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會計核算管理辦法實施細則篇一
為加強財務(wù)管理,，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度,，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度。
一,、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,、精打細算,、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,，降低消耗，增加積累,。
財務(wù)機構(gòu)與會計人員
二,、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作,。
三,、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。
四,、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職,，互相配合,，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬,、算賬,、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,、數(shù)字準確,、賬目清楚、日清月結(jié),、近期報賬,。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,，必須堅持原則,，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,，必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告,。
六,、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動,。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表,、賬目,、款項、公章,、實物及未了事項等,。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七,、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》,、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定,。
八、記賬方法采用借貸記賬法,。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣。
九,、一切會計憑證,、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。
十、公司以單價2000元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2,、機器設(shè)備;
3,、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機,、傳真機等);
4,、運輸工具;
5、其他設(shè)備,。
十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設(shè)備10年;
3,、電子設(shè)備,、運輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年,。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。
十二,、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸,、裝卸,、包裝、保險等費用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。
十三,、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準后,，于年度決算時處理完畢。
1,、盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬,，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。
2、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價和累計折舊,，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3,、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理,。
4,、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理,、報要辦理會計手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
資金,、現(xiàn)金,、費用管理
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失,，杜絕浪費,，良好運用，提高效益,。
十五,、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支,、轉(zhuǎn)賬,。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,，即財務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管,。
十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,，不準多筆匯總高收,，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,，未達收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九,、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人)。
二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額,，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金,、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一,、因公出差,、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款,。
二十二,、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金,。
二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限,、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章,。
二十四、正常的辦公費用開支,，必須有正式發(fā)票,，印章齊全，經(jīng)手人,、部門負責人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
二十五,、未經(jīng)董事會批準,，嚴禁為外單位(含合資,、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
二十六,、嚴格資金使用審批手續(xù),。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理,。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任,。
辦公用具、用品購置與管理
二十七,、所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置,。
二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜,、桌、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對,。
二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動時,，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失,，照價賠償,。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求,，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料,。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化,。
三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理,。
三十三,、自覺接受上級主管,、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度,、改進工作。
一,、財務(wù)
