光陰的迅速,，一眨眼就過(guò)去了,，很快就要開(kāi)展新的工作了，來(lái)為今后的學(xué)習(xí)制定一份計(jì)劃,。寫(xiě)計(jì)劃的時(shí)候需要注意什么呢,？有哪些格式需要注意呢,？下面我?guī)痛蠹艺覍げ⒄砹艘恍﹥?yōu)秀的計(jì)劃書(shū)范文，我們一起來(lái)了解一下吧,。

代理記賬公司會(huì)計(jì)的新年工作計(jì)劃篇一

代理記賬公司的概念

代理記賬公司：就是依法經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立專業(yè)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu),。

《會(huì)計(jì)法》第36條明確規(guī)定：“不具備設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬?！?/p>

代理記賬是指將本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算,、記賬、報(bào)稅等一系列的會(huì)計(jì)工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成,，本企業(yè)只設(shè)立出納人員,，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。代理記賬公司的設(shè)立條件

1,、三名以上持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的專職從業(yè)人員

2,、主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人必須具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格

3、代理記賬機(jī)構(gòu)要有健全的代理記賬業(yè)務(wù)范圍和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

4,、有固定的辦公場(chǎng)所 代理記賬公司的業(yè)務(wù)范圍

根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定,，代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托人的委托，辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：

1,、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料,，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，包括審核原始憑證,、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)報(bào)告,、編制財(cái)務(wù)

2,、對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽字并蓋章后,，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)外提供

3,、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料

4,、委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 代理記賬公司及其從業(yè)人員的義務(wù)

根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)

1,、按照委托人合同辦理代理記賬業(yè)務(wù),，遵守有關(guān)法律,、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

2、對(duì)委托人示意要求做出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理,，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,，予以其他不符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕

3,、在對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密,，負(fù)有保密責(zé)任

4、對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題應(yīng)當(dāng)予以解釋

第十五條 下列項(xiàng)目免征增值稅：

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,；

（二）避孕藥品和用具,；

（三）古舊圖書(shū)；

（四）直接用于科學(xué)研究,、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器,、設(shè)備；

（五）外國(guó)政府,、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備,；

（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過(guò)的物品,。

代理記賬公司會(huì)計(jì)的新年工作計(jì)劃篇二

篇一：代理記賬公司年度總結(jié) 代理記賬年度總結(jié)

1機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件情況 1）、根據(jù)財(cái)政部《代理記賬管理辦法》設(shè)立代帳機(jī)構(gòu),，具有代理記賬資格,。結(jié)合 本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī) 范》以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，制定本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法,。加強(qiáng)代理記賬機(jī)構(gòu)的管理,，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)。促進(jìn)代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展,，嚴(yán)格遵守《xxx會(huì)計(jì)法》,、《代理記賬管理辦法》和其他有關(guān)法律、行 政法規(guī)的規(guī)定,。2）,、有3名以上持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的專職從業(yè)人員； 3）,、主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格,； 4）、有固定的辦公場(chǎng)所,； 5）,、有健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度,。

2、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況

1)代理各個(gè)稅種的納稅申報(bào),，代理企業(yè)納稅情況自查及清算各種稅款業(yè)務(wù),。2)代理企業(yè)整體稅務(wù)安排、投資項(xiàng)目稅收評(píng)估,，代理 代理記賬制作涉稅文書(shū),。3)建立企業(yè)納稅核算體系用辦稅制度，為企業(yè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度,。4)為企業(yè)提供報(bào)表分析,，提供其他管理建議。5)委托人要求的其他常年代理業(yè)務(wù),。

6)代理企業(yè)辦理工商,、稅務(wù)登記、變更及注銷手續(xù),。

7)代辦減稅免稅,、代理行政復(fù)議，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系,。8)代理企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì),，代辦報(bào)批手續(xù)。9)代辦一般納稅人認(rèn)定,。

10)委托人要求的其他代理業(yè)務(wù),。

3、遵紀(jì)守法情況及人員變動(dòng)情況等,。 嚴(yán)格遵守《代理記賬管理辦法》,，強(qiáng)化代理記帳從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)，規(guī)范代理記帳從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為,，確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范和會(huì)計(jì)信息的真實(shí),、完整。代理記帳從業(yè)人員必須遵守會(huì)計(jì)法律,、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，依 法開(kāi)展代理記帳業(yè)務(wù)，維護(hù)國(guó)家利益,，保護(hù)委托人合法權(quán)益,。

著力塑造“守法、獨(dú)立,、客觀,、公正”的職業(yè)形象，確立“誠(chéng)信為本、操守為重,、堅(jiān)持準(zhǔn)則,、不做假帳”的職業(yè)理念，廉潔自律,、恪盡守職,、勤勉盡責(zé)。代理記帳從業(yè)人員從事代理記帳業(yè)務(wù)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,，應(yīng)當(dāng)局有一定的專業(yè)知識(shí)和時(shí)間經(jīng)驗(yàn),，并取得從事代理記帳業(yè)務(wù)的資質(zhì)。

代理記帳從業(yè)人員對(duì)開(kāi)展代理記帳業(yè)務(wù)中知悉的委托

單位的商業(yè)秘密保密,，不得利用其為自己或他人謀取利益,。

4、意見(jiàn)和建議

1)加強(qiáng)代理記賬業(yè)自身建設(shè),，提高服務(wù)質(zhì)量,； 2)提高會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)和隊(duì)伍建設(shè)； 3)充分發(fā)揮政府資能,；

4)營(yíng)造良好的社會(huì)氛圍,。篇二：代理記賬公司年度工作情況簡(jiǎn)報(bào) xx公司年度工作情況簡(jiǎn)報(bào)

1、機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件情況

我公司根據(jù)財(cái)政部《代理記賬管理辦法》設(shè)立代帳機(jī)構(gòu),，具有代理記賬資格,。結(jié)合我公司的實(shí)際情況，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，制定本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法,。加強(qiáng)代理記賬的管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù),促進(jìn)代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展,，嚴(yán)格遵守《xxx會(huì)計(jì)法》,、《代理記賬管理辦法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,。

我公司有3名以上持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的專職從業(yè)人員,；主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；有固定的辦公場(chǎng)所,；有健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度,。

