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中小企業(yè)財務管理制度論文 中小企業(yè)財務管理制度不規(guī)范篇一

根據以上對我國中小企業(yè)財務管理現狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發(fā)展方向,。財務管理制度建設應當遵循整體性,、彈性、比例,、優(yōu)化等原則,，在此基礎上有效發(fā)揮企業(yè)財務管理制度的作用。

1.整體性原則

對于中小企業(yè)的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時,，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯(lián)系出發(fā),，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調,。比如,，財務管理在實行分權管理中,，需要協(xié)調各個責任部門的利益,，促使整體效益的最優(yōu)化,。

2.彈性原則

彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實現,。由于任何決策都存在一定的不確定性,，也即存在風險性。對此,，財務管理制度建設應當確保合理的彈性,。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境,、決策可靠性等因素的影響,，也要求中小企業(yè)科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統(tǒng)的確定性,。

3.比例原則

財務管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金,，還必須利用各因素的比例關系，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策,，促使比例合理化,。比如，財務管理中經常碰到的負債比率,、流動比率等內容,。在財務管理工作中，需要進行比率分析,，保持各種比例關系的合理,，從而確保企業(yè)資金結構的穩(wěn)定、合理,。

4.優(yōu)化原則

一般來說,，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優(yōu)的問題解決方案,；其次就是確定最優(yōu)總量,，比如理想現金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定,；最后就是確認最優(yōu)比例關系,，包括利潤分配比例、資本結構比例等,。

1.優(yōu)化財務管理環(huán)境

對于中小企業(yè)財務管理制度建設,，必須構建良好的財務管理環(huán)境，從而為確保財務管理的質量,。為此,，首先是掌握企業(yè)外部財務管理環(huán)境。企業(yè)財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素,，比如政治,、經濟、法律制度,、市場狀況等,，對搜集的相關資料全面分析研究。其次,，中小企業(yè)應當增強企業(yè)管理層對財務管理的認識程度,，提升財務管理的重視程度。另外,，企業(yè)應當保證財務管理的獨立性,，確保審計工作和財務監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實,、完整的財務信息,，促使企業(yè)決策科學性,、合理性。

2.提高財務人員的素質

財務人員是企業(yè)財務管理工作的主體,，也是財務管理制度的執(zhí)行者,。只要充分提高財務人員的業(yè)務素質，增強財務人員責任意識,，企業(yè)財務管理工作的質量才能不斷提高,。對此，企業(yè)需要增強財務人員的培訓教育力度,，尤其是重視在崗培訓,，促使財務人員了解企業(yè)自身的特點，并掌握企業(yè)財務工作的重點和難點,，進而根據各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作,。同時,，中小企業(yè)還需要加大高素質人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關,。另外,，通過科學的激勵約束體制的建設，增強財務人員工作的積極性和主動性,，尤其是培養(yǎng)財務人員職業(yè)道德意識,，通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足，進而提升財務管理工作的質量,。

3.完善財務管理體制,，明確財務管理職責與權限

結合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務管理基本任務包括加強企業(yè)財務管理,，建立健全財務監(jiān)督機制,，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高財務運行效率,，明確母子公司財務管理職責,，有效利用資源，以實現企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,，努力提高經濟效益,。其次，在財務管理體制建設上,，公司財務管理體制實行統(tǒng)一管理,，分級負責制。各級單位須按照國家有關財經法規(guī),，獨立從事經營活動,，獨立納稅,，規(guī)范會計核算，加強財務管理,，獨立承擔民事及經濟責任,，自主經營，自負盈虧,，保證出資人,、投資者、債權人權益不受侵犯,，確保國有資產的保值增值,。另外，財務部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責,。遵循會計核算原則,，真實、準確,、完整,、及時地對企業(yè)日常經營收支狀況進行會計核算，編制資金,、成本,、費用、利潤預算,，編報月,、年度財務報告，反映企業(yè)財務狀況和經營成果,。二是財務監(jiān)督的職責,。規(guī)范企業(yè)的日常財務收支行為，對本企業(yè)的日常財務收支活動進行監(jiān)督,，杜絕和糾正企業(yè)經營中違規(guī)和違紀財務事項,。如發(fā)現企業(yè)經營中違規(guī)違紀甚至違法行為的，應立即向單位負責人報告,。三是參與經營管理的職責,。參與企業(yè)的經營管理和重大經營決策。按照有關規(guī)定并結合本企業(yè)的實際情況,，制定和完善內部控制制度和財務管理制度,，有效降低和控制成本費用增長,。四是財務信息管理的職責,。利用會計信息，分析,、預測,、控制,、評價和考核公司財務狀況和經營成果，揭示管理中存在的問題,，及時提出增收節(jié)支的措施和建議,。

綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務管理的現狀,，分析了中小企業(yè)財務管理制度建設應當遵循的原則，在此基礎上探討了加強我國中小企業(yè)財務管理制度建設的措施,。總而言之,，中小企業(yè)必須結合市場經濟的發(fā)展方向,，不斷健全財務管理制度,，促進企業(yè)的健康發(fā)展,。

中小企業(yè)財務管理制度論文 中小企業(yè)財務管理制度不規(guī)范篇二

目前我國中小企業(yè)財務管理中存在著一些問題。本文以工業(yè)中小企業(yè)為基礎,對中小企業(yè)財務管理制度進行了分析,。要想對財務管理制度進行有效的變革,要對目前在我國中小企業(yè)財務管理中存在的問題有全面的認識,。

一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題

(一)我國中小企業(yè)財務管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經營權的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難,。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現象,在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了,職責劃分不夠清晰,存在著越權的行為,對財務的監(jiān)控不夠嚴格,會計信息的準確性不高等一些問題,這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。

(二)中小企業(yè)很難進行融資

我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保,融資較為困難,。造成這種現象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保,造成融資的困難,。

(三)中小企業(yè)的投資能力不強

在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準市場發(fā)展的方向,對一些高風險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務管理帶來了很大的風險,。

二,、中小企業(yè)財務管理制度改革的必要性分析

進入二十一世紀,特別是我國加入世貿組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現有的財務管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的“家長制”的財務管理方式,對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害,使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結構,、管理經營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展,。我國中小企業(yè)在資產結構、成本管理,、負債率控制和現金流向管理方面都要進行有效的風險控制,要根據中小企業(yè)在發(fā)展中出現的實際問題,面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地,。

三、中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施

(一)更新管理觀念和模式,提高員工素質,做好對企業(yè)財會人員的培訓工作

雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內容是對資金的使用,、籌集,、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關人員的支配,。要全面提高企業(yè)員工的整體素質,使其熟練地掌握先關知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質普遍不高,相關財務人員的素質達不到標準,普遍采用家族式的管理,沒有對財務管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務管理不夠清晰,。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務人員的培訓教育,提高其業(yè)務水平和整體素質,同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育,提高員工的文化水平和管理素質,為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力,。

(二)健全和完善企業(yè)內部的財務管理制度,進行嚴格有效的監(jiān)督管理

1.明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責,進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權批準制度,。在具體的財務活動中,以業(yè)務的實際情況為基礎,規(guī)劃授權批準的程序和范圍,明確相關人員的責任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經過有關部門的授權就不能開展有關的業(yè)務;在對經濟業(yè)務進行處理時,要嚴格執(zhí)行職務分離制度,將業(yè)務涉及到的所有職責進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內部的財務管理制度中,對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約,。從整體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高。

2.建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制,。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務活動的基礎和前提,。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現有資金進行科學的配置,以實現利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關責任人的具體責任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權;最后,強化對資金審批制度的管理,要根據資金的具體情況,有步驟的確定有關的審批人,保證資金的有效使用,。

(三)對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風險

企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大,。企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的,財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導致財務管理的各個方面出現變化,影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產生較大影響的理財環(huán)境主要有經濟,、金融和法律環(huán)境等,。企業(yè)在經營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構,所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著,。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉,、投資和籌資產生直接的影響。這就要求財務人員,要對經濟,、金融,、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展,。

總結:

以上就是對我國中小企業(yè)財務管理制度的分析,。首先提出了目前我國中小企業(yè)財務管理中存在的一些問題,指出了對財務管理制度進行變革的.必要性,。接著提出了中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施,。目的是為了做好中小企業(yè)的財務管理工作,是企業(yè)能夠更好的發(fā)展,。由于本人能力的有限,對問題的分析還不夠具體,還需要更多專家學者的共同努力,。

