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小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇一
一,、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累,。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。
三,、出納員不得兼管,、會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。
四、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。記賬,、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、日清月結(jié),、近期報(bào)賬。
五,、財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則，照章辦事,。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。
六、財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證,、報(bào)表,、賬目、款項(xiàng),、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。
會計(jì)核算原則及科目
七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則,、會計(jì)憑證和賬簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。
九、一切會計(jì)憑證,、賬簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。
十、公司以單價(jià)20xx元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2,、機(jī)器設(shè)備;
3,、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);
4,、運(yùn)輸工具;
5,、其他設(shè)備,。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2,、機(jī)器設(shè)備20xx年;
3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4,、其他設(shè)備5年,。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。
十二、購入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,，對盤盈,、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢,。
1,、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià),，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬,，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2,、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。
3,、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理,。
4,、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售,、清理,、報(bào)廢都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算,。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四,、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,，防止損失,，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用,，提高效益,。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn),。
十六,、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。
十七,、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管,。
十八,、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記賬,。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一,、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款,。
二十二,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期、用途及使用期限,、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。
二十四,、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票,，印章齊全,，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款,。
二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款,。
二十六,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具,、用品購置與管理二十七,、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃,、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜、桌,、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對。
二十九,、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí),，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失,，照價(jià)賠償,。
其它事項(xiàng)
三十、按照上級主管部門的要求,，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料,。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過籌集資金的活動(dòng),，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化,。
三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。
三十三,、自覺接受上級主管、財(cái)政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作,。
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小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇二
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度,，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事,。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。
3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。
4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，提前預(yù)警資金需用狀況,，確保資金的有效供應(yīng)。
5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測、核算,、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。
7,、會計(jì)檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。
8、加強(qiáng)本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。
9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二,、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時(shí)間超過10天無故未報(bào)銷者,，不得再借款。
2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門,、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20__元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報(bào)總經(jīng)理審批后,，方可由相應(yīng)部門辦理,。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4,、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清,。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條,。
6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。
8,、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明,。
3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
5,、遇報(bào)銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽,。
四,、附則
1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。
2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇三
第一章 總 則
(一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競爭力,，依照國家相關(guān)政策,、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本制度,。
(二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作;合理籌集資金,，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。
(三)公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納稅收,，保證投資者權(quán)益不受侵犯,，保證企業(yè)利益不受損失,。
第二章 資金籌集管理
(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本,。
資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走,。如需要增資,，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù),。
(二)本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外,，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤,。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定,，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
(三)本公司和所屬企業(yè),，通過負(fù)債方式籌集的資金,，分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。
1,、流動(dòng)負(fù)債,，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款,、應(yīng)付票據(jù),、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款,、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門積極配合,。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款,，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還,。
2,、長期負(fù)債，包括長期借款,，應(yīng)付債券,、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán),，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。
財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時(shí),，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況,。
第三章 貨幣資金管理
(一)貨幣資金日常收付管理
1、在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員,，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金,、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計(jì)不得兼任出納,。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,，不得保管憑證和其他賬目,。
2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,，都必須先通過會計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3,、對零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：
(1)各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的,，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù),，由會計(jì)填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金,。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷,，臨近月末的,，在月末之前及時(shí)報(bào)銷,，不得跨月。
(2)各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的,，應(yīng)由用款部門填制“借款單”,，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù),，由會計(jì)填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
用款部門在購置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫等手續(xù)辦妥后,，應(yīng)及時(shí)匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報(bào)批簽字后,，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷手續(xù),。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù),。
單項(xiàng)在1000元以上的支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷列賬,時(shí)限為7天。
(3)審批權(quán)限規(guī)定：
①所有支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
②專項(xiàng)用途資金支出,，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
③因經(jīng)營需要代收代付款項(xiàng),，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付,，不改變原款形式及用途原則,。
(二)現(xiàn)金管理
(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途。
(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定,，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出,、個(gè)人福利勞保支出,、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi),、零星開支,、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。
(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),，不得超過核定的限額,，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存,。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
(三)銀行存款管理
(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效,。支票和財(cái)務(wù)專用章,，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦,。
(2)必須按順序號簽發(fā)支票,。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。
(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,，不準(zhǔn)套取銀行信用。
(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,，如確屬需要,，也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，并封住最高限額,。
(五)其他貨幣資金管理
(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票,、銀行本票、信用卡,、信用保證金等結(jié)算工具,。
(2)及時(shí)辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票,、銀行本票等,，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。
(3)按照會計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù),。
(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額,。
庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對相符,。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符,，由會計(jì)人員按月及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。
第四章 對外投資管理
(一)長期投資包括股票投資,、債券投資和其他投資
1,、長期投資項(xiàng)目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究,，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進(jìn)行,，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項(xiàng)目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對外合資合作參股項(xiàng)目,，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān),、工商、稅務(wù)等手續(xù),。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見,，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促,、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況,。
2、健全股票,、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度,。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理,，對股票,、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量,、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄,，分別建立登記簿。除無記名證券外,，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下,，不得登記于經(jīng)辦人員名下。
3,、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄,，建立定期盤點(diǎn)制度。
對所屬企業(yè),，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作,。對股票和檢查債券投資，由財(cái)務(wù)部門做好會計(jì)記錄,，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,、并記錄其名稱、面值,、證券編號,、數(shù)量,、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱),、購入成本,、收取股息或利息等。對個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù),。每年至少組織一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符,。
4,、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會計(jì)師事務(wù)所,，對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn),，做出處理決定,。
5、公司所屬企業(yè)因故撤銷,、合并,、出讓時(shí)，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求,，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作,。
(二)短期投資
1、短期投資業(yè)務(wù),，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù),。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實(shí)際投資---驗(yàn)收登記---到期收回等程序辦理。
2,、有價(jià)證券的會計(jì)記錄,、登記保管、定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行,。
3,、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì),，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧,。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計(jì)事務(wù)所對該經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),。
(三)對外大額存款
1,、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理,。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對外存款---到期收回等程序辦理,。
2,、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回,、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,，及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性,。
第五章 銷貨與貨款管理
(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理,，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理,。
(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測,，編制銷售或營業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的“訂貨單”,，組織采購工作。
(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具,，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后,，交給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記,、保管,、開具。
(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款,，全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單,、訂貨單、運(yùn)(送)貨單相核對,。
(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨,、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定,，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督,。
(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項(xiàng),，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,，憑單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。
第六章 商品采購與付款管理
(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理,，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗(yàn)收---付款等程序辦理。
(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃,，對計(jì)劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單,。合同定單要求條款清楚,、責(zé)任明確、內(nèi)容全面,，按合同承付貨款有據(jù),，拒付有理。
(三)市場臨時(shí)采購,，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”,，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。
(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報(bào)準(zhǔn),、質(zhì)量好,、價(jià)格低、數(shù)量清,、供貨及 運(yùn)輸方便,、就地就近。
