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機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度篇一

2,、建立/健全公司財(cái)務(wù)管理體系，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面控制,；

3,、主持公司財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)分析,，保證財(cái)務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時的調(diào)整,；

4、對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理,，完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)事宜,；

5、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量,，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu),，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制；

6,、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持,，參與風(fēng)險(xiǎn)評估/指導(dǎo)/跟蹤和控制；

7,、負(fù)責(zé)與財(cái)政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系；

8,、負(fù)責(zé)本部門的員工隊(duì)伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核,；

9,、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度篇二

一,、在上級主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)搞好本單位的會計(jì)、資金管理和成本核算,，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能,。

二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度,，制定并實(shí)施本單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)施細(xì)則,。堅(jiān)持一支筆審批制度，做到費(fèi)用開支有計(jì)劃,，有考核,、有監(jiān)督，杜絕不合理開支,。

三,、實(shí)施“雙增雙節(jié)”活動，降低費(fèi)用,，節(jié)約開支,，及時清理債權(quán)、債務(wù),。

四,、定期編制、報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表,，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況,，定期對單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù),。

五,、搞好會計(jì)和成本核算，定期做好與上級機(jī)關(guān),、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算,、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié),，按時編制銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表,。

六、及時處理固定資產(chǎn)入帳,、折舊,、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用,、維修,、大修和及時處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>

七、負(fù)責(zé)辦事處職工,、離退休職工工資的計(jì)算發(fā)放,、日常報(bào)銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費(fèi)規(guī)定,，審核各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷,。

八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作,，配合勞資部門搞好工資基金管理,，控制不合理的工資支付。

九,、經(jīng)常對財(cái)務(wù)會計(jì)工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，堵塞漏洞，對重點(diǎn)問題向主管部門呈送專題報(bào)告,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度篇三

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金,。

（五）合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)總監(jiān),、會計(jì)、出納工作人員組成,。

第四條 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源，有效地使用資金,；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳,、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，按期報(bào)帳。會計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對,，保持手工帳與微機(jī)帳一致,。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，每月5號將總公司收入、支出情況，每月10號將分公司收入,、支出以書面形式上報(bào)總經(jīng)理并提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

（三）管理和使用好公司,、分公司,、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)專用章和密碼支付器。

（四）妥善保管會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

（五）完成總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。隨時做好資金的儲備調(diào)度，確保主要領(lǐng)導(dǎo)工作急需和公司工作正常運(yùn)行,。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,。嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。

（三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。月底對賬后次月3號前將對賬單(銀行現(xiàn)金余額）上報(bào)總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo),。

（四） 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

（五）配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

（六）完成總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第八條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第九條 會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計(jì)、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)每月進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),，并報(bào)送有關(guān)部門,。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并在次月8號前上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章,。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理,；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告,，按領(lǐng)導(dǎo)指示作出處理,。

第十五條 對應(yīng)收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳,。

第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管工作,。

第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交,。

支票及現(xiàn)金管理

第十八條 支票由出納員購買并保管。支票使用時須先填寫日期,、金額,、用途，再加蓋印章,，支票使用人在支票使用登記簿上登記號碼和相關(guān)內(nèi)容簽字備查,。

第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計(jì)核對,、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號,。

第二十條 加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印件實(shí)行分管,、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同,、空白支票上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一)職員工資、津貼,、獎金,；（二）個人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi),；（四）零星支出,；(五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

第二十二條 公司實(shí)行錢票分離,，現(xiàn)金收入由專人開票,，出納收款，月結(jié)兌賬,，做到錢票相符,。

第二十三條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元,，超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十四條 公司職員借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，500元（含500元）下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超過500元必須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單）,，填制憑證后由經(jīng)辦人簽字,，確認(rèn)時間、天數(shù)無誤在七天之內(nèi)并報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核,，送總經(jīng)理簽字,，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù),。

第二十六條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計(jì)審核，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證。

第二十七條 職工工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人力資源部提供的工資標(biāo)準(zhǔn),、辦公室考勤情況制定職員工資表,，交分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放,。

