人的記憶力會(huì)隨著歲月的流逝而衰退,，寫(xiě)作可以彌補(bǔ)記憶的不足，將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來(lái),，也便于保存一份美好的回憶,。寫(xiě)范文的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢,？以下是小編為大家收集的優(yōu)秀范文,，歡迎大家分享閱讀。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇一

二,、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù),。

三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回,，要求更正,。

四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政,、財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理,。

五,、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳,。收回借款時(shí),，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收款收據(jù)，不得退還原借款憑證,。要及時(shí)清收欠款,。

六、正確計(jì)算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入,，認(rèn)真審查收入憑證,，正確計(jì)算和分配利潤(rùn),。

七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金,。

八,、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后,，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì),，整理立卷，制定目錄,，裝訂成冊(cè),，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇二

第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算,，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整,，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況,，特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司,。

第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一

分公司的財(cái)務(wù)管理制度,，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā),。

各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內(nèi)與員工簽訂書(shū)面的勞動(dòng)合同,，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險(xiǎn),；勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內(nèi)容,、勞動(dòng)保護(hù)和勞動(dòng)條件,、勞動(dòng)報(bào)酬、勞動(dòng)紀(jì)律,、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責(zé)任等條款,，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，可以先咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的律師,，或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題,，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。

第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一

分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘,、任命,、培訓(xùn)及解聘,，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員,，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員,，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行,，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效,，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重,。

第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一

分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，會(huì)計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范,、結(jié)果真實(shí),。

分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì),。

第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi),、格式、項(xiàng)目,、要求上統(tǒng)一,，為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ)。

第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén),。

第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利,。

第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部,。

第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理,，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理,，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。

第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人,，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名,，出納1名。

第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作,。

第十三條公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí),，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。

第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德,。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

實(shí)踐中,，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí)，爭(zhēng)議焦點(diǎn)往往不是員工有沒(méi)有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護(hù)的“商業(yè)秘密”,，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實(shí)施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失,。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集，或調(diào)查取證的成本非常高,，往往導(dǎo)致單位對(duì)侵權(quán)行為束手無(wú)策,。

企業(yè)在制定規(guī)章的時(shí)候可以約定通過(guò)保密協(xié)議，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在,、證明企業(yè)對(duì)商業(yè)秘密采取了保護(hù)措施,，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證,，有利于企業(yè)借助法律手段保護(hù)自己的商業(yè)秘密,，維護(hù)合法的權(quán)益。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益,，忠心耿耿,，辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律，保守機(jī)密,。做到不該知道的事不問(wèn),，不該說(shuō)的話不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息,。

各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理,；對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，做出處理。

對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜,，徇私舞弊,，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,，并追究其責(zé)任。

財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。

第十五條資金計(jì)劃編制辦法

各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況,、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況,、車(chē)間工費(fèi)工資,、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃,，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn),；

各分公司部門(mén)負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等,，以便于財(cái)務(wù)部門(mén)編制月度資金計(jì)劃,；

總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行,。

第十六條月度資金計(jì)劃要求

各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室,，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人,，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào),，誤報(bào),，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付,。

第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表

分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表

應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表

項(xiàng)目收支平衡表

施工隊(duì)進(jìn)度,、付款一覽表

發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬

內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

分公司財(cái)務(wù)人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表,，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制,。

第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求

每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部，半年度,、年度財(cái)務(wù)報(bào)表為半年度,、年度次月3日前上報(bào)。

項(xiàng)目收支平衡表,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表,、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部,。

每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類(lèi)往來(lái)賬目,，保證雙方往來(lái)賬相互一致。

各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,，如因錯(cuò)報(bào),，漏報(bào)，誤報(bào),，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的,，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核,。

第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元,，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資,、各種津貼及獎(jiǎng)金,；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等,。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出,，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,，嚴(yán)禁以白條抵庫(kù)或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證,，私設(shè)“小金庫(kù)”、帳外帳,。

第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理簽字方可付款。

第二十四條出納必須做到日清月結(jié),，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,，不得挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,，并在《資金盤(pán)點(diǎn)表》簽名確認(rèn),，以保證帳實(shí)相符。

第二十五條銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管制,；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單,，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，如不符,，應(yīng)及時(shí)查明原因,。

第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施,、生活設(shè)施,、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn),。

第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全,、完整負(fù)完全責(zé)任。

第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則,。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制,。

第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任,，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督,、與抽查,。

第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門(mén)每月進(jìn)行自查,，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查,。

第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí)，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門(mén),，應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃,、盤(pán)點(diǎn)會(huì)議、盤(pán)點(diǎn)方法上嚴(yán)格,、重視,，確保盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量。

第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前,，必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》,，說(shuō)明固定資產(chǎn)購(gòu)臵的時(shí)間，使用的年限,，報(bào)廢的原因,，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后,，才能辦理報(bào)廢手續(xù),。

第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,。

第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專(zhuān)人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具,，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章,，任何人不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏锰撻_(kāi),、亂開(kāi)發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,，并保存完整,。

第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票,，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年,。

第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜,、防火,、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬,、防丟失等措施,，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度,。

第三十九條對(duì)于總部代開(kāi)的發(fā)票,，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。

第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理,，由需要支付費(fèi)用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì),、用途、金額,，報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批同意后,，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人借款的原則,，欠款不清,，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理核銷(xiāo)手續(xù),。

第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過(guò)程中,，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任,。

第四十二條費(fèi)用發(fā)生中,，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出,，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),，公司原則上不予承擔(dān)。

第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后,，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù),，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)分類(lèi)粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù),。對(duì)于粘貼不規(guī)范,，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正,，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷(xiāo),。

第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫(xiě)完整的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批,，部門(mén)經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性,、合理性進(jìn)行審查并簽字。

第四十五條當(dāng)事人將部門(mén)經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷(xiāo)單交財(cái)務(wù)審核,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批,。

第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷(xiāo)單,，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核,，重點(diǎn)查看報(bào)銷(xiāo)單有無(wú)涂改,、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法,，審批手續(xù)是否齊全,，審核無(wú)誤后方可付款。

第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇三

（一）第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入,、成本,、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性,，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化,、制度化,，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度,。

（二）第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位,、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門(mén)及科室。

（三）第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

1,、固定資產(chǎn)管理制度,；

2,、貨幣管理制度,；

3、成本資金管理制度；

4,、收入管理制度；

5,、各項(xiàng)資金管理制度,。

（一）第一節(jié)總則

（二）固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ),，管理好固定資產(chǎn),，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義,。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整,，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度,。

（三）固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

1,、使用期限超過(guò)一年以上；

2,、單價(jià)價(jià)值在5000元以上,；

3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用,；

（四）不符合以上條件的,，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

（五）公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì),，由行政部具體負(fù)責(zé)管理,。

（六）行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況,，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù),。

（七）納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)目,、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用,，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù),。

（八）固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿,，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性,、真實(shí)性和完整性,。

（九）固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào),，差額必須及時(shí)清查,、核算。

（十）第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類(lèi)

（十一）辦公用房,、營(yíng)業(yè)用房,、庫(kù)房,、其他房產(chǎn)、交通工具,、通訊設(shè)備,、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

（十二）租賃,、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則,，由使用人進(jìn)行日常管理,，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決,。

（十三）第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

（十四）根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn),，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化,，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造,，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

（十五）固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行,。

（十六）第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

（十七）由公司或使用單位提出成本報(bào)告,。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù),。