(五)采購到貨,，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收,，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章,。
(六)購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理,，市場臨時(shí)采購由使用部門辦理,，按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請款付款手續(xù)。
(七)到貨驗(yàn)收后,，由經(jīng)辦部門請款,，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗(yàn)收單,、發(fā)票賬單付在請款單后,，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù),。
(八)財(cái)務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對,，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款，報(bào)銷及在途物資的情況,，,。
第七章 商品采購成本與費(fèi)用管理
(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對于商品采購成本費(fèi)用的控制,，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制,，降低成本。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度,。
(二)人事和工資的管理,，嚴(yán)格考勤,，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配,。
(三)對期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理,，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定,。
第八章 存貨與倉庫管理
(一)加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作,，做到賬卡,、物、資金四一致,。
(二)對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”,。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià),、檢驗(yàn)及定期盤存(商品每月一次,，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用,，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定,。
(三)存貨計(jì)價(jià)方法：
商品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià),。
(四)領(lǐng)用低值易耗品,，采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,，影響當(dāng)期成本費(fèi)用,，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記管理,。
第九章 工薪與人事管理
(一)職工的聘用,、解聘、離職和起薪,、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng),，應(yīng)由事務(wù)部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門，作為人事管理和 計(jì)算工資的依據(jù),。
(二)工資的計(jì)算和支付,，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定,，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放,。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi),。
(三)對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動(dòng)法規(guī),，并經(jīng)職工本人簽字同意后,，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門扣款。
(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章,。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng),，并由代領(lǐng)人簽章,。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,，由財(cái)務(wù)部開具收據(jù),，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
(五)根據(jù)成本核算辦法,，將工資及職工福利費(fèi),，按職工類別合理分配記入營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶,。
第十章 收入,、利潤及其分配管理
(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬,，并與對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比,，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤,，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果,。
(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,，計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤。
(三)按規(guī)定計(jì)算投資收益,，對投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,，計(jì)算要合規(guī)，入賬要及時(shí),，處理要恰當(dāng);對投資損失的計(jì)算要合法,、正確，實(shí)事求是,。
(四)對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法,、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí),、正確,，財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。
(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配,。
(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損,，可用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,，用稅后利潤彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ),。
第十一章 固定資產(chǎn)管理
(一)實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門,、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
1,、財(cái)產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部,，辦公設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理,，建設(shè)和購置,、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù);
2、財(cái)產(chǎn)使用部門—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,，保管維修;
3,、財(cái)產(chǎn)核算管理部門—為財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,，綜合價(jià)值管理,，每年組織清查盤點(diǎn)一次。
(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,，一般按下列程序辦理：
1,、申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門進(jìn)行可行性研究后,，提出購建報(bào)告;
2,、審核批準(zhǔn)—報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
3、對外訂貨—由主管部門負(fù)責(zé)對外訂貨,，簽訂建設(shè)安裝工程合同;
4,、建設(shè)安裝—由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;
5,、驗(yàn)收使用—由主管部門組織驗(yàn)收,，交付使用部門使用;
6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告-訂貨,、驗(yàn)收單,、工程合同、完工交接單,、竣工決算,、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù),。
(三)固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢：
固定資產(chǎn)的停用,、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。
第十二章 分析和考核管理
(一)本公司使用下列財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)：
1,、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%
2,、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%
4,、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%
5,、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7,、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%
8,、成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%
(二)本公司各部門實(shí)行內(nèi)部考核。各部門費(fèi)用按費(fèi)用計(jì)劃開支,，節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰,。
第十三條 附則
(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20_年7月1日起實(shí)行,。
(二)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇四
財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機(jī)構(gòu)，擔(dān)任公司平常財(cái)政處置,、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè),，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：
1、擔(dān)任公司財(cái)政處置作業(yè),。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支方案;審閱各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開支;回收售樓款,，整理催收應(yīng)收金錢;處置平常現(xiàn)金收付,、費(fèi)用報(bào)銷,、稅費(fèi)交納、銀行收據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù),，按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資作業(yè);處置,、和諧與工商,、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò),，依法交稅,。
2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī),，依照管帳準(zhǔn)則，進(jìn)行管帳核算;編制年度,、季度,、月份管帳報(bào)表;依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬,、輔佐賬，及時(shí)記賬,、結(jié)賬,、對賬，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,、賬證相符;處置好管帳檔案,。
3、擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置,。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表,，做好本錢核算，操控本錢開銷,，搜集掛號匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料,，及時(shí)、正確地為本錢猜測,、操控,、剖析供給資料;按合同、預(yù)算,、審閱付出工程,、設(shè)備、資料金錢,，合作工程部等部分做好工程,、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)本錢輔佐賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。
4,、樹立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則，運(yùn)用管帳核算資料,、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析,，判別和評價(jià)公司的生產(chǎn)運(yùn)營效果和財(cái)政狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù),。
5,、合作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé),，為加強(qiáng)財(cái)政處置,，特?cái)M定本準(zhǔn)則。
第一章 資金批閱準(zhǔn)則
1,、總則
⑴悉數(shù)金錢的付出,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò),，承認(rèn)能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補(bǔ)簽定見;
⑵財(cái)政專用章,、公司法人章及支票有必要分隔保管,，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管，財(cái)政專用章和支票由出納擔(dān)任保管,。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù),，代管人員有必要對印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行掛號;
⑶ 財(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因作業(yè)需求，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者,，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑸ 往來金錢的沖轉(zhuǎn)(指非正常運(yùn)營事務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑹ 非正常運(yùn)營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑺ 用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。
2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出,。其程序,，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3,、行政費(fèi)用開銷處置準(zhǔn)則
⑴ 公司處置人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政方可報(bào)支;
⑵ 觸及敷衍等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。
3,、公司差旅費(fèi)開支準(zhǔn)則
⑴ 公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助;
⑵ 公司員工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西;
⑶ 公司員工出差時(shí)間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行： ① 房租規(guī)范： a,、部分司理以上員工，房
租規(guī)范為120元/日; b,、通常員工,，房租規(guī)范為100元/日。② 膳食補(bǔ)助,、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。
⑷、實(shí)踐報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范,，需由部分司理或帶隊(duì)司理闡明緣由,，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。
4,、車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則
⑴ 公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算;⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購,，以支票付出,。需用時(shí)應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運(yùn)用;
⑶ 公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號運(yùn)用,。
5,、作業(yè)費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則
⑴ 公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購,、處置;
⑵ 作業(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購,、運(yùn)用狀況;
⑶ 作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊;
⑷ 作業(yè)室應(yīng)對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊、掛號,、定時(shí)通報(bào);
⑸ 公司各部分因作業(yè)需求,，需約請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部分司理提出主張,，報(bào)總司理贊同,，其會務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排;
⑹ 有關(guān)薪酬、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定,，經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案。
6,、行政費(fèi)用報(bào)銷準(zhǔn)則
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬,、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼,、差旅費(fèi),，向自己付出的其他金錢及不行支票起點(diǎn)100元的零散開支;
⑵公司員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱,，并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出;
⑶ 敷衍,、禮物費(fèi)用開銷施行一票一單、事前申報(bào)制,，贊同后方可施行;
⑷ 凡未具有報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財(cái)政存底,，待告貸還回時(shí)財(cái)政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單,、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)政審閱后,，由財(cái)政部直接付出;⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部和開戶銀行陳述,。如系空白支票所形成的丟掉,，丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé);
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。
第二章 工程本錢處置準(zhǔn)則
1,、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo),、保證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署,。
2,、公司工程部首要擔(dān)任工程造價(jià)的猜測及審閱、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定,。
3、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),，對現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備,、資料進(jìn)行收購，保證設(shè)備資料及時(shí)供給,，活躍進(jìn)行商場詢價(jià)作業(yè),，樹立商場價(jià)格詢價(jià)掛號薄，記載資料價(jià)格變化的前史資料,。
4,、財(cái)政部首要擔(dān)任工程本錢的整體操控作業(yè)。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),，及時(shí)精確地知道公司各項(xiàng)工程本錢的構(gòu)成及用款方案;⑵擔(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè),，參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。
5,、工程中心結(jié)算程序,。
⑴施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙,、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見,，并在5日內(nèi)送財(cái)政部會簽;
⑵財(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況，并參閱公司財(cái)政狀況提出付款定見,，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱,。
6、工程決算程序,。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報(bào)工程部復(fù)核,，財(cái)政部會簽;
⑵財(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用,，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項(xiàng)費(fèi)用,，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑶大工程處置決算時(shí),，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、描繪部,、財(cái)政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷ 房子工程悉數(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時(shí),，商品房由工程部,、銷售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫手續(xù)，財(cái)政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算,。
第三章 產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則
1,、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模
⑴ 公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵凡公司購入或便宜的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、東西儀器、處置用具,、房子建筑物等,，一起具有單項(xiàng)價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。
2,、公司財(cái)政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算
⑴ 公司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置;
⑵ 公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、東西儀器等由工程部歸口處置;
⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算,，應(yīng)樹立臺賬,，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入,、運(yùn)用及庫存狀況，擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管,、修理并擬定相應(yīng)的方法,、方法。
3,、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥
⑴ 作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進(jìn)行商場詢價(jià)作業(yè),，經(jīng)財(cái)政部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購;
⑵產(chǎn)業(yè)購回后,，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單,。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式兩聯(lián)，財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單,、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報(bào)銷手續(xù),。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單掛號臺賬;
⑶ 各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同,，報(bào)作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證,，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財(cái)政部報(bào)賬;
⑸ 產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù),，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財(cái)政部存案,。
