在日常的學(xué)習(xí)、工作,、生活中,，肯定對(duì)各類范文都很熟悉吧。那么我們?cè)撊绾螌?xiě)一篇較為完美的范文呢,？接下來(lái)小編就給大家介紹一下優(yōu)秀的范文該怎么寫(xiě),，我們一起來(lái)看一看吧。

企業(yè)管理建議書(shū)篇一

尊敬的x總：

自我試崗入職財(cái)務(wù)經(jīng)理一職的這幾天,，與部門(mén)員工相處的非常愉快,，很喜歡這樣的一個(gè)氛圍,，也非常感謝公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)我本人的支持和信任。

通過(guò)近幾天對(duì)公司的不全面了解,，我個(gè)人有幾條片面,、不成熟的見(jiàn)解如下，希望對(duì)公司后期發(fā)展起到一定的作用,。

（1）公司集團(tuán)化發(fā)展的雛形架構(gòu)需要確定,。

考慮公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的愿景，建議對(duì)公司現(xiàn)有的各個(gè)主體（分,、子公司及辦事處）進(jìn)行整合優(yōu)化,，設(shè)置核心崗位和核心員工，做好崗位的初步劃分,，定崗定責(zé)，便于提高公司的凝聚力和上升力,！

（2）公司采用吸收股東設(shè)置分子公司或辦事處的形式需通盤(pán)全面考慮,。

建議公司采用裂變式創(chuàng)業(yè)形式，鼓勵(lì)有一定影響力和領(lǐng)導(dǎo)力的核心業(yè)務(wù)骨干以入股放權(quán)的形式來(lái)提高集團(tuán)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,。集團(tuán)公司可以入股扶持的形式將部門(mén)以公司制形式存在,，一方面能調(diào)動(dòng)核心業(yè)務(wù)人員的工作積極性和創(chuàng)造性，另一方面也可以降低公司的風(fēng)險(xiǎn)（具體細(xì)節(jié)相對(duì)繁瑣,，不再贅述）,。

（3）公司部分內(nèi)部流程有待優(yōu)化。

考慮公司各部門(mén)及崗位之間的相互制約和相互關(guān)聯(lián)性,，建議對(duì)公司的部分流程進(jìn)行優(yōu)化,，對(duì)不同主體的單位進(jìn)行分開(kāi)核算，減少重復(fù),，增加審核審批環(huán)節(jié),，據(jù)以保證公司資金、物資的安全合理有序運(yùn)用,。

（4）客戶返利（回扣）情況

受行業(yè)特殊性影響,，存在不同形式的返利情況，建議制定相對(duì)比較規(guī)范的返利制度條款,，收回部分業(yè)務(wù)人員制定返利標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)限,，統(tǒng)一由總經(jīng)辦會(huì)議協(xié)商后進(jìn)行計(jì)算支付。另可以考慮用庫(kù)存物資來(lái)替代現(xiàn)金返利,，對(duì)公司而言利大于弊（這一點(diǎn),，我跟李總有過(guò)簡(jiǎn)短的溝通提議）。

（5）公司應(yīng)收賬款的回收情況

考慮公司下游客戶的合作忠誠(chéng)度,，建議對(duì)客戶設(shè)置賬期的前提下,，采取一些客戶利于接受的保證金收取形式（例如：信用卡抵押的形式等）,，在一定程度上可保證公司應(yīng)收賬款的回收和安全。

（6）財(cái)務(wù)分工及不相容職務(wù)相分離

公司可通過(guò)設(shè)置不相容崗位,，嚴(yán)格執(zhí)行定崗定位定操作,，不相容職務(wù)分離措施嚴(yán)格執(zhí)行，并保證相關(guān)權(quán)利的制衡,，從而徹底消滅舞弊滋生和繁衍的環(huán)境,；對(duì)于比較容易發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)舞弊，不相容職務(wù)應(yīng)該及時(shí)制止并實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)控制,。通過(guò)職務(wù)分離不但可以提高工作效率,，而且也使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得到實(shí)施，有效保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整,。

（7）公司資金統(tǒng)一管理統(tǒng)一支配

建議公司統(tǒng)一資金的收支管理,，便于資金支配和使用，做好各資金費(fèi)用支取的審核審批流程（公司現(xiàn)在存在庫(kù)管收錢(qián)的情況,，該項(xiàng)我還沒(méi)有做全面的了解,，無(wú)法給出更詳盡的解決方案）。

（8）公司合同管理

公司上下游合同應(yīng)指定專人進(jìn)行保管整理,，建立準(zhǔn)確的上下游合同電子臺(tái)賬,，大額合同的簽訂流程應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批，細(xì)化相關(guān)合同條款（如是否含稅,、返利情況結(jié)算等等）,。

（9）公司存在嚴(yán)重的個(gè)人卡往來(lái)業(yè)務(wù)

現(xiàn)在國(guó)家推行的七證合一及稅務(wù)金稅三期上線以后，對(duì)公司個(gè)人卡往來(lái)及公司負(fù)責(zé)人大額現(xiàn)金收支進(jìn)行了重點(diǎn)布控,，出于降低公司和個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)考慮,，建議盡量減少公司使用個(gè)人銀行卡進(jìn)行業(yè)務(wù)交易的行為。一經(jīng)查出將會(huì)產(chǎn)生大量的稅款補(bǔ)交,，持卡人為公司負(fù)責(zé)人的,，還將影響公司及個(gè)人的征信。

（10）公司后勤管理人員的績(jī)效考核機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)

從公司工資表上了解到,，公司現(xiàn)行薪酬未形成完整的體系,，包括人員薪酬單一，同崗位無(wú)法根據(jù)熟練程度及業(yè)務(wù)能力區(qū)分工資差異,，員工晉升體系不明確,。導(dǎo)致人員資源流失，團(tuán)隊(duì)不穩(wěn)定,。建議對(duì)公司后勤服務(wù)及職能部門(mén),，采用績(jī)效考核的方法進(jìn)行考核，最終考核結(jié)果直接與公司下職級(jí)晉升掛鉤,，進(jìn)而提高后勤管理部門(mén)員工工作積極性,。通過(guò)績(jī)效考核,，可以真實(shí)準(zhǔn)確地將員工工作狀態(tài)和工作呈現(xiàn)反映出來(lái)，督促員工更好地進(jìn)行工作,，端正工作態(tài)度,，營(yíng)造出良好向上的工作氛圍，從而有效地提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效,，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展（因還未全面深入了解,，表達(dá)存在片面性，敬請(qǐng)諒解）,。

另：對(duì)公司外賬部分未做了解,，對(duì)公司庫(kù)存管理、個(gè)稅繳納,、社保繳存及相關(guān)費(fèi)用歸集流程部分暫不能給出對(duì)應(yīng)的建議,。

以上僅就我試崗三天的了解提出的片面之言，因時(shí)間有限了解不充分,，如有不符或失實(shí)情況,，敬請(qǐng)諒解。

最后希望公司可以找到一位更適合公司運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)經(jīng)理,。預(yù)祝公司在李總的帶領(lǐng)下蒸蒸日上，生意興??！

試崗人：xxx

2018年7月19日

企業(yè)管理建議書(shū)篇二

管 理 建 議 書(shū)

xx有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：

我們接受委托，對(duì)貴公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計(jì),，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們提供的這份管理建議書(shū),，不在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定項(xiàng)目之內(nèi),，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題而提出的,。因?yàn)槲覀冎饕獜氖碌氖菍?duì)貴公司會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì),，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制,，所以,，管理建議書(shū)中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見(jiàn),，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性,。

在審計(jì)過(guò)程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度,、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé),、財(cái)產(chǎn)管理制度,、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究,。我們認(rèn)為,，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還有較好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問(wèn)題及改進(jìn)建議提供給你們,，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制,。

一,、財(cái)務(wù)管理方面

（一）資金管理方面

1、較普遍存在未達(dá)賬且產(chǎn)生未達(dá)賬的原因多樣,。例如：

（1）公司個(gè)別銀行存款賬戶賬面余額為負(fù)數(shù),，原因不明；財(cái)務(wù)人員 賬務(wù)處理不及時(shí),，沒(méi)有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，造成銀行未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)間較長(zhǎng)，以前形成的部分未達(dá)賬項(xiàng)246,137.50元,，現(xiàn)已調(diào)入其他應(yīng)收款掛賬至今無(wú)法處理,。

（2）公司存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大,、且系人為操作而未作賬務(wù)處理的情況,。

（3）部分子公司未能做到定期與銀行對(duì)賬。

（4）公司銀行日記賬會(huì)計(jì)記錄不清,，未分賬戶登記,，財(cái)務(wù)無(wú)法提供每個(gè)賬戶的期初、期末余額,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)編制銀行存款未達(dá)賬調(diào)節(jié)表。對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)要定期或不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查,，核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng),，查明未達(dá)賬的產(chǎn)生原因，及時(shí)進(jìn)行清理,；對(duì)控制中的薄弱環(huán)節(jié),，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善,。

2,、存在未按規(guī)定用途使用銀行賬戶、公款私存,、與他人共同使用一個(gè)銀行賬戶的現(xiàn)象,。例如：

（1）下屬公司由于債務(wù)糾紛,，銀行賬戶被當(dāng)?shù)胤ㄔ翰榉猓F(xiàn)將貨幣資金以個(gè)人名義存入銀行，現(xiàn)金坐收坐支，部分資金賬外循環(huán)。（2）公司本部在****銀行設(shè)立的銀行賬戶長(zhǎng)期由****公司使用,。截至2004年12月31日，該賬戶中的存款余額為30.16元,。（3）****公司與總公司汽車(chē)部共用總公司結(jié)算中心的同一個(gè)內(nèi)部銀行存款賬戶,。

（4）下屬公司現(xiàn)金中有以個(gè)人名義開(kāi)立存折,而且與系統(tǒng)內(nèi)其他公司共用一個(gè)存折,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：貴公司應(yīng)切實(shí)執(zhí)行國(guó)家與集團(tuán)公司已訂立的貨幣資金的相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限,。

3、除上所述，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規(guī)定的現(xiàn)象,。例如：

（1）下屬四級(jí)公司貨幣資金賬實(shí)不符,，個(gè)人借款和還款沒(méi)有任何原始憑證,，支票存根未簽署金額。

（2）公司及下屬各子公司普遍存在多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象,，其中公司本部銀行賬戶多達(dá)35個(gè),。

（3）公司的出納人員未能對(duì)現(xiàn)金管理做到日清月結(jié)。

（4）公司下屬各科室在2013年以前實(shí)行獨(dú)立核算,，其中出口科和公路科都有自己的銀行賬戶,，隨著出口科和公路科解散，相應(yīng)的銀行賬戶并沒(méi)有及時(shí)銷戶,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

（1）貴公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)及時(shí)交存銀行,，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù),；

（2）加強(qiáng)銀行賬戶的管理，清理不需用的銀行賬戶,，明確各崗位職責(zé)的分工,，保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

4,、公司缺乏收款與付款的協(xié)調(diào)安排的制度,。一方面公司持有的銀行承兌匯票金額大，資金被客戶大量占用,，影響了公司的支付能力,；另一方面資金支付能力較差，公司為****投資計(jì)劃所需資金可能會(huì)出 現(xiàn)支付困難,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

（1）與金額機(jī)構(gòu)合作，以公司持有的銀行承兌匯票作為質(zhì)押,，開(kāi)具小額銀行承兌匯票,，支付貨款；

（2）公司應(yīng)建立銷售與收款協(xié)調(diào)安排的制度,，縮短收款時(shí)間,，解決資金被客戶大量占用的問(wèn)題。

（二）債權(quán),、債務(wù)管理方面

貴公司部分下屬單位存在往來(lái)款報(bào)賬不及時(shí),、往來(lái)賬齡較長(zhǎng)，與債權(quán)債務(wù)方對(duì)賬不及時(shí),、往來(lái)款清收不力,，往來(lái)款性質(zhì)不分、串戶核算等現(xiàn)象,，例如：

1,、公司本部及其子公司賬齡在三年以上的往來(lái)款金額較大，其中三年以上應(yīng)收賬款2,578,475.90元,，占應(yīng)收賬款總額的34%,；三年以上其他應(yīng)收款12,973,949.03元，占其他應(yīng)收款總額的38%,；公司本部與子公司及各子公司之間存在內(nèi)部往來(lái)的金額差異不大,，但差異筆數(shù)較多的情況，且各方入賬時(shí)間的不同以及票據(jù)傳遞的不及時(shí)并不是造成差異的全部原因,。

2,、公司其他應(yīng)收賬款期末余額17,917,535.69元，其中掛賬2-3年的款項(xiàng)1,288,348.04元,，占該公司本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的61.07％,。

3、公司往來(lái)中存在貨貸往來(lái)與貿(mào)易往來(lái)串戶核算的現(xiàn)象,，往來(lái)賬中調(diào)賬金額較大,；并存在大量長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款，該公司未及時(shí)對(duì)這部 分往來(lái)進(jìn)行清理結(jié)算,，且未及時(shí)與對(duì)方進(jìn)行對(duì)賬,。

4、公司往來(lái)賬科目中,，有相當(dāng)部分科目以往來(lái)單位的簡(jiǎn)稱列示,，造成無(wú)法進(jìn)行正常的往來(lái)對(duì)賬工作。

5,、集團(tuán)有限公司與子公司的預(yù)付賬款,、應(yīng)付賬款的明細(xì)核算按每單業(yè)務(wù)的客戶設(shè)置明細(xì)賬,，未按真實(shí)應(yīng)付客戶記錄，致使資產(chǎn)方,、負(fù)債方同時(shí)掛相同客戶的款項(xiàng),；

6、公司存在與集團(tuán)內(nèi)其他單位的往來(lái)核對(duì)不上的情況,，例如其他應(yīng)付款中應(yīng)付********有限公司與對(duì)方差額361,463.71元,。

7、****公司將收回的債權(quán)全部轉(zhuǎn)入****公司,，且部分回收資金不經(jīng)過(guò)****公司直接轉(zhuǎn)入****公司,。

8、公司業(yè)務(wù)人員不能及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬,，拖延時(shí)間長(zhǎng),。

9、公司的客戶信用控制主要由業(yè)務(wù)部門(mén)掌握,，財(cái)務(wù)部門(mén)僅為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有關(guān)客戶的付款情況,，未能參與應(yīng)收賬款的信用政策的制定，從而無(wú)法對(duì)信用政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,、分析和考核,。針對(duì)上述情況，我們建議：

1,、落實(shí)總公司應(yīng)收賬款管理暫行規(guī)定,；建立客戶信譽(yù)評(píng)分制度；對(duì)于大額款項(xiàng)墊支的業(yè)務(wù)要建立有關(guān)的可行性分析,、審批研討制度,，嚴(yán)格各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及審批權(quán)限；

2,、加強(qiáng)有關(guān)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員的離職交接手續(xù),，對(duì)往來(lái)科目的核算應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)電算化，對(duì)存在三年以上賬齡的往來(lái)款交由專門(mén)部門(mén)進(jìn)行清理,；

3,、未按客戶核算情況的往來(lái)款，由財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)核實(shí)客戶名 稱,，及時(shí)調(diào)整至客戶明細(xì),，以方便與客戶對(duì)賬并保證結(jié)算金額的正確性；

4,、各級(jí)公司以及下屬公司之間的內(nèi)部往來(lái)應(yīng)及時(shí)核對(duì),，業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)制定定期溝通制度，制定業(yè)務(wù)款回收管理專項(xiàng)制度,，保證應(yīng)收款項(xiàng)的安全性,，加快應(yīng)收款的回籠,，嚴(yán)格控制為提高業(yè)績(jī)而盲目賒銷的經(jīng)營(yíng)行為；

5,、加強(qiáng)相關(guān)債權(quán)債務(wù)的登記管理工作,；確保反映完整的債權(quán)債務(wù)。

（三）存貨管理

貴公司部分下屬單位存在對(duì)已盤(pán)虧毀損的存貨清理不及時(shí),，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通不及時(shí)、溝通渠道不暢通,，未定期盤(pán)點(diǎn)等現(xiàn)象,，例如：

1、公司對(duì)已盤(pán)虧,、毀損,、變質(zhì)的存貨清理不及時(shí)，造成不良資產(chǎn)長(zhǎng)期掛賬,，不能如實(shí)反映實(shí)物狀況,；存貨入庫(kù)與發(fā)出,庫(kù)存保管與財(cái)務(wù)核算脫節(jié),造成賬、實(shí)不符,。

2,、公司下屬個(gè)別子公司存在未設(shè)立存貨數(shù)量金額賬，且未按照財(cái)務(wù)制度的要求定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),；

3,、公司存在銷售合同已經(jīng)完成或合同大部分已經(jīng)完成，存貨已經(jīng)出庫(kù),，但在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)只結(jié)轉(zhuǎn)部分成本或未結(jié)轉(zhuǎn)成本,，造成存貨虛增及少轉(zhuǎn)成本。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1,、完善實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù),、領(lǐng)用,、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn),、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制,；

2、完善存貨管理的內(nèi)控制度,，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),，年末對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，由公司負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)人員,、保管人員組成存貨盤(pán)點(diǎn)小組,，并及時(shí)查找存貨盤(pán)點(diǎn)差異原因；盤(pán)點(diǎn)范圍應(yīng)為包括賬外實(shí)物資產(chǎn)在內(nèi)的所有實(shí)物資產(chǎn),，盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容除實(shí)物數(shù)量外還應(yīng)包括：資產(chǎn)可使用狀況,、資產(chǎn)存放地點(diǎn)或使用人等，并形成書(shū)面盤(pán)點(diǎn)記錄,；明確盤(pán)點(diǎn)記錄作為會(huì)計(jì)原始憑證歸檔,，明確相關(guān)人員對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的責(zé)任；

3,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)系,，及時(shí)進(jìn)行存貨流轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，并對(duì)盤(pán)虧,、毀損,、變質(zhì)的存貨及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（四）長(zhǎng)期投資管理方面

貴公司部分下屬單位長(zhǎng)期投資管理存在被投資單位注冊(cè)資本不實(shí),、對(duì)被投資單位控制不力,、對(duì)已簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的投資項(xiàng)目處理不及時(shí)、對(duì)已無(wú)持有價(jià)值的投資項(xiàng)目清理不及時(shí)等情況,，例如：

