計劃是指為了實現(xiàn)特定目標而制定的一系列有條理的行動步驟,。優(yōu)秀的計劃都具備一些什么特點呢？又該怎么寫呢,？下面是我給大家整理的計劃范文,，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對大家能夠有所幫助,。

學校審計工作計劃篇一

2012年是學?！笆濉币?guī)劃的第二年，審計工作要在校黨委,、行政和上級主管部門的領(lǐng)導下,，圍繞學校中心工作和主要任務(wù)，求真務(wù)實,，開拓創(chuàng)新,，切實履行審計監(jiān)督和服務(wù)職能，為促進依法治校,，維護校內(nèi)經(jīng)濟秩序,，推進黨風廉政建設(shè)，保障學校事業(yè)又好又快發(fā)展積極工作,。

一,、積極推動審計工作轉(zhuǎn)型

主動適應(yīng)新形勢，轉(zhuǎn)變審計觀念,，增強服務(wù)意識,，提高審計工作水平。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度,，使審計工作由封閉型走向開放型,，實現(xiàn)陽光審計。

二,、認真開展建設(shè)工程竣工決算審計

嚴格執(zhí)行基建（修繕）工程竣工決算報審制度,。精選資質(zhì)高、信譽好的社會審計機構(gòu),，認真做好西區(qū)實驗樓,、田徑運動場、體育館等基建工程委托審計工作,；加大修繕工程自審力度,。在實施審計過程中，維護學校合法權(quán)益,，節(jié)約建設(shè)資金,。

三、切實抓好經(jīng)濟實體財務(wù)收支審計

按照學校統(tǒng)一安排,，積極組織審計力量,，做好后勤服務(wù)總公司xx年度和教學基地管理中心xx年度財務(wù)收支審計,，提出完善內(nèi)部控制制度、提高效益等方面的審計意見和建議,。根據(jù)動物科學學院的委托,，切實做好獸醫(yī)院年度財務(wù)收支審計工作，形成較高質(zhì)量的審計報告,，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理,。

四、穩(wěn)步推進科研經(jīng)費審計試點

在調(diào)研的.基礎(chǔ)上,，出臺《安徽科技學院科研經(jīng)費審計辦法（試行）》,。結(jié)合我校實際，會同科研處,、財務(wù)處有計劃,、有重點地開展科研經(jīng)費項目審計試點，逐步積累經(jīng)驗,，擴大審計范圍,，不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益。

五,、主動參與有關(guān)經(jīng)濟管理活動

參與基建工程和物資采購招投標,、簽證、驗收等工作,，將審計關(guān)口前移,，注重事前、事中監(jiān)督,，發(fā)揮審計在重大建設(shè)項目和大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用,，促進經(jīng)濟活動的正常開展。

六,、不斷加強自身建設(shè)

認真學習貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度,，結(jié)合實際，加強專項審計調(diào)查和理論研究,，全面提升審計隊伍的思想素質(zhì),、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德。注重加強審計機關(guān)作風建設(shè),，努力形成客觀公正,、文明規(guī)范、清正廉潔的工作作風,。

七,、做好校黨委、行政和上級審計機關(guān)交辦的其他工作。

學校審計工作計劃篇二

工作計劃網(wǎng)發(fā)布學校審計工作計劃開頭2019,，更多學校審計工作計劃開頭2019相關(guān)信息請訪問工作計劃網(wǎng)工作計劃頻道,。

xx年是學校“xx”規(guī)劃的第二年,，審計工作要在校黨委,、行政和上級主管部門的領(lǐng)導下,，圍繞學校中心工作和主要任務(wù),，求真務(wù)實，開拓創(chuàng)新,，切實履行審計監(jiān)督和服務(wù)職能,，為促進依法治校，維護校內(nèi)經(jīng)濟秩序,，推進黨風廉政建設(shè),，保障學校事業(yè)又好又快發(fā)展積極工作。

一,、積極推動審計工作轉(zhuǎn)型

主動適應(yīng)新形勢,，轉(zhuǎn)變審計觀念，增強服務(wù)意識,，提高審計工作水平,。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度，使審計工作由封閉型走向開放型,，實現(xiàn)陽光審計,。

二、認真開展建設(shè)工程竣工決算審計

嚴格執(zhí)行基建(修繕)工程竣工決算報審制度,。精選資質(zhì)高,、信譽好的社會審計機構(gòu)，認真做好西區(qū)實驗樓,、田徑運動場,、體育館等基建工程委托審計工作;加大修繕工程自審力度。在實施審計過程中,，維護學校合法權(quán)益,，節(jié)約建設(shè)資金。

三,、切實抓好經(jīng)濟實體財務(wù)收支審計

按照學校統(tǒng)一安排,，積極組織審計力量，做好后勤服務(wù)總公司xx年度和教學基地管理中心xx年度財務(wù)收支審計,，提出完善內(nèi)部控制制度,、提高效益等方面的'審計意見和建議。根據(jù)動物科學學院的委托，切實做好獸醫(yī)院年度財務(wù)收支審計工作,，形成較高質(zhì)量的審計報告,，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理。

四,、穩(wěn)步推進科研經(jīng)費審計試點

在調(diào)研的基礎(chǔ)上,，出臺《安徽科技學院科研經(jīng)費審計辦法(試行)》。結(jié)合我校實際,，會同科研處,、財務(wù)處有計劃、有重點地開展科研經(jīng)費項目審計試點,，逐步積累經(jīng)驗,，擴大審計范圍，不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益,。

五,、主動參與有關(guān)經(jīng)濟管理活動

參與基建工程和物資采購招投標、簽證,、驗收等工作,，將審計關(guān)口前移，注重事前,、事中監(jiān)督,，發(fā)揮審計在重大建設(shè)項目和大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用，促進經(jīng)濟活動的正常開展,。

六,、不斷加強自身建設(shè)

認真學習貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合實際,，加強專項審計調(diào)查和理論研究,，全面提升審計隊伍的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德,。注重加強審計機關(guān)作風建設(shè),，努力形成客觀公正、文明規(guī)范,、清正廉潔的工作作風,。

七、做好校黨委,、行政和上級審計機關(guān)交辦的其他工作.

