方案是從目的,、要求、方式、方法,、進(jìn)度等都部署具體、周密,，并有很強(qiáng)可操作性的計(jì)劃,。寫方案的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢,？下面是小編為大家收集的方案策劃書范文,，僅供參考，希望能夠幫助到大家,。

籌資方案的選擇 制定長(zhǎng)期借款籌資方案篇一

按照取得資金來(lái)源渠道的不同,，籌資可以分為：爭(zhēng)取財(cái)政撥款，自我積累,，借款,，發(fā)行債券,，發(fā)行股票，商業(yè)信用,，租賃等方式,。

企業(yè)籌資中常見的有以下幾種稅收籌劃方法。

借貸與自我積累的選擇自我積累這種籌資法,，需要很長(zhǎng)的時(shí)間才能完成,。但從稅收的角度來(lái)說(shuō)，卻不是盡善盡美的,。因?yàn)橥ㄟ^(guò)自我積累法籌集來(lái)的資金,，投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之后，產(chǎn)生的全部稅負(fù)由企業(yè)自己負(fù)擔(dān),。

貸款則不同,，它不需要很長(zhǎng)時(shí)間，而且投資產(chǎn)生效益后,，出資機(jī)構(gòu)實(shí)際上也要承擔(dān)一定的稅收,，即企業(yè)歸還利息后，企業(yè)的利潤(rùn)有所降低,，特別是稅前還貸政策,，其本質(zhì)就是用財(cái)政的錢還貸款。因此,，企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)被大大降低了,。所以說(shuō)，利用貸款從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)減輕稅負(fù),、合理避開部分稅款的一個(gè)很好的途徑,。企業(yè)借款和發(fā)行債券的選擇

借款籌資主要是向金融機(jī)構(gòu)(如銀行)進(jìn)行融資，其成本主要是支付的利息,。對(duì)企業(yè)來(lái)講,，借款籌資具有一定的抵稅作用，即企業(yè)歸還利息后,，利潤(rùn)有所減少,，所得稅稅負(fù)將有所下降。特別是稅前還貸政策,，其本質(zhì)就是用財(cái)政的錢還貸款,，企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)更是大大降低。因此,，利用貸款從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)減輕稅負(fù),、合理避稅的一個(gè)很重要的途徑。

例如，某企業(yè)取得5年期的長(zhǎng)期借款400萬(wàn)元,，年利率為10%,，籌資費(fèi)用率為0.4%，那么該企業(yè)可以少繳所得稅66.528萬(wàn)元[(400×5×10%+400×0.4%)×33%].雖然企業(yè)可以通過(guò)向金融機(jī)構(gòu)借款,、融資,，其利息在稅前沖減企業(yè)利潤(rùn)，從而減輕企業(yè)所得稅稅負(fù),，但向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款進(jìn)行籌資,、籌劃的空間不大，有條件的企業(yè)還可以通過(guò)發(fā)行債券進(jìn)行籌資,、籌劃。例如,，某企業(yè)發(fā)行總面額為400萬(wàn)元5年期債券,，票面利率為11%，發(fā)行費(fèi)用率為5%,，則該企業(yè)可節(jié)稅79.2 萬(wàn)元[(400×5×11%+400×5%)×33%].相比之下,，借款籌資所承受的稅負(fù)重于向社會(huì)發(fā)行債券所承受的稅負(fù)。

借貸與權(quán)益融資的選擇根據(jù)稅法規(guī)定,，企業(yè)借貸的利息支出可以作為費(fèi)用成本沖減當(dāng)期的企業(yè)利潤(rùn),，而企業(yè)發(fā)行股票所支付的股息卻不能計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，兩者之間的稅收差別待遇構(gòu)成了企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基礎(chǔ),。

例如,，某股份制企業(yè)a共有普通股400萬(wàn)股，每股10元,，沒有負(fù)債,。由于產(chǎn)品市場(chǎng)行情看好，準(zhǔn)備擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,，該公司董事會(huì)經(jīng)過(guò)研究,，商定了三個(gè)籌資方案。

方案一：發(fā)行股票600萬(wàn)股(每股10元),，共6000萬(wàn)元,。

方案二：發(fā)行股票300萬(wàn)股，債券3000萬(wàn)元(債券利率為8%),。

方案三：發(fā)行債券6000萬(wàn)元,。

企業(yè)a下一的資金盈利概率：盈利率分別為10%、14%,、18%;概率分別對(duì)應(yīng)為30%,、40%、30%.企業(yè)預(yù)期盈利率=10%×30%+14%×40%+18%×30%=14%;預(yù)期盈利=10000×14%=1400萬(wàn)元,。

方案一：應(yīng)納企業(yè)所得稅=1400×33%=462萬(wàn)元;稅后利潤(rùn)=1400-462=938萬(wàn)元;每股凈利=938萬(wàn)元÷1000萬(wàn)股=0.938元/股,。

方案二：利息支出=3000×8%=240萬(wàn)元;應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1400-240)×33%=382.8萬(wàn)元;稅后利潤(rùn)=1400-240-382.8=777.2萬(wàn)元;每股凈利=777.2萬(wàn)元÷700萬(wàn)股=1.11元/股,。

方案三：利息支出=6000×8%=480萬(wàn)元;應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1400-480)×33%=303.6萬(wàn)元;稅后利潤(rùn)=1400-480-303.6=616.4萬(wàn)元;每股凈利=616.4萬(wàn)元÷400萬(wàn)股=1.54元/股。

由此可見,，隨著借貸籌資額的增加,，企業(yè)的每股凈利也隨著增加。但同時(shí)隨著借貸籌資額的增加,，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)隨著增加,。企業(yè)通過(guò)股票籌資獲得的節(jié)稅收益雖然非常有限，但通過(guò)發(fā)行股票籌得的資金不需要償還,，可被企業(yè)長(zhǎng)期占用,。因此，企業(yè)在籌資時(shí)應(yīng)對(duì)籌資成本,、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)綜合考慮,，并要善于將股權(quán)籌資和債務(wù)籌資結(jié)合使用，選擇最佳結(jié)合點(diǎn),。

