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公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇一

一,、總體評(píng)述：

根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài),，相比去年有一定的增長(zhǎng)。

（二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,。

本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995.4元,，比去年同期有較大的提高，凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo),。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表,。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:。

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大,為43.66%,，在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:,。

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（附后）。

1.利潤(rùn)分析,。

(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況,。

本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)039.24元,，利潤(rùn)總額217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451.59元.

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2016217.24元,較上年同期增長(zhǎng)19.3%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18.4%,增加利潤(rùn)總額326217.24元,。

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(zhǎng)5.9%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費(fèi)用總額0.89;營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998.04元,占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元,占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元,占成本費(fèi)用總額0.6%.

4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析.

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià),。

(1)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18.4%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.06,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底,，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少,，說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平,。

三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)。

流動(dòng)比率,。

速動(dòng)比率,。

資產(chǎn)負(fù)債率。

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

(二)經(jīng)營(yíng)效率分析,。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇二

1,、報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)情況的回顧：

公司總體經(jīng)營(yíng)情況：

面對(duì)激勵(lì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，公司始終堅(jiān)持走以質(zhì)量取勝的道路,，堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的理念,，堅(jiān)持市場(chǎng)份額與經(jīng)濟(jì)效益并重的原則，堅(jiān)持?jǐn)y帶經(jīng)銷商,、供應(yīng)商共謀發(fā)展,，共建雙贏的發(fā)展模式，依靠自主創(chuàng)新,。以主打攻勢(shì)生產(chǎn)銷售p2,、p3產(chǎn)品，第九年初推出市場(chǎng),，爭(zhēng)取先機(jī),。公司開源節(jié)流，爭(zhēng)創(chuàng)更高利潤(rùn),。公司實(shí)現(xiàn)銷售收入8609.5萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng)454.6%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4786.61萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng)5408.17萬(wàn)元,，凈資產(chǎn)收益率達(dá)670%,，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效率，進(jìn)一步鞏固在行業(yè)的地位,。

公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍：生產(chǎn)電子產(chǎn)品,，主要生產(chǎn)p2、p3產(chǎn)品,。生產(chǎn)所需的原材料比預(yù)算中昂貴,，庫(kù)存等費(fèi)用也上升了，成本上升會(huì)給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的壓力,，但也有利于加快行業(yè)的整合速度,。

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，面對(duì)行業(yè)進(jìn)行快速整合的市場(chǎng)格局,，公司緊緊依“技術(shù),、管理、營(yíng)銷”創(chuàng)新來(lái)提升公司的管理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)能力,，不斷提高品牌的影響力和含金量,。

（二）公司未來(lái)發(fā)展的展望。

1,、公司市場(chǎng)份額將進(jìn)一步提高,。第十年，公司將繼續(xù)堅(jiān)持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路,，堅(jiān)持自主創(chuàng)新,，堅(jiān)持精品戰(zhàn)略，不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新能力和質(zhì)量水平,，不斷提升格力品牌的知名度和含金量,，不斷完善獨(dú)具特色的營(yíng)銷模式，抓住空調(diào)行業(yè)快速整合的機(jī)會(huì),，進(jìn)一步提高市場(chǎng)份額，鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位,。

2,、加速開發(fā)國(guó)際市場(chǎng),。出口方面，隨著與海外客戶交流的不斷增加,，公司的技術(shù)質(zhì)量,。

優(yōu)勢(shì)越來(lái)越得到海外客戶的認(rèn)同。因此,，公司p3產(chǎn)品價(jià)格比國(guó)內(nèi)同行高一些，客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長(zhǎng),，預(yù)計(jì)至少增長(zhǎng)30%,。

3、未來(lái)兩年資本性開支增大,。隨著公司銷量的不斷增大,，公司也將相應(yīng)投資增加產(chǎn)能,，同時(shí)為了進(jìn)一步提高技術(shù)質(zhì)量水平,，降低成本，確保穩(wěn)定可控的關(guān)鍵原材料的供應(yīng)，公司希望投資提高生產(chǎn)設(shè)備的'先進(jìn)性。

綜上所述，第十年年公司經(jīng)營(yíng)具體目標(biāo)是：銷售收入增長(zhǎng)25%以上，利潤(rùn)增長(zhǎng)15%以上,。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇三

1,、公司基本概況介紹(包括公司介紹、企業(yè)名稱,、性質(zhì)、規(guī)模,、法人代表、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍,，企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置)公司名稱：康師傅控股有限公司(公司),。

地理位置：總部設(shè)于中國(guó)天津市,。

公司規(guī)模：康師傅控股有限公司(「公司」),總部設(shè)于中華人民共和國(guó)(中國(guó)」)天津市,主要在中國(guó)從事生產(chǎn)和銷售方便面、飲品,、糕餅以及相關(guān)配套產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng),。公司于一九九六年二月在香港聯(lián)合交易所有限公司上巿。本公司的大股東頂新(開曼島)控股有限公司和三洋食品株式會(huì)社分別持有本公司36.5886%和33.1889%的股份,。集團(tuán)方便食品事業(yè)部分,，目前已相繼在廣州、杭州,、武漢、重慶,、西安,、沈陽(yáng)等地設(shè)立生產(chǎn)基地，在全國(guó)形成了一個(gè)區(qū)域化的生產(chǎn),、銷售格局,，年產(chǎn)方便面近50億包，是目前國(guó)內(nèi)最大的方便面生產(chǎn)企業(yè),。集團(tuán)亦涉足糕餅,、飲品、糧油,、快餐連鎖,、大型量販店等多個(gè)事業(yè)領(lǐng)域，產(chǎn)品種類已發(fā)展到百余種,，并已有“康師傅”純凈水,、利樂包飲料、八寶粥,、“32”夾心餅干等在國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品中名列前茅,。“康師傅”品牌已成為消費(fèi)者心目中方便美食的代名詞,。

經(jīng)營(yíng)范圍：主要在中國(guó)從事生產(chǎn)和銷售方便面,、飲品、糕餅以及相關(guān)配套產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng),。公司一九九二年于天津研發(fā)生產(chǎn)出第一包方便面,，之後市場(chǎng)迅速成長(zhǎng)。

1958年，臺(tái)灣魏氏四兄弟在彰化縣創(chuàng)立鼎新油廠,，經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展,，成長(zhǎng)為臺(tái)灣島內(nèi)數(shù)一數(shù)二的食品集團(tuán)，這即是后來(lái)的頂新集團(tuán),。

上個(gè)世紀(jì)80年代后期,，頂新集團(tuán)進(jìn)入內(nèi)地市場(chǎng)，數(shù)度受阻之后,，改為由食用油轉(zhuǎn)產(chǎn)方便面,，這才造就了今天的巨大成就。為了消除前期市場(chǎng)拓展的失敗影響,，也更為符合大陸群體的消費(fèi)喜好,，頂新集團(tuán)將旗下品牌命名為康師傅———健康的大師傅，并一改當(dāng)時(shí)的真人設(shè)計(jì)風(fēng)格,，獨(dú)具匠心地設(shè)計(jì)了一個(gè)大白帽,、大白圍裙，看起來(lái)誠(chéng)實(shí),、憨厚,、討人喜歡的卡通康師傅形象。

作為康師傅第一包方便面產(chǎn)品,，也是康師傅方便面目前產(chǎn)品序列中的主力規(guī)格,，康師傅紅燒牛肉面面市15年歷久而彌新。在口味變化快,、品牌淘汰率高,、消費(fèi)忠誠(chéng)度低的食品行業(yè)來(lái)說(shuō)，是非常稀少而珍貴的,。研究康師傅和康師傅紅燒面的成功之道,，對(duì)于延長(zhǎng)產(chǎn)品生命周期、提高產(chǎn)品長(zhǎng)效市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,、應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化風(fēng)險(xiǎn)將大有裨益,。

唯有整合者，才能成為解答者,。

從中糧集團(tuán)聯(lián)手厚樸投資公司入主蒙牛乳業(yè),，到光明食品和澳大利亞瑪納森食品集團(tuán)的戰(zhàn)略聯(lián)盟??，不難發(fā)現(xiàn),，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈的情況下,，強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合已經(jīng)成為企業(yè)資源優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、提升自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的一種有效途徑,。自進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)以來(lái),，康師傅一直注重建立長(zhǎng)期,、穩(wěn)定的合作伙伴關(guān)系，并結(jié)合自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃,，積極尋求新的國(guó)際合作伙伴,，以獲取更廣闊的發(fā)展平臺(tái)，而最近的康百聯(lián)盟正是一個(gè)很好的例子,。

日前,，康師傅宣布與世界第二大食品和飲料公司百事公司完成交易，在中國(guó)建立戰(zhàn)略聯(lián)盟,?？祹煾碉嬈房毓捎邢薰境蔀榘偈略谌A特許經(jīng)營(yíng)裝瓶商，與百事現(xiàn)有的在華裝瓶廠合作生產(chǎn),、銷售和分銷百事的碳酸飲料和佳得樂品牌產(chǎn)品;此外,，康師傅飲品也將通過(guò)百事的授權(quán)，將其果汁產(chǎn)品在純果樂品牌之下進(jìn)行聯(lián)合品牌經(jīng)營(yíng),。

從“中國(guó)制造”到“中國(guó)創(chuàng)造”

在中國(guó)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的背景下，食品行業(yè)面臨著同樣的壓力與挑戰(zhàn),。近十年來(lái),，中國(guó)方便面行業(yè)成長(zhǎng)很快，可是與此同時(shí),，原材料,、人力成本的持續(xù)上漲也對(duì)“中國(guó)制造”形成壓力，導(dǎo)致行業(yè)利潤(rùn)整體縮水,，使得不少中小型企業(yè)面臨新一輪的'生存考驗(yàn),。

作為方便面龍頭企業(yè)，康師傅一直是行業(yè)內(nèi)“更用心一點(diǎn)點(diǎn)”的那個(gè),。除了透過(guò)企業(yè)自身的提升,，康師傅同樣不遺余力地支持方便面行業(yè)的發(fā)展，通過(guò)組建協(xié)會(huì),、搭載國(guó)際交流平臺(tái),、加強(qiáng)與上下游企業(yè)溝通協(xié)作等舉措，持續(xù)催化市場(chǎng)活力,，引領(lǐng)整個(gè)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,。

傳承中不失創(chuàng)新。

康師傅紅燒牛肉面的精華在于又濃又香的牛肉味,。十幾年來(lái),，牛肉口味的方便面多如牛毛，但沒有哪個(gè)品牌,、哪個(gè)規(guī)格能達(dá)到康師傅的高度,，即便是在風(fēng)格上采取跟隨戰(zhàn)略的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,，在市場(chǎng)上也難望紅燒牛肉面的項(xiàng)背。

在十幾年的市場(chǎng)推廣中,，康師傅非常注重傳承紅燒牛肉面的精華,，保留其主體和最吸引人的部分，并不斷地對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)新,，滿足消費(fèi)需求和消費(fèi)口味的變化,。第一，康師傅紅燒牛肉面的味道保持的非常地道,，這是康師傅獨(dú)一無(wú)二的,，也是區(qū)別其它品牌的最大訴求點(diǎn);第二，康師傅形成了以紅燒牛肉面為核心的牛肉面作戰(zhàn)軍團(tuán),，在推出紅燒牛肉面之后,，康師傅先后推出麻辣牛肉面、水煮牛肉面,、香辣牛肉面等多個(gè)牛肉系列產(chǎn)品,，多角度、多層次阻擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手;第三,，紅燒牛肉面的味道并不是一成不變,，在味覺的細(xì)微感受中，受眾能夠感受到其中的微妙變化,，不離主要風(fēng)格卻有著與時(shí)俱進(jìn)的味道,。

