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分公司所得稅繳納分配篇一

《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)

所得稅分配表(2014年版)》

填報說明

一、適用范圍及報送要求

（一）適用范圍

本表適用于在中國境內(nèi)跨省,、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算,、分級管理,、就地預繳、匯總清算,、財政調(diào)庫”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報,。

（二）報送要求

月（季）度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（a類,，2014年版)》報送,；月（季）度終了之日起十五日內(nèi)，由實行匯總納稅的分支機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（a類,，2014年版)》報送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（2014年版）》（復印件）,。

終了之日起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（a類,，2014年版）》報送,；終了之日起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的分支機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（a類,，2014年版）》

－1－ 報送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（2014年版）》（復印件）,。

二、具體項目填報說明

1.“稅款所屬時期”：月（季）度申報填寫月（季）度起始日期至所屬月（季）度的最后一日,。申報填寫公歷1月1日至12月31日,。

2.“總機構(gòu)名稱”、“分支機構(gòu)名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱,。

3.“總機構(gòu)納稅人識別號”,、“分支機構(gòu)納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）。

4.“應(yīng)納所得稅額”：填寫本稅款所屬時期匯總納稅企業(yè)全部應(yīng)納所得稅額,。

5.“總機構(gòu)分攤所得稅額”：填寫總機構(gòu)統(tǒng)一計算的匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額的25%,。

6.“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”：填寫總機構(gòu)統(tǒng)一計算的匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額的25%。

7.“分支機構(gòu)分攤所得稅額”：填寫本稅款所屬時期總機構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分攤方法計算,，由各分支機構(gòu)進行分攤的當期應(yīng)納所得稅額,。

8.“營業(yè)收入”：填寫上一各分支機構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù),、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額,。

9.“職工薪酬”：填寫上一各分支機構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出的合計額。

－2－ 10.“資產(chǎn)總額”：填寫上一各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中實際使用的應(yīng)歸屬于該分支機構(gòu)的資產(chǎn)合計額,。

11.“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核確認的各分支機構(gòu)分配比例,，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點后四位,。

12.“分配所得稅額”：填寫本所屬時期根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分攤方法計算，分配給各分支機構(gòu)繳納的所得稅額,。

13.“合計”：填寫上一各分支機構(gòu)的營業(yè)收入總額,、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)及當期各分支機構(gòu)分配比例和分配稅額的合計數(shù)。

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分公司所得稅繳納分配篇二

《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》填報說明

一,、本表適用于在中國境內(nèi)跨省,、自治區(qū),、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu),，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳,、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。

二,、本表表頭項目：

1,、“稅款所屬期間”：填報季度起始日期至所屬季度的最后一日

2、“分配比例有效期”：填報經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認的分配比例有效期起及有效期止,。

3,、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。

4,、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱,。

5、“收入總額”：填報基期年度總機構(gòu),、各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額,。

6、“工資總額”：填報基期年度總機構(gòu),、各分支機構(gòu)的工資總額,。

7、“資產(chǎn)總額”：填報基期年度總機構(gòu),、各分支機構(gòu)的資產(chǎn)總額,，不包括無形資產(chǎn)。

8,、“合計”：填報基期年度總機構(gòu),、各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù),。

9,、“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”：填報本所屬時期總機構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分攤方法計算，由各分支機構(gòu)進行分攤的所得稅額,。

10,、“分配比例”：填報經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認的各分支機構(gòu)分配比例,。

某分支機構(gòu)分配比例＝0.35×（該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）+0.35×（該分支機構(gòu)工資總額/各分支機構(gòu)工資總額之和）＋0.3×（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）

8、第8列“分配稅額”：填報本所屬時期根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分攤方法計算,，分配給各分支機構(gòu)繳納的所得稅額,。

分公司所得稅繳納分配篇三

《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》

填報說明

一、使用對象及報送時間 1．使用對象

本表適用于在中國境內(nèi)跨省,、自治區(qū),、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算,、分級管理,、就地預繳、匯總清算,、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報,。

