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的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇一

一,、公司基本情況介紹

1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)

5,、股本變動及股東情況分析

6,、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因,、獨(dú)董述職報告)

二、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1,、公司治理的目的,、核心

2、公司三會制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度,、獨(dú)董述職報告,、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3,、公司近三年開展的治理活動及其效果

4,、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會,、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展,、影響及整改情況,，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)

6、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況

7,、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告

8、履行社會責(zé)任報告情況

9,、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)

三,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對公司的影響分析

1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國際,、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)

2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財政政策,、收入分配政策)

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4、法律,、法規(guī)的影響分析

5,、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)

四,、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1、公司行業(yè)市場排名

2,、市場占有率

要求：客觀真實(shí),、圖文并茂、生動形象

五,、公司競爭能力及成長能力分析

1,、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析

體現(xiàn)：資本、技術(shù),、管理,、人才、成本,、資源,、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長率,、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率,、營業(yè)利潤增長率,、凈利潤增長率等等

六、財務(wù)分析(核心)

1,、審計報告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計報告,，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)

2,、財務(wù)指標(biāo)計算,、分析

償債能力指標(biāo)

盈利能力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3、三張報表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義,、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標(biāo)

七,、專題分析(包括但不限于)

1、重大事項(xiàng)分析

重大訴訟仲裁事項(xiàng)

重大收購,、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序,、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選擇,、評估價值,、有無溢價跌價、交易時間,、收或者付款方式,、定價政策等等)

2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序,、交易目的,、交易時間、收或者付款方式,、定價政策,、有關(guān)第三方的獨(dú)立報告(評估及審計機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財務(wù)顧問,、獨(dú)立董事,、監(jiān)事會)、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等,。

3,、同業(yè)競爭問題分析

4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)

承諾,、變更,、專項(xiàng)報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等,。

5,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析

6、存貨項(xiàng)目分析

7,、其他

八,、結(jié)論及建議

1、存在的問題

2,、建議措施

3,、結(jié)論性意見

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇二

一年來，xxx農(nóng)村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路,，緊扣增效,、發(fā)展的主旋律，突出一個“早”字,，狠抓一個“實(shí)”字,，關(guān)鍵一個“干”字，各項(xiàng)業(yè)務(wù)取得突破性進(jìn)展,，儲蓄存款大幅度上升,，不良資產(chǎn)下降，經(jīng)營效益明顯改觀,。具體分析如下：

1,、資產(chǎn)及其構(gòu)成。各項(xiàng)資產(chǎn)余額xx萬元,，其中存放央行xx萬元,，占資產(chǎn)總額的xx%,；存放同業(yè)及聯(lián)行xx萬元,，占資產(chǎn)總額的xx%,；拆放同業(yè)xx萬元，占資產(chǎn)總額的xx%,；各項(xiàng)貸款xx萬元,，占資產(chǎn)總額的xx%,；長期投資xx萬元,，占資產(chǎn)總額的xx%；其他非生息資產(chǎn)xx萬元,，占資產(chǎn)總額的xx%,。

2、負(fù)債及其構(gòu)成,。xx各項(xiàng)負(fù)債余額為xx萬元,，其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項(xiàng)xx萬元，占負(fù)債總額的xx%,；同業(yè)拆出xx萬元,，總負(fù)債總額的xx%；各項(xiàng)存款余額為xx萬元,，占負(fù)債總額的xx%,；其他非生息負(fù)債余額為xx萬元，占負(fù)債總額的2%,。

3,、所有者權(quán)益及其構(gòu)成。

所有者權(quán)益為xx萬元,，其中歷年虧損達(dá)xx萬元,，本年盈余xx萬元。

4,、本期損益狀況,。

（1）各項(xiàng)收入及其構(gòu)成。本期實(shí)現(xiàn)收入xx萬元,，同比增收xx萬元,，增幅xx%。其中,，利息收入xx萬元,，占總收入的xx%，同比增收xx萬元,，增幅xx%,；金融機(jī)構(gòu)往來收入xx萬元,，占總收入的xx%，同比增收xx萬元,，增幅xx%,；其他收入xx萬元，同比減收xx萬元,，減幅xx%,。

（2）各項(xiàng)支出及其構(gòu)成。本期支出xx萬元,，同比增支xx萬元,，增幅為xx%。其中,，利息支出xx萬＊＜支出總額擔(dān)xx%,，同比增支xx萬元，增幅為xx%,；金融機(jī)構(gòu)往來支出xx萬元,，占支出總額的xx%，同比增支xx萬元,，增幅為xx%,；手續(xù)費(fèi)支出xx萬元，同比增支xx萬元,，增幅為xx%,；營業(yè)費(fèi)用xx萬元，占支出總額的xx%,，同比增支xx萬元,，增幅為xx%；其他營業(yè)支出xx萬元,，占支出總額的xx%,，同比增支xx萬元，增幅為xx%,；營業(yè)稅金及附加xx萬元,，占支出總額的xx%，同比增支xx萬元,，增幅為xx%,；營業(yè)外支出xx萬元，同比增支xx萬元,。

（3）利潤狀況,。本期收支軋差盈余xx萬元，同比增盈xx萬元,。

1,、存貸規(guī)模均衡擴(kuò)張,，業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿κ恪Ｖ贡酒谀?，各?xiàng)貸款累放xx萬元,，累收xx萬元，凈投放xx萬元,，余額為xx萬元,，占年度計劃的xx%,，比年初增長xx%,；各項(xiàng)存款比年初凈增xx萬元，余額為xx萬元,，占年度計劃的xx%,，比年初增長xx%，存貸比例自年初始一直保持在xx%,。從上述數(shù)據(jù)比較分析,，可以看出20xx年xx工作做到了“一盤棋”格局，整體推進(jìn),，整體發(fā)展,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，均衡擴(kuò)張,，為后期業(yè)務(wù)發(fā)展打下了夯實(shí)的基礎(chǔ),。

2，狠抓收入主渠道,。今年來，不良資產(chǎn)急劇下降,，資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化,。今年來,，一是xx下重手,，出重拳，視盤活不良資產(chǎn)為信用社生存之本,。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎(chǔ)上下壓了xx個百分點(diǎn),。二是合理匡算資金頭寸，為暫時富余資金找出路,，主要是積極爭取上存定期存款,，取得相對高額回報，同比增收xx萬元,。

3,、增收節(jié)支效果顯著，綜合費(fèi)用明顯下降,。全體員工新年伊始,，牢樹過緊日子的思想，克難奮進(jìn),、真抓實(shí)干,。從內(nèi)控制度做起，一是修訂與增收節(jié)支相配套的財務(wù)管理辦法,，二是從領(lǐng)導(dǎo),、員工做起進(jìn)一步規(guī)范辦事作風(fēng)、樹立勤儉辦社的工作作風(fēng),，率先垂范,，從績效考核兌現(xiàn)，進(jìn)一步完善工資考核,，充分調(diào)動員工的積極性,，杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象,。

4,、核算意識不斷增強(qiáng)，防微杜漸謹(jǐn)慎經(jīng)營,。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)政策,，做到科學(xué)核算,，從嚴(yán)管理,、從嚴(yán)把關(guān)，做到應(yīng)收盡收,，能省則省,，不放過一分錢的收入，不浪費(fèi)一分錢的支出,。尤其在各種費(fèi)用的計提上,，做到計算準(zhǔn)確，防微杜漸,，例如在應(yīng)付利息,、呆帳準(zhǔn)備、累計折舊的計提上,，做到真實(shí)準(zhǔn)確,。在存款利率較低的現(xiàn)狀下，應(yīng)付利息備付率一直保持在xx%的水平上,。

1,、負(fù)債成本仍居高不下，沒有明顯改觀

2,、代辦收入微不足道,。xx目前xx開辦的代辦業(yè)務(wù)以及開辦的電子匯兌等業(yè)務(wù)，但，由于受多種因素而代辦中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的收入?yún)s了了無際,。

1,、積極抓好中間業(yè)務(wù)，向中間業(yè)務(wù)要效益,。既要抓好中間業(yè)務(wù)的存量沉淀工作,，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，向低成本負(fù)債要效益,；又要根據(jù)代辦業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi),，拓展收入渠道。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度,，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。保障外延與內(nèi)涵同步發(fā)展,。

3,、搞好直接經(jīng)營效益的同時，防止基礎(chǔ)工作質(zhì)量退化,。尤其是會計基礎(chǔ)工作的管理,、培訓(xùn)和再加強(qiáng)、再監(jiān)督工作,。

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇三

根據(jù)參加會議的人數(shù)不同,、會議接待的準(zhǔn)備工作的內(nèi)容不同以及會議接待的方式不同，對會議的組織方法,，禮儀要求也不同,。

首先是會議的籌備工作。

根據(jù)會議規(guī)模,，確定接待規(guī)格,。

發(fā)放會議通知和會議日程。

會議通知必須寫明召集人的姓名或組織,、單位名稱，會議的時間,、地點(diǎn),、會議主題以及會議參加者、會務(wù)費(fèi),、應(yīng)帶的材料,、聯(lián)系方式等內(nèi)容。通知后面要注意附回執(zhí),，這樣可以確定受邀請的人是否參加會議，準(zhǔn)備參加會議的是否有其他要求等,。對于外地的會議參加者還要附上到達(dá)會議地點(diǎn)和住宿賓館的路線圖,。這個路線圖避免了外地人問路的許多麻煩。

會議日程是會議活動在會期以內(nèi)每一天的具體安排,，它是人們了解會議情況的重要依據(jù)。它的形式既可以是文字的也可以是表格的,。它可以隨會議通知一起發(fā)放。

1,、選擇會場。

選擇會場,，要根據(jù)參加會議的人數(shù)和會議的內(nèi)容來綜合考慮。最好是達(dá)到一下標(biāo)準(zhǔn)：

第一：大小要適中,。會場太大，人數(shù)太少,，空下的座位太多,，松松散散,，給與會者一種不景氣的感覺;會場太小,，人數(shù)過多,，擠在一起，像鄉(xiāng)下人趕集,，不僅顯得小氣,，而且也根本無法把會開好。所以,，英國的首相丘吉爾曾說：“絕對不用太大的房間,，而只要一個大小正好的房間?！?/p>

第二：地點(diǎn)要合理,。歷史召集的會議，一兩個小時就散的,，可以把會場定在與會人員較集中的地方,。超過一天的會議，應(yīng)盡量把地點(diǎn)定的離與會者住所較近一些,，免得與會者來回奔波,。

第三：附屬設(shè)施要齊全。會務(wù)人員一定要對會場的照明,、通風(fēng),、衛(wèi)生、服務(wù),、電話,、擴(kuò)音、錄音等進(jìn)行檢查,，不能夠因?yàn)椤吧洗螘h是從這里開的,，沒出什么問題，”就草率地認(rèn)為“這回也會同樣順利”,。否則,，可能會造成損失。

第四：要有停車場?，F(xiàn)代社會召集會議,，“一雙草鞋一把傘”趕來開會的人已經(jīng)不多了。轎車,、摩托車都要有停放處,，會才能開得成。

2,、會場的布置,。

會場的布置包括會場四周的裝飾和坐席的配置。

一般大型的會議,，根據(jù)會議內(nèi)容,，在場內(nèi)懸掛橫幅,。門口張貼歡迎和慶祝標(biāo)語?？稍跁鰞?nèi)擺放適當(dāng)?shù)妮p松盆景,、盆花;為使會場更加莊嚴(yán)，主席臺上可懸掛國旗,、黨旗或懸掛國徽,、會徽。桌面上如需擺放茶杯,、飲料,，應(yīng)擦洗干凈，擺放美觀,、統(tǒng)一,。

坐席的配置要是和會議的風(fēng)格和氣氛，講究禮賓次序,，主要有以下幾種配置方法：

①圓桌型,。如果是使用圓桌或橢圓形桌子。這種布置使與會者同領(lǐng)導(dǎo)一起圍桌而坐,，從而消除不平等的感覺,。另外，與會者能清楚地看到其他人的面容,，因而有利于互相交換意見,。這種形式適于10—20人左右的會議。座次安排應(yīng)注意來賓或上級領(lǐng)導(dǎo)與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及陪同面對面做,，來賓的最高領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)坐在朝南或朝門的正中位置,，企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)與上級領(lǐng)導(dǎo)相對而坐。同級別的對角線相對而坐,。

②口字型,。如果使用長形方桌。這種形式比圓桌型更適用于較多人數(shù)的會議,。

③教室型,。這是采用得最多的一種形式，它適用于以傳達(dá)情況,、指示為目的的會議,，這時與會者人數(shù)比較多,、而且與會者之間不需要討論、交流意見,。這種形式主席臺與聽眾席相對而坐,。主席臺的座次按人員的職務(wù),、社會的地位排列。主席的座位以第一排正中間的席位為上,，其余按左為下右為上的原則依次排列,。

3、準(zhǔn)備會議資料,。

會務(wù)組應(yīng)該準(zhǔn)備有關(guān)會議議題的必要資料,，這些資料在整理后放在文件夾中發(fā)放給與會者，方便于與會者的閱讀和做好發(fā)言準(zhǔn)備,。