時(shí)刻保持新鮮感。

康師傅紅燒牛肉面問(wèn)世以來(lái),，在包裝設(shè)計(jì)上做出數(shù)次調(diào)整,，并適時(shí)推出大、小規(guī)格,，袋裝,、筒裝、盒裝等包裝形式,，在維持主體風(fēng)格,、標(biāo)識(shí)元素等基礎(chǔ)上，在色彩,、文字,、圖案、材質(zhì)等元素上做出了非常積極的調(diào)整,。

康師傅紅燒牛肉面在投放之初,，很快建立起品牌認(rèn)知、品牌區(qū)分和品牌認(rèn)同之后,，其包裝風(fēng)格就此形成,，但在此后長(zhǎng)達(dá)十余年的時(shí)間里,，紅燒牛肉面在包裝設(shè)計(jì)、顏色,、圖案搭配,、材質(zhì)等多個(gè)方面進(jìn)行了積極的有益創(chuàng)新改進(jìn)。這些改進(jìn)在保持紅燒牛肉面主體風(fēng)格的基礎(chǔ)上,，根據(jù)消費(fèi)需求的適度變化,，時(shí)代發(fā)展的動(dòng)態(tài)趨勢(shì)進(jìn)行了針對(duì)性、適應(yīng)性很強(qiáng)的調(diào)整,，讓消費(fèi)者在不知不覺中感受到對(duì)品牌的熟悉感,，并不斷保持其新鮮感。

償還能力分析：

資產(chǎn)負(fù)債表：

主要數(shù)據(jù)分析如下：

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇四

xx年月日公司以萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司%股權(quán),，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值,，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬(wàn)元。

3,、完成******公司清算工作,。

********有限責(zé)任公司成立于年月，注冊(cè)資本萬(wàn)元,，公司投資萬(wàn)元,，占股%。年月********公司股東會(huì)做出決定注銷該公司,，當(dāng)即組成清算小組，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì),。

萬(wàn)元,；按照原始出資額萬(wàn)元，扣除清理收回資金萬(wàn)元及********公司年月交回的費(fèi)萬(wàn)元,，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約萬(wàn)元,。

4、********公司減資,，股東相應(yīng)股權(quán)減值,。

年月，對(duì)*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù),，********公司于xx年月辦理減資手續(xù),，注冊(cè)資本由原萬(wàn)元減至萬(wàn)元，相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬(wàn)元,。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇五

我國(guó)上市公司每年定期對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告信息主要為上市公司的三大財(cái)務(wù)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表,。由于專業(yè)性較強(qiáng),常使普通投資者感覺無(wú)從下手,。

開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報(bào)表的方法,以及它與財(cái)務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,、盈利能力、償債能力,、成長(zhǎng)潛力等,。

資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn),、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn),。

在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù),、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn),。將上述資產(chǎn)項(xiàng)目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng);企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度接近其他指標(biāo),說(shuō)明企業(yè)的支付能力增強(qiáng),應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力增強(qiáng),企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善,。

以*st秋林(600891)2001年12月31日數(shù)據(jù)為例。通過(guò)企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說(shuō)明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長(zhǎng),雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷售的同時(shí)加強(qiáng)貨款的回收工作,。通過(guò)上述的簡(jiǎn)單搭配綜合分析,投資者便可以對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡(jiǎn)單清晰的認(rèn)識(shí),。

如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn),、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說(shuō)明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn),、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。投資者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。

由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計(jì)算和比較分析過(guò)程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性,。

企業(yè)負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該企業(yè),。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數(shù)量的利息,。在財(cái)務(wù)報(bào)表中一般將其分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的.經(jīng)濟(jì)利益,。

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公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇六

經(jīng)營(yíng)成果方面,，20xx年1～9月,，實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)0萬(wàn)元，銷售費(fèi)用2xx.45萬(wàn)元,，管理費(fèi)用266.89萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元,，銷售稅金及附加198.48萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5.46萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)外支出44.24萬(wàn)元,，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-17xx.6萬(wàn)元。

1,、資產(chǎn)負(fù)債分析,。

(1)資產(chǎn)狀況。

a,、預(yù)付賬款從年初的134.62萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元,，減少了134.62萬(wàn)元，主要系在本會(huì)計(jì)期間將各期間應(yīng)計(jì)工程成本和工程款及時(shí)入賬后,，將此余額進(jìn)行了對(duì)沖所致,。

b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的xx692.40萬(wàn)元下降為13338.99萬(wàn)元,，表面上下降了1353.40萬(wàn)元,，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬(wàn)元轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響,，本期工程開發(fā)實(shí)際發(fā)生各類投入為6189.55萬(wàn)元,，其中：開發(fā)成本6044.82萬(wàn)元，間接費(fèi)用xx4.73萬(wàn)元,。

c,、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬(wàn)元上升到44.76萬(wàn)元，上升了15.52萬(wàn)元,，主要為購(gòu)臵現(xiàn)代汽車10.66萬(wàn)元,，九龍汽車購(gòu)臵稅1.97萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險(xiǎn)柜、電視機(jī),、廣告機(jī)等。

(2)負(fù)債狀況,。

a,、應(yīng)付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到1340.54萬(wàn)元，凈增1340.54萬(wàn)元,，主要系本會(huì)計(jì)期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款,。

d、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的50.42萬(wàn)元,，主要是9月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅,、城建稅、教育費(fèi)附加,、土地增值稅合計(jì)40.9萬(wàn)元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬(wàn)元,。

(3)所有者權(quán)益,。

本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無(wú)變化，未分配利潤(rùn)則從年初的.-xx8.53萬(wàn)元減少到-2165.01萬(wàn)元,，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致,。

2、營(yíng)業(yè)收入,。

本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入,。

3、營(yíng)業(yè)外收入,。

主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶的ipad差價(jià),。

4、成本費(fèi)用狀況,。

(1)銷售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元),。

可以看出，銷售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬(wàn)元,，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬(wàn)元,，工資增加6.67萬(wàn)元等所致。

(2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元),。

稅增加54.02萬(wàn)元,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬(wàn)元，車輛使用費(fèi)增加9.35萬(wàn)元,，差旅費(fèi)增加5.36萬(wàn)元,，福利費(fèi)增加5.37萬(wàn)元等所致。

(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用,。

財(cái)務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元),。

本期累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬(wàn)元,，主要是由利息支出導(dǎo)致,。

(4)營(yíng)業(yè)稅金及附加。

分別為1～9月,，應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅132.32萬(wàn)元,、教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬(wàn)元,。

(5)營(yíng)業(yè)外支出,。

根據(jù)今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，20xx全年預(yù)計(jì)虧損1900余萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用約240萬(wàn),，管理費(fèi)用約330萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用約1100萬(wàn)元。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇七

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)的重要依據(jù),，從事財(cái)務(wù)工作的我們?cè)趺磳懝矩?cái)務(wù)分析報(bào)告呢?下面我們一起學(xué)習(xí)寫出一份高質(zhì)量又適用的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方法吧!

一,、行業(yè)及企業(yè)概覽。

(一)行業(yè)概覽,。

我國(guó)包裝工業(yè)主要包括紙包裝,、塑料包裝、包裝印刷,、金屬包裝等,，金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國(guó)包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右，主要為食品,、罐頭,、飲料、油脂,、化工,、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù)。

我國(guó)金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期,，目前產(chǎn)值已接近1400億元,。

圖1：我國(guó)金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖。

來(lái)源：中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),，中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè),。

1.行業(yè)特點(diǎn)。

發(fā)展迅速,、進(jìn)入門檻低,、競(jìng)爭(zhēng)激烈。

我國(guó)金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多(超過(guò)1700家),，但多以區(qū)域性,、中小型企業(yè)為主。

伴隨過(guò)去幾年行業(yè)的快速發(fā)展,，金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴(kuò)張,。

行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對(duì)過(guò)剩的情況,。

圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產(chǎn)值,。

來(lái)源：中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)，20中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè),。

2.產(chǎn)業(yè)鏈模式。

金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游,。

上游是原材料供應(yīng)商,，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。

下游是綜合消費(fèi)品客戶群體,，主要是食品,、飲料、日用品等行業(yè),。

紅牛,、加多寶、露露等都屬于其下游客戶,。

圖3：金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖,。

來(lái)源：小組整理。

上下游分析,。

【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè),。

鍍錫薄板(馬口鐵)價(jià)格自-年持續(xù)下降，原料鋁在有所回升之后繼續(xù)下跌,。

原材料價(jià)格變動(dòng)抑制了產(chǎn)品定價(jià)從而影響銷售收入,。

2016年主要原材料價(jià)格已觸底回彈，根據(jù)成本加成定價(jià)法,，可以預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品價(jià)格(特別是兩片罐)未來(lái)會(huì)有所上調(diào),。

圖4：馬口鐵價(jià)格走勢(shì)圖。

圖5：鋁價(jià)走勢(shì)圖,。

【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩,。

如圖6，受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)放緩以及消費(fèi)整體疲軟等影響,，食品,、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落,。

下游需求放緩,，但前期新建產(chǎn)能卻迎來(lái)釋放期，使得短期產(chǎn)能供過(guò)于求的現(xiàn)象更加突出,。

但2016年起,，隨著消費(fèi)升級(jí)以及供需結(jié)構(gòu)逐步再平衡，金屬包裝行業(yè)有望迎來(lái)觸底回升,。

此外,，金屬包裝的應(yīng)用領(lǐng)域的不斷拓展，也將成為新的需求增長(zhǎng)點(diǎn),。

圖6：金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖,。

(二)企業(yè)概覽。

中糧包裝主要業(yè)務(wù)為投資控股,，其附屬公司主要從事消費(fèi)品包裝產(chǎn)品的生產(chǎn),，是綜合性消費(fèi)品金屬包裝領(lǐng)域的龍頭企業(yè)之一,。

截至底中糧包裝旗下已擁有26家子公司，在奶粉罐,、氣霧罐,、旋開蓋等多個(gè)細(xì)分市場(chǎng)領(lǐng)域均排名第一。

中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務(wù)能力,，擁有領(lǐng)先的技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu),，主導(dǎo)和參與制訂多項(xiàng)包裝產(chǎn)品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，擁有二百一十九項(xiàng)中國(guó)包裝技術(shù)專利,。

擁有完善的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系,，產(chǎn)品品質(zhì)達(dá)到美國(guó)和歐盟標(biāo)準(zhǔn)。

客戶遍及眾多領(lǐng)域的知名品牌,，如加多寶,、紅牛、娃哈哈,、華潤(rùn)雪花啤酒,、青島啤酒等。

圖7：中糧包裝控股有限公司基本信息,。

來(lái)源：東方財(cái)富網(wǎng),，中糧包裝控股有限公司。

1.業(yè)務(wù)板塊,。

業(yè)務(wù)分三大板塊：占比最大的業(yè)務(wù)為馬口鐵包裝,、其次是鋁制包裝，最后為塑膠包裝,。

來(lái)源：小組整理,。

2.重大戰(zhàn)略。

混合所有制改革,。

2016年1月27日,，大股東中糧集團(tuán)完成對(duì)奧瑞金27%的股份交割，中糧包裝成功引入產(chǎn)業(yè)資本持股,，奧瑞金成為其第二大股東,。

混合所有制改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

員工持股計(jì)劃,。

2016年5月下旬,，中糧包裝與員工簽訂股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議。

本次持股計(jì)劃認(rèn)購(gòu)對(duì)象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工,。

兼并收購(gòu),。

圖9：中糧包裝重大戰(zhàn)略。

來(lái)源：小組整理,。

中糧包裝是一家主營(yíng)業(yè)務(wù)突出的制造業(yè)企業(yè),，無(wú)交易性金融資產(chǎn),、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等投資項(xiàng)目,，是以核心利潤(rùn)為主要盈利模式的經(jīng)營(yíng)型企業(yè)。

20以來(lái),，中糧包裝實(shí)行并購(gòu)戰(zhàn)略,、進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，其主營(yíng)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一些改變,，劃分標(biāo)準(zhǔn)也由產(chǎn)成品變成了原材料,，從而應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)及宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的狀況。

