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財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇一

嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，堅守原則底線。財政支出實行鄉(xiāng)長“一支筆”簽字制度,，所有開支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途,，再由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn),，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字審批后方可到鄉(xiāng)財政所報賬,。

凡有主管部門下?lián)艿膶ｍ椯Y金，由對口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項目并掌握資金的使用,，協(xié)助財政所管理好專項資金,；在項目實施中涉及資金往來的有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案,；凡涉及按合同規(guī)定條款付款的,，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定,，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔,。

對經(jīng)批準(zhǔn)因公出差、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員,，其差旅費憑通知據(jù)實報銷,。所有自修、自學(xué),、函授的一切費用自理,。

上級來人因工作需要安排就餐的，須經(jīng)鄉(xiāng)長批準(zhǔn),，實行對口接待,，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開具《就餐通知單》,，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細(xì),，有標(biāo)準(zhǔn),、數(shù)量、陪餐人簽字,。

為了規(guī)范政府采購行為,，做好我鄉(xiāng)政府采購工作，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行,。

為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核,，會計服務(wù)中心對印章按規(guī)定分開管理，財務(wù)人員各人管理自我的印章并對印章負(fù)責(zé),，會計負(fù)責(zé)管理財務(wù)公章；銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理,。

每年年初會計服務(wù)中心會計人員對上年的財會檔案進(jìn)行收集,、整理、歸檔,，由專人負(fù)責(zé)管理,。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇二

為規(guī)范村級財務(wù)管理，強(qiáng)化村級財務(wù)監(jiān)督,，嚴(yán)肅財經(jīng)活動紀(jì)律,，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會效益,，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策,，結(jié)合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度,。

(一)各類資金的收,、支管理

1、財政轉(zhuǎn)移支付資金：由財政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳,，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分,。

2、“一事一議”籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集,、管理和使用,，其開支范圍主要用于村級道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè),，籌集資金實行上線控制,，每人每年最高不超過15元，嚴(yán)禁自立項目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資,，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān),。

3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論是公地、園林,、房屋,，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營,，就必須簽訂合同,，依照合同收承包費，壯大集體積累,，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或其它公益性支出,。

4、外來投資和撥付資金(包括捐款,、各種贊助款,、補(bǔ)助等)：要做到專款專用,，按時交存農(nóng)經(jīng)專戶管理,，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能,，財盡其用,。

5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收,、不準(zhǔn)隱瞞虛報,，更不得設(shè)置帳外帳。

6,、各種結(jié)算類資金：要及時清理應(yīng)收,、應(yīng)付款和內(nèi)部往來款項，往來款項,，積極催收欠款,，清償債務(wù)，提高資金的周轉(zhuǎn)利用率,。

(二)核算方法：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦,，款項的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批,，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批,，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時,，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日,，對村社收支憑證進(jìn)行報銷。

1,、建立崗位責(zé)任制：各村現(xiàn)金由村報帳員(文書)負(fù)責(zé)管理,，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金,。

2、向單位和個人收款,，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù),，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存,。

3,、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)平調(diào),、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)白條頂庫,，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳,。

4,、備用金實行限額，村一級不得超過500元,，社一級不得超過200元。

5,、村級建立現(xiàn)金日記帳,，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金,，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對,。

1、必須使用統(tǒng)一收據(jù),，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制,、提供的票據(jù)。

2,、收據(jù)不得隨意涂改,、撕毀、轉(zhuǎn)讓,、代開,、倒賣、丟失和拆本使用,，收據(jù)存根必須及時銷號,。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇三

一、敬崗敬業(yè),，熟悉法規(guī),，依法辦事,，客觀公正，搞好服務(wù),，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊,，進(jìn)行會計核算，及時提供合法,、真實,、準(zhǔn)確、完整的會計信息,。

二,、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

三,、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回,，要求更正。

四,、對違反國家統(tǒng)一的財政,、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,，不予辦理,。

五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面,。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳,。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù),，不得退還原借款憑證,。要及時清收欠款。

六,、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,，認(rèn)真審查收入憑證，正確計算和分配利潤,。

七,、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。

八,、按照會計管理檔案的辦法,、規(guī)定和要求當(dāng)年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對,，整理立卷,，制定目錄，裝訂成冊,，妥善保管,，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇四

第一章總則

第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》,、《教育部財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》（教財〔20xx年度預(yù)算進(jìn)行管理,，實行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制,。學(xué)校財務(wù)活動和國有資產(chǎn),、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動等項目的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。

第六條學(xué)校一般設(shè)立會計、出納兩個財務(wù)專業(yè)崗位,。必須選擇原則性強(qiáng),，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針,、政策,，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè),，并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財務(wù)；為保證財務(wù)專業(yè)人員素質(zhì),，各單位財務(wù)專業(yè)人員的配備,、更換必須按規(guī)定上報市教育局計財處審核，主管局長審批,，學(xué)校不得擅自任免財務(wù)專業(yè)人員,。

第七條學(xué)校要建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從事學(xué)校財務(wù)管理的記賬人員,、審批人員,、出納人員、經(jīng)辦人員,、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,，并做到相互分離、相互制約,、相互監(jiān)督,。要建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度,，財會人員要提高責(zé)任心，正確行使會計監(jiān)督職權(quán),，對違反法律規(guī)定的會計事項,，應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，保證會計機(jī)構(gòu),、會計人員依法履行職責(zé),，確保會計信息的真實性、合法性和完整性,。

第八條建立健全財會人員考核獎勵制度,，按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核，對考核優(yōu)秀的,，給予表彰獎勵,，對考核不合格的，要及時進(jìn)行調(diào)整,。市教育局計財處負(fù)責(zé)對學(xué)校的財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo),、監(jiān)督和管理。

第三章預(yù)算管理

第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務(wù)收支計劃,，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算,。預(yù)算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧,、保證重點,、收支平衡”和真實性的原則。

第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法：收入預(yù)算,，根據(jù)市財政局和市教育局布置口徑,，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預(yù)算,，根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動及發(fā)展需要和財力可能測算編制,。

第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財政部門審批核定后，學(xué)校財務(wù)活動嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,。

第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整，可報請主管部門和財政部門調(diào)整預(yù)算,。

第四章收入支出管理

第十三條收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動依法取得的非償還性資金,。中小學(xué)校收入包括：財政補(bǔ)助收入（教育經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款,、撥入?？睢⒔逃M附加）,，上級補(bǔ)助收入,，事業(yè)收入和其他收入,。

第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn),；收費必須使用由市財政(稅務(wù))部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的專用票據(jù)；除財政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶,，實行“收支兩條線”管理,；各項收入（特別是各項手續(xù)費、勞務(wù)費,、回扣,、折扣等）必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算管理,，嚴(yán)禁公款私存,、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象,。

社會各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款,，應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會，按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件,、幫困扶貧,、獎教獎學(xué)等，嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用,。

第十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出,、專項支出,、教育費附加等支出。

第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),；各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報銷憑證,，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。

第十七條學(xué)校所有支出實行校長負(fù)責(zé)制,，要明確一位校級領(lǐng)導(dǎo)分管財務(wù)工作,，劃定審批權(quán)限。對于招待費,、單項在5000元以上的大額資金的使用,，須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況,。

第十八條中小學(xué)校支出中七項具體規(guī)定：

1．招待費支出,。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情,、節(jié)儉、文明的原則,，嚴(yán)格控制招待費支出,，不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動,。招待費用按校務(wù)公開要求,，定期（至少每季度一次）向教職工通報和公示，接受群眾監(jiān)督,招待費支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費的10%以內(nèi),。

2．考察費支出,。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費用支出，團(tuán)體考察活動實行報批制度,。每項考察活動實施前,，須將活動主題、參與對象,、人數(shù)姓名,、考察地點、費用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報（具體報市教育局辦公室）,，經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實施,，批復(fù)單作為考察費用報銷入賬支出的附件。

3．績效工資支出,。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)?？冃ЧべY實施辦法》，嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼,，嚴(yán)禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金,、實物或有價證券，嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配,。

4．大額支出,。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論,，在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策,；大額支出報銷必須轉(zhuǎn)賬，嚴(yán)禁現(xiàn)金報銷,；報銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人,、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡要的情況說明,。

5．專項支出,。學(xué)校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管好用好,；專款業(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶,，做到清晰,、準(zhǔn)確、效用,。

6．基建,、維修項目支出。學(xué)?；?、維修資金3萬元（含3萬元）以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續(xù),；教育基建工程項目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù),；5萬元（含5萬元）以上工程項目竣工驗收合格后,，須報送教育局，工程審計報告是結(jié)算工程款的合法依據(jù),；支付工程款時,，承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購單位必須一致,。

7．公用經(jīng)費支出,。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費管理暫行辦法的通知》（浙財教字（20xx年至少一次對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行定期盤點，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,、盤虧,，在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時進(jìn)行報批及賬務(wù)處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬,、賬實和賬表一致,。

第八章負(fù)債管理

第二十九條各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序,，學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的,，必須事前向市教育局提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后,，方可辦理有關(guān)手續(xù),。

第三十條定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。

第九章財務(wù)清算

第三十一條經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn),，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。

第三十二條中小學(xué)校財務(wù)清算,，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu),，在教育主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下，對債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,，提出財產(chǎn)處置和債權(quán),、債務(wù)處理辦法。