財務(wù)泛指財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系,。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資金的活動，表明財務(wù)的形式特征;后者指財務(wù)活動中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系,，揭示財務(wù)的內(nèi)容本質(zhì),。因此，概括說來,，企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動,，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系。財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟各部門,、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系,，更主要的是財產(chǎn)和債務(wù),，即資產(chǎn)和負債等,。
二、公司財務(wù)管理制度有哪些
企業(yè)財務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全,、增值,，保護投資者的合法權(quán)益,，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展,，加強財務(wù)管理,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》,，結(jié)合本公司的實際情況,，制定企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,，做好各項財務(wù)收支的計劃,、控制、監(jiān)督,、分析和考核工作,，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟效益,。小企業(yè)財務(wù)管理制度是小企業(yè)實施經(jīng)營管理活動，對財務(wù)管理體系建立,、維護,，規(guī)范公司日常財務(wù)行為,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。
三,、財務(wù)注意事項
1,、思維的高度
格局影響思維的高度。作為財務(wù)人員時時應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問題,，如果不具備這樣的高度,，工作開展就會有局限性。
2,、風險防范意識
建立一套健全的科學又適合的內(nèi)部控制體系是財務(wù)人員的職責,。一個企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位，就會出現(xiàn)漏洞,，得到利益的人會覺得財務(wù)太沒水平了,。
3、細節(jié)決定成敗
作為財務(wù)人員應(yīng)該非常認真,、細心,，做任何事情都要有復(fù)核的意識。一個數(shù)字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里,，有時候所犯的錯誤是承擔不起的,。
4、應(yīng)對能力
財務(wù)人員的應(yīng)對能力是非常重要的,，有時候過于刻板會影響業(yè)務(wù)的發(fā)展,。
5、保守公司的機密
作為財務(wù)人員哪些話該說,，哪些話絕對不說是非常重要的,，如果做不到這一點，有時候是要負法律責任的,，即使沒有這么嚴重,，也是得不到上司、股東們的勝任的,，一定要懂得一些常識。
6,、以所有者的身份考慮問題
每一位財務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問題,。財務(wù)人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者,，所以財務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作,，如果不為企業(yè)的利益價值最大化考慮，就會損失公司的利益,，非常重要,。
7,、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平
財務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專業(yè)技術(shù)水平不過硬,，同樣會給企業(yè)帶來損失,，有時候這種損失是不可估量的，所以應(yīng)該不斷地學習,，再學習,。
8、要懂得資源整合
財務(wù)人員是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要崗位,，如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源,，不懂得借力，是做不好工作的,。財務(wù)人員面對的是公司的每一個部門,，信息非常廣，我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營情況,，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個部門的績效,，從而得到改善;另要與銀行、供應(yīng)商,、客戶,、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,。
一,、堅持來客對口接待。上級業(yè)務(wù)主管部門,，一般由對口業(yè)務(wù)股室負責接待,，陪客人數(shù)一般限制在1―3人，嚴禁一客多陪,。
二,、堅持精簡節(jié)約，杜絕鋪張浪費,，不抽名煙,、不喝名酒;早餐3元每人、午餐25元每人,、晚餐同午餐標準,。
三、堅持來客接待審批制度,。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請,，向局長提交“來客接待審批單”，局長簽署同意后方準接待,，否則有關(guān)費用由接待人自費,。
四,、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。
車輛管理制度
1,、成立司機班,，由后勤統(tǒng)一管理。
2,、小型轎車司機每月定補100元,，微型面包司機每月定補50元。設(shè)年終安全獎每人300元,。
3,、司機下午5點半交汽車鑰匙，早8點領(lǐng)鑰匙,。
4,、每天晚上留一司機值班，(接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班,，按司機值班編排),。
5、車輛限額加油：桑塔那,、昌河每月200升,，長安之星每月250升。由總務(wù)跟車加油,。
6,、修車由司機申請，班長和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān),，主管領(lǐng)導(dǎo)同意,，經(jīng)局長審批后，總務(wù)跟車修理,。
7,、實行每月一日例會制，司機做好行車記錄,。
8,、其它事項仍按公路局(20__)52號文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。
9,、本制度自20__年6月1日施行,，施行后由全局干部職工監(jiān)督，舉報一次經(jīng)核實后獎舉報人現(xiàn)金50元,，并為舉報人保密。
1,、財務(wù)管理采取綜合概算制,、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機制,。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報部務(wù)會研究決定,。
2,、以州財政對本部的預(yù)算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預(yù)算,，經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉(zhuǎn),，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實施,。
3,、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算，主要用于辦公,、出差,、會議、調(diào)研,、接待,、培訓、用車等開支,。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研,、會議支范圍。財政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費,，必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶,，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%,，其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳,。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開具收款收據(jù),。爭取財政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后才能蓋章,。凡年初財政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費的工作項目，根據(jù)實際工作需要,，報部務(wù)會研究審定列入項目開支范圍,。