圖10：主營(yíng)構(gòu)成的結(jié)構(gòu)性調(diào)整,。

來(lái)源：wind資訊,。

(一)貨幣資金。

中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢(shì),，但總體可以維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),。

在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)不景氣的大壞境下，較低的貨幣資金余額能減少籌資成本,，綜上可知,，中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。

(二)應(yīng)收款項(xiàng),。

中糧包裝的應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)較快,，20較13年增長(zhǎng)30%。

未回收資金過(guò)多,，這也是導(dǎo)致貨幣資金變少的原因之一,。

雖然在經(jīng)濟(jì)下行期間，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇,，賒銷行為變多,，但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉(zhuǎn)，增加銷售,，帶來(lái)更多的邊際貢獻(xiàn)來(lái)削減單位固定成本,。

總體來(lái)說(shuō)，應(yīng)收款項(xiàng)的增加并非好事,，中糧包裝應(yīng)注意壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性,，注重分析債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況并進(jìn)行減值測(cè)試，從而規(guī)避資產(chǎn)減值的風(fēng)險(xiǎn),。

較多的應(yīng)收款項(xiàng)也表明,，公司在上下游關(guān)系中處于劣勢(shì)地位。

圖11：應(yīng)收和應(yīng)付賬款及票據(jù)的年度變動(dòng)情況,。

來(lái)源：小組整理,。

(三)存貨,。

中糧包裝的存貨逐年遞減，符合政府倡導(dǎo)的“去庫(kù)存,、去產(chǎn)能”的大趨勢(shì),。

參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉(zhuǎn)率，可以得出,，中糧包裝以高應(yīng)收賬款刺激存貨周轉(zhuǎn)的舉措基本是成功的,。

表1：關(guān)于存貨的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

來(lái)源：wind咨詢,。

圖12：存貨的年度變動(dòng)情況,。

來(lái)源：小組整理。

(四)兩大比率,。

綜合分析流動(dòng)資產(chǎn)整體質(zhì)量,，可發(fā)現(xiàn)其流動(dòng)比率、速動(dòng)比率近兩年普遍大于2,，這說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債有一定的保證能力,。

年以來(lái)，兩大比率顯著性上升,，其原因在于：首先,，行業(yè)危機(jī)加劇，集團(tuán)深化資產(chǎn)重組;其次,，中糧包裝放棄短期借貸,，利用長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張戰(zhàn)略，短期缺口由利潤(rùn)積累來(lái)彌補(bǔ),。

圖13：流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率的年度變動(dòng)趨勢(shì)。

來(lái)源：小組整理,。

(五)非流動(dòng)資產(chǎn),。

中糧包裝的固定資產(chǎn)凈值、商譽(yù)及無(wú)形資產(chǎn),、土地使用權(quán)在2013年有顯著性上升,，與之相對(duì)應(yīng)的是集團(tuán)共在三地安裝兩片罐生產(chǎn)線、收購(gòu)維港實(shí)業(yè)及其多家塑料包裝子公司,、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產(chǎn)線的擴(kuò)張戰(zhàn)略,。

而2013年之后，商譽(yù)及無(wú)形資產(chǎn),、土地使用權(quán)都有回落趨勢(shì),，一方面是由于制造業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代快，另一方面則是由于土地使用年限的減少,。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇八

(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平,。

項(xiàng)目,。

公司評(píng)價(jià)。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表,。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:,。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:。

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表,。

當(dāng)期數(shù)據(jù),。

上期數(shù)據(jù)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

營(yíng)業(yè)費(fèi)用,。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),。

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

管理費(fèi)用,。

財(cái)務(wù)費(fèi)用,。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

營(yíng)業(yè)外收支凈,。

利潤(rùn)總額,。

所得稅。

凈利潤(rùn),。

毛利率(%),。

凈利率(%)。

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%),。

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù),。

1.利潤(rùn)分析。

(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況,。

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況,。

2.收入分析。

3.成本費(fèi)用分析,。

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況,。

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況。

4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析,。

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià),。

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià),。

(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià),。

(三)現(xiàn)金流量表。

項(xiàng)目,。

當(dāng)期數(shù)據(jù),。

上期數(shù)據(jù),。

增長(zhǎng)情況(%)。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的'現(xiàn)金流入量,。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量,。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

總現(xiàn)金流入量,。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量,。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量,。

總現(xiàn)金流出量,。

現(xiàn)金流量?jī)纛~。

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析,。

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析,。

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。

2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析,。

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比,。

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià),。

(一)償債能力分析,。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù),。

上期數(shù)據(jù),。

增長(zhǎng)情況(%)。

流動(dòng)比率,。

速動(dòng)比率,。

資產(chǎn)負(fù)債率(%)。

有形凈值債務(wù)率(%),。

現(xiàn)金流入負(fù)債比,。

綜合分?jǐn)?shù)。

(二)經(jīng)營(yíng)效率分析,。

項(xiàng)目,。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù),。

增長(zhǎng)情況(%),。

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。

存貨周轉(zhuǎn)率,。

營(yíng)業(yè)周期(天),。

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

(三)盈利能力分析,。

項(xiàng)目,。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù),。

增長(zhǎng)情況,。

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)。

凈資產(chǎn)收益率(%),。

毛利率(%),。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%),。

凈利潤(rùn)率(%),。

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇九

資產(chǎn)經(jīng)營(yíng),、投資,、開發(fā),、資金融通;中成藥的制造與銷售;生物制品,、保健藥品,、保健飲料的生產(chǎn)西藥,、中藥和醫(yī)療器械的批發(fā),、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù);天然藥物和生物醫(yī)藥的研究開發(fā)。

二,、主要會(huì)計(jì)政策,，會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法。

(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明,。

本所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,，真實(shí)、完整的反映了本的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果,、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

(二)編制基礎(chǔ),。

本以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ),，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

(三)會(huì)計(jì)期間。

自公歷1月1日起至12月31日止,。

(四)記賬本位幣,。

采用幣為記賬本位幣。

(五)計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性。

本在對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí),，一般采用歷史成本,，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值,、現(xiàn)值,、公允價(jià)值計(jì)量。

1,、現(xiàn)值與公允價(jià)值的計(jì)量屬性,。

(1)現(xiàn)值。

在現(xiàn)值計(jì)量下,，資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來(lái)凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計(jì)量,，負(fù)債按照預(yù)計(jì)期限內(nèi)需要償還的未來(lái)凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計(jì)量。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)題專家工作組意見》及國(guó)資廳發(fā)評(píng)價(jià)【20xx】60號(hào)《關(guān)于企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉有關(guān)事項(xiàng)的補(bǔ)充通知》規(guī)定,，本年報(bào)表項(xiàng)目中采用現(xiàn)值計(jì)量的項(xiàng)目包括應(yīng)付職工酬薪——辭退福利,，折現(xiàn)率采用一年期貨款優(yōu)惠利率。

(2)公允價(jià)值,。

在公允價(jià)值計(jì)量下,，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量,。

本年報(bào)表項(xiàng)目中沒有采用公允值計(jì)量的項(xiàng)目,。

2、計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目,。

本年報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量屬性未發(fā)生變化,。

(六)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。

在編制現(xiàn)金流量表時(shí),，將同時(shí)具備期限短(從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期),、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金,、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資,，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法,。

本對(duì)涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，采用系統(tǒng)合理的方法確定的，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算為記賬本位幣金額;資產(chǎn)負(fù)債表日,，區(qū)分外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

1,、外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算,。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,，屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)借款產(chǎn)生的匯兌差額，按照借款費(fèi)用資本化的原則進(jìn)行處理;其余部分計(jì)入當(dāng)期損益。

2,、以歷史成本計(jì)算的外幣非貨幣性項(xiàng)目,，采用系統(tǒng)合理的方法確定的，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算,，不改變其記賬本位幣金額,。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算,，只算后差額作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變動(dòng))處理,，記入當(dāng)期損益。

本按照以下規(guī)定,，將以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表折算為幣金額表示的會(huì)計(jì)報(bào)表,。

1、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目,，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算,，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算,。

2,、利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的,、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算,。

按照上述1、2折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額,，在所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)作為“外幣報(bào)表折算差額”列示,。

3,、現(xiàn)金流量表所有項(xiàng)目采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的,、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算?！皡R率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額”在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示,。

(九)金產(chǎn)和金融負(fù)債的核算方法。

1,、金產(chǎn)和金融負(fù)債的分類,。

管理層按照取得持有金產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債的目的，將其劃分為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金產(chǎn)或金融負(fù)債,，包括交易性金產(chǎn)或金融負(fù)債(和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金產(chǎn)或金融負(fù)債);持有至到期投資;貸款和應(yīng)收款項(xiàng);可供出售金產(chǎn);其他金融負(fù)債等,。

2、金產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量方法,。

(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金產(chǎn)(金融負(fù)債),。

取得時(shí)以公允價(jià)值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。

持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益,，年未將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益,。

處置時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益,。

(2)持有至到期投資。

取得時(shí)按公允價(jià)值(扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額,。

持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率(如實(shí)際利率與票面利率差別較小的,，按票面利率)計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益,。時(shí)間利率在取得時(shí)確定,，在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。

處置時(shí),，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益,。

(3)應(yīng)收款項(xiàng)。

對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán),，以及持有的其他企業(yè)的不包括在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)的債務(wù)工具的債權(quán),，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù),、預(yù)付款項(xiàng),、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等,，以向購(gòu)貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額;具有性質(zhì)的,，按其現(xiàn)值進(jìn)行初始確認(rèn)。

收回或處置時(shí),，將取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益,。

(4)可供出售金產(chǎn)。

取得時(shí)按公允價(jià)值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的.現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額,。

持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益,。年末以公允價(jià)值計(jì)量且將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積(其他資本公積)。

處置時(shí),，將取得的價(jià)款與該金產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額,，計(jì)入投資損益;同時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出,，計(jì)入投資損益,。

(5)其他金融負(fù)債。

按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額,。采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,。

3,、金產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

(1)可供出售金產(chǎn)的減值準(zhǔn)備：

年末如果可供出售金產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降,，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，就認(rèn)定其已發(fā)生減值,，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出,，確認(rèn)減值損失。

(2)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備,。

持有至到期投資減值損失的計(jì)量比照應(yīng)收款項(xiàng)減值損失計(jì)量方法處理,。

(十)應(yīng)收款項(xiàng)壞帳準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。

年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值,，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額,，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益,?？墒栈亟痤~是通過(guò)對(duì)其的未來(lái)現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等,。),。

原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確認(rèn)的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小,，在確認(rèn)相關(guān)減值損失時(shí),，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。

年末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù),、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款,、長(zhǎng)期應(yīng)收款等)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,，確認(rèn)減值損失,，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。

對(duì)于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)如能單獨(dú)確定減值風(fēng)險(xiǎn)的,，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失,，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。

對(duì)于上述應(yīng)收款項(xiàng)之外的其他應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)以前年度與之相同或相類似的,、具有應(yīng)收款項(xiàng)按帳齡段劃分的類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ),，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定以下壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例：

表1壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例表,。

(十一)存貨核算方法。

1,、存貨的分類,。

本存貨主要包括產(chǎn)成品、庫(kù)存商品,、在產(chǎn)品以及各類原材料,、在途材料、低值易耗品,、包裝物等,。

2、發(fā)生存貨的計(jì)價(jià)方法,。

(1)存貨日常以計(jì)劃成本核算,，對(duì)存貨的計(jì)劃成本和實(shí)際成本之間的差異，通過(guò)成本差異科目核算,，并按月結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異,，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

(2)周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法,。

低值易耗品采用一次攤銷法攤銷;大型工具根據(jù)實(shí)際情況采用一次攤銷法或五五攤銷法攤銷,。

3、存貨的盤存制度,。

采用永續(xù)盤存制,。

4、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法,。

年末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后,，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。產(chǎn)成品,、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨,，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額,，確定其可變現(xiàn)凈值;需要經(jīng)過(guò)加工的材料存貨,，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本,、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額,，確定其可變現(xiàn)凈值;為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算,，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的,，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。