會議前的接待禮儀,。

4、會前檢查,。

這是對在準(zhǔn)備工作階段考慮不周或不落實(shí)的地方進(jìn)行的補(bǔ)救,。比如檢查音像、文件,、錦旗等是否準(zhǔn)備齊全,。

5、提前進(jìn)入接待崗位,。

接待人員應(yīng)該在與會者到來之前提前進(jìn)入各自的崗位,、并進(jìn)入工作狀態(tài)。一般的接待工作分以下幾個崗位,。

①簽到,。設(shè)一張簽字臺，配上1-2名工作人員,，如果是要求接待檔次比較高,，可以派禮儀小姐承擔(dān)。簽字臺北有毛筆,、鋼筆和簽到本,。向客人遞鋼筆時，應(yīng)脫下筆套,，筆尖對自己,，將筆雙手遞上。如果是毛筆,，則應(yīng)蘸好墨汁后再遞上,。簽到本應(yīng)精致些，以便保存,。如需要發(fā)放資料,，應(yīng)禮貌地雙手遞上。接待人員應(yīng)經(jīng)常向會議組織者匯報到會人數(shù),。

②引座,。簽到后。會議接待人員應(yīng)有禮貌地將與會者引入會場就座,。對重要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)先引入休息室,，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)親自作陪，會議開始前幾分鐘再到主席臺就座,。

③接待,。與會者坐下后，接待人員應(yīng)遞茶,，或遞上毛巾,、水果，熱情向與會者解答各種問題,，滿足各種要求,，提供盡可能周到的服務(wù)。

6,、會議中的服務(wù)禮儀

會議進(jìn)行中的服務(wù)要做到穩(wěn)重、大方,、敏捷,、及時,。

倒茶服務(wù)人員注意觀察每一位與會者,，以便及時為期天茶水。到誰是動作輕盈,、快捷、規(guī)范。杯蓋的內(nèi)口不能接觸桌面，手指不能因在北口上,，不能發(fā)生杯蓋碰撞的聲音,。一般是左手拿開背蓋,，右手吃水戶，將熱開水準(zhǔn)確倒入杯里,，不能讓茶水見到桌面上或與會者身上,。杯子放在與會者桌上的右上面。如果操作不慎,，出了差錯,，應(yīng)不動聲色地盡快處理，不能驚動其他人,，不能慌慌張張,，來回奔跑，將與會者的注意力引到自己身上,，否則，這將是極大的工作失誤,。

其他服務(wù)會議按擬定的程序進(jìn)行，應(yīng)緊湊，不要出現(xiàn)冷場的局面,。這就要求各個工作人員“嚴(yán)陣以待”,，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,。如，會議進(jìn)行第一項(xiàng)：全體起立,、奏國歌。這是音響應(yīng)立即播放出國歌,。又如,，大會宣布辦法榮譽(yù)證書，組織人員應(yīng)迅速將受獎人員排好隊(duì),，禮儀小姐把領(lǐng)導(dǎo)從主席坐席上引出來,，另有禮儀小姐將證書一一遞上，由領(lǐng)導(dǎo)頒發(fā)給受獎?wù)?。為使會場上的活動有條不紊,，必要時應(yīng)將有關(guān)人員組織起來進(jìn)行模擬訓(xùn)練，避免會場上出現(xiàn)混亂,。

如果與會者有電話或有人要相告特別重要的事,，服務(wù)人員應(yīng)走到他身邊，輕聲轉(zhuǎn)告他,。如果要通知主席臺上的領(lǐng)導(dǎo),，最好用字條傳遞通知,，避免無關(guān)人員在臺上頻繁走動和耳語，分散與會者注意力,。

做好會后服務(wù)的準(zhǔn)備,。會議進(jìn)行之中，就應(yīng)為會后服務(wù)做好準(zhǔn)備,。如,，會后要照相，就應(yīng)提前將場地,、椅子等布置好,，攝影師做好攝影的準(zhǔn)備。另外,，會后的用車也應(yīng)在會議結(jié)束前妥善安排,。

7、會后服務(wù)

會議結(jié)束后,，全部接待人員應(yīng)分工明確地做好善后處理工作,。

組織活動會議結(jié)束后，有時還會安排一些活動,。如聯(lián)歡會,、會餐、參觀,、照相等,，這些工作很繁瑣，應(yīng)有一位領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào),，而且這位領(lǐng)導(dǎo)要有很強(qiáng)的組織能力才能勝任,，同時其他接待人員要積極配合，各負(fù)其責(zé),，做好自己分擔(dān)的工作,，以保證活動計劃的順利實(shí)施。

送別根據(jù)情況安排好與會者的交通工具,，使其愉快,、及時地踏上歸程。

8,、清理會議文件

①根據(jù)保密原則,。

回收有關(guān)文件資料。

②整理會議紀(jì)要,。

③新聞報道,。

④主卷歸檔。

⑤會議總結(jié)。

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇四

xx醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年,，在面對醫(yī)療市場激烈的競爭,，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下,，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心,，共同努力,始終堅(jiān)持以過硬的醫(yī)療技術(shù),，先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備,，低廉的醫(yī)療價格，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑?，F(xiàn)將20xx年度財務(wù)狀況報告如下：

本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入萬元,，比上年度的萬元減少了10%。其中主營業(yè)務(wù)收入萬元,，其他業(yè)務(wù)收入x萬元,，分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務(wù)收入中,，門診收入萬元,，比去年增加了8%，其中xx門診收入萬元,，比去年的萬元增加了25%,；住院收入萬元，比去年下降了19%,，較去年相比,，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元,，其中：防疫站收入為萬元，比去年萬元增加了16%,，房租及利息收入萬元,。

本年度共發(fā)生成本費(fèi)用萬元，比上年度萬元減少了7%,，主要表現(xiàn)在：

1,、本年度藥品消耗萬元,，衛(wèi)生材料消耗萬元,，分別比去年的萬元和萬元下降了12%和20%,，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達(dá)到萬元,，與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到萬元,，比去年減少了15%,。

2、本年度工資獎金及社會保障費(fèi)萬元,比上年度萬元增加支出萬元,增加了1%,。

3,、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬元。其中:耗電萬度萬元,，用汽噸萬元,，支付水費(fèi)萬元。本年能源費(fèi)比上年度增加了萬元,。

4,、本年度計提房屋設(shè)備折舊萬元，與上年基本持平,。

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇五

摘 要：在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,，財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理活動中的作用越來越大。新會計制度的頒布和實(shí)施,，也逐漸完善了我國的財務(wù)管理體制,，提升了財務(wù)報表的質(zhì)量。本文從企業(yè)財務(wù)管理活動與企業(yè)財務(wù)報表分析的區(qū)別和聯(lián)系作為出發(fā)點(diǎn),，分析了企業(yè)財務(wù)管理中財務(wù)報表分析的重要性以及企業(yè)財務(wù)管理中財務(wù)報表分析現(xiàn)存問題,，針對問題提出了優(yōu)化財務(wù)管理中財務(wù)報表分析的途徑，以期為我國企業(yè)完善財務(wù)管理體系提供一些參考意見,。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理,；財務(wù)報表分析；問題,；途徑

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會體制的改革,，企業(yè)對自身的發(fā)展方向和發(fā)展目標(biāo)逐漸明確。近幾年,，我國企業(yè)針對經(jīng)濟(jì)活動,、會計行為、財務(wù)報表分析等方面加強(qiáng)了管理,。尤其是在新會計制度模式下,，企業(yè)如何加強(qiáng)財務(wù)管理中的財務(wù)報表分析成為當(dāng)前的主要任務(wù)。

一、財務(wù)管理,、財務(wù)報表分析的基本概念

1.財務(wù)管理的含義

財務(wù)管理是指,，在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)投資,，資本籌資以及經(jīng)營中現(xiàn)金流量,、利潤分配的經(jīng)濟(jì)管理工作。

2.財務(wù)報表分析的含義

財務(wù)報表分析,，也稱財務(wù)分析,，是通過收集和整理企業(yè)財務(wù)會計報告中的相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合其他有關(guān)信息,，對企業(yè)的財務(wù)狀況,，經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較和評價，為財務(wù)會計報告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項(xiàng)管理工作,。

二,、企業(yè)財務(wù)管理活動與企業(yè)財務(wù)報表分析的關(guān)系

1.企業(yè)財務(wù)管理與企業(yè)財務(wù)報表分析的區(qū)別

企業(yè)財務(wù)管理活動與企業(yè)財務(wù)報表分析之間是一種相輔相成的關(guān)系。作為企業(yè)財務(wù)管理活動的重要組成部之一的財務(wù)報表分析,，其資產(chǎn),、成本控制、經(jīng)營現(xiàn)金流入流出,、凈利潤等是影響企業(yè)的財務(wù)管理活動是否正常開展的重要因素,。但是財務(wù)報表分析在財務(wù)管理活動中是作為一個單獨(dú)的個體而存在。其外在表現(xiàn)形式與財務(wù)管理活動的依據(jù)原理和關(guān)注的側(cè)重點(diǎn)不一致,。主要表現(xiàn)在財務(wù)報表分析與財務(wù)管理活動之間在會計信息處理,、財務(wù)研究側(cè)重點(diǎn)、服務(wù)對象管理,、會計職能等方面具有明顯的區(qū)別,。就會計職能而言，財務(wù)報表分析的會計職能主要側(cè)重于對報表的“分析”,。財務(wù)管理活動的會計職能主要側(cè)重于對企業(yè)生產(chǎn),、經(jīng)營活動的“管理”,。企業(yè)才財務(wù)管理活動主要包含預(yù)測企業(yè)的資產(chǎn)利潤,、合理制定企業(yè)的納稅籌劃方案,、合理有效地控制企業(yè)的成本支出,、對企業(yè)員工進(jìn)行績效考核等內(nèi)容,。財務(wù)報表分析主要是針對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表,、經(jīng)營現(xiàn)金流量表等報表中財務(wù)比率的選取、計算與分析,。就財務(wù)研究的側(cè)重點(diǎn)而言,，企業(yè)財務(wù)管理活動主要側(cè)重于企業(yè)在籌資、投資,、經(jīng)營管理,、銷售服務(wù)等各個階段的全過程，而財務(wù)報表側(cè)重于企業(yè)經(jīng)營管理活動的銷售,、利潤結(jié)果,。

2.企業(yè)財務(wù)管理與企業(yè)財務(wù)報表分析的聯(lián)系

財務(wù)報表作為企業(yè)財務(wù)管理的一部分,，在企業(yè)財務(wù)管理活動中扮演著重要的角色。首先,，財務(wù)報表可以作為衡量企業(yè)在過去,、現(xiàn)在以及未來的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況的標(biāo)準(zhǔn),。企業(yè)對財務(wù)報表進(jìn)行分析或者制定完善的財務(wù)管理制度的總目的是提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平,、加強(qiáng)財務(wù)會計信息質(zhì)量。由此可見,，財務(wù)報表分析與財務(wù)管理活動在目標(biāo)上是保持高度一致的,。其次，財務(wù)管理活動是對財務(wù)報表分析情況的總結(jié)和完善,。財務(wù)報表分析主要是分析企業(yè)一個季度或者一年的資產(chǎn)負(fù)債情況、成本費(fèi)用支出,、營業(yè)利潤等狀況,，并不代表企業(yè)最近幾年的財務(wù)經(jīng)營狀況及其管理水平。因此,，財務(wù)管理活動是對財務(wù)報表分析的總結(jié)與完善,。

三、企業(yè)財務(wù)管理中財務(wù)報表分析的重要性

1.為不同信息使用者提供便利

針對不同財務(wù)信息使用者來說,，財務(wù)信息使用者在研究,、參考財務(wù)報表信息時關(guān)注的側(cè)重點(diǎn)也有所不同。首先,，企業(yè)的財務(wù)狀況,、經(jīng)營能力是影響投資者決定參與企業(yè)投資的重要因素。其次,，企業(yè)財務(wù)管理體系中的盈利能力,、資產(chǎn)流動比率、內(nèi)部成本控制能力,、負(fù)債償還能力是決定債權(quán)人是否僅需投資企業(yè)的主要因素,。最后,，就經(jīng)營管理者而言,，通過分析財務(wù)報表中的財務(wù)比率、資產(chǎn)收益率,、主營業(yè)務(wù)收益率,、其他業(yè)務(wù)收益率和銷售利潤率來分析企業(yè)的財務(wù)狀況,，對比分析同行業(yè)的財務(wù)比率并及時調(diào)整高于同行業(yè)的財務(wù)比率。由此可見,，分析財務(wù)報表可以為不同信息使用者提供便利,。除此之外,，政府監(jiān)督機(jī)關(guān)還要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理活動中的納稅籌劃的指標(biāo)考核，比如對企業(yè)所得稅,、個人所得稅、增值稅,、營業(yè)稅等稅種的籌劃標(biāo)準(zhǔn)方針制定,，避免企業(yè)出現(xiàn)偷稅、漏稅等現(xiàn)象,。

2.體現(xiàn)財務(wù)管理的重要性解釋

在會計學(xué)領(lǐng)域,，財務(wù)報表分析在企業(yè)對外會計信息披露時亦稱對外會計報表，是衡量一個企業(yè)經(jīng)營狀況,、財務(wù)狀況,、會計主體財務(wù)信息質(zhì)量等情況的重要杠桿。會計報表的結(jié)構(gòu)體系包含損益表,、資產(chǎn)負(fù)債表,、經(jīng)營現(xiàn)金流量表、利潤表,、財務(wù)狀況變動表等,。作為財務(wù)報告的主要部分之一的財務(wù)報表，其結(jié)構(gòu)體系中不包含股東投資報告,、董事會報告,、企業(yè)經(jīng)營管理報告分析說明書、人事變動報告,、人事資料說明書等,。企業(yè)的財務(wù)報表主要由對外報表與對內(nèi)報表兩大部分組成，就對外報表而言,，其編制準(zhǔn)則主要遵循會計準(zhǔn)則與會計政策的選擇,，在對外會計報表信息披露的過程中針對的對象主要是在債權(quán)人、銀行,、政府納稅機(jī)關(guān),、社會媒介等債權(quán)所有人。由此可見，財務(wù)報表在財務(wù)管理活動體系結(jié)構(gòu)中占據(jù)重要地位,。

