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審計(jì)新聞報(bào)道推薦理由篇一

日期：xx年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理***

引言：

經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)

管理程序政策,、采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制,、有關(guān)合同、倉儲(chǔ)管理系統(tǒng)

等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì),，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9

月30日,。

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從xx年1月1日至xx年月9

月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性,、有效性,、合理性、合規(guī)性,，存貨成本管理的效益性,，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料,。審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況,，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序,。

簡要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過程中,，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;

2、采購計(jì)劃制作被動(dòng),，指導(dǎo)性不強(qiáng),，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購工作效率不高;

3,、成本管理工作手段單一,，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

4,、倉儲(chǔ)條件較差,，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn),。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷,。對(duì)回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們

希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù),。

公司審計(jì)部

審計(jì)組長：***

審計(jì)小組成員：***

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)

審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法,、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查,、重點(diǎn)調(diào)查,、典型調(diào)查及組合調(diào)查,。

(一)、采購行為依據(jù)不具體,、不規(guī)范,，基礎(chǔ)信息有待完善;

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃,，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng),，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供,。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者,，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn),、按期交貨;

主要問題2：需求計(jì)劃多樣化,，格式、內(nèi)容,、要求,、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確,。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購,，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率,。

建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容,，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后,，產(chǎn)品無變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請(qǐng)按bom單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部;有變化有bom清單的,，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核,，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì),，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門,，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求;

(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào),，便于查核;

(3)bom清單要相對(duì)穩(wěn)定,，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營銷部門、工藝,、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;

主要問題3：時(shí)間缺乏彈性,，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高,，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步,。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間,，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為,。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛,。

主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范,，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購,，如購置禮品、萬年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦,，減少采購員工作量;

審計(jì)結(jié)論：亟待完善,。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂,，易造成責(zé)任劃分不清,，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率,、效果,，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷,、生產(chǎn),、工藝、研發(fā)等部門,，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰,，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表,。

(二),、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng),，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核,，采購工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善,。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù),，合理計(jì)劃安全采購量,。

主要問題2：采購計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間,，不利于物料信息的搜集及制定采購策略,，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期,，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步,，加大成本,。計(jì)劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時(shí)間,，提高時(shí)效,。制定科學(xué)的采購周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù),。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃,，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí),，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異,。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào),，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類,，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃,、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃,。在抽查下料單未見ccd鏡頭,、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做,，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購,，故無下采購單。計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義,。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明,，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用,。計(jì)劃制定要分類別,，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性,。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同,，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔,，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算,。

建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商,，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉管,、財(cái)務(wù)部門,，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè),。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠,，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng),，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異,，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格,。分類不夠明確,。下料單尚待完善，便于使用,。

(三),、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少,，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠,，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少,。價(jià)格信息獲取手段單一,，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作,，做到貨比三家,，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高,、誠信的供應(yīng)商,。

主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與,。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作,，增加定價(jià)透明度。

主要問題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng),，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定,，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低,、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平,。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商,，降低不良品率,。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸,，物料成本,、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救,。

(四),、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理,，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn),。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差,，影響物料保管,。

建議：對(duì)倉庫的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放,，未作重點(diǎn)管理,。

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建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理,。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大,。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問題4：季度盤點(diǎn)無會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤,，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目,。

建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn),，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn),。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,，應(yīng)建立監(jiān)盤制度,。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù),。

建議：增加對(duì)二次入庫物料的品管檢驗(yàn),。

審計(jì)結(jié)論：

1、大件,、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位,，入庫率較高。但小件,、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對(duì)較高,，部門間協(xié)調(diào)困難,。

2,、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員,、倉管員合作與分工的安排,，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率,。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表,。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放,，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件,、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變,，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性,，不能固化,。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用,，登記借用的情況,，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù),。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況,，按時(shí)間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理,，利于正確核算成本,，及時(shí)掛賬。

審計(jì)結(jié)論：出倉管理存在一定的問題,，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn),。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗(yàn)合格后,，錄入電腦,、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”,，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同,，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量,。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”,，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同,，只是審批單體現(xiàn)授權(quán),，出庫單體現(xiàn)實(shí)際出庫。

