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建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇一

一,、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累,。

財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部,，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。

三、出納員不得兼管,、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬,、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報賬,。

五,、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告,。

六,、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職，亦不得中斷會計工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表、賬目,、款項,、公章、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交,。

會計核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定,。

八、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。

九,、一切會計憑證、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十,、公司以單價20xx元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2,、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備,。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2,、機(jī)器設(shè)備20xx年;

3、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年;

4,、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二,、購入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價加運(yùn)輸,、裝卸、包裝,、保險等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈,、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢,。

1,、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計折舊入賬,，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2,、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。

3,、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理。

4,、公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理、報廢都要辦理會計手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算,。

資金,、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四,、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,，防止損失，杜絕浪費(fèi),，良好運(yùn)用,，提高效益。

十五,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六,、銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七,、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,，即財務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符,，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符,。

二十一,、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款,。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外,，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金,。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限,、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,，必須有正式發(fā)票,，印章齊全，經(jīng)手人,、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五,、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款,。

二十六,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具、用品購置與管理二十七,、所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜、桌,、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對。

二十九,、個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價賠償,。

其它事項

三十,、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料,。

三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工,、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三,、自覺接受上級主管,、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作。

以上資料僅供參考!

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇二

為加強(qiáng)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度,。

一,、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,，確保財務(wù)工作的合法性,。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事,。

2,、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4,、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,，提前預(yù)警資金需用狀況,，確保資金的有效供應(yīng)。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測、核算,、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6、建立健全各種財務(wù)帳目,，編制財務(wù)報表,，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7,、會計檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

8,、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì),。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者,，不得再借款。

2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門,、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價在1000元以上,，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20__元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,，方可由相應(yīng)部門辦理,。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4,、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清,。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條,。

6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的,，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8,、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。

三,、日常費(fèi)用報銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷;

5、遇報銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報銷,，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

四,、附則

1,、所有費(fèi)用支出實行總經(jīng)理簽批制。

2,、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行,。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇三

第一章 總 則

(一)為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為,，提高增強(qiáng)公司綜合競爭力,，依照國家相關(guān)政策、法規(guī),，結(jié)合本公司實際情況,，制定本制度。

(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃,、控制,、核算,、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策,，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,，依法計算和繳納稅收,，保證投資者權(quán)益不受侵犯,，保證企業(yè)利益不受損失,。

第二章 資金籌集管理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本,。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走。如需要增資,，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定,，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

(二)本公司的所有者權(quán)益除實收資本外,，還包括資本公積,、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定,，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金,。

(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金,，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債,。

1、流動負(fù)債,，包括短期借款,，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù),、其他應(yīng)付款等,。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé),，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款,，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外,，財務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。

2,、長期負(fù)債,，包括長期借款，應(yīng)付債券,、長期應(yīng)付款等,，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。

財務(wù)部門在籌措短期借款,、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況,。

第三章 貨幣資金管理

(一)貨幣資金日常收付管理

1,、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金,、銀行存款)的收付業(yè)務(wù),。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,。除登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目,。

2,、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記,。

3、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項支出在1000元以下的,，首先從備用金中開支,，然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報批簽字后,，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,，以補(bǔ)充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報銷,，臨近月末的，在月末之前及時報銷,，不得跨月,。

(2)各部門單項支出在1000元以上的,，應(yīng)由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后,，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù),，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金,。

用款部門在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后,，應(yīng)及時匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理單項報銷手續(xù),。如預(yù)支款與實際支付不一致時,，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

單項在1000元以上的支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬,時限為7天,。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

②專項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

③因經(jīng)營需要代收代付款項,，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn),，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則,。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)據(jù)實寫明用途。

(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定,，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出,、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購,、差旅費(fèi),、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項,。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),，不得超過核定的限額,，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存,。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金,。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章,，必須分別掌管,，不得由一個人包辦。

(2)必須按順序號簽發(fā)支票,。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記,。

(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,，不準(zhǔn)套取銀行信用,。

(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,，如確屬需要,，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途,，并封住最高限額,。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票,、銀行本票,、信用卡,、信用保證金等結(jié)算工具。

(2)及時辦理結(jié)算,，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票,、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回,。

(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù),。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置,，每日要結(jié)出余額,。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符,，由會計人員按月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔,。

第四章 對外投資管理

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1,、長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,，立項進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進(jìn)行,，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項目的部門和主要負(fù)責(zé)人,。對外合資合作參股項目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān),、工商,、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù),，督促,、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

2,、健全股票,、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門,，要有兩人以上的人員共同管理,，對股票、債券和投資憑證的名稱,、數(shù)量,、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿,。除無記名證券外,，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下,。

3,、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄,，建立定期盤點制度,。

對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作,。對股票和檢查債券投資,，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,、并記錄其名稱,、面值、證券編號,、數(shù)量,、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱),、購入成本,、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù),。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符,。

4,、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計,，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn),，做出處理決定。

5,、公司所屬企業(yè)因故撤銷,、合并、出讓時,，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求,，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作,。

(二)短期投資

1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項業(yè)務(wù),。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理,。

2,、有價證券的會計記錄,、登記保管,、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行,。

3,、短期投資如出現(xiàn)虧損時,，公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧,。如出現(xiàn)較大虧損,，公司可委托會計事務(wù)所對該經(jīng)營項目進(jìn)行審計。

(三)對外大額存款

1,、對外大額存款業(yè)務(wù),，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對外存款---到期收回等程序辦理,。

2,、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回,、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,，及時入賬、要注意合法性和正確性,。

第五章 銷貨與貨款管理

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理,，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理,。

(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測,，編制銷售或營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”,，組織采購工作,。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后,，交給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨,。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管,、開具,。

(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款,，全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款,，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,，財務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單,、訂貨單、運(yùn)(送)貨單相核對,。

(五)由業(yè)務(wù)部制定價格目錄或定價辦法及退貨,、折扣,、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督,。

(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨,、調(diào)換等事項，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,，憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù),。

第六章 商品采購與付款管理

(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理,。

(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單,。合同定單要求條款清楚,、責(zé)任明確、內(nèi)容全面,，按合同承付貨款有據(jù),，拒付有理。

(三)市場臨時采購,，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”,，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準(zhǔn),、質(zhì)量好,、價格低、數(shù)量清,、供貨及 運(yùn)輸方便,、就地就近。

(五)采購到貨,，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗收,，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章,。

(六)購貨付款手續(xù),，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理,，按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù),。

(七)到貨驗收后，由經(jīng)辦部門請款,，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗收單,、發(fā)票賬單付在請款單后,，按審批流程報批簽字后,，到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗收單進(jìn)行核對,，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款,，報銷及在途物資的情況，,。

第七章 商品采購成本與費(fèi)用管理

(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé),。對于商品采購成本費(fèi)用的控制，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責(zé)任制,，降低成本,。財務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

(二)人事和工資的管理,，嚴(yán)格考勤,，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配,。

(三)對期間費(fèi)用項目要合法合理,，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定,。

第八章 存貨與倉庫管理

(一)加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作,，做到賬卡,、物、資金四一致,。

(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”,。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量,、計價,、檢驗及定期盤存(商品每月一次,，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法,。銷貨成本及日常耗用,，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定,。

(三)存貨計價方法：

商品采用加權(quán)平均法計價,，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計價。

(四)領(lǐng)用低值易耗品,，采用五五攤銷法,。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用,，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷,。對在用低值易耗品由使用部門和財務(wù)部進(jìn)行登記管理。

第九章 工薪與人事管理

(一)職工的聘用,、解聘,、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,，應(yīng)由事務(wù)部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門,，作為人事管理和 計算工資的依據(jù)。

(二)工資的計算和支付,，要嚴(yán)格按照考勤制度,、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計算和發(fā)放,。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，正確計提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi),。

(三)對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后,，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款,。

(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng),，并由代領(lǐng)人簽章,。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財務(wù)部開具收據(jù),，記入“其他應(yīng)付款”賬戶,。

(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費(fèi),，按職工類別合理分配記入營業(yè)費(fèi)用,、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章 收入,、利潤及其分配管理

(一)當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入,，要全部及時入賬，并與對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比,，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果,。

(二)當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬,，并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤,。

(三)按規(guī)定計算投資收益,，對投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī),，入賬要及時,，處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確,，實事求是,。

(四)對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理,，收支項目的數(shù)額要真實,、正確，財務(wù)處理要恰當(dāng),。

(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損,，可用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的,，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積,、資本公積彌補(bǔ),。

第十一章 固定資產(chǎn)管理

(一)實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制,。

1,、財產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部,。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理,，建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù);

2,、財產(chǎn)使用部門—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,，保管維修;

3,、財產(chǎn)核算管理部門—為財務(wù)部,。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理,，每年組織清查盤點一次,。

(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：

1,、申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告,，交主管部門進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告;

2,、審核批準(zhǔn)—報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

3,、對外訂貨—由主管部門負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同;