中小企業(yè)財務管理制度論文 中小企業(yè)財務管理制度不規(guī)范篇三

第一條為完善公司行政管理機制，實行規(guī)范化的行政管理,，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度,。

第二條本制度包括：

1、日常辦公制度

2,、辦公秩序管理制度

3,、保密規(guī)定

4、文件收發(fā),、傳閱,，檔案管理制度

5、印鑒,、介紹信管理制度

6,、文印、辦公設備管理制度

7,、辦公用品領用制度

8,、通信設備使用制度

9、財產管理制度

10,、車輛使用與維護管理辦法

11、文件銷毀制度

第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度,，高效率地為公司服務,。

第四條實行例會制度。重大問題,、人事安排由總經理辦公會決定,；各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定?？偨浝磙k公會,、中心經理會每月不定期召開。

第五條各中心及業(yè)務部門要認真履行職責,，廣泛聽取員工的意見和建議,。各中心及業(yè)務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。

第六條員工之間互相尊重,，團結友愛,。重大問題堅持原則,，一般分歧互相體諒、互相理解,。

第七條嚴格檔案管理,，嚴守保密紀律。公司利益第一,，個人利益服從公司利益,。

第八條員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關重要,，為此,，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：

要求項目男士女士

服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

禁止背心、短褲,、無領上裝低胸,、無領、超短裙,、短褲

鞋要求穿皮鞋且保持光亮,、干凈

禁止穿拖鞋，鞋面骯臟,，有污垢,、灰塵

發(fā)飾要求整齊、自然整齊

禁止亂蓬蓬,、過長零亂

面容修飾要求保持精神,、每日剃須清淡的化妝

禁止蓄須，無精打采濃妝艷抹或不化妝

其它手指甲不能太長,，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩,、打鬧，不得在辦公室吃東西,，不準干私活,，不得長時間看非專業(yè)性報紙（如成都商報、成都晚報,、華西都市報,、商務早報、蜀報,、四川青年報）,。

第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客,，不準帶小孩到公司玩耍,。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘,。必須接待的私客應到接待室或走廊接待,。

第十一條向領導請示、匯報工作,，應簡明扼要,，節(jié)省時間。原則上不允許越級請示,、匯報,，情況緊急、事關重大者除外,。

第十二條除談工作外,，不準串崗閑聊、擅自離崗,，進入各辦公室應先請示,，允許后方可進入。

第十三條員工負責本辦公室清潔衛(wèi)生,，公共辦公區(qū)域內禁止吸煙,、亂丟棄物，愛護辦公環(huán)境,。

第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,，禁止放置與辦公無關的雜物，下班時應整潔辦公桌面,，私人物品均放入員工貯物柜,，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失,。

第十五條員工要禮貌待客,，禮貌用語，禮貌接轉電話,，耐心解答相關的業(yè)務事項及電話詢問,，自覺樹立維護公司的良好形象。

第十六條愛護公司財產,，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉，空調,、電腦,、電燈、飲水機是否關閉,，防止火災和失竊事件的發(fā)生,。

第十七條密級確定：

公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級,，凡涉及三個等級內文件均屬保密范圍,。

1、“秘密”：內部規(guī)章制度屬秘密級,，只限全體員工周知,，不可外傳。

2,、“機密”：公司“總經理辦公會議紀要和中心經理辦公會議紀要”,、“項目進度計劃”、“項目建議書”,、“項目可行性研究報告”,、“有關財務制度”、“財務報表”“各類經濟合同,、協(xié)議”等屬機密級,，此類文件發(fā)至中心經理及相關人員。

3,、“絕密”：公司“董事會會議紀要”,、“總經理工作報告”、“年度財務決算報告書”,、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級,，此類文件發(fā)至公司領導。

第十八條保密規(guī)定：

1,、由各中心及業(yè)務部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）由各中心及業(yè)務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,，各中心及業(yè)務部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經理或業(yè)務部門主管負責保管,，保存在計算機軟,、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經理或業(yè)務部門主管掌握,。

2,、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負責保管，保存在計算機軟,、硬盤上的文件必須作加密處理,，密碼由辦公室主管掌握。

3,、各中心及業(yè)務部門的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）的打印草稿各中心經理或業(yè)務部門主管負責收集,，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,，各中心及業(yè)務部門必須及時銷毀,，不得隨意放置,。

