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小額貸款公司財(cái)務(wù)制度篇一

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制,，防范金融風(fēng)險(xiǎn),，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》,、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》,、《中華人民共和國公司法》和《山東省小額貸款公司監(jiān)督管理暫行辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)要求，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本管理制度,。

第二條 內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),，通過制定和實(shí)施一系列制度,、程序和方法,，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范,、事中控制,、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制,。

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行,。

（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn),。

（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性,。

（四）確保業(yè)務(wù)記錄,、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí),、真實(shí)和

完整。

第四條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面,、審慎,、有效、獨(dú)立的原則,，包括：

（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與,，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查,。

（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營管理,，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù),，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

（三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性,，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力,，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè),、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和高級管理層報(bào)告的渠道,。

第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng),，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo),。

第二章 內(nèi)部控制的基本要求

第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境；

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估,；

（三）內(nèi)部控制措施,；

（四）信息交流與反饋；

（五）監(jiān)督評價(jià)與糾正,。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立良好的分工合理,、職責(zé)明確、相互制衡,、報(bào)告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu),，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條 公司的董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任,。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企

業(yè)精神和內(nèi)部控制文化,，從而創(chuàng)造全體職工均能了解且能履行職責(zé)的環(huán)境,。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面,、系統(tǒng)、成文的政策,、制度和程序,，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其穩(wěn)定性和連續(xù)性,。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對,、監(jiān)控制度，對各種帳證,、報(bào)表定期進(jìn)行核對,，對現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn),，對柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核和事后監(jiān)督把關(guān),，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對授權(quán),、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控,。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測試,。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)作出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能存在的損失,，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展,。

第十三條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)授信的法律事務(wù),，制定和審查法律文本,，對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法有效,。

第十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制,，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級管理人員及時(shí)了解本公司的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況,。

第三章 授信的內(nèi)部控制

第十五條 實(shí)行統(tǒng)一授信管理,，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與檢測體系，完善授信決策與審批機(jī)制,，防止對單一客戶,、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸款或人情貸款,，防止信貸資金違規(guī)使用。

第十六條 公司授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理,、明確,，崗位之間應(yīng)當(dāng)互相配合,、互相制約，做到審貸分離,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離,。

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，對授信實(shí)行統(tǒng)一管理,。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范,，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查,、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求,。

第四章 柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)對每日終了的公司賬務(wù)實(shí)施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬,，對發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)帳和未提出的票據(jù)或退票,，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批和登記手續(xù)。

第二十條 公司應(yīng)當(dāng)遵循“了解你的客戶”原則,，注意審查客戶資金來源的合法性和真實(shí)性,，提高對可疑交易的鑒別能力。

第五章 會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制

第二十一條 實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理,，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程,。

第二十二條 應(yīng)當(dāng)確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性，任何人不得授意,、暗示,、指令會(huì)計(jì)人員進(jìn)行違規(guī)操作。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)對會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過程進(jìn)行監(jiān)督,，公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行完善的會(huì)計(jì)檔案管理,，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理手續(xù)。

第六章 附則

第二十四條 本制度未盡事宜,，按照國家有關(guān)法律,、法規(guī)和公司

章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律,、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的,，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行,，并立即修訂,，報(bào)董事會(huì)會(huì)議審議通過。

第二十五條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì),。

第二十六條 本制度自董事會(huì)決議通過之日起實(shí)行,。

小額貸款公司財(cái)務(wù)制度篇二

小額貸款有限公司

內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條、為強(qiáng)化公司內(nèi)部管理,，提高經(jīng)營效率和盈利水平,，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息可靠性,，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，保證國家法律法規(guī)切實(shí)得到遵守,，結(jié)合本公司實(shí)際,，特制定本制度。

第二條,、本制度的制定堅(jiān)持架構(gòu)清晰,、控制有效、系統(tǒng)完整,、切實(shí)可行的原則。

第三條,、公司董事會(huì)對公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé),。

第四條,、內(nèi)部控制主要包括環(huán)境控制,、業(yè)務(wù)控制,、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,、電子信息系統(tǒng)控制,、信息傳遞控制,、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容,。

第二章 環(huán)境控制

第五條,、環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制,。

第六條,、公司建立合理的組織架構(gòu),，確保各項(xiàng)工作責(zé)權(quán)到位,，有序進(jìn)行,。

(一）股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu),；

(二）董事會(huì)依據(jù)公司章程和股東大會(huì)授權(quán),，對公司經(jīng)營進(jìn)行決策管理,；

(三）總經(jīng)理和其他高級管理人員由董事會(huì)聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會(huì)授權(quán),，對公司經(jīng)營進(jìn)行執(zhí)行管理；

(四）監(jiān)事會(huì)依據(jù)公司章程和股東大會(huì)授權(quán),，對董事會(huì),、總經(jīng)理和其他高級管理人員,、公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督管理,；

第七條,、公司建立逐級授權(quán)制度,，各級授權(quán)要適當(dāng),，職責(zé)要分明，并對授權(quán)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,，建立有效的評價(jià)和反饋機(jī)制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán),。

(一）公司制定《章程》,，以維護(hù)公司,、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,，規(guī)范公司的組織和行為,。

(二）公司制定《股東大會(huì)議事規(guī)則》,，明確股東大會(huì)的 1 / 9

職權(quán),，并對股東大會(huì)的召開條件,、召開程序、會(huì)議通知與提案,、會(huì)議決議與公告,、股東資格認(rèn)定等作出規(guī)定,，以規(guī)范股東大會(huì)的運(yùn)作程序,，提高議事效率,，最大限度地維護(hù)股東的合法權(quán)益,。

(三）公司制定《董事會(huì)議事規(guī)則》,，明確董事會(huì)的職權(quán)、組成,、召集、議事程序,、決議公告等,，以確保董事會(huì) 的工作效率和科學(xué)決策,，提高議事效率,，更好地發(fā)揮董事會(huì)決策中心作用,。

(四）公司制定《董事會(huì)專門委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》,，明確董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì),、提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì),、薪酬與考核委員會(huì)的人員組成、職責(zé)權(quán)限,、決策程序,、議事規(guī)則等,，確保公司的規(guī)范運(yùn)作,。

(五）公司制定《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》,，明確監(jiān)事會(huì)的職權(quán),、組成,、召集,、議事程序,、決議公告等，以保障監(jiān)事會(huì)依法獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán),，確保全體股東的利益和公司的發(fā)展,。

(六）公司制定《監(jiān)事會(huì)工作暫行規(guī)定》,，明確監(jiān)事會(huì)的工作性質(zhì),、職權(quán)產(chǎn)生、工作程序,、權(quán)利義務(wù)、監(jiān)督范圍等,，以保證規(guī)范運(yùn)作，責(zé)權(quán)到位,。

(七）公司制定《總經(jīng)理工作細(xì)則》,，明確總經(jīng)理的任職資格與任免程序,、總經(jīng)理職權(quán),，包括在資金運(yùn)用,、資產(chǎn)運(yùn)用,、簽訂重大合同的權(quán)限,，總經(jīng)理辦公會(huì)議制度，向董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)的報(bào)告制度，以及考核與獎(jiǎng)懲的具體規(guī)定等,，以規(guī)范公司的經(jīng)營管理活動(dòng),。

(八）公司制定《總經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則》,，明確總經(jīng)理辦公會(huì)的議題范圍,、會(huì)議程序,、監(jiān)督執(zhí)行等,，以規(guī)范總經(jīng)理辦公會(huì)對重大事項(xiàng)的決策和處臵,。

(九）公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要設(shè)臵職能管理部門,，各職能管理部門的崗位設(shè)臵與人員編制應(yīng)符合實(shí)際,，并做到定崗科學(xué)合理,，定員精干高效。

