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小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇一

一,、學校財務工作的根本任務是：按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好,、用好教育經(jīng)費（包括預算內(nèi),、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務,。

二,、堅持集中統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一領導,、集中管理,、分塊包干、權責結合”的原則,。凡學校的一切預算內(nèi),、外資金和財務往來，都必須由學校統(tǒng)一收支,，集中辦理,，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金,，不得私設“小金庫”,。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。

三,、加強財務的計劃管理,，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制預算,，由校長辦公室根據(jù)收入預算情況平衡后,，切塊包干，作為正式預算,，預算方案報會計室后有計劃地控制使用,，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結算,，公布收支情況,。

四、健全財務指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：

校長辦公室會議是決定學校財務計劃,、經(jīng)費分配指標和方案的最高權力機構,，教代會是審議、監(jiān)督機構,。為了實行民主理財,，加強財務檢查和監(jiān)督，組織由學校領導,、教工代表,、財務人員參加財務審查，并向教工報告財務情況,，接受群眾監(jiān)督,。

五、建立健全各項財務制度,。為使財務工作有章可循,，有據(jù)可依，應根據(jù)國家財政政策制度和財務人員的職權規(guī)定,，建立和健全會計出納制度,、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度,、現(xiàn)金管理制度等,。

六、具體審批方法：

1,、工會會費用于工會有關活動,，由工會主席審批。由學校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費,，學校拿出標準,，工會具體經(jīng)辦，分管財務校長審批,，年終由工會會審小組審查,。

2,、各組包干的辦公費用,，按學校規(guī)定的申請、批準等手續(xù)審批,。

3,、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。

4,、有關的預算中切塊的費用,，由有關領導現(xiàn)場審核簽字后，由校長審批,。

5,、特殊支出項目，辦公會議研究審核,。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇二

（一）我國中小企業(yè)財務管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經(jīng)營權的統(tǒng)一,，這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,，企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現(xiàn)象,，在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了，職責劃分不夠清晰,，存在著越權的行為,，對財務的監(jiān)控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題,，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系,。

（二）中小企業(yè)很難進行融資

我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難,。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個：第一,，中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本,，其負債率十分高,，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響；第二,，目前我國的一些相關政策,，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多,，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,，很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資；第三,，目前的我國中小型企業(yè)中,，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,，在為其服務時積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資,；最后,，在我國,，為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保,，造成融資的困難,。

（三）中小企業(yè)的投資能力不強

在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段,，在我國的中小型企業(yè)中,，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目,，主要體現(xiàn)在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足,，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,，使得其不敢輕易去投資,；其次，中小企業(yè)在投資的過程中,，重注較多的是短時間內(nèi)的利益,。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,，這就使得進行投資時的風險增大,，更加追求投資的短期收益；最后,，中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發(fā)展的方向,，對一些高風險的行業(yè)進行投資,，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險,。

進入二十一世紀,，特別是我國加入世貿(mào)組織以后，我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,，這就需要對現(xiàn)有的財務管理制度進行改變,，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務管理方式,，對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,，使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,，制約著企業(yè)的發(fā)展,。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結構、成本管理,、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風險控制,，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新,，使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,，在市場競爭中占有一席之地,。

三、中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施

（一）更新管理觀念和模式,，提高員工素質(zhì),，做好對企業(yè)財會人員的培訓工作

雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對資金的使用,、籌集,、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配,。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),，使其熟練地掌握先關知識，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益,。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關財務人員的素質(zhì)達不到標準,，普遍采用家族式的管理,，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財務管理不夠清晰,。要想使這個問題得到有效的解決,，要加強對在崗財務人員的培訓教育，提高其業(yè)務水平和整體素質(zhì),，同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育,，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,，增強企業(yè)的市場競爭力。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度,，進行嚴格有效的監(jiān)督管理

1,、明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責，進行有效的監(jiān)管,。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權批準制度,。在具體的財務活動中，以業(yè)務的實際情況為基礎,，規(guī)劃授權批準的程序和范圍,，明確相關人員的責任,，對企業(yè)員工的行為進行約束，沒有經(jīng)過有關部門的授權就不能開展有關的業(yè)務,；在對經(jīng)濟業(yè)務進行處理時,，要嚴格執(zhí)行職務分離制度，將業(yè)務涉及到的所有職責進行劃分,，不能將其分配給同一個人,，讓有關人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為,；在企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度中,，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監(jiān)督和制約,。從整體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高,。

2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制,。資金是一個企業(yè)的命脈,，是企業(yè)進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,，一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學的配置,，以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,，要做好以下幾點：首先,，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制,，從而確保資金的正常使用,；其次，做好對資金使用的分析,，對資金的流入和流出進行有效的控制,，做好對資金的管理，明確相關責任人的具體責任,，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權,；最后，強化對資金審批制度的管理,，要根據(jù)資金的具體情況,，有步驟的確定有關的審批人，保證資金的有效使用,。

（三）對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險

企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大,。企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的,，財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作用,，理財環(huán)境的改變會導致財務管理的各個方面出現(xiàn)變化，影響著財務活動的有效進行,。目前對財務活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟,、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場,、金融機構,，所以,，金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著,。需要特別注意的是，以上三個環(huán)境的變化,，會對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn),、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務人員,，要對經(jīng)濟,、金融、法律方面的知識有充分的了解,，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢,。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究,，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作,，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇三

為了使公司財務管理規(guī)范化,，嚴肅財務制度,。

適用于財務管理。

總經(jīng)理,、財務部經(jīng)理,。

4.1總則

4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關財經(jīng)紀律,，結合公司實際情況,，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會,、總經(jīng)理財務管理職責,、財務部門工作職責、會計核算原則,、資金管理,、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理,、成本費用管理,、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理,、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布,、財務電算化管理,、財務檔案管理及附則。

4.2董事會財務管理職責

4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策,，控制投資規(guī)模和方向,，審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案,。

4.2.3審議批準公司的財務預算,、決算報告及可行性研發(fā)項目。

4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項,。

4.3總經(jīng)理財務管理職責

4.3.1遵守《會計法》及有關財務,、稅收、金融等法律法規(guī),，貫徹執(zhí)行公司的財務制度,，根據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值,。

4.3.2總經(jīng)理負責領導公司的財務管理工作,，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任,。

4.3.3指導公司內(nèi)部審計機構的財務檢查,，督促財務部門配合財政、稅務,、審計機關的監(jiān)督檢查,。

4.3.4總經(jīng)理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案,，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預算,，年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核,。

4.4財務部門工作職責

4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律,、法規(guī)及公司的財務制度，加強會計基礎工作,，保證會計工作依法有序進行,。

4.4.2編制公司財務預算、決算,，并實施財務控制,。

4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業(yè)務預算（采購、銷售,、生產(chǎn),、期間費用等）、資本預算（固定資產(chǎn)投資,、權益性資本投資,、債券投資等）和籌資預算。

4.4.2.2預算年度終了,，財務部負責作出財務決算,，上報總經(jīng)理。

4.4.2.3財務部負責財務預算的編制,、審查,、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因,，提出改進管理的措施和建議,，實施財務控制,。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結果承擔責任。

4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作

4.4.4公司財務人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定,，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務的合法性,，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原則,，拒絕支付,；

4.4.5財務人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算，對取得的原始憑證,，要認真審核,，及時準確地編制記賬憑證，記載有關賬簿,；

4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習,，依法及時、足額繳納各項稅款,；

4.4.7財務經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營決策,，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài),，搞好資金平衡調(diào)度,，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。

4.4.8按月及時,、準確,、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表；

4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務分析工作,，嚴格控制各項成本費用,，為公司決策提供財務依據(jù),。

4.5會計核算的一般原則

4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法,，以權責發(fā)生制為記賬基礎,，以歷史成本為計價原則。