4、嚴守財務(wù)紀律,。財務(wù)審批實行分管財務(wù)副部長一支筆審批,，大額支出須報部長同意或部務(wù)會研究決定，其中,，凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置,、處置必須經(jīng)部務(wù)會研究;各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后,，由辦公室統(tǒng)一購買;經(jīng)費列支需按預(yù)算科目和撥款項目進行,，嚴禁挪作他用;每月向部長和分管財務(wù)的副部長報送一次財務(wù)收支情況;采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報;因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù),，并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費,。
5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷,?？剖野山?jīng)費支出，科室負責人簽字后,，報送分管財務(wù)副部長簽字報銷,。專項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長簽字報銷,。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”,，分管副部長簽“屬實”，分管財務(wù)副部長簽“同意”后才能報銷,，否則,，財務(wù)室拒絕報銷。
6,、本部各項收款,，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳,，任何人不得坐支,、拖欠、代付和提前支取,。
7,、經(jīng)費開支堅持做到日清月結(jié)，凡差旅,、活動,、辦公、借款等經(jīng)費開支,，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬,，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外,。
8,、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次,。
一,、敬崗敬業(yè),，熟悉法規(guī)，依法辦事,，客觀公正,，搞好服務(wù),，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊,，進行會計核算，及時提供合法,、真實,、準確、完整的會計信息,。
二,、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三,、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當退回,，要求更正。
四,、對違反國家統(tǒng)一的財政,、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,，不予辦理,。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面,。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳,。收回借款時，應(yīng)當另開收款收據(jù),，不得退還原借款憑證,。要及時清收欠款。
六,、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤,。
七,、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。
八,、按照會計管理檔案的辦法,、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對,，整理立卷,，制定目錄,，裝訂成冊，妥善保管,，嚴格執(zhí)行安全和保密制度,。
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出,，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費,，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少,，由分管主任確定支付后,，要按期報主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付,。
職工子女入托費由分管財務(wù)副科長直接確定支付,。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2,、主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務(wù)責任
主管會計負責管理總帳,，分類明細帳，記帳憑證和各種報表,。
現(xiàn)金會計負責記好現(xiàn)金日記帳,，銀行存款帳，負責管好各種支票和現(xiàn)金,。
兩個崗位要做到錢帳兩分開,，錢物兩分開，票印兩分開,。
3,、醫(yī)療費報銷制度
享受公費醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診,，憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務(wù)報帳,。
4、車輛費用報銷制度
車輛維修及更換易耗材料,，如數(shù)額較小,，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付;數(shù)額較大，須由分管主任請示主任同意后支付,。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷,，一次一結(jié)。
5,、辦公用品管理制度
辦公用品實行統(tǒng)一采購,、保管、發(fā)放,，實行定點采購,，享受最低價,，嚴把質(zhì)量關(guān)。
具體實施由行政科長統(tǒng)計,，報主管主任確定,，并與分管財務(wù)副科長一同購買，現(xiàn)金會計保管,。如數(shù)額較大,，須由分管主任報主任同意后實施。出,、入庫要嚴格履行登記手續(xù),，做到帳物相符;辦公用品不重復(fù)購置。
6,、監(jiān)督和審計制度
要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律，及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象,。要自覺接受審計部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計,，反映情況要實，提供資料要準,。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任,，問題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。
會計核算管理辦法實施細則篇七第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用,，管理明確使用范圍,，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)經(jīng)濟法規(guī)和總公司實際情況,，特制定本制度,。
第二條 公司任何部門、個人都必須自覺遵守,，嚴格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定,。
第三條 公司財務(wù)部負責人統(tǒng)一管理財務(wù)收支。
第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金,、銀行存款及其他貨幣資金,。
第五條 現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負責辦理,，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金,。
第二章 現(xiàn)金收入管理
第六條 公司各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務(wù)部報賬，嚴禁各部門,、貨場,、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。
第七條 按照“收支兩條線”原則 ,，財務(wù)部收入的現(xiàn)金,、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時存入銀行賬戶,，不得坐支現(xiàn)金。
第八條 出納人員從銀行中提取現(xiàn)金,，當填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,，并寫明用途和金額，由財務(wù)負責人簽字批準后提取,。
第九條 收取的代收款專戶存儲,。
第三章 現(xiàn)金支出管理