3.體現(xiàn)財務(wù)管理的重要性描述

財務(wù)報表作為企業(yè)財務(wù)管理體系結(jié)構(gòu)中的一部分,，在財務(wù)管理活動中占據(jù)重要的地位,。因此,，財務(wù)報表在編制過程中，要確保財務(wù)會計信息的真實(shí)性和完整性,。另外,，合理性和科學(xué)性是會計人員在記錄,、編制財務(wù)報表的過程中要注意的主要問題,。編制財務(wù)報表要遵循國家相關(guān)部門的制定的法律法規(guī)，避免出現(xiàn)預(yù)算偏離實(shí)際收支軌道的現(xiàn)象,。因此,，企業(yè)要有效開展實(shí)施預(yù)算活動，促使企業(yè)的財務(wù)管理向科學(xué)化,、全面化,、完整化方向發(fā)展,，最終實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化的目的,。

四,、企業(yè)財務(wù)管理中財務(wù)報表分析的的現(xiàn)存問題

1.會計信息的局限性

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇六

摘 要：企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ),，而財務(wù)報表分析又是保證企業(yè)財務(wù)管理工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ),。也別是進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國的市場經(jīng)濟(jì)體制越來越明顯,，這使得財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理中的地位越來越重要。所以,，對任何企業(yè)而言,，要想促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，就必須保證財務(wù)報表分析工作的有序進(jìn)行,，進(jìn)而為企業(yè)財務(wù)管理體制的不斷完善打下一定的基礎(chǔ),。下面，本文對財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及作用作具體闡述。

關(guān)鍵詞：財務(wù)報表分析,；企業(yè)財務(wù)管理,；作用

近年來，在我國的社會主義經(jīng)濟(jì)體制不斷完善下,，市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展越來越迅速,，同時，市場經(jīng)濟(jì)在所有經(jīng)濟(jì)中所占的比重也越來越大,；在這樣的經(jīng)濟(jì)背景下,，這給企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的壓力。為了不被時展所拋棄,，各個企業(yè)都進(jìn)行了一些變革,，同時，這在無形之中也加劇了企業(yè)之間的競爭,。在這樣的經(jīng)濟(jì)背景下,，企業(yè)如何做到更好更快的發(fā)展，成為管理者關(guān)心的問題,。而企業(yè)財務(wù)管理在很大程度上決定了企業(yè)經(jīng)營的好壞,，而且企業(yè)財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)信息則是 整個企業(yè)運(yùn)營情況的方向舵，是協(xié)助企業(yè)管理者調(diào)整經(jīng)營策略的重要依據(jù),。

一,、財務(wù)報表分析對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性

財務(wù)報表是反映財務(wù)信息和會計信息的一種手段，在進(jìn)行報表分析時,，所研究的對象主要是企業(yè)各方面經(jīng)濟(jì)的比率,、經(jīng)濟(jì)體制結(jié)構(gòu)、組成因素以及未來發(fā)展趨勢,。財務(wù)報表分析對企業(yè)財務(wù)管理具有重要的作用,，具體如下：首先，準(zhǔn)確的財務(wù)報表分析能夠?yàn)樨攧?wù)管理的工作人員提供更加有效的會計信息,。進(jìn)行財務(wù)報表分析時,，能夠更好的分析諸多衡量指標(biāo)，并且總結(jié)出企業(yè)所擁有資產(chǎn)數(shù)量,，而且進(jìn)一步解釋出企業(yè)當(dāng)前發(fā)展水平的原因,，進(jìn)而以當(dāng)前數(shù)據(jù)為依據(jù)，為企業(yè)未來的發(fā)展做出展望,。借助于財務(wù)報表分析所得的結(jié)論,，管理人員才能做出更加合理的決策。其次,，財務(wù)報表分析還可以為投資者在進(jìn)行投資決策時提供重要的參考,；眾所周知，企業(yè)資產(chǎn)和盈利能力的有效分析是投資者進(jìn)行決策時的重要依據(jù)。同時,，當(dāng)判斷企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和償債能力時,，企業(yè)財務(wù)報表中對資產(chǎn)流動性的分析也是進(jìn)行決策的重要依據(jù)。再者,，經(jīng)營者及時的對財務(wù)報表分析還能夠及時的發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中所存在的諸多問題,。這是因?yàn)閳蟊矸治龅膬?nèi)容包括對企業(yè)資產(chǎn)收益率和銷售利潤率的分析，這些數(shù)據(jù)能夠及時的反應(yīng)出企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所存在的種種問題,，進(jìn)而為企業(yè)下一步的發(fā)展指明方向,。綜上所述，財務(wù)報表分析對企業(yè)不同的利益相關(guān)者來說都有不同的意義,。所以,，管理者應(yīng)該重視財務(wù)報表分析的準(zhǔn)確性和有效性，不斷提高財務(wù)報表的可信賴度,，如此,，才能使財務(wù)預(yù)算更加有效，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良性循環(huán),，最終達(dá)到提高效益的目的,。

二、財務(wù)報表分析的目的,、內(nèi)容和方法

1.財務(wù)報表分析的目的

進(jìn)行財務(wù)報表分析最直接的目的就是為廣大信息使用者提供有效的信息,。一般來說，根據(jù)財務(wù)信息的使用者的不同,，財務(wù)報表分析的目的又有以下幾種：首先,，對于債權(quán)人而言，報表分析后的資產(chǎn)流動狀況和盈利能力等指標(biāo)能夠及時的反應(yīng)出貸款的風(fēng)險,，進(jìn)而為債權(quán)人是否向企業(yè)貸款提供參考依據(jù),。第二,，對于經(jīng)營者而言，財務(wù)報表分析能夠及時的反映出企業(yè)的財務(wù)管理以及經(jīng)營情況,，進(jìn)而有助于經(jīng)營者為提高經(jīng)營業(yè)績而做出準(zhǔn)確的決定,。第三，對于投資者而言,，企業(yè)的資產(chǎn)分析和盈利能力的分析對投資者而言至關(guān)重要,，這為投資者是否是否進(jìn)行投資提供重要的依據(jù)。最后,，財務(wù)報表分析還能夠?yàn)槠髽I(yè)的主管部門提供重要的財務(wù)分析,，這包括企業(yè)的納稅情況、職工的收入水平等等。所以,，進(jìn)行財務(wù)報表分析最主要的目的就是為不同的人提供相應(yīng)的財務(wù)信息,，進(jìn)而為改善財務(wù)決策、提高經(jīng)營業(yè)績提供更加科學(xué)有效的依據(jù),。

2.財務(wù)報表分析的內(nèi)容

財務(wù)報表分析所研究的對象主要包括資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表和現(xiàn)金流量表等所包含的信息。通過對這些報表分析所得出的內(nèi)容,，能夠更好的反應(yīng)出企業(yè)的各種經(jīng)營狀態(tài),。而且當(dāng)管理者進(jìn)行企業(yè)盈利能力、負(fù)債能力以及財務(wù)運(yùn)營狀況等指標(biāo)的判斷時,，財務(wù)報表分析能夠提供更加關(guān)鍵性的依據(jù),。根據(jù)財務(wù)報表分析的目的不同，財務(wù)報表分析的內(nèi)容又分為以下幾點(diǎn)：第一是企業(yè)的償債能力,，這是反映企業(yè)經(jīng)營能力的重要標(biāo)志,，而且還是企業(yè)償還到期債務(wù)的保障程度。企業(yè)償債能力分析又包括以下兩個方面,，首先就是短期的償債能力分析,，這往往要通過對企業(yè)資產(chǎn)流動性的分析來實(shí)現(xiàn)，它包括運(yùn)營資金和流動比率等,，在一方面就是長期的償債能力分析,，它是通過對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等的分析進(jìn)而得出的結(jié)論總結(jié),。第二就是企業(yè)的盈利能力,，這是衡量企業(yè)盈利狀態(tài)的重要標(biāo)志，是反應(yīng)企業(yè)在某一段時間管理的好壞程度的重要指標(biāo),。企業(yè)的盈利能力能夠及時的反應(yīng)出企業(yè)在運(yùn)營過程中所存在的問題,，進(jìn)而讓管理者及時的采取對策，保證企業(yè)的健康發(fā)展,。最后,，就是企業(yè)的財務(wù)狀況分析，該部分主要包括三部分：資產(chǎn)構(gòu)成分析,、權(quán)益構(gòu)成分析,、現(xiàn)金流量分析，這也是反應(yīng)財務(wù)信息的重要指標(biāo),。

3.財務(wù)報表分析的方法

我國現(xiàn)階段最常用的財務(wù)報表分析的方法有比較分析法,、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法,、因素分析法以及趨勢分析法,。除此之外,，圖表分析法和項(xiàng)目分析法也是兩種進(jìn)行財務(wù)報表分析的方法，但是由于這兩種方法操作起來較為復(fù)雜,，所以不被企業(yè)廣泛應(yīng)用,。

三、財務(wù)報表分析在財務(wù)管理中的作用

對于任何企業(yè)而言,，財務(wù)報表分析都是由資產(chǎn)負(fù)債表分析,、利潤表分析和現(xiàn)金流量表分析三部分組成。隨著我國社會主義經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,，財務(wù)報表分析對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所起的作用也越來越明顯,，高效的會計信息才能為管理人員做出決策提供更加有利的依據(jù)。下面,，筆者對資產(chǎn)負(fù)債表分析,、利潤表分析和現(xiàn)金流量表分析等在財務(wù)管理中的作用作具體分析。

1.資產(chǎn)負(fù)債表分析在財務(wù)管理中的作用

資產(chǎn)負(fù)債表是反映某一時段財務(wù)狀況的重要依據(jù),，它通過對企業(yè)全部資產(chǎn),、負(fù)債和所有者權(quán)益等情況的統(tǒng)計來揭示企業(yè)實(shí)際價值的一種報表。在進(jìn)行財務(wù)管理的投資金融分析時,，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表分析可以為其提供可靠地依據(jù),。這是因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)一欄是反應(yīng)企業(yè)投資活動的重要信息，同時,，資產(chǎn)也是投資的保障,，只有準(zhǔn)確有效的對資產(chǎn)進(jìn)行合理的分析，才能確保企業(yè)獲得更加可觀的利潤,。再者,，資產(chǎn)負(fù)債表中還有所有者利益一欄，這是企業(yè)進(jìn)行融資活動的結(jié)果,，這為企業(yè)提供了相應(yīng)的融資方式,，在資金的融通下，企業(yè)在投資中才能獲得所需要的資金,，這也是獲得高額利潤的重要基礎(chǔ),。最后，企業(yè)的價值分析是資產(chǎn)負(fù)債表分析的重點(diǎn),，合理的價值分析有利于報表中的相應(yīng)計劃的實(shí)踐,，進(jìn)而轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實(shí)價值,。由此可見,，通過使用資產(chǎn)負(fù)債表所傳達(dá)的信息，財務(wù)管理人員才能及時的了解到各類財務(wù)方面的各類信息,，才能將各類資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模,、結(jié)構(gòu)及其數(shù)量進(jìn)行一一對應(yīng),，如此，管理人員在進(jìn)行運(yùn)營結(jié)構(gòu),、方案的調(diào)整時才能做出更加明智的選擇,。

2.利潤表分析在企業(yè)財務(wù)管理中的作用

利潤表是兩個資產(chǎn)負(fù)債表相互結(jié)合后的產(chǎn)物，而且能夠總結(jié)出一定期限內(nèi)企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動的成果,，同時也是反映盈利狀況,、總結(jié)企業(yè)價值的重要載體。利潤表中所包括的內(nèi)容都是對企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動收入和耗用費(fèi)用的總結(jié),，并且對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的收益和成本耗費(fèi)情況進(jìn)行綜合概述,。再者，財務(wù)管理人員進(jìn)行企業(yè)獲利情況的分析時可以結(jié)合利潤表中不同時期所反映的獲利信息來進(jìn)行綜合性的評價,，進(jìn)而總結(jié)出企業(yè)日后的發(fā)展趨勢以及發(fā)展方向,。

3.現(xiàn)金流量表分析在企業(yè)財務(wù)管理中的作用

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出狀況的變動表，該表在進(jìn)行編制時的基礎(chǔ)是財務(wù)情況,，它最主要的作用就是反應(yīng)企業(yè)獲得現(xiàn)金的能力?，F(xiàn)金就像企業(yè)的血液一樣，時刻處于流動狀態(tài),，而現(xiàn)金流量表的分析則直接反映出企業(yè)的健康情況,，是揭示企業(yè)價值的重要指標(biāo)。此外,，現(xiàn)金流量表的分析結(jié)果能夠讓財務(wù)管理人員看到企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量的實(shí)際情況,，進(jìn)而為日后的經(jīng)營判斷提供參考。

四,、結(jié)語

綜上所述,，財務(wù)管理是企業(yè)管理活動的基礎(chǔ)，而財務(wù)報表分析又是財務(wù)管理的重中之重,，為企業(yè)財務(wù)管理決策提供可靠的信息依據(jù),；所以，在現(xiàn)在的市場競爭中,，各個企業(yè)的財務(wù)部門都應(yīng)該注重財務(wù)報表分析這一環(huán)節(jié),，如此，在未來社會主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下,，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展,。

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的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇七

財務(wù)狀況方面,，20xx年9月30日資產(chǎn)總計為萬元，負(fù)債總計為萬元,，其中：預(yù)收房款和認(rèn)籌金萬元,，所有者權(quán)益為-165萬元；