2、業(yè)務(wù)開(kāi)展情況

1)代理各個(gè)稅種的納稅申報(bào),，代理企業(yè)納稅情況自查及清算各種稅款業(yè)務(wù),。2)代理企業(yè)整體稅務(wù)安排、投資項(xiàng)目稅收評(píng)估，制作涉稅文書(shū),。3)建立企業(yè)納稅核算體系用辦稅制度,，為企業(yè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度。4)為企業(yè)提供報(bào)表分析,，提供其他管理建議,。

5)代理企業(yè)辦理工商、稅務(wù)登記,、變更及注銷手續(xù),。

6)代辦減稅免稅、代理行政復(fù)議,，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系,。7)代理企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)，代辦報(bào)批手續(xù),。8)代辦一般納稅人認(rèn)定,。

9)委托人要求的其他代理業(yè)務(wù)。

3,、遵紀(jì)守法情況及人員變動(dòng)情況等 我公司嚴(yán)格遵守《代理記賬管理辦法》,，強(qiáng)化代理記帳從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)，規(guī)范代理記帳從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為,，確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范和會(huì)計(jì)信息的真實(shí),、完整。我公司代理記帳從業(yè)人員嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法律,、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，依法開(kāi)展代理記帳業(yè)務(wù)，維護(hù)國(guó)家利益,，保護(hù)委托人合法權(quán)益,。著力塑造“守法、獨(dú)立,、客觀,、公正”的職業(yè)形象，確立“誠(chéng)信為本,、操守為重,、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不做假帳”的職業(yè)理念,，廉潔自律,、恪盡守職、勤勉盡責(zé),。代理記帳從業(yè)人員在從事代理記帳業(yè)務(wù)時(shí),，保持職業(yè)謹(jǐn)慎,，具有一定的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。代理記帳從業(yè)人員對(duì)開(kāi)展代理記帳業(yè)務(wù)中知悉的委托單位的商業(yè)秘密保密,，絕不利用其為自己或他人謀取利益,。

4、意見(jiàn)和建議

2)提高會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)和隊(duì)伍建設(shè),；

3)營(yíng)造代理記賬業(yè)良好的社會(huì)氛圍,。篇三：代理記賬年度工作情況簡(jiǎn)報(bào)總結(jié)計(jì)劃 代理記賬年度工作情況簡(jiǎn)報(bào)總結(jié)計(jì)劃

2006年我鎮(zhèn)村級(jí)非生產(chǎn)性開(kāi)支為萬(wàn)元,同比下降,村級(jí)公益性設(shè)施投入萬(wàn)元,同比增長(zhǎng)了。非生產(chǎn)性開(kāi)支轉(zhuǎn)向公益性投入,，這是我鎮(zhèn)實(shí)施村級(jí)新會(huì)計(jì)代理制以來(lái)發(fā)生的顯著變化,。

我鎮(zhèn)從2006年開(kāi)始推行了新的農(nóng)村財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)制，即：各行政村與農(nóng)經(jīng)管理服務(wù)中心簽定村賬委托代管協(xié)議,，在堅(jiān)持被集中核算村資金所有權(quán)和使用權(quán)不變,、堅(jiān)持村民民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)制度不變、堅(jiān)持村民民主自治原則不變的前提下,將村級(jí)全部收支納入鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理中心集中核算,。

推行農(nóng)村財(cái)務(wù)代理服務(wù)制以來(lái),，各行政村原有賬戶及會(huì)計(jì)、出納一律撤銷,，每村只設(shè)1名結(jié)報(bào)員,，村集體資金結(jié)算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制,、會(huì)計(jì)檔案保管等工作都由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理服務(wù)站辦理,。會(huì)計(jì)代理服務(wù)站按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，由各村每月定期在村務(wù)公開(kāi)欄中予以公布,，農(nóng)經(jīng)管理服務(wù)中心和會(huì)計(jì)代理服務(wù)站對(duì)公開(kāi)情況進(jìn)行督查,，并收集群眾意見(jiàn)，做到及時(shí)反饋,、及時(shí)解答,。在制度的推行過(guò)程中，我鎮(zhèn)著力把握好民主理財(cái),、票據(jù)審核,、現(xiàn)金管理三個(gè)環(huán)節(jié)。各村每旬在向會(huì)計(jì)代理服務(wù)站結(jié)報(bào)前,，在三證（即審批人、證明人,、經(jīng)手人）齊全的情況下還必須交由民主理財(cái)監(jiān)督小組進(jìn)行審核,。“代理會(huì)計(jì)”對(duì)票據(jù)嚴(yán)格審核,，對(duì)手續(xù)不全,、內(nèi)容不齊、不合理、不合格,、不合法的票據(jù)嚴(yán)格把關(guān),。鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理服務(wù)中心和會(huì)計(jì)代理服務(wù)站利用每月結(jié)報(bào)盤點(diǎn)、下村突擊盤點(diǎn)等方式對(duì)村級(jí)現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督,，從而有效地規(guī)范了村級(jí)資金管理,。此外，我鎮(zhèn)還大力加強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、結(jié)報(bào)員,、村民主理財(cái)監(jiān)督小組三支隊(duì)伍的建議。通過(guò)會(huì)議,、培訓(xùn)等方式,，宣講村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的重要性和必要性，并對(duì)有關(guān)人員建立了檔案,。同時(shí)加強(qiáng)農(nóng)經(jīng)隊(duì)伍建設(shè)和專職會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè),，專門在會(huì)計(jì)代理站配備了4名專職會(huì)計(jì)，并加強(qiáng)對(duì)專職會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德的教育,，使“代理會(huì)計(jì)”真正成為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理,、提高村級(jí)集體資產(chǎn)質(zhì)量的好幫手、好管家,。

