當工作或?qū)W習進行到一定階段或告一段落時,，需要回過頭來對所做的工作認真地分析研究一下,，肯定成績，找出問題,，歸納出經(jīng)驗教訓,，提高認識，明確方向,，以便進一步做好工作,，并把這些用文字表述出來，就叫做總結(jié),。寫總結(jié)的時候需要注意什么呢,？有哪些格式需要注意呢？下面是小編帶來的優(yōu)秀總結(jié)范文,，希望大家能夠喜歡!

國庫股上半年工作總結(jié)篇一

工作總結(jié)

2011年上半年,，我科室在局黨組的正確領(lǐng)導和關(guān)心支持下，在局各科室,、二級單位的大力配合下,，全科同志以建設(shè)“六型財政”為目標，加大財政收入組織力度,，加強預算執(zhí)行管理,，深化財政國庫改革，提高科學化,、精細化管理水平,，創(chuàng)建市級巾幗示范崗，構(gòu)建安全,、規(guī)范,、高效的財政資金運行機制，較好完成了各項工作任務,。具體如下：

一,、認真履行組織收入職責，圓滿實現(xiàn)“雙過半”

2011年上半年,，全區(qū)財政總收入完成萬元,，占計劃的%,，超進度個百分點,，增長%。區(qū)級一般預算收入完成萬元，占計劃的,，超進度個百分點,，增長%。其中：稅收收入完成萬元,，占計劃 的%,，超進度個百分點，比同期增長%,，占一般預算收入的比重為%,；非稅收入完成萬元，占計劃萬元的%,，超進度個百分點,，比同期增長%，占一般預算收入的比重為%,。

1,、年初協(xié)助相關(guān)科室將收入任務迅速分解到國、地稅部門,，一季度各項收入超進度,、超同期，實現(xiàn)了“開門紅”,，為“雙過半”奠定了堅實的基礎(chǔ),。

2、落實好財稅庫聯(lián)系制度,，積極與各國,、地稅部門聯(lián)系，及時,、準確掌握收入組織工作中的新情況,、新問題，協(xié)調(diào)國稅,、地稅等部門做好依法征稅和均衡入庫工作,。

3、增強財政收支旬月報的及時性和準確性,，每月5日前向區(qū)領(lǐng)導,、各征收部門報送財政收支月報，每季度終了5日內(nèi)向領(lǐng)導報送財政預算收支執(zhí)行情況,。日常工作中,，注重數(shù)據(jù)的收集和積累，積極開展財政收入分析和預測工作,，及時發(fā)現(xiàn)財政收入預算執(zhí)行中存在的問題,，有針對性地提出意見和建議,，為領(lǐng)導和有關(guān)部門準確及時掌握財政收入預算執(zhí)行情況提供參考。

二,、實行科學化,、精細化管理，創(chuàng)新國庫工作

（一）注重國庫基礎(chǔ)工作,，規(guī)范財政資金管理

1,、按時完成2010年年終總決算與部門決算工作。為使年終決算工作能及時,、準確,、全面完成，采取早布置早安排,，先做好年終決算的前期準備工作,，在納入集中核算單位多，人員較少的情況下加班加點對賬,，為年終決算的順利完成夯實基礎(chǔ),。在年終決算期間，中心人員更是兢兢業(yè)業(yè),、任勞任怨,、全力以赴投入到?jīng)Q算工作中，在保證質(zhì)量的前提下,，提前圓滿完成了總決算與部門決算及匯總工作,，為完成我區(qū)財政年終決算工作作出了應有的貢獻。

2,、堅持按預算,、按計劃、按進度,、按程序撥款,，提高資金撥付的規(guī)范性和科學性。并優(yōu)化國庫集中支付流程,，加強重點項目支出管理,，落實各項政策性支出、專項支出,、工業(yè)園區(qū)建設(shè)資金,，及時撥付對下級財政的調(diào)度資金，確保政策支出,、重點支出及時落實到位,。建立對各預算單位、各財政分局（所）,、各業(yè)務科（室）的支出進度通報制度,，確保財政支出的均衡性。

3,、強化國庫會計核算。認真做好預算資金,、單位往來資金以及

財政專戶資金的會計核算工作,。對預算借款進行清查。對到期債務下達催款通知書,，收回借款400萬元,。

4、積極為企業(yè)辦理政策性退稅166萬元,。上半年,，我科分別為金龍王再生資源回收有限責任公司、格林美再生資源有限公司辦理了政策性退稅,，所有退稅均在3個工作日完成，退稅款直達公司賬戶,。

5,、進一步規(guī)范各類財政專戶和預算單位銀行賬戶管理,。全面取消單位實有資金賬戶，繼續(xù)清理,、歸并各類財政專戶,，嚴格控制新增,，并按照“集中管理,、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”的原則,，確保財政專戶資金的安全,、高效。一是出臺了《掇刀區(qū)財政局財政專戶管理辦法》,，對財政專戶的管理職責,、賬戶的設(shè)置及管理、資金的撥付和核算,、監(jiān)督與檢查等方面都做了詳細的講解,。二是對鎮(zhèn)辦財政所（分局）的財政專戶進行清理檢查,。經(jīng)清查，各財政所（分局）均按財政年檢通知書進行賬戶清查,，未發(fā)現(xiàn)私自開設(shè)賬戶的情況,，并根據(jù)財政局下達專戶更名的通知將“雙代管資金”賬戶全部更名。財政局根據(jù)省財政廳下達《財政資金專戶年檢決定書》的通知精神,，合并 2個賬戶,，撤銷1個賬戶。三是和農(nóng)村財政局聯(lián)合對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所（分局）的資金安全進行了清理檢查,，并根據(jù)檢查中存在的問題做出了情況通報,，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所（分局）作出了整改，并上報資金安全整改報告,。

6,、加強重要空白憑證及印鑒管理，進一步完善內(nèi)控制度,。一是對《財政直接支付匯總清算額度通知單》,、《財政直接支付憑證》、《財政授權(quán)支付憑證》等重要空白憑證,，由專人專柜負責管理,，領(lǐng)用時登記號碼，定期核銷,，認真核對票據(jù)份數(shù)及資金總額,，確保重要票據(jù)的安全。二是使用的財務印鑒及支票等憑證分別分人保管,，加強內(nèi)部控制,，嚴格杜絕重要空白憑證及支票簽發(fā)由一人經(jīng)辦的現(xiàn)象，嚴密的內(nèi)部牽制制度,，確保了業(yè)務處理的合法,、規(guī)范與資金的安全，使各項管理工作規(guī)范有序,，為中心制度化,、規(guī)范化、科學化管理提供了保證,。

7,、繼續(xù)做好會計代理工作。上半年為22家單位,、項目辦理會計代理,，做到熱情服務與堅持原則并重。退回不合規(guī)條據(jù)3萬余元。

8,、規(guī)范會計檔案管理工作,。按照《會計檔案管理辦法》、《國庫科會計檔案借閱管理制度》,、《財政專戶檔案管理制度》,、《財政專戶定期報告定期檢查制度》的規(guī)定，認真做好各種檔案的整理,、立卷,、歸檔、保管工作,，為檔案的規(guī)范管理及每年會計檔案移交會計單位管理工作奠定基礎(chǔ),。

