報(bào)告在傳達(dá)信息,、分析問題和提出建議方面發(fā)揮著重要作用,。那么我們該如何寫一篇較為完美的報(bào)告呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文,，希望對大家有所幫助,，下面我們就來了解一下吧。

公司審計(jì)報(bào)告篇一

×××市審計(jì)局：

根據(jù)××審綜字[19××]×號審計(jì)計(jì)劃安排,，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日,，對××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元,，違紀(jì)總金額為344144.07元,。應(yīng)繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同,，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位,。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室。主營日用雜品,、兼營五交化及家用電器,、家具等。現(xiàn)有職工111人,，固定資產(chǎn)103萬元,，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元,。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1.弄虛作假套取資金,，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元,。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎,。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，該倉庫沒有入賬,，直接給職工發(fā)獎金,，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元,，建造營業(yè)樓,。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的.基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足,，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元,，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè),。

3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄,。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金),，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中,，生活站19××年×月和×月共買ll000元,，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年,，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān),，但公司一直掛在往來賬上未扣回,。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬,，直接給職工搞福利,。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元,。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬,，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算,，庫存應(yīng)留回扣32540.21元,，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性,。

5.截留出租收入列賬外3620元,。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會賬目,，沒有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款,。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元,。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳,，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元,。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元,。

5,，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,，應(yīng)全額上繳,。

公司審計(jì)報(bào)告篇二

省審計(jì)局：

根據(jù)局第xx次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì),，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

xx外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè),。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室,，一個(gè)直屬五金加工廠,。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品,。幾年來,，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,，1985年出口銷售額達(dá)736萬元,，出口創(chuàng)匯145萬美元,，均比1983年翻了兩番。但是,，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制,。

20x9年初,，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè),，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘,。20x9年3月，雙方簽訂合營合同,，其基本條款規(guī)定：合作期四年,，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人,。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷,。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元,。按投資比例,，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%,，內(nèi)銷40%,，注冊資本64萬美元，年提折舊25%,。四年后設(shè)備歸我方,。

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交,，反映出的問題不少,，主要表現(xiàn)在：

1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí),。

第一,，申請理由缺乏事實(shí)根據(jù),。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差,、效率低,，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明,，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),，且有供應(yīng),，完全不需要引進(jìn)。

第二,，輕信對方謊言,，香港xx公司實(shí)際上是一家五金商店,，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營,，其對我方投資的設(shè)備,，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨,。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘,，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富,，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn),，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為,。

第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠,，分析粗糙,。“報(bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”,，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的,，缺乏真實(shí)性。

2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符,。

3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,，留下隱患。

為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況,，經(jīng)有關(guān)部門建議,，xx外貿(mào)公司于20x9年5月，派出3人考查組,，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求,，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查,，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察,，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中,，既未核對出廠年號,，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新,，大部分為90年代末2000年初產(chǎn)品,，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價(jià)格的情況下，就輕信對方報(bào)價(jià)合理,，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告,，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度,、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大,。

4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重,。

當(dāng)xx外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí),，其主管部門對“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng),，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,，逐級批轉(zhuǎn),，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。

1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn),，建議抓緊安裝工作，安裝完畢,，立即組織試車生產(chǎn),，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益,，以便掌握第一手資料與香港xx公司進(jìn)行交涉,。

2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求,，要其賠償我方由此而造成的一切損失,。

3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司,，暫停執(zhí)行合同,，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。

4.建議中國銀行xx分析,，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約,，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。

5.建議合營主管部門組成一個(gè)專門小組,，對合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查,，對責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任,。

xxx公司審計(jì)組

xxxx年xx月xx日

責(zé)任編輯：xxx

公司審計(jì)報(bào)告篇三

1.報(bào)告期內(nèi)股東會或股東大會,、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介,。

2.公司名稱,、注冊地址、法定代表人,、董事,、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介。

3.本年度被處罰情況,。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄,。

4.聘用、更換會計(jì)師事務(wù)所情況,。若有更換會計(jì)師事務(wù)所的,，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計(jì)收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況,。

5.公司高級管理人員工資(含各種津貼,、補(bǔ)貼等)、獎金分配情況,，以及公司職員平均工資水平,。

6.其它重大事項(xiàng)說明。

公司審計(jì)報(bào)告篇四

我們于200×年××月××日至××月××日對×××分公司進(jìn)行了審計(jì),?！痢痢练止举Y料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度,、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及××管理部門的責(zé)任,，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況,、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析,，從中評價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題,，針對重大缺陷提出審計(jì)意見,。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查,、完善,、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按×××規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰,。

×××分公司的基本情況……

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見

一、×××分公司資金管理不規(guī)范

審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回,，收不回來的分公司經(jīng)理,、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理,、會計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任,，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

2.××金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,，如×××分公司200×年××月××日的××金××××元,截至200×年××月××日尚未上繳,，時(shí)間長達(dá)近××個(gè)月。

