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公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇一

１,、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,，堅持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系,。

２、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算,；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支,，加強核算,，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失,；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性,，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目,、單據(jù),、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查,。

二,、財務(wù)管理體制

１,、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”,，財務(wù)工作實行校長負責(zé)制,。

２、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu),，在校長領(lǐng)導(dǎo)下,，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名,，財務(wù)人員若干名,。

３,、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情況,，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進行必要的考核,。

三,、預(yù)算及收入管理

１,、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算,。

２,、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的,、原則,。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,，保證重點,，勤儉節(jié)約的原則。

３,、學(xué)校收費實行一費制,。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。

四,、支出管理

１,、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失,。

２,、學(xué)校支出包括：

⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資,、補助工資,、其它工資、職工福利費,、社會保障費,、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費,、設(shè)備購置費,、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出,。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,，必須按項目使用，不得挪作他用,。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收,。

３、學(xué)校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準,。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準,，并報校長室審批。

五,、資產(chǎn)管理

１,、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和對外投資等。

２,、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),。包括現(xiàn)金、各種存款,、應(yīng)收及暫付款,、借出款、存貨等,。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué),、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料,、消耗性物資,、低值易耗品等。

３,、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在５００元以上,，專用設(shè)備單位價值在８００元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),，作為固定資產(chǎn)管理。

４、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物,、專用設(shè)備,、一般設(shè)備、文物和陳列品,、圖書,、其它固定資產(chǎn)。

５,、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,，結(jié)合學(xué)校具體情況,，制定存貨,、固定資產(chǎn)管理制度。

六,、財務(wù)監(jiān)督和檢查

１,、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,，維護財經(jīng)紀律的保證,。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,，財務(wù)處有權(quán)拒絕,，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理,。

２,、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式,。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式,。

３、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計（包括行政,、工會,、食堂、基建等）,，并進行有效的經(jīng)濟核算,。

４、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計,。

七,、財務(wù)報告和財務(wù)分析

１,、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告,。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告,。

２、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告,。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行,、資產(chǎn)使用管理,、收入,、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等,。

八,、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,，形成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式,。

九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室,，該制度將在實踐中不斷完善,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇二

1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律,，按《會計法》辦事,，遵章守法，做好財務(wù)會計工作,。

2,、財務(wù)部負責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況,、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告,。

3、負責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,，根據(jù)總經(jīng)理的指令,，結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案,，定期對執(zhí)行情況進行分析,，并作出書面報告送總經(jīng)理。

4,、管理和控制各部門編制收支計劃,，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用,，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，負責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

5,、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,，做好財務(wù)記載，正確核算,，按時準確編報會計報表,。

6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費,，做好收支結(jié)算表,、欠繳管理費情況表，編制月,、季,、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

7,、負責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記,、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源,，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代,。

8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核,、合理開支,，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷,。

1、采用借貸記帳法,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當相互配比,。

2,、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為收益性支出（如辦公費用的支出）,；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,，應(yīng)當作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）,。

3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

4,、會計核算以人民幣為記帳本位幣,；會計記錄的文字均使用中文,；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5,、會計科目的設(shè)置,，會計憑證、帳簿,、報表和其他會計資料的編制,，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,，并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表,。

6、會計憑證,、帳簿,、報表和其他會計資料，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管,，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊",，經(jīng)總經(jīng)理審閱,，報董事會和財政部門批準后銷毀。

1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分,，應(yīng)在當天存入銀行,，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,，除特殊情況外,，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2,、現(xiàn)金的使用范圍：

1,、支付給職工個人的工資、獎金,、補貼,、福利補助費,、差旅費等款項；

2,、支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項,；

3、結(jié)算起點（￥100元）以下的零星支付款項,。

3,、不準單位之間和個人因私借用備用金。

4,、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金,。

5、不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

6,、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金,，限額￥1,，000元，用于零星采購,，并于每年末辦理清算手續(xù),，次年初重新申請配備。

1,、嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,，不得發(fā)出空白支票，為方便工作,，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,，即必須填寫日期、用途,，只空出金額,、收款人名稱欄，但必須注明限額,，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳,。

2、支票金額起點為人民幣100元,，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi),。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳,，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,，不得支取現(xiàn)金,。

3,、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱,、出票日期,、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章,。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,，否則銀行將予以退票,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇三

為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管,、預(yù)防丟失和泄密,，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務(wù)管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律,、法規(guī)相關(guān)規(guī)定,，結(jié)合我司實際情況，特制定本管理辦法,。

本制度適用于集團所有分支機構(gòu),。

1、集團各分支機構(gòu)檔案管理部門和財務(wù)部門共同負責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo),、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負責(zé),，由財務(wù)部門指定專人負責(zé)在專門地點保管,。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉,、防蛀,、防火、防盜等條件,。

2,、集團財務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司,，必須建立會計檔案的立卷,、歸檔、保管,、查閱和銷毀等管理制度,，保證會計檔案妥善保管、有序存放,、方便查閱,、嚴防毀損,、丟失和泄密。

會計檔案是指會計憑證,、會計賬簿,、財務(wù)報告、財務(wù)分析,、財務(wù)政策,、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù),，具體包括：

1,、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證,，匯總憑證,，其他會計憑證。

2,、會計賬簿類：總賬,，明細賬，日記賬,，固定資產(chǎn)卡片,，輔助賬簿，其他會計賬簿,。

3,、財務(wù)報告類：月度、季度,、年度財務(wù)報告,，包括會計報表、附表,、附注及文字說明,，其他財務(wù)報告。

4,、票據(jù)類：增值稅發(fā)票,、普通發(fā)票、支票,、銀行匯票等,。

5、其他類：財務(wù)預(yù)算及分析材料,、銀行存款余額調(diào)節(jié)表,、銀行對賬單、會計政策,、管理制度,、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料,、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊,、會計檔案銷毀清冊等,。

1、每年形成的會計檔案,，應(yīng)當按照歸檔要求,，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊,，憑證用綿紙封口并蓋章,，編制會計檔案保管清冊。

2,、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證,、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂,，裝訂要符合國家會計檔案要求,，內(nèi)容齊全，便于查閱,。