（二）繼續(xù)推進國庫集中收付改革

把好財政國庫資金監(jiān)管這一財政資金管理最后一道閘門,，是以深化國庫集中收付改革為著力點,，大力加強財政國庫建設(shè)，確保了財政國庫資金運行安全,。2011年上半年,，掇刀區(qū)國庫直接支付單位管理單位個。完成國庫集中支付筆,，共計億元,，其中，直接支付筆,，計億元,，授權(quán)支付筆，計億元,。在掇刀區(qū)農(nóng)業(yè)銀行及有關(guān)單位的大力支持配合下,，國庫集中收付業(yè)務運行正常。國庫集中收付工作加大了從源頭上管好財政資金,、防治腐敗的工作力度,，對于財政資金在各個環(huán)節(jié)的運行起到了更強的監(jiān)督管理作用，同時加大了政府對于財政資金的宏觀調(diào)控能力,，最大限度避免財政資金“庫外沉淀”,，促進了財政工作全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展,。

1,、繼續(xù)擴大集中支付的單位和資金。2011年我們將區(qū)級年度預算歸口指標,、財政專戶,、鎮(zhèn)（街辦）“雙代管資金”納入國庫集中支付管理,。嚴格控制預算單位歸墊資金和大額取現(xiàn)行為,，切實建立事前備案,、事中監(jiān)控、事后審核的管理機制,。加強對代理銀行的監(jiān)督和管理，提高代理銀行的服務質(zhì)量。

2,、推行公務卡改革。根據(jù)掇政辦發(fā)[2011]3號文件,，制定區(qū)直預算單位公務卡管理辦法,，在區(qū)直單位中選擇區(qū)接待辦、區(qū)商務局試行公務卡結(jié)算,，實行規(guī)范的公務卡報銷還款程序,。并與掇刀農(nóng)行簽訂了公務卡委托代理協(xié)議，為推進公務卡改革提供良好的外部環(huán)境,。

（三）強化預算支出執(zhí)行管理

上半年,，全區(qū)實現(xiàn)財政支出萬元，占預算31858萬元的,，比同期 增長%,，實現(xiàn)一般預算支出萬元，占預算31358萬元的%,，比同期 增長%,。區(qū)直實現(xiàn)財政支出萬元，占預算萬元的%,，比同期萬元增長%,。其中：一般預算支出萬元，占預算萬元的%,，比同期萬元增長%,，基金支出萬元，占預算萬元的%,，比同期萬元增長%,。

1、強化預算單位在預算支出執(zhí)行過程中的主體地位,，繼續(xù)強化與區(qū)直各預算單位之間,、與局內(nèi)各業(yè)務科室之間的協(xié)調(diào)配合，形成了分工明確,、責任明晰,、緊密配合的預算支出執(zhí)行工作機制。

2,、及時對預算支出和重點支出執(zhí)行進度進行監(jiān)控和分析,，準確掌握預算支出執(zhí)行進度，達到提高預算支出的均衡性的目的。注重財政資金調(diào)度平衡,，確保了政策性支出,、民生支出、重點支出及時落實

到位,，提高財政資金運行效率,。1-6月投入工業(yè)園建設(shè)資金548萬元，重點項目獎勵補貼資金 萬元,，中小企業(yè)成長工程財政補貼資金 萬元,。上半年，從市局調(diào)度資金億元,，極大緩解了我區(qū)的資金壓力,。

三、優(yōu)化服務,，務實工作

（一）加強業(yè)務學習,，增強后備力量。一是積極開展業(yè)務傳幫帶活動,。以老帶新,，互相交流工作流程和工作經(jīng)驗,，做到各個崗位有后備力量,。二是積極開展政策業(yè)務學習。讓每個同志了解國家的財政,、稅收政策，更好地辦理各項業(yè)務。

（二）全員動員，團結(jié)協(xié)作，營造服務“窗口”,。嚴格踐行服務承諾、首問責任和責任追究制度，切實為群眾服務、為基層服務,、為預算單位服務；講究職業(yè)道德，不泄露預算單位財務機密,；并接受單位監(jiān)督,，加強窗口硬件建設(shè),，更好地服務于社會大眾,；改進服務態(tài)度,、加快服務響應，提高服務水平,，樹立良好的財政窗口形象,。

國庫科(收付中心)

二○一一年六月十五日

國庫股上半年工作總結(jié)篇二

財政國庫管理工作總結(jié)

今年以來，在局黨組的正確領(lǐng)導和支持下,，國庫科全體同志深入貫徹落實科學的發(fā)展觀,，不斷增強服務觀念和大局意識，按照局中心工作和本職工作要求,，以推進國庫管理體制改革為中心,，努力完成各項工作任務,，推進全縣財政經(jīng)濟及社會各項事業(yè)發(fā)展。現(xiàn)將上半年工作開展情況和下半年的工作打算總結(jié)安排如下：

一,、今年上半年工作開展情況

今年以來,，國庫科幾項主要工作開展情況為：

（一）強化預算執(zhí)行管理

一方面，認真貫徹執(zhí)行各項會計制度和財政管理制度,，規(guī)范預算執(zhí)行內(nèi)部操作程序,，明確各環(huán)節(jié)、各崗位的職責和權(quán)限,，保證了預算執(zhí)行的制度化,、規(guī)范化管理。

另一方面,，加強收支分析工作,。不斷加強與國稅、地稅,、銀行等部門的協(xié)作與聯(lián)系,，努力保障收入質(zhì)量提高的同時，促進收入均衡入庫,，按月認真搞好收入的預測,、調(diào)度、組織入庫,，認真分析月度財政收入完成情況,。支出方面，加強對支出的控制分析,，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅持“保工資,、保運轉(zhuǎn)、保重點”的支出原則,，合理調(diào)度國庫資金，千方百計保障工資性支出和教育,、民生等重點事業(yè)發(fā)展支出需要,。

三是認真編制各項報表。嚴格按照有關(guān)報表要求做好財政收支旬報,、月報、季報和財政收支統(tǒng)計信息工作,。

今年1-6月份，全縣地方財政收入完成21000萬元,，占預算的56%，同比增長20%,。其中：稅收收入完成15000萬元,，占預算的53%,，增長30%,；財政總支出完成34000萬元,，增長14%。其中灶內(nèi)支出35000萬元,，占預算的45%,，增長20%。

（二）深化國庫集中支付改革

1,、完善對國庫集中支付手續(xù)和支付流程的監(jiān)督管理。在辦理支付時,，各支付崗位認真審核支付計劃，對不符合支付方

1 式要求的款項支付堅決不予辦理,。

2,、完善支付信息系統(tǒng)和財政管理核算信息系統(tǒng)，提高資金支付和會計核算效率,。多次升級完善了集中支付信息系統(tǒng),，使系統(tǒng)運行更穩(wěn)定、更科學合理,，從而提高了資金支付的安全性,。

3、推行國庫支付終端延伸到單位改革,。按照我局深入開展優(yōu)化服務年活動要求,，為方便預算單位辦理集中支付業(yè)務，提高支付工作效率,，更好的服務于各預算單位,，國庫科推行了將支付終端延伸到預算單位的改革。預算單位已全部安裝開通了國庫集中支付終端并正常運行,。預算單位的財會人員足不出戶就能通過支付系統(tǒng)申請資金支付計劃和辦理資金支付,。

（三）加強干部隊伍建設(shè)，不斷提高自身素質(zhì)和工作水平,。 組織全體人員認真貫徹學習并執(zhí)行局內(nèi)部各項管理制度,，修訂完善了國庫科工作人員守則、崗位職責,、服務承諾,、設(shè)備管理制度等內(nèi)部管理制度；積極參加局里組織的深入開展優(yōu)化服務年活動等學習活動和其他各項活動,；在科室內(nèi)倡導文明辦公,、優(yōu)質(zhì)服務，努力提高辦事效率和服務質(zhì)量,。

當然,，在具體工作中，還存在著一些問題和不足,，如預算執(zhí)行及分析質(zhì)量還不夠高,、國庫集中支付改革還有待完善等，在今后的工作中我們將努力改進,。