審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度,，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理,、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

二,、存貨管理,、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1,、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨××件,，折算成金額××元,，為庫存金額的××%。

時(shí)間超三月的有××件,，折算金額××元,，其中超一年的有××件套，折算金額××元,。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,，如××借貨××件折算金額為××元，已于去年辭職,。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金,，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理),、會計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款,。通過本次清理以后,，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批,，分公司會計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨,。否則分公司經(jīng)理會計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任,。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題,，以便管理控制的改進(jìn)與提高,。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益,，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品,，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整,。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn),，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整,。

(1)盤點(diǎn)對賬具體情況

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為××%,。

賬實(shí)核對不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對值合計(jì)

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3,、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算,，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的××%;超6個(gè)月的庫存,，占全部庫存的××%;超1年的庫存,，占全部庫存的××%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本,，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏,。

庫齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,，全部××存貨去年同期銷售××件,，今年上半年的銷量為××件，×××分公司庫存××件,，測算需××個(gè)月銷完,。

審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查,，在查清庫齡的基礎(chǔ)上,，完善財(cái)務(wù)軟件或××系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控,，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息,。同時(shí)為盤活庫存,，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用,，緩解公司資金緊張的壓力,，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況,，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去,。

三、費(fèi)用合理性的難以界定

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范,，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人,、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法,。

審計(jì)意見……

四,、低值易耗品管理存在差距

×××分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號,、無產(chǎn)地,、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì),、不及時(shí),、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,，有的隨處亂方,、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜,、門子損壞無修理,，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

公司審計(jì)報(bào)告篇五

根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定,，按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，20_年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合,，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報(bào)表,、賬冊,、會計(jì)憑證及合同等資料,。鹽田街道辦對其提供的會計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告,。

一、基本情況

華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20_〕267號文件批準(zhǔn)立項(xiàng),，計(jì)劃投資31萬元,，資金來源為國土基金，項(xiàng)目建設(shè)單位是鹽田街道辦,。工程于20_年11月23日開工,，20_年1月20日通過竣工驗(yàn)收，質(zhì)量驗(yàn)收等級為合格,。

二,、審計(jì)結(jié)果、跟蹤審計(jì)情況和審計(jì)評價(jià)

(一)審計(jì)結(jié)果

該項(xiàng)目竣工決算送審金額為282,378.73元,。經(jīng)審計(jì),，審定金額為282,378.73元，本次決算審計(jì)無核減,，詳見附表,。

(二)跟蹤審計(jì)情況

在對該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)過程中，完成結(jié)算審計(jì)一項(xiàng),，出具審計(jì)報(bào)告一份,，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元,，核減16,608.26元,，核減率5.89%。

(三)審計(jì)評價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明,，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全;在財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算方面,，會計(jì)資料較完整,，所披露的會計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資31萬元,，實(shí)際投資28.24萬元,。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

該工程于20_年1月20日竣工驗(yàn)收,，建設(shè)單位于20_年10月8日報(bào)審本項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,。與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位,，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi),，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符,。

建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目決算資料,，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì),。

公司審計(jì)報(bào)告篇六

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列要素：(1)標(biāo)題;(2)收件人;(3)引言段;(4)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段;(5)注冊會計(jì)師的責(zé)任段;(6)審計(jì)意見段;(7)注冊會計(jì)師的簽名和蓋章;(8)會計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章;(9)報(bào)告日期,。

審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”,。

考慮到這一標(biāo)題已廣為社會公眾所接受，因此,，我國注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告中標(biāo)題沒有包含“獨(dú)立”兩個(gè)字,，但注冊會計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立性的要求,。

審計(jì)報(bào)告的收件人是指注冊會計(jì)師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報(bào)告的對象,，一般是指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明收件人的全稱,。

注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)與委托人在業(yè)務(wù)約定書中約定致送審計(jì)報(bào)告的對象,，以防止在此問題上發(fā)生分歧或?qū)徲?jì)報(bào)告被委托人濫用。針對整套通用目的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告,，審計(jì)報(bào)告的致送對象通常為被審計(jì)單位的全體股東或董事會。

審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計(jì)單位的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過審計(jì),，并包括下列內(nèi)容：

(1)指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱

(2)提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注

(3)指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間,。

根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱分別為資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表,、所有者(股東)權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。此外,，由于附注是財(cái)務(wù)報(bào)表不可或缺的重要組成部分,，因此，也應(yīng)提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。財(cái)務(wù)報(bào)表有反映時(shí)點(diǎn)的,，有反映期間的，注冊會計(jì)師應(yīng)在引言段中指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期或涵蓋的期間,。

引言段舉例如下：“我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤表,、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。”

管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明,，按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任,，這種責(zé)任包括：