4.5.2壞賬核算采用備抵法,，按應收款項的3‰計提,，如需計提特別壞賬，應由董事會審批決定,。

4.5.3存貨按實際成本入賬,，發(fā)出時按加權平均法計價；低值易耗品采用五五攤銷法核算,。

4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的,，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的,，采用權益法核算,。股權在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。

4.6資金的管理

4.6.1現(xiàn)金的管理

4.6.1.1公司出納與會計的職責必須分開，不能由一人兼任；

4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務部門核算和管理,，各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時送存銀行,，嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫；

4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元,，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符,；

4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務經(jīng)理批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準,。

4.6.2銀行存款的管理

4.6.2.1遵循國家關于銀行結算的有關規(guī)章制度,；

4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核,，報總經(jīng)理批準后開設,；

4.6.2.3公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結算及資金調(diào)撥,；

4.6.2.4正常業(yè)務支出的支票領用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證,，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票,，應于當日及時記入銀行存款日記賬中,，并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務經(jīng)理審核主管副總批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準,。

4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領用審批單,，詳細說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財務經(jīng)理審核主管副總批準,；1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準,；

4.6.2.6財務部對所有銀行支出憑據(jù)應認真審核有關內(nèi)容，嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人,、審批人“雙簽字”制度,，做到單證齊全、手續(xù)完備,；

4.6.2.7公司的銀行支票,，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財務部統(tǒng)一向銀行購買,、統(tǒng)一保管,、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領用,、注銷記錄,；對領用期限超過十天以上的，應及時查明原因,，督促經(jīng)辦人員及時注銷,。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；

4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓,，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記,，由財務經(jīng)理提出申請,，報公司總經(jīng)理批準；

4.6.2.9財務部必須加強銀行未達賬項的管理,；銀行調(diào)節(jié)表應于月度終了后十日內(nèi)編出,，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報,。

4.6.3銀行貸款及融資的管理

4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務經(jīng)理保管,，如需辦理貸款、還款手續(xù),，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記,、注銷，財務經(jīng)理及時檢查并與銀行進行核對,；

4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權限實行逐筆審批制度,，所有貸款由財務經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會備案,；

4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準,；

4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對外擔保,，如確需,，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況,，由公司總經(jīng)理提出申請,，經(jīng)公司董事會批準同意后，方可辦理,。

4.7結算賬款的管理

4.7.1認真審核結算單據(jù),，檢查結算手續(xù)是否完備、真實,，單據(jù)是否齊全,。對于未認真核實而造成的多付或重付款項，應立即查明原因,，追究有關人員的責任,。

4.7.2財務部應對有關業(yè)務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務部與業(yè)務人員每月至少核對一次,，并編制“往來賬戶調(diào)整表”,；財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。

4.7.3發(fā)生采購時,，由經(jīng)辦人員提出采購申請,，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過1萬元（含1萬元）報總經(jīng)理批準。

4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時,，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請,，認真查找原因，分清責任,，經(jīng)財務經(jīng)理審核后,，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時,，總經(jīng)理審核同意后,，報董事會批準。

4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn),，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價,。

4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提，固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%,。

4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準,。

4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置,、出售、報廢,、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后,，報公司董事會批準。

4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算,，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對,，做到賬、卡,、物相符,。

4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本,；不能確定收益期的按5年攤銷,。

4.9成本、費用的管理

4.9.1財務部應按照國家有關的規(guī)定合理計提有關費用,。

4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務經(jīng)理簽署意見（單筆5000元以上的費用需報備主管副總）,，財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷,。

4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行,。

4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理,，如實反映本期損益,。

4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會批準后，嚴格按預算執(zhí)行,。

4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理

4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入,。

4.10.2公司應當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，將已實現(xiàn)的收入按時入賬,，并及時結轉(zhuǎn)相應的成本,。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣,，應及時對有關銷售科目予以調(diào)整。

4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務以外的其他各項收入,。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益,、罰款收入、無法支付的應付款項,、物資及現(xiàn)金的溢余等,。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款）,，違約金,、公益救濟性捐贈等,。

4.11利潤及利潤分配的管理

4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構成,。

4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的,，在五年內(nèi)延續(xù)彌補,；五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補,。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù),。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

4.11.4.1彌補前五年的虧損,；

4.11.4.2提取法定公積金百分之十,；

4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

4.11.4.4提取任意公積金,，比例由董事會決定,；

4.11.4.5支付股東股利。

4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉(zhuǎn)增資本金,。但轉(zhuǎn)增資本金時,，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。

4.11.6公司以前年度未分配的利潤,，可以并入本年度分配,。分配方案應經(jīng)董事會批準。

4.12財務報告的編制

4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務報告,；在每一會計年度結束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務報告,。

4.12.2公司年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表,、利潤分配表,、現(xiàn)金流量表、會計報表附注,。

4.12.3年度財務報告經(jīng)會計師事務所審計,，并同時提供下一會計年度的預測報告。

4.12.4財務報告的公布

4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內(nèi)送交各股東,。

4.12.4.2公司于每月結束后15日內(nèi)向董事會提交月結束財務報表,；每季度結束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務報告、季度經(jīng)營總結分析報告,。該類財務文件包括庫存清單,、應收帳款、固定資產(chǎn),、應付帳款,、其它應付款,、銷售收入、銷售成本,、經(jīng)營費用,、管理費用、財務費用營業(yè)外支出明細表等事項,。

4.13財務電算化管理

4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件,，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護工作,。對于數(shù)據(jù)資料,，在核對相符后，每日,、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作,。

4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備，實行發(fā)票和ic卡分人管理,。開票工作必須由持證人員負責,，其它人員嚴禁使用。

4.13.3年度終了,，由財務經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù),。

4.14財務檔案管理

4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠，財務部要嚴格按照財政部,、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行,。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度,。非本部門人員查閱檔案,，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作,。

4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂,，并在執(zhí)行過程中不斷完善。

4.15財務數(shù)據(jù),、資料,、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權,，各級人員不得對外公布,，亦不得在公司內(nèi)外傳播。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇四

第一條為加強財務管理,，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,，結合公司實際情況，特制定本制度,。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則,。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行,，維護資金安全,，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作,，建立健全財務管理制度,，認真做好財務收支的計劃、控制,、核算,、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理,，以提高會計資訊的及時性和準確性,。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查,。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析,、考核工作,。

第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織,、實施,、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,，堅決按財務制度辦事,，并嚴守公司秘密。

第五條加強原始憑證管理,，做到制度化,、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計記錄的主要依據(jù),。

第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號,、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員，復核人員,、會計主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿,。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行,，保證會計指標的口徑一致,，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作,，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性,、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性,。編制會計憑證,、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核,。

第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物,、貨幣資金、有價證券,、往來單位或個人等進行相互核對,，保證賬證相符、賬實相符,、賬表相符,。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管,。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀,。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,，移交人員方可調(diào)離或離職,。

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入賬。

第十三條經(jīng)公司董事會提議,，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本,。財務部門應及時調(diào)整實收資本,。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資,。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本,，同時應按月計提利息支出，并計入成本,。

第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理,，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性,。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務,，按公司規(guī)定的審批程式報批后,，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保,。

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要,，合理核實現(xiàn)金的庫存限額,，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用,。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額,，不準簽發(fā)空頭支票,，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對未達賬項進行分析，查找原因,，并報財務部門負責人,。

第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析,，并報有關領導和分管業(yè)務部門,，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬,。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬,，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理,。借用現(xiàn)金,，必須用于現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益,。

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(一)機關經(jīng)費由辦公室統(tǒng)一管理,。經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則,。一次性開支數(shù)額較小的,，辦公室主任批準，由分管同志承辦,。一次性開支數(shù)額較大的,，需由常委會主要領導批準。所有開支,，均實行先審批后承辦,，未經(jīng)批準不予報銷。

