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開具發(fā)票承諾書篇一

xxxxx有限公司：

我單位承建貴公司xxxx工程,，根據(jù)合同約定準備向貴公司收取工程款（預付款）xxxxxxx元（大寫xxxx），因xxxxx原因暫不能開具發(fā)票,，承諾于x年x月x日之前補開xxxxx元的正式合規(guī)發(fā)票,，并同意以下事項：

1、同意扣除本次申請金額的15%作為發(fā)票

保證金,。

2,、逾期未能補開上述承諾金額的發(fā)票，同意對繼續(xù)補開發(fā)票做出時間上的承諾,，因此給貴單位造成損失的,，同意補開發(fā)票并賠償發(fā)票金額的10%；因特殊原因不能補開發(fā)票,，賠償發(fā)票金額的25%,。

承諾人：

單位蓋章

x年x月x日

項目責任單位主辦會計意見：

項目責任單位負責人意見：

公司稅務主管意見：

財務部意見：

開具發(fā)票承諾書篇二

發(fā)票作為交易的合法憑證,、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一,，為保證公司資產(chǎn)的完整,，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買,、領(lǐng)用,、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度,，望相關(guān)部門和人員嚴格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度,。

一、費用發(fā)票的管理

1,、定義,。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務而取提的發(fā)票。

2,、管理規(guī)定,。

1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應報銷憑證后,。

2）對于真實,、合法、合理但內(nèi)容不完整,、計算有誤的發(fā)票,，應將其退回經(jīng)辦人，由其負責將發(fā)票調(diào)換后再行報支,。

3）收到真實,、合法、合理的發(fā)票,，但發(fā)票金額小于報支金額的,，按發(fā)票實際金額報支,。

4）收到不真實,、不合法的發(fā)票，財務必須拒絕報支,。

5）財務將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件,，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管,。

3,、禁止條例。

1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用,，不得報銷,；對于無法取得發(fā)票的,，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務管理中心審核后方可報支,。

2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外）,，不得進行帳務處理，即不得虛列支出,。

4,、處罰條例。

1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的,，除全額補償公司損失外,，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。

2）現(xiàn)金出納不嚴格保管原始發(fā)票,，使費用申報人無法進行報銷的,，由出納承擔該筆費用。

二,、進貨發(fā)票的管理

1,、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票）,，包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票,，在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。

2,、管理規(guī)定,。

3）收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進貨發(fā)票也必須嚴格進行簽收,，以明確責任,。

4）代為收取的進貨發(fā)票應及時轉(zhuǎn)交相應的財務人員，并辦理簽收手續(xù),。

5）收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)?，開具的規(guī)范性和準確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性,，對于有疑問的發(fā)票應詢問財務人員辯別,，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤,、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應退回,，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。

6）進貨發(fā)票的供應商名稱應與進貨,、付款名稱一致,，對于母子性質(zhì)的集團供應商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。

7）收到發(fā)票必須嚴格保管,，在未確認入帳前,，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性,。

8）進貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù),，進貨發(fā)票必須及時處理,，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。

9）財務入帳后,，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應的記帳憑證附件,，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管,。

10）增值稅發(fā)票入帳后,，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務專員（或其他指定人員）進行抵扣聯(lián)錄入,，每月月末結(jié)帳后,，稅務專員必須核對帳務科目“應交稅金/應交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣_額是否一致，如有差異,，必須找出原因,，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。

11）抵扣聯(lián)錄入后應按稅務規(guī)定裝訂成冊,，并編號存檔并存放指定檔案室,。

12）進貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務部副經(jīng)理（分管核算）,，并及時與供應商聯(lián)系,，若為電腦打印發(fā)票可到稅務所進行認證手續(xù)，誰遺失誰負責,。

3,、禁止條例。

1）不得根據(jù)開具錯誤,、開具不規(guī)范,、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理。