農(nóng)村財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)制1年來(lái),，已顯示出了良好的績(jī)效。一是實(shí)現(xiàn)了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化,。實(shí)行“會(huì)計(jì)委托代理”后,，鎮(zhèn)統(tǒng)一設(shè)置了規(guī)范的賬目賬簿，建立了嚴(yán)格的管理制度,，并由專業(yè)財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)記賬,、管賬，有效地改變了過(guò)去那種多頭建賬,、隨意記賬甚至收支兩本賬的問(wèn)題,，杜絕了管理上的漏洞。同時(shí),，嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)重大開(kāi)支由村民商定的原則,，使民主理財(cái)、民主監(jiān)督真正落到實(shí)處,，保證了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化,、制度化。二是保持了村級(jí)干部隊(duì)伍的清正廉潔,。推行“會(huì)計(jì)委托代理”制度后,，村級(jí)收入票據(jù)齊全,，支出審批程序嚴(yán)格，各種管理制度健全,，有效地防止了村干部胡支亂花的現(xiàn)象,。三是融洽了黨群干群關(guān)系?！皶?huì)計(jì)委托代理”制度的推行,，把村干部置于鎮(zhèn)政府和群眾的雙重監(jiān)督下，增加了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的透明度,，給了群眾一個(gè)明白,，還了干部一個(gè)清白，群眾對(duì)干部的信任感增強(qiáng)了,，感情加深了,，工作支持了。一些群眾深有感觸地說(shuō)：“過(guò)去總是擔(dān)心村干部亂花錢,、多收錢,，現(xiàn)在財(cái)務(wù)公開(kāi)了，也放心了,?！彼氖菧p輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)。推行“會(huì)計(jì)委托代理”制度后,，各村取消會(huì)計(jì),、出納，只設(shè)一名結(jié)報(bào)員,，有效地減少了村干部職數(shù),，減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)。五是維護(hù)了農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定,?！皶?huì)計(jì)委托代理”制度啟動(dòng)后，擴(kuò)大了群眾對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的知情權(quán),、參與權(quán),、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)，使過(guò)去一些村的“暗箱里操作”變成了現(xiàn)在的“陽(yáng)光下作業(yè)”,，群眾對(duì)村里的經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)一清二楚,，自然給予理解、擁護(hù)和支持,，保持了農(nóng)村大局的穩(wěn)定

代理記賬公司會(huì)計(jì)的新年工作計(jì)劃篇三

為了進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度,，構(gòu)造合理的財(cái)務(wù)管理體系，經(jīng)股東會(huì)研究決定制定財(cái)務(wù)管理制度,，請(qǐng)全體職員遵照?qǐng)?zhí)行?，F(xiàn)將具體管理制度通知如下。

一,、公司財(cái)務(wù)管理有公司股東會(huì)指定專人負(fù)責(zé),，具體設(shè)審批崗位、出納崗位,、會(huì)計(jì)崗位,、審核崗位，具體人員公司另行通知,。

二,、公司的收入包括，服務(wù)費(fèi),、代理代辦費(fèi),、中介費(fèi)、傭金,、利息,、預(yù)收客戶的各種款項(xiàng)(包括稅款)、資料費(fèi),、投資收入,、其他收入。

(一),、服務(wù)費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的服務(wù)要求時(shí),，同客戶商定好價(jià)格，通過(guò)給客戶提供方便達(dá)到客戶要求收取的全部?jī)r(jià)款,，包括查詢遞交資料,、制作會(huì)計(jì)報(bào)表、建賬,、制作稅務(wù)文書(shū),、協(xié)調(diào)事項(xiàng)等;

(二)、代理代辦費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請(qǐng)求時(shí),，同客戶商定好價(jià)格,，通過(guò)為客戶辦理代理達(dá)到客戶預(yù)期要求收取的全部?jī)r(jià)款，包括辦理各種資證,、代理記賬等;其中代理記賬費(fèi)用拖欠不得超過(guò)三個(gè)月(包括),，超過(guò)三個(gè)月書(shū)面通知客戶(可電話通知但必須有書(shū)面記載)將停止服務(wù)，同時(shí)書(shū)面提請(qǐng)部門主管上報(bào)經(jīng)理,，公司將開(kāi)會(huì)討論處理方案;其二辦理資證的費(fèi)用在客戶未支付全額費(fèi)用時(shí),，不得將任何資料提交給客戶，有特殊情況的必須經(jīng)得總經(jīng)理的簽字同意(可電話同意);

(三),、中介費(fèi)是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調(diào)解處理促成某項(xiàng)事務(wù)而收取得全部費(fèi)用;

(四),、傭金是指公司在商業(yè)活動(dòng)中的一種勞務(wù)報(bào)酬,，是具有獨(dú)立地位和經(jīng)營(yíng)資格的中間人在商業(yè)活動(dòng)中為他人提供服務(wù)所得到的報(bào)酬;

(五)、利息是指公司資金向國(guó)家,、個(gè)人或其他組織借出資金而取得的報(bào)酬,，是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)部門注入并回流時(shí)所帶來(lái)的增值額。

(六),、預(yù)收客戶的各種款項(xiàng)(包括稅款)是指公司的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向客戶或外界收取的各種費(fèi)用,，其中稅款的預(yù)收必須用公司統(tǒng)一的收據(jù)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和公司財(cái)務(wù)部稅款預(yù)收監(jiān)制章,，每月底財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將費(fèi)用支出單,、xxx復(fù)印件、收據(jù),、結(jié)余稅款匯總交與公司出納,，然后會(huì)計(jì)記賬;

(七)、資料費(fèi)是指公司在接受客戶的各項(xiàng)事宜時(shí)收取的需要耗費(fèi)的材料費(fèi);

(八),、投資收入是指公司向經(jīng)營(yíng)方投入資金的資本性支出實(shí)現(xiàn)的收益;

(九),、其他收入是指公司除以上收入以外的各項(xiàng)收入。以上公司的各項(xiàng)收入必須經(jīng)由經(jīng)理的簽字同意(可電話同意),，方可執(zhí)行,。

三、公司的支出包括,，水,、電、暖,、物業(yè),、房租、固定電話及寬帶,、伙食,、工資及獎(jiǎng)金福利、行政支出(逢時(shí)過(guò)節(jié)),、工會(huì)支出,、利息支出、分紅,、預(yù)支的各種款項(xiàng)(包括自用),、辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn),、業(yè)務(wù)費(fèi)用支出,、投資支出、其他支出

(一)、水,、電,、暖、物業(yè),、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經(jīng)營(yíng)做支付的必須的支出;

(二),、伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費(fèi)用，包括米,、面、油,、調(diào)味品,、蔬菜等;

(三)、工資及獎(jiǎng)金福利是指公司為職員工作所支付的勞務(wù)支出,，包括工資,、福利、補(bǔ)助,、補(bǔ)貼,、獎(jiǎng)金等;