第三十三條中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后,，經(jīng)教育主管部門審核批準(zhǔn),，分別按照合并、撤銷兩種情況處理,。

第十章財務(wù)報告和財務(wù)監(jiān)督

第三十四條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件,。財務(wù)報告包括學(xué)校基本情況表,、資產(chǎn)負(fù)債表,、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表,、專用基金收支情況表,、有關(guān)附表和財務(wù)分析報告等。

第三十五條中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財務(wù)報告,，并在規(guī)定時間內(nèi)及時上報市教育局,。

第三十六條中小學(xué)校的財務(wù)管理實行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對本單位的所有財務(wù)活動承擔(dān)主管責(zé)任,，校長任職屆中或調(diào)動,、離任前必須接受教育主管部門或?qū)徲嫴块T的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

第三十七條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證,。各學(xué)校要建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,，嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律,；中小學(xué)校財務(wù)必須接受教育主管部門財務(wù)監(jiān)督、審計及上級財稅,、審計部門的監(jiān)督,。

第十一章財務(wù)內(nèi)控管理

第三十八條中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,，結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要．建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財會管理控制制度。

第三十九條建立財會崗位職責(zé)制度,。要明確會計崗位的設(shè)置,、會計工作崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立會計崗位的工作考核制度,。

第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財務(wù)處理程序制度,。財會機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢賬分管，分工明確,，責(zé)任清楚,；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入,、費用,、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,；銀行留存印鑒由出納,、會計分別保管；會計主管人員要定期或不定期地抽查出納,、會計的庫存現(xiàn)金和銀行存款,。

第四十一條建立收費票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù),；學(xué)校憑《票據(jù)購用證》指定專人到財政部門登記領(lǐng)用,，對不符合規(guī)定的票據(jù)，中小學(xué)校財會機(jī)構(gòu)不得使用,；收費票據(jù)由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理,，學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費票據(jù)管理制度，并指定專人購領(lǐng),、保管,、繳驗、發(fā)放票據(jù),；收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓、代辦,、買賣和用于自立項目的收費,，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動；票據(jù)存根要按照會計檔案管理的要求進(jìn)行保管,，市教育局對學(xué)校收費票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督,、檢查。

第四十二條建立會計檔案制度,。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家財政部,、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》,，落實專人，保管好會計檔案,。

第十二章責(zé)任追究

第四十三條市教育局協(xié)同市財政,、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門,，定期對中小學(xué)校財務(wù)管理工作進(jìn)行專項檢查。及時糾正和處理擠占,、截留,、挪用中小學(xué)經(jīng)費，違規(guī)向?qū)W生亂收費,，違反有關(guān)管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費,，私設(shè)“小金庫”，公款私存,，亂發(fā)錢物或其他違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題,。

第四十四條市教育局及有關(guān)部門對中小學(xué)校財務(wù)管理按照“校長負(fù)責(zé)制”的原則，落實責(zé)任制,，對存在違反財經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個人,，按有關(guān)規(guī)定堅決實行責(zé)任追究。

第十三章附則

第四十五條各中小學(xué)校根據(jù)本制度,，結(jié)合學(xué)校實際,，制定具體的財務(wù)管理辦法和細(xì)則，并報市教育局計財處備案,。

第四十六條本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋,，自20xx年1月1日起執(zhí)行。對于相關(guān)條款,，各縣（市,、區(qū)）、各民辦學(xué)校參照執(zhí)行,。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇五

為加強(qiáng)對鎮(zhèn)政府財務(wù)管理,，達(dá)到“減少漏洞、節(jié)約開支”的目的,，保證鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)各項工作的正常開展,，特制定本制度。

一,、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷憑證簽經(jīng)手后,，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批,。

二,、辦公用品的購買,，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買,。

三,、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下,，盡量降低成本,，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。

四,、工作人員因公臨時借款須填寫借款單,，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財會室支取。所借款項須在10天內(nèi)報帳結(jié)清,。

五,、因公出差產(chǎn)生的車費、住宿費,，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,，按標(biāo)準(zhǔn)報銷。

六,、財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度,，認(rèn)真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手,。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇六

1,、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算,，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué),，再視其情況，具體修訂預(yù)算表,。

2,、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交中心學(xué)校校長,，在中心學(xué)校校長研究同意后,，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

3,、每年的開支,，不得超出當(dāng)年的收入。

4,、不得私自開支經(jīng)費,。計劃外的開支，未經(jīng)校長中心校批準(zhǔn),，不予以報銷,。

1,、審批權(quán)限

（1）、開支200元以內(nèi),，由校長審批,；

（2）、開支200元以上,，原則上需經(jīng)教代會表決通過,，由校長負(fù)責(zé)審批。

2,、審批程序

（1）所有項目資金開支,，先由經(jīng)辦人簽字，再由證明人簽字,，最后由校長簽字報銷。

（2）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,，報賬員不得付款,，報賬員不能入帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映,。教職工不得無理糾纏報賬員,。

1、會議費,、活動費及招待費的管理

（1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費,，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)教代會研究同意并決定后,，校長批準(zhǔn)后方能開支,。

（2）對外活動的接待費，必須由校長同意,，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）,、參陪人員、就餐地點后,，方能就餐,。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由,、就餐人數(shù)）,。費用由報賬員每月支付一次，并帶回附件,，發(fā)票報銷時附件附后,。先斬后奏者，一律不予以報銷,，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé),。

（3）上級的各項收費,，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知,。

2,、差旅費的管理

（1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀）,，由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后,，方可出差，否則不予以報銷差旅費,。

差旅費、住宿費、車船費按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：

1,、出差六安車費報20元∕來回1趟。每天生活費20元,。

2,、培訓(xùn)、學(xué)習(xí),、考察,、參觀需集體生活、住宿,、坐車,、培訓(xùn)費按發(fā)票報銷。

1,、賬目日清月結(jié),，期末整理公布。

2,、壓低,、緊扣支出，民主理財,。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇七

第一條 為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展,，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合學(xué)校特點,，制定本制度,。

第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針,；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系,。

第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行,，完整,、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況,；依法多渠道籌集資金,，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財務(wù)制度,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，實施績效評價，提高資金使用效益,；加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn),，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,，防范財務(wù)風(fēng)險,。

第四條 學(xué)校財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制,。

第五條 學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，分管財務(wù)的副校級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作,、承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任,。

校長對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本校的會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》,，保證會計資料合法,、真實,、準(zhǔn)確和完整,，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯,。

第六條 學(xué)校單獨設(shè)立計劃財務(wù)處,。計劃財務(wù)處是學(xué)校唯一的一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和分管財務(wù)副校級領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下,，履行學(xué)校財務(wù)管理職責(zé),。

計劃財務(wù)處的工作職責(zé)：合理編制學(xué)校預(yù)算，如實反映財務(wù)狀況,；依法組織收入,，努力節(jié)約支出,；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益,；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督,。

計劃財務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系：計劃財務(wù)處是學(xué)校管理職能部門之一,，財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著密切的聯(lián)系,。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過會計核算來反映和監(jiān)督,，會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務(wù)處和各個職能部門均肩負(fù)著互相及時反饋信息的職責(zé),，因此計劃財務(wù)處與學(xué)校其他職能部門之間相互影響,、相互制約、相互促進(jìn),。

會計核算的組織形式：學(xué)校的會計工作集中在計劃財務(wù)處,。學(xué)校內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證,，并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總,，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財會部門，由財務(wù)部門進(jìn)行審核,，并據(jù)以編制記帳憑證,，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳，再定期編制會計報表,。

第七條 學(xué)校計劃財務(wù)處應(yīng)當(dāng)配備會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員,。

會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的任免,，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定,。財會人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財會人員的調(diào)入、調(diào)出,、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘,、任免或者撤換，應(yīng)當(dāng)由學(xué)校計劃財務(wù)處會同有關(guān)部門辦理,。

第八條 學(xué)校直屬二級獨立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度,、規(guī)則準(zhǔn)則，參照國家,、省市,、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財務(wù)管理實施細(xì)則和有關(guān)規(guī)章制度,。

學(xué)校其他非獨立法人單位或部門不得設(shè)置二級財務(wù)機(jī)構(gòu),。財務(wù)確需開展單獨核算的，由計劃財務(wù)處委派會計人員,。委派人員的編制,、考核歸計劃財務(wù)處統(tǒng)一管理，委派人員的工資,、績效和福利由學(xué)校承擔(dān),，委派人員的相關(guān)經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現(xiàn),。

第九條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃,，是學(xué)校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的.貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據(jù),。

學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成,。

第十條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合平衡,、分級編制,、責(zé)權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制,，執(zhí)行核定收支,、定額或者定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ),、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法,。

第十一條 學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則,，不得編制赤字預(yù)算,。收入預(yù)算編制堅持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算編制堅持統(tǒng)籌兼顧,、保證重點,、勤儉節(jié)約。

第十二條 學(xué)校計劃財務(wù)處提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校審議通過后報財政部門,，根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報財政部門,，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,。預(yù)算執(zhí)行中,，國家對財政補(bǔ)助收入和財政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整；上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整,，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出,，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算,。財政補(bǔ)助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后,，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算,。

第十四條 決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定準(zhǔn)確,、及時地編制年度決算,，報財政部門審批。

第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范決算管理工作,、加強(qiáng)決算審核和分析,，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確,。

第十七條 學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué),、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：

