隨著法律觀念的日漸普及,，我們用到合同的地方越來越多,，正常情況下,，簽訂合同必須經(jīng)過規(guī)定的方式。怎樣寫合同才更能起到其作用呢,？合同應(yīng)該怎么制定呢？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的合同范文,，希望能夠幫助到大家,，我們一起來看一看吧,。

保險(xiǎn)合同中所講的三筆錢篇一

(一)交付保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)的履行

原則：在保險(xiǎn)人所在地履行,，對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，可以以訴訟方式;對于人身保險(xiǎn)合同不能,。

(二)維護(hù)保險(xiǎn)標(biāo)的的安全義務(wù)的履行

1.維護(hù)保險(xiǎn)標(biāo)的的安全義務(wù)的履行;

2.違反維護(hù)保險(xiǎn)標(biāo)的安全義務(wù)的法律后果;

(三)保險(xiǎn)標(biāo)的危險(xiǎn)增加通知義務(wù)的履行;

我國《保險(xiǎn)法》規(guī)定危險(xiǎn)增加的通知義務(wù),，僅適用于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，而不適用于人身保險(xiǎn)合同;

產(chǎn)生的法律后果：

1,、保險(xiǎn)人有權(quán)要求增加保險(xiǎn)費(fèi)或者解除合同;

2,、增加的危險(xiǎn)，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償責(zé)任;

(四)保險(xiǎn)事故通知義務(wù)的履行;

(五)投保人對施救義務(wù)的履行;

(六)提供單證義務(wù)的履行;

(一)保險(xiǎn)人對簽發(fā)保險(xiǎn)單義務(wù)的履行;

(二)保險(xiǎn)人對賠償或給付保險(xiǎn)金義務(wù)的履行;

1.索賠 索賠權(quán)人：

義務(wù)：時(shí)效,，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)2年,，人壽保險(xiǎn)5年;

2.保險(xiǎn)理賠：10日內(nèi)履行，60日內(nèi)不能確定的先行支付;

(三)保險(xiǎn)人對支付有關(guān)費(fèi)用義務(wù)的履行;

(四)保險(xiǎn)人對附隨義務(wù)的履行;

1.通知的義務(wù);

2.保密的義務(wù);

保險(xiǎn)合同中所講的三筆錢篇二

填寫說明：請用黑色鋼筆或簽字筆在□打 √,，并用正楷填寫變更的內(nèi)容,；申請批減或退保時(shí)請?zhí)顚懕趁驺y行帳戶信息

保單號碼： 投保人：

被保險(xiǎn)人： √同投保人 □不同投保人

申請批改原因：

個(gè)人房貸險(xiǎn)退保：

本人于 年 月購置了位于 的房產(chǎn)，并在貴司投保房屋按揭保險(xiǎn),，現(xiàn)本人已提前還清銀行全部貸款,，特申請辦理退保手續(xù)。

投保人簽章：

委托授權(quán)：(非投保人本人辦理時(shí)填寫,，并留存代辦人身份證明材料復(fù)印件)

本人（單位）全權(quán)委托代為辦理本次保單變更的相關(guān)事宜,，所產(chǎn)生的相關(guān)法律后果由本人(單位)承擔(dān)。

代辦人證件類型： 代辦人證件號碼： 代辦人簽章：

投保人簽章： 申請日期：年月 日

公司受理人員填寫

受理人簽名： 受理日期：年 月 日

備注：

銀行帳戶信息留存單

本單位（個(gè)人）保單退保/批減款項(xiàng)請轉(zhuǎn)入以下銀行帳戶中： 聯(lián)系電話：收款人簽章：

溫馨提示：

1,、為確保您能及時(shí)收到我司支付的退?？铐?xiàng)，請您再次確認(rèn)您提供的銀行帳戶是否真實(shí)有效,；

2,、對于您所提供的開戶銀行信息，其中：銀行卡,需要明確到地級市分行,；存折,，請根據(jù)存折內(nèi)頁上的銀行章填寫，一般需要明確到支行（儲蓄所）,；

3,、公司暫無法向信用卡支付退保款，請注意不要留存信用卡帳戶資料,；

4,、銀行帳戶信息如果有更改，請?jiān)诒卷撓旅娴摹般y行帳戶信息變更表”中填寫,。

帳戶信息更改表（更改適用）

平安保險(xiǎn)公司受理人簽字： 收款人簽章：

保險(xiǎn)合同中所講的三筆錢篇三

編號：

保險(xiǎn)代理公司名稱：

地址：

郵編：

聯(lián) 系 人：

電話：

被代理方（以下簡稱甲方）：中國××保險(xiǎn)公司××分公司

代理方（以下簡稱乙方）： __________________根據(jù)《中華××共和國保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定（試行）》及有關(guān)法規(guī),，甲乙雙方經(jīng)平等協(xié)商達(dá)成一致，簽訂本合同,。

第一條甲方委托乙方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù),，乙方在甲方授權(quán)范圍內(nèi)，以甲方的名義為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù),。

第二條代理地域范圍

乙方為甲方在甲方經(jīng)營區(qū)域_________內(nèi)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù),。

第三條代理業(yè)務(wù)范圍

（一）甲方授權(quán)乙方代理下列保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（按險(xiǎn)種列明）

1．_____________________ ；

2．_____________________ ,；

3．_____________________ ,；

4．_____________________ ；

5．_____________________ ,；

6．_____________________ ,；

7．_____________________ ；

8．_____________________ ,；

9．_____________________ ,；

10．_____________________ 。

（二）乙方為甲方代理險(xiǎn)種的承保限額（按每一危險(xiǎn)單位）：

____________以內(nèi),；____________ 以內(nèi),；

____________以內(nèi)；____________ 以內(nèi),；

____________以內(nèi),；____________ 以內(nèi)；

____________以內(nèi),；____________ 以內(nèi),；

____________以內(nèi)；____________ 以內(nèi),。

（三）乙方為甲方在本條（一）,、（二）款規(guī)定的險(xiǎn)種及承保限額內(nèi)代理展業(yè)。

（四）乙方應(yīng)使用甲方提供的標(biāo)準(zhǔn)格式保單,。對于該標(biāo)準(zhǔn)格式保單乙方無最終條款解釋權(quán),、出具批單處理權(quán)、查勘定損理賠權(quán),。

第四條責(zé)任范圍

（一）乙方在本合同中甲方的授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的保險(xiǎn)責(zé)任和法律責(zé)任由甲方承擔(dān),。

（二）甲方有下列行為之一者,，乙方有權(quán)立即書面通知甲方解除本合同，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失和責(zé)任由甲方承擔(dān),。

1．甲方在乙方為其代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的過程中,，有向乙方所做業(yè)務(wù)客戶詆毀、排斥乙方,，給乙方造成工作不利,，關(guān)系不暢，損壞代理人聲譽(yù)的行為,；

2．甲方不按合同約定支付手續(xù)費(fèi)的,；

3．甲方在授權(quán)乙方為其代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的過程中有損害代理人、被保險(xiǎn)人利益的行為,；

4．甲方在乙方為其代理的業(yè)務(wù)出險(xiǎn)時(shí),，不能及時(shí)理賠,，并按規(guī)定賠付,；

5．甲方在處理乙方代理業(yè)務(wù)的賠付時(shí)，有假賠案等欺詐行為,。

（三）乙方有下列行為之一者甲方有權(quán)立即書面通知乙方解除本合同,，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失和責(zé)任由乙方承擔(dān)。

1． 乙方超越本合同中甲方的授權(quán)范圍,，而事后又未經(jīng)甲方以書面形式追認(rèn),；

2． 乙方通過代理權(quán)的行使損害投保人、被保險(xiǎn)人利益,；

3． 乙方與被保險(xiǎn)人或其他第三方隱瞞重大事項(xiàng)欺騙甲方,；

4． 乙方不按合同約定劃繳保險(xiǎn)費(fèi)的。

第五條保險(xiǎn)費(fèi)的劃繳方式和期限

乙方在甲方出具保險(xiǎn)單后 日內(nèi)或收入款項(xiàng)達(dá)到 萬元××幣時(shí)將所收

的保險(xiǎn)費(fèi)（保險(xiǎn)儲金）劃繳甲方指定的銀行帳戶： ,， ,。

第六條代理手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)和支付方式

（一）甲方根據(jù)乙方實(shí)收保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額及險(xiǎn)種的不同，按國家財(cái)政部,、保監(jiān)會(huì)的規(guī)定支付代理手續(xù)費(fèi),。

1．_____________ % ；

2．_____________ % ,；

3．_____________ % ,；

4．_____________ % ；

5．_____________ % ,；

6．_____________ % ,；

7．_____________ % ；

8．_____________ % ,；

9．_____________ % ,；

10．_____________ % ,。

（二）手續(xù)費(fèi)按月（季）結(jié)算，并于每月（季）初___天內(nèi)將代理手續(xù)費(fèi)以轉(zhuǎn)帳方式付給乙方,。

第七條雙方的權(quán)利和義務(wù)

（一）甲方的權(quán)利和義務(wù)

1．甲方享有下列權(quán)利：

（1）在簽發(fā)保險(xiǎn)單前,，甲方對乙方在授權(quán)內(nèi)范圍代理的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有最后確認(rèn)權(quán)。

（2）有權(quán)調(diào)整乙方所代理的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種,。

（3）有權(quán)要求乙方為甲方保守商業(yè)秘密,。

（4）有權(quán)要求乙方在從事代理業(yè)務(wù)中遵守最大誠信原則，履行告知義務(wù),。

2．甲方應(yīng)盡下列義務(wù)：

（1）甲方應(yīng)為乙方提供相關(guān)代理業(yè)務(wù)所需的宣傳材料,、業(yè)務(wù)單證、條款等必要的用品,。

（2）甲方應(yīng)根據(jù)乙方代理保險(xiǎn)費(fèi)的

實(shí)際數(shù)額按規(guī)定付給乙方代理手續(xù)費(fèi),。

（3）甲方應(yīng)積極協(xié)助乙方建立相關(guān)代理業(yè)務(wù)所需的各種帳簿、報(bào)表,。

（4）對于乙方反映的問題,，甲方要積極協(xié)助解決，提供必要的幫助,，對于乙方提出的合理化建議,，甲方要認(rèn)真聽取，積極采納,，促進(jìn)代理工作發(fā)展,。

（5）甲方應(yīng)為乙方保守商業(yè)秘密。

（二）乙方的權(quán)利和義務(wù)

