“報告”使用范圍很廣，按照上級部署或工作計劃,，每完成一項任務(wù),，一般都要向上級寫報告,，反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗教訓(xùn),、存在的問題以及今后工作設(shè)想等,，以取得上級領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo),。怎樣寫報告才更能起到其作用呢,？報告應(yīng)該怎么制定呢,？下面是小編為大家整理的報告范文，僅供參考,，大家一起來看看吧,。

單位經(jīng)濟責(zé)任自查報告 經(jīng)濟責(zé)任情況報告篇一

【篇1：2015年xxx經(jīng)濟責(zé)任自查報告】

xxx單位 經(jīng)濟責(zé)任自查報告

按照xxx經(jīng)濟責(zé)任內(nèi)審相關(guān)工作的安排，我單位于2015年11月9日至20日對2014年6月至2015年10月的財務(wù)工作經(jīng)濟責(zé)任進行了自查,，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

（一）財政財務(wù)收支情況 1,、收入明細表 單位：元

2、2014年6-12月收支對比表單位：元 2,、2015年1-10月收支對比表 單位：元 1

（二）現(xiàn)金管理

在現(xiàn)金的管理方面,，現(xiàn)金主要用于水電費、郵電費,、差旅費,、小額的零星辦公用品的支付，其他超出200元的支出均按照規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算或財政直接支付（無刷卡條件和轉(zhuǎn)賬支付條件除外）,；不存在白條支付情況,；符合財政現(xiàn)金支付控制要求。

（三）三公經(jīng)費開支情況

在三公經(jīng)費的開支情況方面,，單位職工未出現(xiàn)大吃大喝,、高檔娛樂消費現(xiàn)象,，無違規(guī)使用高檔酒和煙的情況；

（加入車輛數(shù)量,、財政定額等相關(guān)情況）單位執(zhí)法車的加油定點在重慶綦江石化有限公司,，維修維護定點在綦江新世達汽車維修中心，保險定點在中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司,，均按區(qū)財政局和機關(guān)事務(wù)局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，無違規(guī)情況。

（四）專項資金的使用

嚴格專項資金管理,，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留,、擠占和挪用的行為,。專項資金在使用和支付過程中嚴格按照交易程序和相關(guān)合同的規(guī)定執(zhí)行，無違規(guī)支付情況發(fā)生,。2

（五）違規(guī)發(fā)放補貼,、獎金情況

無違規(guī)發(fā)放津補貼、獎金情況,，嚴格按照有關(guān)文件及規(guī)定執(zhí)行,。

在今后工作中，我單位將繼續(xù)加強財務(wù)管理,，健全內(nèi)控制度,，嚴格審核支出票據(jù)，嚴格現(xiàn)金管理,，結(jié)合公務(wù)卡改革完善公務(wù)卡結(jié)算制度,，杜絕不合規(guī)票據(jù)入賬，確保財務(wù)核算規(guī)范,、安全,。嚴格財經(jīng)紀律，將執(zhí)行財經(jīng)紀律與黨風(fēng)廉政建設(shè),、政務(wù)公開工作結(jié)合起來,，確保財務(wù)支出公開透明，主動接受上級紀委,、群眾監(jiān)督,。xxx單位

2015年11月20日 3

【篇2：經(jīng)濟責(zé)任自查報告(1)】

三門縣人口和計劃生育局經(jīng)濟責(zé)任審計自查報告

經(jīng)濟責(zé)任審計自查是深入貫徹“三個代表”重要思想、推進依法行政的一項重要工作,，是對我局行風(fēng)建設(shè)工作的一次全面檢驗和有力促進,，對于我們更好地履行審計自查工作，更有效地推進我縣人口和計生事業(yè)發(fā)展，具有十分重要的意義,。

我局對此高度重視,，把審計自查作為當前壓倒一切的工作來抓。局領(lǐng)導(dǎo)立即召開經(jīng)濟責(zé)任審計自查會議,,，部署每一階段的工作重點,。5月底前要積極進行宣傳發(fā)動,，采取多種形式虛心聽取社會各界對我局行風(fēng)建設(shè)的意見,、建議，7月底前全局行動開展自查自糾,，并對存在的問題進行了扎實整改,。通過這次活動，使我局人人參與自查,，深入自查,，為審計自查的縱深發(fā)展打下了良好基礎(chǔ)。現(xiàn)將自查自糾情況報告如下：

一,、近三年審計自查建設(shè)取得的成績

近年來,，我們把審計自查工作擺在全局工作的突出位置，圍繞中心強職能,，以人為本強素質(zhì),，健全制度強管理，在全局基本形成了“工作賽實績,，服務(wù)賽質(zhì)量,，執(zhí)法賽水平，廉潔賽奉獻”的行業(yè)風(fēng)氣和工作氛圍,，有力推動了審計自查工作的發(fā)展,，使審計在地方經(jīng)濟建設(shè)中的積極作用得到了充分發(fā)揮。

一,、強化中心意識,，機關(guān)政令暢通。我們始終在思想上,、行動上與縣委,、縣政府保持高度一致，堅決服從縣委,、縣政府的安排,，工作上不搪塞推諉、不敷衍應(yīng)付,，做到了令行禁止,，保證了政令暢通。二、規(guī)范審計行為,，提高自查水平,。我們始終認真貫徹《審計法》開展自查，堅持依法審計,，嚴格執(zhí)法程序,，準確引用法律法規(guī)，加強執(zhí)法監(jiān)督,，使審計自查水平不斷提高,。并嚴格按照要求規(guī)范對社會撫養(yǎng)費的征收。

三,、加強隊伍建設(shè),，轉(zhuǎn)變干部作風(fēng)。我們以“五好”為目標,，加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè),，使班子成員自覺帶頭學(xué)習(xí)，帶頭遵守機關(guān)紀律和審計自查紀律,，主動深入一線工作,，先鋒模范作用得到了充分發(fā)揮；我們堅持以科學(xué)的理論武裝人,，以學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高人,，以先進典型帶動人的思路，組織干部職工認真學(xué)政治,、學(xué)理論,、學(xué)法律、學(xué)業(yè)務(wù),。三年半來,，共開展各類學(xué)習(xí)130多課時，使干部職工的思想道德素質(zhì)和文化業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯提高,。我們堅持認真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)目標責(zé)任制,，加強廉政建設(shè)，使機關(guān)沒有出現(xiàn)重大不廉潔問題和嚴重背離職業(yè)道德的現(xiàn)象,，沒有信訪案件,。

二、自查自糾,、發(fā)現(xiàn)問題

只有找準問題,、認識問題，才能有效的解決問題,。在接下來的這段時間,，我局將集中精力,、集中時間，狠抓“三問”搞自查,。一是上門請問搞自查,。我們在采取聘請行風(fēng)監(jiān)督員、發(fā)送征求意見函,、向社會公開承諾,、開通電子舉報信箱、設(shè)立舉報電話,、召開座談會等方式誠心誠意地向社會各界征求意見的同時,，組織由班子成員帶隊的工作組，主動上門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負責(zé)人,、人大代表,、政協(xié)委員征求意見；二是捫心自問搞自查,。我們要求全局干部職工把自查方案上的六條標準作為自身作風(fēng)建設(shè)的一面鏡子，進行自我對照,，認真開展批評與自我批評,，查找問題，反省不足,，并寫出了詳實的自查報告,；三是不恥下問搞自查。7月初,，局黨組將分別召開局中層和一般干部職工會,，向干部職工了解我局行風(fēng)建設(shè)中存在的問題和不足，征求他們對于加強行風(fēng)建設(shè)的意見,、建議,。對意見進行梳理、歸納,。

三,、整改的主要情況

糾正錯誤，改進不足,，推動工作,，是此次經(jīng)濟責(zé)任審計自查的最終目標。為此,，我們本著“邊自查,，邊整改”的原則，痛下決心,，堅定信心,，強化領(lǐng)導(dǎo),，明確責(zé)任，狠抓落實,，嚴格做好整改,。具體整改如下：