第八條,、公司制定《人事管理規(guī)定》,、《干部免職,、辭職、降職暫行規(guī)定》,、《績效考核試行辦法》、《員工培訓(xùn)管理規(guī)定》,、《聘用人員管理規(guī)定》、《員工流動(dòng)管理辦法》,、《員工調(diào)出企業(yè)有關(guān)管理規(guī)定》,、《員工工資發(fā)放審批規(guī)定》,、《員工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》,、《職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦

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法》,、《職工醫(yī)療調(diào)劑專項(xiàng)基金報(bào)銷暫行規(guī)定》《員工假期管理規(guī)定》等規(guī)章制度，明確公司的機(jī)構(gòu)設(shè)臵,、職務(wù)任免、員工調(diào)配,、考核與獎(jiǎng)懲,、員工培訓(xùn),、職稱評聘,、薪酬與假期、保險(xiǎn)與福利等內(nèi)容，有效加強(qiáng)員工素質(zhì)控制,，確保企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督約束機(jī)制的完善,。

第九條,、公司制定《行政監(jiān)察工作規(guī)定》,、《經(jīng)營管理預(yù)警制度》,，《財(cái)務(wù)管理過程控制暫行規(guī)定》,、《投資管理暫行規(guī)定》,、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》,、《法律事務(wù)管理規(guī)定》等，堅(jiān)持以內(nèi)部預(yù)防和監(jiān)控為主,，明確預(yù)防重點(diǎn),，完善預(yù)防機(jī)制,，重視監(jiān)控過程,，釆取教育,、行政,、經(jīng)濟(jì),、法律等多種手段相結(jié)合,，落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，最終達(dá)到強(qiáng)化內(nèi)部管理,、實(shí)施有效監(jiān)控的目的。

第十條,、公司制定《安全保衛(wèi)制度》,、《信息披露制度》,、《突發(fā)事件緊急預(yù)案》,、《信貸管理制度》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》,、《財(cái)務(wù)管理制度》、《資金管理制度》《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》明確公司的信息披露內(nèi)容,、信貸程序,、資金使用規(guī)定,、安全工作規(guī)定,、突發(fā)事件的處理,、財(cái)務(wù)方面的規(guī)范運(yùn)營等，確保公司的規(guī)范運(yùn)作,。

第十一條、公司控股股東,、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)股東不得利用其控股地位侵占公司資產(chǎn),。發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)股東以包括但不限于占用公司資金的方式侵占公司資產(chǎn)的情況,，公司董事會(huì)應(yīng)立即以公司名義向人民法院申請司法凍結(jié)其所侵占的公司資產(chǎn)及持有的股份,。凡控股股東及關(guān)聯(lián)股東不能以現(xiàn)金清償?shù)模ㄟ^變現(xiàn)控股股東及關(guān)聯(lián)股東股份償還侵占資產(chǎn),。

第十二條,、公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)維護(hù)公司資金不被大股東及關(guān)聯(lián)股東占用,。若發(fā)生董事,、高級管理人員協(xié)助,、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)時(shí),，公司董事會(huì)應(yīng)視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人給予處分，對負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事提請股東大會(huì)予以罷免,。

第三章 業(yè)務(wù)控制

第十三條,、業(yè)務(wù)控制包括業(yè)務(wù)部門的設(shè)臵,、崗位責(zé)任,、操作流程及具體的業(yè)務(wù)規(guī)章,。

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第十四條、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據(jù)實(shí)際工作內(nèi)容,，明確各自工作職責(zé)，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度,。

第十五條,、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)操作流程,，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要的控制程序,。

第十六條,、業(yè)務(wù)操作流程的主要內(nèi)容包括：客戶申請、受理、調(diào)查、審查、審批（報(bào)備）,、與客戶簽訂合同,、提供信用,、貸后管理,、信用收回,。

第十七條,、公司制定《投資管理暫行辦法》，規(guī)范公司投資行為和決策程序,，對投資行為各環(huán)節(jié)實(shí)行全過程規(guī)范化管理，建立有效的投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制,，促進(jìn)公司投資決策的科學(xué)化和民主化,，確保投資安全,。

第十八條,、公司制定《信息管理中心運(yùn)行管理暫行規(guī)定》,，通過信息中心運(yùn)作，發(fā)布公司信息,，規(guī)范工作流程,，創(chuàng)建管理先進(jìn),，過程規(guī)范,，手段先進(jìn),，高效低耗的信息平臺(tái),。

第十九條,、公司制定《法律事務(wù)管理制度》，明確機(jī)構(gòu)設(shè)臵,、規(guī)范合同管理、合同糾紛處理,、案件訴訟,、重大事項(xiàng)跟蹤,、責(zé)任追究等，促進(jìn)公司依法經(jīng)營管理,，保障和維護(hù)自身合法權(quán)益。

第四章 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

第二十條,、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制,。

第二十一條,、公司在原《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的基礎(chǔ)上，制定出臺(tái)了系統(tǒng)完善的《財(cái)務(wù)管理制度》,，包括會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制。明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任管理、會(huì)計(jì)檔案管理,、會(huì)計(jì)電算化管理,、會(huì)計(jì)核算管理,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理,、資產(chǎn)管理,、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提及損失處理管理、資產(chǎn)損失處理管理,、資金管理、銀行保函管理,、成本費(fèi)用管理,、收入管理,、利潤及利潤分配管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理,、外埠單位工程財(cái)務(wù)管理、發(fā)票及收據(jù)管理,、對外擔(dān)保管理,、企業(yè)效績評價(jià)等,，4 / 9

建立嚴(yán)格的成本控制制度,、業(yè)績考核制度,、財(cái)務(wù)收支審批制度,、費(fèi)用報(bào)銷制度、會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度等,，確保公司會(huì)計(jì)工作行為規(guī)范，有效提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量,。

第二十二條公司制定《財(cái)務(wù)管理過程控制暫行辦法》,，明確財(cái)務(wù)預(yù)算控制,、貨幣資金使用控制,、商品銷售控制、債權(quán)債務(wù)管理控制,、成本費(fèi)用控制、投資控制,，以及監(jiān)督檢查等，針對各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng),，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程的控制,，預(yù)防各種弊端,，嚴(yán)把企業(yè)財(cái)經(jīng)紀(jì)律關(guān)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的核心作用,，確保公司健康運(yùn)營,。

第五章 電子信息系統(tǒng)控制

第二十三條,、公司制定《信息管理中心運(yùn)行管理暫行規(guī)定》,，對以下活動(dòng)進(jìn)行控制：

(一）電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分,。信息管理中心是公司負(fù)責(zé)電腦維護(hù),、網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)維護(hù)的專門職能部門，設(shè)信息中心主任一名及電腦工程師二名,，有明確的職能及職責(zé)劃分。

(二）電腦信息使用部門的職責(zé)劃分,。各使用部門有明確的職責(zé)和使用內(nèi)容劃分。

(三）開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制,。公司現(xiàn)有的信息應(yīng)用系統(tǒng)其開發(fā)和修改都在信息管理中心的全程監(jiān)管之下,，有專人負(fù)責(zé)到位,。

(四）電腦程序及資料的存取控制。

(五）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制,。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出通過明確授權(quán)的系統(tǒng)進(jìn)行控制,。

(六）資料備份,、檔案及設(shè)備的安全控制,。資料備份、檔案及設(shè)備由專人負(fù)責(zé)其運(yùn)作及安全,，并有完善的計(jì)劃,。

(七）硬件及軟件系統(tǒng)的購臵,、使用及維護(hù)的控制。硬件及軟件系統(tǒng)的購臵,、使用及維護(hù)由信息管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé),。

(八）系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制?，F(xiàn)有的應(yīng)用系統(tǒng)都有完善的復(fù)原系統(tǒng),，對測試程序會(huì)對其進(jìn)行跟蹤、評估等一系列的控制,。