第二十八條 財(cái)務(wù)匯款（除項(xiàng)目投標(biāo)保證金,、履約保證金外），由財(cái)務(wù)會計(jì)審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、審核人、總經(jīng)理簽字,。

第二十九條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，帳款相符,。

第三十條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十一條 會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核、記帳,、主管）,，由財(cái)務(wù)部歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十二條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),、按時歸檔,，由財(cái)務(wù)部保管，并分類填制目錄,。

第三十三條 當(dāng)年形成的會計(jì)檔案,，在會計(jì)年度終了，可暫由財(cái)務(wù)會計(jì)部門保管一年,。期滿之后,，按《會計(jì)檔案管理辦法》由財(cái)務(wù)部編造清冊，移交總經(jīng)理指定的專人保管,。

第三十四條 會計(jì)檔案不得攜帶外出,，除總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)外，任何人不得查閱,、復(fù)制,、摘錄會計(jì)檔案，違者給予停職處理,。

懲處辦法

第三十五條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪20%：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的,；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的,；

（三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的,；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的,；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲處的,。

第三十六條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘并賠償損失,，嚴(yán)重的移交司-法-部門處理。

（一）違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的,；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表,、文件資料的,；

（三）偽造、變造,、謊報(bào),、毀滅、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿的,；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的,；

（五）弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第三十七條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度篇四

一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,，更好的貫徹《會計(jì)法》,，正確行使會計(jì)人員的職權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，使本公司的財(cái)務(wù)活動做到有章可循,，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定,，制定本制度,。

二、公司的財(cái)務(wù)管理工作,，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律,。法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過增收節(jié)支的原則,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理,，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的,。

三,、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理,，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo),，工作人員配置為主辦會計(jì),、出納（銷售會計(jì)）,。

四、財(cái)務(wù)部的職能是：

（一）向公司負(fù)責(zé),，向所有股東負(fù)責(zé),；

（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的

財(cái)務(wù)管理制度

和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé),；

（三）負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù),、會計(jì)核算管理制度，建立健全公司財(cái)務(wù)管理,、會計(jì)核算,、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行,；

（四）協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年,、季度成本、利潤,、資金,、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查,、監(jiān)督,、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際,，及時調(diào)整和控制的實(shí)施,；規(guī)定，及時,、準(zhǔn)確,、完整的填制憑證、等記賬薄,、對賬和報(bào)賬等日常會計(jì)核算,、分析和考核工作；

（六）負(fù)責(zé)流動資金的管理,，合理的,、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金；

（七）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移,、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù),，正確的計(jì)提折舊，會同行政部做好盤點(diǎn)清查工作,，并提出日常采購,、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求,，厲行節(jié)約,，杜絕浪費(fèi)；

（八）負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作,，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用,，制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作,，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化,，費(fèi)用控制合理化；

（九）定期編制年,、季,、月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告,，會同有關(guān)部門,，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會，總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題,，提出改進(jìn)意見和建議，同時提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施,，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向,；

（十）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬,，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章,、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握,、領(lǐng)會有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅,，按時上交稅款,；

（十一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督,，加強(qiáng)會計(jì)檔案的管理工作,，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；

（十二）積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,；

（十三）注重會計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平,，推動會計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程,；

（十四）認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

崗位職責(zé)

一,、主辦會計(jì)職責(zé)

（一）協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定,、完善和執(zhí)行工作；

（二）負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核,，嚴(yán)格控制成本,；

（三）負(fù)責(zé)會計(jì)憑證的填制、審核,、編號,、裝訂和保管工作；

（四）負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記,、核對好保管工作,；

（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作,，確?，F(xiàn)金帳實(shí)相符；

（六）負(fù)責(zé)應(yīng)收款,、發(fā)票的催要工作,，正確核算各項(xiàng)往來款；

（七）參與倉庫實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作,，定期不定期的對存貨進(jìn)行盤點(diǎn),，對盤盈、盤虧和報(bào)廢的存貨查明原因,，分別不同情況,，報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理；