(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策

(3)作出合理的會計(jì)估計(jì),。

在審計(jì)報(bào)告中指明管理層的責(zé)任，有利于區(qū)分管理層和注冊會計(jì)師的責(zé)任,，降低財(cái)務(wù)報(bào)表使用者誤解注冊會計(jì)師責(zé)任的可能性,。

注冊會計(jì)師的責(zé)任段

注冊會計(jì)師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明下列內(nèi)容：

一、內(nèi)容闡明注冊會計(jì)師的責(zé)任,、注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)以及審計(jì)準(zhǔn)則對注冊會計(jì)師提出的核心要求,。同時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者說明，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。不存在重大錯(cuò)報(bào),，是指注冊會計(jì)師認(rèn)為已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的錯(cuò)報(bào)。合理保證是指注冊會計(jì)師通過不斷修正的,、系統(tǒng)的執(zhí)業(yè)過程,，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見,，提供的是一種高水平但非百分之百的保證。

二,、內(nèi)容闡明注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的主要過程,，包括運(yùn)用職業(yè)判斷實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試(必要時(shí)或決定測試時(shí))以及實(shí)質(zhì)性程序,。同時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者說明,，注冊會計(jì)師的審計(jì)是建立在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)基礎(chǔ)上的。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。因此,，審計(jì)報(bào)告對內(nèi)部控制不提供任何保證。

三,、內(nèi)容闡明注冊會計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)工作,，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，具備了發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ),。

審計(jì)報(bào)告的說明段

審計(jì)報(bào)告的說明段是指審計(jì)報(bào)告中位于審計(jì)意見段之前用于描述注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見、否定意見或無法表示意見理由的段落,。

當(dāng)出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí),，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在注冊會計(jì)師的責(zé)任段之后、審計(jì)意見段之前增加說明段，清楚的說明導(dǎo)致所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的所有原因,，并在可能情況下,，指出其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。

(一)審計(jì)意見段的內(nèi)容

審計(jì)意見段應(yīng)當(dāng)說明,，財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制,，是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊會計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作,，對財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：(1)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制;(2)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。因此,，當(dāng)注冊會計(jì)師完成審計(jì)工作，獲取了充分,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，應(yīng)當(dāng)就上述內(nèi)容對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

(二)無保留意見的審計(jì)報(bào)告

如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表符合下列所有條件,，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告：

(2)注冊會計(jì)師已經(jīng)按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,，在審計(jì)過程中未受到限制。

當(dāng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí),，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以“我們認(rèn)為”作為意見段的開頭,，并使用“在所有重大方面”、“公允反映”等術(shù)語,。

無保留意見的審計(jì)報(bào)告意味著,，注冊會計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)工作，認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合合法性和公允性的要求,，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。

無保留意見的審計(jì)報(bào)告的意見段舉例如下：

我們認(rèn)為,，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了abc公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?！?/p>

(三)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

當(dāng)注冊會計(jì)師出具的無保留意見的審計(jì)報(bào)告不附加說明段,、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語時(shí)，該報(bào)告稱為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,。

標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包含的審計(jì)報(bào)告要素齊全,，屬于無保留意見，且不附加說明段,、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語,。否則，不能稱為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,。

注冊會計(jì)師的簽名和蓋章

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊會計(jì)師簽名并蓋章,。

注冊會計(jì)師在審計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章,，有利于明確法律責(zé)任?！敦?cái)政部關(guān)于注冊會計(jì)師在審計(jì)報(bào)告上簽名蓋章有關(guān)問題的通知》(財(cái)會[2001]1035號)明確規(guī)定：

一,、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全全面質(zhì)量控制政策與程序以及各審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制程序，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和本通知的要求在審計(jì)報(bào)告上簽名蓋章,。

二,、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計(jì)師簽名蓋章并經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所蓋章方為有效。

(一)合伙會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告,，應(yīng)當(dāng)由一名對審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊會計(jì)師簽名蓋章,。

(二)有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師或其授權(quán)的副主任會計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊會計(jì)師簽名蓋章,。

三,、會計(jì)師事務(wù)所的名稱,、地址及蓋章審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明會計(jì)師事務(wù)所的名稱和地址,，并加蓋會計(jì)師事務(wù)所公章,。

根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》的規(guī)定,，注冊會計(jì)師承辦業(yè)務(wù),，由其所在的會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一受理并與委托人簽訂委托合同,。因此,，審計(jì)報(bào)告除了應(yīng)由注冊會計(jì)師簽名并蓋章外,，還應(yīng)載明會計(jì)師事務(wù)所的名稱和地址,，并加蓋會計(jì)師事務(wù)所公章,。

注冊會計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中載明會計(jì)師事務(wù)所地址時(shí)，標(biāo)明會計(jì)師事務(wù)所所在的城市即可,。在實(shí)務(wù)中,，審計(jì)報(bào)告通常載于會計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一印刷的、標(biāo)有該所詳細(xì)通訊地址的信箋上,，因此,，無需在審計(jì)報(bào)告中注明詳細(xì)地址。此外,，根據(jù)國家工商行政管理部門的有關(guān)規(guī)定,，在主管登記機(jī)關(guān)管轄區(qū)內(nèi)，已登記注冊的企業(yè)名稱不得相同,。因此在同一地區(qū)內(nèi)不會出現(xiàn)重名的會計(jì)師事務(wù)所。

