在當(dāng)下社會(huì)，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多,，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的,。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文，希望能夠幫助到大家,，我們一起來(lái)看一看吧。

上市公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告篇一

abc有限公司:

因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對(duì)貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì),。貴公司對(duì)提 供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的,。在審計(jì)過(guò)程中,，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我 們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,。

一,、基本情況

貴公司于1998年xx月xx日領(lǐng)取xx-xxx-xxx-xxx-x號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本275萬(wàn)元,，法人代表xx-x,，經(jīng)營(yíng)范圍：銷(xiāo)售通信器材、承攬通 信工程設(shè)計(jì),、施工,、通信設(shè)備維修、汽車(chē)維修,，物業(yè)管理;餐飲娛樂(lè),、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾,、工業(yè)與民用建筑工程,。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司,、物業(yè)管理分公司,、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司,。其中,，建筑工程分公司于2001年4月注銷(xiāo)。

二,、審計(jì)情況

(一)財(cái)務(wù)收支情況

1,、收入情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入147,054,009.46元,，其中2000年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入 72,526,202.29元,，2001年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入67,487,365.46元，2002年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入6,636,173.51元,，2003年1 至4月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入404,268.20元,。

收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,848.26元，②器材銷(xiāo)售收入111,579,734.68元,，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元,。

2、成本費(fèi)用情況

2000年1月1日至2003年4月30日,，貴公司累計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,433.49元,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元,，管理費(fèi)用 5,558,272.94元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,072.14元,，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54 元,，所得稅2,123,677.78元,。

銷(xiāo)售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,638.82元，②器材銷(xiāo)售成本99,032,073.54元,，③物管成本92,064.50元,，④委托代辦成本1,050,656.63元。

3,、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況

2000年1月1日至2003年4月30日,，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤(rùn)3,623,055.73元。其中：①2000年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,988,783.46 元,，②2001年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)630,414.82元,，③2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)322,925.97元，④2003年1至4月凈利潤(rùn) -1,319,068.52元,。

(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1,、資產(chǎn)情況

截止2003年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元,。其中：貨幣資金428,431.46元,，應(yīng)收賬款7,127,652.12元，

其他

固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見(jiàn)附件,。

2,、負(fù)債情況

截止2003年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元,。其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元,，應(yīng)付福利費(fèi)228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元,。

應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見(jiàn)附件,。

3、所有者權(quán)益情況

截止2003年4月30日,，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元,。其中實(shí)收資本2,180,000.00元,，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元,，未分配利潤(rùn)2,446,389.33元,。

資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額,，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留,。

盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤(rùn)中提取,，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元,，系勞服司遺留。

三,、存在問(wèn)題

1,、截至2003年4月30日，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,164.48元,，教育經(jīng)費(fèi)202,632.60元,， 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,819.53元，福利費(fèi)147,168.00元,，共計(jì)6,351,892.13元,。經(jīng)審計(jì)，系1999年至2003年4月從成本費(fèi) 用中計(jì)提,，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符,。

2,、截至2003年4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,254.77元,。經(jīng)審計(jì),，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度,，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算,。

3、截至2003年4月30日,，實(shí)收資本2,180,000.00元,，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,000.00元，兩者不一致,。

四,、審計(jì)意見(jiàn)

1、我們認(rèn)為，除上述問(wèn)題造成的影響外,，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,。

2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問(wèn)題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理,。

附送：1,、2003年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表;

2、2000年1月1日至2003年4月30日損益表;

3,、固定資產(chǎn)明細(xì)表;

4,、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表;

公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

范文

我們審計(jì)了后附的abc公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表,、200 年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。

一,、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策,；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì),。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為,，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了abc公司200 年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó) 二○○ 年 月 日

公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文 [篇3]

公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè),，擁有年產(chǎn)100萬(wàn)噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬(wàn)噸的水泥磨各一臺(tái),。廠區(qū)占地面積200余畝,，擁有從業(yè)人員近200人。

公司實(shí)收資本4146萬(wàn)元,，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬(wàn)元,，占95.18%;雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本200萬(wàn)元，占4.82%,。 此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)政策,、財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范》(報(bào)批稿)及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照2015年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。

二,、 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

(一)貨幣資金循環(huán)

1,、2015年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí),，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元,，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單據(jù)289,490元,，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元,。盤(pán)點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元,，其中,，白條抵庫(kù)21,500元。盤(pán)盈現(xiàn)金1.6元,，經(jīng)詢問(wèn)系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及平時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致,。

2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況,，出納人員負(fù)責(zé)收付款,、制單、記賬,。

3,、銀行印鑒與支票未分離,，或分離形同虛設(shè)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn),，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會(huì)計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒,。支票未