（十八）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,，新增固定資產(chǎn)由：

1、10萬(wàn)元以?xún)?nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定,；

2,、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。

（十九）使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定,，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后,，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn),，并將技術(shù)資料存檔備查,，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款,。

（二十）計(jì)價(jià)入賬,，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。

（二十一）進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào),，記入臺(tái)帳,。

（二十二）固定資產(chǎn)的維修

（二十三）固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性,，一旦發(fā)生維修,，必須要求進(jìn)行登記。

（二十四）公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請(qǐng),，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后,，由公司出資維修。

（二十五）已承包經(jīng)營(yíng),，出租房屋,、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理,。

（二十六）固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

（二十七）由使用單位提出局面報(bào)告，說(shuō)明原因,，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后,，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

（二十八）經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理,。

（一二十九）報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科,。

（一）第一節(jié)總則

1.貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善,，也最容易給企業(yè)造成損失,。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善,，各項(xiàng)管理制度,，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度,。

2.第二節(jié)現(xiàn)金管理

3.現(xiàn)金的收入

4.公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理,，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字,，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬,，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

5.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給交款人,，做到有賬可查,，職責(zé)清楚。

6.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行,，防止盜竊丟失,。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在10000元以?xún)?nèi),。

7.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬,。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù),，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因,，予以核實(shí),。

二、現(xiàn)金的支出

（一）公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍,。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：1、職工工資,、津貼,；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,；3,、各種資產(chǎn)；4,、各種勞保,、福利費(fèi)用；5,、出差人員差旅費(fèi)用,；6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付,，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。

（二）按照有關(guān)規(guī)定,，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明,，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款,。對(duì)手續(xù)不齊備,，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

（三）對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng),，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付,，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回,，防止呆賬給公司造成,。

第三節(jié)銀行存款管理

1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失,，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度,。

2.遵守國(guó)家的法律,、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律,，不準(zhǔn)出租,、出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票,。

3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法,，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法,。

4.銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi),、保管、簽發(fā),。并設(shè)登記簿,，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

5.不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目,。如因特殊情況確實(shí)需要,，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱(chēng),、用途,、控制金額、日期等欄目,。同時(shí)建立登記簿,，注明原因、用途,、金額,，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字,，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo),。

6.對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證,，經(jīng)辦人簽字證明,，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù),，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金,，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù),，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以?xún)?nèi)辦理。

7.銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記,，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定,，做到賬賬相符，賬款相符,。

8.堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則,。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專(zhuān)人分別管理，明確責(zé)任,，各負(fù)其責(zé),，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善,，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,，或移送司法機(jī)關(guān)。

（一）為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用,，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，制訂本制度。

（二）公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制,，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算,，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作,。

（三）成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本,。

（四）按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍,，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額,，不得弄虛作假,。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰,。

（一）為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí),，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況,，制訂本制度。

（二）由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶(hù),，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金,，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。

（三）除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外,，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款,。

（四）公司嚴(yán)格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按,，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外,，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

（五）凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶(hù)的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明,，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰,，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé),。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇四

為保證公司正常的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)運(yùn)作，規(guī)范員工的報(bào)銷(xiāo)流程,，使公司員工出差管理系統(tǒng)化,，特制定本制度。

公司全體員工

1,、各部門(mén)主管負(fù)責(zé)審核本部門(mén)員工的借款報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng),；

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)復(fù)核相關(guān)申請(qǐng),，發(fā)放相應(yīng)款項(xiàng),，處理發(fā)票等單據(jù)；

3,、人力資源部和財(cái)務(wù)部共同推進(jìn),、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善；

1,、個(gè)人借支及報(bào)銷(xiāo)

2.1.公司員工因公借款必須先填寫(xiě)《借支單》并出具相關(guān)證據(jù),，經(jīng)部門(mén)主管批復(fù)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核；

2.2.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須使用有效憑證,，并如實(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》,；

2.3.報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限根據(jù)《財(cái)務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定》執(zhí)行；

2.4.經(jīng)理級(jí)以上人員的報(bào)銷(xiāo)需由總經(jīng)理書(shū)面簽核或郵件回復(fù)批準(zhǔn),；

2.5.個(gè)人因公借支在公務(wù)履行完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)并清償所借款項(xiàng),，報(bào)銷(xiāo)及清款期限為借款日起一個(gè)月內(nèi)，逾期未結(jié)清者應(yīng)提早向財(cái)務(wù)部作出合理書(shū)面解釋?zhuān)⑥k理續(xù)期申請(qǐng),，否則將從借款員工工資中扣除,；

2.6.員工離開(kāi)公司前必須結(jié)清所有款項(xiàng),，離職《移交清單》由員工所在部門(mén)主管檢查，不合之處及時(shí)更正,，如果離職后再發(fā)現(xiàn)有財(cái)物,、應(yīng)收款項(xiàng)虧欠未清的，應(yīng)由該部門(mén)主管負(fù)責(zé)追索,；

2.7.暫借經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借,，前清后借”的原則；

2,、國(guó)內(nèi)出差

2.1.出差規(guī)定

2.1.1公出人員應(yīng)經(jīng)部門(mén)主管同意,，并提供書(shū)面出差計(jì)劃；

2.1.2公出人員出差需事先通報(bào)人力資源部,，說(shuō)明出差事由及出發(fā),、返回時(shí)間，并報(bào)行政助理備案考勤,；無(wú)通報(bào)者可視為曠工,。

2.1.3如需事先預(yù)支款項(xiàng)，請(qǐng)?jiān)凇冻霾钌暾?qǐng)表》中填明借款金額,，經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部審批及領(lǐng)?。?/p>

2.1.4出差行程日一律不得申報(bào)加班,，節(jié)假日例外,；

2.1.5出差員工完成任務(wù)后，應(yīng)立即返回公司,，不得借故逗留或辦理私事,；

2.1.6如因個(gè)人原因確需額外逗留的，應(yīng)提前辦理休假手續(xù),，逗留期間所產(chǎn)生之費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)；

2.1.7如因病或其它未知事故滯留時(shí),，應(yīng)及時(shí)電話通知部門(mén)主管,，并在回公司后添附有效證明，經(jīng)主管審核后,，方能報(bào)銷(xiāo)滯留期間住宿費(fèi)及其它必要費(fèi)用,；

2.1.8出差費(fèi)用應(yīng)在返回后一周內(nèi)憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，逾期者需向財(cái)務(wù)部門(mén)提供合理解釋?zhuān)^(guò)一個(gè)月且沒(méi)有合理解釋的發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo),。

2.1.9出差員工應(yīng)當(dāng)及時(shí)向直屬上司提交書(shū)面出差報(bào)告,，其中包括：

a、出差地,、日程,、目的地,；

b、出差處理事項(xiàng),；

c,、出差條件及意見(jiàn)；

2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個(gè)人形象,，不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象,；

2.2.交通工具

2.2.1公司員工出差應(yīng)選擇大眾交通工具；

2.2.2員工在本市辦理公務(wù),，應(yīng)使用大眾之交通工具,，如公共巴士或地鐵。

2.2.3近距離或不趕時(shí)間的情況下,，可選擇汽車(chē)或火車(chē),；

2.2.4在以下情況可以使用計(jì)程車(chē)：

a、時(shí)間緊急,；

b,、攜大量現(xiàn)款；

c,、有客戶(hù)陪同,；

d、無(wú)簡(jiǎn)易交通之地段或無(wú)班車(chē)情況,。

2.2.5交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),。

2.3通信費(fèi)用

2.3.1公司將根據(jù)業(yè)務(wù)需要及職務(wù)類(lèi)別給予員工報(bào)銷(xiāo)相應(yīng)的通信費(fèi)用（參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用細(xì)則》）；