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第六章 信息傳遞控制

第二十四條、信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制,。

第二十五條,、公司制定《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》,，建立內(nèi)部信息傳遞體系,，針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容,、時(shí)限等制定相應(yīng)的控制程序,。內(nèi)部信息溝通,，除傳遞體系外,，公司制定《公文處理實(shí)施細(xì)則》,，通過公文管理,、會(huì)議管理、印章管理,、檔案管理,、保密管理等,，保證內(nèi)部信息的暢通,。公司還通過網(wǎng)上辦公自動(dòng)化管理系統(tǒng),，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息快捷傳遞與資源共享。

第二十六條,、公司建立智能辦公系統(tǒng),，充分利用公司網(wǎng)站、網(wǎng)上辦公系統(tǒng)和網(wǎng)上材料釆購招標(biāo)系統(tǒng),，開辟為企業(yè)內(nèi)部信息溝通創(chuàng)造平臺(tái)。公司網(wǎng)站主要對外發(fā)布新聞動(dòng)態(tài),、公司簡介,、投者關(guān)系,、企業(yè)文化、人才招聘,、電子商務(wù)等相關(guān)信息,，收集網(wǎng)上招投標(biāo)相關(guān)信息,。

第二十七條、公司制定《信息披露管理規(guī)定》,，明確信息披露的原則,、內(nèi)容,、程序、責(zé)任,、保密、獎(jiǎng)懲等內(nèi)容,，有效保護(hù)公司,、股東,、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的權(quán)益,，提高信息披露質(zhì)量,。公司通過建立信息披露責(zé)任制度,，確保各類信息及時(shí),、準(zhǔn)確、完整地對外披露,。

第七章 內(nèi)部審計(jì)控制

第二十八條、公司設(shè)立董事會(huì)審計(jì)委員會(huì),，審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)負(fù)責(zé)并直接接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo),。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)工作組,，審計(jì)工作組設(shè)在公司審計(jì)監(jiān)察部,。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)通過審監(jiān)部,，行使承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,、評價(jià)內(nèi)部控制有效性,、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議等工作。

第二十九條,、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)召集人由獨(dú)立董事?lián)?，?jīng)董事會(huì)決議通過,。

公司審監(jiān)部配臵專職的內(nèi)部審計(jì)人員,，并具有會(huì)計(jì),、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等方面的專業(yè)知識(shí),，審計(jì)

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部監(jiān)察部經(jīng)理兼任公司監(jiān)事,。

公司建立內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任制,，確保內(nèi)部審計(jì)工作的客觀、真實(shí),。

審監(jiān)部行使審計(jì)管理監(jiān)督職權(quán),，在章程賦予的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨(dú)立性,。

第三十條,、公司制定《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》,，明確內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容、工作程序和職責(zé)權(quán)限,，確保內(nèi)部審計(jì)工作有序開展。內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的內(nèi)容有職業(yè)道德準(zhǔn)則,、作業(yè)準(zhǔn)則,、報(bào)告準(zhǔn)則,、處罰處理建議準(zhǔn)則,、審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則,。

第三十一條、公司根據(jù)實(shí)際情況制定《內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則》,，該細(xì)則包括下列項(xiàng)目：

(一）對內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完整性,、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評估的程序和方法,；

(二）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評估的程序和方法,；

(三）對檢查,、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

第三十二條,、公司擬定年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，據(jù)以檢查,、評估公司的內(nèi)部控制制度,，并編制工作底稿,、收集相關(guān)資料,，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,。內(nèi)部審計(jì)人員對報(bào)告中反映的問題提出建議后加以追蹤,，并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估,。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年,。

第三十三條,、公司審計(jì)部門于每年四月底前向董事會(huì)提交上一年度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng),、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)提出處理建議及整改情況等內(nèi)容,。

第八章 內(nèi)部控制效果的自我評估

第三十四條,、公司制定《內(nèi)部控制評估制度》,，針對環(huán)境控制,、風(fēng)險(xiǎn)評估,、控制活動(dòng),、信息及溝通,、監(jiān)督等內(nèi)容制定具體的評估項(xiàng)目，由內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司內(nèi)部控制工作進(jìn)行評估,，協(xié)助董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層及時(shí)了解內(nèi)部控制的有效

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性,，及時(shí)應(yīng)對內(nèi),、外環(huán)境的變化,，確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。

第三十五條,、公司對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的內(nèi)容包括：(一）控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素,?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。主要包括：董事會(huì)的結(jié)構(gòu),；經(jīng)理層的職業(yè)道德,、誠信及能力,；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格,；聘雇、培訓(xùn),、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

(二）風(fēng)險(xiǎn)評估 指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi),、外部因素進(jìn)行評估,，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性,，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

(三）控制活動(dòng)指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序,，主要包括核準(zhǔn),、驗(yàn)證,、調(diào)節(jié),、復(fù)核,、定期盤點(diǎn),、記錄核對、職能分工,、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算,、與前期效果的比較等內(nèi)容,。

(四）信息及溝通通過內(nèi)部控制產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息,，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞,。

(五）監(jiān)督指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好,，風(fēng)險(xiǎn)評估是否及時(shí)、準(zhǔn)確,，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng),、確實(shí),，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督,，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督,，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督,，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等,；專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督,。

第三十六條、公司內(nèi)部各部門定期自行檢查其內(nèi)部控制,，并由內(nèi)部審計(jì)部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行考

第三十七條,、公司內(nèi)部審計(jì)部門于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評估報(bào)告,。評估報(bào)告至少應(yīng)包括對上述五個(gè)方面內(nèi)容的評價(jià)及對公司

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內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見,。

第三十八條,、公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制,，是指上述五個(gè)方面內(nèi)容中任一方面存在缺陷,，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn),。

第三十九條,、公司董事會(huì)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的董事會(huì)會(huì)議并形成決議

第九章 附則

第四十條,、公司針對環(huán)境,、時(shí)間、經(jīng)營情況的變化及內(nèi)部審計(jì)部門,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，不斷調(diào)整修正本制度,。

第四十一條,、本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。第四十二條,、本制度自制定發(fā)布日執(zhí)行

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小額貸款公司財(cái)務(wù)制度篇三

公司內(nèi)控管理制度

長興長信小額貸款有限公司內(nèi)部控制制度

第一章 總

則

第一條 為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn),，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行,，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》,、《中華人民共和國公司法》,、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》等法律規(guī)定和金融企業(yè)審慎監(jiān)管要求,，制定本制度。

第二條 內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),，通過制定和實(shí)施一系列制度,、程序和方法,，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范,、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制,。

第三條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

(一)確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,。

(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn),。

(三)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性,。

(四)確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí),、真實(shí)和完整。

第四條 公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面,、審慎,、有效、獨(dú)立的原則,，包括：

(一)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),，覆蓋所有的部門和崗位,，并由全體人員參與,，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查,。

(二)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn),，公司的經(jīng)營管理,，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù),，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

(三)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性,，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力,，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

(四)內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè),、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和高級管理層報(bào)告的渠道,。

第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng),，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo),。

第二章 內(nèi)部控制的基本要求

第六條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

(一)內(nèi)部控制環(huán)境,。

(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估,。

(三)內(nèi)部控制措施。

(四)信息交流與反饋,。

(五)監(jiān)督評價(jià)與糾正,。

第七條 公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理,、職責(zé)明確、相互制衡,、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu),，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件,。

第八條 公司董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任,。

董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系,；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查,、評價(jià)執(zhí)行情況,；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度,，確保高級管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量,、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn),；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估,。

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級管理層完善內(nèi)部控制體系,；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事,、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé),；負(fù)責(zé)要求董事,、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行,。

高級管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估,；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別,、計(jì)量,、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施,；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行,。

第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué),、有效的激勵(lì)約束機(jī)制,，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境,。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門,，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量,、監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度,、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

第十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù),、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型,，對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn),、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控,。

第十二條 公司應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng),、成文的政策,、制度和程序,，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性,。