相互借貸籌資法企業(yè)并不是只有在缺少資金的時(shí)候才有必要進(jìn)行借貸,。相反，企業(yè)在不缺乏資金的時(shí)候,，還可以通過(guò)相互提供借貸資金進(jìn)行稅收籌劃,，以節(jié)省部分稅款。這種籌劃的空間在累進(jìn)稅率的情況下更大,，在比例稅率的情況下相對(duì)較小,。

例如，某行業(yè)的變化較大,，某個(gè)體工商戶甲凈盈利30萬(wàn)元,，個(gè)體工商戶乙沒有盈利，虧損1萬(wàn)元,，甲,、乙兩個(gè)體戶的資金都比較雄厚。

如果甲,、乙兩個(gè)體戶都不貸款,，也不相互拆借，則：甲應(yīng)納稅額=300000×35%-6750=98250元;乙不用納稅,。

如果甲,、乙兩個(gè)體戶互相拆借，該甲向乙貸款60萬(wàn)元,，年利息率為10%,，末甲應(yīng)向乙支付利息6萬(wàn)元，則：

甲應(yīng)納稅額=(300000-60000)×35%-6750=77250元;

乙應(yīng)納稅額=(60000-10000)×35%-6750=10750元;

98250-77250-10750=10250元。通過(guò)籌劃,，兩者共少繳稅款10250元,。

租賃籌劃法根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，用于固定資產(chǎn)的投資不能抵扣經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),，只能按期提取折舊,。這樣，投資者不僅要在前期投入較大數(shù)額的資金,，而且在生產(chǎn)中只能按規(guī)定抵扣,。

從稅收籌劃的角度來(lái)看，承租人可以在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,，以支付租金的方式?jīng)_減其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),，減少稅基，從而減少應(yīng)納稅額,，并為其今后繼續(xù)從事其他各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)奠定基礎(chǔ),。與此同時(shí)，對(duì)出租人來(lái)說(shuō),，他不必為如何使用或利用這些設(shè)備及如何從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而操心，可以輕而易舉地獲得租金收入,。此外,，它的租金收入要比一般經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)收入享受更多的稅收優(yōu)惠待遇。因此,，承租人與出租人便有了共同的利益,，這便是兩者合作的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。當(dāng)然,，更為企業(yè)的稅收籌劃創(chuàng)造了較好的客觀條件,。租賃產(chǎn)生的稅收效應(yīng)并非僅僅因?yàn)榇嬖谙嗤睦娌诺靡詫?shí)現(xiàn)。即使在專門租賃公司提供租賃設(shè)備的情況下,，承租人仍然可以獲得稅收上的好處,。

租賃過(guò)程中支付資金的方式在簽訂合同時(shí)由雙方共同協(xié)定，這樣,，承租人就可以從減輕稅負(fù)的角度出發(fā),，通過(guò)租金的平穩(wěn)支付，使利潤(rùn)在各個(gè)平攤,，從而使經(jīng)營(yíng)所得適用較低稅率,，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。當(dāng)出租方和承租方同屬于一個(gè)大的利益集團(tuán)時(shí),，為了共同的利益,，他們可以通過(guò)租賃方式直接、公開地將資產(chǎn)從一個(gè)主體轉(zhuǎn)移到另一個(gè)主體，使更多的所得適用較低的稅率,，享受到優(yōu)惠政策,，從而使整個(gè)集團(tuán)的利益最大化。

籌資方案的選擇 制定長(zhǎng)期借款籌資方案篇二

籌資方案

籌資是指為滿足企業(yè)融資的需要,，對(duì)籌資的途徑,、籌資的數(shù)量、籌資的時(shí)間,、籌資的成本,、籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資方案進(jìn)行評(píng)價(jià)和選擇，從而確定一個(gè)最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)的分析判斷過(guò)程,?；I資的核心，就是在多種渠道,、多種方式的籌資條浸下,，如何利用不同的籌資方式力求籌集到最經(jīng)濟(jì)、資金成本最低的資金來(lái)源,，其基本思想是實(shí)現(xiàn)資金來(lái)源的最佳結(jié)構(gòu),，即使公司平均資金成本率達(dá)到最低限度時(shí)的資金來(lái)源結(jié)構(gòu)?；I資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理相對(duì)于投資決策的另一重要決策,。

企業(yè)籌資；

1,、財(cái)政資金,；

2、金融機(jī)構(gòu)信貸資金,；

3,、企業(yè)自我積累；

4,、企業(yè)間拆借,；

5、企業(yè)內(nèi)部集資,；

6,、發(fā)行債券和股票；

7,、商業(yè)信用,、租賃等等形式。

假設(shè)我所在的企業(yè)要籌集1000萬(wàn)元資金,。觀察資本市場(chǎng) 分析我會(huì)選擇發(fā)行債券和股票的籌資組合方案,。確定1000萬(wàn)元資金的最佳籌資方案,。

企業(yè)籌資方式的選擇是每位企業(yè)決策人比較頭疼的問題,通過(guò)分析各種因素,每個(gè)企業(yè)只能是根據(jù)自身的條件來(lái)抉擇籌資策略。企業(yè)籌資方式的選擇與企業(yè)資本結(jié)構(gòu),、資本市場(chǎng)的發(fā)展有著密切的關(guān)系,。很多中小企業(yè)不可能達(dá)到發(fā)行股票的條件,最常見的籌資方式就是吸收直接投資、利用商業(yè)信用,、銀行借款,這就限制了籌資的規(guī)模和企業(yè)的發(fā)展,。就算是在這種較窄的范圍內(nèi)選擇籌資方式也是需要權(quán)衡利弊的,作為財(cái)務(wù)人員就要向領(lǐng)導(dǎo)解釋分析這些問題,所以最先要清楚的就是籌資方式的分類及特性,然后就是根據(jù)自身的條件來(lái)選擇籌資方式。

1.影響這些籌資方案資本成本的因素有哪些,？

（1）現(xiàn)行銀行同期儲(chǔ)蓄存款利率水平,。一般債券籌資的利率應(yīng)高與同期儲(chǔ)蓄存款利率水平。現(xiàn)行銀行同期儲(chǔ)蓄存款利率水平是公司債券利率的下限,。確定企業(yè)債券利率大小的原則是依資金供求的真真實(shí)實(shí)變動(dòng)和發(fā)債企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)差異,，在基準(zhǔn)利率上再上浮一定幅度。

