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經(jīng)濟責任審計工作方案五篇總結(jié) 進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作篇一

xx學校

法人代表：xxx

財務負責人：xx

單位經(jīng)濟性質(zhì)：事業(yè)

財政財務隸屬關(guān)系：全額財政撥款

職責范圍：負責xx適齡兒童的小學及初中的九年義務教育,。

經(jīng)費來源：財政撥入及收取學生的雜費。

內(nèi)設(shè)機構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處,、教導處,。

獨立核算下屬機構(gòu)：xxxxx。

總?cè)藬?shù)：xx

在職人數(shù)(財政供給)：xx

在職人數(shù)(非財政供給)：xx

離退休人數(shù)：xx

20xx年x月會計核算工作交由xx會計管理中心核算。設(shè)立財務聯(lián)絡(luò)員1名,，備用金報帳制,核定備用金5000元,。

會計政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會計制度》。

審計目標

通過對x校200x5年度的財務收支情況進行審計,，主要是核實財務收支及帳內(nèi),、外負債情況，以澄清家底,。全面掌握財務收支及相關(guān)經(jīng)濟活動真實性,、合法性及重大經(jīng)濟項目的決策、實施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況,。揭露學校會計信息,、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟決策等方面的違規(guī),、違紀甚至違法行為;并根據(jù)審計情況提出合理化建議,，促進學校進一步加強財務管理和增強遵紀守法意識。

審計對象和范圍

xx校20xx年度財務收支情況,，有關(guān)重大事項將追溯或延伸前后年度,。

審計重要性的確定及審計風險的評估

確定重要性水平為總收入的0.5%，總支出0.5%,?？山邮軐徲嬶L險1%，固有風險80%,，控制風險50%,，則檢查風險為25%。

審計內(nèi)容和重點

審計的內(nèi)容：

1,、學雜費收支情況進行審計

①是否按照物價部門核定的標準收取,，有無搭車收費的情況、代收費部分有無多收少付的現(xiàn)象,。

②各項收入是否及時,、足額按照規(guī)定上繳，有無截留,、坐支收入情況,，有無擴大收費范圍,、亂收費問題;有無暫存暫付中進行收付核算,，逃避監(jiān)督的問題。專項資金是否做到?？顚Ｓ?，有無擠占挪用教育專項資金的現(xiàn)象。

2、自籌資金審計

①自籌資金的來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定,，有無違反規(guī)定亂攤派,、亂收費，有無存在學期中收費或集資不入帳而私設(shè)“小金庫”問題,。

②自籌資金的使用是否合規(guī),，有無資金使用不當，損失浪費問題,。

3,、對財產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進行檢查

①物資的管理是否嚴格執(zhí)行驗收、領(lǐng)用,、保管,、調(diào)撥、登記制度,，是否帳實相符;

②國有資產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題,。

4、上述未反映的其他財務方面的問題,。

審計的重點：

1,、學雜費收取情況。

2,、專項資金的使用情況,。

1、搞好審前調(diào)查,，了解被審單位基本情況,。

2、組織參審人員學習,，熟悉被審單位應執(zhí)行的財經(jīng)法規(guī),、核算辦法。

3,、提前3天向被審單位送達審計通知書,。

4、按審計方案確定的內(nèi)容實施審計,，首先召開進點會議,，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進行核對,，編制銀行存款調(diào)節(jié)表,，按照人員分工對各審計項目進行詳細的審查。單位的財務收支情況審計運用的常規(guī)審計方法;審計年度相關(guān)指標完成情況審計,，選用統(tǒng)計指標跟蹤法和審計抽樣法進行,。認真編寫審計工作底稿，收集證據(jù)，并對審計工作底稿匯集整理,。