(四)、行政支出是指公司在日常經(jīng)營(yíng)中開(kāi)拓人脈關(guān)系做支付的費(fèi)用;

(五),、工會(huì)支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費(fèi)用,，包括活動(dòng)費(fèi)用(門票、場(chǎng)地),、就餐費(fèi),、交通費(fèi)、比賽獎(jiǎng)勵(lì);

(六),、利息支出是指公司資金向國(guó)家,、個(gè)人或其他組織借入資金而支付的報(bào)酬;

(七)、預(yù)支的各種款項(xiàng)(包括自用)是指公司為應(yīng)急或臨時(shí)處理事務(wù)準(zhǔn)備支出的不確定的費(fèi)用支出,，其中總經(jīng)理,、經(jīng)理、顧問(wèn)自用資金每月不得超過(guò)五千元(含5000元),，可事后審批,，預(yù)支的各種款項(xiàng)要視同現(xiàn)金管理;

(八)、辦公費(fèi)用是指工日為維護(hù)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)辦公所支付的必須費(fèi)用;

(九),、固定資產(chǎn)是指公司購(gòu)入使用期限超過(guò)一年的機(jī)器,、機(jī)械、運(yùn)輸工具,，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備,、工具、器具;單位價(jià)值在20xx元以上,，并且使用年限超過(guò)2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品;

(十),、分紅是指公司將公司利潤(rùn)在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的情況下支付給股東,、公司管理層、有重大表現(xiàn)的職員(標(biāo)準(zhǔn)有股東會(huì)確定)的紅利,，分紅每半年執(zhí)行一次;

(十一),、房租是指公司為取得經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地使用權(quán)所支付的房屋租金;費(fèi)用按照合同約定進(jìn)行支付;

(十二)、業(yè)務(wù)費(fèi)用支出是指公司在完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)所支付的全部費(fèi)用,，包括成本支出,、各項(xiàng)費(fèi)用支出等，業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)得經(jīng)理和經(jīng)辦人的簽字確認(rèn)(可電話同意),，方可支付;

(十三),、投資支出是指公司為實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)以外的各種收益而向經(jīng)營(yíng)方投入資金的資本性支出;

(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項(xiàng)支出,。以上費(fèi)用的支付(除有特殊說(shuō)明外)必須經(jīng)得審批人員的簽字同意(可電話同意),，并經(jīng)審核人員的簽字確認(rèn)，方可計(jì)入公司賬務(wù)列支,。

四,、公司財(cái)務(wù)每半年審計(jì)一次，由會(huì)計(jì)和出納出具詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)告,，由股東會(huì)全體成員組成審計(jì)組到場(chǎng)匯同審批人,、出納、會(huì)計(jì),、審核人進(jìn)行審計(jì),。并提出可行的意見(jiàn)建議，并下達(dá)書(shū)面文件通知執(zhí)行,。

五,、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行賬戶開(kāi)設(shè)兩個(gè),，公司的現(xiàn)金存量不得超過(guò)伍仟元整(含5000元),，未執(zhí)現(xiàn)金管理制度，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān),。

六,、公司會(huì)計(jì)和出納人員必須定期不定期核對(duì)賬務(wù)，保證賬務(wù)的真實(shí)完整,、準(zhǔn)確無(wú)誤,，按月給經(jīng)理提交財(cái)務(wù)報(bào)表。

七,、會(huì)計(jì)和出納必須對(duì)公司的財(cái)務(wù)安全決定負(fù)責(zé),。公司股東可以提請(qǐng)查看賬務(wù)資料，但不得復(fù)印、攝像,、照相,、保存賬務(wù)資料，其他人未經(jīng)得總經(jīng)理,、審批人和經(jīng)理的簽字同意不得查看公司賬務(wù),。

八、公司收支的具體流程

(一),、收入流程

1,、業(yè)務(wù)客戶---經(jīng)辦人(業(yè)務(wù)員、協(xié)辦人,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì))---經(jīng)理復(fù)核---開(kāi)票人開(kāi)票---出納做憑證---會(huì)計(jì)做賬

2,、記賬客戶---財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(預(yù)收稅款)---會(huì)計(jì)主管復(fù)核---出納做憑證---會(huì)計(jì)做賬

(二)、支出流程分部門預(yù)算申購(gòu)---審批---出納預(yù)支---采購(gòu)---登記入庫(kù)---經(jīng)理復(fù)核---審批---出納做憑證---會(huì)計(jì)做賬

九,、公司物資管理辦法

(一)、公司購(gòu)進(jìn)或代管理固定資產(chǎn),，經(jīng)理助理必須登記“公司固定資產(chǎn)入庫(kù)登記簿”,，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司固定資產(chǎn)出庫(kù)登記簿”上，辦理交接手續(xù),，責(zé)成專人負(fù)責(zé),，屬公共使用的，大家共同負(fù)責(zé),，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償,。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫(kù),，經(jīng)理助理簽字同意離職,。

(二)、公司購(gòu)進(jìn)辦公用品及耗材,，經(jīng)理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫(kù)登記簿”,，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫(kù)登記簿”，然后方可領(lǐng)用,，保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的,，責(zé)任人照價(jià)賠償，屬公共使用的,，大家共同負(fù)責(zé),，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償。中途離職辦理移交手續(xù),，交回經(jīng)理助理處登記入庫(kù),，經(jīng)理助理簽字同意離職。

十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續(xù),，公司經(jīng)理,、助理、會(huì)計(jì),、出納必須對(duì)離職職員進(jìn)行離職情況審計(jì),，并出具《公司離職情況審計(jì)報(bào)告書(shū)》，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職,。

十一,、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、愛(ài)護(hù)公物,、勤奮智慧,。

代理記賬公司會(huì)計(jì)的新年工作計(jì)劃篇四

20__年來(lái)，努力做好各項(xiàng)工作,，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多,，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn),，因此結(jié)合具體情況，全年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)個(gè)人工作總結(jié)如下：

20__年順利完成的工作：

1,、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn),，做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

2,、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記賬,、結(jié)賬和賬務(wù)處理工作，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類月度,、季度,、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)向各部門報(bào)送,。完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納,，以及往來(lái)銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。

3,、對(duì)各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案,，進(jìn)行了分類、裝訂,、歸檔,。