(一)財政補(bǔ)助收入,，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款,。包括：

1.財政教育撥款，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款,。

2.財政科研撥款,，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。

3.財政其他撥款,，即學(xué)校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款,。

(二)事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué),、科研及其輔助活動取得的收入,。包括：

1.教育事業(yè)收入，指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入,，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學(xué)費,、住宿費,、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費,、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入,。

按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業(yè)收入,；從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或財政專戶的資金,，計入教育事業(yè)收入。

2.科研事業(yè)收入,，指學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入,，包括：通過承接科研項目、開展科研協(xié)作,、轉(zhuǎn)化科技成果,、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入?？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的財政撥款,。

(三)上級補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入,。

(四)附屬單位上繳收入,，即學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(五)經(jīng)營收入,，即學(xué)校在教學(xué),、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入,。

(六)其他收入,，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益,、利息收入,、捐贈收入等。

第十八條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入,；各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一管理,，統(tǒng)一核算,。

第十九條 學(xué)校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金,，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞,、滯留,、截留,、挪用和坐支。

第二十條 學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué),、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,，包括：

(一)事業(yè)支出，即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出,?；局С鍪侵笇W(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出,。項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

(二)經(jīng)營支出,，即學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出,。

學(xué)校在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù),；不能歸集的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂８黜椊?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營收入相配比,。

(三)對附屬單位補(bǔ)助支出,，即學(xué)校用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

(四)上繳上級支出,，即學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出,。

(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,，包括利息支出,、捐贈支出等。

第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算,，建立健全支出管理制度,。

第二十二條 學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,，由學(xué)校結(jié)合實際情況規(guī)定,、報主管部門和財政部門備案。

第二十三條 學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ谩为毢怂?，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況,；項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,，接受財政部門或者主管部門的檢查,、驗收,。

第二十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理,，提高資金使用的有效性,。

第二十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法,、內(nèi)容真實,、使用正確，不得使用虛假票據(jù),。

第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額,。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行,，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金,。

結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止,，當(dāng)年剩余的資金,。學(xué)校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。

第二十八條 學(xué)校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,，應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行,。

第二十九條 學(xué)校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)校以后年度收支差額,；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第三十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理,，遵循收支平的原則，統(tǒng)籌安排,、合理使用,，支出不得超出基金規(guī)模。

第三十一條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金,。專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用,、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t,，支出不得超出基金規(guī)模。

第三十二條 專用基金包括：

(一)職工福利基金,，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,，用于學(xué)校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金,。

(二)學(xué)生獎助基金,，即按照國家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取,，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支,，用于學(xué)生學(xué)費減免、勤工助學(xué),、校內(nèi)無息借款,、校內(nèi)獎助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。

(三)其他基金,，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金,。

第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的,，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行,；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校主管部門會同同級財政部門確定,。

第三十四條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利,。

第三十五條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn)、在建工程,、無形資產(chǎn)和對外投資等,。

第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金,、各種存款,、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項,、存貨等,。

前款所稱存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),，包括各類材料,、燃料、低值易耗品等,。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,。對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬,；對無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項,，要查明原因，分清責(zé)任,，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷,。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤點,，保證賬實相符。對存貨盤盈,、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理,。

第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上),，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理,。

學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備,；通用設(shè)備,；文物和陳列品；圖書,、檔案,；家具、用具,、裝具及動植物,。

第三十八條 學(xué)校對固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值,。已提足折舊的固定資產(chǎn),，可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用，規(guī)范管理,。

文物和陳列品,、圖書、檔案,、動植物等,，不計提折舊。

固定資產(chǎn)折舊不計入學(xué)校支出,。

第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤點,。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點,，保證賬,、卡、物相符,。對固定資產(chǎn)的盤盈,、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實際情況，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法,。

第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時,，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗收,、資產(chǎn)交付使用和財務(wù)決算。

第四十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),，包括專利權(quán),、商標(biāo)權(quán),、著作權(quán),、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利,。

學(xué)校通過外購,、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計價，及時入賬,。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理,。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,，計入事業(yè)支出。

第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷,。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn),，攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

無形資產(chǎn)攤銷不計入學(xué)校支出,。

第四十三條 對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金,、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資,。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資,。在保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的,，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序,。

學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資，不得從事股票,、期貨,、基金、企業(yè)債券等投資,。國家另有規(guī)定的除外,。

學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,，合理確定資產(chǎn)價值,。

第四十四條 學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平,、公正和競爭,、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序,。

學(xué)校出租,、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批,。

第四十五條 學(xué)校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租,、出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一核算,、統(tǒng)一管理。

學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理,。

第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，按照科學(xué)規(guī)范,、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn),，建立資產(chǎn)共享,、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率,。

第四十七條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第四十八條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款項,、應(yīng)付及預(yù)收款項,、應(yīng)繳款項、代管款項等,。

借入款項是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項,。

應(yīng)付及預(yù)收款項包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項。

應(yīng)繳款項包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金,、應(yīng)繳稅費,，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項,。

代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。

第四十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理,，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第五十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制,，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項管理,，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保,。具體審批辦法由學(xué)校主管部門會同同級財政部門制定,。

第五十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實行內(nèi)部成本費用管理,。

第五十二條 成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法,，對學(xué)校業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各種費用進(jìn)行歸集、分配和計算,。

第五十三條 費用是學(xué)校為完成教學(xué),、科研,、管理等活動而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費和損失,。

第五十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會計年度相關(guān)的支出計入當(dāng)期費用,；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支出,，按照有關(guān)規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊,、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用,。

第五十五條 費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用,、科研費用,、管理費用、離退休費用和其他費用,。

教育費用是指學(xué)校在教學(xué),、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動中發(fā)生的各項費用,。

科研費用是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項費用,。

管理費用是指學(xué)校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項費用。主要包括：校級行政管理部門發(fā)生的各項費用,，學(xué)校統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費,、訴訟費、中介費,、印花稅,、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。

離退休費用是指學(xué)校負(fù)擔(dān)的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。

其他費用是指學(xué)校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用,。主要包括：對附屬單位的補(bǔ)助,、上繳上級支出、財務(wù)費用,、捐贈支出等,。

第五十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的,，應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>

第五十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要,，逐步細(xì)化成本核算，開展學(xué)校,、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作,。科研活動成本的核算應(yīng)當(dāng)細(xì)化到科研項目,。

學(xué)校實行內(nèi)部成本費用管理后,，應(yīng)當(dāng)建立成本費用與相關(guān)支出的核對機(jī)制，以及成本費用分析報告制度,。

第五十八條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn),，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷,、合并,、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算,。

第五十九條 學(xué)校財務(wù)清算,，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn),、債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán),、債務(wù)清單,，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,，做好國有資產(chǎn)的移交,、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,，并妥善處理各項遺留問題,。

第六十條 學(xué)校清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn),，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

(一)學(xué)校因隸屬關(guān)系改變,，成建制劃轉(zhuǎn)的,，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo),。

(二)學(xué)校撤銷的,，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

(三)學(xué)校合并的,，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

(四)學(xué)校分立的,，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校,，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。

第六十一條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件,。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告,。

第六十二條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表,、財政撥款收入支出表,、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等,。

第六十三條 財務(wù)情況說明書,，主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn),、結(jié)余及其分配,、資產(chǎn)負(fù)債變動,、對外投資,、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置,、固定資產(chǎn)投資,、績效評價的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,，以及需要說明的其他事項,。

第六十四條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定,，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,，科學(xué)設(shè)置財務(wù)分析指標(biāo)，開展財務(wù)分析工作,。

財務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理,、財務(wù)風(fēng)險管理、支出結(jié)構(gòu),、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)(財務(wù)分析指標(biāo)見附表),。

第六十五條 學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

(一)預(yù)算編制,、財務(wù)報告的科學(xué)性、真實性,、完整性,；預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性,；

(二)各項收入和支出的合法性,、合規(guī)性；

(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況,；

(四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性,、有效性；

(五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險程度,；

(六)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正,。

第六十六條 學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督,、事后監(jiān)督相結(jié)合,，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。

第六十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度,、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度,、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息,。

第六十八條 學(xué)校依法接受主管部門和財政,、審計部門的監(jiān)督。

第六十九條 學(xué)?；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理,，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。

第七十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實際情況,，制定相應(yīng)財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則,，報主管部門和同級財政部門備案。

第七十一條 本制度自公布起施行,。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇八

1,、為進(jìn)一步加強(qiáng)村級財務(wù)的規(guī)范化、制度化管理,，對村級財務(wù)實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作,。“五統(tǒng)一”即在堅持村級團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán),、資金使用權(quán),、財務(wù)審批權(quán),、財務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下，受村委會的委托,，以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財務(wù)制度,、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù),、統(tǒng)一財務(wù)公布的資料和時間,、統(tǒng)一建檔管理。同時逐步推進(jìn)村級會計電算化工作,。

2,、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理,，配備專職代理會計,，實行持證上崗，負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會計核算等工作,。會計核算范圍包括各村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織的所有收支情景,，村下屬公司的收支情景。各村必須配備一名報賬員,，村報賬員理解鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo),。

3、鎮(zhèn)代管會計工作職責(zé)：按財政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計制度（試行）》的要求建立賬簿,，設(shè)置會計科目,，正確處理會計業(yè)務(wù)，把好財務(wù)審核關(guān),，及時編制會計報表和財務(wù)公布單,，對村報賬員實行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助各村做好財務(wù)工作,。