2．報送要求

季度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（a類）》報送,；

季度終了之日起十五日內(nèi),，由實行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（a類）》報送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復印件）,。

終了之日起五個月內(nèi),，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（a類）》報送。

二,、分配表項目填報說明

1．“稅款所屬時期”：季度申報填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日,。申報填寫公歷1月1日至12月31日。

2． “總機構(gòu)名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱,。

3． “納稅人識別號”：填寫稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼,。4． “應(yīng)納所得稅額”：填寫分配期計算的應(yīng)納所得稅額。

5．“總機構(gòu)分攤所得稅額”：填寫總機構(gòu)統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額的25%,。

6．“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”：填寫總機構(gòu)統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額的25%,。

7．“分支機構(gòu)分攤所得稅額”：填寫本所屬時期總機構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分攤方法計算，由各分支機構(gòu)進行分攤的所得稅額,。

8．“收入額”：填寫基期各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入額,。

－1－ 9．“工資額”：填寫基期各分支機構(gòu)的工資額。

10．“資產(chǎn)額”：填寫基期各分支機構(gòu)的資產(chǎn)額,，不包括無形資產(chǎn),。11．“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認的各分支機構(gòu)分配比例。

12． “分配稅額”：填寫本所屬時期根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分攤方法計算,，分配給各分支機構(gòu)繳納的所得稅額,。

13． “合計”：填寫基期各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)及當期各分支機構(gòu)分配比例和分配稅額的合計數(shù),。

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分公司所得稅繳納分配篇四

一,、表頭項目

1,、“稅款所屬期間”：一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)中間開業(yè)的,，應(yīng)填報實際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日,；企業(yè)中間發(fā)生合并、分立,、破產(chǎn),、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的,，應(yīng)填報當年一月一日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日,。

2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼,。

3,、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

4,、“納稅人地址”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細地址,。

5、“納稅人所屬經(jīng)濟類型”：按“國有企業(yè),、集體企業(yè)、股份有限公司,、有限責任公司,、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè),、私營企業(yè),、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報,。

6,、“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè),、建筑業(yè),、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè),、房地產(chǎn)業(yè),、旅游飲食業(yè)、交通運輸業(yè),、郵政通信業(yè),、金融保險業(yè)、社會服務(wù)業(yè),、其他行業(yè)”等分類選擇填報,。

7,、“納稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。

二,、收入總額項目

1,、第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料,、廢料,、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（特許權(quán)使用費收入單獨反映）,，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)的收入，出租,、出借包裝物的收入（含逾期的押金）,，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入,。

2,、第2行“銷售退回”：填報已確認為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回。

3,、第3行“折扣與折讓”：填報包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓,，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。

4,、第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益,，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè),、養(yǎng)殖業(yè),、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。

5,、第6行“特許權(quán)使用費收益”：填報轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益,。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報,。

6,、第7行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得,。其中,，存款利息收入填報企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計利息，包括外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用證存款,、信用卡存款的應(yīng)計利息,；債權(quán)性投資利息收入填報各項債權(quán)性投資應(yīng)計的利息,；股息性所得填報全部股權(quán)性投資的股息、分紅,、聯(lián)營分利,、合作或合伙分利等應(yīng)計股息性質(zhì)的所得（按財政部、國家稅務(wù)總局（94）財稅字第009號文件規(guī)定進行還原計算后的數(shù)額）,。

7,、第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”：填報投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益,，如為負數(shù),，填入“期間費用合計”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”（第32行）。

8,、第9行“租賃凈收益”：填報租賃收入減租賃支出的凈額,，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“租金凈支出”（第25行）,。包裝物出租收入,、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營業(yè)）收入”中反映,。

9,、第10行“匯兌凈收益”：填報計入當期財務(wù)費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出,，填入“期間費用合計”中的“匯兌凈損失”（第24行）,。已資本化計入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復反映。