一、對于重監(jiān)督,、輕自查的問題,，經(jīng)過局黨組會議研究，決定在今后的審計自查工作中做到監(jiān)督與自查并重,，寓自查于監(jiān)督之中：一是要求各業(yè)務(wù)科室加強對審計結(jié)果的分析研究,，注重從制度和機制上提出解決問題的意見和建議，把審計結(jié)果轉(zhuǎn)化為宏觀經(jīng)濟監(jiān)管決策和措施,。二是每年選擇1至3個審計項目,，進行效益審計自查，揭露和反映財政資金管理,、使用中的損失浪費等問題,，促使節(jié)約財政資金和提高資金使用效益，使審計自查工作逐步由財政財務(wù)收支審計自查向效益審計自查轉(zhuǎn)變,。三是加大跟蹤落實力度,。每年有計劃地對上一年度所審計自查的項目，所做出的審計決定和提出的審計建議,，以及領(lǐng)導(dǎo)對審計報告所做的批示等,，進行跟蹤檢查，督促落實和整改到位,；四是要在審計工作中,，積極查找經(jīng)營管理中存在的漏洞和不足，建立完善規(guī)章制度,，促使其規(guī)范管理行為,。

二、對于審計執(zhí)法盡度過寬的問題,，我們一是重申審計自查執(zhí)法 責(zé)任制,，要求全局干部職工在審計自查工作中要把維護國家和人民的利益作為第一要務(wù)，牢固樹立護法意識,，嚴肅查處和遏制經(jīng)濟領(lǐng)域里的違法違規(guī)問題,，要確保審計自查結(jié)論落實率達到90%以上；二是將審計自查結(jié)論落實情況納入年度目標考核,，將考核結(jié)果與科室評先評優(yōu)緊密掛鉤,，以促使各科室認真督促整改糾正問題，確保審計自查效果,；三是對無故超期不落實審計結(jié)論,、拒絕推諉,、軟磨硬纏的領(lǐng)導(dǎo)和科室，我們將依法采取強制措施進行落實,，以樹立此次自查的威信,；

三、對于教育培訓(xùn)力度不夠的問題,，我們借創(chuàng)建省級優(yōu)質(zhì)服務(wù)縣之契機,，規(guī)定每年開展各類集中學(xué)習(xí)不少于40課時，自學(xué)人平不少于80課時,。要求通過學(xué)習(xí),，使干部職工的政治理論和業(yè)務(wù)工作水平進一步提高。同時,，針對審計自查工作效率不高的問題,，實行“審計自查項目限時制”，要求所有科室審計自查項目必須在限定時間內(nèi)完成,。對于沒有在限定時間內(nèi)完成的,，將追究分管領(lǐng)導(dǎo)、科室負責(zé)人的責(zé)任,，以促使提高審計自查工作效率,，杜絕審計自查工作的拖拉現(xiàn)象。

四,、對于審計紀律執(zhí)行不嚴的問題，我們將大力推行二項廉政制度,。一是強化局長參審制,。要求分管局長跟著項目走，加強對科室人員執(zhí)行審計紀律情況進行跟蹤監(jiān)督,，一把手負責(zé)監(jiān)督分管局長,。三是堅持審計自查下訪制。每半年由局黨組指定人員組成審計自查下訪小組,，到下屬單位走訪座談,，了解下屬單位對審計自查的配合參與情況。通過二項制度,，把干部職工的行為置于領(lǐng)導(dǎo)和群眾的監(jiān)督之下,，使干部職工不能違紀、不敢違紀,。四,、今后加強審計自查的主要措施

經(jīng)濟責(zé)任審查是階段性的，是一項長期任務(wù),，只有長抓不懈,，才能鞏固成果,，保持良好的機關(guān)形象。為此,，今后我們將從以下幾個方面著手,，狠下功夫，把審計自查工作深入持久的抓下去：

二在充分履職上下功夫,。我們將繼續(xù)貫徹好“全面參與審計自查,，重點監(jiān)督加強管理”的工作方針，認真落實審計自查工作,，改進審計自查方式方法,，變被動審計為主動監(jiān)督，變事后監(jiān)督為事前防范,，努力拓寬審計自查領(lǐng)域,，擴大審計自查工作覆蓋面，依法加強對各項財政財務(wù)收支真實,、合法,、效益的審計自查監(jiān)督。力爭通過今年審計自查,，使我局規(guī)范財政財務(wù)管理,，資金使用效益不斷提高；逐步減少或消除違法違規(guī)問題,。

三在依法行政上下功夫,。我們將嚴格貫徹《行政處罰法》、《行政許可法》,、《審計法》的規(guī)定和《審計署六號令》的要求進行審計自查,，規(guī)范執(zhí)法工作的每一個環(huán)節(jié)，對審計自查報告和審計自查決定實行復(fù)核,，認真落實執(zhí)法責(zé)任制及其追究制,，確保我們的審計自查工作過硬、經(jīng)得起檢驗,；另一方面,，嚴格依法審計，對審計自查中查出的重大違法違規(guī)問題,，堅決依法上報,、依法處理、依法移交,，決不姑息

【篇3：經(jīng)濟責(zé)任自查報告(1)】

三門縣人口和計劃生育局經(jīng)濟責(zé)任審計自查報告

經(jīng)濟責(zé)任審計自查是深入貫徹“三個代表”重要思想,、推進依法行政的一項重要工作，是對我局行風(fēng)建設(shè)工作的一次全面檢驗和有力促進,，對于我們更好地履行審計自查工作,，更有效地推進我縣人口和計生事業(yè)發(fā)展,，具有十分重要的意義。

我局對此高度重視,，把審計自查作為當前壓倒一切的工作來抓,。局領(lǐng)導(dǎo)立即召開經(jīng)濟責(zé)任審計自查會議,，部署每一階段的工作重點,。5月底前要積極進行宣傳發(fā)動,，采取多種形式虛心聽取社會各界對我局行風(fēng)建設(shè)的意見、建議,，7月底前全局行動開展自查自糾,，并對存在的問題進行了扎實整改。通過這次活動,，使我局人人參與自查,，深入自查，為審計自查的縱深發(fā)展打下了良好基礎(chǔ)?，F(xiàn)將自查自糾情況報告如下：

一,、近三年審計自查建設(shè)取得的成績

近年來，我們把審計自查工作擺在全局工作的突出位置,，圍繞中心強職能,，以人為本強素質(zhì)，健全制度強管理,，在全局基本形成了“工作賽實績,，服務(wù)賽質(zhì)量，執(zhí)法賽水平,，廉潔賽奉獻”的行業(yè)風(fēng)氣和工作氛圍,，有力推動了審計自查工作的發(fā)展，使審計在地方經(jīng)濟建設(shè)中的積極作用得到了充分發(fā)揮,。

一、強化中心意識,，機關(guān)政令暢通,。我們始終在思想上、行動上與縣委,、縣政府保持高度一致,，堅決服從縣委、縣政府的安排,，工作上不搪塞推諉,、不敷衍應(yīng)付，做到了令行禁止,，保證了政令暢通,。二,、規(guī)范審計行為，提高自查水平,。我們始終認真貫徹《審計法》開展自查,，堅持依法審計，嚴格執(zhí)法程序,，準確引用法律法規(guī),，加強執(zhí)法監(jiān)督，使審計自查水平不斷提高,。并嚴格按照要求規(guī)范對社會撫養(yǎng)費的征收,。三、加強隊伍建設(shè),，轉(zhuǎn)變干部作風(fēng),。我們以“五好”為目標，加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè),，使班子成員自覺帶頭學(xué)習(xí),，帶頭遵守機關(guān)紀律和審計自查紀律，主動深入一線工作,，先鋒模范作用得到了充分發(fā)揮,；我們堅持以科學(xué)的理論武裝人，以學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高人,，以先進典型帶動人的思路,，組織干部職工認真學(xué)政治、學(xué)理論,、學(xué)法律,、學(xué)業(yè)務(wù)。三年半來,，共開展各類學(xué)習(xí)130多課時,，使干部職工的思想道德素質(zhì)和文化業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯提高。我們堅持認真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)目標責(zé)任制,，加強廉政建設(shè),，使機關(guān)沒有出現(xiàn)重大不廉潔問題和嚴重背離職業(yè)道德的現(xiàn)象，沒有信訪案件,。