二,、下半年的工作打算

下半年,，隨著預算執(zhí)行的深入，收支矛盾將更加突出,。國庫工作面臨的壓力更大,，任務更艱巨。全科人員必須牢固樹立科學的發(fā)展觀,，努力提高預算執(zhí)行管理水平,，推進財政國庫管理工作上新水平。工作打算為：

國庫股上半年工作總結(jié)篇三

財政國庫管理制度第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 1 第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 引 言

黨的十五屆六中全會《決定》:“推行和完善部門預算,、國庫集中收付,、政府采購和招投標等制度?！?/p>

全國九屆人大四次會議提出:“改革國庫制度,，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的現(xiàn)代國庫集中收付制度?！?/p>

_:《財政國庫管理制度改革方案》已經(jīng)過_第95次總理辦公會議原則同意,。“在‘十五’期間全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ),、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度,。”

一,、國庫管理制度的概念

2 湖北省財政國庫管理制度改革教材

國庫,，也叫金庫。辭海:“金庫,，亦稱國庫,，經(jīng)管國家預算收支的機構(gòu)。金庫或由國家在財政機關(guān)內(nèi)單獨設(shè)立,，或由國家銀行代理,。國家預算收入均須納入金庫;國家預算支出，均須自金庫撥付”,。這個解釋有一點是明確的:國家所有的收支,，都需要通過國庫來完成。通俗地理解,，國庫就是國家財富保存的地方,，英文中treasury,解釋為一個保存寶物的地方，或者解釋為:“一個私人或公共資金被接收,、保存,、管理或支出的地方”。牛津詞典上對國庫(treasury)的解釋是:“負責收稅,、預算以控制政府支出,、管理國債及宏觀經(jīng)濟管理”。國家是一個大家,，正如我們一個家庭,，每一個家庭成員掙的錢，總得有一個管家,，這些錢,，或者購買的金銀首飾，家里通常有一個保存的地方,，或者將錢存放在銀行里,，金銀貴重物品委托別人保管，但是這些錢,、金銀物品的支配權(quán)是管家;而且為了這些被保存的錢增值,，還有一個如何運作這些錢的問題，使這些錢安全地增值,。國庫就是一個國家或者一個地方政府財政收入和支出經(jīng)管的地方,，由于紙幣的流通，加上現(xiàn)在連紙幣都可以部分代替直接通過支票或者電子支票來代替流通,，促成交易,，因此，古時候國庫里要存有多少黃金的情形已經(jīng)發(fā)生了很大的變化,，代之以在國庫里存放有相當于多少價值的貨幣,。

國庫管理制度可以理解為維持國庫正常運行的一種管理制度。一個大家庭有許多家庭成員,，需要建立一種制度,，保證每一個成員所掙得的收入按約定的規(guī)則，將錢迅速交給管家手里,，在成員需要錢時,，這些錢如何盡快準確地不折不扣地保證需要，需要形成一種家庭成員都可以遵守的制度,，財政國庫管理制度正是研究預算收入,、支出及管理一種制度。如果一個家庭的部分成員,，對所賺的應該交給家庭統(tǒng)一管理的錢,，可以少交或者遲交，或者一上交后就強行要回去,，甚至該交的不交直接花了,，這個家庭的收入來源就會發(fā)生問題，第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 3 對別的家庭成員來說也不公平;在花錢上，成員申請的錢用于了干什么,，應該有比較清楚,，不能申請要100錢去買米，結(jié)果只有一半的錢買了米,，還有一半的錢自己拿去買了酒喝,。對一個政府來說，其收支賬務十分頻繁,、數(shù)額巨大,、交錢的人(納稅人)、花錢的人(各類財政開支的機構(gòu),、人員,、項目)都很多，如果沒有一個好的管理制度來約束,，該進入國庫的錢進不來,，或者不能及時進來，花出去的錢不能花到應有的地方,，或者錢一出國庫后根本就不知道花到哪里去了,，如果沒有詳細的支出去向的準確統(tǒng)計，在錢如何收,、錢如何支付上如果沒有鐵的制度,，國庫管理就會發(fā)生混亂，至少國庫會受到浸蝕,，而且容易造成一些不守規(guī)矩的單位和個人占便宜,，老實的人或者真正需要幫助的人或單位，得不到應有的幫助,。國庫管理制度主要是研究政府的收入和支出,、政府的錢如何運作的問題。其目標在于有效地控制預算執(zhí)行,，規(guī)范和高效管理國庫現(xiàn)金及債務,，及時準確地提供完整的預算執(zhí)行報告，為財政管理和宏觀管理服務,。

國庫既可以直接經(jīng)管,，也可以委托別人代理。在國家財政機關(guān)內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的,，稱獨立金庫制;委托國家銀行辦理的,，稱委托金庫制。我國國庫制度是委托金庫制,，財政金庫委托中國人民銀行的專設(shè)機構(gòu)代理,。

用現(xiàn)代專業(yè)語言描述，國庫是財政部門代表政府控制預算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負債的一系列管理職能,。財政國庫就是負責辦理國家財政預算收入和預算支出管理的執(zhí)行機關(guān),，它所行使的職能是國家財政預算執(zhí)行工作的重要組成部分。一個國家在一段時期內(nèi)一旦確定國家財政預算收支的總量任務,，那么運用國家的經(jīng)濟政策,，組織財政預算收支執(zhí)行,，實現(xiàn)收支總量任務便是財政國庫最主要的職責,。同時，在保證財政預算支出的前提下,，通過對財政沉淀資金的資本運作

4 湖北省財政國庫管理制度改革教材 來提高財政資金的效益,，在一定范圍內(nèi)調(diào)控經(jīng)濟，是現(xiàn)代財政國庫的又一個重要功能,。財政國庫管理方式與國家經(jīng)濟發(fā)展水平,、信息化發(fā)達程度以及國家政治和經(jīng)濟體制有著極為重要的聯(lián)系，同國家的政

治經(jīng)濟體制相適應,。當前,，我國社會主義市場經(jīng)濟體制已逐步建立，市場環(huán)境日益趨好,，法制建設(shè)日益完善,，正進入全面建設(shè)小康社會、加快推進社會主義現(xiàn)代化的新的發(fā)展階段,，借鑒國際成熟經(jīng)驗,，改革在計劃經(jīng)濟時期形成的財政國庫管理制度，建立現(xiàn)代財政國庫管理制度是我國社會經(jīng)濟發(fā)展到新的歷史階段的客觀要求,。

現(xiàn)代國庫管理制度有什么實質(zhì)性的要求呢,其重要的一條,，就是要實行國庫單一賬戶體系(treasury single account system)，所有財政性收入直接繳入國庫單一賬戶體系,，所有財政性支出均由國庫單一賬戶直接支付到商品或勞務提供者的財政性資金管理模式,，又稱之為國庫集中收付制度。換個說法,，屬于財政性資金,，就必須繳入單一賬戶體系，不進入單一賬戶體系就不可以動用,，要動用就必須從單一賬戶體系來支付,。它的內(nèi)涵就是財政收入直接繳入國庫，對財政支出從預算分配,、資金撥付,、資金使用、銀行清算,，以及財政資金到達商品和勞務提供者的整個過程實施有效的監(jiān)控,。也就是要實現(xiàn)兩個“直達”，即:“收入直繳,，支出直撥”,。實行國庫集中收付制度，將改變現(xiàn)行的財政性資金收支方式,，取消財政性收支過渡戶,，減少財政性資金的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和流動中的沉淀，充分發(fā)揮資金調(diào)度功能和國庫資本運作功能,，提高財政性資金使用效益?，F(xiàn)代國庫十分重視資金的時間價值，因此,，國庫資金的規(guī)劃和運作也是十分重要的內(nèi)容,。