4,、報賬員職責(zé)：村報賬員主要負(fù)責(zé)管理村級財務(wù)收支、財物管理,、村級統(tǒng)計、各項承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作,，并按季做好財務(wù)上墻公布,，理解村民監(jiān)督。

5,、財務(wù)人員要堅持原則,、廉潔奉公，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟(jì)政策,、法律,、法規(guī),，遵守財經(jīng)紀(jì)律，按時處理賬務(wù),，定期核對現(xiàn)金,、盤點物資，做到賬實,、賬款,、賬證、賬表五相符,。

6,、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責(zé),，保證財務(wù)人員行使其工作權(quán)利,，任何人不得打擊報復(fù)堅持原則的財務(wù)人員。同時要堅持財會隊伍的相對穩(wěn)定,，無正當(dāng)理由不得隨意撤換,。村報賬員的任免和調(diào)換,，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見，村兩委會團(tuán)體討論經(jīng)過,，同時將討論結(jié)果報經(jīng)管站備案,，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù)，編制交結(jié)清單,，并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現(xiàn)場監(jiān)交,，在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職。

7,、會計核算制度應(yīng)按照《會計法》和《村合作經(jīng)濟(jì)會計制度》的規(guī)定,，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規(guī)范及時,。各村報賬員設(shè)在現(xiàn)金,、存款記賬、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟(jì)合同賬,。記賬做到日清月結(jié),，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時盤點現(xiàn)金,、存款余額,。

1、村級財務(wù)活動實行預(yù)決算管理,。各村在編制預(yù)決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧,，增收節(jié)支、量入為出的原則,。要實事求是如實反映經(jīng)濟(jì)情景,，并進(jìn)行財務(wù)分析,。

2、財務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項預(yù)決算,。重要項目和工程實施,，必須實行單項預(yù)決算。財務(wù)預(yù)決算由村兩委會討論提出,，經(jīng)村民代表大會審議經(jīng)過,，并在公開欄中公布。預(yù)算實施過程要在公開欄中一并公布,，理解群眾的監(jiān)督,。根據(jù)預(yù)算實施情景，可按編制程序作必要的補(bǔ)充和修改,。決算必須向村民公開,。

3、財務(wù)預(yù)決算必須報經(jīng)管站備案,。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時,，對預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行定期專項檢查和分析，年終對決算進(jìn)行審核,。

1,、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿,，進(jìn)行登記管理,。保管和使用過程中，不得遺失,，誰遺失誰負(fù)責(zé),。

2、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“xx經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專用收款收據(jù)”,，各村不得自印或向外購買收款收據(jù),。嚴(yán)格實行收據(jù)領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購,，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購數(shù)量不得超過一本,。村報賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后,，采用以舊換新的辦法,，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。

3,、各村的一切支付必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證,。自制憑證統(tǒng)一使用付款單,，工資報銷單和差旅費報銷單,，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名,，并注明用途加蓋民主理財專用章,。對違反財務(wù)制度的票據(jù)報賬員有權(quán)拒絕支付，會計不得入賬,，對不貼合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票,，會計、報賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正,，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬,，不得以便條（收據(jù)）報賬，嚴(yán)禁各村記賬,。

上述各項非生產(chǎn)性開支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制,，遇特殊情景（如：發(fā)展團(tuán)體經(jīng)濟(jì)等）確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身團(tuán)體經(jīng)濟(jì)年收入情景按10%比例提取用于超額開支部分,，并采取“一事一議”辦法處理,，即先經(jīng)過村民代表會議討論經(jīng)過后報鎮(zhèn)蹲點領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支,。

1,、嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)、賬,、錢分管制度,。財務(wù)審批人只管審批，不管錢,、賬,。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬,，非報賬員不得保管團(tuán)體現(xiàn)金,。

2、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,，不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金,。

3、村要加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理,，庫存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在5000元以內(nèi),，超額應(yīng)及時對存入銀行，如出現(xiàn)失竊或短款，報賬員要負(fù)賠償職責(zé),。報賬員嚴(yán)禁私自出借現(xiàn)金,，嚴(yán)禁挪用公款，各村（場）禁止另設(shè)小金庫和賬外賬,。

4,、村干部因工作需要預(yù)借資金時，須經(jīng)財務(wù)審批人審批,。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算,，不得借故拖欠占用。

5,、村團(tuán)體不得為個人或單位作貸款經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,。對公款私借及擔(dān)保的，應(yīng)由誰批準(zhǔn)誰收回,，收不回的由審批人償還,。

6、加強(qiáng)結(jié)算資金的管理,，及時清理應(yīng)收,、應(yīng)付、內(nèi)部往來等款項,。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進(jìn)行催收,，并對賬外拖欠款及時納入賬內(nèi)管理。對一時無法收回的,，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回,；確實無法收回的，經(jīng)村民大會或村民代表大會討論決定,，由村團(tuán)體提書面意見,，報經(jīng)管站備案。對各種應(yīng)付款項要定期清理,，按時償還并及時化解不良債務(wù),。村團(tuán)體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項目,，須經(jīng)村民大會或村民代表會議經(jīng)過,。

7、加強(qiáng)資金賬號管理,，各村（場）原則上只允許開設(shè)一至兩個銀行帳戶,，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個人過賬,。如需特殊情景需為其它單位和個人過賬,，需收取必須管理費（按資金額的2%收?。?/p>

1、村（場）書記主持重大財務(wù)開支的審批原則,，把握村（場）財務(wù)收支情景,，按月集中村（場）干部審查一次財務(wù)收支,，負(fù)責(zé)審批村（場長）主任經(jīng)手的開支發(fā)票,。

2、村（場）財務(wù)實行村主任（場長）負(fù)責(zé)制,，建立健全支出審批制度,，規(guī)范審批手續(xù)，實行村（場長）主任一支筆限額審批書記核準(zhǔn)制度,，實行先審后批,，對不合理開支有權(quán)拒絕審批。

3,、審批權(quán)限：單筆開支在20xx元以下的,，由村主任審批、村書記核準(zhǔn),；單筆開支在20xx元以上,、10000元以下的，經(jīng)村（場）兩委班子團(tuán)體討論經(jīng)過后,，由村主任審批,、村書記核準(zhǔn)；單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會談?wù)摻?jīng)過并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批,、村書記核準(zhǔn),。

1、村收支票據(jù)每月經(jīng)民主理財小組審核簽字蓋章后,，上報經(jīng)管站審核后,，由代管會計入賬，對不貼合要求的,，要及時退回并作出妥善處理,。

2、支出票據(jù)原則上應(yīng)在一個月內(nèi)報賬,。凡支出發(fā)生后二個月不報賬的,，無特殊原因的一律不得再審批報銷。

3,、非報賬員代收各種款項的,，應(yīng)在收款后三天內(nèi)向報賬員結(jié)清。

4,、各村的一切建設(shè)項目資金支付都必須有合同,，預(yù)決算單,、竣工驗收報告單、稅務(wù)部門的正式發(fā)票,，否則不得入賬,。

1、會計要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行逐項登記管理,。

2,、固定資產(chǎn)的更新購置，應(yīng)根據(jù)財務(wù)計劃辦理,。固定資產(chǎn)的報廢,、變更等重要事項須報經(jīng)管站審核備案；作價轉(zhuǎn)讓的要合理估價并公開轉(zhuǎn)讓,，并及時收回價款,。

3、村團(tuán)體的固定資產(chǎn)的承包或租賃,，應(yīng)經(jīng)村團(tuán)體討論決定,，由村合作經(jīng)濟(jì)組織辦理承包、租賃手續(xù),、簽訂書面合同,，并按合同規(guī)定及時收繳承包費或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實行公開招標(biāo),。合同期滿,，應(yīng)對承包租賃的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗收，造成損壞或損失的,，由承包人或租賃者負(fù)責(zé)修復(fù)或賠償,，防止團(tuán)體資產(chǎn)流失。

4,、要確保團(tuán)體財產(chǎn)的安全完整,。各村（場）不得團(tuán)團(tuán)體財產(chǎn)抵押貸款，為他人擔(dān)保,。

1,、村（場）要嚴(yán)格按照《合同法》、《中華人民共和國農(nóng)村土地承包法》,、做好團(tuán)體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作,。

2、村團(tuán)體資產(chǎn)的發(fā)包,、租賃及工程建設(shè)項目等必須簽訂書面合同,，合同一式叁份，雙方各執(zhí)一份,，一份交經(jīng)管站備案,。其中數(shù)額較大的工程發(fā)包建設(shè)項目必須按鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定,，實行公開招投標(biāo)。

3,、村報賬員應(yīng)根據(jù)合同設(shè)立承包合同臺賬,，明細(xì)登記合同的兌現(xiàn)情景。對年終合同兌現(xiàn)有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續(xù),，并及時入賬,。年終各項承包合同兌現(xiàn)率要求到達(dá)95%以上。

1,、村民主理財小組必須經(jīng)村民大會或村民代表大會選舉產(chǎn)生,。村民理財小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財小組成員,。民主理財小組要認(rèn)真聽取和反映全體村民對村財務(wù)管理工作的意見和提議，按期每月召開民主理財會議,，切實履行職責(zé),，監(jiān)督財務(wù)制度的實施。進(jìn)行財務(wù)審查,。

