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稅務師稅法一考試范圍 稅務師稅法一考試時間幾個小時篇一

黨章考試知識試題及答案

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1. 下列選項中,，關于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是( )。

a. 個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記

b. 新登記為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月

c. 登記一般納稅人的經營期是指在納稅人存續(xù)期內的連續(xù)經營期間,，不含未取得銷售收入的月份

d. 除另有規(guī)定外,，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人

【正確答案】 d

【答案解析】 選項a,，個體工商戶以外的其他個人,，不得辦理一般納稅人資格登記，個體工商戶可以辦理一般納稅人資格登記;選項b,，新登記為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月,，其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月;選項c，經營期是指在納稅人存續(xù)期內的連續(xù)經營期間,，含未取得銷售收入的月份,。

2. 某公司2015年5月進口10輛小轎車，每輛小轎車的關稅完稅價格為人民幣12萬元,，已知小轎車進口關稅稅率25%,，消費稅稅率5%，該公司進口小轎車應繳納消費稅( )萬元,。

a. 6

b. 7.5

c. 8

d. 7.89

【正確答案】 d

【答案解析】 進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率) ×消費稅稅率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(萬元),。

3. 某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2015年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元,。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元,，該押金于2014年12月收取。該企業(yè)當月應納消費稅( )萬元,。

a. 0.6098

b. 0.6115

c. 1.3598

d. 2.2615

【正確答案】 a

【答案解析】 只有木制一次性筷子才屬于消費稅征稅范圍,，對應的逾期包裝物押金也要計算消費稅,。燙花木制筷子和竹制筷子不屬于消費稅征稅范圍。應納消費稅=12×5%+0.23÷1.17×5%=0.6098(萬元)

4. 某卷煙廠2015年11月研發(fā)生產一種新型卷煙,，當月生產20箱作為禮品樣品用于市場推廣,，沒有同類售價，已知成本為50萬元,，已知卷煙的成本利潤率10%，經稅務機關批準,，卷煙適用的稅率為56%,，則該批卷煙就應納消費稅金為( )萬元。

a. 70.68

b. 46.55

c. 47.91

d. 45.20

【正確答案】 a

【答案解析】 組成計稅價格=[50×(1+10%)+20×150÷10000]÷(1-56%)=125.68(萬元)

應納消費稅金=125.68×56%+20×150÷10000=70.68(萬元)

5. 下列關于消費稅納稅人的說法正確的是( ),。

a. 委托加工卷煙的納稅人是委托方

b. 零售金銀首飾的納稅人為消費者

c. 受托加工白酒的李某為消費稅的納稅人

d. 進口小汽車的進口企業(yè)不繳納消費稅

【正確答案】 a

【答案解析】 選項b,，零售金銀首飾的納稅人為零售企業(yè);選項c，受托方為個人的,，不代收代繳消費稅,，由委托方自行繳納消費稅;選項d，進口小汽車的進口企業(yè)需要繳納消費稅,。

6. 下列行為中,，既繳納增值稅又繳納消費稅的是( )。

a. 酒廠將自產的白酒贈送給協(xié)作單位

b. 卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙

c. 將委托加工收回的應稅消費品直接銷售

d. 百貨大樓銷售的糧食白酒

【正確答案】 a

【答案解析】 選項b,，卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙,，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅和增值稅;選項c，將委托加工收回的應稅消費品直接銷售,，繳納增值稅,，不繳納消費稅;選項d，百貨大樓銷售的糧食白酒,，繳納增值稅,，不繳納消費稅。

7. 企業(yè)發(fā)生的下列行為,，不繳納消費稅的是( ),。

a. 用自產的應稅消費品用于抵債

b. 委托加工收回的'應稅消費品用于投資

c. 委托加工收回的應稅消費品直接出售

d. 將外購的化妝品包裝后再銷售

【正確答案】 c

【答案解析】 委托加工應稅消費品，稅法規(guī)定,，消費稅由受托方(個體戶除外)代收代繳,，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅,。

8. 下列有關城市維護建設稅的說法,，正確的是( )。

a. 某外商投資企業(yè)已繳納增值稅,，但不需要繳納城市維護建設稅

b. 某企業(yè)增值稅實行先征后返,，城市維護建設稅同時返還

c. 城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行

d. 海關對進口產品代征增值稅、消費稅的,，不征收城市維護建設稅

【正確答案】 d

【答案解析】 選項a,，自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護建設稅;選項b,，對“三稅”實行先征后返,、先征后退、即征即退辦法的,，除另有規(guī)定外,，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還;選項c,，城市維護建設稅的適用稅率,，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但有特殊情況,。

9. 某縣城一增值稅納稅人無故拖欠增值稅20萬元,，被稅務機關查出后，補交了拖欠的增值稅,，同時加罰了滯納金600元,。下列有關城市維護建設稅的處理正確的是( )。

a. 補交城市維護建設稅8000元

b. 補交城市維護建設稅的滯納金20元

c. 補交城市維護建設稅10000元,，滯納金30元

d. 補交城市維護建設稅8000元,，滯納金30元

【正確答案】 c

【答案解析】 補繳城市維護建設稅=200000×5%=10000(元)

滯納天數=600÷0.5‰÷200000=6(天)

加收城市維護建設稅滯納金=10000×6×0.5‰=30(元)