二、現(xiàn)代財政國庫管理制度主要內(nèi)容

國庫管理基本內(nèi)容主要包括:現(xiàn)金管理,、政府銀行賬戶管理,、預算收支執(zhí)行及現(xiàn)金流量預測、政府債務管理,、國庫資金的運作,。下面有所側(cè)重地分析,。

第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 5(一)現(xiàn)金管理(cash management)國庫現(xiàn)金控制是宏觀經(jīng)濟管理和預算執(zhí)行的關(guān)鍵因素，其目的是控制支出總額,、圓滿完成預算執(zhí)行,、使政府借款成本最小化、使國庫存款和投資回報最大化,。

保證政府財政收入及時入庫,，避免提前支付款項，是其重要內(nèi)容?，F(xiàn)金管理中,，一個重要理念是現(xiàn)金的時間價值問題，一年前的100萬元,，與現(xiàn)在的100萬元,，與一年后的100萬元，其價值是不等的,。通過國庫現(xiàn)金的管理,，就是要實現(xiàn)資金現(xiàn)值的最大化,。

1,、國庫現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金管理中,，首先要控制現(xiàn)金流量,。影響現(xiàn)金流量的因素包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和支出方法,。

控制現(xiàn)金流入，包括兩方面的內(nèi)容:一是應繳入國庫的資金,，應該用最快辦法繳入國庫，二是國庫收到現(xiàn)金與支付現(xiàn)金的時間間隔應當盡可能縮短,。為保證現(xiàn)金及時入庫,，需要研究收入繳庫的各個環(huán)節(jié),。由于現(xiàn)行銀行系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施較為先進,，商業(yè)銀行通常能夠以比稅收征收機構(gòu)更高的方式征集收入,，因此,，需要研究在收入(包括稅收和非稅收入)繳庫信息流上,，以征收機構(gòu)為主,，在資金流上充分借助現(xiàn)代銀行系統(tǒng)的收入征管方式,。同時，政府需要采取嚴格措施,，確保商業(yè)銀行迅速將財政收入轉(zhuǎn)移到國庫賬上,，此外，通過付費給商業(yè)銀行應有的報酬,。我國現(xiàn)行包括稅收在內(nèi)的收入、一些非稅收入,，廣泛地存在征收機關(guān)的收入過渡戶，繳款人上繳的稅或費,，在征收單位的賬上要滯留一段時間，這與現(xiàn)代國庫管理中現(xiàn)金及時流入的要求是格格不入的,，也是與納稅人,、繳費人的要求不一致的,。作為納稅人,、繳費人,，需要明明白白地看到所繳的收入在最短的時間內(nèi)到達國庫,，而不是任何別的地方,。

控制國庫現(xiàn)金流的第二要素是現(xiàn)金流出問題?，F(xiàn)金流出與預算安排有關(guān)，財政資金什么時候支付,，支付多少,，與項

6 湖北省財政國庫管理制度改革教材 目進度也有關(guān)系，控制國庫現(xiàn)金流出,，需要充分考慮收入的進度，考慮庫款的情況,。

控制國庫現(xiàn)金流的第三個要素是財政支付的方式?？紤]到現(xiàn)代支付方式,、結(jié)算方式的多樣化,，可以采取不同的支付方式,，如現(xiàn)金,、支票,、電子支票,、電子轉(zhuǎn)移支

付,、記賬卡等,。以電子支付取代支票和現(xiàn)金的現(xiàn)代化支付手段,，使得政府可以更加準確地計劃其現(xiàn)金流量,、加速支出,、簡化行政和會計程序。當然,，這些支付方式與一個國家經(jīng)濟發(fā)展水平、電子技術(shù)運用普及和水平息息相關(guān),。

2、集中現(xiàn)金余額與國庫單一賬戶,。按我國傳統(tǒng)的國庫支付模式，財政部門將財政資金全部撥付到各預算單位的賬戶上,，通過這些賬戶層層下?lián)?，這對于發(fā)揮各預算單位理財自主權(quán)有一定的積極作用，但是,，從現(xiàn)金管理的角度,，很容易造成一方面有大量閑置資金滯留在各預算部門,，另一方面國庫資金緊張，一些按預算急需要保證的項目,，甚至連工資支付都出問題，其關(guān)鍵問題是現(xiàn)金沒有實行集中管理,。

通過國庫單一賬戶，可以有效地集中現(xiàn)金余額,。國庫單一賬戶是指一個或一組彼此相關(guān)的賬戶,，政府通過這個(組)賬戶可以完成其所有支出。標準的國庫單一賬戶體系下,，支出單位開設(shè)的賬戶必須經(jīng)過國庫的授權(quán),，支出機構(gòu)的賬戶均為零余額賬戶，支出機構(gòu)的賬戶每天結(jié)算時自動清零,，中央銀行在每天結(jié)束前合并政府賬戶頭寸,，包括所有政府賬戶中的余額。

(二)政府銀行賬戶管理

現(xiàn)代國庫管理政府各種收支活動,，一個重要手段是通過對政府各部門在銀行開設(shè)的賬戶體系的監(jiān)管,。無論是稅收征集和支出采用何種組織形式，財政國庫必須負責監(jiān)督所有政府銀行賬戶,，包括所有預算外資金,。對于參與政府財政收入征集和財政資金支付的商業(yè)銀行，財政國庫必須與商業(yè)銀行

第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 7 進行談判并簽署各項協(xié)議,，以減少財政國庫收支業(yè)務中的費用,，并保證高效。

按照國際慣例,，財政國庫對政府銀行賬戶的管理,，對我國當前具有特別意義,。當前各預算單位多頭管理，資金分散管理,，國家資金使用缺乏有效監(jiān)督,，并導致大量的違規(guī)行為。建立對政府銀行賬戶體系的監(jiān)控是一個國家的基本要求,。

(三)組織預算執(zhí)行,。預算執(zhí)行分為兩個方面:一是收入管理，包括記錄收到的款項及其相關(guān)信息,，保存應收款項的有關(guān)信息,，并在到期時催收和追繳。政府應當編制月度收入分配預測,，這種預測應當定期更新,，最好是每月更新一次,，因為宏觀經(jīng)濟環(huán)境和稅收管理制度是變化的，這些變化必然會影響到預算收入的完成,。譬如,，2003年初始發(fā)的“非典”疫災,，是對人類生存的挑戰(zhàn)，極大地改變了人們的日常生活,，改變了經(jīng)濟活動，其對財政收入的影響是顯而易見的,。那么在作收入計劃時,，就必需根據(jù)變化了的情況重新組織預算收入的實施,。

預算執(zhí)行中對預算支出的實施，是一項更為棘手的問題,。一般通過編制預算單位用款計劃來完成,，也就是資金用款計劃,，需要提前編制并分發(fā)給各支出機構(gòu),。支出計劃要充分考慮到項目實施的要求和國庫資金余額的需要。

在編制收入計劃和支出計劃的前提下,，要編制國庫現(xiàn)金收付計劃,。(四)對國庫現(xiàn)金實行資本運作。國庫存款經(jīng)常性的余額,，也稱庫底資金,，如何根據(jù)資金的時間價值運作好這些資金，具有重要的意義,。通過完善的支付信息管理系統(tǒng),，計算出正常情況下現(xiàn)金的收、支和余額,。根據(jù)國庫資金使用計劃,，在保證財政正常支付需要的前提下，沉淀的資金可以通過資本市場運作,，提高財政資金的使用效益,。庫底資金運作在地方