2）不得收取三不符發(fā)票（進貨,、結(jié)算,、付款供應商名稱不一）。

3）未收到發(fā)票不得進行結(jié)算帳務處理,。

4）發(fā)票未進行結(jié)算帳務處理前,，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分,，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象,。

5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放,。

4,、獎懲條例,。

1）每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查，若嚴格執(zhí)行上述規(guī)定,，從不發(fā)生違規(guī)操作的,，獎勵300元。

2）發(fā)生進貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失,，造成無法抵扣的,，由責任人補償稅金，并扣罰200元,。

3）增票隨意擺放,，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責任人扣款100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

4）帳務科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因,，對責任人扣款100元,；若發(fā)票管理員據(jù)實不報的，對其扣款100元,。

5）增票移交不進行簽收手續(xù)的,，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。

三,、銷售發(fā)票的管理

（一）定義,。指銷售商品或提供勞務后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）,。向供應商進行退貨時,，應開具退貨證明，由供應商開具紅字發(fā)票,。

（二）增值稅發(fā)票的管理

1,、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買,，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買,，其他任何人員無權(quán)購買。

2,、領(lǐng)用,。

1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺帳,、門店財務主管,、主管會計和其他指定開票員（財務人員），收銀,、出納和其他非財務人員一律不得領(lǐng)用,。

2）領(lǐng)用時必須在發(fā)票管理簿（稅務印發(fā)）上辦理簽收手續(xù),。

3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。

3,、開具,。

1）增票只能由領(lǐng)用人開具，其他人員不得開具,，出納在獲得準許時臨時代為開具,；

2）將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應商時，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收,。

3）增票的開具必須符合法律規(guī)定,，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票,，必須填寫完整,，注明開具人姓名。

4,、保管,。

1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內(nèi),；

2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負責保管,，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內(nèi)；增票使用完畢,，按序排列,，填寫封面。

3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員,，發(fā)票管理員進行審核增票的連續(xù)性,、開具的規(guī)范性，并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù),，并在自身登記簿上勾銷登記,，經(jīng)稅務局消號后，按序按號存放于指定檔案室,；

4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊,，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表,，加蓋封面后一齊裝訂,，此工作由領(lǐng)用人負責，發(fā)票管理員監(jiān)督,。存放要求同3）

5,、增票的紅沖與作廢。

1）因增票開具錯誤且財務尚未入帳的，可直接將增票作廢,，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性,、一致性,，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起,。

2）對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務已入帳的,，必須填寫相應的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián),、抵扣聯(lián)附于紅字增票后,，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可,。

3）不管是否財務已入帳,，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),，缺一不可,，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務同意的“退稅證明”。

6,、換票,。

1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當即開出,，或事后客戶要求換票的,，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為,。

2）對顧客要求開具的增票,，自收到日起，保管期最多為二個星期,，二星期內(nèi)顧客未換取的,，將增票還與開票人，不得積壓,。

3）小票的換票期限為一個月,，超過一個月的不得更換。

4）門店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知,。

5）對于換回的小票,，應進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后,，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對,，隨對帳單上交財務。不得將原小票與增票直接捏對。

6）門店收到待換增票,，需進行登記,，交付客戶時，由其在登記簿上簽收,。

7）換票工作由門店財務主管操作,，門店財務主管嚴格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象,。

（三）普通發(fā)票的管理

1,、購買或印制。

1）小票只能由發(fā)票管理員購買,，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買,，其他任何人員無權(quán)購買；

2）小票的印制必須經(jīng)稅務所批準后,，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù),；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收、登記,、保管工作,。

2、領(lǐng)用,。

1）發(fā)票管理員和門店財務主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”,。

2）發(fā)票由發(fā)票管理員負責發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應授權(quán)指定人進行發(fā)放工作,。