10,、第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費用和營業(yè)外支出中列支的盤虧,、毀損,、報廢后的凈額，如為凈損失,，填入“期間費用合計”中的“資產(chǎn)盤虧,、毀損和報廢凈損失”（第31行）。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報,。

11,、第12行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免,、返還的流轉(zhuǎn)稅等免稅補貼收入也在此行填報,。

12、第13行“其他收入”：填報除上述收入以外的當期應(yīng)予確認的其他收入,。包括從下屬企業(yè)或單位的總機構(gòu)管理費收入,，取得的各種價外基金,、收費和附加，債務(wù)重組收益,，罰款收入,，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值，處理債務(wù)的收入等,?！捌渌杖搿睉?yīng)附明細表加以說明。

三,、扣除項目

1,、第15行“銷售（營業(yè)）成本”：填報各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料,、下腳料,、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本,，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出,，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費用,，出租、出借包裝物的成本,，自產(chǎn),、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。

2,、第16行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”：填報有關(guān)的銷售（營業(yè)）稅金及附加

3,、第17行“期間費用合計”：填報本期發(fā)生的期間費用性質(zhì)的全部必要、正常的支出,。已計入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本,，或與取得有關(guān)收入相對應(yīng)的成本，不得重復扣除,。第18至42行按費用的性質(zhì)分別填報本期期間費用的具體構(gòu)成項目,。

4、第18行“工資薪金”：填報本納稅實際發(fā)生或提取的計入期間費用中的工資薪金,。不包括制造成本,、在建工程、職工福利費,、職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費中列支的工資,。

5、第19行“職工福利費、職工工會經(jīng)費,、職工教育經(jīng)費”：填報實際提取的全部職工福利費職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費,，減除制造費用、在建工程中列支的職工福利費后的余額,。

6,、第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報本期期間費用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實際折舊額。

7,、第21行“無形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報計入管理費用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實際攤銷額,。

8,、第22行“研究開發(fā)費用”：填報在管理費用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。企業(yè)當期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅增長10%以上,，按規(guī)定允許附加扣除研究開發(fā)費用的,，作為納稅調(diào)整減少項目在第61行填報。

9,、第28行“稅金”：填報企業(yè)繳納的計入本期管理費用的房產(chǎn)稅,、車船使用稅、土地使用稅,、印花稅等,。

10、第29行“壞帳損失準備金”：填報采用直接沖銷法核算的企業(yè)實際發(fā)生的壞帳損失,。

11,、第30行“增提的壞帳準備金”：填報采用備抵法核算的企業(yè)本提取的壞帳準備。

12,、第33行“社會保險繳款”：填報按國家規(guī)定繳納給社會保障部門的養(yǎng)老保險,、失業(yè)保險等基本保險繳款。

13,、第40行“運輸,、裝卸、包裝,、保險、展覽費等銷售費用”：填報本期銷售商品過程中發(fā)生的運輸,、裝卸,、包裝、保險,、展覽費,，以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機構(gòu)的業(yè)務(wù)費。商業(yè)性企業(yè)還包括進貨運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費。

14,、第42行“其他扣除費用項目”：填報除第18至41行以外的其他扣除費用項目,，包括資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失,、罰款支出,、非常損失等?！捌渌鄢M用項目”企業(yè)應(yīng)附明細表加以說明,。

四、應(yīng)納稅所得額的計算

1,、第44行“納稅調(diào)整增加額”：填報企業(yè)財務(wù)會計核算的收入確認和成本費用標準與稅法規(guī)定不一致進行納稅調(diào)整增加所得的金額,。第45行至59行填報具體的納稅調(diào)整增加項目，上述各項目如為負數(shù),，應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第62行“其他納稅調(diào)減項目”中反映,，并附明細表加以說明。

2,、第59行“其他納稅調(diào)整增加項目”：填報除第45行至58行以外的其他可能導致“納稅調(diào)整后所得”增加的項目,。包括企業(yè)會計報表中尚未確認為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認為本期收入的項目,。

3,、第63行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負數(shù)，是企業(yè)當期申報的可向以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額,。