經(jīng)營成果方面,，20xx年1～9月,，實(shí)際完成主營業(yè)務(wù)利潤0萬元，銷售費(fèi)用萬元,，管理費(fèi)用萬元,，財務(wù)費(fèi)用萬元，銷售稅金及附加萬元,，營業(yè)外收入萬元,，營業(yè)外支出萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤萬元,。

1,、資產(chǎn)負(fù)債分析

(1)資產(chǎn)狀況

a、預(yù)付賬款從年初的萬元下降至0萬元,，減少了萬元,，主要系在本會計期間將各期間應(yīng)計工程成本和工程款及時入賬后，將此余額進(jìn)行了對沖所致,。

b,、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的萬元下降為萬元，表面上下降了萬元,，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整,，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本萬元轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算；扣除上述調(diào)整因素的影響,，本期工程開發(fā)實(shí)際發(fā)生各類投入為萬元,，其中：開發(fā)成本萬元，間接費(fèi)用萬元,。

c,、1～9月固定資產(chǎn)原值由萬元上升到萬元，上升了萬元,，主要為購臵現(xiàn)代汽車萬元,，九龍汽車購臵稅萬元及其他為日常辦公所用的保險柜,、電視機(jī),、廣告機(jī)等,。

d、無形資產(chǎn),，從年初的0萬元上升至萬元,，增加了萬元，原因?yàn)樽裾掌髽I(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定將前期賬務(wù)處理進(jìn)行調(diào)整,，規(guī)范了賬務(wù)處理,，此調(diào)整不會對后期土地增值稅的清算產(chǎn)生任何影響。

(2)負(fù)債狀況

a,、應(yīng)付賬款從年初的0萬元增加到萬元,，凈增萬元，主要系本會計期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款,。

b,、預(yù)收賬款，由年初的0萬元增加到萬元,，凈增萬元,，主要為本會計期間預(yù)收的售房款和零星認(rèn)籌金；

c,、其他應(yīng)付款,，由年初的萬元增加到萬元，凈增萬元,，主要為本會計期間股東xxx的各類投入,；

d、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬元上升到9月末的萬元,，主要是9月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅,、城建稅、教育費(fèi)附加,、土地增值稅合計萬元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅余萬元,。

(3)所有者權(quán)益

本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的萬元減少到萬元,，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致,。

2、營業(yè)收入

本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入,。

3,、營業(yè)外收入

主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶的ipad差價。

4,、成本費(fèi)用狀況

(1)銷售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對比分析(單位：萬元)

可以看出,，銷售費(fèi)用比上年同期增加萬元,，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加萬元，工資增加萬元等所致,。

(2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對比分析(單位：萬元)

由表可看出：管理費(fèi)用比上年同期增加萬元,，主要是由于無形資產(chǎn)(北地塊)攤銷增加萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅增加萬元,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加萬元，車輛使用費(fèi)增加萬元,，差旅費(fèi)增加萬元,，福利費(fèi)增加萬元等所致,。

(3)財務(wù)費(fèi)用

財務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對比分析(單位：萬元)

本期累計發(fā)生財務(wù)費(fèi)用萬元,，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi)；財務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了萬元,，主要是由利息支出導(dǎo)致,。

(4)營業(yè)稅金及附加

分別為1～9月,，應(yīng)交納的營業(yè)稅萬元、教育費(fèi)附加萬元,、地方教育費(fèi)附加萬元以及預(yù)交的土地增值稅萬元。

(5)營業(yè)外支出

主要為補(bǔ)記20xx年9月17日交納的契稅,、耕地占用稅,、印花稅滯納金萬元，5月2日發(fā)生的意外事故支出萬元,，青苗賠償萬元，消防罰款萬元等,。

5,、財務(wù)狀況簡要預(yù)測

根據(jù)今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，20xx全年預(yù)計虧損1900余萬元,，預(yù)計發(fā)生銷售費(fèi)用約240萬,，管理費(fèi)用約330萬元,，財務(wù)費(fèi)用約1100萬元

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇八

剛剛的20xx年是公司技改項(xiàng)目投產(chǎn)后,激烈市場競爭的一年,嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和考驗(yàn)的一年,。一年來，面對原煤漲價,、焦炭價格持續(xù)下跌,、拉閘限電、運(yùn)力,、銀根緊縮等不利因素,，全體干部職工團(tuán)結(jié)，群策群力,，艱苦奮斗,，同心開拓，涌現(xiàn)出了一大批管理科學(xué),、敢于創(chuàng)新,、成績的先進(jìn)集體和兢兢業(yè)業(yè)、勤勤懇懇、盡職盡責(zé),、勇于奉獻(xiàn)的先進(jìn)分子,。鼓勵先進(jìn)，典型,，激發(fā)干部職工在逆境中奮勇向前的熱情,，全公司整體工作再上新臺階,經(jīng)公司決定，對20xx年度涌現(xiàn)出的先進(jìn)集體和先進(jìn)個人予以表彰獎勵：

一,、先進(jìn)集體3個(排名不分)：

++處獎勵獎牌一塊,，獎金600元。

二,、優(yōu)秀班集體6個(排名不分)：

++班獎勵獎牌一塊,，(更多精彩文章來自“秘書不求人”)獎金500元。

三,、勞動模范3名(排名不分),。

人員名單

公司希望受表彰的先進(jìn)集體和先進(jìn)個人要謙虛謹(jǐn)慎，戒驕戒躁,，再接再厲,，再創(chuàng)佳績。公司號召全體干部,、職工要虛心學(xué)習(xí)的經(jīng)驗(yàn),，胸懷全局，,，勇于革新,，工作，埋頭苦干,，不計得失,，勤于動腦,，敢于,，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)、的工作作風(fēng)和敢為人先的創(chuàng)新意識,，為++公司早日裝備現(xiàn)代化,、經(jīng)營國際化,、管理科學(xué)化、產(chǎn)品精尖化的戰(zhàn)略而努力奮斗!

xx公司

二○xx年三月十五日

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的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇九

20xx年3月,，中維會計師事務(wù)所對心平公益基金會執(zhí)行年度審計,，年度審計報告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會的章程規(guī)定,，在此把20xx年1月-12月的捐助,、收入及費(fèi)用等各項(xiàng)財務(wù)數(shù)據(jù)公布如下：

(1)非定向捐助的捐款金額為：元,，包括：

圖書閱讀項(xiàng)目,，捐款金額元

閱讀支持項(xiàng)目，捐款金額元

大學(xué)生公益行動項(xiàng)目,，捐款金額元

教學(xué)點(diǎn)讀機(jī)捐贈項(xiàng)目，捐款金額元

研究與評估類項(xiàng)目,，捐款金額元

(2)定向捐贈的撥款金額為：元,，包括：

對浙江大學(xué)“心平自立貸學(xué)金及留學(xué)貸學(xué)金”的20xx年度捐款，金額元

對中國人民大學(xué)“心平自立貸學(xué)金及留學(xué)貸學(xué)金”的20xx年度捐款,，金額元

在江西師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”,，20xx年度捐款元

在北京師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”，20xx年度捐款元

注：20xx年1月-12月,，總共向346所學(xué)校及社區(qū)捐贈了圖書閱讀項(xiàng)目,。

(1)20xx年4月，心平基金會收到佚名的非限定性捐款：人民幣元,。

(2)20xx年5月,，心平基金會收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款：人民幣400萬元,，專項(xiàng)用于江西師范大學(xué)和北京師范大學(xué)“心平自立貸學(xué)金”項(xiàng)目的第一期撥款,。

(3)20xx年9月，心平基金會收到金戈先生的非限定性捐款：人民幣2000元,。

(4)20xx年12月,，心平基金會再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款：人民幣1550萬元,。

(5)20xx年7月-11月,，心平基金會收到黃一禾先生定向捐贈的教學(xué)專用點(diǎn)讀機(jī)：137臺。

在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝!

(1)全職與兼職人員工資福利：元

(2)辦公房租及個人房補(bǔ)：元

(3)辦公事務(wù)物品耗費(fèi)和服務(wù)開支：元

(4)差旅及車輛費(fèi)：元

(5)攤銷及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用：元

(6)固定資產(chǎn)折舊：元

(7)計提跌價準(zhǔn)備：元(因股權(quán)投資而計提此項(xiàng))

(1)心平基金會20xx年度支出合計元

其中：公益性捐贈元,，行政管理費(fèi)用元

(2)心平基金會20xx年度收入合計元

其中：捐贈收入元,，投資收益元，其他收入元,。

(3)人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為

說明：以上所有金額除特別注明的,，均以人民幣計,。

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇十

(一)對金融分析作用認(rèn)識不足

第一，對財務(wù)分析的作用認(rèn)識不夠,，實(shí)際工作開展得不夠深入,，致使財務(wù)分析目的難以實(shí)現(xiàn)。部分金融企業(yè)在發(fā)展過程中,，領(lǐng)導(dǎo)將工作重心放在金融產(chǎn)品營銷方面,，對財務(wù)管理重視不足。在管理過程中,，不認(rèn)可財務(wù)分析是實(shí)現(xiàn)良好管理重要手段,，致使財務(wù)分析不能正常開展，也沒有充分發(fā)揮實(shí)際效果,。第二,，財務(wù)分析職責(zé)不明。部分金融企業(yè)只是將財務(wù)分析當(dāng)成財務(wù)管理的簡單分支,，認(rèn)為僅僅將財務(wù)指標(biāo)套入公式即可,，造成財務(wù)分析過于機(jī)械化和程序化。財務(wù)分析也不僅僅屬于分析人員職責(zé),，更應(yīng)屬于企業(yè)各大經(jīng)營部門的共同使命,。第三，在財務(wù)分析制度建設(shè)方面,，部分制度存在與實(shí)際不符的現(xiàn)象,，在制度實(shí)施階段也難以得到有效的貫徹落實(shí)。

(二)財務(wù)分析人員缺乏財務(wù)指標(biāo)方面的理性分析

常見財務(wù)分析手段包括因素分析法,、比率分析法以及趨勢分析法等,，但是財務(wù)報表分析過程中，一般僅僅是定量分析,，定量分析過程中通常不能考慮分析指標(biāo)邏輯特點(diǎn),，而是一味進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)計算，這樣分析結(jié)果不能有效體現(xiàn)金融企業(yè)實(shí)際狀況,，也不利于決策者制定良好決策，財務(wù)分析難以發(fā)揮真正指導(dǎo)作用,。部分財務(wù)分析人員僅僅將財務(wù)指標(biāo)結(jié)果同正常數(shù)值加以對比,，雖然發(fā)現(xiàn)數(shù)值存在偏差，但不能進(jìn)行理性分析,、找出財務(wù)指標(biāo)問題的根源,，從而使指標(biāo)分析不具實(shí)效，同時也不利于財務(wù)分析朝著正確方向發(fā)展,。

(三)財務(wù)分析所用資料具有局限性

第一,，財務(wù)資料存在時效性特點(diǎn),。財務(wù)報表提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料，全部屬于金融企業(yè)以往生產(chǎn)的財務(wù)狀況,，對于判斷未來趨勢,，存在一定參考價值，但是不一定絕對合理,。第二,，部分財務(wù)資料不具備真實(shí)性，或者資料不夠完備和具體,，難以對金融企業(yè)財務(wù)狀況充分反映,，從而容易出現(xiàn)財務(wù)分析可靠度不高的情況。第三,，資料不完備不利于財務(wù)分析工作有效開展,。第四，財務(wù)資料數(shù)據(jù)不具備可比性,。因此,，金融企業(yè)在不同階段進(jìn)行分析過程中，通常較多時候不具備實(shí)際意義,。此外,，部分企業(yè)存在盲目追求利益而提供不實(shí)資料等現(xiàn)象,，致使財務(wù)分析真實(shí)性大大降低。

(一)正確定位財務(wù)分析

金融企業(yè)需不斷加強(qiáng)關(guān)于財務(wù)分析工作認(rèn)識,，對財務(wù)分析加以科學(xué)定位,。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則，始終將財務(wù)分析擺在重要位置,，并將其當(dāng)成企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的重要策略,、企業(yè)管理過程中的關(guān)鍵手段,。管理人員應(yīng)積極貫徹落實(shí)相應(yīng)財務(wù)制度,，力求通過科學(xué)財務(wù)分析工作，使企業(yè)管理效率得到充分提高,。財務(wù)人員也需要加強(qiáng)重視，并明晰財務(wù)分析在整個企業(yè)發(fā)展過程中的戰(zhàn)略地位。只有通過不斷努力,，將財務(wù)分析工作真正落實(shí),，使分析質(zhì)量得到充分保障,，才能使企業(yè)經(jīng)營不斷改善,，并真正有助于企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增長,。

(二)完善金融財務(wù)報告體系與制度

金融企業(yè)需從財務(wù)報告方面著手，對財務(wù)指標(biāo)加以科學(xué)分析,，力求使財務(wù)報告逐漸完善,，并最終成為完整報告體系。對于財務(wù)指標(biāo)方面的分析,，要真正深入實(shí)際,，提出建設(shè)性意見。金融企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè),，通過制度形成約束及規(guī)范，并促進(jìn)財務(wù)分析得以落實(shí)實(shí)施?，F(xiàn)階段來說,，部分企業(yè)雖然致力于加強(qiáng)制度建設(shè)，但是制度仍然不夠完善,。企業(yè)應(yīng)從崗位設(shè)置著手,，力求實(shí)現(xiàn)崗位的合理性。金融企業(yè)開展財務(wù)分析過程中,，應(yīng)由專業(yè)人員進(jìn)行負(fù)責(zé),。金融企業(yè)財務(wù)制度需力求明確，包括財務(wù)分析該如何開展,，財務(wù)分析將達(dá)到何種目的等,，同時將財務(wù)人員責(zé)任明確到位。在制度方面,，不斷加強(qiáng)制度建設(shè),，同時還應(yīng)嚴(yán)抓工作質(zhì)量，并提出相對明確要求,。金融企業(yè)在制定財務(wù)分析指標(biāo),、選擇財務(wù)分析方法等過程中，還應(yīng)加強(qiáng)統(tǒng)一規(guī)范性,，力求實(shí)現(xiàn)科學(xué),。