學校審計工作計劃篇三

優(yōu)秀的工作離不開優(yōu)秀的工作計劃,，工作計劃網(wǎng)為大家整理了一些工作計劃模板，敬請關(guān)注,。

一,、積極推動審計工作轉(zhuǎn)型

主動適應(yīng)新形勢,，轉(zhuǎn)變審計觀念，增強服務(wù)意識,，提高審計工作水平,。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度，使審計工作由封閉型走向開放型,，實現(xiàn)陽光審計,。

二、認真開展建設(shè)工程竣工決算審計

嚴格執(zhí)行基建(修繕)工程竣工決算報審制度,。精選資質(zhì)高,、信譽好的社會審計機構(gòu)，認真做好西區(qū)實驗樓,、田徑運動場,、體育館等基建工程委托審計工作;加大修繕工程自審力度,。在實施審計過程中,，維護學校合法權(quán)益，節(jié)約建設(shè)資金,。

三,、切實抓好經(jīng)濟實體財務(wù)收支審計

按照學校統(tǒng)一安排，積極組織審計力量,，做好后勤服務(wù)總公司xx年度和教學基地管理中心xx年度財務(wù)收支審計,，提出完善內(nèi)部控制制度、提高效益等方面的審計意見和建議,。根據(jù)動物科學學院的委托,，切實做好獸醫(yī)院年度財務(wù)收支審計工作，形成較高質(zhì)量的審計報告,，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理,。

四、穩(wěn)步推進科研經(jīng)費審計試點

在調(diào)研的基礎(chǔ)上,，出臺《安徽科技學院科研經(jīng)費審計辦法(試行)》,。結(jié)合我校實際，會同科研處,、財務(wù)處有計劃,、有重點地開展科研經(jīng)費項目審計試點，逐步積累經(jīng)驗,，擴大審計范圍,，不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益。

五,、主動參與有關(guān)經(jīng)濟管理活動

參與基建工程和物資采購招投標,、簽證,、驗收等工作，將審計關(guān)口前移,，注重事前,、事中監(jiān)督，發(fā)揮審計在重大建設(shè)項目和大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用,，促進經(jīng)濟活動的.正常開展,。

六、不斷加強自身建設(shè)

認真學習貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度,，結(jié)合實際,，加強專項審計調(diào)查和理論研究，全面提升審計隊伍的思想素質(zhì),、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德,。注重加強審計機關(guān)作風建設(shè)，努力形成客觀公正,、文明規(guī)范,、清正廉潔的工作作風。

七,、做好校黨委,、行政和上級審計機關(guān)交辦的其他工作.

學校審計工作計劃篇四

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xx年是學?！皒x”規(guī)劃的第二年，審計工作要在校黨委,、行政和上級主管部門的領(lǐng)導下,，圍繞學校中心工作和主要任務(wù),，求真務(wù)實,，開拓創(chuàng)新,，切實履行審計監(jiān)督和服務(wù)職能，為促進依法治校,，維護校內(nèi)經(jīng)濟秩序,，推進黨風廉政建設(shè)，保障學校事業(yè)又好又快發(fā)展積極工作,。

一,、積極推動審計工作轉(zhuǎn)型

主動適應(yīng)新形勢，轉(zhuǎn)變審計觀念,，增強服務(wù)意識,，提高審計工作水平。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度,，使審計工作由封閉型走向開放型,，實現(xiàn)陽光審計,。

二、認真開展建設(shè)工程竣工決算審計

嚴格執(zhí)行基建(修繕)工程竣工決算報審制度,。精選資質(zhì)高,、信譽好的社會審計機構(gòu)，認真做好西區(qū)實驗樓,、田徑運動場,、體育館等基建工程委托審計工作;加大修繕工程自審力度。在實施審計過程中,，維護學校合法權(quán)益,，節(jié)約建設(shè)資金。

三,、切實抓好經(jīng)濟實體財務(wù)收支審計

按照學校統(tǒng)一安排,，積極組織審計力量，做好后勤服務(wù)總公司xx年度和教學基地管理中心xx年度財務(wù)收支審計,，提出完善內(nèi)部控制制度,、提高效益等方面的審計意見和建議。根據(jù)動物科學學院的委托,，切實做好獸醫(yī)院年度財務(wù)收支審計工作,，形成較高質(zhì)量的'審計報告，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理,。

四、穩(wěn)步推進科研經(jīng)費審計試點

在調(diào)研的基礎(chǔ)上,，出臺《安徽科技學院科研經(jīng)費審計辦法(試行)》,。結(jié)合我校實際，會同科研處,、財務(wù)處有計劃,、有重點地開展科研經(jīng)費項目審計試點，逐步積累經(jīng)驗,，擴大審計范圍,，不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益。

五,、主動參與有關(guān)經(jīng)濟管理活動

參與基建工程和物資采購招投標,、簽證、驗收等工作,，將審計關(guān)口前移,，注重事前、事中監(jiān)督,，發(fā)揮審計在重大建設(shè)項目和大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用,，促進經(jīng)濟活動的正常開展,。

六、不斷加強自身建設(shè)

認真學習貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度,，結(jié)合實際,，加強專項審計調(diào)查和理論研究，全面提升審計隊伍的思想素質(zhì),、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德,。注重加強審計機關(guān)作風建設(shè)，努力形成客觀公正,、文明規(guī)范,、清正廉潔的工作作風。

七,、做好校黨委,、行政和上級審計機關(guān)交辦的其他工作.