20__年學(xué)習(xí)方面和個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)的提升：

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定,，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事,。

3,、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果,，“在工作中學(xué)習(xí),，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用,，注重融會(huì)貫通,，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí),、新的思維和新的啟示,，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身綜合能力不斷得到提高,。

4,、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn),、細(xì)致、扎實(shí),、求實(shí)上,，腳踏實(shí)地工作。

20__年中仍然存在的不足：

盡管我們圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù),，但必須看到工作存在的不足：

1、只干工作,，不善于總結(jié),，所以有些工作費(fèi)力氣大，但與收效不成比例,，事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié),、勤思考,，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

2,、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多,，深入探討、思考,、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法,、工作制度少，工作有廣度,，沒(méi)深度,。

3,、理論水平不高，當(dāng)前社會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快,，缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí),，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏，影響來(lái)工作水平的提高,。

嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé),，扎實(shí)做好本職工作：

1、善于總結(jié),，提出自己的意見(jiàn)和建議,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益,?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全良好的工作機(jī)制,。

2,、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí),、轉(zhuǎn)變觀念,、完善自我，跟上時(shí)代發(fā)展的步伐,。

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代理記賬公司會(huì)計(jì)的新年工作計(jì)劃篇五

1.愛(ài)崗敬業(yè),。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位,，忠于職守,，盡心盡力，盡職盡責(zé),。

2.誠(chéng)實(shí)守信,。要求會(huì)計(jì)人員做誠(chéng)實(shí)人，說(shuō)誠(chéng)實(shí)話,，辦誠(chéng)實(shí)事,，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上,，不為利益所誘惑,，不弄虛作假，不泄露秘密,。

3.廉潔自律,。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占,、遵紀(jì)守法,、清正廉潔,。

4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度,，依法辦事,，實(shí)事求是，不偏不倚,，保持應(yīng)有的獨(dú)立性,。

5.堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會(huì)計(jì)人員認(rèn)識(shí)國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

6.提高技能,。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺(jué)性和緊迫感,，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研,，不斷進(jìn)取,，提高業(yè)務(wù)水平。

7.參與管理,。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí),，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面認(rèn)識(shí)本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程,，主動(dòng)提出合理化建議,，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理,。

8.強(qiáng)化服務(wù),。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量,，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。

1.接受客戶的委托

(1)到客戶公司的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地考查,，與客戶的總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談,，了解客戶的基本情況，評(píng)估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),。

(2)決定是否接受客戶的委托,，若接受客戶的委托，則與客戶商討詳細(xì)操作事宜,，簽定約定書(shū),。

2.與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)

(1)雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào),，交接日期,，交接雙方簽字蓋章,。

(2)交接雙方經(jīng)核對(duì)無(wú)誤，雙方簽字蓋章,，注明交接日期,。

3.審核原始憑證

審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國(guó)家賦予財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督權(quán)限,，只有經(jīng)審核無(wú)誤后的原始憑證,，才能作為編制記帳憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。會(huì)計(jì)人員主要應(yīng)從以下的兩個(gè)方面對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,。

(1)審核原始憑證的合法性合理性,，即國(guó)家的有關(guān)方針政策法令制度和計(jì)劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法,，有無(wú)違背財(cái)經(jīng)制度規(guī)定,，是否按計(jì)劃預(yù)算辦事，是否按成本開(kāi)支范圍辦事,，是否貫徹?？顚ｍ?xiàng)原則，有無(wú)貪污盜竊虛報(bào)冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為,。

(2)審查原始憑證的完整性準(zhǔn)確性,。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容,，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量,、單價(jià)、金額是否準(zhǔn)確無(wú)誤,。

(3)對(duì)原始憑證內(nèi)容記載含糊不清,，或故意掩蓋事情真象，進(jìn)行貪污作弊,，單位抬頭不是本單位,，無(wú)收款單位簽章，開(kāi)具陰陽(yáng)發(fā)票,，進(jìn)行貪污作弊,，模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng)。涂改原始憑證上的時(shí)間數(shù)量,、單價(jià),、金額，或添加內(nèi)容和金額等,。不是很清晰的地方應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系,，了解清晰原始憑證的真實(shí)情況。

4.對(duì)各種有問(wèn)題的原始憑證的處理

在審核原始憑證過(guò)程中,，會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅(jiān)持制度,、堅(jiān)持原則,。對(duì)違背國(guó)家規(guī)定的收支，超過(guò)計(jì)劃預(yù)算或者超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出,違背制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng),，非法出售材料物資任意出借,、變賣、報(bào)廢和處理財(cái)產(chǎn)物資,，以及不按國(guó)家關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證,，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理，對(duì)于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯(cuò)的憑證,，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回,，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對(duì)于偽造或涂改等弄虛作假,，嚴(yán)峻違法的原始憑證,，會(huì)計(jì)人員在拒絕的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留,，并及時(shí)向單位主管報(bào)告,，哀求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任,。

5.填制記賬憑證

會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行,，除必須做到記錄真實(shí)，內(nèi)容完整,，填制及時(shí),，書(shū)寫(xiě)清晰之外，還必須符合下列要求,。

(1)“摘要”欄是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡(jiǎn)要說(shuō)明,，要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉概括以滿號(hào)登記賬簿的要求。

(2)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶，賬戶使用必須準(zhǔn)確,，不得任意簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)賬戶的名稱,，有關(guān)的二級(jí)或明細(xì)賬戶要填寫(xiě)齊全。

(3)記賬憑證中,，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

(4)一張記賬憑證填制完畢,，應(yīng)按所使用的記賬方法,，加計(jì)合計(jì)數(shù)，以檢查對(duì)應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系,。

(5)記賬憑證必須連續(xù)編號(hào),，以便考查且避免憑證散失,。

(6)每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對(duì),。

6.對(duì)記賬憑證進(jìn)行編號(hào)

所有記賬憑證必須分類順序編號(hào),，并填寫(xiě)在編號(hào)欄內(nèi)。如果記賬憑證是采用收款憑證,，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的,，一般按照如下編號(hào)：

