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發(fā)票管理制度的內容 物業(yè)公司發(fā)票管理制度篇一

發(fā)票領購由專人負責,，持"辦稅員證"；填制準確,、完整并加蓋公章的"購領發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票,，根據實際需要的種類、數量領購,，

二,、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關規(guī)定進行存放,。

（二）必須按照規(guī)定認真填制"購領發(fā)票申請單",、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領用存月報表",。

（三)不得丟失,、損(撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢,。

（四)發(fā)票的基本聯次(存根聯,、發(fā)票聯、抵扣聯,、記帳聯）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上,，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。

三,、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領用時加蓋"發(fā)票專用章",。

（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1、字跡清楚,。

2,、不得涂改。

3,、項目填寫齊全,，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫,。如果單位名稱較長,，可在"名稱欄"分上下兩行填寫,，必要時可劃出該欄的上下橫線。

4,、票,、物相符，開廣州發(fā)票,，票面金額與實際收取的金額相符,。

5、各項目內容正確無誤,，代理開發(fā)票,。如填寫有誤，應另行開具,。錯票必須一式幾聯同時作廢,，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯次全部保存在發(fā)票原有位置,。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,，也按填寫有誤處理。

6,、小寫合計數前用"￥"符封頂,，大寫合計數前用""符封頂。

7,、全部聯次一次填開,，上下聯的內容和金額一致。

8,、在發(fā)票聯左下方加蓋"發(fā)票專用章",，印制清晰、完整,。

9,、購貨單位與付款單位必須一致。

10,、勞務名稱僅限營業(yè)執(zhí)照上注明的經營范圍,。

11、按規(guī)定時限開具發(fā)票,。

（1）采用預收貨款,、托收承付、委托銀行收款結算方式的,，為勞務提供的當天,。

（2）勞務和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當天。

（3）采用賒銷,、分期付款結算方式的,，為合同約定的收款日期的當天。

（4）將貨物交付他人代銷,，為收到委托人送交的代銷清單的當天,。

12、發(fā)票順序依次填開,，不得拆本使用發(fā)票,。

13、未經批準,，不得攜帶,、郵寄、運輸空白發(fā)票,，開東莞發(fā)票,。

14、不得私自印制,、借用,、轉借、轉讓,、虛開或替其他單位或個人開發(fā)票,。

15、開具發(fā)票后,，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

（1）如果未將記帳聯作帳務處理,，應在發(fā)票聯及有關存根聯、記帳聯上注明"誤填作廢"字樣,，并依次粘貼在存根聯后面,，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯做了帳務處理,，應開具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證,，存根聯和發(fā)票聯不得撕下,。將從購買方收回的原發(fā)票聯粘貼在紅字發(fā)票聯后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯和紅字發(fā)票記帳聯的存放地點,，作為開具紅字發(fā)票的依據,。

另外，屬于銷售折讓的,，在作上述處理后,，按折讓后的貨款重開發(fā)票。

（3）在購買方貨款已付,，或者貨款未付,，但已作帳務處理,，發(fā)票聯無法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方,，作為開具紅字發(fā)票的合法依據,。

在收到購買方寄來的證明單后，根據證明單向購買方開具紅字發(fā)票,。紅字發(fā)票的存根聯,、記帳聯作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯作為購買方抵減費用的憑證,。

四,、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開完畢后,，開票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實填寫,。

2、及時登記發(fā)票使用明細表,。

發(fā)票管理制度的內容 物業(yè)公司發(fā)票管理制度篇二

根據“中華人民共和國發(fā)票管理辦法”和“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”,，特制定本公司發(fā)票管理制度。

一,、購買

專用發(fā)票由公司財務部人員根據稅務部門核準的數量和版本統一購買,。

二、發(fā)放

1,、發(fā)票由財務部統一管理與存放,，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開戶行賬號等相關章，不得漏頁,。

2,、業(yè)務人員領取、開具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字,。

3,、航空、鐵路票務業(yè)務不開具發(fā)票,，特殊情況須由部門經理簽字同意,，報財務部開具統一證明。

4,、前臺每日按照手續(xù)領取發(fā)票,，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結算工作,。

發(fā)票管理制度的內容 物業(yè)公司發(fā)票管理制度篇三

第一條增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）只限于增值稅的一般納稅人領購使用,，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得使用。

第二章 增值稅專用發(fā)票的領購管理

第二條專用發(fā)票領購簿的管理《增值稅專用發(fā)票領購簿》（以下簡稱領購簿）是增值稅一般納稅人用以申請領購專用發(fā)票的憑證，是記錄納稅人領購,、使用和注銷專用發(fā)票情況的賬簿,。

1．領購簿的格式和內容由國家稅務總局制定。實行計算機管理專用發(fā)票發(fā)售工作的,，其領購簿的格式由省級國稅局確定,。

2．領購簿由省級國稅局負責印制。

3．領購簿的核發(fā),。對經國稅局認定的增值稅一般納稅人,，按以下程序核發(fā)領購簿：

（1）縣（市）級國稅局負責審批納稅人填報的《領取增值稅專用發(fā)票領購簿申請書》。

（2）專用發(fā)票管理部門負責核發(fā)領購簿,，稅務局核發(fā)時應進行以下審核工作：

①審核納稅人《領取增值稅專用發(fā)票領購簿申請書》,。

②審核蓋有“增值稅一般納稅人”確認專章的稅務登記證（副本）。

③審核經辦人身份證明（居民身份證,、護照,、工作證）；

④審核納稅人單位財務專用章或發(fā)票專用章印模,。上述證件經審核無誤后,，專用發(fā)票發(fā)售部門方可填發(fā)領購簿，并依法編寫領購簿號碼,。

（3）納稅人需要變更領購專用發(fā)票種類,、數量限額和辦稅人員的，應提出書面申請,，經國稅局審批后,，由專用發(fā)票管理部門變更領購簿中的相關內容。對需要變更財務專用章,、發(fā)票專用章的納稅人,，稅務機關應收繳舊的領購簿，重新核發(fā)領購簿,。