第十三條 公司設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策,、制度和程序,，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施,。

第十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價(jià)制度,，對內(nèi)部控制的制度建設(shè),、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討,，并根據(jù)國家法律規(guī)定,、公司組織結(jié)構(gòu),、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善,。

第十五條 公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間,、崗位之間,、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé),，建立職責(zé)分離,、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制,。

涉及資產(chǎn)、負(fù)債,、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定,。

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì),，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式,、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系。

公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求,，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度,。

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平,、風(fēng)險(xiǎn)管理能力,、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系,，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán),。

授權(quán)應(yīng)適當(dāng),、明確,，并采取書面形式。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段,，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限,，對分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控,。

下級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機(jī)構(gòu)的決策,，在自身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作,。

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度,，對各種賬證,、報(bào)表定期進(jìn)行核對,，對現(xiàn)金,、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān),，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度,，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控,。

第二十條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄,，建立完整的會(huì)計(jì),、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄,、合同契約和各種資料的真實(shí),、完整。

第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案,，并定期進(jìn)行測試,。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置,，以預(yù)防或減少可能造成的損失,，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展,。

第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位,，統(tǒng)一管理各類授權(quán),、授信的法律事務(wù),，制定和審查法律文本,，對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效,。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化,，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合,，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理,。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化,，建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng),，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù),，并及時(shí),、真實(shí),、準(zhǔn)確地向中國銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對外披露信息,。

第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制,，確保董事會(huì),、監(jiān)事會(huì),、高級管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工,，各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋,。

第二十六條 公司的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題,，并迅速予以糾正,。

第二十七條 公司的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息,，并對各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評價(jià),。

第二十八條 公司的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性,，實(shí)行全公司系統(tǒng)垂直管理。

下級機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由上一級內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé),，公司總部內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)負(fù)責(zé),。

第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)配備充足的,、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員,，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度,，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間。

第三十條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制,，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題,，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。

第三章 授信的內(nèi)部控制

第三十一條 公司授信內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一授信管理,，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測體系,，完善授信決策與審批機(jī)制,，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中,，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用,。

第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門,，不同客戶對象,、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理,，設(shè)置授信風(fēng)險(xiǎn)限額，避免信用失控。

第三十三條 公司授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理,、職責(zé)明確,，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合,、相互制約,，做到審貸分離,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離,。

第三十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立有效的授信決策機(jī)制,，包括設(shè)立授信審查委員會(huì),，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。

授信審查委員會(huì)審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議,、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則,，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。

第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制,，對授信實(shí)行統(tǒng)一管理,。

第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)對授信實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，上級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,、資產(chǎn)質(zhì)量,、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定授信審批權(quán)限,。

第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小，對不同種類,、期限,、擔(dān)保條件的授信確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)采用量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),。

第三十八條 公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定授信審查人,、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù),，不得故意繞開審查,、審批人,。

第三十九條 公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險(xiǎn)的過度集中,，通過實(shí)行授信組合管理，制定在不同期限,、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標(biāo),，及時(shí)監(jiān)測和控制授信組合風(fēng)險(xiǎn),，確?？傮w授信風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi),。

第四十條 公司應(yīng)當(dāng)對單一客戶的貸款、貿(mào)易融資,、票據(jù)承兌和貼現(xiàn),、透支,、保理、擔(dān)保,、貸款承諾,、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度,。

第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型為基礎(chǔ),，開發(fā)和運(yùn)用統(tǒng)一的客戶信用評級體系,，作為授信客戶選擇和項(xiàng)目審批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ),?？蛻粜庞迷u級結(jié)果應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶信用變化情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第四十二條 公司對集團(tuán)客戶授信應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一,、適度和預(yù)警的原則,。對集團(tuán)客戶應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一授信管理，合理確定對集團(tuán)客戶的總體授信額度,，防止多頭授信,、過度授信和不適當(dāng)分配授信額度,。公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對集團(tuán)客戶授信集中風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效監(jiān)控,，防止集團(tuán)客戶通過多頭開戶,、多頭借款,、多頭互保等形式套取公司資金,。第四十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范,，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查,、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：

(一)貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看,，如實(shí)報(bào)告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論,。

(二)貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸，客觀公正,，充分,、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對策,。

(三)貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看,，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告有關(guān)人員,，不得隱瞞或掩飾問題,。

第四十四條 公司應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理?xiàng)l件,，包括選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn),、期限、利率,、收費(fèi),、擔(dān)保、審批權(quán)限,、申報(bào)資料,、貸后管理,、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。

第四十五條 公司實(shí)施有條件授信時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循“先落實(shí)條件,、后實(shí)施授信”的原則,，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實(shí)施授信,。

第四十六條 公司應(yīng)當(dāng)對授信工作實(shí)施獨(dú)立的盡職調(diào)查,。授信決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行，不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信,。在授信決策過程中,，應(yīng)嚴(yán)格要求授信工作人員遵循客觀、公正的原則,，獨(dú)立發(fā)表決策意見,，不受任何外部因素的干擾。

第四十七條 公司對關(guān)聯(lián)方的授信,，應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則,，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。

在對關(guān)聯(lián)方的授信調(diào)查和審批過程中,，公司內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避,。第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控貸款用途，防止借款人通過貸款,、貼現(xiàn),、辦理商業(yè)承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途,。

第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性,、融資背景以及申請材料的真實(shí)性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款,，或以其他方式從事金融詐騙活動(dòng)。

第五十條 公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測,、預(yù)警機(jī)制,，嚴(yán)密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警提示,，分析不良資產(chǎn)形成的原因,，及時(shí)制定防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對策。

第五十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度,，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序,，嚴(yán)禁掩蓋不良貸款的真實(shí)狀況，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性,。

第五十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制,，明確規(guī)定各個(gè)部門,、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：

(一)調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任。

(二)審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查,、審批失誤的責(zé)任,，并對本人簽署的意見負(fù)責(zé)。

(三)貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤,、清收不力的責(zé)任,。

(四)放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。

(五)高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

第五十三條 公司應(yīng)當(dāng)對違法,、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理,。第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的授信管理信息系統(tǒng),，對授信全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息,，對授信風(fēng)險(xiǎn)與收益情況進(jìn)行綜合評價(jià),。

第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平,、經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況,、償債能力和非財(cái)務(wù)因素等信息，對客戶進(jìn)行分類管理,，對資信不良的借款人實(shí)施授信禁入,。

第四章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第五十六條 公司資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺(tái)職責(zé)分離,，建立中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理制度,，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為,，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失,。

第五十七條 公司資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算分離,、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離,、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制,。

第五十八條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理水平,，核定各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限。

對分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行檢查,，對異常資金交易和資金變動(dòng)應(yīng)當(dāng)建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制,。

未經(jīng)上級機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，下級機(jī)構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的資金交易,。

第五十九條 公司應(yīng)當(dāng)完善資金營運(yùn)的內(nèi)部控制,，資金的調(diào)出,、調(diào)入應(yīng)當(dāng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景，嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行操作,，并及時(shí)劃撥資金,，登記臺(tái)賬,。

第六十條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)授信原則和資金交易對手的財(cái)務(wù)狀況,，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限,，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點(diǎn)對授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,，確保所有交易控制在授信額度范圍之內(nèi),。

第六十一條 公司應(yīng)當(dāng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn),、相關(guān)的法規(guī)和慣例,，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆,、累計(jì)最大交易限額以及相應(yīng)承擔(dān)的單筆,、累計(jì)最大交易損失限額和交易止損點(diǎn)。

高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受水平,，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)。

第六十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立完備的資金交易風(fēng)險(xiǎn)評估和控制系統(tǒng),，制定符合本公司特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策,、措施和定量指標(biāo)，開發(fā)和運(yùn)用量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模型,，對資金交易的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí),、審慎評價(jià)，確保資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制在規(guī)定的范圍內(nèi),。