二,、自查自糾、發(fā)現(xiàn)問題

只有找準問題,、認識問題,，才能有效的解決問題。在接下來的這段時間，我局將集中精力,、集中時間,，狠抓“三問”搞自查。一是上門請問搞自查,。我們在采取聘請行風(fēng)監(jiān)督員,、發(fā)送征求意見函、向社會公開承諾,、開通電子舉報信箱,、設(shè)立舉報電話、召開座談會等方式誠心誠意地向社會各界征求意見的同時,，組織由班子成員帶隊的工作組,，主動上門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負責(zé)人、人大代表,、政協(xié)委員征求意見,；二是捫心自問搞自查。我們要求全局干部職工把自查方案上的六條標準作為自身作風(fēng)建設(shè)的一面鏡子,，進行自我對照,，認真開展批評與自我批評，查找問題,，反省不足,，并寫出了詳實的自查報告；三是不恥下問搞自查,。7月初,，局黨組將分別召開局中層和一般干部職工會，向干部職工了解我局行風(fēng)建設(shè)中存在的問題和不足,，征求他們對于加強行風(fēng)建設(shè)的意見,、建議。對意見進行梳理,、歸納,。

三、整改的主要情況

糾正錯誤,，改進不足,，推動工作，是此次經(jīng)濟責(zé)任審計自查的最終目標,。為此，我們本著“邊自查,，邊整改”的原則,，痛下決心，堅定信心,，強化領(lǐng)導(dǎo),，明確責(zé)任,，狠抓落實，嚴格做好整改,。具體整改如下：

一,、對于重監(jiān)督、輕自查的問題,，經(jīng)過局黨組會議研究,，決定在今后的審計自查工作中做到監(jiān)督與自查并重，寓自查于監(jiān)督之中：一是要求各業(yè)務(wù)科室加強對審計結(jié)果的分析研究,，注重從制度和機制上提出解決問題的意見和建議,，把審計結(jié)果轉(zhuǎn)化為宏觀經(jīng)濟監(jiān)管決策和措施。二是每年選擇1至3個審計項目,，進行效益審計自查,，揭露和反映財政資金管理、使用

中的損失浪費等問題,，促使節(jié)約財政資金和提高資金使用效益,，使審計自查工作逐步由財政財務(wù)收支審計自查向效益審計自查轉(zhuǎn)變。三是加大跟蹤落實力度,。每年有計劃地對上一年度所審計自查的項目,，所做出的審計決定和提出的審計建議，以及領(lǐng)導(dǎo)對審計報告所做的批示等,，進行跟蹤檢查,，督促落實和整改到位；四是要在審計工作中,，積極查找經(jīng)營管理中存在的漏洞和不足,，建立完善規(guī)章制度，促使其規(guī)范管理行為,。

二,、對于審計執(zhí)法盡度過寬的問題，我們一是重申審計自查執(zhí)法責(zé)任制,，要求全局干部職工在審計自查工作中要把維護國家和人民的利益作為第一要務(wù),，牢固樹立護法意識，嚴肅查處和遏制經(jīng)濟領(lǐng)域里的違法違規(guī)問題,，要確保審計自查結(jié)論落實率達到90%以上,；二是將審計自查結(jié)論落實情況納入年度目標考核，將考核結(jié)果與科室評先評優(yōu)緊密掛鉤,，以促使各科室認真督促整改糾正問題,，確保審計自查效果；三是對無故超期不落實審計結(jié)論、拒絕推諉,、軟磨硬纏的領(lǐng)導(dǎo)和科室,，我們將依法采取強制措施進行落實，以樹立此次自查的威信,；

三,、對于教育培訓(xùn)力度不夠的問題，我們借創(chuàng)建省級優(yōu)質(zhì)服務(wù)縣之契機,，規(guī)定每年開展各類集中學(xué)習(xí)不少于40課時,，自學(xué)人平不少于80課時。要求通過學(xué)習(xí),，使干部職工的政治理論和業(yè)務(wù)工作水平進一步提高,。同時，針對審計自查工作效率不高的問題,，實行“審計自查項目限時制”,，要求所有科室審計自查項目必須在限定時間內(nèi)完成。對于沒有在限定時間內(nèi)完成的,，將追究分管領(lǐng)導(dǎo),、科室負責(zé)人的責(zé)任，以促使提高審計自查工作效率,，杜絕審計自查工作的拖拉現(xiàn)象,。

四、對于審計紀律執(zhí)行不嚴的問題,，我們將大力推行二項廉政制度,。一是強化局長參審制。要求分管局長跟著項目走,，加強對科室人員執(zhí)行審計紀律情況進行跟蹤監(jiān)督,，一把手負責(zé)監(jiān)督分管局長。三是堅持審計自查下訪制,。每半年由局黨組指定人員組成審計自查下訪小組,，到下屬單位走訪座談，了解下屬單位對審計自查的配合參與情況,。通過二項制度,，把干部職工的行為置于領(lǐng)導(dǎo)和群眾的監(jiān)督之下，使干部職工不能違紀,、不敢違紀,。四、今后加強審計自查的主要措施

經(jīng)濟責(zé)任審查是階段性的,，是一項長期任務(wù),，只有長抓不懈,，才能鞏固成果，保持良好的機關(guān)形象,。為此，今后我們將從以下幾個方面著手,，狠下功夫,，把審計自查工作深入持久的抓下去：

一在轉(zhuǎn)變觀念上下功夫。我們將組織干部職工認真了解審計發(fā)展自查的重要性,，進一步消除就審計論審計,、就事論事的思想現(xiàn)狀和思維方式，注重發(fā)揮審計自查行風(fēng)監(jiān)督的建設(shè)性作用,，并采取有力措施,，解決單位在審計自查過程中存在的問題，為促進黨政決策和宏觀管理當好參謀,。并充分發(fā)揮審計工作的幫促作用,。

二在充分履職上下功夫。我們將繼續(xù)貫徹好“全面參與審計自查,，重點監(jiān)督加強管理”的工作方針,，認真落實審計自查工作，改進審計自查方式方法,，變被動審計為主動監(jiān)督,，變事后監(jiān)督為事前防范，努力拓寬審計自查領(lǐng)域,，擴大審計自查工作覆蓋面,，依法加強對各項財政財務(wù)收支真實、合法,、效益的審計自查監(jiān)督,。力爭通過今年審計自查，使我局規(guī)范財政財務(wù)管理,，資金使用效益不斷提高,；逐步減少或消除違法違規(guī)問題。

三在依法行政上下功夫,。我們將嚴格貫徹《行政處罰法》,、《行政許可法》、《審計法》的規(guī)定和《審計署六號令》的要求進行審計自查,，規(guī)范執(zhí)法工作的每一個環(huán)節(jié),，對審計自查報告和審計自查決定實行復(fù)核，認真落實執(zhí)法責(zé)任制及其追究制,，確保我們的審計自查工作過硬,、經(jīng)得起檢驗,；另一方面，嚴格依法審計,，對審計自查中查出的重大違法違規(guī)問題,，堅決依法上報、依法處理,、依法移交,，決不姑息遷就。

四在提高素質(zhì)上下功夫,。轉(zhuǎn)變作風(fēng)必須提高素質(zhì),。新形勢下，沒有高素質(zhì)就談不上好作風(fēng),。為此,，我們將按照方針要求，認真落實學(xué)習(xí)規(guī)劃,，采取“以機制促學(xué),，以培訓(xùn)促學(xué)，以考試促學(xué),，以實踐促學(xué),，以競賽促學(xué)”等辦法，分專題,、有計劃地組織干部職工進行政治,、理論、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，提高人員綜合素質(zhì),。

五在廉政建設(shè)上下功夫。廉政建設(shè)是加強行風(fēng)建設(shè)的舉出,，直接關(guān)系到審計自查工作的成敗,。為此，我們將以經(jīng)濟責(zé)任自查活動為契機,，進一步強化責(zé)任感和使命感,，更加繃緊廉政建設(shè)這根弦，加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè),，強化學(xué)習(xí)教育,，強化制度建設(shè)，從組織領(lǐng)導(dǎo)上,、思想防線上,、制度機制上預(yù)防和制止違法違紀問題的發(fā)生。