4．納稅人發(fā)生解散,、破產、撤銷以及其他情形,，依法終止的納稅義務的,，稅務機關應在注銷稅務登記前，繳銷領購簿,。納稅人違反專用發(fā)票使用規(guī)定被國稅局處以停止使用專用發(fā)票的，專用發(fā)票管理部門應暫扣或繳銷領購簿,。

第三條專用發(fā)票的購買一般由縣（市）級國稅局專用發(fā)票管理部門購買,，特殊情況經地（市）級國稅局批準可委托下屬稅務所發(fā)售。購買專用發(fā)票實行驗舊供新制度。納稅人在領購專用發(fā)票時,，應向國稅局提交已開具專用發(fā)票的存根聯,，并申報專用發(fā)票領購、使用,、結存情況和稅款繳納情況,。國稅局審核無誤后方可發(fā)售新的專用發(fā)票。

1．驗舊,。

（1）檢驗納稅人是否按規(guī)定領購和使用專用發(fā)票,。

（2）檢驗納稅人開具專用發(fā)票的情況與納稅申報是否相符，有無異常情況,。

（3）根據驗舊情況登記領購簿,。

2．供新。

（1）審核辦稅人員出示的領購簿和身份證等證件,，檢查與《納稅人領購增值稅專用發(fā)票臺賬》的有關內容是否相符,。

（2）審核納稅人填報的《增值稅專用發(fā)票領購單》,。

（3）對證件資料齊備,、手續(xù)齊全而又無違反專用發(fā)票管理規(guī)定行為的，發(fā)售機關可發(fā)售專用發(fā)票,，并按規(guī)定價格收取專用發(fā)票工本費,。

第三章 增值稅專用發(fā)票的使用管理

第四條 一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發(fā)票：

（一）會計核算不健全,，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者,。

（二）不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額,、進項稅額,、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料者,。

上述其他有關增值稅稅務資料的內容，由國家稅務總局直屬分局確定,。

（三）有以下行為,，經稅務機關責令限期改正而仍未改正者：

1．私自印制專用發(fā)票；

2．向個人或稅務機關以外的單位買取專用發(fā)票,；

3．借用他人專用發(fā)票,；

4．向他人提供專用發(fā)票；

5．未按本規(guī)定第五條的要求開具專用發(fā)票,；

6．未按規(guī)定保管專用發(fā)票,；

7．未按本規(guī)定第十六條的規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用,、存情況,；

8．未按規(guī)定接受稅務機關檢查。

（四）銷售的貨物全部屬于免稅項目者,。

有上列情形的一般納稅人如已領購使用專用發(fā)票,，稅務機關應收繳其結存的專用發(fā)票。

第五條 除本規(guī)定第四條所列情形外,，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內）,、應稅勞務、根據增值稅暫行條例實施細則規(guī)定應當征收增值稅的非應稅勞務（以下簡稱銷售應稅項目）,，必須向購買方開具專用發(fā)票,。

第六條下列情形不得開具專用發(fā)票：

（一）向消費者銷售應稅項目；

（二）銷售免稅項目,；

（三）銷售報關出口的貨物,、在境外銷售應稅勞務；

（四）將貨物用于非應稅項目,；

（五）將貨物用于集體福利或個人消費,；

（六）將貨物無償贈送他人；（根據要求可以開具）

（七）提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）,、轉讓無形資產或銷售不動產,。

向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發(fā)票,。

第七條專用發(fā)票必須按下列要求開具：

（一）字跡清楚,。

（二）不得涂改。如填寫有誤,，應另行開具專用發(fā)票,，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,，也應按填寫有誤辦理,。

（三）項目填寫齊全。

（四）票,、物相符,，票面金額與實際收取的金額相符。

（五）各項目內容正確無誤,。

（六）全部聯次一次填開,，上,、下聯的內容和金額一致。

（七）發(fā)票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發(fā)票專用章,。

（八）按照本規(guī)定第八條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。

（九）不得開具偽造的專用發(fā)票,。

（十）不得拆本使用專用發(fā)票,。

（十一）不得開具票樣與國家稅務總局統一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

開具的專用發(fā)票有不符合上列要求者,，不得作為扣稅憑證,，購買方有權拒收。

第八條專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下：

（一）采用預收貨款,、托收承付,、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天,。

（二）采用交款提貨結算方式的,，為收到貨款的當天。

（三）采用賒銷,、分期付款結算方式的,，為合同約定的收款日期的當天

（四）將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天,。

（五）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,，將貨物從一個機移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的,，為貨物移送的當天,。

（六）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的天,。

（七）將貨物分配給股東,，為貨物移送的當天。

一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票,，不得提前或滯后,。

第九條 專用發(fā)票的基本聯次統一規(guī)定為四聯，各聯次必須按以下定用途使用：

（一）第一聯為存根聯,，由銷貨方留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）第二聯為發(fā)票聯,，購貨方作付款的記賬憑證。

（三）第三聯為稅款抵扣聯,，購貨方作扣稅憑證,。

（四）第四聯為記賬聯，銷貨方作銷售的記賬憑證,。

第十條 除購進免稅農業(yè)產品和自營進口貨物外,，購進應稅項目有列情況之一者,，不得抵扣進項稅額：

（一）未按規(guī)定取得專用發(fā)票。

（二）未按規(guī)定保管專用發(fā)票,。

（三）銷售方開具的專用發(fā)票不符合本規(guī)定第七條第（一）至（九）項和（十一）項的要求,。

第十一條 有下列情形之一者，為本規(guī)定第十條所稱未按規(guī)定取得專發(fā)票：

（一）未從銷售方取得專用發(fā)票,。

（二）只取得記賬聯或只取得抵扣聯,。

第十二條 有下列情形之一者，為未按規(guī)定保管專用發(fā)票：

（一）未按照稅務機關的要求建立專用發(fā)票管理制度,。

（二）未按照稅務機關的要求設專人保管專用發(fā)票,。

（三）未按照稅務機關的要求設置專門存放專用發(fā)票的場所。

（四）稅款抵扣聯未按稅務機關的要求裝訂成冊,。

（五）未經稅務機關查驗擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯次,。

（六）丟失專用發(fā)票。

（七）損（撕）毀專用發(fā)票,。

（八）未執(zhí)行國家稅務總局或其直屬分局提出的其他有關保管專用發(fā)票的要求,。

第十三條 有本規(guī)定第六條所列情形者，如其購進應稅項目的進項稅額已經抵扣,，應從稅務機關發(fā)現其有上述情形的當期的進項稅額中扣減,。

第十四條 銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓,，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