建議：設(shè)計(jì)出庫單時(shí)增加審批人簽字,，再增加一欄實(shí)出數(shù),。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時(shí)間)>t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對(duì)滯后,，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí),。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,，還是需求交貨期不合理的問題,。

審計(jì)結(jié)論：1、入庫,、出庫管理規(guī)范,，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符,，單據(jù)填制影響工作效率,，應(yīng)盡量簡化，提高效率,。

2,、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn),、采購,、生產(chǎn)、品管,、研發(fā)等其他時(shí)間,。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮,。

3,、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求,，不至于兩頭忙的境地,。

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果,，有些是來自部門外的,，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的,，涉及相關(guān)部門的信息管理,，辦法是看以何部門為頭分步改善,。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體,，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工,。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人,、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作,，提高效率,。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠,?？傊?jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù),，有效果但效率不高,，特別是次數(shù)多、量小的采購,。計(jì)劃工作不夠,，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí),，物料管理到位,。

該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行,，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議,。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此,，下一步的工作是重在落實(shí),，邊工作邊改進(jìn)。

審計(jì)新聞報(bào)道推薦理由篇二

近年來,，審計(jì)局不斷強(qiáng)化審計(jì)統(tǒng)計(jì)和分析工作,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。

主要采取了五項(xiàng)措施：一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),?！耙话咽帧庇H自調(diào)度審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作，不定期召開分管領(lǐng)導(dǎo),、審計(jì)組長和統(tǒng)計(jì)員參加的專題分析匯報(bào)會(huì),，加強(qiáng)溝通交流，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并幫助解決問題,，為提高統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量創(chuàng)造條件,。

二是配備專職人員。選配一名業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任專職統(tǒng)計(jì)人員,，具體負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總分析工作,，并積極支持其參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，培養(yǎng)其良好的理論素養(yǎng)和過硬的工作能力,。

三是完善統(tǒng)計(jì)復(fù)核程序,。實(shí)行審計(jì)組長、分管領(lǐng)導(dǎo),、局長三級(jí)復(fù)核制,，審計(jì)組長根據(jù)一線工作數(shù)據(jù)對(duì)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳進(jìn)行把關(guān)，利用統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行匯總;分管領(lǐng)導(dǎo)審核項(xiàng)目有無遺漏,、指標(biāo)填報(bào)是否齊全,、口徑是否正確、鉤稽關(guān)系是否合理等;局長對(duì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表及分析進(jìn)行總體把關(guān),，確保準(zhǔn)確無誤,。

四是提高分析報(bào)告質(zhì)量。根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),，結(jié)合審計(jì)工作中存在的問題,，深入分析原因，找出解決辦法,，編寫數(shù)據(jù)真實(shí),、分析有據(jù)、觀點(diǎn)明確,、措施可行的分析報(bào)告,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。

五是對(duì)撰寫統(tǒng)計(jì)分析的人員給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),，鼓勵(lì)審計(jì)人員多寫一些高質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告,。

審計(jì)新聞報(bào)道推薦理由篇三

陽縣審計(jì)局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》悉(平審責(zé)報(bào)[2013]3號(hào))，我局高度重視審計(jì)問題整改工作,，專門成立審計(jì)問題整改小組,，落實(shí)人員加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)管理并認(rèn)真組織往來款項(xiàng)等各項(xiàng)遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：

20xx年我局切實(shí)加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理,，減少“四公”消費(fèi)支出,，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費(fèi)萬元，截至3月底我局“四公”支出萬元,，與去年同期相比減少69%,。

(一)往來款項(xiàng)未清理問題。主要是歷史遺留問題,，我局往來款掛帳時(shí)間基本上是在2007年以前發(fā)生的,，2007年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進(jìn)行過一次清理,。根據(jù)平德會(huì)專審(2007)第038號(hào)縣水利局資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容反映，當(dāng)時(shí)縣里委托德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，對(duì)縣水利局截至2006年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審計(jì),。我局為資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作及時(shí)提供會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。2007年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報(bào)縣國資辦,。