3）門店領(lǐng)用發(fā)票后,，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。

4）發(fā)票應由門店財務主管（無財務主管的,，由臺賬負責,，下同）進行領(lǐng)用，填寫“小票申領(lǐng)單”,，若無法直接親自領(lǐng)用的,，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進行代為領(lǐng)用,，否則發(fā)票管理不得發(fā)放,。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的`,，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”,，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”,。

5）門店財務主管應注意發(fā)票的用量和庫存,，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應立即提出申領(lǐng)。

6）門店財務主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量）,，向收銀發(fā)放小票,，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用,，即開具幾份領(lǐng)用幾份,，辦理簽收。除收銀,、臺帳外,，其他人一律不得領(lǐng)用,。

7）收銀領(lǐng)用小票后應登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”,，登記領(lǐng)用日期、小票號碼,、份數(shù)或本數(shù),。

3、開具,。

1）小票實行“誰領(lǐng)用誰開具”,，不得互相借用，收銀應直接向門店財務主管領(lǐng)用,。

2）使用機打小票的,，嚴格按操作要求進行開具，有贈品的應注明,，贈送禮金券或讓利必須加以注示,，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效,。

3）手工開票的,，嚴格按規(guī)定開具，開票內(nèi)容必須齊全,，準確填寫商品id,、品名規(guī)格、數(shù)量,、單價,、金額、營業(yè)員,、收款人,，大小寫金額一致，有贈品的應注明,，贈送禮金券或讓利必須加以注示,。

4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示,，收銀必須拒絕,，并向門店財務主管匯報。

5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到,，對于預收款的一律不得開具,，嚴格禁止應收款銷售。

4,、小票的紅沖與作廢

基本同增票,，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票,。

5,、保管。

1）發(fā)票管理員和門店財務主管必須嚴格保管未開具的小票,，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章,，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放,。

2）營業(yè)終了,，對于未開具的小票應存放在財務室內(nèi)，不得放在收銀臺,，各門店財務室應提供帶鎖的柜子供收銀存放,，門店財務主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進行清對，為明確各收銀責任,，對未開具的小票應包扎后存放,，注明收銀員姓名，收銀應自行進行登記存放數(shù)量,。次日領(lǐng)取時,，收銀進行檢查封口和實際數(shù)量的完整性。

3）收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務主管,，機打小票每100份為一冊,，裝訂成冊，加蓋封面,；門店財務主管審核發(fā)票的連續(xù)性,、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收,，同時在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進行登記工作,。

4）門店財務主管對于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號存放,。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年,，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員,，上交小票時排列必須與領(lǐng)用時的批次一致，以便于勾銷登記,。上交時間為每年3月和9月,。例：3月份上交上年4月至9月的小票

5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用,。

6）公司發(fā)票管理員和門店財務主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致,，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務部副經(jīng)理（核算）,。

7）小票遺失必須立即發(fā)布公告,，通知相關(guān)倉庫人員，嚴密注意遺失小票,，防止虛假提貨現(xiàn)象,，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財務主管,，倉管人員對異常提貨人員,、一次性提貨在三件以上的,，應及時和收銀人員核實,，收款情況；如屬支票付款的,，必須在財務主管簽字確認支票必須到帳后,，方可發(fā)貨。

（四）獎懲條例

1,、獎勵條例

1）每年對門店進行發(fā)票管理檢查,，門店嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票,，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴密清晰,，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執(zhí)行增票的調(diào)換工作,，小票不缺號,、填寫準確完整、裝訂整齊,，查詢方便,，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務主管獎勵500元,，由分公司財務副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā),；受獎勵的門店中，若收銀,、臺帳積極配合財務主管做好相關(guān)的工作的,，對門店收銀和臺帳獎勵100元,，由門店財務主管提出申請，由分公司財務副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā),。

2）發(fā)票管理員嚴格保管各類發(fā)票存根聯(lián),、抵扣聯(lián)，并對門店加強監(jiān)控,，存根聯(lián)保存有序,、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致,，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象,，對發(fā)票管理員獎勵500元。

