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物業(yè)公司的財務(wù)管理篇一

財務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動,。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費(fèi),、特約代辦服務(wù)費(fèi),、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行,。

物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,，在資金運(yùn)行過程中,，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租,、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用,、耗費(fèi),、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營,、管理,、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,，擴(kuò)大收入來源,，使物業(yè)不斷保值增值,，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針,，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu),。

財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運(yùn)用的管理,，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理,，商品房資金的管理,，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動資金和專用資金的管理,，資金分配的管理,，財務(wù)收支匯總平衡等等。

財務(wù)管理的任務(wù)是：

(一)籌集,、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能,，尤其是提高自有資金的收益率,。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,，要大力組織租金收入,，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受,，提高回收率,。另外，在資金使用上,，對各項(xiàng)支出要妥善安排,，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約,，防止浪費(fèi),。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，改善經(jīng)營管理,，降低修繕、維修,、養(yǎng)護(hù)成本,，不斷降低消耗，增加積累,，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金,，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主,，多元經(jīng)營”,，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域,，形成新優(yōu)勢,。

(四)財務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,。物業(yè)管理公司的經(jīng)營,、管理、服務(wù),，必須依據(jù)國家的方針,、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,，使資金的籌集合理合法,，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家,、集體和個人三者的利益,。同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,，及時上繳各種稅金,，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金,、公益金,，并向投資者分配利潤。

公司財務(wù)會計管理制度

財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化,、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)公司采用借貸復(fù)式計賬法,，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主,，

結(jié)合公司的實(shí)際,，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據(jù),，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字正確,，日期和印章齊全，大,、小寫相符等,，不得有白條報賬，不得有涂改,。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;

(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),，賬簿的記載不得挖補(bǔ),、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆,，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正,。憑證,、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管,，不得丟失,。有關(guān)會計報表、賬冊,、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,，如支票、現(xiàn)金收據(jù),、發(fā)貨票據(jù)等,，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,，應(yīng)注銷作廢章,，妥善保存，不得銷毀廢棄,。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意,，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,，嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),，確保安全,。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對,，做好備用金的管理,，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié),，錢賬相符,，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”; ②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),，必須通過銀行結(jié)算,。

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律,，對各項(xiàng)現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

(1)差旅費(fèi)報銷制度(具體內(nèi)容略,，下同);

(2)加班費(fèi)報銷制度：

(3)醫(yī)藥費(fèi)報銷制度;

(4)客飯招待費(fèi)報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié),。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,，要上門催收,。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因,，列出清冊,。財會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整，報送及時,，手續(xù)完備,。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明,。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長,，單位價值較高，在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件,。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率,，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備,，單價在500元以上的專用設(shè)備,，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),，也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,，專用設(shè)備，家具設(shè)備,，電器設(shè)備,，一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理,，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡;

(2)購入,、自制和饋贈的固定資產(chǎn),，一律開具驗(yàn)收單，并填寫登記卡,，標(biāo)明編號;

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回,，并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報廢,、報損，應(yīng)由部門填寫報廢,、報損單,，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批,，方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,，先由部門填寫調(diào)撥申請單,，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理,。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理,，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收,、領(lǐng)發(fā),、建卡、報廢,、報損的處理及賬務(wù)核算工作,，做到賬、卡、物相符,，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn),、核賬，并及時調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬,、卡,、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合,，定期進(jìn)行盤點(diǎn),，盈、虧要填表,，通過財務(wù)部門調(diào)整賬,、卡。

公司財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn),。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小,、人員可以靈活配備,。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計,、出納,、電腦員、統(tǒng)計員,、收費(fèi)員,。

(二)財會人員的崗位職責(zé)

1.財會部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作,，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月,、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表,，送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查,、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,，杜絕浪費(fèi);

(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),，為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī),、政策,、文件，制定財會管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù),、物價等管理制度,，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益,。

2.主管會計

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),，具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月,、每季按時做好各種會計報表,，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用

情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行,、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符,，賬實(shí)相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要,，分類計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,、銀行存款的存取,，保管現(xiàn)金、有價證券,、銀行支票等;

(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬,、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,，并交會計作賬,。

4.統(tǒng)計員(電腦員)

(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費(fèi)用收付資料,，供主管會計參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費(fèi)通知單,，保證費(fèi)用的按時收繳,。

5.收費(fèi)員

(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳;

(2)對繳費(fèi)情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計，及時追討欠繳費(fèi)用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi),，為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù),。