四,、簽名順序

(一)如果是三個(gè)人會簽,，第一個(gè)應(yīng)是合伙人(主任會計(jì)師)，第二個(gè)是部門經(jīng)理，最后一個(gè)是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,。

(二)兩個(gè)人簽名,，一般是小公司，第一個(gè)簽名的是級別高的,，第二個(gè)是級別低的,。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)注明報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于注冊會計(jì)師獲取充分,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(包括管理層認(rèn)可對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù)),，并在此基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期。

注冊會計(jì)師在確定審計(jì)報(bào)告日期時(shí),，應(yīng)當(dāng)考慮：(1)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序已經(jīng)完成;(2)應(yīng)當(dāng)提請被審計(jì)單位調(diào)整的事項(xiàng)已經(jīng)提出,，被審計(jì)單位已經(jīng)作出調(diào)整或拒絕作出調(diào)整;(3)管理層已經(jīng)正式簽署財(cái)務(wù)報(bào)表。

審計(jì)報(bào)告的日期非常重要,。注冊會計(jì)師對不同時(shí)段的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)有著不同的責(zé)任,，而審計(jì)報(bào)告的日期是劃分時(shí)段的關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)。在實(shí)務(wù)中,，注冊會計(jì)師在正式簽署審計(jì)報(bào)告前,，通常把審計(jì)報(bào)告草稿和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表草稿一同提交給管理層。如果管理層批準(zhǔn)并簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表,，注冊會計(jì)師即可簽署審計(jì)報(bào)告,。注冊會計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期,。在審計(jì)報(bào)告日期晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表日期時(shí),，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取自管理層聲明書日到審計(jì)報(bào)告日期之間的進(jìn)一步審計(jì)證據(jù)，如補(bǔ)充的管理層聲明書,。

公司審計(jì)報(bào)告篇七

一,、收入管理。

學(xué)校所有收入全額繳入學(xué)?；編魞?nèi),，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。

學(xué)校所有收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照“一費(fèi)制”執(zhí)行,，沒有任何擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的做法,。

按規(guī)定規(guī)范使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),，開據(jù)票據(jù)規(guī)范。

代辦費(fèi)和服務(wù)性項(xiàng)目在收費(fèi)中嚴(yán)格按照學(xué)生,、家長自愿原則,，保留原始回執(zhí)。

二、支出管理,。

學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn),。

各項(xiàng)支出按實(shí)列支，不虛列虛報(bào),，沒有以白條作為報(bào)銷憑證,。

學(xué)校購置教學(xué)儀器設(shè)備、辦公用品及圖書資料等,，只要符合政府采購條件的,，全部實(shí)施政府采購。

不符合政府采購條件的,，也能做到貨比三家,，堅(jiān)持到正規(guī)商戶實(shí)施采購。

學(xué)校所有支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,，校長統(tǒng)一審批,。

重大經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目，嚴(yán)格執(zhí)行《涼州區(qū)學(xué)校大項(xiàng)開支申報(bào)審批制度》,，由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,。

每月定期通過校務(wù)公開欄向全體教工公布學(xué)校重大事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)使用情況。

學(xué)校理財(cái)小組人員之間權(quán)責(zé)明確,，相互分離,、相互制約、相互監(jiān)督,。

三,、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。

學(xué)校重視財(cái)產(chǎn)管理工作,，建立健全內(nèi)部管理制度,。

每學(xué)期末組織開展資產(chǎn)清查工作，確保帳帳相符,、帳卡相符,、帳實(shí)相符，保障國有資產(chǎn)的安全,。

學(xué)校的國有資產(chǎn)報(bào)廢,、報(bào)損等，經(jīng)過學(xué)校集體研究決定,，按規(guī)定程序?qū)徟霂ぁ?/p>

學(xué)校沒有從事任何風(fēng)險(xiǎn)性投資活動,，避免國有資產(chǎn)的損失。

今后,，學(xué)校還將調(diào)整充實(shí)財(cái)產(chǎn)管理人員,，使學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理工作更上一個(gè)臺階,。

公司審計(jì)報(bào)告篇八

abc公司：

我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表,、200 年度的利潤表,、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;(3)作出合理的會計(jì)估計(jì),。

我們的`責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為,，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了abc公司200 年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

公司審計(jì)報(bào)告篇九

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估,。

浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并及母公司利潤表,、合并及母公司現(xiàn)金流量表,、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。

一,、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;

(3)作出合理的會計(jì)估計(jì),。

二,、注冊會計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ),。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為,，同花順公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