1．乙方享有下列權(quán)利：

（1）有權(quán)要求甲方提供相關(guān)的條款,、單證,、業(yè)務(wù)資料等。

（2）有權(quán)要求甲方按合同規(guī)定支付代理手續(xù)費(fèi),。

（3）有權(quán)要求甲方為乙方保守商業(yè)秘密,。

（4）有權(quán)對保險(xiǎn)代理工作及甲乙雙方相關(guān)的一些工作提出各種合理化建議，并有權(quán)向甲方上級單位及國家保險(xiǎn)監(jiān)管部門反映,。

2．乙方應(yīng)承擔(dān)下列義務(wù)：

（1）乙方應(yīng)將收取的保險(xiǎn)費(fèi),，保險(xiǎn)儲金以及存款利息于規(guī)定交款日劃繳甲方或存入甲方指定的銀行帳戶。

（2）乙方應(yīng)按甲方提供的保險(xiǎn)條款,、費(fèi)率,、單證、實(shí)務(wù)等有關(guān)規(guī)定代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù),，并妥善保管甲方提供的單證,、資料。

（3）乙方在代理業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)遵循"最大誠信"原則,，履行告知義務(wù),。

（4）乙方應(yīng)為甲方保守商業(yè)秘密。

（5）乙方應(yīng)協(xié)助甲方為保戶做好防災(zāi)防損工作,，協(xié)助甲方做好勘查理賠工作,。

第八條合同有效期

（一）本合同有效期為 年，自合同簽字之日起計(jì)算,。

（二）本合同期滿前 天內(nèi),，甲乙雙方如愿繼續(xù)保持代理關(guān)系，應(yīng)重新簽訂代理合同,。

第九條合同的變更

在合同有效期內(nèi),，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，可對本合同的有關(guān)內(nèi)容以書面形式進(jìn)行變更,。

第十條代理合同的終止及其效力

在本合同有效期內(nèi),，甲乙任何一方要求解除合同，應(yīng)提前30天書面通知對方,，雙方協(xié)商一致并達(dá)成書面協(xié)議,，代理合同即告解除。

第十一條違約責(zé)任

（一）甲乙雙方應(yīng)共同遵守本合同,，如有違約應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的民事經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任,。

（二）甲方不按規(guī)定將代理手續(xù)費(fèi)支付給乙方,，經(jīng)乙方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)劃繳的，除應(yīng)如數(shù)劃轉(zhuǎn)外，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)利息,。

（三）乙方不按規(guī)定劃繳保險(xiǎn)費(fèi),、儲金，經(jīng)甲方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)劃繳的,，除應(yīng)如數(shù)劃繳保險(xiǎn)費(fèi),、保險(xiǎn)儲金外，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)利息,。

第十二條爭議處理

甲乙雙方就本合同發(fā)生爭議,，要及時(shí)協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決時(shí),，可提請仲裁或訴訟,。

第十三條附則

（一）本合同一式四份，正本,、副本各兩份,。甲乙雙方各執(zhí)一份正本為憑。

（二）本合同自簽字之日起生效,。

甲方：乙方：

代表簽字（蓋章）代表簽字（蓋章）

年月日年月日

附件二

中國××保險(xiǎn)公司 公司

終止保險(xiǎn)代理合同通知書（樣本）

編號： ___________________鑒于你方不能履行（違反）與我公司依法訂立的第 號《保險(xiǎn)代理合同書（保險(xiǎn)代理公司）》第____ 條第_____ 款,，有關(guān)__________________的規(guī)定,，自____年 _____月_____日起，提前終止與你方的委托保險(xiǎn)代理關(guān)系,，解除第_____ 號保險(xiǎn)代理合同,。并請你方按原合同第__條第__款規(guī)定，于__年 月__日前辦理好如下事宜：

一,、將為我公司代收的保費(fèi)及利息等相關(guān)款項(xiàng)劃繳我公司____銀行帳戶,，超過規(guī)定日期，按每日___%收繳利息,。

二,、將使用我公司的單證、條款,、宣傳材料等交回我公司,。

三、到我公司 部門辦理清算交接手續(xù),，填寫《終止保險(xiǎn)代理合同清算交接單》,。

如你公司自本通知送達(dá)之日起30天內(nèi)沒有回復(fù)，視為默示同意,，我公司將依法按本通知書執(zhí)行,。自終止之日起，你方不得再以我方名義和使用我公司業(yè)務(wù)單證或條款開展代理業(yè)務(wù)活動(dòng),。否則,，由此產(chǎn)生的法律責(zé)任及經(jīng)濟(jì)損失由你方承擔(dān)。

特此通知,。

保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人簽字：

保險(xiǎn)公司蓋章 年 月 日

保險(xiǎn)合同中所講的三筆錢篇四

1.平安如意女性兩全保險(xiǎn)(利差返還型)條款

第一條,、保險(xiǎn)合同的構(gòu)成

本保險(xiǎn)合同(以下簡稱“本合同”)由保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證及所附條款、投保單,、與本合同有關(guān)的投保文件,、聲明、批注,、附貼批單,、其他書面協(xié)議構(gòu)成。

第二條,、保險(xiǎn)責(zé)任

在本合同保險(xiǎn)責(zé)任有效期內(nèi),，本公司承擔(dān)下列保險(xiǎn)責(zé)任：

一、滿期生存保險(xiǎn)金：

被保險(xiǎn)人于保險(xiǎn)期滿時(shí)仍生存,，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額給付“滿期生存保險(xiǎn)金”,，保險(xiǎn)責(zé)任終止。

二,、身故保險(xiǎn)金：

被保險(xiǎn)人于保單生效日起1年內(nèi)因疾病身故,，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額的10%給付“身故保險(xiǎn)金”,，并無息返還所交保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)責(zé)任終止,。

被保險(xiǎn)人因意外傷害事故或于保單生效日起1年后因疾病身故,，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額給付“身故保險(xiǎn)金”，保險(xiǎn)責(zé)任終止,。

前述所稱“所交保險(xiǎn)費(fèi)”指給付當(dāng)時(shí)基本保險(xiǎn)金額的年交保險(xiǎn)費(fèi),。

三、特定婦女疾病保險(xiǎn)金：

被保險(xiǎn)人經(jīng)醫(yī)院確診于保單生效日起1年后初次患本合同所附“特定婦女疾病項(xiàng)目表”所列癌癥,，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額的15%給付“特定婦女疾病保險(xiǎn)金”,。該項(xiàng)保險(xiǎn)金的給付以一次為限。

四,、特定手術(shù)保險(xiǎn)金：

被保險(xiǎn)人于保單生效日起1年后因初次所患疾病,，必須接受本合同所附“特定手術(shù)項(xiàng)目表”所列手術(shù)治療者，每次手術(shù)本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額的10%給付“特定手術(shù)保險(xiǎn)金”,。同一次手術(shù)或同一手術(shù)項(xiàng)目的保險(xiǎn)金給付以一次為限,。

五、結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金：

被保險(xiǎn)人于保單生效日起1年后至滿3年前結(jié)婚者,，本公司按基本保險(xiǎn)金額的8%給付“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金”;被保險(xiǎn)人于保單年度滿3年時(shí)生存且未曾領(lǐng)取“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金”者,，本公司按基本保險(xiǎn)金額的8%給付“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金”。結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金給付以一次為限,。

六,、子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金：

被保險(xiǎn)人于保單生效日起2年后至滿5年前生育者，本公司按基本保險(xiǎn)金額的8%給付“子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金”;被保險(xiǎn)人于保單年度滿5年時(shí)生存且未曾領(lǐng)取“子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金”者,，本公司按基本保險(xiǎn)金額的8%給付“子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金”,。子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金給付以一次為限。

第三條,、責(zé)任免除

因下列情形之一，導(dǎo)致被保險(xiǎn)人身故的,，本公司不負(fù)給付保險(xiǎn)金責(zé)任：

一,、投保人、受益人對被保險(xiǎn)人故意殺害,、傷害;

二,、被保險(xiǎn)人故意犯罪或拒捕、故意自傷;

三,、被保險(xiǎn)人服用,、吸食或注射毒;

四、被保險(xiǎn)人在本合同生效或復(fù)效之日起2年內(nèi)自殺;

五,、被保險(xiǎn)人酒后駕駛,、無照駕駛及駕駛無有效行駛證的機(jī)動(dòng)交通工具;

六,、被保險(xiǎn)人患愛滋病(aids)或感染愛滋病毒(hiv呈陽性)期間;

七、戰(zhàn)爭,、軍事行動(dòng),、反動(dòng)或武裝叛亂;

八、核爆炸,、核輻射或核污染,。

發(fā)生上述第四款情形，本合同終止,，本公司對投保人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值,。

發(fā)生上述其他情形，本合同終止,，如投保人已交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的,，本公司退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值;未交足2年保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司扣除手續(xù)費(fèi)后退還保險(xiǎn)費(fèi),。

第四條,、保險(xiǎn)期間

本保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間分____年、______年和20年3種,，投保人投保時(shí)可選擇其中1種,。

本公司所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任自本公司同意承保、收取首期保險(xiǎn)費(fèi)并簽發(fā)保險(xiǎn)單的次日零時(shí)開始,，至本合同約定終止時(shí)止,。

第五條、保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)

本合同的基本保險(xiǎn)金額由投保人和本公司約定并于保險(xiǎn)單上載明,，以基本保險(xiǎn)金額為基準(zhǔn),，按以下公式確定各保單年度的當(dāng)年度保險(xiǎn)金額。

當(dāng)年度保險(xiǎn)金額=基本保險(xiǎn)金額×(1+0.05×保單年度數(shù));

投保人按照本合同約定向本公司支付保險(xiǎn)費(fèi),。分期支付保險(xiǎn)費(fèi)的,，投保人支付首期保險(xiǎn)費(fèi)后，應(yīng)當(dāng)按約定的交費(fèi)日期支付其余各期的保險(xiǎn)費(fèi),。

第六條,、如實(shí)告知

訂立本合同時(shí)，本公司應(yīng)向投保人明確說明本合同的條款內(nèi)容,，特別是責(zé)任免除條款,，并可以就投保人、被保險(xiǎn)人的有關(guān)情況提出書面詢問,，投保人,、被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知。

投保人、被保險(xiǎn)人故意不履行如實(shí)告知義務(wù)的,，本公司有權(quán)解除本合同;對于本合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故,，本公司不負(fù)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保險(xiǎn)費(fèi),。

投保人,、被保險(xiǎn)人因過失未履行如實(shí)告如義務(wù)，足以影響本公司決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率的,，本公司有權(quán)解除本合同;對保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響的，對于本合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故,，本公司不負(fù)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任,，但扣除手續(xù)費(fèi)后退還保險(xiǎn)費(fèi)。