1,、公司部分被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告及賬面實(shí)收資本數(shù)額不一致,；該公司對(duì)權(quán)益法核算的子公司缺乏有效的監(jiān)督,、控制機(jī)制；該公司投資控股的某公司因不再經(jīng)營(yíng)而未納入會(huì)計(jì)報(bào)表,，其下屬的****有限公司每年只有少量的租金收入,，且不足承擔(dān)固定費(fèi)用的支出；二級(jí)公司尚未建立對(duì)子公司的投資關(guān)系,，三級(jí),、四級(jí)公司存在只有行政隸屬關(guān)系而沒(méi)有投資關(guān)系的現(xiàn)象；個(gè)別下屬公司法定代表人已經(jīng)更換,，但未在當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理法人變更備案,。

2、公司下屬部分子公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模小且無(wú)穩(wěn)定的收入來(lái)源,。由于部分子公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小,，法人實(shí)體過(guò)多，增加了公司的稅務(wù),、工商及管 理費(fèi)用,。

3、公司與子公司**公司及**公司因合作糾紛導(dǎo)致不能及時(shí)取得兩家公司的會(huì)計(jì)報(bào)表；公司截至報(bào)告日尚未辦理已到協(xié)議轉(zhuǎn)讓日期的****公司與****公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù),。

4,、公司對(duì)被投資單位的控制和參與不夠，無(wú)法對(duì)分紅,、重大經(jīng)營(yíng)決策等事項(xiàng)行使股東權(quán)利,，致使部分投資項(xiàng)目情況不明，收益不佳,；公司未設(shè)立專門(mén)的崗位履行管理職能,，未能對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行有效的跟蹤管理，無(wú)法及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防范,。

5,、公司的部分子公司缺少相關(guān)劃轉(zhuǎn)資料及成立的相關(guān)資料，法律依據(jù)不健全,。

6,、公司截止20xx年底對(duì)有**公司,、**公司等公司實(shí)際持股比例為100%,，但相應(yīng)的投資并未反映在該公司的會(huì)計(jì)報(bào)表中。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1,、設(shè)置專門(mén)的投資管理部門(mén)或崗位對(duì)投資的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控；對(duì)參股企業(yè),，要定期按時(shí)行使股東權(quán)利,，如對(duì)定期會(huì)計(jì)報(bào)表特別是會(huì)計(jì)報(bào)表的搜集、對(duì)股東會(huì)的有效參與,、及時(shí)傳達(dá),；

2、對(duì)注冊(cè)資本與實(shí)收資本不一致的公司,，根據(jù)原因,，實(shí)收資本未足額到位，與注冊(cè)資本不相符的,，及時(shí)補(bǔ)足資本或減少注冊(cè)資本,；實(shí)收資本大于或小于注冊(cè)資本的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》及《工商登記管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,，當(dāng)公司的實(shí)收資本增減變動(dòng)超過(guò)注冊(cè)資金的20%時(shí),，及時(shí)辦理工商變更,；公司法定代表人發(fā)生變更的,，要到當(dāng)?shù)毓ど叹肿兏鼈浒福悦鞔_公司法人的權(quán)力和義務(wù),。

3,、對(duì)實(shí)際控制的子公司應(yīng)明確投資關(guān)系,，計(jì)入長(zhǎng)期投資,；對(duì)已經(jīng)無(wú)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力或無(wú)法管理、控制的子公司,，應(yīng)采取改制,、處置等有效措施,減少投資損失；對(duì)已簽署轉(zhuǎn)讓協(xié)議的股權(quán),，應(yīng)及時(shí)與轉(zhuǎn)讓方協(xié)調(diào),，及時(shí)正確處理股權(quán)投資。

（五）固定資產(chǎn)管理方面

貴公司部分下屬單位固定資產(chǎn)管理存在產(chǎn)權(quán)證辦理不及時(shí),、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰,、對(duì)固定資產(chǎn)的管理不完善等情況，例如：

1,、公司賬面記錄的房屋,、建筑物中尚有部分未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證明。如**公司賬面記錄的房屋,、建筑物中,，有原值22,951,850.30元,凈值17,878,854.30元的房產(chǎn)無(wú)合法擁有的房屋產(chǎn)權(quán)證明；下屬公司賬面記錄羅湖區(qū)和平路3,007.9平方米的土地使用權(quán)目前尚未取得該塊土地的土地使用證,；未取得附城主山綜合樓及主山綜合后樓所占用的土地的使用證,；擁有龍崗區(qū)平湖鎮(zhèn)2萬(wàn)平方米的土地已有10年，目前尚未開(kāi)發(fā),。

2,、公司及其子公司均未建立固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)制度、未設(shè)立專門(mén)的資產(chǎn)管理部門(mén)或崗位管理,。

3,、公司固定資產(chǎn)的管理與核算的問(wèn)題較多，表現(xiàn)在：

（1）未對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)卡片賬設(shè)置相應(yīng)的固定資產(chǎn)標(biāo)簽,，也未定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),；

（2）部分固定資產(chǎn)存在多提折舊形成資產(chǎn)凈值為負(fù)數(shù)的現(xiàn)象，并且累計(jì)折舊科目沒(méi)有本月合計(jì)及累計(jì)數(shù),；

（3）在處理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓及處置時(shí),，未通過(guò)固定資產(chǎn)清理科目將被處置資產(chǎn)從固定資產(chǎn)賬中轉(zhuǎn)出，且在資產(chǎn)尚未清理完畢時(shí)就結(jié)轉(zhuǎn)收入,；

（4）固定資產(chǎn)的修理費(fèi)沒(méi)有按制度規(guī)定一次性計(jì)入當(dāng)期損益,，而是分期攤銷；

4,、公司部分下屬公司的固定資產(chǎn)核算（臺(tái)賬）不在財(cái)務(wù)進(jìn)行,，部分固定資產(chǎn)與低值易耗品劃分不嚴(yán)格。

5、公司目前使用的固定資產(chǎn)中的大部份屬于母公司****公司所有,，公司無(wú)償使用,，對(duì)該部分資產(chǎn)尚未確認(rèn)入賬，也未對(duì)其計(jì)提折舊,。公司目前只是代為管理,，建立了固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬，并負(fù)責(zé)維護(hù)和承擔(dān)維修費(fèi),。這部分固定資產(chǎn)的無(wú)償使用且不計(jì)提折舊,，造成了低計(jì)成本費(fèi)用、高計(jì)利潤(rùn)的結(jié)果,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)購(gòu)進(jìn)發(fā)票及報(bào)廢轉(zhuǎn)移單等原始單據(jù)登記固定資產(chǎn)卡片,、標(biāo)簽及明細(xì)賬簿,，以便及時(shí)準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量,、購(gòu)進(jìn)原值,、日期及折舊和報(bào)廢處理等具體情況；

2,、成立專門(mén)的固定資產(chǎn)管理部門(mén)或安排專人管理固定資產(chǎn),，年末由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭,組織固定資產(chǎn)主管部門(mén)及固定資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì),，保證賬賬相符,、賬實(shí)相符；

3,、強(qiáng)化相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào),，對(duì)資產(chǎn)界定產(chǎn)權(quán)，嚴(yán)格履行相應(yīng)產(chǎn)權(quán)變更程序,；加強(qiáng)房屋產(chǎn)權(quán)清理工作,，盡快使房屋產(chǎn)權(quán)清晰；按制度嚴(yán)格執(zhí)行,。

（六）工程建設(shè)方面

貴公司部分下屬單位在工程管理立項(xiàng),、預(yù)算、決算等管理方面存在缺陷,，例如：

1,、公司下屬公司建104號(hào)及319號(hào)辦公樓,未取得《在建工程規(guī)劃許可證》；公司籌建的 “沿街房工程”一期,、二期工程,，兩個(gè)工程通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算；未計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加；公司物流倉(cāng)庫(kù)項(xiàng)目的入賬依據(jù)不正確,，工程未做竣工決算,。工程的立項(xiàng)、預(yù)算,、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同,、工程造價(jià)的審核、工程驗(yàn)收等文件和資料不完整,。

2,、下屬子公司未嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定在資產(chǎn)達(dá)到使用狀態(tài)后及時(shí)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

針對(duì)上述情況,，我們建議：收集與工程相關(guān)的立項(xiàng),、預(yù)算、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同,、工程造價(jià)審核,、工程驗(yàn)收等文件和資料，作好工程的竣工決算,，并報(bào)上級(jí)批復(fù),，確認(rèn)工程造價(jià)，以上級(jí)批復(fù)文件為依據(jù)轉(zhuǎn)固,；做好工程收入與損失的確認(rèn)工作,，完善結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，作好稅金的核算和繳納工作,。

二,、會(huì)計(jì)核算方面

（一）存貨核算方面

1、公司存在部分賒購(gòu)原材料已入庫(kù),，發(fā)票未收到,，雖按公司規(guī)定建立了輔助賬，但月末時(shí)未將該部分金額記入相關(guān)科目,，致使會(huì)計(jì)報(bào)表中存貨科目的部分子目出現(xiàn)負(fù)數(shù),。

2、原材料的發(fā)出計(jì)價(jià)未嚴(yán)格遵循加權(quán)平均法,，其暫估入庫(kù)原材料當(dāng)月未進(jìn)行加權(quán)平均,。

3、公司低值易耗品的攤銷政策分為一次性攤銷,、分量攤銷等,，但在實(shí)際執(zhí)行方面仍然存在一定的缺陷。如*******輔具的攤銷政策為90元/噸,，已經(jīng)嚴(yán)重背離該低值易耗品的實(shí)際損耗,。

4,、公司產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中逐步結(jié)轉(zhuǎn)法的確得到了一定的應(yīng)用，但由于在產(chǎn)品類別眾多,、來(lái)源較廣且工藝復(fù)雜,，加之“跨車(chē)間交接單”內(nèi)部控制執(zhí)行不徹底，存在個(gè)別在產(chǎn)品實(shí)物流轉(zhuǎn)與成本流轉(zhuǎn)分離,，生產(chǎn)成本未能實(shí)現(xiàn)逐步結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象,。

針對(duì)上述情況，我們建議：

1,、公司在實(shí)物入庫(kù)時(shí)編制入庫(kù)單,，月末財(cái)務(wù)部門(mén)匯總倉(cāng)庫(kù)已入庫(kù)但未收到發(fā)票的金額，并據(jù)此列入相關(guān)科目,，下月月初予以沖回,，實(shí)際收到發(fā)票時(shí)依據(jù)發(fā)票金額入賬，對(duì)仍未收到發(fā)票的在月底繼續(xù)采用上述辦法,。

2,、公司在結(jié)轉(zhuǎn)原材料，計(jì)算“生產(chǎn)成本－直接材料成本”時(shí),，暫估入庫(kù)的原材料應(yīng)一并參與計(jì)價(jià),，為保證發(fā)出計(jì)價(jià)的嚴(yán)肅性，公司在暫估入庫(kù)時(shí)數(shù)量依據(jù)實(shí)際入庫(kù)數(shù)量,，單價(jià)可執(zhí)行合同或協(xié)議價(jià),。

3、遵循重要性和謹(jǐn)慎性原則,，根據(jù)低值易耗品各類別的實(shí)際耗費(fèi)情況,，修訂相關(guān)低值易耗品的攤銷標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)其有效實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督,，真實(shí)反映低值易耗品的實(shí)際消耗和期末資產(chǎn)價(jià)值狀況,。

4,、堅(jiān)持實(shí)物流轉(zhuǎn),、成本流轉(zhuǎn)、流轉(zhuǎn)手續(xù)三統(tǒng)一原則,，根據(jù)自身特點(diǎn)不斷細(xì)化成本核算流程,，以便財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)的整個(gè)過(guò)程實(shí)施動(dòng) 態(tài)控制。

（二）長(zhǎng)期投資核算方面

貴公司部分下屬單位存在長(zhǎng)期投資核算不規(guī)范的情況,，存在應(yīng)按權(quán)益法核算而未按權(quán)益法核算,，長(zhǎng)期投資在往來(lái)中掛賬的情況。例如：（1）貴公司及所屬子公司存在對(duì)其投資單位應(yīng)按權(quán)益法核算而未按權(quán)益法核算情況,。例：本部對(duì)****公司投資500.00萬(wàn)元,，占50%股份,，未按權(quán)益法核算。

（2）貴公司對(duì)部分下屬子公司的投資存在在往來(lái)中掛賬核算的情況,，如下屬單位****公司對(duì)**************的投資未在長(zhǎng)期投資中核算,。

針對(duì)上述情況，我們建議：長(zhǎng)期投資的核算應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行,。

（三）收入成本核算方面

貴公司部分下屬單位收入成本核算方面存在收入成本管理不合規(guī),、收入確認(rèn)不及時(shí)、收入成本跨期等現(xiàn)象,，例如：

1,、公司在收入、成本的確認(rèn)方面財(cái)務(wù)手續(xù)不夠完備,，部分會(huì)計(jì)處理無(wú)相關(guān)原始憑證,；

2、公司的部分業(yè)務(wù)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn),；將代理業(yè)務(wù)按照自營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算,。

3、公司與子公司的***公司的收入存在跨期確認(rèn)的現(xiàn)象,；子公司除 貨貸以外的收入未能?chē)?yán)格按配比原則核算,，成本未分類核算。

4,、公司及下屬公司中少數(shù)公司存在人為將應(yīng)列支出與應(yīng)攤銷費(fèi)用掛賬的現(xiàn)象,；少數(shù)公司未依總公司要求實(shí)行單票核算。

5,、公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)進(jìn)展情況缺乏足夠信息支持,，不能全面了解和監(jiān)督業(yè)務(wù)進(jìn)程。

6,、公司的貨貸收入未按照集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的全額法核算,；尚未建立業(yè)務(wù)臺(tái)賬； 收入項(xiàng)目劃分不準(zhǔn)確,，本年將貨代收入全部計(jì)入水陸貨代收入,。

7、公司及所屬部分子公司未按照集團(tuán)規(guī)定在期末根據(jù)業(yè)務(wù)完成情況進(jìn)預(yù)估收入和成本,。

8,、公司沒(méi)有建立完善的業(yè)務(wù)臺(tái)賬登記管理制度。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1,、啟用業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)管理軟件，使財(cái)務(wù)部門(mén)能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)的進(jìn)展及發(fā)票開(kāi)具情況,，為財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理,、款項(xiàng)的收付提供及時(shí),、充足的依據(jù)，同時(shí),，加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)及其他有關(guān)部門(mén)定期溝通與合作,，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)的信息支持，制定專門(mén)的應(yīng)收賬款催收管理制度,，保證應(yīng)收款項(xiàng)的安全性,，加快應(yīng)收款的回籠速度。

2,、加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的檔案管理,。業(yè)務(wù)部門(mén)處理業(yè)務(wù)時(shí)的原始憑證應(yīng)使用連續(xù)編號(hào)的作業(yè)單或流水單，完善業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)的票據(jù)傳遞程序,，做到每個(gè)業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)都有據(jù)可查,，保證公司的收入、成本均可以真實(shí),、完整地反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中,。

3、各級(jí)公司應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程,，根據(jù)總公司下發(fā)的 會(huì)計(jì)核算辦法的相關(guān)規(guī)定,，明確相關(guān)崗位的職責(zé)，完善從結(jié)單到業(yè)務(wù)完成的統(tǒng)計(jì)工作,，嚴(yán)格按制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入,，并按配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算相應(yīng)的支出和成本，真實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，杜絕調(diào)整當(dāng)期利潤(rùn)及稅金現(xiàn)象的發(fā)生,。

（四）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算

1、存在新發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)仍按年限攤銷的現(xiàn)象,。

2,、未建立設(shè)備維修與改造鑒定制度，給費(fèi)用資本化的界定帶來(lái)了困難,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1、對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),，強(qiáng)化以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為核心的核算體系,。

2、由技術(shù)部門(mén)和設(shè)備部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)維修與改造性質(zhì)鑒定及驗(yàn)收工作,，并合理確定費(fèi)用資本化的受益期限。

（五）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

1,、關(guān)聯(lián)往來(lái),、關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)不完整,。在審計(jì)過(guò)程中我們對(duì)貴集團(tuán)公司各獨(dú)立法人之間的內(nèi)部往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，在內(nèi)部往來(lái)方面存在個(gè)別關(guān)聯(lián)方單方掛賬,、雙方入賬金額不一致,、內(nèi)部往來(lái)差異清理不及時(shí)等現(xiàn)象；在關(guān)聯(lián)交易方面,，關(guān)聯(lián)銷售收入與對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)采購(gòu)金額,、貴集團(tuán)公司的統(tǒng)計(jì)與實(shí)際均存在差異。由于關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)不完整,，在一定程度上直接影響了合并抵消的正確性,。

2、合并會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)部利潤(rùn)抵銷不準(zhǔn)確,。貴集團(tuán)公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),，對(duì)由于關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的未最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)一直采取按外部銷售與內(nèi)部銷售的比例測(cè)算，并予以抵銷的方法,。采用此種方法測(cè)算合并會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)抵銷的內(nèi)部利潤(rùn)并不十分準(zhǔn)確,。

3、收入成本的核算口徑的不統(tǒng)一導(dǎo)致在編制合并報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)各家會(huì)計(jì)報(bào)表不具有一致性及可比性,。針對(duì)上述情況,，我們建議：

1、對(duì)內(nèi)部往來(lái)進(jìn)行一次全面清查,，對(duì)核對(duì)不符的內(nèi)部往來(lái)查明原因,，及時(shí)清理；進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算,，特別是往來(lái)科目的使用,，定期對(duì)關(guān)聯(lián)往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修正出現(xiàn)的差錯(cuò),；加強(qiáng)對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管及獎(jiǎng)懲力度,，以確保貴集團(tuán)公司在以后工作中內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)相符。

2,、在不斷完善生產(chǎn)成本逐步接轉(zhuǎn)法的基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步加強(qiáng)關(guān)聯(lián)銷售內(nèi)部利潤(rùn)的統(tǒng)計(jì)工作，首先實(shí)現(xiàn)對(duì)重大合同內(nèi)含內(nèi)部利潤(rùn)的準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì),，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)每一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易所形成內(nèi)部利潤(rùn)的跟蹤統(tǒng)計(jì),。