天健會計(jì)師事務(wù)所有限公司

中國注冊會計(jì)師陳亞萍中國注冊會計(jì)師陳炎鑫

報(bào)告日期：20xx年3月19日

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公司審計(jì)報(bào)告篇十

會計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分,，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的,，有助于報(bào)表使用者更好地了解會計(jì)報(bào)表的重要信息,。公司會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

(一)公司主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)

1.會計(jì)制度。

2.會計(jì)年度,。

3.記帳本位幣,。

4.記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。

5.會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ),。

6.營業(yè)部的資金管理,、交易清算原則。

7.外幣業(yè)務(wù)核算方法,。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率,、期末對外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法,。

8.壞帳核算方法,。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例,，以及壞帳損失的會計(jì)核算方法,。

9.客戶保證金的管理與核算方法,。

10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

11.實(shí)物交割的核算方法,。

12.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法,。

13.結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法,。

14.長期投資核算方法,。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià),、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法;對于長期債權(quán)投資,，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法,。

15.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法,。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類,、計(jì)價(jià)方法和折舊方法,，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率,。

16.在建工程核算方法,，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。

17.無形資產(chǎn),、開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用的攤銷方法,。

18.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例,，風(fēng)險(xiǎn)損失的'確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法,。

19.收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法,。

20.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn),。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。

21.如果本年度會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)發(fā)生變更,，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容,、理由和變更對公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。

注冊會計(jì)師應(yīng)對公司會計(jì)政策或會計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注,。如果變更理由不合理或不充分,，注冊會計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見,。

(二)稅項(xiàng)

應(yīng)披露主要稅種和稅率,，如營業(yè)稅、所得稅等,。若有稅負(fù)減免的,，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān),、文號、減免幅度及有效期限,。

(三)會計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

公司至少應(yīng)披露會計(jì)報(bào)表(匯總營業(yè)部以后的會計(jì)報(bào)表)的如下項(xiàng)目注釋(如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)50%以上,，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說明增減變動的原因)。

(四)或有事項(xiàng)

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)(如涉及訴訟,、仲裁等)，應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中說明項(xiàng)目的性質(zhì),、金額及對報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響,。

(五)承諾事項(xiàng)

對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)(如對外擔(dān)保金額等)，應(yīng)說明其存在情況,、金額及影響,。

(六)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。

凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)(如巨額虧損,、停業(yè)整頓,、嚴(yán)重違規(guī)等)，應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露,。

公司審計(jì)報(bào)告篇十一

尊敬的李總：

在寫這份報(bào)告之前我已經(jīng)思考了很多,，但最終我還是下決心去遞交這份報(bào)告，把我的決定告訴你們,。真的很遺憾,，也很抱歉，但希望你們看了下面的文字后能夠理解和尊重我的決定,。

離職并不是說ll公司不好,，相反我要說的是ll公司很好，是我從業(yè)以來最好的公司之一,，所有人都很好,，企業(yè)也蒸蒸日上，我也是那么的被咱們ll人所感動,，我驚嘆于現(xiàn)在所創(chuàng)造的成就和業(yè)績，我很佩服領(lǐng)導(dǎo)們的雄才偉略,，也很敬重那些為ll事業(yè)奮斗多年的老人們,。ll之所以有現(xiàn)在的成就離不開所有同心同德的ll人的努力，也更離不開領(lǐng)導(dǎo)任人唯賢,，及對人才的尊重和信任等,。去了一些分公司，也親耳聆聽到了員工對老總的稱贊,，對公司發(fā)展前景的無比向往,，我也和大家一樣對ll的將來滿懷憧憬,。我真的很遺憾我大學(xué)畢業(yè)沒有來ll鍛煉和發(fā)展，這里真的是無數(shù)大學(xué)生磨練成才的好地方,。這里有發(fā)揮才能的廣闊空間,，更可貴的是在這里能結(jié)交好多朋友，他們雖來自五湖四海,，但只有一個(gè)單純而美麗的夢想,，那就是和ll共發(fā)展，創(chuàng)造財(cái)富,，使自己家庭生活幸福,。說完公司我再說說我可愛的同事們，我不止一次在我的轉(zhuǎn)正總結(jié)和月度工作總結(jié)中提到我的同事在工作和生活上給予的巨大幫助,，陳立煉和王晟是好的上級,，能及時(shí)指出我工作中的不足和需要改進(jìn)的地方，并給予意見和建議,。工作上是好的老師和搭檔,，平日生活中也是很好的朋友，可供交流的話題也很多,，能給予不少指導(dǎo)性的意見和建議,，啟發(fā)性也很大，從他們的人生經(jīng)歷中也能領(lǐng)悟很多做人的道理,。劉會計(jì)我一直是視為長輩,，比我父母也要年長，平日里交流和分享ll公司和審計(jì)部過往的風(fēng)風(fēng)雨雨和點(diǎn)點(diǎn)滴滴,，以及劉會計(jì)豐富的人生經(jīng)歷,，這些都讓我很感動，使我更加堅(jiān)信ll這棵常青樹必將茁壯成長,、枝繁葉茂,，因?yàn)樗母哪敲瓷睿妥甜B(yǎng)它的土地有著那樣深厚的感情,。我向你們鞠躬,，也祝福你們!祝福ll公司!

