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稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇一

稅務(wù)師考試包括稅法一,、稅法二、涉稅服務(wù)實務(wù),、涉稅服務(wù)相關(guān)法律,、財務(wù)與會計5科，考試要求在連續(xù)的5個考試年度內(nèi)通過5科的考試,。下面小編整理了2017年稅務(wù)師考試稅法一練習(xí)題和答案,，歡迎大家進行測試!

1、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定,，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有(),。

a、某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)

b,、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c,、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫

d、某單位為希望小學(xué)無償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e,、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)

2,、下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

a,、交通運輸業(yè)

b,、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d,、鑒證咨詢服務(wù)

e,、廣播影視服務(wù)

3、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有(),。

a,、鐵路運輸服務(wù)

b、管道運輸服務(wù)

c,、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d,、物流輔助服務(wù)

e、有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)

4,、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù),，因發(fā)生下列()情形而退還給購買方的增值稅額,，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項稅額中扣減的。

a,、應(yīng)稅服務(wù)中止

b,、折讓

c、銷售折扣

d,、折扣銷售

e,、還本銷售

5、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定,，下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有(),。

a、購買汽車從4s店取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b,、進口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

c,、收購農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額

d,、接受的旅客運輸服務(wù)

e,、接受境外單位提供的交通運輸服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額

6,、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物,、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額,，未分別核算銷售額的,，按照()方法適用稅率或征收率。

a,、兼有不同稅率的銷售貨物,、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

b,、兼有不同征收率的銷售貨物,、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

c,、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物,、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

d,、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物,、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，按照各應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率分別計算

e,、兼有不同稅率的銷售貨物,、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

7,、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策,，下列說法正確的有()。

a,、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù),，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

b,、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車,、汽車、游艇,，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

c,、原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外)，可以作為增值稅扣稅憑證

d,、原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù),，用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

e,、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的旅客運輸服務(wù),，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有(),。

a,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計及測試服務(wù)

c,、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d,、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認證服務(wù)

9,、下列項目實行增值稅即征即退的有(),。

a、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

b,、注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點納稅人,，提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)

c,、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d,、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入

e、經(jīng)人民銀行,、銀監(jiān)會,、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

10,、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述,，不符合規(guī)定的有()。

a,、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),，接受方索取增值稅專用發(fā)票的,，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開

b、自本地區(qū)營改增試點實施之日起,，增值稅納稅人不得開具公路,、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

c、納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票后,，發(fā)生服務(wù)中止,，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票

d,、自2013年8月1日起,，一般納稅人從事機動車(舊機動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)使用機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)

e,、貨運專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理

11,、下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有()。

a,、營業(yè)稅改征的增值稅,，由地方稅務(wù)局負責(zé)征收

b、某運輸公司向消費者個人提供公路運輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

c,、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款

d,、某租賃公司提供汽車租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

e,、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù),，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

參考答案

1、【正確答案】be

【答案解析】單位和個體工商戶的下列情形,，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：(1)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè),、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外,。(2)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形,。選項a、d屬于以公益活動為目的或者以社會公眾為對象提供的應(yīng)稅服務(wù),，不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù);選項c,，根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),，屬于非營業(yè)活動,，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項c不屬于應(yīng)稅服務(wù),。

【該題針對“納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】

2,、【正確答案】ade

【答案解析】營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍為交通運輸業(yè)(包括陸路運輸、水路運輸,、航空運輸,、管道運輸)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)(包括研發(fā)和技術(shù),、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意,、物流輔助,、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢,、廣播影視服務(wù));暫不包括建筑業(yè)、郵電通信業(yè),、銷售不動產(chǎn),、金融保險業(yè)以及娛樂、餐飲等服務(wù)業(yè),。

【該題針對“應(yīng)稅服務(wù)”知識點進行考核】

3,、【正確答案】bcd

【答案解析】營業(yè)稅改征增值稅試點的'行業(yè)包括交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，其中交通運輸業(yè)包括陸路運輸服務(wù)(暫不包括鐵路運輸),、水路運輸服務(wù),、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù);現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù),、信息技術(shù)服務(wù),、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù),、有形動產(chǎn)租賃服務(wù),、鑒證咨詢服務(wù)。有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)不在營改增試點范圍之內(nèi),。

【該題針對“應(yīng)稅服務(wù)”知識點進行考核】

4,、【正確答案】ab

【答案解析】納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額,，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減,。

【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

5、【正確答案】abce

【答案解析】選項d,，接受的旅客運輸服務(wù),，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

6,、【正確答案】abc

【答案解析】試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物,、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額,，未分別核算銷售額的,，按照以下方法適用稅率或征收率：

(1)兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的,，從高適用稅率,。

(2)兼有不同征收率的銷售貨物,、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率,。

(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物,、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率,。

【該題針對“特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識點進行考核】

7,、【正確答案】abe

【答案解析】選項c，原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外),，不得作為增值稅扣稅憑證;選項d,，原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項目,，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,。

【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅試點前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識點進行考核】

8、【正確答案】abc

【答案解析】選項d,、e,，不適用免征增值稅的政策。

【該題針對“稅收減免”知識點進行考核】

9,、【正確答案】abe

【答案解析】選項c,、d實行免征增值稅的政策。

【該題針對“稅收減免”知識點進行考核】

10,、【正確答案】ce

【答案解析】選項c,，納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止,、折讓,、開票有誤等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的,，應(yīng)于2014年3月31日前向原主管稅務(wù)機關(guān)申請開具營業(yè)稅紅字發(fā)票,，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專票;選項e，貨運專票暫不納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理,。

【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用及管理”知識點進行考核】

11,、【正確答案】ab

【答案解析】選項a，營業(yè)稅改征的增值稅,，由國家稅務(wù)局負責(zé)征收;選項b,，向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。

【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅(綜合)”知識點進行考核】

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