（八）正確計(jì)算產(chǎn)品成本,，正確歸集,、分配開發(fā)成本、費(fèi)用,，按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬,；

（九）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表的編制,、分析,、解釋和匯報(bào)工作,；

（十）負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅,，保管好各項(xiàng)發(fā)票,；

（十一）對會計(jì)資料按月進(jìn)行整理、裝訂,，并妥善保管,；

（十二）其他與會計(jì)處理有關(guān)的事宜。

二．出納崗位職責(zé)

（一）嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),；

（二）嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,，及時、序時登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬,，并填報(bào)資金日報(bào)表；

（三）負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金,；

（四）負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章,、空白支票和空白收據(jù)；

（五）積極配合銀行做好對賬,、報(bào)賬工作,；

（六）負(fù)責(zé)倉庫實(shí)物的計(jì)量、收發(fā),、領(lǐng)退,、保管和清查盤點(diǎn)工作，及時登記實(shí)物出入賬,，做到賬實(shí)相符,；

（七）配合會計(jì)做好各類賬務(wù)處理工作；

（八）配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作,；

（九）其他與出納工作有關(guān)的事宜,。

一、公司的會計(jì)工作必須遵守國家的有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,。會計(jì)記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

二,、采用復(fù)式記賬憑證并編號。

三,、根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)科目名稱,、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系,，開設(shè)總分類賬,、明細(xì)賬及日記賬、

四,、會計(jì)人員對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。對不真實(shí),、不合法的原始憑證不予受理；對不正確,、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充,。

五、記賬憑證填寫的內(nèi)容,、數(shù)量,、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符,，會計(jì)科目及對應(yīng)關(guān)系正確,，連續(xù)編號，字跡清晰工整,，有關(guān)人員印章齊全,。

六、月底終了,，各種記賬憑證,，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序,，折疊整齊,，加具封面，裝訂成冊,。

七,、會計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確,、摘要簡明,、內(nèi)容完整、字跡清晰,、登帳及時,，按月結(jié)出余額。

八,、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報(bào)告,，并請求查明原因,，作出處理,。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

九,、按規(guī)定設(shè)置和編報(bào)會計(jì)報(bào)表,，報(bào)送的會計(jì)報(bào)表包括：1。資產(chǎn)負(fù)債表2,。損益表3,。納稅申報(bào)表4。個人所得稅申報(bào)表5,。企業(yè)所得稅申報(bào)表,。內(nèi)部還有：股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表,、存貨明細(xì)表,、銷售成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等,，報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí),，計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、說明清楚,。

十、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

一,、經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn),，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時入賬，計(jì)入當(dāng)期損益,。加強(qiáng)對營業(yè)外收入等的管理,。

二、實(shí)現(xiàn)是收入,、按實(shí)際價(jià)款記賬,，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本,、稅金,、費(fèi)用。

三,、收到款項(xiàng)時,，必須想付款方如實(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù),。

四,、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè),，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員,。

五,、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付,、拖欠等情況，應(yīng)及時分析原因,，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收,、清理。

一,、報(bào)批流程,，所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報(bào)簽章報(bào)部門經(jīng)理審查,、會計(jì)審核,，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷。公司股東的費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行股東互簽制,。

二,、報(bào)批時間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付,。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見,；

三、各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票,、收據(jù)予以報(bào)銷,，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報(bào)銷,。

四,、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》,，并查驗(yàn)相關(guān)合同,。

五、日常用品（包括食堂用品）采購由行政部與財(cái)政部根據(jù)采購申請單一同采購,，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷,；

六、公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度

（一）公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,；

（二）公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具,，除股東外的員工不得乘火車軟臥,；

（三）公司員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行：

1,、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

①．部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日,；總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

②,。一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/日,。

2、伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人20元/日（省內(nèi)）,；省外每人30元/日,。

七、電話費(fèi)報(bào)銷制度

（一）公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費(fèi)補(bǔ)貼,；

（二）公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷,，超出不補(bǔ)；

（三）核定標(biāo)準(zhǔn)為部門經(jīng)理200元/月,，助理級100元/月,，一般職員50元/月，特殊崗位申請電話費(fèi)補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定,。