物業(yè)公司的財務(wù)管理篇二

第一章 總 則

1,、加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的理財行為，根據(jù)《會計法》,、《企業(yè)財務(wù)通則》,、《外商投資企業(yè)會計制度》，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況,，特制定本制度,。

2、 本制度適用于河南凱田物業(yè)服務(wù)有限公司

3,、公司財務(wù)管理的主要職能是預(yù)測,、決策、計劃和控制,。財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財務(wù)收支預(yù)算,、控制、核算,、分析和考核工作,，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有效地利用企業(yè)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4、公司實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理制度,，每年元月25日前編制本年度的財務(wù)預(yù)算,，年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的所有財務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算,，對超預(yù)算的支出,，須經(jīng)總經(jīng)理特批。

5,、公司實(shí)行"一支筆"的財務(wù)簽批制度,，公司及其所屬部門的第一負(fù)責(zé)人為公司和部門的財務(wù)簽批人，第一負(fù)責(zé)制人因故不能簽批時,，可委托其它人代簽,。

第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和會計人員

1、根據(jù)公司營運(yùn)的需要,，公司設(shè)立財務(wù)部,。公司財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施財務(wù)部的主要職能,，執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財務(wù)管理制度,。

2、公司財務(wù)部設(shè)立物管及財務(wù)管理與會計核算相關(guān)崗位,。物管下設(shè)物管主任,、固定資產(chǎn)管理,、存貨稽查、倉庫保管,、統(tǒng)計等崗位,，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的物資管理。公司財務(wù)部還應(yīng)設(shè)立帳務(wù)管理,、資金管理,、計劃管理、財務(wù)稽核,、出納等崗位,，全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理與核算工作。

3,、公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制,，由集團(tuán)委派,。對委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作,、工資晉升、獎勵與處罰,、工作調(diào)動等由集團(tuán)財務(wù)部管理,。

4、 財務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財務(wù)預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營計劃,、投資計劃,、考核和分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

5,、 財務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé),，正確核算，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,。

6、 財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時,，要辦好交接手續(xù),，未辦理交接手續(xù)，不得離職,。

第三章 財務(wù)核算的一般原則

1,、 會計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,。

2,、 公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

3,、 根據(jù)國家會計制度的要求,，在不影響會計核算,、對外統(tǒng)一會計報表及指針匯總前提下，正確設(shè)置和使用會計科目,。

4,、 公司的會計記帳方法采用借貸記帳法。

5,、公司以人民幣為記帳本位幣,，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按當(dāng)月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳,，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額,，調(diào)整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定記入"財務(wù)費(fèi)用",、"在建工程"等科目,。

6、 公司依照會計準(zhǔn)則和會計制度所確定的各種會計處理方法必須前后一致,，具有可比性,。

7、公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,，凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用,，不論其款項(xiàng)是否收到或支付，均可作為本期收入和費(fèi)用處理,，反之,，即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理,。

8,、各種會計記錄必須及時進(jìn)行處理，不得拖延積壓,，會計處理必須清晰,、簡明、易懂,，對于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述,，便于理解、檢查和利用,。

第四章 財務(wù)預(yù)算管理

1,、財務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預(yù)算管理制度，做好財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作,，認(rèn)真編制財務(wù)預(yù)算,，分析預(yù)算與實(shí)際的差異，保證公司經(jīng)濟(jì)活動按計劃進(jìn)行

2,、財務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預(yù)算,、分析,、檢查工作，根據(jù)財務(wù)預(yù)算依法籌建,、使用資金,，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

3,、 財務(wù)預(yù)算的編制

(1)財務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,，按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計劃的形式具體地,、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的銷售、生產(chǎn),、成本,、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動,，完成企業(yè)的既定目標(biāo),。

(2) 財務(wù)預(yù)算內(nèi)容：

a、銷售預(yù)算,。銷售預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ),。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，遵循以銷定產(chǎn)的原則,，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格,。

b,、生產(chǎn)預(yù)算。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ),，結(jié)合公司的生產(chǎn)能力,，預(yù)計生產(chǎn)量和存貨需求量，編制生產(chǎn)計劃表或工程進(jìn)度計劃表,。

c,、成本預(yù)算。為規(guī)劃利潤和成本,，控制企業(yè)的現(xiàn)金流量,，依據(jù)生產(chǎn)量預(yù)算直接材料、直接人工,、制造費(fèi)用編制生產(chǎn)成本預(yù)算表,。

d、費(fèi)用預(yù)算,。銷售產(chǎn)品及管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用,，應(yīng)編制銷售費(fèi)用預(yù)算表,、管理費(fèi)用預(yù)算表、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算表,、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表,、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表

e、現(xiàn)金預(yù)算,。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況,，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源,，應(yīng)編