8 湖北省財政國庫管理制度改革教材 財政尚有許多配套措施需要解決。庫底資金運作中,，首先需要考慮資金的安全,，第二是增值問題。為確保資金安全,，就需要對資金投向,、投入方式等作明確的規(guī)定，一般來說,，庫底資金動作不能波動太多,，以免影響金融市場的穩(wěn)定。要做好資金運作的投資組合,，就一般來說,，不宜投資于一般性股票交易。這里面對我們許多人來說,，有個觀念的轉(zhuǎn)變,，一個國家或者一級政府，國庫里擁有多少錢(財力)十分重要,，但是,，并不需要保留太多的現(xiàn)金，現(xiàn)金太多,，等于是資金的閑置?，F(xiàn)代西方國家，追求的是科學的現(xiàn)金計劃下,，使國庫內(nèi)現(xiàn)金余額最小化,。

此外,，還有國債發(fā)行及宏觀經(jīng)濟政策的制定。三,、財政國庫集中收付改革的背景分析

從國外現(xiàn)代國庫管理制度看,，我國傳統(tǒng)的國庫管理與其相距甚遠，表現(xiàn)在對現(xiàn)金流入和流出的預測,，即財政收入和財政支出的預測上還非常抽象;無論中央還是地方國庫對資金的時間價值都還沒有引起重視;資金用款缺乏與預算相適應的計劃;對支付和收入實現(xiàn)的明細情況,，國庫環(huán)節(jié)缺乏準確、細致的統(tǒng)計,。更為突出的是,，財政資金撥付的方式和財政收入繳入國庫的方式存在著明顯的不足。現(xiàn)行的國內(nèi)財政學教程中,，很少有對財政支出的撥付方式加以研究的,。推行國庫集中收付成為當前我國經(jīng)濟改革中一項重要的內(nèi)容。這一改革掀起的背景是什么,(一)政務法治化,、規(guī)范化,、公平化的趨勢

法治化:市場經(jīng)濟是法治化經(jīng)濟，它是一種游戲規(guī)則,，沒有這種游戲規(guī)則,，市場經(jīng)濟的自由競爭將無法有序地進行。

規(guī)范化:市場經(jīng)濟要求公共財政必須規(guī)范地運行,，增加客觀性,，減少人為因素，減少尋租行為,。

公平:效率和公平是任何國家財政管理都要追尋的目標,。單從公平上講，這里包括對納稅人的公平,，對財政供給對象

第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 9 的公平,。財政供給對象主要是維持社會運轉(zhuǎn)必要的機構(gòu)，或者市場經(jīng)濟下私人無法或者不愿意承擔的事務或者市場經(jīng)濟競爭中的弱勢群體,，需要公營組織幫助的群體,。包括政府公營組織及員工;政府及其他必要的公營的非盈利組織應該得到公平的標準化的財政支持，而不應該厚此薄彼,。是否公平,，需要一種支付制度來實現(xiàn)。

(二)政務公開化,、透明化的趨勢

市場經(jīng)濟宛若浩瀚的海洋,，誰也無法窮盡其內(nèi)在的真諦，市場經(jīng)濟對財政制度產(chǎn)生的影響，也很難描繪,。市場經(jīng)濟的公開,、公平、透明及法治等要素,，將會對過

渡時期的財政制度產(chǎn)生影響。如整個財政制度的法治化,，財政信息的公開化，決策的透明化,，都會不以個人意志而逐漸表現(xiàn)。作為財政國庫,，對其所經(jīng)管收支內(nèi)容,、金額的公開化,，也是必然的趨勢。因為作為公共財政(public finance),，區(qū)別于私人財務(private finance)的一個鮮明特點是前者的公開性,，代理人沒有理由向委托人隱瞞財政收支狀況,。我們需要建立一種制度，使我們的納稅人明了他們繳的稅或費是否真正及時進入了國庫,，納稅人還有權(quán)利知道，公民交的稅收具體是怎么樣運用的,，而不是抽象的概念,。而現(xiàn)行的財政支出的統(tǒng)計難以滿足這一國民基本的要求。

財政制度和財政事務增強公開性,，對財政管理部門來說,，也是一件大好事,。公開性帶來的影響，將首先是財政預算的公開性,。隨后,，需要預算執(zhí)行的公開性,。因為預算執(zhí)行結(jié)果才是預算編制的歸宿,，預算執(zhí)行情況不能公開,，預算公開是虛的,。通過國庫集中收付，有利于解決支付環(huán)節(jié)的公開性,。比方說,，現(xiàn)在從政府到社會都十分重視教育,、計劃生育,、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、社會保障,、民政救濟等項目,，公眾有權(quán)知道公共財政安排的這些部門的錢具體投向了哪

10 湖北省財政國庫管理制度改革教材 里,，而不是僅僅知道投了多少到這些事業(yè)，這就需要從支付環(huán)節(jié)作好具體的集中統(tǒng)計,。再如社會發(fā)行的體育彩票、福利彩票,，相應募集的款項投向了哪些體育項目、哪些民政項目,最后承建這些項目的商人即收款人是誰,公眾有知情權(quán),，社會有監(jiān)督權(quán)。通過國庫直接支付到供貨商或服務商,，有利于資金真實地按其本來用途投入,，減少中途折耗。

(三)公共財政改革的需要

中國在過渡經(jīng)濟時期最終選擇了社會主義市場經(jīng)濟的道路,，市場經(jīng)濟必然選擇公共財政,，公共財政改革的軌跡中，需要選擇國庫集中收付這一制度,。因此,，我們不僅要看到一個點的改革，而是要看到一個面的改革,，看到在整個公共財政改革進程中國庫改革所處的位置,。

迄今中國公共財政改革的進展，從改革內(nèi)容上看,，在前20年側(cè)重點是分配制度的改革,，包括農(nóng)村實行聯(lián)產(chǎn)承包經(jīng)營責任制、城市對企業(yè)分配制度的改革,、工商稅制的改革,、分稅制的改革等，從上世紀九十年代中葉開始，財政改革逐步轉(zhuǎn)向以管理制度改革為主要內(nèi)容上來,。

對財政改革也可以從縱向和橫向兩根軸線來理解,。在縱向上，主要是從1993年開始推行了分稅制改革,，構(gòu)建起了上下級政府之間財政利益分配的核心制度,，使中央財政收入建立在穩(wěn)固增長的基礎(chǔ)上，而且隨著時間的推移,，中央財政在財政總收入中所占的比重越來越高;由于分稅制將原屬于地方的部分稅種劃分給了中央財政,，中央財政集中的財力中有一部分需要分給地方政府，為規(guī)范這種分配行為,，中央財政輔之建立了財政轉(zhuǎn)移支付制度(transfer payment),。轉(zhuǎn)移支付是縱向上分配財政資金的一種方法，它通過多因素的客觀分析方法,，通過建立數(shù)學模型,，解決上級財政對下級財政的公平、透明化的分配問題,，減少人為因素,。當然，轉(zhuǎn)移支付也

第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 11 需要逐步完善,，因素選取的不同,，按理論值(標準值)測算后與實際值的差異如何處理，仍然有較大的隨意性,，回歸樣品本身值的失真,，回歸出的統(tǒng)一計算模型也將失真。公共財政在縱向改革上下一步需要真正關(guān)注的:一是對事權(quán)如何比較清晰地界定好;二是對財政體制,、轉(zhuǎn)移支付等制度如何提高法治化程序,，減少隨意性;三是不同地區(qū)國民如何在公共產(chǎn)品上享受標準化的最低程度保障的服務問題如基礎(chǔ)教育要研究中西部地區(qū)未成年人如何享受這一基本的公共服務的問題。

