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合伙企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇一

(一)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理,。 經(jīng)費(fèi)開支要堅(jiān)持節(jié)約、高效的原則,。一次性開支數(shù)額較小的,，辦公室主任批準(zhǔn)，由分管同志承辦,。一次性開支數(shù)額較大的,，需由常委會主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有開支,，均實(shí)行先審批后承辦,，未經(jīng)批準(zhǔn)不予報(bào)銷。

(二)辦公用品的使用,。 一切辦公用品,，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理,，各委室需要時(shí)到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊,，各委室妥善保管,，嚴(yán)防丟失。

(三)會議經(jīng)費(fèi)開支,。 辦公室編報(bào)預(yù)算,，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施,。

(四)招待費(fèi)開支,。 接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作,，一般不安排食宿,。上級或外地來人，嚴(yán)格按市委,、市府制定的接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。外地有關(guān)單位參觀來訪，一般只招待一餐,，其他食宿等費(fèi)用自理,。招待費(fèi)的使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

(五)所有經(jīng)費(fèi)的開支實(shí)行每周簽字制度,。 承辦人要及時(shí)向辦公室負(fù)責(zé)同志說明開支來由,，由辦公室主任簽字后報(bào)銷。原則上無正當(dāng)理由超過一周的發(fā)票不予報(bào)銷,。

(六)堅(jiān)持日清月結(jié),。 辦公室財(cái)會人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字,，有關(guān)負(fù)責(zé)同志審核簽字,，辦公室主任簽字方能報(bào)銷。每月報(bào)告一次財(cái)務(wù)收支情況,，以便合理安排支出,，提高服務(wù)質(zhì)量。

合伙企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇二

近幾年來,，無論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題,，然而，對于什么是“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定,。主要存在如下兩種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為,，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,，因而造成蒙受損失的機(jī)會和可能,。企業(yè)財(cái)務(wù)活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題,，都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低,。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債經(jīng)營相關(guān),，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務(wù),，企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入,，則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

以上兩種觀點(diǎn)有其相同之處,，即對風(fēng)險(xiǎn)的描述是一致的,。不同之處主要在于兩種觀點(diǎn)對“財(cái)務(wù)”的理解不同,，兩種觀點(diǎn)所表述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延不同,，第一種觀點(diǎn)從財(cái)務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，第二種觀點(diǎn)理解的財(cái)務(wù)是從財(cái)務(wù)的中心出發(fā)來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。筆者比較贊成前一種觀點(diǎn),，即符合人們對財(cái)務(wù)概念的理解,，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響,，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會和可能,。

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系,。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,，償付能力嚴(yán)重不足,，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限,，市場競爭激烈,，要在嚴(yán)酷的市場競爭環(huán)境中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題,。從企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來看,，長期負(fù)債較少,，短期負(fù)債過多，企業(yè)對銀行的依賴較大,。企業(yè)過分依賴銀行,，當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大,。可見,，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題,。

（二）投資缺乏科學(xué)性

企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上,，很多企業(yè)投資決策者對投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足,，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大,，從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷,。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中,，很多企業(yè)對投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因,，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,，投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回,，這也給企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

（三）資金回收策略不當(dāng)

現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量,，擴(kuò)大市場占有率,，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計(jì)核算的角度看,，這可以增加企業(yè)利潤,，但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷,，造成大量應(yīng)收賬款失控,，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬,。資產(chǎn)長期被債務(wù)人和存貨占用,，使得企業(yè)缺少足夠的流動資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性,。

（四）收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響,。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù),，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策,。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度,，不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策,，必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),，從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與國際上廣泛采用的股利政策相比,，我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利,，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機(jī)氣氛,，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念,。不僅如此，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循,，股利分配方案常常朝令夕改,，令投資者無所適從。

（一）提高財(cái)務(wù)決策水平,，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

1,。建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算,。建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，首先也是最重要的任務(wù)是編制現(xiàn)金流量預(yù)算,，而該預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成,。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來,。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí),，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少,，企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營能力,；相反，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時(shí),，則應(yīng)引起投資者的高度警惕,，這種情況下，由于應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的大幅度上升,，將使企業(yè)經(jīng)營能力下降,，同時(shí)也易形成潛在損失。應(yīng)收款項(xiàng),、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何一項(xiàng)失衡,，均會引起企業(yè)危機(jī),，可將這三個項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算,，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總,，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量,、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等,，以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算,，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況,，以周、月,、季,、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算,。

2,。建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系,。從根本上講,，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債等導(dǎo)致的，對企業(yè)而言,，在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí),，還要建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力,、償債能力,、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。從資產(chǎn)獲利能力考察,，監(jiān)測的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報(bào)酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平,，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力,；成本費(fèi)用利潤率（營業(yè)利潤成本費(fèi)用總額），反映每耗費(fèi)一元所得利潤水平越高,，企業(yè)獲利能力越強(qiáng),。從償債能力考察，監(jiān)測的指標(biāo)有：流動比率（流動資產(chǎn)流動負(fù)債）,，該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動性,，該比率越高，償債能力就越強(qiáng)；資產(chǎn)負(fù)債率,，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%~60%,，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多,，利越多,，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。從經(jīng)濟(jì)效率考察,，監(jiān)測的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率,。從發(fā)展?jié)摿疾欤O(jiān)測的指標(biāo)有：總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=（經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn),；銷售凈現(xiàn)率（經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）,；股東權(quán)益收益率（凈利潤平均股東權(quán)益）。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