制現(xiàn)金預(yù)算表,，固定資產(chǎn)購置計劃表、其它收入預(yù)算表,、其它支出預(yù)算表,、現(xiàn)金預(yù)算表和融資計劃表。

f,、利潤預(yù)算,。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。

g,、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算,，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表

h,、財務(wù)狀況預(yù)算,。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測，綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果,，編制財務(wù)比率分析表,，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。

4,、 財務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動預(yù)算法,，以一個會計年度為一個預(yù)算期，按季,、月度編制預(yù)算計劃,。

5、 財務(wù)預(yù)算編制程序：

(1) 公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預(yù)算,，形成財務(wù)預(yù)算初稿,。

(2)將財務(wù)預(yù)算初稿報公司總經(jīng)理審核，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

6,、 編撰財務(wù)預(yù)算時間：各單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月25日前完畢。

第五章 資金管理

1,、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類,。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金,，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán),、非專利技術(shù),、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%

2,、 建立資本金保全制度,，保障所有者權(quán)益。

3,、貨幣資金實(shí)行集中與分級管理相結(jié)合的制度,，公司在銀行開設(shè)的所有帳戶須經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章,、公司法人代表私章,，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。

4,、 公司對外投資支出,，凡屬于預(yù)算計劃內(nèi)的投資項(xiàng)目，須由總經(jīng)理審批,，預(yù)算計劃外的投資項(xiàng)目支出由總經(jīng)理審核,，董事長簽批。

5,、公司財務(wù)預(yù)算計劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出,，其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過簽呈流轉(zhuǎn)程序

報總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過簽呈流轉(zhuǎn)程序報總經(jīng)理審批,。

6,、公司財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對資金管理，每月對公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查,，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度,。

7,、公司實(shí)現(xiàn)的銷售收入及其它收入一律進(jìn)公司的預(yù)算帳戶，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要量,，定期從預(yù)算內(nèi)帳戶轉(zhuǎn)入往來帳戶,，所有資金支付均過往來帳戶進(jìn)行。

8,、 公司財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理,，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營風(fēng)險,。

物業(yè)公司財務(wù)管理制度

第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理

1,、 貨幣資金為：

(1) 庫存現(xiàn)金：庫存的人民幣和外幣,，

(2) 銀行存款：存放在銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的人民幣和外幣,，

(3) 其它貨幣資金：外埠存款,、銀行匯票存款、銀行本票存款,、信用證存款和在途貨幣資金等,。

2、 公司現(xiàn)金收付,，實(shí)行合理分工,，帳款分開，互相監(jiān)督,。

3、 公司每周核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符,，現(xiàn)金的日記帳與現(xiàn)金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性,。

4,、 建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結(jié),。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進(jìn)行核對,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。

5,、 公司采取適當(dāng)措施預(yù)防下列外匯風(fēng)險：

(1) 換算風(fēng)險;

(2)交易風(fēng)險;

(3)經(jīng)營風(fēng)險; 在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式,，以避免損失,。

6、公司的往來款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款,、應(yīng)收內(nèi)部單位款,、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款,、應(yīng)付內(nèi)部單位款,、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)工資,、應(yīng)付福利費(fèi),、應(yīng)交稅金等。

7,、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款的數(shù)額和收回時間,，對長期不能收回的，指定專人,，查明原因,，積極催收;確實(shí)無法收回的按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，列作壞帳塤失處理,。

8,、 公司按照下列要求對應(yīng)收帳款進(jìn)行管理：

(1) 認(rèn)真作好應(yīng)收帳款的日常核算工作;

(2) 每月進(jìn)行往來清算和應(yīng)收帳款的帳齡分析，將應(yīng)收帳款回收情況的明細(xì)報告隨月度相關(guān)會計報表提交集團(tuán)財務(wù)部：

(3) 加強(qiáng)對應(yīng)收帳款的催收,，并將應(yīng)收帳款的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指針之一;

(4)加強(qiáng)對欠款單位的償債能力,、信用狀況的調(diào)查判斷，根據(jù)調(diào)查和判斷的結(jié)果確定各單位的信用等級及賒帳限額,，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;