第六十三條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金交易的風(fēng)險(xiǎn)程度和管理能力,，就交易品種、交易金額和止損點(diǎn)等對資金交易員進(jìn)行授權(quán),。

資金交易員上崗前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)資格,。

第六十四條 公司應(yīng)當(dāng)按照市場價(jià)格計(jì)算交易頭寸的市值和浮動(dòng)盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場風(fēng)險(xiǎn),、頭寸市值變動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,。

第六十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立資金交易風(fēng)險(xiǎn)和市值的內(nèi)部報(bào)告制度,。有關(guān)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和市值情況的報(bào)告應(yīng)當(dāng)定期,、及時(shí)向董事會(huì)、高級管理層和其他管理人員提供,。公司應(yīng)當(dāng)制定不同層次和種類的報(bào)告的發(fā)送范圍,、程序和頻率,。

第六十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立全面、嚴(yán)密的壓力測試程序,，定期對突發(fā)的小概率事件,，如市場價(jià)格發(fā)生劇烈變動(dòng)，或者發(fā)生意外的政治,、經(jīng)濟(jì)事件可能造成的潛在損失進(jìn)行模擬和估計(jì),，以評估本公司在極端不利情況下的虧損承受能力。

公司應(yīng)當(dāng)將壓力測試的結(jié)果作為制定市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理方案的重要依據(jù),，并定期對應(yīng)急處理方案進(jìn)行審查和測試,，不斷更新和完善應(yīng)急處理方案。

第六十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立對資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機(jī)制,，對資金交易員實(shí)施有效管理,。

資金交易員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守交易員行為準(zhǔn)則，在職責(zé)權(quán)限,、授信額度,、各項(xiàng)交易限額和止損點(diǎn)內(nèi)以真實(shí)的市場價(jià)格進(jìn)行交易，并嚴(yán)守交易信息秘密,。

第六十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立資金交易中臺(tái)和后臺(tái)部門對前臺(tái)交易的反映和監(jiān)督機(jī)制,。

中臺(tái)監(jiān)控部門應(yīng)當(dāng)核對前臺(tái)交易的授權(quán)交易限額、交易對手的授信額度和交易價(jià)格等,，對超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告,。

后臺(tái)結(jié)算部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地進(jìn)行交易結(jié)算和付款，并根據(jù)資金交易員的交易記錄,，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向交易對手逐筆確認(rèn)交易事實(shí),。第六十九條 公司在辦理代客資金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力,，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn),，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施,。

第七十條 公司資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應(yīng)當(dāng)經(jīng)過高級管理層授權(quán)批準(zhǔn),，在風(fēng)險(xiǎn)控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設(shè)備齊全的情況下,，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易,。

第七十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門,、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：

(一)前臺(tái)資金交易員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)越權(quán)交易和虛假交易的責(zé)任,，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負(fù)責(zé)。

(二)中臺(tái)監(jiān)控人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對資金交易員越權(quán)交易報(bào)告的責(zé)任,，并對風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告失準(zhǔn)和監(jiān)控不力負(fù)責(zé),。

(三)后臺(tái)結(jié)算人員應(yīng)當(dāng)對結(jié)算的操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé),。

(四)高級管理層應(yīng)當(dāng)對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第五章 柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第七十二條 公司應(yīng)當(dāng)對每日營業(yè)終了的賬務(wù)實(shí)施有效管理,，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬,，對發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批,、登記手續(xù),。

第七十三條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、押,、證”三分管制度,，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押,、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時(shí)使用或保管相關(guān)的印章和單證,。使用和保管密押的人員應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，人員變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，并辦好交接和登記手續(xù),。

人員離崗，“印,、押,、證”應(yīng)當(dāng)落鎖入柜，妥善保管,。

第七十四條 公司應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金收付,、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更,、密碼更改,、掛失、解掛等柜臺(tái)業(yè)務(wù),，建立復(fù)核制度,，確保交易的記錄完整和可追溯。

柜臺(tái)人員的名章,、操作密碼,、身份識(shí)別卡等應(yīng)當(dāng)實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善保管,，按章使用,。

第七十五條 公司應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金、貴金屬,、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理,，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù),，定期盤點(diǎn)查庫，正確,、及時(shí)處理損益,。

第七十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督制度,，配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督,，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。

第七十七條 公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循“了解你的客戶”的原則,，注意審查客戶資金來源的真實(shí)性和合法性,，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易,，應(yīng)當(dāng)逐級上報(bào),，防止犯罪分子進(jìn)行洗錢活動(dòng)。

第七十八條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行營業(yè)機(jī)構(gòu)重要崗位的請假,、輪崗制度和離崗審計(jì)制度,。

第六章 中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第七十九條 公司中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán),，建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程,，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn),。

第八十條 公司辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行審查,，并確認(rèn)委托人收,、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式,、時(shí)間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù),。

第八十一條 公司辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶核算代理資金,，完善代理資金的撥付,、回收、核對等手續(xù),，防止代理資金被擠占挪用,，確保專款專用,。

第八十二條 公司應(yīng)當(dāng)對代理資金支付進(jìn)行審查和管理,，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循公司不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛,。

第八十三條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度正確核算和確認(rèn)各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)收入,，堅(jiān)持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用,。

第八十四條 公司從事基金托管業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)在人事、行政和財(cái)務(wù)上獨(dú)立于基金管理人,，雙方的管理人員不得相互兼職,。

第八十五條 公司應(yīng)當(dāng)以誠實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的原則保管基金資產(chǎn),，嚴(yán)格履行基金托管人的職責(zé),，確保基金資產(chǎn)的安全,，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任,。

第八十六條 公司應(yīng)當(dāng)確保基金托管業(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離,，基金托管的系統(tǒng),、業(yè)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離,。

第八十七條 公司應(yīng)當(dāng)確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離,，對不同基金獨(dú)立設(shè)賬，分戶管理,，獨(dú)立核算,，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨(dú)立。

第八十八條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度辦理基金賬務(wù)核算,，正確反映資金往來活動(dòng),，并定期與基金管理人等有關(guān)當(dāng)事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等進(jìn)行核對,。

第八十九條 公司開展咨詢顧問業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誠實(shí)信用原則，確?？蛻魧ο?、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。

第九十條 公司開辦保管箱業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)在場地,、設(shè)備和處理軟件等方面符合國家安全標(biāo)準(zhǔn),，對用戶身份進(jìn)行核驗(yàn)確認(rèn)。

對進(jìn)入保管場地和開啟保管箱,，應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的操作規(guī)范,，明確要求租用人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險(xiǎn)物品，防止利用公司場地保管非法物品

第七章 會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制

第九十一條 公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理,，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程,，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí),、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬,，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目,，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。

第九十二條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,，制訂并實(shí)施本公司的會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度,。

下級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機(jī)構(gòu)制定的會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度在本公司得到實(shí)施,。第九十三條 公司應(yīng)當(dāng)確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性,，確保會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本公司的會(huì)計(jì)規(guī)范獨(dú)立地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，任何人不得授意,、暗示、指示,、強(qiáng)令會(huì)計(jì)部門,、會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

對違法或違規(guī)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，會(huì)計(jì)部門,、會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，直至向公司董事會(huì)報(bào)告,，或者按照職權(quán)予以糾正,。

第九十四條 公司會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則,，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過程的業(yè)務(wù)操作,。

第九十五條 公司應(yīng)當(dāng)明確會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限,，各級會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事,，凡超越權(quán)限的,，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。

第九十六條

公司應(yīng)當(dāng)對會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督,，會(huì)計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬,、賬據(jù),、賬款,、賬實(shí),、賬表和內(nèi)外賬的六相符。

凡賬務(wù)核對不一致的,，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進(jìn)行糾正或報(bào)上一級處理,。

第九十七條 公司應(yīng)當(dāng)對會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人實(shí)行從業(yè)資格管理,，建立會(huì)計(jì)人員檔案。

