欧美成人永久免费_欧美日本五月天_A级毛片免看在线_国产69无码,亚洲无线观看,精品人妻少妇无码视频,777无码专区,色大片免费网站大全,麻豆国产成人AV网,91视频网络,亚洲色无码自慰

當(dāng)前位置:網(wǎng)站首頁 >> 作文 >> 2023年銀行會計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告(三篇)

2023年銀行會計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告(三篇)

格式:DOC 上傳日期:2023-04-08 14:27:03
2023年銀行會計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告(三篇)
時間:2023-04-08 14:27:03     小編:zdfb

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天,,報(bào)告不再是罕見的東西,,報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無誤的,。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢,?又該怎么寫呢?下面是小編幫大家整理的最新報(bào)告范文,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

銀行會計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇一

20xx年x月x日,,在行長的指引下,填完了實(shí)習(xí)生表,,支行經(jīng)理帶我見了這次實(shí)習(xí)的老師,。老師剛剛年休結(jié)束正在辦理手續(xù)交接,主要負(fù)責(zé)對公賬務(wù),。第二天實(shí)習(xí)正式開始,。我主要負(fù)責(zé)的是幫助老師給在本行開立賬戶的客戶進(jìn)行年檢,包括基本戶和一般戶,。由于今年人民銀行新頒布的政策,,每個在銀行開戶的客戶必須發(fā)放一張機(jī)構(gòu)信用代碼證。所以今年的年檢尤為繁瑣,。而老師的業(yè)務(wù)主要是銀行承兌匯票的錄入核對及賬戶的開立變更及銷戶,,平時工作量大。幾天下來,,對老師的日常操作均有了一定了解,,年檢方面也能完全勝任。收獲不少,。

朝八晚五的作息讓我養(yǎng)成了很好的生活習(xí)慣,,上班之前的晨會讓每一天都從頭開始,是對昨天的總結(jié)也是今天新的起點(diǎn),,同時讓我感覺到銀行里的每個人都很友善,,只要更努力的工作才能對得起這個大團(tuán)體。

企業(yè)在農(nóng)行開立或變更賬戶時,,需帶齊開戶資料,,即工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證,、稅務(wù)登記證,、法人身份證復(fù)印件及單位公章印鑒章等,變更的還需帶開戶許可證,,法人不能親自來的還需帶經(jīng)辦人的身份證和授權(quán)委托書,。年檢時也需帶著全部資料。很多會計(jì)往往會忘帶資料,,導(dǎo)致來回奔波,。而在簽署授權(quán)委托書時,,廣泛存在由本人代簽的現(xiàn)象,,這點(diǎn)似乎都已成習(xí)慣,。銀行的業(yè)務(wù)大部分都是重復(fù)而且瑣碎,遇到一些難說話的顧客時很考驗(yàn)?zāi)托摹?/p>

另外,,銀行辦理業(yè)務(wù)時有一套規(guī)定的體系,,有時從辦理業(yè)務(wù)到完成業(yè)務(wù)所需時間很長,之前很不能理解,,這半個月讓我深有體會,。比如變更基本戶資料時,不僅需要復(fù)印資料,、填表,、核對、錄入,、整理,,還需查詢久懸戶、登記在冊,、上報(bào)等等一系列的事,。還有很重要的一點(diǎn)就是,辦理對公業(yè)務(wù)的職員一定要記憶力好,,能基本認(rèn)出每個會計(jì),,記清重要賬戶的賬戶名及電話號碼,還要與會計(jì)們保持良好的關(guān)系,,對于這點(diǎn)我對老師真是佩服的五體投地,。