4,、產(chǎn)業(yè)的清查、盤點(diǎn)
⑴ 公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤點(diǎn)作業(yè),，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤點(diǎn)清查;⑵ 各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)有必要有財(cái)政人員參與;
⑶產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的，均應(yīng)填寫損益陳述表,，書面闡明虧,、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的,，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé);
⑷ 凡已到達(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn),，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會同財(cái)政部安排評價(jià)，評價(jià)狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見;
⑸凡沒有到達(dá)天然作廢條件,，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn)，運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由，照實(shí)上報(bào);屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補(bǔ)償丟掉;屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的,，應(yīng)上報(bào)總司理,，決議處置定見。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇五
第一章總則
第一條____縣____綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè),，負(fù)責(zé)____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植,、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理,。
第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作,，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法,、科學(xué),、有序的財(cái)務(wù)核算體系,，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī),，結(jié)合本公司實(shí)際,，特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法,，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案,，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第四條公司設(shè)置財(cái)資部,。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu),，對公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條會計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算,，填制會計(jì)憑證,，登記會計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,。會計(jì)檔案管理工作中,，必須嚴(yán)格遵守《會計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,。
第六條公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離,、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計(jì)制度的要求分別核算與管理,。
第七條公司對外投資,、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會審核，____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批,。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo),，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則,。會計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管,。會計(jì)與出納相互制約,、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算,，隨時(shí)掌握存款余額,。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管,，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā),，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
第十三條建立銀行對帳制度,。每月末,，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計(jì)人員復(fù)核,。
第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》,。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記,，順號發(fā)放使用,，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞,，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查,。
第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：
(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款,。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成,、收回情況,，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。
(二)因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付,。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額,。對無故延期不報(bào)者,，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回,。
(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收,。對掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,，落實(shí)催收措施;對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施,，防止資金損失,。
第三章財(cái)務(wù)收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算,、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金,，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn),。
第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批,。
第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍?、審批”三級審核制,。各?xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”,，最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計(jì)機(jī)構(gòu),、會計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核,，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理,。
第二十條公司在經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí),、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物,、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備,、工具儀器、運(yùn)輸工具,，使用年限在二年以上,、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具,、用具,，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實(shí)分開管理),。
第五章內(nèi)部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付,、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離,、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責(zé)：
(一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng),，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,，方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理,。
(二)出納人員不能兼任稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。
(三)簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計(jì)分別保管,。
第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價(jià)制度
第二十五條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表,、會計(jì)報(bào)表附注組成。
第二十六條會計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí),、計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí),。
第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,，編制各種內(nèi)部會計(jì)報(bào)表,，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等,。
第二十八條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表必須由董事長,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計(jì)簽字并蓋章,，以明確責(zé)任,。年度會計(jì)報(bào)表須聘請注冊會計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對外報(bào)送,。
第七章附則
第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草,、解釋、修訂,。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過,，報(bào)____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇六
第一章,、總則
1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制定本規(guī)定,。
1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制,、核算,、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金,，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化,。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行,，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善,。
第二章,、財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制,，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營、自我發(fā)展,、自負(fù)盈虧,、自我約束,，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任,。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部,。
2.2公司按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要,，配備財(cái)會人員,，加強(qiáng)對財(cái)會人員的管理。
2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，主要職責(zé)為：
(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會計(jì)制度擬定;
(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;
(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目,、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,，提供財(cái)務(wù)意見;
(4)參與公司經(jīng)營決策,，統(tǒng)一調(diào)度資金;
(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會計(jì)核算;
(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表,，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;
(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,，依法計(jì)繳稅收;
(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的保管,，票據(jù)申購、使用,、核銷等管理工作;
(9)監(jiān)督,、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表,、單證，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開支;
(10)參與對子公司的財(cái)務(wù)管理,。
(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度,，出納員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。
2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章,、會計(jì)核算
3.1公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定,，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會計(jì)核算暫行辦法,，及時(shí),、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字,，以人民幣為記賬本位幣,，按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目,。
3.3公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算,、賬務(wù)處理，并實(shí)行會計(jì)電算化,。
3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本,，以反映公司的經(jīng)營成果。
3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出,。
3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量,，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備,。
3.7公司在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益,、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。
第四章,、財(cái)務(wù)預(yù)算管理
4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況,、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算,，并依據(jù)其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
1.經(jīng)營預(yù)算;
2.盈利預(yù)算;
3.資金預(yù)算,。
4.3公司在預(yù)算年度開始后，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的'控制和監(jiān)督,，及時(shí)進(jìn)行差異分析,，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇七
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付,、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納,、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅,。
2.負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī),，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度,、季度,、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬,、輔助賬，及時(shí)記賬,、結(jié)賬,、對賬，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實(shí)相符、賬表相符,、賬證相符;管理好會計(jì)檔案,。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算,，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時(shí),、正確地為成本預(yù)測、控制,、分析提供資料;按合同,、預(yù)算、審核支付工程,、設(shè)備,、材料款項(xiàng),，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料,、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3,、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。
3.公司差旅費(fèi)開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： a,、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b,、一般職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼,、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。
⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn),，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算; ⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付,。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用,、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊;
⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊,、登記,、定期通報(bào);
⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付; ⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料,。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作,。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃; ⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作,。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙,、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,，財(cái)務(wù)部會簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時(shí),，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,，由工程部,、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。
第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入,、使用及庫存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。
3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵ 財(cái)產(chǎn)購回后,，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù),。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財(cái)務(wù)部備案,。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查; ⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,，書面說明虧,、損原因。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見,。
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小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇八
根據(jù)集團(tuán)公司對物業(yè)公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理,、獨(dú)立核算的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要,，為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作,，特制定本辦法,。
一、預(yù)算管理
1,、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),，沒有預(yù)算不得開支。
2,、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況,，編制、上報(bào)下月收支預(yù)算,。
3,、收支預(yù)算由小區(qū)會計(jì)負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后,，報(bào)物業(yè)公司,、集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行,。
4,、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié),，但各月總和不得超過年度指標(biāo)。
5,、每月初各小區(qū)物業(yè)會計(jì)對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。
6,、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報(bào)物業(yè)公司,、總裁審批后各小區(qū)支付,。
二、收支規(guī)定
1,、收據(jù),、發(fā)票及公章使用規(guī)定：
1)收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票,，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購買),、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負(fù)責(zé),，建立專門備查簿登記收據(jù)購,、存、領(lǐng),、銷數(shù)量及號碼,。
2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用,、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無缺聯(lián),、缺號后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章,，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量,、起止號碼及領(lǐng)用人,，同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對,。
3)收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé),。如有遺失，追究保管人員責(zé)任,。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),，如果人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷,。
4)各小區(qū)使用發(fā)票,，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具,。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致,，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,，出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票,，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記，款項(xiàng)入賬后核銷,。
5)收據(jù)填寫要求：
①據(jù)實(shí)填寫,。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目,、日期如實(shí)填寫,，不得弄虛作假，做到準(zhǔn)確無誤,。
