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會(huì)計(jì)核算辦法的作用篇一
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合公司具體情況，制定本制度,。
一,、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,，降低消耗,，增加積累。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三,、出納員不得兼管,、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四,、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),。記賬、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、日清月結(jié)、近期報(bào)賬,。
五,、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事,。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六,、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表、賬目,、款項(xiàng),、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交,。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》,、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八,、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣,。
九,、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載,、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十,、公司以單價(jià)2000元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：
1,、房屋及其他建筑物;
2,、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5,、其他設(shè)備,。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1,、房屋及建筑物35年;
2,、機(jī)器設(shè)備10年;
3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4,、其他設(shè)備5年,。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二,、購(gòu)入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸,、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三,、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次,，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢,。
1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價(jià)值作為原價(jià),，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。
2,、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理,。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4,、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入,、出售,、清理、報(bào)要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算,。
資金、現(xiàn)金,、費(fèi)用管理
十四,、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,，防止損失，杜絕浪費(fèi),，良好運(yùn)用,，提高效益。
十五,、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用,。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支,、轉(zhuǎn)賬。
十六,、銀行賬戶(hù)的賬號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七,、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八,、銀行賬戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬,，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬,。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì),，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。
十九,、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。
二十,、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符,，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符,。
二十一,、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，任何人不得借支公款。
二十二,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,，除一般零星日常支出外，其余投資,、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額,、日期、用途及使用期限,、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批,。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。
二十四,、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票,，印章齊全,，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款,。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資,、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款,。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,。
辦公用具,、用品購(gòu)置與管理
二十七、所有辦公用具,、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃,、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜,、桌,、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì),。
二十九,、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失,，照價(jià)賠償。
其它事項(xiàng)
三十,、按照上級(jí)主管部門(mén)的要求,，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一,、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,，以期達(dá)到最優(yōu)化,。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目工程的竣工,、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。
三十三,、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政,、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作,。
一,、財(cái)務(wù)
財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng),，表明財(cái)務(wù)的形式特征;后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,，揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此,，概括說(shuō)來(lái),，企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,。財(cái)務(wù)不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén),、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù),，即資產(chǎn)和負(fù)債等,。
二、公司財(cái)務(wù)管理制度有哪些
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度：為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全,、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益,，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況,，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、監(jiān)督、分析和考核工作,，依法合理籌集資金,，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),，對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù)，規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,。
三、財(cái)務(wù)注意事項(xiàng)
1,、思維的高度
格局影響思維的高度,。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問(wèn)題，如果不具備這樣的高度,，工作開(kāi)展就會(huì)有局限性,。
2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé),。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒(méi)到位,，就會(huì)出現(xiàn)漏洞，得到利益的人會(huì)覺(jué)得財(cái)務(wù)太沒(méi)水平了,。
3,、細(xì)節(jié)決定成敗
作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心,，做任何事情都要有復(fù)核的意識(shí),。一個(gè)數(shù)字多寫(xiě)一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里，有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的,。
4,、應(yīng)對(duì)能力
財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)能力是非常重要的，有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì)影響業(yè)務(wù)的發(fā)展,。
5,、保守公司的機(jī)密
作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說(shuō)，哪些話絕對(duì)不說(shuō)是非常重要的,，如果做不到這一點(diǎn),，有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的，即使沒(méi)有這么嚴(yán)重,，也是得不到上司,、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識(shí),。
6,、以所有者的身份考慮問(wèn)題
每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者,，就是物資流的管理者,，所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢(qián)有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮,，就會(huì)損失公司的利益,，非常重要,。
7、要有過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平
財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位,，如果專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬,，同樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，有時(shí)候這種損失是不可估量的,，所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí),，再學(xué)習(xí)。
8,、要懂得資源整合