第七條,、受益人的指定和變更

被保險(xiǎn)人或者投保人可指定一人或數(shù)人為保險(xiǎn)金受益人,，受益人為數(shù)人時(shí)，應(yīng)確定受益人順序和受益份額,，未確定份額的,，各受益人按照相等份額享有受益權(quán)。

被保險(xiǎn)人或者投保人可以變更受益人,。但需書面通知本公司,，由本公司在保險(xiǎn)單上批注。

投保人在指定和變更受益人時(shí),，須經(jīng)被保險(xiǎn)人書面同意,。

醫(yī)療、結(jié)婚津貼及子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金的受益人為被保險(xiǎn)人本人,，本公司不受理指定或變更,。

第八條、保險(xiǎn)事故通知

投保人,、被保險(xiǎn)人或受益人應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起5日內(nèi)通知本公司,。否則，投保人,、被保險(xiǎn)人或受益人應(yīng)承擔(dān)由于通知遲延致使本公司增加的勘查,、檢驗(yàn)等項(xiàng)費(fèi)用。但因不可抗力導(dǎo)致的遲延除外,。

保險(xiǎn)合同中所講的三筆錢篇五

保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的選擇一直是影響會(huì)計(jì)制度國際趨同的主要因素。以美國和德國為代表的國家選擇了遞延匹配原則的會(huì)計(jì)計(jì)量模式,，而國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)所制定的《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號一保險(xiǎn)合同》卻選擇了資產(chǎn)負(fù)債原則這一會(huì)計(jì)計(jì)量模式,。我國在20xx年新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉漸實(shí)施之前一直采用的是遞延匹配會(huì)計(jì)模式，但是新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)規(guī)范基本上改由采用與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的資產(chǎn)負(fù)債原則。

在《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號一保險(xiǎn)合同〉〉出臺之前,，遞延匹配法一直是各個(gè)國家保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量采用的基本原則,。遞延匹配法根據(jù)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中配比的概念，使保險(xiǎn)合同的成本和保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入配比,，予以確定利潤,。遞延匹配法強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎與穩(wěn)健的會(huì)計(jì)原則，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益,。國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)自20xx年重新改組以來,，致力于建立一套國際上通用的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，用于幫助投資者根據(jù)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定的會(huì)計(jì)信息做出正確的經(jīng)濟(jì)決策,。這一基本理念動(dòng)搖了原先保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)所采用的遞延匹配這一根本,，因?yàn)閭鶛?quán)人與投資者之間有著不同的利益取向和價(jià)值選擇。國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)開始考慮采用何種模型方法可以更好地幫助投資者了解保險(xiǎn)公司的盈利狀況和投資價(jià)值,。在此背景下,，資產(chǎn)負(fù)債法這一會(huì)計(jì)模型開始受到了各界的關(guān)注。

資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用原理源于資產(chǎn)負(fù)債表,，通過對資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量和資產(chǎn)與負(fù)債的變化情況確認(rèn)保險(xiǎn)公司的期間收益,。保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的確認(rèn)必須嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于資產(chǎn)與負(fù)債確認(rèn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不符合資產(chǎn)和負(fù)債定義的項(xiàng)目不能夠確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債,，而且保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤表所反映的收入和費(fèi)用根據(jù)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的變化而定,，利潤是基于資產(chǎn)負(fù)債科目對損益類科目的影響變化而確定的。

盡管國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)目標(biāo)明確地致力于發(fā)布一套以資產(chǎn)負(fù)債基本原則為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度,，但是基于保險(xiǎn)合同本身的復(fù)雜性,，《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號一保險(xiǎn)合同〉仍然被分為兩個(gè)階段進(jìn)行實(shí)施。20xx年3月份國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)公布了《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號一保險(xiǎn)合同〉第一階段成果,。

該成果以資產(chǎn)負(fù)債法為導(dǎo)向,，主要規(guī)范保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的基本原則和對現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)做出一定的修改。第一階段成果并沒有針對保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)具體確認(rèn)與計(jì)量作詳細(xì)規(guī)定,，這些規(guī)范將作為保險(xiǎn)合同第二階段成果于20xx年公布實(shí)施,。《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號一保險(xiǎn)合同〉汾為兩個(gè)階段實(shí)施,，客觀上對各國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)規(guī)范的差異預(yù)留了伏筆,，許多國家(比如美國、德國）仍然執(zhí)行以遞延匹配原則為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì),，而有些國家地區(qū)比如歐盟上市公司,、中國）的保險(xiǎn)企業(yè)則根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債法原則為指導(dǎo)編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

實(shí)際上國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)在第二階段關(guān)于《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號一保險(xiǎn)合同〉〉成果中能否不折不扣地執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債法這一基本原則,，目前還存在著一定的變數(shù),。主要原因是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同本身的復(fù)雜性，使得資產(chǎn)負(fù)債法在保護(hù)投資人利益的基礎(chǔ)上，從某種程度上增加了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的波動(dòng)性,，相對于遞延匹配法原則而言不能很好地保障投保人的利益,。此外在金融危機(jī)這一誘因下人們更多地關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和信息傳遞能力，未來保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)如何實(shí)現(xiàn)國際趨同,，又一次成為學(xué)界關(guān)注與爭論的焦點(diǎn),。

遞延匹配法是指根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制將保費(fèi)收入和保險(xiǎn)賠付支出以實(shí)際發(fā)生的影響作為確認(rèn)和計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收入和費(fèi)用的匹配，根據(jù)會(huì)計(jì)分期原則將一定時(shí)期的收入和該時(shí)期的費(fèi)用進(jìn)行匹配,。它強(qiáng)調(diào)了謹(jǐn)慎性這一原則,，保險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量并不是整個(gè)保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金的全部，而是匹配法則下的部分保險(xiǎn)金,，從而實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的低價(jià)原則;而相對于保險(xiǎn)負(fù)債,，保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提既包括未來為了履行保險(xiǎn)合同所約定義務(wù)的必要支出，也包括特定風(fēng)險(xiǎn)下的巨災(zāi)保證金和均衡準(zhǔn)備金,，實(shí)現(xiàn)了負(fù)債的高價(jià)原則,。

遞延匹配法下保險(xiǎn)公司在收到保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)并不立即確認(rèn)為收入，而是將保費(fèi)根據(jù)保險(xiǎn)合同的生效時(shí)間進(jìn)行期間歸置,，屬于會(huì)計(jì)年度內(nèi)的保費(fèi)確認(rèn)為收入,，不屬于當(dāng)期會(huì)計(jì)年度的保費(fèi)進(jìn)行未到期遞延，確認(rèn)為負(fù)債,。如果遞延的保費(fèi)不足以滿足預(yù)期的保險(xiǎn)賠付成本保險(xiǎn)公司需要確認(rèn)責(zé)任準(zhǔn)備金,。保險(xiǎn)公司在取得保險(xiǎn)合同過程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等成本也將進(jìn)行遞延,，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)予以攤銷,，將其同保費(fèi)收入一起在合同期內(nèi)配比。

采用遞延匹配法的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度一般將保險(xiǎn)合同按照期限的長短進(jìn)行區(qū)分,。對于短期的保險(xiǎn)合同,，由于該類保險(xiǎn)合同假定風(fēng)險(xiǎn)平均于保險(xiǎn)期間，并且保險(xiǎn)期間短暫,，所以營業(yè)收入的遞延上沒有必要進(jìn)行平均化設(shè)計(jì),，保費(fèi)收入的實(shí)現(xiàn)過程與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的過程一般形成同步對應(yīng)關(guān)系。對于長期的保險(xiǎn)合同,，由于該類合同保險(xiǎn)期間長,，投保人一般按照合同約定按期交納保費(fèi)，遞延匹配通常對保費(fèi)進(jìn)行平均化設(shè)計(jì),，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)平均確認(rèn)分期保費(fèi)收入,。由于長期保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)分布的不均勻性，平均按期確認(rèn)長期保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入客觀上造成了保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與負(fù)債的不對稱性,，為了反映風(fēng)險(xiǎn)的聚集遞延匹配法下不僅允許保險(xiǎn)公司針對長期保險(xiǎn)合同未來賠付與責(zé)任提取長期保險(xiǎn)準(zhǔn)備金,，而且還必須針對特定的保險(xiǎn)合同或者風(fēng)險(xiǎn)類型提取巨災(zāi)保證金和均衡準(zhǔn)備金,。

遞延匹配法下保險(xiǎn)公司的利潤只有在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)通過對保險(xiǎn)營業(yè)支出和保險(xiǎn)營業(yè)收入的確認(rèn)得以動(dòng)態(tài)實(shí)現(xiàn),。保險(xiǎn)企業(yè)取得保費(fèi)收入后扣除掉相應(yīng)的賠款和給付支出,，然后還必須扣除各項(xiàng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金后才得出承保利潤。值得一提的是在遞延匹配法下對保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)算主要依靠估計(jì),，保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金與未來實(shí)際賠付存在一定的偏差,。如果保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提存過多，則會(huì)造成保險(xiǎn)公司的當(dāng)期利潤降低,，在以后的會(huì)計(jì)區(qū)間遞延后形成秘密準(zhǔn)備金,。由于秘密準(zhǔn)備金無法在利潤表上予以反映，因此各種保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的確定是否準(zhǔn)確,，影響著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的利潤是否準(zhǔn)確和具備說服力,。

(二)資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同的確認(rèn)與利潤實(shí)現(xiàn)

資產(chǎn)負(fù)債法以保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的變化來定義收入和費(fèi)用，與財(cái)務(wù)報(bào)表各要素定義的邏輯關(guān)系相一致,。保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債的定義遵循企業(yè)會(huì)計(jì)制度概念框架下對資產(chǎn)和負(fù)債的定義,，只要符合某項(xiàng)要素的定義，便可以確認(rèn)和計(jì)量這一要素,。

保險(xiǎn)資產(chǎn)是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約權(quán)利,。凈合約權(quán)利是保險(xiǎn)公司基于保險(xiǎn)合同所形成的，由保險(xiǎn)公司擁有或者控制的,、預(yù)期將給保險(xiǎn)公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源,。保險(xiǎn)合同在符合上述保險(xiǎn)合同凈合約權(quán)利的定義同0寸，如果其成本和價(jià)值能夠可靠地加以計(jì)量,，才能確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn),。在資產(chǎn)負(fù)債法下由于保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)合同的取得成本（傭金和手續(xù)費(fèi)支出）不符合資產(chǎn)的定義，因此不應(yīng)該確認(rèn)為資產(chǎn),。