這段時間對于農(nóng)行的其他業(yè)務(wù)也有了一定的了解。由于會計(jì)和儲蓄業(yè)務(wù)主要在高柜進(jìn)行,,銀行規(guī)定實(shí)習(xí)生不能接觸與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù),,所以我了解較多的是信用卡和信貸業(yè)務(wù)。關(guān)于信用卡業(yè)務(wù),。信用卡按是否具有消費(fèi)信貸(透支)功能分為信用卡與借計(jì)卡,。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準(zhǔn)備金分為貸計(jì)卡與準(zhǔn)貸計(jì)卡。貸計(jì)卡是銀行授予持卡人一定的信用額度,,無需預(yù)先交納準(zhǔn)備金就可在這個額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi),,銀行每月會打印一張?jiān)摽蛻舯驹孪M(fèi)的清單,客戶就可以選擇全部付清或支付部分,,如果選擇后者,,則未付清部分作為銀行的短期貸款以復(fù)利計(jì)。而準(zhǔn)貸計(jì)卡則是交納一定的準(zhǔn)備金,,然后銀行再授予其一定的消費(fèi)額度的一種信用卡,。借計(jì)卡是沒有透支功能的,但可以進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,存取,,消費(fèi)的一種卡,;并且這種卡不需要復(fù)雜的審核過程,只需要在現(xiàn)場填寫一份申請領(lǐng)用書即可馬上領(lǐng)到借計(jì)卡,。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡,;按信用等級分為金卡與普通卡。銀行貸款業(yè)務(wù),。由于目前的實(shí)際情況,,中小企業(yè)融資難,盡管央行一再出臺有關(guān)鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案,,但是,,在各個銀行內(nèi)部都有嚴(yán)格的控制。農(nóng)行也是如此,。所以,,銀行目前也投入了個人貸款領(lǐng)域。需要注意的是,,銀行的個人貸款業(yè)務(wù)并不是直接將款貸給個人,,而是與商家簽訂一定的協(xié)議,其實(shí)是將款貸給商家,,然后商家把商品賣給個人,,個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時,,審查商家的證件是否齊全,。而個人要向銀行提供有關(guān)的收入證明,身份證明等,。一般都是以購買的標(biāo)的物作為抵押,,最常見的就是動產(chǎn)抵押(如汽車貸款)和不動產(chǎn)抵押(如住房貸款)。信貸部門實(shí)行的是審貸分離制,,就是進(jìn)行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款,,審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。

目前,,銀行由行政管理向經(jīng)營管理轉(zhuǎn)變,,各銀行紛紛開展應(yīng)用及管理系統(tǒng)的開發(fā)建構(gòu),表明銀行信息化建設(shè)重點(diǎn)由綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)擴(kuò)展到管理水平的管理信息系統(tǒng),,信息化建設(shè)的目標(biāo)由原來的提高業(yè)務(wù)處理效率過渡到提高經(jīng)營決策和綜合管理水平,,由于農(nóng)行本身對管理的認(rèn)識起步較低,較晚,。因此,,出現(xiàn)了眾多管理上的問題:

(一)管理信息化的實(shí)質(zhì)是管理中深層次的內(nèi)容用到信息化的過程,,必然涉及流程改革,涉及各管理主客體利益的調(diào)整,,因而阻力較大,。并且,xx銀行業(yè)現(xiàn)在只注重于增加業(yè)務(wù)品種,,如何提高業(yè)務(wù)處理效率,,對于后臺管理成本管理涉足較淺,。因此建立一個包括財(cái)務(wù)管理,,人力資源管理等在內(nèi)的強(qiáng)大的銀行后臺管理信息系統(tǒng)成為未來幾年改革的主旋律。

(二)職能相近的機(jī)構(gòu)重復(fù)設(shè)置,;部門之間的目標(biāo)不同,,導(dǎo)致一體化進(jìn)程受阻;管理者不熟識各類業(yè)務(wù)產(chǎn)品,,業(yè)務(wù)經(jīng)營上有盲目性,。因此有人提議用事業(yè)部制代替矩陣制,進(jìn)行扁平化管理,。

(三)縱向分工細(xì),,管理鏈條長,整體服務(wù)效率低,,橫向部門多,,職能單一,整體服務(wù)力低,,人力資源配置效率低下,。

在農(nóng)行的一個月我學(xué)到了很多在書本上學(xué)不到的東西,我對中國的銀行系統(tǒng)有了一個粗略的了解,,也發(fā)現(xiàn)了其中的一些不足與弊端,。

(一)人情大于制度??赡苁鞘苤袊鴥汕攴饨ㄖ贫鹊挠绊?,雖然銀行業(yè)的制度是比較完善的,但真正能做到的卻很少,,從我看到的文件,,我知道這一直是農(nóng)行的一個軟肋。

(二)監(jiān)管不力,。雖然農(nóng)行在每個營業(yè)部都安裝了大量監(jiān)控?cái)z像頭,,并說會每天派人查看,但真正做到的分行很少,。