2.3.2通信費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)主要用于銷(xiāo)售部門(mén)與客戶(hù)聯(lián)系時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用,；

2.3.3嚴(yán)禁營(yíng)私舞弊行為,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)取消其通信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)資格；

2.3.4通信費(fèi)用應(yīng)及時(shí)申報(bào),，隔月作廢,。

2.4住宿費(fèi)用

2.4.1根據(jù)各地區(qū)消費(fèi)水平的差異，公司對(duì)住宿費(fèi)實(shí)行按地區(qū)按行政級(jí)別對(duì)待：

2.4.2行政級(jí)別分為經(jīng)理和員工,；

2.4.3地區(qū)分為

a類(lèi)消費(fèi)區(qū)（深圳,、北京、上海）

b類(lèi)消費(fèi)區(qū)（廣州,、青島,、大連、長(zhǎng)春,、沈陽(yáng),、杭州、寧波,、哈爾濱,、溫州,、福州、廈門(mén),、西安等）

c類(lèi)消費(fèi)區(qū)（武漢,、長(zhǎng)沙、成都,、南昌,、鄭州、重慶,、濟(jì)南,、吉林、內(nèi)蒙,、石家莊,、太原、天津,、蘭州等）

2.4.4具體費(fèi)用請(qǐng)參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用細(xì)則》,；

2.4.5如有兩位以上同事同時(shí)出差，住宿以雙人住為原則,；

2.4.6如在出差當(dāng)?shù)毓緜溆兴奚?，員工住宿以此作為首選；

2.4.7如陪同客戶(hù)同行,，經(jīng)主管批準(zhǔn)后可與客戶(hù)住同一酒店,。

2.5應(yīng)酬費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及膳食補(bǔ)助

2.5.1應(yīng)酬費(fèi)需在出差前征得本部門(mén)主管同意方能報(bào)銷(xiāo)；

2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費(fèi)補(bǔ)助,；餐費(fèi)補(bǔ)助按實(shí)際出差時(shí)間算,，中午12時(shí)至夜里12時(shí)出差的按半天算；

2.5.3如有報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)的,，或由對(duì)方單位負(fù)責(zé)支付用餐的,，則取消當(dāng)日補(bǔ)助，具體按實(shí)際情況計(jì)算,；

2.5.4本市出差,，不再另報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)，夜間返回的（19：00以后）按餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助誤餐費(fèi),。

2.5.5在外留宿實(shí)行每日餐費(fèi)補(bǔ)助,；

2.5.6餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)用請(qǐng)參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用細(xì)則》,。

3,、國(guó)外出差

3.1出差規(guī)定

3.1.1所有國(guó)外出差均需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

3.1.2出外出差人員之差旅費(fèi),，按出國(guó)目的地標(biāo)準(zhǔn)支給,；

3.1.3一日跨越兩地區(qū)者,，其生活費(fèi)金額以當(dāng)?shù)亓羲拗貐^(qū)為報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)；

3.1.4出差行程日一律不得申報(bào)加班,，節(jié)假日例外,；

3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個(gè)人形象，不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象,；

3.2交通工具：

3.2.1一律經(jīng)濟(jì)客位,，總經(jīng)理以上且航程3小時(shí)以上可乘商務(wù)客位；

3.2.2海陸上交通工具不分等級(jí),，但以經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,，安全快捷為原則；

3.2.3乘坐國(guó)外航線之旅費(fèi),，應(yīng)以旅行社發(fā)票為原始憑證,。市內(nèi)往返機(jī)場(chǎng)請(qǐng)搭機(jī)場(chǎng)巴士，或搭出租汽車(chē)前往巴士站,?？偨?jīng)理以上可自行選擇。

3.3臨時(shí)費(fèi)用：

3.3.1出差期間與公司必要聯(lián)絡(luò)之電話費(fèi)及因公交際應(yīng)酬之費(fèi)用可隨附單據(jù)按實(shí)報(bào)銷(xiāo),；

3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重,，托運(yùn)費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)。如屬公物可按合法憑證報(bào)銷(xiāo),；

3.3.3交際費(fèi)及其它特別開(kāi)支由需在出差之前申報(bào)并由上級(jí)主管批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo),；

3.3.4員工出國(guó)如有公司安排住宿者或用餐者，不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)和餐費(fèi),。

3.4差旅費(fèi)用請(qǐng)參考《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用細(xì)則》：

1,、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度實(shí)施細(xì)則

2.財(cái)務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇五

第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,， 結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,， 制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司,、控股公司及其所屬單位,。

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核,、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,，是企業(yè)全面預(yù)算的中心,。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放,、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排,。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算,。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),， 以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映,。

第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,，業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí),。

第七條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo),、政策,，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議,、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織編制,、審查、匯總,、上報(bào),、下達(dá),；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告,；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等,。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資,、物資、人力資源,、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行,、分析,、控 制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡,、協(xié)調(diào),、分析、控制,、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制,、控制,、分析工作,，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行,。

第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,，并遵循以下基本原則和要求：

(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡,，進(jìn)行全面預(yù)算管理,；

(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,；

(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行,，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施,。

第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算,，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算,。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算,、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算,、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制,。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算,、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算,。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款,、債券還本付息的預(yù)算,，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料,、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制,。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票,、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃,、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排,。

第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制,。

第十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算,、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算,、零基預(yù)算,、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出,。

第二十條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制,、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行,。按照下達(dá)目標(biāo),、編制上報(bào),、審查平衡、審議 批準(zhǔn),、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策,。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,，經(jīng)審查、匯總,、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行,。

第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制,，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,， 確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén),、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理,，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理,、數(shù)量 管理等方法,。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織,、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡,，控制支付風(fēng)險(xiǎn),。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行,。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序,。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證,、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付,。

第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè),、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo),。一般情況下,，沒(méi)有預(yù)算的， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生,。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用,。

第二十六條 在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額,、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控,。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額,、實(shí)際發(fā)生額,、差異額、累計(jì) 預(yù)算額,、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額,、累計(jì)差異額,。

第二十七條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理,。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況,、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,， 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因,， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一) 本期預(yù)算額,、本期實(shí)際發(fā)生額,、本期差異額,、累計(jì)預(yù)算額,、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額,、累計(jì)差異額；

(二) 對(duì)差異額進(jìn)行的分析,；

(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬,、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議,。

第二十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén),、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,， 促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),。

第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境,、經(jīng)營(yíng)條件,、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,， 或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算,。

第三十一條 提出預(yù)算修正的前提,。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng),。

第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告,，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況,、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度,。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行,。

第三十三條 預(yù)算年度終了,，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核,。

第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià),；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià),。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo),，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入” 。

第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程,。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；

(二) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合,；

(三) 時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

(四) 例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化,、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等,，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理,；

(五) 分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng),、節(jié)約獎(jiǎng),、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),，糾正議批準(zhǔn),，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),，在特殊情況下,，也可組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后,，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整,、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考,。