3,、會計檔案的保管：會計檔案由財務(wù)負責(zé)人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案,。會計檔案由財務(wù)會計部門保管1年,，期滿后應(yīng)由財務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。

4,、檔案部門接收保管的會計檔案,，應(yīng)當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應(yīng)會同財務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理,，以分清責(zé)任。

1,、會計檔案為本公司提供利用,，原則上不得外借。如有特殊需要,，須經(jīng)公司負責(zé)人或集團相關(guān)負責(zé)人,、會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管)批準方可借閱。

2,、公司以外的部門借閱會計檔案時,，借閱人應(yīng)持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和公司負責(zé)人批準后,，方可辦理借閱手續(xù),。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時,，應(yīng)經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財務(wù)負責(zé)人批準后，方可辦理借閱手續(xù),。

3,、財務(wù)部應(yīng)建立借閱登記清冊，所有借閱人應(yīng)認真填寫檔案借閱登記簿,，將借閱人姓名,、單位、日期,、數(shù)量,、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚,。(詳見附表)

4,、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記,，不得拆散原卷冊,，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件,。如有特殊情況,，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準后方能攜帶外出或復(fù)制原件。

5,、借出的會計檔案,，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù),。6,、

所有內(nèi)外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案管理員全程陪同,，借閱地點僅限本單位檔案室或財務(wù)部,。

1、會計憑證保管15年,。

2,、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年,。

3,、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存,。

4,、會計移交清冊15年。

5、會計檔案保管清冊,、會計檔案銷毀清冊,，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”,。

1,、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時,，應(yīng)由本單位檔案部門提出銷毀意見,，會同財務(wù)部門共同鑒定、嚴格審查,，編造會計檔案銷毀清冊,，經(jīng)本公司負責(zé)人審查，報請集團總裁,、董事長批準后銷毀,。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出,，另行立卷,，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。

2,、銷毀檔案前,，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷,，上級主管部門派員監(jiān)銷,。

3、會計檔案銷毀后,，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章,，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責(zé),，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份,，一份報公司負責(zé)人，一份歸入檔案備查,。

對會計檔案保管較好,，有突出貢獻者，予以獎勵,。對違反會計檔案管理者，視情節(jié)輕重,，予以行政處罰,，情節(jié)較嚴重者由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行,，以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準。

2,、本管理制度未盡事宜,，按集團相關(guān)制度執(zhí)行。

3,、本管理制度由集團財務(wù)管理部負責(zé)解釋和修改,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇四

第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務(wù)管理,，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務(wù)行為,，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況,，制定本規(guī)定,。

第二條本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省,、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資,、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司,，也按本規(guī)定執(zhí)行。

第三條母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收,，維護投資者的權(quán)益,。

第四條母公司及其子公司的財務(wù)管理職責(zé)是：嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認真做好各項財務(wù)收支的預(yù)測,、核算,、控制、分析和考核工作,，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。

第五條本規(guī)定所稱的母公司,，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊,，依法自主經(jīng)營、自負盈虧,，照章納稅,，具有企業(yè)法人資格,，享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任,，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè),。

第六條本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的,，具有企業(yè)法人資格,，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。

第七條母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司,，其所有者是母公司,，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

第八條母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定,，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配,。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據(jù)子公司的具體情況,，制定切實可行的財務(wù)管理辦法,。

第九條母公司對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務(wù)活動進行有計劃,、有組織,、有目的的管理、監(jiān)督和控制,，對子公司的財務(wù)指標進行核定和考核,。

第十條母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，向子公司收?。ㄆ叻謹偅┍匾墓芾碣M,。

第十一條母公司有權(quán)任命子公司財會負責(zé)人員,，并為子公司配備合理必要的財會人員,。

第十二條子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法,，做好財務(wù)管理和會計核算工作,，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收,，維護投資者的權(quán)益,。

第十三條子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督,，并按財會制度規(guī)定及時,、準確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料。

第十四條母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán),，并行使其所有者權(quán)利,。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責(zé)任人,，負有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán),，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧,。

第十五條母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理,，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法,，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進子公司提高經(jīng)濟效益,，保證國有資產(chǎn)保值增值,。

第十六條母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核,，嚴防國有資產(chǎn)流失,。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容,。

第十七條母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督,。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況,，規(guī)定子公司購置,、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度,。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn),，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全,。

第十八條母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理,，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn),，做到節(jié)約使用,，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費,。

第十九條母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督,。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入,、聯(lián)合經(jīng)營收入,、傭金,、回扣以及各種手續(xù)費收入等,，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算,，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當事人的責(zé)任,。

第二十條母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度,。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度,，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù),，定期有檢查盤存,。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

第二十一條母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,，嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存,，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶,。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進行定期或不定期的檢查。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章（1）條

第二十二條母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理,，尤其要加強對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督,，要督促子公司及時清理和收回各項應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn),，對確實無法收回的各項呆帳,、壞帳的報損，要嚴格按照規(guī)定,，實行層層報批制度,，不得越級批準。

母公司要加強對子公司的出口收匯管理,，嚴格按國家的規(guī)定,，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯,、逃匯或在境外結(jié)匯,，要建立一套嚴密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

第二十三條母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督,，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度,。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨,、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理,、審核，嚴防上當受騙,，嚴禁騙退稅行為,。有騙取出口退稅的,，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當事人的責(zé)任。

第二十四條母公司要切實加強對外投資的管理,，建立健全對外投資的立項,、審批、控制,、檢查和監(jiān)督制度,，規(guī)范投資行為。

第二十五條母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模,，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益,，子公司對外投資時,，必須提出可行性報告進行立項，并報母公司審批,。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權(quán)限,，并實行投資項目的審批或備案制度。

第二十六條母公司要加強對已立項投資項目的管理,。對投入資金或占控股地位的投資項目,，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理,、懂財會的人員參與項目管理,，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生,。

第二十七條母公司要加強對投資項目的事后管理,，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目,，要及時地收回投資權(quán)益,；對虧損的項目，要進行整頓,；對那些產(chǎn)品不對路,，長期虧損、扭虧無望的項目,，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散,、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目,，要按國家規(guī)定進行清算,，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損,，要全部計入清算損益,，納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理,。