在橫向上,，主要是推行了預算制度的改革,，包括零基預算(zero based budget)、部門預算(departmental budget)及“收支”兩條線,，這些改革一個共同目標是要解決對橫向的部門公平的標準化的分配問題,，保證政府部門的正常運行及社會事業(yè)發(fā)展的公共需要。預算編制的改革是一個漫長的過程,，它不僅涉及到經(jīng)濟領(lǐng)域的事情,，還涉及到上層建筑領(lǐng)域的事項。預算的完整性(不被肢解),、預算的嚴

肅性,、預算的公平性,、預算的公開性以及預算分配上如何切實按公共財政的原則分配資金,，都將是今后改革中需要予以重點關(guān)注的問題,。

公共財政橫向推進上,，一個重要內(nèi)容就是財政資金支付問題和收入繳庫環(huán)節(jié)的改革,。財政資金分配,，其最后一道環(huán)節(jié),，也是最實質(zhì)性的環(huán)節(jié),，將分配的資金撥付到公共財政所需開支的環(huán)節(jié)。一個好的預算,，如果沒有好的實施，難以有好的結(jié)果,，甚至結(jié)果與預算大相徑庭,。預算編制完后,，預算如何執(zhí)行,，在某種程度上其重要性甚至超過預算本身，預算執(zhí)行要切實保證編制的財政收支計劃得到實施,，同時，要矯正預算編制中發(fā)生的偏差,。由此產(chǎn)生了橫向上國庫集中收付改革的問題,。它主要需解決的是對所分配的公共財政資金,，12 湖北省財政國庫管理制度改革教材 如何保證它按預算到位，并提高效率,，否則再優(yōu)化的預算分配如果在支付環(huán)節(jié)扭曲，前面一切過程不過是一場空洞的游戲,。一個不爭的事實是,，當今中國一方面面臨財政資金供給的短缺,，另一方面,，大量的財政專項資金并沒有用在財政專項資金設(shè)置的本來用途,，多少水利資金用于了水利,多少扶貧資金用于了真正的扶貧,多少農(nóng)業(yè)稅減免落實到真正的農(nóng)戶手里,多少的計劃生育經(jīng)費,、教育經(jīng)費,、排污費,、國土整治費真正直接用于了相關(guān)事業(yè),多少交通養(yǎng)路費用于了養(yǎng)路,????

一個根本性的問題,，也是最原始和簡單的問題,，就是對支付環(huán)節(jié)存在的問題我們長期熟視無睹,。長期以來,，我們采取的是財政撥款制,，將財政資金撥到另一個政府部門,，并就此作為財政支出,，至于撥到這個政府部門的錢是否用于預算的項目，財政沒有更多地關(guān)注,。在銀行支付手段如此發(fā)達的今天,，我們?yōu)槭裁磳σ还P財政資金支付要轉(zhuǎn)這么多彎、經(jīng)過這么多環(huán)節(jié)呢,為什么不能從國庫直接支付到提供貨物和服務的商人那里去呢,在財政收入資金繳庫環(huán)節(jié)也存在類似的問題,，無論是收稅的,，還是收費的，只要是代表國家行使職能,，沒有任何理由將納稅人或繳費人應上繳國庫的資金在征收人的過渡賬戶上滯留一段時間,，必須尋求資金直達國庫的辦

法。這就是兩點之間,，直線距離最短的道理,。市場經(jīng)濟國家的普遍性觀念和做法是,，當資金不能專款專用或者不能有效地?？顚Ｓ贸蔀橐粋€比較普遍的現(xiàn)象時,，這種制度設(shè)計肯定是有缺陷的，必須進行改革,。國庫集中收付改革正是這一背景下出爐的,。

政府采購(governmental procurement)，也類似于國庫集中收付,，要解決的是對已經(jīng)確定的公共資金,，在購買時如何真正做到物有所值的問題。而且政府采購為國庫集中支付創(chuàng)造了條件,，國庫集中支付為政府采購提供了保障,。

第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 13 無論是公共財政橫向推進，還是縱向推進,，都是市場經(jīng)濟在中國植根的過程中所必須作出的選擇,。從財政部門以及公共部門的財務機構(gòu)來說，公共財政的進程也是理財者規(guī)范自身行為的過程,，是政府部門規(guī)范行政行為的過程,，是理財者自我革命的過程。改革的終極方向,，政府任何部門在職能上只有分工不同,，不應有其自身經(jīng)濟權(quán)利上的差異，進一步說,，政府理財者將更多地向技術(shù)部門靠近,。

國庫股上半年工作總結(jié)篇四

財政國庫管理制度改革

單位會計核算：

（一）對財政直接支付的支出，預算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細表）入賬,，會計分錄為：

行政單位：

借：經(jīng)費支出、庫存材料等

貸：撥入經(jīng)費──財政直接支付

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出,、材料等

貸：財政補助收入──財政直接支付

建設(shè)單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬,，會計分錄為：

借：器材采購,、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政直接支付

如財政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的,，應同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（二）對財政授權(quán)支付,，預算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬,，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目（行政單位編號107,，事業(yè)單位編號103）進行核算,，會計分錄為：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費──財政授權(quán)支付

事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補助收入──財政授權(quán)支付

對財政授權(quán)支付由財政下達零余額賬戶的用款額度,，建設(shè)單位應予以記賬，并在資產(chǎn)占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總帳科目（編號234）進行核算,，會計分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政授權(quán)支付

（三）預算單位從預算單位零余額賬戶支取使用時,，會計分錄為： 行政單位：

借：經(jīng)費支出,、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出,、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位：

借：器材采購,、建筑安裝工程投資,、待攤投資等

貸：零余額賬戶用款額度

（四）預算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用

時,，會計分錄為：

行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費支出、庫存材料等

貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出、材料等

貸：現(xiàn)金

建設(shè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現(xiàn)金

（五）如授權(quán)支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應同時登記固定資產(chǎn)賬,，會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

財政授權(quán)支付額度余額注銷

年度終了,，縣財政局將單位年終結(jié)余用款計劃額度注銷，同時,，代理銀行和基層預算單位在12月31日時點對賬簽證后,，憑銀行對賬簽證單將基層預算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度余額注銷。

行政事業(yè)單位,、建設(shè)單位按上述規(guī)定將零余額帳戶財政授權(quán)支付額度余額注銷后,，其賬務處理如下：

行政單位

借：撥入經(jīng)費—財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位

借：財政補助收入—財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位

借：基建撥款—財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

行政事業(yè)單位,、建設(shè)單位對財政直接支付指標余額不進行賬務處理,。

國庫股上半年工作總結(jié)篇五

財政局國庫科工作總結(jié)

xx年,，在局黨組的正確領(lǐng)導和省廳國庫處的大力支持下,，在相關(guān)科室的鼎立協(xié)助和有關(guān)部門的緊密配合下,，我科全體同志以“三個代表”重要思想和黨的_精神為指針，同心協(xié)力,，負重奮進,，科內(nèi)各項工作在嚴竣的形勢下取得了一定成績。現(xiàn)將一年來工作總結(jié)如下： 一,、全力以赴,，千方百計實現(xiàn)收入任務全面完成組織收入是財政部門的一項核心工作，也是我們著力抓的一項中心工作,。xx年在市內(nèi)重點稅源大戶上繳財政收入大幅減收以及下崗職工再就業(yè)等政策性減收和特大澇災,、旱災等諸多不利因素影響下,，我科把完成和超額完成財政收入任務作為第一工作目標,，以組織收入為工作的中心,，以均衡入庫為重點，以提高收入質(zhì)量為核心,，咬定全年目標不動搖,，積極應對，迎難而上,做了大量扎實而有效的工作,。歸結(jié)起來主要有：

1,、進一步完善收入增長考核辦法。年初,，對縣市xx年財稅收入完成情況進行了認真細致的核對,、算賬，兌現(xiàn)了各縣市xx財稅目標獎勵,，并結(jié)合近幾年來市政府對縣市財稅收入考