年末按照單個(gè)存貨項(xiàng)目集體存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;但對(duì)于數(shù)量繁多,、單價(jià)較低的存貨,，按照存貨類別集體存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān),、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨,，則合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,。以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù),，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。

(十二)投資性房地產(chǎn)的種類和計(jì)量模式,。

投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值,，或兩者兼有而特有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán),、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán),、已出租的建筑物。對(duì)現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量,。對(duì)按照成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)—出租用資產(chǎn)采用與本固定資產(chǎn)相同的折舊政策,，出租用土地使用權(quán)按與無(wú)形資產(chǎn)相同的攤銷政策;對(duì)存在減值跡象的，估計(jì)其可收回金額,，可收回金額低于其賬面價(jià)值的,，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。

(十三)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊方法,。

1,、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。

固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品,、提供勞務(wù),、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，并且使用年限,。

超過(guò)一年的有形資產(chǎn),。固定資產(chǎn)在同事滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn);。

(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流去企業(yè);,。

(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量,。

2、固定資產(chǎn)的分類,。

固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物,、通用設(shè)備、專用設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、電氣設(shè)備,、電子及通訊設(shè)備,、儀器儀表,。

3、固定資產(chǎn)的初始計(jì)量,。

固定資產(chǎn)取得時(shí)按照時(shí)間成本進(jìn)行初始計(jì)量,。

外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，以購(gòu)買價(jià)款,、相關(guān)稅費(fèi),、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi),、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等確定,。購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有性質(zhì)的,，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定,。

自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成,。

在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下,，換入的固定資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換,，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入固定資產(chǎn)的成本,，不確認(rèn)損益。

租入的固定資產(chǎn),，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價(jià)值,。

4、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法,。

固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提,，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率,。

表2固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命和年折舊率表,。

(十四)在建工程核算方法。

1,、在建工程類別,。

在建工程以立項(xiàng)項(xiàng)目分類核算。

2,、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn),。

在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值,。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，但尚未辦理竣工決算的。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，但尚未辦理竣工決算的,，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起,，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等,，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),，并按本固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后,，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值,，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

(十五)無(wú)形資產(chǎn)核算方法,。

1,、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。

按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬;,。

外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本,，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出,。購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付,，實(shí)質(zhì)上具有性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定,。

在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下,，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無(wú)形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換,，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無(wú)形資產(chǎn)的成本,，不確認(rèn)損益。

以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值;以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值,。

2,、無(wú)形資產(chǎn)使用壽命及攤銷。

(1)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命估計(jì)情況：

表3無(wú)形資產(chǎn)使用年限估計(jì)表,。

每年末,，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。

經(jīng)復(fù)核,，本年末無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)未有不同,。

(2)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的判斷依據(jù)：

本無(wú)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。

(3)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷：

對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn),，在為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限內(nèi)按直接法攤銷;無(wú)法預(yù)見無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的,，視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不予攤銷,。

內(nèi)部開發(fā)活動(dòng)形成的無(wú)形資產(chǎn),，其成本包括：開發(fā)該無(wú)形資產(chǎn)時(shí)耗用的材料、勞務(wù)成本、注冊(cè)費(fèi),、在開發(fā)過(guò)程中使用的其他專利權(quán)和特許權(quán)的攤銷以及滿足資本化條件的利息費(fèi)用,，以及為使該無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費(fèi)用。

內(nèi)部研究開發(fā)費(fèi)用,，費(fèi)用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”,，達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資產(chǎn)的,，轉(zhuǎn)入“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目中,。

(十六)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷方法及攤銷年限。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指本已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本年和以后各期分擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用,，包括經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等,。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在收益期內(nèi)平均攤銷，其中：

1,、預(yù)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金,，按租賃合同規(guī)定的期限或其它合理方法(平均攤銷)。

(十七)除存貨,、投資性房地產(chǎn)及金產(chǎn)外的其他主要資產(chǎn)的減值,。

1、長(zhǎng)期股權(quán)投資,。

成本法核算的,、在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資,，其減值損失是根據(jù)其賬面價(jià)值與按類似金產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確定,。

其他長(zhǎng)期股權(quán)投資，如果可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明,，該長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,，將差額確認(rèn)為減值損失。

長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn),，不再轉(zhuǎn)回,。

2、固定資產(chǎn),、在建工程,、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)等長(zhǎng)期非金產(chǎn),。

對(duì)于固定資產(chǎn),、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期非金產(chǎn),，在每年末判斷相關(guān)資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象,。

因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試,。

記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。

資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后,，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費(fèi)用在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi),，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)凈殘值),。

固定資產(chǎn)、在建工程,、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期非金產(chǎn)資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的,，企業(yè)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額,。

(十八)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算。

1,、初始計(jì)量,。

(1)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資。

同一控制下的企業(yè)合并：以支付現(xiàn)金,、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的,，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付合并對(duì)價(jià)之間的差額,，調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,，調(diào)整留存收益。合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用,，包括為進(jìn)行合并而支付的審計(jì)費(fèi)用,、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等,，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益,。

非同一控制下的企業(yè)合并;在購(gòu)買日按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。

(2)其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,。

以支付現(xiàn)金方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,，按照時(shí)間支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。

以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資,，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本,。

投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值(扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股權(quán)或利潤(rùn))作為初始投資成本,，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外,。

在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下,，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠;不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換,，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本,。

通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定,。

2,、被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù),。

按照合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制,，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重。

對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策有參與決策的權(quán)利,，但并不能夠控制或者與其他地方一起共同控制這些政策的制定,，則視為投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響,。

3,、后續(xù)計(jì)量及收益確認(rèn)。

能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或共同控制的,，初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本;初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益,。

對(duì)子的長(zhǎng)期股權(quán)投資,，采用成本法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整,。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十

c預(yù)計(jì)負(fù)債：預(yù)計(jì)負(fù)債與售后服務(wù)保修政策有關(guān),，的維修費(fèi)用沒有在預(yù)計(jì)負(fù)債中核算，而是計(jì)入到其他流動(dòng)負(fù)債金額為428,872,571.16,，的維修費(fèi)用469,262,682.73,。2007年將維修費(fèi)用轉(zhuǎn)入其他流動(dòng)負(fù)債中核算的原因報(bào)告附注中沒有說(shuō)明，這與新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定也有很大的差別,。另外,，20維修費(fèi)用是2007年的1.09倍，附注中沒有給出明確的解釋,，但是格力電器六年保修的承諾說(shuō)明其對(duì)自己的產(chǎn)品質(zhì)量很有信心,，但是為什么計(jì)提這么大金額的維修費(fèi)呢?雖然本著謹(jǐn)慎性原則，應(yīng)該在期末按照一定比例計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債,，以應(yīng)對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),。但這種計(jì)提比例應(yīng)該是有歷史根據(jù)和承續(xù)性的，格力電器修改計(jì)提比例的根據(jù)并沒有在報(bào)表中披露,。并且在2007年年報(bào)中,，我們可以看到與售后服務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目一銷售費(fèi)用在接近58億元，比2007年增長(zhǎng)33.31%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銷售收入的增長(zhǎng)比例,。本報(bào)告期,，銷售費(fèi)用增長(zhǎng)，主要原因是隨著公司銷售規(guī)模擴(kuò)大,，相應(yīng)的產(chǎn)品維修費(fèi),、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi),、傭金,、廣告費(fèi)等增長(zhǎng)所致。

2.2.1獲利能力分析,。

盈利能力是企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力,，通常包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率等指標(biāo),。

表2-4盈利能力比率,。

盈利能力比率會(huì)計(jì)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率。

圖2-1盈利能力指標(biāo)比較,。

(a)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100%,，反映主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入帶來(lái)凈利潤(rùn)的能力。這個(gè)指標(biāo)越高,，說(shuō)明企業(yè)每銷售出一元的產(chǎn)品所能創(chuàng)造的凈利潤(rùn)越高,。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率是從企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力和獲利水平方面對(duì)資本金收益率指標(biāo)的進(jìn)一步補(bǔ)充，體現(xiàn)了企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)對(duì)利潤(rùn)總額的貢獻(xiàn),，以及對(duì)企業(yè)全部收益的影響程度,。該指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最基本的獲利能力，沒有足夠大的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率就無(wú)法形成企業(yè)的最終利潤(rùn),，為此,，結(jié)合企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分析，能夠充分反映出企業(yè)成本控制,、費(fèi)用管理,、產(chǎn)品營(yíng)銷、經(jīng)營(yíng)策略等方面的不足,。

由上圖可以看出,，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率呈逐年上升趨勢(shì)，說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)品或商品定價(jià)科學(xué),，產(chǎn)品附加值高,，營(yíng)銷策略得當(dāng)，主營(yíng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),，發(fā)展?jié)摿Υ?，獲利水平高,。

(b)成本費(fèi)用利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)×100%，反映企業(yè)每投入一元錢的成本費(fèi)用,，能夠創(chuàng)造的利潤(rùn)凈額,。企業(yè)在同樣的成本費(fèi)用投入下，能夠?qū)崿F(xiàn)更多的銷售,，或者在一定的銷售情況下,，能夠節(jié)約成本和費(fèi)用，這個(gè)指標(biāo)都會(huì)升高,。這個(gè)指標(biāo)越高,，說(shuō)明企業(yè)的投入所創(chuàng)造的利潤(rùn)越多。

由上圖可知,，該企業(yè)成本費(fèi)用利潤(rùn)率有較大提高,，2009年比2007年上升將近5個(gè)百分比，表明企業(yè)投入產(chǎn)值較大,，單位成本費(fèi)用的投入,，創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。

(c)總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn)×100%,，反映企業(yè)總資產(chǎn)能夠獲得凈利潤(rùn)的能力,，是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo),。該指標(biāo)越高,，表明資產(chǎn)利用效果越好，整個(gè)企業(yè)的盈利能力越強(qiáng),，經(jīng)營(yíng)管理水平越高,。

由上圖可知，該企業(yè)的總資產(chǎn)報(bào)酬率2008年上升而后又出現(xiàn)下降趨勢(shì),，說(shuō)明在2008年經(jīng)濟(jì)蕭條的境況下,，企業(yè)的應(yīng)對(duì)策略較好，使資產(chǎn)的利用效率有所提高,，2009總資產(chǎn)報(bào)酬率稍微有所下降,，主要是因?yàn)榇罅吭诮üこ痰霓D(zhuǎn)入使得總資產(chǎn)增加的幅度大于凈利潤(rùn)增加的幅度。

綜合分析可知,，該公司的盈利能力還是比較強(qiáng)的,、創(chuàng)造價(jià)值的潛力是非常大的。

2.2.2償債能力分析,。

償債能力,，是指公司償還各種到期債務(wù)的能力，通常包括短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力,。

a短期償債能力分析,。

表2-5短期償債能力比率,。

短期償債能力比率會(huì)計(jì)年度流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金比率。

圖2-2短期償債能力指標(biāo)比較,。

(a)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%,，是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的比例關(guān)系，表明每一元流動(dòng)負(fù)債具有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為支付保障,，是衡量企業(yè)短期償債能力最常用,、最重要的財(cái)務(wù)比率。通常認(rèn)為企業(yè)流動(dòng)比率越大,，其短期償債能力越強(qiáng),，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)就小，債權(quán)人則更有保障,，安全系數(shù)也相對(duì)較高,。一般而言，生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)比率要求維持在2.0以上,，最低一般不低于1.25,，如果低于1.25，則企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大,。該企業(yè)流動(dòng)比率小,，所以容易發(fā)生短期償債困難，公司的短期償債能力較弱,，該企業(yè)07年12月的流動(dòng)比率為1.06729,，但是08、09年流動(dòng)比率稍微有所下降,，所以,，通過(guò)比較，公司在短期償債能力上,，有所下降,。