第二十八條母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)核算,，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”,。違反規(guī)定的,，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當事人的法律責(zé)任。

第二十九條母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理,，嚴格規(guī)范子公司的分配行為,。

第三十條母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款,，并及時納稅,。

第三十一條母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理,，根據(jù)工效掛鉤的原則,，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資,、獎金的分配實行總量控制,，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為,。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法,，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配,。母公司要建立健全對下級公司工資,、資金分配的考核、檢查制度,。

第三十二條母公司是子公司的投資者,。按照“誰投資、誰擁有所有權(quán)”的原則,，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權(quán),，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán)。

母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項：

１,、子公司任意公積金和公益金的提?。?/p>

２,、子公司盈余公積金補虧,；

３、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；

４,、子公司上交母公司利潤,。

第三十三條母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合子公司的具體情況,，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務(wù)行為,。同時,，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財務(wù)指標考核體系,，并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核,，以促進企業(yè)管理水平的提高。

第三十四條母公司要幫助,、督促子公司的財務(wù)部門,，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度,，明確財會人員的職責(zé)，加強企業(yè)的內(nèi)部管理,。同時,，母公司要加強對子公司財會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),。

第三十五條母公司要大力加強對子公司的財會基礎(chǔ)工作的管理,。嚴格要求財會人員按財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳,、算帳和報帳,，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確,、及時和完整,。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎(chǔ)工作進行定期或不定期的檢查、評比,，對財會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚,、獎勵，并加以推廣,；對財會基礎(chǔ)工作差的,，要對其進行整頓、限期改正,；對因財會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的,，要追究財會負責(zé)人和當事人的責(zé)任，并予通報,。

第三十六條為提高企業(yè)的管理水平,，母公司要幫助子公司開發(fā),、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定,，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前,、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實行會計電算化,。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排,。

第三十七條為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務(wù)印章的管理,。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準,。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶,。

第三十八條母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度,，作到事前有計劃、事中有控制,、事后有考核,，要組織力量，經(jīng)常深入子公司,，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟指標和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作進行考核,、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水平,。

第三十九條母公司要建立健全內(nèi)部審計機構(gòu),。充實和配備必要的審計人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況,，制定每年審計計劃,，尤其要加強對子公司的財務(wù)收支、財會管理,、繳納稅款,、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內(nèi)部審計之中,。

第四十條各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作,，將財務(wù)管理水平提高到一個新的水平。

第四十一條外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省,、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況,，制定具體實施辦法,，并報外經(jīng)貿(mào)部備案,。

第四十二條本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行,。

第四十三條本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負責(zé)解釋,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇五

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因,，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3,、不準用“白條”入帳,。

4、不準私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi),。8,、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9,、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,、

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》,、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費,、電費、電話費結(jié)算）,，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入帳,。

6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7,、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理,。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決。

8,、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號碼等,。

1,、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會計記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對,，保證雙方賬賬核對一致,。

2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新。

3,、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳,，保證雙方賬賬核對一致,。

1,、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇六

1,、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2,、嚴格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度,，接受財政、稅務(wù),、審計等部門的檢查,、監(jiān)督，保證會計資料合法,、真實,、及時、準確,、完整,。

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財會人員,。

2,、貫徹國家財稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核,。

3、進行成本費用預(yù)測,、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,。

4,、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1,、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作,。

2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,，推行會計電算化管理方式等,。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,，加強財務(wù)管理,。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計劃,、核算、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制,、分析及考核。

8、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9,、參與價格及工資,、獎金、福利政策的制定,。

10,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準確、賬目清楚,、處理及時;

2,、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3,、會計業(yè)務(wù)的核算,，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對,，保證帳實相符。

一,、財務(wù)部職責(zé)范圍

1,、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，確保財務(wù)工作的合法性,。敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事。

2,、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算,、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金需用狀況,，確保資金的有效供應(yīng),。

5、進行成本,、費用預(yù)測,、核算、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低投資,、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益,。

6,、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表,，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7,、會計檔案資料的收集,、整理，確保檔案資料的完整,、安全,、有效,。

8、加強本部門管理,，進行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。

9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存,，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款,。

2,、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門、借款事由,，所借金額,，審批程序同第1條。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者,，辦公設(shè)施單價20xx元以上者,，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單,、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理,。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票,。

4,、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定,，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5,、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費,、招待費,、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條。6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回,。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8,、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準后方可借支,。

1、公司員工在日常費用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的原則,。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷,；

5,、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財務(wù)部備案,，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力,；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷,，待審批人回公司后再進行補簽,。

1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制,。

2,、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約、精打細算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。

二,、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。

三,、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，互相配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬,、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,、數(shù)字準確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報賬,。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則,，照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告。

六,、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會計工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、賬目、款項,、公章,、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交,。

會計核算原則及科目

七,、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定,。

八、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。

九,、一切會計憑證,、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物；

2,、機器設(shè)備,；

3、電子設(shè)備（如微機,、復(fù)印機,、傳真機等）；

4,、運輸工具,；

5、其他設(shè)備,。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年,；

2,、機器設(shè)備10年；

3,、電子設(shè)備,、運輸工具5年；

4,、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊,；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二,、購入的固定資產(chǎn),，以進價加運輸、裝卸,、包裝,、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈,、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢,。

1,、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計折舊入賬,，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2,、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。

3,、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理,。

4,、公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售、清理,、報要辦理會計手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

資金,、現(xiàn)金,、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失,，杜絕浪費,，良好運用，提高效益,。

十五,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,，嚴禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)賬。

十六,、銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七,、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管,，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

十八,、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收,，也不準以收抵支記賬,。按月與銀行對賬單核對，未達收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途,；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）,。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符,，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符,。

二十一、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款,，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準,，任何人不得借支公款。

二十二,、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金,。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期,、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

二十四,、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票,，印章齊全,，經(jīng)手人,、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款,。

二十五、未經(jīng)董事會批準,，嚴禁為外單位（含合資,、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

二十六,、嚴格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃,、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜,、桌,、椅要編號，經(jīng)常檢查核對,。