（2）國(guó)家關(guān)于債券籌資利率的規(guī)定,。企業(yè)債券利率不得高與銀行同期居民儲(chǔ)蓄定期存款利率的40%,。

（3）發(fā)行公司的承受能力。為了保證能到期還本付息和公司的籌資資信,，必須測(cè)算投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益量入為出,。

（4）市場(chǎng)利率水平與走勢(shì)。

（5）債券籌資的其他條件,。

2.你如何保證企業(yè)籌資資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)的,？

（1）從籌資成本來(lái)看，在債券融資中,，債券的利息計(jì)入成本，在稅前支付,，因而它有沖減稅基的作用,；在股權(quán)融資中，對(duì)公司法人和股份持有人進(jìn)行“雙重納稅”,，即股利要從稅后盈余中支付,。與股權(quán)融資相比，債券的發(fā)行費(fèi)用較低,。債券融資還可以鎖定成本,，尤其是在預(yù)期利率上浮時(shí)期效果明顯。

（2）從控制權(quán)來(lái)分析,，債券融資不會(huì)削弱公司現(xiàn)有股東的相對(duì)平衡權(quán)利結(jié)構(gòu),，而股權(quán)融資因新股東的加入，公司的管理結(jié)構(gòu)受到影響導(dǎo)致控制權(quán)分散,。

（3）從股東收益分析,，如果公司投資回報(bào)率高于債券利率,，由于債券融資的成本只是相對(duì)固定利息，使公司以更多地利用外部債務(wù)資金來(lái)擴(kuò)大公司規(guī)模,，則可增加公司每股收益和凈資產(chǎn)收益率,，提高股東的收益，即產(chǎn)生“杠桿作用”,。債券融資的缺點(diǎn)：債券有固定到期日并定期支付利息,，會(huì)增加公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；債券籌資受到公司資本結(jié)構(gòu)的限制,，也會(huì)影響公司的再籌資能力,。

籌資方案的選擇 制定長(zhǎng)期借款籌資方案篇三

潘河村一事一議籌資籌勞實(shí)施方案

為了充分體現(xiàn)農(nóng)民在新農(nóng)村建設(shè)中的主體作用，鼓勵(lì)村民參與直接受益的公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè),，加快推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)步伐,，根據(jù)《沁水縣村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)工作實(shí)施辦法》和《沁水縣村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)工作實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本村實(shí)際,，特制定本實(shí)施方案：

一,、指導(dǎo)思想

深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀及黨的十七大和十七屆三中、四中全會(huì)精神,，堅(jiān)持以構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)和促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展為指導(dǎo),，以深化和推進(jìn)農(nóng)村綜合改革，加快社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)步伐為目標(biāo),，以農(nóng)民自愿出資出勞為基礎(chǔ),，以政府獎(jiǎng)補(bǔ)為引導(dǎo)，以充分發(fā)揮農(nóng)村基層民主作用為動(dòng)力,，逐步建立籌補(bǔ)結(jié)合,、多方投入的村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)新機(jī)制。

二,、基本原則

堅(jiān)持民主決策,。村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)“一事一議”項(xiàng)目必須要以村民集體議定、民主決策并自愿出資出勞為前提,，政府給予獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助,，使政府投入和農(nóng)民出資出勞相結(jié)合，全面促進(jìn)農(nóng)村公益事業(yè)建設(shè),。

三,、實(shí)施步驟

第一階段（2010年12月20日—2011年2月28日）制定項(xiàng)目規(guī)劃階段。主要完成下列工作任務(wù)：

1,、充分利用廣播,、會(huì)議及發(fā)放宣傳資料等形式，廣泛宣傳“一事一議”籌資籌勞的目標(biāo),、意義和具體措施,，營(yíng)造良好的氛圍,。

2、依據(jù)我村新農(nóng)村建設(shè)總體規(guī)劃,，在廣泛聽取群眾意見的基礎(chǔ)上,，制定出以公共環(huán)衛(wèi)設(shè)施建設(shè)為重點(diǎn)的項(xiàng)目實(shí)施方案，并召開村級(jí)“一事一議”籌資籌勞村民會(huì)議或村民代表會(huì)議,，做好會(huì)議記錄,，表決結(jié)果記錄。

3,、形成決議后,，填制《沁水縣村級(jí)一事一議項(xiàng)目建設(shè)申請(qǐng)表》及相關(guān)資料，報(bào)上級(jí)主管部門審批,。

4,、項(xiàng)目批復(fù)經(jīng)公示群眾無(wú)異議后，開始籌資籌勞,，使用專用收據(jù),，實(shí)行專賬管理，單獨(dú)核算,。

第二階段（2011年3月1日—2010年5月25日）組織實(shí)施階段,。

做到項(xiàng)目按期開工建設(shè)，組織發(fā)動(dòng)村民依照規(guī)劃方案分別實(shí)施,，責(zé)任到組,，任務(wù)到人，先易后難,，全面實(shí)施,，力爭(zhēng)提前圓滿完成任務(wù)。

第三階段（2011年5月26日—2011年6月25月）檢查驗(yàn)收階段,。

主要完成下列工作任務(wù)：

1,、檢查鞏固,。對(duì)照工作目標(biāo)任務(wù),，查漏補(bǔ)缺,，進(jìn)一步提升工程效益,。

2,、驗(yàn)收決算。項(xiàng)目建設(shè)圓滿完工后,，及時(shí)向相關(guān)成員單位提請(qǐng)項(xiàng)目驗(yàn)收,，根據(jù)驗(yàn)收情況進(jìn)行工程審計(jì)決算。

3,、申請(qǐng)獎(jiǎng)補(bǔ),。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后,，依據(jù)審計(jì)決算報(bào)告，填制相關(guān)資料向縣領(lǐng)導(dǎo)組辦公室申請(qǐng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金,。