(二)當(dāng)前進(jìn)行清理,、調(diào)整結(jié)算往來款項(xiàng)有5筆，具體項(xiàng)目如下

其他應(yīng)收款

1,、個(gè)人應(yīng)收款中殷為東2000元(差旅費(fèi)借款),，掛帳時(shí)間2005年11月，已經(jīng)收回個(gè)人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補(bǔ)貼2000元支出中),，會(huì)計(jì)分錄、借：事業(yè)支出-個(gè)人家庭補(bǔ)助支出-其他2000元;貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人應(yīng)收款-殷為東2000元,。另外,，在審計(jì)意見征求期間，我局已收回個(gè)人應(yīng)收款中肖兵的個(gè)人借款5000元,。

2,、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費(fèi))，其中掛帳時(shí)間是2003年2月30000元,、2005年1月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在2011年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款,、應(yīng)付款或上級(jí)補(bǔ)助收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳,。

a、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)

3,、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計(jì)費(fèi)),，其中掛帳時(shí)間2005年12月，德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計(jì)費(fèi)5000元,，我局已作支出并收回預(yù)付款,。會(huì)計(jì)分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費(fèi)5000元;貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元,。

其他應(yīng)付款

1,、縣水政大隊(duì)2004年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在2006年8月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購車,，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于2006年8月11日又向上級(jí)單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?，F(xiàn)縣水利局和縣水政大隊(duì)在2011年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款,、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳,。

a,、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)

2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元,，其中工程竣工多余款：標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段,，標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段，標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段,，并正在和財(cái)政等單位對(duì)接中,，已做好項(xiàng)目計(jì)劃，預(yù)備起草財(cái)政局和水利局聯(lián)合發(fā)文,，準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目,。

縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強(qiáng)人事管理,，積極爭取編制,，截至2012年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員,，實(shí)有人數(shù)由174人減少到159人,，人員超編造成財(cái)政支出增加情況得到緩解了，同時(shí)我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進(jìn)行考錄,。

通過審計(jì)部門這次對(duì)我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì),，我們認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對(duì)存在的問題,，今后我們?cè)谪?cái)務(wù)方面要進(jìn)一步加強(qiáng)管理,，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真采納審計(jì)部門提出的審計(jì)建議,，并逐項(xiàng)予以整改,。

審計(jì)新聞報(bào)道推薦理由篇四

為進(jìn)一步提高審計(jì)信息質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)信息宣傳作用,，樹立審計(jì)機(jī)關(guān)良好的形象,，xx市審計(jì)局從轉(zhuǎn)變思想觀念入手，采取組織培訓(xùn),、落實(shí)通報(bào)考核制度等措施,，動(dòng)員全市審計(jì)干部多出信息精品，扎實(shí)推進(jìn)信息宣傳工作,。

一直以來,，該局都把調(diào)動(dòng)干部寫作積極性擺在重要的位置，要求審計(jì)干部轉(zhuǎn)變“重業(yè)務(wù),、輕宣傳”的錯(cuò)誤觀念,，認(rèn)真撰寫信息稿件，傳播審計(jì)正能量,，形成良好的輿論環(huán)境,。一是處室領(lǐng)導(dǎo)帶頭寫“亮點(diǎn)”,，圍繞審計(jì)項(xiàng)目開展情況、整改情況,，深層次挖掘?qū)徲?jì)資源,，及時(shí)反映審計(jì)工作動(dòng)態(tài)，展示成果;二是專業(yè)人員寫“重點(diǎn)”,，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),，進(jìn)行匯總分析，形成要情專報(bào),，為上級(jí)主管部門宏觀決策,、加強(qiáng)管理提供參考依據(jù)。

為盡快提升信息寫作水平,，達(dá)到宣傳效果,，該局不僅組織人員參加上級(jí)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn)，還結(jié)合本市實(shí)際,，舉辦了信息宣傳培訓(xùn)講座,，邀請(qǐng)優(yōu)秀信息采編人員進(jìn)行授課。在培訓(xùn)中,，采用實(shí)例展示審計(jì)信息稿件存在的質(zhì)量問題，找原因,，找方法,，幫助撰稿人掌握寫作技巧;督促審計(jì)干部多讀多看多學(xué)習(xí)，結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)踐寫作;鼓勵(lì)大家總結(jié)媒體采用稿件特點(diǎn),，分類型撰寫信息,，保證信息的時(shí)效性，增加信息稿件采用率,。