4,、建設(shè)安裝—由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,，按工程進(jìn)度付款;

5、驗收使用—由主管部門組織驗收,，交付使用部門使用;

6,、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單,、工程合同,、完工交接單、竣工決算,、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù),。

(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：

固定資產(chǎn)的停用,、出售或報廢處理,，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,，并報財務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理,。

第十二章 分析和考核管理

(一)本公司使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

1,、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

2,、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債×100%

3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5,、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7,、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

8,、成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%

(二)本公司各部門實行內(nèi)部考核,。各部門費(fèi)用按費(fèi)用計劃開支,，節(jié)超按比例獎罰。

第十三條 附則

(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20_年7月1日起實行,。

(二)本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇四

財政部是公司悉數(shù)財政事務(wù)及資金活動的處置與履行機(jī)構(gòu),，擔(dān)任公司平常財政處置,、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：

1,、擔(dān)任公司財政處置作業(yè),。編制公司各項財政收支方案;審閱各項資金運(yùn)用和費(fèi)用開支;回收售樓款，整理催收應(yīng)收金錢;處置平?，F(xiàn)金收付,、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納,、銀行收據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資作業(yè);處置,、和諧與工商、稅務(wù),、金融等部分間的聯(lián)絡(luò),，依法交稅。

2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè),。恪守國家公布的管帳準(zhǔn)則,、財經(jīng)法規(guī)，依照管帳準(zhǔn)則,，進(jìn)行管帳核算;編制年度,、季度、月份管帳報表;依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類,、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬、輔佐賬,，及時記賬,、結(jié)賬、對賬,，做到日清月結(jié),，賬賬相符、賬實相符,、賬表相符,、賬證相符;處置好管帳檔案。

3,、擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置,。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算,，操控本錢開銷,，搜集掛號匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料，及時,、正確地為本錢猜測,、操控、剖析供給資料;按合同,、預(yù)算,、審閱付出工程、設(shè)備,、資料金錢,，合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項本錢輔佐賬的設(shè)置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4、樹立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則,，運(yùn)用管帳核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動剖析，判別和評價公司的生產(chǎn)運(yùn)營效果和財政狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù),。

5、合作公司內(nèi)部審計,。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé),，為加強(qiáng)財政處置，特擬定本準(zhǔn)則,。

第一章 資金批閱準(zhǔn)則

1,、總則

⑴悉數(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò)，承認(rèn)能否贊同金錢的付出,，過后請其在開銷單上補(bǔ)簽定見;

⑵財政專用章,、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管,，財政專用章和支票由出納擔(dān)任保管,。作業(yè)室主任或出納不在單位時間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須處置交代手續(xù),，代管人員有必要對印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行掛號;

⑶ 財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需求,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者,，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑸ 往來金錢的沖轉(zhuǎn)(指非正常運(yùn)營事務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑹ 非正常運(yùn)營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑺ 用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

2,、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出,。其程序,，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行,。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費(fèi)用開銷處置準(zhǔn)則

⑴ 公司處置人員的費(fèi)用報銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財政方可報支;

⑵ 觸及敷衍等非正常費(fèi)用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同,。

3,、公司差旅費(fèi)開支準(zhǔn)則

⑴ 公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助;

⑵ 公司員工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西;

⑶ 公司員工出差時間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行： ① 房租規(guī)范： a,、部分司理以上員工,，房

租規(guī)范為120元/日; b、通常員工,，房租規(guī)范為100元/日,。② 膳食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。

⑷,、實踐報銷金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由,，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出,。

4、車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則

⑴ 公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,，應(yīng)指定修理點,，修理費(fèi)用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算;⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出,。需用時應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù),，并由作業(yè)室建賬予以核銷運(yùn)用;

⑶ 公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號運(yùn)用。

5,、作業(yè)費(fèi)用,、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則

⑴ 公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置;

⑵ 作業(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購,、運(yùn)用狀況;

⑶ 作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設(shè)賬冊;

⑷ 作業(yè)室應(yīng)對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊,、掛號、定時通報;

⑸ 公司各部分因作業(yè)需求,，需約請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部分司理提出主張，報總司理贊同,，其會務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排;

⑹ 有關(guān)薪酬,、獎金、福利費(fèi)等各項補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定,，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案,。

6、行政費(fèi)用報銷準(zhǔn)則

⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬,、獎金,、補(bǔ)貼,、差旅費(fèi)，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支;

⑵公司員工報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱，并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出;

⑶ 敷衍,、禮物費(fèi)用開銷施行一票一單,、事前申報制，贊同后方可施行;

⑷ 凡未具有報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單,。告貸單留財政存底，待告貸還回時財政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單,、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財政審閱后,，由財政部直接付出;⑹銀行支票如發(fā)作丟掉,，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉,，丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé);

⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn),。

第二章 工程本錢處置準(zhǔn)則

1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo),、保證,、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。

2,、公司工程部首要擔(dān)任工程造價的猜測及審閱,、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定,。

3,、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，對現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備,、資料進(jìn)行收購,，保證設(shè)備資料及時供給,，活躍進(jìn)行商場詢價作業(yè),，樹立商場價格詢價掛號薄,，記載資料價格變化的前史資料。

4,、財政部首要擔(dān)任工程本錢的整體操控作業(yè),。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè)，及時精確地知道公司各項工程本錢的構(gòu)成及用款方案;⑵擔(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè),，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業(yè),。

5,、工程中心結(jié)算程序,。

⑴施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審閱,，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內(nèi)送財政部會簽;

⑵財政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況,，并參閱公司財政狀況提出付款定見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。

6,、工程決算程序,。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報工程部復(fù)核,，財政部會簽;

⑵財政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用,，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項費(fèi)用,，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑶大工程處置決算時,，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、描繪部、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組,，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;

⑷ 房子工程悉數(shù)竣工檢驗合格交付運(yùn)用時,，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續(xù),，財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算,。

第三章 產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則

1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

⑴ 公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或便宜的機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備、東西儀器,、處置用具,、房子建筑物等，一起具有單項價值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在_元以下或價值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2、公司財政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

⑴ 公司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置;

⑵ 公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備,、東西儀器等由工程部歸口處置;

⑶作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算,，應(yīng)樹立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入,、運(yùn)用及庫存狀況,，擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法,、方法,。

3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

⑴ 作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進(jìn)行商場詢價作業(yè),，經(jīng)財政部會簽,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購;

⑵產(chǎn)業(yè)購回后，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗單,。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián),，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單,、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷手續(xù),。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬;

⑶ 各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同,，報作業(yè)室批閱,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查,，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬;

⑸ 產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù),，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置,，送財政部存案。

4,、產(chǎn)業(yè)的清查,、盤點

⑴ 公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤點作業(yè)，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤點清查;⑵ 各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點有必要有財政人員參與;

⑶產(chǎn)業(yè)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的，均應(yīng)填寫損益陳述表,，書面闡明虧,、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的,，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé);

⑷ 凡已到達(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn),，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會同財政部安排評價，評價狀況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見;

⑸凡沒有到達(dá)天然作廢條件,，但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn)，運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由,，照實上報;屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補(bǔ)償丟掉;屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的,，應(yīng)上報總司理，決議處置定見,。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇五

第一章總則

第一條____縣____綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè),，負(fù)責(zé)____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),，歸屬____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理,。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益,，建立合法,、科學(xué),、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度,。

第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法,，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案,，審批財務(wù)事項,。

第四條公司設(shè)置財資部,。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機(jī)構(gòu),，對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督,。

第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證,，登記會計帳簿,，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中,，必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,。

第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作,，必須堅持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離,、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離,、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理,。

第七條公司對外投資,、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核,，____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批,。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán),。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作,，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管,。會計與出納相互制約,、相互監(jiān)督,。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額,。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,，并妥善保管,，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,。

第十三條建立銀行對帳制度,。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對,，提交會計人員復(fù)核,。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理,，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記,，順號發(fā)放使用，保證完整無缺,。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失,，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：

(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,，其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記,，準(zhǔn)確反映其形成,、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單,。

(二)因公出差借款,，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),，及時辦理差旅費(fèi)報銷手續(xù),，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者,，財務(wù)部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回,。

(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度,。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,，落實催收措施;對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù),，并采取有效措施，防止資金損失。

第三章財務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,，除業(yè)務(wù)結(jié)算,、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用,、挪用公司的資金,，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

第十七條公司實行一支筆審批制,，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批,。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍?、審批”三級審核制,。各項支出由?jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進(jìn)行“審核”,，最后由董事長簽審后支付。

第十九條會計機(jī)構(gòu),、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核,，對不真實、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理,。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時,、全額登記入帳，統(tǒng)一核算,。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物,、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器,、運(yùn)輸工具,，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備,、工具,、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實分開管理),。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付,、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項,，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離、相互制約的作用,。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

(一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項,，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項,，出納人員有權(quán)拒絕辦理,。