四,、預(yù)期效果

該項(xiàng)目的實(shí)施，能夠有效改善治理社區(qū)環(huán)境質(zhì)量,，提升村民文化活動(dòng)品味,，從根本上提高村民的生活水平和健康水平。通過(guò)方案的實(shí)施,，將極大改善村民生產(chǎn)生活環(huán)境,，消除或減少農(nóng)村“臟、亂,、差”等問題,，滿足廣大人民群眾多樣化、多層次,、多方面精神文化需求,，促進(jìn)全民健身運(yùn)動(dòng)的開展，提高農(nóng)民的素質(zhì),，為我村的和諧穩(wěn)定,、全面發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

五,、保障措施

1,、成立以支部書記為組長(zhǎng)，村兩委成員和村民小組長(zhǎng)為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組,，搞好籌資籌勞管理,，村紀(jì)檢監(jiān)督小組和理財(cái)小組實(shí)施全程監(jiān)督。

2,、資金管理,。籌資實(shí)行單獨(dú)核算,、專用收據(jù),、專款專用,，若有結(jié)余,、結(jié)轉(zhuǎn)下用于興辦其他公益事業(yè)，若有缺口,，可轉(zhuǎn)下籌集,。

2、勞務(wù)管理,。做好投勞登記,，居民外出務(wù)工等原因無(wú)法出勞的,，由本人請(qǐng)人代為出勞或以資代勞，居民自愿以資代勞的,，應(yīng)當(dāng)由本人或者其親屬向社區(qū)組織書面提出,。

3、工程管理,?；I資籌勞項(xiàng)目工程由村“一事一議”領(lǐng)導(dǎo)組統(tǒng)一組織實(shí)施，在實(shí)施過(guò)程中做到尊重民意,，實(shí)行誰(shuí)管理,、誰(shuí)負(fù)責(zé)的機(jī)制，嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān),，并建立竣工決算制度,，力爭(zhēng)快速高效地圓滿完成任務(wù)。

4,、程序公開,。一是實(shí)施方案公開，經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)的實(shí)施方案在居務(wù)公開欄進(jìn)行公示,，讓全體村民都了解,，體現(xiàn)公開、透明,、公平,，以便群眾積極履行義務(wù)。二是實(shí)施過(guò)程公開,。方案從立項(xiàng),、審批到實(shí)施，竣工和驗(yàn)收,，村民代表全過(guò)程參與監(jiān)督,，堅(jiān)持陽(yáng)光操作，民主管理,，增加透明度和信任度,。三是財(cái)務(wù)收支公開。工程項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)束后,，搞好決算,，有關(guān)帳目及時(shí)向居民公布，接受監(jiān)督,。

本實(shí)施方案由村民代表會(huì)議通過(guò)后,，報(bào)鄉(xiāng)政府初審,，縣“一事一議”工作領(lǐng)導(dǎo)組審批后實(shí)行,。

籌資方案的選擇 制定長(zhǎng)期借款籌資方案篇四

籌資管理制度

一,、總則

第一條為規(guī)范公司籌資行為，降低籌資成本,、減少籌資風(fēng)險(xiǎn),，提高資金效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,，并結(jié)合公司具體情況制定本制度,。

第二條本制度適用于公司總部、各子公司及分公司的籌資行為,。

第三條本制度所指的籌資,，包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資兩種方式。

權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入以及發(fā)行股票方式籌資,，債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金,，包括短期借款、長(zhǎng)期借款,、應(yīng)付債券,、長(zhǎng)期應(yīng)付款等方式籌資。

第四條公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)資金的籌措,、管理,、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。

二,、權(quán)益資本籌資

第五條權(quán)益資本籌資可以分為吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式,。

1、吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個(gè)人投資的籌資方式,。

2,、發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。

第六條公司吸收直接投資程序,。

1,、公司吸收直接投資必須經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。

2,、公司與投資者簽訂投資協(xié)議,，約定投資金額、所占股份,、投資日期,、投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。

3,、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位和實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估工作,，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)以向投資者簽發(fā)出資報(bào)告。

4,、公司財(cái)務(wù)部在收到投資款后及時(shí)建立股東名冊(cè),。

5、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記手續(xù),、企業(yè)章程修改手續(xù),。

第七條公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物及租賃資產(chǎn)的出資。

第八條公司籌集的資本金,，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi),，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走,。

第九條投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金,。

第十條公司發(fā)行股票籌資程序。

1,、公司發(fā)行股票籌資必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)批準(zhǔn)并擬訂發(fā)行新股申請(qǐng)報(bào)告,。

2、公司董事會(huì)向國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門或省級(jí)人民政府申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn),。

3,、公司公告招股說(shuō)明書和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及附屬財(cái)務(wù)說(shuō)明書和明細(xì)表，與證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)簽訂承銷協(xié)議,，定向募集時(shí)向新股認(rèn)購(gòu)人發(fā)出認(rèn)購(gòu)公告或通知,。

4、招認(rèn)股份,，收取股款,。

5、改組董事會(huì),、監(jiān)事會(huì),，辦理變更登記并向社會(huì)公告。

第十一條公司財(cái)務(wù)部建立股東名冊(cè),，其內(nèi)容包括股東的姓名或者名稱及住所,，各股東所持股份、股票編號(hào),、股東取得股票的日期,。

三、債務(wù)資本籌資

第十二條由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)債務(wù)資本的籌資工作,。

1,、按照籌資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)部經(jīng)理,、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批籌資計(jì)劃,。

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容包括借款人,、借款金額,、利息率、借款期限,、利息及本金的償還方式、違約責(zé)任等,。

3,、雙方法人代表或授權(quán)人簽字。

第十四條公司財(cái)務(wù)部在短期借款到位日按照借類別在短期籌資登記簿中登記,。

第十五條公司按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金,，不得隨意改變資金用途，如有變動(dòng)必須經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),。

第十六條公司財(cái)務(wù)部及時(shí)計(jì)提和支付借款利息并實(shí)行崗位分離,。第十七條公司財(cái)務(wù)部建立資金臺(tái)賬以詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況,。財(cái)務(wù)部對(duì)于未支付應(yīng)計(jì)利息單獨(dú)列示,。

第十八條公司長(zhǎng)期債務(wù)資本籌資包括長(zhǎng)期借款、發(fā)行公司債券,、長(zhǎng)期應(yīng)付款等方式,。

第十九條長(zhǎng)期借款必須編制長(zhǎng)期借款計(jì)劃使用書，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告,、項(xiàng)目批復(fù),、公司批準(zhǔn)文件、借款金額,、用途時(shí)間與計(jì)劃,、還款期限與計(jì)劃等。