保險(xiǎn)資產(chǎn)反映的是保費(fèi)從投保人向保險(xiǎn)公司的流入,，只要保險(xiǎn)公司能夠預(yù)期保費(fèi)收入將流入企業(yè)，不管它的期間歸屬如何,，也不管它是否已經(jīng)支付,，都必須確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn)。有的保險(xiǎn)合同下保留了投保人在保險(xiǎn)合同到期后可以選擇是否延長的權(quán)力,，在這樣的保險(xiǎn)合同下保險(xiǎn)公司只有在確認(rèn)保險(xiǎn)合同將給投保人帶來好處并且投保人十分有可能選擇延長保險(xiǎn)合同下才能對延長后的保險(xiǎn)合同資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn),。

保險(xiǎn)負(fù)債是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)。保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)是基于保險(xiǎn)合同所形成的預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)?，F(xiàn)時(shí)義務(wù)的界定對保險(xiǎn)公司而言意義非常重大,，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的經(jīng)營特征決定了保險(xiǎn)合同具備一定普通意義上的未來承諾的特征。現(xiàn)時(shí)義務(wù)不同于未來的承諾,，它是產(chǎn)生于過去的交易或者其他事項(xiàng)的在當(dāng)前條件下已經(jīng)承擔(dān)的義務(wù),。未來發(fā)生的交易或者事項(xiàng)形成的義務(wù),，不屬于現(xiàn)時(shí)義務(wù)，因此不能夠確認(rèn)為負(fù)債,。只要保險(xiǎn)合同未來承諾的特征是基于現(xiàn)時(shí)的已經(jīng)簽訂的保險(xiǎn)合同而形成的,，這一特征便不影響保險(xiǎn)公司對保險(xiǎn)負(fù)債的確認(rèn)。如果基于保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)義務(wù)的履行造成與凈合約義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流出企業(yè),，并且未來可能流出的經(jīng)濟(jì)利益能夠可靠地計(jì)量,，則保險(xiǎn)公司應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債。

保險(xiǎn)負(fù)債表示保險(xiǎn)公司剩余理賠和合同下的風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值,，包括所有直接和間接保險(xiǎn)合同成本而不是未到期保費(fèi)的遞延,。在保險(xiǎn)合同的有效期間內(nèi)，保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同承保風(fēng)險(xiǎn)由不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榇_定性而從風(fēng)險(xiǎn)中解脫,，從而得以確認(rèn)收益和損失,。由于巨災(zāi)和均衡準(zhǔn)備金不符合負(fù)債的定義，所以資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)制度不允許計(jì)提相關(guān)的準(zhǔn)備金,。

資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)公司的利潤可以得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn),。在資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同簽訂時(shí)，便需要確認(rèn)相關(guān)的保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債,，同時(shí)相應(yīng)確認(rèn)收益和費(fèi)用,。這使得資產(chǎn)負(fù)債法下在保險(xiǎn)合同初始確認(rèn)時(shí)保險(xiǎn)公司便有可能產(chǎn)生初始損益和利潤，不過這一初始利潤一般需要在會(huì)計(jì)期間到期日前再次通過負(fù)債充足性測試的方法予以修正,。資產(chǎn)負(fù)債法下的利潤通過不同時(shí)期資產(chǎn)負(fù)債表的變化得出,，根據(jù)會(huì)計(jì)的恒等式由資產(chǎn)減去負(fù)債得到所有者權(quán)益，如果所有者權(quán)益比上一會(huì)計(jì)年度增加,，則表示保險(xiǎn)公司該年度獲得盈余;如果所有者權(quán)益較上一會(huì)計(jì)年度有所減少,，則所減少部分為保險(xiǎn)公司的年度虧損。

20xx年2月15日,，財(cái)政部頒布了39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（以下簡稱“新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》”）要求自20xx年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,，同時(shí)鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。為了提高保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和內(nèi)部管理水平,，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又快又好發(fā)展,，我國保險(xiǎn)監(jiān)管部門決定從20xx年1月1日起全保險(xiǎn)行業(yè)推行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》保險(xiǎn)業(yè)成為我國第一個(gè)率先不區(qū)分上市公司與非上市公司全部執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的行業(yè)。

新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》雖化了為投資者和社會(huì)公眾提供決策有用會(huì)計(jì)信息的新理念,。為了與目標(biāo)相協(xié)調(diào),，新準(zhǔn)則直接提出了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求，重新嚴(yán)格界定了資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益、收入,、費(fèi)用等會(huì)計(jì)要素定義,，明確規(guī)定了有關(guān)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)條件;新準(zhǔn)則第一次在我國引入公允價(jià)值計(jì)量要求,，對于非同一控制下的企業(yè)合并、部分金融工具,、股份支付等,，都要求以公允價(jià)值計(jì)量，使會(huì)計(jì)記錄由靜態(tài)轉(zhuǎn)為動(dòng)態(tài),，提升了會(huì)計(jì)信息的有用性,。而且，新準(zhǔn)則規(guī)范了新的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，提出了許多新的概念，比如金融工具,、投資性房地產(chǎn)和股份支付等,，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點(diǎn)，通過表外金融資產(chǎn),、負(fù)債的表內(nèi)化,，使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者更加容易地評價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。另外,，新準(zhǔn)則規(guī)范了企業(yè)合并,、合并會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)；引入了每股收益,、分部報(bào)告等比以往更加嚴(yán)格具體的披露要求,，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供了更為透明的信息。

新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中與保險(xiǎn)公司最為密切相關(guān)的是第25項(xiàng)具體準(zhǔn)則《保險(xiǎn)合同》與第26項(xiàng)基本準(zhǔn)則《再保險(xiǎn)合同》這兩項(xiàng)準(zhǔn)則具體規(guī)范了源自保險(xiǎn)合同的會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)與計(jì)量,。普遍認(rèn)為我國新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量遵循的是資產(chǎn)負(fù)債法這一基本原則,。實(shí)際上由于新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在我國原來保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范基礎(chǔ)上進(jìn)行改革，以《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號一保險(xiǎn)合同〉湘關(guān)規(guī)范為模板,，吸收了部分美國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)范,，使得我國現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式既包含了資產(chǎn)負(fù)債法的基本特點(diǎn)，同時(shí)也保留了遞延匹配法下的若干特征,。通過上文對兩種不同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的分析,，下文將進(jìn)一步分析我國現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的若干特征。

(二)我國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量的若干特征

首先,，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的規(guī)范主體實(shí)現(xiàn)由保險(xiǎn)公司向保險(xiǎn)合同的轉(zhuǎn)變,。中國自20xx年度開始執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》首次打破了行業(yè)和所有制形式界限，將金融保險(xiǎn)業(yè)與其他行業(yè)統(tǒng)一通過《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》予以規(guī)范,。先前保險(xiǎn)公司都不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的適用范圍內(nèi),，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)所遵循的會(huì)計(jì)制度《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》（1998~20xx)和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（20xx~2006)都是以保險(xiǎn)公司為規(guī)范主體，內(nèi)容除保險(xiǎn)合同以外,，還包括會(huì)計(jì)要素,、股權(quán)投資和財(cái)務(wù)列報(bào)等方方面面,。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》首次將保險(xiǎn)公司納入其規(guī)范體系，其中的第25項(xiàng)具體準(zhǔn)則《保險(xiǎn)合同》與第26項(xiàng)基本準(zhǔn)則《再保險(xiǎn)合同》成為保險(xiǎn)行業(yè)特別會(huì)計(jì)規(guī)范,，保險(xiǎn)公司其他會(huì)計(jì)規(guī)范適用新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的其他具體準(zhǔn)則,。中國的這一做法基本實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同，保險(xiǎn)合同成為保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的規(guī)范主體,。

其次,，我國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)規(guī)范以資產(chǎn)負(fù)債法為理論基礎(chǔ)。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的定義實(shí)現(xiàn)了與《國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉的實(shí)質(zhì)趨同,，各要素遵循企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架中對資產(chǎn)和負(fù)債的定義,。比如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號一原保險(xiǎn)合同》第7條的規(guī)定，保費(fèi)收入必須滿足保險(xiǎn)合同成立并且承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任;與保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入保險(xiǎn)公司并且該保險(xiǎn)合同的成本或者價(jià)值可以可靠地計(jì)量這些條件下才能進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn),。只有符合某項(xiàng)要素的定義,，并且能夠可靠地計(jì)量，保險(xiǎn)公司才能對保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)行確認(rèn),。我國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)規(guī)范以資產(chǎn)負(fù)債法為理論基礎(chǔ),，保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)合同成立時(shí)便必須按照資產(chǎn)和負(fù)債的相關(guān)確認(rèn)條件在會(huì)計(jì)上予以確認(rèn)，利潤在保險(xiǎn)合同成立的同時(shí)便得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn),，為了修正企業(yè)的靜態(tài)利潤值,，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號一原保險(xiǎn)合同》第14條的規(guī)定保險(xiǎn)公司必須在會(huì)計(jì)期末對保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)行充足性測試,，并且按照其差額補(bǔ)提相關(guān)準(zhǔn)備金,。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)、保險(xiǎn)負(fù)債以及準(zhǔn)備金充足性測試等規(guī)范,，都體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債法的基本要求,。

但是，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則部分會(huì)計(jì)規(guī)范仍然保留了遞延匹配法的特征,。首先是保險(xiǎn)合同的分類,，本文第二部分已經(jīng)論述了遞延匹配法客觀上要求對保險(xiǎn)合同予以分類，這是遞延匹配法下會(huì)計(jì)處理的基本前提,?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號一原保險(xiǎn)合同〉〉將保險(xiǎn)合同分類為壽險(xiǎn)合同與非壽險(xiǎn)合同，準(zhǔn)則中對這兩類保險(xiǎn)合同概念的表述實(shí)際上等同于以遞延匹配原則為基礎(chǔ)制定的美國保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則￡)中關(guān)于長期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同分類的概念內(nèi)涵,。遞延匹配法以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),，應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的確認(rèn)與計(jì)量受合同期限的長短有所不同。長期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以期收為原則,，躉收為例外,。短期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以躉收為原則，期收為例外,。我國目前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)范中針對不同的保險(xiǎn)合同,，規(guī)定了不同的保險(xiǎn)資產(chǎn)與負(fù)債的會(huì)計(jì)確認(rèn)方式和種類,，從而使得當(dāng)前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度仍然體現(xiàn)了遞延匹配法的顯著特點(diǎn)。另外,，保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的設(shè)置和劃分延續(xù)了我國舊會(huì)計(jì)制度中對遞延匹配法的運(yùn)用,。資產(chǎn)負(fù)債法下無論是通過現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值還是現(xiàn)時(shí)購進(jìn)價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債，都蘊(yùn)含著未來保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同所必需承擔(dān)的凈合約義務(wù)的價(jià)值,，即針對保險(xiǎn)事故的賠付準(zhǔn)備,，因此也無需界定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金，無需針對未決賠款準(zhǔn)備金區(qū)分已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金,、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金,。而我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號一原保險(xiǎn)合同》規(guī)定了保險(xiǎn)公司必須設(shè)置針對非壽險(xiǎn)合同的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金和針對壽險(xiǎn)合同的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。這些做法實(shí)際上是對原有會(huì)計(jì)規(guī)范的延續(xù),，因此也帶有明顯遞延匹配會(huì)計(jì)原則的烙印,。