二十九,、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失,，照價賠償。

其它事項

三十,、按照上級主管部門的要求,，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,，以期達到最優(yōu)化,。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工,、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理,。

三十三、自覺接受上級主管,、財政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度,、改進工作,。

一、庫存現(xiàn)金管理

公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金,。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

1、不準用“白條”入帳,。

2,、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

3,、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

4,、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

5,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券,；私人財物不得存放入內(nèi)。

6,、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

7、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,、

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2,、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4,、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）,、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費、電費,、電話費結(jié)算）,，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用,。

從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時入帳。

公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對,。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決,。

空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號碼等,。

應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會計記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

1,、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,，每月中旬進行清理,。各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新,。

2,、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門對帳,，保證雙方賬賬核對一致,。

1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù)。

3,、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次,。

現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單,。

一條為加強公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第一章資金審批制度

1,、總則

（1）所有款項的支付,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見,；

（2）財務(wù)專用章,、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管,，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管,。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管,。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

（3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,，如因工作需要,，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準,；

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準,；

（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準,；

（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準,；

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準,。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付,。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3,、行政費用支出管理制度

（1）公司管理人員的費用報銷,，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支；

（2）涉及應(yīng)酬等非正常費用,，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準,。

3、公司差旅費開支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼,；

（2）公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

（3）公司職員出差期間,，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：a,、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日,；b,、一般職員,，房租標準為100元/日。②伙食補貼,、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日,；市內(nèi)交通費每人6元/日。

（4）,、實際報銷金額超出公司的補貼標準,，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付,。

4,、車輛維修費及汽油費管理制度

（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算,；

（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付,。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用；

（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用,。

5,、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理,；

（2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況,；

（3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊,；

（4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記,、定期通報,；

（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排,；

（6）有關(guān)工資,、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案,。

6、行政費用報銷制度

（1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金,、津貼,、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支,；

（2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付,；

（3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,、事前申報制，批準后方可實施,；

（4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人,；

（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付,；

（6）銀行支票如發(fā)生丟失,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負有賠償責(zé)任,；

（7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

1,、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標,、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署,。

2,、公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制,、工程決算的審定,。

3、工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作,，建立市場價格詢價登記薄,，記錄材料價格變動的歷史資料。

4,、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作,。

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃,；

（2）負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作,，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5,、工程中間結(jié)算程序,。

（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核,，工程部結(jié)合工程施工圖紙,、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽,；

（2）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6,、工程決算程序,。

（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽,；

（2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準,；

（3）大工程辦理決算時,，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部,、設(shè)計部,、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算,；

（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算,。

1、公司財產(chǎn)的范圍

（1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

（2）凡公司購入或自制的機器設(shè)備,、動力設(shè)備、運輸設(shè)備,、工具儀器,、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn),；

（3）凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2,、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理,；

（2）公司各施工工地使用機器設(shè)備,、動力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理；

（3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入,、使用及庫存情況,，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,，經(jīng)財務(wù)部會簽,，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購；

（2）財產(chǎn)購回后,，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,，應(yīng)填寫領(lǐng)用單,，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準,；

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

（5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財務(wù)部備案。

4,、財產(chǎn)的清查,、盤點

（1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查,；

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加,；

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,，均應(yīng)填報損益報告表,，書面說明虧、損原因,。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見,；

（5）凡尚未達到自然報廢條件,，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因,，如實上報,；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,，應(yīng)上報總經(jīng)理,，決定處理意見。

一,、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準則》制定本制度,；

2,、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,，制定本制度,；

（一）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準確,、賬目清楚、處理及時,；

2,、建立、健全公司內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度,，并監(jiān)督執(zhí)行,；

3、會計業(yè)務(wù)的核算,，財務(wù)制度的監(jiān)督,，會計檔案的保存和管理工作；

4,、負責(zé)完成公司的日常財務(wù)工作,；

5、進行成本費用預(yù)測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益,；

6、積極為公司籌措和調(diào)度資金,，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作,；

7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

8,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

（二）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴格審核現(xiàn)金收支,，做到賬實相符；

2,、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認白條抵押現(xiàn)金,；

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對,，保證帳實相符；

4,、嚴格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效,；

5,、積極配合銀行做好對賬、報賬工作,；

6,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

1,、所有收支由公司出納負責(zé),。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),，帳實相符,。

3,、庫存現(xiàn)金超過20xx元時必須存入銀行,。

4、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當填寫“領(lǐng)用單”,，寫明用途金額,，由總經(jīng)理簽字批準。

5,、無論何種匯款,，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”,，分別由經(jīng)手人,，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出,。

6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

7,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章，防止重復(fù)報銷。

1,、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé),。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后,。

3,、所開出支票必須封填收款單位名稱。

4,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用,，不準將支票交收款單位代簽,。

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負責(zé)保管。

1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存,、收入,、支出、結(jié)存情況,，編制“出納報告表”,，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查,。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對,。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品,。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備,、辦公套具,、電子設(shè)備、機器設(shè)備,、辦公設(shè)備等,。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購單,，逐級審批,。公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款,，不得使用現(xiàn)金,，確實有特殊情況,，需總經(jīng)理同意方可。

日常費用管理

1,、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費,、禮品費等，應(yīng)本著必要,、合理,、節(jié)約的原則從嚴掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時,，必須事前經(jīng)部門負責(zé)人,、分管副總批準后方可接待。

2,、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。

3,、業(yè)務(wù)招待報銷時應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》,，列明原由、招待對象,、人數(shù),、地點及陪餐人員、費用標準,，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予以審批報銷,。《招待費用申請表》由財務(wù)部專人妥善保管,。

4,、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管,，必須經(jīng)過部門主管,、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷,。

1,、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費,、市內(nèi)交通費,、住宿費、住宿補助,、伙食補助,、通訊費補貼等，費用分項計算,，計算后標準總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實報銷,，超支部分自理,。

2、差旅費報銷標準：

（1）出差申請程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”,，明確出差任務(wù),、路線時間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報部門負責(zé)人,、分管副總審批,。

（2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準的《出差審批單》,，填寫《借款單》,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費用相當?shù)慕杩睢?/p>

（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用,，要本著勤儉節(jié)約,，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規(guī)定,。