(三)銀行考核項(xiàng)目太多太雜,,而且不科學(xué)合理,,導(dǎo)致銀行內(nèi)部為了爭業(yè)績,造假嚴(yán)重,。

(五)柜員服務(wù)態(tài)度有待提高,。在臨柜實(shí)習(xí)的那一個多星期,經(jīng)??梢钥吹焦駟T想許聊天,,而且柜員都比較有時間觀念,時刻看著是不是到下班的時間了,,這都極大的降低了農(nóng)行的社會影響力,,以及在人們心中的形象。在銀行業(yè)日益激烈的今天,,只有以人為本,,以客戶為上帝才能立于不敗之地。

這次實(shí)習(xí)給了我一次很好的學(xué)習(xí)機(jī)會,,我覺得銀行業(yè)還是應(yīng)該加強(qiáng)自身的管理力度,,做好監(jiān)督工作,完善管理?xiàng)l例及施行方法,,做到以客戶為上帝,,堅(jiān)決杜絕職業(yè)犯罪,在日益開放的中國銀行業(yè)大環(huán)境下才能立于不敗之地,。

銀行會計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇二

我有幸來到了xx銀行xx縣支行進(jìn)行了為期一個月的會計(jì)實(shí)習(xí),,學(xué)到了許多書本以外的知識,受益非淺,。下面是我對銀行儲蓄存款實(shí)名制進(jìn)行的一點(diǎn)簡單探討,。

儲蓄存款實(shí)名制是指居民在金融機(jī)構(gòu)開戶和辦理儲蓄業(yè)務(wù)時,必須出示有效身份證明,,銀行員工有義務(wù)給予記錄,,并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護(hù)個人利益和維護(hù)國家利益的前提下,,促進(jìn)金融體系在公平,、公正、公開的基礎(chǔ)上進(jìn)行,,保證個人金融資產(chǎn)的真實(shí)性,、合法性。

我國建國五十年來,,儲蓄存款制度一直實(shí)行的是記名(虛名)儲蓄制度,。其記名可以是真名、假名,、代碼亦可以是親友的名字,。特別是活期儲蓄,,銀行只認(rèn)存折不認(rèn)人,只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款,。儲蓄存款實(shí)名制是發(fā)達(dá)國家早已實(shí)行的一項(xiàng)金融制度,,也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實(shí)行的金融制度。

我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟(jì)問題,,已經(jīng)妨礙了改革開放的進(jìn)程,,到了積重難返的地步。

1,、儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財(cái)富轉(zhuǎn)移,。截止19xx年x月末,我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達(dá)x萬億元,。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的,,19xx年,,我國居民儲蓄存款余額僅xx億元,,19xx年突破x萬億元,19xx年突破x萬億元,,19xx年突破x萬億元,,到19xx年末更是達(dá)x萬億元,而僅僅半年,,19xx年x月末已達(dá)x萬億元,。19xx年以來,我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道,,最高的年份是19xx年的x%,,最低的年份是19xx年的x%,從xx年到xx年,,算術(shù)平均數(shù)也僅xx%,,gdp的增長與儲蓄存款增長不同步,這說明兩點(diǎn),,一是國民收入的分配過份向個人傾斜,。二是有些個人收入已經(jīng)不于國民收入,而是直接于國有資產(chǎn)的流失,。

2,、稅收征管困難,偷逃稅款嚴(yán)重,。納稅是公民的義務(wù),,但在現(xiàn)實(shí)條件下,能偷逃稅賦成了個人的本事,,對不少財(cái)務(wù)管理人員來說,,逃稅倒成了其義務(wù),,我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0.28%左右,遠(yuǎn)低于發(fā)展中國家平均水平的2.1%,,稅源流失過多,,根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管,而存款制度的不完善,,不利于建立公民的信用體系,,不能明確個人對國家應(yīng)盡的義務(wù),無法通過稅收杠桿調(diào)節(jié)居民收入差距和貧富差距,,緩解社會矛盾,,使國家集中力量辦大事。