(b)速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%，是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系,，是一個(gè)能更加準(zhǔn)確反映企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性的財(cái)務(wù)比率,。一般情況下速動(dòng)比率1:1較為理想，考慮到應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,，一般速動(dòng)比率要求不低于0.8,。但該企業(yè)由于流動(dòng)資產(chǎn)較少，相對(duì)而言,，存貨并不是太多,，對(duì)于空調(diào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，這是相當(dāng)難得的,，07年速動(dòng)比率為0.700196,，低于0.8,，而08、09年均高于0.8,，由此可以進(jìn)一步確定格力電器短期償債能力逐漸增強(qiáng),。

(c)現(xiàn)金比率=(貨幣資金+有價(jià)證券)/流動(dòng)負(fù)債×100%，它代表了企業(yè)隨時(shí)可以償還的能力或?qū)α鲃?dòng)負(fù)債的隨時(shí)支付程度?，F(xiàn)金比率是最嚴(yán)格,、最穩(wěn)健的短期償債能力衡量指標(biāo)，表示每一元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障,。

從上表中可以看出,，格力電器三年的現(xiàn)金比率在0.2左右，這說(shuō)明格力電器短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大,。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十一

(一)資產(chǎn)有效率分析,。

(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力,。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為0.87,，08年為0.59，09年為0.52,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。尤其是08年下降幅度最大,，充分看出金融危機(jī)對(duì)該公司的影響很大,。之所以下降，是因?yàn)樵摴窘甑闹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入都在下降,，雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也在同時(shí)下降,，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說(shuō)明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率降低,，償債能力也就有所下降了?？傮w來(lái)看,，該企業(yè)的主營(yíng)收入是呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)狀態(tài)的。

(2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,。

該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為1.64,，08年為1.18，09年為1.02,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。尤其也是08年下降幅度最大,，說(shuō)明08年的金融危機(jī)對(duì)該公司的影響很大,?？偟膩?lái)說(shuō)，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快,，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動(dòng)資產(chǎn)獲得的銷售收入越多,，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)使用效率越好,。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn),，較好的控制資產(chǎn)運(yùn)用率,。

(3)存貨周轉(zhuǎn)率。

該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率07年為6.19,，08年為4.15,，09年為3.58。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的,。這說(shuō)明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說(shuō)存貨的增長(zhǎng)速度高于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)水平,，不僅耗費(fèi)存貨成本,，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,。

該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率07年為8.65,，08年為5.61，09年為4.91,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)的。這說(shuō)明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應(yīng)收賬款上,，回收的速度變慢了,，流動(dòng)性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。

(二)獲利能力分析,。

(1)銷售利潤(rùn)率,。

該企業(yè)的銷售利潤(rùn)率07年為22.54%，08年為22.53%,，09年為19.63%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售利潤(rùn)率比較平衡,，但是09年度有較大下降趨勢(shì),。主要原因是09年度主營(yíng)收入有較大的下降，而成本費(fèi)用并沒有隨著大幅下降,，面對(duì)這種情況,，企業(yè)需要降低成本費(fèi)用,，從而提高利潤(rùn)。

(2)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率,。

該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率07年為14.5%,，08年為6.39%，09年為5.2%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率有較大下降趨勢(shì)。從其近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)可以看出,，是因?yàn)橛捎谥鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷降低,，同時(shí)營(yíng)業(yè)總成本的降低低于收入的增長(zhǎng)，因而企業(yè)應(yīng)注重要加強(qiáng)管理,，以降低費(fèi)用,。

(1)總資產(chǎn)收益率。

該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為15.99%,，08年為5.8%,，09年為5.4%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡,，但是08年度以后有較大下降趨勢(shì)。該企業(yè)的此指標(biāo)為正值,，說(shuō)明企業(yè)的投資回報(bào)能力較好,，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長(zhǎng)是負(fù)數(shù)，說(shuō)明該企業(yè)的投資回報(bào)能力在不斷下降,。

(2)凈資產(chǎn)收益率,。

該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為30.61%，08年為6.1%,，09年為4.71%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢(shì),。說(shuō)明該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有較大波動(dòng),，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低,。

(3)每股收益。

該企業(yè)的每股收益07年為0.876,，08年為0.183,，09年為0.133。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢(shì),。該公司的每股收益不斷下降,，就是因?yàn)槠淙甑目傎Y產(chǎn)收益率都是呈負(fù)增長(zhǎng)，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負(fù)增長(zhǎng),，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也不平穩(wěn),，因此每股收益會(huì)比較低。因此,，該公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略,，改善公司的財(cái)務(wù)狀況。

(1)銷售增長(zhǎng)率,。

該企業(yè)的銷售增長(zhǎng)率07年為96.06%,，08年為-9.14%，09年為-6.33%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的銷售增長(zhǎng)率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢(shì)。從這些數(shù)據(jù)可以看到,，該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不容樂觀,，連續(xù)兩年負(fù)增長(zhǎng)，尤其是08年度更是大幅下降,，突然出現(xiàn)的負(fù)的銷售收入增長(zhǎng),、銷售增長(zhǎng)率的負(fù)增長(zhǎng)會(huì)對(duì)該企業(yè)未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)不利影響。

(2)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,。

該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率07年為89.14%,，08年為4.95%，09年為9.02%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢(shì)，但是總體來(lái)看,，還是增長(zhǎng)的,，說(shuō)明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過(guò)是擴(kuò)張的速度有所減緩,，07年應(yīng)該是高速擴(kuò)張的一年,。

三、現(xiàn)金流量比較分析,。

(一)現(xiàn)金流量的比較,。

該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金收入的，其中,，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負(fù)值,，說(shuō)明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩,，并且擴(kuò)大投資也需要一定的籌資來(lái)彌補(bǔ)了,。

(二)債務(wù)保障率分析。

該企業(yè)的債務(wù)保障率07年為8.08%,，08年為4.05%,，09年為10.11%。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力,，由于企業(yè)每年的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響,，因而該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量有較大波動(dòng)，沒有一個(gè)確定的趨勢(shì),。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率,，說(shuō)明公司仍然能夠按時(shí)支付利息，從而維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模,。

(三)每元現(xiàn)金銷售凈流量分析,。

該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率07年為6.84%，08年為4.29%,，09年為12.13%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動(dòng)幅度很大,，沒有什么趨勢(shì)可言,，但是08年下降的幅度最大，反映在其財(cái)務(wù)報(bào)表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大,，從而導(dǎo)致該年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~很低,。總的來(lái)看,，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定,，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時(shí)用于支付的需要。

四,、業(yè)績(jī)的綜合評(píng)價(jià),。

通過(guò)以上分析，我們對(duì)中色股份有限公司有了一個(gè)比較詳細(xì)的了解,。但是單獨(dú)的分析任何一類財(cái)務(wù)指標(biāo),，都不足以全面評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)效果，只有對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合,、系統(tǒng)的分析,，才能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出全面合理的評(píng)價(jià)。

因此,，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng),，利用企業(yè)償債能力,、營(yíng)運(yùn)能力,、獲利能力各指標(biāo)之間的相互關(guān)系，對(duì)該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析,。

該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢(shì)的,，但是09年又有上升趨勢(shì)了,。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中,，該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關(guān)重要的作用,，其次是權(quán)益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的,。所以該企業(yè)應(yīng)圍繞這一指標(biāo)加大管理力度,，以提高總資產(chǎn)的利用效率。

五,、分析結(jié)論,。

從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結(jié)論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)，資產(chǎn)利用效率不是太高;長(zhǎng)期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢(shì);在三項(xiàng)費(fèi)用控制方面不是很好,，是以后需要注意的地方;現(xiàn)金流量比較平穩(wěn),，償債能力較好，銷售的現(xiàn)金流有所增長(zhǎng),，有著較好的信譽(yù),，對(duì)企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十二

1.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成情況2.成本費(fèi)用分析,。

3.收入質(zhì)量分析(三)現(xiàn)金流量表分析,。

1.資產(chǎn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析2.資本保值增值能力分析。

3.利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析4.現(xiàn)金流成長(zhǎng)能力分析(三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析,。

1.現(xiàn)金償債比率2.現(xiàn)金收益比率(四)償債能力分析,。

1.短期償債能力分析2.長(zhǎng)期償債能力分析(五)經(jīng)營(yíng)效率分析。

1.資產(chǎn)使用效率分析2.存貨,、應(yīng)收賬款使用效率分析,。

3.營(yíng)運(yùn)周期分析4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)性分析(六)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析。

(二)經(jīng)濟(jì)增加值(eva)分析(三)財(cái)務(wù)預(yù)警-z計(jì)分模型,。

2/27,。

演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入231,659.69萬(wàn)元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入175,411.19萬(wàn)元同比增加32.07%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額7,644.27萬(wàn)元較去年同期增加21.16%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6,370.21萬(wàn)元較同期增加21.11%。

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)能力綜合評(píng)價(jià)：

財(cái)務(wù)狀況良好,，財(cái)務(wù)綜合能力處于同業(yè)領(lǐng)先水平,，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)綜合能力的必要。

【盈利能力】,。

盈利能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平,，請(qǐng)投資者關(guān)注其現(xiàn)金收入情況,，并留意其是否具備持續(xù)盈利的能力與新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

【償債能力】,。

償債能力處于同行業(yè)領(lǐng)先水平,，自有資本與債務(wù)結(jié)構(gòu)合理，不存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高償債能力的必要,。

【現(xiàn)金能力】。

在現(xiàn)金流量的安全性方面處于同行業(yè)中游水平,，在改善現(xiàn)金流量方面,，投資者應(yīng)當(dāng)關(guān)注其現(xiàn)金管理狀況，了解發(fā)生現(xiàn)金不足的具體原因,。

【運(yùn)營(yíng)能力】,。

運(yùn)營(yíng)能力處于同行業(yè)中游水平，但仍有明顯不足,，公司應(yīng)當(dāng)花大力氣,，充分發(fā)掘潛力，使公司發(fā)展再上臺(tái)階,，給股東更大回報(bào),。

【成長(zhǎng)能力】。

成長(zhǎng)能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平,，有較樂觀的發(fā)展前景,，但公司管理者仍然應(yīng)當(dāng)對(duì)某些薄弱環(huán)節(jié)加以改進(jìn)。

3/27,。

4/27,。

1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析。

5/27,。

20,，演示單位總資產(chǎn)達(dá)到158,514.99萬(wàn)元，比上年同期減少993.19萬(wàn)元,，減少0.62%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到123,102.28萬(wàn)元,，占資產(chǎn)總量的77.66%，同期比減少5.00%,，非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到35,412.71萬(wàn)元,，占資產(chǎn)總量的22.34%，同期比增加18.33%,。

下圖是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其資金來(lái)源結(jié)構(gòu)的對(duì)比：

2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析,。

6/27。

年,，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到123,102.28萬(wàn)元,，同比減少6,477.90萬(wàn)元,，同比減少5.00%。

其中貨幣資金同比減少5.71%,，應(yīng)收賬款同比增加17.40%,，存貨同比減少10.03%。

應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用,。

營(yíng)業(yè)收入同比增幅為32.07%,，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高,。

在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),。

3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析,。

7/27。

2006年,，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到35,412.71萬(wàn)元,，同期比增加5,484.71萬(wàn)元，同期比增加18.33%,。

長(zhǎng)期投資項(xiàng)目達(dá)到4,668.91萬(wàn)元,，同比增加3.41%;固定資產(chǎn)28,549.63萬(wàn)元，同比增加24.54%;在建工程達(dá)到1,335.00萬(wàn)元,，同期比增加10.03%;無(wú)形資產(chǎn)及其他項(xiàng)目達(dá)到859.17萬(wàn)元,，同比減少32.60%。

4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析,。

8/27,。

2006年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到158,514.99萬(wàn)元,，同期比減少0.62%;其中負(fù)債達(dá)到123,393.86萬(wàn)元,，同期比減少3.64%，所有者權(quán)益35,121.14萬(wàn)元,，同期比增長(zhǎng)11.68%,。