（4）差旅費報銷標準：

1,、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

人員

飛機

火車

輪船

長途汽車

出租車

總經(jīng)理,、副總經(jīng)理

普通艙

軟臥軟座

二等艙

實報

實報

部門主管

預(yù)申請

硬臥硬座

二等艙

可乘

實報（緊急情況實報）

主管以下

硬臥硬座

三等艙

可乘

預(yù)申請

2,、住宿標準：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實報實銷（含副總經(jīng)理,，下同）

副總以下

480

300

240

180

150

3,、伙食補助費：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實報實銷

副總以下

100

90

80

80

60

4,、市內(nèi)交通費：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理,、副總經(jīng)理

實報實銷

副總以下

100

100

60

60

50

備注：以上人員總經(jīng)理為公司負責(zé)人、經(jīng)理為部門負責(zé)人,、其余人員是除以上人員之外所有人員,。

九、費用報銷,、借款申請,、付款申請流程

經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負責(zé)人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款

經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負責(zé)人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務(wù)總監(jiān)——>總部批準——>出納付款

根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向,。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循整體性,、彈性、比例,、優(yōu)化等原則,，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的`作用。

1,、整體性原則

對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作,，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié),。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性,。同時,，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上,，應(yīng)當從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā),，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如,，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中,，需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化,。

2,、彈性原則

彈性原則強調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn),。由于任何決策都存在一定的不確定性,，也即存在風(fēng)險性。對此,，財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當確保合理的彈性。當然,，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境,、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險,，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性,。

3、比例原則

財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金,，還必須利用各因素的比例關(guān)系,，從而找到管理中的問題，并采取相應(yīng)的對策,，促使比例合理化,。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率,、流動比率等內(nèi)容,。在財務(wù)管理工作中，需要進行比率分析,，保持各種比例關(guān)系的合理,，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理,。

4,、優(yōu)化原則

一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇,，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案,；其次就是確定最優(yōu)總量,，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例,、資本結(jié)構(gòu)比例等,。

1,、優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè),，必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境,，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境,。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當清醒認識到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度,、市場狀況等,，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究,。其次,，中小企業(yè)應(yīng)當增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度,，提升財務(wù)管理的重視程度,。另外,，企業(yè)應(yīng)當保證財務(wù)管理的獨立性,，確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實,、完整的財務(wù)信息,，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性,。

2,、提高財務(wù)人員的素質(zhì)

財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者,。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),，增強財務(wù)人員責(zé)任意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高,。對此,，企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，尤其是重視在崗培訓(xùn),，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點,，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點，進而根據(jù)各自的崗位需求,，開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時,，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度,，嚴把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外,，通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè),，增強財務(wù)人員工作的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識,，通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足,，進而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

3,、完善財務(wù)管理體制,，明確財務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限

結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理,，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制,，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)運行效率,，明確母子公司財務(wù)管理職責(zé),，有效利用資源,，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟效益,。其次,，在財務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財務(wù)管理體制實行統(tǒng)一管理,，分級負責(zé)制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),，獨立從事經(jīng)營活動,，獨立納稅，規(guī)范會計核算,，加強財務(wù)管理,，獨立承擔(dān)民事及經(jīng)濟責(zé)任，自主經(jīng)營,，自負盈虧,，保證出資人、投資者,、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯,，確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外,，財務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個方面：一是會計核算的職責(zé),。遵循會計核算原則，真實,、準確,、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進行會計核算,，編制資金,、成本、費用,、利潤預(yù)算,，編報月、年度財務(wù)報告,，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,。二是財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為,，對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進行監(jiān)督,，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀財務(wù)事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀甚至違法行為的,，應(yīng)立即向單位負責(zé)人報告,。三是參與經(jīng)營管理的職責(zé),。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況,，制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度,，有效降低和控制成本費用增長。四是財務(wù)信息管理的職責(zé),。利用會計信息,，分析、預(yù)測,、控制,、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示管理中存在的問題,，及時提出增收節(jié)支的措施和建議,。

綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀,，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循的原則,，在此基礎(chǔ)上探討了加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施?？偠灾?，中小企業(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟的發(fā)展方向，不斷健全財務(wù)管理制度,，促進企業(yè)的健康發(fā)展,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇七

為了加強集團財務(wù)會計檔案的科學(xué)管理，統(tǒng)一會計檔案工作制度,，更好地為集團經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算服務(wù),，以保證財務(wù)核算資料的安全完整，特制定本辦法,。

本制度適用于集團各職能部門及各子公司,。

3.1集團財務(wù)部負責(zé)集團總部及集團所屬各子公司財務(wù)核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務(wù)檔案的安全完整,。

3.2因保管需要,，財務(wù)部需定期將財務(wù)檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財務(wù)檔案的安全,，并隨時保證財務(wù)部門的查詢語調(diào)檔,。

4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算專業(yè)資料,，它是記錄和反映經(jīng)濟核算業(yè)務(wù)的重要史料和依據(jù),。集團財務(wù)部負責(zé)建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管,、調(diào)閱和銷毀等管理工作,。

4.2集團財務(wù)部各子公司財務(wù)會計人員對本公司的財務(wù)核算資料，必須按照會計歸檔的要求,，負責(zé)整理立卷或裝訂成冊,。當年的會計檔案，在會計年度終了,，可暫由低柜架擺放,，超過一年以上的會計檔案應(yīng)存放到高柜架擺放。三年以上的會計檔案,，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管,，并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。

4.3檔案部門對接收保管的會計檔案,，必須認真負責(zé)保管,，原則上應(yīng)當保持原卷冊的裝訂,，個別需要拆封重新整理的,，應(yīng)當會同原財務(wù)會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任,。檔案管理人員必須對所管檔案進行科學(xué)管理,，做到妥善保管、存放有序,、查找方便,，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放,，嚴防毀損,、散失和泄密。

4.4會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用,，向外單位提供利用時,，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要,，必須經(jīng)上級主管批準,，但不得拆散原卷冊，由財務(wù)部門派專人攜帶隨同辦理,，借出檔案必須在當日歸還,，次日再借。

