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經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案五篇總結(jié) 進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作篇一

xx學(xué)校

法人代表：xxx

財務(wù)負(fù)責(zé)人：xx

單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè)

財政財務(wù)隸屬關(guān)系：全額財政撥款

職責(zé)范圍：負(fù)責(zé)xx適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育,。

經(jīng)費來源：財政撥入及收取學(xué)生的雜費,。

內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處,、教導(dǎo)處。

獨立核算下屬機(jī)構(gòu)：xxxxx,。

總?cè)藬?shù)：xx

在職人數(shù)(財政供給)：xx

在職人數(shù)(非財政供給)：xx

離退休人數(shù)：xx

20xx年x月會計核算工作交由xx會計管理中心核算,。設(shè)立財務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名，備用金報帳制,核定備用金5000元,。

會計政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會計制度》,。

審計目標(biāo)

通過對x校200x5年度的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，主要是核實財務(wù)收支及帳內(nèi),、外負(fù)債情況,，以澄清家底。全面掌握財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動真實性,、合法性及重大經(jīng)濟(jì)項目的決策,、實施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會計信息,、資產(chǎn)質(zhì)量,、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、違紀(jì)甚至違法行為;并根據(jù)審計情況提出合理化建議,，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識,。

審計對象和范圍

xx校20xx年度財務(wù)收支情況,，有關(guān)重大事項將追溯或延伸前后年度。

審計重要性的確定及審計風(fēng)險的評估

確定重要性水平為總收入的0.5%,，總支出0.5%,。可接受審計風(fēng)險1%,，固有風(fēng)險80%,，控制風(fēng)險50%，則檢查風(fēng)險為25%,。

審計內(nèi)容和重點

審計的內(nèi)容：

1,、學(xué)雜費收支情況進(jìn)行審計

①是否按照物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無搭車收費的情況,、代收費部分有無多收少付的現(xiàn)象,。

②各項收入是否及時、足額按照規(guī)定上繳,，有無截留,、坐支收入情況，有無擴(kuò)大收費范圍,、亂收費問題;有無暫存暫付中進(jìn)行收付核算,，逃避監(jiān)督的問題。專項資金是否做到?？顚Ｓ?，有無擠占挪用教育專項資金的現(xiàn)象。

2,、自籌資金審計

①自籌資金的來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定,，有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費,，有無存在學(xué)期中收費或集資不入帳而私設(shè)“小金庫”問題,。

②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無資金使用不當(dāng),，損失浪費問題,。

3、對財產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進(jìn)行檢查

①物資的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗收,、領(lǐng)用,、保管、調(diào)撥,、登記制度,，是否帳實相符;

②國有資產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。

4、上述未反映的其他財務(wù)方面的問題,。

審計的重點：

1,、學(xué)雜費收取情況。

2,、專項資金的使用情況,。

1、搞好審前調(diào)查,，了解被審單位基本情況,。

2、組織參審人員學(xué)習(xí),，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財經(jīng)法規(guī),、核算辦法。

3,、提前3天向被審單位送達(dá)審計通知書,。

4、按審計方案確定的內(nèi)容實施審計,，首先召開進(jìn)點會議,，然后監(jiān)盤現(xiàn)金,，銀行存款要逐筆進(jìn)行核對,，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，按照人員分工對各審計項目進(jìn)行詳細(xì)的審查,。單位的財務(wù)收支情況審計運用的常規(guī)審計方法;審計年度相關(guān)指標(biāo)完成情況審計,，選用統(tǒng)計指標(biāo)跟蹤法和審計抽樣法進(jìn)行。認(rèn)真編寫審計工作底稿,，收集證據(jù),，并對審計工作底稿匯集整理。

5,、審計組組長收集審計工作底稿后,，編撰審計報告，審計報告由審計小組成員集體討論,，認(rèn)真審核,、匯總形成審計報告初稿，征求被審計單位的意見后,，起草正式審計報告和審計決定書,，送交法制部門復(fù)核，由局審務(wù)會議審定,，研究評價意見和需要作出處理處罰的事項,，最后向xx政府提交審計報告，并抄送相關(guān)部門。

工作要求及紀(jì)律

工作要求：

1,、依法審計,，按法定程序進(jìn)行;

2、認(rèn)真審查會計資料,、相關(guān)文件及現(xiàn)金,、實物等，有關(guān)方面必須配合;