單位經(jīng)濟責(zé)任自查報告 經(jīng)濟責(zé)任情況報告篇二

三門縣人口和計劃生育局經(jīng)濟責(zé)任審計自查報告 經(jīng)濟責(zé)任審計自查是深入貫徹“三個代表”重要思想,、推進依法行政的一項重要工作,，是對我局行風(fēng)建設(shè)工作的一次全面檢驗和有力促進,，對于我們更好地履行審計自查工作，更有效地推進我縣人口和計生事業(yè)發(fā)展,，具有十分重要的意義,。

我局對此高度重視，把審計自查作為當前壓倒一切的工作來抓,。局領(lǐng)導(dǎo)立即召開經(jīng)濟責(zé)任審計自查會議,,，部署每一階段的工作重點。5月底前要積極進行宣傳發(fā)動,，采取多種形式虛心聽取社會各界對我局行風(fēng)建設(shè)的意見、建議,，7月底前全局行動開展自查自糾,，并對存在的問題進行了扎實整改。通過這次活動,，使我局人人參與自查,，深入自查，為審計自查的縱深發(fā)展打下了良好基礎(chǔ)?，F(xiàn)將自查自糾情況報告如下：

一,、近三年審計自查建設(shè)取得的成績

近年來，我們把審計自查工作擺在全局工作的突出位置,，圍繞中心強職能,，以人為本強素質(zhì)，健全制度強管理,，在全局基本形成了“工作賽實績,，服務(wù)賽質(zhì)量，執(zhí)法賽水平,，廉潔賽奉獻”的行業(yè)風(fēng)氣和工作氛圍,，有力推動了審計自查工作的發(fā)展，使審計在地方經(jīng)濟建設(shè)中的積極作用得到了充分發(fā)揮,。

一,、強化中心意識，機關(guān)政令暢通,。我們始終在思想上,、行動上與縣委、縣政府保持高度一致,，堅決服從縣委,、縣政府的安排，工作上不搪塞推諉,、不敷衍應(yīng)付,，做到了令行禁止,，保證了政令暢通。

二,、規(guī)范審計行為,，提高自查水平。我們始終認真貫徹《審計法》開展自查,，堅持依法審計,，嚴格執(zhí)法程序，準確引用法律法規(guī),，加強執(zhí)法監(jiān)督,，使審計自查水平不斷提高。并嚴格按照要求規(guī)范對社會撫養(yǎng)費的征收,。

三,、

二,、自查自糾,、發(fā)現(xiàn)問題

只有找準問題、認識問題,，才能有效的解決問題,。在接下來的這段時間,，我局將集中精力,、集中時間,，狠抓“三問”搞自查,。一是上門請問搞自查,。我們在采取聘請行風(fēng)監(jiān)督員、發(fā)送征求意見函,、向社會公開承諾,、開通電子舉報信箱,、設(shè)立舉報電話,、召開座談會等方式誠心誠意地向社會各界征求意見的同時,，組織由班子成員帶隊的工作組，主動上門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負責(zé)人,、人大代表,、政協(xié)委員征求意見；二是捫心自問搞自查,。我們要求全局干部職工把自查方案上的六條標準作為自身作風(fēng)建設(shè)的一面鏡子，進行自我對照,，認真開展批評與自我批評,，查找問題，反省不足,，并寫出了詳實的自查報告,；三是不恥下問搞自查。7月初,，局黨組將分別召開局中層和一般干部職工會,，向干部職工了解我局行風(fēng)建設(shè)中存在的問題和不足，征求他們對于加強行風(fēng)建設(shè)的意見,、建議,。對意見進行梳理、歸納,。

三,、整改的主要情況

糾正錯誤，改進不足,，推動工作,，是此次經(jīng)濟責(zé)任審計自查的最終目標。為此,，我們本著“邊自查,，邊整改”的原則，痛下決心,，堅定信心,，強化領(lǐng)導(dǎo),，明確責(zé)任，狠抓落實,，嚴格做好整改,。具體整改如下：

一、對于重監(jiān)督,、輕自查的問題,，經(jīng)過局黨組會議研究，決定在今后的審計自查工作中做到監(jiān)督與自查并重,，寓自查于監(jiān)督之中：一是要求各業(yè)務(wù)科室加強對審計結(jié)果的分析研究,，注重從制度和機制上提出解決問題的意見和建議，把審計結(jié)果轉(zhuǎn)化為宏觀經(jīng)濟監(jiān)管決策和措施,。二是每年選擇1至3個審計項目,，進行效益審計自查，揭露和反映財政資金管理,、使用中的損失浪費等問題,，促使節(jié)約財政資金和提高資金使用效益，使審計自查工作逐步由財政財務(wù)收支審計自查向效益審計自查轉(zhuǎn)變,。三是加大跟蹤落實力度,。每年有計劃地對上一年度所審計自查的項目，所做出的審計決定和提出的審計建議,，以及領(lǐng)導(dǎo)對審計報告所做的批示等,，進行跟蹤檢查，督促落實和整改到位,；四是要在審計工作中,，積極查找經(jīng)營管理中存在的漏洞和不足，建立完善規(guī)章制度,，促使其規(guī)范管理行為,。

二、對于審計執(zhí)法盡度過寬的問題,，我們一是重申審計自查執(zhí)法責(zé)任制,，要求全局干部職工在審計自查工作中要把維護國家和人民的利益作為第一要務(wù)，牢固樹立護法意識,，嚴肅查處和遏制經(jīng)濟領(lǐng)域里的違法違規(guī)問題,，要確保審計自查結(jié)論落實率達到90%以上；二是將審計自查結(jié)論落實情況納入年度目標考核,，將考核結(jié)果與科室評先評優(yōu)緊密掛鉤,，以促使各科室認真督促整改糾正問題，確保審計自查效果；三是對無故超期不落實審計結(jié)論,、拒絕推諉,、軟磨硬纏的領(lǐng)導(dǎo)和科室，我們將依法采取強制措施進行落實,，以樹立此次自查的威信,；

三、對于教育培訓(xùn)力度不夠的問題,，我們借創(chuàng)建省級優(yōu)質(zhì)服務(wù)縣之契機,，規(guī)定每年開展各類集中學(xué)習(xí)不少于40課時，自學(xué)人平不少于80課時,。要求通過學(xué)習(xí),，使干部職工的政治理論和業(yè)務(wù)工作水平進一步提高。同時,，針對審計自查工作效率不高的問題,，實行“審計自查項目限時制”，要求所有科室審計自查項目必須在限定時間內(nèi)完成,。對于沒有在限定時間內(nèi)完成的,，將追究分管領(lǐng)導(dǎo)、科室負責(zé)人的責(zé)任,，以促使提高審計自查工作效率,，杜絕審計自查工作的拖拉現(xiàn)象。

四,、對于審計紀律執(zhí)行不嚴的問題，我們將大力推行二項廉政制度,。一是強化局長參審制,。要求分管局長跟著項目走，加強對科室人員執(zhí)行審計紀律情況進行跟蹤監(jiān)督,，一把手負責(zé)監(jiān)督分管局長,。三是堅持審計自查下訪制。每半年由局黨組指定人員組成審計自查下訪小組,，到下屬單位走訪座談,，了解下屬單位對審計自查的配合參與情況。通過二項制度,，把干部職工的行為置于領(lǐng)導(dǎo)和群眾的監(jiān)督之下,，使干部職工不能違紀、不敢違紀,。

四,、今后加強審計自查的主要措施

經(jīng)濟責(zé)任審查是階段性的，是一項長期任務(wù)，只有長抓不懈,，才能鞏固成果,，保持良好的機關(guān)形象。為此,，今后我們將從以下幾個方面著手,，狠下功夫，把審計自查工作深入持久的抓下去：

一在轉(zhuǎn)變觀念上下功夫,。我們將組織干部職工認真了解審計發(fā)展自查的重要性,，進一步消除就審計論審計、就事論事的思想現(xiàn)狀和思維方式,，注重發(fā)揮審計自查行風(fēng)監(jiān)督的建設(shè)性作用,，并采取有力措施，解決單位在審計自查過程中存在的問題,，為促進黨政決策和宏觀管理當好參謀,。并充分發(fā)揮審計工作的幫促作用。