八,、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款，誰負(fù)責(zé)”的原則,，如發(fā)生錯付,、多付的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任,。

一,、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會計(jì)核算的原始憑證,，是稅務(wù)稽查的主要依據(jù),，應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管發(fā)票,。為了確保發(fā)票,、收據(jù)編號的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金,、收據(jù)金額是否一致,。

二．在收取各項(xiàng)收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù),。

三,、本公司使用發(fā)票的購領(lǐng)，有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù)，按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用,。

四,、對領(lǐng)用發(fā)票，要有專人負(fù)責(zé),、定期檢查,，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。

五,、使用發(fā)票時,，開具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確,、字跡清晰,、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假,，不得涂改發(fā)票。

六,、發(fā)票不得拆本實(shí)用,，不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票,，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全,，并注明作廢標(biāo)識，不得隨便撕毀或遺失,。

一,、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金,，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取,，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出那人員庫存現(xiàn)金額為xx元/天,，最高不炒鍋5000元/天,，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計(jì)人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn),，以確保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫存相符,。

二、出納支付現(xiàn)金,，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批,、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真,、仔細(xì),，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺,，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償,。

三,、嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé),，不得簽發(fā)空白支票,，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管,、領(lǐng)用,、背書轉(zhuǎn)讓、注銷,，防止空白支票的遺失和被盜,。

四、為了確保銀行存款的存在性和完整性,，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額,，由會計(jì)人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次,，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，及時發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。

五,、會計(jì)人員定期與往來款對方單位核對往來款余額,，制止各種挪用貨幣資金的情況。

六,、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字,。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽,。

七,、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，靜會計(jì)審核,；交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資）,。

八、符合現(xiàn)金使用范圍的,，憑發(fā)票,、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

九,、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證,。

十,、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,，財(cái)務(wù)人員按時（次月20日）發(fā)放工資,，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度篇五

第一條

為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督,，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,，《公司法》,，以及有關(guān)法規(guī),、政策,、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,，制定本制度,。

第二條

本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì),、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）,。

第三條

集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任,，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營,，自負(fù)盈虧,。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號,。

第四條

集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任,，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計(jì)人員,，及時,、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，并實(shí)行有效的會計(jì)監(jiān)督,。

第五條

各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本,、費(fèi)用,，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率,。

第六條

各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,，除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊,，對會計(jì)帳冊應(yīng)妥善保管,，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對企業(yè)的資金,，不得以個人名義開立帳戶存儲,，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條

集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,，享有投資收益權(quán),。

第八條

各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的,，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn),。

第九條

集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理,。

一,、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度及其他財(cái)會規(guī)章制度,，并負(fù)責(zé)實(shí)施,。

二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計(jì)核算,、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,，對所屬企業(yè)財(cái)會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查,、考核,。對發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三,、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤,、分析并提出建議,。

四、參與投資項(xiàng)目效益論證,，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督,；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,，并對投資方面重大決策（如投資、融資,、利潤分配等）向集團(tuán)決策層提供建議,；建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理,。

五,、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核,；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資,、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定,。

六,、對所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施,。

七,、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施,。

八,、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,，向集團(tuán)提出建議,。

九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格,。按照市場價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

十,、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,。按照有關(guān)規(guī)定,，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

第十條

貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會計(jì)政策法規(guī),，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定,，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督,。

一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，健全內(nèi)部會計(jì)管理制度,。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度,、稽核制度以及原始記錄,、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收,、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系,。

二,、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

（1）每年1月中旬,，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度,，向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

（2）2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案,。

（3）各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會討論通過,。

（4）上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

三,、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)狀況,，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團(tuán)公司上報(bào)月（季）度,、中期,、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，每個會計(jì)年度終了,，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對年報(bào)進(jìn)行審計(jì),。

四、對外的長期投資項(xiàng)目,，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、兼并、破產(chǎn),、拍賣,，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置,。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計(jì)報(bào)表,。