現(xiàn)收01、現(xiàn)收02…

現(xiàn)付01,、現(xiàn)付02…

銀收01,、銀收02…

銀付01、銀付02…

轉(zhuǎn)01,、轉(zhuǎn)02依此類推,。

若遇較為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時(shí)，可用編號(hào)的方式表示,。

7.審核記賬憑證

所有填制好的記賬憑證,，都必須經(jīng)過(guò)其他會(huì)計(jì)人員認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過(guò)程中,，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法加以更正。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證,，才能作為登記賬簿的依據(jù),。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。

(1)記賬憑證是否附有原始憑證,，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同,。

(2)應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)賬戶(包括二級(jí)或明細(xì)賬戶)對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰金額是否準(zhǔn)確。

(3)記賬憑證的項(xiàng)目是否填制完整,，摘要是否清晰,，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

8.記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊

記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊主要有：

(1)會(huì)計(jì)賬戶運(yùn)用錯(cuò)誤,。

(2)合計(jì)金額計(jì)算錯(cuò)誤,。

(3)記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。

(4)在匯總憑證中進(jìn)行作弊,。

(5)記賬憑證中的“摘要”失真,，編造虛假記賬憑證。

9.憑證的傳遞與傳遞過(guò)程應(yīng)注意的事項(xiàng)

會(huì)計(jì)憑證的傳遞,，是指會(huì)計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起,，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過(guò)程。各單位在制定會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序，規(guī)定其傳遞時(shí)間時(shí),，通常要考慮以下兩點(diǎn)內(nèi)容,。

(1)根據(jù)各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織,，人員分工情況,，以及經(jīng)營(yíng)管理的需要，從完善內(nèi)部牽制制度的角度出發(fā),，規(guī)定各種會(huì)計(jì)憑證的聯(lián)次及流程,，使經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門及其人員及時(shí)辦理各種憑證手續(xù)，既符合內(nèi)部牽制原則,，以提高工作效率,。

(2)根椐有關(guān)部門和人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要時(shí)間，同相關(guān)部門人員協(xié)商制定會(huì)計(jì)憑證在各經(jīng)辦環(huán)節(jié)的停留時(shí)間,，以便合理確定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最佳時(shí)間,，及時(shí)反映記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況。

10.會(huì)計(jì)憑證對(duì)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)

依據(jù)財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求,，填制會(huì)計(jì)憑證,，字跡必須清晰工整并符合下列要求：

(1)阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)(如人民幣符號(hào)“￥”)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào),。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白,。凡在阿拉伯金額數(shù)字前面寫(xiě)有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位(如人民幣“元”)

(2)所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位,，下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字,，除表示單價(jià)等情況外，一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫(xiě)到角分,，無(wú)角分的,，角分位可寫(xiě)“00”或符號(hào)“-”有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫(xiě)“0”,，不得用符號(hào)“-”代替,。

(3)漢字大寫(xiě)金額數(shù)字，一律用正楷或行書(shū)書(shū)寫(xiě),，如零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬(wàn)億等易于辯認(rèn),，不易涂改的字樣，不得用0一二三四五六七八九十或另,、毛等簡(jiǎn)化字代替,，不得任意自造簡(jiǎn)化字。

(4)大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角止的,，在“元”或“角”之后應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字;大寫(xiě)金額數(shù)字有分的,，分字后面不寫(xiě)“整”字。

(5)大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱(如“人民幣”三字),，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。

(6)阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí),，大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字：如人發(fā)幣元,漢字大寫(xiě)金額應(yīng)寫(xiě)成壹佰零壹元伍角整,。阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字,，如￥,漢字大寫(xiě)金額應(yīng)寫(xiě)壹仟零壹元貳角伍分,。又如￥,漢字大寫(xiě)就寫(xiě)人民幣壹仟伍佰元叁角捌分,或人民幣壹仟伍佰元零叁角捌分。

11.關(guān)于根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書(shū)寫(xiě)“摘要”

會(huì)計(jì)計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實(shí),。在填寫(xiě)寫(xiě)“摘要”時(shí),，既要簡(jiǎn)明，又要全面,，清晰,，應(yīng)以說(shuō)明問(wèn)題為主。寫(xiě)物要有品名,、數(shù)量,、單價(jià)：寫(xiě)事要有過(guò)程，銀行結(jié)算憑證,，要注明支票號(hào)碼,，去向：送存款項(xiàng)，要注明現(xiàn)金支票匯票等,。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù),，不應(yīng)只寫(xiě)沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫(xiě)明沖轉(zhuǎn)某年某日某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號(hào)碼,，也不能只寫(xiě)對(duì)賬戶,，要求“摘要”能夠準(zhǔn)確地，完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金變化的來(lái)龍去脈,，切忌含糊不清,。

12.啟用賬簿的基本要求

為了保證會(huì)計(jì)賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責(zé)任,，會(huì)計(jì)人員在啟用賬薄時(shí),，要填寫(xiě)賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫(xiě)要求是：

(1)填寫(xiě)啟用日期和啟用賬薄的起止頁(yè)數(shù),。如啟用的是訂本式賬薄,，起止頁(yè)數(shù)已經(jīng)印好不需再填寫(xiě);啟用活頁(yè)式賬薄，起止頁(yè)數(shù)可等到裝訂成冊(cè)時(shí)再填,。

(2)填寫(xiě)記賬人員姓名和會(huì)計(jì)主管人員姓名并加蓋印章,，以示慎重和負(fù)責(zé)。

(3)加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴(yán)峻,。

(4)當(dāng)記賬人員或會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)時(shí),，應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù)，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名,，并加蓋公章,。

經(jīng)管人員一覽表如下：

單位名稱合宗號(hào)

賬薄名稱目錄號(hào)

賬薄頁(yè)數(shù)自第頁(yè)起至第頁(yè)止共頁(yè)案宗號(hào)

使用日期自年月日至年月日保管期限

單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章會(huì)計(jì)主管人員簽章

經(jīng)管人員職別姓名接管日期簽章移交日期簽章

年月日年月日

13.登記賬薄的基本要求

為了保證賬薄記錄，成本計(jì)算和會(huì)計(jì)報(bào)表不出現(xiàn)差錯(cuò),，登記賬薄必須根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行