(二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

(三)簽發(fā)支票所使用的印章,，應(yīng)由出納和會計分別保管,。

第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度

第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成,。

第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實,、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、報送及時,。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表,，由公司自行設(shè)計,，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長,、財務(wù)負(fù)責(zé)人,、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任,。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后,，才能對外報送,。

第七章附則

第二十九條本制度由財資部負(fù)責(zé)起草,、解釋、修訂,。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過,，報____縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實施，修正時亦同。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇六

第一章,、總則

1.1為了維護(hù)公司,、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī),，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定,。

1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好財務(wù)預(yù)算,、控制、核算,、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務(wù)行為,，準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實現(xiàn)公司價值的最大化,。

1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行,，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改,、補(bǔ)充和完善,。

第二章、財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下,、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理體制,，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營,、自我發(fā)展,、自負(fù)盈虧、自我約束,，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)即財務(wù)部,。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,，結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員,，加強(qiáng)對財會人員的管理,。

2.3財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

(1)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發(fā)展新項目,、重大投資,、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財務(wù)意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策,，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理,、會計核算;

(6)負(fù)責(zé)編制合并報表,，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，并作好項目和財務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)督財務(wù)收支,，依法計繳稅收;

(8)負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購,、使用,、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督,、檢查資金使用,、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表,、單證,，杜絕貪污,、浪費(fèi)及不合理開支;

(10)參與對子公司的財務(wù)管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系,。

2.4財務(wù)部建立稽查制度,，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章、會計核算

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況,，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法,，及時,、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣,，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況,，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算,、賬務(wù)處理，并實行會計電算化,。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本,，以反映公司的經(jīng)營成果。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出,。

3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量,，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值,，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3.7公司在進(jìn)行會計核算時,，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負(fù)債和費(fèi)用。

第四章,、財務(wù)預(yù)算管理

4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,，對公司的經(jīng)營業(yè)績,、財務(wù)狀況,、項目運(yùn)作等實行全面財務(wù)預(yù)算,，并依據(jù)其實施管理,。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預(yù)算;

2.盈利預(yù)算;

3.資金預(yù)算,。

4.3公司在預(yù)算年度開始后,，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的'控制和監(jiān)督，及時進(jìn)行差異分析,，并查實差異的原因,，向總經(jīng)理報告。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇七

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理,、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作,。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,、費(fèi)用報銷,、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅,。

2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作,。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),，按照會計制度,，進(jìn)行會計核算;編制年度、季度,、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目,、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬,、輔助賬,，及時記賬,、結(jié)賬、對賬,，做到日清月結(jié),，賬賬相符、賬實相符,、賬表相符,、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算,，控制成本支出,，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時,、正確地為成本預(yù)測,、控制、分析提供資料;按合同,、預(yù)算,、審核支付工程、設(shè)備,、材料款項,，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財務(wù)管理,，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符,。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3,、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

3.公司差旅費(fèi)開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： a,、部門經(jīng)理以上職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日,。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。

⑷,、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算; ⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,，以支票支付,。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用,。

5.辦公費(fèi)用,、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購,、使用情況;

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊,、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要,，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn),，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資,、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報銷制度

⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金,、津貼、差旅費(fèi),，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單,、事前申報制,，批準(zhǔn)后方可實施;

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,。借款單留財務(wù)存底,，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付; ⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng),，積極進(jìn)行市場詢價工作,，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料,。

4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作,。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃; ⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作,。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前,，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序,。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,，財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時,，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、設(shè)計部,、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬,，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法,。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵ 財產(chǎn)購回后,，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財務(wù)部備案,。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查; ⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧,、損原因,。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報總經(jīng)理,，決定處理意見。

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建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇八

根據(jù)集團(tuán)公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標(biāo)管理,、獨立核算的要求,，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作,，特制定本辦法,。

一、預(yù)算管理

1,、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),，沒有預(yù)算不得開支。

2,、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計情況,，編制、上報下月收支預(yù)算,。

3,、收支預(yù)算由小區(qū)會計負(fù)責(zé)編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后,，報物業(yè)公司,、集團(tuán)財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

4,、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié),，但各月總和不得超過年度指標(biāo),。

5,、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。

6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,，超預(yù)算支出報物業(yè)公司,、總裁審批后各小區(qū)支付。

二,、收支規(guī)定

1,、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

1)收據(jù),、定額停車費(fèi)發(fā)票,，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購買)、統(tǒng)一管理,，設(shè)專人負(fù)責(zé),，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存,、領(lǐng),、銷數(shù)量及號碼。

2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用,、保管和繳銷,。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章,，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間,、數(shù)量,、起止號碼及領(lǐng)用人,，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),，以備查對。

3)收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé),。如有遺失，追究保管人員責(zé)任,。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷,。

4)各小區(qū)使用發(fā)票,，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具,。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目,、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管,。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票,，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記,，款項入賬后核銷。

5)收據(jù)填寫要求：

①據(jù)實填寫,。即必須按實收金額,、項目、日期如實填寫,，不得弄虛作假,，做到準(zhǔn)確無誤。

②字跡清楚,，不得涂改,。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,，再另行開具,。

③全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致,。

6)各小區(qū)的收費(fèi)通知專用章只能用于催款通知,，不能用做其它用途;除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章,。

2,、收款規(guī)定

1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù),。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用,。

2)已收現(xiàn)金款項必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,，并及時入賬,。

3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團(tuán)財務(wù)辦理進(jìn)帳,、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),，并及時做帳務(wù)處理。

4)物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交,，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬,，并進(jìn)行核銷。

3,、支出規(guī)定

1)工資費(fèi)用,。各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當(dāng)月考勤表,，計算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡,，交小區(qū)經(jīng)理簽字后,，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后,，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批,，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

2)員工福利費(fèi),。對于員工福利品的發(fā)放,，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等,，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況,，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理,，同意后方可實施,。

3)維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用,，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預(yù)算部→總工辦→總裁,。

4)差旅費(fèi)、辦公費(fèi),、電話費(fèi),、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、綠化費(fèi)、社會保險費(fèi)等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù),，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報銷單,，小區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)即可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān),，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全,，特別是本公司全稱,、地點、費(fèi)用項目等必須準(zhǔn)確無誤,，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改,。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù),，財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項目,，應(yīng)呈報物業(yè)公司,，說明情況，闡明超支原因,，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,，報總裁批準(zhǔn)，總裁同意后方可實施,。

5)水電費(fèi),。水電費(fèi)屬于小區(qū)的代收代繳項目，應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t,，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支,，以免影響水電費(fèi)的正常支付,。

6)對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字,，送物業(yè)公司財務(wù)審核后,，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付,。

4,、資金報表：

1)每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù)，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo),。

2)報表需注明當(dāng)天款項的增加,、減少情況說明。

三,、會計核算

1,、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：

1)主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費(fèi);

2)其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費(fèi)、裝修管理費(fèi),、寬網(wǎng)費(fèi),、攤位費(fèi)、特約維修費(fèi)等;

3)主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修,、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用;下設(shè)明細(xì)科目：工資,、福利費(fèi)、維修費(fèi),、電話費(fèi),、保潔費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi),、保安費(fèi),、社保費(fèi)及其他,。

4)管理費(fèi)用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用。下設(shè)明細(xì)科目：工資,、福利費(fèi),、差旅費(fèi)、辦公費(fèi),、電話費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會保險費(fèi)及其他;

5)其他應(yīng)收(應(yīng)付)款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等,。

2,、會計報表

1)各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

2)小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部,，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細(xì)單附后,，以便總公司統(tǒng)一申報。

3)小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標(biāo)上報下月費(fèi)用預(yù)算,，次月10日前編報上月預(yù)算執(zhí)行情況報表,。

四、檔案保管

1,、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管,，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進(jìn)行保管。

2,、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理,、裝訂、歸檔,。

3,、當(dāng)年會計檔案由小區(qū)會計負(fù)責(zé)保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管,。

五,、檢查控制

1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進(jìn)行檢查,，包括收據(jù)的填開,、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔,、保管;賬簿登記,、賬證相符情況;現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況,。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報物業(yè)公司財務(wù),。

2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,，應(yīng)及時上報,。

3、各小區(qū)會計每月須與集團(tuán)公司核對往來款,，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚,。

4,、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢,，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。

5、物業(yè)公司財務(wù)和集團(tuán)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查,。

6,、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項審計,。

六,、相關(guān)責(zé)任

1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任,，小區(qū)會計負(fù)有監(jiān)管責(zé)任,，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。

2,、禁止私設(shè)帳外帳,、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款,、私刻公章等,，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴(yán)肅處理。

3,、會計檔案滅失追究保管會計責(zé)任,。

4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償,。

本辦法由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負(fù)責(zé)解釋。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇九

第一部份 行政管理制度

第一章 總則

第一條 為完善公司行政管理機(jī)制,，實行規(guī)范化的行政管理,，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度,。