二在充分履職上下功夫,。我們將繼續(xù)貫徹好“全面參與審計自查,，重點監(jiān)督加強管理”的工作方針，認真落實審計自查工作,，改進審計自查方式方法,，變被動審計為主動監(jiān)督，變事后監(jiān)督為事前防范,，努力拓寬審計自查領(lǐng)域,，擴大審計自查工作覆蓋面，依法加強對各項財政財務(wù)收支真實,、合法,、效益的審計自查監(jiān)督。力爭通過今年審計自查,，使我局規(guī)范財政財務(wù)管理,，資金使用效益不斷提高；逐步減少或消除違法違規(guī)問題,。

三在依法行政上下功夫,。我們將嚴格貫徹《行政處罰法》、《行政許可法》,、《審計法》的規(guī)定和《審計署六號令》的要求進行審計自查,，規(guī)范執(zhí)法工作的每一個環(huán)節(jié)，對審計自查報告和審計自查決定實行復(fù)核,，認真落實執(zhí)法責(zé)任制及其追究制,，確保我們的審計自查工作過硬、經(jīng)得起檢驗；另一方面,，嚴格依法審計,，對審計自查中查出的重大違法違規(guī)問題，堅決依法上報,、依法處理,、依法移交，決不姑息遷就,。

四在提高素質(zhì)上下功夫,。轉(zhuǎn)變作風(fēng)必須提高素質(zhì)。新形勢下,，沒有高素質(zhì)就談不上好作風(fēng),。為此，我們將按照方針要求,，認真落實學(xué)習(xí)規(guī)劃,，采取“以機制促學(xué)，以培訓(xùn)促學(xué),，以考試促學(xué),，以實踐促學(xué)，以競賽促學(xué)”等辦法,，分專題,、有計劃地組織干部職工進行政治、理論,、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，提高人員綜合素質(zhì)。五在廉政建設(shè)上下功夫,。廉政建設(shè)是加強行風(fēng)建設(shè)的舉出,，直接關(guān)系到審計自查工作的成敗。為此,，我們將以經(jīng)濟責(zé)任自查活動為契機，進一步強化責(zé)任感和使命感,，更加繃緊廉政建設(shè)這根弦,，加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，強化學(xué)習(xí)教育,，強化制度建設(shè),，從組織領(lǐng)導(dǎo)上、思想防線上,、制度機制上預(yù)防和制止違法違紀問題的發(fā)生,。

單位經(jīng)濟責(zé)任自查報告 經(jīng)濟責(zé)任情況報告篇三

事業(yè)單位經(jīng)濟責(zé)任審計報告

事業(yè)單位經(jīng)濟責(zé)任審計報告范文

xxxxxx股份有限公司：

我們接受貴公司委托，于200x年x月x日至200x年x月x日對xxxx有限責(zé)任公司(以下簡稱xx公司或公司)董事長xxx任期經(jīng)濟責(zé)任進行了審計。審計中所依據(jù)的各年度會計報表,、賬簿憑證和其他相關(guān)會計資料的真實性,、合法性是xxx公司管理當局的責(zé)任，我們的責(zé)任對xxx總經(jīng)理任職期間公司的財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果及有關(guān)經(jīng)濟活動發(fā)表審計意見,。

我們按照《中國注冊會計師審計準則》、《中華人民共和國審計法》,、《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》計劃和實施審計工作,，在審計過程中，我們結(jié)合xxx公司的實際情況,，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序,。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ),。

現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一,、基本情況

xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司(以下簡稱xx)和xxxx有限責(zé)任公司(以下簡稱xxx公司)共同投資設(shè)立,，注冊資本和實收資本均為xxxx萬元人民幣,，其中xxx現(xiàn)金投入xx萬元，持股xx;xx公司實物投資折合人民幣xxx萬元,，持股xx%,。

經(jīng)營范圍：xx的生產(chǎn)、銷售;

注冊地址：xx區(qū)xx路xxx號;營業(yè)期限：30年,。

截止200x年x月xx日,，xxx公司擁有職工xxx人。

xxx基本情況：xxx,，xx年xx月出生,，xxx省人，畢業(yè)于xxx學(xué)院會計系,，xxxx年xx月至1xx年x月,，在xxxx工作;200x年x月任xxx公司董事長，200x年x月離任,。

(一)公司的結(jié)構(gòu)

1.治理結(jié)構(gòu)

xxx公司權(quán)力機構(gòu)為股東會,，由全體股東組成;公司設(shè)董事會，成員為x人,，其中xx委派x名,，xx公司委派x名;公司不設(shè)監(jiān)事會，設(shè)監(jiān)事成員x名,。

2.組織結(jié)構(gòu)

公司下設(shè)研發(fā)中心,、綜合管理部,、財務(wù)部、銷售公司,、生產(chǎn)制造部,、質(zhì)量管理部x個職能部門和xx、xx兩個生產(chǎn)車間,。

3.公司管理模式

xxx公司設(shè)立總經(jīng)理1名,，由董事會聘任或解聘，總經(jīng)理對董事會負責(zé),?？偨?jīng)理行使公司章程規(guī)定的職權(quán)。

4.任期內(nèi)審計情況

200x年度至200x年度的年度報表均由xx會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司進行審計,，均出具了標準無保留意見審計報告,。

二、審計結(jié)果

(一)任期初和200x年x月x日財務(wù)狀況情況

由于xxx同志在公司成立時上任,，本次審計以資本投入時點的財務(wù)狀況作為其任職初的財務(wù)狀況,，xxx同志上任時點和200x年x月xx日xxx公司的資產(chǎn)總額、負債總額,、凈資產(chǎn)情況如下：

1.任期初的資產(chǎn),、負債、凈資產(chǎn)情況

xxx上任時點的資產(chǎn)總額為xx萬元,，包括：xxx公司投入的貨幣資金xx萬元;xxx公司投入的商品xx萬元(含稅價),，固定資產(chǎn)xx萬元(凈值);無形資產(chǎn)使用權(quán)xx萬元。負債xx萬元,，為xx公司投資資產(chǎn)入賬價值與認繳注冊資本的差額,。凈資產(chǎn)為xx萬元，系各股東投資,。

2.200x年x月xx日的資產(chǎn)總額xx萬元,，具體如下：

(1)流動資產(chǎn)xx萬元，其中：

1)貨幣資金xx萬元;

2)應(yīng)收票據(jù)xx萬元;

3)應(yīng)收賬款xx萬元,，主要有xxx有限公司xx萬元,，x

4)其他應(yīng)收款xx萬元，主要有xx公司xx萬元;

5)預(yù)付賬款xx萬元,，主要有預(yù)付xxx有限責(zé)任公司xx萬元;

6)存貨xxx萬元;

(2)非流動資產(chǎn)xx萬元,，具體如下：

1)固定資產(chǎn)凈值xx萬元，主要有設(shè)備和一輛汽車,，原值xxx萬元,，累計折舊xx萬元;

2)無形資產(chǎn)xx萬元,，為商標使用權(quán)和財務(wù)軟件攤余價值,，分別x萬元和xx萬元,。

3)遞延所得稅資產(chǎn)xx萬元，為按新會計準則將資產(chǎn)賬面價值小于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的差額計入,。

3.任期末負債總額xx萬元,，具體如下：

(1)流動負債xx萬元，主要包括：

1)短期借款xx萬元,，貸款人為中國工商銀行股份有限公司xx支行,，由xxx公司以xx區(qū)xx路xx號其土地使用權(quán)抵押。

2)應(yīng)付賬款xx萬元,，主要有應(yīng)付xx有限公司xx萬元x;

3)預(yù)收賬款xxx萬元,，主要有預(yù)收xx有限公司xx萬元x;

4)應(yīng)付職工薪酬xx萬元，其中應(yīng)付工資xx萬元,，應(yīng)付福利費xx萬元,，工會經(jīng)費xx萬元，職工保險xx萬元;