財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位,，如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源，不懂得借力,，是做不好工作的,。財(cái)務(wù)人員面對(duì)的是公司的每一個(gè)部門(mén)，信息非常廣,，我們要通過(guò)數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門(mén)的績(jī)效，從而得到改善;另要與銀行,、供應(yīng)商,、客戶(hù)、稅務(wù)等部門(mén)處理好關(guān)系,，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,。
一、敬崗敬業(yè),，熟悉法規(guī),，依法辦事，客觀公正,，搞好服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，及時(shí)提供合法、真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整的會(huì)計(jì)信息。
二,、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù),。
三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回,，要求更正,。
四,、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,，不予辦理。
五,、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面,。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí),，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收款收據(jù),，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款,。
六,、正確計(jì)算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證,，正確計(jì)算和分配利潤(rùn),。
七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金,。
八,、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后,，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì),，整理立卷，制定目錄,，裝訂成冊(cè),，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,。
1,、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi),，均由主任一支筆簽批,。
正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后,，要按期報(bào)主任簽字,，數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付。
職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)直接確定支付,。
工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付,。
2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的業(yè)務(wù)責(zé)任
主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳,，分類(lèi)明細(xì)帳,，記帳憑證和各種報(bào)表,。
現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳,，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金,。
兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi)，錢(qián)物兩分開(kāi),，票印兩分開(kāi),。
3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度
享受公費(fèi)醫(yī)療人員,，必須到縣醫(yī)院就診,，憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。
4,、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
車(chē)輛維修及更換易耗材料,，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付;數(shù)額較大,，須由分管主任請(qǐng)示主任同意后支付,。道橋費(fèi)由隊(duì)長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷(xiāo)，一次一結(jié),。
5,、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、保管,、發(fā)放,，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，享受最低價(jià),，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),。
具體實(shí)施由行政科長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)，報(bào)主管主任確定,，并與分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)一同購(gòu)買(mǎi),，現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大,，須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施,。出、入庫(kù)要嚴(yán)格履行登記手續(xù),，做到帳物相符;辦公用品不重復(fù)購(gòu)置。
6,、監(jiān)督和審計(jì)制度
要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì),，反映情況要實(shí),，提供資料要準(zhǔn),。
對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問(wèn)題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理,。
會(huì)計(jì)核算辦法的作用篇五第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用,，管理明確使用范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實(shí)際情況,，特制定本制度。
第二條 公司任何部門(mén),、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守,，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)收支,。
第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款及其他貨幣資金。
第五條 現(xiàn)金的收入,、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理,，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第二章 現(xiàn)金收入管理
第六條 公司各部門(mén)的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬,，嚴(yán)禁各部門(mén),、貨場(chǎng)、門(mén)市截留收入或坐支現(xiàn)金,。
第七條 按照“收支兩條線”原則 ,，財(cái)務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶(hù),，不得坐支現(xiàn)金,。
第八條 出納人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,，并寫(xiě)明用途和金額,，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。
第九條 收取的代收款專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ),。
第三章 現(xiàn)金支出管理
第十條 公司大額款項(xiàng)及重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出,，原則由部門(mén)主管、分管副總同意,、總經(jīng)理批準(zhǔn),、經(jīng)財(cái)務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。
第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),，須有經(jīng)過(guò)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后,，出納才能付款,，并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證,，付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,、不得涂改,、未經(jīng)復(fù)核的會(huì)計(jì)復(fù)核，或違法,、違規(guī),、不真實(shí)、不正確,、不完整的原始憑證,，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失,。
第十二條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：
1,、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi),。
2 員工工資,、獎(jiǎng)金、津貼福,、副利費(fèi),、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。
3,、差旅費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),。
4,、司機(jī)的車(chē)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi),、過(guò)橋費(fèi),、行車(chē)費(fèi)以及小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi)。
5,、員工工傷事故,、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款,。
6,、確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十三條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫(xiě)借款單,，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員,。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷(xiāo)，不允許長(zhǎng)期借款否則會(huì)在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原則,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時(shí),，認(rèn)真核實(shí)車(chē)船票和住宿費(fèi),，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫(xiě)項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷(xiāo),，另對(duì)參加培訓(xùn)和開(kāi)會(huì)的人員,，要有培訓(xùn)和開(kāi)會(huì)通知的證明文件。
第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用,。
第十五條 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,，遠(yuǎn)期支票及空白支票。
第四章 備用金管理
第十六條 公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金,，不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的,，應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。
第十七條 公司財(cái)務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000-20000元備用金,，客服部的備用金10000-20000 元,。
第五章 庫(kù)存現(xiàn)金管理
第十八條、庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿(mǎn)足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn),，一般在50000-100000元,。超過(guò)限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行，并對(duì)每周二,、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫(kù)存,。
第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí),，應(yīng)由公司專(zhuān)車(chē)前住,，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé)。
第二十條 庫(kù)存現(xiàn)金,、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管,，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。