4,、第69行“免于補稅的投資收益”：填報按規(guī)定還原后的數(shù)額。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表一：

《銷售（營業(yè)）收入明細表》填報說明

一,、《銷售（營業(yè)）收入明細表》填報銷售（營業(yè)）收入的具體構(gòu)成項目,。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營（基本）業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入,、營業(yè)外收入等會計明細科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后,，再據(jù)以填列主表的第1行“銷售（營業(yè)）收入”。

二,、附表一有關(guān)項目填報說明

1,、第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷售產(chǎn)品的收入：自設(shè)非獨立核算銷售機構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入,；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入,。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報,。

2,、第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”：包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進出口銷售收入,；代購代銷業(yè)務(wù)收入；儲運業(yè)務(wù)收入等,。

3,、第4行“施工業(yè)務(wù)收入”：包括施工企業(yè)的工程價款收入；勞務(wù)作業(yè)收入,；設(shè)備租賃收入,。

4、第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”：包括建設(shè)場地（土地）的銷售收入,；商品房銷售收入,；配套設(shè)施銷售收入；代建工程（代建房）收入,；商品房售后服務(wù)收入,；出租房租金收入。

5,、第6行“旅游,、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”：包括旅行社的營業(yè)收入；飯店,、賓館,、旅店的營業(yè)收入；酒樓,、餐館的業(yè)務(wù)收入,；理發(fā),、浴池,、照相、洗染,、修理等服務(wù)的收入,；游樂場、歌舞廳,、度假村的收入,。

6、企業(yè)的運輸業(yè)務(wù),、郵政通信,、金融保險和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說明。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表二：

《投資所得（損失）明細表》填報說明

本附表填報企業(yè)的各項投資所得的詳細資料,。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì),、投資期限進行歸類。短期投資和債券投資只填報投資成本,、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價格和投資轉(zhuǎn)讓收益,。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資,、長期投資、投資收益,、應(yīng)收利息,、應(yīng)收股息等會計科目的明細帳分析填報本附表，然后據(jù)以填報主表的第7,、8,、32行。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表三：

《銷售（營業(yè)）成本明細表》填報說明

本附表填報與銷售（營業(yè)）收入相配比的直接成本和制造費用,。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計帳戶的明細科目和成本計算單或匯總成本計算單先分析填列本附表,，然后據(jù)以填報主表第15行。企業(yè)必須嚴格區(qū)分成本與期間費用的界限,，不得混淆或重復計算申報,。其中，企業(yè)的運輸業(yè)務(wù),、郵政通信業(yè)務(wù),、金融保險業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說明。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表四：

《工資薪金和職工福利等三項經(jīng)費明細表》填報說明

（一）本附表填報應(yīng)計工資總額及其分配,、實際發(fā)放工資總額,，反映企業(yè)按實際發(fā)放工資總額提取的職工福利費、職工工會經(jīng)費,、職工教育經(jīng)費及其分配,。

（二）本附表第3列第2—9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費用分配匯總表等憑證分析填報。其中第3列的第9行填報“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計,，實行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金,。

（三）第3列第10行反映企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計填報,。第4列的第10行“職工福利費”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分,，不包括企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費。

（四）本附表與主表的邏輯關(guān)系為： 第3列的第4+5行=主表的第18行,；

第4列的第10行—第4列的第2,、3、6行=主表的第19行的職工福利費,； 第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會經(jīng)費+職工教育經(jīng)費,；

第4列的第10行=第3列的第10行×14%，第5列的第10行=第3列的第10行×2%,，第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%,；

第4列的第11行=第3列的第11行×14%,，第5列的第11行=第3列的第11行×2%，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%,； “非工效掛鉤企業(yè)” 第3列的第10列—第3列的第11行=主表的第45行（如果余額為正數(shù)）,；

“非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行—第4列的第11行）+（第5列的第10行—第5列的第11行）+（第6列的第10行-第6列的第11行）=主表第46行（如果結(jié)果為正數(shù)）；