5)其他應(yīng)付款xx萬元,，主要有應(yīng)付公司xx業(yè)務(wù)經(jīng)費xx萬元等;6)其他流動負債xx萬元,，系計提未付的水電費等。

(2)長期負債x萬元,，全部為長期借款,，貸款人為中國建設(shè)銀行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日,，借款金額為xx萬元,，年利率為x%，分三期還本,，該項借款由xx有限公司以其房產(chǎn)作抵押擔保,。

4.任期末凈資產(chǎn)為xx萬元，具體為：

(1)實收資本xx萬元,，xx公司投入xx萬元,，xx公司投入xx萬元;

(2)盈余公積xx萬元，系200x年提取的法定盈余公積和公益金,。(3)未分配利潤xx萬元,。(二)任期末不良資產(chǎn)狀況 任期內(nèi)無不良資產(chǎn)

(三)任期內(nèi)各年度經(jīng)營成果

任職期間xxx公司累計實現(xiàn)收入xx萬元，利潤總額xxx萬元,，凈利潤xxx萬元,。

任期內(nèi)各年經(jīng)營成果表：

項 目

主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)利潤 其他業(yè)務(wù)利潤 營業(yè)費用 管理費用

年度

財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)利潤 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 利潤總額 所得稅 凈利潤

2、任期內(nèi)各年度主要財務(wù)指標及分析 1)200x年至200x年x月主要財務(wù)指標

xxxx有限責(zé)任公司指標分析表

比率指標

1,、償債能力比率： 資產(chǎn)負債比率 流動比率 速動比率

2,、資產(chǎn)運營比率： 存貨周轉(zhuǎn)率(次)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)

3、獲利能力比率： 銷售利潤率 銷售毛利率 凈資產(chǎn)報酬率 總資產(chǎn)報酬率

xx年(上任時點)

20xx年

(折合全年)

注：200x年的數(shù)據(jù)以1-3月數(shù)據(jù)為依據(jù)折算成全年數(shù)據(jù)計算,。

2)主要財務(wù)指標分析

①從償債能力比率分析,，xxx公司的資產(chǎn)負債率逐年增高,，而流動比率和速動比率卻逐年下降，企業(yè)償債能力逐年減弱,。主要原因：企業(yè)的資產(chǎn)總額在逐年增加,，而企業(yè)的積累較小，主要靠增加負債來增加資產(chǎn),。

②從資產(chǎn)管理比率分析,，存貨、應(yīng)收賬款,、流動資產(chǎn),、總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度在逐年下降，其主要原因同①,。

③從獲利能力比率分析,，公司的綜合銷售毛利率雖然不是太低，但逐年下降,，表明經(jīng)營不是很穩(wěn)定,，尤其是凈資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)報酬率較低,。

3)現(xiàn)金流量情況分析

任期內(nèi)現(xiàn)金及等價物增加額為xxx萬元,，其中：經(jīng) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額xxx萬元;投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額xx萬元，主要是購建固定資產(chǎn);籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額xx萬元,，主要是增加了短期借款xx萬元和長期借款xxxx萬元,。

從上述現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)中可以看出xxx公司的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額不樂觀。

(四)上交各項稅費情況

任期內(nèi)實現(xiàn)各項稅費xxx萬元,，上交各項稅費xxx萬元,，從稅種分析增值稅和所得稅所占比重較高，任期內(nèi)該二種稅上交數(shù)和實現(xiàn)數(shù)均超過總數(shù)的xxx%,，上交的稅費是企業(yè)凈利潤的xx倍,，任期內(nèi)稅費具體情況見下表：

稅種 已交增值稅 城建稅 印花稅 個人所得稅 企業(yè)所得稅 教育費附加

合計

任期內(nèi)實現(xiàn)數(shù)

任期內(nèi)上交數(shù)

期末余額

(五)資本保值增值指標

任期初凈資產(chǎn)為xxx萬元，任期末為xx萬元,，資本保值增值率為xxx %,，實現(xiàn)了資本保值增值目標。

(六)任期內(nèi)完成企業(yè)經(jīng)營業(yè)績情況

由于控股公司xxx未下達有關(guān)經(jīng)營考核指標,，故對此項不便進行評價,。

(七)任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的建立、健全與執(zhí)行情況

xx公司自成立以來未建立內(nèi)部控制制度,，公司一直參照xx公司的相關(guān)制度執(zhí)行,。

(八)任期內(nèi)重大經(jīng)營決策及其經(jīng)濟效益情況 任期內(nèi)無重大經(jīng)營決策。(九)職工收入方面

200x年度公司在職職工實際人均月收入(含工資,、獎金和各項福利)為xxx元,，200xx年度公司在職職工實際人均月收入為xx元,，200x年度公司在職職工實際人均月收入為xx元，200xx年度公司在職職工實際人均月收入為xx元,，200x年x月公司在職職工實際人均月收入為xx元，總體呈現(xiàn)上升趨勢,。

年度

年均人數(shù)

人均年工資

人均月工資

(十)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定的執(zhí)行情況

在審計過程中,，我們未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部有違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定的情況。

三,、審計中發(fā)現(xiàn)的問題及建議

(一)xxx公司未執(zhí)行新的企業(yè)會計準則

xx公司200x年度和200x年度會計報表附注均表述于200x年x月x日起執(zhí)行財政部于200x年x月xx日頒布的《企業(yè)會計準則》,而實際上企業(yè)的會計核算依舊按照舊準則執(zhí)行,。

審計建議：xxx公司按新準則進行會計核算。

(二)對xxx公司資金往來和經(jīng)營往來未能分開核算

xxx公司既從xx公司采購貨物,，也對其銷售商品,，同時雙方有頻繁的資金往來，公司未區(qū)別核算,，尤其是未能將資金往來與業(yè)務(wù)往來分別核算,，均從應(yīng)付賬款一個業(yè)務(wù)往來戶內(nèi)進行核算，不能對資金成本進行計付和收取,。

審計建議：雙方對資金占用費進行約定,，xx公司將與xx公司的資金往來進行專戶核算。

(三)xxx公司投入的實物資產(chǎn)未按投資協(xié)議要求進行評估 根據(jù)xx公司與xx公司的投資協(xié)議,，xxx公司以實物資產(chǎn)投資,，但應(yīng)進行評估，而實際上未進行評估,。另外,，xx公司以商標使用權(quán)作價xx萬元投資，也未按規(guī)定進行評估,，未按《商標法》的規(guī)定簽訂許可協(xié)議,。

審計建議：xx公司與xx公司補簽商標許可協(xié)議并按規(guī)定進行備案。

(四)xxx公司在生存和發(fā)展上對xx公司的依賴過渡 xxx公司在人,、財,、物和購、銷,、存方面上均依賴xx公司：

1.人員方面

xxx公司的高級管理人員和中層管理人員均由xxx公司派出,，且大部分人員在兩邊兼職;

2.資金方面

xxx公司與xx公司雙方存在頻繁、大量的資金往來,，雙方相互調(diào)劑余缺,，如200x年和200x年xx公司從對方借款分別為xx萬元和xxx萬元，還款xx萬元和xx萬元;xx公司借款xx萬元由xx公司提供抵押擔保,。

公司沒有獨立的辦公場所和生產(chǎn)場所以及生產(chǎn)設(shè)備,，絕大部分是租賃xx公司的資產(chǎn),。

4.采購方面

xx公司的原材料大部分從xx公司購入，具體采購情況如下表:

年度

合計

公司購入

全年購進貨物

比例

5.銷售方面

xx公司沒有專門的銷售網(wǎng)絡(luò),，產(chǎn)品銷售主要依賴xx公司,，大部分產(chǎn)品銷售給對方，xx公司沒有自已的品牌,，生產(chǎn)的產(chǎn)品以xxx公司的x”牌進行銷售,。任期內(nèi)銷貨給xx公司的具體情況如下表：

年度

合計

銷給xx公司

全年銷售額

比例

審計建議：xxx公司股東會或董事會對公司的管理層進行目標考核，確定業(yè)務(wù)收入,、利潤總額,、凈資產(chǎn)收益率等指標，與管理層薪酬掛鉤,。

四,、審計評價

xxx任職期間基本上實現(xiàn)了資本保值增值;有較強的敬業(yè)精神和管理能力，任職期間,，公司經(jīng)營狀況有所改善;xxxx作風(fēng)較民主,，用人注重德才兼?zhèn)洌谌罕娭杏幸欢ㄍ拧?/p>