第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準(zhǔn),。

第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施,。

第四十條 本制度未盡事宜,，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

第四十一條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇六

1,、引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革,，對(duì)于電力企業(yè)而言，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ),。同時(shí),，在現(xiàn)代激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措,。但在現(xiàn)代電力財(cái)務(wù)管理制度建立以及完善的過(guò)程中依然存在許多的不足之處,，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過(guò)程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),。因而以下將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議,，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

2,、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義

2.1提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

通過(guò)建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作更加規(guī)范化,，管理人員能夠投入更多的精力于財(cái)務(wù)管理中，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升,。同時(shí),，規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也能強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的運(yùn)行目標(biāo),。同時(shí)通過(guò)對(duì)企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動(dòng)電力企業(yè)的各種資源,，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化,。對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標(biāo),，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展,。除此之外，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對(duì)財(cái)務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用,，由此更好地避免徇私舞弊,、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

2.2維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化,，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值,。在運(yùn)行的過(guò)程中，將成本控制運(yùn)用于每一個(gè)環(huán)節(jié)中,，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本的最小化以及價(jià)值的提升,。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要保障,，通過(guò)資金的預(yù)算，進(jìn)而在運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中有計(jì)劃地節(jié)約成本,，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升,，由此更好地維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定性,。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對(duì)企業(yè)資產(chǎn)采取保護(hù)措施,，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值,。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范,，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性,。

3、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問(wèn)題

3.1財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念薄弱

根據(jù)調(diào)查可知,，我國(guó)有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn),，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財(cái)務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平一直都得不到提升,，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會(huì)影響到相關(guān)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的輕視,，這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范,，就會(huì)導(dǎo)致資金閑置,、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問(wèn)題。除此之外,，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義,，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視,，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn),，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失,。因此,，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一,，將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處,，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用,，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健提升,。

3.2賬目管理混亂

現(xiàn)如今,，許多電力企業(yè)對(duì)外宣稱(chēng)一直處于盈利狀態(tài),，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上,，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中,。因?yàn)樵S多企業(yè)都會(huì)集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目投資上,，所以疏忽了對(duì)財(cái)務(wù)的管理,，而且缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外,，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度,，所使用的會(huì)計(jì)科目也模糊不清,，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞,。在企業(yè)財(cái)務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金,，但是在項(xiàng)目驗(yàn)收核算之后,，就會(huì)出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況,，這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要,，往往會(huì)向外貸款，如果財(cái)務(wù)管理混亂,，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題,，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項(xiàng),，這便需要支付額外的利息,，進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展,。

3.3財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,，財(cái)務(wù)人員的需求也在不斷增加,，因而就需要在進(jìn)行財(cái)務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段,，許多學(xué)生看準(zhǔn)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)的選擇,，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)技能的學(xué)習(xí)時(shí),，由于缺乏一定的實(shí)踐機(jī)會(huì),，而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中,，許多財(cái)務(wù)人員尚未能將所學(xué)專(zhuān)業(yè)的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏,、法律意識(shí)低下的狀況,。在工作中會(huì)計(jì)人員缺乏一定的敬業(yè)精神,，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉,、敷衍了事,，同時(shí)不積極地對(duì)財(cái)務(wù)法律法規(guī)的變動(dòng)情況進(jìn)行了解,，由此在記賬中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng),、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財(cái)務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象,，這將嚴(yán)重違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求,。

4,、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

4.1加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計(jì)重視程度

在電力企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中,，內(nèi)部審計(jì)工作人員需要強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)的重要作用，同時(shí)以政府財(cái)務(wù)制度作為基本綱領(lǐng),，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的制定和完善，進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情況進(jìn)行審計(jì)和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)以及經(jīng)費(fèi)支出情況，制定完善的財(cái)務(wù)報(bào)表,。內(nèi)部審計(jì)工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程堅(jiān)持合理合法性,，對(duì)電力企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行披露,，同時(shí)將電力企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)作用發(fā)揮出來(lái),，由此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程的監(jiān)管和指導(dǎo),。對(duì)于電力企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費(fèi)審計(jì),，需要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)立項(xiàng)，由此確保內(nèi)控審計(jì)的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計(jì)結(jié)果的精確性,。

4.2完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體制

在政府財(cái)務(wù)制度背景下,，內(nèi)部控制體系主要是通過(guò)在內(nèi)部部門(mén)之間建立一套完善的監(jiān)督體系,，以此將內(nèi)部審計(jì)工作人員的行為規(guī)范化,、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化,，同時(shí)還需要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量,，以此更好地提高財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性,。為了保障謹(jǐn)慎性原則的高效運(yùn)用,，就需要運(yùn)用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作,。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后,，還需要對(duì)其中涉及的財(cái)務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒別，由此對(duì)電力企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行合理判斷,。由于內(nèi)部審計(jì)工作人員的審計(jì)成果將直接對(duì)電力企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響,，因而就需要通過(guò)有效監(jiān)督,，減少其中存在的不合理行為,，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財(cái)稅審計(jì)的監(jiān)督能夠使得會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行確認(rèn),、計(jì)量以及報(bào)表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，基于實(shí)際的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升,。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)控制,、職務(wù)分離控制,、內(nèi)部審計(jì)控制等,，以此更好地實(shí)現(xiàn)一人一崗制,，降低其中利益勾結(jié)行為的存在,，降低會(huì)計(jì)報(bào)表造假行為的出現(xiàn),，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性,。

4.3規(guī)范資金核算工作

為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平,，電力企業(yè)也應(yīng)該增強(qiáng)預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對(duì)投資項(xiàng)目配備專(zhuān)項(xiàng)核算人員,，以實(shí)現(xiàn)對(duì)新建項(xiàng)目成本開(kāi)支情況的有效掌握，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性,。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算等級(jí)制度,，保證每一項(xiàng)預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片,，確保預(yù)算的財(cái)務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài),。最后,，還需要對(duì)應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析,，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì)計(jì)服務(wù),、金融機(jī)構(gòu),、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo),，并且在后續(xù)管理中要每月對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定期檢查。對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō),，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤(rùn)的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢(xún)和審計(jì)。

4.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),，提升財(cái)務(wù)人員管理水平

首先，為了更好地提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),，就需要在招聘時(shí)招收財(cái)務(wù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)的人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作,，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo),，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次,，為了更好地調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵(lì)政策,，采用財(cái)務(wù)管理工作知識(shí)及能力競(jìng)賽的形式,，讓財(cái)務(wù)人員在放松身心的.同時(shí),，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識(shí)及預(yù)算實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容,，并通過(guò)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的方式讓管理人員時(shí)刻對(duì)預(yù)算知識(shí)進(jìn)行熟記，以備戰(zhàn)比賽,，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力,。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式,，邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才來(lái)開(kāi)展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力,。除此之外,，為了施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記,，就需要強(qiáng)化其計(jì)算機(jī)操作、信息化建設(shè)等能力,，定期開(kāi)展計(jì)算機(jī)操作能力的實(shí)訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中,，提高財(cái)務(wù)管理工作效率,。

5、結(jié)語(yǔ)

綜上所述,，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)人員需要提高對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí),，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤控制,，縮短資金回籠的周期,，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),，進(jìn)而提升電力企業(yè)運(yùn)行的平穩(wěn)性。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇七

第一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

一,、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法,、合規(guī),。

2、建立健全事務(wù)所各種財(cái)務(wù)管理制度,，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金,、加強(qiáng)資金回流，確保事務(wù)所資金安全,。

5,、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè),、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6,、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。

7,、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理,。 8,、及時(shí)核算和上繳各種稅金,。