(二)辦公用品的使用,。一切辦公用品,，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室需要時到辦公室領取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊,，各委室妥善保管,，嚴防丟失。

(三)會議經(jīng)費開支,。辦公室編報預算,，報有關領導審核，經(jīng)批準后組織實施,。

(四)招待費開支,。接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作,，一般不安排食宿。上級或外地來人,，嚴格按市委,、市府制定的接待標準執(zhí)行。外地有關單位參觀來訪,，一般只招待一餐,，其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會主要領導匯報,。

(五)所有經(jīng)費的開支實行每周簽字制度,。承辦人要及時向辦公室負責同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷,。原則上無正當理由超過一周的發(fā)票不予報銷,。

(六)堅持日清月結。辦公室財會人員要認真負責,，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字,，有關負責同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷,。每月報告一次財務收支情況,，以便合理安排支出，提高服務質(zhì)量,。

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1,、優(yōu)化財務管理環(huán)境

對于中小企業(yè)財務管理制度建設，必須構建良好的財務管理環(huán)境,，從而為確保財務管理的質(zhì)量,。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務管理環(huán)境,。企業(yè)財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素,，比如政治、經(jīng)濟、法律制度,、市場狀況等,，對搜集的相關資料全面分析研究。其次,，中小企業(yè)應當增強企業(yè)管理層對財務管理的認識程度,，提升財務管理的重視程度。另外,，企業(yè)應當保證財務管理的獨立性,，確保審計工作和財務監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實,、完整的財務信息,，促使企業(yè)決策科學性、合理性,。

2,、提高財務人員的素質(zhì)

財務人員是企業(yè)財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執(zhí)行者,。只要充分提高財務人員的業(yè)務素質(zhì),，增強財務人員責任意識，企業(yè)財務管理工作的質(zhì)量才能不斷提高,。對此,，企業(yè)需要增強財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓,，促使財務人員了解企業(yè)自身的特點,，并掌握企業(yè)財務工作的重點和難點，進而根據(jù)各自的崗位需求,，開展做很對性的培訓工作,。同時，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度,，嚴把財務人員的用人關,。另外，通過科學的激勵約束體制的建設,，增強財務人員工作的積極性和主動性,，尤其是培養(yǎng)財務人員職業(yè)道德意識，通過高素質(zhì)的財務人員來完善財務管理制度上的不足,，進而提升財務管理工作的質(zhì)量,。

3、完善財務管理體制,，明確財務管理職責與權限

結合某國有中小企業(yè)的實際情況,，該公司財務管理基本任務包括加強企業(yè)財務管理,，建立健全財務監(jiān)督機制，規(guī)范企業(yè)財務行為,，提高財務運行效率,，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源,，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,，努力提高經(jīng)濟效益。其次,，在財務管理體制建設上,，公司財務管理體制實行統(tǒng)一管理，分級負責制,。各級單位須按照國家有關財經(jīng)法規(guī),，獨立從事經(jīng)營活動，獨立納稅,，規(guī)范會計核算,，加強財務管理，獨立承擔民事及經(jīng)濟責任,，自主經(jīng)營，自負盈虧,，保證出資人,、投資者、債權人權益不受侵犯,，確保國有資產(chǎn)的保值增值,。另外，財務部分的職責包括以下幾個方面：

一是會計核算的職責,。遵循會計核算原則,，真實、準確,、完整,、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進行會計核算，編制資金,、成本,、費用、利潤預算,，編報月,、年度財務報告，反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果,。

二是財務監(jiān)督的職責,。規(guī)范企業(yè)的日常財務收支行為,，對本企業(yè)的日常財務收支活動進行監(jiān)督，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀財務事項,。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀甚至違法行為的,，應立即向單位負責人報告。

三是參與經(jīng)營管理的職責,。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策,。按照有關規(guī)定并結合本企業(yè)的實際情況，制定和完善內(nèi)部控制制度和財務管理制度,，有效降低和控制成本費用增長,。四是財務信息管理的職責。利用會計信息,，分析,、預測、控制,、評價和考核公司財務狀況和經(jīng)營成果,，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節(jié)支的措施和建議,。

綜上所述,，針對我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財務管理制度建設應當遵循的原則,，在此基礎上探討了加強我國中小企業(yè)財務管理制度建設的措施,。總而言之,，中小企業(yè)必須結合市場經(jīng)濟的發(fā)展方向,，不斷健全財務管理制度，促進企業(yè)的健康發(fā)展,。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇七

為加強財務管理,，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟效益,，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結合公司實際情況,，特制定本制度,。

1,、財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,，確保財務工作的合法性,。敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事,。

2,、建立健全公司各種財務管理制度,，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行,。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,，維護公司的合法權益,。

4、編制和執(zhí)行財務預算,、財務收支計劃,，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應,。

5,、進行成本、費用預測,、核算,、考核和控制，督促有關部門降低投資,、節(jié)約費用,，提高經(jīng)濟效益。

6,、建立健全各種財務帳目,，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析,，為公司領導決策提供有效依據(jù),。

7、會計檔案資料的收集,、整理，確保檔案資料的完整,、安全,、有效。

8,、加強本部門管理,，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì),。

9,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務,。

1,、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期,、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存,，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款,。

2,、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單,，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）,、部門、借款事由,，所借金額,，審批程序同第1條。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者,，辦公設施單價20xx元以上者,，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單,、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票,。

4,、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定,，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5,、其他臨時借款：如業(yè)務費,、招待費、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條,。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳,，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,，財務部有權從當月工資中扣回。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8、嚴格禁止個人借款,，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支,。

1、公司員工在日常費用支出時,，需堅持勤儉節(jié)約的'原則,。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對方出具收款證明。

3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,，并經(jīng)相應領導及總經(jīng)理簽字后到財務部報銷。

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導及總經(jīng)理簽字后到財務部報銷,。

5,、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人,，交財務部備案,，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,，先行借款或報銷,，待審批人回公司后再進行補簽。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇八

1,、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結,，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因,，報告單位領導,，并要追究責任者的責任,。

3、不準用“白條”入帳,。

4,、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5,、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6,、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券,；私人財物不得存放入內(nèi)。

8,、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督,。

9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,、

1,、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務,。

2,、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度,。

3,、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4,、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）,、銀行匯票,、電匯、信匯,、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費、電費,、電話費結算）,，除上述結算方式外，其他不予使用。

5,、從銀行取回的各種結算憑證,，要及時入帳。

6,、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表,。

7,、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,，對未達帳項要及時予以清理,。造成的.帳帳不一致，應盡快解決,。

8,、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號碼等,。

1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,，由財務部作好帳務處理,，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,，同時要定期與銷售部門進行核對,，保證雙方賬賬核對一致。

2,、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,，每年12月中旬進行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新,。

3,、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿,，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

1,、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2,、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務,。

3,、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4,、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,，只能由財務部指定的制單人制單。

第一條為加強公司的財務工作,，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度,。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律,。

（三）積極為經(jīng)營管理服務,，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

（六）對有關機構及財政,、稅務、銀行部門了解,，檢查財務工作,，主動提供有關資料，如實反映情況,。

（七）完成公司交給的其他工作,。第三條公司財務部由總會計師、會計,、出納和審計工作人員組成,。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔,。第四條公司各部門和職員辦理財會事務,，必須遵守本規(guī)定。財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃,、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,，有效地使用資金,；

（二）進行成本費用預測、計劃,、控制,、核算、分析和考核,，督促本公司有關部門降低消耗,、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益,；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度,，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定,、記帳,、復帳、報帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準確,，帳目清楚，按期報帳,。

（二）按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查，分析公司財務,、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認白條抵壓現(xiàn)金,。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

（四）嚴格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳,、報帳工作,。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇九

第一條財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn),，正確核算企業(yè)收入,、成本、利潤,，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性,、準確性，將公司的各項成本,、資金管理規(guī)范化,、制度化，按照國家現(xiàn)行有關財政管理制度,，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度,。