北京xxxxx會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：

有限責(zé)任公司

中國xx 中國注冊會計師：

200x年x月xx日

五,、附件

1,、200x年x月x和200x年x月x日資產(chǎn)負債表

2、200x年x月至200x年x月利潤表

事業(yè)單位經(jīng)濟責(zé)任審計報告范文

關(guān)于* * *鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)***同志 任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況的審計報告(征求意見稿)

市審計局：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條,、中辦國辦《關(guān)于縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》,、《中共滕州市委、滕州市人民政府關(guān)于對領(lǐng)導(dǎo)干部實行任職經(jīng)濟責(zé)任審計加強監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字第** 號通知,，我們審計組對***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)***同志任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了審計,，并延伸審計了其所屬***、***(單位名稱)?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一,、被審計單位基本情況

***鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積****畝，全鎮(zhèn)總?cè)丝?***人;設(shè)有黨政辦公室,、農(nóng)業(yè)辦公室,、經(jīng)濟發(fā)展辦公室、社會事務(wù)辦公室,、計劃生育辦公室等*個辦公室,，另設(shè)計劃生育服務(wù)站、村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)站,、審計統(tǒng)計服務(wù)站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數(shù)***人(含***名離退休人員),。截止**** 年**月底，鎮(zhèn)財政報表(合并后)反映資產(chǎn)總額****萬元、負債總額****萬元,、凈資產(chǎn)總額***萬元,。*****年*至****年*月財政總收入****萬元、總支出****萬元,結(jié)余***萬元,。

***同志自****年*月任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)至****年**月,，任期*年*個月。

二,、實施審計情況

審計組自****年*月*日至**日對***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了報送審計,。審計時限為****年*月至****年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表,、賬簿、憑證為基礎(chǔ),，對****同志任職期間的財政預(yù)算收支的真實性,、財政財務(wù)支出的合法性、國有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟責(zé)任履行情況實施了審計,。我們利用了*局對該鎮(zhèn)****年的檢查結(jié)果報告(滕**字*號),，重點審計了****年*月至*月的財政財務(wù)收支情況。被審計單位及***同志對所提供的與審計相關(guān)的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾,，對其真實性和完整性負責(zé),。我們按照審計實施方案確定的范圍和內(nèi)容，實施了在當時情況下認為有必要采取的審計程序和方法,，在被審計單位進行了審前公示,、與有關(guān)人員座談，對貨幣資金和固定資產(chǎn)進行了盤點核對,。審計結(jié)果是：

(一)財政收支情況

該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額***元,，審計認定總收入***元，其中：一般預(yù)算收入***元,、補助收入***元,。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調(diào)增(減)收入**元。

支出總額為***元,，審計認定為***元,，其中：一般預(yù)算支出**元、上解支出***元,。真有資金支出**元,。審計調(diào)增(減)支出**元。

(二)資產(chǎn)負債情況

截止****年**月底,，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產(chǎn)總額為**元,，審計認定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國庫存款**元,、銀行存款**元,、暫付款**元、財政周轉(zhuǎn)金放款**元,、固定資產(chǎn)**元,。審計調(diào)增(減)元。

賬面(合并后)反映負債總額為**元,，審計認定為**元,，其中：暫存款**元、與上級往來**元,、借入財政周轉(zhuǎn)金**元,。暫存款**元。審計調(diào)增(減)元,。

該鎮(zhèn)提供證明,，***同志在離任時所配備的辦公物品全部進行了移交。

(三)社會保險費繳納情況

***同志任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠,。

(四)工資發(fā)放情況

該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標準,，按時發(fā)放，無拖欠,。

(五)重大經(jīng)濟決策和投資情況

1,、***同志任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了***工程和***項目,。

2,、關(guān)于招商引資工作，成立了以***同志為組長的招商引資領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負責(zé)招商引資工作,。*年來共計完成引資額**萬元,。其中外資**萬元,內(nèi)資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農(nóng)業(yè)**萬元,基礎(chǔ)設(shè)施**萬元,興辦中外合資,、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內(nèi)資企業(yè)**個,。

三、本次審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

(一)鎮(zhèn)政府審計情況

1,、虛增預(yù)算收入***元,、虛列預(yù)算支出***元。其中： **年*月虛增財政收入**元,、虛增財政支出**元;**年虛增財政收入**元,、虛增財政支出**元。違反了《中華人民共和國預(yù)算法》

根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的,，責(zé)令改正,，追回有關(guān)款項,，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級次?！?一)虛增,、虛減財政收入或者財政支出;……”規(guī)定，責(zé)令其改正,，調(diào)整有關(guān)會計科目,。

2、截留市級預(yù)算收入**元,。

***年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元,，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財政。

違反了國務(wù)院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)102號文規(guī)定,，屬于截留市級預(yù)算收入的行為,。

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，… …(一)責(zé)令限期繳納,、上繳應(yīng)當繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定,，責(zé)令該單位限期上繳。

3,、違規(guī)列支招待費****元,。

****年*月至*年*月列支會議費,、招待費***元,。其中招待費***元

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,，……沒有違法所得的,，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定,，對上述行為處以30,000元的罰款。

4,、偷稅****元,。

****年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金****元，未提未繳各項稅金及附加****元,，其中：營業(yè)稅**元,、城市維護建設(shè)稅*8元、應(yīng)交教育費附加**元,、應(yīng)交地方教育費附加**元,。

違反了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條“納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn),，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額,。”、《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》

第三條“城市維護建設(shè)稅,，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),，分別與產(chǎn)品稅,、增值稅、營業(yè)稅同時繳納,?！焙汀墩魇战逃M附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產(chǎn)品稅,、增值稅,、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為1%,，分別與產(chǎn)品稅,、增值稅、營業(yè)稅同時繳納,?！钡囊?guī)定，屬偷稅行為,。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列,、少列收入，……不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,，是偷稅,。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款,、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應(yīng)當足額補繳稅款,，并處于50%的罰款,，計**元。

5,、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷**張,，計款****元。

****年*月至****年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**張,，計款***元,。

違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責(zé)令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款,?！钡囊?guī)定,，對上述行為處以**元的罰款。

6,、擴大開支范圍,、提高開支標準****元。

(1)該鎮(zhèn)*年*月至*年*月期間違反規(guī)定發(fā)放中秋補助,、三秋防火補助等各項福利補助**元;

(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學(xué)習(xí)考察費**元;以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定,，屬于擴大開支范圍，提高開支標準的行為,。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為,，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的,，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定,，處以 **元罰款。

7,、違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目***元,。

**年度**賬面反映以**價格向**收取**費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定,，屬于違規(guī)收費行為,。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責(zé)令停止或糾正亂收費行為”、三款“責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人,?！薄ⅰ渡綎|省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一,、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性,、事業(yè)性收費,，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責(zé)令限期退還違法所得”,、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,，……沒有違法所得的,，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責(zé)令改正,，限期歸還違規(guī)收取的費用,，并處以**元罰款。

(二)延伸計生辦審計情況

1,、超標準列支招待費**元,。

**年*月至**年*月累計列支招待費**元,。根據(jù)《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定》第三條第一款：“業(yè)務(wù)招待費的開支標準(一)地方各級行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費的開支標準,，由各地人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定,，但不得超過當年單位預(yù)算中“公務(wù)費”的2%,。”的規(guī)定,。允許列支招待費**元,超標準列支**元,。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,，……沒有違法所得的,，處以5萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定,，對上述行為處以**的罰款。

2,、違反政府采購**元,。

**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價款**元,，未辦理政府采購手續(xù),。

違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目，應(yīng)當實行集中采購,?！焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構(gòu)代理采購;”的規(guī)定,。

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為,，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的,，處以5萬元以下的罰款,。”之規(guī)定,，對上述行為處以**元的罰款,。