3,、按規(guī)定取證;

4,、注意聽取被審計單位及人員意見、建議;

(二),、審計工作紀(jì)律：

1,、不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請。

2,、不準(zhǔn)由被審計單位安排住宿,。

3、不準(zhǔn)隨意使用被審計單位的交通工具,。

4,、不準(zhǔn)參加被審計單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性場所的娛樂、聯(lián)歡等活動,。

5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢,、物和有價證券,。

6、不準(zhǔn)向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求,。

（三）、預(yù)定的審計工作起訖日期：

1,、發(fā)送審計通知書時間：5月18日

2、預(yù)定實施現(xiàn)場審計時間：5月22日—6月3日

3,、復(fù)核和匯總時間：6月5日—6月6日

4、編寫審計報告時間：6月7日—6月9日

5,、征求被審計單位意見時間：6月xx日

6,、采納被審計單位意見并修改審計報告時間：6月20日

7、向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交審計報告時間：6月21日

8,、代擬審計結(jié)論性文書時間：6月23日

xxx(分管領(lǐng)導(dǎo))：協(xié)調(diào)與被審計單位關(guān)系,。

xxx(部門負(fù)責(zé)人)：復(fù)核審計證據(jù)、報告,。

xxx(審計組組長)：

1、負(fù)責(zé)往來款項的審計監(jiān)督,，主要對暫存款,、暫付款、其他應(yīng)收款,、其他應(yīng)付款進(jìn)行審計,。

2,、負(fù)責(zé)對對被審單位下屬獨立核算單位即各村小的財務(wù)收支進(jìn)行抽樣審計,。

3、復(fù)核審計工作底稿,，并撰寫審計報告及決定,。

4、審計檔案的立卷歸檔,。

xxx(審計組成員)：負(fù)責(zé)對資金審計監(jiān)督,，主要是對事業(yè)收入、事業(yè)支出,、與上級往來及結(jié)余各項目進(jìn)行審計,。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案五篇總結(jié) 進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作篇二

1．圍繞上級制定的重大經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署，確定審計重點內(nèi)容和對象,，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況,。（實務(wù)中常見的是被審計單位無實質(zhì)性改變舉措,。）

2．以資金,、項目、政策和重大改革任務(wù)推進(jìn)情況為重點,，關(guān)注被審計單位是否制定具體的落實措施,，相關(guān)落實措施的具體內(nèi)容及其分解、組織落實情況,、執(zhí)行進(jìn)度以及取得的實際效果等,。（實務(wù)中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標(biāo)任務(wù),、無實質(zhì)性舉措,。）

3．審查上級重大政策舉措是否落實、預(yù)定目標(biāo)和效果是否按照預(yù)定的計劃完成,？（實務(wù)中常見的是僅列示差異,，對好的經(jīng)驗未總結(jié)，對未完成的未深入分析。）

4．查找影響重大政策措施落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，分析政策措施落實過程中面臨的困難,，及時發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況,、新問題,，分析原因并提出建議，促進(jìn)上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用,。（實務(wù)中關(guān)注禁止性行為的違反情況,。）

1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)制度？是否存在與上級相關(guān)制度精神相左的情況,？是否存在不合時宜的管理規(guī)定,？（實務(wù)中常見照搬照抄。）

2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況,？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性,？是否存在不切實際的躍進(jìn)式規(guī)劃？（實務(wù)中常見玩數(shù)字游戲昨天一二三四,，明天四三二一,。）

3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預(yù)期的差異分析工作的機(jī)制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析,。（實務(wù)中常見無人問津的現(xiàn)象,。）

4．根據(jù)任期內(nèi)上級下達(dá)的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的評價指標(biāo),，對業(yè)績考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行核實認(rèn)定,。（實務(wù)中常見指標(biāo)都能完成，是標(biāo)準(zhǔn)低了還是,？）

1．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項決策制度有沒有的問題：

（1）是否按照上級要求制定本單位重大經(jīng)濟(jì)事項的實施細(xì)則,？（實務(wù)中常見的是照搬上級制度，不結(jié)合本單位實際情況制定實施細(xì)則,。）

（2）有關(guān)規(guī)定是否與上級《重大經(jīng)濟(jì)事項決策制度實施細(xì)則》相符,？（實務(wù)中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖。）