4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新,，避免因軟盤損壞導致文件丟失,。

第十九條借閱規(guī)定：

1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件（含“機密”級）,，需經部門主管允許,，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還,，若需帶出公司,，需經中心經理簽字批準；

2,、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件（含“機密”級）,，需經中心經理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù),，并于借閱當日歸還,，若需帶出公司，需經總經理簽字批準,；

3,、凡借閱“絕密”級文件，經總經理簽字批準,，到辦公室登記,、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還,，不得帶出公司,。

第二十條對泄密行為的處理

凡私自傳播、散發(fā),、復印公司保密范圍內的文件,，均屬泄密行為。

泄露公司“秘密”者,，給予警告處分一次,。

泄露公司“機密”者，給予記過處分一次,。

泄露公司“絕密”者,，給予除名。

第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,，必須妥善保管,，公司不定期收回保密范圍內文件統(tǒng)一銷毀。

中小企業(yè)財務管理制度論文 中小企業(yè)財務管理制度不規(guī)范篇四

為加強財務管理,，根據國家有關法律,、法規(guī)，結合公司具體情況,，制定本制度,。本制度適用于公司

對財務工作的管理，公司各部門領導和職員辦理財會事務,，必須遵守本制度,。

公司設財務部，其主要職責是：

1,、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度,。積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益,；

2,、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃,，加強經營核算管理,，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務紀律,；

3、負責資金管理,、資產管理,、融（籌）資信貸、成本管理,；

4,、參與工程項目招標、預（決）算,；

5,、了解掌握有關政策、稅收,；

6,、配合公司領導協(xié)調財政、銀行,、稅務,、審計及相關部門的關系；接受財政,、稅務,、審計等部門的檢查和監(jiān)督；

7,、完成公司交給的其他財務工作,。

公司財務部人員設置：財務經理,、主管會計、出納,、收款員（現在暫不設置此崗位）,。其崗位職責如下：

（一）、財務經理：

1,、決定部門內的人員配置,。

2、協(xié)助總經理建立健全企業(yè)內部財務管理制度和工作流程,，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況,。

3、配合公司領導進行融資工作,，合理,、有效的使用用資金,。

4,、督促本公司有關部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高效益,。

5,、督促,、指導本部門人員工作,。

6,、配合公司領導協(xié)調財政,、銀行、稅務,、審計及相關部門的關系,；自覺接受上級主管、財政,、稅務等部門的檢查指導,，并按其要求不斷完善制度、改進工作,。

7,、負責審核記帳憑證、管理總帳,，按時編制報表,；按時繳納各項稅款。

8,、及時,、準確的向公司領導提供財務資金、成本,、費用信息,；并定期進行經濟活動分析,。

9、負責財務檔案的管理工作,。

10,、完成總經理交付的其他工作。

（二）,、主管會計：

1、按照會計法和有關會計制度,、會計準則等規(guī)定,，做好會計核算工作，做到手續(xù)完備,，數字準確,，賬目清楚。

2,、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能,，認真做好經營活動財務分析，協(xié)助財務經理定期檢查,、分析公司成本,、費用和利潤的情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，及時提出合理化建議,。當好公司領導的財務金融參謀。

3,、負責會計憑證審核和編制工作,，發(fā)現問題及時匯報，認真編制財務報表及納稅申報,，做到內容完整,、數字準確、及時報送,。

4,、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳,、帳證,、帳表三相符，及時,、準確編制成本表,、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經濟活動情況,，為公司經營管理提供會計資料,。

5,、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤,，督促銷售房款回籠,，并審核銷售部門業(yè)績。

6,、做好債權債務的管理和清對工作,。嚴格審查有關合同規(guī)定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況,。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃,，并考核資金使用效果。

7,、負責固定資產和低值易耗品的日常核算工作,，并定期協(xié)同辦公室清點資產。

8,、負責工資,、費用、成本,、利潤,、稅金等核算計提及審核工作，發(fā)現問題及時處理,。

9,、根據開發(fā)經營的進度，作好資金籌措調整,，及時安排資金周轉調度,。根據銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及房款的結算,。