“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3,、4,、5、6列與第11行第3,、4,、5、6列分別相等,；

“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)整額”,，如為負數(shù)，則在主表第62行填報,。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表五：

《資產(chǎn)折舊,、推銷明細表》填報說明

（一）本附表填報固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額,。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進行分類統(tǒng)計,，統(tǒng)計時可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進行適當歸類,。

（二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計科目的明細帳分析填報本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報合計的折舊,、攤銷數(shù)額,。本附表的邏輯關(guān)系式為：第12列的合計數(shù)+第13列的合計=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列-第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊,、攤銷合計（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列,；企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計的折舊、攤銷額減除第15列合計允許扣除的折舊,、攤銷額,，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額,，應(yīng)填入主表的第52行,，如為納稅調(diào)整減少額，應(yīng)合計填寫列在主表的第62行,。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表六：

《壞帳損失表明細表》填報說明

一,、本附表填報本期壞帳準備提取、沖銷情況,。

二,、本附表的表頭項目的填報：

1,、采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實際發(fā)生壞帳損失”欄，收回已核銷壞帳應(yīng)作為其他收入在主表中反映,。企業(yè)申報的壞帳損失與稅務(wù)機關(guān)審核確認的壞帳損失的差額在主表的第53行填報,。

2、采取備抵法的企業(yè),，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：

“本期增提的壞帳準備”=期末應(yīng)收帳款余額×企業(yè)實際壞帳準備的提取比例-[期初壞帳準備帳戶余額（保留數(shù)）-本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳]如為負數(shù)表示減提的壞帳準備。

“本期按稅法規(guī)定增提的壞帳準備”=期末應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準備提取比例-（期初應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準備提取比例—本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳）,。

企業(yè)會計核算中實際增提的壞帳準備（主表第30行）大于按稅法規(guī)定應(yīng)增提的壞帳準備,，或者企業(yè)應(yīng)減提的壞帳準備（主表第30行用負數(shù)表示）小于按稅法規(guī)定應(yīng)減提的壞帳準備，均應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得,，在本附表“本期申報的壞帳準備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報,，并填入主表的第54行。反之,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得,，在62行“其他納稅調(diào)整減少額”中，并在附表中加以說明,。

三,、表中實際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應(yīng)填報合計數(shù),。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表七：

《廣告支出明細表》填報說明

1,、本附表填報本期發(fā)生的全部廣告支出；

2,、本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報,；

3、用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向,。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表八：

《公益救濟性捐贈明細表》填報說明

1,、本附表填報本期發(fā)生的通過非營利社會團體或國家機關(guān)進行的所有公益救濟性捐贈支出；

2,、“用途”欄填報公益,、救濟性捐贈用途，可以按用途歸類填報,；

3,、“公益救濟性捐贈的扣除限額”=主表第43行“納稅調(diào)整前所得” ×3%（金融企業(yè)按1.5%計算）；

4,、“捐贈支出總額”填報在營業(yè)外支出中列支的全部捐贈支出,；

5、“捐贈支出納稅調(diào)整額”=“捐贈支出總額”-實際允許扣除的公益救濟性捐贈額,。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表九：

《稅前彌補虧損明細表》填報說明

一,、本附表填報用本期申報的“納稅調(diào)整后所得”彌補前五年申報的虧損情況,。

二、“虧損或所得” 分別填報前五年每一納稅納稅申報表主表第63行“納稅調(diào)整后所得”數(shù),，負數(shù)為虧損,，正數(shù)為所得。

三,、“已申請彌補虧損”分別填報前五年每一納稅的虧損已申請彌補的數(shù)額,。

四、“本申請彌補虧損”填報申請用本主表中第63行“納稅調(diào)整后所得”彌補的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補的虧損額及合計數(shù),。

分公司所得稅繳納分配篇五

4.4開票軟件安裝

【第一步】雙擊開票軟件的安裝程序,，系統(tǒng)運行安裝向?qū)В缓蟀凑仗崾局鸩酵瓿砂惭b,。

【第二步】點擊“下一步”