這樣好的企業(yè)文化，這樣好的同事,，我真的很難選擇去離開,，這也是是我猶豫再三，難以啟齒的原因所在,?？煽紤]到我的家庭我又不得不說離開。請你們原諒!原因主要有：

首先，我個(gè)人已經(jīng)步入結(jié)婚生子的年齡,，雖然我個(gè)人年齡不大,，可受家庭觀念等影響較深，我還是很傳統(tǒng)的以家庭為主的人,。再加之父母身體不是很好,，父母在老家收入頗微，經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)較重,，另外也表達(dá)了早抱孫兒的想法,。作為我來講也想盡早滿足父母的想法，成全老人晚年的愿望,，希望他們能夠身體健康,，快快樂樂?？蓪τ趯徲?jì)工作而言，要求經(jīng)常性出差,，與愛人聚少離多,。另外一個(gè)無法調(diào)和的矛盾就是我新房子買到香河，社區(qū)雖有巴士到國貿(mào),，但還是距總部上班較遠(yuǎn),，而且兩邊班車時(shí)間表也沒法一致，導(dǎo)致出差回來在總部上班也還是無法每天回家跟家人在一起,。只有周末才能回新家和家人在一起,。去年元旦搬進(jìn)去的新房子到現(xiàn)在沒有住一個(gè)月時(shí)間，更何況前期入住的好多工作都是由我愛人一個(gè)人承擔(dān),，感覺做丈夫的還是有很多失職之處,。北京的房價(jià)我們是很難承受的，現(xiàn)在的小窩也是我和愛人辛苦筑建的,。我們當(dāng)初的愿望是一起奮斗,，永遠(yuǎn)在一起?？蓪τ谖覑廴硕蚤L時(shí)間的留她一個(gè)人在家,，對她來講都是很煎熬的日子，可這樣的情況也不是公司所能解決的問題,，實(shí)屬無奈,。

其次，為了我的育子計(jì)劃,，我的身體也需要調(diào)養(yǎng)一下,。大學(xué)畢業(yè)到現(xiàn)在每年我都有很多出差，長期來飲食不規(guī)律，身體偏瘦,?？紤]到以后我也希望自己能夠安穩(wěn)下來不再頻繁出差，多照顧到家庭,，恢復(fù)自己的身體,，也能生個(gè)健康的寶寶。另外,，也能給自己留有時(shí)間去復(fù)習(xí)考取今年報(bào)名的中級審計(jì)師職稱,。

最后，有一家國際早教機(jī)構(gòu)的中國總部近日找到了我,，并聘請我做審計(jì),。這家公司地點(diǎn)位于國貿(mào)附近，屬于外資企業(yè),，這樣我一方面可以加強(qiáng)自己的外語能力方面鍛煉,，另一方面平時(shí)出差不多，這樣我也可以每天都回家,，兼顧到工作和我的家庭,。這家公司是致力與0-12歲兒童早期教育的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，我覺得這個(gè)更適合我,，對我個(gè)人發(fā)展來講更有意義,。我喜歡教育行業(yè)，也喜歡孩子,，我想我在那里可以做的更好,。總之,，這些都是我個(gè)人的想法,，希望領(lǐng)導(dǎo)能給予理解和支持。

在過去不到一年的時(shí)間里ll讓我成長了不少,，我很感激,，我希望以后不管走到那里我都可以很自豪的說我曾經(jīng)是一名ll人，我在ll成長和鍛煉過,，我記住每一個(gè)給予我?guī)椭椭С诌^的人們,，謝謝你們!在接下來剩下的一個(gè)月時(shí)間里我會全心全意履行好自己的工作職責(zé)，做好各種工作的交接,，完成好計(jì)劃中的審計(jì)項(xiàng)目,。

最后，再道一聲祝福,，祝福你們,，也祝福ll一帆風(fēng)順!

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公司審計(jì)報(bào)告篇十二

我自20_年12月起擔(dān)任_支行行長至今,，負(fù)責(zé)該行的全面工作，在這一年多的時(shí)間里,，在上級行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，我團(tuán)結(jié)全行員工認(rèn)真完成各項(xiàng)指標(biāo)，取得了較好的成績,，下面我就任職以來的履職情況述職如下：

一,、基本情況

永安市_支行成立于2012年12月25日,占地面積862平方米，現(xiàn)有atm機(jī)1臺,、存取款一體機(jī)2臺,，自助終端1臺，網(wǎng)銀體驗(yàn)機(jī)1臺,，是一個(gè)全功能的營業(yè)機(jī)構(gòu),。