(三)提高財務(wù)分析人員的素質(zhì)

金融企業(yè)還需從財務(wù)人員素質(zhì)方面著手，嚴(yán)抓素質(zhì)問題,，這樣才能充分符合實(shí)際工作需求,，并能使財務(wù)分析充分落實(shí)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人員定崗,，并注重加強(qiáng)對于財務(wù)分析人員崗位培訓(xùn)工作,。金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人才培養(yǎng),，建立完善人才培養(yǎng)機(jī)制,，并注重引入高學(xué)歷人才,，使財務(wù)人員能力得到大幅度提高，這樣才能將財務(wù)報表等工作做好,，并對涉及財務(wù)方面數(shù)據(jù)加以科學(xué)有效分析，同時能對數(shù)據(jù)進(jìn)行有效修正,。金融企業(yè)除注重加強(qiáng)其專業(yè)能力外,，也應(yīng)促進(jìn)其綜合素質(zhì)不斷提高，使財務(wù)人員養(yǎng)成良好責(zé)任意識，并能認(rèn)真履行自身的工作職責(zé),，避免工作過程中出現(xiàn)弄虛作假等不合理現(xiàn)象,，這樣才能真正將財務(wù)分析工作做好，并能有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好管理。

(四)將金融財務(wù)分析與現(xiàn)實(shí)情況結(jié)合

金融財務(wù)分析應(yīng)力求實(shí)際，并同現(xiàn)實(shí)進(jìn)行結(jié)合，這樣才能與實(shí)際情況相符,。只有報表資料充分符合實(shí)際,，才能有助于金融企業(yè)財務(wù)分析工作順利進(jìn)行,，并能保障編寫方面的真實(shí)性。財務(wù)分析人員應(yīng)充分發(fā)揮自身專業(yè)特長，綜合多方面角度考慮,，注重多種方法實(shí)際應(yīng)用,，力求實(shí)現(xiàn)財務(wù)分析具有真憑實(shí)據(jù),。金融財務(wù)分析工作應(yīng)使財務(wù)分析報告真正具有參考價值,，起到建設(shè)性作用。財務(wù)分析人員需不斷加強(qiáng)實(shí)際調(diào)查,，真正深入到實(shí)際,，這樣才能有助于及時找出經(jīng)營方面不足，并針對不足之處加以改正,。也只有深入實(shí)際,，才能使財務(wù)分析工作有的放矢地進(jìn)行，并能真正注重實(shí)效,，真正反映出實(shí)際問題,，有針對性提出建議。

目前來說,，金融企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)環(huán)境不容樂觀,，只有注重財務(wù)分析，將財務(wù)分析得以貫徹落實(shí),，并將財務(wù)分析質(zhì)量做到最好,，才能充分滿足當(dāng)前市場需要。為此,，金融企業(yè)應(yīng)充分意識自身面臨不足,，并采取針對性措施進(jìn)行解決，這樣才能使財務(wù)分析充分起到實(shí)效,，并有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好經(jīng)營發(fā)展,。

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇十一

20xx年度，隨著收支科目改革的不斷深入,，在全國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的形勢下,，我辦堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用重點(diǎn),，抓好單位財務(wù)管理工作,，在上級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，大家共同努力,，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng),，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為辦公室的管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),，在平凡的工作崗位上取得了一定的成績，現(xiàn)就20xx年終財務(wù)決算如下：

20xx年度年初財政預(yù)算為8,，元,，財政撥款收入為8，元;財政撥款基本支出為8,913,元,。

1,、撥入經(jīng)費(fèi)情況

本年度全年共撥入8，元,，其中團(tuán)委三支一扶省,、市、 “三支一扶”志愿者生活補(bǔ)助撥入經(jīng)費(fèi)296,，100元;縣級配套資金撥入206,，400元。

市婦聯(lián)撥入項(xiàng)目民辦公助資金10,，000元,。

2、經(jīng)費(fèi)支出情況

經(jīng)費(fèi)支出全年9個部門共計支出8,913,元;其中工資福利支出3,146,元,，商品和服務(wù)支出2,463,元,，對個人和家庭的補(bǔ)助支出3,213,元，其他資本性支出79,元,。

另注：

(1)工資福利支出6,，359，元,，其中基本工資支出727,，837元;津貼補(bǔ)貼支出1，元;獎金61,，831元;退休費(fèi)1,，元;住房公積金284，049元;增量補(bǔ)貼1,，元;獨(dú)生子女費(fèi)2100元;其他工資福利支出(團(tuán)委“三支一扶”志愿者工資支出)639,，元。

(2)商品和服務(wù)支出：2,，473,，元;其中：我辦支出辦公費(fèi)：191，元;印刷費(fèi)24,，920元;手續(xù)費(fèi)200元;水費(fèi)元;郵電費(fèi)61,，元;取暖費(fèi)3,，570元;物業(yè)管理費(fèi)3952元;維修費(fèi)3500元;會議費(fèi)291，元;培訓(xùn)費(fèi)元;公務(wù)接待費(fèi)372,，元;勞務(wù)費(fèi)361,，元;公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)449，元;其他支出143,，763元;辦公設(shè)備購置79,，770元。

(3) “三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：工商聯(lián)支出公務(wù)接待費(fèi)：12,，000元;群眾組織支出車輛運(yùn)行費(fèi)用46,，000元;公務(wù)接待80，000元;縣委辦,、史志辦,、機(jī)關(guān)黨委共計支出車輛運(yùn)行費(fèi)449，元;公務(wù)接待費(fèi)372,，元;事務(wù)支出公務(wù)接待費(fèi)15,，000元。

3,、年終決算情況

本年度我單位共收入本級財政撥款8,，390，408元,，共支出8,913,元,，年未基本支出結(jié)余1,306,元，上年度結(jié)余為1,，829,，元，今年比上年少結(jié)余522,，元,，原因是本年度財政撥款支出大于財政撥款收入所造成的。

1,、積極做好對住來款項(xiàng)的清理工作

其他應(yīng)收款主要是職工因公出差或公務(wù)開支借支的款項(xiàng),，不及時進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)費(fèi)支出,，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,，為此，我們通過年終財務(wù),，采取積極措施加以管理和清算,。

一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應(yīng)收款的占用時間。

三是要及時對其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理,、結(jié)算,。

針對一些一直拖欠款項(xiàng)的職工,，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算,，若不能進(jìn)行清還,，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款還清為止,。

2、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是單位開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件的,，其種類繁多,，規(guī)格不一，在管理方面,，很多人長期不重視,，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想,。

今后要加強(qiáng)這方面的管理,，做到賬實(shí)相符。

3,、重視日常財務(wù)收支管理

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重,，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾,，發(fā)展事業(yè)的需要,，也是執(zhí)行勤儉辦事的體現(xiàn)，為了加強(qiáng)這一管理,，我辦今后要建立健全各項(xiàng)財務(wù)制度,，做到有法可依、有章可循,，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化,、制度化。

對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理,，極大地提高資金的使用效益,，達(dá)到節(jié)約支出的目的。

4,、認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,，編制會計報表等,，所以我們要重視這項(xiàng)工作，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計報表;撰寫出財務(wù)報告,，對一年來的收支活動進(jìn)行和研究,，做出正確的評價，通過年終財務(wù),，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),，提示出存在的問題,，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平,，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

20xx年決算

修文縣委員會辦公室

20xx年1月12日

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇十二

(單位：萬元)

注：扣除去年同期xxxx凈收益374萬元后

2-1資產(chǎn)狀況

截至20xx年3月31日,，公司總資產(chǎn)億元,。

2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)億元,，長期投資億元，固定資產(chǎn)凈值億元,，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：

(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金億元,，其他貨幣資金6140萬元,，短期投資凈值億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元,，應(yīng)收賬款3425萬元,，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元,。

(2)長期投資：xxxxx2億元,，億元，xxxx3496萬元,。

(3)固定資產(chǎn)凈值：xxxx凈值億元,，xxxxx等房屋凈值2932萬元。

(4)無形資產(chǎn)：xxxxxx攤余凈值8134萬元,，xxxxx攤余凈值5062萬元,。

(5)長期待攤費(fèi)用：xxxxx攤余凈值635萬元，xxxxx攤余凈值837萬元,。

2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量

(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金,、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成,，共計億元,，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。

(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由xxxxx構(gòu)成,，共計億元,，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成,，共計6617萬元,，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資：由xxxx與xxxx的股權(quán)投資構(gòu)成,，共計億元,，不僅有較好的投資回報，而且xxxx的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用,。

以上四類資產(chǎn)總計億元，占總資產(chǎn)的90%,，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量,。

2-2負(fù)債狀況

截至20xx年3月31日，公司負(fù)債總額億元,，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)億元,，長期借款5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元,，應(yīng)交稅費(fèi)51萬元,。目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負(fù)債總額的93%,，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力,。結(jié)合公司現(xiàn)有億元的貨幣資金量來看，財務(wù)風(fēng)險不大,。

目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為,，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3經(jīng)營狀況及變動原因

扣除xxxx影響后,，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元,，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%,。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：

2-3-1主營業(yè)務(wù)收入

本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元,，同比減少922萬元，下降幅度為19%,。其主要原因?yàn)椋?/p>

(1)xxxx收入3662萬元,，同比增加144萬元，增長幅度為，系xxxxxxxxxxx增加所致,。

(2)xxxxx126萬元,，同比增加3萬元，增長幅度為2%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”,。

(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元,，下降幅度為88%,，原因是：

一、本期開工項(xiàng)目同比減少,；

二,、xxxx辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。

通過上述分析可見,，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少,。如果考慮按xxxx項(xiàng)目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：

①本期工程收入同比增加1193萬元,，增長幅度為98%,；

②本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元,，增長幅度為28%,。

2-3-2主營業(yè)務(wù)成本

本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元,，下降幅度為45%,。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：

(1)xxxx營業(yè)成本993萬元,，同比增加102萬元,，增加幅度為11%。主要原因是xxxxxxx計入成本的方式發(fā)生變化,，去年同期按攤銷數(shù)計入成本,，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬元,。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元,，間接費(fèi)用24萬元)，同比減少1034萬元,，下降幅度為86%,。主要原因是：

①開工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元,，下降幅度為87%,；

②開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬元,，下降幅度為57%,。已開支的工程間接費(fèi)用占計劃數(shù)的26%。

通過上述分析可見,，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少,。

2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤

本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元,，增長幅度為58%,。其主要原因是：

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平,。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元,，同比減少15萬元，下降幅度為85%,。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后,，相關(guān)業(yè)務(wù)由xxxx部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用,。

2-3-4管理費(fèi)用

本期管理費(fèi)用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%,。主要原因是：

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元,，主要原因是：

①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元,；

②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費(fèi)用，在20xx年實(shí)際計列成本費(fèi)用的考核獎為140萬元,。

而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年,，形成時間性差異317萬元,。

(2)工資附加費(fèi)78萬元,，同比增加70萬元,，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異,。

(3)董事會經(jīng)費(fèi)21萬元，同比增加16萬元,，原因是：

①總額差異：20xx年董事領(lǐng)取半年津貼,，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。

②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放,，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放,。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準(zhǔn)備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準(zhǔn)備56萬元,，主要系去年同期對暫未收到的xxxx收入830萬,，計提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對暫未收到的xxxx收入采用個別認(rèn)定法,，不予計提壞賬準(zhǔn)備,。因此，壞賬準(zhǔn)備對管理費(fèi)用的影響減少了61萬元,。

本期暫未收到的xxxx收入為2242萬元,，原因是：xxxxxxxxxxxxxxxx。經(jīng)與xxxx公司協(xié)商,，xxxx公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng),。

2-3-5財務(wù)費(fèi)用

本期財務(wù)費(fèi)用1204萬元，同比增加680萬元,，增加幅度為130%,。原因是：

①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為億元，去年同期為億元,，增加了億元,，增幅為117%,。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來,，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率,。

2-3-6投資收益

扣除xxxx影響后,，本期投資收益217萬元,，同比減少111萬元,，下降幅度為34%,。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元,，同比減少213萬元,，下降幅度79%,。主要原因是：

①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為億元,，同比減少8854萬元，下降幅度為34%,。

②實(shí)現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實(shí)現(xiàn),，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間,。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬元,，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金億元,，申購到158萬股tcl新股,，獲利575萬元。

(3)跌價準(zhǔn)備

按20xx年3月31日的收盤價計算,，公司所持國債的市價為億元,，本期計提了跌價準(zhǔn)備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準(zhǔn)備38萬元,，因此跌價準(zhǔn)備對投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元,。

2-3-7營業(yè)外支出凈額

本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元,，主要因素是：

(1)本期報廢4輛汽車,，帳面凈值14萬元；

(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬元,，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費(fèi)用,。

2-3-8經(jīng)營狀況綜述

本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致,。從具體的分析來看：

一,、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi)；

二,、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響,。

(1)管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異,。在形成原因上是xx,，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中,，對20xx年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響,，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。

(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模,，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi),。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整,，財務(wù)費(fèi)用會相應(yīng)減少,。

(3)國債市場價格下跌,，屬不可控因素。若國債價格不恢復(fù),，對實(shí)現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響,。

3-1收入收益類

本期收入、收益共計4195萬元,，完成收入總預(yù)算3%,，扣除xxx因素和xxxx項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