資產(chǎn)負(fù)債率為77.84%，同期比減少2.44個(gè)百分點(diǎn),，產(chǎn)權(quán)比率為3.51,，同期比減少0.56。

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為77.80%,，非流動(dòng)負(fù)債比重為0.04%，所有者權(quán)益的比重為22.16%,。

企業(yè)負(fù)債的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少3.33%,，長(zhǎng)期負(fù)債減少86.24%。

(二)利潤(rùn)表分析,。

9/27,。

潤(rùn)6,370.21萬(wàn)元，較同期增加21.11%,。

從凈利潤(rùn)的形成過(guò)程來(lái)看：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為7,886.03萬(wàn)元,，較同期增加25.56%;利潤(rùn)總額為7,644.27萬(wàn)元，較同期增加21.16%,。

2.成本費(fèi)用分析,。

2006年，演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)223,843.77萬(wàn)元,，同期比增加32.13%,，其中營(yíng)業(yè)成本185,936.04萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的83.07%;銷售費(fèi)用為28,906.86萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額的12.91%;管理費(fèi)用為7,239.58萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額的3.23%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為1,106.03萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的0.49%,。

公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加32.07%,，成本費(fèi)用總額較去年同期增加32.13%。

其中營(yíng)業(yè)成本同期增加28.80%,，銷售費(fèi)用較同期增加45.62%,，管理費(fèi)用較同期增加42.14%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加331.31%,。

變化幅度最大的是財(cái)務(wù)費(fèi)用,。

3.收入質(zhì)量分析。

10/27,。

2006年,，演示單位累計(jì)營(yíng)業(yè)收入同比增加32.07%，同時(shí)應(yīng)收賬款同比增加17.40%,。

營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比都在增加,，營(yíng)業(yè)收入增幅更大，應(yīng)注意控制成本費(fèi)用上升,。

收入擴(kuò)大的同時(shí)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量也同時(shí)增加,。

(三)現(xiàn)金流量表分析。

2006年,，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈減少433.61萬(wàn)元,，同期比增加94.97%，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加9,671.67萬(wàn)元,，同比增加470.17%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少8,453.42萬(wàn)元,，同比減少21.93%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少1,595.55萬(wàn)元,，同比增加52.93%,。

2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析,。

11/27。

158,304.51萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流入的比例為95.93%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出165,399.60萬(wàn)元,，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出148,632.85萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為89.86%,。

3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析,。

經(jīng)營(yíng)狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的.穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)滿足投資需求,，應(yīng)注意投資合理性,。

1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率指標(biāo)分析。

12/27,。

13/27。

演示單位本期成本費(fèi)用利潤(rùn)率為3.42%,，影響成本費(fèi)用利潤(rùn)率變動(dòng)的因素是利潤(rùn)總額比去年同期增長(zhǎng)1,334.84萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率為21.16%;本期成本費(fèi)用合計(jì)數(shù)為223,843.77萬(wàn)元，上年同期數(shù)為169,405.57萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)54,438.20萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率為32.13%。

2成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析,。

從絕對(duì)金額來(lái)看,，占成本費(fèi)用構(gòu)成比率最大的是營(yíng)業(yè)成本，占總成本費(fèi)用的83.07%,，所以控制成本費(fèi)用應(yīng)從營(yíng)業(yè)成本著手。

與去年同期相比,，營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)額為41,570.42萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為28.80%,。

3.收入、成本,、利潤(rùn)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性分析。

14/27,。

成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng),，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng),。

營(yíng)業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值,，企業(yè)成長(zhǎng)性較好。

4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析,。

15/27,。

截止到報(bào)告期末,，演示單位總資產(chǎn)增長(zhǎng)率達(dá)到-0.62%。

從增減率上來(lái)看,，流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)較大。

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率為-5.00%,，從流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看,，其中貨幣資金比例為5.82%，應(yīng)收賬款比例為12.95%,，存貨所占比例為32.22%。

固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率為24.54%,。

2.資本保值增值能力分析。

1所有者權(quán)益的增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析,。

16/27。

演示單位本期所有者權(quán)益為35,121.14萬(wàn)元,，期初所有者權(quán)益為31,447.88萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為11.68%,。

從所有者權(quán)益各組成項(xiàng)目的相對(duì)增長(zhǎng)比率看，盈余公積變化最大,。

2所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析。

17/27,。

18/27,。

現(xiàn)金流入增長(zhǎng)分析：

本期現(xiàn)金凈流入165,022.29萬(wàn)元,，去年同期現(xiàn)金凈流入為124,487.64萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)32.56%。

從增長(zhǎng)速度來(lái)看,，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入。

現(xiàn)金流出增長(zhǎng)分析：

本期現(xiàn)金凈流出165,399.60萬(wàn)元，去年同期現(xiàn)金凈流出為133,114.33萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)24.25%。

從增長(zhǎng)速度來(lái)看,，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。

2現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢(shì)分析,。

19/27。

現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：

本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入,、投資現(xiàn)金流入、籌資現(xiàn)金流入分別占總現(xiàn)金流入的95.93%,、0.19%、3.88%,。

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：

本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出,、投資現(xiàn)金流出,、籌資現(xiàn)金流出分別占總現(xiàn)金流出的89.86%,、5.30%,、4.84%。

(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析1.現(xiàn)金償債比率,。

20/27。

在現(xiàn)金流動(dòng)性方面：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶€短期債務(wù)的能力的指標(biāo),。

該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng),，演示單位本期現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為7.84%。

現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力,，該比率是債務(wù)利息的保障,，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證,。

演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為7.84%。

現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比,，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為8.74倍。

2.現(xiàn)金收益比率,。

21/27。

在獲取現(xiàn)金能力方面：銷售現(xiàn)金比率反映每1元銷售得到的凈現(xiàn)金,，其數(shù)值越大越好。

截止到報(bào)告期末,，演示單位銷售現(xiàn)金比率為4.17%。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力,。

截止到報(bào)告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為6.08%,。

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià),，對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正,。

在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的,，截止到報(bào)告期末，演示單位盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為1.52倍,。

(四)償債能力分析1.短期償債能力分析,。

22/27,。

資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度,，演示單位本期該比率為77.84%截止到報(bào)告期末，產(chǎn)權(quán)比率為3.51,。

已獲利息倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了對(duì)償還到期債務(wù)的保障程度,，是衡量長(zhǎng)期償債能力的重要標(biāo)志，本期該指標(biāo)為7.91倍。

與上年同期相比,，資產(chǎn)負(fù)債率下降，長(zhǎng)期償債能力增強(qiáng),，但利用負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)減弱。

在防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)前提下,，可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。

(五)經(jīng)營(yíng)效率分析1.資產(chǎn)使用效率分析,。

23/27。

從投入產(chǎn)出角度來(lái)看,，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了，說(shuō)明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高,，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強(qiáng)。

總的來(lái)說(shuō)是營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)快于平均資產(chǎn)增長(zhǎng),，具體來(lái)看，本期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.83,，非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為7.09，流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn),。

2.存貨/應(yīng)收賬款使用效率分析。

24/27,。

3.營(yíng)業(yè)周期分析。

營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù),，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

截止到報(bào)告期末,，演示單位營(yíng)業(yè)周期為181.93天，其中：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為100.87天,，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為81.07天。

4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的協(xié)調(diào)性分析,。

25/27。

26/27,。

27/27。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十三

我國(guó)上市公司每年定期對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告信息主要為上市公司的三大財(cái)務(wù)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表,。由于專業(yè)性較強(qiáng),常使普通投資者感覺無(wú)從下手,。

開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報(bào)表的方法,以及它與財(cái)務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,、盈利能力,、償債能力、成長(zhǎng)潛力等,。

資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資,、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn),。

在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn),。將上述資產(chǎn)項(xiàng)目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因,。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng);企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度接近其他指標(biāo),說(shuō)明企業(yè)的支付能力增強(qiáng),應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力增強(qiáng),企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善。

通過(guò)企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說(shuō)明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長(zhǎng),雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷售的同時(shí)加強(qiáng)貨款的回收工作,。通過(guò)上述的簡(jiǎn)單搭配綜合分析,投資者便可以對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡(jiǎn)單清晰的認(rèn)識(shí)。

如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長(zhǎng)期投資,、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說(shuō)明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn),、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。投資者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式,。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計(jì)算和比較分析過(guò)程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性,。

企業(yè)負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該企業(yè),。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數(shù)量的利息,。在財(cái)務(wù)報(bào)表中一般將其分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債,。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益,。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十四

今年以來(lái)，受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響,，企業(yè)收入降幅較大,，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重,，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難,，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展,。具體看，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下：

一,、匯編企業(yè)戶數(shù),。

本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶,，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶,，較上年37戶增加1戶。

(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值,。

##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元,，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元，下降16.93%,。其中：

業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元,，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元,，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。

38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元,，生產(chǎn)型企業(yè)15戶,，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一,。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元,，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元,，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%,。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元,，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬(wàn)元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬(wàn)元,。

##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元,，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元,，占24.04%,。完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬(wàn)元,，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬(wàn)元，##機(jī)床廠完成3682萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬(wàn)元。

(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,。

##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元,，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元,，增長(zhǎng)0.02%。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元,，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元，下降0.02%,。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元,，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元，下降56.10%,。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元,，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元,，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元,，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元，下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元,，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元，下降12.17%,。

增長(zhǎng)幅度最大的是##模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元,，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.35倍,。不同程度增長(zhǎng)的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元,，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.73%;##減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元,，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元，增長(zhǎng)35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元,，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.52%,。相反，一些有規(guī)模,、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小,，如：##佛慈制藥股份有限公司增長(zhǎng)0.06%;##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司增長(zhǎng)0.05%;##鍋爐制造有限公司增長(zhǎng)0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長(zhǎng)0.04%。

37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元,，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.07%,。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元,，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.15倍,。增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元,，增長(zhǎng)5.25倍,。

##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元,，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元,，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元,，較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元,，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元,，較上年同期20xx萬(wàn)元增加20xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.05倍,。

增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)還有：##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元,，較上年同期28元增加19萬(wàn)元，增長(zhǎng)71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元,，較上年同期4元增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元,，較上年同期427元增加214萬(wàn)元，增長(zhǎng)50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元,，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元，增長(zhǎng)45.23%,。

甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元,，較上年同期105元增加41萬(wàn)元，增長(zhǎng)38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元,，較上年同期326元增加87萬(wàn)元,，增長(zhǎng)26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(zhǎng)25.65%,。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。

(三)利潤(rùn)總額。

##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元,，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.81倍,。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶,。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元,，增長(zhǎng)2.16倍。盈利企業(yè)12戶,，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬(wàn)元,。盈利企業(yè)中：##減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,，增長(zhǎng)542.18倍，列全市第一,。##沙井驛建材有限公司盈利260萬(wàn)元,，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7.78倍,，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬(wàn)元，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)1.71倍,，列全市第三,。

另外,，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬(wàn)元,，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元,，增長(zhǎng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬(wàn)元，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元,，增長(zhǎng)13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元,，增長(zhǎng)12.62%,。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬(wàn)元,，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元,，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬(wàn)元,，較上年同期虧損6萬(wàn)元,，減虧6萬(wàn)元,，增利3.47倍。

38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元,，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍%,。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬(wàn)元,。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬(wàn)元，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬(wàn)元,，##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬(wàn)元,，##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬(wàn)元,。

4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬(wàn)元,，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元,，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元,，減虧1萬(wàn)元,，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬(wàn)元,，較上年同期虧損9萬(wàn)元,，減虧9萬(wàn)元，增利6.78倍,。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬(wàn)元，較上年同期虧損21萬(wàn)元,，減虧21萬(wàn)元,，增利1.05倍。

(四)上交稅金,。

市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元,，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元,，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元,。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元。其中：上交增值稅4823萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬(wàn)元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬(wàn)元，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬(wàn)元,，##機(jī)床廠上交138萬(wàn)元,，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬(wàn)元。