(5) 建立健全壞帳損失的確認(rèn),、審批手續(xù)。

(6) 公司應(yīng)收帳款有下列情況之一的,，即確認(rèn)為壞帳損失的發(fā)生,。

a、 因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡,，在以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后,，仍然不能收回;

b、 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),，已超過三年,，仍然無法收回。

(7)公司財務(wù)部應(yīng)依照上述方法對壞帳進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查確認(rèn),，調(diào)查人根據(jù)調(diào)查結(jié)果寫出分析處理意見,，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，報集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

(8) 壞帳損失的處理方法為備抵法,。公司年未以應(yīng)收帳款余額3%計提壞帳準(zhǔn)備金。

9,、 墊付員工的各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資內(nèi)扣回,。

10,、 公司建立應(yīng)收票據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)的回收及管理。

第七章 存貨管理

1,、 公司的存貨管理由集團(tuán)公司物管中心負(fù)責(zé),，對存貨的采購、入庫,、出庫及日常管理要制定相關(guān)制度,。

2、 存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計劃,，經(jīng)審批后組織采購,。

3、 存貨入帳計價

(1) 購入的存貨按照進(jìn)貨原價加上運(yùn)雜費(fèi),、保險費(fèi),、途中合理損耗和入庫前的加工整理費(fèi)用等計價：

(2) 自制的存貨按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計價：

(3) 委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險費(fèi)和加工費(fèi)用等計價;

(4) 投資者投入的存貨按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價;

(5) 盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計價;

(6) 接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),、保險費(fèi),、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的,，按照同類存貨的市價計價,。

4、 存貨發(fā)出計價：采用加權(quán)平均

5,、由物管中心設(shè)立專職倉庫員,，加強(qiáng)對實(shí)物的管理。倉管員必須根據(jù)采購員或業(yè)務(wù)員提供的發(fā)票帳單,，材質(zhì)證明書認(rèn)真清點(diǎn),，核對數(shù)量(重量)，填寫入庫單,，三方(倉管員,、采購員、主管)簽字辦理入庫手續(xù),。

6,、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途,、數(shù)量,、名稱、規(guī)格,，經(jīng)審核批準(zhǔn),，經(jīng)辦人、主管,、倉管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨,，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。

7,、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度,，對存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。

8,、 在清查盤點(diǎn)中,，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應(yīng)查明原因,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理,。

9、要加強(qiáng)對低值易耗品的管理,，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄,，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內(nèi)容參見《存貨管理規(guī)定》,。

第八章 固定資產(chǎn)管理

1,、公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度,。

2,、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產(chǎn),。包括房屋,、建筑物、機(jī)器設(shè)備,，運(yùn)輸設(shè)備,，主要辦公工具及其它設(shè)備等。

3,、固定資產(chǎn)計價按實(shí)際成本計價：

(1) 購入的按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi),、保險費(fèi)、包裝費(fèi),、安裝成本和繳納的稅金等計價,。

(2) 自行建造的按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價;

(3) 投資者投入的按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價;

(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,，按照固定資產(chǎn)原價,，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價;

4,、固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理,，實(shí)行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門,、個人,。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé),，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查,。

5、固定資產(chǎn)的折舊,。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計提,，固定資產(chǎn)殘值率為5%。

6,、固定資產(chǎn)購置

(1)對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn),，要建立嚴(yán)格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心,、使用保管部門,、購置部門會同驗(yàn)收，物管中心根據(jù)領(lǐng)用單開設(shè)固定資產(chǎn)卡片,，并由保管使用部門簽章后,，分別保存管理。

(2)對于建設(shè)安裝的在建工程,，在全部工程完工后,，財務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價值，按財務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),。

7,、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

(1)公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查,。年終清查由物管中心,、使用部門和財務(wù)部門實(shí)地盤點(diǎn)。不定期清查,，根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行,。

(2)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因,，報批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計凈值計入營業(yè)收入;盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團(tuán)公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出,。

8,、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售,、清理,、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》,。

物業(yè)公司財務(wù)管理制度

第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理

1,、無形資產(chǎn)階級計價原則：

(1) 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計價;

(2) 對于購入的無形資產(chǎn),，按實(shí)際支付的價款計價;

(3) 外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn),，按評估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計價;

(4) 接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。

(5) 商譽(yù)的計價應(yīng)當(dāng)經(jīng)評估機(jī)構(gòu)確認(rèn),，除公司合并外,，商譽(yù)不得作價入帳。

2,、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷;