購買方在未付貨款并且未作賬務處理的情況下,，須將原發(fā)票聯和稅款抵扣聯主動退還銷售方。銷售方收到后,，應在該發(fā)票聯和稅款抵扣聯及有關的存根聯,、記賬聯上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額的憑證,。未收到購買方退還的專用發(fā)票前,，銷售方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的,，銷售方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票,。

在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作賬務處理,，發(fā)票聯及抵扣聯無法退還的情況下,，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單（以下簡稱證明單）送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據,。銷售方在未收到證明單以前,，不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后,，根據退回貨物的數量,、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票,。紅字專用發(fā)票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證,，其發(fā)票聯,、稅款抵扣聯作為購買方扣減進項稅額的憑證。

購買方收到紅字專用發(fā)票后,，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減,。如不扣減，造成不納稅或少納稅的,，屬于偷稅行為。

第十五條 使用電子計算機開具專用發(fā)票必須報經主管稅務機關批準并使用由稅務機關監(jiān)制的機外發(fā)票,。

第十六條 符合下列條件的一般納稅人,，可以向主管稅務機關申請使用電子計算機開具專用發(fā)票：

（一）有專業(yè)電子計算機技術人員、操作人員,。

（二）具備通過電子計算機開具專用發(fā)票和按月列印進貨,、銷貨及庫存清單的能力。

（三）國家稅務總局直屬分局規(guī)定的其他條件,。

第十七條 申請使用電子計算機,，必須向主管稅務機關提供申請報告及以下資料：

（一）按照專用發(fā)票（機外發(fā)票）格式用電子計算機制作的模擬樣張。

（二）根據會計操作程序用電子計算機制作的最近月份的進貨,、銷貨及庫存清單,。

（三）電子計算機設備的配置情況。

（四）有關專用電子計算機技術人員,、操作人員的情況,。

（五）國家稅務總局直屬分局要求提供的其他資料。

第十八條 使用專用發(fā)票必須按月在《增值稅納稅申報表》附列資料欄目中如實填列購,、用（包括作廢）,、存情況。

第十九條 進貨退出或索取折讓證明單的基本聯次為三聯：第一聯為存根聯,，由稅務機關留存?zhèn)洳?；第二聯為證明聯，交由購買方送銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據,；第三聯,，購貨單位留存。

證明單必須由稅務機關開具,，并加蓋主管稅務機關印章,，不得將證明單交由納稅人自行開具。

證明單的印制,，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其細則有關發(fā)票印制的規(guī)定辦理,。

一般納稅人取得的證明單應按照稅務機關的要求裝訂成冊,，并按照有關發(fā)票保管的規(guī)定進行保管。

第二十條 專用發(fā)票的票樣與進貨退出或索取折讓證明單樣式,，由國家稅務總局統一制定,，其他單位和納稅人不得擅自改變。

第二十一條 本規(guī)定所稱稅務機關,、主管稅務機關,，均指國家稅務總局及其所屬支局以上征收機關。

第四章 增值稅專用發(fā)票填開管理

第二十二條關于超面額開具專用發(fā)票問題超面額開具專用發(fā)票,，是指納稅人在專用發(fā)票“金額欄”逐行或合計行填寫的銷售額超過了該欄的最高金額單位,。凡超面額開具專用發(fā)票的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票的行為,，購貨方取得這種專用發(fā)票一律不得作為扣稅憑證,。

第二十三條關于價格換算出現誤差的處理方法納稅人以含稅單價銷售貨物或應稅勞務的，應換算成不含稅單價填開專用發(fā)票,，如果換算使單價,、銷售額和稅額等項目發(fā)生尾數誤差的，應按以下方法計算填開：

（一）銷售額計算公式如下：

銷售額＝含稅總收入÷（1＋稅率或征收率）

（二）稅額計算公式如下：

稅額＝含稅總收入－銷售額

（三）不含稅單價計算公式如下：

不含稅單價＝銷售額÷數量

按照上述方法計算開具的專用發(fā)票,，如果票面“貨物數量×不含稅單價＝銷售額”這一邏輯關系存在少量尾數誤差,，屬于正常現象,，可以作為購貨方的扣稅憑證,。

第五章 增值稅防偽稅控系統的管理

第二十四條凡經稅務機關認定，取得增值稅一般納稅人資格的企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）必須按照當地稅務機關的統一要求,，在xx年底以前逐步納入稅控系統管理,。具體步驟是：

（一）xx年1月1日起，企業(yè)必須通過稅控系統開具銷售額在萬元以上的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）,，同時全國統一廢止手寫萬元版專用發(fā)票,。自xx年4月1日起手寫萬元版專用發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證。

（二）xx年1月1日起,，所有企業(yè)必須通過稅控系統開具專用發(fā)票,，同時全國統一廢止手寫版專用發(fā)票。自xx年4月1日起,，手寫版專用發(fā)票一律不得作為增值稅的扣稅憑證,。

第二十五條納入稅控系統管理的企業(yè)，必須通過該系統開具專用發(fā)票,；對使用非稅控系統開具專用發(fā)票的,，稅務機關要按照的有關規(guī)定進行處罰；對破壞，擅自改動,，拆卸稅控系統進行偷稅的,，要依法予以嚴懲。

第二十六條企業(yè)取得稅控系統開具的專用發(fā)票,，屬于扣稅范圍的,，應于納稅申報時或納稅申報前到稅務機關申報認證；凡愈期未申報認證的,，一律不得作為扣稅憑證,，已經抵扣稅款的，由稅務機關如數追繳,，并按的有關規(guī)定進行處罰,；凡認證不符的，不得作為扣稅憑證,，并由稅務機關查明原因后依法處理,。

第二十七條自xx年1月1日起，企業(yè)購置稅控系統專用設備和通用設備發(fā)生的費用,，準予在當期計算繳納所得稅前一次性列支；同時可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣,。