第二十條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長(zhǎng)期借款合同,，其主要內(nèi)容包括貸款種類,、用途、貸款金額,、利息率,、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來(lái)源,、違約責(zé)任等,。

1、籌建期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入開辦費(fèi)用,。

2,、生產(chǎn)期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、清算期間發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入清算損益,。

4,、購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計(jì)利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前,，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值,，超過(guò)上述期限的應(yīng)計(jì)利息計(jì)入當(dāng)期損益。

第二十二條發(fā)行債券籌資程序,。

1,、公司發(fā)行債券籌資必須由股東大會(huì)作出決議。

2,、公司向國(guó)務(wù)院證券管理部門提出申請(qǐng)并提交公司登記證明,、公司章程、公司債券募集辦法,、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告等,。

3、公司制定公司債券募集辦法,，其主要內(nèi)容包括公司名稱,、債券總額和票面金額、債券利率,、還本付息的期限和方式,、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產(chǎn),、已發(fā)行尚未到期的債券總額,、公司債券的承銷機(jī)構(gòu)等。

4,、公司同債券承銷機(jī)構(gòu)簽訂債券承銷協(xié)議和包銷合同,。

第二十三條公司發(fā)行的債券必須載明公司名稱、債券票面金額,、利率,、償還期限等事項(xiàng)，并由董事長(zhǎng)簽名,，公司章程,。

第二十四條公司債券發(fā)行價(jià)格可以采用溢價(jià)、折價(jià)兩種方式,，公司財(cái)務(wù)部保證債券溢價(jià)和折價(jià)采用直線法合理分?jǐn)偂?/p>

第二十五條公司對(duì)發(fā)行的債券應(yīng)置備公司債券存根簿予以登記,。

1、公司發(fā)行記名債券的,，公司債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名或名稱及住所,、債券持有人取得債券的日期及債券編號(hào),、債券總額、票面

金額,、利率,、還本付息的期限和方式、債券的發(fā)行日期,。

2,、公司發(fā)行無(wú)記名債券的應(yīng)在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率,、償還期限和方式,、發(fā)行日期和債券的編號(hào)等。

第二十六條公司財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日將款項(xiàng)存入銀行,。

第二十七條公司財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬并定期核對(duì),。

第二十八條公司按照債券契約的規(guī)定及時(shí)支付債券利息,。

第二十九條公司債券的償還和購(gòu)回在董事會(huì)的授權(quán)下由公司財(cái)務(wù)部辦理,。

四、公司籌資風(fēng)險(xiǎn)管理

第三十條公司每季度召開財(cái)務(wù)工作會(huì)議,，并由財(cái)務(wù)部評(píng)價(jià)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn),。

第三十一條籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義,。

第三十二條籌資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法,，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，公司籌資風(fēng)險(xiǎn)也越大,。

第三十三條公司財(cái)務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況,、現(xiàn)金流量等因素合理安排借款的償還期和歸還借款的資金來(lái)源。

五,、附則

第三十四條本制度由財(cái)務(wù)部編制呈報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部,。

籌資方案的選擇 制定長(zhǎng)期借款籌資方案篇五

中小企業(yè)籌資問題

關(guān)鍵詞：籌資難,；信用風(fēng)險(xiǎn)；信用擔(dān)保機(jī)制

改革開放以來(lái),，我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展很快,，在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出了極大的貢獻(xiàn),。截止到2006年10月底,，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)已達(dá)到4200多萬(wàn)戶，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99.8%,，經(jīng)工商部門注冊(cè)的中小企業(yè)數(shù)量達(dá)到430多萬(wàn)戶,，個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶達(dá)到3800多萬(wàn)戶,。中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的58%，生產(chǎn)的商品占社會(huì)銷售額的59%,，上繳稅收占50.2%,。每年出口創(chuàng)匯占60%，提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì),。中共中央政治局常委,、國(guó)務(wù)院總理溫家寶在廣東調(diào)研時(shí)強(qiáng)調(diào)，中小企業(yè)已成為拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要力量,，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中具有舉足輕重的作用,。但由于中國(guó)當(dāng)前獨(dú)特的體制、機(jī)制和政策等因素制約,，加之競(jìng)爭(zhēng)過(guò)于激烈,，中小企業(yè)發(fā)展面臨著許多企業(yè)自身難以克服的經(jīng)濟(jì)、制度以及法律等方面的矛盾和問題,。在這些難題中,，作為一個(gè)世界性的難題，融資問題更是首當(dāng)其沖,，成為舉國(guó)上下高度關(guān)注的一個(gè)問題,。

一、中小企業(yè)籌資現(xiàn)狀

（一）中小企業(yè)的籌資通道過(guò)窄,手段單一

企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金來(lái)源主要分為內(nèi)部籌資和外部籌資.中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模的限制,其投資資金更多地依賴于外部資金,于發(fā)達(dá)國(guó)家相比我國(guó)中小企業(yè)外部籌資渠道過(guò)分集中于銀行貸款,造成這種現(xiàn)象的主要原因在于中國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)展還不成熟.除了企業(yè)發(fā)行股票上市籌資嚴(yán)格的限制條件外,目前我國(guó)股票市場(chǎng)尚未形成一個(gè)多層次的市場(chǎng)體系,沒有開設(shè)類似美國(guó)nasdaq那樣針對(duì)中小企業(yè)的股票交易市場(chǎng)而且在目前的證券市場(chǎng)操作中.政府實(shí)施嚴(yán)厲的監(jiān)督;對(duì)企業(yè)制定了較高的證券發(fā)行要求.以場(chǎng)外交易市場(chǎng)看,我國(guó)有兩個(gè)僅限法人交易中心,由于場(chǎng)外貿(mào)易市場(chǎng)很不發(fā)達(dá)還未形成全國(guó)交易網(wǎng)絡(luò)體系,使得中小企業(yè)很難利用資本市場(chǎng)這一籌措外部資金的渠道.我國(guó)急需通過(guò)法律形式改善中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu),解決籌資單一的問題