該局研究制定了《xx市審計(jì)局信息宣傳工作考核辦法》,，將信息宣傳工作分解落到各處室，督促審計(jì)干部“邊審邊寫”,，讓社會(huì)公眾看得見審計(jì)工作動(dòng)態(tài),，了解審計(jì)工作重點(diǎn)，為下步整改工作做好鋪墊,。同時(shí),，按季度匯總通報(bào)信息稿件的報(bào)送、采用情況,，并在年底評(píng)選出信息宣傳優(yōu)秀處室和先進(jìn)個(gè)人,，以文件形式進(jìn)行表彰，鼓勵(lì)全局干部關(guān)注信息,，拿起文筆,，客觀真實(shí)的反映出審計(jì)工作遇到的新挑戰(zhàn),、取得的新進(jìn)展。(霍曉偉)

,，充分發(fā)揮審計(jì)信息宣傳作用,，樹立審計(jì)機(jī)關(guān)良好的形象，xx市審計(jì)局從轉(zhuǎn)變思想觀念入手,，采取組織培訓(xùn),、落實(shí)通報(bào)考核制度等措施，動(dòng)員全市審計(jì)干部多出信息精品,，扎實(shí)推進(jìn)信息宣傳工作,。

一直以來，該局都把調(diào)動(dòng)干部寫作積極性擺在重要的位置,，要求審計(jì)干部轉(zhuǎn)變“重業(yè)務(wù),、輕宣傳”的錯(cuò)誤觀念，認(rèn)真撰寫信息稿件,，傳播審計(jì)正能量,，形成良好的輿論環(huán)境。一是處室領(lǐng)導(dǎo)帶頭寫“亮點(diǎn)”,，圍繞審計(jì)項(xiàng)目開展情況,、整改情況，深層次挖掘?qū)徲?jì)資源,，及時(shí)反映審計(jì)工作動(dòng)態(tài),，展示成果;二是專業(yè)人員寫“重點(diǎn)”，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),，進(jìn)行匯總分析,，形成要情專報(bào)，為上級(jí)主管部門宏觀決策,、加強(qiáng)管理提供參考依據(jù),。

為盡快提升信息寫作水平，達(dá)到宣傳效果,，該局不僅組織人員參加上級(jí)機(jī)關(guān)組織的培訓(xùn),，還結(jié)合本市實(shí)際，舉辦了信息宣傳培訓(xùn)講座,，邀請(qǐng)優(yōu)秀信息采編人員進(jìn)行授課,。在培訓(xùn)中，采用實(shí)例展示審計(jì)信息稿件存在的質(zhì)量問題,，找原因,，找方法，幫助撰稿人掌握寫作技巧;督促審計(jì)干部多讀多看多學(xué)習(xí),，結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)踐寫作;鼓勵(lì)大家總結(jié)媒體采用稿件特點(diǎn),，分類型撰寫信息,，保證信息的時(shí)效性，增加信息稿件采用率,。

落實(shí)信息宣傳制度,，鼓勵(lì)全員寫作。該局研究制定了《xx市審計(jì)局信息宣傳工作考核辦法》,，將信息宣傳工作分解落到各處室,，督促審計(jì)干部“邊審邊寫”，讓社會(huì)公眾看得見審計(jì)工作動(dòng)態(tài),，了解審計(jì)工作重點(diǎn),，為下步整改工作做好鋪墊。同時(shí),，按季度匯總通報(bào)信息稿件的報(bào)送,、采用情況，并在年底評(píng)選出信息宣傳優(yōu)秀處室和先進(jìn)個(gè)人,，以文件形式進(jìn)行表彰,，鼓勵(lì)全局干部關(guān)注信息，拿起文筆,，客觀真實(shí)的反映出審計(jì)工作遇到的新挑戰(zhàn),、取得的新進(jìn)展。

審計(jì)新聞報(bào)道推薦理由篇五

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托,，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專項(xiàng)資金,、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì),。

《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書（合同）》,，及國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,。