10,、根據工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付,、回籠和結算工作,。

11、按期計算工程成本,，竣工后核算實際成本,，銷售后及時計算經濟效益。

12,、核算公司應繳納的稅費,，并作出相關財務報表、憑證、帳目,。

13,、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核,，獎罰處理,。

14、負責會計檔案的裝訂,、保管工作,。

15、與出納定期核對現金庫存余額及帳實相符情況,。

16,、完成公司財務經理交辦的其他工作。

（三）,、出納：

1、在部門經理的領導下,，按照國家財會法規(guī),、公司財務制度的有關規(guī)定，嚴格資金使用審批手續(xù),，認真辦理提取和保管現金,，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務，保證資金安全,；

2,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用,，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套錢,；銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務需要不準外泄；

3,、嚴格審核報銷單據,、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定,，辦理現金收付業(yè)務,，做到合法準確、手續(xù)完備,、單證齊全,。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任,；

4,、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉賬結算,，原則上不得直接兌付現金,；

5、正確編制涉及現金,、銀行的記帳憑證,，登記現金和銀行存款日記帳，做到月結月清,。并與實際庫存現金核對無誤,，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現金盤點表和銀行存款余額調節(jié)表,，并及時編制資金周報和月報上報有關領導,；

6、為了及時發(fā)現和防止現金收付差錯,，各單位財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現金一次,，保證賬賬相符、賬款相符,。出現諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現金進行盤點,，發(fā)現長短款應查明原因及時處理；

7,、認真審查臨時借支的用途,、金額和批準手續(xù)，控制使用限額和報銷期限,；

8,、負責督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清,，后帳不借”的原則,；

9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作,；

10,、負責妥善保管現金、有價證券,、有關印章,、空白支票和收據，簽發(fā)支票時,，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”,；

11、公司財務章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權和債務帳目的登記工作,；

12,、完成財務經理交辦的其他任務；

（四）,、收款員：

1,、售樓現場負責向客戶收取房款，向客戶開據收據,，及時將所收房款交存公司銀行賬戶,，并填制收款明細表與出納交接；

2,、根據收款手續(xù)制作銷售明細資料并交財務部主管會計核對無誤后登記入賬,；

3、與銷售部門協(xié)調一致,，辦理與財務有關的其他事宜,；

4、完成總經理或財務部經理交付的其他工作,；

一、費用報銷的總的要求及審批流程：

（一）,、費用原始單據要求：

1,、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務發(fā)票（或行政事業(yè)性收據），不得以其他票據充抵,。如確因合理原因無法取得發(fā)票,，應由經手人說明，按財務部門要求取得其他合適的票據代替或進行妥善處理,。

2,、發(fā)票應寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務發(fā)生日期,、品名（服務內容）,、規(guī)格型號、數量,、單價,、金額；對于品名規(guī)格較多,、無法在一張發(fā)票上列明的,，應另附銷售（服務）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確,、大小寫一致,；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現象,。

3,、報銷附件齊全。要求驗收的,，應將驗收單作為報銷附件,；報銷人預先在財務部門借款的，應注明借款額,；簽訂了合同的還應在報銷單上注明合同日期和名稱,。

（二）、費用報銷單填寫：

1,、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》,，報銷單應詳細列明：

報銷人所在部門、填報日期,、報銷人姓名,、職務、出差事由,、出差起止日期,、單據及附件張數、起訖地點等基本內容,，并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機票費,、車船費、住宿費,、出差補助,、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名,。

2,、其他費用一律由經手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門,、報銷日期,、單據及附件張數、報銷款項用途,、金額等內容,。并由本人在“領款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽,。

3,、報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間,、地點、事由（特殊情況除外）,，如招待費報銷應填寫“×月×日招待××公司×××等幾人,，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”,、“購××部用××物品×件”等,，禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”,、“辦公用品費”等,。否則，審核人有權退回重新填寫,。

（三）,、原始單據粘貼：

1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據粘貼單》,，沿裝訂線邊沿由上往下,、由左往右進行粘貼。要求單據厚薄分布均勻,、排列整齊,、單據上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時,，可分幾張粘貼,。

2、數量較多的定額發(fā)票如停車費,、市內交通費,、招待費等。應將相同票面金額進行分類,，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務審核,。

3,、除財務制度規(guī)定可以按月累積,、一次報銷的費用外,，不同經濟內容或不同時間發(fā)生的業(yè)務，應分別填列報銷單,，不得混合報銷,；同一經濟內容應合并報銷，不得人為拆分,。否則,，審核人有權退回報銷單據,。