②字跡清楚,，不得涂改。如有錯(cuò)誤,，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,，再另行開具。
③全部聯(lián)次一次填開,，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致,。
6)各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知,，不能用做其它用途;除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章,。
2,、收款規(guī)定
1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù),。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用,。
2)已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,，并及時(shí)入賬,。
3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)與物業(yè)公司財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳,、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),，并及時(shí)做帳務(wù)處理。
4)物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交,，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬,，并進(jìn)行核銷。
3,、支出規(guī)定
1)工資費(fèi)用,。各小區(qū)財(cái)務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表，計(jì)算本月員工的應(yīng)付工資,，填制工資卡,，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報(bào)物業(yè)總公司人事部門審核,，人事部門在對員工的出勤及人員變動(dòng)核對無誤后，報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批,，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放,。
2)員工福利費(fèi)。對于員工福利品的發(fā)放,，如：防暑降溫品,、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實(shí)際情況,，本著節(jié)約原則,，自行擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實(shí)施,。
3)維修費(fèi)用,。小區(qū)工程維修費(fèi)用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁,。
4)差旅費(fèi),、辦公費(fèi),、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi),、保安費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi),、社會保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù),，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷,。會計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān),，用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票,，單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全,，特別是本公司全稱、地點(diǎn),、費(fèi)用項(xiàng)目等必須準(zhǔn)確無誤,，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改,。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù),，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目,，應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司,，說明情況，闡明超支原因,，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,，報(bào)總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實(shí)施,。
5)水電費(fèi),。水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項(xiàng)目，應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t,，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支,，以免影響水電費(fèi)的正常支付,。
6)對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字,，送物業(yè)公司財(cái)務(wù)審核后,，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。
4,、資金報(bào)表：
1)每天由各小區(qū)出納報(bào)資金表給物業(yè)公司財(cái)務(wù),，由物業(yè)公司財(cái)務(wù)匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
2)報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加,、減少情況說明,。
三、會計(jì)核算
1,、統(tǒng)一設(shè)置以下會計(jì)科目：
1)主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費(fèi);
2)其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi),、裝修管理費(fèi)、寬網(wǎng)費(fèi),、攤位費(fèi),、特約維修費(fèi)等;
3)主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用;下設(shè)明細(xì)科目：工資,、福利費(fèi),、維修費(fèi)、電話費(fèi),、保潔費(fèi),、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi),、社保費(fèi)及其他,。
4)管理費(fèi)用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。下設(shè)明細(xì)科目：工資,、福利費(fèi),、差旅費(fèi)、辦公費(fèi),、電話費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)及其他;
5)其他應(yīng)收(應(yīng)付)款：主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等,。
2,、會計(jì)報(bào)表
1)各小區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。
2)小區(qū)會計(jì)人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計(jì)報(bào)表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部,，有個(gè)人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個(gè)人所得稅的明細(xì)單附后，以便總公司統(tǒng)一申報(bào),。
3)小區(qū)會計(jì)每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報(bào)下月費(fèi)用預(yù)算,，次月10日前編報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。
四,、檔案保管
1,、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財(cái)務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行保管,。
2,、小區(qū)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理,、裝訂、歸檔,。
3,、當(dāng)年會計(jì)檔案由小區(qū)會計(jì)負(fù)責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財(cái)務(wù)檔案移交物業(yè)公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管,。
五,、檢查控制
1、各小區(qū)會計(jì)每月須對小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,，包括收據(jù)的填開,、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔,、保管;賬簿登記,、賬證相符情況;現(xiàn)場盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，賬實(shí)相符情況,。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)物業(yè)公司財(cái)務(wù),。
2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,，應(yīng)及時(shí)上報(bào)。
3,、各小區(qū)會計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對往來款,，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚,。
4,、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢,，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。
5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查,。
6,、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計(jì)師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì),。
六,、相關(guān)責(zé)任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任,，小區(qū)會計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任,，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。
2、禁止私設(shè)帳外帳,、收款不入帳等,，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)總裁嚴(yán)肅處理,。
3、會計(jì)檔案滅失追究保管會計(jì)責(zé)任,。
4,、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償,。
本辦法由公司由公司財(cái)務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇九
第一部份 行政管理制度
第一章 總則
第一條 為完善公司行政管理機(jī)制，實(shí)行規(guī)范化的行政管理,，使公司各項(xiàng)行政工作有章可循,，特制定本制度。
第二條 本制度包括：
1,、日常辦公制度
2,、辦公秩序管理制度
3、保密規(guī)定
4,、文件收發(fā),、傳閱，檔案管理制度
5,、印鑒,、介紹信管理制度
6、文印,、辦公設(shè)備管理制度
7,、辦公用品領(lǐng)用制度
8、通信設(shè)備使用制度
9,、財(cái)產(chǎn)管理制度
10,、車輛使用與維護(hù)管理辦法
11、文件銷毀制度
第二章 日常辦公制度
第三條 公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動(dòng)管理制度和費(fèi)用管理制度,，高效率地為公司服務(wù),。
第四條 實(shí)行例會制度。重大問題,、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定;各項(xiàng)擔(dān)保項(xiàng)目由公司審保委員會集體討論決定,。總經(jīng)理辦公會,、中心經(jīng)理會每月不定期召開。
第五條 各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，廣泛聽取員工的意見和建議,。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息,。
第六條 員工之間互相尊重，團(tuán)結(jié)友愛,。重大問題堅(jiān)持原則,，一般分歧互相體諒、互相理解,。
第七條 嚴(yán)格檔案管理,，嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一,，個(gè)人利益服從公司利益,。
第三章 辦公秩序管理制度
第八條 員工的儀容儀表：
員工個(gè)人形象代表著公司的形象，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要,，為此,，公司對員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求：
要求項(xiàng)目 男士 女士
服裝 要求 西服套裝或整潔服裝 職業(yè)套裝
禁止 背心、短褲,、無領(lǐng)上裝 低胸,、無領(lǐng)、超短裙,、短褲
鞋 要求 穿皮鞋且保持光亮,、干凈
禁止 穿拖鞋，鞋面骯臟,，有污垢,、灰塵
發(fā)飾 要求 整齊、自然 整齊
禁止 亂蓬蓬,、過長 零亂
面容修飾 要求 保持精神,、每日剃須 清淡的化妝
禁止 蓄須，無精打采 濃妝艷抹或不化妝
其它 手指甲不能太長,，禁止涂鮮艷的指甲油
第九條 員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩,、打鬧，不得在辦公室吃東西,，不準(zhǔn)干私活,，不得長時(shí)間看非專業(yè)性報(bào)紙(如成都商報(bào)、成都晚報(bào),、華西都市報(bào),、商務(wù)早報(bào)、蜀報(bào),、四川青年報(bào)),。
第十條 員工在辦公場所和辦公時(shí)間,，原則上不準(zhǔn)打私人電話和會私客，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍,。必須接的私人電話要盡量低聲,，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘,。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待,。
第十一條 向領(lǐng)導(dǎo)請示、匯報(bào)工作,，應(yīng)簡明扼要,，節(jié)省時(shí)間。原則上不允許越級請示,、匯報(bào),，情況緊急、事關(guān)重大者除外,。
第十二條 除談工作外,，不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗,，進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請示,，允許后方可進(jìn)入。
第十三條 員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生,，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙,、亂丟棄物，愛護(hù)辦公環(huán)境,。
第十四條 員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物，下班時(shí)應(yīng)整潔辦公桌面,，私人物品均放入員工貯物柜,，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失,。
第十五條 員工要禮貌待客,，禮貌用語，禮貌接轉(zhuǎn)電話,，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及電話詢問,，自覺樹立維護(hù)公司的良好形象。
第十六條 愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn),，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉,，空調(diào)、電腦,、電燈,、飲水機(jī)是否關(guān)閉,，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。
第四章 保密規(guī)定
第十七條 密級確定：
公司文件分“秘密”,、“機(jī)密”,、“絕密”三個(gè)等級，凡涉及三個(gè)等級內(nèi)文件均屬保密范圍,。
1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級,，只限全體員工周知,，不可外傳。
2,、“機(jī)密”：公司“總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會議紀(jì)要”,、“項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃”、“項(xiàng)目建議書”,、“項(xiàng)目可行性研究報(bào)告”,、“ 有關(guān)財(cái)務(wù)制度”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”“各類經(jīng)濟(jì)合同,、協(xié)議”等屬機(jī)密級,，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。
3,、“絕密”：公司“董事會會議紀(jì)要”,、“總經(jīng)理工作報(bào)告”、“年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告書”,、“年度財(cái)務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級,，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。 第十八條 保密規(guī)定：
1,、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件(含“機(jī)密”級)由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,，各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管,，保存在計(jì)算機(jī)軟,、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握,。
2,、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟,、硬盤上的文件必須作加密處理,，密碼由辦公室主管掌握。
3,、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件(含“機(jī)密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集,，以備下次打印之用,，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時(shí)銷毀,，不得隨意放置,。
4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新,，避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失,。
第十九條 借閱規(guī)定：
1、凡借閱本中心或本部門“機(jī)密”級以下文件(含“機(jī)密”級),，需經(jīng)部門主管允許,，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還,，若需帶出公司,，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);
2,、凡借閱其他中心或部門“機(jī)密”級以下文件(含“機(jī)密”級),，需經(jīng)中心經(jīng)理允許,，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還,，若需帶出公司,，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);
3、凡借閱“絕密”級文件,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù),，并于借閱當(dāng)日歸還,，不得帶出公司。
第二十條 對泄密行為的處理
凡私自傳播,、散發(fā),、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為,。
泄露公司“秘密”者,，給予警告處分一次。
泄露公司“機(jī)密”者,，給予記過處分一次,。
泄露公司“絕密”者，給予除名,。
第二十一條 任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十
一,、總則
1,、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;
2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;
二,、總原則
1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,，保證會計(jì)資料合法,、真實(shí)、及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整。
三 ,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1,、對崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員,。
2,、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。
4、其他相關(guān)工作,。
財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2,、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見,。
3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核。
4,、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會計(jì)電算化管理方式等。
5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測,、計(jì)劃、核算,、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀,。
11,、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金,、福利政策的制定,。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
會計(jì)職責(zé)
1,、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時(shí);
2,、發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
出納職責(zé)
1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫,。
3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對,，保證帳實(shí)相符,。
三、現(xiàn)金管理制度
1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符,。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行,。
4,、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、業(yè)務(wù)部門,、出納,、會計(jì)各留存一聯(lián)。
5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷,。
6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷。
四,、支票管理
1,、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。
3、出納收取支票時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、繳款部門,、出納、會計(jì)各留存一聯(lián),。
4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人,、部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出,。
5,、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。
五、印鑒的保管
1,、銀行印鑒必須分人保管。
2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管,。
六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查
1,、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對,。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。
支出審批制度
一,、目的
1、為簡化支出審批手續(xù),，提高工作效率,。
2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn),。
二,、適用原則
使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi),，授權(quán)行使終審權(quán),。。
部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
授權(quán)方式可分為兩類：
三,、審批程序
1,、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：
經(jīng)手人、證明人,、分管經(jīng)理,、財(cái)務(wù)部
2、超計(jì)劃報(bào)銷：
經(jīng)手人,、證明人,、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)
四,、計(jì)劃審批內(nèi)容
1,、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,，由運(yùn)營中心收齊匯總,，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,，各部門登記領(lǐng)用,，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表,。
2,、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司技術(shù)部,、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告,，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十一
第一章 總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。