六、固定資產(chǎn)增加,、報(bào)廢,、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

七,、壞帳損失單戶在5萬元以上的,，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷,。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提,。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提,。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理,。

八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn),，對各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧,，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳,。

九,、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,，一般不得少提或多提,，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計(jì)提,。

十,、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件,，對文件精神有異議的,，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù),。

第十一條

本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

第十二條

本制度自通過之日起執(zhí)行,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度篇六

xx年財(cái)務(wù)中心將在繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行原各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上,，針對不同的經(jīng)營機(jī)制制定和完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督,，在完成集團(tuán)公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作時,，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證,，堅(jiān)決執(zhí)行審批程序,，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，為領(lǐng)導(dǎo)及時提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息,。具體工作有以下幾個方面：

（一）首先在年初完成上年決算和審計(jì)工作,，做好年度帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。根據(jù)集團(tuán)公司總體經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)做好當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算,，合理安排,，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開支,。為一年的工作打好基礎(chǔ),。

（二）由于門票收入由景區(qū)調(diào)入集團(tuán)，要同稅務(wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)調(diào),，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調(diào)整工作,。由于已結(jié)束，在年末對全年已發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整難度非常大,，有大量的業(yè)務(wù)需要從年初開始調(diào)整,，我們決定先自行查賬調(diào)整，待中介進(jìn)入后,，邀請國稅,、地稅相關(guān)人員共同參與，一次完成此工作,，以求調(diào)整后的帳目能滿足審計(jì),、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起以后各相關(guān)部門的檢查,。

（三）在4-5月主要任務(wù)是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作,，深入研究稅收政策，加強(qiáng)稅收法規(guī)的研究和學(xué)習(xí),，加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào),，避免因政策法規(guī)理解不透給公司造成損失。

（四）在五月末完成新門票的印制工作,，保證門票調(diào)價(jià)后的正常銷售,。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關(guān)部門進(jìn)行了協(xié)調(diào)，省地稅已承諾能夠保證門票的印制和使用,。

（五）在日常工作中要加強(qiáng)對各級庫存票據(jù),、現(xiàn)金的核查清點(diǎn)，增加清查的次數(shù)和力度,，以及時發(fā)現(xiàn)問題,、堵塞漏洞,、避免損失。在門票,、發(fā)票的交接領(lǐng)用及銷售環(huán)節(jié),，從嚴(yán)從細(xì)，完備交接領(lǐng)用手續(xù),，認(rèn)真填制交接記錄和門禁系統(tǒng)信息,，杜絕漏洞，明晰各崗位責(zé)任,。每天的銷售票款等各項(xiàng)收入,，要確保及時足額存入指定帳戶，以保證資金安全,。

（六）在年底之前要提前做好財(cái)務(wù)決算的準(zhǔn)備工作,，及時清理應(yīng)收款項(xiàng)，盤點(diǎn)各項(xiàng)資產(chǎn),。提前同各部門協(xié)調(diào),，能在當(dāng)年處理的費(fèi)用一定要當(dāng)年處理，在以免年終決算后影響當(dāng)年的績效考核和來年考核指標(biāo)的確定,。

（七）在年終決算后,，協(xié)助集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門做好各子公司的經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)考核工作。

（八）加強(qiáng)資金管理,，統(tǒng)一調(diào)配,，根據(jù)集團(tuán)總部及各公司的工作計(jì)劃安排和財(cái)務(wù)預(yù)算，科學(xué)合理地調(diào)控使用好各項(xiàng)資金,，充分發(fā)揮資金利用效率,，保證集團(tuán)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

（九）在會計(jì)人員管理方面,，結(jié)合本集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際,，以更好的做好財(cái)務(wù)工作為目標(biāo)，進(jìn)一步明確各會計(jì)人員的崗位職責(zé),，真正發(fā)揮核算,、監(jiān)督、管理的職能,。加強(qiáng)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，注重工作效率，提高會計(jì)人員的整體核算水平,，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí),，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策為集團(tuán)增加效益。