5,、審計組組長收集審計工作底稿后，編撰審計報告,，審計報告由審計小組成員集體討論,，認真審核、匯總形成審計報告初稿,，征求被審計單位的意見后,，起草正式審計報告和審計決定書，送交法制部門復核,，由局審務會議審定,，研究評價意見和需要作出處理處罰的事項，最后向xx政府提交審計報告,，并抄送相關(guān)部門,。

工作要求及紀律

工作要求：

1、依法審計,，按法定程序進行;

2,、認真審查會計資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金,、實物等,，有關(guān)方面必須配合;

3、按規(guī)定取證;

4,、注意聽取被審計單位及人員意見,、建議;

(二)、審計工作紀律：

1,、不準接受被審單位安排的就餐和宴請,。

2、不準由被審計單位安排住宿,。

3,、不準隨意使用被審計單位的交通工具。

4,、不準參加被審計單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性場所的娛樂,、聯(lián)歡等活動。

5,、不準接受被審單位以任何名義給予的錢,、物和有價證券。

6,、不準向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求,。

（三）,、預定的審計工作起訖日期：

1,、發(fā)送審計通知書時間：5月18日

2,、預定實施現(xiàn)場審計時間：5月22日—6月3日

3、復核和匯總時間：6月5日—6月6日

4,、編寫審計報告時間：6月7日—6月9日

5,、征求被審計單位意見時間：6月xx日

6、采納被審計單位意見并修改審計報告時間：6月20日

7,、向?qū)徲嫏C關(guān)提交審計報告時間：6月21日

8,、代擬審計結(jié)論性文書時間：6月23日

xxx(分管領(lǐng)導)：協(xié)調(diào)與被審計單位關(guān)系。

xxx(部門負責人)：復核審計證據(jù),、報告,。

xxx(審計組組長)：

1、負責往來款項的審計監(jiān)督,，主要對暫存款,、暫付款、其他應收款,、其他應付款進行審計,。

2、負責對對被審單位下屬獨立核算單位即各村小的財務收支進行抽樣審計,。

3,、復核審計工作底稿，并撰寫審計報告及決定,。

4,、審計檔案的立卷歸檔。

xxx(審計組成員)：負責對資金審計監(jiān)督,，主要是對事業(yè)收入,、事業(yè)支出、與上級往來及結(jié)余各項目進行審計,。

經(jīng)濟責任審計工作方案五篇總結(jié) 進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作篇二

1．圍繞上級制定的重大經(jīng)濟工作方針政策和決策部署,，確定審計重點內(nèi)容和對象，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況,。（實務中常見的是被審計單位無實質(zhì)性改變舉措,。）

2．以資金、項目,、政策和重大改革任務推進情況為重點,，關(guān)注被審計單位是否制定具體的落實措施，相關(guān)落實措施的具體內(nèi)容及其分解,、組織落實情況,、執(zhí)行進度以及取得的實際效果等,。（實務中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標任務,、無實質(zhì)性舉措,。）

3．審查上級重大政策舉措是否落實、預定目標和效果是否按照預定的計劃完成,？（實務中常見的是僅列示差異,，對好的經(jīng)驗未總結(jié)，對未完成的未深入分析,。）

4．查找影響重大政策措施落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現(xiàn)有令不行,、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況,、新問題，分析原因并提出建議,，促進上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用,。（實務中關(guān)注禁止性行為的違反情況。）

1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)制度,？是否存在與上級相關(guān)制度精神相左的情況,？是否存在不合時宜的管理規(guī)定？（實務中常見照搬照抄,。）

2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況,？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實際的躍進式規(guī)劃,？（實務中常見玩數(shù)字游戲昨天一二三四,，明天四三二一。）

3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預期的差異分析工作的機制,？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析,。（實務中常見無人問津的現(xiàn)象。）

4．根據(jù)任期內(nèi)上級下達的業(yè)績合同,，遴選與企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任有關(guān)的評價指標,，對業(yè)績考核指標完成情況進行核實認定。（實務中常見指標都能完成,，是標準低了還是,？）