學校審計工作計劃篇五

根據(jù)陽谷縣教育局計財科的工作計劃，結(jié)合我校的具體情況,，嚴格執(zhí)行財務(wù)法律,、法規(guī)，加強財產(chǎn)管理,，勤儉節(jié)約,，科學合理使用資金，以最大限度的爭取資金,，改善辦學條件,，使之達到新的辦學標準，為學校的教育教學提供良好的物質(zhì)保障,。本著求實,、創(chuàng)新、到位和科學的原則,，全心全意地為學校廣大師生服務(wù),。

二、認真抓好以下常規(guī)工作

1,、根據(jù)陽谷縣財政局,、教育局關(guān)于下達的20xx年預算標準的通知，準確做好學校年度預算和收支計劃,，并嚴格執(zhí)行,。全面做好年終的決算工作，為學校教育決策提供可靠的數(shù)據(jù),，確保實現(xiàn)三個增長,。

2、加強過程管理,，及時統(tǒng)計教育經(jīng)費使用情況,，做到底碼清楚,，信息準確，每月向校長匯報,，為領(lǐng)導合理使用資金提供依據(jù),。學期末向全體教職工匯報資金使用情況，加強財務(wù)監(jiān)督,。

3,、加強財會人員的繼續(xù)培訓工作，提高財會人員業(yè)務(wù)水平,，做好財務(wù)年審,、換證工作。

4,、協(xié)同團委搞好貧困寄宿生救助工作,。

5、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度,，遵守崗位職責,，按時上報各種資料。

6,、嚴格報銷手續(xù),，各種支出的原始憑證必須符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定及要求。報銷單據(jù)必須為合法的,、正式的發(fā)票,。一切單據(jù)需經(jīng)校長、后勤主任及經(jīng)辦人簽字后方能驗收,。

7,、及時完成老干科安排的養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險收繳工作,。妥善做好退休老教師的照相工作。

8,、認真執(zhí)行《陽谷縣財政局國有資產(chǎn)管理辦法》,，配合財產(chǎn)管理人員加強財產(chǎn)管理，新購物及時上帳,，做到帳帳相符,，帳實相符，年終認真完成清產(chǎn)核資工作,。

9,、審計人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事,，做出表率,。

10,、完成領(lǐng)導臨時交辦的其他工作。

總之,，在新的學期里,，我會提高自身業(yè)務(wù)操作能力，盡力做到財務(wù)管理科學化,，核算規(guī)范化,，費用控制合理化，切實體現(xiàn)財務(wù)管理的作用,，積極完成全年的各項工作計劃,，為學校的健康發(fā)展而做出更大的貢獻。

學校審計工作計劃篇六

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xx年是學校“xx”規(guī)劃的第二年,，審計工作要在校黨委,、行政和上級主管部門的領(lǐng)導下，圍繞學校中心工作和主要任務(wù),，求真務(wù)實,，開拓創(chuàng)新，切實履行審計監(jiān)督和服務(wù)職能,，為促進依法治校,，維護校內(nèi)經(jīng)濟秩序，推進黨風廉政建設(shè),，保障學校事業(yè)又好又快發(fā)展積極工作,。

一、積極推動審計工作轉(zhuǎn)型

主動適應(yīng)新形勢,，轉(zhuǎn)變審計觀念,，增強服務(wù)意識，提高審計工作水平,。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度,，使審計工作由封閉型走向開放型，實現(xiàn)陽光審計,。

二,、認真開展建設(shè)工程竣工決算審計

嚴格執(zhí)行基建(修繕)工程竣工決算報審制度。精選資質(zhì)高,、信譽好的社會審計機構(gòu),，認真做好西區(qū)實驗樓、田徑運動場、體育館等基建工程委托審計工作;加大修繕工程自審力度,。在實施審計過程中,，維護學校合法權(quán)益，節(jié)約建設(shè)資金,。

三,、切實抓好經(jīng)濟實體財務(wù)收支審計

按照學校統(tǒng)一安排，積極組織審計力量,，做好后勤服務(wù)總公司xx年度和教學基地管理中心xx年度財務(wù)收支審計,，提出完善內(nèi)部控制制度、提高效益等方面的審計意見和建議,。根據(jù)動物科學學院的委托,，切實做好獸醫(yī)院年度財務(wù)收支審計工作，形成較高質(zhì)量的審計報告,，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理,。

四、穩(wěn)步推進科研經(jīng)費審計試點

在調(diào)研的基礎(chǔ)上,，出臺《安徽科技學院科研經(jīng)費審計辦法(試行)》,。結(jié)合我校實際，會同科研處,、財務(wù)處有計劃,、有重點地開展科研經(jīng)費項目審計試點，逐步積累經(jīng)驗,，擴大審計范圍,，不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益。

五,、主動參與有關(guān)經(jīng)濟管理活動

參與基建工程和物資采購招投標,、簽證、驗收等工作,，將審計關(guān)口前移,，注重事前、事中監(jiān)督,，發(fā)揮審計在重大建設(shè)項目和大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用,，促進經(jīng)濟活動的'正常開展。

六,、不斷加強自身建設(shè)

認真學習貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合實際,，加強專項審計調(diào)查和理論研究,，全面提升審計隊伍的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德,。注重加強審計機關(guān)作風建設(shè),，努力形成客觀公正,、文明規(guī)范、清正廉潔的工作作風,。

七,、做好校黨委、行政和上級審計機關(guān)交辦的其他工作.

學校審計工作計劃篇七

工作計劃網(wǎng)發(fā)布學校審計工作計劃結(jié)尾,，更多學校審計工作計劃結(jié)尾相關(guān)信息請訪問工作計劃網(wǎng)工作計劃頻道,。

xx年是學校“xx”規(guī)劃的第二年,，審計工作要在校黨委,、行政和上級主管部門的`領(lǐng)導下，圍繞學校中心工作和主要任務(wù),，求真務(wù)實,，開拓創(chuàng)新，切實履行審計監(jiān)督和服務(wù)職能,，為促進依法治校,，維護校內(nèi)經(jīng)濟秩序，推進黨風廉政建設(shè),，保障學校事業(yè)又好又快發(fā)展積極工作,。

一、積極推動審計工作轉(zhuǎn)型

主動適應(yīng)新形勢,，轉(zhuǎn)變審計觀念,，增強服務(wù)意識，提高審計工作水平,。逐步推行部分審計項目網(wǎng)上公告制度,，使審計工作由封閉型走向開放型，實現(xiàn)陽光審計,。

二,、認真開展建設(shè)工程竣工決算審計

嚴格執(zhí)行基建(修繕)工程竣工決算報審制度。精選資質(zhì)高,、信譽好的社會審計機構(gòu),，認真做好西區(qū)實驗樓、田徑運動場,、體育館等基建工程委托審計工作;加大修繕工程自審力度,。在實施審計過程中，維護學校合法權(quán)益,，節(jié)約建設(shè)資金,。