2,、處罰條例

1）不按實,、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作,，每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)登記責任人（發(fā)票管理員,、財務主管、收銀）扣罰100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名,。

2）未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次,，對保管責任人扣款100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂,、不按序排號,、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次,，根據(jù)情節(jié)對門店財務主管扣罰50―100元,，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

4）發(fā)生小票遺失的,，對責任人每缺一份處100元以上罰款,；造成公司損失的，必須全額賠償,，情節(jié)嚴重的直接除名,。

5）虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款,，并除名,。

6）開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元,，造成損失的,，除補償損失外,，處損失金額30%以上不低于100元罰款。

7）門店財務主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的,，每發(fā)現(xiàn)一次,，對臺帳扣款100元。

8）增票未經(jīng)客戶或供應商簽字就交付的,，對責任人扣款50元,。

四、適用與執(zhí)行

1,、外省分公司門店財務主管一般為主辦會計或臺賬,。

2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ),，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行,。

本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務部門作好指導和宣傳工作并嚴格執(zhí)行,。

開具發(fā)票承諾書篇三

一,、各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責,，責任到人,，財務部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字,。

二,、不準轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用,。

三、發(fā)票啟用前,，應先清點,，如有缺聯(lián)、少份,、缺號,、錯號等問題，應整本退回,。

四,、填開發(fā)票時，應按順序號,，全份復寫,，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應填寫真實,、完整,，包括客戶名稱,、項目、數(shù)量,、單位,、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項,；作廢的發(fā)票應整份保存,，并注明“作廢”字樣。

五,、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票,；嚴禁偽造、涂改,、撕毀,、挖補、轉(zhuǎn)借,、買賣,、拆本和單聯(lián)填寫。

六,、開具發(fā)票后,，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票,，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明,。

七、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票,，不得丟失,；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部,，再由財務部上報處理,。

八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,，按有關(guān)相應的規(guī)定執(zhí)行,。

九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款,，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責任,。

十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理,。

開具發(fā)票承諾書篇四

1.目的：為了更好地加強發(fā)票的管理和財務監(jiān)督,，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序,，根據(jù)稅務機關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,，結(jié)合我公司實際情況,，特制定本制度，

2.本制度規(guī)定了發(fā)票領(lǐng)用,、填制和保管的要求和方法,。

3、發(fā)票領(lǐng)用

發(fā)票統(tǒng)一由公司財務部到稅務機關(guān)領(lǐng)購后交相關(guān)部門使用,。

設(shè)“發(fā)票使用登記本”,，領(lǐng)取時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量,、發(fā)票起止號,、經(jīng)手人。

確定專人負責發(fā)票管理,、領(lǐng),、 退、開具等日常工作,。

發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用,，不準向外轉(zhuǎn)讓、出售

4.發(fā)票的填制

填寫發(fā)票時必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認收入時,，沒有經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票,。

取得發(fā)票時不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規(guī)定的時限,、號碼順序,，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,，要求項目齊全,、內(nèi)容真實、字跡清楚并加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章,，

不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓、 ,，未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票,，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍,。

建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿,，并定期向主管稅務機關(guān)報告發(fā)票使用情況,。

填寫錯誤的發(fā)票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后,，粘貼在存根上長期保存,。

5.發(fā)票的保管

出辦稅員負責發(fā)票的領(lǐng)用和保管,。

發(fā)票的存放和保管嚴格按照稅務機關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀,，如有丟失當日書面報告主管稅務機關(guān)并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢,。

已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿保存5年，期滿報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀,。項目結(jié)束后移交公司存檔,。

稅務機關(guān)進行檢查必須出 示稅務檢查證，財務人員應積極配合,，稅務人員檢查時,，需將已開具的發(fā)票調(diào)出時應開具借用單，需調(diào)出空檔發(fā)票查驗時,，應當開付收據(jù),。