2,、各村（場）要實行財務(wù)公開。村級財務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽名,，并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后方可公開,。

3、各村（場）的財務(wù)按季上墻公布,。村（場）的年度預(yù)算計劃,、決算報告、各季財務(wù)收支明細(xì),、村干部工資補(bǔ)貼,、基建項目和固定資產(chǎn)購置、承包辦法及指標(biāo)等項目要逐項及時公開,。

4,、各村（場）的`年度預(yù)算計劃、決算報告,、財務(wù)收支明細(xì),、重大基建投資和大型資產(chǎn)購置計劃開支，必須經(jīng)村民大會或村民代表大會,，報鎮(zhèn)備案后方可實施,。

5、財務(wù)公開除上墻公布外,，并可采取會議,、廣播等多種形式,，其公布資料須保留十五天以上，公開欄旁須設(shè)置意見箱,，廣泛聽取群眾意見,。

經(jīng)管站匯同鎮(zhèn)紀(jì)檢、財政部門每年對村級財務(wù)進(jìn)行一次全面審計,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)制度的行為,，發(fā)現(xiàn)一齊查處一齊，違紀(jì)金額全額上繳鎮(zhèn)財政,，對構(gòu)成違法犯罪行為的,，移送司法機(jī)關(guān)處理。

1,、鎮(zhèn)代管會計,、村報賬員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定登記各種賬簿，及時上報各種報表,，力爭數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，并分類編號、裝訂,、歸檔保管,。村財務(wù)檔案，如賬冊,、憑證,、報表、各類合同,、土地承包資料,、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規(guī)定執(zhí)行,。對裝訂成冊的檔案,，任何人不得私自拆封。

2,、鎮(zhèn)經(jīng)管站建立村級財務(wù)檔案室,，實行統(tǒng)一歸檔管理，一村一柜,。村級會計資料集中保管為十年,，期滿后逐年返還給各村（場），由村（場）按《會計檔案管理辦法》落實專人管理,。

3,、嚴(yán)格檔案查閱使用手續(xù)。除業(yè)務(wù)主管部門,、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外,，其他單位和個人凡要查閱村級會計檔案,，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進(jìn)行，并將查閱情景作書面記錄,。

4,、嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，非檔案管理人員不得進(jìn)入檔案室,。

5,、財務(wù)檔案保管期滿需銷毀的，應(yīng)編制好銷毀簿冊,，報鎮(zhèn)經(jīng)管站批準(zhǔn),，并派人監(jiān)銷。

村級財務(wù)發(fā)生下列情景之一的,，應(yīng)立即報鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)經(jīng)管站：

1,、發(fā)現(xiàn)貪污挪用公款現(xiàn)象。

2,、發(fā)現(xiàn)報賬員現(xiàn)金,、有價證券或財務(wù)檔案等被竊事件。

3,、發(fā)現(xiàn)對外進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)保現(xiàn)象,。

4,、被有關(guān)部門查封銀行賬戶的。

5,、其他須報告的重大財務(wù)事項,。

重要事項報告必須真實可靠，在口頭匯報的同時,，并報送書面報告,，審批同意后方可實施。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇九

第1條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,，加強(qiáng)財務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),，結(jié)合實際情況，制定本制度,。

第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針,；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,。

第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金,；加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止資產(chǎn)閑置,、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度,；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督,；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,。

第4條 根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》,，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算,。

第5條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部,，財務(wù)部設(shè)主任一名,，財務(wù)副主任一名，會計一名,，出納一名,。

第6條 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度,，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制,，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo),。

【學(xué)校預(yù)算管理】

第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算,。

第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算,，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費,、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出,。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算,，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案,，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,，并上報學(xué)校董事會,。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算,。

1,、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù),、會計的有關(guān)規(guī)定,，對不合理、不合法,、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,，并且退回給經(jīng)辦人。

2,、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料,。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,。

3,、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會,。

4,、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費用開支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,，組織好學(xué)費的收繳,、入庫、上繳工作,，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費,。

5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金,、固定資產(chǎn),、教學(xué)設(shè)備、圖書資料,、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點,，核對賬是否相符,。

6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),，當(dāng)好家,，理好財。

7,、做好資金的安全保障工作,，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,，確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù),、物價部門,、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系,。

9,、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作,，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審,、備案,、保管、整理工作,。

10,、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足,，提高財務(wù)工作水平,。根據(jù)招生收費工作需要,，安排好節(jié)假日人員的值班工作,。

11,、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,，同時以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍,，將財務(wù)工作做得更好。

在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度,，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo),。

1,、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,，不駐校，不坐班,；

2,、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況,、稅務(wù)申報資料,、銀行對賬單等資料；

3,、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核,，必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢；

4,、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,，協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；

5,、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議,；

6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項,。

1,、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,，編制記賬憑證,、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬,，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,。

2,、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作,。

3,、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報,，完成教育,、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作,。

4,、做好收款收據(jù)、發(fā)票,、統(tǒng)計資料,、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理,、裝訂,、保管、備份工作,。

5,、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6,、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作,。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,，做好現(xiàn)金,、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬,，并與會計賬核對，以保證賬賬相符,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行,，不坐支學(xué)費,，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則,，堅持收支兩條線,。

3、對個人借款,、個人費用,、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全,。

4,、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)賬項要及時查詢,，并督促相關(guān)人員及時處理。

5,、不得將出納工作隨意交他人代管,，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管,，而且必須做好交接工作,。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,，保證賬實相符，遇有情況,，必須及時上報財務(wù)主任,。

7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作,。

8,、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核,、檢查與對賬工作,，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇十

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督,，規(guī)范財務(wù)行為,，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,，《企業(yè)財務(wù)通則》,，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《公司法》,，以及有關(guān)法規(guī),、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實際情況,制定本制度,。

第二條本制度適用于集團(tuán)公司,，各全資子公司(含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè)),。

第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨立法人,，依法享有民

事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨立核算,，自主經(jīng)營,，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,，不得自立銀行帳號,。

第四條集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保

值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制,。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機(jī)構(gòu),，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時,、準(zhǔn)確,、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督,。

第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理,，努力降低成本、

費用,，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,，提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺

地接受集團(tuán)公司財務(wù)監(jiān)督管理,，除法定的會計帳冊外,，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管,，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金,，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán),。

第七條集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,，享有投資收益權(quán)。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,，因特殊原因需提供擔(dān)保的,，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第九條集團(tuán)公司設(shè)計劃財務(wù)部,，對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理,。

一、制訂和完善集團(tuán)公司財務(wù)管理制度,、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,，并負(fù)責(zé)實施。

二,、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計核算,、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查,、考核,。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三,、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算,，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤,、分析并提出建議。

四,、參與投資項目效益論證,，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報告,，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,，并對投資方面重大決策(如投資、融資,、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,，對集團(tuán)股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

五,、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資,、產(chǎn)權(quán)登記,、產(chǎn)權(quán)界定。

六,、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制,，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實施。

七,、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略,，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,，策劃集團(tuán)融資方案并實施,。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策,，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施,，向集團(tuán)提出建議。

九,、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價格,。按照市場價格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

十,、如實反映集團(tuán)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財務(wù)會計報告和集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計報告,。

第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī),，執(zhí)行集團(tuán)

公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負(fù)責(zé)實施,。并報送集團(tuán)公司計劃財務(wù)部備案,，接受集團(tuán)公司的財務(wù)監(jiān)督。

一,、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制,、內(nèi)部牽制制度,、稽核制度以及原始記錄、定額管理,、計量驗收,、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系,。

二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理,。

(1)每年1月中旬,，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案,。

(2)2月中旬上報正式預(yù)算案,。

(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會討論通過。

(4)上報集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意,。

三,、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動

和財務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果,，及時向集團(tuán)公司上報月(季)度,、中期、年度財務(wù)會計報告,，每個會計年度終了,，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。

四,、對外的長期投資項目,，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、兼并、破產(chǎn),、拍賣,，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

五,、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

六,、固定資產(chǎn)增加,、報廢、調(diào)出或處置必須報集團(tuán)公司批準(zhǔn),。

七,、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團(tuán)公司批

準(zhǔn),，企業(yè)不得隨意核銷,。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計提,。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八,、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤點,，對各項資產(chǎn)的盤盈盤

虧，必須查明原因,，金額在5萬元以上的必須報集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳,。

九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時,，須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提,，法定公積金超過注冊資本的企業(yè),，在征得董事會同意后可以不再計提。

十,、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財務(wù)指令,、通知等文件，對文件精神有異議的,，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見,，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第十一條本制度由集團(tuán)計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行,。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇十一

1,、村級財務(wù)支出實行聯(lián)審聯(lián)簽制度。日常經(jīng)費的支出原則上由村財務(wù)負(fù)責(zé)人審批,；數(shù)額較大的經(jīng)費支出,，由村班子聯(lián)席會議討論決定后，授權(quán)村財務(wù)負(fù)責(zé)人審批,；數(shù)額巨大的經(jīng)費使用和支出必須在村班子聯(lián)席會議討論基礎(chǔ)上,，提交村民代表會議討論決定。

2,、要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支,，盡量減少不必要支出，把現(xiàn)限的資金用改善村容,、村貌等新農(nóng)村建設(shè)上,。