核情況,，修改、完善了《xx年財稅收入增長考核獎勵辦法》,，并及時按考核辦法進行了核對,、算賬和獎勵兌現(xiàn)，調(diào)動了各級各部門組織收入的積極性,。

2,、進一步加強稅務、金庫等部門的協(xié)作與聯(lián)系,。逐步建立了信息相互溝通,、數(shù)據(jù)相互交流、情況相互通報的工作機制,，隨時掌握稅收入庫動態(tài),，及時協(xié)調(diào)征管中存在的問題,，疏通稅款流通渠道，實現(xiàn)稅收“顆粒歸倉”,，為全年任務的完成奠定了堅實基礎(chǔ),。

3、進一步加大重點稅源的督查和催繳,。針對稅源嚴重下滑,、本級收入大幅短收的情況,，我科多次隨有關(guān)領(lǐng)導深入公司以及國稅,、地稅進行調(diào)研，與他們一起分析研究稅收入庫形勢,，及時掌握企業(yè)產(chǎn)銷動態(tài),，積極幫助協(xié)調(diào)企業(yè)繳稅中存在的具體問題。同時,，我們還加大了對主體稅種和縣市稅收入庫的督查,、監(jiān)控和催繳力度。

4,、堅持“大”“小”稅源并重,，確保應收盡收。在抓好市本級主體稅種和稅收大戶的同時,，我們還配合稅務部門充分挖掘面上稅收潛力,，促進收入的及時、足額入庫,。11月底,，我科針對全市收入嚴重滯后的局面，以《? 關(guān)于抓緊做好xx年財稅收入入庫工作的緊急通知》文件在全市發(fā)動了一場收入攻堅戰(zhàn),，增強了縣市完成或超額完成全年收入任務的信心,，扭轉(zhuǎn)了稅收入庫的被動局面。由于措施得力,，全市各項財政收入任務全面超額完成預算目標,，取得了驕人成績。xx年年全市實現(xiàn)財稅總收入89209萬元,，為年初預算的,，比上年增長，同時,，全市上劃中央“兩稅”,、上劃所得稅均完成任務，保住了市既得利益,。

二,、錙銖必較,，千方百計實現(xiàn)“三個確保”

今年,，我科在支出預算執(zhí)行上始終堅持“保工資,、保運轉(zhuǎn)、保重點”的原則,，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),，嚴格控制支出，實現(xiàn)了“三個確?！保阂皇莾?yōu)先保證工資性支出,。一年來，始終把工資性支出的撥付作為財政支出首位目標,，不斷強化工資專戶管理,，同時加大對縣市工資發(fā)放特別是有欠發(fā)工資現(xiàn)象的縣的重點督查，并針對存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)及時掌握情況,，加強指導,，鞏固了工資統(tǒng)發(fā)成果。xx年,，全市繼續(xù)做到了不拖欠全年工資,，受到社會及上級部門一致好評。二是基本保證了政府運轉(zhuǎn)和各項建設(shè)事業(yè)的資金需求,。在保證工資支出的同時,，還在保證維護社會穩(wěn)定、不斷促進各項建設(shè)事業(yè)發(fā)展等重點支出上給予了充分保證,。xx年,，全市財政支出共完成240384萬元，為預算的,，比上年同期增長,，三是優(yōu)先保證重點項目支出需要。如科學,、醫(yī)療衛(wèi)生,、撫恤救濟等支出分別同比增長、,、.三,、精心測算，千方百計實現(xiàn)資金合理調(diào)度

及時做好上下級財政資金測算,、妥善調(diào)度國庫資金是我科工作的重要職責之一,，也是確保工資按時發(fā)放和_正常運轉(zhuǎn)的重要保證，但在收支矛盾異常突出的xx年中,，這也是難度最大的一項工作之一,。為此,，我們做好了以下工作：一是積極爭取省財政廳對我市的資金均衡調(diào)度政策。為了爭取上級資金調(diào)度更多的支持,，我科加大了向上協(xié)調(diào)聯(lián)系力度,，不僅多次采取電話、口頭,、文字等多種方式,、多種途徑向省廳國庫處反映我市的特殊困難，還多次與局領(lǐng)導赴省匯報,，得到了省廳對我市的調(diào)度資金的照顧和傾斜,極大地緩解了我市財政支出的資金壓力,。二是不斷完善對縣市資金調(diào)度辦法。xx年,，在對縣市繼續(xù)實行月均衡調(diào)度資金的基礎(chǔ)上,，我們還結(jié)合防汛抗災等特殊情況,，加大了特殊時期對縣市資金的調(diào)度力度,；并通過設(shè)立專戶等辦法，保證了工資,、社保,、扶貧等資金的封閉運行、?？顚Ｓ?。資金的合理調(diào)度對xx年各縣市保工資、保穩(wěn)定,、保重點起了重要作用,。

四、與時俱進,，不斷改革國庫資金管理制度

科學,、嚴謹?shù)闹贫群蛷娪辛Φ墓芾硎侄问俏覀冏龊靡豁椆ぷ鞯闹匾Ｕ稀x年,，我科在加大改革力度,、完善國庫資金管理制度上狠下了功夫。一是嚴格專項資金管理,。為了進一步規(guī)范財政專項資金管理,，根據(jù)局黨組的具體布置，我科起草了《市財政局科室專戶資金內(nèi)部審批撥付暫行辦法》,，并經(jīng)過反復討論修改于8月1日起正式出臺實施,。這是我局在專項資金管理上采取的又一舉措。實施幾個月以來,，運行情況良好,，不僅做到了資金及時撥付,，還有效地提高專戶資金的使用效益，防范和化解了財政風險,。二是加大了國庫資金撥付制度,。為了規(guī)范國庫資金撥付行為，下半年,，我科制定了《市財政局國庫資金撥付制度》,，對辦理預算內(nèi)撥款、預算外撥款,、科室專戶資金撥款的原則,、程序等分別作出了明確規(guī)定，并及時告知了各相關(guān)撥款單位,，樹立財政部門良好的窗口形象,。三是加快了國庫管理制度改革的步伐。xx年,，市本級會計集中核算通過一年多的運行已逐步規(guī)范,，縣市會計集中核算也已全面推行到位。四是完善了其他內(nèi)部控制制度,。先后在科內(nèi)實行規(guī)范了《市財政局國庫科印鑒管理及使用辦法》,、崗位責任制等。在9月省廳召開的國庫工作經(jīng)驗交流會上,，我科的以上制度和做法得到了省廳和其他地區(qū)的一致認同,。五、規(guī)范管理,，有條不紊做好各項日?；A(chǔ)工作

隨著公共財政的逐步建立和發(fā)展，特別是部門預算和國庫集中收付管理制度改革的即將實施,，對我科日常各項大量基礎(chǔ)性工作如辦理財政預算內(nèi)外各項收支,、進行會計帳務核算等提出了更高的要求。xx年,，我科全體成員勇于創(chuàng)新,，不斷學習，全面夯實了各項基礎(chǔ)工作,。一是以較高質(zhì)量完成了xx市本級和全市財政總決算,、預算外收支決算報表的具體布置、編報,、審核匯總,、上報等工作，其中預算內(nèi)總決算獲省一等獎,。同時,，我科還召開了xx年財政決算布置會議,，總結(jié)表彰了xx全市財政決算報表工作，并對xx年決算表格進行了具體布置,。二是認真做好了財政收支旬,、月報和預算執(zhí)行情況分析，做到了報送及時,、數(shù)據(jù)準確,，較為透徹地分析預算執(zhí)行情況中存在的問題并提出相應的措施，為領(lǐng)導決策提供詳細信息,。三是認真辦理了市本級預算內(nèi),、外資金和專戶資金撥款、記賬,、對賬,，及時進行了會計核算和賬務處理，確保了會計核算真實,、準確,、可靠。四是積極開展財政調(diào)研活動,，并參與了局各種匯報材料的起草和匯報工作,較好地完成了局領(lǐng)導交辦的其他任務,。