第二條 本制度包括：

1,、日常辦公制度

2、辦公秩序管理制度

3、保密規(guī)定

4,、文件收發(fā),、傳閱，檔案管理制度

5,、印鑒,、介紹信管理制度

6、文印,、辦公設(shè)備管理制度

7,、辦公用品領(lǐng)用制度

8、通信設(shè)備使用制度

9,、財產(chǎn)管理制度

10,、車輛使用與維護(hù)管理辦法

11、文件銷毀制度

第二章 日常辦公制度

第三條 公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動管理制度和費(fèi)用管理制度,，高效率地為公司服務(wù),。

第四條 實行例會制度。重大問題,、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定;各項擔(dān)保項目由公司審保委員會集體討論決定,。總經(jīng)理辦公會,、中心經(jīng)理會每月不定期召開,。

第五條 各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，廣泛聽取員工的意見和建議,。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息,。

第六條 員工之間互相尊重，團(tuán)結(jié)友愛,。重大問題堅持原則,，一般分歧互相體諒、互相理解,。

第七條 嚴(yán)格檔案管理,，嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一,，個人利益服從公司利益,。

第三章 辦公秩序管理制度

第八條 員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要,，為此,，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：

要求項目 男士 女士

服裝 要求 西服套裝或整潔服裝 職業(yè)套裝

禁止 背心、短褲,、無領(lǐng)上裝 低胸,、無領(lǐng),、超短裙、短褲

鞋 要求 穿皮鞋且保持光亮,、干凈

禁止 穿拖鞋,，鞋面骯臟，有污垢,、灰塵

發(fā)飾 要求 整齊,、自然 整齊

禁止 亂蓬蓬、過長 零亂

面容修飾 要求 保持精神,、每日剃須 清淡的化妝

禁止 蓄須,，無精打采 濃妝艷抹或不化妝

其它 手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條 員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩,、打鬧，不得在辦公室吃東西,，不準(zhǔn)干私活,，不得長時間看非專業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報,、華西都市報,、商務(wù)早報、蜀報,、四川青年報),。

第十條 員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準(zhǔn)打私人電話和會私客,，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍,。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作,，最長不得超過三分鐘,。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。

第十一條 向領(lǐng)導(dǎo)請示,、匯報工作,，應(yīng)簡明扼要，節(jié)省時間,。原則上不允許越級請示,、匯報，情況緊急,、事關(guān)重大者除外,。

第十二條 除談工作外，不準(zhǔn)串崗閑聊,、擅自離崗,，進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請示,，允許后方可進(jìn)入。

第十三條 員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生,，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙,、亂丟棄物，愛護(hù)辦公環(huán)境,。

第十四條 員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物，下班時應(yīng)整潔辦公桌面,，私人物品均放入員工貯物柜,，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失,。

第十五條 員工要禮貌待客,，禮貌用語，禮貌接轉(zhuǎn)電話,，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項及電話詢問,，自覺樹立維護(hù)公司的良好形象。

第十六條 愛護(hù)公司財產(chǎn),，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉,，空調(diào)、電腦,、電燈,、飲水機(jī)是否關(guān)閉，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生,。

第四章 保密規(guī)定

第十七條 密級確定：

公司文件分“秘密”,、“機(jī)密”、“絕密”三個等級,，凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍,。

1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級,，只限全體員工周知,，不可外傳。

2,、“機(jī)密”：公司“總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會議紀(jì)要”,、“項目進(jìn)度計劃”、“項目建議書”,、“項目可行性研究報告”,、“ 有關(guān)財務(wù)制度”、“財務(wù)報表”“各類經(jīng)濟(jì)合同,、協(xié)議”等屬機(jī)密級,，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員,。

3、“絕密”：公司“董事會會議紀(jì)要”,、“總經(jīng)理工作報告”,、“年度財務(wù)決算報告書”、“年度財務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級,，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo),。 第十八條 保密規(guī)定：

1、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件(含“機(jī)密”級)由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,，各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份,，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管，保存在計算機(jī)軟,、硬盤上的文件必須作加密處理,，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握。

2,、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管,，保存在計算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理,，密碼由辦公室主管掌握。

3,、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件(含“機(jī)密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集,，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,，各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時銷毀,，不得隨意放置。

4,、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新,，避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失。

第十九條 借閱規(guī)定：

1,、凡借閱本中心或本部門“機(jī)密”級以下文件(含“機(jī)密”級),，需經(jīng)部門主管允許，辦理借閱手續(xù),，并于借閱當(dāng)日歸還,，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

2,、凡借閱其他中心或部門“機(jī)密”級以下文件(含“機(jī)密”級),，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù),，并于借閱當(dāng)日歸還,，若需帶出公司,，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

3、凡借閱“絕密”級文件,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù),，并于借閱當(dāng)日歸還,，不得帶出公司。

第二十條 對泄密行為的處理

凡私自傳播,、散發(fā),、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為,。

泄露公司“秘密”者,，給予警告處分一次。

泄露公司“機(jī)密”者,，給予記過處分一次,。

泄露公司“絕密”者，給予除名,。

第二十一條 任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀,。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇十

一,、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

2,、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，制定本制度;

二,、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政,、稅務(wù),、審計等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會計資料合法,、真實,、及時、準(zhǔn)確,、完整,。

三 、財務(wù)工作崗位職責(zé)

財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員。

2,、貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、其他相關(guān)工作,。

財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作,。

2,、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理,、教育,、培訓(xùn)和考核。

4,、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6,、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃、核算,、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃,、財務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核,。

10,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件,、憑證,、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀,。

11、參與價格及工資,、獎金,、福利政策的制定。

12,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核,，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對,，保證帳實相符。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié),，帳實相符,。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4,、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門,、出納,、會計各留存一聯(lián),。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷,。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復(fù)報銷,。

四、支票管理

1,、支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納,、會計各留存一聯(lián)。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、財務(wù)主管,、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五,、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,，其他時間進(jìn)行抽查。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

支出審批制度

一、目的

1,、為簡化支出審批手續(xù),，提高工作效率。

2,、防止因私占用公司財產(chǎn),。

二、適用原則

使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),，授權(quán)行使終審權(quán)。,。

部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

授權(quán)方式可分為兩類：

三,、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人,、證明人,、分管經(jīng)理、財務(wù)部

2,、超計劃報銷：

經(jīng)手人,、證明人,、分管經(jīng)理、財務(wù)

四,、計劃審批內(nèi)容

1,、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,，由運(yùn)營中心收齊匯總,，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,，各部門登記領(lǐng)用,，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表,。

2,、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批,。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇十一

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實施、檢查的責(zé)任,，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿,。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致,。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性,、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金,、有價證券,、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符,、賬實相符,、賬表相符。

第十條 建立會計檔案,，包括對會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入賬。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本,。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整,。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本,，同時應(yīng)按月計提利息支出,，并計入成本,。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額,，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理,。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整,。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的_，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,，銀行賬戶印簽實行分管,、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽,。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析,，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款,，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞賬,。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬,、核算收入成本和損益,。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇十二

第一章總則

第一條：為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為,，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》,，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī),、政策,、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實際情況,，制定本制度,。

第二條：本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì),、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè)),。

第三條：集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利,，承擔(dān)民事責(zé)任,，獨立核算，自主經(jīng)營,，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號,。

第四條：集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制,。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機(jī)構(gòu),，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時,、準(zhǔn)確,、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條：各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理,，努力降低成本,、費(fèi)用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,，提高資源的使用效率,。

第六條：各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團(tuán)公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外,，不得另立會計帳冊,，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金,，不得以個人名義開立帳戶存儲,，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條：集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,，享有投資收益權(quán),。

第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的,，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn),。

第九條：集團(tuán)公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理,。

第二章集團(tuán)公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

一：制訂和完善集團(tuán)公司財務(wù)管理制度,、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實施,。

二：負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計核算,、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo),、檢查,、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正,。

三：建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議,。

四：參與投資項目效益論證,，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,，并向集團(tuán)提供投資收益分析報告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資,、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,，對集團(tuán)股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

五：負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資,、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定,。

六：對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制,，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實施。

七：根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略,，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實施,。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇十三

第一章,、總則

第一條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用，管理明確使用范圍,，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實際情況，特制定本制度,。

第二條公司任何部門,、個人都必須自覺遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定,。

第三條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財務(wù)收支,。

第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金,。

第五條現(xiàn)金的收入,、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金,。

第二章,、現(xiàn)金收入管理

第六條公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬，嚴(yán)禁各部門,、貨場,、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。

第七條按照“收支兩條線”原則,，財務(wù)部收入的現(xiàn)金,、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金,。

第八條出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,，并寫明用途和金額,，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取,。

第九條收取的代收款專戶存儲。

第三章,、現(xiàn)金支出管理

第十條公司大額款項及重要的經(jīng)濟(jì)事項的支出,，原則由部門主管、分管副總同意,、總經(jīng)理批準(zhǔn),、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準(zhǔn),，須有經(jīng)過復(fù)核會計人員復(fù)核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后,，出納才能付款,，并在付款憑證上加蓋“付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實,、數(shù)字準(zhǔn)確,、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會計復(fù)核,，或違法,、違規(guī)、不真實,、不正確,、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款,，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失,。