3、村除了在村級財務(wù)代理中心建立統(tǒng)一帳戶外,，不得建立其它帳務(wù),。

4、堅持村級財務(wù)公開原則,，村財務(wù)公開內(nèi)容：每月季度到村級財務(wù)代表中心領(lǐng)取詳細(xì)的資金收入和支出情況,，予以公開。

5,、加強(qiáng)民主理財,，要健全和建立民主理財制度，保證農(nóng)民群眾對集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)的知情權(quán),、參與權(quán),、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

6,、強(qiáng)化民主理財小組職責(zé),，各村要通過民主推選方式，成立5-7人民主理財小組,，充分發(fā)揮民主理財小組的監(jiān)督職能,。

7、年終時村級財務(wù)收支須經(jīng)民主理財小組審核,，清查后張榜公布,，對不符合開支的，民主理財小組有權(quán)提出,，并責(zé)令退款,。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇十二

機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項,，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù),、收取款項,、登記入賬，不得截留,、隱瞞,、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,，機(jī)關(guān)的房屋出租,，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負(fù)責(zé)收取租金,。

機(jī)關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批,。本單位的具體規(guī)定（略）

經(jīng)費報支要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷,，最遲不得超過一個月,。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬,，不能用現(xiàn)金支付,。

發(fā)票（原始憑證）應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱；②填制日期,；③款項內(nèi)容（用途）,、金額；④填制單位發(fā)票專用章（財務(wù)專用章或單位公章）,。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證）,，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章,；票據(jù)填寫字跡要清楚,，不得涂改、挖補(bǔ),，大小寫金額必須相符,；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫,。禁止白條報支有關(guān)費用,。

1、辦公費,。核報各種辦公用品時,，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位,、數(shù)量、單價,、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票,。若一次性購買辦公用品較多,，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章,。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置,，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,，不允許自行購置,。

2、電話費,。注意節(jié)約電話費的開支,，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴(yán)禁撥打語音,、小額支付等特殊服務(wù)電話。

3、水電費,。加強(qiáng)水電管理,，壓縮水電費支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水,。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費的,，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財務(wù),。

4,、車輛維修費。機(jī)關(guān)車維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫“車輛維修申請表”,，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目,，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。車輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門,。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對,，審核無誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單）轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。機(jī)動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理,。

5、交通費,。按照辦公會研究制定的費用標(biāo)準(zhǔn),，單位的具體規(guī)定（略）……全年費用總額不能超支,，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6,、差旅費,。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí),、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件,，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費（車,、船,、飛機(jī)等）和住宿費（培訓(xùn)費、會議費,、餐費等作單獨列支）組成,。外出進(jìn)行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費預(yù)算,，報銷時不允許超出預(yù)算,。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù),，報銷憑證需附考察活動支出明細(xì)單,。

7、會議費,。各科室承辦會議,，必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,，報辦公會批準(zhǔn),。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單,、會議費預(yù)算審批表,、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會議費,，不得報銷,。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷,。

8,、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排,，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對,，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務(wù)部門予以支付款項,。

9,、慰問費。在職干部職工因病住院,，由人事科提出慰問意見,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問。慰問費標(biāo)準(zhǔn)科級干部200元,，處級干部300元,，離退休人員另行規(guī)定。

10,、修繕費,。所有修繕項目（包括零星修繕費）應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,，并簽訂施工合同,。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證,。修繕項目竣工后,，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細(xì)單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款,。

1,、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù),。

2,、預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清,；零星購物借款,，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天,。前次借款未還的,，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對借款情況的清查,，及時催還到期借款,。

3、公款不得借給個人或私人使用。

機(jī)關(guān)大宗,、大件物品采購,，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標(biāo)購置或決定施工服務(wù)單位,，以節(jié)約開支,。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與,、兩人以上經(jīng)辦,，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報銷,，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字,，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。

收款票據(jù),、印章應(yīng)分別指定專人管理,，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章,。票據(jù)領(lǐng)用時要進(jìn)行登記,。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外）,，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整,、清楚、不得涂改,，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時加蓋“作廢”章,。

財務(wù)專用的公章、名章和支票,，由會計和出納分別保管,，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備500元,，專用設(shè)備800元）的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理,。

1,、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項登記,、編號,，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點,，做到帳、卡,、物相符,。

2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,，嚴(yán)禁以物易物或贈送,、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時,，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

3,、大額固定資產(chǎn)的購置,，實行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳,。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享,、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置,。

4,、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后,，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時報財政審批）后方可核銷,，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理,。

5,、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點,，確保固定資產(chǎn)總賬,、明細(xì)賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因,，明確責(zé)任,，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題,，應(yīng)及時采取措施,，加強(qiáng)管理。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇十三

機(jī)關(guān)財務(wù)管理實行“兩統(tǒng)兩分”的原則,，即統(tǒng)一管理,、分類記賬、分級把關(guān)、統(tǒng)一審批,。凡財政撥付的經(jīng)費,、專項資金以及各項預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶，由機(jī)關(guān)財務(wù)統(tǒng)一管理,。并按照不同的資金來源,，進(jìn)行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出,，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級把關(guān),，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。

機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費開支,，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字,，辦公室財務(wù)人員票據(jù)審核，主任把關(guān),，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核,，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后,，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支,，須經(jīng)局長辦公會研究批準(zhǔn)。

因公外出借款,，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。

(一)差旅費開支

嚴(yán)格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長,、科員外出要報告科長(主任),，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出，否則機(jī)關(guān)財務(wù)一律不予報銷費用,。特殊情況,，事后要主動匯報。國內(nèi)出差需乘飛機(jī)者,，須經(jīng)局長批準(zhǔn),。

(二)辦公用品購置與管理

機(jī)關(guān)購置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理,。由辦公室行政管理人員根據(jù)實際需要列出計劃,，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān),，主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可購買。大項物品購置,，金額在5000元以上的,，須經(jīng)局長辦公會研究決定,。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買辦公用品，財務(wù)一律不予報銷,。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后,，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬,。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度,。建立實物庫存賬，實行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù),，每半年清倉查庫一次,，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況,。

(三)文印費開支

各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印,，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印,。

(四)招待費開支

機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜,，按照上級有關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對口陪餐,、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則，統(tǒng)一安排,。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的,，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。

(五)電話費開支

本著“節(jié)約開支,，不影響工作”的原則,，根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的大小，核實各科室的話費定額,。節(jié)余留用,，超支自負(fù)。機(jī)關(guān)所有辦公電話話費結(jié)算,，

由辦公室統(tǒng)一辦理,。對副處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，實行定額補(bǔ)貼,。

(六)機(jī)關(guān)車輛費用支出

1,、車輛在市內(nèi)實行定點憑辦公室開據(jù)的加油卡，實行“三聯(lián)單”,，分別由辦公室主任(或分管主任),、司機(jī)和加油站三方簽字，每月累計耗油,，由辦公室審核,，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬,。單車耗油量每月公布一次。

2,、車輛保險由辦公室提出意見,，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理,。

3,、車輛維修：車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批,。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算,，報局長研究批準(zhǔn)。汽車維修費發(fā)票連同用料清單,，由修車方和司機(jī)簽字,，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>

(七)其他開支

1,、由辦公室提出意見,，經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理,。

2,、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品,，并組織有關(guān)人員表示慰問,。

(八)物業(yè)管理

1、基建維修,。投資3000元以下的,，由辦公室提出意見，報主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施,。凡投資3000元以上的基建維修,、裝修項目，先由辦公室提出方案,，經(jīng)局長辦公會批準(zhǔn)后方可施工,。1萬元以上的基建、維修等大項開支,，一律實行公開招標(biāo),，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者，簽定合同,，按合同辦理,。

2、國有資產(chǎn)的出租,、轉(zhuǎn)移,、變賣處理,，由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會研究,，報有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理,，其收入按相關(guān)財務(wù)制度處理。

3,、資產(chǎn)管理,。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公,、桌椅,、文件柜、空調(diào),、彩電,、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記,、造冊建帳,，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品,，填寫登記表,，一式兩份，一份由辦公室存檔,，一份由使用人簽字,，誰使用誰負(fù)責(zé),，行政管理人員定期進(jìn)行檢查,，丟失由使用人賠償。

每年年初,、年末,，辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預(yù)、決算表,，并定期寫出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時了解機(jī)關(guān)財務(wù)收支狀況，增加財務(wù)工作透明度,，實行機(jī)關(guān)財務(wù)月報制度,，由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報一次機(jī)關(guān)財務(wù)收支情況,。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開,。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇十四

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)的財務(wù)管理，維護(hù)會員權(quán)益,，確保學(xué)生社團(tuán)的正常運行和健康發(fā)展,，根據(jù)《四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)管理條例》及相關(guān)法規(guī)制定本條例,。社團(tuán)作為非營利性組織應(yīng)遵守國家相應(yīng)的會計制度。

第二條 本條例由四川大學(xué)外國語學(xué)院團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會制定,，其工作職能為對社團(tuán)聯(lián)內(nèi)部財務(wù)情況進(jìn)行管理以及對各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和審查,，促進(jìn)社團(tuán)健康發(fā)展。

第三條 本條例適用于四川大學(xué)外國語學(xué)院分團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán),，即根據(jù)社團(tuán)創(chuàng)辦程序在外國語學(xué)院登記注冊的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團(tuán)體,，其他社團(tuán)參照執(zhí)行。外國語學(xué)院掛靠學(xué)生社團(tuán)的財務(wù)監(jiān)管可以本條例為指導(dǎo),，制定實施辦法,。