(1)xx收入3661萬元,，完成預(yù)算25%。

(2)xx收入126萬元,，完成預(yù)算24%,。

(3)工程收入150萬元，完成預(yù)算,，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”,。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%,，剔除費(fèi)用支出減少因素,，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性,。

(5)短期投資收益217萬元,，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準(zhǔn)備,，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”,。

(6)追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的`資金,，屬于時間性差異,。

(7)xxxx的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到,，則屬于時間性差異,。否則，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口,。

3-2成本費(fèi)用類

本期成本,、費(fèi)用共計3484萬元,，占支出總預(yù)算3%,，扣除xxx項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

(1)xxxx成本993萬元,，占預(yù)算20%,，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：

①人員經(jīng)費(fèi)197萬元，占預(yù)算27%,。

②辦公經(jīng)費(fèi)28萬元,，占預(yù)算21%。

③日常維護(hù)費(fèi)33萬元,，占預(yù)算13%,。

④專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬元，占預(yù)算12%,，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施,。

⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%,。

(2)工程結(jié)算成本168萬元,，占預(yù)算，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”,。

(3)管理費(fèi)用883萬元,，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后,，完成預(yù)算24%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬元,，占預(yù)算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡,。

具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業(yè)外支出凈額18萬元,，占預(yù)算5%,，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。

3-3預(yù)算分析綜述

本期凈利潤605萬元,，完成全年預(yù)算7%,，如果對xxxx收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元,，完成預(yù)算,。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距,，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析,。

4-1xxxxx收入增長分析

xxxx本期收入126萬元，同比增加3萬元,，增長幅度為2%,。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù),，xxxx車輛通行情況與收入情況如下：

(注：xxx；xxx,；xxx,；xxx以上。)

xxx同比增長了14%,，總收入同比只增長2%,，原因是xxxxxx在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期的車流量集中在收費(fèi)單價較低的xxxx和xxxx上,。

建議：公司相關(guān)部門對xxx和xxx下降的情況進(jìn)行分析,，找出下降原因。

4-2國債跌價幅度較大

國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響,，但是國債的到期價值是確定的,，計提的跌價準(zhǔn)備能在兌息和兌本時得到補(bǔ)償。

所以,，計提的跌價準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧,。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn),。

國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān),。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能,，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲,。

20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲,，計提的跌價準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回,，對完成20xx年的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響。

對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格,，各類國債跌價幅度為～,。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為～,。

建議：公司根據(jù)目前市場行情進(jìn)行專題研究,，制定出應(yīng)對措施。

4-3工程項(xiàng)目完成量不足

鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性,，應(yīng)按20xx年經(jīng)營目標(biāo),，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含xxxx項(xiàng)目),，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：

(1)20xx本年完工,，可按合同計算的收入為2億元，預(yù)計工程利潤為1200萬元。

(2)目前xxxxx工程已簽訂正式合同,，合同總價1400萬元，合同工期14個月,，可考慮本年進(jìn)度按900萬元計算,，預(yù)計工程利潤18萬元。

分析調(diào)整后,，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬元,，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。

20xx年工程利潤預(yù)算為萬元(不含xxxx項(xiàng)目),，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,，在剩余的9個月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)萬元工程利潤,。按工程利潤率為3%計算,，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬元。

建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目,，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時,，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項(xiàng)目。

4-4管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大

從同期比較來看：

(1)管理費(fèi)用增加425萬元,，占利潤總額減少額的35%,；

(2)財務(wù)費(fèi)用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%,。

從預(yù)算分析來看：

(1)本期管理費(fèi)用883萬元占全年預(yù)算的43%,，超過平均時間進(jìn)度18%,；

(2)本期財務(wù)費(fèi)用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,，超過平均時間進(jìn)度8%。

(1)管理費(fèi)用

管理費(fèi)用同比增加的因素中,，主要是考核獎及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮,，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響,。

在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有：考核獎,、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi),、董事會經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等,，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后,，本期管理費(fèi)用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平,。

建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目,，采取預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度。

(2)財務(wù)費(fèi)用

本期財務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是,，本期貸款規(guī)模同比增加了117%,。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：xxxx項(xiàng)目和xxxx項(xiàng)目為bt方式，為滿足建設(shè)資金的需要,，公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲備,。

受特定因素的影響，原計劃于年初開工的xxx項(xiàng)目預(yù)計延至三季度開工,，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入,。

從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%,，其中4月份到期借款為億元,，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來,，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象,。今年3月，央行再度出臺了“實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息”兩項(xiàng)政策,，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大,。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議：

①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,，調(diào)整貸款規(guī)模,，減低財務(wù)費(fèi)用；

②增加長期貸款的比重,，分散短期償債壓力,；

③鑒于xxxx項(xiàng)目開工

延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作,，提高資金收益來彌補(bǔ)資金成本,。

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇十三

(一)集團(tuán)利潤額增減變動

1、利潤額增減變動水平

⑴凈利潤:

一季度實(shí)現(xiàn)凈利潤萬元,，比上年同期減少了萬元,，減幅34%。

凈利潤下降原因:一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少萬元,，二是由于所得稅稅率增長,，繳納所得稅同比增加萬元,，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額:利潤總額萬元,，同比上年同期萬元減少萬元,，下降26%。

影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少萬元,，補(bǔ)貼收入增加17萬元,。

⑶營業(yè)利潤:營業(yè)利潤萬元，較上年萬元大幅減少,，減幅35%,。

主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致,，分別減少萬元和萬元,。

⑷產(chǎn)品銷售利潤:產(chǎn)品銷售利潤萬元同比萬元，下降36%,。

影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加萬元,，增長率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用萬元，同比增加萬元,，增長率,。

期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡,，銷售收入同比增長53%,，銷售運(yùn)費(fèi)、工資,、及相應(yīng)的貸款利息,、匯兌損失也比上年大幅增長。

銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用,、財務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是萬元,、萬元和萬元,，其中銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用同比增長最快，分別增長98%和67%,。

⑸產(chǎn)品銷售毛利:一季度銷售毛利萬元,，銷售毛利較上年增加萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入,、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果,。

產(chǎn)品銷售收入同比增加萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加萬元,，增長57%,。

2,、利潤增減變動結(jié)構(gòu)及評價

從20xx年一季度各項(xiàng)財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為;比上年同期下降了;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重,，同比上年的下降了;利潤總額構(gòu)成,，同比下降了;凈利潤構(gòu)成為，比上年的下降,。

從利潤構(gòu)成情況上看,，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:

①產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降,，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致,。

目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在,。

②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一,。

③本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加,，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降,，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響,。

(二)各生產(chǎn)分部利潤

1、一季度生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤增減變動:

⑴本部利潤總額萬元,，同比減少萬元,，下降。

利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少萬元,、萬元,，補(bǔ)貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少萬元增減相抵所致,。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤萬元,，較上年同期萬元減少萬元，減幅,。

其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度,，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。

其銷售收入同比增加2312..68萬元,，增長;而銷售成本,、費(fèi)用增加萬元，成本,、費(fèi)用率增長達(dá),。

其中:產(chǎn)品銷售成本增加萬元，增長;期間費(fèi)用增加萬元,，,。

2,、一季度ay分利潤增減變動:

⑴ay分利潤總額萬元，同比減少萬元,，下降,。

利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加萬元兩項(xiàng)增減相抵所致,。

⑵產(chǎn)品銷售利潤萬元,，較上年同期萬元減少萬元，減幅,。

其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲,，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

銷售收入同比增加萬元,，增長;而銷售成本增加萬元,，增長;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少萬元，減幅19%;期間費(fèi)用萬元,，同比減少萬元,，費(fèi)用率下降,。

(一)銷售收入結(jié)構(gòu):

一季度集團(tuán)完成銷售收入萬元,。

出口nsb、國內(nèi)銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長,，按銷售區(qū)域劃分:

1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入萬美元,，同比增加萬美元，增長,，折合幣銷售收入4340萬元,，完成年度計劃的31%

2.國內(nèi)銷售收入(包括qy分廠)萬元，完成年度計劃的,，同比增加萬元,，增長。

分pex材收入萬元,，與上期的相比,，增加萬元，增長了,。

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格

一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售,、國內(nèi)銷售、ay分在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是;;,。

其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大,，其對銷售總額、成本總額的影響也最大,。

1,、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響,，銷售收入(幣)較上年同期增加萬元(含qy分廠)，增長;

2,、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價,，但匯率由元/1美元降到元/1美元，因匯率損失影響,，一季度(幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少,，因價格降低影響同比銷售收入減少萬元;

3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大,，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入萬元,。

(三)銷售收入的賒銷情況

20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額萬元;與上期的3337萬元相比，增加了萬元,，應(yīng)收賬款增長了,。

其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有萬元，占,，1-2年的應(yīng)收賬款萬元,，占賒銷總額的。

說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大,，其中值得注意的是:

⑴各代表處賒銷收入萬元,，占發(fā)貨累計的;超出可用資金限額萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入萬元，其不良及風(fēng)險賒銷款萬元,，占其賒銷收入的43%,。

(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險應(yīng)收款占16%)

(一)產(chǎn)品銷售成本

1.全部銷售成本完成情況

集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本萬元,，較上年同期萬元增長57%,。

其中:

⑴出口產(chǎn)品銷售成本萬元，占成本總額的,，同比增加萬元,，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本萬元,，占成本總額的,，同比上年增加萬元，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

⑶ay分產(chǎn)品銷售成本萬元,，同比萬元，增加萬元,，增長,，占成本總額的;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的，同比上年增長

2,、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響:

①出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%,。

②國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%,。

②ay分銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。

一季度由于成本增長影響,，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%,，這是銷售毛利率下降的主因。

國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%,，成本并沒有同比例增加,。

3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響

⑴利用率只有成本,，同比成本增加了萬元,。

其原因是pex不合格70米，伯蘭色kq不良產(chǎn)生標(biāo)準(zhǔn)張降級,。

⑵板利用率有,，同比成本增加了12萬元。

主要是xx不良,、拉閘停電損失,。

⑶利用率有比上年的低約2個百分點(diǎn)，成本增加萬元,。

主要是xxxxxxxxxx試驗(yàn)調(diào)整,。

⑷比計劃成本高萬元，因?yàn)?月有pex材不合格220米,，3月有x材不合格致使張bzb降級,。

(二)各項(xiàng)費(fèi)用完成情況

三項(xiàng)期間費(fèi)用共計萬元,，總費(fèi)用水平,，比上年同期的下降了;其中銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因

⑴銷售費(fèi)用

銷售費(fèi)用萬元,，占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加萬元,。

銷售費(fèi)用變動的原因:一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長,，分別比上年同期增長萬元,、萬元、萬元,，增長幅度分別為,、、,。

由于銷售業(yè)務(wù)量加大,，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加,，同時會務(wù)費(fèi),、交際應(yīng)酬費(fèi),、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降,。

⑵管理費(fèi)用

管理費(fèi)用萬元,，占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加萬元，增長4%,。

管理費(fèi)用變動的原因是工資同比增加萬元,，增長。

水電費(fèi)增加萬元,，增長,，其他項(xiàng)增加萬元，同比增長,。

辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有:無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%;差旅費(fèi),、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%;辦公費(fèi)下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。

其中無形資產(chǎn)攤銷減少萬元是與上年攤銷期限不一致形成的,。

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇十四

本年度財政預(yù)算為115900元,，基本支出89000元，其他支出26900元,。

1.財政補(bǔ)助收入情況

財政補(bǔ)助收入全年共撥入115900元,。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出元，其中：基本支出全年共支出元(辦公費(fèi)元,，占全年總支出的,；電費(fèi)元，占全年總支出的,；郵電費(fèi)2701元,，占全年總支出的；印刷費(fèi)元,，占全年總支出的,；招待費(fèi)195元，占全年總支出的,；物業(yè)管理2020元,，占全年總支出的；交通費(fèi)2450元,，占全年總支出的,；維修費(fèi)元，占全年總支出的,；會議費(fèi)200元,，占全年總支出的；培訓(xùn)費(fèi)元，占全年總支出的7%,；勞務(wù)費(fèi)4030元,，占全年總支出的；其他1040元占全年總支出的,；),；其他資本性支出38256元(辦公設(shè)備購置2790元，占全年總支出的,；專用設(shè)備購置元,，占全年總支出的；大型修繕25500元,，占全年總支出的20%),。在所有支出中，其中辦公費(fèi),、維修費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)、資本性支出開支較大,，主要原因是今年學(xué)校向規(guī)范化學(xué)校方向發(fā)展,，教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會較多,，學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備,、硬件，大力改善教育教學(xué)環(huán)境,。

3.年終決算情況

本年度單位共收入115900元,，共支出元，超支2011年年末事業(yè)結(jié)余款元,。

1.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理,。

固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多,，規(guī)格不一,。我校加強(qiáng)這方面管理，財務(wù)在平時的報銷工作中,，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,，并定期與使用部門進(jìn)行核對,，確保帳實(shí)相符,。通過清查盤點(diǎn)能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整,。

2.重視日常財務(wù)收支管理,。

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重,，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾,，發(fā)展事業(yè)的需要,，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦事方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財務(wù)制度,，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依,，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化,、制度化,。對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益,，達(dá)到了節(jié)約支出的目的,。

3.認(rèn)真做好年終決算工作。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等,。針對報表撰寫出了學(xué)校年終財務(wù)分析報告,，對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價,，通過年終財務(wù)分析,，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題,，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作,，提高我校財務(wù)管理水平。

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇十五

尊敬的各位業(yè)主:

您好!