9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

10,、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì),。

11、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作,，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。

12,、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,，保證該印章的正確使用及安全。

二,、出納崗位職責(zé)范圍

1,、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金,，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);

2,、順序,、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬,，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,，做到日清月結(jié),；

3,、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作,，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔;

3,、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券,，確保其安全無(wú)缺,，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

4,、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全,。 5、嚴(yán)格管理空白收據(jù),、發(fā)票及銀行有價(jià)票證,，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票,，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;

6、日常備用金庫(kù)存余額不超過(guò)20xx元,，如備用金額度調(diào)整須與會(huì)計(jì)人員商議并達(dá)成一致意見(jiàn)，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批,；

7,、完成會(huì)計(jì)人員交付的其它工作,。

第二章 日常工作管理規(guī)定

為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款行為,，完善財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定,。

一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

（一）,、對(duì)事務(wù)所公共費(fèi)用支出原則：勤儉節(jié)約,。

（二）,、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍及標(biāo)準(zhǔn)

額度不受限費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目 科目 1,、差旅費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費(fèi)、食宿1,、地稅監(jiān)制客運(yùn)發(fā)票,，賓館住宿發(fā)票、飛機(jī)票等,； 費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等相關(guān)費(fèi)用2,、差旅補(bǔ)貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 支出 2,、辦公費(fèi) 列支購(gòu)買(mǎi)辦公用品,、郵寄物1、國(guó)稅監(jiān)制商品零售發(fā)票,； 件等辦公所需費(fèi)用支出，不2,、辦公用品單價(jià)在20xx元以下； 得列支購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn) 3,、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 列支電話費(fèi),、購(gòu)充值卡等費(fèi)1,、地稅監(jiān)制電信服務(wù),、郵政特種發(fā)票,； 用支出 4、車(chē)輛使用費(fèi) 列支非貨運(yùn)車(chē)輛費(fèi)用支出2,、所提供單據(jù)有姓名,，須是公司在冊(cè)人員或單位名稱(chēng) 1、過(guò)路費(fèi),、過(guò)橋費(fèi),、停車(chē)費(fèi)發(fā)票,，成品沒(méi)銷(xiāo)售發(fā)3,、通訊費(fèi) （過(guò)路費(fèi),、過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi),、票或零售發(fā)票汽車(chē)修理行業(yè)發(fā)票； 汽車(chē)修理費(fèi),、保養(yǎng)費(fèi),、保險(xiǎn)5,、會(huì)務(wù)費(fèi) 費(fèi)） 列支會(huì)議上的住宿、招待,、1、會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票,，禮品,、場(chǎng)租、復(fù)印等費(fèi)用支須注明會(huì)務(wù)日期,； 出 2,、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷(xiāo)售發(fā)票,，須注明商品品名、數(shù)量,、單價(jià)、金額,、購(gòu)買(mǎi)日期,；復(fù)印,、打字費(fèi)用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 3,、會(huì)議所購(gòu)禮品,，發(fā)票請(qǐng)寫(xiě)“會(huì)議用品”,，否則屬“招待費(fèi)用”無(wú)法在會(huì)議費(fèi)中列支,； 6,、運(yùn)雜費(fèi) 列支運(yùn)輸商品發(fā)生的費(fèi)用支1、鐵路/公路/飛機(jī)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票,； 出 2,、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車(chē),、公汽市內(nèi)短途送貨車(chē)票； 列支給咨詢(xún)公司的費(fèi)用支出 1,、咨詢(xún)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票 7、咨詢(xún)費(fèi) 額度嚴(yán)格受限費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目 科目 1,、招待費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 列支餐飲、購(gòu)買(mǎi)禮品等支出 提供發(fā)票要求 1,、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂(lè)業(yè)發(fā)票,，禮品為國(guó)稅監(jiān)制的商品銷(xiāo)售發(fā)票,； 2,、報(bào)銷(xiāo)額度：低于收入×5‰ 3 / 5

2、廣告費(fèi) 3,、職工教育經(jīng)費(fèi) 列支單位宣傳廣告費(fèi)支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票,； 2,、報(bào)銷(xiāo)額度：低于收入×15％ 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用1,、由專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)機(jī)關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2,、報(bào)銷(xiāo)額度：低于員工工資總額×2.5％

（三）,、有下列情形的，財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 1,、發(fā)票虛假,，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制,，沒(méi)有稅務(wù)監(jiān)制章； 2,、發(fā)票主要項(xiàng)目（如單位,、品名、數(shù)量,、開(kāi)票日期）填寫(xiě)不齊全,，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；

3,、填寫(xiě)字跡不清楚,、金額涂改,、大小寫(xiě)金額不符,； 4,、沒(méi)有加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或印章不清晰；

5,、超過(guò)使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報(bào)銷(xiāo)；其他無(wú)日期定額發(fā)票以國(guó)家宣布作廢日期為依據(jù),。

（四）,、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

1,、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)：由費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人完整填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上,。

2,、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人（即合伙人）,，應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)小組的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行初審,，并簽署意見(jiàn),。

3、會(huì)計(jì)審核票據(jù)有效性,、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求,，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用金額是否超支,。

4、,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項(xiàng)目及金額,，簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見(jiàn)。

（五）,、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì)財(cái)務(wù)人員,。

二、借款

（一）,、借款原則：前不清，后不借,；團(tuán)隊(duì)工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任,。

（二）、借款范圍：

日常費(fèi)用,、差旅費(fèi),、采購(gòu)款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的。 （三）,、借款流程

1、填寫(xiě)借款單：工作人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì),、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額、預(yù)計(jì)還款日期,。

2,、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實(shí),，金額合規(guī)后簽字。

3,、會(huì)計(jì)進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi),。

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字,。

5、借款單首聯(lián)由出納留存,，待借款人還清款項(xiàng)時(shí)還本人作為清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫(xiě)聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬,。

注意：如果有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷(xiāo)但進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付,，并知會(huì)其小組負(fù)責(zé)人，小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷(xiāo),。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇八

1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。

4、不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金。

5,、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往,。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券,；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8,、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,、

1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3,、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票）,、銀行匯票、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳。

6 公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7 銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,， 應(yīng)盡快解決。

8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號(hào)碼等。

1 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì),，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

2、 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款,、采購(gòu)借款,、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo),，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新,。

3,、 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳,，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

1、 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2,、 非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

3,、 庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金,。

（五）合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門(mén)了解,，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師,、會(huì)計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成,。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前,，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。 第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開(kāi)辟財(cái)源,，有效地使用資金,；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記帳、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，按期報(bào)帳,。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

（四）嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳,、報(bào)帳工作。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇九

第一條 為了規(guī)范施工,、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng),，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合施工,、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求,，制定本制度,。

第二條 本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類(lèi)施工,、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），包括全民所有制企業(yè),、集體所有制企業(yè),、私營(yíng)企業(yè),、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司,、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè),。

其他行業(yè)獨(dú)立核算的施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也適用本制度,。

第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū),、營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、合同,、章程等文件的復(fù)制件,。

企業(yè)發(fā)生遷移、合并,、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起３０日內(nèi),，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收,，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算,、分析和考核工作，依法合理籌集資金,，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量,、質(zhì)量,、工時(shí)、設(shè)備利用,，存貨的消耗,、收發(fā)、領(lǐng)退,、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄,。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,，計(jì)量準(zhǔn)確,，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額,，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性,。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建,、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),，做好分析、考核工作,。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù),。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào),、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會(huì)計(jì)科目、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算,，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物,、貨幣資金、有價(jià)證券,、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),，保證賬證相符,、賬實(shí)相符、賬表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管,。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,，并據(jù)此入賬,。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn),，可以按章 程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本,。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行,。