三、切實抓好經(jīng)濟實體財務(wù)收支審計

按照學校統(tǒng)一安排，積極組織審計力量,，做好后勤服務(wù)總公司xx年度和教學基地管理中心xx年度財務(wù)收支審計,，提出完善內(nèi)部控制制度、提高效益等方面的審計意見和建議,。根據(jù)動物科學學院的委托,，切實做好獸醫(yī)院年度財務(wù)收支審計工作，形成較高質(zhì)量的審計報告,，促進獸醫(yī)院規(guī)范管理,。

四、穩(wěn)步推進科研經(jīng)費審計試點

在調(diào)研的基礎(chǔ)上,，出臺《安徽科技學院科研經(jīng)費審計辦法(試行)》,。結(jié)合我校實際，會同科研處,、財務(wù)處有計劃,、有重點地開展科研經(jīng)費項目審計試點，逐步積累經(jīng)驗,，擴大審計范圍,，不斷提高科研經(jīng)費管理水平和使用效益。

五,、主動參與有關(guān)經(jīng)濟管理活動

參與基建工程和物資采購招投標,、簽證、驗收等工作,，將審計關(guān)口前移,，注重事前、事中監(jiān)督,，發(fā)揮審計在重大建設(shè)項目和大額經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督作用,，促進經(jīng)濟活動的正常開展。

六,、不斷加強自身建設(shè)

認真學習貫徹審計法律法規(guī)和規(guī)章制度,，結(jié)合實際，加強專項審計調(diào)查和理論研究,，全面提升審計隊伍的思想素質(zhì),、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德。注重加強審計機關(guān)作風建設(shè),，努力形成客觀公正,、文明規(guī)范、清正廉潔的工作作風,。

七,、做好校黨委,、行政和上級審計機關(guān)交辦的其他工作.

學校審計工作計劃篇八

一、實習時間

xx年x月x日——xx年x月x日

二,、實習地點

校內(nèi)：案例討論室、管理學院機房

三,、

在一周的實習里,，我們首先了解審計的整個基本流程，主要完成實質(zhì)性測試中的貨幣資金審計,、應(yīng)收賬款審計,、存貨審計、固定資產(chǎn)的審計,、應(yīng)付賬款審計,、管理費用審計、主營業(yè)務(wù)收入審計,、主營業(yè)務(wù)成本審計,、營業(yè)稅金及附加審計、所得稅審計這幾個內(nèi)容,。這些審計的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應(yīng)的項目明細表或明細帳,，而最后一件事都是確定該項目是否已在報表中做出合理的披露。但是不同的審計內(nèi)容,，審計過程也有所不同,。

貨幣資金的審計過程除了以上所說的那兩個程序之外主要有

1、對庫存現(xiàn)金還有盤點庫存現(xiàn)金,、抽查大額現(xiàn)金收支,、檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確;

3、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同,。

應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的審計過程類似,，應(yīng)收賬款獲取明細賬后，需要分析應(yīng)收賬款的賬齡,，然后函證應(yīng)收賬款,、檢查未函證的應(yīng)收賬款、檢查壞賬的確認和處理,、檢查外幣應(yīng)收賬款的的折算,、分析應(yīng)收賬款明細賬余額。而應(yīng)付賬款除了函證之外,，還要對應(yīng)付賬款的借方余額進行重分類調(diào)整,，并根據(jù)預付賬款的明細賬的余額進行分析歸類，檢查應(yīng)付賬款長期掛賬的原因,。

存貨的審計過程,，由于存貨的內(nèi)容比較多,，有委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等,，因此在審計的時候,，除了先核對明細賬之外，還要對不同的類別的存貨進行進行檢查,。然后根據(jù)原材料明細賬復核計算材料成本差異率,、檢查存貨的跌價準備，對存貨的盤盈,、盤虧,、報廢情況進行檢查，最后完成存貨的審定表,。固定資產(chǎn)的審計則跟存貨的審計過程相類似,，先對固定資產(chǎn)的減值準備進行檢查，然后檢查固定資產(chǎn)的盤盈,、盤虧,、報廢情況，根據(jù)之前的兩個步驟以及相關(guān)的明細賬填列固定資產(chǎn)及累計折舊審定表,，最后完成固定資產(chǎn)審計程序表,。管理費用的審定過程比較簡單，但是管理費用所涉及的內(nèi)容比較繁雜,，因此審計的過程也比較麻煩,，容易出現(xiàn)很多小問題。在審計過程中,，需要先根據(jù)管理費用的明細賬和憑證完成管理費用檢查情況表,，然后完成審定表。

主營業(yè)務(wù)收入的審定要根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入的明細賬填列主營業(yè)務(wù)收入檢查情況表,，并檢查相應(yīng)的原始憑證以及是否過入總賬,，還有收入的確認時間是否正確。最后完成主營業(yè)務(wù)收入的審定表,，調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄,，完成主營業(yè)務(wù)收入審計程序表。

主營業(yè)務(wù)成本的審計過程基本與主營業(yè)務(wù)收入的審計程序相同,，需要檢查的原始憑證也都幾乎一致,。要根據(jù)銷售合同等確認主營業(yè)務(wù)成本的確認時間，對錯誤的處理進行調(diào)整,，并完成相應(yīng)的審定表,，再根據(jù)實際檢查的情況完成主營業(yè)務(wù)成本審計程序表。營業(yè)稅金及附加的審計與所得稅的審計,，主要根據(jù)之前所做的營業(yè)收入等科目的審定結(jié)果進行調(diào)整,，需要聯(lián)系之前所做的審計過程,，進行相應(yīng)的調(diào)整，如:對虛增的銷售業(yè)務(wù)的調(diào)整,，對退貨有關(guān)的稅金的調(diào)整,，對于補提折舊造成所得稅差異的調(diào)整等。最后根據(jù)實際檢查審定的情況完成所得稅審定表,。

四,、實習心得

經(jīng)過一周的實習實訓，讓我真正體會到審計是一項龐大而復雜的系統(tǒng)工作,，可以說，審計是對一個人的耐力與細心的高度考驗,，從報表中審出問題,，在對問題進行調(diào)整分析，最后寫寫出審計報告,，每一個過程都是那么的復雜與繁瑣,，讓我認識到審計工作的重要性和謹慎性。從大一到現(xiàn)在做了很多的上機實習課,，每一次都有不一樣的體會,，不僅因為實習的課程不同了，也因為隨著年歲的增長,，看到的東西也有所不同了,，通過這次審計的上機實習課我也學到了不少的東西。

