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會計往來賬對賬的要點(diǎn)有 往來對賬怎么對篇一
與往來單位核對賬項(xiàng)，主要是針對會計單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位進(jìn)行核對,，驗(yàn)證雙方記錄是否相符,。財務(wù)人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作的效率,。
在與對方單位核對余額之前,，應(yīng)將全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬并結(jié)出余額，然后進(jìn)行往來賬自查：
1,、審查往來賬余額的大小及方向,，看是否有不正常的余額和方向，如出現(xiàn)異常情況,，應(yīng)重點(diǎn)審查相應(yīng)的明細(xì)賬,。
2,、審查明細(xì)賬時，應(yīng)當(dāng)逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發(fā)生額,，有無異常摘要,。如果存在異常的.發(fā)生額或著摘要等，應(yīng)審查相應(yīng)的記賬憑證及原始憑證,，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發(fā)生,。
3、逐筆審查期初至期末業(yè)務(wù)的記賬憑證及原始憑證,，并記錄日期,、金額、發(fā)票編號等,，以備在與對方單位對賬時使用,。
在往來賬自查無誤的基礎(chǔ)上，與對方單位進(jìn)行余額核對,。如果雙方余額一致,，則表明雙方的業(yè)務(wù)記錄無誤。如果雙方余額不一致,，則要計算兩者差額,，并對差額的方向和大小進(jìn)行分析：查看是否有與差額相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生;判斷是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，是否需編制“余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié);查看是否有與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù)發(fā)生,，判斷是否賬戶方向記錯業(yè)務(wù),。
雙方期末余額不一致時，還可分段核對余額,，也就是按月度或者季度核對余額,。如果期中某一時點(diǎn)的余額一致，則可以判斷該時點(diǎn)之前的業(yè)務(wù)記錄無誤,，只需核對該時點(diǎn)之后的賬目,。
造成雙方余額不一致的原因有很多，如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節(jié),，則需進(jìn)行發(fā)生額核對,。核對發(fā)生額，有以下兩種方法：
1,、核對雙方的業(yè)務(wù)發(fā)生額,，可不按時間順序逐筆核對，而是分別核對借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額,。
2,、核對單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額，找出借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額對應(yīng)的業(yè)務(wù),。若此類業(yè)務(wù)對余額不產(chǎn)生影響,，則問題可能存在與沒有借貸對應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)中,。如此可縮小詳細(xì)核對的范圍，從而減少對賬工作量,。
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