第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室,。

第三條財務管理的主要內(nèi)容有：

1,、固定資產(chǎn)管理制度；

2,、貨幣管理制度,；

3、成本資金管理制度,；

4,、收入管理制度；

5,、各項資金管理制度,。

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎,，管理好固定資產(chǎn),，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義,。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整,，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

第五條固定資產(chǎn)應具備的條件：

1,、使用期限超過一年以上,；

2、單價價值在5000元以上,；

3,、能獨立發(fā)揮其作用；

不符合以上條件的,，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理,。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務科負責統(tǒng)計，由行政部具體負責管理,。

第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術服務,。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn),，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用,，并具有良好的技術狀況,，為公司發(fā)展提供服務。

第九條固定資產(chǎn)必須設置數(shù)量明細登記簿,，固定資產(chǎn)使用情況登記卡,，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性,。

第十條固定資產(chǎn)每年置點一次,，造冊上報，差額必須及時清查,、核算,。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條辦公用房、營業(yè)用房,、庫房,、其他房產(chǎn)、交通工具,、通訊設備,、由公司行政部負責管理。

第十二條租賃,、承包,、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理,，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行,，費用協(xié)商解決,。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊,。為適應建筑市的變化,，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法,。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執(zhí)行,。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告,，供公司作為決策的評估依據(jù),。

第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：

1.10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定,；

2.10萬元以上由公司董事會決定。

第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定,，下達新增固定資產(chǎn)通知書后,，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準,，并將技術資料存檔備查,，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款,。

第十八條計價入賬,，按財務制度規(guī)定的計價方法入帳。

第十九條進行固定資產(chǎn)編號,，記入臺帳,。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術登記卡，保持其連續(xù)性完整性,，一旦發(fā)生維修,，必須要求進行登記。

第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請,，由公司總務提請批準后,，由公司出資維修。

第二十二條已承包經(jīng)營,，出租房屋,、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理,。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報告,，說明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后,，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理,。

第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理,。

第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務科。

第一節(jié)總則

第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn),，如果管理不善,，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理,，建立和完善,，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生,，制訂本制度,。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收入

第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應由兩個經(jīng)辦人員分工負責辦理,，并由業(yè)務部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù),，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬,，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性,。

第二十八條一切現(xiàn)金收入均應開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查,，職責清楚,。

第二十九條庫存現(xiàn)金應控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應當天送存銀行,，防止盜竊丟失,。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內(nèi),。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應當天入賬,。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫,，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,，發(fā)現(xiàn)若有不符，應及時查明原因,，予以核實,。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍,。公司現(xiàn)金支出應適用于下列幾項：

1,、職工工資、津貼,；

2,、個人勞務報酬；

3,、各種資產(chǎn),；

4,、各種勞保、福利費用,；

5,、出差人員差旅費用；

6,、其他結算起點以下的零星支出,，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,。

第三十二條按照有關規(guī)定,，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領導審核同意,，出納人員才能據(jù)此付款,。對手續(xù)不齊備，無主管領導審核同意的憑據(jù)不得支付款項,。

第三十三條對特殊情況下的個人借支款項,，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回,，當月借出款項，必須當月全額收回,，防止呆賬給公司造成,。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失,，按照國家《銀行結算辦法》規(guī)定,，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度,。

第三十五條遵守國家的法律,、法規(guī)和《銀行結算辦法》的各項規(guī)定，遵守結算紀律,，不準出租,、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票,。

第三十六條嚴格執(zhí)行國家的有關結算辦法,，對不同的付款業(yè)務，應按照有關規(guī)定選用恰當?shù)慕Y算辦法,。

第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買,、保管、簽發(fā),。并設登記簿,，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務,，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要,，需經(jīng)主管領導同意,，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途,、控制金額,、日期等欄目。同時建立登記簿,，注明原因,、用途、金額,，應交回時間,，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷,。

第三十九條對需要簽發(fā)的結算憑證,，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明,，領導審核同意等手續(xù),，方可簽發(fā)。對各項目單位資金,，必須由項目單位主要負責人出據(jù),，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

第四十條銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記,，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定,，做到賬賬相符，賬款相符,。

第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則,。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任,，各負其責,，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善,，將追究相關責任人的責任,，或移送司法機關。

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用,，準確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果,，根據(jù)國家的有關制度規(guī)定，結合公司實際情況，制訂本制度,。

第四十三條公司實行兩級成本核算制,，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算,。項目會計每月按時向公司會計匯報工作,。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規(guī)定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限,，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本,。

第四十五條按照財務制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本,，成本費用必須真實足額,，不得弄虛作假。違反規(guī)定者,，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當?shù)慕?jīng)濟處罰,。

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳,，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動,，根據(jù)有關規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度,。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項,，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現(xiàn)金,，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶,。

第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款,。

第四十九條公司嚴格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t,，除按,，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內(nèi)部后外部的順序支配,。

第五十條凡項目部直接從建設單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權拒絕辦理有關手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰,，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰,，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇十

1,、依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為,，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度,，維護公司及員工相關的合法權益,，制定本制度。

（一）會計職責

1,、按照國家會計制度的規(guī)定記賬,、復帳、報賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準確、賬目清楚,、處理及時,；

2、建立,、健全公司內(nèi)部各項財務規(guī)章制度,，并監(jiān)督執(zhí)行；

3,、會計業(yè)務的核算,，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作,；

4,、負責完成公司的日常財務工作,；

5,、進行成本費用預測、計劃,、控制,、核算,、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益；

6,、積極為公司籌措和調(diào)度資金,，協(xié)助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

7,、做好公司納稅申報和稅收策劃工作,；

8,、完成領導交辦的其他工作。

（二）出納職責

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴格審核現(xiàn)金收支，做到賬實相符,；

2,、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認白條抵押現(xiàn)金；

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結,，及時核對，保證帳實相符,；

4,、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效,；

5、積極配合銀行做好對賬,、報賬工作,；

6、完成領導交辦的其他工作,。

1,、所有收支由公司出納負責。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存,。作到日清月結,，帳實相符。

3,、庫存現(xiàn)金超過20xx元時必須存入銀行,。

4,、財務人員從銀行提取現(xiàn)金,，應當填寫“領用單”，寫明用途金額,，由總經(jīng)理簽字批準,。

5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”,，分別由經(jīng)手人,，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出,。

6,、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

7,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復報銷,。

1、支票的購買,、填寫和保存由出納負責,。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額,；每工作日結束后,。

3、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

4,、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5,、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),，不準出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽,。

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務主管和出納負責保管,。

1,、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結存情況,，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,，其他時間進行抽查。

2,、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3,、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行,。

本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物,、交通設備,、辦公套具、電子設備,、機器設備,、辦公設備等。各部門按月編制預算,，填寫申購單,，逐級審批。公司固定資產(chǎn),、辦公用品,、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含）,，必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款,，不得使用現(xiàn)金，確實有特殊情況,，需總經(jīng)理同意方可,。

日常費用管理

一、業(yè)務招待費：

1,、業(yè)務招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務需要而發(fā)生的餐費,、禮品費等，應本著必要,、合理,、節(jié)約的原則從嚴掌握。因業(yè)務需要接待時,，必須事前經(jīng)部門負責人,、分管副總批準后方可接待。

2,、業(yè)務招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可,。

3、業(yè)務招待報銷時應憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》,，列明原由,、招待對象、人數(shù),、地點及陪餐人員,、費用標準，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予以審批報銷,?！墩写M用申請表》由財務部專人妥善保管。

4,、公司實行招待費總額控制原則,，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過部門主管,、總經(jīng)理,、主管會計簽字方可報銷。

二,、差旅費：

1,、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費,、市內(nèi)交通費,、住宿費、住宿補助,、伙食補助,、通訊費補貼等，費用分項計算,，計算后標準總額內(nèi)憑出差地有關發(fā)票據(jù)實報銷,，超支部分自理。