登記賬薄的基本要求是：

(1)內(nèi)容準(zhǔn)確完整,。登記會(huì)計(jì)賬薄時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期,、編號(hào),、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入賬內(nèi),，做到數(shù)字準(zhǔn)確,、摘要清晰、登記及時(shí),，字跡工整,。對(duì)于每項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一方面要計(jì)入有關(guān)的總賬,，另一方面要計(jì)入該總賬所屬的明細(xì)賬,。賬薄記錄中的日期，應(yīng)該填寫(xiě)記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據(jù)的,，賬薄記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填寫(xiě)列,。此外，負(fù)責(zé)登記賬薄的會(huì)計(jì)人員,，在登記賬薄前,，應(yīng)對(duì)已經(jīng)專門復(fù)核人員審查過(guò)的記賬憑證再?gòu)?fù)核一遍，這是崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽扯制度的要求,。如果記賬人員對(duì)記賬憑證中的某些問(wèn)題弄不明白,，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請(qǐng)教;如果認(rèn)為記賬憑證的處理有錯(cuò)誤，可暫停登記,，及時(shí)向會(huì)計(jì)主管人員反映,，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下,，凡不兼任填制記賬憑證工作的計(jì)賬人員都不得自行更改記賬憑證,。

(2)登記賬薄要及時(shí)。登記賬薄的間隔時(shí)間應(yīng)該多長(zhǎng),，沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定,，這要看本單位所采用的詳細(xì)會(huì)計(jì)核算形式而定,。總的來(lái)說(shuō)是越短越好,。一般情況下,，總賬可以三五天登記一次，明細(xì)賬的登記時(shí)間間隔要短于總賬,，日記賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬一般一天就要登記一資?，F(xiàn)金銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)收付款記賬憑證隨時(shí)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額,。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金和銀行存款日記賬的專門人員，必須每日掌握銀行存款和現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),，謹(jǐn)防開(kāi)出空頭支票和影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常用款,。

(3)注明記賬符號(hào)。登記完畢后,，要在記賬憑證上簽字或蓋章,，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬,。在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目應(yīng)注明記賬的符號(hào),，以免發(fā)生重記或漏記。

(4)書(shū)寫(xiě)留空,。賬薄中書(shū)寫(xiě)的文字的數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格,，不要寫(xiě)滿格，一般應(yīng)占格距的1/2,。這樣,，在一旦發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正,，同時(shí)也方便工作,。

(5)正常記賬使用藍(lán)黑墨水。登記賬薄要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě),，不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫(xiě)賬薄除外)或者鉛筆書(shū)寫(xiě),。在會(huì)計(jì)上，數(shù)字的顏色用錯(cuò)了,，其導(dǎo)致的概念混亂不亞于數(shù)字和文字的錯(cuò)誤,。

(6)特別記賬使用紅墨水。對(duì)在登記賬薄中使用紅色墨水的問(wèn)題依倨財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定,，下列情況,，可發(fā)用紅色墨水記賬：

a按按照紅字沖賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄,；

b在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中,，登記減少數(shù);

c在三欄式賬戶余額欄前,，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額;d根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄,。

(7)順序連續(xù)登記,。各種賬薄應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記不得跳行隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行隔頁(yè),，應(yīng)當(dāng)將空行空頁(yè)劃線注銷,，或者注明“此行空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章,。這對(duì)避免在賬薄登記中可能出現(xiàn)的漏洞,，是十分必要的防范措施。

(8)結(jié)出余額,。凡需要結(jié)出余額的賬戶,，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)“平”字,，并在余額欄內(nèi)用“0”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。一般來(lái)說(shuō),，對(duì)于沒(méi)有余額的賬戶,，在余額欄內(nèi)標(biāo)注的“0”應(yīng)當(dāng)放在“元”位。

(9)過(guò)次承前,。每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣;也可將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額的賬戶,，在余額欄內(nèi)標(biāo)注的“0”應(yīng)當(dāng)放在“元”位。

(10)過(guò)次承前,。每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣;也可將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。也就是說(shuō),，“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”的方法有兩種：一是在本頁(yè)最后一行內(nèi)結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額然后過(guò)次頁(yè)并在次頁(yè)第一行承前頁(yè);二是只在次頁(yè)第一行承前頁(yè)寫(xiě)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,，不在上頁(yè)最后一行結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額后過(guò)次頁(yè)。

財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》還對(duì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)的結(jié)計(jì)方法,，根據(jù)不同需要作了規(guī)定：

(a)對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶,，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)，這樣做,，便于根據(jù)“過(guò)次頁(yè)”的合計(jì)數(shù),，隨時(shí)了解本月初到本頁(yè)末止的發(fā)生額,，也便于月末結(jié)賬時(shí)，加計(jì)“合月合計(jì)”數(shù),。

(b)對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶,，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù);這樣做，便于根據(jù)“過(guò)次頁(yè)”的合計(jì)數(shù),，隨時(shí)了解本年初到本頁(yè)末止的累計(jì)發(fā)生額也便于年終結(jié)賬時(shí),，加計(jì)“本年累計(jì)”數(shù)。

(c)對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶,，可以只將每頁(yè)的余額結(jié)轉(zhuǎn)資頁(yè),，如某些材料明細(xì)賬戶就沒(méi)有必要將每頁(yè)的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。

(11)定期打印,。對(duì)于實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》還提出了打印上的要求：“實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印”;“發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的,，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金核結(jié)無(wú)誤,?！敝赃@樣做，是因?yàn)樵谝詸C(jī)器或其他磁性介質(zhì)儲(chǔ)存的狀態(tài)下,，各種資料或數(shù)據(jù)的直觀性不強(qiáng),，而且信息處理的過(guò)程不明，不便于進(jìn)行某些會(huì)計(jì)操作和進(jìn)行內(nèi)部或外部審計(jì),，對(duì)會(huì)計(jì)信息的安全和完整也不利,。

14.發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤時(shí)的處理

由于各種原因的存在，在制證記賬編表的過(guò)程中往往會(huì)發(fā)生一些錯(cuò)誤,，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤時(shí),，根據(jù)賬薄錯(cuò)誤的詳細(xì)情況可采取三種不同的更正方法：

(1)畫(huà)線更正法。凡在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬薄記錄中文字或數(shù)字錯(cuò)誤時(shí),，可采用此法,。更正時(shí)，在賬薄中錯(cuò)誤文字或數(shù)字上劃一紅線,，以示注銷,。劃線時(shí)，要?jiǎng)澣ュe(cuò)誤數(shù)字的整個(gè)數(shù)碼,，不能只劃去其中個(gè)別數(shù)碼,，然后，在紅線上方空白處填寫(xiě)準(zhǔn)確的文字或數(shù)字,，并由更正人員在更正處旁邊蓋章以示負(fù)責(zé),。