第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明,，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計(jì)科目、金額,、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,，復(fù)核人員,、會計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計(jì)核算,，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬簿,。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。
第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物,、貨幣資金、有價(jià)證券,、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,，保證賬證相符、賬實(shí)相符,、賬表相符,。
第十條 建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。
第十一條會計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員,。會計(jì)人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資,，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬,。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本,。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本,。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,，及時(shí)核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保,。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。
第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的_,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管,、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽,。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對賬工作,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。
第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析,，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬,。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十二
第一章總則
第一條：為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督,，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,，《公司法》,，以及有關(guān)法規(guī)、政策,、制度,，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度,。
第二條：本制度適用于集團(tuán)公司,，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè)),。
第三條：集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任,，獨(dú)立核算,，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧,。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號。
第四條：集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制,。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu),，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計(jì)人員，及時(shí),、準(zhǔn)確,、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計(jì)監(jiān)督,。
第五條：各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本,、費(fèi)用,，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率,。
第六條：各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,，除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊,，對會計(jì)帳冊應(yīng)妥善保管,，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲,，嚴(yán)禁資金體外循環(huán),。
第七條：集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán),。
第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn),。
第九條：集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
一：制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度,、會計(jì)核算制度及其他財(cái)會規(guī)章制度,，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二：負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計(jì)核算,、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,，對所屬企業(yè)財(cái)會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查,、考核,。對發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三：建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議,。
四：參與投資項(xiàng)目效益論證,，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,，并對投資方面重大決策(如投資、融資,、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,，對集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五：負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤,，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資,、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定,。
六：對所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七：根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略,，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十三
第一章,、總則
第一條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，管理明確使用范圍,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實(shí)際情況，特制定本制度,。
第二條公司任何部門,、個(gè)人都必須自覺遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定,。
第三條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)收支,。
第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金,。
第五條現(xiàn)金的收入,、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金,。
第二章,、現(xiàn)金收入管理
第六條公司各部門的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬,，嚴(yán)禁各部門,、貨場,、門市截留收入或坐支現(xiàn)金,。
第七條按照“收支兩條線”原則,，財(cái)務(wù)部收入的現(xiàn)金,、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶,，不得坐支現(xiàn)金,。
第八條出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,，并寫明用途和金額,，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。
第九條收取的代收款專戶存儲,。
第三章,、現(xiàn)金支出管理
第十條公司大額款項(xiàng)及重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出，原則由部門主管,、分管副總同意,、總經(jīng)理批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)審核方可支付現(xiàn)金,。
第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準(zhǔn),，須有經(jīng)過復(fù)核會計(jì)人員復(fù)核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后,，出納才能付款,，并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確,、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會計(jì)復(fù)核,，或違法,、違規(guī)、不真實(shí),、不正確,、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款,，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失,。
第十二條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：
1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi),、廣告費(fèi),。
2員工工資、獎(jiǎng)金,、津貼福,、副利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬,。
3,、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),。
4、司機(jī)的車油費(fèi),、過路費(fèi),、過橋費(fèi)、行車費(fèi)以及小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi),。
5,、員工工傷事故、生活困難,、突發(fā)事件和臨時(shí)借款,。
6、確需現(xiàn)金支付的其他支出,。
第十三條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單,，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員,。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷，不允許長期借款否則會在工資中扣除,，并前期借款未清后期不再借款的原則,。財(cái)務(wù)會計(jì)在報(bào)銷時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時(shí),，認(rèn)真核實(shí)車船票和住宿費(fèi),，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷,，另對參加培訓(xùn)和開會的人員,，要有培訓(xùn)和開會通知的證明文件。
第十四條代收款的現(xiàn)金不能挪用,。
第十五條通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,，遠(yuǎn)期支票及空白支票。
第四章,、備用金管理
第十六條公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金,，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行,。
第十七條公司財(cái)務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000—20000元備用金,，客服部的備用金10000—20000元。
第五章,、庫存現(xiàn)金管理
第十八條,、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，一般在50000—100000元,。超過限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行,，并對每周二、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫存,。
第十九條,、出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí),，應(yīng)由公司專車前住,，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé)。
第二十條庫存現(xiàn)金,、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管,，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。
第二十一條財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),，保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼,，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖,，防盜防失保險(xiǎn)柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密,，不得向他人泄露,，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個(gè)專人分別保管,。
第二十二條調(diào)動(dòng)崗位,，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符,，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)報(bào)部門經(jīng)理并追查原因,，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十三條財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符,。若發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因,，做出處理,。主管會計(jì)應(yīng)經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況，重點(diǎn)放在賬款是否相符,、有無白條抵庫,、有無私借公款、有無挪用公款,、有無賬外資金等違紀(jì)行為,。
第二十四條每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會同主管會計(jì)抽查一次庫存現(xiàn)金，對差異情況進(jìn)行分析,，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告,，提出改進(jìn)意見。
第二十五條嚴(yán)禁私人借用公款,，嚴(yán)禁白條抵庫,，更不得挪用現(xiàn)金。
第二十六條財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金,，防止發(fā)生意外,。
第二十七條財(cái)務(wù)室金庫實(shí)行晚上值班制。
第二十八條代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中,，司機(jī)監(jiān)負(fù)保安職能,，確保資金的安全。
第六章,、銀行賬戶管理
第二十九條財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶,，并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬,，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因,，追究相關(guān)人員責(zé)任,。
第三十一條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),。
第三十二條對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項(xiàng)。
第七章,、賬目管理
第三十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家財(cái)政部規(guī)定建立日記賬,。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，嚴(yán)禁登記總賬,。
第三十四條出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，做到賬目日清月結(jié),，確保賬款相符。
第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對未達(dá)帳項(xiàng),，并及時(shí)催查清理,。
第三十六條記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬,。
第三十七條出納與會計(jì)應(yīng)定期于每月15日,、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金,、銀行日記賬與總賬,，確保賬賬相符,。
第八章,、處罰
第三十八條對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重,，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償,。
第三十九條凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金,，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金,，公款私存的,，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款,。
第九章,、附則
第四十條本制度由財(cái)務(wù)部制定，本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋,。
第四十一條本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過后執(zhí)行,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十四
總則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。
一,、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員
二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作,。
三,、出納員不得兼管,、會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。
四,、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳,、算帳,、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確,、帳目清楚、日清月結(jié),、近期報(bào)帳,。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事,。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六,、財(cái)會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會計(jì)工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表,、帳目,、款項(xiàng),、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。
會計(jì)核算原則及科目
七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則,、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。
八、記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記帳本位幣。
九,、一切會計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。
十,、公司以單價(jià)20__元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：
1,、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3,、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4,、運(yùn)輸工具;
5,、其他設(shè)備。
十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1,、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3,、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年,。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。
十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。
十三,、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈,、盤虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價(jià)值作為原價(jià),，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。
2,、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理。
4,、公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售、清理,、報(bào)廢都要辦理會計(jì)手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
資金,、現(xiàn)金,、費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失,，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用,，提高效益,。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。
十六、銀行帳戶的帳號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管,。
十八,、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記帳,。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金,、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總帳數(shù)額相符。
二十一,、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款,。
二十二,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金,。
二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限,、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。
二十四,、正常的辦公費(fèi)用開支,，必須有正式發(fā)票,，印章齊全，經(jīng)手人,、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款,。
二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款,。
二十六,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具,、用品購置與管理
二十七,、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃,、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜,、桌,、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九,、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動(dòng)時(shí),，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失,，照價(jià)賠償,。
其它事項(xiàng)
三十、按照上級主管部門的要求,，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料,。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過籌集資金的活動(dòng),，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化,。
三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。
三十三,、自覺接受上級主管、財(cái)政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十五
財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會計(jì)制度,，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事,。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度,，做好本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí),，樹立服務(wù)意識,。為了完善公司財(cái)務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營情況,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度,。
一、財(cái)務(wù)工作范圍
1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財(cái)務(wù)工作的合法性.