2,、差旅費報銷標準：

（1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”,，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜,，再上報部門負責人,、分管副總審批,。

（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》,，填寫《借款單》,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相當?shù)慕杩睢?/p>

（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用,，要本著勤儉節(jié)約,，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規(guī)定,。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇十一

第一條為促進企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,，推動企業(yè)加強預算管理,，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況,，制定本制度,。

第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位,。

第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,，是企業(yè)全面預算的中心,。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放,、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排,。財務預算與業(yè)務預算,、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算,。

第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,，以業(yè)務預算、資本預算為基礎,，以經(jīng)營利潤為目標,，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制,，業(yè)務預算,、資本預算、籌資預算分季度,、月份落實,。

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜,，并對企業(yè)法定代表人負責,。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標,、政策,，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議,、平衡財務預算方案,，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,，組織審計,、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標,。

第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行,，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查,、匯總,、上報、下達,；負責預算執(zhí)行和日常流程控制,；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等,。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn),、投資、物資,、人力資源,、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行,、分析,、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡,、協(xié)調(diào),、分析、控制,、考核等工作,。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作,，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位,，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下,，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制,、控制,、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查,、考核,。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準,。

第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié),，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行,。

第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行,，并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡,，進行全面預算管理,；

(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支,，加強財務風險控制,；

(三)堅持權責對等原則，確保切實可行,，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施,。

第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算,、籌資預算,，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限,，編制不同形式的財務預算,。

第十五條業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算,、生產(chǎn)預算,、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算,、營業(yè)成本預算,、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制,。

第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算,，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算,。

第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款,、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料,、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制,。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票,、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃,、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算,。股票發(fā)行費用,，也應當在籌資預算中分項作出安排,。

第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映,。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制,。

第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算,、彈性預算,、滾動預算、零基預算,、概率預算等方法進行編制,。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性,，可設立一定的預備費作為預算外支出,。

第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合,、分級編制,、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標,、編制上報,、審查平衡、審議批準,、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,，并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,，經(jīng)審查,、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行,。

第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制,，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標,。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制,。

第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達,，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解,，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門,、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系,。控制方法原則上依金額進行管理,，同時運用項目管理,、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織,、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn),。

第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理,，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付,，調(diào)節(jié)資金收付平衡,，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付,，按照授權審批程序執(zhí)行,。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序,。對于無合同,、無憑證、無手續(xù)的項目支出,，不予支付,。

第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè),、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標,。一般情況下,，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生,。對費用預算實行不可突破法,，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用,。

第二十六條在日?？刂浦校髽I(yè)應當健全憑證記錄,，完善各項管理規(guī)章制度,，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準,，加強適時的監(jiān)控,。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額,、實際發(fā)生額,、差異額、累計預算額,、累計實際發(fā)生額,、累計差異額,。

第二十七條在管理過程中,，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督,，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理,。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度,，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況,。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因,，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：

(一)本期預算額,、本期實際發(fā)生額,、本期差異額、累計預算額,、累計實際發(fā)生額,、累計差異額,；

(二)對差異額進行的分析；

(三)產(chǎn)生不利差異的原因,、責任歸屬,、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議,。

第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況,，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度,、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息,，促進企業(yè)完成財務預算目標。

第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算,，一般不予調(diào)整,。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件,、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的,，可以調(diào)整財務預算,。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,，影響財務預算目標的實現(xiàn)時,，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補,，只有在無法彌補的情況下,，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條確需調(diào)整的財務預算,，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告,，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度,，提出財務預算的調(diào)整幅度,。

企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案,，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行,。

第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況,，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核,。

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價,；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價,。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標,，項項指標連收入”,。

第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,，制定考評細則,。考評應遵循以下原則：

(一)目標原則：以預算目標為基準,，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績,；

(二)激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合,；

(三)時效原則：預算考評是動態(tài)考評,，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；

(四)例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素,，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化,、市場的變化、重大意外災害等,，考評時應作為特殊情況處理,；

(五)分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性,，企業(yè)可以制定激勵政策,，設立經(jīng)營者獎、效益獎,、節(jié)約獎,、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,，糾正議批準,，重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性,。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計,，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計,。

審計工作結束后,，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,，作為財務預算調(diào)整,、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考,。

第三十八條本制度自20xx年x月x日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,，以本制度為準,。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施,。

第四十條本制度未盡事宜,，按公司有關制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改,。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇十二

縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出,，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批,。

正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少,，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字,，數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付,。

職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。

工作人員差旅費由主任簽字支付,。

主管會計負責管理總帳,，分類明細帳，記帳憑證和各種報表,。

現(xiàn)金會計負責記好現(xiàn)金日記帳,，銀行存款帳，負責管好各種支票和現(xiàn)金,。

兩個崗位要做到錢帳兩分開,，錢物兩分開，票印兩分開,。

享受公費醫(yī)療人員,，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務報帳,。

車輛維修及更換易耗材料,，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付,；數(shù)額較大,，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷,，一次一結,。

辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管,、發(fā)放,，實行定點采購,，享受最低價，嚴把質(zhì)量關,。

具體實施由行政科長統(tǒng)計,，報主管主任確定，并與分管財務副科長一同購買,，現(xiàn)金會計保管,。如數(shù)額較大，須由分管主任報主任同意后實施,。

出,、入庫要嚴格履行登記手續(xù)，做到帳物相符,；辦公用品不重復購置,。

要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律，及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象,。要自覺接受審計部門和本單位領導的監(jiān)督和審計,，反映情況要實，提供資料要準,。

對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任,，問題嚴重的要交由司法機關處理。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇十三

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,，負責公司的日常財務管理,，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1,、負責公司的財務管理工作,，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支,；收回售樓款,，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付,，費用報銷，稅費交納,，銀行票據(jù)結算,，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表,；做好公司籌融資工作；處理,、協(xié)調(diào)與工商,、稅務,、金融等部門間的關系，依法納稅,。

2,、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則,、財經(jīng)法規(guī),、按照會計制度進行會計核算；編制年度,、季度,、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目,、設置明細帳,、分類帳、輔助帳及時記帳,、結帳,、對帳、做到日清月結,、帳帳相符,、帳實相符、帳表相符,、帳證相符,；管理好會計檔案。

3,、負責公司成本核算和成本管理,，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算,，控制成本支出,，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時,、正確地為成本預測,、控制、分析提供資料,；按合同,、預算、審核支付工程,、設備,、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算,；完善各項成本輔助帳的設置,，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4,、建立經(jīng)濟核算制度,，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料,，定期進行經(jīng)濟活動分析,，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù),。

5,、配合公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責,，為加強財務管理,，特制定本制度。

1,、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付,，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準,。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件),。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領導批準。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),，須經(jīng)公司董事會研究批準,。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,，復印件不得作為原始憑證,，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付,，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請,，并填寫工程支付審批表,。

⑵財務部審核后,，報公司經(jīng)理、董事長審批,。

⑶公司經(jīng)理,、董事長審批同意后，財務對外付款,。工程款的審批應按以上流程依次進行,，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,，有分歧的報領導解決,，禁止壓單行為。

3,、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,，須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用,，須公司董事長批準,。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼,。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行,。

a房租標準：一般職員，房租標準為60元/日,。

b出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日,，市外補貼每人25元/日。

c職工出差來回車費實報實銷,，出租車不在報銷范圍內(nèi),。

d駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5,、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,，應指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結算,。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用,，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,，管理

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊,。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的,，應由部門經(jīng)理提出建議,，報懂事長批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排,。

⑷有關工資,、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,，經(jīng)懂事長批準后報財務部備案,。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資,、獎金,、津貼、差旅費,，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支,。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫,，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應酬,、禮品費用支出實行一票一單,，事前申報制，批準后方可實施,。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底,，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人,。