現(xiàn)有員工9人，其中女員工8人,，占比88.89%,，全部為大專以上學(xué)歷，是一支高素質(zhì),、高效率,、優(yōu)業(yè)績的營銷團(tuán)隊(duì)。

二,、任職期限內(nèi)工作及職責(zé)履行情況

(一)業(yè)務(wù)發(fā)展情況

目前_支行只開辦了個(gè)人負(fù)債業(yè)務(wù)：

1,、金融資產(chǎn)：2012年12月至2015年5月31日,，在一年多的時(shí)間里,，支行金融資產(chǎn)累計(jì)凈增達(dá)6120萬元，其中儲蓄余額凈增4188萬,，理財(cái)類資產(chǎn)結(jié)余1932萬,，其中基金結(jié)余489萬，理財(cái)結(jié)余1257萬,，國債結(jié)余184萬;在全區(qū)自營及代理網(wǎng)點(diǎn)中名列前茅;發(fā)展5萬以上vip客戶300戶,，金融資產(chǎn)達(dá)4599萬。

2,、信用卡：做為個(gè)金業(yè)務(wù)收入的有效補(bǔ)充,，在開業(yè)之初就響應(yīng)支行精神，將該類業(yè)務(wù)做為重中之重來抓,，截止5月31日,，信用卡累計(jì)進(jìn)件1676張，發(fā)卡1479張,，總授信額度4975萬元,。

3、中間業(yè)務(wù)：截止5月31日，_支行累計(jì)銷售理財(cái)業(yè)務(wù)7039.9萬,。

4,、聚豐資產(chǎn)：在第三季“聚豐行動”活動中，_支行金融資產(chǎn)凈增全省排名第13名,，并獲得第四組營銷獎勵(lì),。

5、電子銀行：累計(jì)發(fā)展網(wǎng)銀2097戶,，手機(jī)銀行1970戶,。

6、客戶結(jié)構(gòu)：_支行目前有客戶數(shù)3013戶,，其中5萬以上客戶數(shù)300戶,，資產(chǎn)達(dá)4599萬，30萬以上中高端客戶30戶,，資產(chǎn)達(dá)1755萬,。

7、卡業(yè)務(wù)：從開辦至5月,，累計(jì)發(fā)放綠卡2249張,，目前結(jié)存卡戶2145戶，卡均余額7330元,，在永安轄內(nèi)自營及代理網(wǎng)點(diǎn)中排名第一,。

(二)在思想工作方面

我始終堅(jiān)持勤政廉潔，努力提高自身素養(yǎng),。做為一名黨員,，時(shí)時(shí)以共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，廉潔自律,。不計(jì)個(gè)人得失,，團(tuán)結(jié)同事，尊重他人,，能和同事打成一片,，辦事公道正派，責(zé)任不推諉,，遇難不回避,。作風(fēng)民-主，善于在自己身邊營造一種活潑,、寬松,、進(jìn)取的工作氛圍，調(diào)動各方面的積極因素,，形成工作合力,，推動工作順利進(jìn)展,。在日常工作中，我認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握黨和國家的方針,、路線,、政策，深刻領(lǐng)會上級行的戰(zhàn)略部署和要求,，通過政治理論學(xué)習(xí),，不斷提高自身的思想素質(zhì)，并結(jié)合實(shí)際,，將所學(xué)知識不斷的應(yīng)用到實(shí)際工作中,。

(三)內(nèi)部控制管理

我始終堅(jiān)持經(jīng)營與管理并重，管理是為了更健康發(fā)展的經(jīng)營理念,，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理：

1,，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，注重內(nèi)部管理工作,，堅(jiān)持每周一次的學(xué)習(xí)制度,，使員工牢固樹立了安全就是效益的思想。

2,，開展形式多樣的內(nèi)控教育活動,，以制度為中心的管理教育活動，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識,，提高員工的職業(yè)道德水平,。

3、開展了案件隱患學(xué)習(xí)制度,，我行每月針對內(nèi)控,、案件隱患進(jìn)行了學(xué)習(xí)和分析，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度教育,，建立健全內(nèi)控管理體制和工作機(jī)制,，促使我行內(nèi)控管理水平有一個(gè)新的提高,。

4,、加強(qiáng)對問題的整改，針對自查或上級行檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改,，并整理匯總,，定期進(jìn)行學(xué)習(xí)，杜絕屢查屢犯情況的發(fā)生,。

(四)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范

我認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《高管人員防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)履職監(jiān)察要點(diǎn)》,、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員職業(yè)操守指引》、《高管人員廉潔從業(yè)手冊》及相關(guān)規(guī)章制度,，充分認(rèn)識到作為高管人員在合規(guī)經(jīng)營,、防范風(fēng)險(xiǎn)以及案件防控中的重要責(zé)任和關(guān)鍵作用,，將防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)履職工作與日常經(jīng)營管理相結(jié)合，帶頭學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度,。并要求員工在對待內(nèi)部人員與客戶上要一視同仁,，共同守規(guī)，營造合規(guī)氛圍,。按要點(diǎn)逐條對照,，定期開展自查，將合規(guī)進(jìn)行到底,。