第二十一條 財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),，保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼,，鑰匙隨身攜帶，人離門(mén)鎖,，防盜防失保險(xiǎn)柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密,，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼,。對(duì)保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個(gè)專(zhuān)人分別保管,。
第二十二條 調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符,，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)報(bào)部門(mén)經(jīng)理并追查原因,，追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十三條 財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符,。若發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因,，做出處理,。主管會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常與出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況，重點(diǎn)放在賬款是否相符,、有無(wú)白條抵庫(kù),、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款,、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為,。
第二十四條 每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金，對(duì)差異情況進(jìn)行分析,，形成庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,，提出改進(jìn)意見(jiàn)。
第二十五條 嚴(yán)禁私人借用公款,，嚴(yán)禁白條抵庫(kù),，更不得挪用現(xiàn)金。
第二十六條 財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金,，防止發(fā)生意外 ,。
第二十七條 財(cái)務(wù)室金庫(kù)實(shí)行晚上值班制。
第二十八條 代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中,，司機(jī)監(jiān)負(fù)保安職能,，確保資金的安全。
第六章 銀行賬戶(hù)管理
第二十九條 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開(kāi)立存款賬戶(hù),，并由出納負(fù)責(zé)管理,。
第三十條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符,，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任,。
第三十一條 不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),。
第三十二條 對(duì)網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項(xiàng)。
第七章 賬目管理
第三十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部規(guī)定建立日記賬,。出納在電算化中登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬,，嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時(shí),，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符,。
第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng),，并及時(shí)催查清理。
第三十六條 記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證,，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日,、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金,、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符,。
第八章 處罰
第三十八條 對(duì)違反本辦法造成公司損失的,，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償,。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金,，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,，私設(shè)小金庫(kù),，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的,，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外,，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。
第九章 附則
第四十條 本制度由財(cái)務(wù)部制定,，本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋,。
第四十一條 本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過(guò)后執(zhí)行。
一,、堅(jiān)持來(lái)客對(duì)口接待,。上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)，一般由對(duì)口業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)接待,，陪客人數(shù)一般限制在1―3人,，嚴(yán)禁一客多陪。
二,、堅(jiān)持精簡(jiǎn)節(jié)約,，杜絕鋪張浪費(fèi)，不抽名煙,、不喝名酒;早餐3元每人,、午餐25元每人,、晚餐同午餐標(biāo)準(zhǔn)。
三,、堅(jiān)持來(lái)客接待審批制度,。凡來(lái)客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，向局長(zhǎng)提交“來(lái)客接待審批單”,，局長(zhǎng)簽署同意后方準(zhǔn)接待,，否則有關(guān)費(fèi)用由接待人自費(fèi)。
四,、堅(jiān)持來(lái)客接待由主管局長(zhǎng)和秘書(shū)股統(tǒng)一安排,。
車(chē)輛管理制度
1、成立司機(jī)班,，由后勤統(tǒng)一管理,。
2、小型轎車(chē)司機(jī)每月定補(bǔ)100元,，微型面包司機(jī)每月定補(bǔ)50元,。設(shè)年終安全獎(jiǎng)每人300元。
3,、司機(jī)下午5點(diǎn)半交汽車(chē)鑰匙,，早8點(diǎn)領(lǐng)鑰匙。
4,、每天晚上留一司機(jī)值班,，(接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班，按司機(jī)值班編排),。
5,、車(chē)輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升,，長(zhǎng)安之星每月250升,。由總務(wù)跟車(chē)加油。
6,、修車(chē)由司機(jī)申請(qǐng),，班長(zhǎng)和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，主管領(lǐng)導(dǎo)同意,，經(jīng)局長(zhǎng)審批后,，總務(wù)跟車(chē)修理。
7,、實(shí)行每月一日例會(huì)制,，司機(jī)做好行車(chē)記錄。
8,、其它事項(xiàng)仍按公路局(20__)52號(hào)文件和安全合同及原車(chē)輛管理制度執(zhí)行,。
9,、本制度自20__年6月1日施行，施行后由全局干部職工監(jiān)督,，舉報(bào)一次經(jīng)核實(shí)后獎(jiǎng)舉報(bào)人現(xiàn)金50元,，并為舉報(bào)人保密。
1,、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制,、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對(duì)全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算,，預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會(huì)研究決定,。
2、以州財(cái)政對(duì)本部的預(yù)算總額對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算,，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年,。和財(cái)政共管的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。
3,、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算,，主要用于辦公、出差,、會(huì)議,、調(diào)研、接待,、培訓(xùn),、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研,、會(huì)議支范圍,。財(cái)政預(yù)算外爭(zhēng)取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶(hù),，為厲行節(jié)約,，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報(bào)帳,。涉及科室收費(fèi)的,，須由部財(cái)務(wù)人員開(kāi)具收款收據(jù)。爭(zhēng)取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后才能蓋章,。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目,，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)部務(wù)會(huì)研究審定列入項(xiàng)目開(kāi)支范圍,。
4,、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律,。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)一支筆審批，大額支出須報(bào)部長(zhǎng)同意或部務(wù)會(huì)研究決定,，其中,，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì)研究;各科室辦公用品的購(gòu)置,，須先報(bào)辦公室備案,，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi);經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行,，嚴(yán)禁挪作他用;每月向部長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的副部長(zhǎng)報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況;采取適當(dāng)方式對(duì)各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)通報(bào);因公出差必須先報(bào)告,，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi),。
5,、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)?？剖野山?jīng)費(fèi)支出,，科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo),。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長(zhǎng)簽批后,，再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”,，分管副部長(zhǎng)簽“屬實(shí)”,，分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽“同意”后才能報(bào)銷(xiāo)，否則,，財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷(xiāo),。
6、本部各項(xiàng)收款,，經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日,，足額向財(cái)務(wù)室交帳，任何人不得坐支,、拖欠,、代付和提前支取。
7,、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支堅(jiān)持做到日清月結(jié),，凡差旅、活動(dòng),、辦公,、借款等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬,，逾期不再簽字報(bào)賬,，特殊情況除外,。
8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次,，每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次,。