（3）是否存在制度管理漏洞或缺項,？（實務(wù)中常見的是缺項或漏項,，或把不該納入重大經(jīng)濟(jì)事項為了規(guī)避責(zé)任“大包大攬”、“事無巨細(xì)”造成決策效率低下,。）

2．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項決策制度的執(zhí)行情況：

（1）是否依法依規(guī)決策,、集體決策、民主決策,？（實務(wù)中常見的是特事特辦比例高,，存在議而不決等現(xiàn)象,。）

（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實務(wù)中常見的是跳越?jīng)Q策程序如主要領(lǐng)導(dǎo)先入為主,。）

（3）決策會議召開是否符合應(yīng)到會人數(shù)要求,？（實務(wù)中常見的是參會決策人數(shù)未達(dá)到最低要求。）

（4）會議記錄是否完整,、詳細(xì)并存檔備查,？（實務(wù)中常見的是記錄不完整、不詳實,，對決策的信息選擇性記錄,。）

3．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)決策事項的實施效果情況：

（1）決策后是否按決策組織實施？（實務(wù)中常見的是組織實施拖延,、組織不力,。）

（2）是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)？（實務(wù)中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視,。）

（3）是否對決策執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督檢查和責(zé)任追究,？（實務(wù)中常見的是無監(jiān)督檢查機(jī)制，是否存在除非被舉報,，否則無人關(guān)注損失的現(xiàn)象,。）

1．審查授權(quán)控制、管理程序,、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)控制度建立健全情況,，是否適應(yīng)本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié),，內(nèi)控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調(diào),，是否達(dá)到內(nèi)部牽制與防范風(fēng)險的目的。（實務(wù)中常見管理脫節(jié)現(xiàn)象,，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣,。）

2．審查內(nèi)控制度遵循和有效情況，即相應(yīng)的管理部門職責(zé),、工作程序和標(biāo)準(zhǔn)是否明確,，是否有效落實和執(zhí)行。（實務(wù)中常見交叉職責(zé)不清或空白兩不管地帶,。）

3．在對企業(yè)進(jìn)行貨幣資金管理流程審查時，應(yīng)重點關(guān)注：現(xiàn)金及其他貨幣資金是否賬實相符,；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單,，有無長期未達(dá)賬項；應(yīng)收票據(jù)是否賬實相符,，是否按規(guī)定期限及時承兌,，在不獲承兌或付款時,，是否及時行使追索權(quán)，并查明原因,；應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓,、貼現(xiàn)、承兌時,，是否能按照會計制度規(guī)定及時進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,，并建立有關(guān)備查登記簿，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況,；設(shè)置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案,，有無違反規(guī)定擅自開設(shè)銀行賬戶的情況；結(jié)算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等,。此外,，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金,、銀行票據(jù)收付控制,、管理的管理程序、崗位設(shè)置及印鑒保管等內(nèi)部牽制情況,。（很細(xì)化了不再贅述,。）

4．結(jié)合企業(yè)主要生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，揭露自身生產(chǎn)運行中存在的問題,，包括但不限于審查各類合同的訂立,、履行、結(jié)算等管理情況,，揭示與合同管理有關(guān)的主要風(fēng)險點,，有針對性的提出相應(yīng)控制措施；從物資采購與銷售流程入手,，分析和評價已建立相關(guān)制度執(zhí)行的有效性,、科學(xué)性及合理性；審查投資程序是否合規(guī),，是否按計劃實施,，投資效益是否實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產(chǎn)等,。（這是重點,，業(yè)務(wù)洞察深度才決定審計價值大小。）

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1．被審計單位財務(wù)會計核算是否準(zhǔn)確,、真實,，是否存在財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實的問題。

（1）企業(yè)采用的會計確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法是否正確,，有無隨意變更或濫用會計估計,、會計政策,，故意編造虛假利潤等問題。

（2）企業(yè)收入,、成本費用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定,，有無虛列、多列,、少列或不列收入及成本費用等問題,。

（3）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定,，有無隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，以及虛列,、多列,、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益等問題,。

（4）會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符,。

2．關(guān)注被審計單位資金使用情況,，審查資金運作管理是否規(guī)范，是否嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理,。應(yīng)納入封閉結(jié)算貨款是否在封閉結(jié)算內(nèi)運行,，未納入封閉結(jié)算貨款收入是否及時入賬，有無截留,、轉(zhuǎn)移,、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司,、股份公司批準(zhǔn),，對外借款、投資,、擔(dān)保,、捐贈、債務(wù)重組以及在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)高息存款,、委托其他單位理財,、進(jìn)行期貨交易等行為。審查大宗商品生產(chǎn)加工,、貿(mào)易,、物流倉儲業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)業(yè)務(wù)是否存在融資性貿(mào)易行為,。