⑸支票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫,，公司主管領導簽字,，財務審核后，由財務部直接支付,。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任,。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準,。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇十四

企業(yè)內(nèi)部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度,、定額管理制度,、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度,、價格管理制度,、財務預算制度和財務分析制度。根據(jù)財務管理基礎工作的要求,，我們公司實行崗位責任制，規(guī)定每個職工必須做什么,、什么時候做,、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做,，做錯了怎么辦等細則,。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚,，要求人人遵守,。通過實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄,、計量,、消耗、定額,、驗收等工作,，提高了企業(yè)管理整體水平。

1,、在商品購進環(huán)節(jié),，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進貨行為規(guī)定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法,，來規(guī)范企業(yè)進貨決策和進度行為,，把好進貨關。

《規(guī)范進貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是,，進貨決策按照下列程序進行：第一步,，進貨人員提出進貨商品的品名、規(guī)格,、進貨單位,、數(shù)量,、進價和預計銷價、預計全部銷完時間,、毛利,、利潤等情況；第二步,，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷,、價格、庫存等情況,；第三步,，決策人員根據(jù)進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策,。

針對貨款的安全性問題,，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實進貨責任,，確保資金安全與完整,，防止商業(yè)詐騙。

針對進貨中的回扣問題,，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規(guī)定,，在購銷業(yè)務中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經(jīng)營部私設小金庫或個人私拿回扣,。

2,、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》,，目的是加快銷貨款回收,。對已銷商品貨款，本著"誰銷售,，誰負責收款"的原則,，做到錢貨兩清；對代銷商品,，要充分了解代銷方資信情況,，要簽訂合同，明確付款期限,。這樣既擴大了銷售,，又保證了資金安全。

3,、在商品儲存環(huán)節(jié)上,，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次,，專項排查及時進行,。在保證銷售的前提下,，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路,，勤進快銷,。

1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相配合的滾動式三年財務

計劃,。引入全面預算管理辦法,，在全面預算的基礎上編制出企業(yè)滾動式財務預算，以便在資金上"長計劃,、短安排",，處理好留存、舉債,、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個方面的關系,。

2、加強資金日常調(diào)度與控制,，繼續(xù)推行定額管理,、指標控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法,，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責任制,。盡量避免無計劃,、無定額使用資金。

3,、企業(yè)負責人更迭,，其任期目標應遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，以保證滾動式財務計劃實施的連續(xù)性,、協(xié)調(diào)性,。

1、關于資產(chǎn)的安全和增值問題,。我們在制訂內(nèi)部財務管理辦法時,，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益,。制度明確規(guī)定"因業(yè)務需要領用支票或匯票,，須填寫業(yè)務用款通知單，寫明原因,，并經(jīng)部門負責人簽字,，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批",。這樣,，資金的使用權基本集中在公司最高決策層,，防止和避免了一些可能發(fā)生的風險及損失。

2,、關于落實企業(yè)內(nèi)部責任問題,。我公司很早就建立了內(nèi)部責任會計制度，對各部門的經(jīng)營收益,、成本費用,、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營責任制,，使各業(yè)務部門對自己一年的任務,、目標做到心中有數(shù)。這對于調(diào)動各部門的積極性,，努力做好做足生意,，節(jié)約費用開支是有促進作用的。但承包不等于放棄管理,，還必須建立一套內(nèi)部的約束機制,。因此，我們在內(nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權力責任,，做到分級負責,、職責分明、相互制約,。

3,、關于會計監(jiān)督問題。會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的審查,，而應貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程,，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用,、費用開支,、收入實現(xiàn)，一直到財務成果的產(chǎn)生,。為了保證會計監(jiān)督作用的正常發(fā)揮,，我們在制度中規(guī)定："公司財會股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領導下進行工作，嚴格按照制度辦事,，做好財務管理基礎工作,，正確核算，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果,，依法進行稅收籌劃,，維持投資者權益，并接受主管財政機關的監(jiān)督檢查,。""凡違反國家財經(jīng)紀律,，違反"兩則",、"兩制"和本公司規(guī)章制度的行為，本公司財會股有權拒絕執(zhí)行,。"從而強化了會計監(jiān)督職能,，保證了會計制度的落實和有效執(zhí)行。更多財務管理制度文摘點這里下載企業(yè)財務管理制度壓縮包附湖北某知名財務總監(jiān)認證培訓機構xx公開課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績效管理》《財務報表解釋》《預算管理與內(nèi)部控制》《財務戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級財務管理》

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇十五

第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè),，負責xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植,、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資,；非融資性擔保等業(yè)務,，歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務管理工作,，提高經(jīng)濟效益,，建立合法、科學,、有序的財務核算體系,，明確財務管理工作職責和權限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)財務通則》,、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律、法規(guī),，結合本公司實際,，特制訂本制度。

第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法,，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務事項,。

第四條公司設置財資部,。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督,。

第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,，填制會計憑證，登記會計帳簿,，編制財務會計報告,。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定,。

第六條公司的會計核算和財務管理工作,，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離,、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則,，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理,。

第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項,，按規(guī)定上報公司董事會審核,，xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導,，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權,。

第九條嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則,。會計不得兼任出納工作,，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約,、相互監(jiān)督,。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳,，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,，每日結算，隨時掌握存款余額,。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具,，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā),，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票,。

第十三條建立銀行對帳制度。每月末,，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對,，提交會計人員復核。

第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》,。發(fā)票必須指定專人負責管理,，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用,，保證完整無缺,。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞,，不得散失,，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查,。

第十五條加強應收及預付款項的管理：

（一）應收及預付款包括應收賬款,，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記,，準確反映其形成,、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單,。

（二）因公出差借款,，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內(nèi),，及時辦理差旅費報銷手續(xù),，結算借款金額。對無故延期不報者,，財務部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回,。

（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度,。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任,，落實催收措施,；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù)，并采取有效措施,，防止資金損失,。

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務結算,、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外,，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金,，預支資金必須經(jīng)董事長批準,。

第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批,。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三級審核制,。各項支出由?jīng)辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見,，財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”,，最后由董事長簽審后支付。

第十九條會計機構,、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核,，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確,、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正、補充后再給予辦理,。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應及時,、全額登記入帳，統(tǒng)一核算,。不準設“帳外帳”,，嚴禁設立“小金庫”。

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物,、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器,、運輸工具,，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備,、工具,、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）,。

第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項,，必須由兩人或兩人以上分工辦理,，以起到相互分離、相互制約的作用,。

第二十四條出納人員的職責：

（一）對有關公司銀行存款收付的事項,，應經(jīng)有關人員審核批準后，方可辦理,；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項,，出納人員有權拒絕辦理。

（二）出納人員不能兼任稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權債務賬目的登記工作,。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章,，應由出納和會計分別保管。

第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件,，由資產(chǎn)負債表,、利潤表,、現(xiàn)金流量表及相關附表、會計報表附注組成,。

第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實,、計算準確、內(nèi)容完整,、報送及時,。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表,，由公司自行設計,，如“預算執(zhí)行情況表”等。

第二十八條財務會計報表必須由董事長,、財務負責人,、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任,。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后,，才能對外報送。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇十六

為規(guī)范西安大明宮東郊項目的工程財務管理,，保證我公司工程項目的順利進行,，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》和我公司的實際情況,，特制定如下管理辦法,。

1、認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務制,；

2,、嚴格監(jiān)督項目資金的使用情況，對資金來源,、投資使用和資金完成三個階段,，認真做好日常的會計核算。做到手續(xù)完備,、內(nèi)容充實,、數(shù)字真實準確、帳目清楚,、按期報帳,；