4.5各種會計檔案的保管期限,，根據(jù)起特點,，分為永久、定期二類,。定期保管期限分為3年,、5年,、10年、15年,、25年5種,。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

4.6會計檔案保管期滿,，需要銷毀時,，由本單位會計檔案部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊,，并報集團董事會同意后方可實施銷毀,。

4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當認真進行清點核對,，銷毀后,，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團董事會報告,。

4.8會計檔案保管期限規(guī)定如下：

4.8.1會計憑證：原始憑證,、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會計憑證永久保存,。

4.8.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年,。

4.8.3會計賬簿：日記賬、明細賬,、總賬輔助賬簿保管期限15年,；其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永久保存,。

4.8.4會計報表：月,、季度財務(wù)報表，包括文字分析保存期5年,，年度會計報表(決算)永久保存,。

4.8.5會計移交清冊保管期15年；會計檔案清冊保管期25年,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇八

第一條為加強公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務(wù)、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計,、出納和審計工作人員組成,。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所代理,。

第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃，信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。第六條會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準確,，賬目清楚,，按期報賬。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查,，分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向經(jīng)理提出合理化建議,，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認白條抵押現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報賬工作,。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理,。

(七)及時收回各部門上繳的各項費用,。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。第八條審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準確無誤,。

(四)審閱公司的計劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施,。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定,。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會計,、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實物、款項相符,。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理,，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實,、不僉的原始憑證,，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,，要求更正,、補充。

第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時,，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因,，作出處理,。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計,。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,，并做出審計報告，報送經(jīng)理,。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由經(jīng)理辦公室主任,、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額,，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理,。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須經(jīng)理簽字,。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽,。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)經(jīng)理批準的其他開支,。前款結(jié)算起點定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定,。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核,，經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金,。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)理批準,。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額,，由經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,，需填定《借款單》,，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還,。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計審核,，經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證,。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核,，經(jīng)理簽字,，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進行賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),，由部主任簽字,，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后,，送經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù),。

第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部主任、經(jīng)理簽字,。會計審核有關(guān)憑證,。

第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當日清月結(jié),，每日結(jié)算，賬款相符。

第三十八條凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿,、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記賬、主管),，由經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月,、季,、年報，按時歸檔,，由經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計檔案,，須經(jīng)經(jīng)理批準,。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表,、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報,、毀滅,、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,，應(yīng)當予以辭退的,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇九

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制,，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》,、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況,，制定本規(guī)定,。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,，月份資金計劃基礎(chǔ)上,，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督,。貨幣資金包括銀行存款,、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款,、在途貨幣資金、信用證存款等）,。

第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施,，并設(shè)專職稽核員負責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

第四條總公司財務(wù)本部負責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃,、整體協(xié)調(diào),、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”,。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度,、月份資金計劃,，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)各自單位的年、季,、月資金計劃安排和落實,，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況,。

第七條總公司各部門,、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知,，積極籌措”的辦法,。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部,。

（二）金額在1000萬元以上,，必須提前10天通知財務(wù)部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下,，開信用證須提前3天,，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次,。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部,。

第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部,，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,，提前通知期暫定10天,。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款,，申辦部門自負其責(zé),，

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等,。

（二）支出范圍：

1,、職工工資、各種工資性津貼,、勞務(wù)費,，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出,。

2,、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3,、結(jié)算起點以下的零星支出,。

4,、發(fā)給職工的各種獎金。

5,、因采購地點不確定,、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等,，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,。

6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出,。

第十一條以各部編報的,、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù),，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的,，財務(wù)部拒絕支付,。

第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

（一）現(xiàn)金收入的管理

1、無論是否簽合同,、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入,，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書,、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部,，收款部門不得挪作他用,，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2,、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報,，留作他用,。

（二）現(xiàn)金支出的管理

1、預(yù)算內(nèi)零星采購,，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單）,，寫明用途、金額,，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,，稽核員按預(yù)算審核。

2,、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費,、小額招待費,、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的,，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3,、預(yù)算外或超預(yù)算支出,，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行,。

4,、業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳,，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù),。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借,。

5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,，不得付給現(xiàn)金,，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）,。

第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式,。

第十四條銀行結(jié)算資金管理

（一）銀行結(jié)算收入的管理,。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后,，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),，并進行會計處理,。

2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書,，附帶結(jié)算憑證,，交財務(wù)部稽核員審核,，交主管會計處理,。

3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,，連同有關(guān)憑證,、收款說明書，送交財務(wù)部,，由稽核員審核,，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4,、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理,。

（二）銀行結(jié)算支出的管理

1、根據(jù)合同,、協(xié)議的規(guī)定,，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票,、電匯,、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表,，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字,。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,，由財務(wù)部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批,。

3嚴格控制簽發(fā)空白支票,，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱,、用途,、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4,、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部,。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,，對逾期末交的空白支票進行查詢,。

5,、一個部門已領(lǐng)用三張支票,，不按規(guī)定時間報帳,，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制,，報帳采取上級審簽辦法,，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出,，由部門總經(jīng)理審簽,，報財務(wù)本部按權(quán)限審批,；屬預(yù)算外支出,，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽,。

第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳,，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi),。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度6

第一條為加強財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況,，特制定本制度,。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益,。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

（三）加強財務(wù)核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織,、實施、檢查的責(zé)任,，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密,。

第五條加強原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要,、會計科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復(fù)核人員,、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計處理方法進行,，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致,。

第八條做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性,、手續(xù)完整性和資料的準確性,。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核,。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金,、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,，保證帳證相符,、帳實相符、帳表相符,。

第十條建立會計檔案,，包括對會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,，移交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳,。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準,，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整,。

第十五條公司以負債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出,，并計入成本,。

第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額,，保證負債的真實性和準確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理,。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的_,，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管,、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析,，查找原因,，并報財務(wù)部門負責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付,。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十

第一條為了加強會計檔案管理,，統(tǒng)一會計檔案管理制度,，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，根據(jù)和的規(guī)定,，制定本辦法,。

第二條國家機關(guān)、社會團體,、企業(yè),、事業(yè)單位,，按規(guī)定應(yīng)當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位)，應(yīng)當依照本辦法管理會計檔案,。