稅控系統專用設備包括稅控金稅卡,，稅控ic卡和讀卡器；通用設備包括用于稅控系統開具專用發(fā)票的計算機和打印機,。

第二十八條自xx年9月1日起,，稅控系統專用設備和技術維護價格執(zhí)行標準如下：

（一）企業(yè)稅控金稅卡零售價格為1303元，稅控ic卡為79元,，小讀卡器定為173元,。此價格為最終到戶安裝價格。

（二）各技術維護單位對稅控系統專用設備日常技術維護的價格標準為每年每戶450元,，安裝使用當年按實際技術維護月數計收,。并可根據各地的實際情況，在10%的浮動幅度內制定具體價格,。

第二十四條各級稅務機關對稅控系統的銷售和售后服務要進行嚴格監(jiān)督,，但不得直接或間接從事與稅控系統相關的商業(yè)性經營活動，對為納稅人提供的有關稅控系統的技術維護工作不得收取任何費用,。稅控系統省級服務單位和省內服務網絡應由航天金穗高技術有限公司負責建立和管理（西藏除外）,。

第二十九條 增值稅防偽稅控系統推行應用的組織及日常管理工作由各級國家稅務局流轉稅管理部門負責。其職責是：

1,、負責增值稅防偽稅控系統推行計劃的編制工作,。

2、負責對防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯的認證工作。

3,、負責稅務,、企業(yè)用金稅卡和ic卡在防偽稅控發(fā)行子系統的發(fā)行管理工作。

4,、負責對計算機交叉稽核系統的業(yè)務管理工作,。

5、負責對同級技術服務單位服務質量的監(jiān)督管理工作,。

第三十條 對國家稅務總局明令要求上防偽稅控系統的企業(yè),，必須應用防偽稅控系統開具增值稅專用發(fā)票，否則,，停止使用增值稅專用發(fā)票,。

第三十一條 省級技術服務單位由系統研制單位商省局流轉稅管理部門確定。省級服務單位商市（地）流轉稅管理部門組建市（地）縣級服務單位,。各級服務單位必須接受同級國家稅務局監(jiān)督,，并對同級國家稅務局負責。各級技術服務單位有義務向同級國家稅務局流轉稅管理部門報告技術服務工作情況,。

第三十二條 省級技術服務單位負責全省的技術服務工作,。各級服務單位要在省級服務單位統一領導下按照統一的服務標準開展工作，保證服務工作安全,、及時,、有效。

第三十三條 防偽稅控系統實行計劃管理,。市,、縣國家稅務局根據國家稅務總局和省局推行工作要求，在調查的基礎上確定企業(yè)名單,，編制當年的推行計劃報市（地）流轉稅管理部門,。市（地）流轉稅管理部門匯總后報到省局流轉稅管理處，省局流轉稅管理處據此編制全省推行計劃,。

第三十四條 企業(yè)上防偽稅控系統,。首先向主管稅務機關提出申請，主管稅務機關接申請書五日內核定企業(yè)一般納稅人資格,，然后報市（地）國稅局流轉稅管理處（科）,、市（地）流轉稅管理處（科）按照省局計劃安排確定上防偽稅控企業(yè)名單并下發(fā)《增值稅防偽稅控系統使用通知書》，通知書一式四聯,，第一聯市（地）流轉稅管理部門留存,、第二聯下達給企業(yè)主管稅務機關、第三聯下達給申請企業(yè),、第四聯給市（地）級技術服務單位,。

第三十五條 企業(yè)接到通知書后,，攜帶通知書到指定的技術服務單位辦理領購增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統專用設備手續(xù)。并在通知書規(guī)定的時間內,，向主管稅務機關填報《防偽稅控企業(yè)認定登記表》,。主管稅務機關應認真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關資料和填寫的登記事項。確認無誤后簽署審批意見,?！斗纻味惪仄髽I(yè)認定登記表》一式三聯。第一聯防偽稅控系統企業(yè)留存,；第二聯主管稅務機關留存,；第三聯為防偽稅控企業(yè)辦理系統發(fā)行的憑證。

第三十六條 技術服務單位接到通知書后,，按規(guī)定對申請企業(yè)計算機,、打印機進行技術認定，企業(yè)購置的計算機,、打印機必須滿足防偽稅控系統的技術要求,。

第三十七條 技術服務單位將辦完銷售手續(xù)的防偽稅控系統的金稅卡、ic卡五日內送到企業(yè)主管稅務機關,，由主管稅務機關在防偽稅控發(fā)行子系統辦理發(fā)行,。發(fā)行后的金稅卡由技術服務單位在規(guī)定的時間內給予安裝。ic卡由企業(yè)領回,。

第三十八條 省級技術服務單位按照省國稅局下達的推行計劃購買專用設備,。并將購買的金稅卡、ic卡 的編號打印成冊報給省國家稅務局流轉稅管理處備案,。分地區(qū)銷售的金稅卡、i c 卡也分別編號打印報給市（地）流轉稅管理處（科）,。市（地）流轉稅管理處（科）將金稅卡,、 ic卡編號按企業(yè)所屬征收分局打印成冊，下發(fā)給征收分局,。

第三十九條 征收分局將金稅卡,、ic卡編號錄入到防偽稅控企業(yè)發(fā)行子系統，做入庫管理,。

第四十條企業(yè)增加分開票機按新上企業(yè)的工作程序辦理,。

第四十一條企業(yè)發(fā)生下列情形，應到主管稅務機關辦理注銷登記,，同時通知服務單位,。在主管稅務機關工作人員監(jiān)督下由技術服務單位工作人員拆卸金稅卡，主管稅務機關工作人員將金稅卡和ic卡在發(fā)行系統注銷,，然后才能辦理注銷手續(xù),。

（一）依法注銷稅務登記，終止納稅義務；

（二）被取消一般納稅人資格,；

（三）減少分開票機,，

第四十二條 防偽稅控企業(yè)認定登記事項發(fā)生變化，應到主管稅務機關辦理變更認定登記手續(xù),。對本章十四條規(guī)定情形以外,，不需要注銷作廢金稅卡的企業(yè)，應到主管稅務機關重新初始發(fā)行,。