1．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度有沒有的問題：

（1）是否按照上級要求制定本單位重大經(jīng)濟事項的實施細則？（實務中常見的是照搬上級制度,，不結(jié)合本單位實際情況制定實施細則,。）

（2）有關(guān)規(guī)定是否與上級《重大經(jīng)濟事項決策制度實施細則》相符？（實務中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖,。）

（3）是否存在制度管理漏洞或缺項,？（實務中常見的是缺項或漏項,，或把不該納入重大經(jīng)濟事項為了規(guī)避責任“大包大攬”、“事無巨細”造成決策效率低下,。）

2．關(guān)注重大經(jīng)濟事項決策制度的執(zhí)行情況：

（1）是否依法依規(guī)決策,、集體決策、民主決策,？（實務中常見的是特事特辦比例高,，存在議而不決等現(xiàn)象,。）

（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事,？（實務中常見的是跳越?jīng)Q策程序如主要領(lǐng)導先入為主。）

（3）決策會議召開是否符合應到會人數(shù)要求,？（實務中常見的是參會決策人數(shù)未達到最低要求,。）

（4）會議記錄是否完整、詳細并存檔備查,？（實務中常見的是記錄不完整,、不詳實，對決策的信息選擇性記錄,。）

3．關(guān)注重大經(jīng)濟決策事項的實施效果情況：

（1）決策后是否按決策組織實施,？（實務中常見的是組織實施拖延、組織不力,。）

（2）是否達到預期的目標,？（實務中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）

（3）是否對決策執(zhí)行情況進行有效監(jiān)督檢查和責任追究,？（實務中常見的是無監(jiān)督檢查機制,，是否存在除非被舉報，否則無人關(guān)注損失的現(xiàn)象,。）

1．審查授權(quán)控制,、管理程序、業(yè)務流程以及內(nèi)控制度建立健全情況,，是否適應本企業(yè)管理需要,，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調(diào),，是否達到內(nèi)部牽制與防范風險的目的,。（實務中常見管理脫節(jié)現(xiàn)象，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣,。）

2．審查內(nèi)控制度遵循和有效情況,，即相應的管理部門職責、工作程序和標準是否明確,，是否有效落實和執(zhí)行,。（實務中常見交叉職責不清或空白兩不管地帶,。）

3．在對企業(yè)進行貨幣資金管理流程審查時，應重點關(guān)注：現(xiàn)金及其他貨幣資金是否賬實相符,；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單,，有無長期未達賬項；應收票據(jù)是否賬實相符,，是否按規(guī)定期限及時承兌,，在不獲承兌或付款時，是否及時行使追索權(quán),，并查明原因,；應收票據(jù)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn),、承兌時,，是否能按照會計制度規(guī)定及時進行相應的賬務處理，并建立有關(guān)備查登記簿,，記錄相應的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況,；設(shè)置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設(shè)銀行賬戶的情況,；結(jié)算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等,。此外，在對貨幣資金管理審查中,，要注意貨幣資金,、銀行票據(jù)收付控制、管理的管理程序,、崗位設(shè)置及印鑒保管等內(nèi)部牽制情況,。（很細化了不再贅述。）

4．結(jié)合企業(yè)主要生產(chǎn)業(yè)務環(huán)節(jié),，揭露自身生產(chǎn)運行中存在的問題,，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行,、結(jié)算等管理情況,，揭示與合同管理有關(guān)的主要風險點，有針對性的提出相應控制措施,；從物資采購與銷售流程入手,，分析和評價已建立相關(guān)制度執(zhí)行的有效性、科學性及合理性,；審查投資程序是否合規(guī),，是否按計劃實施，投資效益是否實現(xiàn)預期目標,，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產(chǎn)等,。（這是重點,，業(yè)務洞察深度才決定審計價值大小。）

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1．被審計單位財務會計核算是否準確,、真實,，是否存在財務狀況和經(jīng)營成果不實的問題。