(1) 專有技術(shù)按20xx年平均攤銷;

(2) 土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷;

(3) 其它按20xx年平均攤銷,。

3、公司接收,、購入,、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

4,、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷

(1) 租賃費(fèi)按6年平均攤銷

(2) 裝修費(fèi)按5年平均攤銷;

(3) 開辦費(fèi)按5年平均攤銷,。

第十章 成本費(fèi)用管理

1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和成本費(fèi)用支出,。成本費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算,，嚴(yán)格劃分成本費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際成本費(fèi)用,，不得以計劃,、定額、估計成本費(fèi)用代替實(shí)際成本費(fèi)用,。

2,、 成本費(fèi)用的計價方法，必須前后一致,，一經(jīng)確定,，不得任意改變。

3,、 管理費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理,。

公司的相關(guān)管理費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用,。

4,、集團(tuán)管理中心發(fā)生的管理費(fèi)用按一定比例分?jǐn)傊凉荆緫?yīng)按年初制定的分?jǐn)偙壤龂?yán)格分?jǐn)?，不得有拒絕分?jǐn)偟那闆r發(fā)生,。有關(guān)費(fèi)用的報銷參見《報銷管理規(guī)定》。

物業(yè)公司的財務(wù)管理篇三

為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境,，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù),，便于物業(yè)公司更好地管理,，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項(xiàng)目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度,。

一. 財務(wù)管理制度

1. 嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務(wù)會計工作,。

2. 財務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅,、商鋪收取的租金,、物業(yè)管理費(fèi)等,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表交到財務(wù)科,由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)報表,，進(jìn)行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運(yùn)作的情況,、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告,。

3. 管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用, 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動,定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。

4. 遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,按時準(zhǔn)確編報會計報表,。

5. 負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記,、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

6. 對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核,、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷,。

二. 會計核算管理制度

1. 采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比,。

2. 合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置),。

3. 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4. 會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證,。

5. 會計科目的設(shè)置,會計憑證,、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表,。

6. 會計憑證,、帳簿、報表和其他會計資料,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫"會計檔案銷毀清冊",經(jīng)經(jīng)理審閱,報公司董事和財政部門批準(zhǔn)后銷毀,。

三. 現(xiàn)金管理制度

1. 根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金,以備小額現(xiàn)金的零星支出,，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出 ,現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2. 現(xiàn)金的使用范圍:

2.1 支付給職工個人的工資,、獎金,、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi),、差旅費(fèi)等款項(xiàng),。

2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項(xiàng),。

2.3 結(jié)算其他的零星支付款項(xiàng)。

2.4. 各個部門因采購工作需要,可通過申請方式進(jìn)行申請采購備用金,。

2.5. 不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金,。

2.6. 不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

四. 支票管理制度

1. 嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得簽發(fā)空白支票,。

2. 支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi),。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。

3. 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱,、出票日期,、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章,。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票,。

五. 財務(wù)支出規(guī)定及審批程序

1.財務(wù)支出規(guī)定

1.1 因公需要借現(xiàn)金時，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》,、《借款單》,，并按規(guī)

定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,、送財務(wù)人員審核,、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù),。

1.2 各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手

續(xù)。

1.3 報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》,?！秷箐N單》填寫的各

項(xiàng)內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確,，金額的大寫數(shù)字要正確,，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后,，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后,，再將《報銷單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核,，審核無誤后,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報銷手續(xù),。

1.4 借款人辦理報銷手續(xù)時,，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原

借款金額,，對報銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人,，對報銷后低于借款金額款項(xiàng)的,，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。

1.5 借款人員應(yīng)及時沖帳,，不能跨年度使用借款,。年末借款的，應(yīng)于12月29日

前把借款歸還財務(wù)科,，待次年一月重新辦理借款手續(xù),。

1.6 外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單,、現(xiàn)金采購的加

附《財務(wù)支出審批單》,，經(jīng)有關(guān)部門審核,、復(fù)核,，報審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。

1.7 稅款,、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后,，按審批程

序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

1.8 所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,，票據(jù)是否合

法,、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效,、領(lǐng)款人的簽字是否相符,，審核、審批手續(xù)是否完備,，如有疑問必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款,。報銷人對所報銷發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任。

2. 審批程序

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 — 部門負(fù)責(zé)人(復(fù)核) — 會計(審核) —審批人(批準(zhǔn))—出納(付款)