其次,，要加強實踐能力,，改變自己的思維方式。由于之前一直學習的是會計的知識,，在很多方面,，我們會過分的強調(diào)會計分錄的重要性，然而在不同的環(huán)境下,，所注重的重點必將有所不同,。從這次上機實習課中，我看到了自己定式思維模式的嚴重性,，不懂得變通,，發(fā)現(xiàn)問題是解決問題的前提，希望在以后的實踐中自己的思維方式能更加的活躍,、變通,。正所謂“窮則變，變則通,，通則達”,，很多時候我們是被自己的思維方式所禁錮的,，而不是環(huán)境禁錮了我們的行動。

第三,，做事之前要先了解“游戲規(guī)則”,，磨刀不誤砍柴工。第一節(jié)課的時候老師有要求我們先看看企業(yè)的會計制度和審計約定書的內(nèi)容,，但是我們太急功近利了,，直接就開始做練習。然而在做到后面的折舊的計提,、壞賬準備的提取時,，對于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來的，但是這一些在企業(yè)的會計制度中都有涉及到,。其實每一件事情都有它自己的運行規(guī)則,，只有我們了解了它的運行規(guī)則才會事半功倍，處理起來也更加得心應(yīng)手,。

五,、實習建議

經(jīng)過這次上機實習，讓我對審計工作有了新的理解,，也讓我學習到了很多課堂上學習不到的實踐操作能力,。由于是第一次接觸這個操作系統(tǒng)，我們對這個實訓操作系統(tǒng)不了解,，自己打字的速度不快,，學校上網(wǎng)電腦網(wǎng)速不夠快，有時會出現(xiàn)突然死機的情況,，導致我們在實際操作的時候出現(xiàn)一些問題耽擱了實訓的進度,。這次實習采用的是模擬系統(tǒng)和實習資料相結(jié)合的方式，這讓我們在學習理論知識的同時通過上機操作部分對審計工作有了更深一層的理解,。通過實際寫出管理建議書,，審計業(yè)務(wù)約定書等審計文件，以及在模擬系統(tǒng)中學習后,，利用實習資料案例進行練習,，能很好的學以致用，希望以后能繼續(xù)采用這種實習方式,?？傊谶@次的實訓暴露出自己的很多問題,，在以后的工作和學習中,，我會不斷的警示自己，并改善自己的,，以便在以后工作中能夠勝任會計這個崗位,，提高自己的職業(yè)能力水平,。

20xx年，財務(wù)審計科全體人員必須認真履行工作職責,，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,，努力增收節(jié)支，強化服務(wù)意識,，認真完成領(lǐng)導交給的各項工作任務(wù),。具體工作中，我們應(yīng)該重點做好了以下幾點：

一,、完善財務(wù)制度,，規(guī)范會計基礎(chǔ)。

進一步完善健全工作職責和財務(wù)管理制度,，明確會計機構(gòu),、會計人員的設(shè)置,，規(guī)定收支范圍、審批權(quán)限和審批程序,，使我單位的財務(wù)審計工作真正做到了有規(guī)可依,，有章可循。努力協(xié)助領(lǐng)導盡可能向上爭取資金,。在對原始簽證的審核,、裝訂和記賬憑證的制作及會計檔案的整理等方面，嚴格按照上級規(guī)定操作,，確保會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范完整,。

二,、狠抓增收節(jié)支,，搞好資金監(jiān)管,。

從預算上看我單位基礎(chǔ)較差，底子較薄,，債務(wù)比較重，因此收支矛盾十分突出,。為此，我們一是加大增收節(jié)支力度,。保證營收則收,，努力節(jié)約開支,，力爭收支平衡;二是嚴格控制開支。在去年與辦公室配合,，制定出臺了考勤費、水費,、電費,、電話費,、修車,、加油及招待等方面的管理辦法的基礎(chǔ)上,，在進行細化,，并在具體工作中嚴格執(zhí)行，節(jié)省非生產(chǎn)性開支,，杜絕了鋪張浪費現(xiàn)象,，做到了把有限的資金用在刀刃上。

三,、確保重點支出,，努力化解債務(wù)。

在支出安排上,，按照預算進度,，統(tǒng)籌兼顧。按照保工資,、保醫(yī)療金,、保養(yǎng)老金、保正常運轉(zhuǎn),、再盡能力化解債務(wù)的順序,，確保全年重點支出的需要。

四,、正視困難局面,，積極爭取資金。

我單位,，經(jīng)濟效益差，無其他創(chuàng)收途徑,，再有包袱較重,，致使我單位資金壓力非常大，要想徹底扭轉(zhuǎn)這種困難的局面,，我們需要多措并舉,，要努力發(fā)展經(jīng)營，搞自主創(chuàng)收,，但這需要幾年的努力,，不可能立竿見影，因此，當務(wù)之急是積極協(xié)助領(lǐng)導向上爭取資金,，拓寬扶持資金來源渠道,。為我單位的正常運轉(zhuǎn)提供資金上的保證。

五,、切實搞好服務(wù),，樹立良好形象

財務(wù)審計科是我單位的一個窗口，服務(wù)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到我單位的形象,，我們做到了既嚴格按照制度辦事,，又熱情周到服務(wù)。無論是誰到財務(wù)審計科辦理業(yè)務(wù)或咨詢有關(guān)事宜,，我們都做到微笑服務(wù),，熱情接待，盡可能為他們排憂解難,，讓他們高興而來,，滿意而歸，樹立了良好的財務(wù)人員形象,。

20xx年的工作,，對于我單位的持續(xù)長期發(fā)展、繁榮穩(wěn)定具有非常重要的意義,，財務(wù)審計科人員一定會緊緊圍繞單位里的中心工作,，服從領(lǐng)導，團結(jié)協(xié)作,，恪守職責,，踏踏實實，不遺余力地完成各項任務(wù),，為我單位的健康快速發(fā)展而努力工作,。