2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。
3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。
4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng)。
5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測、核算,、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。
7,、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理,。
8,、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9,、會計(jì)檔案資料的收集整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。
10、加強(qiáng)本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。
11,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二,、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度
1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期,，資金性質(zhì),，部門，出差地,，出差天數(shù)及金額,。經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，財(cái)務(wù)不得辦理借款),。借款單交會計(jì)留存，待借款人歸還借款或報(bào)銷后,，會計(jì)方可將借款單交還借款人,。前次出差返回時(shí)間超過5天未報(bào)銷者不得再借款。本司暫無出差事宜,，標(biāo)準(zhǔn)待定,。
2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門,，借款理由,，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款,。
3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上,，使用年限在1年以上者,，辦公用品，單價(jià)在20__元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理,。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票,。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷下月再借，每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清,。
5,、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)，招待費(fèi),，周轉(zhuǎn)資金等,，審批程序同第1條。
6,、因出差借款,，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù),。
3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報(bào)銷單，原始發(fā)票付報(bào)銷單后面,，寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由,，明細(xì)，金額,，經(jīng)手人簽字,，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核，方可報(bào)銷,。報(bào)銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報(bào)銷,。單筆報(bào)銷，不得多次合計(jì)報(bào)銷,。
因銀行對庫存現(xiàn)金的控制,，財(cái)務(wù)庫存現(xiàn)金不足時(shí),，先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷計(jì)劃，由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷,。
4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字,，到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷,。
四、工資及考勤管理：
1,、為便于及時(shí)計(jì)算工資,，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可,，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，交財(cái)務(wù)計(jì)算工資，誤期各部門自行負(fù)責(zé),。
2,、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表,，未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資,，隔月未報(bào)按放棄加班處理。
3,、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù),。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單，以便財(cái)務(wù)核對在職人員工資,。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動(dòng)合同,，又沒有人員變動(dòng)名單的，財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資,，核對后補(bǔ),。
五、財(cái)務(wù)部總賬會計(jì)崗位職責(zé)
1,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳,、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作,。
2、全面了解,、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度,、政策,、公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行,。
3,、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳,、分類帳的核對工作,，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計(jì)憑證,，登記總帳,。
4、對其他應(yīng)收款,、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理,，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。
5,、每月編制會計(jì)報(bào)表,，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確,，鉤稽關(guān)系清楚,。
6、負(fù)責(zé)裝訂,、管理會計(jì)檔案,。
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作,。
六,、財(cái)務(wù)部出納會計(jì)崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫,。
2、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確,，做到日清月結(jié),，要及時(shí)核對庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金,，有價(jià)證券,，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失,。
4,、所有費(fèi)用報(bào)銷，借款等資金流動(dòng),，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度,，由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作,，對報(bào)銷人員報(bào)銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。
5,、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,。
6,、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票,，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
7,、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作,。
七、帳簿管理
1,、由于會計(jì)核算均使用電算化,，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印,，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳。
2,、以上各帳簿由公司總賬會計(jì)進(jìn)行記錄,。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,，書寫清楚,，按月合計(jì)累計(jì)。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十六
一,、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累。
二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。
三,、出納員不得兼管,、會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。
四、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。記賬,、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、日清月結(jié),、近期報(bào)賬。
五,、財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則，照章辦事,。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。
六、財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證,、報(bào)表,、賬目、款項(xiàng),、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。
會計(jì)核算原則及科目
七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則,、會計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八,、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣,。
九,、一切會計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十,、公司以單價(jià)20__元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1,、房屋及其他建筑物;
2,、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);
4,、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備,。
十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2,、機(jī)器設(shè)備10年;
3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4,、其他設(shè)備5年,。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。
十二、購入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,，對盤盈,、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十七
1,、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷,、稅費(fèi)交納,、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理,、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,，依法納稅,。
2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作,。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì)制度,，進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度,、季度、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目,、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬、輔助賬,，及時(shí)記賬,、結(jié)賬、對賬,，做到日清月結(jié),，賬賬相符、賬實(shí)相符,、賬表相符,、賬證相符;管理好會計(jì)檔案。
3,、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算,，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時(shí),、正確地為成本預(yù)測、控制,、分析提供資料;按合同,、預(yù)算、審核支付工程,、設(shè)備,、材料款項(xiàng),，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用會計(jì)核算資料,、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5,、配合公司內(nèi)部審計(jì),。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，特制定本制度,。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。
2,、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行,。施工工程用款支付批工作流程3,、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。
3、公司差旅費(fèi)開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):a、部門經(jīng)理以上職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b,、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日,。②伙食補(bǔ)貼,、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷,、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。
4,、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn),，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用,。
5,、辦公費(fèi)用,、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理;
⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊;
⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊,、登記、定期通報(bào);
⑸公司各部門因工作需要,，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹有關(guān)工資,、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。
6,、行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金,、津貼,、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸支票領(lǐng)用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后,，由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2,、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定,。
3,、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購,，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄,，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料,。
4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作,。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作,。
5,、工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽;
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6,、工程決算程序,。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽;
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,，由工程部,、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具,、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。
2,、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入,、使用及庫存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。
3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù),。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;
⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報(bào)辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財(cái)務(wù)部備案。
4,、財(cái)產(chǎn)的清查,、盤點(diǎn)
⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因,。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估,，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,，決定處理意見,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十八
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理,、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作,。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,、費(fèi)用報(bào)銷,、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅,。
2,、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則,、財(cái)經(jīng)法規(guī),，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度,、季度,、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬,、輔助賬,，及時(shí)記賬、結(jié)賬,、對賬,，做到日清月結(jié)，賬賬相符,、賬實(shí)相符,、賬表相符、賬證相符;管理好會計(jì)檔案,。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算，控制成本支出,，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測,、控制,、分析提供資料;按合同、預(yù)算,、審核支付工程,、設(shè)備、材料款項(xiàng),，配合工程部等部門做好工程,、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),。
4,、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料,、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。
5、配合公司內(nèi)部審計(jì),。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度,。
1,、總則
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十九
一,、財(cái)務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，按《會計(jì)法》辦事,，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會計(jì)工作,。
2,、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅,、商鋪收取的租金,、物業(yè)管理費(fèi)等，做好收支結(jié)算表,、欠繳管理費(fèi)情況表交到財(cái)務(wù)科,，由財(cái)務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),，并綜合公司資金運(yùn)作的情況,、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
3,、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計(jì)劃,，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用,，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),。
4,、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載,，正確核算,，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會計(jì)報(bào)表。
5,、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記,、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源,，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代,。
6、對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核,、合理開支,，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷,。
二,、會計(jì)核算管理制度
1,、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,，收入與其相關(guān)的成本,、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2,、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會計(jì)年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置),。
3、會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,。
4,、會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會計(jì)記錄的`文字均使用中文;會計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5,、會計(jì)科目的設(shè)置，會計(jì)憑證,、帳簿,、報(bào)表和其他會計(jì)資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定,，并應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)送會計(jì)報(bào)表,。
6、會計(jì)憑證,、帳簿,、報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管,，保管期滿需要銷毀時(shí)，要填寫
三,、現(xiàn)金管理制度
1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財(cái)務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金,，以備小額現(xiàn)金的零星支出,，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支,。
2,、現(xiàn)金的使用范圍：
(1)支付給職工個(gè)人的工資,、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼,、福利補(bǔ)助費(fèi),、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。
(2)支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購買物資的款項(xiàng),。
(3)結(jié)算其他的零星支付款項(xiàng),。
(4)各個(gè)部門因采購工作需要，可通過申請方式進(jìn)行申請采購備用金,。
(5)不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金,。
(6)不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
四,、支票管理制度
1,、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票,。
2,、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi),。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票,，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金,。
3,、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱,、出票日期,、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章,。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人的私章,，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,，否則銀行將予以退票,。
五、財(cái)務(wù)支出規(guī)定及審批程序
1,、財(cái)務(wù)支出規(guī)定
(1)因公需要借現(xiàn)金時(shí),，借款人應(yīng)填寫《財(cái)務(wù)支出審批單》、《借款單》,，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后,，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,、送財(cái)務(wù)人員審核、再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù),。
(2)各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),。
(3)報(bào)銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取《報(bào)銷單》,。《報(bào)銷單》填寫的各項(xiàng)內(nèi)容要清楚,，數(shù)字要準(zhǔn)確,，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符,，并將票據(jù)分類粘貼整齊后,，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報(bào)銷單》返回財(cái)務(wù)科,，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核,，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,，辦理報(bào)銷手續(xù),。
(4)借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》,，查明報(bào)銷人員原借款金額，對報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人,，對報(bào)銷后低于借款金額款項(xiàng)的,，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
(5)借款人員應(yīng)及時(shí)沖帳,，不能跨年度使用借款,。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財(cái)務(wù)科,，待次年一月重新辦理借款手續(xù),。
(6)外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單,、現(xiàn)金采購的加附《財(cái)務(wù)支出審批單》,，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核,，報(bào)審批人核準(zhǔn)后出納方能付款,。
(7)稅款、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財(cái)務(wù)會計(jì)審核后,，按審批程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,。
(8)所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,，票據(jù)是否合法、合規(guī),，收款單位的印章是否合法有效,、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核,、審批手續(xù)是否完備,，如有疑問必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報(bào)銷人對所報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任,。
2,、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人(復(fù)核)—會計(jì)(審核)—審批人(批準(zhǔn))—出納(付款)
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇二十
第一章總則
1、1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,，建立健全財(cái)務(wù)管理體系,，根據(jù)<中華人民共和國會計(jì)法>、<企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則>,、<企業(yè)財(cái)務(wù)通則>,、<企業(yè)會計(jì)制度>，特制定本財(cái)務(wù)管理制度,。
1,、2本管理制度適用于x公司及其控股公司;各部門、人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度,。
第二章會計(jì)機(jī)構(gòu),、會計(jì)人員的管理
2、1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu),，財(cái)務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作，包括:財(cái)會人員的管理,、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會計(jì)核算工作,、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作,，指導(dǎo)倉庫保管員建賬,、對賬;指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作,、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序,、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財(cái)務(wù)分析工作,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2、2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科,、供應(yīng)科,、倉儲科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長,、科長,、主管會計(jì)、各崗位會計(jì),、出納員,、成本核算員、采購員,、內(nèi)勤管理員,、保管員。