（1）企業(yè)采用的會計確認標準或計量方法是否正確,，有無隨意變更或濫用會計估計,、會計政策，故意編造虛假利潤等問題,。

（2）企業(yè)收入,、成本費用的確認和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無虛列,、多列,、少列或不列收入及成本費用等問題,。

（3）企業(yè)資產(chǎn),、負債、所有者權(quán)益的確認和核算是否符合有關(guān)規(guī)定,，有無隨意改變確認標準或計量方法,，以及虛列、多列,、不列或者少列資產(chǎn),、負債、所有者權(quán)益等問題,。

（4）會計賬簿記錄與實物,、款項和有關(guān)資料是否相符。

2．關(guān)注被審計單位資金使用情況,，審查資金運作管理是否規(guī)范,，是否嚴格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應納入封閉結(jié)算貨款是否在封閉結(jié)算內(nèi)運行,，未納入封閉結(jié)算貨款收入是否及時入賬,，有無截留、轉(zhuǎn)移,、隱瞞收入及賬外資金等問題,。是否存在未經(jīng)集團公司、股份公司批準,，對外借款,、投資、擔保,、捐贈,、債務重組以及在銀行和非銀行金融機構(gòu)高息存款,、委托其他單位理財、進行期貨交易等行為,。審查大宗商品生產(chǎn)加工,、貿(mào)易、物流倉儲業(yè)務,，確認有關(guān)業(yè)務是否存在融資性貿(mào)易行為,。

3．財務報表的合并范圍、方法,、內(nèi)容和編報是否符合規(guī)定,，是否存在故意編造虛假財務報表等問題。

4．根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題,，編制資產(chǎn)負債調(diào)整表和利潤調(diào)整表,，確定審計認定數(shù)。

5．按審計認定數(shù)計算各類財務績效指標,，分析財務績效指標變動的主要原因并進行評價,。

6．在財務收支審計基礎(chǔ)上，審查企業(yè)成本效益和預算完成情況,，揭示企業(yè)在增收節(jié)支,、預算管理等方面問題。

1．是否建立完善的資產(chǎn)（應收款項,、存貨,、長期投資、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)等）管理制度,、相關(guān)制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風險及較大經(jīng)濟損失發(fā)生,。

2．期末是否對資產(chǎn)進行全面清查,；資產(chǎn)的盤盈、盤虧,、毀損是否按規(guī)定處理并計入當期損益,，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈,、潛虧,；是否根據(jù)資產(chǎn)的實際情況計提減值準備，其計提與轉(zhuǎn)回是否按相關(guān)規(guī)定履行審批程序,，處置和核銷是否合規(guī),、及時。

3．抽盤實物，檢查資產(chǎn)是否真實存在并賬實相符,，是否存在賬外資產(chǎn)或虛列資產(chǎn),；是否存在企業(yè)領(lǐng)導人員因私使用、其他單位無償占用,、用于對外投資但不轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨锏膯栴},；是否存在不需用或因毀損、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現(xiàn)象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題,。?（第三方評估機構(gòu)如何管理,？）

4．核實任期內(nèi)資產(chǎn)受讓或轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，是否存在利用資產(chǎn)評估消除潛虧或高估資產(chǎn),、低估負債等行為,。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）

5．確認任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動情況,，查明任期末不良資產(chǎn)構(gòu)成和金額,；核實任期內(nèi)資產(chǎn)減值準備計提和核銷金額、原因,。（資源資產(chǎn)如何審計,？）

6．檢查資產(chǎn)抵押情況或其他受限制情況。

1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護機制和制度,？任職期間制度落實的情況如何,？

2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機關(guān)處罰的現(xiàn)象？

3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進一步惡化現(xiàn)象,？

1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點關(guān)注公務用車,、通信費,、業(yè)務招待費、差旅費,、出國（出境）費用,、培訓費、會議費,、公務接待費,、禮品費等專項費用支出是否違規(guī)，加強對職務消費,、公務接待的檢查,。

2．審查企業(yè)及所屬單位領(lǐng)導人員是否存在未按集團公司規(guī)定取薪及本人或家屬經(jīng)商辦企業(yè)、與企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來等問題,，追查企業(yè)領(lǐng)導人員有無以權(quán)謀私和違反領(lǐng)導干部廉潔從業(yè)規(guī)定的問題,。?