第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管,、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽,。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款,，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,，避免形成壞賬。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬,，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付,。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬,、核算收入成本和損益。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十一

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機(jī)制,，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,，制定本制度。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司,、控股公司及其所屬單位,。

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配,、考核,、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出,、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排,。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算,。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算為基礎(chǔ),，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分映,。

第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí),。

第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé),。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo),、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,，審議,、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,，組織審計(jì),、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),。

第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織編制、審查,、匯總,、上報(bào)、下達(dá),；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制,；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等,。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn),、投資、物資,、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,、執(zhí)行,、分析、控制等工作,，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡,、協(xié)調(diào)、分析,、控制,、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)的工作,，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。

第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量,、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制,、分析工作,，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核,。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任,。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行,。

第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,，實(shí)行總量平衡,，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,，確保以收定支,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,，確保切實(shí)可行,，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算,、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限,，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算,，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算,、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算,、產(chǎn)品成本預(yù)算,、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算,、期間費(fèi)用預(yù)算等,，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算,、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款,、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款,、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料,、發(fā)行債券審批文件,、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票,、配股和增發(fā)股票,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排,。

第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式映,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制,。

第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算,、彈性預(yù)算,、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算,、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制,。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出,。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合,、分級(jí)編制,、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo),、編制上報(bào),、審查平衡、審議批準(zhǔn),、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策,。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查,、匯總,、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制,，自預(yù)算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成,，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位,、各環(huán)節(jié)和各崗位,，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法,。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織,、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。

第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn),。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序,。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證,、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè),、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下,，沒(méi)有預(yù)算的,，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額,、定率標(biāo)準(zhǔn),，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額,、實(shí)際發(fā)生額、差異額,、累計(jì)預(yù)算額,、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額,。

第二十七條在管理過(guò)程中,，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督,，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理,。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,，要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較的重項(xiàng)目,，財(cái)務(wù)預(yù)算管理員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因,，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本期預(yù)算額,、本期實(shí)際發(fā)生額,、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額,、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額,、累計(jì)差異額；

（二）對(duì)差異額進(jìn)行的分析,；

（三）產(chǎn)生不利差異的原因,、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固,、推廣的建議,。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén),、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),。

第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整,。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境,、經(jīng)營(yíng)條件,、政策法規(guī)等發(fā)生重變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的,。編制基礎(chǔ)不成立,，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算,。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提,。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng),。

第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告,，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況,、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度,。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行,。

第三十三條預(yù)算年度終了,，財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核,。

第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià),。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入” ,。

第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,，制定考評(píng)細(xì)則,。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則：

（一）目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī),；

（二）激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合,；

（三）時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行,；

（四）例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化,、市場(chǎng)的變化,、重意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理,；

（五）分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行,。

第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng),、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng),、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng),。

第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn),，重的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性,。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下,，也可組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考,。

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行,。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn),。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,，并組織實(shí)施。

第四十條本制度未盡事宜,，按公司有關(guān)制度執(zhí)行,。

第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十二

第一章 資金審批制度

1.總則

（1）所有款項(xiàng)的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

（2）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章 應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對(duì)印章 的使用情況進(jìn)行登記,；

（3）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（5）往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行,。施工工程用款支付批工作流程

3,、行政費(fèi)用支出管理制度

（1）公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支,；

（2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼,；

（2）公司職員出差根據(jù)需要,，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

（3）公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a,、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日,；b,、一般職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼,、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日,；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

（4）,、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

4.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

（1）公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算,；

（2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用,；

（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用,、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),、管理；

（2）辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu),、使用情況,；

（3）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

（4）辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè),、登記,、定期通報(bào)；

（5）公司各部門(mén)因工作需要,，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排,；

（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

（1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎(jiǎng)金,、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支,；

（2）公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,，并按本章 第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

（3）應(yīng)酬,、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施,；

（4）凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人,；

（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付,；

（6）銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任,；

（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料,。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作,。

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作,。

5.工程中間結(jié)算程序。

（1）施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽,；

（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

6.工程決算程序,。

（1）施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽,；

（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),；

（3）大工程辦理決算時(shí),，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、設(shè)計(jì)部,、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算,；

（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

（1）公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

（2）凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等,，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理,；

（2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理,；

（3）辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。

3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu),；

（2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬,；

（3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,，報(bào)辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬,；

（5）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,，送財(cái)務(wù)部備案,。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

（1）公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查,；

（2）各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

（3）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因,。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn),；

（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報(bào),；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,，決定處理意見(jiàn)。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十三

1,、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度,；

（一）會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳,、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時(shí)；

2,、建立,、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，并監(jiān)督執(zhí)行；

3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作,；

4,、負(fù)責(zé)完成公司的日常財(cái)務(wù)工作；

5,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益；

6,、積極為公司籌措和調(diào)度資金,，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作,；

7,、做好公司納稅申報(bào)和稅收策劃工作；

8,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

（二）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支,，做到賬實(shí)相符；

2,、嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金,；

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符；

4,、嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；

5,、積極配合銀行做好對(duì)賬,、報(bào)賬工作；

6,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)20xx元時(shí)必須存入銀行。

4,、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“領(lǐng)用單”，寫(xiě)明用途金額,，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),。

5、無(wú)論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都需審核“匯款通知單”,，分別由經(jīng)手人，部門(mén)主管,，總經(jīng)理簽字方可匯出,。

6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）。

7,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo),。

1,、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額,；每工作日結(jié)束后,。

3、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng),。

4,、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶(hù)余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用,，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。

1,、銀行印鑒必須分人保管,。

2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管,。

1,、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入,、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

七,、資產(chǎn)管理制度

本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過(guò)3年的物品,。包括：房屋建筑物,、交通設(shè)備、辦公套具,、電子設(shè)備,、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等,。各部門(mén)按月編制預(yù)算,，填寫(xiě)申購(gòu)單，逐級(jí)審批,。公司固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保,、福利及其它工作用品金額大于1000元（含）,，必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金,，確實(shí)有特殊情況,，需總經(jīng)理同意方可。

日常費(fèi)用管理

一,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

1,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等,，應(yīng)本著必要,、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握,。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí),，必須事前經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待,。

2,、業(yè)務(wù)招待中娛樂(lè)性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

3,、業(yè)務(wù)招待報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》,，列明原由、招待對(duì)象,、人數(shù),、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，事后方可憑有效票據(jù)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》予以審批報(bào)銷(xiāo),。《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部專(zhuān)人妥善保管,。

4,、公司實(shí)行招待費(fèi)總額控制原則,，所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級(jí)主管，必須經(jīng)過(guò)部門(mén)主管,、總經(jīng)理,、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)銷(xiāo)。

二,、差旅費(fèi)：

1,、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車(chē)船費(fèi)、訂票費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi),、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助,、伙食補(bǔ)助,、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算,，計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),，超支部分自理。

2,、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）出差申請(qǐng)程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫(xiě)“出差申請(qǐng)審批單”,，明確出差任務(wù)、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜,，再上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人,、分管副總審批。

（2）出差人員如需借款,，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》,，填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>

（3）公司各部門(mén)因公外出人員,，在出差期間所支出的費(fèi)用,，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)的原則,，嚴(yán)格按以下規(guī)定,。