第三條各級人民財政部門和檔案行政管理部門共同負責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo),、監(jiān)督和檢查。

第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),，建立會計檔案的立卷,、歸檔、保管,、查閱和銷毀等管理制度,，保證會計檔案妥善保管、有序存放,、方便查閱,，嚴防毀損、散失和泄密,。

第五條會計檔案是指會計憑證,、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),。具體包括：

(一)會計憑證類：原始憑證,，記賬憑證，匯總憑證,，其他會計憑證,。

(二)會計賬簿類：總賬，明細賬,，日記賬,，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿,，其他會計賬簿,。

(三)財務(wù)報告類：月度、季度,、年度財務(wù)報告,，包括會計報表、附表,、附注及文字說明,，其他財務(wù)報告。

(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，銀行對賬單,，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊,，會計檔案銷毀清冊,。

第六條各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當由會計機構(gòu)按照歸檔要求,，負責(zé)整理立卷,，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊,。

當年形成的會計檔案,，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年,，期滿之后,，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管,；未設(shè)立檔案機構(gòu)的,，應(yīng)當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案,。

移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案,，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的,，檔案機構(gòu)應(yīng)當會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,，以分清責(zé)任。

第七條各單位保存的會計檔案不得借出,。如有特殊需要,，經(jīng)本單位負責(zé)人批準，可以提供查閱或者復(fù)制,，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,，嚴禁在會計檔案上涂畫,、拆封和抽換。

各單位應(yīng)當建立健全會計檔案查閱,、復(fù)制登記制度,。

第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類,。定期保管期限分為3年,、5年、10年,、15年,、25年5類。

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起,。

第九條本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限,，各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,，可以比照類似檔案的保管期限辦理,。

第十條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外,，可以按照以下程序銷毀：

(一)由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見,，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱,、卷號,、冊數(shù)、起止年度和檔案編號,、應(yīng)保管期限,、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容,。

(二)單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見,。

(三)銷毀會計檔案時，應(yīng)當由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷,。國家機關(guān)銷毀會計檔案時,，應(yīng)當由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷,。財政部門銷毀會計檔案時,，應(yīng)當由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案,；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人,。

第十一條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀,，應(yīng)當單獨抽出立卷,，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明,。

正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀,。

第十二條采用電子計算機進行會計核算的單位,，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案,。

具備采用磁帶、磁盤,、光盤,、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定,，并報財政部,、國家檔案局備案。

第十三條單位因撤銷,、解散,、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,，應(yīng)當由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管,。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。

第十四條單位分立后原單位存續(xù)的；其會計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,，其他方可查閱,、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的,，其會計檔案應(yīng)當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管,，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案,。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案,，應(yīng)當由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱,、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案,，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存,，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的,，原各單位的會計檔案應(yīng)當由合并后的單位統(tǒng)一保管,；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管,。

第十六條建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案,，應(yīng)當在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位,，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十七條單位之間交接會計檔案的,，交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交接手續(xù),。移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊,，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱,、卷號、冊數(shù),、起止年度和檔案編號,、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容,。交接會計檔案時,，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交,。交接完畢后,，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

第十八條我國境內(nèi)所有單位的會計檔案不得攜帶出境,。駐外機構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案,，應(yīng)當按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進行管理。

第十九條預(yù)算,、計劃,、制度等文件材料，應(yīng)當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,，不適用本辦法,。

第二十條各省、自治區(qū),、直轄市人民政府部門,、檔案管理部門，國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門,，中國人民解放軍總后勤部,，可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū),。本部門的具體情況,，制定實施辦法，報財政部和國家檔案局備案,。

第二十一條本辦法由財政部負責(zé)解釋,，自1999年1月1日起執(zhí)行。1984年6月1日財政部,、國家檔案局發(fā)布的自本辦法執(zhí)行之日起廢止,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十一

第一條為加強公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律,。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

（四）厲行節(jié)約,，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由會計和出納組成,。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定

第五條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬,、復(fù)賬,、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確,，賬目清楚,，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查,，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當好公司參謀,。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

（四）嚴格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作,。

（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條審計的主要工作職責(zé)是：

（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度,。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益,。

（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準確無誤,。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施,。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實,、準確、完整,，并符合會計制度的規(guī)定,。

第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會計,、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實物、款項相符,。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證,，不予受理；對記載不準確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補充,。

第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第十五條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計,。出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理,。

第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對（購置物品由保管員簽字）,、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十一條對于報銷時短缺的金額,，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理,。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理,。

第二十二條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項,，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補簽,。

第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼,、獎金,；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費,；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出,；

（五）總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。

第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準,。

第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫借款單，經(jīng)會計審核,；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還,。

第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會計審核,，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金,。

第二十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款,，當月發(fā)放工資,，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理,。

第三十一條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單）,，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù)。

第三十二條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。

第三十三條凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十四條會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核,、記賬,、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第三十五條會計報表應(yīng)分月、季、年報,、按時歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。

第三十六條會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的,；

（三）未經(jīng)批準,，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的,；

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的,。

第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財務(wù)制度,，造成財務(wù)工作嚴重混亂的,；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表,、文件資料的,；

（三）偽造、變造,、謊報,、毀滅、隱匿會計憑證,、會計賬簿的,；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的,；

（五）弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的,；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤,，應(yīng)當予以辭退的,。

第三十九條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。

第四十條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效,。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十二

為了規(guī)范和加強會議工作,，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進行，為了加強經(jīng)濟管理,，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度,。

一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定,，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),。

二、嚴格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目,，登記會計賬簿,、編制報送會計報表，合作社的全部財務(wù)工作,、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴密指導(dǎo)下進行,。

三、會計核算

1,、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理,，必須取得原始憑證,，會計人員對原始憑證進行審核無誤后,，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2,、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄,，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬,。

3,、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門,。

4,、合作社在財務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實,、準確,、完整、做到賬證相符,、賬表相符,。

5,、在財務(wù)報銷過程中，實行“一支筆”審批制度,，沒有“法人代表”的簽字,，一律不予辦理。

6,、對于會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管。

四,、會計監(jiān)督

1,、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證，予以退回,。要求更正,、補充。

2,、會計人員對于違法的收支,，不予辦理，并進行制止和糾正,。

五,、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制

1、會計主管崗位

(1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究,、布置,、檢查、總結(jié),。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度,。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進財務(wù)會計工作,。