第四十三條 各級稅務部門要加強對防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯的認證管理工作,。企業(yè)在申報期內必須將取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯報到主管征收機關進行認證，未經認證增值稅專用發(fā)票抵扣聯堅決不準抵扣,。對因褶皺,、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記，認證不符的加蓋“認證不符”’戳記,，屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記,。認證完畢后，應將認證相符和無法認證的專用發(fā)票抵扣聯退還給企業(yè),，并同時向企業(yè)下達《認證結果通知書》（附件八）,。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的增值稅專用發(fā)票要進一步核查,，確認是偽造的增值稅專用發(fā)票要逐級匯報,，不得隱瞞。

第四十四條 防偽稅控企業(yè)應將稅務機關認證相符的專用發(fā)票抵扣聯連同《認證結果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查,。

第四十五條 經稅務機關認證確定為“無法認證”,、“認證不符”’以及“丟失被盜”’的專用發(fā)票，防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的,，應調減當月進項稅額,。

第五十五條 防偽稅控系統使用過程中出現的技術問題，稅務機關,、服務單位應填制《防偽稅控系統故障登記表》（附件九）分別逐級上報省局和省級服務單位,。

第五十六條 企業(yè)服務質量投訴采取下管一級的辦法，一般向上一級服務單位投訴本級服務單位,。由上一級服務單位仲裁解決,。重大的服務質量問題也可以越級投訴，服務單位對受理的投訴要認真解決,，不得推諉扯皮,。對于服務投訴不能解決的按合同法規(guī)定向相關部門投訴。

第五十七條 防偽稅控企業(yè)應采取有效措施保障開票設備的安全,，對稅控ic卡和專用發(fā)票應分開專柜保管,，主管稅務機關要定期對其進行檢查,。

第五十八條 實行防偽稅控企業(yè)專用設備發(fā)生丟失被盜的，應迅速報告公安機關和主管稅務機關,。

第五十九條 損壞的兩卡以及收繳的兩卡,，統一上交主管稅務機關。

第六十條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設備,，發(fā)生下列情形之一的,，視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰。

（一）因保管不善或擅自拆裝專用設備造成系統不能正常運行,。

（二）攜帶系統外出開具專用發(fā)票,。

第七章 丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票的管理

第六十一條 一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統的認證,，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”,，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額,。

一般納稅人丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票,，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控系統的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯復印件到主管稅務機關進行認證,，認證通過后可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”經購貨單位主管稅務機關審核批準后,，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。

第六十二條 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票情況,，必須及時向所在地主管稅務機關報告,，稅務機關應對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進行檢查，對納稅人弄虛作假的行為,，按照有關的法律法規(guī)進行處理,。

第六十三條 本辦法由財務部負責解釋，自xx年6月12日起執(zhí)行,。

第四十六條 報稅子系統采集的專用發(fā)票存根聯數據和認證子系統采集的專用發(fā)票抵扣聯數據,，應按規(guī)定傳遞到增值稅計算機稽核系統。

第四十七條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時,，其存儲的數據,，必須通過磁盤保存并列出清單,。稅務機關應核查金稅卡內尚未申報的數據和軟盤中專用發(fā)票開具的明細信息,，生成專用發(fā)票存根聯數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。企業(yè)計算機主機損壞不抄錄開票信息的,，稅務機關應對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯通過認證系統認證,，產生專用發(fā)票存根聯數據傳遞到增值稅計算機稽核系統。

第四十八條 稅務機關用的防偽稅控系統專用設備由省國家稅務局流轉稅管理處統一管理,，不得由技術服務單位管理稅務專用設備,。設立省,、市（地），縣三級發(fā)行網絡,，各發(fā)行網絡必須建立在省,、市（地）流轉管理處（科）和征收機關，并選派專人管理,。各市（地）流轉稅管理部門發(fā)放專用設備要嚴格執(zhí)行交接制度,，分別填寫《防偽稅控系統專用設備入庫單》（附件四）和《防偽稅控系統專用設備出庫單》（附件五），同時登記《防偽稅控系統專用設備收,、發(fā),、存臺帳》（附件六）。各級稅務機關對庫存專用設備實行按季盤點制度,，登記《防偽稅控系統專用設備盤存表》（附件七）,。

第四十九條 主管稅務機關需要增配專用設備的，應填制《防偽稅控系統專用設備入庫單》報市（地）流轉稅管理部門轉報省局核發(fā),。

第五十條 企業(yè)用的防偽稅控系統專用設備由省級技術服務單位統一管理,。省級技術服務單位要建立專用設備庫房，保證設備的安全,。省,、市（地）兩級技術服務單位要按第十八條的規(guī)定，加強對企業(yè)專用設備的倉儲發(fā)售管理,，詳細紀錄收發(fā)存情況,。對庫存專用設備實行按月盤點制度，登記《防偽稅控系統專用設備庫存表》（附件七）,，于次月10日前報同級稅務機關備案,。

第五十一條 省、市（地）,、縣流轉稅管理部門負責對同級技術服務單位進行服務質量的監(jiān)督和管理,。各級服務單位應與同級稅務局簽訂服務協議，明確工作程序,、業(yè)務規(guī)范和權力義務等,。每半年對服務單位的服務情況進行一次走訪調查，寫出服務質量情況報告,。市（地）流轉稅管理處（科）進行匯總,，分別于7月15日和次年的1月15日上報給省局流轉稅管理處。當年服務滿意率達不到95％以上的,，通知其限期進行整改,，限期不能整改的取消服務資格。

第五十二條 技術服務單位每半年向同級國稅局流轉稅管理處（科）報告一次技術服務情況,。每年由省級服務單位組織召開全省技術服務工作會議,，通報全省服務情況,，研究解決服務中存在的問題，部署全年的工作,。

第五十三條 市（地）技術服務單位要與服務企業(yè)簽訂技術服務合同,，明確法律責任，簽訂的服務合同要報同級稅務機關備案,。技術服務單位負責對企業(yè)的培訓,，企業(yè)開票員必須經過服務單位培訓后持證上崗，企業(yè)開票員沒有上崗證主管稅務機關不得進行ic卡的授權操作,。服務單位要按著統一的服務標準開展服務工作,，對解決不了的故障要及時更換金稅卡，不能影響企業(yè)開票,。對非系統故障影響開票和報稅的由企業(yè)自行負責,。