（4）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：

1、員工出差乘坐交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)（金額單位：元,。下同）：

人員

飛機(jī)

火車(chē)

輪船

長(zhǎng)途汽車(chē)

出租車(chē)

總經(jīng)理,、副總經(jīng)理

普通艙

軟臥軟座

二等艙

實(shí)報(bào)

實(shí)報(bào)

部門(mén)主管

預(yù)申請(qǐng)

硬臥硬座

二等艙

可乘

實(shí)報(bào)（緊急情況實(shí)報(bào)）

主管以下

硬臥硬座

三等艙

可乘

預(yù)申請(qǐng)

2、住宿標(biāo)準(zhǔn)：

人員

特區(qū)

直轄市

省會(huì)城市

省轄市

縣級(jí)市及以下

總經(jīng)理,、副總經(jīng)理

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（含副總經(jīng)理,，下同）

副總以下

480

300

240

180

150

3、伙食補(bǔ)助費(fèi)：

人員

特區(qū)

直轄市

省會(huì)城市

省轄市

縣級(jí)市及以下

總經(jīng)理,、副總經(jīng)理

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

副總以下

100

90

80

80

60

4,、市內(nèi)交通費(fèi)：

人員

特區(qū)

直轄市

省會(huì)城市

省轄市

縣級(jí)市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

副總以下

100

100

60

60

50

備注：以上人員總經(jīng)理為公司負(fù)責(zé)人,、經(jīng)理為部門(mén)負(fù)責(zé)人,、其余人員是除以上人員之外所有人員。

經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門(mén)負(fù)責(zé)人審核——>財(cái)務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款

經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門(mén)負(fù)責(zé)人審核——>財(cái)務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財(cái)務(wù)總監(jiān)——>總部批準(zhǔn)——>出納付款

根據(jù)以上對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問(wèn)題的分析,，結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向,。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性,、比例,、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的作用,。

1.整體性原則

對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系,，具有整體性,。同時(shí)，中小企業(yè)具有資金流動(dòng)較快的特點(diǎn),，因此在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)上,，應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā),，重視各個(gè)組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào),。比如，財(cái)務(wù)管理在實(shí)行分權(quán)管理中,，需要協(xié)調(diào)各個(gè)責(zé)任部門(mén)的利益,，促使整體效益的最優(yōu)化。

2.彈性原則

彈性原則強(qiáng)調(diào)收治平衡,，最好是略有結(jié)余的實(shí)現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性,，也即存在風(fēng)險(xiǎn)性。對(duì)此,，財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性,。當(dāng)然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境,、決策可靠性等因素的影響,，也要求中小企業(yè)科學(xué)評(píng)估面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的確定性,。

3.比例原則

財(cái)務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對(duì)量的資金,，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問(wèn)題,，并采取相應(yīng)的對(duì)策,，促使比例合理化。比如,，財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率、流動(dòng)比率等內(nèi)容,。在財(cái)務(wù)管理工作中,，需要進(jìn)行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理,，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定,、合理。

4.優(yōu)化原則

一般來(lái)說(shuō),，最優(yōu)原則包括三個(gè)方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇,，也即在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問(wèn)題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量,，比如理想現(xiàn)金金額,，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系,，包括利潤(rùn)分配比例,、資本結(jié)構(gòu)比例等。

1.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境

對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),，必須構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,，從而為確保財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。為此,，首先是掌握企業(yè)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境,。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識(shí)到影響財(cái)務(wù)管理的因素,，比如政治、經(jīng)濟(jì),、法律制度,、市場(chǎng)狀況等，對(duì)搜集的相關(guān)資料全面分析研究,。其次,，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)程度，提升財(cái)務(wù)管理的重視程度,。另外,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性，確保審計(jì)工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作得到切實(shí)執(zhí)行,，從而為企業(yè)管理層提供真實(shí),、完整的財(cái)務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性,、合理性,。

2.提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主體，也是財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行者,。只要充分提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高,。對(duì)此,，企業(yè)需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，尤其是重視在崗培訓(xùn),，促使財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn),，并掌握企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)而根據(jù)各自的崗位需求,，開(kāi)展做很對(duì)性的培訓(xùn)工作,。同時(shí)，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度,，嚴(yán)把財(cái)務(wù)人員的用人關(guān),。另外，通過(guò)科學(xué)的激勵(lì)約束體制的建設(shè),，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)性,，尤其是培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德意識(shí)，通過(guò)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來(lái)完善財(cái)務(wù)管理制度上的不足,，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量,。

3.完善財(cái)務(wù)管理體制，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限

結(jié)合某國(guó)有中小企業(yè)的實(shí)際情況,，該公司財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)包括加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)運(yùn)行效率,，明確母子公司財(cái)務(wù)管理職責(zé),，有效利用資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。其次,，在財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)上,，公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)制,。各級(jí)單位須按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),，獨(dú)立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獨(dú)立納稅,，規(guī)范會(huì)計(jì)核算,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，獨(dú)立承擔(dān)民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，自主經(jīng)營(yíng),，自負(fù)盈虧，保證出資人,、投資者,、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值,。另外,，財(cái)務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個(gè)方面：一是會(huì)計(jì)核算的職責(zé)。遵循會(huì)計(jì)核算原則,，真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,、及時(shí)地對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)收支狀況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，編制資金、成本,、費(fèi)用,、利潤(rùn)預(yù)算，編報(bào)月,、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二是財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé),。規(guī)范企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支行為,，對(duì)本企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)和違紀(jì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的,，應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,。三是參與經(jīng)營(yíng)管理的職責(zé)。參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和重大經(jīng)營(yíng)決策,。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,，制定和完善內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費(fèi)用增長(zhǎng),。四是財(cái)務(wù)信息管理的職責(zé),。利用會(huì)計(jì)信息，分析,、預(yù)測(cè),、控制、評(píng)價(jià)和考核公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，揭示管理中存在的問(wèn)題,，及時(shí)提出增收節(jié)支的措施和建議。

三,、結(jié)語(yǔ)

綜上所述,，針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則,，在此基礎(chǔ)上探討了加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的措施,。總而言之,，中小企業(yè)必須結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向,，不斷健全財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十四

第一條 本規(guī)定是xx集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"集團(tuán)公司")財(cái)務(wù)管理控制制度的一個(gè)組成部分,，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的資金安全,。

第二條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司,、集團(tuán)公司所屬全資子公司、控股公司,、實(shí)際控制公司以及全部具有實(shí)際控制能力的下級(jí)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"成員企業(yè)"）,。

第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部將隨時(shí)檢查成員企業(yè)執(zhí)行本規(guī)定的情況。集團(tuán)公司監(jiān)審部在對(duì)成員企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí),，成員企業(yè)資金管理是否符合本規(guī)定的要求也將是其中一個(gè)重要部分,。

第四條 開(kāi)立賬戶(hù)：

成員企業(yè)需要開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶(hù)（包括以公司名義開(kāi)立的信用卡賬戶(hù)），需

填寫(xiě)《開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表》（參見(jiàn)附件：1）,，并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部審批,。

第五條 賬戶(hù)統(tǒng)計(jì)與報(bào)告：

（一） 成員企業(yè)必須指定非銀行出納人員專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)（每月至少核對(duì)一次）,，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符,。如調(diào)節(jié)不符,，編表人與銀行出納共同查找原因，及時(shí)處理,?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》要有編表人簽字、銀行出納復(fù)核簽字,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核簽字,。銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)視同會(huì)計(jì)憑證及賬簿等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存。