【第三步】點擊“下一步”

【第四步】選擇“完全安裝”點擊“下一步”

【第五步】核對企業(yè)稅號,，點擊“下一步”

【第六步】金稅盤已連接，則系統(tǒng)自動從金稅盤中讀取地區(qū)編號,，無需用戶手工輸入,，直接點擊“下一步”

framework 4.0或以上版本，如果檢測已安裝,，則彈出安裝目錄,，【第七步】直接點擊安裝，如圖所示：

彈出進度條,，如圖所示：

【第八步】升級完成,，點擊“完成”。

framework 4.0或以上版本,，如果檢測未安裝,，開票軟件會如下提示： 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”，并點擊“安裝”

安裝進度如圖所示：

【第九步】根據(jù)電腦的配置和運行情況大概需要10分鐘左右,，點擊“完成”

【第十步】升級完成,，點擊“完成”。

? 注：1.安裝v2.0開票軟件時,，首先退出殺毒軟件,，確保電腦時間正確。

2.安裝v2.0開票軟件時,，先在原防偽稅控電腦usb口上插入已經(jīng)發(fā)行成功的金稅盤再進行相

關(guān)操作,。

3.升級安裝v2.0開票軟件時，操作非常簡單,，根據(jù)系統(tǒng)提示操作即可,，無需修改。

4.升級中確保電壓穩(wěn)定，避免突然停電等突發(fā)事件發(fā)生,，確保升級完成,。

5.安裝v2.0開票軟件時，大概需要十幾分鐘,，屬于正?，F(xiàn)象，請耐心等待,。

6.如遇系統(tǒng)版本問題,，導致安裝不成功，需要先手工安裝4.0控件補丁,。

4.5軟件特點

4.5.1開具和管理多種類型的發(fā)票

開票軟件能夠?qū)崿F(xiàn)對增值稅專用發(fā)票,、增值稅普通發(fā)票（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票也屬于增值稅普通發(fā)票）、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的開具管理功能。

4.5.2不同發(fā)票的新限額作用對象不同

增值稅專用發(fā)票,、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,，企業(yè)一旦持金稅盤到稅務(wù)機關(guān)進行了新的限額授權(quán)，再進入到開票系統(tǒng)時,，系統(tǒng)會自動讀取新的限額信息,，并按此開具這三種發(fā)票,。增值稅普通發(fā)票,，限額作用于限額改變后所購買的發(fā)票,，而不是直接作用于開票系統(tǒng),。4.5.3支持離線控制和企業(yè)離線授權(quán)信息下載

因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法連網(wǎng)開票的，可在稅務(wù)機關(guān)設(shè)定的離線開票控制范圍內(nèi)開具發(fā)票,，超過離線開票控制范圍未連網(wǎng)上傳的,，稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）將自動鎖死無法開票，納稅人連通網(wǎng)絡(luò)或者由主管稅務(wù)機關(guān)解鎖后方可繼續(xù)開票。同時,，每次連網(wǎng)登錄開票軟件時,，系統(tǒng)自動實現(xiàn)從稅務(wù)端下載離線開具發(fā)票的時長等企業(yè)離線授權(quán)信息,，更新開票軟件中對應(yīng)的參數(shù),。4.5.4支持漢字防偽授權(quán)

系統(tǒng)支持漢字防偽授權(quán)，（此項必須經(jīng)稅局審批）如果企業(yè)在稅務(wù)端發(fā)行時授權(quán)為漢字防偽企業(yè)，則企業(yè)開具出的增值稅專用發(fā)票,、增值稅普通發(fā)票密文為二維碼，（目前只有中石油等特色企業(yè)）貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票密文為144位，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控碼為190位。4.5.5系統(tǒng)支持主分機結(jié)構(gòu)

開票軟件支持主分機結(jié)構(gòu),。例如某單位開票量過大,，或是一個單位有一個主廠和幾個分廠，主分廠使用同一個稅號的情況下,，可以使用主分機結(jié)構(gòu)進行開票,。