3、按照合并報(bào)表編制的規(guī)定統(tǒng)一母子公司的核算口徑,，使編制的合并報(bào)表具有可比性及可讀性,。

（六）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作方面

1、存在賬簿記錄字跡不清晰,、不完整的現(xiàn)象,；個(gè)別子公司及下屬分廠記賬憑證的復(fù)核工作做得不夠仔細(xì),；分廠在與成本科進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，缺少必要的審查程序,，存在發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)的可能,。

2、貴集團(tuán)公司會(huì)計(jì)主體較多,，購(gòu)銷交易及往來(lái)頻繁,，由于未設(shè)置現(xiàn)金流量臺(tái)賬對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，因此現(xiàn)金流量表的編制難度較大,；同時(shí)由于無(wú)現(xiàn)金流量表編制工作底稿,，我們審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了很多邏輯錯(cuò)誤。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1,、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,，建立健全會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證的審核工作,以確保會(huì)計(jì)核算符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

2,、貴集團(tuán)公司各關(guān)聯(lián)企業(yè)設(shè)置現(xiàn)金流量臺(tái)賬,，做好企業(yè)日常現(xiàn)金流量的統(tǒng)計(jì)工作,，對(duì)企業(yè)日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行記錄,，以滿足編制現(xiàn)金流量表工作的需要。

三,、綜合管理方面

（一）內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)控制系統(tǒng)的重要組成部分,，是在內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)，也是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,、有效降低成本費(fèi)用,、改進(jìn)管理、提高效益的手段之一,。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)處于企業(yè)最高決策層（股東會(huì)或董事會(huì)）的直接領(lǐng)導(dǎo)之下,，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過(guò)對(duì)長(zhǎng)期計(jì)劃與短期實(shí)現(xiàn)的調(diào)節(jié),，內(nèi)部審計(jì)人員可以調(diào)控,、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是防止錯(cuò)報(bào),、漏報(bào)和舞弊的重要手段,，內(nèi)部審計(jì)的工作應(yīng)得到充分重視。但貴公司目前仍有多家二級(jí)單位的內(nèi)審部門(mén)尚未建立或未有效的履 行職責(zé),而是有總公司代替執(zhí)行或內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施的力度不夠，平時(shí)沒(méi)有真正開(kāi)展有效的內(nèi)部審計(jì)工作,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：貴公司應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)給予高度重視,，配備專門(mén)的內(nèi)審人員,，制定明確的、日常的,、可行的內(nèi)審工作制度,，并給予較高層次的授權(quán)，以對(duì)下級(jí)公司的經(jīng)營(yíng),、財(cái)務(wù),、資產(chǎn)等管理進(jìn)行有效的檢查監(jiān)督控制，避免基層管理放任自流,。健全和完善基礎(chǔ)建設(shè),，圍繞企業(yè)實(shí)際情況發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督、服務(wù),、評(píng)價(jià)等方面應(yīng)有的作用,，加強(qiáng)對(duì)下屬部門(mén)的財(cái)務(wù)收支與內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)控，并參與公司相關(guān)規(guī)章制度的制訂,。

（二）會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員配備

貴公司部分下屬單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員方面存在業(yè)務(wù)處理不及時(shí),、業(yè)務(wù)管理不規(guī)范等情況。例如：

1,、結(jié)算單據(jù)傳遞的不及時(shí),，導(dǎo)致了收入和成本的不配比。

2,、子公司財(cái)務(wù)人員較少,，工作量大，由此導(dǎo)致一些不相容的會(huì)計(jì)職責(zé)未能完全分離,。

3,、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在業(yè)務(wù)承攬過(guò)程中普遍未與委托方簽定合同或協(xié)議。

4,、處理業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)往來(lái)款的性質(zhì)劃分不清,；將成本性質(zhì)的支出通過(guò)利潤(rùn)分配科目反映；沖銷錯(cuò)賬時(shí)不作紅字沖回,。

5,、存在未分配利潤(rùn)余額為負(fù)數(shù)的情況下分配利潤(rùn)。

6,、財(cái)務(wù)人員更換頻繁,，缺乏必要的交接，現(xiàn)任財(cái)務(wù)人員對(duì)公司以前的財(cái)務(wù)信息缺乏了解；部分重要文件（如稅收優(yōu)惠批文）無(wú)法找 到,；未保存2003匯總會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的數(shù)據(jù)資料,。

針對(duì)上述情況，我們建議：

1,、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平；

2,、建立定期對(duì)賬制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作，定期或不定期對(duì)各單位的對(duì)賬情況和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作進(jìn)行檢查,，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制,，以確保公司核算的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,。

3,、設(shè)置現(xiàn)金流量臺(tái)賬，對(duì)公司日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行記錄,，以便編制現(xiàn)金流量表,。

4、加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核,，進(jìn)一步健全審核制度,，以保證基礎(chǔ)工作的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。

（三）會(huì)計(jì)電算化

貴公司部分下屬單位會(huì)計(jì)電算化方面存在未能有效利用電腦處理相關(guān)業(yè)務(wù)的情況,，例如：公司雖然早已實(shí)行了電算化核算,，但手工賬與電腦賬長(zhǎng)期并存。

針對(duì)上述情況,，我們建議：財(cái)務(wù)人員參加相應(yīng)的電算化培訓(xùn),，提高電算化水平，以適應(yīng)公司管理的需要,。

（四）合同執(zhí)行情況

例如在審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn),，在建工程合同執(zhí)行監(jiān)督管理制度不健全，對(duì)在建工程實(shí)施情況的內(nèi)部稽核制度需要進(jìn)一步完善,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：在建工程項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃及在建工程完 工情況報(bào)告制度，該報(bào)告由相關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)撰寫(xiě),，內(nèi)容包括在建工程項(xiàng)目的投資情況,、資金使用情況、工程進(jìn)展情況,、計(jì)劃實(shí)施情況等內(nèi)容,，由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)在建工程執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

（五）注冊(cè)資本管理

貴公司注冊(cè)資本和實(shí)收資本不一致，由于國(guó)有企業(yè)發(fā)展的特殊歷史背景,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中,國(guó)有企業(yè)的遺留問(wèn)題沒(méi)有得到完全解決,。公司實(shí)收資本與工商注冊(cè)資本不一致,。

針對(duì)上述情況，我們建議：公司在審計(jì)完成后和有關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào),，解決上述問(wèn)題,。

（六）組織結(jié)構(gòu)方面

該公司與其下屬子公司在公司組織結(jié)構(gòu)上是兩個(gè)公司一套班子，職能部門(mén)沒(méi)嚴(yán)格分開(kāi),，存在損益不清,，人權(quán),、事權(quán)不分,，業(yè)務(wù)不分，轉(zhuǎn)移資金事項(xiàng)頻繁的狀況,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：該公司和下屬子公司嚴(yán)格執(zhí)行人員、資產(chǎn),、財(cái)務(wù)三分開(kāi),，相關(guān)職能部門(mén)嚴(yán)格分離，業(yè)務(wù)分開(kāi)操作,，杜絕兩公司間的損益和資金轉(zhuǎn)移情形發(fā)生,。

（七）產(chǎn)權(quán)歸屬

貴公司土地權(quán)屬變更后沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行相關(guān)權(quán)屬證書(shū)變更，導(dǎo)致資 產(chǎn)總額不實(shí),，影響企業(yè)的凈資產(chǎn),。一旦出現(xiàn)糾紛，相關(guān)權(quán)益將得不到法律的有力保護(hù),。貴公司因市政建設(shè)部分土地政府已收回,，但相關(guān)權(quán)屬證書(shū)未變更。

針對(duì)上述情況,，我們建議：公司應(yīng)盡快督促相關(guān)部門(mén)解決土地權(quán)屬問(wèn)題,。

（八）經(jīng)營(yíng)資質(zhì)

根據(jù)國(guó)家對(duì)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的要求，總公司已不能滿足,，可能因喪失經(jīng)營(yíng)資質(zhì)而造成更大的經(jīng)營(yíng)困難,。

針對(duì)上述情況，我們建議：公司應(yīng)盡快研究經(jīng)營(yíng)資質(zhì)問(wèn)題,，通過(guò)增資等方式,，滿足國(guó)家的相關(guān)要求；同時(shí)應(yīng)研究該公司經(jīng)營(yíng)上的問(wèn)題,，改變其經(jīng)營(yíng)效益不佳的現(xiàn)狀,，提高其自身造血能力。

四、資本運(yùn)營(yíng)方面

貴公司部分下屬單位如：**公司,、**公司,、**公司經(jīng)營(yíng)性虧損數(shù)額巨大，顯示上述公司財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)惡化,，應(yīng)采取有力措施改善經(jīng)營(yíng)狀況,；在審計(jì)過(guò)程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度,、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé),、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況,，并作了分析研究,。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上是健全的,，并且執(zhí)行較好,，但有的方面還存在一些較薄弱之處。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問(wèn)題及改進(jìn)建議提供給你們,，希望引起你們的注意,，以便完善內(nèi)部控制。

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理

各種信用工具的廣泛使用是現(xiàn)代貿(mào)易的一個(gè)典型特征,。貿(mào)易離不開(kāi)信用,，信用工具（包括衍生工具）的使用極大地促進(jìn)了貿(mào)易形式和內(nèi)容的發(fā)展。對(duì)于企業(yè)來(lái)講,，信用是一項(xiàng)特殊的資產(chǎn),，企業(yè)開(kāi)出的信用證及保函等更是一種獨(dú)立于會(huì)計(jì)報(bào)表之外的資產(chǎn)。

公司目前與多家銀行簽訂了綜合授信協(xié)議,，截止2004年底,，公司已開(kāi)出未結(jié)清的信用證及保函折合人民幣已達(dá)7.8億元，已經(jīng)超過(guò)了公司的凈資產(chǎn),。我們認(rèn)為公司對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的控制存在以下薄弱環(huán)節(jié)：

1,、公司雖然建立了信用證及保函的統(tǒng)計(jì)備案制度及操作規(guī)程，但相關(guān)制度比較粗化,，對(duì)具體的流程,、時(shí)間要求及突發(fā)、例外事項(xiàng)的處理方法和原則規(guī)定不明確,，登記臺(tái)賬設(shè)置不規(guī)范,；

2、公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的職能主要集中在財(cái)務(wù)部,，但信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該由合同管理,、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)等多部門(mén)共同控制,。風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度集中使得財(cái)務(wù)部門(mén)承擔(dān)了其不能控制的風(fēng)險(xiǎn)；

3,、公司與信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,、信用工具的選擇及信息的溝通與反饋相關(guān)的內(nèi)部機(jī)制不健全。

針對(duì)上述情況,，我們建議：貴公司應(yīng)加大經(jīng)營(yíng)惡化單位的清理工作,；清理?xiàng)l件尚不成熟的則提高虧損單位目前的經(jīng)營(yíng)效率，控制成本費(fèi)用的支出,，將損失降低到最低,。

（二）對(duì)外投資的控制與管理

存在的缺陷：

1、個(gè)別企業(yè)的對(duì)外投資未進(jìn)行認(rèn)真的投資可行性研究,，不能提供投資項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告,，對(duì)外投資決策未吸收財(cái)務(wù)部門(mén)的充分參與，導(dǎo)致投資決策失誤,。

2,、個(gè)別企業(yè)投資行為與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，未充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的主導(dǎo)作用,，結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)生長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)價(jià)和投資收益核算的重大差錯(cuò)。

3,、沒(méi)有制定對(duì)外投資的決策程序,，對(duì)外投資的決策隨意性較大。

4,、對(duì)部分被投資企業(yè)未進(jìn)行有效管理監(jiān)控,，資產(chǎn)安全和收益存在重大隱患。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1,、建議制定《集團(tuán)公司對(duì)外投資指引》，統(tǒng)一規(guī)范集團(tuán)和二級(jí)單位的對(duì)外投資：

（1）規(guī)定集團(tuán)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是對(duì)外投資的核算和監(jiān)督的主管部門(mén),；（2）由企業(yè)發(fā)展部,、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)對(duì)聯(lián)營(yíng)、合資項(xiàng)目的立項(xiàng),、投資和停業(yè)處置等審批管理,；

（3）獨(dú)立企業(yè)的立項(xiàng)、投資和停業(yè)處置等審批管理工作按投資隸屬由集團(tuán)公司或有關(guān)子公司,、直屬單位負(fù)責(zé),；

（4）集團(tuán)公司或有關(guān)子公司、直屬單位在辦理聯(lián)營(yíng),、合資企業(yè)立項(xiàng)時(shí)必須進(jìn)行可行性論證和投資效益的預(yù)測(cè),，并要吸收財(cái)務(wù)人員參加,，掌握投資對(duì)方的資信和資產(chǎn)情況。

（5）凡不具備聯(lián)營(yíng),、合資經(jīng)營(yíng)條件的不得立項(xiàng),；具備聯(lián)營(yíng)、合資條 件的,，由主辦部門(mén)辦理申請(qǐng)立項(xiàng)手續(xù),。

（6）經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的聯(lián)營(yíng)、合資合同（或協(xié)議）和企業(yè)章程在合同或協(xié)議簽訂后30天由有關(guān)子公司,、直屬單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案,。

2、建立對(duì)外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé),、權(quán)限，確保辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位（例如投資預(yù)算的編制與審批,、投資項(xiàng)目的分析論證與評(píng)估,、投資的決策與執(zhí)行、投資處置的審批與執(zhí)行,、投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄）相互分離,、制約和監(jiān)督。

3,、根據(jù)不同的投資種類和投資方式采用相應(yīng)的管理方法,，加強(qiáng)對(duì)持有投資項(xiàng)目的安全完整、投資收益的收取,、有關(guān)憑證的保管和記錄,、會(huì)計(jì)核算等方面的控制。

4,、加強(qiáng)對(duì)外投資處置的控制,，對(duì)那些投資金額小且被投資單位主業(yè)分散、無(wú)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,、已注銷或長(zhǎng)期停業(yè)的對(duì)外投資進(jìn)行清理,、處置，確保投資資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)高效,。

（三）委托理財(cái),、委托貸款、自營(yíng)證券業(yè)務(wù)的控制與管理

存在的問(wèn)題：

1,、公司委托理財(cái),、委托貸款、自營(yíng)證券業(yè)務(wù)尚未形成一套規(guī)范的內(nèi)部控制規(guī)章制度和操作流程,，在操作上會(huì)存在一定的人為因素,。

2,、公司自營(yíng)證券每筆買(mǎi)賣(mài)必須由領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)金融投資部才能操作，中間可能因信息傳遞不及時(shí)或人為因素而錯(cuò)失良機(jī),。

3,、公司上述業(yè)務(wù)均以嘉誠(chéng)公司的名義開(kāi)戶，資金先打入嘉誠(chéng)公司銀行賬戶,，再?gòu)募握\(chéng)公司銀行賬戶劃入嘉誠(chéng)在證券公司開(kāi)設(shè)的資金賬戶或融資方賬戶,，一切業(yè)務(wù)均以嘉誠(chéng)公司的名義進(jìn)行操作和簽署協(xié)議，存在一定的違規(guī)行為和法律風(fēng)險(xiǎn),，同時(shí)嘉誠(chéng)公司自身也從事委托理財(cái),、委托貸款、自營(yíng)證券業(yè)務(wù),，雙方存在業(yè)務(wù)不分,，一套班子操作，核算不清,。

針對(duì)上述情況,，我們建議：

1、盡快建立一套健全可行的委托理財(cái),、委托貸款,、自營(yíng)證券業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)部管理規(guī)章制度、內(nèi)部各部門(mén)的牽制制度,，避免在操作上出現(xiàn)人為因素,。

2、專門(mén)成立客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)部門(mén),，負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)價(jià)和調(diào)查、客戶檔案管理,，并且與金融投資部的職能?chē)?yán)格分離,。

3、制定出一套符合實(shí)際情況的內(nèi)部考核,、評(píng)價(jià)制度,，并給相關(guān)職能部門(mén)一定的授權(quán)范圍。

4,、公司重大的委托理財(cái)和委托貸款業(yè)務(wù)應(yīng)在事前報(bào)集團(tuán)公司備案,。

5、公司委托理財(cái),、委托貸款,、自營(yíng)證券業(yè)務(wù)應(yīng)全部改為以本公司的名義進(jìn)行操作和簽署協(xié)議，以本公司自己的名義開(kāi)戶,，與嘉誠(chéng)公司的業(yè)務(wù)完全分開(kāi),，即使是確實(shí)因業(yè)務(wù)需要以****公司的名義開(kāi)戶,，但雙方之間必須簽署協(xié)議，并且明確雙方的權(quán)利,、責(zé)任和使用范圍,。

（四）融資、擔(dān)保方面

存在的問(wèn)題： 1,、1996年該公司為****公司向中國(guó)工商****分行營(yíng)業(yè)部借款5000萬(wàn)元了擔(dān)保,，后因****公司經(jīng)營(yíng)狀況不佳，無(wú)力償還借款,，目前因承擔(dān)連帶責(zé)任已被****人民法院查封部分財(cái)產(chǎn),，帳戶也被法院凍結(jié)，對(duì)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了不利影響,。2,、2004年該公司為****公司3050萬(wàn)的人民幣借款擔(dān)保和312萬(wàn)的美元信用證保證，同時(shí)****公司為該公司6500萬(wàn)的人民幣銀行借款提供擔(dān)保,，雙方簽有互保協(xié)議,。

針對(duì)上述情況，我們建議：

1,、對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)要求對(duì)方單位提供對(duì)等資產(chǎn)價(jià)值的反擔(dān)保措施,；

2、事前,、事中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)方單位的資信調(diào)查和評(píng)估,，事后應(yīng)加強(qiáng)跟蹤調(diào)查，以化解對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),。

上述問(wèn)題只是我們?cè)趫?zhí)業(yè)過(guò)程中注意到的集團(tuán)內(nèi)部控制存在的若干缺陷,，并不是內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷。本管理建議書(shū)不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制整體發(fā)表的鑒證性意見(jiàn),，也不能解除集團(tuán)建立,、健全內(nèi)控制度及保證其有效執(zhí)行的責(zé)任，并且不影響我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表的清產(chǎn)核資專項(xiàng)審核意見(jiàn),。我們出具的管理建議書(shū)只向集團(tuán)管理層提供,。集團(tuán)因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān),。

*****會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中 國(guó)·*****

2006年4月10日

企業(yè)管理建議書(shū)篇三

管 理 建 議 書(shū)