第五十四條 為了保證系統的安全，任何單位和個人未經省局批準不得擅自改動系統軟件和硬件,。使用企業(yè)不得擅自裝卸金稅卡,。金稅卡的更換和軟件的升級要由技術服務單位技術員完成，系統出現問題馬上通知服務單位進行修理維護,。更換金稅卡前一定做好數據維護工作,，保證數據的安全。

發(fā)票管理制度的內容 物業(yè)公司發(fā)票管理制度篇四

第一條本辦法所稱發(fā)票包括：

（一）增值稅專用發(fā)票,；

（二）由稅務部門統一印制的各類普通發(fā)票,；

（三）外購或自制的各類收款收據。（視同發(fā)票管理）,。

第二條公司使用的各類發(fā)票,，由公司財務部集中統一管理。財務部指定專人負責發(fā)票的日常管理工作（下稱發(fā)票管理員）,。發(fā)票管理員的主要職責：

（一）負責統一向稅務機關申請購買發(fā)票,、并建立登記臺帳，分類登記發(fā)票種類及起至號碼和領用人等,；

（二）按規(guī)定開具發(fā)票,；

（三）按規(guī)定發(fā)放發(fā)票；

（四）妥善保管發(fā)票,；

（五）檢查公司各有關部門的發(fā)票使用情況,；

（六）協調、監(jiān)督與發(fā)票有關的其他事宜,。

第三條各類發(fā)票由公司財務部發(fā)票管理員統一保管,、開具,。

第四條公司各部門所有收費業(yè)務,，,，均應向交款人開具發(fā)票或收據，所收款項應全額上交公司財務部,，由財務部集中統一核算,。

第五條發(fā)票的書寫必須清楚、工整,、不得涂改,。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務登記號碼,、填發(fā)日期,、銷售商品名稱、數量和單價及價稅分開的金額,，大小寫必須一致,，（具體的填寫要求以稅務部門的規(guī)定為準）。

第六條發(fā)票在填寫過程中如有錯誤,，應即行作廢,。作廢的發(fā)票必須各聯齊備，已撕下的發(fā)票聯應及時用膠水粘回原處,，每聯須加蓋作廢章,，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。

第七條發(fā)票使用人,，應嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》等有關規(guī)定使用發(fā)票,。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將按照“誰違反,、誰負責”的原則,，追究當事人及有關領導人的責任。

第八條發(fā)票管理人員應積極配合稅務部門和注冊會計師對發(fā)票管理方面的審查驗證,。

發(fā)票管理制度的內容 物業(yè)公司發(fā)票管理制度篇五

一,、各部門對發(fā)票實行專人管理，領取發(fā)票由專人負責,，責任到人,，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人簽字,。

二,、不準轉借、轉讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用,。

三,、發(fā)票啟用前，應先清點,，如有缺聯,、少份,、缺號、錯號等問題,，應整本退回,。

四、填開發(fā)票時,，應按順序號,，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章,。各欄目內容應填寫真實,、完整，包括客戶名稱,、項目,、數量、單位,、金額,。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存,，并注明“作廢”字樣,。

五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票,；嚴禁偽造,、涂改、撕毀,、挖補,、轉借、代開,、買賣,、拆本和單聯填寫。

六,、開具發(fā)票后,，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票,，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明,。

七、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票,，不得丟失,；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理,。

八,、增值稅發(fā)票的有關特殊規(guī)定，按有關相應的規(guī)定執(zhí)行,。

九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款,，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任,。

發(fā)票管理制度的內容 物業(yè)公司發(fā)票管理制度篇六

發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據,，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據之一,，為保證公司資產的完整，避免產生不必要的損失,，必須加強對發(fā)票的購買,、領用、保管的管理,，現制定如下操作規(guī)定和管理制度,，望相關部門和人員嚴格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。

1,、定義,。費用發(fā)票指因購入的產品或獲取的勞務而取提的發(fā)票。

2,、管理規(guī)定,。

1）凡購入的產品或獲取的勞務必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據費用性質粘貼于公司印制的相應報銷憑證后,。

2）對于真實,、合法、合理但內容不完整,、計算有誤的發(fā)票,，應將其退回經辦人，由其負責將發(fā)票調換后再行報支,。

3）收到真實,、合法、合理的發(fā)票,，但發(fā)票金額小于報支金額的,，按發(fā)票實際金額報支。

4）收到不真實,、不合法的發(fā)票,，財務必須拒絕報支。

5）財務將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據和附件，與記帳憑證裝訂成冊,，按規(guī)定年限保管,。

3、禁止條例,。

1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用,，不得報銷；對于無法取得發(fā)票的,，必須經主管部門經理證明,，財務管理中心審核后方可報支。

2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外）,，不得進行帳務處理,，即不得虛列支出。

4,、處罰條例,。

1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外,，另處損失金額30%且不低于100元的罰款,。

2）現金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進行報銷的,，由出納承擔該筆費用,。

1、定義,。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票）,，包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）,。

2,、管理規(guī)定。

3）收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù),，公司內部業(yè)務員與臺帳或結算員間轉讓進貨發(fā)票也必須嚴格進行簽收,，以明確責任。

4）代為收取的進貨發(fā)票應及時轉交相應的財務人員,，并辦理簽收手續(xù),。

5）收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)危_具的規(guī)范性和準確性,，記帳聯與抵扣聯的一致性,，對于有疑問的發(fā)票應詢問財務人員辯別，對收到虛假的發(fā)票,、開具錯誤,、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應退回,，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。

6）進貨發(fā)票的供應商名稱應與進貨,、付款名稱一致,，對于母子性質的集團供應商必須出具相關證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。

7）收到發(fā)票必須嚴格保管,，在未確認入帳前,，保證發(fā)票記帳聯和抵扣聯的完整性。

8）進貨發(fā)票是商品所有權轉讓的證明,，是付款的重要依據,，進貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢,。