3,、使我國的相關(guān)調(diào)整政策無所適從,,實(shí)施效果大打折扣。比如,,針對我國內(nèi)需不旺,、消費(fèi)疲軟的狀況,國家出臺了一系列刺激消費(fèi)的政策,,如連續(xù)下調(diào)利率,、鼓勵消費(fèi)信貸、征收儲蓄利息所得稅,、增加公務(wù)員和事業(yè)單位人員工資收入,、刺激教育消費(fèi)等等,但這些政策實(shí)施效果很不明顯,,為什么,?因?yàn)閮π畲婵钣浢蒲谏w了貧富差距,立法和行政機(jī)構(gòu)很難對癥下藥,,對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官方資料,,這部分僅占存款人數(shù)7%的階層控制了約60%以上的儲蓄存款總額),收入只是數(shù)字的增加減少,,錢對他們來說幾輩子也花不完,,該有的都有了,因此他們對刺激消費(fèi)的政策很麻木,。

4,、個人信用制度無法建立起來。市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì),,一切經(jīng)濟(jì)關(guān)系要靠信用來維系,,沒有好的信用制度,就會產(chǎn)生“交易冷淡”和“投資鎖定”現(xiàn)象,,由于互不信任,,交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落,,“銀行惜貸、企業(yè)惜投,、個人惜借”的悲觀情緒彌漫,,造成經(jīng)濟(jì)活力日益下降,宏觀調(diào)控政策難以發(fā)揮作用,。個人信用制度建立當(dāng)然是一個復(fù)雜的程序,,涉及到金融法律法規(guī)建設(shè)、金融產(chǎn)品創(chuàng)新,、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內(nèi)容,,但儲蓄暑期實(shí)習(xí)報(bào)告存款實(shí)名制則是最基本、最核心的內(nèi)容,。

銀行會計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告篇三

經(jīng)過在銀行接近半年的實(shí)習(xí),,我從客觀上對自己在學(xué)校里所學(xué)的知識有了感性的認(rèn)識,使自己更加充分地理解了理論與實(shí)際的關(guān)系,。我這次實(shí)習(xí)所涉及的內(nèi)容,,主要是會計(jì)業(yè)務(wù),其他一般了解的有儲蓄業(yè)務(wù),、信用卡業(yè)務(wù),、貸款業(yè)務(wù)。

對公業(yè)務(wù)的會計(jì)部門的核算(主要指票據(jù)業(yè)務(wù))主要分為三個步驟,,記帳、復(fù)核與出納,。這里所講的票據(jù)業(yè)務(wù)主要是指支票,,包括轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務(wù),,首先是要審核,,看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留印鑒相符,方式就是通過電腦驗(yàn)印,,或者是手工核對,;再看大小寫金額是否一致,出票金額,、出票日期,、收款人要素等有無涂改,支票是否已經(jīng)超過提示付款期限,,支票是否透支,,如果有背書,則背書人簽章是否相符,,值得注意的是大寫金額到元為整,,到分則不能在記整,。對于現(xiàn)金支票,會計(jì)記帳員審核無誤后記帳,,然后傳遞給會計(jì)復(fù)核員,,會計(jì)復(fù)核員確認(rèn)為無誤后,就傳遞給出納,,由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章,,收款人就可出納處領(lǐng)取現(xiàn)金(出納與收款人口頭對帳后)。轉(zhuǎn)帳支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票相同,,在處理上是由會計(jì)記帳員審核記帳,,會計(jì)復(fù)核員復(fù)核。這里需要說明的是一個入帳時間的問題?,F(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉(zhuǎn)帳支票(如與儲蓄所的內(nèi)部往來,,收付雙方都是本行開戶單位的)都是要直接入帳的。而對于收款人,、出票人不在同一家行開戶的情況下,,如一些委托收款等的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)過票據(jù)交換后才能入帳,,由于縣級支行未在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開戶,,在會計(jì)賬上就反映在“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目,而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項(xiàng)”科目,。而我們在學(xué)校里學(xué)習(xí)中比較了解的是后者,。還有一些科目如“內(nèi)部往來”,指會計(jì)部與儲蓄部的資金劃撥,,如代企業(yè)發(fā)工資,;“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”,指有隸屬關(guān)系的下級行存放于上級行的清算備付金,、調(diào)撥資金,、存款準(zhǔn)備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項(xiàng)”,,則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計(jì)科目,。一些數(shù)額比較大的款項(xiàng)的支取(一般是大于或等于x萬元)要登記大額款項(xiàng)登記表,,并且該筆款項(xiàng)的支票也要由會計(jì)主管簽字后,,方可支齲“一天之際在于晨”,會計(jì)部門也是如此,。負(fù)責(zé)記帳的會計(jì)每天早上的工作就是對昨天的帳務(wù)進(jìn)行核對,,如打印工前準(zhǔn)備,科目日結(jié)單,日總帳表,,對昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的記帳憑證進(jìn)行平衡檢查等,,一一對應(yīng)。然后才開始一天的日常業(yè)務(wù),,主要有支票,,電匯等。在中午之前,,有票據(jù)交換提入,,根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證等,,檢查是否有退票,。下午,將其他工作人員上門收款提入的支票進(jìn)行審核,,加蓋“收妥抵用”章,,交予復(fù)核員錄入計(jì)算機(jī)交換系統(tǒng)。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后,,進(jìn)行日終處理,,打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所有相關(guān)憑證,對帳,;打影流水軋差”,,檢查今日的帳務(wù)的借貸方是否平衡。最后,,軋帳,。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來,再次審查,,看科目章是否蓋反,、有無漏蓋經(jīng)辦人員名章等,然后裝訂憑證交予上級行進(jìn)行稽核,。這樣一天的會計(jì)工作也就告一段落了。