(2)組織編制財務(wù)成本計劃,，銀行借款計劃，籌措資金計劃,、并組織實現(xiàn),。

(3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞,，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力,，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議,，參與經(jīng)營決策,。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果,、提供可靠信息,、預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當好參謀助手,。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同,、合作社及其他經(jīng)濟文件。

(6)負責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，審查對外提供的會計資料,。

(7)稽核，編制會計憑證,，登記會計賬簿,，編報會計報表。

2,、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進行復(fù)核,，辦理款項收付,，收付款后，要在收付款憑證上簽章,。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符,。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符,。對于未達賬款,，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額,、不準簽發(fā)空白支票,。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算,。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券,、要確保其安全和完整無缺,。如有短缺，要負賠償責(zé)任,。

(5)保管有關(guān)印章,、空白收據(jù)和空白支票。

為加強機關(guān)財務(wù)管理,，規(guī)范財務(wù)審批,，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失,，提高資金使用效益,，保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，并結(jié)合實際,，制定本制度。

第一條收入管理

機關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算,，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項,，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項,、登記入賬,，不得截留、隱瞞,、挪用,。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同,，指定專人負責(zé)收取租金。

第二條經(jīng)費開支審批

機關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批,。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定

經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定,。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月,。在資金結(jié)算中,，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途),、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù),，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改,、挖補,，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證,，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關(guān)費用,。

1,、辦公費。核報各種辦公用品時,，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位、數(shù)量,、單價,、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多,，無法在發(fā)票中寫明,，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置,，符合政府采購的支出一律實行政府采購,。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置,。

2,、電話費。注意節(jié)約電話費的開支,，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動,，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話,。

3,、水電費。加強水電管理,，壓縮水電費支出,，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的,，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù),，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù)。

4,、車輛維修費,。機關(guān)車維修應(yīng)由司機事先填寫“車輛維修申請表”,，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目,，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準,。車輛修好結(jié)束后,，司機應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門,。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單,，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項,。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理,。

5,、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準,，單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支,，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6,、差旅費,。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件,，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車,、船,、飛機等)和住宿費(培訓(xùn)費、會議費,、餐費等作單獨列支)組成,。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，并事先編制經(jīng)費預(yù)算,，報銷時不允許超出預(yù)算,。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù),，報銷憑證需附考察活動支出明細單,。

7、會議費,。各科室承辦會議,，必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報辦公會批準,。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預(yù)算審批表,、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票,。凡超出審批標準的會議費，不得報銷,。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費,、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷。

8,、接待費,。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門,。財務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對,，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù),，最后財務(wù)部門予以支付款項。

9,、慰問費,。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織慰問,。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元,，離退休人員另行規(guī)定,。

10、修繕費,。所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算,，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同,。工程進度款的支付,，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后,，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單,，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款。

第四條往來款項管理

1,、各科室因公需要借款時,，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù),。

2、預(yù)支的差旅費,，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款,，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù),。借款時間最長不得超過45天,。前次借款未還的，不得辦理新的借款,。出納人員要加強對借款情況的清查,，及時催還到期借款。

3,、公款不得借給個人或私人使用,。

第五條政府采購

機關(guān)大宗、大件物品采購,，較大支出的維修及各項長期支出活動,，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支,。所有物品采購,、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷,，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項,。

第六條票據(jù),、印章管理

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理,，即管章的不管票據(jù),、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記,。出納人員在收到款項時,，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外)，并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整,、清楚,、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章,。

財務(wù)專用的公章,、名章和支票，由會計和出納分別保管,，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準,。

第七條固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元)的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理,。

1,、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記,、編號,，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬,，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳,、卡,、物相符。

2,、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用,，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓,。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時,，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),，否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。

3,、大額固定資產(chǎn)的購置,，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳,。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享,、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置,。

4,、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后,，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(必要時報財政審批)后方可核銷,，任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理,。

5,、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進行一次全面的清查盤點,，確保固定資產(chǎn)總賬,、明細賬和實物相符,。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任,，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù),。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施,，加強管理,。

第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財務(wù)管理規(guī)章制度篇十三

第一條為加強公司的財務(wù)工作,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃,，加強經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律,。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

（四）厲行節(jié)約,，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù),、銀行部門了解,，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料,，如實反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師,、會計,、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān),。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。

第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃,、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源,，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預(yù)測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益,；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定,、記賬、復(fù)賬,、報賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準確，賬目清楚,，按期報賬,。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查,，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀,。

（三）妥善保管會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬,、報賬工作,。

（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：

（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度,。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算,、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益,。

（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額,、期限,、手續(xù)等是否準確無誤,。

（四）審閱公司的計劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為,。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實,、準確、完整,，并符合會計制度的規(guī)定,。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會計,、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實物,、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,，并報送有關(guān)部門,。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章,。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督,。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,，不予受理,；對記載不準確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補充,。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因,，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十七條財務(wù)審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理,。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,，然后將支票按批準金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期、用途,、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦,，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理,。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項,，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補簽,。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼,、獎金,；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費,；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出,；

（五）總經(jīng)理批準的其他開支,。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)會計審核,，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準,。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額,，由總經(jīng)理批準后提取,。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核,；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當月工資中扣還,。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計審核,，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資,，填制記賬憑證,，進行賬務(wù)處理,。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單）,，由部主任簽字，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù),。

第三十六條無論何種匯款,，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部主任,、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證,。

第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。

第三十八條凡是本公司的會計憑證,、會計賬簿,、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,，標明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單,、審核,、記賬,、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季,、年報、按時歸檔,，由總經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計檔案,，須經(jīng)總經(jīng)理批準,。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

（一）超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的,；

（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準,，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的,；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的,；

（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的,；

（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,，財務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的,；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、賬表、文件資料的,；

（三）偽造,、變造、謊報,、毀滅,、隱匿會計憑證、會計賬簿的,；

（四）利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報冒領(lǐng),、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的,；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的,；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的,。