目的：通過實踐操作，進一步理解,、掌握,、鞏固所學風險導向?qū)徲嬂碚撝R，了解財務(wù)審計業(yè)務(wù),，熟悉審計程序和方法,。

要求：

1、在實訓之前應(yīng)熟悉模擬實訓資料,，了解被審計單位——安琪兒食品有限責任公司的基本情況以及會計報表審計的要求并準備好實訓所需工具,。

2、實訓正式開始后必須仔細閱讀,、討論模擬材料,，認真判斷模擬材料中提供的信息,，按照中國注冊會計師《審計準則》、《對小型被審計單位審計的特殊考慮》指南的要求完成初步審計活動,、審計計劃,、風險評估、控制測試和實質(zhì)性測試,、評價證據(jù)和發(fā)表審計意見等工作,。

3、通過學習,，我們能運用現(xiàn)代風險導向理論,，選擇審計程序，掌握各種審計方法的應(yīng)用,，掌握銷售與收款循環(huán),、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán),、籌資與投資循環(huán),、貨幣資金審計工作底稿的編寫與審計報告的撰寫，從而提高我們理論聯(lián)系實際,、分析與解決實際問題的能力,，并具備審計實務(wù)的初步操作能力。

地點：學校***教室

方式：計算機資料與手工操作相結(jié)合實驗內(nèi)容：

【實驗過程及結(jié)論】

第一天：

上午老師給我們講解初步業(yè)務(wù)活動底稿,，初步業(yè)務(wù)活動程序表讓我們了解初步業(yè)務(wù)活動程序：從小型單位的確認開始,，再到可審性評估，以及能考慮到的其他程序,。如何填列,，如何開展業(yè)務(wù)。小型被審計單位確認表,，可審性評估表都須認真填列,。如果被審計單位通過考核我們就可以根據(jù)這幾張表簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。以及一些注意相關(guān)事項,，老師講解的很耐心和清晰,。

下午老師講解風險評估工作底稿(不包括內(nèi)部控制)，了解被審計單位行業(yè)狀況,、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素,。被審計單位性質(zhì)，所有權(quán)結(jié)構(gòu),、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu),、經(jīng)營范圍,，投資籌資活動,。被審計單位對會計政策的選擇和運用。被審計單位的目標,、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風險,。被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價。從這幾個方面了解被審計單位及其環(huán)境,，評估出存在的重大錯報風險,。

第二天：

我們開始了解被審計單位整體層面的內(nèi)部控制，查看被審計單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計,。針對其整體層面內(nèi)部控制的控制目標,，記錄相關(guān)的控制活動。執(zhí)行詢問,、觀察和檢查程序,，評價控制的執(zhí)行情況。記錄在了解整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及采取的措施,。當然我們也需要填寫相關(guān)的內(nèi)部控制匯總表,。

采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制。我們首先要了解被審計單位本次循環(huán)和財務(wù)報告的內(nèi)控設(shè)計,。針對控制目標,，記錄相關(guān)控制活動，以及受該控制活動影響的交易和賬戶余額及其認定,。執(zhí)行穿行測試,，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行,。記錄識別出來的風險,，以及擬采取的應(yīng)對措施。

進一步審計程序工作底稿,，我們針對的是銷售預收款循環(huán)控制的測試,，了解本循環(huán)控制的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，控制測試程序包括詢問,、觀察,、檢查以及從新執(zhí)行，但若要詢問的話,，我們還需要與其他審計程序結(jié)合使用,，已獲得更有效的審計證據(jù)。

實質(zhì)性測試工作底稿,，首先老師給我們分析了審計目標與認定對應(yīng)的關(guān)系,，庫存現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)盤,，余額調(diào)節(jié)表,，對銀行存款余額的函證并編制匯總表,。老師要求我們自己填庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表，具體操作是查詢相關(guān)的會計資料,，庫存現(xiàn)金明細表等原始憑證,，觀察能否發(fā)現(xiàn)什么問題。銀行存款明細表是與總賬,、余額調(diào)節(jié)表核對,，每一個賬戶都需要檢查清楚，還要結(jié)合庫存現(xiàn)金,、其他資金和報表,。函證銀行存款確認是否有差額。根據(jù)對銀行存款的檢查,、函證,，我們還要填寫相應(yīng)的銀行詢證函。

第三天：

對貨幣資金收支的檢查,，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位記錄有誤的,，我們要指出來并作相應(yīng)的分錄調(diào)整。然后是應(yīng)收賬款,，先查看明細賬看有什么漏記的或錯記的,，審計說明中要說明原因，作出調(diào)整,。根據(jù)應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表,，填寫調(diào)節(jié)表并在審計說明中具體闡述。最后根據(jù)往來憑證抽查應(yīng)收賬款總賬,。

存貨的認定和審計程序,，存貨類別明細賬是根據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)料單等原始憑證填列的,，最后的期末余額要與報表存貨核對,，查看是否存在差異，若存在,，則作出相應(yīng)的調(diào)整,。存貨入庫截止測試，要分清楚是201x年前還是201x年前,，這樣好區(qū)分存貨是否正確的存在會計期間,，原始憑證到明細賬，抽取樣本與明細賬的借方發(fā)生額核對,。對于出庫也是同樣的方法,，這樣做的目的是對存貨的盤點，出庫入庫有很好的保證,，便于以后對存貨的清點,，記錄等,。監(jiān)盤結(jié)果匯總表是根據(jù)教材一一填寫的，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品經(jīng)營盤虧,，我們就應(yīng)該重點盤查該項目。產(chǎn)成品——純凈水的計價測試中,，我們采用月末一次加權(quán)平均法,，其期末結(jié)存與賬面有差異，分析出現(xiàn)這樣情況的原因,，同時做出調(diào)整分錄,。

第四天：

繼續(xù)填寫審計工作底稿，包括直接人工成本檢查情況表,，制造費用明細表,，制造費用檢查情況表，核算其內(nèi)容及范圍,，并對其進行審計說明,。然后根據(jù)認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系,，進行固定資產(chǎn)的計劃實施的實質(zhì)性程序,，包括固定資產(chǎn)、累計折舊及減值準備明細表,，固定資產(chǎn)盤點檢查情況表,，固定資產(chǎn)增加檢查表，固定資產(chǎn)減少檢查表,，折舊計算檢查表,，并對審計工作進行說明并編制調(diào)整分錄，提出整改意見,。之后進行短期借款認定,、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系，填寫短期借款明細表,，與之相對應(yīng)的利息分配檢查情況表,。老師用屏幕廣播先在電腦上講解各種審計工作需要審計的原始憑證，記賬憑證和賬簿以及需要填寫的底稿的填法,，然后自己再根據(jù)老師的講解以及理論課上學到的知識獨立完成今天的審計工作,。