3、嚴格履行審批手續(xù),，項目資金必須按規(guī)定程序由項目負責人簽批后方能使用,；

4、項目部財務人員必須嚴格執(zhí)行公司各項財務制度,，保證項目資金的完整與安全；

5、嚴格執(zhí)行企業(yè)會計制度,，認真填制會計憑證,，及時編制并報送各類會計報表，做到數(shù)字真實,、內(nèi)容完整,；

6、認真審核原始憑證,，對違反制度規(guī)定,，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據(jù)拒絕報賬；

7,、發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時,，財務人員有權拒絕辦理工程款支付手續(xù)：

①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權手續(xù)的,；

②未按合同規(guī)定超工程進度或超工程造價付款的,；

③工程施工或驗收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的；

④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的,；

⑤未辦理項目部工程付款會簽單,，由施工單位人員直接到財務處辦理工程款支付手續(xù)的。

1,、凡因工作需要領取支票者,，首先填制借款單，寫清日期,、用途,、金額，按規(guī)定的審批程序批準后出納方可簽發(fā),，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚,、不得涂改；

2,、基建工程款項開支一律按合同執(zhí)行,，經(jīng)領導審批后支付；工程變更部分的開支嚴格按變更程序?qū)徟?/p>

3,、支付支票后需盡快報賬,，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天,，如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的責任,，在未處理完畢之前不得再行支用；

4,、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象,，應立即通知財務部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜,。如不報告后果由丟失者自負。

1,、各項工程開工前需將經(jīng)簽章的合同,、協(xié)議交財務部門存檔（包括臨時工程）。（無預算,、）無合同,、無協(xié)議、（無審計部門審計情況）的項目,，財務部一律不得支付工程款和辦理工程結算,；

2、工程款審批程序

（1）由施工單位提供工程形象進度,；

（2）根據(jù)工程形象進度,，由施工單位提出付款申請（加蓋公章）及工程發(fā)票，再由監(jiān)理公司,、工程部經(jīng)理,，預算工程師及總工程師簽章；

（3）工程款由項目部工程部負責經(jīng)辦,，工程預算人員負責工程款支付,，填制資金支付憑證，按照審批權限經(jīng)部門主管,、財務部經(jīng)理,、總工程師、總經(jīng)理,、財務總監(jiān),、主管副總裁或總裁簽字批準；

（4）財務人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后,，方可辦理工程款支付手續(xù),；

（5）加強對往來賬款的核算與管理，按單位和個人設置明細賬,，經(jīng)常核對,、及時清理結賬，特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理,，要嚴格按照施工合同及工程決算進行結賬,，竣工驗收合格決算時，按合同約定預留工程結算款作為保證金,。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認定工程無質(zhì)量問題或其它問題后再支付施工單位保證金,；

（6）加強對材料、設備款的核算與管理,，建立原材料收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度,，了解基建工程預算定額,，熟悉材料預算價格，隨時掌握材料市場價格變化,，協(xié)助有關部門共同把好購貨合同關及材料設備采購關,。認真審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴格的驗收制度,，材料驗收單必須有交貨人，驗收人,，材料主管和項目負責人的簽字,，采購數(shù)量和單價應與采購合同一致；

（7）征地,、報建,、勘察、設計費用的款項支付工作,，由工程部門根據(jù)進度按合同辦理,。

1、財務部門須參與工程合同的審訂和修改補充工作,，對合同中有關財務內(nèi)容的約定和規(guī)則負責審查,；

2、財務人員須熟悉工程合同的各項條款,；

3,、嚴格按合同辦事；

4,、簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟合同法》等法律法規(guī),；

5、合同的簽訂必須按公司有關規(guī)定,、程序進行,。

1、財務工作必須密切聯(lián)系基建工作實際,，充分發(fā)揮財務管理對基建工程質(zhì)與量的有效控制,；

2、財務人員要增強服務意識和現(xiàn)場意識,，了解施工現(xiàn)場,、掌握工程進度、工程質(zhì)量,、工程變更,、材料替換及各種與項目財務有關的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位,，服務到位,，管理到位,，控制到位，減少損失和浪費,，提高投資效益,。（事前、事中,、事后監(jiān)督,，各盡職守，保證基本建設工程財務管理工作有序地進行,。）

1,、負責對建設項目的工程預決（結）算進行審查，對項目建設,、竣工驗收以及財務決算審批全過程的財務活動實施財務管理和監(jiān)督,。對基本建設財務活動負管理責任；

2,、對需要簽訂的《工程施工合同》,、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等負責保管及相關審核職責,。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇十七

1,、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結,，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因,，報告單位領導,，并要追究責任者的責任。

3,、不準用“白條”入賬,。

4、不準私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時,，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6、現(xiàn)金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人,。

7,、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi),。

8,、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9,、出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定,。

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務,。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》,、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。

3,、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,，妥善保存。

4,、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款（僅限于水費,、電費、電話費結算）,，除上述結算方式外,，其他不予使用。

5,、從銀行取回的各種結算憑證,，要及時入賬。

6,、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬,，出納人員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表,。

7,、銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,，對未達賬項要及時予以清理,。造成的賬賬不一致,，應盡快解決。

8,、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管,。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號碼等,。

1,、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好賬務處理,，編制會計記賬憑證,，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對,，保證雙方賬賬核對一致,。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購借款,、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理,，進行還舊借新。

3,、應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行賬務處理,，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬,，保證雙方賬賬核對一致,。

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度,。

2,、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務,。

3,、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4,、現(xiàn)金出納人員不得擔當制證工作,，只能由財務部指定的制單人制單。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇十八

1、總則

（1）所有款項的支付,，須經(jīng)公司主管領導批準,。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,，確認是否批準款項的支付,，事后請其在支出單上補簽意見；

（2）財務專用章,、公司法人章及支票必須分開保管,，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管,。辦公室主任或出納不在單位期間,，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),，代管人員必須對印章的使用情況進行登記,；

（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要,，需先填好限額,，并經(jīng)公司主管領導批準；

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準,；

（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司主管領導批準,；

（6）非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準,；

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證,。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準,。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付,。其程序,，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3,、行政費用支出管理制度

（1）公司管理人員的費用報銷,，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支；

（2）涉及應酬等非正常費用,，須公司主管領導批準,。

3、公司差旅費開支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

（2）公司職員出差根據(jù)需要,，由部門經(jīng)理決定選用交通工具,；

（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標準：a,、部門經(jīng)理以上職員,，房租標準為120元/日；b,、一般職員,，房租標準為100元/日。

②伙食補貼,、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日,；市內(nèi)交通費每人6元/日。

（4）,、實際報銷金額超出公司的補貼標準,，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付,。

4,、車輛維修費及汽油費管理制度

（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點,，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結算,；

（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付,。需用時應辦理領用手續(xù),，并由辦公室建賬予以核銷使用；

（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用,。

5,、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,、管理,；

（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況,；

（3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊,；

（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記,、定期通報,；

（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的,，應由部門經(jīng)理提出建議,，報總經(jīng)理批準,，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；

（6）有關工資,、獎金,、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案,。

6,、行政費用報銷制度

（1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金,、津貼,、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支,；

（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付,；

（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單,、事前申報制,，批準后方可實施；

（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證）,，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人,；

（5）支票領用單,、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字,，財務審核后，由財務部直接支付,；

（6）銀行支票如發(fā)生丟失,，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,，丟失人員負有賠償責任,；

（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

1,、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標,、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署,。

2,、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,、工程招投標文件的編制、工程決算的審定,。

3,、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備,、材料進行采購,，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作,，建立市場價格詢價登記薄,，記錄材料價格變動的歷史資料。

4,、財務部主要負責工程成本的總體控制工作,。

（1）參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃,；

（2）負責工程進度款的復核工作,，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5,、工程中間結算程序,。

（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核,，工程部結合工程施工圖紙,、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽,；

（2）財務部根據(jù)有關文件資料,、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,，并參考公司財務狀況提出付款意見,，報送公司主管領導審批。