3．根據(jù)紀檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計查證的事項。

4．根據(jù)群眾反映和舉報,，需審計查證的問題,。

5．其他違法、違紀問題,。

1．是否建立了審計整改機制,？被審計單位是否重視審計整改落實工作？

2．被審計單位對以往審計發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議,，制定切實可行的整改方案,、措施并全面落實實施，反映未整改或整改不到位的問題,。

3．被審計單位是否存在“承諾式整改”,。

1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項,，根據(jù)重要程度進行披露,。

2．被審計單位i領(lǐng)導人員有責任處理前任遺留問題，對現(xiàn)任領(lǐng)導人員已采取積極有效措施處理,，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題,，在此做披露處理。

3．實務中常見的“新官不理舊賬”,、采取消極態(tài)度不加以處理的,，應作為任期內(nèi)問題并界定任期責任予以反映

經(jīng)濟責任審計工作方案五篇總結(jié) 進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作篇三

為全面貫徹落實中央和省委審計委員會第三次會議精神，依法高效履行審計監(jiān)督職責,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條,、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》、結(jié)合2020年度領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作計劃,，特制定本工作方案,。請嚴格遵照執(zhí)行。

以促進部門(單位）領(lǐng)導干部履職盡責,、擔當作為,，確保中央省、市,、縣各項政策落實政令暢通為目標,，重點關(guān)注領(lǐng)導干部在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策,、決策部署,，推動經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展，管理公共資金,、國有資產(chǎn),、國有資源,、防控重大經(jīng)濟風險等有關(guān)經(jīng)濟活動、財政財務管理,、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等,。

（一）審計對象

任中審計：

（二）審計范圍

領(lǐng)導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位,，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審,。審計時限應為領(lǐng)導干部的任職時間，已進行過任中審計的,，原則上不再重復審計,。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期,，重大問題追溯到以前年度,，重要事項延伸至審計日。

經(jīng)濟責任審計應當以領(lǐng)導干部任職期間公共資金,、國有資產(chǎn),、國有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ),，以領(lǐng)導干部權(quán)力運行和責任落實情況為重點,，充分考慮領(lǐng)導干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素,，按照新規(guī)定相關(guān)要求依規(guī)依法確定審計內(nèi)容,。

（一）部門審計的內(nèi)容

1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況,；

2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定,、執(zhí)行和效果情況；

3.重大經(jīng)濟事項的決策,、執(zhí)行和效果情況,；

4.財政財務管理和經(jīng)濟風險防范情況，生態(tài)文明建設(shè)項目,、資金等管理使用和效益情況；

5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風廉政建設(shè)責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況,；

6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況,；

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導干部審計的內(nèi)容

1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況,；

2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定,、執(zhí)行和效果情況；

3.重大經(jīng)濟事項的決策,、執(zhí)行和效果情況,；

4.財政財務管理和經(jīng)濟風險防范情況，民生保障和改善情況，生態(tài)文明建設(shè)項目,、資金等管理使用和效益情況,；

5.在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風廉政建設(shè)責任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；

6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況,。

堅持“審計什么就評價什么”的原則,，在審計范圍內(nèi)，對被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況,，包括公共資金,、國有資產(chǎn)、國有資源的管理,、分配和使用中個人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況,，作出客觀公正、實事求是的評價,。審計評價時,，應當把領(lǐng)導干部在推進改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤,，同明知故犯的違紀違法行為區(qū)分開來,；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區(qū)分開來,；把為推動發(fā)展的無意過失,，同為謀取私利的違紀違法行為區(qū)分開來。