第五天：

應(yīng)付賬款的檢查中，明細賬與憑證內(nèi)容,、原始憑證都相符,，賬務(wù)處理都正確，與入庫單,、購貨發(fā)票核對均正常,。抽查應(yīng)付賬款中,，通過原始憑證,、記賬憑證,、財務(wù)處理,、會計期間的檢查,，與總賬報表一致,。長期借款中，在原始資料中查出利率,，計算出本期利息,，復核加計正確，與總賬余額報表核對一致。但在利息分配檢查中發(fā)現(xiàn),，在建工程純凈水車間有一部利息支出應(yīng)費用化,，但賬務(wù)處理全歸結(jié)于資本化,，所以我們應(yīng)計算專項借款和非專項借款的具體費用化得余額，雖然短期借款和長期借款的賬務(wù)處理都比較簡單,，但我們需要注意的是其利息的具體分配流程,，正確的計算方法，明確在建工程的支出是資本化還是費用化,，這是很重要的部分,，對財務(wù)報表有一定的影響,。

接下來是對營業(yè)收入的審查,，明細表重點是查金額較大的項目或者月份,，產(chǎn)品銷售的分析表,。我們需要做的根據(jù)收入和成本是計算毛利率,，與銷售總賬,、報表核對是否一致，發(fā)現(xiàn)有四個月的銷售數(shù)量和成本數(shù)量不一致,，且十二月份的毛利率變動異常,，應(yīng)著重檢查該月份的銷售交易。

第六天：

根據(jù)發(fā)貨單和明細賬填寫主營業(yè)務(wù)收入截至測試表,，檢查是否跨期,，進行審計說明。根據(jù)主營業(yè)收入總賬和其他營業(yè)收入總賬,，登記營業(yè)收入檢查情況表，核對原始憑證是否齊全,，記賬憑證與原始憑證是否核對一致,，賬務(wù)處理是否正確，是否記錄于恰當?shù)臅嬈陂g,，并進行抽查,。接著做營業(yè)成本與認定的對應(yīng)關(guān)系，根據(jù)主營業(yè)務(wù)成本總賬與明細賬登記主營業(yè)務(wù)成本明細表,，并據(jù)此進行審計說明,。然后分析安琪兒食品有限責任公司主要生產(chǎn)的奶油蘇打餅干、雞蛋桃酥餅干,、塑料瓶,、易拉罐這幾種產(chǎn)品，填寫主要產(chǎn)品單位主營業(yè)務(wù)成本分析表,。根據(jù)材料,，核對出庫數(shù)量與銷售數(shù)量是否匹配，計價/計算方法是否正確,，計價/計算方法前后期是否一致,，提出差額調(diào)整意見。填寫主營業(yè)務(wù)成本重大調(diào)整事項核查表,，核查被審計單位賬務(wù)處理中存在的重大主營業(yè)務(wù)成本調(diào)整事項的合理性,。根據(jù)營業(yè)成本登記其他業(yè)務(wù)成本明細表、主營業(yè)務(wù)成本倒軋表和營業(yè)成本檢查情況表，并據(jù)此填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容,、科目名稱,、核對內(nèi)容等。做完之后老師講解一遍,，對于出現(xiàn)問題的部分著重分析,。最后審計項目為營業(yè)稅金及附加，登記相關(guān)的明細表和營業(yè)稅金及附加檢查表,，根據(jù)抽查結(jié)果登記表格,。對營業(yè)稅金及附加進行審計分配調(diào)整，還登記了以前的調(diào)整分錄,，根據(jù)賬項調(diào)整分錄匯總表進行有關(guān)登記,。填寫有關(guān)管理費用的相關(guān)表格，完成管理費用的審計工作,。

第七天：

我們跳過營業(yè)稅金及附加先做管理費用認定,、明細表以及截至測試等。雖然其業(yè)務(wù)涉及的比較繁瑣,，但我們必須認真檢查,。我們發(fā)現(xiàn)飲料車間的設(shè)備折舊本應(yīng)計入制造費用或成本卻被被審計單位記錄到管理費用中，因此會計處理不正確,，并且在最后四個月都計提了相同的折舊計入管理費用,，所以我們應(yīng)指出，并調(diào)整計算這一筆管理費用,，并轉(zhuǎn)入營業(yè)成本,。倒過來我們分析營業(yè)稅金及附加，每個月都按照一定比列計提金額,，在我們抽取年末的檢查發(fā)現(xiàn)后幾個月的計提的金額不正確,，在這幾個月中累計調(diào)減了增值稅，所以我們相應(yīng)的也要調(diào)減營業(yè)稅金及附加還有城建教育稅,。

第八天：

應(yīng)付賬款的壞賬準備的檢查,，我們要結(jié)合應(yīng)付賬款、預付賬款,，還有和核銷了的壞賬準備計算壞賬,，其中轉(zhuǎn)銷的壞賬在會計處理上是錯誤的，我們應(yīng)將其調(diào)到營業(yè)外支出,。并與賬面的壞賬準備作比較,，發(fā)現(xiàn)我們應(yīng)調(diào)減，在這一環(huán)節(jié)我們用時相當?shù)木?，主要是壞賬準備需要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出,，逐一的檢查和計算,，調(diào)減賬面余額。后面就是做盈余公積和未分配利潤的檢查,，首先獲取或編制盈余公積明細表和未分配利潤明細表,，復核加計是否正確，并與報表數(shù),、總賬數(shù)及明細表合計數(shù)核對是否相符,，對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項審查至原始憑證，檢查盈余公積的列報是否已按企業(yè)會計準則的規(guī)定在報表中作出恰當列報,。未分配利潤要和上年審定數(shù)核對是否相符,，最后檢查資產(chǎn)負債表日中對股東擬分配的股利是否在財務(wù)報表附注中披露。