4.6軟件登錄

軟件安裝后,，初次登錄時系統(tǒng)增加了系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置向?qū)Ы缑妫脩艨筛鶕?jù)此向?qū)硗瓿上到y(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設(shè)置等操作,。操作步驟：

雙擊桌面上的“開票軟件”圖標,，如圖2-2所示，運行開票軟件,。

圖2-1 開票軟件圖標

系統(tǒng)彈出稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）登錄界面,，如圖2-3所示（圖中顯示開票軟件版本號，此圖為示意圖,，實際軟件版本號以所安裝軟件為準）,。

圖2-2 用戶登錄對話框

【第一步】在“用戶名”一欄的下拉列表框中選擇一個用戶，在“密碼”欄中輸入密碼（默認為123456）,，在“證書口令”中輸入稅務(wù)數(shù)字證書口令（默認為88888888）,，點擊“登錄”按鈕，如圖2-4所示

圖2-4 所示登錄對話框

【第二步】系統(tǒng)彈出修改證書口令窗口,，如圖2-5所示,，用戶必須正確設(shè)置新的證書口令方可進入開票軟件。（證書口令默認為88888888,，初次登錄必須修改,，證書口令修改為12345678）

圖2-5 修改證書口令窗口

【第三步】正確設(shè)置新的證書口令后，系統(tǒng)啟動并開啟金稅盤,，金稅盤開啟成功后彈出系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置界面,，如圖2-6所示。用戶可根據(jù)此向?qū)硗瓿上到y(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設(shè)置等操作,。

圖2-6系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

【第四步】在圖2-7界面點擊“下一步”按鈕,，進入系統(tǒng)初始化界面，用戶可在此設(shè)置主管姓名和用戶密碼等,，如圖2-7所示,。系統(tǒng)初始化，設(shè)置主管用戶信息,，建議在此管理員密碼默認為“123456”方便記憶

2-7 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

【第五步】完成系統(tǒng)初始化以后,，點擊“下一步”按鈕，進入基本參數(shù)設(shè)置界面,。用戶在此填寫營業(yè)地址,、電話號碼和銀行賬號。如圖2-8所示,。

圖2-8基本參數(shù)設(shè)置 【第六步】完成基本參數(shù)設(shè)置以后，點擊“下一步”按鈕,，進入上傳參數(shù)設(shè)置界面,。用戶需在此正確填入稅務(wù)機關(guān)提供的安全接入服務(wù)器的地址,，地址為：https://202.99.194.28:443，如圖2-9所示,。

圖2-9 上傳參數(shù)設(shè)置

? 說明：

目前系統(tǒng)支持聯(lián)網(wǎng)開票即開即傳功能,，在此設(shè)置上傳服務(wù)器地址后，在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下,，企業(yè)開具的發(fā)票明細會實時上傳到相應(yīng)的稅務(wù)端系統(tǒng),。

【第七步】點擊“測試”按鈕來測試是否聯(lián)通，如圖2-10所示,。

圖2-10上傳參數(shù)設(shè)置

【第八步】測試連通以后,，點擊“下一步”按鈕，進入完成界面,，至此開票軟件系統(tǒng)初始化和系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置操作已完成,，如圖2-11所示。

圖2-11 完成初始化設(shè)置

【第九步】點擊提示框中的“確認”按鈕,，進入系統(tǒng)主界面,，如圖2-12所示。

圖2-12系統(tǒng)主界面

第五章 數(shù)據(jù)恢復

5.1 系統(tǒng)維護

刪除了以前系統(tǒng)維護模塊中不常用的菜單,，新增數(shù)據(jù)遷移功能,、數(shù)據(jù)備份設(shè)置以及數(shù)據(jù)備份恢復等功能。

5.1.1 數(shù)據(jù)遷移

主要功能：用于將用戶的商品編碼,、客戶編碼,、發(fā)票信息和單據(jù)信息等數(shù)據(jù)從舊版開票軟件遷移到稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）v2.0中。操作步驟：