對領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題,、審計委員會辦公室,、審計局應當按照權(quán)責一致原則，根據(jù)領(lǐng)導干部職責分工,，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景,、決策過程、性質(zhì),、后果和領(lǐng)導干部實際所起的作用等情況,，界定其應當承擔的直接責任或者領(lǐng)導責任。

（一）制定審計實施方案

任務下達后,，各審計組通過對被審計單位的審前調(diào)查了解情況,，結(jié)合被審計單位提供的前期資料編制資料清單，根據(jù)資料清單在進點前確定任務清單,，根據(jù)任務清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計實施方案,，審計實施方案要突出任務清單所列基本審計事項，確定審計重點,，明確分工,，責任到人,，嚴格控制審計質(zhì)量。

（二）送達通知書

審計組于審計實施3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導干部本人,，并要求被審計單位做好自查工作,，寫出書面自查報告，被審計領(lǐng)導干部本人要寫出任職期間的履職報告,。

（三）審計組進點

審計組進點召開由被審計單位主要負責人,、財務負責人等其他相關(guān)人員參加的進點座談會，審計組組長講明審計目的和審計內(nèi)容,，聽取自查情況及其他相關(guān)情況,。

（四）現(xiàn)場實施審計

審計組根據(jù)審計實施方案進行分工，各成員應該明確責任,，按照任務清單認真開展工作,，梳理出疑點清單；審計組長根據(jù)疑點清單統(tǒng)籌安排本組人員實地逐項核實,，做好現(xiàn)場取證（取證單）,，記錄好審計工作底稿，匯總各成員工作底稿,，形成問題清單,。

審計項目主審根據(jù)問題清單編寫審計小組報告，審計組長根據(jù)審計工作方案認真復核（填制復核意見書）把關(guān),。審計小組報告形成后及時向分管領(lǐng)導匯報,，做到重點問題查清,、查實,；資產(chǎn)情況摸清,、摸透,；審計范圍和內(nèi)容完全符合相關(guān)規(guī)定及要求；審計工作底稿完整無誤,。審計報告應該征求被審計單位領(lǐng)導班子和被審計領(lǐng)導干部個人的意見,。

（五）出具審計報告,，下達審計決定

審計項目由縣審計局統(tǒng)一組織,，細化任務,，責任到人。各審計組要按照工作方案的總體要求,，并結(jié)合實際,，搞好審前調(diào)查，本著有所側(cè)重,、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認真組織實施,。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實施,，于11月30日結(jié)束,。要求每個審計組與經(jīng)責辦及時銜接，上報審計信息,、工作進展情況和存在問題的反饋等,，具體分工如下：

（一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟責任

按照全局“審計業(yè)務質(zhì)量和隊伍素質(zhì)雙提升行動”要求,，進一步提高審計部門和審計人員政治站位,、樹立法治意識和責任意識，創(chuàng)新審計理念和組織方式,、規(guī)范審計行為,，促進審計質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責任的有效落實，全面提升審計工作的層次和水平,，聚焦經(jīng)濟責任,。

（二）嚴格按照審計新規(guī)定，依規(guī)依法審計

經(jīng)濟責任審計的目標要定位在領(lǐng)導干部任職期間公共資金,、國有資產(chǎn),、國有資源的管理、分配和使用等方面,，依規(guī)依法審計,，客觀評價、揭示問題,，促進本部門（單位）權(quán)利規(guī)范運行,、促進反腐倡廉，推動領(lǐng)導干部更好地履職盡責,。審計人員應認真學習黨政主要領(lǐng)導干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計新規(guī)定,，并嚴格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計。

(三)嚴明紀律,，維護形象

實施審計期間,，各審計組要嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”精神和審計“八不準”工作紀律及審計“四嚴禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權(quán),。要指定專人擔任兼職廉政監(jiān)督員,，同時自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督。