（二）缺乏有效的抵押和擔(dān)保

就中小企業(yè)自身來(lái)講,，一方面,，固定資產(chǎn)較少，不足以抵押,，貸款受到限制,；另一方面，一些中小企業(yè)在改制過(guò)程中屢有逃費(fèi),、懸空銀行債務(wù)現(xiàn)象發(fā)生,，損害了自身的信用度。同時(shí),，企業(yè)也深感辦理抵押環(huán)節(jié)多,、收費(fèi)多，如在土地房產(chǎn)抵押評(píng)估和登記手續(xù)中,，評(píng)估包括申請(qǐng),、實(shí)地勘測(cè)、限價(jià)估算等,，登記包括土地權(quán)屬調(diào)查,、地籍測(cè)繪、土地他向權(quán)利登記等,，極為繁瑣,。因此大多數(shù)中小企業(yè)之間互相擔(dān)保,，申請(qǐng)貸款。若短期內(nèi)急需資金,，中小企業(yè)之間會(huì)互相拆借,，或通過(guò)內(nèi)部籌資的方式解決。一旦一家公司因經(jīng)營(yíng)不善而蒙受損失,，則會(huì)引發(fā)一系列的連鎖反應(yīng),。

（三）產(chǎn)品質(zhì)量可信度低、信用觀念淡薄,、缺乏信譽(yù)

中小企業(yè)由于產(chǎn)品的質(zhì)量很難保證,，市場(chǎng)上的假冒偽劣商品來(lái)自中小企業(yè)的比較多。致使人們對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)品很難認(rèn)同,，導(dǎo)致其產(chǎn)品很難暢銷,，甚至可能大量庫(kù)存，發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難,，使其有限的流動(dòng)資金也被占用,，無(wú)法擴(kuò)大再生產(chǎn)，使其經(jīng)營(yíng)勉強(qiáng)維持,。但不可否認(rèn),，也有不少中小企業(yè),，其產(chǎn)品質(zhì)量的可信度是非常高的,。與此同時(shí)，信用觀念淡薄,，缺乏信譽(yù)是中小企業(yè)籌資難的又一要因,。信用是一種資源，是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn),，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,，信用己成為市場(chǎng)交易的基本準(zhǔn)則。而在我國(guó),，信用成為中小企業(yè)中存在的普遍現(xiàn)象,。尤其是個(gè)別中小企業(yè)的某些欺詐行為和由此引發(fā)的抽逃資金、拖欠賬款,、逃廢銀行債務(wù),、惡意偷、欠稅等信用問題己在一定程度上影響了中小企業(yè)的整體信用形象,，使得眾多投資者望中小企業(yè)而卻步,，更傾向于將資金投入到資信較好的大企業(yè)及國(guó)債市場(chǎng)。銀行等金融機(jī)構(gòu)為了其資金的安全性,，只能設(shè)置更高的要求以及更嚴(yán)格的貸款審批程序,，使得中小企業(yè)的貸款申請(qǐng)更加難以滿足,。

二、中小企業(yè)籌資難原因

從以上籌資的現(xiàn)狀分析可以看出“籌資難”已經(jīng)嚴(yán)重制約我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展,。究其根源,，既有中小企業(yè)自身的原因，也有銀行管理制度方面的原因,，更有國(guó)家政策方面的原因,。

（一）中小企業(yè)自身方面的原因

1.中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)比較大

銀行普遍推行資產(chǎn)負(fù)債管理，使其越來(lái)越重視資產(chǎn)安全的情況下,，較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致中小企業(yè)難以從銀行取得貸款,。第一，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定造成信用等級(jí)低,、資信差,。由于中小企業(yè)普遍存在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力,。比較粗糙的經(jīng)營(yíng)方式以及經(jīng)濟(jì)效益不佳的狀態(tài),，因此這就造成中小企業(yè)在具有很高開業(yè)率的同時(shí)經(jīng)營(yíng)失敗倒閉的比例也較高。由于中小企業(yè)等級(jí)低,、資信差,，商業(yè)銀行就完全可能不向中小企業(yè)給予深

度的金融服務(wù)。第二中小企業(yè)自身積累少,、效益低,，從銀行貸款安全性不強(qiáng)，貸款風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)大企業(yè)來(lái)說(shuō)必然加大,。因此,，中小企業(yè)在新增貸款時(shí)會(huì)遇到障礙。第三中小企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)制度不健全,、信息披露不規(guī)范,，內(nèi)控機(jī)制較差等現(xiàn)象。這些均導(dǎo)致中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的加大,。

2.中小企業(yè)信用觀念淡薄

我國(guó)中小企業(yè)信用等級(jí)普遍不高,，不注意維護(hù)自身的形象，據(jù)資料顯示,，我國(guó)中小企業(yè)有50以上財(cái)務(wù)管理不健全,，信用等級(jí)60以上都是3b或b3以下，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng),。更有一些中小企業(yè)由于種種原因逃債,，偷稅、漏稅,，使得中小企業(yè)的信用度大大降低,。這樣,，大量的信用貸款也就很難投入到中小企業(yè)，不利于中小企業(yè)的籌資,。

（二）外部方面的原因

1.政府扶持力度不夠,，相關(guān)法規(guī)政策不完善

近年來(lái)，為了扶持中小企業(yè)的發(fā)展,，政府出臺(tái)了一系列政策和措施,，如由財(cái)政對(duì)中小企業(yè)實(shí)行創(chuàng)業(yè)資助，建立向中小企業(yè)發(fā)放貸款的激勵(lì)和約束機(jī)制,，對(duì)支持中小企業(yè)的信貸項(xiàng)目實(shí)行稅收優(yōu)惠等,，但實(shí)際上這些措施未能從根本上解決中小企業(yè)籌資不足問題。另一方面,，國(guó)家對(duì)中小企業(yè)資本市場(chǎng)沒有有效的扶持政策,，使得中小企業(yè)從資本市場(chǎng)籌資幾乎不可能。由于我國(guó)資本市場(chǎng)不成熟,，容量有限,，因而對(duì)投入資本市場(chǎng)的企業(yè)有嚴(yán)格的限制條件，而中小企業(yè)一般規(guī)模不大,，資本金有限,，難以達(dá)到主板上市條件。創(chuàng)業(yè)辦遲遲不能推出,，也使得我國(guó)的中小企業(yè)不能有效的利用資本市場(chǎng),。

