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注冊會計(jì)師審計(jì)真題篇一

1、有關(guān)項(xiàng)目組內(nèi)部討論的說法中,，下列各項(xiàng)錯(cuò)誤的是(),。

a、參與討論人員的范圍受項(xiàng)目組成員的職責(zé)經(jīng)驗(yàn)和信息需要的影響

b,、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)討論被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式,，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性

c,、如果項(xiàng)目組需要擁有信息技術(shù)或其他特殊技能的專家，這些專家不用參與討論

d,、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)的具體情況,，持續(xù)交換有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性的信息

2、根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,，在記錄實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì),、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄測試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識別特征,。在記錄識別特征時(shí),，下列各項(xiàng)中，不正確的是(),。

a,、對甲公司信息系統(tǒng)生成的驗(yàn)收單進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時(shí)，可以以驗(yàn)收單的日期或編號作為識別特征

b,、對甲公司應(yīng)收賬款采用函證程序,，選擇其中的500萬元以上的賬戶作為函證對象，則識別特征為500萬元以上這一金額

c,、甲公司的發(fā)運(yùn)單上連續(xù)編號的,，測試的發(fā)運(yùn)單的識別特征可以是，從第12345號發(fā)運(yùn)憑證開始每隔125號系統(tǒng)抽取發(fā)運(yùn)單

d,、a注冊會計(jì)師需要對甲公司的采購人員詢問采購過程中的內(nèi)部控制規(guī)定,，則可能將詢問的時(shí)間、被詢問人的姓名及職位作為識別特征

3,、下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則特點(diǎn)的表述中,，正確的是(),。

a、要求注冊會計(jì)師必須了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

b,、對于小企業(yè),，注冊會計(jì)師可以不經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評估直接將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定為高水平

c、注冊會計(jì)師可以只針對例外事項(xiàng)執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

d,、注冊會計(jì)師必須執(zhí)行控制測試

4,、下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師在了解控制環(huán)境時(shí)需要考慮的是(),。

a,、內(nèi)部控制的人工成分

b、內(nèi)部控制的自動化成分

c,、人力資源政策與實(shí)務(wù)

d,、會計(jì)信息系統(tǒng)

二、多項(xiàng)選擇題

1,、在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評價(jià)情況時(shí),，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息有()。

a,、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)(包括非財(cái)務(wù)的)

b,、同期財(cái)務(wù)業(yè)績比較分析

c、被審計(jì)單位與競爭對手的業(yè)績比較

d,、預(yù)算,、預(yù)測、差異分析

2,、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是當(dāng)今主流的審計(jì)方法,，下列各項(xiàng)中，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所要求的有(),。

a,、注冊會計(jì)師審計(jì)過程中不能夠依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

b、注冊會計(jì)師評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

c,、注冊會計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

d,、注冊會計(jì)師根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告

3、下列關(guān)于分析程序的說法中,，正確的有(),。

a、執(zhí)行分析程序只能使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

b,、調(diào)查與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系屬于分析程序

c,、風(fēng)險(xiǎn)評估階段使用分析程序是為了識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

d、風(fēng)險(xiǎn)評估階段使用分析程序是為了查找錯(cuò)報(bào)

注冊會計(jì)師考試審計(jì)練習(xí)題答案

1.【答案】c

【解析】本題考查的是項(xiàng)目組內(nèi)部討論,。如果項(xiàng)目組需要擁有信息技術(shù)或其他特殊技能的專家(包括會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)外),，項(xiàng)目組討論時(shí),，這些專家也應(yīng)參與討論。

2.【答案】c

【解析】本題考查的是審計(jì)工作底稿的識別特征,。選項(xiàng)c,，在確定識別特征時(shí)，還應(yīng)該包括樣本的來源,，例如4月1日至9月30日的發(fā)運(yùn)臺賬,。

3.【答案】a

【解析】本題考查的是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述。對于b,，注冊會計(jì)師不得未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評估將相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定為高水平;選項(xiàng)c,，無論評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果 如何，注冊會計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對重大的各類交易,、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,，不得將實(shí)質(zhì)性程序只集中在例外事項(xiàng)上;選項(xiàng)d，是否執(zhí)行控制測試取決于注冊會 計(jì)師的專業(yè)判斷,，在預(yù)期內(nèi)部控制無效或者執(zhí)行控制測試不經(jīng)濟(jì)的情況下,，注冊會計(jì)師可以不執(zhí)行控制測試。

4.【答案】c

【解析】本題考查的是了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制,。控制環(huán)境涉及以下內(nèi)容：