第十二條下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：

1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi),、廣告費(fèi),。

2員工工資、獎金,、津貼福,、副利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報酬,。

3,、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),。

4,、司機(jī)的車油費(fèi),、過路費(fèi)、過橋費(fèi),、行車費(fèi)以及小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi),。

5、員工工傷事故,、生活困難,、突發(fā)事件和臨時借款。

6,、確需現(xiàn)金支付的其他支出,。

第十三條因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員,。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報銷,，不允許長期借款否則會在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則,。財務(wù)會計在報銷時必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付,，同時，認(rèn)真核實車船票和住宿費(fèi),，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn),，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報銷，另對參加培訓(xùn)和開會的人員,，要有培訓(xùn)和開會通知的證明文件,。

第十四條代收款的現(xiàn)金不能挪用。

第十五條通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,，遠(yuǎn)期支票及空白支票,。

第四章、備用金管理

第十六條公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金,，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的,，應(yīng)報總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行。

第十七條公司財務(wù)代收款出納每人實行5000—20000元備用金,，客服部的備用金10000—20000元,。

第五章、庫存現(xiàn)金管理

第十八條,、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn),，一般在50000—100000元。超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行,，并對每周二,、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫存,。

第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時,，應(yīng)由公司專車前住,，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé)。

第二十條庫存現(xiàn)金,、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管,。

第二十一條財務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi),，保險柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶,，人離門鎖,，防盜防失保險柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露,，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個專人分別保管,。

第二十二條調(diào)動崗位，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),，賬實相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時報部門經(jīng)理并追查原因,，追究相關(guān)人員責(zé)任,。

第二十三條財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符,。若發(fā)現(xiàn)不符,，及時查明原因，做出處理,。主管會計應(yīng)經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況,，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫,、有無私借公款,、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為,。

第二十四條每個季度財務(wù)負(fù)責(zé)人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金,，對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告,，提出改進(jìn)意見,。

第二十五條嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫,，更不得挪用現(xiàn)金,。

第二十六條財務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金,，防止發(fā)生意外,。

第二十七條財務(wù)室金庫實行晚上值班制。

第二十八條代收款出納在前往工作地點途中，司機(jī)監(jiān)負(fù)保安職能,，確保資金的安全。

第六章,、銀行賬戶管理

第二十九條財務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理,。

第三十條出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬,，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符,，應(yīng)查明原因,，追究相關(guān)人員責(zé)任。

第三十一條不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三十二條對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項,。

第七章,、賬目管理

第三十三條財務(wù)部應(yīng)按照國家財政部規(guī)定建立日記賬,。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，嚴(yán)禁登記總賬。

第三十四條出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時,，做到賬目日清月結(jié),，確保賬款相符,。

第三十五條出納應(yīng)予每月月末核對未達(dá)帳項,，并及時催查清理,。

第三十六條記賬時應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。

第三十七條出納與會計應(yīng)定期于每月15日,、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,，確保賬賬相符,。

第八章、處罰

第三十八條對違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。

第三十九條凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外,，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。

第九章,、附則

第四十條本制度由財務(wù)部制定,，本制度由財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過后執(zhí)行。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇十四

總則

為加強(qiáng)財務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度,。

一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累,。

財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

二,、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。

三,、出納員不得兼管,、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

四,、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動,。記帳、算帳,、報帳必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚,、日清月結(jié),、近期報帳。

五,、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告,。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、帳目、款項,、公章、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和帳簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定,。

八,、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記帳本位幣,。

九、一切會計憑證,、帳簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4,、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3,、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢。

1,、盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳,，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價和累計折舊,，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3,、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4,、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售,、清理,、報廢都要辦理會計手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

資金,、現(xiàn)金,、費(fèi)用管理

十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失,，杜絕浪費(fèi),，良好運(yùn)用，提高效益,。

十五,、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。

十六,、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

十七,、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

十八,、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記帳,。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對帳單相符,，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總帳數(shù)額相符。

二十一,、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款,。

二十二,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金,。

二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限,、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,，必須有正式發(fā)票,，印章齊全，經(jīng)手人,、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

二十五,、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款,。

二十六,、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具、用品購置與管理

二十七,、所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。

二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜,、桌、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對,。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價賠償,。

其它事項

三十,、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料,。

三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工,、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三,、自覺接受上級主管,、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作,。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇十五

財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè),，不做有損公司的事,。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作,。對待工作認(rèn)真踏實,，樹立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理,，綜合本公司的實際經(jīng)營情況,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財務(wù)管理制度。

一,、財務(wù)工作范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),，確保財務(wù)工作的合法性.

2,、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4,、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng)。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測、核算,、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6、建立健全各種財務(wù)帳目,，編制財務(wù)報表,，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7,、負(fù)責(zé)公司材料庫,、辦公用品庫的管理,。

8、及時核算和上繳各種稅金,。

9、會計檔案資料的收集整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

10、加強(qiáng)本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì),。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

二,、借款和各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期,，資金性質(zhì),，部門,，出差地,，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財務(wù)借款,。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會計留存,，待借款人歸還借款或報銷后,，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款,。本司暫無出差事宜,，標(biāo)準(zhǔn)待定。

2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票),，部門,，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財務(wù)借款,。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上,，使用年限在1年以上者,，辦公用品，單價在20__元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財務(wù)辦理,。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票,。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實際情況核定,，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報銷下月再借,，每年年度終報帳時歸還結(jié)清,。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),，招待費(fèi),，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條,。

6,、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8,、嚴(yán)格禁止個人借款,，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

三,、日常費(fèi)用報銷：

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2,、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù),。

3,、報銷時須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面,，寫明實際發(fā)生的費(fèi)用事由,，明細(xì)，金額,，經(jīng)手人簽字,，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復(fù)核，方可報銷,。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷,。單筆報銷，不得多次合計報銷,。

因銀行對庫存現(xiàn)金的控制,，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時，先在財務(wù)登記報銷計劃,，由財務(wù)通知報銷,。

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字,，到財務(wù)部復(fù)合方可報銷,。

四、工資及考勤管理：

1,、為便于及時計算工資,，每月月底最后一天至下月的第一天,，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可,，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財務(wù)計算工資,，誤期各部門自行負(fù)責(zé),。

2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表,，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理,。

3,、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù),。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資,。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同,，又沒有人員變動名單的，財務(wù)當(dāng)月不計算工資,，核對后補(bǔ),。

五、財務(wù)部總賬會計崗位職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳,、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作,。

2、全面了解,、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度,、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,，并正確執(zhí)行,。

3、負(fù)責(zé)總帳,、明細(xì)帳,、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作,，匯總會計憑證,，登記總帳。

4,、對其他應(yīng)收款,、應(yīng)收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點,。

5,、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實,，計算正確,，鉤稽關(guān)系清楚。

6,、負(fù)責(zé)裝訂,、管理會計檔案。

7,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作,。

六,、財務(wù)部出納會計崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金,，不以白條抵庫,。

2、順序,、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確,，做到日清月結(jié),，要及時核對庫存現(xiàn)金。

3,、保管好庫存現(xiàn)金,，有價證券，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失,。

4、所有費(fèi)用報銷,，借款等資金流動,，應(yīng)該嚴(yán)格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款,。端正服務(wù)態(tài)度,，做好服務(wù)工作，對報銷人員報銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作,。

5,、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,。

6,、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),，按規(guī)定簽發(fā)支票,，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé),。

7,、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。

七,、帳簿管理

1,、由于會計核算均使用電算化,，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印,，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳。

2,、以上各帳簿由公司總賬會計進(jìn)行記錄,。

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,，書寫清楚,，按月合計累計。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇十六

一,、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累,。

二、公司設(shè)財務(wù)部,，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。

三、出納員不得兼管,、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動,。記賬,、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、日清月結(jié),、近期報賬,。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則,，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告,。

六,、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、賬目、款項,、公章,、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交,。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定,。

八、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。

九,、一切會計憑證,、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十、公司以單價20__元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2,、機(jī)器設(shè)備;

3,、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);

4,、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備,。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2,、機(jī)器設(shè)備10年;

3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4,、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

十二、購入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價加運(yùn)輸,、裝卸、包裝,、保險等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三,、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢,。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇十七

1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作,。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付,、費(fèi)用報銷,、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅,。

2,、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則,、財經(jīng)法規(guī),，按照會計制度，進(jìn)行會計核算;編制年度,、季度,、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬,、分類賬,、輔助賬，及時記賬,、結(jié)賬,、對賬，做到日清月結(jié),，賬賬相符,、賬實相符、賬表相符,、賬證相符;管理好會計檔案,。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算,，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,，及時,、正確地為成本預(yù)測、控制,、分析提供資料;按合同,、預(yù)算、審核支付工程,、設(shè)備,、材料款項,，配合工程部等部門做好工程,、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4,、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料,、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5、配合公司內(nèi)部審計,。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度,。