上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬(wàn)元,，##塑料工業(yè)總公司上交40萬(wàn)元,，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交39萬(wàn)元，##機(jī)床廠上37萬(wàn)元,。上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交,。上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬(wàn)元,，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交103萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬(wàn)元，##機(jī)床廠上交18萬(wàn)元,。

38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元,，其中：上交增值稅2508萬(wàn)元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬(wàn)元，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬(wàn)元,，##五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元,，##高壓閥門有限公司上交331萬(wàn)元,，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬(wàn)元。上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬(wàn)元,，##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬(wàn)元,，##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬(wàn)元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬(wàn)元,。上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中：##高壓閥門有限公司上交31萬(wàn)元,，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬(wàn)元。

三,，企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析,。

從以上指標(biāo)完成情況可以看出，##年市級(jí)工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)總收入略有增長(zhǎng),，但整體來(lái)看,，成本費(fèi)用較上年同期有所增長(zhǎng)，應(yīng)收帳款加大,，貨款回籠困難,，企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱,，虧損戶數(shù)增加,，虧損面加大，虧損額急劇上升,。具體分析,，主要有以下幾個(gè)方面的原因：

(一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場(chǎng)占有率低,。

##年市級(jí)57戶工業(yè)企業(yè)中,，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占47.37%,。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶,，占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中,，原來(lái)生產(chǎn)任務(wù)正常,，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶,，現(xiàn)均因市場(chǎng)前景不好,，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無(wú)產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。

造成這種局面的主要原因是：市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都在五,、六十年代創(chuàng)建,，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化,，冗員較多,，資金匱乏,，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路,。工資水平低,，社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難，早已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,。雖然國(guó)有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成,，職工身份已經(jīng)置換，但人員負(fù)擔(dān)仍過(guò)重,，各種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長(zhǎng),，人員經(jīng)費(fèi)不斷上升，使得國(guó)有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展,，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日,。

##年全市工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率僅為0.37%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長(zhǎng)0.02%,，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià),、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問(wèn)題,。

(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺,，償債能力和營(yíng)運(yùn)能力差。

##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬(wàn)元,，負(fù)債總計(jì)411074萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率60.41%,。流動(dòng)比率0.76,，速動(dòng)比率0.56，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力和短期償債能力都較弱,。

19戶國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬(wàn)元,，其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的38.29%,，非流動(dòng)資產(chǎn)占61.71%,。流動(dòng)比率高達(dá)0.78，速動(dòng)比率0.6,，企業(yè)資金配置極不合理,，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動(dòng)資金缺乏,，無(wú)力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造,。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓,，貨款難以及時(shí)回籠,，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次,，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次。這些因素造成償債能力低,，企業(yè)無(wú)法從銀行取得貸款,，不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一路滑坡,。

(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重,，盈利能力減弱。

##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)的情況下,，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤(rùn)下降幅度較大,，虧損企業(yè)增多,，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級(jí)企業(yè)29戶虧損,，虧損總額達(dá)2809萬(wàn)元,，虧損面50.88%。

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中,，虧損企業(yè)7戶,、虧損總額1249萬(wàn)元，虧損面達(dá)到36.84%,。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬(wàn)元,，列市級(jí)虧損第一。另外,，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬(wàn)元,，##鍋爐制造有限公司虧損241萬(wàn)元，##水泵總廠虧損186萬(wàn)元,，##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬(wàn)元,。盈利企業(yè)盈利能力減弱，##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司本年盈利330萬(wàn)元,，較上年盈利401萬(wàn)元,，減少71萬(wàn)元，下降17.73%;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬(wàn)元,，較上年盈利25萬(wàn)元,，減少12萬(wàn)元，下降11.71%,。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒有大的增長(zhǎng),，與上年持平,。

37戶集體企業(yè)中,，虧損企業(yè)22戶,，虧損總額1559萬(wàn)元，虧損面達(dá)到59.46%,。其中虧損100萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬(wàn)元,，##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬(wàn)元，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬(wàn)元,，##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬(wàn)元,，##利富服飾有限公司虧損123萬(wàn)元。

盈利企業(yè)盈利額減少,，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬(wàn)元,，較上年同期盈利719萬(wàn)元，減利430萬(wàn)元,，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬(wàn)元,，較上年同期盈利47萬(wàn)元，減利27萬(wàn)元,，下降56.78%,。相比國(guó)有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小,、產(chǎn)品單一,、資金匱乏、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱,，受市場(chǎng)影響更加劇烈,。

(四)成本費(fèi)用增加，支出水平上升,。

本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121128萬(wàn)元,，較上年123128萬(wàn)元減少20xx萬(wàn)元，下降0.02%,。就市級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)來(lái)看,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60844萬(wàn)元，較上年65966萬(wàn)元減少5122萬(wàn)元,，下降0.08%,。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：##減速機(jī)廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%,。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%,。其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價(jià)格上漲的影響,，企業(yè)人工成本的增加,，尤其是對(duì)于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。

本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬(wàn)元,，較上年同期27360萬(wàn)元增加5063萬(wàn)元,，增長(zhǎng)18.51%。其中：管理費(fèi)用增長(zhǎng)15.50%,，銷售費(fèi)用增長(zhǎng)27.37%,，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)22.5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用,，但基本沒有下降的空間,。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗,、內(nèi)養(yǎng),，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無(wú)資金投入開發(fā)新產(chǎn)品,，進(jìn)行技術(shù)改造,，辦公費(fèi)、廣告費(fèi),、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對(duì)變動(dòng)不大,，甚至減少。

面對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出,，企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率,，開源與節(jié)流并重,。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣,。

(五)外部因素影響,。

由于受災(zāi)害天氣的影響，再加上燃煤供熱價(jià)格上調(diào)因素的影響,，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑,。同時(shí)受上半年能源及主要原材料價(jià)格持續(xù)上漲和下半年以來(lái)市場(chǎng)需求衰減，國(guó)家政策性調(diào)控與市場(chǎng)對(duì)工業(yè)產(chǎn)成品價(jià)格預(yù)期下降等多方面因素的影響,，工業(yè)企業(yè)虧損面增加,，停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增，資金供應(yīng)明顯偏緊,。尤其是國(guó)家實(shí)行從緊貨幣政策,，商業(yè)銀行進(jìn)一步壓縮信貸規(guī)模，特別是大幅縮減對(duì)工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款,，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項(xiàng)目建設(shè)受到較大制約,，使整個(gè)社會(huì)資金流動(dòng)性減弱,，不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，鐵路發(fā)運(yùn)困難,，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大,，這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供應(yīng)緊張的局面。

四,、今后的措施和建議。

縱觀##年,，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來(lái)的不利影響,，努力創(chuàng)新，積極生產(chǎn),，也取得了一定的成績(jī),。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳，但在危機(jī)中我們也看到了振興的希望,。最近,，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見》(國(guó)辦發(fā)〔20xx〕29號(hào))，對(duì)支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策,，##市作為省會(huì)城市,，在新的一年里如何最大限度的享受國(guó)家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，使企業(yè)擺脫困境,，走出低谷,，轉(zhuǎn)“危”為“機(jī)”,，進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革,，是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對(duì)和解決的問(wèn)題。

我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問(wèn)題,，如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小,、對(duì)資源的依賴性強(qiáng)、增長(zhǎng)方式粗放,，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差,、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強(qiáng),、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素,，還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。因此,，我們只有通過(guò)制度,、體制、機(jī)制的創(chuàng)新,，以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的.新跨越,，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)##的全面崛起。

按照市委、市政-府關(guān)于當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求,，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為主題,，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線，以提升工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體水平為目標(biāo),，堅(jiān)持量的增長(zhǎng)和質(zhì)的提高并舉,，堅(jiān)持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉，堅(jiān)持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉,，走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)?；⒔?jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化,、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化,、增長(zhǎng)方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此,，從以下幾個(gè)方面對(duì)我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提出建議和措施：

(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,，節(jié)能降耗，增產(chǎn)促銷,。

充分利用國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需,，刺激消費(fèi)增長(zhǎng)，實(shí)施西部大開發(fā)的有利時(shí)機(jī),，努力開拓市場(chǎng),，抓好企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理,，健全各種財(cái)務(wù)制度,，節(jié)約費(fèi)用開支，向產(chǎn)品要效益,，向管理要效益,。另外，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督,，盡量減少不良投資,，拓寬銷售渠道，盤活存量資產(chǎn),，提高資金使用效益,。

(二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加大技術(shù)改造力度,，確保優(yōu)勢(shì)企業(yè)發(fā)展,。

市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都維持簡(jiǎn)單的低水平加工生產(chǎn)，根本無(wú)能力進(jìn)行技術(shù)改造,。為了適應(yīng)日益變化的市場(chǎng),，企業(yè)應(yīng)積極研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài),，爭(zhēng)取資金生產(chǎn)出適銷對(duì)路的產(chǎn)品，激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性,。##年,，我們也對(duì)于一些利稅大戶進(jìn)行了資金扶持，以貼息和補(bǔ)助資金的形式給予##高壓閥門有限公司,、##佛慈制藥股份有限公司,、##宏建建材集團(tuán)有限公司、##聯(lián)合重工有限責(zé)任公司,，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司一定項(xiàng)目資金支持,，解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難，為企業(yè)注入了新的活力,。

(三)加大改革力度,，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn),。

要繼續(xù)深化企業(yè)改革，加大改革力度,，對(duì)已經(jīng)改革的企業(yè)要進(jìn)一步完善,、規(guī)范。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實(shí)際,，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子,，要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，利用交通便利,、客流量大的特點(diǎn),，發(fā)展飲食及其他商業(yè)。

(四)大力實(shí)施出城入園,，積極引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間,。

為優(yōu)化工業(yè)布局，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合,，實(shí)現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展,，創(chuàng)造良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)“出城入園”,、退城進(jìn)郊,，進(jìn)行搬遷改造。按照已出臺(tái)的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》的文件精神,，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)出城入園工作,。今后，工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育,、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點(diǎn),，加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級(jí),，努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo)、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系,。

(五)加大資金投入,，做大做強(qiáng)企業(yè)。

在積極爭(zhēng)取國(guó)家和省上各項(xiàng)扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時(shí),，市財(cái)政要在市級(jí)財(cái)力十分緊張的情況下,，面對(duì)增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出,，增加扶持企業(yè)的各項(xiàng)資金,。在扶優(yōu)扶強(qiáng)專項(xiàng)資金、非公發(fā)展專項(xiàng)資金,、小額擔(dān)保貸款貼息資金,、安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對(duì)于一些節(jié)能重點(diǎn)工程,、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項(xiàng)目,，要加大財(cái)政資金傾斜力度，拓寬境內(nèi)外融資途徑,，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì),、企業(yè)各方面加大對(duì)節(jié)能減排資金的投入。

(六)加快實(shí)施國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度,。

根據(jù)《甘肅省人民政-府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見》(甘政發(fā)[20xx]31號(hào))和《甘肅省省屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財(cái)企[20xx]83號(hào))的文件精神,，市政-府已經(jīng)出臺(tái)并下發(fā)《##市人民政-府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見》(蘭政發(fā)[##]94號(hào))，我局和市國(guó)資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財(cái)企[##]92號(hào)),，這標(biāo)志著我市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作已正式啟動(dòng),。目前，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制工作正在有序進(jìn)行,，待市國(guó)資委上報(bào)后我局予以批復(fù),。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)施，將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的收入來(lái)源和資金保障,。

我市工業(yè)企業(yè)在市委,、市政-府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照“工業(yè)強(qiáng)市”和“繼續(xù)解放思想,，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo),，進(jìn)一步解放思想、更新觀念,、轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制,。通過(guò)企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),，內(nèi)抓管理,、外促效益,，部分改制企業(yè)初見成效，盡顯活力,。財(cái)政部門也在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面做了大量細(xì)致的工作。