(三)延伸教委審計情況

固定資產(chǎn)賬實不符**元。

**年*月至*年*月購買**等資產(chǎn)共計**元,，均未納入固定資產(chǎn)核算,。

根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》第二十五條規(guī)定,補記入賬。

四,、任期內(nèi)審計及其他部門查出問題

**年*月,，**局對**鎮(zhèn)進行了***檢查，查出如下問題：

1.**年*月至**年*月違規(guī)列支**問題計款**元;

2.**年*月至**年*月偷稅**元;

3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元,。 以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正,。

五、審計評價意見

審計認為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間,，任職期末資產(chǎn)總額**元,，較任職期初**元增加(減少)**元,，增長(減少)**%，任職期末負債總額**元,，較任職期初**元增加(減少)**元,，增長(減少)**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元,，較任職期初**元增加(減少)**元,，增長(減少)**%。

任職期內(nèi)審計認定財政總收入**元,，其中：一般預(yù)算收入**元,，分別完成任職期內(nèi)年度預(yù)算的**%，在任職期內(nèi)實現(xiàn)了逐年增長,。本次審計認為該單位編制的會計報表調(diào)增(減)資產(chǎn),、負債、凈資產(chǎn),、收入,、支出和結(jié)余共計**元，綜合計算會計報表差錯率為**%,，影響了會計資料的真實性,、合法性。對本次審計查出***等違反財經(jīng)法規(guī)的問題和有關(guān)部門查出的***問題,，***同志應(yīng)負主管責(zé)任,。

審計認為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元,，較任職期初**元增加(減少)**元,，增長(減少)**%，任職期末負債總額**元,，較任職期初**元增加(減少)**元,，增長(減少)**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元,，較任職期初**元增加(減少)**元,，增長(減少)**%,。事業(yè)單位經(jīng)濟責(zé)任審計報告范文

×××單位×××(職務(wù))×××同志

任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告

×××審字第××號

主送單位：單位主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C構(gòu)

根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù)),，公司審計部組成以yyy為負責(zé)人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟責(zé)任/財務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式),。

本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy,、zzz等w個機構(gòu)，審計的重點是xxx(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的財務(wù)指標和經(jīng)營績效的真實性,、合法性和效益性,，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性,，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險或遺留問題,，以及廉政情況等(簡述審計目標,，此處所列為一般經(jīng)濟責(zé)任審計的重點內(nèi)容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄,、監(jiān)盤實物,、函證往來款項，以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄,、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于xxx等原因,，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。

此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況,，如具體的審計內(nèi)容及范圍,、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等,。

解決建議：根據(jù)本次審計的內(nèi)容,、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：

(1)如屬一般性的審計,，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響),，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況,。

(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計,，或根據(jù)預(yù)定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調(diào)查等),，或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時,，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因,，以便報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計的針對性和局限性,。

提供真實、完整的財務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù),、管理和外部的原始記錄和信息,，是被審計單位及被審計人的責(zé)任;審計組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準則/xx單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進行的抽查審計,，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得,，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關(guān)事項,，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關(guān)財務(wù)信息和事項的會計責(zé)任和內(nèi)部報告責(zé)任,。

一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況,，包括被審計人員任職期間和分管職責(zé),，被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點,、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式,、主要管理人員,、員工數(shù)量等。

此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù),，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)概況,，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”分開了,。

解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務(wù)報表,，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務(wù)報表而定：

(1)如被審計單位平時另報報表,，且本次審計報告使用人知悉這些報表,，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債,、所有者權(quán)益及收入,、成本費用、利潤的總額等概況,，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情,，可另附附表具體反映。

對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬,、物資積壓,、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述,，應(yīng)列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”部分具體反映,。

(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表,，或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時,，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情,。

同時,，將本次審計所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題,，也歸入該大項一并分析闡述,。

無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,，闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期,，最少應(yīng)包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù),，以便對比,。

二、審計結(jié)果,、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價,，包括問題的事實現(xiàn)狀,，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標準,，已經(jīng)或可能造成的影響或后果,，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。

(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn),、負債、所有者權(quán)益及收入,、成本費用、利潤的真實性,、完整性,、合法性及效益性：

1、重點說明本次審計對被審計單位賬面數(shù)據(jù)(即未審報表)或已報出報表的重大調(diào)整,，必要時列表對比說明;

2、分項闡述經(jīng)本次審定的報表主要項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(潛在風(fēng)險或遺留問題,，如呆壞賬、物資積壓,、大量收入為新增應(yīng)收帳款等);

3、分析評價被審計人任期初,、末的財務(wù)狀況變化(指資產(chǎn)、負債情況,，特別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風(fēng)險和表外資產(chǎn),、負債情況)，任職期間的經(jīng)營業(yè)績趨勢(環(huán)比+關(guān)鍵經(jīng)濟技術(shù)指標對比);

4,、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況,，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量,、潛在風(fēng)險及遺留問題等進行綜合分析評價,。

如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)數(shù)據(jù)審計，則此部分應(yīng)另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。

(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn),、技術(shù)改造,、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制,、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：

鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限,，此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性,、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù),，評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標,、以可對比的參照標準為依據(jù),。也就是說,，更應(yīng)由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價,，審計人員配合核實上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度,。盲目擴大審計責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑,。

(三)揭示被審計單位在財務(wù),、資產(chǎn),、業(yè)務(wù)運作等方面存在的問題,，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理,、內(nèi)控方面的合規(guī)性,、科學(xué)性及效益性：

應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機制,，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響,，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣,。

(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險,，如重大的合同糾紛,、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等,。

忽略此點往往導(dǎo)致匯報審計結(jié)果時被動,，故內(nèi)部審計不應(yīng)僅局限于財務(wù)資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告,、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明,。

(五)被審計人及被審計單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定,，以及其他違法違紀問題,。

鑒于審計的固有局限性,，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有行為),，而不做積極保證(明確斷言被審計人無行為),。

三,、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況,，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。

四,、審計綜合評價

1、根據(jù)審計結(jié)果,，綜合評價被審計者任職期間的主要業(yè)績,、存在的重要問題、消化前任遺留問題情況,，以及對被審計單位后續(xù)的重大影響;

2,、根據(jù)審計結(jié)果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當負有的責(zé)任,，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任),。

3、如果必要,，還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定,。

五、審計建議

1,、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向,，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議,。

提出建議時,，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類,，并注意重要次序,。

審計報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計不僅應(yīng)當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去,，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來,。

2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動,。

六,、重要事項說明

1,、重大審計范圍/程序受限情況的說明，應(yīng)明確陳述具體情況,、受限原因(注意區(qū)分被審計單位原因,、審計組原因和外部客觀原因)，以及由此可能導(dǎo)致的對審計結(jié)論和整個審計項目質(zhì)量的影響;

2,、審計報告理解,、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時,。

附件：

1,、分欄對比式的財務(wù)報表及主要經(jīng)濟技術(shù)指標;

2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關(guān)鍵證據(jù);

3,、被審計單位及被審計責(zé)任人對審計報告的反饋意見;

4,、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容,。

簽章：審計機構(gòu)負責(zé)人

審計項目負責(zé)人

p/s：內(nèi)審報告較難處理的三個地方：

1,、審計責(zé)任的闡述：說少了不利于保護審計人員，許多領(lǐng)導(dǎo)認為審計人員通過審計應(yīng)能直接得出被審計事項的全部真相,，而不知道現(xiàn)在進行的都是抽查審計,，且審計時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當時的實況;而說多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計機構(gòu),、需要強調(diào)雙方責(zé)任,。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時明確說明不能涵蓋所有問題,、也不能替代被審計單位的報告責(zé)任(要問清楚先問被審計單位去),。

2、重大審計范圍/程序受限情況：列在報告主體內(nèi)容(審計發(fā)現(xiàn))之前,，易被報告使用人理解為審計進行得不到位;放在報告主體內(nèi)容最后,，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況(審計范圍、程序)相分離,。建議處理原則是將可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明,，以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被動,。

3,、被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報告中不列吧，許多領(lǐng)導(dǎo)擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常,，審計人員無法保證其全部絕對正確),，二來報告內(nèi)容冗長，還難以文字布局(是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn)/問題部分),。建議處理原則是：

一,、盡可能少說;

二,、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說,。