儲蓄部門目前實(shí)行的是柜員負(fù)責(zé)制,,就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業(yè)務(wù),,即開戶,存取現(xiàn)金,,辦理儲蓄卡等,,憑證不在想對公業(yè)務(wù)部門那樣在會計(jì)之間傳遞,而是每個柜員單獨(dú)進(jìn)行帳務(wù)處理,,記帳,。但是每個柜員所制的單據(jù)都要交予相關(guān)行內(nèi)負(fù)責(zé)人先審核,然后再傳遞到上級行“事后稽核”。

信用卡按是否具有消費(fèi)信貸(透支)功能分為信用卡與借計(jì)卡,。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準(zhǔn)備金分為貸計(jì)卡與準(zhǔn)貸計(jì)卡,。貸計(jì)卡是銀行授予持卡人一定的信用額度,無需預(yù)先交納準(zhǔn)備金就可在這個額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi),,銀行每月會打印一張?jiān)摽蛻舯驹孪M(fèi)的清單,,客戶就可以選擇全部付清或支付部分,如果選擇后者,,則未付清部分作為銀行的短期貸款以復(fù)利計(jì),。而準(zhǔn)貸計(jì)卡則是交納一定的準(zhǔn)備金,然后銀行再授予其一定的消費(fèi)額度的一種信用卡,。借計(jì)卡是沒有透支功能的,,但可以進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,存取,,消費(fèi)的一種卡,。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡,;按信用等級分為金卡與普通卡,。

由于目前的實(shí)際情況,中小企業(yè)融資難,,盡管央行一再出臺有關(guān)鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案,,但是,在各個銀行內(nèi)部都有嚴(yán)格的控制,。建行也是如此,。所以,銀行目前也投入了個人貸款領(lǐng)域,。需要注意的是,,銀行的個人貸款業(yè)務(wù)并不是直接將款貸給個人,而是與商家簽訂一定的協(xié)議,,其實(shí)是將款貸給商家,,然后商家把商品賣給個人,個人再還款給銀行,。銀行在與商家簽訂協(xié)議時,,審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行提供有關(guān)的收入證明,,身份證明等,。一般都是以購買的標(biāo)的物作為抵押,最常見的就是動產(chǎn)抵押(如汽車貸款)和不動產(chǎn)抵押(如住房貸款),。信貸部門實(shí)行的是審貸分離制,,就是進(jìn)行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款,,審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。

目前,,世界上實(shí)行儲蓄實(shí)名制的國家和地區(qū)很多,。例如在香港分兩種情況:一種叫單名制,也就是儲蓄者本人帶有效證件去儲蓄,;另一種叫聯(lián)名制,,即儲蓄者可委托他人為自己代辦存款業(yè)務(wù),但需要有一份授權(quán)委托書,,寫明受權(quán)人的權(quán)限范圍等,,并要有雙方證件證明。這樣,,如果本人不方便也可請他人代勞,。在美國,每個有經(jīng)濟(jì)活動的人都有一個社會保障號碼,。人們申請工作,、支取工資、租房,、賦稅等,,都要出示和登記這個號碼。每個人都有一個帳戶,,戶主的每一筆收入,、納稅、借貸,、還款等情況都記錄在案,,包括業(yè)余兼職的報(bào)酬。國家設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)用電腦統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng),,每個人的信用記錄無論好壞都可以在銀行查到,。