1,?；I資風(fēng)險(xiǎn)控制。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點(diǎn),，管理措施失當(dāng)會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn),。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資,，如增資擴(kuò)股，稅后利潤分配的再投資,；二是借入資金,。對于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí),，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營而借入資金,，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性?；I資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn)，或籌集了高于平利息水平的資金,，此外,，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，外匯風(fēng)險(xiǎn),。因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營規(guī)模,。

2,。投資風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)通過籌資活動取得資金后,，進(jìn)行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上,，二是投資證券市場,，三是投資商貿(mào)活動。然而,，投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益,，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn),，無法取得收益,，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現(xiàn)虧損,，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降,，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低,，利潤率低于銀行同期存款利率,；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平,。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí),，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，以獲取超額利潤,，又要克服盲目樂觀和冒險(xiǎn)主義,，盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性,、風(fēng)險(xiǎn)性,、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間,，讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用,。

3。資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制,。財(cái)務(wù)活動的重要環(huán)節(jié)是資金回收,。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出,。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤,，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會使企業(yè)運(yùn)用有限的流動資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此,，對于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化：一是建立穩(wěn)定的信用政策,；二是確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應(yīng)收賬款比例,；四是建立銷售責(zé)任制,。

4,。收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制,。收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面,。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來源,，分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾,。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快,，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn),，稅后利潤大部分留用,。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平,，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值,，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。因此,，必須注意兩者之間的平衡,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測。

總之,，在市場經(jīng)濟(jì)條件下,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的,。所以,，企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個合理的,、可接受的范圍之內(nèi),。因此，要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,，如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn),。

合伙企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇三

1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

二、總原則

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,，保證會計(jì)資料合法,、真實(shí)、及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整。

三 ,、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對崗位設(shè)置、人員配備,、核算組織程序等提出方案,。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員,。

2,、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4,、其他相關(guān)工作,。

財(cái)務(wù)主管職責(zé)

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。

4,、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃,、核算,、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,、檢查。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

11,、參與價(jià)格及工資,、獎金、福利政策的制定,。

12,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計(jì)職責(zé)

3,、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會計(jì)檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符,。

三,、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4,、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門、出納,、會計(jì)各留存一聯(lián),。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷,。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷,。

四,、支票管理

1、支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納,、會計(jì)各留存一聯(lián)。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管,、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

五,、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六,、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對,。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一,、目的

1,、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率,。

2,、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二,、適用原則

使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán),。,。

部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1,、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人,、證明人、分管經(jīng)理,、財(cái)務(wù)部

2,、超計(jì)劃報(bào)銷：

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1,、購買日常辦公用品,、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,，由運(yùn)營中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批,。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用,。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表,。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部,、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批,。

合伙企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇四

第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植,、推廣,；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),，歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理,。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益,，建立合法,、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系,，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī),，結(jié)合本公司實(shí)際,，特制訂本制度。

第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法,，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案,，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu),，對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,。

第五條會計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證,，登記會計(jì)帳簿,，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)檔案管理工作中,，必須嚴(yán)格遵守《會計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,。

第六條公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離,、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離,、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計(jì)制度的要求分別核算與管理,。

第七條公司對外投資,、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會審核,，xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo),，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán),。

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則,。會計(jì)不得兼任出納工作,，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會計(jì)與出納相互制約,、相互監(jiān)督,。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,，每日結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額,。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā),，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,。

第十三條建立銀行對帳制度。每月末,，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對,，提交會計(jì)人員復(fù)核。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理,，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記,，順號發(fā)放使用，保證完整無缺,。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失,，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,，其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記,，準(zhǔn)確反映其形成,、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單,。

（二）因公出差借款,，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù),，結(jié)算借款金額。對無故延期不報(bào)者,，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回,。

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度,。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,，落實(shí)催收措施,；對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施,，防止資金損失,。

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算,、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金,，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn),。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核,、審批”三級審核制。各?xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請,，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長簽審后支付,。

第十九條會計(jì)機(jī)構(gòu),、會計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí),、不合法的原始憑證不予接受,；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正,、補(bǔ)充后再給予辦理。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí),、全額登記入帳,，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,。

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物,、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器,、運(yùn)輸工具,，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備,、工具,、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）,。

第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離、相互制約的作用,。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng),，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng),，出納人員有權(quán)拒絕辦理,。

（二）出納人員不能兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章,，應(yīng)由出納和會計(jì)分別保管,。

第二十五條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計(jì)報(bào)表附注組成,。

第二十六條會計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí),、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、報(bào)送及時(shí),。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計(jì)報(bào)表,，由公司自行設(shè)計(jì),，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表必須由董事長,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、主辦會計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任,。年度會計(jì)報(bào)表須聘請注冊會計(jì)事務(wù)所審計(jì)后,，才能對外報(bào)送。

第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草,、解釋,、修訂。

第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過,，報(bào)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施,，修正時(shí)亦同。

合伙企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度篇五

一,、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作,。

三,、出納員不得兼管、會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四,、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬,、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報(bào)賬,。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。

六、財(cái)會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動,。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證,、報(bào)表,、賬目、款項(xiàng),、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。

會計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》,、《會計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和賬簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八,、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣,。

九,、一切會計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

1,、房屋及其他建筑物;

2,、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5,、其他設(shè)備,。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年;

2,、機(jī)器設(shè)備10年;

3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4,、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

十二、購入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,，對盤盈,、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢,。