按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表,、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表,、損益表,、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性,、完整性及合法性負(fù)責(zé),。

我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書（合同）》的規(guī)定和要求進(jìn)行的,。我們的責(zé)任是在履行必要的

審驗(yàn)程序后,，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中,，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況,，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,。

（一）項(xiàng)目投資及資金來源情況

1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬元,，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元,，流動(dòng)資金300萬元。

2,、項(xiàng)目資金來源

自籌資金：670萬元：其中,，2007年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬元，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項(xiàng)目建設(shè),。

專項(xiàng)資金：2008年1月獲得項(xiàng)目專項(xiàng)資金30萬元,。

銀行貸款：2009年3月在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實(shí)流動(dòng)資金貸款300萬元。

3,、資金用途

自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設(shè)270萬元,，用于設(shè)備購置358萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬元,。

專項(xiàng)資金：30萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購,。

銀行貸款：300萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購,。（二）項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

番茄紅素加工是以番茄為原料,，經(jīng)浮洗、打漿,、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素,。2009年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn),，又由于市場番茄醬價(jià)格不斷上漲原因,，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量,，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸,，生產(chǎn)番茄紅素噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

（1）,、實(shí)現(xiàn)工業(yè)增加值1,875萬元,，完成項(xiàng)目的；

（2）,、實(shí)現(xiàn)銷售收入6,627萬元,，完成項(xiàng)目的；

（3）,、實(shí)現(xiàn)利潤329萬元,，完成項(xiàng)目的；

（4）、實(shí)現(xiàn)稅金65萬元,，完成項(xiàng)目的,；

（5）、出口創(chuàng)匯560萬美元,，完成項(xiàng)目的112%,；

（6）、拉動(dòng)基地種植戶實(shí)現(xiàn)收入2,860萬元,，完成項(xiàng)目的,；三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為,，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資,、新增投資及其投資來源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書相符。

在項(xiàng)目資金管理和核算上,，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒有挪用專項(xiàng)資金現(xiàn)象,。

在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上,，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求,。

此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用,。附：

1、企業(yè)基本情況表2,、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表3,、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表4、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表5,、損益表6,、現(xiàn)金流量表

附表1：

項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表

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項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表

（單位：萬元）

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注：項(xiàng)目總投資（合計(jì)）=項(xiàng)目資金來源（合計(jì)）=項(xiàng)目申報(bào)前已完成投資（合計(jì)）+項(xiàng)目新增投資（合計(jì)）

項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表

（單位：萬元）

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注：此表中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”與附表2中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”相等

審計(jì)新聞報(bào)道推薦理由篇六

通過公司部門對(duì)國機(jī)重工（洛陽）產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目檢查審核工作,，本次內(nèi)部審核是公司內(nèi)部審核,，審核組按照iso9001標(biāo)準(zhǔn),、gb/t24001-2004/iso14001:2004標(biāo)準(zhǔn),、28001職業(yè)健康管理體系標(biāo)準(zhǔn)、公司三標(biāo)一體文件,、程序文件,、適用的法律法規(guī)及《內(nèi)審審核管理程序》的相關(guān)要求，提前編制了《部門檢查表》并提前發(fā)至項(xiàng)目部。各審核小組接到審核實(shí)施計(jì)劃,，按計(jì)劃在20xx年8月15日上午對(duì)項(xiàng)目資料經(jīng)檢查,，下午對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場檢查及業(yè)主、監(jiān)理單位的回訪?，F(xiàn)場審核時(shí)審核組在項(xiàng)目的配合下,，按審核實(shí)施計(jì)劃安排，分別對(duì)項(xiàng)目的概況,、計(jì)劃實(shí)施,、環(huán)境因素危險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)、項(xiàng)目的目標(biāo)和指標(biāo),、法律和其他要求,、信息溝通、供方控制,、采購信息運(yùn)行控制,、采購產(chǎn)品驗(yàn)證、施工過程,、文件控制,、運(yùn)行控制、能力及培訓(xùn)意識(shí),、施工過程控制,、過程確認(rèn)、產(chǎn)品標(biāo)示,、顧客財(cái)產(chǎn),、產(chǎn)品防護(hù)、監(jiān)視測量設(shè)備,、監(jiān)視測量,、合規(guī)性評(píng)價(jià)、不符合及糾正和預(yù)防措施,、人力資源,、基礎(chǔ)設(shè)施、工作環(huán)境等相關(guān)工作,，采用面談,、觀察、抽查管理體系文件及體系運(yùn)行產(chǎn)生的記錄等方法,，進(jìn)行了抽樣調(diào)查和認(rèn)真細(xì)致的檢查,。審核組審核了包括項(xiàng)目的各有關(guān)職能部門，對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問題,，與陪審人員進(jìn)行溝通確認(rèn),。