【第一步】點擊菜單欄“系統(tǒng)維護/數(shù)據(jù)遷移工具”或直接點擊主界面的“數(shù)據(jù)遷移”菜單項,，系統(tǒng)彈出數(shù)據(jù)遷移工具菜單,，如圖3-1所示。

圖3-1

數(shù)據(jù)遷移工具菜單

? 注意：

① 數(shù)據(jù)遷移支持的舊版本包含了從防偽開票v6.15至稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）v1.0.00的所有歷史版本,。

② 安裝有舊版本開票軟件的機器,，在系統(tǒng)初始化成功以后會自動彈出此界面。

【第二步】選擇好數(shù)據(jù)庫的路徑以后,，系統(tǒng)自動讀取出舊版開票軟件的版本及數(shù)據(jù)庫位置,，之后點擊“遷移”按鈕，系統(tǒng)彈出“此操作可能需要持續(xù)幾分鐘,。是否繼續(xù),？”提示框,，如圖3-2所示,。

圖3-2

是否繼續(xù)提示框

【第三步】在彈出的提示框中點擊“是”按鈕，系統(tǒng)即開始數(shù)據(jù)遷移,，遷移的內(nèi)容包括：編碼類表（內(nèi)含商品稅目編碼,、客戶編碼,、商品編碼、系統(tǒng)稅務(wù)信息,、行政區(qū)域編碼）,、發(fā)票信息類表（內(nèi)含銷項發(fā)票、銷項發(fā)票明細,、銷項發(fā)票銷貨清單,、進項發(fā)票）、申請單類表（內(nèi)含紅字發(fā)票申請單,、紅字發(fā)票申請單明細）和單據(jù)類表（內(nèi)含銷售單據(jù),、銷售單據(jù)還原、銷售單據(jù)明細,、銷售單據(jù)明細還原）,。根據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)量大小，等待時間會有所不同,，用戶需根據(jù)下方進度條耐心等待遷移完成,，如圖3-3所示。遷移完成后,，進度條消失,，如圖3-4所示，點擊“完成”按鈕完成數(shù)據(jù)遷移,。

圖3-3

數(shù)據(jù)遷移進度條

圖3-4

數(shù)據(jù)遷移完成

? 注意： ① 如果開票軟件的稅號或開票機號與舊版開票軟件不符,，系統(tǒng)會提示“稅號或開票機號不一致，無法進行數(shù)據(jù)遷移”,。② 數(shù)據(jù)遷移操作可反復執(zhí)行,。

③ 關(guān)于有相同數(shù)據(jù)時的“覆蓋/跳過”選項，僅針對發(fā)票信息類表,、申請單類表和單據(jù)類表,，編碼類表在每次數(shù)據(jù)遷移時所有條目都會全部刪除之后重新從舊數(shù)據(jù)庫導入。

第六章 發(fā)票管理

6.1 發(fā)票讀入

【第一步】：如圖4-1所示：點擊“發(fā)票領(lǐng)用管理/ 讀入新購發(fā)票”菜單項或?qū)Ш綀D中的發(fā)票退回快捷圖標,。

圖4-1

【第二步】：如圖4-2所示：點擊“是”

圖4-2

【第三步】：選擇來源介質(zhì),，如圖4-3所示：點擊“確定”

圖4-2 選擇來源

【第四步】：發(fā)票讀入完畢，如圖4-4所示：點擊“確定”

圖4-4

6.2 發(fā)票庫存查詢

點擊發(fā)票領(lǐng)用管理/發(fā)票庫存查詢” 如圖5-1所示：菜單或?qū)Ш綀D中的庫存查詢快捷圖標,。

圖5-1

如圖5-2所示：系統(tǒng)顯示發(fā)票庫存界面,，可查詢金稅盤內(nèi)各種發(fā)票的領(lǐng)用存情況

圖5-2 發(fā)票庫存查詢 6.3 發(fā)票開具