西昌xx有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：

我們接受委托對(duì)貴公司2010財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),。我們提供的這份管理建議書(shū)是我們基于為貴公司服務(wù)的目的,，根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題而提出的。因?yàn)槲覀儽敬沃饕菍?duì)貴公司2010年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì),，所實(shí)施的審計(jì)范圍有限,，不可能對(duì)貴公司所有的內(nèi)部控制制度逐一全面了解,，所以管理建議書(shū)中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見(jiàn),，所提建議不具有強(qiáng)制性和公證性,。

在審計(jì)過(guò)程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度,、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé),、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況,，并作了分析研究,。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還是較好的,，但有的方面還存在一些薄弱之處?，F(xiàn)將我們已發(fā)現(xiàn)的及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起注意,，以便完善內(nèi)部控制,。

（一）會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)、人員職責(zé)及內(nèi)部稽核制度

貴公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠健全,，會(huì)計(jì)人員職責(zé)也不夠明確,。會(huì)計(jì)人員對(duì)憑證的復(fù)核工作做得不仔細(xì)。在審計(jì)過(guò)程中,，我們發(fā)現(xiàn)多筆憑證記串記錯(cuò)賬戶方向而復(fù)核人員在復(fù)核過(guò)程未發(fā)現(xiàn)的情況,，進(jìn)而影響到財(cái)務(wù)報(bào)表編制的正確性。我們認(rèn)為,，憑證是記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的基本資料,，憑證的審核工作是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基本內(nèi)容，建議貴公司以予重視,。

二,、會(huì)計(jì)核算方面

貴公司在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，對(duì)部份工資,、獎(jiǎng)金、津貼,、職工福利費(fèi)和 1

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)未通過(guò)應(yīng)付職工薪酬歸集,，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入成本、費(fèi)用科目

核算,。為了完整地反映企業(yè)的人工成本水平,，提高企業(yè)成本核算的準(zhǔn)確性，建議貴公司對(duì)所有的職工薪酬均通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算,。

三,、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

貴公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方面存在下列現(xiàn)象：

1,、關(guān)聯(lián)往來(lái)、關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)不完整

在審計(jì)過(guò)程中我們對(duì)貴公司各獨(dú)立法人之間的內(nèi)部往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易

進(jìn)行了統(tǒng)計(jì),。在內(nèi)部往來(lái)方面存在個(gè)別關(guān)聯(lián)方單方掛賬,、雙方入賬金額不

一致，內(nèi)部往來(lái)差異清理不及時(shí)等現(xiàn)象,；在關(guān)聯(lián)交易方面,，關(guān)聯(lián)銷售收入

與對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)采購(gòu)金額，貴公司的統(tǒng)計(jì)數(shù)與實(shí)際數(shù)均存在差異,。由于關(guān)聯(lián)

往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)不完整,，在一定程度上直接影響了合并抵銷的正確

性。

2,、合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部利潤(rùn)抵消不準(zhǔn)確

貴公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),，對(duì)于關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的未最終實(shí)現(xiàn)的內(nèi)

部利潤(rùn)未予以抵銷，雖金額不大,，但也影響到合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的正確性,。

針對(duì)上述情獎(jiǎng)品，我們建議：

貴公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)各關(guān)聯(lián)方交易的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)

和分析,，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)每一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易所形成的內(nèi)部利潤(rùn)進(jìn)行跟蹤統(tǒng)計(jì),，定

期核對(duì)關(guān)聯(lián)方內(nèi)部交易形成的往來(lái)款項(xiàng)，加強(qiáng)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)工

作,，提高合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性,。

上述問(wèn)題只是我們?cè)趫?zhí)業(yè)過(guò)程中注意到的內(nèi)部控制存在的若干缺陷，并不是內(nèi)部控制存在的全部缺陷,。本管理建議書(shū)不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制整

體發(fā)表的鑒證性意見(jiàn),，也不能解除貴公司建立、健全內(nèi)控制度及保證其有

效執(zhí)行的責(zé)任,，并且不影響我們應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn),。

本管理建議書(shū)中只向貴公司管理層提供。因使用不當(dāng)造成的后果,，與

執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān),。

四川會(huì)計(jì)師事務(wù)所

有限責(zé)任公司

中國(guó)四川

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 2011年2月9日3

企業(yè)管理建議書(shū)篇四

管理建議書(shū)

在當(dāng)下社會(huì)，越來(lái)越多地方需要用到建議書(shū),，建議書(shū)是就某項(xiàng)工作提出某種建議時(shí)使用的一種常用書(shū)信,，要求具體明確，有針對(duì)性,。你所見(jiàn)過(guò)的建議書(shū)是什么樣的呢,？以下是小編幫大家整理的管理建議書(shū)，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧,。

江蘇省電力公司鹽城供電公司：

我們接受委托,，對(duì)貴公司于20xx年至20xx年期間組織建設(shè)的大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營(yíng)業(yè)用房及附屬工程結(jié)算情況進(jìn)行了審計(jì),，現(xiàn)將該項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題報(bào)告如下：

一,、基本情況

（一）審計(jì)范圍

審計(jì)范圍是工程項(xiàng)目結(jié)算編制情況及與工程相關(guān)管理情況，審計(jì)目的是確定工程結(jié)算的真實(shí)性,、完整性,、合法性，并提出工程建設(shè)管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)意見(jiàn),，為建設(shè)單位進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)管理及提高投資效益服務(wù),。

（二）審計(jì)內(nèi)容

1、審計(jì)本工程項(xiàng)目結(jié)算的真實(shí)性,，驗(yàn)收手續(xù)的完備性,、合法性。

2,、審計(jì)本工程項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性,、驗(yàn)收手續(xù)的完備性。

3,、審計(jì)結(jié)算書(shū)及結(jié)算依據(jù)是否真實(shí),、準(zhǔn)確，核實(shí)投資項(xiàng)目列計(jì)是否按概預(yù)算口徑一致,。

4,、本工程檔案建檔情況

建設(shè)單位是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求,。

（三）審計(jì)方式

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),，現(xiàn)場(chǎng)勘察。

二,、審計(jì)情況

截止20xx年11月6日,，我公司對(duì)貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營(yíng)業(yè)房和附屬工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),，審計(jì)中主要發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:

1,、工程決算編制不完整，漏項(xiàng)多,；

2,、部分簽證不準(zhǔn)確、不完善,；

3、結(jié)算資料收集不齊全；

4,、由于工期跨度較長(zhǎng),，項(xiàng)目的結(jié)算和管理難度增大，結(jié)算的影響因素增多,，投資成本增大,，效率降低。

三,、管理建議

1、項(xiàng)目完成驗(yàn)收手續(xù)后，及時(shí)按規(guī)定送審計(jì)部門(mén)審計(jì),，做到按時(shí)完工,，審計(jì)及時(shí)，結(jié)算準(zhǔn)確,，手續(xù)完備,。

2、重視合同的簽訂,，加強(qiáng)合同的管理,，嚴(yán)格地按合同約定實(shí)施，不要讓合同流于形式,。

3,、建議貴公司接受結(jié)算

資料時(shí)審查資料的完整性，對(duì)不符合要求的結(jié)算不予接收,，對(duì)不規(guī)范的結(jié)算要求限時(shí)補(bǔ)充和完善資料,。

4、對(duì)變更大,，工期長(zhǎng)的項(xiàng)目,，要及時(shí)做好人、材,、機(jī)等市場(chǎng)信息的收集工作,。

5、建議貴公司做好內(nèi)部審核工作,，節(jié)省外部審計(jì)的時(shí)間和審計(jì)成本,。

6、建議貴公司在工程項(xiàng)目的管理過(guò)程中要做到檔案資料專人保

管,，各類檔案資料要及時(shí)送交檔案保管員,，檔案保管員在對(duì)檔案的接收、借閱,，要嚴(yán)格執(zhí)行登記手續(xù),，明確責(zé)任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全,。

安全心得及管理建議：

20xx年2月6日我有幸參加了安保部主持的安全研討會(huì),，會(huì)上聽(tīng)到了很多分管安全或?qū)Ｂ毎踩珕T的工作心得和合理化建議，觸動(dòng)很大,，也對(duì)我在今后的工作有很大的幫助,。在這里也談?wù)勎以诠ぷ髦械囊恍┠w淺認(rèn)識(shí)及建議，和大家共同交流一下,。

首先我認(rèn)為在安全工作中有很多同志有一種“破窗理論”的思想,，這種理論論”揭示：別人就可能受到某些暗示性的縱容，去打碎更多的玻璃,?！捌拼啊钡某霈F(xiàn)，助長(zhǎng)了三種心理：

一是“頹廢心理”,。既然衣服上已經(jīng)出現(xiàn)了一個(gè)洞,，何必在乎衣服上再多上幾個(gè)洞。

二是“從眾心理”,。已經(jīng)有人打破了玻璃,，自己接著去打破玻璃湊湊熱鬧又何妨。

三是“棄舊心理”,。玻璃打破已經(jīng)成為舊的無(wú)關(guān)緊要,，于是喜新厭舊思想終于派上了用場(chǎng)。

前事不忘,，后事之師,。所以說(shuō)安全工作應(yīng)該從中吸取教訓(xùn)，深以為戒,。首先要嚴(yán)守安全“紅線”,，筑牢安全防線，守護(hù)每一扇“窗戶”,，全力以赴確保我們的安全生產(chǎn)大廈上不出現(xiàn)破的玻璃,，有效根除“破窗現(xiàn)象”產(chǎn)生的土壤，防止“破窗現(xiàn)象”的發(fā)生,。其次,，在無(wú)法預(yù)知或不可抗拒的情況下，安全生產(chǎn)大廈一旦出現(xiàn)了第一塊破玻璃怎么辦,，“破窗理論”告訴我們,，必須做到“破窗”啥時(shí)出，啥時(shí)修,，出一扇,，修一扇,。否則就是一扇又一扇“窗戶”被打破，小洞不補(bǔ),，大洞吃苦,，“量變”演化成“質(zhì)變”，最終“破窗理論”會(huì)得到深刻應(yīng)驗(yàn),。

這就需要我們安全員要認(rèn)真對(duì)待每一個(gè)安全隱患，就是要特別講究時(shí)效性,，今天的事絕不拖到明天去做,，解決“問(wèn)題”不過(guò)夜，“破窗”出現(xiàn)了,，要立刻,、現(xiàn)在、馬上去做,。修復(fù)“破窗”要講究方法,。要具體問(wèn)題具體分析，反復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題要從規(guī)律上找原因,，普遍出現(xiàn)的問(wèn)題要從制度上找原因,，把握安全生產(chǎn)的規(guī)律性、小防大,，堵塞漏洞,，消除隱患。要敢于“亮劍”,。安全不保,、全盤(pán)皆輸，針對(duì)安全生產(chǎn)中的諸如“破窗”等疑難雜癥,，要找準(zhǔn)關(guān)鍵,，擂重棰，下猛藥,，治頑癥,，確保安全生產(chǎn)的長(zhǎng)治久安。

對(duì)于安全管理我個(gè)人認(rèn)為安全檢查的目的是查隱患,、抓整改,、堵漏洞、保安全,。要達(dá)到安全檢查的應(yīng)有效果,，就必須在“懂、活,、新,、細(xì),、嚴(yán)、狠,、恒”上下功夫：懂,，即要懂業(yè)務(wù)。檢查組成員必須是安全管理,、安全生產(chǎn)技術(shù)方面的內(nèi)行,。常言道：“行家一伸手，就知有沒(méi)有”,，“內(nèi)行看門(mén)道,，外行看熱鬧”。

活,，即方法要活,。安全檢查要能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并找出存在問(wèn)題的關(guān)鍵,，很重要的一點(diǎn),，就是檢查的方式方法要靈活多變，做到常規(guī)檢查與突擊檢查,、專項(xiàng)檢查與全面檢查,、平時(shí)檢查與節(jié)日檢查、縱向檢查與橫向檢查交替進(jìn)行,，不固守一種模式,，增強(qiáng)檢查的實(shí)效性。

新,，即人員要新,。安全檢查要各車(chē)間互查要進(jìn)行不斷調(diào)整，采用各車(chē)間相互交流的辦法,，從而能在檢查中打破常規(guī)的思維定勢(shì),，體現(xiàn)新思想、新辦法,、新要求,。

細(xì)，即檢查要細(xì),。要堅(jiān)持做到不檢查則已,，要檢查就要認(rèn)認(rèn)真真、仔仔細(xì)細(xì),，遠(yuǎn)與近兼顧,、重點(diǎn)與一般兼顧、條件好的地方與條件差的地方兼顧,，橫向到邊,，縱向到底,，不留死角，全面覆蓋,。

嚴(yán),，即要嚴(yán)謹(jǐn)分析。對(duì)查出的問(wèn)題,，要進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的分析,，找出存在問(wèn)題的根源，分析存在問(wèn)題可能帶來(lái)的后果,，提出防范再次出現(xiàn)類似問(wèn)題的辦法,，讓大家從中掌握知識(shí)，學(xué)到經(jīng)驗(yàn),，吸取教訓(xùn)。

狠,，即要狠抓整改,。對(duì)查出的事故隱患，要落實(shí)整改措施,、整改時(shí)間,、整改標(biāo)準(zhǔn)和整改責(zé)任人，建立整改反饋和復(fù)查考核制度,，狠抓整

恒,，即要持之以恒。安全工作的長(zhǎng)期性,、復(fù)雜性,、艱巨性和反復(fù)性，決定了安全檢查必須做到持之以恒,，切不可忽冷忽熱,，想起來(lái)就搞一次，工作閑下來(lái)就抓一回,，上級(jí)督促安排了就動(dòng)一下,，如果這樣就難以起到警鐘長(zhǎng)鳴的目的，穩(wěn)定的安全生產(chǎn)環(huán)境就難以形成,。

一個(gè)安全員要有做“安全啄木鳥(niǎo)”的意識(shí),。在生產(chǎn)中要保證安全，必須從小處著手,，常抓不懈,。在崗位上應(yīng)做到“心到、手到,、眼到,、耳到,、嘴到”：

“心到”就是心里時(shí)時(shí)想到安全，在做任何工作時(shí),，事先想一想這樣做是否安全?是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作?事后也得想一想,，這樣做是否留下了安全隱患?如果每次在工作中都能做到“心到”，那就從根本做到了“三不傷害”,。

“手到”對(duì)已發(fā)現(xiàn)的安全隱患要立即著手整改,，從不延緩，安全問(wèn)題來(lái)不得半點(diǎn)怠慢,，在我們平時(shí)安全巡查中發(fā)現(xiàn)隱患,，如能整改就立即監(jiān)督執(zhí)行整改，不能整改的立即上報(bào)有關(guān)單位部門(mén),。

“眼到”是眼觀六路,，不管是在地面，還是高空,，都要看看周?chē)h(huán)境是否有安全隱患,，如發(fā)現(xiàn)，及時(shí)采取措施,，進(jìn)行整改,，消除隱患。

“耳到”要耳聽(tīng)八方,，聽(tīng)異常,，在工作中隨時(shí)隨地注意聽(tīng)運(yùn)轉(zhuǎn)中種類機(jī)器是否有異常聲音，要立即停止,，查找原因,，進(jìn)行整改。

“嘴到”要進(jìn)行安全工作的宣傳教育,，相互監(jiān)督,，相互促進(jìn)，安全進(jìn)行整改,，故安全工作要加強(qiáng)宣傳,，記在心上，說(shuō)在嘴上,，來(lái)不得半點(diǎn)馬虎,。

在查找隱患中我們對(duì)安全工作要做到人人參與，讓“要我安全”到“我要安全”的理念上的轉(zhuǎn)變,。

以上就是我個(gè)人對(duì)安全工作的心得及一些的管理建議,。

班主任認(rèn)真而踏實(shí)的工作，成就了多少孩子燦爛的明天,。有人說(shuō)班主任是天下最小的主任,，但對(duì)學(xué)生的影響卻是最深刻,、最久遠(yuǎn)的，他要用思想,、智慧,、愛(ài)心和方法點(diǎn)亮學(xué)生的未來(lái)。只要我們心中有新思想,，腦中有大智慧,，胸中有博愛(ài)心，手中有好方法,，幸福著學(xué)生的幸福,，快樂(lè)著學(xué)生的快樂(lè)，就能成為一名幸福的班主任,。我們?cè)诜瞰I(xiàn)的同時(shí)定能收獲到真誠(chéng),，收獲到感謝，收獲到真愛(ài),，這就是做班任班的幸福,。我們的幸福來(lái)源于工作，我們的快樂(lè)來(lái)自于學(xué)生,，我們要享受這天天圍繞在身上的幸福，普天之下,，有誰(shuí)能擁有這么多學(xué)生的愛(ài),？唯有咱們班主任。

建議一：以規(guī)矩成方圓

班級(jí)規(guī)矩條款不在多,，重在適用,。根據(jù)本班級(jí)實(shí)際，抓好十條八條即可,，如遲到,、睡覺(jué)、講小話,、帶手機(jī),、吃零食等，讓學(xué)生能有章可循,，知道該做的什么,，不該做的什么。做到有檢查,、有登記,、有公布、有總結(jié),，要與學(xué)生期末評(píng)比相結(jié)合,，有獎(jiǎng)有罰,，同時(shí)結(jié)合平時(shí)教育不斷督促提醒，讓教育更卓有成效,。

建議二：教要嚴(yán),，師之責(zé)

“養(yǎng)不教，父之過(guò);教不嚴(yán),，師之惰”,。“嚴(yán)師出高徒”,。班主任要深知“德高為師,，身正為范”的重要性，嚴(yán)格要求自己,，要求學(xué)生做到的,，自己要首先做到，力求做到以身作則,，在班級(jí)工作中,，對(duì)學(xué)生要嚴(yán)格要求。班主任要做好表率作用,，取信于學(xué)生,，讓學(xué)生視你為學(xué)生的榜樣，絕不能在某些小事或小利上失信于學(xué)生,，使學(xué)生看不起你,。接班后，就要在班級(jí)立規(guī)矩,，要求學(xué)生嚴(yán)格按照班規(guī)去做,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決,，決不姑息,。（上課的一次講話，一次作業(yè)未能按照完成,，一次衛(wèi)生打掃不及時(shí)或不徹底等等,，都可以成為教育學(xué)生的依據(jù)，以嚴(yán)要求,，不留半點(diǎn)機(jī)會(huì)讓學(xué)生偷懶,。）