9）財務入帳后,，增值稅發(fā)票的記帳聯必須作為相應的記帳憑證附件,，一并裝訂成冊,，按規(guī)定年限保管。

10）增值稅發(fā)票入帳后,，抵扣聯抽下另外整理安全存放,，定期交稅務專員（或其他指定人員）進行抵扣聯錄入，每月月末結帳后,，稅務專員必須核對帳務科目“應交稅金/應交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯總額是否一致,，如有差異，必須找出原因,，防止發(fā)生抵扣聯遺失現象,。

11）抵扣聯錄入后應按稅務規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室,。

12）進貨增值稅發(fā)票遺失,，必須向分公司財務部副經理（分管核算），并及時與供應商聯系,，若為電腦打印發(fā)票可到稅務所進行認證手續(xù),，誰遺失誰負責。

3,、禁止條例,。

1）不得根據開具錯誤,、開具不規(guī)范,、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理。

2）不得收取三不符發(fā)票（進貨,、結算,、付款供應商名稱不一）,。

3）未收到發(fā)票不得進行結算帳務處理,。

4）發(fā)票未進行結算帳務處理前，不得將發(fā)票記帳聯與抵扣聯拆分,，防止出現遺失造成不一致現象,。

5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯錄入后不得隨意散放,。

4,、獎懲條例。

1）每年對臺帳或結算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查,，若嚴格執(zhí)行上述規(guī)定,，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元,。

2）發(fā)生進貨發(fā)票（包括抵扣聯）遺失,，造成無法抵扣的，由責任人補償稅金,，并扣罰200元,。

3）增票隨意擺放，每發(fā)現一次,，對保管責任人扣款100元,，發(fā)現三次以上予以除名。

4）帳務科目發(fā)生額與抵扣聯金額不一致,，查清原因,，對責任人扣款100元；若發(fā)票管理員據實不報的’,，對其扣款100元,。

5）增票移交不進行簽收手續(xù)的，每發(fā)現一次對移交人扣款50元,。

（一）定義,。指銷售商品或提供勞務后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）,。向供應商進行退貨時,，應開具退貨證明，由供應商開具紅字發(fā)票,。

（二）增值稅發(fā)票的管理

1,、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買,，發(fā)票管理員根據實際用量進行購買,，其他任何人員無權購買。

2,、領用,。

1）增票的領用人必須限于指定的少數人,，且領用人限臺帳、門店財務主管,、主管會計和其他指定開票員（財務人員）,，收銀、出納和其他非財務人員一律不得領用,。

2）領用時必須在發(fā)票管理簿（稅務印發(fā)）上辦理簽收手續(xù),。

3）領用人必須建立“增票領用歸還登記簿”。

3,、開具,。

1）增票只能由領用人開具，其他人員不得開具,，出納在獲得準許時臨時代為開具,；

2）將開具增票發(fā)票聯和抵扣聯交客戶或供應商時，必須由收取人在記帳聯上簽收,。

3）增票的開具必須符合法律規(guī)定,，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票,，必須填寫完整,，注明開具人姓名,。

4,、保管。

1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管,，且必須鎖入保險箱內,；

2）領用后的增票由領用人負責保管，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內,；增票使用完畢,，按序排列，填寫封面,。

3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員,，發(fā)票管理員進行審核增票的連續(xù)性、開具的規(guī)范性,，并在原領用人的“增票領用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù),，并在自身登記簿上勾銷登記，經稅務局消號后,，按序按號存放于指定檔案室,；

4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊,，并打印開具匯總表,，加蓋封面后一齊裝訂,，此工作由領用人負責，發(fā)票管理員監(jiān)督,。存放要求同3）

5,、增票的紅沖與作廢。

1）因增票開具錯誤且財務尚未入帳的,，可直接將增票作廢,，每一聯次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯次完整性,、一致性,，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起,。

2）對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務已入帳的,，必須填寫相應的紅字增票，將原發(fā)票聯,、抵扣聯附于紅字增票后,，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯即可,。

3）不管是否財務已入帳,，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯,，缺一不可,，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務同意的“退稅證明”。

6,、換票,。

1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當即開出,，或事后客戶要求換票的,，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為,。

2）對顧客要求開具的增票,，自收到日起，保管期最多為二個星期,，二星期內顧客未換取的,，將增票還與開票人，不得積壓,。

3）小票的換票期限為一個月,，超過一個月的不得更換。

4）門店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知,。

5）對于換回的小票,，應進行紅沖,，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯與增票記帳聯捏對,，隨對帳單上交財務,。不得將原小票與增票直接捏對。

6）門店收到待換增票,，需進行登記,，交付客戶時，由其在登記簿上簽收,。

7）換票工作由門店財務主管操作,，門店財務主管嚴格保管增票，不得有遺失現象,。

（三）普通發(fā)票的管理

1,、購買或印制。

1）小票只能由發(fā)票管理員購買,，發(fā)票管理員根據實際用量進行購買,，其他任何人員無權購買；

2）小票的印制必須經稅務所批準后,，由發(fā)票管理員辦理相關的印制手續(xù),；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收、登記,、保管工作,。

2、領用,。

1）發(fā)票管理員和門店財務主管必須設置“發(fā)票領用收回登記簿”,。

2）發(fā)票由發(fā)票管理員負責發(fā)放,，若發(fā)票管理員不在應授權指定人進行發(fā)放工作,。

3）門店領用發(fā)票后，必須由領用人在“發(fā)票領用收回登記簿”上簽收,。

4）發(fā)票應由門店財務主管（無財務主管的,，由臺賬負責，下同）進行領用,，填寫“小票申領單”,，若無法直接親自領用的，必須在申領單上注明授權人,，經授權的人員方可進行代為領用,，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買,、印制后存放于門店的,，可不必填寫“小票申領單”,，若由分公司統一保管的，也需填寫“小票申請單”,。

5）門店財務主管應注意發(fā)票的用量和庫存,，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應立即提出申領,。

6）門店財務主管根據銷售需要（滿足2天的銷售量）,，向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領用收回登記簿”上簽收,。臺帳根據后臺開票需要按需領用,，即開具幾份領用幾份，辦理簽收,。除收銀,、臺帳外，其他人一律不得領用,。