會(huì)計(jì)主管,、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位,、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。

第九十八條 公司下級機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管的變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門同意,。

會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序,。

第九十九條 公司應(yīng)當(dāng)對會(huì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度,，記帳、出納,、計(jì)算機(jī)資料管理等重要會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換,，落實(shí)離崗(任)內(nèi)部審計(jì)制度。

第一百條 公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任人追究制度,，發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),、舞弊或案件，除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外,，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

第一百零一條 公司應(yīng)當(dāng)做到會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理的合法,、真實(shí),、完整和準(zhǔn)確,，嚴(yán)禁偽造、變造會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料,，嚴(yán)禁提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第一百零二條 公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的信息披露制度,，按照規(guī)定及時(shí),、真實(shí)、完整地披露會(huì)計(jì),、財(cái)務(wù)信息,，滿足股東、監(jiān)管部門和社會(huì)公眾對其信息的需求,。

第一百零三條 公司應(yīng)當(dāng)完善會(huì)計(jì)檔案管理,，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換,、更改,、毀損,、散失和泄密,。

第八章 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制

第一百零四條 公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé),，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度,，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù),、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全,。

第一百零五條 公司應(yīng)當(dāng)明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責(zé),，做到崗位之間的相互制約,，各崗位之間不得相互兼任。

公司分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備計(jì)算機(jī)安全管理人員,，明確計(jì)算機(jī)安全管理人員的職責(zé),。

第一百零六條 公司應(yīng)當(dāng)對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開發(fā),、驗(yàn)收,、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過程實(shí)施有效管理，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴(yán)格分離,。

技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),，確保系統(tǒng)的整體安全。

第一百零七條 公司購買計(jì)算機(jī)軟,、硬件設(shè)備,，應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商的資格條件進(jìn)行嚴(yán)格審查,，在使用前進(jìn)行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應(yīng)商對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任,，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護(hù),。

第一百零八條 公司計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄,，確保計(jì)算機(jī)硬件,、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全。

計(jì)算機(jī)機(jī)房和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)有完備的計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng),，確保計(jì)算機(jī)終端的正常使用,。

第一百零九條 公司應(yīng)當(dāng)建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的安全,、故障,、性能、配置等,，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理,。

第一百十條 公司應(yīng)當(dāng)對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶管理和密碼(口令)管理，對用戶的創(chuàng)建,、變更,、刪除、用戶口令的長度,、時(shí)效等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制,。

員工之間嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時(shí)更換密碼和密碼信息,。

第一百十一條 公司應(yīng)當(dāng)對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的接入建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序,，并對接入后的操作進(jìn)行安全控制。

輸入計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對無誤,，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)并建立日志,。

第一百十二條 公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫,、攻擊特征碼,、軟件補(bǔ)丁程序等，通過認(rèn)證,、加密,、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段,，不斷完善安全控制措施,，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的安全。

第一百十三條 公司的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備,、操作系統(tǒng),、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng),、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志。

日志應(yīng)當(dāng)能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計(jì)的需要,。

第一百十四條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息,，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放,、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的管理制度,。

第一百十五條 公司運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性,，并為有關(guān)的審計(jì)或檢查留有接口,。

第一百十六條 公司應(yīng)當(dāng)盡可能利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)定，防范各種操作風(fēng)險(xiǎn)和違法犯罪行為,。

第一百十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng),，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，并定期進(jìn)行修訂和演練,。

數(shù)據(jù)備份應(yīng)當(dāng)做到機(jī)內(nèi),、機(jī)外雙備份，異地存放,，應(yīng)當(dāng)建立異地計(jì)算機(jī)災(zāi)難備份中心,。嚴(yán)禁操作、管理管理人員私自隨身攜帶備份數(shù)據(jù),。

第九章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正

第一百十八條 公司應(yīng)當(dāng)指定不同的機(jī)構(gòu)或部門分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè),、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評價(jià),。

內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系,，組織,、督促各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制,。

內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評價(jià)部門負(fù)責(zé)組織檢查、評價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性,，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題,。

第一百十九條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門,、內(nèi)部審計(jì)部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)、管理層或相關(guān)部門報(bào)告,。

第一百二十條 公司內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查評價(jià),，提出改進(jìn)建議，對違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見,。

第一百二十一條 公司的上級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息,，對下級機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期做出評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù),。

第一百二十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機(jī)制,，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價(jià)結(jié)果，提出整改意見和糾正措施,，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)落實(shí),。

第一百二十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：(一)董事會(huì)、高級管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé),，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任,。

(二)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對未執(zhí)行審計(jì)方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn),，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)隱瞞不報(bào)或者未如實(shí)反映,，審計(jì)結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力等行為,，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

(三)業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

(四)高級管理層應(yīng)當(dāng)對違反內(nèi)部控制的人員,，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分,，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任,。

第十章 附

則

第一百二十四條 本制度由公司董事會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第一百二十五條 本制度自公布之日起施行,。

(謝絕轉(zhuǎn)載)

小額貸款公司財(cái)務(wù)制度篇四

興義市馨德小額貸款公司內(nèi)部控制管理辦法

第一章總則

第一條為保障小額貸款公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)安全,、有效、穩(wěn)健運(yùn)行,，切實(shí)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，結(jié)合小額貸款公司實(shí)際，特制定本辦法,。

第二條小額貸款公司內(nèi)部控制是一種自律行為,，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn),，對內(nèi)部機(jī)構(gòu),、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施,、程序的總稱,。

第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則,、結(jié)構(gòu)和要求

第三條內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化,、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系,。具體如下：

一,、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí),；

二,、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；

三,、預(yù)防各類違法,、違規(guī)及違章行為,，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi),；

四、保證會(huì)計(jì)記錄,、信息資料的真實(shí)性,，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,；

第四條全公司要按照依法合規(guī),、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針,，完善?自主經(jīng)營,、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧,、自我約束?的經(jīng)營機(jī)制,，堅(jiān)持?安全性、流動(dòng)性,、效益性?相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

一,、合法性原則,。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求,，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的始終。

二,、完整性原則,。各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),，覆蓋所有的部門,、崗位和人員。

三,、及時(shí)性原則,。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則,，外簡內(nèi)繁,，按照?內(nèi)控優(yōu)先?的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度,。

四,、審慎性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn),，審慎經(jīng)營,，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整,。

五,、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國家政策,、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時(shí)修改完善,，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間,、時(shí)限及人員的例外,。

六、獨(dú)立性原則,。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對獨(dú)立,，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查,、評價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門,。

第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制,、執(zhí)行控制,、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制,、資金營運(yùn)控制,、會(huì)計(jì)管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉,，相互依賴，相互制約,，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系,。

第六條內(nèi)部控制的基本要求。

一,、小額貸款公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn),，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確,、具體,、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明,、平衡制約,、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制,。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營中,，堅(jiān)持‘‘授權(quán)有限，相互制約,，事后復(fù)核?原則,，切實(shí)加強(qiáng)對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書,，明確操作規(guī)則,、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門,、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù),，不允許違反程序或省略程序操作。

二,、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線,。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查,、監(jiān)督和控制,，并對控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。(二)互控防線,。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序,，明確簽字責(zé)任,。

(三)監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機(jī)構(gòu),、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線,。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督,，并及時(shí)將檢查,、評價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。

三,、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中對以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度

(一)部門責(zé)任分離,。

1．資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥,、授權(quán)和賬戶調(diào)劑,；

2．貸款調(diào)查、貸款審查,、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算,。

3．會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。

4．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記,、保管,、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。

5．現(xiàn)金,、有價(jià)證券的保管與核算,。

6．各項(xiàng)資金(含信貸、財(cái)務(wù))及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷,。7．開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證,。8．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門。(二)崗位責(zé)任分離,。

l．各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦,。2．資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評估與貸款審批發(fā)放,。3．市場開拓與業(yè)務(wù)處理,。