建議三：公平對(duì)待每一位學(xué)生

要想做好班級(jí)管理工作，一個(gè)重要的方面就是班主任一定要有一顆公平心,。處理任何事性都要做到一碗水端平,，決不能按家長(zhǎng)的職業(yè)、職位和學(xué)生的背景，將學(xué)生分成三六九等,。

首先,，班主任要多一些愛(ài)心，少一些功利心,。 其次,，班主任要有一雙善于發(fā)現(xiàn)“美”的眼睛。第三,，班主任要全面關(guān)心每一個(gè)學(xué)生,，讓每個(gè)學(xué)生都努力成為最好的自己。

建議四：重視班級(jí)文化建設(shè)

班級(jí)文化主要指班級(jí)內(nèi)部形成的具有一定特色的思想觀念和行為規(guī)范的總和,，是一個(gè)班級(jí)內(nèi)在素質(zhì)和外在形象的集中體現(xiàn),。班級(jí)文化是一種風(fēng)尚，一種文化傳統(tǒng),，潛移默化的影響著學(xué)生,。制定班訓(xùn)、班風(fēng),，班級(jí)管理要以塑造學(xué)生人格為中心,，以洞察學(xué)生心靈為渠道，以引領(lǐng)學(xué)生進(jìn)取為責(zé)任,，以培養(yǎng)學(xué)生能力為核心,。充分利用黑板報(bào)（學(xué)習(xí)園地）來(lái)美化教室環(huán)境，使之成為班級(jí)形象標(biāo)志之一,。

美化教室環(huán)境,，既建設(shè)了良好的班級(jí)形象，也可以用優(yōu)美的環(huán)境陶冶人,。 注重學(xué)生責(zé)任感的培養(yǎng)，鼓勵(lì)學(xué)生發(fā)揮主人翁精神,。（例如在教室里擺放一些小花小草,、圖書(shū)角等）讓學(xué)生教室更有在家的感覺(jué)，增強(qiáng)主人翁意識(shí),。

建設(shè)班級(jí)文化時(shí),，要注重誠(chéng)信教育。引導(dǎo)學(xué)生說(shuō)老實(shí)話,、辦老實(shí)事,、做老實(shí)人，強(qiáng)化“誠(chéng)信光榮,，不誠(chéng)信可恥”的道德觀念,。

建議五：提升班干部的威信

班干部是學(xué)生中的“頭”，這個(gè)“頭”帶得好不好，直接影響到整個(gè)班級(jí)的一切活動(dòng)和學(xué)習(xí),。班干部的威信從何而來(lái),，那就只有先以身作則，真正做到“正人先正己”,，方可樹(shù)立自己威信,。對(duì)于班干部在工作中出現(xiàn)的一些失誤，班主任要主動(dòng)承擔(dān)一些責(zé)任,，對(duì)同學(xué)們反映的有關(guān)班干部的某些問(wèn)題,，也要先了解清楚，再做決定,。班干部是世界上唯一沒(méi)有薪水的干部,，所以班主任不僅要將他們扶上馬，還要送一程,。

建議六：記好班務(wù)日記

班務(wù)日記是在班主任指導(dǎo)下,，由學(xué)生自主對(duì)班級(jí)日常事務(wù)進(jìn)行管理和記錄的;自習(xí)課，老師在認(rèn)認(rèn)真真,，老師不在,，嘰嘰喳喳;見(jiàn)到師長(zhǎng)不知道問(wèn)好等等。仔細(xì)分析,，我得出結(jié)論：這些不良行為的出現(xiàn),，有的并不是學(xué)生故意的，而是他們不知道這些行為的對(duì)與錯(cuò),，還沒(méi)有養(yǎng)成正確的行為習(xí)慣,。因此，我就從這些細(xì)節(jié)入手,，明確規(guī)定：下課之后,，要讓教師先出教室;進(jìn)教室要輕聲慢步;上、下樓梯要排列成行,，靠左走;作業(yè)要認(rèn)真獨(dú)立完成;同學(xué)間要真誠(chéng)相處,，不能說(shuō)臟話，課間不能追逐嬉鬧等等,。經(jīng)過(guò)一個(gè)月的培訓(xùn),，同學(xué)們逐步適應(yīng)了這種管理，平時(shí)忽略的細(xì)節(jié)問(wèn)題都做得很好,。

“細(xì)節(jié)決定成敗”,，關(guān)注學(xué)生的每一個(gè)細(xì)節(jié)，嚴(yán)格要求他們,，幫助學(xué)生形成正確的行為習(xí)慣,，是班級(jí)管理中的重中之重,，同時(shí)，班主任也能贏得學(xué)生的信任和尊重,。

以上是我給班主任老師的建議,，希望能對(duì)大家在班級(jí)管理中有指導(dǎo)作用。如有不當(dāng),，敬請(qǐng)指正,！

在企業(yè)的整體因素基本確定的情況下，企業(yè)對(duì)成本的控制應(yīng)著眼于每項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的成本,，也就是日常管理成本,。企業(yè)日常成本管理的建議主要是針對(duì)經(jīng)常被企業(yè)忽視的日常開(kāi)支。

建議書(shū)一般由標(biāo)題,、稱呼,、正文、結(jié)尾,、落款幾部分構(gòu)成,。

1. 標(biāo)題。一般在第一行中間寫(xiě)上“建議書(shū)”字樣,。有的建議書(shū)還寫(xiě)上建議的內(nèi)容,。

2. 稱呼。建議書(shū)要求注明受文單位的名稱或個(gè)人的姓名,，要在標(biāo)題下隔兩行頂格寫(xiě),，后加冒號(hào)。

3. 正文,。建議書(shū)正文由以下3部分構(gòu)成,。

（1）要先闡明提出建議的原因、理由以及自己的目的,、想法,。這樣往往可以使受文單位或個(gè)人從實(shí)際出發(fā)，考慮建議的合理性,，為采納建議打下基礎(chǔ),。

（2）建議的具體內(nèi)容。一般建議的內(nèi)容要分條列出,，這樣比較醒目。建議要具體明確,、切實(shí)可行,。

（3）提出自己希望被采納的想法，但同時(shí)也應(yīng)謹(jǐn)慎虛心,，不說(shuō)過(guò)激的話,，不用命令的語(yǔ)氣。

4. 結(jié)尾。結(jié)尾一般是表達(dá)敬意或祝愿的話,。

5. 落款,。落款要署上提建議的單位或個(gè)人的名稱，并署上成文日期,。

要想提出有價(jià)值的日常成本管理建議,，要注意以下幾點(diǎn)。

1. 要抓住日常成本細(xì)節(jié),，因?yàn)槿粘＜?xì)節(jié)所節(jié)省的錢(qián)是可以聚沙成塔的,；

2. 需要加強(qiáng)企業(yè)每位成員的節(jié)約意識(shí)，這樣才能使每一分錢(qián)的投入都獲得最大的回報(bào),；

3. 日常成本出現(xiàn)在辦公設(shè)備和原材料采購(gòu),、人力資源管理、辦公設(shè)備使用,、存貨管理,、能源使用、安全管理,、差旅交通,、收款和付款、物品寄送等企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中,。

隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展和迅速普及,，我們的生活、工作和學(xué)習(xí)的方式發(fā)生了革命性的變化,。龐大的網(wǎng)絡(luò)不僅為人們提供了豐富的信息資源,，也提供了便捷的交流平臺(tái)。任何新事物的出現(xiàn),，都會(huì)帶來(lái)正反兩方面的影響,。大家在享受互聯(lián)網(wǎng)帶來(lái)的便利的同時(shí)，也在被各種各樣的問(wèn)題困擾著,。

大量的用戶,，上網(wǎng)行為豐富多樣，有可能存在著部分人員利用網(wǎng)絡(luò)向外散布政治言論,，攻擊他人的謠言,，訪問(wèn)政治反動(dòng)、違反法律等網(wǎng)站,，如果沒(méi)有對(duì)這些言論,、郵件、網(wǎng)址的上網(wǎng)人員進(jìn)行審計(jì)記錄,，將難以追查是何人發(fā)出,，將給單位帶來(lái)一定的政治風(fēng)險(xiǎn),，并對(duì)單位聲譽(yù)造成負(fù)面影響。

開(kāi)放的互聯(lián)網(wǎng)擁有著海量的信息,，內(nèi)網(wǎng)用戶,，可能會(huì)無(wú)意中訪問(wèn)到一些色情、廣告,、犯罪技能類網(wǎng)站,，會(huì)將病毒帶入局域網(wǎng)內(nèi)，影響網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定性,，甚至?xí)T導(dǎo)觀看者引發(fā)犯罪活動(dòng),。

用戶可能會(huì)利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)電視和在線電影的觀看，以及一些p2p 類下載的娛樂(lè)行為,，由于網(wǎng)絡(luò)電視和p2p 的下載會(huì)搶占大量的網(wǎng)絡(luò)帶寬,，幾個(gè)網(wǎng)絡(luò)電視和p2p 下載就會(huì)耗盡這些帶寬，影響其他需要使用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行資料查詢,、網(wǎng)絡(luò)辦公等的需要,。

針對(duì)以上存在的風(fēng)險(xiǎn)，需要制定一套互聯(lián)網(wǎng)控制管理的解決方案,，規(guī)范上網(wǎng)行為,，并對(duì)上網(wǎng)日志進(jìn)行記錄保存，以備在某些事件發(fā)生時(shí)能有據(jù)可查,。

隨著互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展,，網(wǎng)絡(luò)聊天、網(wǎng)絡(luò)游戲,、p2p 下載,、網(wǎng)絡(luò)電視、網(wǎng)絡(luò)咨詢等網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用,，豐富了人們的生活,。同時(shí)，一些基于互聯(lián)網(wǎng)的辦公應(yīng)用,，促進(jìn)了企業(yè)信息化的發(fā)展,，提高了辦公效率和管理。

雖然互聯(lián)網(wǎng)資源豐富多樣,，但也潛在著大量的風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部的機(jī)密信息和帶有政治言論等信息可以輕易的傳播到互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)中去,，觸發(fā)國(guó)家法律法規(guī)，使得企業(yè)的利益受到損失而又無(wú)法查證;訪問(wèn)色情,、廣告,、違反法律等高風(fēng)險(xiǎn)網(wǎng)站，會(huì)將計(jì)算機(jī)病毒帶入內(nèi)部網(wǎng)絡(luò),，影響網(wǎng)絡(luò)和其它計(jì)算機(jī)的正常使用,，甚至可能會(huì)誘導(dǎo)查閱者進(jìn)行犯罪行為;網(wǎng)絡(luò)電視、p2p 下載等應(yīng)用耗盡了網(wǎng)絡(luò)帶寬,，影響他人使用網(wǎng)絡(luò);網(wǎng)絡(luò)游戲,、網(wǎng)絡(luò)聊天、網(wǎng)絡(luò)炒股不僅降低了企業(yè)內(nèi)部工作人員的工作效率,，而且影響了企業(yè)正常業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)帶寬使用,。

國(guó)家公安部82號(hào)令規(guī)定，凡是使用互聯(lián)網(wǎng)的單位,，都需對(duì)內(nèi)部的上網(wǎng)日志至少保存60天以上,。結(jié)合存在的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)，建議進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)控制管理項(xiàng)目,，項(xiàng)目主要實(shí)施以下網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用策略：

對(duì)內(nèi)部使用網(wǎng)絡(luò)的人員,，部分上網(wǎng)需要使用賬號(hào)認(rèn)證，對(duì)上網(wǎng)人員身份進(jìn)行標(biāo)識(shí),，防止修改ip ,，無(wú)法判定上網(wǎng)人員對(duì)外發(fā)的信息，如：bbs 發(fā)帖,、e-mail 進(jìn)行關(guān)鍵字過(guò)濾和記錄對(duì)外訪問(wèn)網(wǎng)站,、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用軟件的日志進(jìn)行全記錄對(duì)存在高風(fēng)險(xiǎn)的網(wǎng)站，如：色情,、病毒,、犯罪技能、反動(dòng),、違反法律等網(wǎng)站進(jìn)行封堵對(duì)p2p 下載,、網(wǎng)絡(luò)游戲和網(wǎng)絡(luò)電視等的流量，在不影響使用的情況下,，進(jìn)行帶寬限制細(xì)化到每個(gè)網(wǎng)絡(luò)用戶的上網(wǎng)權(quán)限實(shí)施以上網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用策略將取得以下預(yù)期效果：

規(guī)避外發(fā)信息所造成的政治風(fēng)險(xiǎn)

詳盡的上網(wǎng)日志,，可對(duì)已發(fā)生的網(wǎng)絡(luò)安全事件進(jìn)行追查

減少病毒進(jìn)入局域網(wǎng)的途徑，降低局域網(wǎng)內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)安全事件

實(shí)時(shí)網(wǎng)絡(luò)流量監(jiān)控,，診斷網(wǎng)絡(luò)故障原因

提高每個(gè)網(wǎng)絡(luò)使用者的網(wǎng)絡(luò)訪問(wèn)速度,，提升網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量

規(guī)范上網(wǎng)行為，提高工作效率,，保障信息安全

結(jié)合網(wǎng)絡(luò)使用情況,，推薦使用國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的互聯(lián)網(wǎng)控制管理設(shè)備：網(wǎng)康icg 設(shè)備。

網(wǎng)康互聯(lián)網(wǎng)控制管理設(shè)備ni 系列產(chǎn)品提供以下功能：

3.1. 非工作相關(guān)網(wǎng)站過(guò)濾

設(shè)備內(nèi)置1400多萬(wàn)條url 網(wǎng)址,，按中國(guó)立法規(guī)定,，將其分為40多類進(jìn)行允許或禁止的控制，如：教育,、新聞,、財(cái)經(jīng),、房地產(chǎn)、文學(xué),、搜索,、色情、暴力,、反動(dòng),、廣告、藝術(shù)等,，并可在線更新,。可以分時(shí)間段,、分用戶進(jìn)行允許或禁止的控制,。如對(duì)所有用戶、所有時(shí)間禁止進(jìn)行訪問(wèn)病毒,、反動(dòng)類的網(wǎng)站;對(duì)上班工作時(shí)間,，禁止辦公電腦訪問(wèn)財(cái)經(jīng)、游戲,、娛樂(lè),、在線交易等影響工作效率的網(wǎng)站。

3.2. 非工作相關(guān)應(yīng)用控制

可細(xì)化按時(shí)間段和人員控制網(wǎng)絡(luò)游戲,、網(wǎng)絡(luò)電視,、網(wǎng)絡(luò)聊天、p2p 類下載,、網(wǎng)絡(luò)炒股等,。

網(wǎng)絡(luò)游戲包括流行的在線大型游戲，如：聯(lián)眾游戲,、魔獸世界,、泡泡堂、跑跑卡丁車(chē),、中國(guó)游戲中心,、夢(mèng)幻西游、浩方游戲平臺(tái),、qq 游戲大廳,、msn 游戲、icq 游戲等,。此類網(wǎng)絡(luò)游戲控制,，可主要針對(duì)辦公電腦在上班時(shí)間進(jìn)行封堵，目的在于提高員工上班工作效率。

流行的網(wǎng)絡(luò)電視包括：pplive ,、qq 直播,、ppstream 、沸點(diǎn)uusee ,、磊客,、mysee 、bbsee ,、青娛樂(lè);在線聽(tīng)歌：rtsp 、mms ,、quicktime 等,。此類應(yīng)用控制，與網(wǎng)絡(luò)游戲相同,。

可控制管理多種流行的網(wǎng)絡(luò)聊天工具,。如：qq 、msn ,、yahoo 通,、aim(icq)、網(wǎng)易泡泡,、新浪uc ,、搜q 、irc 等,。支持對(duì)msn 聊天內(nèi)容,、qq 收發(fā)消息動(dòng)作的監(jiān)控。此類應(yīng)用,，可依據(jù)業(yè)務(wù)需要,，辦公電腦部分人員允許使用。

對(duì)流行的p2p 下載工具的控制,，保證網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行,。包括：bt 、emule ,、kugoo ,、pp 點(diǎn)點(diǎn)通、kazaa ,、gnutella ,、迅雷、vagaa 等,。針對(duì)這些搶占網(wǎng)絡(luò)帶寬的軟件,，建議在白天上班時(shí)間，對(duì)辦公網(wǎng)絡(luò)的電腦進(jìn)行封堵控制;對(duì)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行流量限速控制,。

可控制管理多種炒股軟件：大智慧,、指南針,、同花順、證券之星,、錢(qián)龍,、大策略等。應(yīng)對(duì)辦公網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行上班時(shí)間封堵這些炒股軟件,，以提高工作效率效率,。

還可以控制windows 文件共享、遠(yuǎn)程桌面的協(xié)議,，并支持用戶自定義網(wǎng)絡(luò)協(xié)議的控制,，進(jìn)行內(nèi)部局域網(wǎng)段間的訪問(wèn)控制，避免文件共享,、局域網(wǎng)病毒在內(nèi)部局域網(wǎng)間隨意訪問(wèn),、擴(kuò)散等。

3.3. 外發(fā)內(nèi)容信息控制管理

支持對(duì)用戶的郵件收發(fā)(含163,、126等免費(fèi)網(wǎng)頁(yè)郵箱) ,、bbs 發(fā)帖、msn 聊天等方式外發(fā)的信息進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控,，對(duì)反動(dòng)言論,、政治評(píng)論等敏感信息進(jìn)行全記錄，可分時(shí)間段,、分用戶進(jìn)行審計(jì),，可對(duì)自定義的關(guān)鍵字進(jìn)行屏蔽，規(guī)避政治風(fēng)險(xiǎn),。

3.4. 帶寬分配控制管理

支持基于用戶,、時(shí)間段、應(yīng)用協(xié)議的優(yōu)先級(jí),、上傳和下載設(shè)定的帶寬分配管理策略,，如：保證內(nèi)部網(wǎng)頁(yè)瀏覽和電子郵件收發(fā)的帶寬和優(yōu)先級(jí)，降低和減少p2p 下載的帶寬量和優(yōu)先級(jí),，提高網(wǎng)絡(luò)訪問(wèn)速度,，提升網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量;還可以對(duì)每個(gè)用戶的總帶寬上限進(jìn)行控制，如每個(gè)人的總上傳帶寬不能超過(guò)1兆,，下載帶寬不能超過(guò)5兆,，防止網(wǎng)絡(luò)病毒對(duì)外發(fā)包耗盡網(wǎng)絡(luò)帶寬。