項(xiàng)目不足的地方有以下幾點(diǎn)：

1.資料混亂：（主要表現(xiàn)在檔案盒內(nèi)無資料臺(tái)賬,、柜子上無資料目錄；記錄保管不善丟失,、填寫不完整或不按要求填寫,、沒有做記錄、審批記錄不到位等現(xiàn)象,，此問題普遍存在,；）

2.環(huán)境亂：（主要表現(xiàn)在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的文件歸類不整齊,、電腦無溫馨提示標(biāo)語,，飲水機(jī)、打印機(jī),、電器開關(guān),、垃圾簍等無相關(guān)標(biāo)示、標(biāo)語等,；臺(tái)帳沒有及時(shí)更新）

3.勞保用品：（主要表現(xiàn)在安全帽使用無姓名,、血型、性別,、使用日期等,，無應(yīng)急藥箱等，無登記臺(tái)賬）

4.設(shè)備儀器：（主要表現(xiàn)在設(shè)備檢測記錄及檢測報(bào)告資料不齊全,，總承包現(xiàn)場根本就沒有檢測設(shè)備：（卷尺,、直尺、卡尺,、全站儀,、經(jīng)緯儀、水平儀,、萬用表,、接地電阻測試儀、望遠(yuǎn)鏡,、焊接檢驗(yàn)尺等）,；滅火設(shè)施：（滅火器、消防桶,、消防鍬等）,；），生產(chǎn)設(shè)備的管理（主要表現(xiàn)為設(shè)備進(jìn)廠沒有按規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收,，相關(guān)部門不能提供設(shè)備驗(yàn)收單,、設(shè)備滿足施工要求的能力是否得到驗(yàn)證相關(guān)部門不能提供證據(jù)；生產(chǎn)設(shè)備的保養(yǎng)不到位,，設(shè)備驗(yàn)收時(shí)未記入日記,，臺(tái)帳沒有及時(shí)更新等。）,；

5.現(xiàn)場：（制度不齊全：如廁所衛(wèi)生制度,、現(xiàn)場操作規(guī)程及制度、門衛(wèi)制度等,；項(xiàng)目經(jīng)理變更無變更手續(xù),，及工程師在現(xiàn)場未獲公司授權(quán)；危險(xiǎn)源變更無日期,；日記不齊全,，方案無審批意見等，方案不符合要求,，計(jì)劃變更未修訂,、審核、報(bào)批等,，日記中未反應(yīng)當(dāng)天所發(fā)生重大過程事件,，化學(xué)品進(jìn)入現(xiàn)場未記錄，）

公司內(nèi)部檢查審核發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目總承包存在的問題及管理出現(xiàn)的問題點(diǎn)正逐步減少,，這充分證明公司對(duì)項(xiàng)目工程總承包管理的運(yùn)作還是很重視,，管理體系在遵守它“pdca”式的發(fā)展規(guī)律不斷地持續(xù)改進(jìn)，逐步走向完善,，但與標(biāo)準(zhǔn)要求還有較大的差距,。畢竟內(nèi)審工作時(shí)間緊、任務(wù)重,，采取抽樣的形式,，所以發(fā)現(xiàn)的還只是局部的問題，項(xiàng)目還要再認(rèn)真自我檢查一遍,，看有沒有相類似的問題和其它未發(fā)現(xiàn)的問題,，要注意舉一反三、全面整改,。對(duì)本次內(nèi)審暴露出來的問題一定要抓緊時(shí)間整改,，努力把工作做透、做實(shí),、做出成效來,，對(duì)照體系文件將工作標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到整改上。