(一）我國現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式評價(jià)

我國現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量選擇了與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌的資產(chǎn)負(fù)債法為理論基礎(chǔ)，配以美國遞延匹配法模式下的部分會(huì)計(jì)計(jì)量方法為補(bǔ)充,。因此對我國現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式的評價(jià)，必須首先分析資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法各自的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn),。

資產(chǎn)負(fù)債法代表的是目前國際上保險(xiǎn)會(huì)計(jì)趨同計(jì)量模式的主流觀點(diǎn),，通過對保險(xiǎn)合同和保險(xiǎn)負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量，幫助投資者,、公眾與監(jiān)管者一目了然地根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表直觀了解保險(xiǎn)公司的獲利能力,，會(huì)計(jì)信息的使用者不需要像遞延匹配法原則下那樣解讀財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)于成本遞延，收益匹配等相關(guān)隱含的會(huì)計(jì)信息,。資產(chǎn)負(fù)債法的計(jì)量強(qiáng)調(diào)的是公允價(jià)值模式,，能夠更加客觀真實(shí)地反映保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)狀況和盈利能力，避免了遞延匹配法下可能造成的秘密儲備金聚斂等現(xiàn)象,，更好地保證了投資人的投資利益,。

資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)確認(rèn)和報(bào)表列示更為簡單和統(tǒng)一，便于會(huì)計(jì)資料使用人（投資人,、投保人,、監(jiān)管者和公眾等)閱讀和了解相關(guān)的信息。首先資產(chǎn)負(fù)債法下對保險(xiǎn)合同的分類變得毫無意義,，因?yàn)樗斜ｋU(xiǎn)合同不再根據(jù)遞延匹配原則進(jìn)行會(huì)計(jì)分期處理,，長期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同的資產(chǎn)和負(fù)債都按照市場價(jià)值的方法進(jìn)行評估確定。這也是國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)沒有對保險(xiǎn)合同作進(jìn)一步分類的主要原因,。另外資產(chǎn)負(fù)債法下根據(jù)市場公允價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債,，都蘊(yùn)含著未來保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同所必需承擔(dān)的凈合約義務(wù)的價(jià)值，因此也無需對保險(xiǎn)準(zhǔn)備金做諸如責(zé)任準(zhǔn)備金,、已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金,、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等劃分,。

不過資產(chǎn)負(fù)債法下公允價(jià)值計(jì)量模式的使用會(huì)造成保險(xiǎn)公司各年度運(yùn)營情況波動(dòng)性大，保險(xiǎn)公司年度利潤對宏觀環(huán)境與金融市場的依賴性增強(qiáng),，投保人在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營良好的年度不僅擁有充實(shí)的賠付保障,，而且部分人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報(bào);但是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營欠佳的年度則可能由于保險(xiǎn)公司各項(xiàng)資產(chǎn)與負(fù)債根據(jù)市場價(jià)值評估出現(xiàn)縮水狀況，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付能力下降,，投保人利益無法得到充分保障,。此外保險(xiǎn)合同根據(jù)其市場價(jià)值進(jìn)行計(jì)量是實(shí)踐中的一大難題，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同不存在活躍的市場交易,，所以也不存在可供參考的第三方價(jià)格,，對保險(xiǎn)合同資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)量因此只能通過運(yùn)用特定的模型，根據(jù)保險(xiǎn)合同所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和保險(xiǎn)合同價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表日的貼現(xiàn)值等因素予以確定,。

保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量在遞延匹配法下通過成本遞延和利潤匹配的方式,，解決了保險(xiǎn)成本不確定性對保險(xiǎn)公司利潤確定所帶來的難題。遞延匹配法根據(jù)保險(xiǎn)合同的實(shí)際保費(fèi)收入為基礎(chǔ),，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則對成本與費(fèi)用進(jìn)行期間歸置,，輔以各項(xiàng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提保證保險(xiǎn)公司在未來發(fā)生保險(xiǎn)事件下充分的償付能力，減少了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的不穩(wěn)健型,，減少了保險(xiǎn)公司通過會(huì)計(jì)報(bào)表操控利潤的風(fēng)險(xiǎn)性,。遞延匹配會(huì)計(jì)制度因?yàn)槠浞€(wěn)健性和可操作性，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益,。不過由于遞延匹配法更加強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原則,，造成保險(xiǎn)資產(chǎn)低價(jià)計(jì)量和保險(xiǎn)負(fù)債高價(jià)計(jì)量的非對稱性，保險(xiǎn)公司秘密儲備金增加,，投資人利益普遍低于保險(xiǎn)公司運(yùn)營真正的投資回報(bào)水平,，保險(xiǎn)監(jiān)管部門與公眾解讀保險(xiǎn)公司遞延匹配法下會(huì)計(jì)信息的難度大大增加。

由此可見,，我國現(xiàn)行的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量模式致力于滿足投資人,、投保人和社會(huì)公眾等多方利益，通過采用與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的資產(chǎn)負(fù)債法進(jìn)一步公允體現(xiàn)保險(xiǎn)公司盈利能力,，力求還投資人應(yīng)有投資回報(bào)的本來面目,，更好地保證投資人利益，幫助投資人,、監(jiān)管者和社會(huì)公眾更為客觀公正地解讀保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息,。但是現(xiàn)行制度對資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用并不徹底，許多保險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量并不是以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量,，而是采用原先遞延匹配法原則下的各項(xiàng)方法確認(rèn)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金,，通過謹(jǐn)慎計(jì)量的方法保證投保人的利益。確切地講這種模式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間模式，是為目前國際上針對未來保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國際趨同路徑目標(biāo)不明狀況下而采用的一種過渡模式,。我國新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》作為公認(rèn)會(huì)計(jì)制度(generallyaccepiedaccountingprincpesgaap)框架下的會(huì)計(jì)制度,，從本質(zhì)上與監(jiān)管層面上的法定會(huì)計(jì)制度（s_ot八ccomtingprncplessa)t著根本區(qū)別。國際趨同背景下未來保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量模式將會(huì)進(jìn)一步朝著以公允價(jià)值為基礎(chǔ)的資產(chǎn)負(fù)債法模式發(fā)展,，這種發(fā)展趨勢客觀上對我國剛實(shí)施不久的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度提出新的挑戰(zhàn),，為未來我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在國際趨同背景下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的改革預(yù)留伏筆。

(二）國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)發(fā)展趨勢

國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)關(guān)于《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號一保險(xiǎn)合同》第二階段的制定仍然處在討論階段,。20xx年5月份國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)發(fā)布了相關(guān)的討論文稿,。該文稿同樣以資產(chǎn)負(fù)債法為理論基礎(chǔ)，針對保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債公允價(jià)值評估模型的選擇等提出探討,。預(yù)計(jì)這一討論文稿會(huì)在20xx年以《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號一保險(xiǎn)合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以發(fā)布,，并將于20xx年開始生效實(shí)施。

在現(xiàn)有的討論中占據(jù)主流觀點(diǎn)的是關(guān)于運(yùn)用保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值（cunentextvajue)和現(xiàn)時(shí)購入價(jià)值（currentenryvajue膜型來評估保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值,。

保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值以產(chǎn)品銷售市場為導(dǎo)向,，根據(jù)市場上的第三方為取得保險(xiǎn)合同的凈合約權(quán)利(保費(fèi)收入）所愿意支出的價(jià)值確定保險(xiǎn)資產(chǎn)，根據(jù)市場上的第三方為接受保險(xiǎn)合同的凈合約義務(wù)(保險(xiǎn)賠付）而要求保險(xiǎn)公司所支付的價(jià)值確定保險(xiǎn)負(fù)債,。保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)購入價(jià)值以成本采購市場為導(dǎo)向,，根據(jù)保險(xiǎn)公司在市場上為了向第三方(其它保險(xiǎn)公司）獲得保險(xiǎn)合同的凈合約權(quán)利所愿意支出的價(jià)值確定保險(xiǎn)資產(chǎn)，根據(jù)保險(xiǎn)公司在市場上為了接受第三方（其它保險(xiǎn)公司）的凈合約義務(wù)而要求其它保險(xiǎn)公司所支付的價(jià)值確定保險(xiǎn)負(fù)債,。

由于保險(xiǎn)事件具有隨機(jī)性,，所以對保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值和現(xiàn)時(shí)購入價(jià)值的期望值只能根據(jù)保險(xiǎn)事件的發(fā)生概率進(jìn)行測算概率的估算和實(shí)際發(fā)生概率之間難免存在偏差。為了減少偏差,，保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)算中還考慮了風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)，用于幫助公允價(jià)值的計(jì)算更加貼近保險(xiǎn)合同本身的實(shí)際價(jià)值,。風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)的確定根據(jù)市場的風(fēng)險(xiǎn)偏好而定,，按照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的觀點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)所調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)不僅包括單一的風(fēng)險(xiǎn),，還包括投資組合下可以相互之間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)平衡的多樣性風(fēng)險(xiǎn),。此外由于保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營過程中還會(huì)向投保人提供理財(cái)、咨詢等服務(wù),，現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值和現(xiàn)時(shí)購入價(jià)值的計(jì)算還允許運(yùn)用服務(wù)邊際系數(shù)進(jìn)一步修正保險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的市場價(jià)值,，以求獲得更加精確的公允價(jià)值。

雖然國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)將資產(chǎn)負(fù)債法確定為理論基礎(chǔ),，但是資產(chǎn)負(fù)債法與遞延匹配法之爭在《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號一保險(xiǎn)合同〉〉第二階段的制定過程中的討論并沒有停止,。20xx年7月份國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)發(fā)布的每月資訊中顯示，國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)正在討論針對短期保險(xiǎn)合同索賠前設(shè)置未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,，通過改變先前允許保險(xiǎn)公司計(jì)提未到期準(zhǔn)備金的做法,，強(qiáng)制性地要求保險(xiǎn)公司通過針對尚未索賠的短期保險(xiǎn)合同計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的做法為會(huì)計(jì)信息的使用者提供有用的經(jīng)濟(jì)信息。這一討論的觀點(diǎn)實(shí)際上是遞延匹配法下針對短期保險(xiǎn)合同常見的一種準(zhǔn)備金記提方法，為目前中國,、德國和美國等多數(shù)國家所采用,。盡管這一討論能否付諸實(shí)施仍未定論，不過國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)通過官方渠道發(fā)布這一觀點(diǎn)起碼向外界傳遞一個(gè)信息,，即未來保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國際趨同中不排除在以資產(chǎn)負(fù)債法為指導(dǎo)原則的基礎(chǔ)上借鑒部分遞延匹配法的會(huì)計(jì)方法,。這種做法也是與當(dāng)前我國的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)實(shí)踐相吻合的。