(一)儲戶觀念難轉(zhuǎn)變

從傳統(tǒng)道德觀念講,實(shí)名制意味著中國傳統(tǒng)的私人財(cái)產(chǎn)以家庭占有為主的方式,,逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人占有的方式,。據(jù)中國社會調(diào)查事務(wù)所在京、津,、滬,、穗、漢等大城市的專項(xiàng)調(diào)查表明,,有33%的被調(diào)查者認(rèn)為施行實(shí)名制會給自己的生活帶來不便,其主要理由有三個方面:一是擔(dān)心今后到銀行存錢和取錢時要出示證件,,手續(xù)麻煩,;二是擔(dān)心今后為子女存錢會出現(xiàn)一些問題;三是經(jīng)常給家人、朋友代存或取錢的人擔(dān)心會遇到不必要的麻煩,。

從法律上講,,實(shí)行儲蓄實(shí)名制,儲戶所申明的是“這些錢的所有者是誰”,,而非“以誰的名義把錢存在銀行”,。但早在國家正式施行個人儲蓄實(shí)名制之前,有關(guān)專家就曾指出,,在實(shí)名制下你在銀行以誰的名義存錢,,法律就認(rèn)定誰是這筆存款的合法所有者。

(二)公私存款難分辨

實(shí)行儲蓄實(shí)名制以前,,中國實(shí)行的是記名儲蓄制度,,其記名既可以是真名,也可以是假名或代號,、代碼等,。這就為一些人的非法收入提供了“隱蔽所”,同時,,記名儲蓄制度也為一些單位和個人利用職權(quán)截留國家收入,、私設(shè)小金庫、公款私存大開方便之門,,大量的“游資”及利息,,被一些人私分侵占,造成國家財(cái)產(chǎn)的大量流失,。此外,,一些高收入者采取“化整為零”、“移花接木”等手段逃避國家稅收的征收,。因此,,記名儲蓄制帶來的“公款私存”等現(xiàn)象,一直是困擾金融監(jiān)管的一大頑疾,。但自19xx年x月x日國家對個人存款開征利息稅后,,在公款私存現(xiàn)象大為減少的同時,卻出現(xiàn)了與此背道而馳的私款公存現(xiàn)象,。

從理論上講,,實(shí)行儲蓄實(shí)名制,,將有助于消除“公款私存”或“私款公存”等不法現(xiàn)象,,防止腐敗等犯罪行為的發(fā)生;同時,,對于高收入者的逃稅行為也能進(jìn)行有效的監(jiān)督,。然而,,問題在于實(shí)行儲蓄實(shí)名制后,,此類現(xiàn)象不僅沒有減少,相反卻有日益增多的趨勢,,尤其是“私款公存”現(xiàn)象更是十分猖獗,。據(jù)沿海某市金融網(wǎng)點(diǎn)反饋的

情況表明,一些擁有相當(dāng)多金融資產(chǎn)的存款大戶,,將大額存款劃轉(zhuǎn)到自己公司的賬戶上,;一些不具備這些條件的儲戶則采取借單位、或者親友開辦的公司賬戶存?zhèn)€人的錢,。金融界人士分析后以為,,之所以出現(xiàn)上述現(xiàn)象,一方面是儲戶為了稅利和套利,,另一方面是避免一些所謂不必要的“麻煩”,,“安全系數(shù)”較大。

其實(shí),,公款私存也好,,私款公存也罷,究其根源還在于是通過這些不正當(dāng)手段套取利息,,規(guī)避稅收以及法律的監(jiān)管,。不容忽視的是,此類現(xiàn)象的存在,,嚴(yán)重背離了國家開征利息稅和施行儲蓄實(shí)名制的初衷,,導(dǎo)致國家稅收和銀行利息的流失,也使實(shí)行個人儲蓄實(shí)名制在遏制腐敗方面的作用大大削弱了,。

全文閱讀已結(jié)束,,如果需要下載本文請點(diǎn)擊

下載此文檔
你可能感興趣的文章
a.付費(fèi)復(fù)制
付費(fèi)獲得該文章復(fù)制權(quán)限
特價:5.99元 10元
微信掃碼支付
已付款請點(diǎn)這里
b.包月復(fù)制
付費(fèi)后30天內(nèi)不限量復(fù)制
特價:9.99元 10元
微信掃碼支付
已付款請點(diǎn)這里 聯(lián)系客服