第一章資金審批制度

1,、總則

⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵財務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管,。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3,、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

3,、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):a,、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b,、一般職員,，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼,、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日,。

⑷、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4,、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應(yīng)指定維修點，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,，以支票支付,。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用,。

5,、辦公費(fèi)用,、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購,、使用情況;

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊,、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn),，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資,、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案,。

6、行政費(fèi)用報銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資,、獎金,、津貼,、差旅費(fèi),，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單,、事前申報制,，批準(zhǔn)后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,。借款單留財務(wù)存底,，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn),。

第二章工程成本管理制度

1,、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證,、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2,、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制,、工程決算的審定,。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng),，積極進(jìn)行市場詢價工作,，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料,。

4,、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5,、工程中間結(jié)算程序,。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙,、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

6、工程決算程序,。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,，財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶大工程辦理決算時,，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、設(shè)計部,、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1,、公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等,，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,、動力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬,，登記公司財產(chǎn)的購入,、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法。

3,、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵財產(chǎn)購回后,，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案,。

4,、財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表,，書面說明虧,、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因,，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見,。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇十八

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,，其工作范圍和職責(zé)主要有:

1,、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,，清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷,、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商,、稅務(wù),、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2,、負(fù)責(zé)公司會計核算工作,。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),，按照會計制度,，進(jìn)行會計核算;編制年度、季度,、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目,、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬,、輔助賬,，及時記賬、結(jié)賬,、對賬,，做到日清月結(jié)，賬賬相符,、賬實相符,、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案,。

3,、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,，做好成本核算,，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,，及時,、正確地為成本預(yù)測、控制,、分析提供資料;按合同,、預(yù)算、審核支付工程,、設(shè)備、材料款項,，配合工程部等部門做好工程,、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù),。

4,、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。

5,、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),，為加強(qiáng)財務(wù)管理,，特制定本制度。

1,、總則

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇十九

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總 則

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政,、稅務(wù)、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計,、出納組成,。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記賬,、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報賬,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報賬工作,。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

財務(wù)工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第九條會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實,、準(zhǔn)確、完整,，并符合會計制度的規(guī)定,。

第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會計,、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實物、款項相符,。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,，并報送有關(guān)部門,。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因,，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十六條財務(wù)審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理,。

第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

支票管理

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷,。

第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十一條對于報銷時短缺的金額,，財務(wù)人員要及時催辦,，公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

現(xiàn)金管理

第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。

前款結(jié)算起點定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定,。

第二十三條除本規(guī)定第二十五條外,，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十四條公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取,。

第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十九條 符合本規(guī)定第二十二條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字,，會計審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證,。

第三十一條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部主任簽字,，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù),。

第三十三條 無論何種匯款,，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部主任、總經(jīng)理簽字,。會計審核有關(guān)憑證,。

第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符,。

會計檔案管理

第三十五條凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔。

第三十六條會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記賬,、主管),，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條 會計報表應(yīng)分月,、季,、年報,、按時歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄,。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務(wù)人員予以警告，情節(jié)嚴(yán)重的,，扣發(fā)不超過本人月薪的20%：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表、文件資料的;

(三)偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計憑證,、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇二十

1,、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳,。小企業(yè)財務(wù)管理制度,。

4,、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5,、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6,、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi),。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。小企業(yè)財務(wù)管理制度,。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票),、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入帳,。

6,、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位,、金額,、支票號碼等。

1,、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致,。

2,、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新,。

3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致,。

1,、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇二十一

一,、財務(wù)管理制度

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事,，遵章守法,，做好財務(wù)會計工作。

2,、財務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算,。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金,、物業(yè)管理費(fèi)等,，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表交到財務(wù)科,，由財務(wù)科及時編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)報表,，進(jìn)行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運(yùn)作的情況,、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

3,、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃，平衡工作,，嚴(yán)格檢查備用金的使用,，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動,，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。

4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,，做好財務(wù)記載,，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表,。

5、負(fù)責(zé)公司的各項資產(chǎn)登記,、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源,，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代,。

6,、對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核,、合理開支，對違反規(guī)定,，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

二,、會計核算管理制度

1,、采用借貸記帳法,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比,。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置),。

3,、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4,、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的`文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證,。

5,、會計科目的設(shè)置,，會計憑證、帳簿,、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,，并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報送會計報表。

6,、會計憑證、帳簿,、報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管，保管期滿需要銷毀時,，要填寫

三、現(xiàn)金管理制度

1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出,，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支,。

2,、現(xiàn)金的使用范圍：

(1)支付給職工個人的工資、獎金,、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi),、差旅費(fèi)等款項,。

(2)支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項,。

(3)結(jié)算其他的零星支付款項,。

(4)各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進(jìn)行申請采購備用金,。

(5)不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金,。

(6)不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

四,、支票管理制度

1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,，不得簽發(fā)空白支票,。

2、支票金額起點為人民幣100元,，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,，也可以用于轉(zhuǎn)帳,，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,，不得支取現(xiàn)金,。

3,、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,，票面必須有收款人名稱,、出票日期,、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章,。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,，否則銀行將予以退票。

五,、財務(wù)支出規(guī)定及審批程序

1、財務(wù)支出規(guī)定

(1)因公需要借現(xiàn)金時,，借款人應(yīng)填寫《財務(wù)支出審批單》、《借款單》,，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后,，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù),。

(2)各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費(fèi)用,，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報銷手續(xù),。

(3)報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷單》?！秷箐N單》填寫的各項內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確,，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符,，并將票據(jù)分類粘貼整齊后,，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后,，再將《報銷單》返回財務(wù)科,，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核,，審核無誤后,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,，辦理報銷手續(xù),。

(4)借款人辦理報銷手續(xù)時,，財務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》,，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人,，對報銷后低于借款金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款,。

(5)借款人員應(yīng)及時沖帳，不能跨年度使用借款,。年末借款的,，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財務(wù)科,，待次年一月重新辦理借款手續(xù),。

(6)外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票,、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務(wù)支出審批單》,，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核,，報審批人核準(zhǔn)后出納方能付款,。

(7)稅款,、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財務(wù)會計審核后,，按審批程序報公司領(lǐng)導(dǎo)審批,。

(8)所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，票據(jù)是否合法,、合規(guī),，收款單位的印章是否合法有效,、領(lǐng)款人的簽字是否相符,，審核,、審批手續(xù)是否完備,，如有疑問必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負(fù)永久責(zé)任,。

2,、審批程序

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人(復(fù)核)—會計(審核)—審批人(批準(zhǔn))—出納(付款)

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇二十二

第一章總則

1、1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系,，根據(jù)<中華人民共和國會計法>,、<企業(yè)會計準(zhǔn)則>,、<企業(yè)財務(wù)通則>,、<企業(yè)會計制度>，特制定本財務(wù)管理制度,。

1,、2本管理制度適用于x公司及其控股公司;各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度,。

第二章會計機(jī)構(gòu)、會計人員的管理

2、1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu),，財務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作,、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作,，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬;指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時,、材料消耗額編制工作,、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序,、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務(wù)分析工作,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。

2,、2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科,、供應(yīng)科,、倉儲科、審計科;崗位設(shè)置為:部長,、科長,、主管會計,、各崗位會計,、出納員、成本核算員,、采購員,、內(nèi)勤管理員,、保管員,。

2,、3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,，持證上崗,。

2,、4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù),。

原材料庫,、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作,，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理,。倉庫保管員,，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時,，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù),。

2,、5財務(wù)會計人員,、倉庫保管員,、車間統(tǒng)計員實行定崗,、定人,、定責(zé)制度,，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動 報酬,。

第三章流動資產(chǎn)的管理

3,、1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款,、應(yīng)收及預(yù)付賬款,、其他應(yīng)收款,、存貨等,。

3,、2現(xiàn)金管理

3,、2,、1現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行<現(xiàn)金管理暫行規(guī)定>和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定,。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款,，個人借款,、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途,。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù),。

3,、2,、2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán),、債務(wù),、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作,。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整,、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費(fèi)用,，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬,。

日記賬要逐日結(jié)出余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對,。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,，長款歸公,，短款由責(zé)任人賠償,。

3,、2,、3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記,，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi),。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算,，做到一次一清,，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算,，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資,。

3、2、4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全,。

3、2,、5企業(yè)職工報銷費(fèi)用時,，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金,，各種借款條月底必須入賬,，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3,、2,、6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入,、下角料變現(xiàn),，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù),。

3,、3銀行存款管理

3、3,、1會計人員要認(rèn)真執(zhí)行<銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定>,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3,、3,、2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，辦理領(lǐng)用登記手續(xù),，要建立支票領(lǐng)用登記簿,，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號,，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時,，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算,，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票,。