2,、3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,，持證上崗。
2,、4財(cái)務(wù)會計(jì)人員調(diào)換工作時(shí),，按會計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
原材料庫,、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作,，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員,，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí),，由財(cái)務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
2,、5財(cái)務(wù)會計(jì)人員,、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗,、定人,、定責(zé)制度,，按績效考核結(jié)果,，兌現(xiàn)勞動(dòng) 報(bào)酬。
第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理
3,、1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款,、其他應(yīng)收款,、存貨等。
3,、2現(xiàn)金管理
3,、2,、1現(xiàn)金出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行<現(xiàn)金管理暫行規(guī)定>和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款,，個(gè)人借款,、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途,?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù),。
3,、2、2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán),、債務(wù),、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管理工作,。
收付款憑證的內(nèi)容必須完整,、合法;報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用,，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬,。
日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對,，月末與總賬相核對,。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,，長款歸公,，短款由責(zé)任人賠償。
3,、2,、3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi),。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算,，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算,，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。
3,、2,、4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,，以確保財(cái)產(chǎn)的安全,。
3、2,、5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金,，各種借款條月底必須入賬,，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
3,、2,、6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入,、下角料變現(xiàn),，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù),。
3,、3銀行存款管理
3、3,、1會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行<銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定>,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
3,、3,、2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，手續(xù)齊備,，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者,，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù),，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號,，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí),，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位,。凡前賬未清者,，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
3,、3,、3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額,，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因,，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。
3、4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理
3,、4,、1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬,，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替,。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)(包括合同、收到條,、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等),，不得單方入賬。
財(cái)務(wù)部門要會同供應(yīng),、銷售部門建立健全銷售商,、供應(yīng)商的客戶檔案。
3,、4,、2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對,，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對,，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。對發(fā)生的應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng),，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失,，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3,、4,、3收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,，交司法部門處理,。
3、4,、4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作,。
3,、4、5支付預(yù)付賬款必須有合同,、協(xié)議書等書面文件,，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
3,、4,、6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,，年終調(diào)整,。
3、5存貨的管理
3,、5,、1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn),，主要包括原材料,、低值易耗品、在產(chǎn)品,、半成品,、產(chǎn)成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板,、焊材,、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲,、油漆,、螺栓,、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套,、毛巾、肥皂,、洗衣粉等;其他類,。
3、5,、2存貨的計(jì)價(jià),、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
3,、5,、2、1原材料的購入價(jià)格包括買價(jià),，裝卸費(fèi),、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗,，入庫前的挑選費(fèi),，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等,。
3,、5、2,、2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本,。
3、5,、3原材料的購入
材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫,、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款,。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購,，超定額庫存。
3,、5,、4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單,、購貨發(fā)票,，購銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù),。
3,、5,、5倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱,、規(guī)格型號,、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符,，同時(shí)對照檢驗(yàn)(化驗(yàn))部門出具檢驗(yàn)報(bào)告,，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單,，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱,、規(guī)格、型號,。
3,、5、6材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián),，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證,，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明,。
3,、5,、7對于貨已到而發(fā)票未到的材料,，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫,，做好入庫材料臺賬登記工作,，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫,，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單,。
3、5,、8材料出庫管理
3,、5,、8、1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制,，填制內(nèi)容要全面,、真實(shí),、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),，領(lǐng)料單一式三聯(lián),，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián),，倉庫一聯(lián),，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請,，其他用料,，由行政部提出申請，會計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，倉庫方可發(fā)貨,。
3、5,、8,、2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表,，車間,、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對賬并核對相符。
3,、5,、9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,，要會同倉庫,、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單,，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號);一聯(lián)倉庫記賬,，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo),。
3,、5,、10產(chǎn)成品出庫管理,，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字,，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行,，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員,、倉庫人員將提貨聯(lián),，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔,。
3,、5、11倉庫部門要做到見單付貨,，及時(shí)登記有關(guān)賬簿,，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā),、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬,，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。
3,、5,、12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn),、登記工作,，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表,，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。
3、5,、13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后,，不論是否付款,，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù),，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。
3,、5,、14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五,、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用,。
對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌,、椅,、檔案櫥等)各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批,，行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記,，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿,，做到誰使用誰負(fù)責(zé),，誰丟失誰賠償。
3,、5,、15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨,、返修制度的管理，建立完善的退貨,、返修審批制度,，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,，屬于生產(chǎn)部門,、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門,、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí),，落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。
已開具增zhí shuì發(fā)票的貨物銷后退回的,，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明,，否則，不予辦理退貨手續(xù),。
3,、5、16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn),，最少在年中,、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對盤盈,、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表,。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù),，以保證賬實(shí)相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。
3,、5、17代銷商品的管理,。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬,，及時(shí)與對方對賬以確保賬賬、賬物相符,，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任,。
3,、5、18包裝物的管理,。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款,，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入,。
3、5,、19委托加工材料的管理
本公司設(shè)置“委托加工材料”會計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本,、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi),、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用,。
3、5,、19,、1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單,。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián),、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù),、倉庫,、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對,。
3,、5、19,、2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后,，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。
3,、5,、19、3外出材料加工完畢后,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù),，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬及核銷事宜。
3,、5,、19、4委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本,，按實(shí)際收回?cái)?shù)量,，重新計(jì)算入庫單價(jià)。
3,、5,、19、5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格,、質(zhì)量,、交期等責(zé)任。
3,、5,、20其他存貨物、資管理,。氧氣,、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理,。
3,、5、21因特殊原因,，臨時(shí)借用工具或材料,，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外,，需帶出或外單位借用時(shí),，按3、5,、19,、1辦理手續(xù)(注明用途、單位,、經(jīng)辦人,、地址、電話及歸還日期),，并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗(yàn)無損,，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促,，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理,。
因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。
第四章固定資產(chǎn)的管理
4,、1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋,、建筑物,、機(jī)械,、設(shè)備,、運(yùn)輸工具;電子設(shè)備,、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,，單位價(jià)值在20xx元以上,，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。
4,、2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度,，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度,。
公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄,，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡,。
4、3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
4,、3,、1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格,，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。
4,、3,、2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作,，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份,。
購置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析,。
4,、3、3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程,、機(jī)械設(shè)備等,，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后,，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊,。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。
4,、4折舊方法,。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋,、建筑物折舊年限為30年,，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為20xx年,，車輛折舊年限為7年,，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。
4,、5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%,。
4、6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科,、行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定,。
第五章負(fù)債管理
5,、1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款,、應(yīng)付賬款,、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金,，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等,。
5、2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還,，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,，以提高職工的積極性,，增加企業(yè)凝聚力。
5,、3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng),，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù),，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債,，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。
第六章成本費(fèi)用的核算管理
6,、1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本,。
6、2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算,。
6、3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合,，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位,，產(chǎn)品規(guī)格型號,，下發(fā)生產(chǎn)批號,。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料,、動(dòng)力和人工的消耗,。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),，制定有效措施將工資與產(chǎn)量,、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來,，以提高勞動(dòng)效率,，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,，加強(qiáng)對成本的比較與分析,，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ),。
6,、4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用,，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費(fèi)用,、預(yù)提費(fèi)用等)。
企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度,，本企業(yè)的管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,，并進(jìn)入當(dāng)期損益。
有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定,。
第七章收入,、利潤和稅金的管理
7、1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù),。對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入,，由開票員開票后到出納會計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
凡賒銷產(chǎn)品,，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制,，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔(dān)保,、登記好客戶檔案),。
7、2已銷產(chǎn)品的降價(jià),，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。
7,、3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi),，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門,。
7,、4利潤總額可按以下公式計(jì)算
利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加
其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
7、5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出,。
7,、6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配:
1,、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款,。
2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損,。
3,、提取法定盈余公積金和公益金。
4,、向投資者分配利潤,。
第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)科目和發(fā)票的管理
8,、1根據(jù)會計(jì)工作一致性和可比性原則,，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6:00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門,。
8,、2和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算,，自負(fù)盈虧,，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象,。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，企業(yè)的資金,、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
8,、3公司所有購進(jìn)貨物,，原則上200元以上都須取得增zhí shuì專用發(fā)票;支付水、電,、運(yùn)輸費(fèi),、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增zhí shuì(或合法)發(fā)票結(jié)算。
8,、4企業(yè)出入庫單,、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門,，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查,，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
8,、5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增zhí shuì專用發(fā)票,、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取,。開票、制單,、保管,、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票,。
8、6本企業(yè)根據(jù)20xx版<企業(yè)會計(jì)制度>建立會計(jì)科目,。
第九章會計(jì)檔案管理
9,、1本企業(yè)要搞好會計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔案裝訂成冊,，做好封面整理入檔,。
9、2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會計(jì)檔案目錄,，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù),。
9、3企業(yè)財(cái)務(wù)人員,、保管員,、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單,，分清前后責(zé)任,，確保會計(jì)檔案的連續(xù)完整。
9、4會計(jì)檔案的保管年限:會計(jì)憑證類20xx年;總賬20xx年,、明細(xì)賬20xx年,、現(xiàn)金和銀行存款日記賬20xx年、輔助賬簿20xx年,、固定資產(chǎn)卡片(清理報(bào)廢后)5年;月,、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久;會計(jì)移交清冊20xx年,、會計(jì)檔案保管清冊永久,。
第十章罰則
10、1對現(xiàn)金出納會計(jì)違反3,、2,、1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計(jì)5元,。
10,、2對違反3、3,、1,、3、3,、2款責(zé)任人,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10,、3公司往來賬會計(jì)違反3,、4、2款,，對責(zé)任人每次罰款20元,。
10、4對倉儲管理員違反3,、5,、5款，每次處罰責(zé)任人10元,。
10,、5對違反3、5,、8,、1、3,、5,、8,、2款，對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,，并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)