2.商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念和方式不利于中小企業(yè) 我國(guó)金融體制進(jìn)行改革，商業(yè)銀行開始自主經(jīng)營(yíng),、自負(fù)盈虧,，商業(yè)銀行更多地從自身利益出發(fā)作決策,。商業(yè)銀行的貸款主要面向國(guó)有企業(yè)或其他大企業(yè),，并且雙方已形成了較為穩(wěn)定的伙伴關(guān)系。尤其近幾年,，我國(guó)實(shí)行“抓大放小”的國(guó)企改革策略,，最大限度的壓縮風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重，集中將資金投向了大型企業(yè),。另一方面,，中小企業(yè)貸款具有金額小，頻率高,，時(shí)間急等特點(diǎn),，銀行對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估需要花費(fèi)相當(dāng)多的人力物力。貸款管理成本相對(duì)較高,，這就影響了銀行的貸款積極性,，因此,，銀行在堅(jiān)持“安全性，流動(dòng)性,，贏利性”的基礎(chǔ)上,，不得不對(duì)中小企業(yè)貸款慎重的考慮。

3.信用和擔(dān)保制度不完善

首先,，缺乏為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保的信用體系,。信用擔(dān)保

體制設(shè)計(jì)的初衷是解決中小企業(yè)抵押擔(dān)保難的問題，即將中小企業(yè)與銀行之間的信貸交易轉(zhuǎn)變?yōu)閾?dān)保公司與銀行之間的信用交易,，但從調(diào)查情況看,，這種設(shè)計(jì)在實(shí)際操作中效果并不理想，主要與原因有：一是擔(dān)保公司實(shí)力不強(qiáng),，銀行不愿把過(guò)高的信貸風(fēng)險(xiǎn)寄托于擔(dān)保公司,；二是擔(dān)保公司過(guò)高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)使得中小企業(yè)望而卻步；三是擔(dān)保公司承擔(dān)過(guò)低的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任使銀行不愿與其發(fā)生交易,。其次,，社會(huì)信用制度不健全中小企業(yè)的信用問題，一方面來(lái)自于企業(yè)群體信用的短缺,，另一方面國(guó)家缺少信用體系的硬性監(jiān)督,。總的來(lái)說(shuō),，我國(guó)的信用體系還處在起步階段,，雖然少部分城市已經(jīng)走在了全國(guó)前列，如北京,、深圳等地已將企業(yè)貸款及擔(dān)保情況實(shí)行聯(lián)網(wǎng)查詢,。但這些系統(tǒng)還有很大的缺陷，仍是區(qū)域性的,、專項(xiàng)的,，信息渠道單

一、覆蓋面窄,，操作還有待完善,。我國(guó)信用體系的建立，還有一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程,。

三,、解決問題的對(duì)策

根據(jù)以上對(duì)中小企業(yè)籌資難問題的分析,中小企業(yè)籌資難既有自身規(guī)模小,資產(chǎn)少,負(fù)債率高,擔(dān)保能力弱;管理者素質(zhì)低,財(cái)務(wù)制度不健全,信用等級(jí)低;又有銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)大,成本高的問題;還有政府支持力度不夠的問題。因此,解決這些問題的指導(dǎo)思想是通過(guò)搞活地方金融市場(chǎng),多渠道為中小企業(yè)發(fā)展籌集資金,。實(shí)行政策扶持,政府主導(dǎo),立足地方,市場(chǎng)運(yùn)作,化解風(fēng)險(xiǎn),。所以，解決中小企業(yè)籌資難問題的對(duì)策就是企業(yè)能力的提升和企業(yè)外部環(huán)境的營(yíng)造。具體包括以下幾個(gè)方面：

（一）對(duì)中小企業(yè)來(lái)講,，要加強(qiáng)自身發(fā)展,，增強(qiáng)企業(yè)信用 1.中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重企業(yè)的貸款信用有效的降低風(fēng)險(xiǎn)

信用保險(xiǎn)能夠有效地幫助企業(yè)規(guī)避和轉(zhuǎn)嫁貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)、降低高額壞賬造成的巨大經(jīng)濟(jì)損失,。信用保險(xiǎn)是以他人的信用風(fēng)險(xiǎn)造成的財(cái)產(chǎn)損失為保險(xiǎn)標(biāo)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù),。在美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家，銀行與保險(xiǎn)公司在信用保險(xiǎn)項(xiàng)下進(jìn)行合作已經(jīng)是一個(gè)比較成熟的理念,，信用保險(xiǎn)成為買賣雙方開展賒銷業(yè)務(wù)時(shí),，為賣方的信貸管理提供增值服務(wù)，并改善買方的借貸能力的一個(gè)重要險(xiǎn)種,。更為中小企業(yè)在籌資時(shí)銀行考核的關(guān)鍵是企業(yè)的還款能力和企業(yè)的信用情況,，信用保險(xiǎn)可承保企業(yè)買家的信用風(fēng)險(xiǎn)，從而間接的提升企業(yè)的信用狀況,，規(guī)范的管理是贏得銀行信任的關(guān)鍵,。

2.實(shí)行靈活的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、提升中小企業(yè)信用意識(shí)

中小企業(yè)要實(shí)行機(jī)動(dòng)靈活,、市場(chǎng)適應(yīng)性強(qiáng),、拾遺補(bǔ)缺的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，避開行業(yè)內(nèi)大企業(yè),、大公司所關(guān)注的熱點(diǎn)項(xiàng)目,，選擇他們易于忽視而又有一定經(jīng)濟(jì)效益的“縫隙”產(chǎn)品或配套產(chǎn)品，用有