3,、3,、3銀行存款日記賬逐筆逐日登記,，每日結(jié)出余額,，定期與銀行對賬單相核對,，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達(dá)賬項,，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明原因,，上報領(lǐng)導(dǎo),。

3,、4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

3、4,、1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬,，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替,。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同,、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等),，不得單方入賬,。

財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商,、供應(yīng)商的客戶檔案,。

3,、4,、2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對,，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對,，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失,，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù),。

3,、4,、3收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,，交司法部門處理,。

3、4,、4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作,。

3,、4、5支付預(yù)付賬款必須有合同,、協(xié)議書等書面文件,，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

3,、4,、6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金,，年終調(diào)整,。

3、5存貨的管理

3,、5,、1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料,、低值易耗品,、在產(chǎn)品、半成品,、產(chǎn)成品,。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材,、鋼管,、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆,、螺栓,、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套,、毛巾,、肥皂、洗衣粉等;其他類,。

3,、5、2存貨的計價,、按實際成本計價,。

3、5,、2,、1原材料的購入價格包括買價，裝卸費(fèi),、包裝費(fèi),、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的挑選費(fèi),，市外運(yùn)輸費(fèi),，保險費(fèi)以及繳納的稅等。

3,、5、2,、2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本,。

3、5,、3原材料的購入

材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫,、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購,，超定額庫存,。

3、5,、4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后,，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票,，購銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗)進(jìn)行質(zhì)量檢驗,，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

3,、5,、5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱,、規(guī)格型號,、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符,，同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告,，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單,，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱,、規(guī)格、型號,。

3,、5、6材料驗收入庫單一式三聯(lián),，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證,，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明,。

3,、5、7對于貨已到而發(fā)票未到的材料,，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫,，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單,，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬,，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫,，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單,。

3,、5、8材料出庫管理

3,、5,、8、1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單,，由統(tǒng)計員填制,，填制內(nèi)容要全面、真實,、準(zhǔn)確,，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),，領(lǐng)料單一式三聯(lián),，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián),，倉庫一聯(lián),，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批,，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請,，其他用料，由行政部提出申請,，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,，倉庫方可發(fā)貨。

3,、5,、8、2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,，倉庫部門編制材料出庫匯總表,，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符,。

3,、5、9產(chǎn)品入庫管理,，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單,，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單,，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號);一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù),，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo),。

3,、5,、10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，同時在出門聯(lián)簽字,，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行,，月末時,，由保衛(wèi)人員,、倉庫人員將提貨聯(lián),，出門聯(lián)匯總,，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔,。

3、5,、11倉庫部門要做到見單付貨,，及時登記有關(guān)賬簿,，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收,、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬,，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象,。

3,、5,、12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理,。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點,、登記工作,，及時編制,、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性,。

3,、5,、13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算,，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款,，都要在入庫時填制入庫單,，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù),，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù),，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn),。

3,、5,、14各部門領(lǐng)用的低值易耗品,，一律采用五、五攤銷法計入成本費(fèi)用,。

對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品,，如辦公用品(桌,、椅,、檔案櫥等)各種工具等,，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(人員)進(jìn)行登記,，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批,，設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿,，做到誰使用誰負(fù)責(zé),，誰丟失誰賠償,。

3,、5,、15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨,、返修制度的管理,，建立完善的退貨,、返修審批制度,，實行退貨,、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,，屬于生產(chǎn)部門,、質(zhì)檢部門,、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償),。

已開具增zhí shuì發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明,，否則,，不予辦理退貨手續(xù)。

3,、5,、16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中,、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查,，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈,、盤虧的材料物資要及時查明原因,，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符;對于盤虧,、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。

3,、5、17代銷商品的管理,。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬,，及時與對方對賬以確保賬賬,、賬物相符,，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,，明確相關(guān)責(zé)任。

3,、5、18包裝物的管理,。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,，市區(qū)外30天,，過期包裝物原則上不再退款,，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入,。

3,、5,、19委托加工材料的管理

本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本,、加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實際成本費(fèi)用,。

3,、5、19,、1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),，財務(wù)一聯(lián),、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián),。財務(wù),、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬,，月底核對。

3,、5,、19、2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后,，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門,。

3、5,、19,、3外出材料加工完畢后,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報賬及核銷事宜,。

3,、5,、19,、4委托加工材料的買價加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量,，重新計算入庫單價。

3,、5、19,、5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量,、交期等責(zé)任。

3,、5、20其他存貨物,、資管理。氧氣,、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出,、入庫手續(xù)辦理,。

3、5,、21因特殊原因,，臨時借用工具或材料,，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批,，不得帶出公司大門以外,，需帶出或外單位借用時,，按3、5,、19,、1辦理手續(xù)(注明用途、單位,、經(jīng)辦人、地址,、電話及歸還日期)，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,，辦理有關(guān)部門核消手續(xù),，到期不還先由倉庫督促,，通知二次不還時報總經(jīng)理,。

因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4,、1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋,、建筑物、機(jī)械,、設(shè)備,、運(yùn)輸工具;電子設(shè)備,、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,，單位價值在20xx元以上,，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4,、2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度,，定期盤點制度和折舊計提制度,。

公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄,，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡,。

4、3固定資產(chǎn)的計價

4,、3,、1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),，以發(fā)票價格和運(yùn)輸費(fèi)用價格為固定資產(chǎn)記賬價格,，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),，以外購價格加運(yùn)輸費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計賬價格。

4,、3,、2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作,，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份,。

購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析,。

4,、3、3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程,、機(jī)械設(shè)備等,，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后,，再調(diào)整原估價和已提折舊,。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價進(jìn)行入賬。

4,、4折舊方法,。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋,、建筑物折舊年限為30年,，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為20xx年,，車輛折舊年限為7年,，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

4,、5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%,。

4、6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科,、行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定,。

第五章負(fù)債管理

5,、1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款,、應(yīng)付賬款,、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金,，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等,。

5、2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還,，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,，以提高職工的積極性,，增加企業(yè)凝聚力。

5,、3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項,，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù),，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債,，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

第六章成本費(fèi)用的核算管理

6,、1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6,、2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算,。

6、3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合,，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號,，下發(fā)生產(chǎn)批號,。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料,、動力和人工的消耗,。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料,、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量,、消耗聯(lián)系起來,，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗,，逐步實行目標(biāo)成本管理,，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效,、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

6,、4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費(fèi)用,，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等),。

企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度,，本企業(yè)的管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用,、財務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費(fèi)用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定,。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7,、1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù),。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證,。

凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制,，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔(dān)保,、登記好客戶檔案)。

7,、2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,，方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù),。

7、3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費(fèi),，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門,。

7,、4利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7,、5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。

7,、6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配:

1,、支付各項稅收的滯納金和罰款,。

2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損,。

3,、提取法定盈余公積金和公益金。

4,、向投資者分配利潤,。

第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

8,、1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則,，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6:00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門,。

8,、2和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算,，自負(fù)盈虧,，各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費(fèi)用現(xiàn)象,。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù),。

8,、3公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增zhí shuì專用發(fā)票;支付水,、電,、運(yùn)輸費(fèi),、油料費(fèi)和維修車輛時都要利用增zhí shuì(或合法)發(fā)票結(jié)算。

8,、4企業(yè)出入庫單,、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門,，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查,，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8,、5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票,、增zhí shuì專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取,。開票,、制單、保管,、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票,。

8、6本企業(yè)根據(jù)20xx版<企業(yè)會計制度>建立會計科目,。

第九章會計檔案管理

9,、1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊,，做好封面整理入檔,。

9、2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄,，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù),。

9、3企業(yè)財務(wù)人員,、保管員,、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單,，分清前后責(zé)任,，確保會計檔案的連續(xù)完整。

9,、4會計檔案的保管年限:會計憑證類20xx年;總賬20xx年,、明細(xì)賬20xx年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬20xx年,、輔助賬簿20xx年,、固定資產(chǎn)卡片(清理報廢后)5年;月,、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告(決算)永久;會計移交清冊20xx年,、會計檔案保管清冊永久,。

第十章罰則

10、1對現(xiàn)金出納會計違反3,、2,、1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元,。

10,、2對違反3、3,、1,、3、3,、2款責(zé)任人,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

10,、3公司往來賬會計違反3,、4、2款,，對責(zé)任人每次罰款20元,。

10、4對倉儲管理員違反3,、5,、5款，每次處罰責(zé)任人10元,。

10,、5對違反3、5,、8,、1、3,、5,、8、2款,，對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,，并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)

計員和倉儲人員)。

10,、6反3,、5,、10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元,。

10,、7對倉儲管理人員違反3、5,、11之規(guī)定,，處罰直接責(zé)任人每次20元。

10,、8對車間統(tǒng)計員違反3,、5、12之規(guī)定,，處罰直接責(zé)任人每次20元,。

10、9對會計報稅人員違反7,、3之規(guī)定,，每次罰款20元，并自行承擔(dān)滯納金,。

10,、10對違反8、1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元,。

10、11對開票人員違反8,、5款之規(guī)定,，每次處罰責(zé)任人20元。

第十一章附則

11,、1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行,，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn),。