總之，xx年我科的各項工作取得了一定成績,，但也還存在很多不足之處，如預算執(zhí)行分析,、專項資金管理及調(diào)查研究等工作都亟待加強,。新的一年中，我們將以新的思路,、扎實細致的工作推動國庫管理和國庫改革工作再上新臺階,！

《[推薦]xx年財政局國庫科工作總結(jié)

2018年我在旅行社財務部的各項工作基本告一段落了，在這里我只簡要的總結(jié)一下我在這一年中的工作情況,。根據(jù)公司的經(jīng)營理念和現(xiàn)代管理方式的要求,，財務工作必須是嚴格正規(guī)、合理合法,，在公司這種良好的氛圍和環(huán)境下,，我們財務工作人員進行嚴謹踏實的工作。

反映和核算是財務工作的基本職能之一,。我作為一名財務工作人員必須對公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務通過不同的方式,、方法進行規(guī)范記錄，反映在憑證,、帳簿和報表中,，以備隨時查閱,。我已經(jīng)對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰,、帳實相符,。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規(guī)化,、標準化,。做到全面、及時,、準確的反映,。今年我們財務部在人員減少并且從八月份開始又增加了國內(nèi)康輝單位的財務核算，工作量比往年驟然增加了許多,，就拿我們平時做的記賬憑證來說吧,。去年我平均每月做450張，今年從八月份開始,，我平均每月要做850張憑證。工作量比去年增加了將近一倍,。在整天忙忙碌碌中,，還要經(jīng)常抽出時間幫部門檢查一下，還有哪些團未結(jié),，借款未還,，應收賬款未收回，提醒他們及時清帳,。對自己所做的帳,，也要經(jīng)常看

以防忙中出錯,。由于職業(yè)關(guān)系,，我們財務人員經(jīng)常做到肩背疼得直不起來，但是我們還是忍著疼痛堅持在自己的工作崗位上踏踏實實,，認認真真地工作,。

監(jiān)督，是財務工作的另一項基本職能。首先是對每個部門每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性,、和理性進行監(jiān)督,，保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟損失。例如我在審核付款和往來單位對帳中,，如稍有不慎,，就有可能給我們單位造成無可挽回的損失。在實際工作中,，本著客觀,、嚴謹、細致的原則,，在辦理會計事務時做到實事求是,、細心審核、加強監(jiān)督,，嚴格執(zhí)行財務紀律,，按照財務報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時,，對不真實,、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出,，不予報銷,；對記載不準確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求經(jīng)辦人員更正、補充,。通過認真的審核和監(jiān)督,，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法,，確保了我社會計信息的真實、合法,、準確,、完整，切實發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督的作用,。

忠于職守,、作為會計人員，我忠實地執(zhí)行財務法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的各項規(guī)章制度,，勤于學習,，不斷提高自己的職業(yè)索養(yǎng)與技術(shù)職能，有責任感和職業(yè)道德。本人始終以敬業(yè),、熱情,、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志,，能夠做到一視同仁,，熱情服務、耐心講解,，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作,。在工作過程中，不刁難同志,、不拖延報賬時間：對真實,、合法的憑證，及時給予報銷,；對不合規(guī)的憑證,，指明原因，要求改正,。

隨著年齡的增長和工作經(jīng)驗的增多,，我對我個人在財務工作中的要求也在不斷提高，通過會計人員繼續(xù)教育培訓,，學習了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求,，使自身的會計業(yè)務知識和水平得到了更新和提高，能夠更好地服務于現(xiàn)在的工作,。

2018年,，我局在市局和內(nèi)黃縣委、縣政府的正確領(lǐng)導下,，以黨的”三個代表”重要思想為指針,，遵照”法治、公平,、文明,、效率”的新時期治稅思想，緊緊抓住組織收入這個中心不放松,，從嚴治稅,，從嚴治隊，加強精神文明建設(shè),、黨風廉政建設(shè)和信息化建設(shè),，全局干部職工發(fā)揚艱苦奮斗的作風，同心協(xié)力,，真抓實干,，”單項工作爭第一,，全面工作創(chuàng)一流”，圓滿完成了市局敲定的稅收任務?，F(xiàn)將我局一年來的工作總結(jié)如下：

一,、以組織征收為中心，狠抓征收管理,。1,、全員抓收入，實行目標管理,。2,、加強稅源監(jiān)控，嚴格稅源管理

在組織征收工作中,，全局干部職工牢固地樹立了全方位稅收觀,，抓大不放小，對重點稅源與零星稅源,、大稅種與小稅種一視同仁,，最大限度地限制跑、冒,、滴,、漏現(xiàn)象的發(fā)生。年納稅額在10萬元以上的企業(yè),，我局領(lǐng)導進行了分戶定責,，跟蹤管理，做到對重點稅源心中有數(shù),。同時,，我局乘今年整頓和規(guī)范稅收秩序之東風，加強了對集貿(mào)市場的綜合治理,，合理調(diào)整了個體稅負,，調(diào)整面不低于90%，稅負調(diào)整率不低于10%,；加大了對加油站,、磚瓦場、建筑市場,、房屋租賃,、醫(yī)療機構(gòu)等行業(yè)的專項檢查，有效地防止了稅源的流失,。僅對加油站的專項檢查就查補稅款11萬元，罰款萬元,。3,、加大稽查力度，打擊涉稅犯罪

今年，我局加大了稽查和打擊涉稅抗稅行為的力度,，進行了營業(yè)稅,、所得稅等稅種的檢查和發(fā)票使用檢查，堅持向征收管理要收入,，向稽查要收入,。

4、全面細致地做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作,。

從二月初到四月中旬,，我局對全縣應納企業(yè)所得稅的納稅戶進行了200x年的企業(yè)所得稅清繳，共檢查企業(yè)125戶,，查補稅款67萬元,，罰款38萬元。

5,、加強教育,，依法行政

在征收工作中，教育和要求干部職工遵照”應征不漏,，應免不征”的原則,，做到”依法征收，應收盡收,，堅決不收過頭稅”,，堅決杜絕有稅不收或收過頭稅、人情稅,、關(guān)系稅等現(xiàn)象,。

二、凝聚人心,，轉(zhuǎn)變作風,，文明辦稅 2、今年,，我局按照省局,、市局的要求，在全局深入持久的開展了”轉(zhuǎn)變作風,，優(yōu)質(zhì)服務,，文明辦稅”活動。采取了內(nèi)外結(jié)合,，廣開言路,，查找剖析本單位和個人在思想作風、工作作風和行業(yè)風氣方面存在的突出問題,，有針對性地制定整改措施,。我們還廣泛征求了各級政府,、社會各界人士和納稅人的意見，主動接受他們的評議和監(jiān)督,，以完善規(guī)章制度和改進工作作風,。3、加強制度建設(shè),，促進規(guī)范化管理,。4、合理輪崗,，加強對臨時工的管理,。

針對我局臨時人員較多，政治素質(zhì),、工作能力,、知識層次參差不齊、多數(shù)工作在征收一線等特點,，我局于上半年頂住來自各方面的壓力對全系統(tǒng)臨時人員進行了大幅度調(diào)整,，對在同一崗位上工作時間超過三年的，全部進行了輪崗交流,，從而促使了臨時人員的廉潔自律意識和愛崗敬業(yè)的自覺性,。