(2)紅字更正法,。當(dāng)記賬憑證中使用會(huì)計(jì)賬戶錯(cuò)誤，或借貸方向錯(cuò)誤,，或金額記錄錯(cuò)誤,，并且已經(jīng)登記入賬從而造成賬薄記錄錯(cuò)誤的情況下，可采用此法,。更正時(shí),，首先填制一張內(nèi)容與錯(cuò)誤憑證完全相同而金額是紅字的記賬憑證在摘要欄內(nèi)注明“更正xx號(hào)憑證錯(cuò)誤”,，并據(jù)以用紅字金額登記入賬,，沖銷原有的記錄,，然后,，再用藍(lán)字填制一份符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的記賬憑證并據(jù)以登記入賬,。

(3)補(bǔ)充登記法,。記賬以后,，雖然記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸賬戶沒(méi)有錯(cuò)誤,，但所填金額小于應(yīng)填寫(xiě)金額時(shí),，可采用此法,。更正時(shí)，按照準(zhǔn)確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額用藍(lán)字填制一張記賬憑證并據(jù)發(fā)登記入賬,，這樣,，就補(bǔ)記了少記的數(shù)字，使全部金額符合實(shí)際,。采用此法時(shí),，必須在補(bǔ)充記賬憑證的摘要欄內(nèi)注明補(bǔ)充哪個(gè)月的哪一號(hào)記賬憑證。

15.賬實(shí)不符的處理

造成賬實(shí)不符的原因是多方面的,，如賬產(chǎn)物資保管過(guò)程中發(fā)生的自然損耗;財(cái)政收發(fā)過(guò)程中由于計(jì)量或檢驗(yàn)不準(zhǔn),，造成多收或少收的差錯(cuò);由于管理不善，制度不嚴(yán)造成的財(cái)產(chǎn)損壞丟失被盜;在賬薄記錄中發(fā)生的重記漏記錯(cuò)記;由于有關(guān)憑證未到,，形成未達(dá)賬項(xiàng),，造成結(jié)算雙方賬務(wù)不符，以及發(fā)生意外災(zāi)害等,。根據(jù)以上情況主要進(jìn)行以下處理：

(1)現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不相符

采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),，然后再與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況?，F(xiàn)金清查后應(yīng)填寫(xiě)“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄,。

(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額不相符。

通過(guò)與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的賬單進(jìn)行核對(duì),，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額,。銀行存款日記賬與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單不一致的原因有兩個(gè)方面：

一是雙方或一方記賬錯(cuò)誤;

二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng),，應(yīng)通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整,。

(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額不相符

對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)結(jié)果,，應(yīng)逐一填制存單，并同賬面余額核對(duì),，確認(rèn)盤盈盤虧數(shù),，填制實(shí)存賬存對(duì)比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證,。

(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄不相符

一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì),。在保證往來(lái)賬戶記錄完整準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，編制往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單,，寄往各有關(guān)往來(lái)單位,。對(duì)方單位核對(duì)后退回，蓋章表示核對(duì)相符,，對(duì)方單位說(shuō)明情況,。據(jù)些編制“往業(yè)款項(xiàng)清查表”，注明核對(duì)相符與不相符的款項(xiàng),，對(duì)不相符的款項(xiàng)按有爭(zhēng)議,、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回等到情況歸類合并,，針對(duì)具本情況及明采取措施予以解決,。

1.建立三級(jí)質(zhì)量審查制度。即記賬會(huì)計(jì)審查客戶憑證,，主管會(huì)計(jì)審查記賬會(huì)計(jì)并編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告,，經(jīng)理復(fù)核對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告,。

2.建立質(zhì)量獎(jiǎng)懲制度,。所有會(huì)計(jì)人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤，實(shí)行嚴(yán)格考核,。

3.建立質(zhì)量淘汰制度,。對(duì)發(fā)生嚴(yán)峻質(zhì)量問(wèn)題造成客戶較大經(jīng)濟(jì)損失的，或嚴(yán)峻違背工作紀(jì)律,、職業(yè)道德及法律,、法規(guī)的，一律予以辭退,。

1.對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任,。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位,，對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔,。

2.對(duì)每一客戶建立檔案,，并由專人保管,，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議,、原始憑證,、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè),、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄,。

3.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不得歸檔,。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)峻違法的原始憑證,，在不歸檔的同時(shí),，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,，哀求查明原因,，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正,、補(bǔ)充,。

4.歸檔過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外送報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù),。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外,，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的,，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào),。

5.內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，法律,、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會(huì)計(jì)檔案,，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，并經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn),。

1.本公司與委托記賬單位之間的會(huì)計(jì)資料的交接,，嚴(yán)格按與委托記賬單位簽訂的合同執(zhí)行，即雙方指定人員,，在本公司準(zhǔn)備的《會(huì)計(jì)資料交接簽收登記簿》上簽字確認(rèn),。

2.本公司與委托記賬單位終止委托合同時(shí)，所有會(huì)計(jì)資料全部移交給代理記賬單位，其未了會(huì)計(jì)事宜按本章會(huì)計(jì)工作交接之規(guī)定執(zhí)行,。

3.會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,，不得調(diào)動(dòng)或者離職,。

4.會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,，應(yīng)當(dāng)填制完畢,。

(2)尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章,。

(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料,。

(4)編制移交清冊(cè),，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、印章、現(xiàn)金,、有價(jià)證券,、支票簿、發(fā)票,、文件,、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料,、實(shí)物其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容,。

5.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,。一般會(huì)計(jì)人員交接,，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交,。

6.移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收,。

(1)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺,，必須查清原因,，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé),。

(2)各明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符;必要時(shí),，要抽查個(gè)別帳戶的余額與代理記賬單位核對(duì)清晰。

(3)移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的,，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接,。

7.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí),，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹,。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

8.交接完畢后,，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章,，并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期,，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù),、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等,。

移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份,，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份,。

9.接替人員應(yīng)當(dāng)繼承使用移交的會(huì)計(jì)帳簿,，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性,。

10.移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性,、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任,。