3．財務(wù)報表的合并范圍,、方法、內(nèi)容和編報是否符合規(guī)定,，是否存在故意編造虛假財務(wù)報表等問題,。

4．根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題，編制資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整表和利潤調(diào)整表,，確定審計認(rèn)定數(shù),。

5．按審計認(rèn)定數(shù)計算各類財務(wù)績效指標(biāo)，分析財務(wù)績效指標(biāo)變動的主要原因并進(jìn)行評價,。

6．在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,，審查企業(yè)成本效益和預(yù)算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支,、預(yù)算管理等方面問題,。

1．是否建立完善的資產(chǎn)（應(yīng)收款項、存貨,、長期投資,、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）管理制度,、相關(guān)制定是否得到有效執(zhí)行,，有無重大風(fēng)險及較大經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生。

2．期末是否對資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,；資產(chǎn)的盤盈,、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計入當(dāng)期損益,，有無掛賬不攤或多攤,、少攤形成潛盈、潛虧,；是否根據(jù)資產(chǎn)的實際情況計提減值準(zhǔn)備,，其計提與轉(zhuǎn)回是否按相關(guān)規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī),、及時,。

3．抽盤實物，檢查資產(chǎn)是否真實存在并賬實相符,，是否存在賬外資產(chǎn)或虛列資產(chǎn),；是否存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員因私使用、其他單位無償占用,、用于對外投資但不轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨锏膯栴},；是否存在不需用或因毀損、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現(xiàn)象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。?（第三方評估機(jī)構(gòu)如何管理,？）

4．核實任期內(nèi)資產(chǎn)受讓或轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,，是否存在利用資產(chǎn)評估消除潛虧或高估資產(chǎn)、低估負(fù)債等行為,。（第三方評估機(jī)構(gòu)如何管理,？）

5．確認(rèn)任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動情況，查明任期末不良資產(chǎn)構(gòu)成和金額,；核實任期內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和核銷金額,、原因。（資源資產(chǎn)如何審計,？）

6．檢查資產(chǎn)抵押情況或其他受限制情況,。

1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護(hù)機(jī)制和制度？任職期間制度落實的情況如何,？

2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機(jī)關(guān)處罰的現(xiàn)象,？

3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進(jìn)一步惡化現(xiàn)象？

1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況,，重點關(guān)注公務(wù)用車,、通信費、業(yè)務(wù)招待費,、差旅費,、出國（出境）費用、培訓(xùn)費,、會議費,、公務(wù)接待費、禮品費等專項費用支出是否違規(guī),，加強(qiáng)對職務(wù)消費,、公務(wù)接待的檢查。

2．審查企業(yè)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員是否存在未按集團(tuán)公司規(guī)定取薪及本人或家屬經(jīng)商辦企業(yè),、與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來等問題,，追查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有無以權(quán)謀私和違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)規(guī)定的問題。?

3．根據(jù)紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門線索,，需審計查證的事項,。

4．根據(jù)群眾反映和舉報，需審計查證的問題,。

5．其他違法,、違紀(jì)問題。

1．是否建立了審計整改機(jī)制,？被審計單位是否重視審計整改落實工作,？

2．被審計單位對以往審計發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施,，反映未整改或整改不到位的問題,。

3．被審計單位是否存在“承諾式整改”。

1．了解任期前遺留問題,、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項,，根據(jù)重要程度進(jìn)行披露,。

2．被審計單位i領(lǐng)導(dǎo)人員有責(zé)任處理前任遺留問題,，對現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題,，在此做披露處理,。

3．實務(wù)中常見的“新官不理舊賬”、采取消極態(tài)度不加以處理的,，應(yīng)作為任期內(nèi)問題并界定任期責(zé)任予以反映

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案五篇總結(jié) 進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作篇三

為全面貫徹落實中央和省委審計委員會第三次會議精神,，依法高效履行審計監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條,、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》,、結(jié)合2020年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作計劃，特制定本工作方案,。請嚴(yán)格遵照執(zhí)行,。