3.5. 互聯(lián)網(wǎng)活動(dòng)審計(jì)分析

基于用戶,、時(shí)間,、網(wǎng)站訪問(wèn)請(qǐng)求、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用、外發(fā)信息,、帶寬流量等方式的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控,。可對(duì)整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的流量情況進(jìn)行監(jiān)控分析,，實(shí)時(shí)顯示目前網(wǎng)絡(luò)中每種網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用所占的網(wǎng)絡(luò)帶寬,，每個(gè)用戶的網(wǎng)絡(luò)流量帶寬;可實(shí)時(shí)顯示每個(gè)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的連接情況，每個(gè)網(wǎng)頁(yè)的訪問(wèn)情況,。

3.6. 日志報(bào)表統(tǒng)計(jì)

可按時(shí)間段,、用戶、應(yīng)用協(xié)議等因素生成餅狀,、柱狀,、表格等形式的報(bào)告，并可進(jìn)行e-mail 訂閱,，讓管理者了解某個(gè)時(shí)間段里，那些人使用網(wǎng)絡(luò)最多,，那種網(wǎng)絡(luò)軟件占用網(wǎng)絡(luò)最多,。

3.7. 身份識(shí)別和認(rèn)證

多種身份識(shí)別(ip、mac ,、ntlm 認(rèn)證識(shí)別,、basic 認(rèn)證識(shí)別) ，混合認(rèn)證,，包括類似電信上網(wǎng)的web 認(rèn)證等,，準(zhǔn)確進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)流量判定歸屬和策略控制。

網(wǎng)康科技互聯(lián)網(wǎng)控制網(wǎng)關(guān)icg ,，可以清晰的從時(shí)間,、用戶、內(nèi)容,、應(yīng)用協(xié)議等多個(gè)維度和層次了解到內(nèi)網(wǎng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的'訪問(wèn)情況,。特別是外發(fā)信息的審計(jì)，可以大大避免含有關(guān)鍵字言論的信息外發(fā);即使已經(jīng)發(fā)出,，也可以利用網(wǎng)康精確的身份識(shí)別,，追查信息其發(fā)送者。

為獲得更好網(wǎng)絡(luò)管理效果,，可制定更詳細(xì)的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用訪問(wèn)策略對(duì)網(wǎng)絡(luò)訪問(wèn)控制管理,，實(shí)現(xiàn)對(duì)辦公人員的上網(wǎng)規(guī)范，合理利用互聯(lián)網(wǎng)信息和通訊資源,，從根源上減少網(wǎng)絡(luò)安全事件,，提高網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量，提升企業(yè)知名度，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和產(chǎn)生力,，創(chuàng)造更大價(jià)值,，建議實(shí)施互聯(lián)網(wǎng)控制管理項(xiàng)目。

********公司管理層：

我們接受委托,，對(duì)貴公司20xx財(cái)務(wù)核算,、管理進(jìn)行顧問(wèn)咨詢。我們的責(zé)任是對(duì)貴公司20xx的財(cái)務(wù)核算,、管理發(fā)表咨詢意見(jiàn),。我們提供的這份管理建議書(shū)，是我們基于為貴公司服務(wù)的目的,，根據(jù)調(diào)查了解過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)核算,、管理問(wèn)題及需要提請(qǐng)貴公司關(guān)注的重大事項(xiàng)而提出的。我們了解與評(píng)價(jià)貴公司會(huì)財(cái)務(wù)核算,、管理的目的是協(xié)助我們對(duì)貴公司的財(cái)務(wù)核算,、管理發(fā)表咨詢意見(jiàn)，而并非旨在找出貴公司財(cái)務(wù)核算,、管理的缺陷及舞弊行為,。我們的咨詢工作并不需要我們了解所有的財(cái)務(wù)核算、管理業(yè)務(wù),，所以本建議書(shū)提及的財(cái)務(wù)核算,、管理缺陷，僅為我們?cè)谧稍冞^(guò)程中注意到的,，并非財(cái)務(wù)核算,、管理可能存在的全部缺陷。本管理建議書(shū)不應(yīng)被視為對(duì)貴公司財(cái)務(wù)核算,、管理發(fā)表的鑒證意見(jiàn),，所提建議不具有強(qiáng)制性和公證性。

在咨詢過(guò)程中,，我們了解了貴公司涉及財(cái)務(wù)核算,、管理上的有關(guān)會(huì)計(jì)核算流程、會(huì)計(jì)制度,、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé),、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況,，并作了分析研究,。我們注意到貴公司比較重視財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，努力創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)核算,、管理環(huán)境,、完善的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和有效的控制程序,。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有會(huì)計(jì)核算制度基本上是健全的,、有效的,。但是根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的要求,，以及貴公司的發(fā)展規(guī)劃,，在某些方面依然存在一定的缺陷。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)核算,、管理方面的某些問(wèn)題及改進(jìn)建議提供給你們,，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制,。

一,、 切實(shí)強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)的管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

貴公司沒(méi)有建立內(nèi)部定期對(duì)賬制度,，由于與母公司內(nèi)部往來(lái)和關(guān)聯(lián)交易金額較大,，在對(duì)賬過(guò)程中存在執(zhí)行不到位、不及時(shí)現(xiàn)象,，影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表披露的準(zhǔn)確性,，同時(shí)加大了因關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)上述問(wèn)題,，我們提出如下建議：

加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)核算管理,，切實(shí)保障雙方核算的一致性,。

積極清理賬齡過(guò)長(zhǎng)的其他應(yīng)收款項(xiàng),，對(duì)部分確實(shí)無(wú)法收回的逾期款項(xiàng)，由公司內(nèi)部有關(guān)管理部門(mén)調(diào)查取證后提出報(bào)告,、經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后提出處理意見(jiàn),，及時(shí)提交董事會(huì)或其授權(quán)部門(mén)審定，在履行相關(guān)審批手續(xù)后進(jìn)行損失核銷,，并由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,，以正確反映公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益,。

二,、 財(cái)產(chǎn)管理制度

(一)個(gè)人往來(lái)賬項(xiàng)

貴公司存在金額較大且賬齡較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款，其中大部分為母公司借款,，另外個(gè)人借款數(shù)額也相對(duì)較高,。

針對(duì)上述問(wèn)題，我們對(duì)貴公司提出如下建議：

我們建議貴公司與母公司盡快結(jié)清賬齡較長(zhǎng)的往來(lái)款,，并加強(qiáng)對(duì)個(gè)人借款管理,，尤其是在年底應(yīng)及時(shí)清理個(gè)人借款,，避免跨核銷以及長(zhǎng)時(shí)間的資金占用。

(二)存貨管理不完善

貴公司報(bào)告期存貨金額過(guò)大,，而且實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作有待加強(qiáng),，由于盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃不夠詳盡，可操作性欠缺,，對(duì)盤(pán)點(diǎn)工作的指導(dǎo)意義不大,。

針對(duì)上述問(wèn)題，我們對(duì)貴公司提出如下建議：

存貨的盤(pán)點(diǎn)需要各部門(mén)的合作,。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃,，并召開(kāi)布置會(huì)議，安排各部門(mén)工作,。對(duì)期末存貨的盤(pán)點(diǎn)時(shí),，在測(cè)量其庫(kù)存數(shù)量的同時(shí)，應(yīng)關(guān)注備件的質(zhì)量,，以避免長(zhǎng)年堆放的備件出現(xiàn)淘汰過(guò)時(shí)的情況,，從而對(duì)企業(yè)造成損失。

三,、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu),、人員職責(zé)及內(nèi)部稽核制度

貴公司已按照《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》的要求，建立,、健全本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,，并使其得到有效運(yùn)行，基本做到分工明確,，人盡其責(zé),。但是近年來(lái)財(cái)稅法規(guī)變化很大，貴公司身處東北老工業(yè)基地,，財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱,，隨著貴公司的迅速擴(kuò)張，整合力度不斷加強(qiáng),，財(cái)務(wù)管理及核算也日趨精細(xì),，這對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平提出更高的要求。財(cái)務(wù)人員不僅要諳悉新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和精通日常業(yè)務(wù)核算,，還要面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì),、國(guó)內(nèi)財(cái)稅金融等新政策。

建議貴公司根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展的需要,，努力拓寬財(cái)務(wù)人員視野,，增加對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、增加對(duì)經(jīng)營(yíng)管理,、財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí),，進(jìn)一步充實(shí)公司財(cái)務(wù)人員知識(shí)、提高財(cái)務(wù)人員的政策水平和綜合業(yè)務(wù)能力,，以適應(yīng)貴公司快速發(fā)展和財(cái)務(wù)管理規(guī)范的需要,。

對(duì)于上述財(cái)務(wù)核算、管理問(wèn)題,，我們已經(jīng)與有關(guān)管理部門(mén)或人員交換過(guò)意見(jiàn),，他們已經(jīng)確認(rèn)上述問(wèn)題的真實(shí)性。

本管理建議書(shū)僅供貴公司管理層內(nèi)部參考,。因使用本管理建議書(shū)不當(dāng)造成的后果,，與我公司無(wú)關(guān)。

學(xué)校風(fēng)氣簡(jiǎn)稱學(xué)風(fēng),。學(xué)風(fēng)是一所大學(xué)精神文化的主要體現(xiàn),，是一種巨大的精神力量和育人資源。學(xué)風(fēng)一方面體現(xiàn)著學(xué)生在校學(xué)習(xí)生活過(guò)程中所表現(xiàn)出來(lái)的精神面貌和行為風(fēng)尚,，另一方面也是教師教風(fēng)師德,、治學(xué)態(tài)度以及綜合素質(zhì)的全面反映。好的學(xué)風(fēng)是學(xué)校的寶貴財(cái)富,，是提高人才質(zhì)量的基礎(chǔ)和前提,，因此加強(qiáng)學(xué)風(fēng)建設(shè)是我校當(dāng)前及今后一項(xiàng)長(zhǎng)期的重要任務(wù)。

我校自實(shí)施學(xué)風(fēng)建設(shè)取得了一定成績(jī),，但目前學(xué)風(fēng)仍然存在不少問(wèn)題,，針對(duì)我班同學(xué)主要表現(xiàn)在：

1、部分學(xué)生學(xué)習(xí)紀(jì)律松懈,，上課經(jīng)常遲到和曠課,，上課時(shí)不認(rèn)真聽(tīng)講，玩手機(jī),、睡覺(jué)的人數(shù)較多,。作業(yè),、實(shí)驗(yàn)報(bào)告抄襲現(xiàn)象嚴(yán)重,。

2、部分學(xué)生考試作弊現(xiàn)象嚴(yán)重,，平時(shí)學(xué)習(xí)不努力,，考試時(shí)用盡各種手段作弊，直接導(dǎo)致學(xué)考風(fēng)不正及部分學(xué)生多門(mén)課程需要補(bǔ)考或重修,。

3,、部分學(xué)生心理素質(zhì)較低，自律能力差,，不能正確地處理學(xué)習(xí)與交友,、學(xué)習(xí)與娛樂(lè),、學(xué)習(xí)與休息的關(guān)系，甚至有些學(xué)生把美好時(shí)光消磨在吃喝玩樂(lè),、談情說(shuō)愛(ài)和玩電腦游戲上,。

4、在宿舍里喝酒,、抽煙,、打牌。夜不歸宿舍情況也時(shí)有發(fā)生,。

經(jīng)班級(jí)班干討論后對(duì)我們出現(xiàn)的以上情況提出幾點(diǎn)建

設(shè)性意見(jiàn)：

1,、我院可以繼續(xù)開(kāi)展晨練活動(dòng)，以此促進(jìn)學(xué)生早起早睡,，杜絕睡懶覺(jué)導(dǎo)致的曠課行為,。針對(duì)不同專業(yè)業(yè)推行具有特色的晨練活動(dòng)，而不是一項(xiàng)應(yīng)付性的晨練檢查的簽到活動(dòng),。并對(duì)檢查簽到方式和方法進(jìn)行規(guī)范,，制定明確的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行,。

2,、嚴(yán)把考勤、課堂紀(jì)律和課程考核關(guān),。學(xué)生課前15分鐘到,，老師課前10分鐘到，并每次課前對(duì)學(xué)生進(jìn)行點(diǎn)名,，杜絕,，遲到、曠課現(xiàn)象,，授課老師在下課后及時(shí)反映給班主任或輔導(dǎo)員,。而輔導(dǎo)員也需定期抽查課堂人數(shù)。事后對(duì)缺勤學(xué)生進(jìn)行教育,。曠課,、遲到實(shí)名記錄，存底保留,，作為日后評(píng)獎(jiǎng)評(píng)優(yōu)的硬性標(biāo)準(zhǔn),。班級(jí)班干要嚴(yán)格執(zhí)行，杜絕包庇行為,。做到有規(guī)可依,，執(zhí)規(guī)必嚴(yán)，違規(guī)必究,。

3,、做好學(xué)生宿舍管理工作,。嚴(yán)格宣傳、執(zhí)行我校學(xué)生宿舍管理?xiàng)l例,。開(kāi)展創(chuàng)建文明寢室評(píng)比活動(dòng),，設(shè)臵循環(huán)紅旗等獎(jiǎng)項(xiàng)和一些獎(jiǎng)品。加強(qiáng)學(xué)生宿舍安全,，防火,、防盜。如有可能,，希望學(xué)校能夠施行演戲活動(dòng),，對(duì)火災(zāi)、地震中逃生有完整系統(tǒng)的學(xué)習(xí),，而不僅僅是紙上談兵,，針對(duì)近年來(lái)地震、校園火災(zāi)屢屢發(fā)生的狀況,，完整的災(zāi)情自救學(xué)習(xí)刻不容緩,。

4、舉辦《大學(xué)生手冊(cè)》知識(shí)競(jìng)賽,。即可以增強(qiáng)大學(xué)生對(duì)校規(guī)校訓(xùn)的了解,，提高個(gè)人的自律意識(shí)。

5,、具有針對(duì)性的開(kāi)展“資格考試與人才就業(yè)”專題講座,。提高學(xué)生對(duì)本專業(yè)的學(xué)習(xí)積極性。

其實(shí),，在我們看來(lái),，即使規(guī)章制度明確，但是沒(méi)有人執(zhí)行,，沒(méi)有人因違規(guī)而受到懲罰,，那么之前所有的努力都是枉然。所以針對(duì)我班上課遲到曠課嚴(yán)重的情況,，只有老師輔導(dǎo)員加強(qiáng)執(zhí)規(guī)力度,，做到一個(gè)都不放過(guò)，一個(gè)都不錯(cuò)過(guò),，才能真正起到作用,。但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)上來(lái)看,，這是治標(biāo)不治本的方法,。如果一根學(xué)生不能從思想上更正自己的學(xué)習(xí)態(tài)度，那么即使是因?yàn)閷W(xué)校的硬性規(guī)定而去上課,，是沒(méi)有什么意義的,。因?yàn)橐粋€(gè)學(xué)生即使坐在教室里,，你也不能保證他在認(rèn)真聽(tīng)講。所以我認(rèn)為,，如何讓學(xué)生們?cè)敢馊W(xué),，想去學(xué)，渴望去學(xué),，這才是治本之方,。如何提高學(xué)生們?cè)谡n堂的主觀能動(dòng)性，或許這才是學(xué)校需要關(guān)注的地方,，學(xué)校的確是教書(shū)的地方,，但是其根本是育人。學(xué)習(xí)本身是一件愉快的事,，不要讓它成為學(xué)生們的負(fù)擔(dān),，如何讓學(xué)生明白學(xué)習(xí)不是為了學(xué)歷，不是為了能有一個(gè)好的工作,、好的將來(lái),。而是為了滿足自己作為人類的求知欲，提高自身修養(yǎng),，擁有一個(gè)健康健全的人生觀,、價(jià)值觀，去實(shí)現(xiàn)自己的人生追求,。

尊敬的李老師：

您好;首先我說(shuō)說(shuō)我感覺(jué)我們的現(xiàn)在存在的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)：

我們班比起一班來(lái),，氣氛更加活躍，我們班的在學(xué)雖然我們班在迎新晚會(huì)等活動(dòng)中感覺(jué)遇到涉及班級(jí)名譽(yù)的事情大多數(shù)人還是挺積極的,，有事了還是會(huì)重視的,，但是我們的班里沒(méi)有任何凝聚力可言，可以用一盤(pán)散沙來(lái)形容,，都是以宿舍這個(gè)小團(tuán)體為單位,，經(jīng)過(guò)一學(xué)期的磨合，這種局面還是沒(méi)有打破,。一個(gè)班級(jí)沒(méi)有團(tuán)結(jié)力,，怎么讓整個(gè)班級(jí)更好的發(fā)展。在一學(xué)期的時(shí)間中,，有多少次像迎新晚會(huì)那樣的大型活動(dòng)那?例如在我們班的迎新籃球賽中,，我們的沒(méi)有啦啦隊(duì)，只有我們幾個(gè)球員,，還有幾個(gè)比較自覺(jué)的女生過(guò)來(lái),，過(guò)來(lái)當(dāng)一下啦啦隊(duì)。班委在這種班級(jí)性的活動(dòng)中，應(yīng)該率先想到并且通知給辦理其他同學(xué),，這讓我們幾個(gè)球員感覺(jué)有點(diǎn)差強(qiáng)人意,。

班內(nèi)同學(xué)對(duì)于參加活動(dòng)都沒(méi)有積極可言，對(duì)于學(xué)班委方面：

我感覺(jué)班委首先是為班級(jí)同學(xué)提供服務(wù)的,，而不是站在那里指揮同學(xué),，自己什么都不做，遇到什么事應(yīng)該率先做,，班委做事情,，不應(yīng)該帶著目的的做事情。把那一副管架子去掉,，班級(jí)的主題不是班委,，而是班級(jí)里的所有成員。

衛(wèi)生方面：

我們應(yīng)該盡量不把早餐帶到教室,，如果帶到教室,，吃飯以后把垃圾扔到垃圾桶，而不是隨手把垃圾扔到桌倉(cāng)里面,，班級(jí)成員應(yīng)該不隨手扔垃圾,，維持打掃人員的辛勞結(jié)果。

建議：

我們班應(yīng)該把人心聚攏起來(lái),，到夏天了,，我們可以組織同學(xué)，外出春游,，野餐,，聚會(huì)等等，在班里,，也常常舉辦一些活動(dòng),。只要每個(gè)同學(xué)心里想著，這樣做有損于班級(jí)利益,，我們班不得不進(jìn)步,。在學(xué)最后祝您和您的家人在新的一年工作順利、身體健康,、萬(wàn)事如意,。