第九天：

今天的主要任務(wù)是填寫業(yè)務(wù)完成階段工作底稿,。先填寫每個審計項目的的審定表,，然后根據(jù)審定表編寫資產(chǎn)負債平衡表，利潤試算平衡表,?；蛘呤歉鶕?jù)明細賬或總賬計算出正確的金額，通過賬項調(diào)整分錄匯總表與被審計單位溝通,，再出具無保留的審計意見,。審計最后就是填寫管理層聲明書、審計工作完成情況核對表,、業(yè)務(wù)復核核對表和出具審計報告,。復核表是和同學交叉復核的。下課時我們把審計工作底稿全部交給老師,。這次的企業(yè)的財務(wù)審計模擬實習就算是完成了,。

【實驗

總結(jié)

為期九天的企業(yè)財務(wù)審計模擬實習圓滿結(jié)束了,。本次實習我模擬的是誠業(yè)會計師事務(wù)所的一名注冊會計師,、負責安琪兒食品有限責任公司的財務(wù)審計?？粗潜竞窈竦膶徲嫻ぷ鞯赘?，心中無限感慨。剛接觸審計工作底稿的時候我都懷疑自己是否能在規(guī)定的時間內(nèi)完成安琪兒公司的審計,。在老師和周圍同學的耐心指導下,，我圓滿的做好了此次審計工作。翻閱這些滿滿的表格,，深深的明白了財務(wù)審計的艱難,。在整個過程中，我不僅接觸到公司的整個審計業(yè)務(wù)流程,，還讓我把專業(yè)理論知識與實踐相結(jié)合,。更重要的是自己的努力讓我這次實習有了顯著的成果,。

首先，通過這次實訓,，讓我把之前學習的理論知識和實踐相結(jié)合,。之前學習理論的時候總是覺得一知半解。作為大學生,，在平時的學習中并沒有機會系統(tǒng)具體的去了解企業(yè)財務(wù)審計,，所以在學習時感覺審計很是抽象的一門學科。學習的理論知識時總是覺得很迷茫,，不知道什么是重點,。并且覺得審計就是查賬的，就是運用會計的方法將賬簿和報表再核對一遍,，沒什么技術(shù)含量,。然而，在這次實訓中,，我真實的感覺到了財務(wù)審計的作用,，知道了財務(wù)審計是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理當中不可缺少的一部分，它為企業(yè)的重大決策提供了依據(jù),。

其次,，通過這次實訓，鍛煉了手工與計算機相結(jié)合的操作能力,，在實踐中鞏固了專業(yè)知識,。填寫對初步業(yè)務(wù)活動工作底稿，要填寫被審計單位確認表和評估表,，并作出判斷是否接受審計,，并發(fā)出業(yè)務(wù)約定書。風險評估中,，我們要學會考慮,、了解被審計單位及環(huán)境，內(nèi)部控制不僅要從整體層面了解和評價,，也要從業(yè)務(wù)流程層面上了解,。討論風險評估并填寫風險評估結(jié)果匯總表，然后針對總體提出審計策略,。在實習中,，我們仿真的審計了安琪兒公司的內(nèi)部控制設(shè)計，知道了該怎么評價其內(nèi)部控制設(shè)計是否合理,，怎么審計公司財務(wù)賬簿財務(wù)報告,，怎么填寫銀行詢證函、企業(yè)詢證函,。怎么對應(yīng)收賬款,，管理費用,，長期借款短期借款，利息費用分配進行審計,，并填寫各明細表與檢查情況表,。還學會了怎么編寫檢查測試表。學會了對營業(yè)收入,，未分配利潤進行審計并填寫審定表,。

再次，我們還對固定資產(chǎn)進行了監(jiān)盤,，檢查了安琪兒的固定資產(chǎn)折舊,，審計出了固定資產(chǎn)累計折舊中存在的過期計提折舊的現(xiàn)象。對存貨監(jiān)盤時,，發(fā)現(xiàn)了存貨單價計價不正確,，導致了營業(yè)收入少計，還有,，以存貨進行債務(wù)重組的時候,，沒有視同銷售，也導致了部分入賬不正確,，我們對此審計之后還要編寫調(diào)整分錄,，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題就行修改，并提出審計意見,。

最后,，是審計業(yè)務(wù)完成階段，我們需要做的是編寫資產(chǎn)負債表,，利潤表試算平衡表,，其中有很多都需要根據(jù)以前做的審定表計算填列，也遇到了一些問題,。因為報表中很多數(shù)字都有問題,，所以我們需要自己計算并結(jié)合以前做過的各種表得出正確的數(shù)字，工作起來相當麻煩,。但是我們?nèi)詫⒈M自己的努力將每一個審定表和報表都完成,。就是完成的質(zhì)量不怎么盡人意,，只要自己盡力完成就可以了,，不能過分要求自己。

通過本次企業(yè)財務(wù)審計模擬實習,，我對整個審計流程有了初步的認識,，審計項目分為幾大板塊，初步業(yè)務(wù)活動,、計劃審計工作,、控制測試,、實質(zhì)性測試和最后的出具審計報告。財務(wù)審計并不是簡單的查賬,，它把財務(wù)管理知識與會計知識緊密相連,，為企業(yè)財務(wù)決策提供保障。這次實訓,，為我們提供了一個實際操作的平臺,，強化了理論知識和實際動手能力，還發(fā)現(xiàn)了自身的不足,，為我們將來從事會計工作或者審計工作打下了良好的基礎(chǔ),。作為一個專業(yè)的審計人員審計人員必須要有強烈的責任感，敢于執(zhí)法,，做國家資產(chǎn)和人民利益的忠誠衛(wèi)士,。其次要具備一定的業(yè)務(wù)知識和能力，不僅要熟悉會計制度和會計準則,，具備審計專業(yè)技術(shù)知識,，而且要有一定水平的理解能力、分析能力,、判斷能力,。準確理解法律法規(guī)的基本精神，處理法規(guī)條文與事實的適用,，對審計對象做出客觀公正,、實事求是的審計評價。所以今后我對自己的要求也會更加嚴格,，希望可以逐步改進自己,，爭取早日成為一個合格的審計人員。