(三)國際趨同下完善我國保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的若干建議

首先,，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債法模式下保險(xiǎn)合同計(jì)量的研究,。由于我國長期以來采用遞延匹配法原則對保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)進(jìn)行計(jì)量，所以關(guān)于遞延匹配原則下的會(huì)計(jì)計(jì)量研究較多,；但是基于資產(chǎn)負(fù)債法的研究起步較晚,，相對而言研究成果較少。我國現(xiàn)有關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債法的研究都是在國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)制定《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號一保險(xiǎn)合同〉第一階段成果以后才陸續(xù)開展,，而且大部分研究都停留在對已公布的資產(chǎn)負(fù)債法原則下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)政策的分析和評估,，真正對資產(chǎn)負(fù)債法基本理論和相關(guān)會(huì)計(jì)要求的.研究少之又少。由于國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)一直將資產(chǎn)負(fù)債法作為其制定保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ),，為了更好地應(yīng)對國際會(huì)計(jì)趨同對我國保險(xiǎn)業(yè)的影響,，學(xué)界當(dāng)前應(yīng)該加強(qiáng)對資產(chǎn)負(fù)債法模式下保險(xiǎn)合同計(jì)量各項(xiàng)要求的基礎(chǔ)性研究，從而為以后我國保險(xiǎn)會(huì)計(jì)在國際趨同下的改革提供必要的理論參考,。

其次,，審慎評估國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)各項(xiàng)研究成果。因?yàn)楝F(xiàn)行各國的保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中主要都運(yùn)用遞延匹配法下的會(huì)計(jì)計(jì)量模式,，資產(chǎn)負(fù)債法的研究在現(xiàn)實(shí)中會(huì)遭遇很多難題,，可供借鑒研究的成果寥寥無幾。正因?yàn)槿绱?，國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)所發(fā)布的各項(xiàng)研究成果（比如現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值,、現(xiàn)時(shí)購入價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)邊際和服務(wù)邊際等等）成為現(xiàn)有研究資產(chǎn)負(fù)債法的重要資料和理論基礎(chǔ),。不過對于國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)現(xiàn)有的各項(xiàng)研究成果,，由于保險(xiǎn)合同的公允價(jià)值確定缺乏現(xiàn)實(shí)的第三方市場可供借鑒，所以各種計(jì)量模式都是建立在模型運(yùn)用的基礎(chǔ)上,。因此,，我們有必要審慎地評估國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的各項(xiàng)研究成果，結(jié)合我國保險(xiǎn)業(yè)的情況與特征進(jìn)行實(shí)證分析研究,，從而更好地幫助我國保險(xiǎn)公司評估國際會(huì)計(jì)趨同所帶來的各項(xiàng)影響,，并且盡可能規(guī)避各項(xiàng)討論模型對保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展可能帶來的負(fù)面影響。

再次,，積極參與國際會(huì)計(jì)趨同下保險(xiǎn)合同計(jì)量討論,。盡管我國的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度在很大程度上借鑒了國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)和美國相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)范,，但是我們在本國的國情基礎(chǔ)上進(jìn)行發(fā)展創(chuàng)新，使得當(dāng)前我國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度形成兼容資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法兩種會(huì)計(jì)方法的特征,。我國所有保險(xiǎn)公司自20xx年執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以來運(yùn)營狀況穩(wěn)定,，保險(xiǎn)企業(yè)的管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得到有效的提升，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力也得到一定程度的增強(qiáng),。這一現(xiàn)實(shí)表明我國通過自我獨(dú)立發(fā)展的會(huì)計(jì)制度為保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國際趨同提供了一種中間路徑的實(shí)驗(yàn),。在未來保險(xiǎn)會(huì)計(jì)國際趨同路徑未明的情況下，我國監(jiān)管部門和學(xué)界應(yīng)該積極參與保險(xiǎn)合同計(jì)量的國際討論,，積累我國保險(xiǎn)行業(yè)參與國際標(biāo)準(zhǔn)制定的經(jīng)驗(yàn)和提高我國保險(xiǎn)業(yè)在國際上的話語權(quán),。推廣我國保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)模式，也有利于提升我國保險(xiǎn)企業(yè)在國際保險(xiǎn)市場上的競爭力,，降低我國保險(xiǎn)業(yè)國際化進(jìn)程的成本和加速我國保險(xiǎn)業(yè)自身的發(fā)展,。

此外，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提前部署國際會(huì)計(jì)趨同下各項(xiàng)應(yīng)對,。資產(chǎn)負(fù)債法下運(yùn)用公允價(jià)值計(jì)量保險(xiǎn)合同的資產(chǎn)與負(fù)債,，對保險(xiǎn)公司運(yùn)營穩(wěn)健型提出了很大挑戰(zhàn)。國際會(huì)計(jì)趨同下保險(xiǎn)公司的年度資產(chǎn)狀況波動(dòng)性大,，各個(gè)會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表反映出的運(yùn)營能力不穩(wěn)定,，客觀上要求保險(xiǎn)公司相應(yīng)地調(diào)整自己的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資策略,、風(fēng)險(xiǎn)管理和再保險(xiǎn)安排等環(huán)節(jié),。我國保險(xiǎn)公司不斷發(fā)展壯大，近年來海外上市和境外市場融資進(jìn)一步增加,，部分保險(xiǎn)公司開始開拓海外保險(xiǎn)市場,，這些趨勢都要求保險(xiǎn)公司及早部署國際會(huì)計(jì)趨同下的各項(xiàng)應(yīng)對，減少因?yàn)椤秶H財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第4號一保險(xiǎn)合同》第二階段在20xx年實(shí)施后出現(xiàn)的負(fù)面影響,，以國際保險(xiǎn)會(huì)計(jì)趨同為契機(jī)提高自身的償付能力和盈利水平,，掌握國際競爭中的主導(dǎo)權(quán)。

保險(xiǎn)合同中所講的三筆錢篇六

甲方：

聯(lián)系方式：

乙方：

聯(lián)系方式：

甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》等有關(guān)法律,、法規(guī)，本著平等自愿的原則,，經(jīng)協(xié)商一致,，簽訂本保險(xiǎn)代理合同。

（一）甲方委托乙方在甲方授權(quán)范圍內(nèi),，以甲方的名義代甲方辦理個(gè)人人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù),，乙方在本合同有效期內(nèi)，按照約定范圍從事代理活動(dòng)所產(chǎn)生的保險(xiǎn)責(zé)任由甲方承擔(dān),。甲方按本合同約定支付乙方代理手續(xù)費(fèi)（傭金,，下同）。本合同及相關(guān)文件內(nèi)容均不直接或間接構(gòu)成甲方與乙方之間有雇主與雇員關(guān)系。

（二）本合同一經(jīng)訂立即生效,。乙方有____個(gè)月的被考察期,，被考察期間，甲乙雙方均可隨時(shí)提出解除本合同,，對方應(yīng)予同意,。

（一）在本合同有效期內(nèi)乙方可在____行政區(qū)劃范圍內(nèi)以甲方名義招攬甲方開辦的適合個(gè)人投保的人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、收取保險(xiǎn)費(fèi)及提供售后服務(wù),。

（二）甲方根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要可以對乙方代理的業(yè)務(wù)區(qū)域,、險(xiǎn)種及其他授權(quán)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。

（一）乙方須在代理甲方收取保險(xiǎn)費(fèi)之后在保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)上簽字,，且只能在收到保費(fèi)之后才能開具收據(jù),。

（二）乙方不得為客戶墊繳保險(xiǎn)費(fèi)，乙方繳至甲方的保險(xiǎn)費(fèi)一律視為是由投保人繳納的,。

（三）任何情況下,，乙方均不得使用自己的姓名和賬戶收款。乙方應(yīng)在____個(gè)工作日內(nèi)按甲方規(guī)定的方式將以甲方代理人身份收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)及時(shí)繳至甲方,，不得挪作他用,。

（一）甲方根據(jù)乙方代理的保險(xiǎn)費(fèi)收入支付乙方代理手續(xù)費(fèi)，具體支付標(biāo)準(zhǔn)由甲方按不同險(xiǎn)種,、不同繳費(fèi)期限和不同繳費(fèi)方式確定,，并予公布。甲方根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要可以統(tǒng)一對代理手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整,，并予公布,。

（二）代理手續(xù)費(fèi)以人民幣現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬的方式支付。

（三）同時(shí)符合以下四個(gè)條件,，乙方才有權(quán)要求甲方支付代理手續(xù)費(fèi)：

1,、投保單由乙方簽署姓名、代碼,，并且經(jīng)過甲方核保,，甲方已據(jù)此簽出保險(xiǎn)單。

2,、甲方已收到相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi),。

3、乙方遵守代理合同的各項(xiàng)規(guī)定,。

4,、在本合同有效期內(nèi)。

（四）出現(xiàn)本合同第五條第（五）款情況時(shí),，甲方不再支付乙方相關(guān)的代理手續(xù)費(fèi),。

（五）不論本代理合同是否終止,，投保人于簽收保險(xiǎn)單后____日內(nèi)要求解除合同或由于乙方的過錯(cuò)致使投保人解除合同時(shí)，乙方無權(quán)獲得與所退還保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)的代理手續(xù)費(fèi),，已領(lǐng)取的必須退還甲方,。

（一）簽發(fā)保險(xiǎn)單，對乙方在授權(quán)范圍內(nèi)招攬的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有最后確認(rèn)權(quán),。

（二）有權(quán)制定和修改各項(xiàng)管理辦法和規(guī)章制度,，隨時(shí)對代理手續(xù)費(fèi)及其他待遇的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行修改與補(bǔ)充，并通知乙方,。

（三）有權(quán)對乙方的代理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,、管理、檢查,，有權(quán)對乙方的工作情況進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲,。

（四）有權(quán)代扣乙方應(yīng)繳納的稅款。

（五）當(dāng)客戶向甲方提出要求變更為其服務(wù)的代理人時(shí),，甲方有權(quán)將該客戶的保險(xiǎn)單變更為由其他代理人或由甲方直接提供服務(wù),，并書面通知乙方。

（一）按本合同第四條規(guī)定向乙方支付代理手續(xù)費(fèi),。

（二）對乙方符合甲方要求并在授權(quán)范圍內(nèi)招攬的業(yè)務(wù)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任,。