以促進(jìn)部門(單位）領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為,，確保中央省,、市、縣各項政策落實政令暢通為目標(biāo),，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間,，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署,，推動經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展,，管理公共資金、國有資產(chǎn),、國有資源,、防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動、財政財務(wù)管理,、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等,。

（一）審計對象

任中審計：

（二）審計范圍

領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位,，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審,。審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進(jìn)行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計,。所需審計時限較長的,，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度,，重要事項延伸至審計日,。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn),、國有資源的管理,、分配和使用為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行和責(zé)任落實情況為重點,，充分考慮領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要,、履職特點和審計資源等因素，按照新規(guī)定相關(guān)要求依規(guī)依法確定審計內(nèi)容,。

（一）部門審計的內(nèi)容

1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策,、決策部署情況；

2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定,、執(zhí)行和效果情況,；

3.重大經(jīng)濟(jì)事項的決策、執(zhí)行和效果情況,；

4.財政財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險防范情況,，生態(tài)文明建設(shè)項目、資金等管理使用和效益情況,；

5.在經(jīng)濟(jì)活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況,；

6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部審計的內(nèi)容

1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策,、決策部署情況,；

2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況,；

3.重大經(jīng)濟(jì)事項的決策,、執(zhí)行和效果情況；

4.財政財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險防范情況,，民生保障和改善情況,，生態(tài)文明建設(shè)項目、資金等管理使用和效益情況,；

5.在經(jīng)濟(jì)活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況,；

6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

堅持“審計什么就評價什么”的原則,，在審計范圍內(nèi),，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況,，包括公共資金、國有資產(chǎn),、國有資源的管理,、分配和使用中個人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正,、實事求是的評價,。審計評價時，應(yīng)當(dāng)把領(lǐng)導(dǎo)干部在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗,、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤,，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤,，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來,；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來,。

對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的問題、審計委員會辦公室,、審計局應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則,，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景,、決策過程,、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實際所起的作用等情況,，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

（一）制定審計實施方案

任務(wù)下達(dá)后，各審計組通過對被審計單位的審前調(diào)查了解情況,，結(jié)合被審計單位提供的前期資料編制資料清單,，根據(jù)資料清單在進(jìn)點前確定任務(wù)清單，根據(jù)任務(wù)清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計實施方案,，審計實施方案要突出任務(wù)清單所列基本審計事項,，確定審計重點，明確分工,，責(zé)任到人,，嚴(yán)格控制審計質(zhì)量。

（二）送達(dá)通知書

審計組于審計實施3日前將審計通知書送達(dá)被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人,，并要求被審計單位做好自查工作,，寫出書面自查報告，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的履職報告,。

（三）審計組進(jìn)點

審計組進(jìn)點召開由被審計單位主要負(fù)責(zé)人,、財務(wù)負(fù)責(zé)人等其他相關(guān)人員參加的進(jìn)點座談會,，審計組組長講明審計目的和審計內(nèi)容，聽取自查情況及其他相關(guān)情況,。

（四）現(xiàn)場實施審計

審計組根據(jù)審計實施方案進(jìn)行分工,，各成員應(yīng)該明確責(zé)任，按照任務(wù)清單認(rèn)真開展工作,，梳理出疑點清單,；審計組長根據(jù)疑點清單統(tǒng)籌安排本組人員實地逐項核實，做好現(xiàn)場取證（取證單）,，記錄好審計工作底稿,，匯總各成員工作底稿，形成問題清單,。

審計項目主審根據(jù)問題清單編寫審計小組報告,，審計組長根據(jù)審計工作方案認(rèn)真復(fù)核（填制復(fù)核意見書）把關(guān)。審計小組報告形成后及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報,，做到重點問題查清,、查實；資產(chǎn)情況摸清,、摸透,；審計范圍和內(nèi)容完全符合相關(guān)規(guī)定及要求；審計工作底稿完整無誤,。審計報告應(yīng)該征求被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人的意見,。

（五）出具審計報告，下達(dá)審計決定

審計項目由縣審計局統(tǒng)一組織,，細(xì)化任務(wù),，責(zé)任到人。各審計組要按照工作方案的總體要求,，并結(jié)合實際,，搞好審前調(diào)查，本著有所側(cè)重,、有所區(qū)別地制定審計實施方案,，并認(rèn)真組織實施。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實施,，于11月30日結(jié)束,。要求每個審計組與經(jīng)責(zé)辦及時銜接，上報審計信息,、工作進(jìn)展情況和存在問題的反饋等,，具體分工如下：