限的資金,，采用“小而專,、”“小而精”、“小而新”的發(fā)展模式,，在大企業(yè)的夾縫中求得生存和發(fā)展,。或是選擇在某一個(gè)行業(yè)中處于支配地位的大企業(yè),，實(shí)行強(qiáng)弱聯(lián)合,，采取依附協(xié)作的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和生產(chǎn)方式，充分利用大企業(yè)的資金,、技術(shù)優(yōu)勢(shì),，形成“小而聯(lián)”的企業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)，突破中小企業(yè)自身在資金,、技術(shù)等方面的局限性。從而提高企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量得到社會(huì)各界的認(rèn)可,。加快產(chǎn)權(quán)制度改革,，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立明晰的法人治理結(jié)構(gòu)，逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度,，建立健全對(duì)企業(yè)家的激勵(lì)和約束機(jī)制,，樹立良好的企業(yè)家聲譽(yù)，以優(yōu)化中小企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)和籌資效率,。建立規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保持會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性,，為申請(qǐng)貸款提供基礎(chǔ)依據(jù)。重視自身資本積累,，逐步提高企業(yè)資本中自有資金的比例,。積極主動(dòng)地與銀行、擔(dān)保公司建立日常的信息溝通機(jī)制,，為銀行了解企業(yè)情況創(chuàng)造有利條件,。注重引進(jìn)和培養(yǎng)熟悉國(guó)內(nèi)外資金市場(chǎng)的籌資運(yùn)作人才，積極拓寬籌資渠道,，適當(dāng)創(chuàng)新籌資方式,。從根本上解決信用等級(jí)低的問題

（二）對(duì)外部來(lái)講，要建立中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)并通過(guò)制定相應(yīng)的政策

1.盡快建立中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系,。目前,，中小企業(yè)的信用評(píng)級(jí)主要由銀行的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，但各家銀行的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)不盡一致,，同時(shí)社會(huì)上缺乏權(quán)威性的企業(yè)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu),。鑒于中小企業(yè)資信意識(shí)淡薄，政府有關(guān)部門要為企業(yè)和銀行營(yíng)造良好的環(huán)境,，有必要從法律法規(guī)著手,，規(guī)范社會(huì)信用程序，盡快建立統(tǒng)一的,、社會(huì)化的和具有權(quán)威性的中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系,，由此強(qiáng)化和引導(dǎo)中小企業(yè)對(duì)資信評(píng)級(jí)重要性的認(rèn)識(shí)，推動(dòng)中小企業(yè)管理水平和信用程度的提高,。

2.建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)制和體系,。為中小企業(yè)提供信用擔(dān)保是世界各國(guó)解決中小企業(yè)籌資難而普遍采用的一種方式。我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)制剛剛開始成立,，業(yè)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)模式都處于探索階段,，有許多問題需要進(jìn)一步研究和解決，一方面要在不斷摸索適應(yīng)我國(guó)國(guó)情的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)制的基礎(chǔ)上,，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)?；鸬墓芾怼⒈O(jiān)督，加快信用擔(dān)保體系市場(chǎng)化,、規(guī)范化的步伐,；另一方面要發(fā)揮政府、企業(yè)和個(gè)人等多方面的積極性,，通過(guò)地方財(cái)政撥款,、企業(yè)法人或自然人出資以及社會(huì)捐贈(zèng)等多種渠道籌集資金。尤其要鼓勵(lì)和吸引民間資本積極參與組建各種形式的擔(dān)保機(jī)構(gòu),，使擔(dān)?；疬_(dá)到一定規(guī)模，從而更有效地支持中小企業(yè)的發(fā)展,。

3.商業(yè)銀行應(yīng)建立適合中小企業(yè)發(fā)展的籌資方式和機(jī)構(gòu) 國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從本質(zhì)上改變中小企業(yè)信用評(píng)定制度,，為中小企業(yè)營(yíng)造公平的貸款環(huán)境，調(diào)整信貸政策,，修改企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn),，打破以企業(yè)規(guī)模、性質(zhì)作為支持與否的條件,，支持中小企業(yè)的合理資金需求,，遵循公平、公證和誠(chéng)信原則,，逐步提高對(duì)中小企業(yè)信貸投人的比重,。商業(yè)銀行在組織制度方面應(yīng)創(chuàng)新，現(xiàn)在各國(guó)有商業(yè)銀行除總行設(shè)立中小企業(yè)信貸部外,，一級(jí)銀行和二級(jí)銀行也設(shè)置了中小企業(yè)信貸機(jī)構(gòu),，制定和執(zhí)行對(duì)本地區(qū)中小企業(yè)金融服務(wù)的策略。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)借鑒這一經(jīng)驗(yàn),，改善金融服務(wù),，使中小企業(yè)能夠及時(shí)抓住發(fā)展機(jī)遇。

根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的要求,，要加大國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的支持力度,，扶持一批符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，有市場(chǎng),、有技術(shù),、有潛力的科技型、城市勞動(dòng)密集型和社區(qū)服務(wù)型的優(yōu)強(qiáng)中小企業(yè),；國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)于符合國(guó)家有關(guān)政策要求的中小企業(yè),，開通貸款“綠色通道”，提高服務(wù)效率,，為其提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù),；對(duì)發(fā)展前景好,，信用水平高,，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健的中小企業(yè)要實(shí)行傾斜政策,；銀行系統(tǒng)要加快金融創(chuàng)新，為中小企業(yè)提供多樣化,、綜合化的金融產(chǎn)品,，滿足企業(yè)的不同需求；在國(guó)有商業(yè)銀行積極為中小企業(yè)服務(wù)的同時(shí),，要促進(jìn)中小商業(yè)銀行的發(fā)展,，為中小企業(yè)提供專業(yè)的、多方位的金融服務(wù),。

總之,，解決中小企業(yè)融資難的問題是一個(gè)龐大復(fù)雜的系統(tǒng)工程，這個(gè)工程可以分為三個(gè)部分：中小企業(yè)自身,，金融機(jī)制,，政府。核心部分在于中小企業(yè)自身能力提升,，基礎(chǔ)部分則在于金融機(jī)制的改進(jìn)配合相適應(yīng)和政府積極且恰當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)和支持,。而信用問題始終貫穿于這三個(gè)方面，是它們的交集,。解決這一課題,，不僅僅是資金量上的支持，更要提高企業(yè)自身融資能力和信譽(yù)度,；注重金融體制創(chuàng)新,，消除金融抑制；改善政府調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的職能,，加強(qiáng)制度供給和金融扶持,，培育良好的社會(huì)信用體系，發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在資源配置方面的基礎(chǔ)性作用,。這些都是解決中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)實(shí)選擇,。