(1)對誠信和道德價(jià)值觀念的溝通和落實(shí)

(2)對勝任能力的重 視

(3)治理層的參與程度

(4)管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

(5)組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

(6)人力資源政策與實(shí)務(wù),。選項(xiàng)a,、b屬于內(nèi)部控制的形式，選項(xiàng)d屬于信息系統(tǒng)與溝通中的內(nèi)容,，和控制環(huán)境同屬內(nèi)部控制要素,。

二、多項(xiàng)選擇題

【答案】abcd

【解析】本題考查的是了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,。在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評價(jià)情況時(shí),，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列信息：

(1)關(guān)鍵業(yè)績指 標(biāo)(財(cái)務(wù)的或非財(cái)務(wù)的)、關(guān)鍵比率,、趨勢和經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);

(2)同期財(cái)務(wù)業(yè)績比較分析;

(3)預(yù)算,、預(yù)測、差異分析,，分部信息與分部,、部門或其他不同層次的業(yè)績報(bào)告;

(4)員工業(yè)績考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策;(5)被審計(jì)單位與競爭對手的業(yè)績比較。

【答案】bcd

【解析】本題考查的是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中,，注冊會計(jì)師可以通過評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，如果內(nèi)部控制有效,，可以適當(dāng)減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量,，不是不能夠依賴內(nèi)部控制,。

【答案】bc

【解析】本題考查的是風(fēng)險(xiǎn)評估程序。選項(xiàng)a,，執(zhí)行分析程序可以使用非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);選項(xiàng)d,，實(shí)質(zhì)性測試中使用分析程序是為了查找錯(cuò)報(bào)。

注冊會計(jì)師審計(jì)真題篇二

1,、在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí),，下列表述中錯(cuò)誤的是()。

a.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù),，而與其他認(rèn)定無關(guān)

b.針對某項(xiàng)認(rèn)定從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)存在矛盾,，表明審計(jì)證據(jù)不存在說服力

c.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

d.針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)

2、在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí),，下列說法中錯(cuò)誤的是(),。

a.注冊會計(jì)師親自檢查存貨所獲得的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位管理層提供的存貨數(shù)據(jù)更可靠

b.對會議中所討論事項(xiàng)的事后口頭表述比會議的同步書面記錄更可靠

c.如果與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制有效，則注冊會計(jì)師就能從銷售發(fā)票和發(fā)貨單中取得比內(nèi)部控制不健全時(shí)更加可靠的審計(jì)證據(jù)

d.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù),，如果該證據(jù)是由不知情者或者不具備資格者提供,，審計(jì)證據(jù)也可能是不可靠的

3、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中,，錯(cuò)誤的是(),。

a.審計(jì)證據(jù)包括會計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息

b.審計(jì)證據(jù)包括從公開渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息

c.審計(jì)證據(jù)包括被審計(jì)單位聘請的專家編制的信息

d.信息的缺乏本身不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)

注冊會計(jì)師考試審計(jì)練習(xí)題答案

1、b

【解析】針對某項(xiàng)認(rèn)定從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)存在矛盾,，需要實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序,，以獲取支持某一審計(jì)證據(jù)的其他審計(jì)證據(jù)，獲得支持的審計(jì)證據(jù)仍是有說服力的,，所以選項(xiàng)b不正確,。

2、b

【解析】以文件,、記錄形式(無論是紙質(zhì),、電子或其他介質(zhì))存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠，所以選項(xiàng)b的表述錯(cuò)誤,，應(yīng)該是會議的同步書面記錄更可靠,。

3、d

【解析】信息的缺乏從一定程度上可以說明被審計(jì)單位存在的問題,，如內(nèi)部控制運(yùn)行的無效性,，構(gòu)成審計(jì)證據(jù)。

注冊會計(jì)師審計(jì)真題篇三

1,、如果一個(gè)聯(lián)合體旨在通過合作,，在各實(shí)體之間共享重要的專業(yè)資源，應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò),，以下屬于重要專業(yè)資源的有(),。

a.共享審計(jì)方法和審計(jì)手冊

b.報(bào)告使用同一品牌

c.共享客戶資源

d.共享培訓(xùn)課程

2,、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)的有( ),。

a.聯(lián)合體之間分擔(dān)的成本僅限于與開發(fā)審計(jì)方法有關(guān)的成本

b.會計(jì)師事務(wù)所與某一實(shí)體以聯(lián)合方式提供服務(wù)