國慶節(jié)將至,為了讓小區(qū)業(yè)主能渡過一個愉快,、安全的大假,我公司在這里特別提醒大家:

1,、如您安攜家人外出旅游、訪友,請一定認(rèn)真檢查水,、電,、氣、門窗是否已關(guān)閉好,避免留下安全隱患,。

2,、如果您和家人將外出較長時間,建議您到物管處進(jìn)行登記備案,在您外出期間,物管處將在您外出期間對您的住處進(jìn)行重點(diǎn)檢查巡邏。

3,、建議您在家里不要存放大量現(xiàn)金,并妥善放置好貴重物品(如金銀首飾等)

4,、在大假期間小區(qū)將停止一切裝修活動,以確保節(jié)日期間有一個安寧、和睦氛圍。10月8日恢復(fù)小區(qū)裝修活動,。

5,、節(jié)日期間小區(qū)來訪的親朋好友較多,請?zhí)嵝阉麄兣浜衔锕艿牟樵儭⒃L客登記工作,以確保小區(qū)節(jié)日的安全,。

物業(yè)管理有限公司

**年**月**日

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇十六

關(guān)于扣減徐等同志績效工資

并作全公司通報批評的決定

公司各單位,、機(jī)關(guān)各部室：

20xx年3月19日上午9時和4月9日上午10:30,分公司部分20xxx年退出崗位休息員工(分別有88人和120余人)聚集分公司新辦公大樓院內(nèi)廣場上訪，提出三點(diǎn)訴求：

一是要求按照出臺的20xxx年調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金文件標(biāo)準(zhǔn)增加生活費(fèi)人均元;

二是要求按照20xx年內(nèi)退待遇標(biāo)準(zhǔn)把績效工資的50%納入退休工資內(nèi);

三是如上述兩條不解決,，要求重新返崗上班,。

20xx年部分退出崗位休息員工兩次群體性聚集上訪事件的發(fā)生，雖然在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)采取有力措施積極勸導(dǎo)和化解下得以基本平息,，但卻給公司形象帶領(lǐng)了很不好的影響,，是較為嚴(yán)重的企業(yè)內(nèi)部員工隊(duì)伍群體性事件。為了嚴(yán)肅紀(jì)律,，消除不良影響,，根據(jù)《分公司中層干部績效考核辦法》(中鋁股份桂字[20xx]78號)的有關(guān)規(guī)定和中國鋁業(yè)公司《信訪維穩(wěn)情況通報》第3期的有關(guān)要求，經(jīng)公司黨政聯(lián)席會議研究,，決定對此次事件負(fù)有直接或間接責(zé)任的下列中層干部給予如下處罰：

徐,分公司總經(jīng)理助理,、鋁業(yè)公司經(jīng)理、鋁管理部黨委書記,。該同志作為負(fù)責(zé)鋁退休職工(含退出崗位休息員工)管理工作的主要負(fù)責(zé)人,，在接到x自治區(qū)有關(guān)調(diào)整20xx年企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金有關(guān)問題的通知后沒有向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，在給xx公司起草并上報《鋁業(yè)公司有關(guān)增加內(nèi)退職工生活費(fèi)的請示》時,，也沒有向分公司黨政領(lǐng)導(dǎo)班子匯報;在總部人力資源部對他們的請示做出口頭答復(fù)后還是沒有向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報,，最后在做出發(fā)放20xx年內(nèi)退職工生活費(fèi)增加部分時依然沒有匯報，“四個不匯報”是這次導(dǎo)致20xx年退出崗位休息員工認(rèn)為公司不給他們增加生活費(fèi),，釀成群體性聚集上訪事件發(fā)生的直接原因,。事件發(fā)生后，調(diào)處工作又不力,，造成事件接連發(fā)生,，給公司造成了很不好的影響，因此,，徐國慶同志對此次聚集上訪事件的發(fā)生負(fù)有直接的管理責(zé)任,，決定扣減績效工資5000元，當(dāng)月兌現(xiàn),，并在全公司范圍內(nèi)通報批評,。

肖，公司人力資源部經(jīng)理,。在20xx年公司實(shí)施內(nèi)部退出崗位休息政策的過程中，人力資源部沒有擬定具體的實(shí)施方案和有關(guān)待遇的規(guī)定說明，是造成此次群體性上訪事件的重要原因,，肖克成同志對此應(yīng)負(fù)有一定的責(zé)任,。在此次20xx年退出崗位休息員工群體性聚集上訪事件發(fā)生的前后，在明知道已經(jīng)下發(fā)有關(guān)增加企業(yè)退休人員生活費(fèi)的文件,，以及鋁業(yè)公司已經(jīng)向中鋁公司總部起草有關(guān)增加退休人員生活費(fèi)的請示并得到總部口頭答復(fù),，準(zhǔn)備執(zhí)行自治區(qū)文件發(fā)放生活費(fèi)增加部分的情況下，始終都沒有向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報,，這也是導(dǎo)致此次群體性聚集事件發(fā)生的直接原因之一,。在公司主要領(lǐng)導(dǎo)向他了解有關(guān)內(nèi)退工作的情況時，又不如實(shí)反映匯報當(dāng)時情況,，說假話,，甚至推卸責(zé)任，使公司黨政領(lǐng)導(dǎo)的工作陷入極大的被動,。肖克成同志作為分公司人力資源部經(jīng)理,，工作不力，對此次群體性聚集事件的發(fā)生負(fù)有直接責(zé)任,，決定給予扣減績效工資5000元,，當(dāng)月兌現(xiàn)，并在全公司范圍內(nèi)通報批評,。

劉,，鋁業(yè)公司副經(jīng)理、鋁管理部黨委副書記,。作為鋁離退休員工管理的負(fù)責(zé)人之一,，在此次部分20xx年退出崗位休息員工群體性聚集上訪事件處理過程中處臵不當(dāng)，方法欠妥,，工作不得力,，導(dǎo)致聚集事件連續(xù)發(fā)生，負(fù)有一定的責(zé)任,。決定給予扣減績效工資20xx元,，當(dāng)月兌現(xiàn)，并在全公司范圍內(nèi)通報批評,。

楊,，公司黨建工作部部長、分公司維護(hù)穩(wěn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任,，對此次群體性聚集上訪事件的發(fā)生,，負(fù)有間接的管理責(zé)任,，決定給予扣減績效工資1000元，當(dāng)月兌現(xiàn),。

分公司

分公司委員會

二○x年xx月十六日

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇十七

20xx年對于河化來說是充滿商機(jī),、極具挑戰(zhàn)的一年。由于受國際磷銨價格和海運(yùn)費(fèi)上漲帶動以及國內(nèi)市場需求的增長,，預(yù)期磷銨市場將出現(xiàn)旺銷勢頭;而原材料供應(yīng)運(yùn)輸緊張,、價格上漲和電力不足又嚴(yán)重制約企業(yè)生產(chǎn)。

如何抓住機(jī)遇,，把握商機(jī),，去年底鹿化對外部市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部狀況進(jìn)行了充分研究，提出以“管理重嚴(yán),、生產(chǎn)重穩(wěn),、經(jīng)營重效,、挖潛重實(shí),、員工重責(zé)、發(fā)展重謀”作為年度經(jīng)營工作方針,，制定了年度經(jīng)營計劃,。

經(jīng)董事會批準(zhǔn),，年度的經(jīng)營目標(biāo)是生產(chǎn)磷銨22萬噸,，實(shí)現(xiàn)銷售收入億元，年度虧損額控制在8,500萬元以內(nèi)。一季度在股東單位和有關(guān)部門的支持下,，董事會正確領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)營班子積極組織實(shí)施,，克服了原材料供應(yīng)緊張及電力不足等困難,，狠抓工藝、設(shè)備管理,，做好平衡調(diào)度,，想方設(shè)法解決原材料供應(yīng)和電力不足等問題，使生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn),。

同時抓住國際市場價格上漲機(jī)遇,，加大產(chǎn)品出口力度,，取得了較好的銷售收益,。一季度共計生產(chǎn)磷銨64,噸,，完成年度目標(biāo)任務(wù)的30%;銷售磷銨70,萬噸,，實(shí)現(xiàn)銷售收入13,萬元，完成年度銷售收入的32%;經(jīng)營虧損萬元,。與上年一季度相比，磷銨產(chǎn)量增長72%,，銷量增長43%;虧損額下降,。一季度可說是產(chǎn)銷兩旺,，產(chǎn)銷率達(dá)110%,，資金回籠率100%,，實(shí)現(xiàn)開門紅，為全面完成年度經(jīng)營目標(biāo)帶來了良好開端,。

以下將有關(guān)情況分別匯報,。

一季度強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)重穩(wěn)，進(jìn)一步加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備管理和工藝指標(biāo),、控制,，并針對上年四季度高負(fù)荷生產(chǎn)運(yùn)行出現(xiàn)的一些列問題，多次召開專題會議,，解決制約生產(chǎn)的瓶頸問題,。

同時加強(qiáng)對員工的崗位培訓(xùn)和安全教育，強(qiáng)調(diào)員工重責(zé),，提高員工責(zé)任心,，杜絕重大安全事故發(fā)生，使設(shè)備完好率,、開車率,、工藝指標(biāo)合格率不斷提高，各裝置基本實(shí)現(xiàn)了長周期,、安全,、穩(wěn)定運(yùn)行，產(chǎn)量大幅上升,，消耗明顯下降,。

除氟化鋁外，液氨,、硫酸,、磷酸、磷銨全部達(dá)產(chǎn)并超額完成產(chǎn)量計劃。

其中：

1,、產(chǎn)量

1,、磷銨生產(chǎn)64,噸，完成年計劃的,。

磷銨開車率比上年同期提高60%,，產(chǎn)量增加26,噸,，增長72%,。

2、磷酸生產(chǎn)30,噸，完成年計劃的。

磷酸開車率比上年同期提高27%,，產(chǎn)量增加11,噸，增長64%,。

礦耗(磷礦)由上年同期的噸降至噸，下降9%,。

3,、硫酸生產(chǎn)101,噸，完成年計劃的,。

硫酸開車率比上年同期提高4%,，產(chǎn)量增加25,噸,，增長33%。

4,、液氨生產(chǎn)14,噸,，完成年計劃的。

合成氨開車率比上年同期降低3%,，產(chǎn)量增加5,噸,，增長61%。

5,、氟化鋁生產(chǎn)噸,，完成年計劃的,。

氟化鋁開車率比上年同期降低——%，產(chǎn)量增(減)——噸,，增長(下降)——%,。

產(chǎn)品產(chǎn)量對比表

項(xiàng)目產(chǎn)品 上年一季度實(shí)際 本年度計劃 本年一季度 與上年同比

實(shí)際 完成年計劃% 增減量(噸) 增減%

液氨 8, 55,000 14, +5, +

硫酸 76, 368,000 101, +25, +

磷酸 18, 105,000 30, +11, +

氟化鋁 3,000

磷銨 37, 220,000 64, +26, +

2、消耗

1,、合成氨煤耗由上年同期的噸降至噸,，下降,;耗蒸氣由上年的噸降至噸，下降;電耗由上年的1,度降至1,噸,，下降12%,。

2、硫酸電耗由上年的度至度,，下降,。

3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的噸降至噸,，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的噸降至噸,，下降;電耗由上年的度降至度，下降27%,。

4,、磷銨氨耗由上年同期的噸降至噸，下降,;酸耗(磷酸)由上年的噸降至噸,，下降;電耗由上年的度降至度,，下降26%。

5,、氟化鋁——

一季度兩煤兩礦供應(yīng)因鐵路運(yùn)輸緊張,，原材料采購價格上漲。其中：

(1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸,，增加45元/噸,，上漲19%;

(2)無煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸，增加80元/噸,，上漲20%;

(3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸,，增加32元/噸，上漲25%;

(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸,，增加17元/噸,，上漲8%;

(5)氫氧化鋁由上年同期1,390元/噸升至2,240元/噸,，增加850元/噸，上漲61%;

以上主要材料采購價格與上年同期相比,，綜合上漲率超15%,，目前仍有上漲趨勢。

在銷售方面,，由于今年國際磷銨價格和海運(yùn)費(fèi)上漲及國內(nèi)需求增長影響,，帶動國內(nèi)磷銨市場，銷量增加,，價格上漲,。

主產(chǎn)品磷銨國內(nèi)銷售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長。

尤其是磷銨出口價格漲幅較大,，一季度出口離岸價與上年同期的160美元/噸相比,，上升了近60美元/噸，平均達(dá)美元/噸,，3月底已升至260美元/噸,。

我抓住契機(jī)，加大產(chǎn)品出口力度,，出口量和創(chuàng)匯大幅增長,，磷銨出口量由上年同期的萬噸增加至萬噸，增加萬噸,，增長31%;出口創(chuàng)匯由上年同期的425萬美元增加至730萬美元,，增加305萬美元，增長72%;

1,、磷銨銷售70,噸(其中出口33,噸),，完成年度任務(wù)的32%，與上年同比增長;實(shí)現(xiàn)銷售收入12,萬元,，與上年同期比增長80%,。

2、氟化鋁銷售934噸,，完成年度任務(wù)的31%,，與上年同期比增長;實(shí)現(xiàn)銷售收入萬元，與上年同期比增長,。

3,、硫酸銷售13,噸，完成年度任務(wù)的18%,，與上年同期比下降,，(銷量下降的主要原因是磷銨增產(chǎn)使自用硫酸量增加所至);實(shí)現(xiàn)銷售收入萬元，與上年同比下降。

4,、液氨因今年電力不足而限產(chǎn),，其產(chǎn)量只能滿足磷銨生產(chǎn)需要，故沒有對外銷售,。

5,、其他產(chǎn)品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產(chǎn)品)銷售收入萬元,，與上年同期的萬元相比，減少萬元,，下降,，其他銷售收入下降的主要原因是減少粉煤銷售所至(粉煤成球項(xiàng)目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本,，故減少粉煤銷售),。