7）收銀領用小票后應登記“發(fā)票領用歸還登記簿”,，登記領用日期、小票號碼,、份數或本數,。

3、開具,。

1）小票實行“誰領用誰開具”,，不得互相借用，收銀應直接向門店財務主管領用,。

2）使用機打小票的,，嚴格按操作要求進行開具，有贈品的應注明,，贈送禮金券或讓利必須加以注示,，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效,。

3）手工開票的,，嚴格按規(guī)定開具，開票內容必須齊全,，準確填寫商品id,、品名規(guī)格、數量,、單價,、金額、營業(yè)員、收款人,，大小寫金額一致,，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示,。

4）小票必須按真實的銷售單開具,，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示,，收銀必須拒絕,，并向門店財務主管匯報。

5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到,，對于預收款的一律不得開具,，嚴格禁止應收款銷售。

4,、小票的紅沖與作廢基本同增票,，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票,。

5,、保管。

1）發(fā)票管理員和門店財務主管必須嚴格保管未開具的小票,，并根據使用需要加蓋發(fā)票專用章,，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內，不得隨意擺放,。

2）營業(yè)終了,，對于未開具的小票應存放在財務室內，不得放在收銀臺,，各門店財務室應提供帶鎖的柜子供收銀存放,，門店財務主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進行清對，為明確各收銀責任,，對未開具的小票應包扎后存放,，注明收銀員姓名，收銀應自行進行登記存放數量,。次日領取時,，收銀進行檢查封口和實際數量的完整性。

3）收銀將一批次已開具完小票存根聯交回門店財務主管,，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊,，加蓋封面,；門店財務主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性,，審核無誤在收銀的“發(fā)票領用歸還登記簿”上簽收,，同時在自身的“門店發(fā)票領用收回登記簿”上進行登記工作,。

4）門店財務主管對于收回存根聯按序排列，并按月按號存放,。小票存根聯在門店的保管期限為半年至一年,，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時排列必須與領用時的批次一致,，以便于勾銷登記,。上交時間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票

5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯,，便于以后查用,。

6）公司發(fā)票管理員和門店財務主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因,，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務部副經理（核算）,。

7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關倉庫人員,，嚴密注意遺失小票,，防止虛假提貨現象，發(fā)現用遺失小票提貨的,，立即通知門店經理和財務主管,，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的,，應及時和收銀人員核實,，收款情況；如屬支票付款的,，必須在財務主管簽字確認支票必須到帳后,，方可發(fā)貨。

（四）獎懲條例

1,、獎勵條例

1）每年對門店進行發(fā)票管理檢查,，門店嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票,，發(fā)票的收發(fā)領用和監(jiān)控嚴密清晰,，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執(zhí)行增票的調換工作,，小票不缺號,、填寫準確完整、裝訂整齊,，查詢方便,，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務主管獎勵500元，由分公司財務副經理（分管核算）簽發(fā),；受獎勵的門店中,，若收銀、臺帳積極配合財務主管做好相關的工作的,，對門店收銀和臺帳獎勵100元,，由門店財務主管提出申請，由分公司財務副經理（分管核算）簽發(fā),。

2）發(fā)票管理員嚴格保管各類發(fā)票存根聯,、抵扣聯，并對門店加強監(jiān)控,，存根聯保存有序,、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致,，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現象,，對發(fā)票管理員獎勵500元。

2,、處罰條例

1）不按實,、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領用的登記工作,，每發(fā)現一次對相關登記責任人（發(fā)票管理員,、財務主管、收銀）扣罰100元,，發(fā)現三次以上予以除名,。

2）未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現一次,，對保管責任人扣款100元,，發(fā)現三次以上予以除名。

3）發(fā)票存根聯保管凌亂,、不按序排號,、裝訂的，每發(fā)現一次,，根據情節(jié)對門店財務主管扣罰50―100元,，發(fā)現三次以上予以除名。

4）發(fā)生小票遺失的,，對責任人每缺一份處100元以上罰款,；造成公司損失的，必須全額賠償,，情節(jié)嚴重的直接除名,。

5）虛開發(fā)票,，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款,，并除名,。

6）開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元,，造成損失的,，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款,。

7）門店財務主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的,，每發(fā)現一次，對臺帳扣款100元,。

8）增票未經客戶或供應商簽字就交付的,，對責任人扣款50元。

1,、外省分公司門店財務主管一般為主辦會計或臺賬,。

2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎,，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行,。

本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務部門作好指導和宣傳工作并嚴格執(zhí)行,。

發(fā)票管理制度的內容 物業(yè)公司發(fā)票管理制度篇七

為了加強財務管理,，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：

1,、財務部設增值稅專用發(fā)票專管員,，負責增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具,。

2,、對增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門,、窗,、保險柜等。

3,、發(fā)票專管員要根據工作需要及時到稅務機關辦理發(fā)票領購和繳銷,，不得因工作拖延而影響公司的經營。

4,、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責任人和部門負責人的責任,。

1、因銷售經營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門,，經辦人要持業(yè)務單位的詳細資料并對其準確性負完全責任,。一般要有業(yè)務單位的全稱,、地址、電話,、開戶銀行及帳號,、郵編、聯系人,、品名,、數量、單價,、金額等,。

2、增值稅專用發(fā)票管理人員應根據經辦人員及客戶提供的開票信息認真開具,，開具合格率要達到100％,。

3、增值稅專用發(fā)票開具后,，應由業(yè)務經辦人員仔細核對無誤后,，在發(fā)票第四聯（記帳聯）簽字領用。

4,、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯及時裝訂,，并妥善保存，保存期為15年以上,，到期由負責人監(jiān)督處理,。

1、財務人員應及時將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務處理,，及時辦理掛帳待收手續(xù),。

2、業(yè)務人員開具專用發(fā)票后,，應及時交對方財務部有關部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù),，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內掛帳的,，應追究相關人員的責任,，造成嚴重后果的要根據情節(jié)相應作出處理。

3,、因傳遞需要,，須郵寄專用發(fā)票的，經辦人要避開密碼區(qū)折疊,，并準確寫明收件人住處,，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失,，業(yè)務人員及寄件人要承擔責任,。

4,、本制度由財務部門負責解釋。