c.僅在宣傳資料中使用同一品牌的`聯(lián)合體

d.聯(lián)合體之間共享客戶資源

3,、出現(xiàn)緊急或極其特殊的情況，并征得相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的同意,，會計(jì)師事務(wù)所向公眾利益實(shí)體審計(jì)客戶提供遞延所得稅負(fù)債計(jì)算服務(wù),，需要滿足的條件包括( )。

a.只有該會計(jì)師事務(wù)所有服務(wù)資源,，熟悉客戶的情況,，能夠協(xié)助客戶及時(shí)計(jì)算遞延所得稅負(fù)債

b.如果限制會計(jì)師事務(wù)所提供這些服務(wù)，將對客戶造成嚴(yán)重困難,，如導(dǎo)致客戶無法向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供報(bào)告

c.被審計(jì)單位是會計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)伙伴

d.被審計(jì)單位治理層與會計(jì)師事務(wù)所存在密切的商業(yè)關(guān)系

4,、下列選項(xiàng)中，屬于公眾利益實(shí)體的有( ),。

a.上市公司

b.大型非上市證券公司

c.小型非上市餐飲企業(yè)

d.大型保險(xiǎn)公司

5,、以下各項(xiàng)中，可能屬于關(guān)鍵審計(jì)合伙人的有( ),。

a.負(fù)責(zé)對長期資產(chǎn)是否有重大減值的不確定性作出結(jié)論的其他審計(jì)合伙人

b.對審計(jì)意見類型提供建議的合伙人

c.重要子公司的項(xiàng)目合伙人

d.負(fù)責(zé)對長期資產(chǎn)是否有重大稅項(xiàng)的不確定性作出結(jié)論的其他審計(jì)合伙人

注冊會計(jì)師考試審計(jì)練習(xí)題答案

1,、bc

【解析】在下列情形中，共享的資源被視為不重要：(1)共享的資源僅限于共同的審計(jì)手冊或?qū)徲?jì)方法;(2)共享培訓(xùn)資源,，而并不交流人員,、客戶信息或市場信息;(3)沒有一個(gè)共有的技術(shù)部門。

2,、abc

【解析】如果聯(lián)合體之間分擔(dān)的成本不重要，或分擔(dān)的成本僅限于與開發(fā)審計(jì)方法,、編制審計(jì)手冊或提供培訓(xùn)課程有關(guān)的成本,，則不應(yīng)當(dāng)被視為網(wǎng)絡(luò)。如果會計(jì)師事務(wù)所與某一實(shí)體以聯(lián)合方式提供服務(wù)或研發(fā)產(chǎn)品,，雖然構(gòu)成聯(lián)合體,，但不形成網(wǎng)絡(luò)。

3,、ab

【解析】如果遇到緊急或極其特殊情況,，審計(jì)客戶無法做出其他安排，經(jīng)相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意,，會計(jì)師事務(wù)所可以在下列情況下,，提供本章不允許提供的以編制會計(jì)分錄為目的的稅額計(jì)算服務(wù)：(1)只有該會計(jì)師事務(wù)所有服務(wù)資源，熟悉客戶的情況,，能夠協(xié)助客戶及時(shí)計(jì)算當(dāng)期所得稅或遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn)); (2)如果限制會計(jì)師事務(wù)所提供這些服務(wù),將對客戶造成嚴(yán)重困難,，如導(dǎo)致客戶無法向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供報(bào)告,。

4、abd

【解析】公眾利益實(shí)體包括上市公司(選項(xiàng)a正確)和下列實(shí)體：(1)法律法規(guī)界定的公眾利益實(shí)體;(2)法律法規(guī)規(guī)定按照上市公司審計(jì)獨(dú)立性的要求接受審計(jì)的實(shí)體,。公眾利益實(shí)體的定義較廣泛,，不僅包括上市公司，也包括一些非上市但按照上市公司審計(jì)獨(dú)立性的要求接受審計(jì)的實(shí)體,，如某些大型非上市金融企業(yè)(選項(xiàng)b和選項(xiàng)d正確)

5,、acd

【解析】關(guān)鍵審計(jì)合伙人是指項(xiàng)目合伙人、實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人,，以及審計(jì)項(xiàng)目組中負(fù)責(zé)(選項(xiàng)b錯(cuò)誤)對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所涉及的重大事項(xiàng)作出關(guān)鍵決策或判斷的其他審計(jì)合伙人,。其他審計(jì)合伙人還可能包括負(fù)責(zé)審計(jì)重要子公司或分支機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目合伙人。