產(chǎn)品銷售收入對比表

品名 銷售 年一季度實(shí)際 年一季度實(shí)際 與 年 同 期 比

銷量(t) 單價 (元/t) 銷售收入(萬元) 銷量(t) 單 價(t/元) 銷售收入(萬元) 銷 量 單 價 銷售收入增 減 數(shù) xx% 增減 額 xx% 增 減 額 xx%

液氨 1, -100

硫酸 16, 13, -3, + +

氟化鋁 4, 4, + + + +

磷銨 49, 1, 6, 70, 1, 12, +21, + + + + 5, +

其它收入

合 計 7, 13, +5, +

一季度由于生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)長周期、安全,、穩(wěn)定運(yùn)行,，生產(chǎn)工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價格上漲較大,、產(chǎn)量下降等影響成本大幅上升外,，磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降,，在原材料采購價格上漲15%的狀況下,，主要產(chǎn)品磷銨的制造成本降至元/噸，與上年同比降低元/噸,，下降15%,。

磷銨工廠完全成本降至1,元/噸，與上年同比,，降低了元/噸,，下降12%，同時消化原材料漲價因素元,。

1,、制造成本大幅下降

(1)硫酸制造成本為元/噸，與上年同期的元/噸相比,，降低元,，下降。

(2)磷酸制造成本為2,元/噸,，與上年同期的2,元/噸相比,，降低元/噸，下降，同時消化磷礦價格上漲因素元/噸,。

(3)液氨制造成本為1,元/噸,，與上年同期的2,元/噸相比，降低元/噸,，下降,，同時消化原料煤價格上漲因素元/噸。

(4)磷銨制造成本為1,元/噸,，與上年同期的1,元相比,，降低元/噸，下降,，同時消化在材料價格上漲因素元,。

(5)氟化鋁制造成本為10,元/噸，與上年同期的7,元/噸相比,，增加2,元/噸,，上升，其中原材料價格影響成本增加1,元/噸,。

產(chǎn)品平均制造成本對比表：

品名 直接材料 直接人工 直接制造費(fèi)用 減副產(chǎn)品 折 舊 單位制造成本 同期對比

03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增減 金 額 升降%

硫酸

磷酸

液氨

磷銨

氟化鋁 +

2,、管理費(fèi)用

一季度管理費(fèi)用總計支出1,萬元，與上年同期的萬元相比,，增加萬元,，上升。

管理費(fèi)用同比大幅增加,，原因是新增費(fèi)用較多,，主要有：預(yù)提技術(shù)開發(fā)費(fèi)133萬元，預(yù)提排?費(fèi)48萬元,，預(yù)提公積金42萬元,，效能工資38萬元，工資附加費(fèi)萬元,、房產(chǎn)稅和土地使用稅34萬元,，新增費(fèi)用合計萬元，占增加總額的87%,。

平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)元(按磷銨,、氟化鋁產(chǎn)量和硫酸、液氨銷售量計算分擔(dān)金額),，與上年同期元/噸相比,，上升。

3,、銷售費(fèi)用

一季度銷售費(fèi)用總計支出萬元(其中自營出口運(yùn)雜費(fèi)萬元),，與上年萬元(其中自營出口運(yùn)雜費(fèi)萬元)相比減少萬元,，下降11%。

平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)元(計算依據(jù)同管理費(fèi),自營出口每噸負(fù)擔(dān)為元,多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))與上年的元(自營出口每噸負(fù)擔(dān)為元,多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))相比,每噸減少元,下降62%.,。

4,、財務(wù)費(fèi)用

一季度財務(wù)費(fèi)用支出(含預(yù)提未付)萬元，與上年同期萬元相比增加增加萬元,，上升,。

與上年同比大幅增加的原因是上年少計提了一個半月的長期借款利息，而本年則為按正常計提,。

平均每噸產(chǎn)品負(fù)擔(dān)元(計算依據(jù)同管理費(fèi))與上年同期的元相比,，增加元，上升,。

一季度累計實(shí)現(xiàn)銷售收入13,萬元,，與去年同期7,萬元相比，增加收入5,萬元,，增長，累計虧損萬元,，占年度控虧指標(biāo)的,，與上年同期3,萬元相比減少虧損2,萬元，下降,。

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇十八

1年多以來,，在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持下，經(jīng)過財務(wù)全體成員的共同努力,，圓滿完成各項(xiàng)既定指標(biāo),。我們?nèi)w財務(wù)人員嚴(yán)于律己，嚴(yán)格管理,，在財務(wù)基礎(chǔ)工作,，全面預(yù)算管理，參與經(jīng)營決策,，發(fā)揮支撐服務(wù),，加強(qiáng)財務(wù)檢查及組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面做了許多踏實(shí)的工作，完成了既定的目標(biāo),，達(dá)到了預(yù)期效果,，一定程度上鍛煉了自己，提高了財務(wù)管理水平,。

作為財務(wù)部主任的工作目的是組織公司財務(wù)人員認(rèn)真貫策執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī),、政策，組織做好日常財務(wù)核算,、財務(wù)監(jiān)督工作,，按時完成上級下達(dá)的各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù)。我的工作職責(zé)是：

1、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策和會計制度,，完成上級交辦的各項(xiàng)任務(wù),。

2、組織做好會計核算和監(jiān)督,，建立健全收入稽核制度,，嚴(yán)禁收入跑、帽,、滴,、漏。

3,、建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查工作,。管好貨幣資金和其他流動資產(chǎn),，檢查資金管理，確保資金安全,。

4,、督辦用戶欠費(fèi)、資產(chǎn)報損報批資料的整理工作,，及時到有關(guān)部門辦理待處理資產(chǎn)損失的審批手續(xù),。負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查、各種審計協(xié)調(diào)工作,。

5,、對月報、季報,、年報的真實(shí)合法性負(fù)責(zé),。作為主任我是這樣開展工作的：

1加強(qiáng)了財務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度

信息是1個企業(yè)的神經(jīng)，而這些信息來源的科學(xué)性就給財務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn),，尤其公司上市以后,，稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大，以及投資者對財務(wù)數(shù)據(jù)信息的敏感程度都要求我們在基礎(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn),，因此我們強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作,，規(guī)范了會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財稅法規(guī),，及時,、準(zhǔn)確填制各項(xiàng)財務(wù)報表，保證會計信息的真實(shí),、準(zhǔn)確,、合法,。

2持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，提高前瞻性財務(wù)規(guī)劃力度

由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地,，以具體的業(yè)務(wù)計劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù),，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算，以實(shí)現(xiàn)公司的運(yùn)營策略與資源配置的統(tǒng)1,，避免了孤立,、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算,。預(yù)算分解的過程中,，也是向各級員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息，及企業(yè)面臨的風(fēng)險和優(yōu)勢,，明確個人的任務(wù)和責(zé)任的過程,，說到底是逐級承諾的過程。在執(zhí)行過程中,，更注重跟蹤差異分析,，及時調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù)，因此,，1年來全面預(yù)算管理工作初見成效,，在指導(dǎo)經(jīng)營發(fā)展，戰(zhàn)略決策,，全面有效配置資源上發(fā)揮了作用。

3積極探索轉(zhuǎn)換財務(wù)角色,，提升財務(wù)管理水平

縱觀公司發(fā)展的形勢及所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn),，我們財務(wù)人員主動加強(qiáng)觀念的轉(zhuǎn)換和認(rèn)識的提升，不再固步自封地將自己定位在傳統(tǒng)的“看家”意義上的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”,，而視公司發(fā)展為己任,，全面轉(zhuǎn)換財務(wù)角色，真正向“參謀助手”轉(zhuǎn)換,，切實(shí)全方位提高管理水平,，加強(qiáng)前瞻性思考，從戰(zhàn)略高度為公司提供決策支撐,，對公司的運(yùn)營管理出謀劃策,，積極主動參與到經(jīng)營決策的籌劃當(dāng)中去?？茖W(xué)的數(shù)據(jù)分析,，合理有效的資源配置，保障了公司各項(xiàng)績效指標(biāo)取得良好成績,，真正意義上提升了財務(wù)管理與指導(dǎo),。

4充分發(fā)揮支撐服務(wù)職能,，合理有效配置資源

“你的服務(wù)意識有多少，就會得到多少回報,。如果你1點(diǎn)都沒有,，或是1點(diǎn)也不肯付出，工作散漫,，以自我為中心,，甚至孤傲自大，那么企業(yè)怎么會把這樣1個“毫無服務(wù)意識”的員工留在企業(yè)里呢?”這是沃爾瑪公司的1句名言,。我深知做為1名企業(yè)的員工,，更要明白，服務(wù)意識應(yīng)該牢牢扎根于自己的內(nèi)心深處,，尤其是已經(jīng)成為團(tuán)隊(duì)的管理者,，作為團(tuán)隊(duì)的核心，服務(wù)意識更是不可缺少的,。我自己是這樣做的,，也是這樣要求我的團(tuán)隊(duì)的。用其他部門的話講,，財務(wù)部的工作作風(fēng)明顯改變了,。

5加強(qiáng)財務(wù)檢查及內(nèi)控管理力度，防范資金風(fēng)險

資金是1個企業(yè)的血液,，必須按照省公司3級稽核管理的要求,，建立營業(yè)款3級稽核管理制度，健全了營業(yè)款,、有價卡及單據(jù)的交接手續(xù),，防范了資金風(fēng)險。按照省公司的資金管理辦法的要求,，積極與銀行溝通,，簽定了上門收款服務(wù)協(xié)議，增加了劃款頻次,，降低了資金沉淀,，提高了資金使用效益。把縣分公司收入資金,、費(fèi)用資金納入企業(yè)貨幣資金帳戶核算,，便于對現(xiàn)金的監(jiān)控管理;制定了定期財務(wù)檢查制度，每季度組織1次財務(wù)檢查,，檢查重點(diǎn)放在印鑒是否按規(guī)定分管,，營業(yè)資金管理、有價卡管理,、存貨管理,、固定資產(chǎn)管理等方面,，并針對檢查中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實(shí)情況,。

6加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，提升理論水平，建設(shè)優(yōu)秀財務(wù)隊(duì)伍

人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素,，只有具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ),，才能指導(dǎo)實(shí)踐?！八嚩嗖粔荷怼?，因此，我們有計劃組織全體財務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識,，提升把握政策的水平,，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，并運(yùn)用于工作實(shí)踐,。

xx年各項(xiàng)績效取得了可喜的成績,，這與財務(wù)部門的努力工作是分不開的，然而,，在看到成績的同時,，我們也看到了不足，在以下幾方面,，還有待在以后的工作中加以改進(jìn)：

1,、 部門之間相互溝通的還不夠

2、遇到棘手問題容易產(chǎn)生急躁情緒

3,、領(lǐng)頭作用發(fā)揮得不夠

4,、制定的規(guī)章制度流于形式的不少

的財務(wù)報表分析 財務(wù)分析的基本報表篇十九

（一） 總體財務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析,，我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。

（二） 公司分項(xiàng)績效水平

公司評價

（一） 資產(chǎn)負(fù)債表

1,、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元,。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,，建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究,。

流動資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%,，信用資產(chǎn)的比重次之,，占xx%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%,。在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風(fēng)險將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。

2,、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少xx%,，長期負(fù)債減少xx%,，股東權(quán)益增長xx%。

流動負(fù)債的下降幅度為xx%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,，xx%,，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余,。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高?？傮w上,，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相對比較低,。

（二） 利潤及利潤分配表

1、利潤分析

（1） 利潤構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,。其中,，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%,；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,，占利潤總額xx%。

（2） 利潤增長情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額xx萬元,，較上年同期增長xx%,。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,，增加利潤總額xx萬元,；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元,。

2,、收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%,，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大,，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大,。

3、成本費(fèi)用分析

（1） 成本費(fèi)用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計xx萬元,。其中,，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元，占成本費(fèi)用總額xx,；營業(yè)費(fèi)用xx萬元,，占成本費(fèi)用總額xx%,；管理費(fèi)用xx萬元,，占成本費(fèi)用總額xx%；財務(wù)費(fèi)用xx萬元,，占成本費(fèi)用總額xx%,。

（2） 成本費(fèi)用增長情況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,，增長xx%；主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,，增長xx%,；營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元，降低xx%,；管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,，增長xx%；財務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬元,，降低xx%,。

4、利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元,。其中,，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤xx萬元，財務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤xx萬元,，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。

本期公司利潤總額增長率為xx%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,，提請分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

5、經(jīng)營成果總體評價

（1） 產(chǎn)品綜合獲利能力評價

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,，綜合凈利率為xx%,，成本費(fèi)用利潤率為xx%。分別比上年同期提高了xx%,，xx%,，xx%，平均提高xx%,，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,，公司獲利能力在本期獲得較大提高,，

（2） 收益質(zhì)量評價

凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為,，比上年同期提高了xx%,，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的,，可持續(xù)的,，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。

（3） 利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xx%,，其中,，主營收入增長率為xx%,，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平,。營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%,。說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平,。管理費(fèi)用增長率為xx%。說明公司管理費(fèi)用率有所下降,，管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平,。財務(wù)費(fèi)用增長率為xx%,。說明公司財務(wù)費(fèi)用率有所下降，財務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的控制水平,。

（三） 現(xiàn)金流量表

1,、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

（1） 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,。

（2） 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,。

2,、現(xiàn)金流動性分析

（1） 現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大,，償債能力越強(qiáng),。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為，較上年同期大幅提高,，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。

（2） 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,，較上年同期小幅提高,，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。