（一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任

按照全局“審計業(yè)務(wù)質(zhì)量和隊伍素質(zhì)雙提升行動”要求,，進(jìn)一步提高審計部門和審計人員政治站位,、樹立法治意識和責(zé)任意識,，創(chuàng)新審計理念和組織方式、規(guī)范審計行為,，促進(jìn)審計質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責(zé)任的有效落實,，全面提升審計工作的層次和水平，聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

（二）嚴(yán)格按照審計新規(guī)定,，依規(guī)依法審計

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目標(biāo)要定位在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn),、國有資源的管理,、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計,，客觀評價,、揭示問題，促進(jìn)本部門（單位）權(quán)利規(guī)范運行,、促進(jìn)反腐倡廉,，推動領(lǐng)導(dǎo)干部更好地履職盡責(zé)。審計人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計新規(guī)定,，并嚴(yán)格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計,。

(三)嚴(yán)明紀(jì)律，維護(hù)形象

實施審計期間,，各審計組要嚴(yán)格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”精神和審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律及審計“四嚴(yán)禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權(quán),。要指定專人擔(dān)任兼職廉政監(jiān)督員,，同時自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案五篇總結(jié) 進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作篇四

為了加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督,，促進(jìn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政,，進(jìn)一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦,、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《202*年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)分工表》的通知文件要求,，結(jié)合我局的工作實際，特制訂本實施方案,。

按照黨的十八大會議精神和中央政治局關(guān)于“八項規(guī)定”要求,，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行,、提高質(zhì)量,、防范風(fēng)險”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督,、考核,、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部,，促進(jìn)其正確履行職責(zé)，加強(qiáng)廉政建設(shè)和懲治腐敗等方面的重要作用,。

進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制的要求,，以增強(qiáng)黨的執(zhí)政能力，加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督,，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況,，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,，加強(qiáng)干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo),。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實科學(xué)發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展,，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī),，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動情況,。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實中央“八項規(guī)定”,，貫徹落實國務(wù)院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況,。

根據(jù)縣委組織部的委托,，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計和離任審計,。如果離任審計數(shù)量較多,，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少,，則按照組織部要求,，有計劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計。

審計內(nèi)容：一是以財政預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計為主要途徑,，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門,、單位的內(nèi)部控制制度是否完善；二是上級各項方針政策是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行,，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅決,、有力；三是部門,、單位內(nèi)部是否堅持科學(xué)民主決策,；四是領(lǐng)導(dǎo)干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法,、支出結(jié)構(gòu)是否合理,、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等,。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財政財務(wù)收支中不真實,、不合法,、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題,。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題,、提出建議、規(guī)范管理,，不斷提高財政資金管理水平和使用效益,，推進(jìn)公共財政體制的建立和完善。

（一）認(rèn)真做好審前的調(diào)查工作,。了解被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的情況,，聽取紀(jì)檢、組織,、監(jiān)察,、人事等有關(guān)部門的意見，收集相關(guān)資料,。

（二）制定切實可行的審計方案,。在審計調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計目標(biāo),、審計范圍,、審計重點、審計要求,、審計組織,、審計方式、延伸審計單位,、其他審計事項等,，制定切實可行的審計方案。

（三）組成精干的審計組,。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心,、事業(yè)感,，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長,，實行審計組長負(fù)責(zé)制,，認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自己所擔(dān)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)。

（四）認(rèn)真履行審計程序,。嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,。堅持公平、公正,、實事求是的原則,，做好審計進(jìn)點前的公示,，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背,，個別談話,、進(jìn)點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復(fù)核制度,，認(rèn)真負(fù)責(zé)地出具審計結(jié)果報告,。

（五）提高審計評價質(zhì)量。審計評價應(yīng)堅持明確具體和實事求是的原則,，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟(jì)活動決策和執(zhí)行情況,、經(jīng)濟(jì)事務(wù)管理情況,、個人廉潔自律等情況為重點，嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任,、直接責(zé)任與間接責(zé)任,、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限,，客觀,、真實、準(zhǔn)確地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

（六）充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議的作用,。充分利用紀(jì)檢、組織,、監(jiān)察,、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況,，征求意見,，取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持,，及時通報領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的情況,，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的順利進(jìn)行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ),。