4．負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)(含審批)人員。5．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位,。

四,、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。應(yīng)按照《中華人民共和國檔案法》的有關(guān)規(guī)定,，建立和完善信息資料管理制度,，按部門分類積累,、整理和管理全面完整的信息資料。

(二)真實(shí)性,。各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確,。

(三)保密性。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定,。對信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級管理,，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性,。務(wù)必保證各類信息資料在采集,、加工、處理,、網(wǎng)絡(luò)傳輸,、輸出過程中的安全、準(zhǔn)確和完整,；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫房內(nèi),，防毀防盜。對信息資料的存取,、復(fù)制,、更正、調(diào)閱,、使用,，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度,，保證信息資料安全,。

五、要對各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃,。

(一)對惹外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障,，須制訂嚴(yán)格的、可操作的,、責(zé)任落實(shí)的,、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對演練,，確保資

金和人員安全,，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。

(二)對重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份,。

六,、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià),、內(nèi)部控制的檢查評價(jià)

機(jī)制和對違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞,，有效防止內(nèi)部侵

吞、挪用和外部盜竊,、詐騙,。凡違反規(guī)章制度的,，必須做出

嚴(yán)肅處理,，包括：批評教

育、經(jīng)濟(jì)處罰,、通報(bào)批評,、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,。

各經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),，對管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況

負(fù)責(zé)，對由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

第三章組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

第七條組織決策控制。

一,、制衡系統(tǒng),。建立完備的決策系統(tǒng),、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制 衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門,。

二,、決策程序。制定明確,、成文的決策程序,，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序

進(jìn)行,，并保留可核實(shí)的記錄,。切實(shí)保證決策的民主性,、科學(xué)性,，防止個(gè)人獨(dú)斷專行,、超越或違反決策程序,。

三、關(guān)系協(xié)調(diào),。

(一)縱向協(xié)調(diào),。應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責(zé)任自下而上逐級

負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈,。

(二)橫向協(xié)調(diào),。建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能,、義務(wù)及協(xié)

調(diào)方法和措施,，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素,。

第八條人事制度控制,。

．

一、崗位職責(zé)。按照目標(biāo)管理要求,，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度,、嚴(yán)格的操作程序

和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù),，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán),，建立相互配合、相互督促,、相互制約的工作關(guān)系,；對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù),、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要

加強(qiáng)監(jiān)控和管i-理,。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán),。

二,、調(diào)配任用。

(一)錄用調(diào)配,。嚴(yán)格擾行國家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定,，制定明

確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)?公開,、公平,、競爭’’原則。堅(jiān)持近親回避制度,，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度,。

(二)選拔任用。制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn),，堅(jiān)持任職資格審查,。建立嚴(yán)格的組織程

廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限,，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為,。

三、培訓(xùn)開發(fā),。應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃,，并認(rèn)真組

織實(shí)施。堅(jiān)持入公司教育,、崗前培訓(xùn),、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn),，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度,。

四,、考核機(jī)制。建立并完善員工考評制度,，促進(jìn)員工積極進(jìn)取,。

第九條領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制,。

一、權(quán)力監(jiān)督。加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約,，增加權(quán)力透明度,。在不涉及失泄密的條件下,，公開辦事規(guī)則,。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律,、程序,、時(shí)限及結(jié)果等。

二,、任期責(zé)任,。在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求,，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查,，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整,。

第四章計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

第十條計(jì)劃目標(biāo)控制,。

一、目標(biāo)設(shè)計(jì),。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定,。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進(jìn)性,、經(jīng)濟(jì)性和可操作性,。

二、運(yùn)作程序,。充分調(diào)查研究,，預(yù)測發(fā)展趨勢，評價(jià),、選定方案,，擬定經(jīng)營計(jì)劃，編制報(bào)告。

三,、組織執(zhí)行,。按部門有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度,，對目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測,。

四、目標(biāo)調(diào)整,。計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā),，以公司政策規(guī)定為依據(jù),，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行,。

第十一條資產(chǎn)負(fù)債比例控制,。

一、組織決策,。應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì),，制定工作規(guī)則，并對決議事項(xiàng)建立系統(tǒng),、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度,。

二、計(jì)劃監(jiān)測,。嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額,，并定期對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測和分析,。

三,、利率執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策,、制度及規(guī)定,。合理制定內(nèi)部資金利率。加強(qiáng)對利率政策執(zhí)行情況的檢查,，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正,。

第十二條財(cái)務(wù)核算管理控制。

一,、組織決策,。應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)審議,、分析,、監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng),、完整的書面記錄,。

二、管理及授權(quán),。

(一)必須真實(shí),、準(zhǔn)確、及時(shí),、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,，依法建賬，嚴(yán)禁搞?兩本賬?或弄虛作假,。

(二)財(cái)務(wù)管理尤其是對各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格 的授權(quán)控制和管理,，根據(jù)制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制,。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的,，要追究簽批人的責(zé)任。

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配,、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下,、籌集與使用等，必須歸財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。其他任何部門開口子,、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行,；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理,，嚴(yán)禁私設(shè)?小金庫?。

三,、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí),、足額、完整入賬,。嚴(yán)防跑,、冒、滴,、漏，任何部門及個(gè)人都不得少計(jì),、少收,、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

四,、成本費(fèi)用,。

(一)嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策,，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本,。

(二)加強(qiáng)對各項(xiàng)成本支出的管理,。嚴(yán)禁亂劃、亂擠,、亂沖,、亂攤、亂支及虛列支出,，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取,、使用。

(三)制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法,，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的監(jiān)督,，增加透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支,。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支,。

五、損益核算,。確保損益核算的真實(shí)性,、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì),、應(yīng)提,、應(yīng)列、應(yīng)攤,、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行,，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益,，嚴(yán)禁截留利潤,。

六、分析預(yù)測,。建立健全財(cái)務(wù)分析制度,，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論,，建立成本,、利潤責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制,，推行部門成本核算,，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本,、量,、利分析,。

第十三條固定資產(chǎn)(低值易耗品)管理控制。

嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模,，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少,、折舊等賬務(wù)核算管理,；建立健全固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用,、改造,、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理,、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度,；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算,；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理,；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全,、賬實(shí)相符,；實(shí)行檢查制度。

第五章資金營運(yùn)內(nèi)部控制

第十四條計(jì)劃管理控制,。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求,，按月編制資金營運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測工作,，加強(qiáng)資金頭寸管理,，定期進(jìn)行檢查監(jiān)測。

第十五條資金調(diào)度控制,。

資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批,，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺(tái)賬,。對大額資金調(diào)撥,，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行,、指定單位,，以減少在途損失；對當(dāng)天未入賬的在途資金,，應(yīng)查明原因,，并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施,。

第六章貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

第十六條組織控制,。貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級評定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估,。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則,，并對決議事項(xiàng)保留完整的書面記錄。

第十七條政策控制,。

一,、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定,。

二,、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi),。

三,、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件,，堅(jiān)持效益性,、安全性和流動(dòng)性原則。

第十八條貸款程序控制,。

一,、責(zé)任分離。建立健全審貸分離責(zé)任制度,，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款金過程,。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

二,、操作程序,。應(yīng)針對貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、(項(xiàng)目貸款)評估,、審查,、審批、簽約,、發(fā)放,、檢查、監(jiān)測,、收回,、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查,、貸時(shí)審查,、貸后檢查制度。

三,、分級審批,。應(yīng)根據(jù)信貸政策,、貸款種類、借款人的

信用等級和抵(質(zhì))押物,、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況,，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

第十九條安全保障控制,。

一,、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。

二,、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度,，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管,、清收制度,，信貸人員崗位責(zé)任制度。