（三）向乙方提供開展代理業(yè)務(wù)所必需的證件、資料,、單證及提供必要的幫助,。

（四）為乙方提供必要的培訓(xùn)。

（一）在甲方授權(quán)范圍內(nèi)從事人身保險(xiǎn)代理活動(dòng),。

（二）要求甲方支付代理手續(xù)費(fèi),。

（三）要求甲方提供有關(guān)證件、保險(xiǎn)單證和資料,。

（四）要求甲方提供有關(guān)培訓(xùn),。

（五）享受甲方提供的有關(guān)待遇。

（一）應(yīng)遵守甲方制定的與乙方代理業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)章制度,。

（二）為客戶提供收費(fèi),、送單、咨詢,、協(xié)助變更保險(xiǎn)單和協(xié)助辦理理賠申領(lǐng)事宜等服務(wù),。

（三）努力維持現(xiàn)有業(yè)務(wù)。

（四）應(yīng)達(dá)到甲方確定的最低業(yè)績標(biāo)準(zhǔn),。

（五）按時(shí)參加有關(guān)的培訓(xùn)、會(huì)議和研討等活動(dòng),。

（六）按照甲方的要求對活動(dòng)和業(yè)績情況進(jìn)行記錄,。

（七）承擔(dān)與開展代理業(yè)務(wù)有關(guān)的一切費(fèi)用,。

（八）按甲方規(guī)定領(lǐng)取有關(guān)單證時(shí)履行簽收手續(xù)。

（九）不得與客戶串通,，損害甲方利益,。

（一）在本合同訂立時(shí)，乙方應(yīng)按甲方規(guī)定交付保證金,，保證金在本合同有效期內(nèi)由甲方負(fù)責(zé)保管,，合同終止后無息返還乙方。

（二）在訂立本合同時(shí),，乙方還需提供兩個(gè)經(jīng)甲方同意或認(rèn)可的具有代為清償債務(wù)能力的公民或法人作為擔(dān)保人,，與甲方訂立保證合同，作為本合同的從合同,。

（一）甲乙雙方均可以提前_____個(gè)月以書面通知的方式向?qū)Ψ教岢鼋獬竞贤?，____個(gè)月期限屆滿，本合同即行解除,。

（二）乙方有下列情形之一的,，甲方可提出解除本合同：

1、違反本合同規(guī)定,，并造成嚴(yán)重后果,。

2、不符合個(gè)人代理人條件,，或喪失代理人資格,。

3、達(dá)不到甲方培訓(xùn),、業(yè)績考核的合同維持條件的要求,。

4、有違法犯罪或嚴(yán)重?fù)p害甲方信譽(yù)行為,。

5,、對甲方有不誠實(shí)的欺騙行為。

6,、法律規(guī)定的其他情形,。

（三）有下列情形之一的，本合同的權(quán)利義務(wù)即行終止：

1,、保證合同失效,，從失效之日起____個(gè)月內(nèi)又無新的擔(dān)保人。

2,、乙方年滿60周歲,。

3、乙方成為無行為能力或限制行為能力人,。

4,、法律規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)終止的情形,。

（四）合同終止有關(guān)事宜

本合同終止后，乙方應(yīng)立即按規(guī)定與甲方辦理交接手續(xù),，乙方應(yīng)向甲方交回錢款,、展業(yè)證書、本合同書,、保險(xiǎn)條款,、單證、文件,、手冊,、其他印有甲方公司名稱的印刷品以及歸其保存的表格和文件，還應(yīng)提交甲方需要的與甲方業(yè)務(wù)情況有關(guān)的臺賬和記錄（客戶記錄,、資料）的復(fù)印件,，不得再以甲方代理人名義從事任何活動(dòng)。

（一）乙方超出甲方授權(quán)范圍或在代理合同終止后仍以甲方名義進(jìn)行的活動(dòng),，除經(jīng)甲方追認(rèn)的以外由乙方自行承擔(dān)責(zé)任,。

（二）甲方不履行合同義務(wù)或違反合同規(guī)定，乙方有權(quán)提出解除本合同,，給乙方造成損失的,，乙方有權(quán)要求賠償損失。

（三）乙方違反本合同及甲方與代理業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)定,，甲方有權(quán)變更授權(quán)范圍或解除本合同,。給甲方造成經(jīng)濟(jì)損失的，乙方應(yīng)承擔(dān)賠償損失的責(zé)任,。

（一）甲乙雙方就本合同發(fā)生爭議,，應(yīng)及時(shí)協(xié)商解決。協(xié)商不成時(shí),，雙方均可向合同簽訂地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟,。

（三）本合同自雙方簽章之日起生效，有效期為____年,，期限屆滿前_____個(gè)月如雙方均無異議,，合同將自動(dòng)延展到下____年。

（四）本合同一式____份,，甲乙雙方各執(zhí)____份,。本合同對外不作為任何身份證明。

（五）如果甲乙雙方在訂立本合同之前,，曾訂立相關(guān)的代理合同或聘用合同,，雙方同意在本合同生效后原合同自行終止。

甲方（簽章）：

負(fù)責(zé)人（簽字）：

簽訂時(shí)間：____年____月____日

乙方（簽字）：

開戶銀行：

賬戶：

簽訂時(shí)間：____年____月____日

保險(xiǎn)合同中所講的三筆錢篇七

被代理人（以下簡稱甲方）：

地址：

郵政編碼：

經(jīng)營許可證號碼：

負(fù)責(zé)人：

代理人（以下簡稱乙方）：

家庭住址：

郵政編碼：

身份證號碼：

《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書》編號：

根據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)公司營銷服務(wù)部管理辦法》和《保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定（試行）》及有關(guān)法規(guī),，甲乙雙方經(jīng)平等協(xié)商,，就保險(xiǎn)個(gè)人代理事項(xiàng)達(dá)成一致,，簽訂本保險(xiǎn)代理合同,。

第一條本保險(xiǎn)代理合同自甲乙雙方簽字或蓋章,，且乙方保證人在《履行保險(xiǎn)個(gè)人代理保險(xiǎn)代理合同保證書》上簽字或蓋章之日起生效,。代理期限個(gè)月,，自 年月日起至年月日止,。

第二條甲乙雙方的關(guān)系為保險(xiǎn)代理保險(xiǎn)代理合同關(guān)系,，不直接或間接構(gòu)成勞動(dòng)關(guān)系,。

第三條甲方委托乙方在本保險(xiǎn)代理合同授權(quán)范圍內(nèi)為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù),。

第四條代理地域范圍

甲方授權(quán)乙方在甲方經(jīng)營區(qū)域 省（自治區(qū),、直轄市）市（地區(qū),、州、盟） 縣（市,、區(qū),、旗）代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

第五條代理業(yè)務(wù)范圍

（一）甲方授權(quán)乙方代理下列保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（按險(xiǎn)種列明）

（二）乙方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為限于：

1,、向客戶宣傳,、介紹、推薦甲方提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品,；

2,、將投保人填寫的投保單及相關(guān)的投保材料交付甲方；

3,、代理甲方收取保險(xiǎn)費(fèi),，并將甲方簽發(fā)的保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)等相關(guān)單證交付給投保人,；

4,、接受客戶咨詢；

5,、甲方書面委托的其他事項(xiàng),。

（三）乙方不得處理下列事項(xiàng)：

1、簽發(fā)或批改保險(xiǎn)單和保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù),；

2,、核保、核賠,；

3,、其他未經(jīng)甲方書面授權(quán)的事項(xiàng)。

第六條本保險(xiǎn)代理合同有效期內(nèi),，乙方在甲方授權(quán)范圍內(nèi),，代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為,，由甲方承擔(dān)責(zé)任。乙方超越本保險(xiǎn)代理合同甲方書面授權(quán)范圍的行為,，由乙方承擔(dān)責(zé)任,。

第七條保險(xiǎn)費(fèi)的解付方式和期限

（一）乙方應(yīng)在收到保險(xiǎn)費(fèi)當(dāng)日將代收的保險(xiǎn)費(fèi)全額解付甲方或存入甲方指定的銀行帳戶；特殊情況下經(jīng)甲方同意,，解付期限可以延長為收到保險(xiǎn)費(fèi)二十四小時(shí)之內(nèi),。

（二）乙方不得使用非甲方帳戶收取保險(xiǎn)費(fèi)，不得將保險(xiǎn)費(fèi)挪作他用,。

第八條代理手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)和支付方式

（一）甲方按照國家規(guī)定,，向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)。雙方約定的各險(xiǎn)種手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是：

（二）甲方按列明的手續(xù)費(fèi)率向乙方支付代理手續(xù)費(fèi),，但乙方所得代理手續(xù)費(fèi)產(chǎn)生的稅款由乙方承擔(dān),。

（三）甲方按每一會(huì)計(jì)月份的實(shí)收保險(xiǎn)費(fèi)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算乙方代理手續(xù)費(fèi)，結(jié)算日為次月日,，遇節(jié)假日順延,。

（四）甲方根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及甲方業(yè)務(wù)管理需要,，可調(diào)整手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，如乙方不能認(rèn)可新的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，本保險(xiǎn)代理合同自動(dòng)終止,。

（五）同時(shí)符合以下三個(gè)條件,，乙方才有權(quán)要求甲方支付代理手續(xù)費(fèi)：

1、甲方已審核簽發(fā)保險(xiǎn)單,；

2,、甲方已全額收到保險(xiǎn)費(fèi)；

3,、代理行為符合代理保險(xiǎn)代理合同各項(xiàng)約定,。

（六）乙方代理的業(yè)務(wù)發(fā)生退保或變更,，甲方相應(yīng)調(diào)整乙方的手續(xù)費(fèi),。

第九條甲方的權(quán)利：

（一）根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章,，制定個(gè)人代理管理制度,，并據(jù)此對乙方與保險(xiǎn)代理有關(guān)的行為進(jìn)行管理；

（二）對乙方代理業(yè)務(wù)的核保,、核賠權(quán),；

（三）乙方越權(quán)代理及違反本保險(xiǎn)代理合同其他約定的，甲方有權(quán)解除本保險(xiǎn)代理合同；造成甲方損失的,，甲方有權(quán)向乙方索賠,；

（四）在本保險(xiǎn)代理合同有效期內(nèi)留存乙方《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書》；

（五）按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定代扣乙方應(yīng)繳納的稅款,；

（六）了解乙方代理業(yè)務(wù)完成情況和代理客戶詳細(xì)信息,。

第十條甲方的義務(wù)：

（一）根據(jù)本保險(xiǎn)代理合同約定向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)；

（二）對乙方在甲方授權(quán)范圍內(nèi)代理的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任,；