6,、工程決算程序,。

（1）施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽,；

（2）財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,，結算應付工程尾數(shù),，提出付款方案，報公司主管領導批準,；

（3）大工程辦理決算時,，應由公司主管工程領導牽頭,，由工程部、設計部,、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,，商品房由工程部,、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算,。

1,、公司財產(chǎn)的范圍

（1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

（2）凡公司購入或自制的機器設備,、動力設備,、運輸設備、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn),；

（3）凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理,；

（2）公司各施工工地使用機器設備,、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理,；

（3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入,、使用及庫存情況,，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施,、辦法,。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,，經(jīng)財務部會簽,，報公司主管領導批準后方可采購,；

（2）財產(chǎn)購回后,，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單,、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

（3）各部門需領用固定資產(chǎn)時,，應填寫領用單,，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批,，公司主管領導批準,；

（4）固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領用部門存查,，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬,；

（5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案,。

4,、財產(chǎn)的清查、盤點

（1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,，年終必須進行一次全面的盤點清查,；

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加；

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的,，均應填報損益報告表，書面說明虧,、損原因,。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任,；

（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導,，由公司主管領導決定處理意見,；

（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應查明原因,，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失,；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,，應上報總經(jīng)理，決定處理意見,。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇十九

為嚴肅財經(jīng)紀律,，規(guī)范財務管理,，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流,，以確保我單位工作正常運轉(zhuǎn),，根據(jù)《會計法》及有關財務管理規(guī)定，結合本單位實際,，制定本財務管理制度,。

一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后,，將經(jīng)費措施及支出項目,、支出數(shù)額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過,。

二,、半年時由

財務負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況,、存在問題及建議向領導辦公會報告,，以便討論修訂支出計劃，調(diào)整支出項目,，增加開支的透明度,。

三、所有支出必須按局領導要求,，由辦公室統(tǒng)一安排掌握,，其他人員未經(jīng)辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的,，由辦公室負責人統(tǒng)籌安排,，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。

四,、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見,，提交單位領導審批后方可報銷。票據(jù)上臺照,、內(nèi)容（事項）,、品名、規(guī)格,、數(shù)量,、單價、價款,、經(jīng)辦人,、審核人、審批人等相應內(nèi)容應齊全，否則,，不予報銷。

五,、因應急或出差需要借取費用時,，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后,，按照審簽數(shù)額借款,。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù),，抽調(diào)借據(jù),。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息,，并予以批評處罰,。

六、堅持民主理財,，增強收支透明度,。辦公室應厲行節(jié)約、儉樸辦事,。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃,，嚴格按照計劃控制執(zhí)行。

七,、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執(zhí)行,。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇二十

加強管理，研究創(chuàng)新,，擴大營業(yè)額,，控制成本，創(chuàng)造利潤,。

1.貿(mào)易部：

(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能,。

(2)利用現(xiàn)有市場，購銷相關產(chǎn)品,，擴大營業(yè)額,。

(3)銷售費用的控制(運輸費用、報關費用,、保險費用等),。

(4)呆品處理。

(5)外銷成長率x%,，年度外銷金額x元,。

2.內(nèi)銷部：

(1)估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。

(2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量,。

(3)呆品處理。

(4)內(nèi)銷成長率x%,，年度內(nèi)銷金額x元,。

3.供應部：

(1)建立機物料abc分類，實施重點控制,。

(2)建立各主要原物料安全庫存量,、經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠商,，商訂長期采購合同,；加強比價功能，降低采購價格,。

(3)降低平均庫存量：a料x天,，x磅。b料x天,，x磅,。機物料降低x%，x元,。

4.總務部人事科：

(1)建立員工進用升遷,、薪資考核獎懲的人事制度。

(2)精簡人事,，控制管理費用,。

5.事業(yè)關系室：

(1)建立人、物出入廠管理規(guī)則,。

(2)加強警衛(wèi)勤務訓練,。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇二十一

根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結合當前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向,。財務管理制度建設應當遵循整體性,、彈性、比例,、優(yōu)化等原則,，在此基礎上有效發(fā)揮企業(yè)財務管理制度的作用。

1,、整體性原則

對于中小企業(yè)的財務管理工作,，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系,，具有整體性,。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上,，應當從財務管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā),，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如,，財務管理在實行分權管理中,，需要協(xié)調(diào)各個責任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化,。

2、彈性原則

彈性原則強調(diào)收治平衡,，最好是略有結余的實現(xiàn),。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性,。對此,，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然,，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境,、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學評估面對的財務風險,，從而提高財務管理系統(tǒng)的確定性,。

3、比例原則

財務管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金,，還必須利用各因素的比例關系,，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策,，促使比例合理化,。比如，財務管理中經(jīng)常碰到的負債比率,、流動比率等內(nèi)容,。在財務管理工作中，需要進行比率分析,，保持各種比例關系的合理,，從而確保企業(yè)資金結構的穩(wěn)定、合理,。

4,、優(yōu)化原則

一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇,，也即在財務管理制度建設中選擇最優(yōu)的問題解決方案,；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定,；最后就是確認最優(yōu)比例關系,，包括利潤分配比例、資本結構比例等,。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇二十二

為加強財務管理,，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度,，結合公司具體情況,，制定本制度。

一,、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累,。

二、公司設財務部,，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作,。

三、出納員不得兼管,、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職,，互相配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬,、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,、數(shù)字準確,、賬目清楚,、日清月結、近期報賬,。

五,、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則,，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向總經(jīng)理報告,。

六,、財會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表,、賬目、款項,、公章,、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交,。

七,、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定,。

八,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。

九、一切會計憑證,、賬簿,、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,。記載,、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

十,、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物；

2,、機器設備,；

3、電子設備（如微機,、復印機,、傳真機等）；

4,、運輸工具,；

5、其他設備,。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年,；

2,、機器設備10年；

3,、電子設備,、運輸工具5年；

4,、其他設備5年,。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計提折舊,；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。

十二、購入的固定資產(chǎn),，以進價加運輸,、裝卸、包裝,、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用,。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次,，對盤盈,、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,，必須嚴格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢,。

1,、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計折舊入賬,，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2,、盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊,，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理。

4,、公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售、清理,、報要辦理會計手續(xù),，并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

十四,、財務部要加強對資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失,，杜絕浪費,，良好運用，提高效益,。

十五,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬,。

十六,、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄,。

十七,、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管,，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。

十八,、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收,，也不準以收抵支記賬,。按月與銀行對賬單核對，未達收支,，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途,；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）,。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結,，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符,，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一,、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款,。

二十二,、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金,。

二十三,、領用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限,、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

二十四、正常的辦公費用開支,，必須有正式發(fā)票,，印章齊全，經(jīng)手人,、部門負責人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款,。

二十五,、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資,、合作企業(yè)）或個人擔保貸款,。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任,。

二十七,、所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置,。

二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù),、辦公柜,、桌、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對,。

二十九、個人領用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價賠償,。

三十,、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料,。

三十一,、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結構趨于合理,，以期達到最優(yōu)化。

三十二,、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工,、財務決算進行監(jiān)督管理。

三十三,、自覺接受上級主管,、財政、稅務等部門的檢查指導,，并按其要求不斷完善制度,、改進工作。

小企業(yè)財務管理制度及流程 小企業(yè)財務管理制度的文件格式篇二十三

一,、敬崗敬業(yè),，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正,，搞好服務,，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算,，及時提供合法,、真實、準確,、完整的會計信息,。

二、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務,。

三,、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，要求更正,。

四,、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務,、會計制度規(guī)定的財務收支,，不予辦理。

五,、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面,。職工出差回來三天內(nèi)應向財務報帳。收回借款時,，應當另開收款收據(jù),，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款,。

六,、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務收入，認真審查收入憑證,，正確計算和分配利潤,。

七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應交稅金,。

八,、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后,，由會計檔案管理員審查核對,，整理立卷，制定目錄,，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度,。