同時(shí),，在國(guó)企改革,、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、加大財(cái)政資金扶持力度和狠抓項(xiàng)目建設(shè)方面,，積極籌措資金，把有限的資金用在企業(yè)最需要,、最迫切的地方,，企業(yè)財(cái)務(wù)工作取得了一定成效。但是,，由于大部分市級(jí)工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱,，設(shè)備落后老化，產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后,，結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因,，整體經(jīng)濟(jì)效益不高,，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)乏力,，銷售疲軟，債務(wù)負(fù)擔(dān)加重,，冗員較多,，給政-府和企業(yè)帶來(lái)了較大壓力。

總之,，政-府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委,、市政-府的統(tǒng)一要求和部署，以改革之舉辦特別之事,，以創(chuàng)新之舉推動(dòng)發(fā)展,，站在全局和時(shí)代的高度，切實(shí)把解放思想作為新的歷史起點(diǎn)推動(dòng)企業(yè)改革發(fā)展,。進(jìn)一步抓好改革開放,，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，從而促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展,。

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文篇十五

我們對(duì)小額貸款業(yè)務(wù)開展了前期調(diào)研,，就國(guó)內(nèi)小額貸款公司的政策環(huán)境、發(fā)展態(tài)勢(shì),、運(yùn)作模式和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行了調(diào)研,，提出了設(shè)立小額貸款公司的意義以及運(yùn)作模式,、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制框架。

一,、設(shè)立小額貸款公司的背景意義,。

(一)小額貸款公司的定義。

小額信貸(microcredits)是國(guó)際上新興的信貸概念,。有別于傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù),，小額信貸是以低端客戶為服務(wù)對(duì)象，向其提供額度小到可以控制風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)抵押信用貸款,。小額貸款是目前國(guó)內(nèi)使用的概念,，按照央行試點(diǎn)方案的定義，單筆貸款額在貸款機(jī)構(gòu)注冊(cè)資金5%以下的為小額貸款,。國(guó)內(nèi)現(xiàn)行政策對(duì)小額貸款公司的定義是“由自然人,、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款,，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司”(《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕23號(hào)),。

(二)小額貸款公司的政策背景。

近年來(lái),，央行和銀監(jiān)會(huì)這兩大金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別發(fā)布了小額貸款公司管理的一些試行性質(zhì)的規(guī)定,，其中央行發(fā)布《關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司,、農(nóng)村資金互助社,、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》(銀發(fā)〔20_〕137號(hào))，銀監(jiān)會(huì)先后發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策更好支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》,、《貸款公司管理暫行規(guī)定》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕6號(hào)),。20_年，央行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕23號(hào)),。在此類中央級(jí)別的規(guī)定之外,，一些地方政府也相繼發(fā)布了小額貸款公司試行規(guī)范，如重慶市人民政府發(fā)布《關(guān)于印發(fā)重慶市推進(jìn)小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見的通知》(渝府發(fā)〔20_〕76號(hào)),。這些中央和地方規(guī)定在小額貸款公司試運(yùn)行方面做了大量嘗試,，為小額貸款公司業(yè)務(wù)的正規(guī)化、合法化作了鋪墊,。

銀監(jiān)會(huì)和人民銀行在各自試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,，逐步取得一些共識(shí)。根據(jù)銀監(jiān)會(huì),、人行20_年發(fā)布的《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕23號(hào)),，小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立,，不吸收公眾存款,，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司,。我國(guó)把小額貸款公司定義為“只貸不存”

的半金融機(jī)構(gòu)，這是與其他國(guó)家的一個(gè)重要區(qū)別,。銀監(jiān)會(huì)和人民銀行本次共同發(fā)布的小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見,，是國(guó)內(nèi)在開放民間融資的政策方面走出的重要一步。

近期,，為貫徹落實(shí)黨的_屆_全會(huì)精神,，四川省委_屆六次全會(huì)作出了《關(guān)于統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展開創(chuàng)農(nóng)村改革發(fā)展新局面的決定》，其中提出“創(chuàng)新金融服務(wù)農(nóng)村制度,。健全適應(yīng)“三農(nóng)”特點(diǎn)的農(nóng)村金融體系,，推進(jìn)農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新”。作為具體措施之一,，提出“大力發(fā)展小額信貸,，鼓勵(lì)發(fā)展適合農(nóng)村特點(diǎn)和需要的各種微型金融服務(wù)”，可見小額貸款公司在省內(nèi)的政策土壤基本成熟,。

(三)國(guó)內(nèi)小額貸款公司的發(fā)展態(tài)勢(shì),。

20_年、20_年兩個(gè)中央一號(hào)文件都提出要探索建立更加貼近農(nóng)民和農(nóng)村需要,、由自然人或企業(yè)發(fā)起的小額信貸組織,，增加農(nóng)村金融供給，解決微小企業(yè)和農(nóng)民貸款難等問(wèn)題,。根據(jù)這一要求,，20_年10月，開始在山西,、四川,、貴州,、內(nèi)蒙古,、陜西五省(區(qū))各選擇一個(gè)縣進(jìn)行小額貸款公司試點(diǎn)，由人民銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),。其中,，四川省在廣元市開展了小額貸款公司的試點(diǎn)工作，先后有兩家小額貸款公司在廣元成立,。

在前期試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,，人民銀行和銀監(jiān)會(huì)今年相繼出臺(tái)了關(guān)于小額貸款公司的政策規(guī)定，各地關(guān)于小額貸款公司的政策也紛紛出臺(tái),，開辟了一條以民間資本“輸血”中小企業(yè)的合法渠道,，小額貸款公司被廣泛看好。如在浙江,，民間金融發(fā)達(dá),，率先開展小額貸款公司試點(diǎn),，小額貸款公司政策出臺(tái)后，大量民間金融轉(zhuǎn)為小額貸款公司,，一是取得合法地位,，二是期望政策進(jìn)一步明朗后向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)型。如在重慶,，隨著小額貸款公司的試點(diǎn)推廣,，申請(qǐng)成立小額貸款公司者眾多，重慶市金融辦已計(jì)劃在今年10月再審批10家小額貸款公司,，把年中的計(jì)劃指標(biāo)擴(kuò)充一倍,，即年內(nèi)將發(fā)展到20家。在成都,，淡馬錫富登公司已設(shè)立了一家小額貸款公司,，注冊(cè)資本達(dá)4500萬(wàn)美元，準(zhǔn)備在成都鋪開小額貸款業(yè)務(wù),，并設(shè)立分支機(jī)構(gòu),，發(fā)展成類似社區(qū)銀行的模式。

(四)設(shè)立小額貸款公司的意義,。

一是帶動(dòng)和規(guī)范行業(yè)發(fā)展,，目前小額貸款公司的試點(diǎn)大多以民間資本為主力，國(guó)有資本的介入,，不但是國(guó)有資本在這方面的有益嘗試,，還可以起到規(guī)范行業(yè)發(fā)展的作用;二是國(guó)有資本對(duì)_屆_全會(huì)發(fā)展“三農(nóng)”精神的具體執(zhí)行;三是對(duì)傳統(tǒng)金融的有益補(bǔ)充，對(duì)于活躍地方“三農(nóng)”,、微型經(jīng)濟(jì)起到促進(jìn)作用;四是在經(jīng)濟(jì)效益方面具有良好的潛力,，根據(jù)前期的研究和試點(diǎn)的實(shí)踐來(lái)看，“三農(nóng)”和微型經(jīng)濟(jì)對(duì)小額貸款的需求很大,，經(jīng)濟(jì)效益可期,。

二、小額貸款公司的運(yùn)作模式及特點(diǎn),。

(一)小額貸款公司的性質(zhì),。

《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“23號(hào)文”),，小額貸款公司是由自然人,、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款,，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司,。

(二)小額貸款公司的設(shè)立。

23號(hào)文規(guī)定，小額貸款公司的組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司,，其中有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)元,，股份有限公司的注冊(cè)資本不得低于1000萬(wàn)元。單一自然人,、企業(yè)法人,、其他社會(huì)組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份，不得超過(guò)小額貸款公司注冊(cè)資本總額的10%,。集團(tuán)如設(shè)立小額貸款公司,，建議首期注冊(cè)資本1-2億元，并引入商業(yè)銀行作為股東,。

(三)小額貸款公司的資金來(lái)源,。

23號(hào)文規(guī)定，小額貸款公司的主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金,、捐贈(zèng)資金,，以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。在法律,、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi),，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過(guò)資本凈額的50%,。

(四)小額貸款公司的資金運(yùn)用,。

23號(hào)文規(guī)定，小額貸款公司發(fā)放貸款,，應(yīng)堅(jiān)持“小額,、分散”的原則，鼓勵(lì)小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù),，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面,。同一借款人的貸款余額不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開,，但不得超過(guò)司法部門規(guī)定的上限,，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。

(五)小額貸款公司監(jiān)督管理,。

23號(hào)文規(guī)定,，凡是省級(jí)政府能明確一個(gè)主管部門(金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)督管理，并愿意承擔(dān)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任的,，方可在本省(區(qū)、市)的縣域范圍內(nèi)開展組建小額貸款公司試點(diǎn),。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立小額貸款公司,，經(jīng)省級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，到當(dāng)?shù)毓ど滩块T申請(qǐng)辦理注冊(cè)手續(xù)，并向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān),、銀監(jiān)部門,、人民銀行報(bào)送相關(guān)材料，接受監(jiān)督,。

(六)小額貸款公司的運(yùn)作特點(diǎn),。

小額貸款的服務(wù)對(duì)象為低端客戶，包括農(nóng)戶(農(nóng)場(chǎng)主),、城市個(gè)體戶和微型企業(yè),。小額貸款公司有以下一些運(yùn)作特點(diǎn)：

1、由于服務(wù)對(duì)象的特殊性,，所以一般要求提供無(wú)須抵押的信用貸款,。

2、由于是信用貸款,，所以額度一定要小到可以控制風(fēng)險(xiǎn)的程度,，并適當(dāng)采用個(gè)人擔(dān)保的方式。

3,、貸款周期靈活,，一般較短，常見的貸款周期有3個(gè)月-2年,。

4,、國(guó)際上對(duì)小額信貸的額度一般用當(dāng)?shù)厝司鵪dp的倍數(shù)來(lái)衡量，其經(jīng)驗(yàn)是,，在農(nóng)村一般不高于5000元,，在城市一般不高于2萬(wàn)元。在實(shí)際操作中,，鑒于國(guó)內(nèi)城市和城市近郊農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,，可適當(dāng)提高小額貸款額度。

5,、針對(duì)小額度的信用貸款,，需要有一套不同于普通銀行機(jī)構(gòu)的貸款管理模式，手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)化以降低操作成本,，縮短審批周期,。

7、還款方式一般采取“整貸零還”,，還款周期比較短,，一般以月為還款周期，以降低風(fēng)險(xiǎn),。

8,、由于小額貸款公司的特殊性,，需要在金融監(jiān)管方面采取相對(duì)靈活的政策和做法。

三,、小額貸款公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)框架,。

1、目標(biāo)客戶,。

小額貸款公司的定位主要是為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)服務(wù),，服務(wù)于“三農(nóng)”。但在現(xiàn)階段,，由于農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等一系列具體政策,、制度尚未出臺(tái)，而且與農(nóng)信社,、村鎮(zhèn)銀行存在一定的市場(chǎng)重合,，所以目前小額貸款公司的目標(biāo)客戶群定位于中心城市的零售商、批發(fā)商和小型制造企業(yè),，以及中心城市近郊的農(nóng)戶,、農(nóng)場(chǎng)主和農(nóng)村企業(yè)。

2,、客戶限制(黑名單),。

小額貸款公司根據(jù)控制風(fēng)險(xiǎn)和成本的需要，設(shè)立行業(yè)限制,，避免與高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái),，如：出租車、旅行社,、房地產(chǎn)中介,、娛樂業(yè)、美容業(yè)等,。

小額貸款公司通過(guò)信用調(diào)查,、征信查訪等方式取得相應(yīng)信息后，可以對(duì)部分客戶作出信用限制,，必要時(shí)予以排除,。