一,、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理二者之間的關(guān)系

1.資產(chǎn)管理和預(yù)算管理之間的關(guān)系

行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理和預(yù)算管理之間不但緊密相連,，還相互制約著對(duì)方,。資產(chǎn)管理和預(yù)算管理二者是不可分離的,。行政事業(yè)單位中，資產(chǎn)管理需要對(duì)行政事業(yè)單位的資產(chǎn)進(jìn)行整理和分析,，并與預(yù)算管理相結(jié)合,，由預(yù)算管理對(duì)這些資源進(jìn)行科學(xué)合理的配置,，提高資源配置的有效性和合理性。資產(chǎn)管理和預(yù)算管理在執(zhí)行和管理過(guò)程中具有高度的一致性,。進(jìn)行預(yù)算編制的時(shí)候,，需要將資產(chǎn)庫(kù)存量作為編制和實(shí)施的基礎(chǔ),，資產(chǎn)的多少?zèng)Q定預(yù)算編制的成效,，資產(chǎn)管理直接影響著預(yù)算管理的資產(chǎn)分配。

2.資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的意義

資產(chǎn)管理和預(yù)算管理相結(jié)合能夠有效增加行政事業(yè)單位資產(chǎn)的利用效率,，完善有關(guān)部門(mén)的預(yù)算,，并為推行預(yù)算績(jī)效打下基礎(chǔ)。通過(guò)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理還能有效降低資金的損失和浪費(fèi),。助于建立一個(gè)良好的預(yù)算管理制度,，促進(jìn)整個(gè)行政事業(yè)單位管理水平的提升，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位相關(guān)工作順利實(shí)施,。

二,、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合中存在的問(wèn)題

1.重視程度不夠，思想認(rèn)識(shí)落后

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷推進(jìn),，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作,，需要不斷加強(qiáng)，這就使得行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的結(jié)合變得十分重要,。由于相關(guān)管理人員對(duì)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的重視程度不夠,，思想認(rèn)識(shí)落后。造成行政事業(yè)單位在資產(chǎn)和人員配置不夠合理,，導(dǎo)致資產(chǎn)管理和預(yù)算管理不夠徹底,。同時(shí)，預(yù)算管理在安排上缺乏良好的標(biāo)準(zhǔn)和約束框架,，一些預(yù)算安排存在較大的隨意性,，影響預(yù)算管理的作用效果，導(dǎo)致預(yù)算管理沒(méi)能起到應(yīng)有的作用,。由于對(duì)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的重視程度不夠,，思想認(rèn)識(shí)落后，導(dǎo)致行政事業(yè)單位預(yù)算管理安排有失公允,，資產(chǎn)管理統(tǒng)籌工作不到位,，降低了資產(chǎn)使用效率，影響行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展,。

2.制度落后,，機(jī)制和流程不夠健全

先進(jìn)的、符合行政事業(yè)單位特點(diǎn)的管理制度,，是促進(jìn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的重要工具,，是促進(jìn)行政事業(yè)單位發(fā)展的重要保障。但在實(shí)際的行政事業(yè)單位管理中，由于制度的落后,，不能滿足行政事業(yè)單位發(fā)展的需要,，導(dǎo)致資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合困難。制度的落后,、機(jī)制和流程的不健全,，使得資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合脫離實(shí)際情況，各個(gè)部門(mén)分工不夠明確,，預(yù)算方案審核責(zé)任不明,，運(yùn)作不順暢。嚴(yán)重降低了行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的結(jié)合,，影響了管理效率提升和管理職能的充分發(fā)揮,。

3.管理方法落后，預(yù)算編制缺乏依據(jù)

現(xiàn)階段的資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的管理方法落后,，不能滿足行政事業(yè)單位發(fā)展的需要,。由于管理方法落后，必然會(huì)導(dǎo)致預(yù)算管理缺乏有效的監(jiān)督分配和考核能力,。還存在資產(chǎn)管理增量和存量信息傳遞不及時(shí),，信息失衡。而信息不對(duì)稱的情況必然會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題不能和預(yù)算管理部門(mén)進(jìn)行及時(shí)的溝通,，使得預(yù)算編制時(shí)缺乏有效的資料和數(shù)據(jù)依據(jù),，最終導(dǎo)致預(yù)算管理制定的相關(guān)決策缺乏有效性和針對(duì)性。

三,、加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的措施

1.加強(qiáng)思想認(rèn)識(shí),，提高重視程度

加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的措施，首先需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思維模式,，強(qiáng)化對(duì)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的思想認(rèn)識(shí),，在充分了解到資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的功能和作用時(shí)，清楚資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的重要性,。這就需要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)管理人員的職業(yè)技能和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)工作,，加強(qiáng)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的宣傳工作，提高相關(guān)管理人員對(duì)資產(chǎn)管理的思想認(rèn)識(shí),。全面提高行政事業(yè)單位員工的整體素質(zhì),，促進(jìn)資產(chǎn)的科學(xué)統(tǒng)籌，合理的資產(chǎn)分配,，降低預(yù)算管理和資產(chǎn)管理的盲從和隨意,，切實(shí)落實(shí)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合。增加行政事業(yè)單位的管理水平和實(shí)施手段,，實(shí)現(xiàn)二者有機(jī)結(jié)合,，促進(jìn)行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展,。

2.建立合理的制度，健全體制和流程

先進(jìn)的管理制度是行政事業(yè)單位健康發(fā)展的重要保障,，在進(jìn)行資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的過(guò)程中,，需要制定合理的管理制度，如責(zé)任制,，將資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的執(zhí)行任務(wù)落實(shí)到相關(guān)管理人員,，一旦出現(xiàn)問(wèn)題需要能夠快速的找到第一責(zé)任人，并由其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。還要制定合理的獎(jiǎng)懲制度,，對(duì)于積極參與資產(chǎn)管理和預(yù)算管理并取得一定成績(jī)的管理人員,，需要給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì),。同時(shí)，還要健全資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的流程和管理體制,，確保資產(chǎn)管理和預(yù)算管理能夠結(jié)合行政事業(yè)單位的實(shí)際情況,，切實(shí)做到行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理貼合實(shí)際，協(xié)調(diào)單位各部門(mén)的資源和工作,，從而促進(jìn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理有機(jī)的結(jié)合,，并滿足行政事業(yè)單位發(fā)展的需要。

3.優(yōu)化管理方法,、增強(qiáng)預(yù)算編制依據(jù)

先進(jìn)的管理方法是促進(jìn)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的重要措施,，現(xiàn)階段的計(jì)算機(jī)技術(shù)不斷發(fā)展，將先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)使用到資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合的過(guò)程中,，確保資產(chǎn)管理能夠獲得良好的監(jiān)督,，并進(jìn)行快速有效的信息傳遞，從而為預(yù)算編制提供有效的數(shù)字依據(jù)和資料依據(jù),，確保相關(guān)預(yù)算決策的時(shí)效性和針對(duì)性,。降低預(yù)算編制過(guò)程的隨意性，從而確保資產(chǎn)能夠進(jìn)行科學(xué)合理的分配,，促進(jìn)行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展,。

四、結(jié)語(yǔ)

將行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理和預(yù)算管理相結(jié)合能夠促進(jìn)行政事業(yè)單位資產(chǎn)進(jìn)行有效的配置,，增加資源的利用效率,，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)成本的目的。現(xiàn)階段,，資產(chǎn)管理和預(yù)算管理結(jié)合中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析,，并提出合理的應(yīng)對(duì)措施，通過(guò)加強(qiáng)思想認(rèn)識(shí),，提高重視程度,；建立合理的制度,，健全體制和流程；優(yōu)化管理方法,、增強(qiáng)預(yù)算編制依據(jù),，從而確保預(yù)算的時(shí)效性和針對(duì)性，增加行政事業(yè)單位管理水平,，推動(dòng)行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展,。

敬愛(ài)的校長(zhǎng)先生：

您好!

您對(duì)我們學(xué)生十分照顧，也十分關(guān)心,，還給我們營(yíng)造了一個(gè)完美的環(huán)境,，既能夠認(rèn)真專一地讀書(shū)，又能夠自由自在地玩耍,，讓我們度過(guò)了一個(gè)開(kāi)心而有好處的童年,。這真是以身作則啊!我想對(duì)您說(shuō)：“謝謝!”但是，我覺(jué)得學(xué)校管理上還有一些漏洞,。

第一,，課間餐的數(shù)量。每次,，課間餐管理老師分好后,，就走了。課間餐都是由學(xué)生去拿的,，有些調(diào)皮的孩子就會(huì)偷偷地那一個(gè)吃,，或者是有的班的同學(xué)，從別的班那兒那幾個(gè)放自我班的桶里,，使得有些班的同學(xué)沒(méi)有吃到課間餐,。我覺(jué)著點(diǎn)做得不夠好。

第二,，訂閱書(shū)刊的數(shù)量,。每學(xué)期用心訂閱書(shū)刊當(dāng)然是好事。但是,，有些同學(xué)訂并不是為了看書(shū),，而是為了玩送的玩具，所以有些同學(xué)一訂就是十幾本,。而且,，這樣會(huì)構(gòu)成攀比的心理。有些同學(xué)就會(huì)想：別人都訂十幾本,，我一本不訂,，好像很沒(méi)有面子，更顯得我家很窮,。

第三,，營(yíng)養(yǎng)午餐質(zhì)量,。多次，我在吃午餐的時(shí)候,，不是菜里有條蟲(chóng)子,，就是飯里有只螞蟻，還有幾次,，盤(pán)底有蜘蛛網(wǎng),。所以我認(rèn)為中餐質(zhì)量要改善。：

針對(duì)以上意見(jiàn),，我提出以下推薦：

一,、增強(qiáng)課間餐管理，必須要有老師在場(chǎng),，如果有同學(xué)沒(méi)有課間餐的話,，老師要及時(shí)添補(bǔ)。

二,、控制訂閱數(shù)量,，班主任讓同學(xué)們最多只能訂三本,，不能多訂,。

三、讓廚師加強(qiáng)職責(zé)心,，認(rèn)真洗菜,、洗米、洗盤(pán),，這樣就不會(huì)出現(xiàn)蟲(chóng)子了,。

我期望學(xué)校能使用我這份推薦書(shū)!

此致

敬禮

xxx

日期

在大規(guī)模的公路建設(shè)中，由于投資缺乏,、標(biāo)準(zhǔn)高,、技術(shù)難度大、工期緊,、確保和提高工程質(zhì)量理所當(dāng)然地被提到重要位置上,。為了抓好路面施工質(zhì)量，為使公路工程監(jiān)理公司在管理工作上更上一個(gè)新臺(tái)階,，更好地適應(yīng)今后監(jiān)理市場(chǎng)形勢(shì)和要求,，使公司能夠持續(xù)不斷發(fā)展，同時(shí)為了強(qiáng)化監(jiān)理的管理與監(jiān)督,，規(guī)范工程監(jiān)理行為,，從工程一開(kāi)工就應(yīng)對(duì)監(jiān)理提出要求，制定詳細(xì)管理辦法,，防止出現(xiàn)工程完工后的被動(dòng)局面,。所以針對(duì)監(jiān)理管理工作,，我提出如下幾個(gè)建議。

一是抓好監(jiān)理人員的政治思想教育與學(xué)習(xí),、培訓(xùn),、繼續(xù)教育工作。

首先不斷提高監(jiān)理人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素養(yǎng),，因?yàn)閺谋O(jiān)理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題分析,，許多差錯(cuò)、事故并非是高難技術(shù)問(wèn)題,，不是由于水平不夠不能處理,。而大量問(wèn)題屬于基本知識(shí)不扎實(shí)，一般技術(shù)不牢固及監(jiān)理政治思想覺(jué)悟太低造成的,。嚴(yán)格地說(shuō)是失職造成的,，甚至還存在做假資料的現(xiàn)象。所以加強(qiáng)政治思想教育,、增強(qiáng)事業(yè)心責(zé)任感仍是監(jiān)理工作首要任務(wù),。監(jiān)理工作要取得良好的效果，建立完善有效的學(xué)習(xí),、培訓(xùn)體系是基本條件,。以此來(lái)提高我站專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，更加高效的服務(wù)我市交通基本建設(shè)質(zhì)量安全工作,。

二是必須明確監(jiān)理職責(zé),，實(shí)施管理規(guī)范并且落實(shí)公司管理辦法。

我認(rèn)為我國(guó)的監(jiān)理與國(guó)外監(jiān)理最本質(zhì)的區(qū)別,。監(jiān)理人員做好熱情服務(wù)是理所當(dāng)然的,，所以我們要求監(jiān)理人員不僅要做好監(jiān)督檢查，而且要“幫”,，即幫助承包人解決技術(shù),、設(shè)備方面的困難，協(xié)調(diào)地方關(guān)系,；要“促”,，即為承包人創(chuàng)造良好的施工環(huán)境，通過(guò)增加中間檢查,，促進(jìn)各項(xiàng)監(jiān)理工作的完成,，明確監(jiān)理職責(zé)，我們把檢質(zhì)保體系作為初期質(zhì)量檢查的重要內(nèi)容,，要求有組織,、有人員、有設(shè)備,、有職責(zé),、有檢查考核,，嚴(yán)格按照公司管理規(guī)范辦事，不得與承包人發(fā)生個(gè)人經(jīng)濟(jì)往來(lái),，也不得從事任何產(chǎn)品材料的推銷工作,，保證“執(zhí)法”的客觀性、公正性,。通過(guò)合理明確職責(zé),，使監(jiān)理能獨(dú)立行使職權(quán)，完成合同規(guī)定的任務(wù),。另外要配齊監(jiān)理試驗(yàn),、檢測(cè)設(shè)備，保證監(jiān)理工作的獨(dú)立性,、客觀性,。最后要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理工作的綜合管理，規(guī)范監(jiān)理行為,，提高監(jiān)理資料質(zhì)量,，雖然監(jiān)理工作在我省已開(kāi)展年，但早期的監(jiān)理工作是在無(wú)統(tǒng)一規(guī)范的情況下進(jìn)行的實(shí)踐,，我們應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)理工作的綜合管理,、指導(dǎo)，使其規(guī)范化,，在整個(gè)監(jiān)理施工過(guò)程中,，我們監(jiān)理要狠抓關(guān)鍵技術(shù)難點(diǎn)，以嚴(yán)密的科學(xué)態(tài)度指導(dǎo)工程,。

三是加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，創(chuàng)造具有特色的企業(yè)文化精神,。

企業(yè)的精神是企業(yè)文化的精髓,。要建設(shè)良好的企業(yè)文化，必須培養(yǎng)具有本企業(yè)特色的企業(yè)精神,。企業(yè)精神的概括和提煉,，需要體現(xiàn)企業(yè)共識(shí)和個(gè)性的統(tǒng)一，不求齊全,，而求其有特點(diǎn),。我們必須建立“一心一意監(jiān)理”的監(jiān)理理念、以及“無(wú)私奉獻(xiàn)”的精神,、體現(xiàn)出文化個(gè)性和文化魅力,。這些凝聚企業(yè)的價(jià)值觀念，能夠把企業(yè)的企業(yè)精神準(zhǔn)確表達(dá)出來(lái),，便于廣大員工喜聞樂(lè)見(jiàn),，并且融入到員工的思想和行動(dòng)之中,，成為員工的精神支柱和精神動(dòng)力。

尊敬的董事長(zhǎng)：

你們好,！很榮幸能服務(wù)于**建設(shè)集團(tuán)有限企業(yè),！

時(shí)間飛快我加入**已經(jīng)十年多時(shí)間，很高興看到企業(yè)不斷的壯大,，每年業(yè)績(jī)斐然,，這已經(jīng)解決了企業(yè)的生存問(wèn)題，可能也另同行望塵莫及,，這也是一個(gè)企業(yè)的生存之本,。在這種另人欣喜的情況下，我們企業(yè)的管理層仍然能居安思危,，在企業(yè)的管理上提出了更高的要求,，這也是我堅(jiān)持服務(wù)于企業(yè)的原因之一。因此,，基于對(duì)企業(yè)了解,，在此提出一下建議。以下建議出于本人對(duì)本職工作的充分重視,，真誠(chéng)希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展有所裨益,，希望企業(yè)走得更穩(wěn)鍵走得更遠(yuǎn)，因此若有言辭不妥之處,，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)多多諒解,。

回想起剛進(jìn)企業(yè)的時(shí)候，我從企業(yè)最底層的電工而至今日不斷的得到完善,，崗位責(zé)任的不斷的變換,、欣喜之余對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行，每每感覺(jué)收效甚微,，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到企業(yè)預(yù)期效果,，企業(yè)經(jīng)過(guò)幾年的聯(lián)營(yíng)，回過(guò)頭看還得回到起點(diǎn)：企業(yè)組織構(gòu)架的完善,，必須的制定崗位責(zé)任制,、必須從企業(yè)的各項(xiàng)管理制度做起。有規(guī)矩才有方圓,，我想所有的企業(yè)管理人員都能夠認(rèn)識(shí)到制度對(duì)企業(yè)管理的重要性,。當(dāng)然我們企業(yè)的組織架構(gòu)還是實(shí)際存在，企業(yè)管理制度也是實(shí)際存在的,，然而,，在這段時(shí)間的一建工作，經(jīng)常出現(xiàn)遇到問(wèn)題時(shí)找不到相關(guān)的制度或處理問(wèn)題的依據(jù)，需要企業(yè)不得不補(bǔ)充,、修訂或制定新的管理制度,，比如項(xiàng)目責(zé)任制管理、項(xiàng)目宿舍管理,、項(xiàng)目門(mén)衛(wèi)管理,、企業(yè)辭工管理等等，但這種頭痛醫(yī)頭,，腳痛醫(yī)腳的方式畢竟不是長(zhǎng)久之計(jì),。我們**集團(tuán)企業(yè)的組織架構(gòu)在以前聯(lián)營(yíng)時(shí)可能適用，大家都靠自身的自覺(jué)性或?qū)ζ髽I(yè)的忠誠(chéng)度的不同來(lái)約束自己的行為,，依據(jù)自身素養(yǎng)來(lái)為企業(yè)盡職盡責(zé)地做事,，但企業(yè)發(fā)展了，新鮮的血液被注進(jìn)了,，不同地域,、不同價(jià)值觀、不同素養(yǎng)的人又組合到一起,，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大了,，組織構(gòu)架就隨之會(huì)引起變化。我們就必須調(diào)整我們以往的組織架構(gòu),，重新明確新的崗位職責(zé),，以往“人管人”的方式無(wú)法適用我們企業(yè)的管理，取而代之的是應(yīng)該是用“制度管人”,。