（三）為乙方核發(fā)或更換《保險(xiǎn)代理人展業(yè)證書》,；

（四）將乙方《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書》報(bào)保險(xiǎn)監(jiān)管部門備案并辦理年度檢驗(yàn)；

（五）為乙方提供從事保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)所需展業(yè)證件,、業(yè)務(wù)單證和甲方認(rèn)為必要的宣傳材料；

（六）認(rèn)真聽取乙方提出的合理化建議,；

（七）為乙方提供與保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)有關(guān)的培訓(xùn),。

第十一條乙方的權(quán)利：

（一）在授權(quán)范圍內(nèi)為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并獲得甲方支付的代理手續(xù)費(fèi),；

（二）依法解除本保險(xiǎn)代理合同,；

（三）取得甲方提供的有關(guān)代理業(yè)務(wù)的展業(yè)證件、業(yè)務(wù)單證,、宣傳材料,；

（四）享有甲方為其提供的與保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)有關(guān)的培訓(xùn)；

（五）拒絕甲方的違法,、違規(guī)和非書面委托事項(xiàng),。

第十二條乙方的義務(wù)：

（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及甲方制定的有關(guān)規(guī)章制度,，遵守職業(yè)操守,，維護(hù)甲方及投保人、被保

險(xiǎn)人和受益人的合法利益,，維護(hù)甲方的社會(huì)形象,；

（二）參加甲方組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)技能,；

（三）向投保人全面說明保險(xiǎn)保險(xiǎn)代理合同內(nèi)容,，并按照甲方的要求就保險(xiǎn)標(biāo)的和被保險(xiǎn)人的有關(guān)情況提出詢問；對于保險(xiǎn)保險(xiǎn)代理合同中的責(zé)任免除條款,，向投保人明確說明,；

（四）協(xié)助甲方了解投保標(biāo)的的真實(shí)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況；

（五）按本保險(xiǎn)代理合同約定向甲方解付代收的保險(xiǎn)費(fèi),；

（六）保守甲方和代理客戶的商業(yè)秘密,；

（七）非經(jīng)甲方書面授權(quán)，不為甲方以外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；

（八）按甲方要求確定展業(yè)身份稱謂,，不向投保人作任何與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的虛假宣傳和承諾,；

（九）在接到投保人或被保險(xiǎn)人的出險(xiǎn)通知后，及時(shí)通知甲方,；

（十）保險(xiǎn)保險(xiǎn)代理合同訂立后,，在接到投保人要求變更、終止或者解除保險(xiǎn)代理合同的請求后,，及時(shí)轉(zhuǎn)告甲方,。

第十三條保證

乙方請 作為乙方履行本保險(xiǎn)代理合同的保證人，由其出具的《履行保險(xiǎn)個(gè)人代理保險(xiǎn)代理合同保證書》是本保險(xiǎn)代理合同的組成部分,。

第十四條保險(xiǎn)代理合同的變更

（一）在本保險(xiǎn)代理合同有效期內(nèi),，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章,，甲乙雙方協(xié)商一致,，可依法對保險(xiǎn)代理的地域范圍、險(xiǎn)種范圍,、代理手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),、保證人等保險(xiǎn)代理合同內(nèi)容進(jìn)行變更，并訂立補(bǔ)充協(xié)議予以約定,。

（二）雙方如不能就變更事宜達(dá)成一致意見,，本保險(xiǎn)代理合同自動(dòng)終止。

第十五條保險(xiǎn)代理合同的終止及解除

（一）本保險(xiǎn)代理合同期滿前三十天內(nèi),，甲,、乙雙方任何一方可以向?qū)Ψ教岢隼m(xù)簽保險(xiǎn)代理保險(xiǎn)代理合同，經(jīng)雙方協(xié)商一致可以續(xù)簽保險(xiǎn)代理保險(xiǎn)代理合同,。

（二）在本保險(xiǎn)代理合同有效期內(nèi),，甲乙任何一方要求解除保險(xiǎn)代理合同，應(yīng)提前三十天書面通知對方,。

（三）乙方有下列情況之一的,，甲方可隨時(shí)單方解除保險(xiǎn)代理合同：

1、違反國家法律法規(guī),；

2,、違背社會(huì)公德，損害甲方信譽(yù)和形象,；

3,、挪用或侵占保險(xiǎn)費(fèi)；

4,、串通投保人,、被保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)受益人欺騙甲方,；

5、使用不正當(dāng)手段強(qiáng)迫,、引誘或者限制投保人,、被保險(xiǎn)人投保或轉(zhuǎn)換保險(xiǎn)人,；

6,、擅自變更保險(xiǎn)條款，提高和降低保險(xiǎn)費(fèi)率,；

7,、泄漏客戶信息及甲方商業(yè)秘密；

8,、遺失重要保險(xiǎn)單證造成甲方重大損失,；

9、為甲方以外的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù),；

10,、違反本保險(xiǎn)代理合同約定中乙方的任何一項(xiàng)義務(wù)。

（四）有以下情形之一的,，本保險(xiǎn)代理合同終止：

1、本保險(xiǎn)代理合同期滿,；

2,、乙方喪失民事行為能力；

3,、乙方喪失勞動(dòng)能力,；

4、乙方《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書》被保險(xiǎn)監(jiān)管部門吊銷,；

5,、法律規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)終止的情形。

（五）本保險(xiǎn)代理合同終止或解除時(shí),，乙方須將甲方核發(fā)的《保險(xiǎn)代理人展業(yè)證書》,、代理期間有關(guān)的單證材料、代理客戶資料,、乙方和保證人留存的代理保險(xiǎn)代理合同原件和借用甲方的物品交還甲方,，并辦理有關(guān)手續(xù)；甲方交還乙方《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書》,。

（六）本保險(xiǎn)代理合同終止或解除后,，乙方不得再以甲方的名義從事保險(xiǎn)代理活動(dòng)。

第十六條違約責(zé)任

（一）甲方無正當(dāng)理由,，未按本保險(xiǎn)代理合同約定向乙方支付代理手續(xù)費(fèi),，除應(yīng)如數(shù)支付代理手續(xù)費(fèi)外,，每拖延壹日，要向乙方支付應(yīng)支付代理手續(xù)費(fèi)金額 %的違約金,。

（二）乙方未在本保險(xiǎn)代理合同約定的期限內(nèi)向甲方解付保險(xiǎn)費(fèi),，除應(yīng)如數(shù)上交保險(xiǎn)費(fèi)外，每拖延壹日,，要向甲方支付應(yīng)交付保險(xiǎn)費(fèi)金額%的違約金,。

（三）甲乙雙方違反本保險(xiǎn)代理合同約定，除本條第一,、二款的情形以外,，須支付壹百元至伍百元的違約金。

（四）乙方超出甲方授權(quán)范圍或者在代理保險(xiǎn)代理合同終止后仍以甲方名義進(jìn)行的活動(dòng),，除經(jīng)甲方追認(rèn)的以外由乙方自行承擔(dān)責(zé)任,。

（五）甲方不履行保險(xiǎn)代理合同義務(wù)或違反保險(xiǎn)代理合同約定，乙方有權(quán)提出解除本保險(xiǎn)代理合同,，給乙方造成損失的,，乙方有權(quán)要求賠償損失。

（六）乙方違反國家法律法規(guī)或違反本保險(xiǎn)代理合同約定造成甲方損失的,，須按照損失金額支付賠償金,。

第十七條爭議處理

甲乙雙方就本保險(xiǎn)代理合同發(fā)生爭議時(shí)，可協(xié)商解決,。協(xié)商不成,，可依法仲裁或提起訴訟。

第十八條附則

本保險(xiǎn)代理合同一式四份,，甲乙雙方及乙方保證人各持一份,，報(bào)甲方所屬分公司備案一份。

甲方蓋章 乙方簽字（蓋章）

年 月 日 年 月 日

保險(xiǎn)代理合同簽訂地點(diǎn)： ?。ㄗ灾螀^(qū),、直轄市） 市（地區(qū)、州,、盟） 縣（市,、旗、區(qū)）,。

附件：

履行保險(xiǎn)個(gè)人代理保險(xiǎn)代理合同保證書

致中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司 分（支）公司：

根據(jù)你公司與保險(xiǎn)個(gè)人代理人（以下稱“被保證人”）簽訂的第 號《保險(xiǎn)個(gè)人代理保險(xiǎn)代理合同書》（以下簡稱《保險(xiǎn)代理合同書》）,，本保證人自愿為《保險(xiǎn)代理合同書》項(xiàng)下被保證人所應(yīng)負(fù)的民事責(zé)任提供連帶責(zé)任保證。

本保證人在此聲明和保證：

一,、本保證人是,，在不具備擔(dān)保資格或能力時(shí)，本保證人保證及時(shí)通知你公司,。

二,、本保證人與他方簽訂的任何保險(xiǎn)代理合同,、協(xié)議均不影響本保證的真實(shí)性和有效性。

保證人為法人的：

保證人：（蓋章）

法定代表人簽字：

保證人地址：

聯(lián)系電話：

郵政編碼：

年月日

保證人為

自然人的：

保證人：（簽字）

身份證號碼：

家庭住址及郵政編碼：

工作單位名稱：

工作單位地址及郵政編碼：

聯(lián)系電話：

年月日

說明：

（一）保證人為自然人的須提供下列材料：

1,、身份證原件和復(fù)印件,；

2、個(gè)人收入和擁有所有權(quán)的資產(chǎn)證明,。

（二）保證人為法人單位的須提供下列材料：

1,、營業(yè)執(zhí)照及法人代碼證復(fù)印件（蓋章）；

2,、法定代表人身份證原件和復(fù)印件,；

3、擁有所有權(quán)的資產(chǎn)證明和開戶銀行證明,。

保險(xiǎn)代理合同續(xù)簽協(xié)議

甲乙雙方協(xié)商一致,，按原保險(xiǎn)代理合同條款續(xù)簽保險(xiǎn)代理合同。新保險(xiǎn)代理合同自甲乙雙方簽字或蓋章,，且乙方保證人簽字或蓋章之日起生效,。

代理期限個(gè)月，自 年月 日起至年月 日止,。

甲方蓋章 乙方簽字（蓋章）

年 月 日 年 月 日

保證人為法人的：

保證人：（蓋章）

法定代表人簽字：

保證人地址：

聯(lián)系電話：

郵政編碼：

年月日

保證人為自然人的：

保證人：（簽字）

身份證號碼：

家庭住址及郵政編碼：

工作單位名稱：

工作單位地址及郵政編碼：

聯(lián)系電話：

年月日

保險(xiǎn)代理合同簽訂地點(diǎn)： ?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）市（地區(qū),、州,、盟）縣（市、旗,、區(qū)）