計(jì)員和倉儲人員),。
10、6反3,、5,、10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元,。
10,、7對倉儲管理人員違反3、5,、11之規(guī)定,，處罰直接責(zé)任人每次20元。
10,、8對車間統(tǒng)計(jì)員違反3,、5、12之規(guī)定,，處罰直接責(zé)任人每次20元,。
10、9對會計(jì)報(bào)稅人員違反7,、3之規(guī)定，每次罰款20元,，并自行承擔(dān)滯納金,。
10、10對違反8,、1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元,。
10、11對開票人員違反8,、5款之規(guī)定,，每次處罰責(zé)任人20元。
第十一章附則
11,、1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行,，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn),。
11,、2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇二十一
一,、財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是什么
1,、籌集,，管理資金
這就是要保證經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn),，不斷提高資金運(yùn)用的效能,，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入,，要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,，做到應(yīng)收盡受，提高回收率,。另外,，在資金使用上，對各項(xiàng)支出要妥善安排,，嚴(yán)格控制,，注意節(jié)約，防止浪費(fèi),。充分發(fā)揮資金的效果,。
2、經(jīng)濟(jì)核算
通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，改善經(jīng)營管理,，降低成本，不斷降低消耗,，增加積累,，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。
3,、財(cái)務(wù)監(jiān)督
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。公司的經(jīng)營,，管理,，服務(wù)，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高,，確保資金分配兼顧國家,，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí),，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損,，提取法定公積金,，公益金,，并向投資者分配利潤。
二,、小公司財(cái)務(wù)管理制度范本
第一部分總則
第二部分財(cái)務(wù)管理制度
第三部分財(cái)務(wù)組織管理
第四部分財(cái)務(wù)人員管理
第五部分資金計(jì)劃管理
第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理
第七部分資金管理
第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理
第九部分發(fā)票管理
第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理
第十一部分附則
第一部分總則
第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算,，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整,，防范各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)《會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況,，特制定本辦法,。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財(cái)務(wù)管理制度
第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一
分公司的財(cái)務(wù)管理制度,，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況,，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,。
風(fēng)險(xiǎn)提示：
企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動(dòng)合同，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn);勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限,、工作內(nèi)容,、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報(bào)酬,、勞動(dòng)紀(jì)律,、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí),，可以先咨詢專業(yè)的律師,，或者查閱好相關(guān)法律問題，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛,。
第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一
分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命,、培訓(xùn)及解聘,，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員,，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員,，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。
財(cái)務(wù)人員的績效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行,，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績效,，占30% 考核權(quán)重;分公司考核占70%考核權(quán)重。
第五條會計(jì)核算方法統(tǒng)一
分公司的會計(jì)核算遵循國家制定的會計(jì)準(zhǔn)則,，會計(jì)核算方法合法,、操作規(guī)范,、結(jié)果真實(shí)。
分公司的會計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定,，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì),。
第六條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表統(tǒng)一
在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的種類、格式,、項(xiàng)目,、要求上統(tǒng)一，為總公司報(bào) 表合并奠定基礎(chǔ),。
第三部分財(cái)務(wù)組織管理
第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。
第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對分公司財(cái)務(wù)部的管理,，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利,。
第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。
第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理,，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理,，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查,。
第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人,，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會計(jì)1名，出納1名,。
第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作,。
第十三條 公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí)，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財(cái)務(wù)部的管理,。
第四部分財(cái)務(wù)人員管理
第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德,。
風(fēng)險(xiǎn)提示：
實(shí)踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí),，爭議焦點(diǎn)往往不是員工有沒有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密,，而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護(hù)的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實(shí)施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失,。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集,，或調(diào)查取證的成本非常高，往往導(dǎo)致單位對侵權(quán)行為束手無策,。
企業(yè)在制定規(guī)章的時(shí)候可以約定通過保密協(xié)議,，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護(hù)措施,，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為,，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護(hù)自己的商業(yè)秘密,，維護(hù)合法的權(quán)益,。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密,。做到不該知道的事不問，不該說的話不說,。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計(jì)信息,。
各級財(cái)務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。對弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題,，應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，并請求查明原因,，做出處理,。
對財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊,，弄虛作假,，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,，并追究其責(zé)任,。
財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由上級財(cái)務(wù)監(jiān)交。
第五部分資金計(jì)劃管理
第十五條資金計(jì)劃編制辦法
各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況,、日常發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用,、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況,、車間工費(fèi)工資,、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃,，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn);
各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等,，以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃;
總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后,，回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條月度資金計(jì)劃要求
各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室,，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,。
分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào),，漏報(bào),，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,，當(dāng)月的資金不予支付,。
第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表
分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表
應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表
項(xiàng)目收支平衡表
施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表
發(fā)票臺賬,、外經(jīng)證臺賬
內(nèi)控指標(biāo)完成情況表
分公司財(cái)務(wù)人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表,，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。
第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求
每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,，半年度,、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度、年度次月3日前上報(bào),。
項(xiàng)目收支平衡表,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,。
分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,。
每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致,。
各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào),，漏報(bào),，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào),，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元,，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行,。
第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等,。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出,，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,，嚴(yán)禁以白條抵庫或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證,，私設(shè)“小金庫”、 帳外帳。
第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理簽字方可付款,。
第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,，不得挪用現(xiàn)金,，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn),，以保證帳實(shí)相符,。
第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制;即：財(cái)務(wù)章由會計(jì)保管，私章由出納保管,，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第二十六條分公司會計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對賬單,，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符,，應(yīng)及時(shí)查明原因,。
第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理
第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具,、辦公設(shè)施,、生活設(shè)施、通訊設(shè)施,、辦公用品以及其他資產(chǎn),。
第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任,。
第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開管理”原則,。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄,，二者交叉控制,。
第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收,、監(jiān)督,、與抽查。
第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查,，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。
第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí),，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門,，應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)劃,、盤點(diǎn)會議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格,、重視，確保盤點(diǎn)質(zhì)量,。
第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前,，必須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請》，說明固定資產(chǎn)購臵的時(shí)間,，使用的年限,，報(bào)廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人,、分公司總經(jīng)理審批后,，才能辦理報(bào)廢手續(xù)。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿,，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票,。
第三十五條各分公司由會計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效,，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章,，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,、代開發(fā)票,，不得虛開、亂開發(fā)票,，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,，并保存完整。
第三十六條已開具的發(fā)票由會計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管,，不得損毀發(fā)票,，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn),，以防止偷盜,、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲,、防鼠咬,、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi),。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度,。
第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬,。
第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理
第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理,，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì),、用途、金額,，報(bào)部門經(jīng)理審批同意后,，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個(gè)人借款的原則,，欠款不清,，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù),。
第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過程中,，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任,。
第四十二條費(fèi)用發(fā)生中,，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出,，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),，公司原則上不予承擔(dān)。
第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后,，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù),，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù),。對于粘貼不規(guī)范,，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對方改正,，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷,。
第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批,，部門經(jīng)理重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性,、合理性進(jìn)行審查并簽字。
第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,，對費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批,。
第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單,，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對報(bào)銷單進(jìn)行審核,，重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無涂改,、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法,，審批手續(xù)是否齊全,，審核無誤后方可付款,。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。
風(fēng)險(xiǎn)提示：
企業(yè)規(guī)章制度也可以成為企業(yè)用工管理的證據(jù),，是公司內(nèi)部的“法律”,，但是并非制定的任何規(guī)章制度都具有法律效力，只有依法制定的規(guī)章制度才具有法律效力,。
勞動(dòng)爭議糾紛案件中,，工資支付憑證、社保記錄,、招工招聘登記表、報(bào)名表,、考勤記錄,、開除、除名,、辭退,、解除勞動(dòng)合同、減少勞動(dòng)報(bào)酬以及計(jì)算勞動(dòng)者工作年限等都由企業(yè)舉證,，所以企業(yè)制定和完善相關(guān)規(guī)章制度的時(shí)候,，應(yīng)該注意收集和保留履行民主程序和公示程序的證據(jù)，以免在仲裁和訴訟時(shí)候出現(xiàn)舉證不能的后果,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇二十二
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總 則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù)、銀行部門了解,，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況,。
(七)完成公司交給的其他工作,。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì),、出納組成,。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,、記賬,、復(fù)賬,、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚,，按期報(bào)賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀,。
(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬,、報(bào)賬工作,。
(六)配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。
財(cái)務(wù)工作管理
第八條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。
第九條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定,。
第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì),、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門,。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章,。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,。
財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因,，作出處理,。
財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十五條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì),。
出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理,。
第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。
支票管理
第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。
第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷,。
第二十條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。
第二十一條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,，公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資,、津貼,、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。
第二十三條除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。
第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元,。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。
第二十七條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。
第二十九條 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證,。
第三十一條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理,。
第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字,，會計(jì)審核時(shí)間,、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù),。
第三十三條 無論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部主任,、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證,。
第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。
會計(jì)檔案管理
第三十五條凡是本公司的會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,，均應(yīng)歸檔。
第三十六條會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記賬、主管),，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十七條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào)、按時(shí)歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。
第三十八條 會計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。
處罰辦法
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告,，情節(jié)嚴(yán)重的,，扣發(fā)不超過本人月薪的20%：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。
第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表,、文件資料的;
(三)偽造,、變造、謊報(bào),、毀滅,、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。
小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇二十三
1,、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。
2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,。
4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。
7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8,、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。
1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。
2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>,、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。
4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳,。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號碼等,。
1,、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會計(jì)記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對,，保證雙方賬賬核對一致,。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新。
3,、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。
1,、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。
3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。
4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。