第四條 社團(tuán)財務(wù)管理的主要內(nèi)容是：

(一)正確、合理地籌集,、管理,、使用資金，努力降低費用,，節(jié)約開支;

(二)認(rèn)真執(zhí)行會計制度,，按照社團(tuán)統(tǒng)一的制度，及時,、準(zhǔn)確,、完整地進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)預(yù)決算,，提高資金使用效益;

(三)建立和完善社團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度,，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督;對嚴(yán)重違紀(jì)、損害公眾利益的收支行為應(yīng)及時向院團(tuán)委,，學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會報告,、檢舉;

第五條 學(xué)院團(tuán)委要求學(xué)院社團(tuán)聯(lián)對各個學(xué)術(shù)型社團(tuán)社長進(jìn)行履職前的廉潔修身、學(xué)習(xí)財務(wù)管理制度,，以督促社團(tuán)嚴(yán)格執(zhí)行條例,。

第二章 組織建設(shè)

第六條 各學(xué)生社團(tuán)建立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和管理制度，會計人員負(fù)責(zé)掌管賬本,，按時記賬,，管理發(fā)票;保管現(xiàn)金，詳實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途,，做好現(xiàn)金日記賬,。應(yīng)注意資金安全，對所管理的資金負(fù)責(zé),。會計行使管理本協(xié)會財務(wù)的職責(zé)并接受協(xié)會其他成員的監(jiān)督,。

第七條 學(xué)生社團(tuán)負(fù)責(zé)人(會長、副會長)不得兼任會計,。如果該項經(jīng)費涉及報賬,，每一筆經(jīng)費開支由會長,、會計、至少一名活動費用經(jīng)手人(會長和活動經(jīng)手人不得與會計重合)共同在發(fā)票上簽字方可予以報銷;發(fā)票上需注明經(jīng)費使用的具體情況(含購買物品明細(xì)),。

第八條 學(xué)生社團(tuán)每學(xué)期末召開會員大會,，會計向全體會員公布經(jīng)費收支情況。

第九條 由外國語學(xué)院社團(tuán)聯(lián)統(tǒng)籌各學(xué)生社團(tuán)會計組成學(xué)生社團(tuán)財務(wù)管理委員會,，監(jiān)督各學(xué)生社團(tuán)財務(wù)狀況的工作職能,。

第三章 經(jīng)費來源

第十二條 社團(tuán)的活動經(jīng)費，原則上分為兩個來源,。

一,、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團(tuán)評比中獲得獎金的社團(tuán)，原則上以獎金為社團(tuán)資金來源,，不允許其他活動資金來源,。經(jīng)費使用不需要報銷，但需要做好現(xiàn)金日記賬,，記錄好資金去向用途,。

二、成立未滿一年的學(xué)術(shù)型社團(tuán)或者在上一學(xué)年的社團(tuán)評比中未獲得獎金的社團(tuán),，根據(jù)活動開展情況學(xué)院可以提供少量活動經(jīng)費,，需要在做好資金去向用途賬本的同時，嚴(yán)格按照規(guī)定走報賬程序,。

第四章 財務(wù)管理

第十三條 學(xué)生社團(tuán)財產(chǎn)歸學(xué)生社團(tuán)集體所有,，任何人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財產(chǎn),，亦不得在社團(tuán)成員中分配;社團(tuán)的經(jīng)費必須用于章程規(guī)定范圍內(nèi)的活動,，社團(tuán)負(fù)責(zé)人或其他成員須嚴(yán)格遵循學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度及社團(tuán)內(nèi)部經(jīng)費管理規(guī)范的要求，應(yīng)自覺接受學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會的監(jiān)督,。

第十四條 社團(tuán)自成立之始即應(yīng)建立財務(wù)收支賬目,，賬目由專人負(fù)責(zé);每學(xué)期末,，社團(tuán)的財務(wù)收支情況需以書面形式在qq群等平臺向社團(tuán)成員公開,，并接受社團(tuán)成員及學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會等相關(guān)部門的監(jiān)督和審查。

第十五條 社團(tuán)在申請活動時,，需要寫明詳細(xì)的經(jīng)費預(yù)算,，并請社團(tuán)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，經(jīng)費審批后在會計處登記,，然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費,。

第十六條 社團(tuán)成員可對自己認(rèn)為不合理的財務(wù)收支情況向社團(tuán)財務(wù)管理委員會提出質(zhì)疑，社團(tuán)財務(wù)管理委員會責(zé)成社團(tuán)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組予以答復(fù),。

第十七條 各學(xué)生社團(tuán)須注意經(jīng)費的合理使用,，應(yīng)具備一定的自律意識和節(jié)約觀念,，確保年度收支的平衡。若出現(xiàn)財務(wù)赤字,，則四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會有權(quán)暫停審批其一切活動,。在經(jīng)過整改并經(jīng)社團(tuán)聯(lián)確認(rèn)取得成效后，方可繼續(xù)審批活動,。

第十八條 四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)部定期召集社團(tuán)財務(wù)管理委員會開會,，各社團(tuán)的會計在會上對其協(xié)會財務(wù)狀況做詳細(xì)報告，并討論財務(wù)管理方案,。財務(wù)制度擬于每年12月份核定一次;如需變更,，應(yīng)在社團(tuán)財務(wù)管理委員會上公開征求意見，表決通過,。

第十九條 每年社團(tuán)換屆選舉后,，原社團(tuán)的財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)將年度財務(wù)報告和財務(wù)清單移交給新一屆的社團(tuán)財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，并由新一屆財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組中的會計以本人名字開設(shè)獨立銀行賬戶,，?？顚魧Ｓ茫_保上一年度的剩余經(jīng)費全部轉(zhuǎn)入下一年做社團(tuán)活動使用,。

第二十條 社團(tuán)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,，應(yīng)對集體財產(chǎn)進(jìn)行清算。社團(tuán)財務(wù)清算,，應(yīng)當(dāng)在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)部門,、監(jiān)察部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對社團(tuán)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理,，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán),、債務(wù)清單，任何個人不得侵占,、私分或挪用社團(tuán)的財產(chǎn),。劃轉(zhuǎn)撤并的社團(tuán)清算結(jié)束后，經(jīng)由校團(tuán)委,、掛靠學(xué)院批準(zhǔn),，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

(一)因掛靠關(guān)系改變，全部資產(chǎn)無償移交;

(二)轉(zhuǎn)為非社團(tuán)單位或撤銷的社團(tuán),，全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后,，由掛靠學(xué)院牽頭，在社團(tuán)在冊成員中進(jìn)行平均分配;若社團(tuán)在冊成員放棄,，則做好社團(tuán)資產(chǎn)的移交,、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理好各項遺留問題,。

(三)合并的社團(tuán),，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團(tuán)。

第二十一條 資金去向：

(一)社團(tuán)活動開支：社團(tuán)開展與其宗旨相關(guān)的各項活動;

(二)社團(tuán)內(nèi)部建設(shè)開支：包括社團(tuán)購置辦公用品或開展內(nèi)部培訓(xùn)等支出;

(三)出版內(nèi)部刊物開支：包括編輯,、出版等業(yè)務(wù)性支出;

(四)其他合理開支,。(包括辦公用品、文體用品等物,，食品不計入內(nèi))

第二十二條 有下列情形之一者,，由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會給予預(yù)警，責(zé)令限期整改;情節(jié)嚴(yán)重者,，可依《學(xué)生社團(tuán)管理章程》等學(xué)生社團(tuán)相關(guān)管理規(guī)定,，撤銷社團(tuán)主要負(fù)責(zé)人的職務(wù)，直至對該學(xué)生社團(tuán)予以撤銷登記,。

(一)不編制財務(wù)預(yù)算和決算的;

(二)隱匿會員數(shù)量,，私自截留會費收入的;

(三)隱匿其他各項收入的;

(四)對各項收入不出具統(tǒng)一收據(jù)的;

(五)虛列支出，冒領(lǐng),、多領(lǐng)社團(tuán)活動經(jīng)費的;

(六)不按規(guī)定設(shè)置財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的;

(七)侵占,、私分或挪用社團(tuán)的財產(chǎn)的;

(八)由于保管不善使社團(tuán)資產(chǎn)嚴(yán)重流失的;

(九)其他嚴(yán)重違反社團(tuán)財經(jīng)紀(jì)律的行為。

第五章 附則

第二十三條 本條例解釋權(quán)歸四川大學(xué)外國語學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會,。

第二十四條 本條例自20xx年5月起生效,。

財務(wù)管理制度體系 財務(wù)管理制度及流程篇十五

（一）、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定,，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃,、預(yù)算，遵守各項收入制度和收費標(biāo)準(zhǔn),，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，分清資金渠道，合理使用資金,，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成,。

（二）、按照國家會計制度的規(guī)定記帳,、算帳,、報帳，做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實,，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報,，妥善保管會計憑證,、帳簿、報表等檔案資料,。

（三）,、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則,，定期檢查,、分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費使用效果,，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象,，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。

（四）,、遵守,、宣傳、維護(hù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律,，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,，保護(hù)公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭,。

（五）,、按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況,。

（一）,、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算，及時合理地供應(yīng)資金,，正確執(zhí)行單位預(yù)算計劃,。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針,，堅持少花錢多辦事,，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計劃的圓滿完成,。