三,、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè),，建立并完善信貸管理臺(tái)賬，對信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測,，對每筆貸款明確責(zé)任人員,，落實(shí)清收責(zé)任。

四,、信貸部門對貸款的分析,、考核、檢查必須保留完整的書面記錄,。

五,、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的,，必須經(jīng)過法律事務(wù)部門審查,。

六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評定,、項(xiàng)目工程保險(xiǎn),、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評估,、有效抵(質(zhì))押,、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、履約信用保險(xiǎn)或第三者保證,。

小額貸款公司財(cái)務(wù)制度篇五

小額貸款公司內(nèi)部控制指引

一,、總則

（一）為促進(jìn)**小額貸款公司（以下簡稱“公司”）建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障公司安全穩(wěn)健運(yùn)行,，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定和要求,，制定本指引。

（二）內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),，通過制定和實(shí)施一系列制度,、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范,、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制,。

（三）公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

1.確保國家法律規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,。

2.確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

3.確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性,。

4.確保業(yè)務(wù)記錄,、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整,。

（四）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面,、審慎、有效,、獨(dú)立的原則,，包括：

1.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位,，并由全體人員參與,，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

2.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn),、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn),，公司的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù),，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求,。

3.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力,，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正,。

4.內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè),、執(zhí)行部門,，并有直接向董事會(huì)和管理層報(bào)告的渠道。

5.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng),，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

二、內(nèi)部控制的基本要求

（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

1.內(nèi)部控制環(huán)境,。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估,。

3.內(nèi)部控制措施。

4.信息交流與反饋,。

5.監(jiān)督評價(jià)與糾正,。

（二）公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確,、相互制衡,、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件,。

（三）公司董事會(huì)和管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任,。

董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查,、評價(jià)執(zhí)行情況,；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度,，確保管理層采取必要措施識(shí)別,、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn),；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu),；負(fù)責(zé)保證管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。

負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事,、管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé),；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行,。

管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策,，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策,；負(fù)責(zé)建立識(shí)別,、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施,；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu),，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

（四）公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué),、有效的激勵(lì)約束機(jī)制,，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境,。

（五）公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門或崗位,，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別,、計(jì)量、監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度,、程序和方法,，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（六）公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù),、范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險(xiǎn),、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控,。

（七）公司應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng),、成文的政策,、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求,，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

（八）公司開辦新的業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策,、制度和程序，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評估,，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施,。

（九）公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價(jià)制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè),、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討,，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu),、經(jīng)營狀況,、市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。

（十）公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間,、崗位之間,、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離,、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制,。

涉及資產(chǎn)、負(fù)債,、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定,。

（十一）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限,，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式,、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系。

公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度,。

（十二）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)（如有）和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平,、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要,，建立相應(yīng)的授權(quán)體系,，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

授權(quán)應(yīng)適當(dāng),、明確,，并采取書面形式。

（十三）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對,、監(jiān)控制度,，對各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對,，對現(xiàn)金,、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān),，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度,，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控,。

（十四）公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄,，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案,，妥善保管,，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí),、完整,。

（十五）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測試,。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí),，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失,，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展,。

（十六）公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù),，制定和審查法律文本,，對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效,。

（十七）公司應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化,，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合,，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

（十八）公司應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化,，建立貫穿各部門和各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng),，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù),，并及時(shí),、真實(shí)、準(zhǔn)確地向業(yè)務(wù)主管部門報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對外披露信息,。

（十九）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制,，確保董事會(huì)、管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況,，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工,，各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。

（二十）公司的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題,，并迅速予以糾正。

（二十一）公司的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息,，并對各個(gè)部門,、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評價(jià)。

（二十二）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制,，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題,，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施,。

三、授信的內(nèi)部控制

（一）公司授信內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一授信管理,，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測體系,，完善授信決策與審批機(jī)制，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款,，防止信貸資金違規(guī)使用,。

（二）公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門，不同客戶對象,、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理,，設(shè)置授信風(fēng)險(xiǎn)限額，避免信用失控,。

（三）公司授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理,、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合,、相互制約,，做到審貸分離,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離。

（四）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信貸管理決策機(jī)制,，包括設(shè)立授信審查委員會(huì),，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。

授信審查委員會(huì)審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議,、明確發(fā)表意見,、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔,。

（五）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小,，對不同種類、期限,、擔(dān)保條件的貸款確定不同的審批權(quán)限,，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)采用量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

（六）公司應(yīng)規(guī)定貸款審查人,、審批人之間的權(quán)限和工作程序,，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶椤徟鷺I(yè)務(wù),，不得故意繞開審查,、審批人。

（七）公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險(xiǎn)的過度集中,，及時(shí)監(jiān)測和控制信貸風(fēng)險(xiǎn),，確保總體信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi),。

（八）公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的信貸操作規(guī)范,，明確貸前調(diào)查,、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：

1.貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告調(diào)查掌握的情況,，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。

2.貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸,，客觀公正,，充分,、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對策,。

3.貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄,，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告有關(guān)人員,，不得隱瞞或掩飾問題。

（九）公司應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的各類貸款品種的管理辦法,，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理?xiàng)l件,，包括選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn),、期限,、利率、收費(fèi)、擔(dān)保、審批權(quán)限,、申報(bào)資料、貸后管理,、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容,。

（十）公司實(shí)施有條件授信時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則,，條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的,，不得放貸。

（十一）公司應(yīng)當(dāng)對信貸管理工作實(shí)施獨(dú)立的盡職調(diào)查,。信貸決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行,，不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信,。在決策過程中，應(yīng)嚴(yán)格要求工作人員遵循客觀,、公正的原則,，獨(dú)立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾,。

（十二）公司對關(guān)聯(lián)方的授信,，應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行,。

在對關(guān)聯(lián)方的授信調(diào)查和審批過程中,，公司內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。

（十三）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控貸款用途,，防止借款人通過貸款,、貼現(xiàn)、辦理承兌匯票（如有）等方式套取信貸資金,，改變借款用途,。

（十四）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實(shí)性和借款合同的完備性,，防止借款人騙取貸款,，或以其他方式從事詐騙活動(dòng)。

（十五）公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測,、預(yù)警機(jī)制,，嚴(yán)密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警提示,，分析不良資產(chǎn)形成的原因,，及時(shí)制定防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對策。

（十六）公司應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度,，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序,，嚴(yán)禁掩蓋不良貸款的真實(shí)狀況，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性,。

（十七）公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制,，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：

1.調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任,。

2.審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查,、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負(fù)責(zé),。

3.貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤,、清收不力的責(zé)任。

4.放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。

5.管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

（十八）公司應(yīng)當(dāng)對違法,、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理,。

（十九）公司應(yīng)當(dāng)建立完善的授信管理信息系統(tǒng),，對授信全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息,，對貸款風(fēng)險(xiǎn)與收益情況進(jìn)行綜合評價(jià),。

（二十）公司應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平,、經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況,、償債能力和非財(cái)務(wù)因素等信息，對客戶進(jìn)行分類管理,，對資信不良的借款人實(shí)施授信禁入,。

四、內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正

（一）公司應(yīng)當(dāng)指定不同的部門或崗位分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè),、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評價(jià)。

內(nèi)部控制的建設(shè),、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系,，組織、督促各業(yè)務(wù)部門建立和健全內(nèi)部控制,。

內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評價(jià)部門負(fù)責(zé)組織檢查、評價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性,，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題,。

（二）公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門,、內(nèi)部審計(jì)部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)、管理層或相關(guān)部門報(bào)告,。

（三）公司內(nèi)部控制的監(jiān)督,、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查評價(jià)，提出改進(jìn)建議,，對違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見,。

（四）公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機(jī)制，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價(jià)結(jié)果,，提出整改意見和糾正措施,，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)落實(shí),。

五、附則

（一）本細(xì)則由公司附則解釋,、修改和補(bǔ)充。

（二）本細(xì)則自公布之日起生效,。