經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒分離形同虛設(shè),。

4,、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”,，不符合內(nèi)部控制規(guī)范,。

5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范,，存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象,，如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等。

6,、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,，借款用途不清晰。

7,、現(xiàn)金賬實(shí)不符,，且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí),，現(xiàn)金長(zhǎng)短款未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理,。

(二)銷(xiāo)售與收款循環(huán)

1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買(mǎi)賣(mài)合同中發(fā)現(xiàn),，有合同簽訂不規(guī)范的情況：

(1)均沒(méi)有填寫(xiě)合同編號(hào);

(2)有17份合同沒(méi)有填寫(xiě)數(shù)量;

(3)按集團(tuán)規(guī)定水泥銷(xiāo)售不得賒欠,，但在簽訂的銷(xiāo)售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問(wèn),，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資,，再收款。表面上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上,，其實(shí)不然,。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系,，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手,，很容易牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn),，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂,。

(三)采購(gòu)與付款循環(huán)

由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購(gòu)業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系,，采購(gòu)部門(mén)對(duì)供應(yīng)商信息沒(méi)有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬,，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無(wú)法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無(wú)法取得,。同時(shí),，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn),。

(四)生產(chǎn)循環(huán)

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合,。共分碎石、生料,、熟料,、水泥、包裝五個(gè)工段,。產(chǎn)品主要有熟料,、水泥。

經(jīng)審核,，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修,，其成本費(fèi)用通過(guò)“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過(guò)“制造費(fèi)用”歸集,。上述費(fèi)用均按固定比例(熟料60%,，水泥40%)分配計(jì)入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車(chē)間抄表數(shù)分配,，供電局與抄表總數(shù)之間差異,，在“管理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)行分配,。

關(guān)于

材料核算,，目前采用實(shí)際成本法,。月底材料進(jìn)行暫估入庫(kù)核算，下月紅字沖回,。大宗材料基本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額,。經(jīng)抽查5種單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性,，但暫估單價(jià)的確定依據(jù)為固定單價(jià),，未按合同價(jià)或采購(gòu)價(jià)等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期成本承擔(dān),。

經(jīng)抽查盤(pán)點(diǎn)2015年5月22日消耗性材料,，存在倉(cāng)庫(kù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)賬面金額不一致現(xiàn)象,。差異的原因主要系暫估單價(jià)有誤、材料串庫(kù)或憑據(jù)傳遞失誤等,。經(jīng)詢問(wèn),，目前倉(cāng)庫(kù)并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉(cāng)庫(kù)工作人員過(guò)少(僅三人),，工作量較大,，加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計(jì)用資料，所以對(duì)賬環(huán)節(jié)被忽視,。

從2015年度大宗材料平均采購(gòu)價(jià)格看,，總體呈漲價(jià)趨勢(shì)，粉煤灰,、礦渣,、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯,，其中：粉煤灰上漲80%,、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%,、原煤上漲5.1%,。其次，2015年度的大修費(fèi)用增多,，也是成本上升的.一方面原因,。而從2015年與2015年的水泥及熟料的銷(xiāo)售價(jià)格對(duì)比看，整體上略有下降,。

大宗原燃材料的消耗量確定,，采用實(shí)地盤(pán)存制 “以存擠耗”,，盤(pán)點(diǎn)方法采用目測(cè)尺量等,，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測(cè)算,，與相應(yīng)料耗核對(duì)一致,。

采用實(shí)地盤(pán)存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低,，數(shù)據(jù)可調(diào),，成本控制不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問(wèn)題,，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真,。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的成本,。

這個(gè)問(wèn)題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步研究,。

(五)長(zhǎng)期投資

截至2015年12月31日,，長(zhǎng)期投資余額為2900萬(wàn)元。經(jīng)了解,，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為,，2003年分別以投資濰坊山水公司500萬(wàn)元和投資青島黃島山水公司2400萬(wàn)元的名義劃款2900萬(wàn)元，創(chuàng)新公司未見(jiàn)相關(guān)投資協(xié)議及合同,，對(duì)該投資不清楚,，造成創(chuàng)新公司長(zhǎng)期投資“名存實(shí)無(wú)”的虛賬。

在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下,，應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系,，避免不必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑。

(六)固定資產(chǎn)

1,、管理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門(mén)未建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,，無(wú)固定資產(chǎn)卡片，未對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理,。

2,、資產(chǎn)使用部門(mén)未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。

3,、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤(pán)點(diǎn),，無(wú)年度固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)記錄，無(wú)月度固定資產(chǎn)抽盤(pán)記錄,。

4,、部分固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計(jì)提折舊的合理性,。按照集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計(jì)提折舊,，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限10年計(jì)提折舊,。公司擬在2015年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整,。

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