（二）,、遵守各項收入制度和收費標(biāo)準(zhǔn)，遵守費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格按照財務(wù)制度,、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù),。

（三）,、按照國家會計制度的規(guī)定,，記帳、算帳,、投帳,，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實,。數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，日清月結(jié),，帳帳相符,，帳款相符，帳單相符帳表相符,。

（四）,、根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證,。

（五）,、遵守、宣傳,、維護(hù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律,，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，保護(hù)公共財產(chǎn)安全,，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭,。

財務(wù)管理制度

一、依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度,，會計,、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進(jìn)行,。財務(wù)負(fù)責(zé)人,、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定,。

二,、妥善保管會計憑證、帳冊,、報表與財務(wù)檔案資料,，并及時立卷歸檔。

三,、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，仔細(xì)審核每張收據(jù),，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

四,、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管,，即安全又牽制,。

五,、按規(guī)定做好記帳、算帳,、報帳,、編制各類會計報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備,，數(shù)字有根據(jù),，報表及時準(zhǔn)確，情況真實可靠,。

六,、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃，合理使用資金,，節(jié)約使用資金,，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求,。

七,、對各項收入，及時定額入賬,，合理安排和管理各項資金,，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),。

八,、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核,。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù),。

九、急用物品的采購須由使用人申報,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理,。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。

十,、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管,。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張,。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況,。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款,。

十一,、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼,，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn),。

十二、查閱,、借閱會計檔案資料,，必須由查閱、借閱人寫出查閱,、借閱的理由和事項,，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員助查閱，不得隨意帶出室外,。

十三,、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn),，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理,，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料,。

十四,、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督,，共同把關(guān),，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項財務(wù)規(guī)定。

十五,、自覺接受和配合物價,、審計、稅收部門的監(jiān)督,、檢查,、主動報告財務(wù)工作情況。

經(jīng)費審批制度

開支報銷應(yīng)做到：

一,、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票,；

二、開支發(fā)票要真實,、合理,、合法；

三,、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間,，單位,，內(nèi)容項目，數(shù)量價格,，金額小寫,，斧章及收款人簽名；

四,、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人,、驗收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，才可送校長審批,；

五,、審批手續(xù)要完整,，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付,。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。

經(jīng)費支出（結(jié)算）管理制度

為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，堅持勤儉辦學(xué)的方針,，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,。根據(jù)單位財務(wù)規(guī)定和有關(guān)財政,、會計法規(guī)，特制定本辦法,。

一,、經(jīng)費支出范圍

（一）事業(yè)支出為本單位開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出,，其內(nèi)容包括：

1,、人員經(jīng)費：基本工資、津貼,、獎金,、福利費、社會保障費,、其他,；

2、對個人和家庭的補(bǔ)助支出：退職費,、補(bǔ)助費,、撫恤金、醫(yī)療費,、生活補(bǔ)貼,、住房公積金、助學(xué)金,、其他,；

3,、日常公用支出：公務(wù)費、專用材料購置費,、專項業(yè)務(wù)費,、勞務(wù)費、水電費,、郵寄費,、電話通訊費、交通費,、差旅費,、維修費、租賃費,、會議費,、培訓(xùn)費、招待費,、其他,；

4、固定資產(chǎn)購建和修理支出：建筑物購建費,、辦公設(shè)備購置費,、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費,、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費,、修理費、更新改造費,、其他,；

（二）經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出,。

（三）專項資金支出為本單位購置,、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出,。

二,、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定

（一）支出管理的原則

認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,，遵守財政,、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律；在安排各項支出時,，貫徹勤儉辦學(xué),，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。

（二）支出管理的規(guī)定

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律,。

2、正確劃分各類支出的界限,。包括劃清基建支出和事業(yè)支出,、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出,、事業(yè)支出,、專用基金與事業(yè)支出的界限。

3,、節(jié)約支出,，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算,，不得以預(yù)算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。

4,、著重抓好事業(yè)支出的管理,。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。

1,、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則,，各項支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,。

2、未經(jīng)校長批準(zhǔn),，學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項目,。

3、加強(qiáng)財會部門的財務(wù)監(jiān)督力度,。財會部門根據(jù)《會計法》實行會計監(jiān)督,，以保證各項支出的合法、合理,、真實,。

現(xiàn)金管理制度

一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作,，忠于職守,，工作認(rèn)真細(xì)心,，不出差錯,，態(tài)度熱忱。

二,、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳,，做到準(zhǔn)確無誤,，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排,。

三,、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學(xué)校審計人員組織的檢查,。

四,、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓額現(xiàn)金存放在自己家里,，出現(xiàn)差錯自己賠償,。

五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款,，不得私自給他人借款,，特殊情況必須經(jīng)校長批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則,，視為挪用公款,。

六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時,，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù),，收據(jù)用完后存檔、備查,。

七,、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票,。

八,、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理,。領(lǐng)取或使用5000元以上額資金時必須由兩人以上同時辦理,，取款達(dá)10000時必須使用機(jī)動車輛。

收費公示,、管理制度

一,、收費公示制度：

為了規(guī)范收費公示行為，維護(hù)廣學(xué)生和家長的合法權(quán)益,，特制訂以下制度：

（一）,、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費公示牌”,。

（二）,、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn),、收費依據(jù),、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進(jìn)行公示,。

二,、收費管理制度

（一）、嚴(yán)格按照規(guī)定項目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費,，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費項目,，不得收取。每學(xué)期注冊時,，收費標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布,，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督,。學(xué)校收費一學(xué)期只能一次,，一律由學(xué)校總務(wù)處收費,，其他處室（包括年級,、班級、個人）不得私自收款,。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生,。

（二）、代辦費的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途,，?？顚Ｓ茫坏门沧魉没蛞該艽?，虛列虛報，私設(shè)“小金庫”,。

三,、收費責(zé)任追究制度

學(xué)校建立收費責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費,，規(guī)范收費行為,，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：

（一）,、對違上級有關(guān)收費方面的文件精神,，玩忽職守、疏于管理,，造成違規(guī)收費的責(zé)任人,，以及隱瞞實情不上報的責(zé)任人，給予通報批評或行政處分；

（二）,、對違規(guī)定,，造成重違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任,。

固定資產(chǎn)管理制度

為了加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理,，做到合理使用，杜絕流失,，減少浪費,，制定以下管理制度。

一,、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理,，各辦公室、實驗室,、班級由專人負(fù)責(zé)管理,。

二、教職工工作變動或調(diào)離學(xué)校,，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù),。

三、新添置固定資產(chǎn)類物品,，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用,。

四、自然損壞和損耗須報損的物品,，由使用管理人員填寫報損申報表,，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學(xué)校倉庫,，由學(xué)校統(tǒng)一處理,。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償,。

五,、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出,，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出,。

六,、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對,。

七,、任何人不得利用公用校舍,、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補(bǔ)習(xí)班,、培訓(xùn)班等,，否則處500元以上的罰款。

八,、保管人員要堅持原則,，管好財產(chǎn)，嚴(yán)重失職造成損失或混亂者,，要給予行政處分,。

采購員管理制度

一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想,。

二,、采購員要服從組織分配，堅守崗位,。

三,、采購員要按規(guī)定時間，準(zhǔn)確,、安全地采購應(yīng)采購的物資材料,。

四、采購員要按采購計劃采購,，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計劃采購,。

五、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,，應(yīng)報銷的票據(jù)必須及時報帳,，不得積壓。

六,、加強(qiáng)工作責(zé)任心,，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣,、假冒商品的鑒別方法,，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責(zé)任心不強(qiáng),，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失,，由采購員本人負(fù)責(zé)賠償,。

七、增強(qiáng)服務(wù)意識,，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見,，不斷改進(jìn)工作,。

八、要遵守工作時間,，隨叫隨到,，保證完成采購工作任務(wù)。

九,、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票（正規(guī)發(fā)票）,。

十、不得采購三無產(chǎn)品,、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品,。

收費、退費管理制度

一,、權(quán)力行使的依據(jù)

（一）文件依據(jù)：東莞市教育局,、物價局、財政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范民辦學(xué)校收費管理的通知》,、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》,。

（二）證件依據(jù)：《收費許可證》。

二,、辦事條件和標(biāo)準(zhǔn)

（一）收費項目和依據(jù)

1,、收費項目

收費項目包括學(xué)雜費收費和代收費項目。

學(xué)雜費：包括學(xué)費,、書本費,。學(xué)費：是指學(xué)校按照教育局、物價局,、財政局規(guī)定,，每生每期3800元，書本費每期每生200元,。

代收費：包括早中餐費,、接送費、校服費,。學(xué)校按照教育局,、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元,，中餐每生每期600元,，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元,，校服費每套300元,。

2、收費標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行依據(jù)：

嚴(yán)格按照《收費許可證》批準(zhǔn)的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn),，亮證收費,。

（二）退費條件和標(biāo)準(zhǔn)

學(xué)校對經(jīng)批準(zhǔn)休學(xué),、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：

1,、學(xué)生注冊繳費后未入讀的,，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費、住宿費的90%,；入讀時間未滿一個月的退還70%,；入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%,；入讀時間滿三個月及以上的,，所繳學(xué)雜費、住宿費不予清退,。

2,、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費,、住宿費按實際在校時間計算清退,。

3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準(zhǔn)）之日起計算,。