（十）在原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上,，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的新要求,，進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員核算管理,，制定完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，使財(cái)務(wù)工作有一個更加規(guī)范,、完善的制度環(huán)境,。加強(qiáng)對票務(wù)、現(xiàn)金的監(jiān)管力度,，堵住漏洞,，保證資金安全，定期對各子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自檢,，盡量減少財(cái)務(wù)工作的錯誤和漏洞,，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

總之,，財(cái)務(wù)中心將嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，遵守職業(yè)道德,，樹立良好的職業(yè)品質(zhì),，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律,，堅(jiān)持原則,，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái),，努力提高工作效率和工作質(zhì)量,。全面、細(xì)致,、及時地為領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，為集團(tuán)公司發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn),。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度篇七

1,、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4,、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5,、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6,、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券,；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8,、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）,、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算）,，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入帳,。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時予以清理,。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決,。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單(）位、金額,、支票號碼等,。

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會計(jì)記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,，保證雙方賬賬核對一致,。

2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新。

3,、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳,，保證雙方賬賬核對一致,。

1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度篇八

第一章總則

第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè),，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣,；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資,；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理,。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作,，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法,、科學(xué),、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度,。

第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法,，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng),。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部,。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,。

第五條會計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算,，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳簿,，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,。會計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,。

第六條公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離,、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則,，按照企業(yè)會計(jì)制度的要求分別核算與管理,。

第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng),，按規(guī)定上報(bào)公司董事會審核,，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo),，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán),。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則,。會計(jì)不得兼任出納工作,，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會計(jì)與出納相互制約,、相互監(jiān)督,。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,，每日結(jié)算,，隨時掌握存款余額,。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管,，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā),，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對帳制度,。每月末,，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計(jì)人員復(fù)核,。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》,。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記,，順號發(fā)放使用,，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞,，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查,。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款,。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記,，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況,，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單,。

（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付,。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),，及時辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額,。對無故延期不報(bào)者,，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回,。

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收,。對掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù),，并采取有效措施,，防止資金損失。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,，除業(yè)務(wù)結(jié)算,、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用,、挪用公司的資金,，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批,。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍?、審批”三級審核制,。各?xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”,，最后由董事長簽審后支付。

第十九條會計(jì)機(jī)構(gòu),、會計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核,，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受,；對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理,。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時,、全額登記入帳，統(tǒng)一核算,。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物,、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器,、運(yùn)輸工具,，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備,、工具,、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）,。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離、相互制約的作用,。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,，方可辦理,；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理,。

（二）出納人員不能兼任稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計(jì)分別保管,。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價(jià)制度

第二十五條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表,、會計(jì)報(bào)表附注組成,。

第二十六條會計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整,、報(bào)送及時。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,，編制各種內(nèi)部會計(jì)報(bào)表,，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等,。

第二十八條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表必須由董事長,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計(jì)簽字并蓋章,，以明確責(zé)任,。年度會計(jì)報(bào)表須聘請注冊會計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對外報(bào)送,。

第七章附則

第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草,、解釋、修訂,。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過,，報(bào)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時亦同,。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度篇九

1,、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，擬定公司財(cái)務(wù)規(guī)劃方案,。

2,、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，全面主持財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作管理,。

3,、以合理的企業(yè)資源成本適時制定、修正,、和完善財(cái)務(wù)組織體系,，指導(dǎo)下屬員工的有效職責(zé)分工和高效協(xié)作。

4,、負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行,。

5、負(fù)責(zé)公司投資,、籌資等工作,，負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案。

6,、負(fù)責(zé)財(cái)稅政策法規(guī)的研究,，定期提供財(cái)稅信息報(bào)告和專題研究報(bào)告,；分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提供財(cái)稅咨詢,，策劃財(cái)稅解決方案,。

7、主持財(cái)務(wù)會計(jì)政策和職能范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度的研究,、設(shè)計(jì),、和提審核。

8,、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范體系,；確保不會出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

9,、向公司高層決策者提供有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算等方面的建議,，致力于提高公司的盈利水平,。

10、執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程,，節(jié)省本部門各類辦公費(fèi)用,。