經(jīng)濟責任審計工作方案五篇總結(jié) 進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作篇四

為了加強對領(lǐng)導干部的管理和監(jiān)督,，促進黨員領(lǐng)導干部廉潔從政,，進一步發(fā)揮領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦,、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《202*年黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作任務分工表》的通知文件要求,，結(jié)合我局的工作實際，特制訂本實施方案,。

按照黨的十八大會議精神和中央政治局關(guān)于“八項規(guī)定”要求,，堅持“積極穩(wěn)妥,、量力而行、提高質(zhì)量,、防范風險”的經(jīng)濟責任審計原則,，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核,、管理和任用領(lǐng)導干部,，促進其正確履行職責，加強廉政建設(shè)和懲治腐敗等方面的重要作用,。

進一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機制的要求,，以增強黨的執(zhí)政能力，加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督,，正確評價領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任的情況,，促進各級領(lǐng)導干部依法行政，樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀,，加強干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標,。重點關(guān)注領(lǐng)導干部在落實科學發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟社會科學發(fā)展,，遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī),，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策以及與領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理決策等活動情況,。當前特別要關(guān)注領(lǐng)導干部落實中央“八項規(guī)定”,，貫徹落實國務院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況,。

根據(jù)縣委組織部的委托,，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計。審計方式為領(lǐng)導干部任中審計和離任審計,。如果離任審計數(shù)量較多,，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少,，則按照組織部要求,，有計劃地安排部分領(lǐng)導干部任中審計。

審計內(nèi)容：一是以財政預算執(zhí)行和財務收支審計為主要途徑,，重點關(guān)注領(lǐng)導干部所在部門,、單位的內(nèi)部控制制度是否完善,；二是上級各項方針政策是否認真貫徹執(zhí)行,，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅決、有力,；三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學民主決策,；四是領(lǐng)導干部對本部門,、本單位各項財政性資金支出是否真實合法,、支出結(jié)構(gòu)是否合理,、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用,。五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等,。揭示領(lǐng)導干部所在單位財政財務收支中不真實、不合法,、資金使用效益差,、違反領(lǐng)導干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題,。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題,、提出建議、規(guī)范管理,，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善,。

（一）認真做好審前的調(diào)查工作,。了解被審計的領(lǐng)導干部單位的基本情況和被審計的領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟職責有關(guān)的情況，聽取紀檢,、組織,、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見,，收集相關(guān)資料,。

（二）制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎(chǔ)上,，明確審計目標,、審計范圍、審計重點,、審計要求,、審計組織、審計方式,、延伸審計單位,、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案,。

（三）組成精干的審計組,。挑選業(yè)務精通、有責任心,、事業(yè)感,，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長,，實行審計組長負責制,，認真負責地完成自己所擔負的領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計任務。

（四）認真履行審計程序,。嚴格按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進行經(jīng)濟責任審計,。堅持公平、公正,、實事求是的原則,，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計,，實行“一談二會三制”：即背靠背,，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會,、審計項目三級復核制度,，認真負責地出具審計結(jié)果報告。

（五）提高審計評價質(zhì)量,。審計評價應堅持明確具體和實事求是的原則,，以領(lǐng)導干部主要經(jīng)濟指標完成情況,、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟活動決策和執(zhí)行情況,、經(jīng)濟事務管理情況,、個人廉潔自律等情況為重點，嚴格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責任,、直接責任與間接責任,、主觀責任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限,，客觀,、真實、準確地評價領(lǐng)導干部的任期經(jīng)濟責任,。

（六）充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議的作用,。充分利用紀檢、組織,、監(jiān)察,、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況,，征求意見，取得相關(guān)部門的理解,、關(guān)心和支持,，及時通報領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計的情況，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題,，為經(jīng)濟責任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ),。