（四）、報銷審批流程：

1,、經手人按規(guī)定要求粘貼單據,、填列費用報銷單；

2,、部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度,、費用內容及金額是否真實、是否與請示內容相符合,；

3,、財務部審核：

（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經過相應的核準程序,、費用審批應附的驗收單,、其他必須的附件是否齊全；

（2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求,；

（3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求,、原始單據粘貼是否規(guī)范；

（4）是否存在不同經濟內容或不同時間發(fā)生的業(yè)務混合報銷,，或同一經濟內容拆分報銷現象,；

（5）是否有應扣還的賬面借款及其他應收、應扣款項,，并計算實際付款金額,；

（6）審核完后在單據上簽字。

5,、總經理批準,。

6、出納：

（1）按照實際批準的金額,，沖減未入賬借款后計算實際付款額,；

（2）由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項,；

（3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記,。

7、總經理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的,，由出納電話請示總經理同意后報銷付款,，總經理回公司后當天，出納應取得總經理補簽,。

二,、借款管理

為加強員工借款管理，減少資金不合理占用,，規(guī)避借款壞賬風險,，提高工作效率,，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理,。

（一）,、借款分類及管理

1、員工借款分為臨時借款,、備用金借款,。

（1）、臨時借款是指員工因業(yè)務原因須以現金支付相關款項,，臨時向公司借支一定額度的現金,，待業(yè)務結束后報銷還款的行為。主要包括：公關招待費,、差旅費,、汽車修理費、零星采購費,、會議費,、福利活動費、以及其他臨時借款,。

（2）,、備用金借款是指員工因業(yè)務需要須以現金支付相關款項，且發(fā)生頻率較高,、發(fā)生金額相對固定,，須向公司借支一定額度現金，在一定期限內用作業(yè)務周轉的現金,，如車輛加油費,、過橋過路費、伙食費,、公司領導及其他部門需多次周轉使用的日常業(yè)務招待費或其他費用等,。

2、員工借款前必須合理預計額度,，由部門負責人進行審核,。超出合理額度的部分，財務部門有權核減,，按合理額度審批,。

3,、備用金由使用人根據業(yè)務性質或預計金額提出申請,，報部門負責人、主管副總,、財務負責人,、總經理審批,。

4、備用金額度的有效期為一年,，到期須重新核定,。

5、臨時工和試用期員工不予借款,，有業(yè)務需要時,，由同行員工或部門負責人借支。

6,、借款必須用于公司業(yè)務需要,，禁止各類私人借款。

（二）,、借款程序

1,、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門,、日期,、借款用途、金額,、預計還款日期等內容,。

2、借款10,，000元（含）以上,，須提前一天通知財務部，以便提前進行資金安排,。

（三）,、借款審批：

1、臨時借款及備用金借款由部門負責人,、分管副總,、財務負責人、總經理批準,。

2,、借款人將審批后的《借款單》交財務部，出納現金會計據此付款,；

3,、財務負責人或總經理離開公司，相關人員確實需要當時借款的,，由出納電話請示相關領導后先行借款后補批準手續(xù),；

4、臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則,。所有借款人在發(fā)生新的借款時,，財務部主管

中小企業(yè)財務管理制度論文 中小企業(yè)財務管理制度不規(guī)范篇五

一,、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內,，不得超限額存放現金,。

2、嚴格執(zhí)行現金盤點制度,，做到日清日結,，保證現金的安全。現金遇有短款,，應及時查明原因,，報告單位領導，并要追究責任者的責任,。

3,、不準用“白條”入帳。

4,、不準私人挪用,、占用和借用公款現金。

5,、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6,、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券,；私人財物不得存放入內,。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督,。

9,、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二,、銀行存款管理

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務,。

2,、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國國票據法》等相關的結算管理制度,。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4,、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）,、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費、電費,、電話費結算）,，除上述結算方式外，其他不予使用,。

5,、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳,。

6,、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表,。

7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,，對出現的差錯通知責任人進行更正,，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,，應盡快解決,。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位,、金額,、支票號碼等。

三,、往來帳款的管理

1,、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理,，編制會計記賬憑證,，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致,。

2,、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款,、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新,。

3、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理,，登記相應的帳簿,，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

四、內部牽制：

1,、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現金,、銀行收付業(yè)務。

3,、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4,、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單,。

五,、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。