11,、2本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 食品企業(yè)財務(wù)管理制度篇二十三

一,、財務(wù)管理的任務(wù)是什么

1,、籌集，管理資金

這就是要保證經(jīng)營的需要,，加快資金周轉(zhuǎn),，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率,。公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入,，要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,，做到應(yīng)收盡受，提高回收率,。另外,，在資金使用上，對各項支出要妥善安排,，嚴(yán)格控制,，注意節(jié)約，防止浪費(fèi),。充分發(fā)揮資金的效果,。

2、經(jīng)濟(jì)核算

通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，改善經(jīng)營管理,，降低成本，不斷降低消耗,，增加積累,，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

3,、財務(wù)監(jiān)督

實行財務(wù)監(jiān)督,，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。公司的經(jīng)營,，管理,，服務(wù)，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高,，確保資金分配兼顧國家,，集體和個人三者的利益。同時,，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,，及時上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損,，提取法定公積金,，公益金，并向投資者分配利潤,。

二,、小公司財務(wù)管理制度范本

第一部分總則

第二部分財務(wù)管理制度

第三部分財務(wù)組織管理

第四部分財務(wù)人員管理

第五部分資金計劃管理

第六部分財務(wù)報表管理

第七部分資金管理

第八部分財產(chǎn)物資的管理

第九部分發(fā)票管理

第十部分費(fèi)用報銷管理

第十一部分附則

第一部分總則

第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整,，防范各種經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險,，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實際情況,，特制定本辦法,。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分財務(wù)管理制度

第三條財務(wù)管理制度統(tǒng)一

分公司的財務(wù)管理制度,，由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實際情況,，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度,。

風(fēng)險提示：

企業(yè)要在員工入職一個月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動合同，否則企業(yè)需要承擔(dān)雙倍工資的風(fēng)險;勞動合同必須具備勞動合同期限,、工作內(nèi)容,、勞動保護(hù)和勞動條件、勞動報酬,、勞動紀(jì)律,、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責(zé)任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動合同時,，可以先咨詢專業(yè)的律師,，或者查閱好相關(guān)法律問題，避免引起不必要的勞動糾紛,。

第四條財務(wù)人員管理統(tǒng)一

分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)招聘,、任命、培訓(xùn)及解聘,，分公司不能擅自招聘,、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員,，經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進(jìn)行,，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效,，占30% 考核權(quán)重;分公司考核占70%考核權(quán)重。

第五條會計核算方法統(tǒng)一

分公司的會計核算遵循國家制定的會計準(zhǔn)則,，會計核算方法合法,、操作規(guī)范、結(jié)果真實,。

分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定,，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。

第六條財務(wù)會計報表統(tǒng)一

在財務(wù)會計報表的種類、格式,、項目,、要求上統(tǒng)一，為總公司報 表合并奠定基礎(chǔ),。

第三部分財務(wù)組織管理

第七條分公司設(shè)財務(wù)部,，作為分公司財務(wù)管理的職能部門。

第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理,，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利,。

第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

第十條分公司財務(wù)部實行雙重管理,，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理,，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查,。

第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人,，設(shè)財務(wù)主管兼會計1名，出納1名,。

第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負(fù)責(zé)并匯報工作,。

第十三條 公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時，財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的管理,。

第四部分財務(wù)人員管理

第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德,。

風(fēng)險提示：

實踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時,，爭議焦點往往不是員工有沒有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密,，而是該秘密是不是構(gòu)成受法律保護(hù)的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據(jù)證明離職員工實施了侵權(quán)行為及侵權(quán)造成的損失,。由于商業(yè)秘密侵權(quán)證據(jù)很難收集,，或調(diào)查取證的成本非常高，往往導(dǎo)致單位對侵權(quán)行為束手無策,。

企業(yè)在制定規(guī)章的時候可以約定通過保密協(xié)議,，據(jù)此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護(hù)措施,，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為,，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護(hù)自己的商業(yè)秘密,，維護(hù)合法的權(quán)益,。

財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。做到不該知道的事不問,，不該說的話不說,。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。對弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題,，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因,，做出處理,。

對財務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊,，弄虛作假,，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,，并追究其責(zé)任,。

財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由上級財務(wù)監(jiān)交。

第五部分資金計劃管理

第十五條資金計劃編制辦法

各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況,、日常發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用,、材料付款情況、施工隊付款情況,、車間工費(fèi)工資,、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃,，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn);

各分公司部門負(fù)責(zé)人,，需要向財務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃;

總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后,，回傳到各分公司執(zhí)行,。

第十六條月度資金計劃要求

各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部,。

分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人,，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人,，如因錯報,，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的,，當(dāng)月的資金不予支付,。

第六部分財務(wù)報表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

分公司月度財務(wù)報表

應(yīng)收賬款項目一覽表

項目收支平衡表

施工隊進(jìn)度、付款一覽表

發(fā)票臺賬,、外經(jīng)證臺賬

內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

分公司財務(wù)人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表,，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。

第十九條財務(wù)報表上報的要求

每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部,，半年度,、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報,。

項目收支平衡表,、應(yīng)收賬款項目一覽表、施工隊進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部,。

分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部,。

每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致,。

各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人,，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報,，漏報,，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的,，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報,，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元,，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行,。

第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費(fèi);結(jié)算起點以下的零星開支等,。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出,，應(yīng)報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,，嚴(yán)禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報銷憑證,，私設(shè)“小金庫”、 帳外帳,。

第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人,、總經(jīng)理簽字方可付款。

第二十四條出納必須做到日清月結(jié),，隨時清點庫存現(xiàn)金,，不得挪用現(xiàn)金,，財務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認(rèn),，以保證帳實相符,。

第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制;即：財務(wù)章由會計保管，私章由出納保管,，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第二十六條分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單,，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符,，應(yīng)及時查明原因,。

第八部分財產(chǎn)物資的管理

第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具,、辦公設(shè)施,、生活設(shè)施、通訊設(shè)施,、辦公用品以及其他資產(chǎn),。

第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任,。

第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則,。指定專人負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務(wù)負(fù)責(zé)財務(wù)物資帳薄的記錄,，二者交叉控制,。

第三十條分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對財產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗收,、監(jiān)督,、與抽查。

第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進(jìn)行實物盤點,，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查,，財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

第三十二條財務(wù)抽查時,，財務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門,，應(yīng)在盤點計劃、盤點會議,、盤點方法上嚴(yán)格,、重視，確保盤點質(zhì)量,。

第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前,，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》,，說明固定資產(chǎn)購臵的時間，使用的年限,，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人,、分公司總經(jīng)理審批后,，才能辦理報廢手續(xù)。

第九部分發(fā)票管理

第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿,，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票,。

第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效,，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章,，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,、代開發(fā)票,，不得虛開、亂開發(fā)票,，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,，并保存完整。

第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管,，不得損毀發(fā)票,，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗,，以防止偷盜,、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲,、防鼠咬,、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi),。

第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度,。

第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項目詳細(xì)登記備查賬,。

第十部分費(fèi)用報銷管理

第四十條費(fèi)用的控制實行計劃管理,，由需要支付費(fèi)用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途,、金額,，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行,。對個人借款的原則,，欠款不清,，后款不借，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù),。

第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過程中,，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任,。

第四十二條費(fèi)用發(fā)生中,，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出,，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé),，公司原則上不予承擔(dān)。

第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后,，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù),，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù),。對于粘貼不規(guī)范,，單據(jù)不清晰的，財務(wù)有權(quán)要求對方改正,，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷,。

第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊,，填寫完整的費(fèi)用報銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批,，部門經(jīng)理重點對費(fèi)用發(fā)生的真實性,、合理性進(jìn)行審查并簽字。

第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核,，財務(wù)人員應(yīng)重點對費(fèi)用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,，對費(fèi)用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批,。

第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報銷單,，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對報銷單進(jìn)行審核,，重點查看報銷單有無涂改,、費(fèi)用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法,，審批手續(xù)是否齊全,，審核無誤后方可付款。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實施,。

風(fēng)險提示：

企業(yè)規(guī)章制度也可以成為企業(yè)用工管理的證據(jù),，是公司內(nèi)部的“法律”，但是并非制定的任何規(guī)章制度都具有法律效力,，只有依法制定的規(guī)章制度才具有法律效力,。

勞動爭議糾紛案件中,，工資支付憑證、社保記錄,、招工招聘登記表,、報名表、考勤記錄,、開除,、除名、辭退,、解除勞動合同、減少勞動報酬以及計算勞動者工作年限等都由企業(yè)舉證,，所以企業(yè)制定和完善相關(guān)規(guī)章制度的時候,，應(yīng)該注意收集和保留履行民主程序和公示程序的證據(jù)，以免在仲裁和訴訟時候出現(xiàn)舉證不能的后果,。