（二） 成員企業(yè)資金日?qǐng)?bào)應(yīng)按照規(guī)定每天上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部,。

第六條 印鑒管理：

（一） 成員企業(yè)必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印章的管理,。成員企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)非銀行出納人員保管；個(gè)人名章必須由本人或授權(quán)非銀行出納人員保管,。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。嚴(yán)禁一人保管印章同時(shí)保管各種票據(jù),。

（二） 更換銀行印鑒的保管人,，須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)，交接雙方須在交接記錄上簽名,。

第七條 成員企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金,，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，當(dāng)日（經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,，可最遲不超過(guò)下一工作日）必須存入銀行,。

第八條 成員企業(yè)必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,，在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（一） 職工工資,、各種工資性津貼,。

（二） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬,。

（三） 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù),、體育等各種獎(jiǎng)金,。

（四） 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出,。

（五） 收購(gòu)成員企業(yè)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款,。

（六） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

（七） 結(jié)算起點(diǎn)（結(jié)算起點(diǎn)為 1,000 元）以下的零星支出。

（八） 因采購(gòu)地點(diǎn)不確定,、交通不便,、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,，必須使用的現(xiàn)金,，開(kāi)戶(hù)成員企業(yè)，要向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請(qǐng),，由本成員企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金,。

第九條 注意事項(xiàng)：

（一） 轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以上的開(kāi)支原則上不得使用現(xiàn)金支付,。

（二） 與外單位之間的大宗經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

（三） 白條不得充抵現(xiàn)金,。

（四） 不得在賬外保留公款。

（五） 不得與其它單位或個(gè)人互借現(xiàn)金,。

（六） 成員企業(yè)另行規(guī)定的其他注意事項(xiàng),。

第十條 盤(pán)點(diǎn)制：

（一） 加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)工作，現(xiàn)金庫(kù)存至少每月盤(pán)點(diǎn)一次,。

（二） 盤(pán)點(diǎn)工作由現(xiàn)金出納人員進(jìn)行,，編制《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》并簽字，財(cái)務(wù)

負(fù)責(zé)人指定非現(xiàn)金出納人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)并簽字,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,。

（三） 《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》作為會(huì)計(jì)檔案，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管,。

第十一條 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)：

（一） 所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)均須有經(jīng)辦人的背書(shū),，保證其真實(shí)性。

（二） 單據(jù)內(nèi)容必須完整,，包括時(shí)間,、付款單位和項(xiàng)目名稱(chēng)等。項(xiàng)目?jī)?nèi)容不完整的單據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理背書(shū),。

（三） 非發(fā)票不得報(bào)銷(xiāo),。

第十二條 預(yù)先借款的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：

（一） 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的消費(fèi)內(nèi)容必須與借款審批的用途一致。

（二） 成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況限定借款后的報(bào)銷(xiāo)期限,。

第十三條 對(duì)于小額,、年度預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開(kāi)支，可不辦理事先借款手續(xù)。開(kāi)支后直接到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo),。成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況規(guī)定零星支付的限額,，例如 1,000元以下。

第十四條 每季度最初的5 個(gè)工作日內(nèi),，成員企業(yè)應(yīng)以書(shū)面形式向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理本部上報(bào)其融資情況,，內(nèi)容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）,、融資來(lái)源單位（銀行或信托）,、融資形式（貸款、貿(mào)易融資額度,、保理等）,、批準(zhǔn)額度或授信額度、已使用額度,、融資期限,、融資成本（利率）、擔(dān)保方或抵押物情況等,；

第十五條 成員企業(yè)及其下屬分,、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理本部，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行,，內(nèi)容包括但不限于：新增融資,、現(xiàn)有融資條件或期限變更、現(xiàn)有融資歸還等,。

第十六條 支付程序總則：

（一） 各成員企業(yè)必須制訂嚴(yán)格的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)審批程序。每筆款項(xiàng)的支付都應(yīng)以經(jīng)過(guò)完整審批程序的原始單據(jù)或文件作為憑據(jù),。

（二） 嚴(yán)禁成員企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜,。

（三） 除非特別授權(quán)，簽名權(quán)不可下放,，但在應(yīng)急情況下,，簽名權(quán)可上浮。

第十七條 業(yè)務(wù)審批：

在業(yè)務(wù)審批程序中,，業(yè)務(wù)主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內(nèi)容如下：

（一） 對(duì)下級(jí)人員權(quán)限的審批,。

（二） 對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性及合理性的審批。

（三） 對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生可行性的審批,。

第十八條 在財(cái)務(wù)審批程序中,，財(cái)務(wù)人員審批的內(nèi)容是：有關(guān)原始單據(jù)內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性,、真實(shí)性,。

第十九條 支付程序：

（一） 出納的支付應(yīng)該在會(huì)計(jì)人員制單以后，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證核實(shí)單據(jù)后支付,。

（二） 收付款時(shí),，經(jīng)辦人員要在相關(guān)單據(jù)上簽字,，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。

第二十條 調(diào)劑原則：

（一） 考慮到集團(tuán)公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)需要,，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān),、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準(zhǔn),，可以調(diào)劑各所屬成員企業(yè)資金的使用,。

（二） 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿(mǎn)后,，本息一次付清,。

（三） 正常的成員企業(yè)利潤(rùn)分配根據(jù)股東大會(huì)的決議執(zhí)行，不執(zhí)行以下調(diào)劑程序,。

第二十一條 調(diào)劑程序：

（一） 根據(jù)資金平衡計(jì)劃,，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)向集團(tuán)公司總裁提出資金調(diào)劑申請(qǐng)，并與相關(guān)成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調(diào),。

（二） 集團(tuán)公司總裁,、財(cái)務(wù)總監(jiān)、事業(yè)部總經(jīng)理,、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調(diào)劑通知》（參見(jiàn)附件：2）,，成員企業(yè)在收到通知書(shū)后，按要求辦理,。

第二十二條 根據(jù)業(yè)務(wù)需要規(guī)定可借支備用金的部門(mén)或個(gè)人,，以及限額。

第二十三條 備用金的使用方式是先借后報(bào),，差額補(bǔ)足,。

第二十四條 備用金必須按規(guī)定用途使用。

第二十五條 對(duì)于任何違反本規(guī)定的人員,，集團(tuán)公司或所屬成員企業(yè)將根據(jù)情節(jié)做出處罰,，直至免職；給集團(tuán)公司或成員企業(yè)造成損失的,，對(duì)集團(tuán)公司或所屬成員企業(yè)承擔(dān)賠償責(zé)任,；構(gòu)成刑事犯罪的依法追究其刑事責(zé)任。

第二十六條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇十五

:

1,、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;

2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審,、技術(shù)標(biāo),、商務(wù)標(biāo)、成本等;

3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開(kāi)標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

4,、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級(jí)做出投標(biāo)估測(cè),。

5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印,、復(fù)印,、簽字、蓋章,、封裝工作;

6,、完成上級(jí)交代的其他任務(wù)。

:

1,、大專(zhuān)及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專(zhuān)業(yè);

2,、熟悉國(guó)家招投標(biāo)政策、造價(jià)相關(guān)知識(shí),、各地區(qū)定額規(guī)則等;

3,、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設(shè)備的市場(chǎng)情況;

3,、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件,、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;

4,、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

5,、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。