10. 某礦山為增值稅一般納稅人，2015年開采銅礦石80萬噸,，在a地收購未稅銅礦石3萬噸;銷售銅礦石50萬噸(其中銷售收購的銅礦石2萬噸),。該企業(yè)就上述業(yè)務應在礦山所在地稅務機關申報繳納資源稅( )萬元。(礦山銅礦石資源稅額為5元/噸,，a地銅礦石資源稅額為5.5元/噸)

a. 240

b. 256

c. 257.12

d. 280

【正確答案】 a

【答案解析】 收購資源稅未稅礦產品,，資源稅在收購地交納。

應向礦山所在地稅務機關申報繳納資源稅=(50-2)×5=240(萬元)

1. 稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配,，負擔能力相等,，稅負相同;負擔能力不等，稅負不同,，這是( ),。

a. 稅收法定性原則

b. 實質課稅原則

c. 稅收公平主義

d. 法律優(yōu)位原則

【正確答案】 c

【答案解析】 稅收公平最基本的含義是: 稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等,，稅負相同;負擔能力不等,，稅負不同。

2. 被公認為現代行政程序法基本制度的核心,，對于行政程序的公開,、公正和公平起到重要保障作用的是( ),。

a. 表明身份制度

b. 聽證制度

c. 職能分離制度

d. 回避制度

【正確答案】 b

【答案解析】 聽證制度被公認為現代行政程序法基本制度的核心，對于行政程序的公開,、公正和公平起到重要保障作用,。

3. 下列關于稅收司法的表述中，不正確的是( ),。

a. 掌握稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件

b. 稅務機關征收稅款,，稅收優(yōu)先于所有的其他債權

c. 納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關處以罰款,、沒收非法所得的,，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

d. 司法審查中,，對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審核

【正確答案】 b

【答案解析】 稅務機關征收稅款,，稅收優(yōu)先于無擔保債權,，法律另有規(guī)定的除外。

4. 稅收立法是指國家機關依照其職權范圍,，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動,，下列關于稅收立法說法錯誤的是( )。

a. 《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務院制定的稅收法規(guī)

b. 稅收立法權的劃分,，是稅收立法的核心問題

c. 稅收立法必須經過法定程序,，這是法的現代化的基本標志之一

d. 在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

【正確答案】 a

【答案解析】 《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會制定的稅收法律,。

5. 下列關于稅收實體法的表述中,，表述錯誤的是( )。

a. 課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

b. 課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定,，而計稅依據則是從質的方面對征稅所作的規(guī)定

c. 稅目是課稅對象的具體化,，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

d. 稅源的大小體現著納稅人的負擔能力

【正確答案】 b

【答案解析】 課稅對象是從質的方面對征稅所作的規(guī)定,，而計稅依據則是從量的方面對征稅所作的規(guī)定,。

6. 下列關于租賃服務的表述中，不正確的是( ),。

a. 將建筑物,、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告,，按照經營租賃服務繳納增值稅

b. 技術轉讓服務按銷售無形資產繳納增值稅

c. 水路運輸的光租業(yè)務,、航空運輸的干租業(yè)務，屬于經營租賃

d. 車輛停放服務,，按物流輔助服務繳納增值稅

【正確答案】 d

【答案解析】 車輛停放服務,，按不動產經營租賃服務繳納增值稅,。

7. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年7月對外轉讓一棟閑置廠房,，取得收入1800萬元,。該廠房為企業(yè)2014年自建，入賬成本為1200萬元,，該企業(yè)選擇按簡易計稅方法計算納稅,。則該企業(yè)應納的增值稅為( )萬元。

a. 28.57

b. 59.46

c. 85.71

d. 178.38

【正確答案】 c

【答案解析】 一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產,，可以選擇適用簡易計稅方法計稅,，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額,。應納增值稅=1800÷(1+5%)×5%=85.71(萬元),。

8. 下列關于房地產企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是( ),。

a. 房地產開發(fā)企業(yè)以接盤等形式購入未完工的房地產項目繼續(xù)開發(fā)后,，以自己的名義立項銷售的，屬于銷售自行開發(fā)的房地產項目

b. 房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產項目,，適用一般計稅方法計稅,，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額

c. 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目,，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計稅

d. 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目適用簡易計稅方法計稅的,，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應的土地價款

【正確答案】 c

【答案解析】 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目,，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅,。

9. 下列關于出口貨物勞務增值稅其他規(guī)定的說法，錯誤的是( ),。

a. 經過認定的出口企業(yè)及其他單位,，應在規(guī)定的增值稅納稅申報期內向主管稅務機關申報增值稅退(免)稅和免稅、消費稅退(免)稅和免稅

b. 委托出口的貨物,，由委托方申報增值稅退(免)稅和免稅,、消費稅退(免)稅和免稅

c. 輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購買方的特殊區(qū)域內生產企業(yè)申報退稅

d. 出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的,，經縣級以上稅務機關批準可以停止其退(免)稅資格

【正確答案】 d

【答案解析】 出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的,，經省級以上稅務機關批準可以停止其退(免)稅資格。

10. 根據增值稅的規(guī)定,，下列征收增值稅的是( ),。

a. 根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務

b. 存款利息

c. 被保險人獲得的保險賠付

d. 貨物期貨

【正確答案】 d

【答案解析】 選項a、b和c不繳納增值稅,。

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