首先從組織構(gòu)架的設(shè)計(jì)來(lái)說(shuō)起,，按我們企業(yè)的特點(diǎn)和規(guī)模，應(yīng)該實(shí)行的是總經(jīng)理向董事會(huì)負(fù)責(zé)制,，然后實(shí)行崗位責(zé)任制,，編制的組織機(jī)構(gòu)圖，作為股東或董事會(huì)成員,，可以在企業(yè)任職,，但其權(quán)限不能超越自己的崗位職責(zé)，更不能凌駕于總經(jīng)理之上,，除非在股東會(huì)議才能行使自己作為股東的權(quán)利。如果每個(gè)股東都同總經(jīng)理?yè)碛型瑯拥臋?quán)限直接參與企業(yè)的日常管理,，那勢(shì)必會(huì)給企業(yè)的管理造成一定上的混亂,，也讓企業(yè)的管理人員無(wú)所適從，不知道該向那位負(fù)責(zé),，該向那位匯報(bào)工作,，該接受那位的工作指示———-而往往股東們并不一定能做到?jīng)Q策或意見(jiàn)一致。

有了適宜的組織架構(gòu)，就應(yīng)按照每個(gè)崗位的特點(diǎn)要求進(jìn)行因崗定人,，一建的所有項(xiàng)目獨(dú)立個(gè)體而不能像封建帝王一樣,，給參與創(chuàng)業(yè)的員工或親友分侯加爵，排座次,，安排到一些管理崗位,。中國(guó)有句古話：兵熊熊一個(gè)，將熊熊一窩,，不稱職的一個(gè)管理人員,，不僅影響自己的團(tuán)隊(duì)，甚至?xí)苯佑绊懫髽I(yè)的整體經(jīng)營(yíng)績(jī)效,，管理界的著名的“木桶效應(yīng)”就很直接的說(shuō)明了這一問(wèn)題,。

有了完善的組織構(gòu)架，就需要建立適宜的管理制度,。在制定制度的過(guò)程中,，公正（含有公平與正義之意）的精神，從制度建設(shè)角度來(lái)說(shuō)應(yīng)該是一切制度的本質(zhì)特征,。制度的公正性不僅要在制定是表現(xiàn)出來(lái),，更要在執(zhí)行中要表現(xiàn)出來(lái)，在同一個(gè)管理制度下,，如果在處理問(wèn)題時(shí)不能一視同仁,，甚至出現(xiàn)一些特權(quán)階層，那么制度存在的必要性,，或者執(zhí)行力度就會(huì)面臨嚴(yán)重的考驗(yàn),，會(huì)出現(xiàn)員工對(duì)制度置若罔聞，甚至對(duì)抗制度的執(zhí)行,。

在企業(yè)管理制度建設(shè)的指導(dǎo)思想中,，如果員工的一切活動(dòng)都是與金錢(qián)直接掛鉤的，人格,、成長(zhǎng),、心理、精神,、信仰完全被置于一邊,，企業(yè)精神，自然就在多勞多得的效率口號(hào)下被拋棄了,。適宜的管理制度不僅會(huì)成為管理人員們?nèi)粘９芾淼牡昧ぞ?，也?huì)成為獨(dú)特企業(yè)文化形式的表現(xiàn)，而企業(yè)文化的靈魂就是企業(yè)精神,。如果用更普通的詞觀念來(lái)概括,，那么所有有關(guān)企業(yè)文化的問(wèn)題歸根到底還是回到四個(gè)字上“價(jià)值觀念”,，它應(yīng)包含最基本和絕對(duì)的管理哲學(xué)思想：人道和公平。觀念決定一切,，沒(méi)有觀念上的完整性,、系統(tǒng)性，管理制度就是隨意的,，企業(yè)管理不可能有生命力和持久性和連續(xù)性,；而在觀念上具有決定作用的往往是企業(yè)的決策層。我們都知道花無(wú)百日紅,、企業(yè)無(wú)永遠(yuǎn)盛,，如果一個(gè)企業(yè)僅僅是靠金錢(qián)作為企業(yè)與員工的唯一紐帶，企業(yè)不能保證自己的工資水平永遠(yuǎn)高于別人,，永遠(yuǎn)沒(méi)有低谷,，這種純粹的金錢(qián)關(guān)系也會(huì)被更強(qiáng)大的金錢(qián)所打敗：高素質(zhì)核心員工逐利而走,，在工資水平差不多的情況下大多數(shù)員工會(huì)選擇較好人文環(huán)境的企業(yè),，其結(jié)果就是很高的員工流動(dòng)率！企業(yè)花大量時(shí)間,、金錢(qián)培養(yǎng)的員工離職,，會(huì)使得企業(yè)經(jīng)常處于不穩(wěn)定中，維持現(xiàn)狀就是一個(gè)無(wú)可奈何的選擇,，提高發(fā)展就只能隨遇而安了,。

現(xiàn)在我們**企業(yè)的員工的工資并不是很低，但為何員工的流動(dòng)性很大,？目前我們的企業(yè)管理隨意性比較強(qiáng),，在一些事件的處理中，缺乏客觀,、公正性,，這不僅帶來(lái)相互的對(duì)立性，也帶來(lái)負(fù)面效應(yīng),。在員工的工資與職務(wù)升遷方面,，缺乏一個(gè)公平、嚴(yán)格,、透明的制度,，沒(méi)有讓員工看到自己的發(fā)展方向，也無(wú)從給他樹(shù)立一個(gè)奮斗的崇高目標(biāo),，更沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一員工思想與價(jià)值觀的信仰來(lái)凝聚所有人的理想,，導(dǎo)致了部分管理人員的思想混亂、以自我為中心,，在這樣的企業(yè)管理狀態(tài)中，我們**一建企業(yè)如何能夠建設(shè)一支一流的員工隊(duì)伍而立于不敗之地呢？

本人向企業(yè)提出以上建議,，并非是對(duì)企業(yè)有什么成見(jiàn)或不好的看法,，我們**企業(yè)能做到今天的規(guī)模，還是有很多很多值得我們自豪和繼續(xù)發(fā)揚(yáng)得地方,。我上面說(shuō)到的方方面面,，也許是在建筑企業(yè)中國(guó)共產(chǎn)黨同存在的，可能更是一些民營(yíng)企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象,。但是在產(chǎn)品嚴(yán)重同質(zhì)化,、利潤(rùn)嚴(yán)重下滑、同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇的今天,，我們只有加強(qiáng)管理,，提升自己企業(yè)的管理水平，才能切實(shí)的提升自己的經(jīng)營(yíng)績(jī)效,，使自己的企業(yè)永出不敗之地,。

木桶定律是講一個(gè)水桶能裝多少水，取決于最短的那塊木板,。

也就是說(shuō),，不同的組織可能面臨同樣的問(wèn)題，即構(gòu)成組織的各個(gè)部分往往是良莠不齊的,，而劣勢(shì)部分會(huì)影響甚至決定整個(gè)組織的水平,。

木桶定律中最短的木板雖然有缺陷，但卻是組織中必不可少的組成部分,，只不過(guò)比其他部分差一些,。

在組織中，強(qiáng)弱只是相對(duì)而言的,，關(guān)鍵是這種弱點(diǎn)對(duì)工作的影響程度,。如果該弱點(diǎn)成為工作的瓶頸，那么企業(yè)就不得不有所行動(dòng)了,。

手表定理是指當(dāng)某人有一塊手表時(shí),，可以明確地知道現(xiàn)在的時(shí)間，但當(dāng)他同時(shí)擁有兩塊手表時(shí),，卻無(wú)法確定時(shí)間了,。

兩塊手表并不能告訴一個(gè)人更準(zhǔn)確的時(shí)間，反而會(huì)讓人失去信心,。

將其應(yīng)用在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中,，就是說(shuō)對(duì)一個(gè)人或一個(gè)組織的管理，不能同時(shí)采用兩種方法,，不能同時(shí)設(shè)置兩個(gè)目標(biāo),，否則將使企業(yè)或個(gè)人感到無(wú)所適從,。

不值得定律最直觀的表述是：不值得做的事情，就不值得做好,。

這一定律反映了人們的一種心理,，一個(gè)人如果做一件自認(rèn)為不值得的事情，往往會(huì)以敷衍了事的態(tài)度來(lái)對(duì)待,，那么事情當(dāng)然不可能做好了,。

因此，對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō),，應(yīng)在多個(gè)目標(biāo)中選擇一個(gè)最值得的,，然后為之奮斗。一個(gè)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的認(rèn)同感,，讓員工感覺(jué)到自己所做的工作是值得的,，這樣才能激發(fā)員工的工作熱情。

12世紀(jì)英國(guó)奧卡姆的威廉主張唯名論,，即只承認(rèn)確實(shí)存在的東西,，那些普遍性的概念應(yīng)當(dāng)被摒棄。這就是人們常說(shuō)的奧卡姆剃刀定律,。

現(xiàn)在,，奧卡姆剃刀定律已經(jīng)超出了原來(lái)的范疇，具有了更為廣泛和深刻的意義,。

該定律在企業(yè)管理中演化為簡(jiǎn)單與復(fù)雜的轉(zhuǎn)化定律：把事情變復(fù)雜很簡(jiǎn)單,，把事情變簡(jiǎn)單很復(fù)雜。

該定律要求企業(yè)管理者在處理事情時(shí),，要把握實(shí)質(zhì)和主流,，解決最根本的問(wèn)題，不應(yīng)把事情人為地復(fù)雜化,。

甘露寺大市場(chǎng)管理委員會(huì)：

來(lái)至工作已有半個(gè)月,，在忙于工作的同時(shí)，經(jīng)過(guò)自己的觀察,，我對(duì)市場(chǎng)有了初步的了解?，F(xiàn)將自己對(duì)市場(chǎng)管理的一些建議匯報(bào)如下，謹(jǐn)供領(lǐng)導(dǎo)參考：

1,、進(jìn)一步調(diào)整門(mén)面布局：

我們市場(chǎng)位于市城區(qū)城東,，地理位置并不十分良好，而且主要以蔬菜水果等鮮令產(chǎn)品為主,。對(duì)于臨街門(mén)面就要挖掘更大的潛力,，應(yīng)以方便周?chē)鐓^(qū)居民為主，最好還能分門(mén)別類,。不是臨街的門(mén)面,，則可以進(jìn)行固定品種交易場(chǎng)所,，來(lái)增加商業(yè)利用率。尤其是xx市現(xiàn)有市場(chǎng)已經(jīng)很多,，各類超市的競(jìng)爭(zhēng)激烈,，就更要在市場(chǎng)特色經(jīng)營(yíng)上下功夫，做好湘西北蔬菜集散地,。在調(diào)整門(mén)面布局基礎(chǔ)上，對(duì)貨物倉(cāng)貯,、保鮮,、運(yùn)輸?shù)榷家M(jìn)行合理化布局，宗旨就是最大限度為經(jīng)營(yíng)服務(wù),、為經(jīng)營(yíng)主服務(wù),。他們產(chǎn)生了效益，就給市場(chǎng)提供更多效益,。倉(cāng)貯,、保鮮、運(yùn)輸還可以進(jìn)行靈活經(jīng)營(yíng),，不能閑置,，也不能獨(dú)霸。

2,、增加經(jīng)營(yíng)主便利措施：

在對(duì)市場(chǎng)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)主的經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查基礎(chǔ)上,，增加便利措施，尤其是在物業(yè)管理,、門(mén)面裝修,、水電設(shè)施、環(huán)境衛(wèi)生,、消防安全等與經(jīng)營(yíng)主有切身利益方面,，提供方便。

如在門(mén)面裝修過(guò)程中,，規(guī)范裝修模式,，強(qiáng)調(diào)商業(yè)個(gè)性，使門(mén)面既美觀又有商業(yè)效應(yīng),，在經(jīng)營(yíng)戶進(jìn)行廣告制作,、宣傳時(shí)，應(yīng)必須經(jīng)市場(chǎng)辦審批備案,，租用廣告位的,，還必須與市場(chǎng)簽訂廣告合同，由市場(chǎng)管理統(tǒng)一布置,、安排,，來(lái)保證廣告內(nèi)容真實(shí)合法性,。

在物業(yè)管理上，主動(dòng)服務(wù),，尤其是水電措施維修,，勤查嚴(yán)管，平時(shí)多檢查,，用時(shí)才放心,。經(jīng)常進(jìn)行法律法規(guī)宣傳，對(duì)經(jīng)營(yíng)戶進(jìn)行相關(guān)法律知識(shí)培訓(xùn)教育,，利大于弊,。倡導(dǎo)文明經(jīng)商、規(guī)范服務(wù),，經(jīng)營(yíng)戶還可佩帶市場(chǎng)統(tǒng)一發(fā)放的服務(wù)證上崗,，嚴(yán)格執(zhí)行《 保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益法》，保證商品質(zhì)量,，如與消費(fèi)者發(fā)生糾紛時(shí),，應(yīng)在調(diào)查基礎(chǔ)上，公正調(diào)解,。

各經(jīng)營(yíng)主在進(jìn)行各種證照進(jìn)行年檢時(shí),，可以提前摸底，征求意見(jiàn),，統(tǒng)一收集后統(tǒng)一辦理,，或邀請(qǐng)相關(guān)部門(mén)工作人員，來(lái)市場(chǎng)上門(mén)辦理,，尤其是《市場(chǎng)交易證》,、《稅務(wù)登記證》、《租賃合同》,、《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》等,，處處為經(jīng)營(yíng)主著想。

對(duì)外來(lái)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)者,，更應(yīng)提供方便服務(wù),，俗話說(shuō)“賺錢(qián)就是回頭客”，方便這些人,，還可以提高市場(chǎng)知名度和廣告效應(yīng),，如果能建立這些人經(jīng)營(yíng)信息庫(kù)，讓他們經(jīng)營(yíng)行為隨機(jī)性變?yōu)楣潭ê烷L(zhǎng)期性,，就能帶動(dòng)市場(chǎng)繁榮和貨物流動(dòng),，也就增加了市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)效益。

還應(yīng)經(jīng)常與公安部門(mén)聯(lián)系，對(duì)安全隱患進(jìn)行清查,，對(duì)外來(lái)人口進(jìn)行排查,，對(duì)有害于市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人與團(tuán)體，提交公安部門(mén)處理,，對(duì)經(jīng)營(yíng)主進(jìn)行經(jīng)常性防火,、防盜、防電教育,。尤其是重要火災(zāi)隱患和重點(diǎn)部位,，應(yīng)與消防部門(mén)聯(lián)系，勤查嚴(yán)防,，請(qǐng)他們對(duì)經(jīng)營(yíng)主進(jìn)行消防知識(shí)培訓(xùn),，吸取橋南火災(zāi)教訓(xùn)。

這樣進(jìn)行溫情管理,，加強(qiáng)與經(jīng)營(yíng)戶聯(lián)系，并在期間排擾解難,，既可以穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)戶,，其經(jīng)營(yíng)狀態(tài)良好就更會(huì)為市場(chǎng)增加效益和人氣。

3,、拓展市場(chǎng)信息交流渠道：

在廣泛向外地進(jìn)行信息發(fā)布時(shí),，還可以增加對(duì)內(nèi)、對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶信息交流,，如建立信息交流平臺(tái),，定期發(fā)表市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài),，方便經(jīng)營(yíng)業(yè)主經(jīng)營(yíng),。讓經(jīng)營(yíng)主了解各方面情況，綜合分析后,，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策,。如商品價(jià)位發(fā)表、貨物運(yùn)輸管理信息發(fā)表,、法律知識(shí)宣傳,、經(jīng)營(yíng)方式宣傳等?？梢砸园鍒?bào),、市場(chǎng)小報(bào)、信息資料等形式,，在一定基礎(chǔ)上,，還可以增加電子信息發(fā)表欄。還可以請(qǐng)求政府支持,，利用常德圖文頻道,，定時(shí)發(fā)布信息,。

以上不當(dāng)之處，請(qǐng)見(jiàn)諒,！

感謝學(xué)校對(duì)孩子的教育與培養(yǎng),，老師們辛苦了!

我的孩子在那里讀書(shū)我很放心，孩子如果不聽(tīng)話請(qǐng)必須嚴(yán)加管教,，我們家長(zhǎng)必須大力支持!由于孩子大部分時(shí)間都呆在學(xué)校里,，我們對(duì)他在學(xué)校里的表現(xiàn)不是很了解，我期望老師能多和家長(zhǎng)聯(lián)系,，多反映孩子的狀況,，以便我們共同把孩子教育好。

由于此刻很多孩子都比較懶惰,，我期望老師能多安排一些義務(wù)勞動(dòng)讓他們做,，幫他們養(yǎng)成愛(ài)勞動(dòng)的好習(xí)慣。在不影響正常的教學(xué)任務(wù)的條件下,，我期望學(xué)校能多組織一些有益的課外或校外活動(dòng),，培養(yǎng)孩子多方面的潛力，以適應(yīng)未來(lái)的社會(huì)生活,。(還可結(jié)合自身實(shí)際需要以委婉的語(yǔ)氣提出其他推薦,。切記：不可提不能解決的問(wèn)題，或者敏感話題如收費(fèi)等,，以免給老師留下不好的映像)

推薦學(xué)校多組織學(xué)生進(jìn)行社會(huì)實(shí)踐(當(dāng)然,，這只適用用于高年級(jí))，學(xué)校還能夠多組織藝術(shù)節(jié)或讀書(shū)節(jié)之類的,，豐富學(xué)生的課外生活,。為了培養(yǎng)學(xué)生的口才，還能夠舉行演講比賽,。當(dāng)然,，運(yùn)動(dòng)會(huì)也能夠。平時(shí)能夠進(jìn)行小測(cè)試,。

社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)作業(yè)應(yīng)更切和學(xué)生的實(shí)際潛力,，否則變成家長(zhǎng)作業(yè);只帶耳朵來(lái)聽(tīng)的家長(zhǎng)會(huì)就不開(kāi)為好;恢復(fù)雙休日培訓(xùn)班。

此致

敬禮

xxx

日期