第十條 公司大額款項及重要的經(jīng)濟事項的支出，原則由部門主管,、分管副總同意,、總經(jīng)理批準、經(jīng)財務(wù)審核方可支付現(xiàn)金,。
第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準,，須有經(jīng)過復(fù)核會計人員復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準,，并填制付款憑證后,，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證,，付款內(nèi)容真實,、數(shù)字準確、不得涂改,、未經(jīng)復(fù)核的會計復(fù)核,，或違法、違規(guī),、不真實,、不正確、不完整的原始憑證,，出納人員必須拒絕付款,，否則由出納人員承擔全部的經(jīng)濟損失。
第十二條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：
1,、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運輸費,、廣告費。
2 員工工資,、獎金,、津貼福、副利費,、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬,。
3、差旅費,、培訓費,、業(yè)務(wù)招待費,。
4、司機的車油費,、過路費,、過橋費、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費,。
5,、員工工傷事故、生活困難,、突發(fā)事件和臨時借款,。
6、確需現(xiàn)金支付的其他支出,。
第十三條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單,，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應(yīng)在當月15日或25日前報銷,，不允許長期借款否則會在工資中扣除,，并前期借款未清后期不再借款的原則。財務(wù)會計在報銷時必須按規(guī)定標準支付,，同時，認真核實車船票和住宿費,，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準,，未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷，另對參加培訓和開會的人員,，要有培訓和開會通知的證明文件,。
第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用。
第十五條 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴禁簽發(fā)空頭支票,，遠期支票及空白支票,。
第四章 備用金管理
第十六條 公司按核定標準設(shè)立備用金，不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的,，應(yīng)報總公司機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報財務(wù)執(zhí)行,。
第十七條 公司財務(wù)代收款出納每人實行5000-20000元備用金，客服部的備用金10000-20000 元,。
第五章 庫存現(xiàn)金管理
第十八條,、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關(guān)3～5天日常零星開支為標準，一般在50000-100000元,。超過限額的部分應(yīng)及時存入銀行,，并對每周二、周三適當增加現(xiàn)金庫存,。
第十九條,、出納員從銀行提取現(xiàn)金時,，應(yīng)由公司專車前住，否則出現(xiàn)的損失由出納人員負責,。
第二十條 庫存現(xiàn)金,、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理負責保管,。
第二十一條 財務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi),，保險柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶,，人離門鎖,，防盜防失保險柜密碼：出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露,，以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼,。對保險柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個專人分別保管。
第二十二條 調(diào)動崗位,，新出納人員對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),，賬實相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時報部門經(jīng)理并追查原因,，追究相關(guān)人員責任,。
第二十三條 財務(wù)經(jīng)理不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符,。若發(fā)現(xiàn)不符,，及時查明原因，做出處理,。主管會計應(yīng)經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況,，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫,、有無私借公款,、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為,。
第二十四條 每個季度財務(wù)負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金,，對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告,，提出改進意見,。
第二十五條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫,，更不得挪用現(xiàn)金,。
第二十六條 財務(wù)室不準替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外 。
第二十七條 財務(wù)室金庫實行晚上值班制,。
第二十八條 代收款出納在前往工作地點途中,，司機監(jiān)負保安職能，確保資金的安全,。
第六章 銀行賬戶管理
第二十九條 財務(wù)科應(yīng)嚴格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶,，并由出納負責管理。
第三十條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬,，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因,，追究相關(guān)人員責任,。
第三十一條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第三十二條 對網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認才能支付款項,。
第七章 賬目管理
第三十三條 財務(wù)部應(yīng)按照國家財政部規(guī)定建立日記賬,。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，嚴禁登記總賬,。
第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時,，做到賬目日清月結(jié),，確保賬款相符。
第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對未達帳項,，并及時催查清理,。
第三十六條 記賬時應(yīng)再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬,。
第三十七條 出納與會計應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金,、銀行日記賬與總賬,，確保賬賬相符。
第八章 處罰
第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的,，視其情節(jié)輕重,，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金,，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫,，編造用途套取現(xiàn)金,，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外,，視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款,。
第九章 附則
第四十條 本制度由財務(wù)部制定,，本制度由財務(wù)科負責解釋。
第四十一條 本制度經(jīng)公司批準通過后執(zhí)行,。