(五)提高服務(wù)水平

“卓越的銀行源于卓越的服務(wù),，卓越的服務(wù)源于卓越的員工”，_支行始終堅(jiān)信服務(wù)的好壞決定了業(yè)績的好壞,。員工們始終堅(jiān)持“以客戶為中心”的服務(wù)理念,，因?yàn)樾闹醒b著客戶，才會為客戶著想,，才會有笑得自然,、說得中聽，做得開心,。做為一家新成立的支行,，只有讓客戶感受到我們的專業(yè)和熱情，享受到賓至如歸的感覺,，才能夠留住客戶,，才能夠?qū)崿F(xiàn)支行長期高效的發(fā)展。為了做好服務(wù)工作,，支行對員工們提出以下要求：一是熱情服務(wù),，時(shí)刻保持燦爛的微笑面對客戶，讓顧客一來到網(wǎng)點(diǎn),，就好像回到家一樣的溫馨,，來到柜臺，就好像見到友人一樣的親切,。以此留住客戶,，和客戶建立長期良好的關(guān)系。二是主動服務(wù),，客戶一到網(wǎng)點(diǎn),，大堂經(jīng)理就上前歡迎并引導(dǎo)客戶，讓客戶有一種賓至如歸的感覺,。柜員叫號之后,，都會主動迎接客戶，請其入座,，以對待貴賓的禮儀方式對待每一位客戶,。三是規(guī)范服務(wù),。女員工上淡妝，著正裝,，優(yōu)雅大方,，讓客戶來到_支行都有眼前一亮的感覺。同時(shí)堅(jiān)持做到服務(wù)“四聲”,，即來有迎聲,、問有答聲、訪有回聲,、去有送聲,。

正因?yàn)樗齻兊膬?yōu)質(zhì)服務(wù)，_支行在省行開展的網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型,、服務(wù)檢查,、神秘人檢查中，都獲得了優(yōu)異的成績,，并在服務(wù)會議中得到了上級表揚(yáng),。

(六)履行社會責(zé)任，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

在做好業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí),，支行還注重社會責(zé)任的履行,，部分員工開始自發(fā)的履行一些自己力所能及的社會責(zé)任，涌現(xiàn)出了不少感人事跡,?？蛻艚?jīng)理_x從2011年開始,先后資助了四名困難兒童，幫助他們完成學(xué)業(yè),，但她從未在工作當(dāng)中提到她為失學(xué)兒童提供幫助的點(diǎn)滴,，而是默默地付出，直到一次同婦聯(lián)的業(yè)務(wù)往來中我們才知曉其這一善舉,，她的表現(xiàn)深深觸動著我們這個(gè)集體的每一位成員,。相信有了這份正能量，_支行必將承擔(dān)起更多的社會責(zé)任,，為社會做出更多的貢獻(xiàn),，也相信在團(tuán)隊(duì)中有這種關(guān)愛之心，必將使這個(gè)集體越發(fā)的強(qiáng)大,，這種“關(guān)愛精神“的聚集必將引領(lǐng)我們?nèi)〉酶x煌的成績,。

20_年經(jīng)過大家的共同努力,，_支行被市婦聯(lián)授予“巾幗文明示范崗”稱號,，接下來我們還將繼續(xù)努力，爭創(chuàng)更高級別的榮譽(yù),。

三,、存在的問題和不足

回顧這一年多的工作,，在取得業(yè)績的同時(shí)，也存在著一些問題,，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：

1,，員工培訓(xùn)力度不夠，培訓(xùn)方式單一,，培訓(xùn)效果較不理想,。

2，柜員操作及業(yè)務(wù)技能有待進(jìn)一步提高,，崗位練功組織次數(shù)較少,。

3、客戶經(jīng)理綜合化程度有待提高,，客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)素質(zhì)不全面,，僅停留在傳統(tǒng)的一些個(gè)金業(yè)務(wù)上，不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的全面發(fā)展,。

4,，風(fēng)險(xiǎn)防控水平還需進(jìn)一步提高，全員風(fēng)險(xiǎn)意識需要不斷增強(qiáng),。

公司審計(jì)報(bào)告篇十三

這里小編為你們精心搜集整理了公司年度審計(jì)報(bào)告范文,。希望可以幫助到大家。

公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè),，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條,，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝,，擁有從業(yè)人員近200人,。

公司實(shí)收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬元,，占95.18%;雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本200萬元,，占4.82%。 此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會計(jì)政策,、財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范》(報(bào)批稿)及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定,，并參照20xx年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的,。

1、20xx年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),。盤點(diǎn)時(shí),，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元,，未入賬支出單據(jù)289,490元,，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元,。盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元,，其中,，白條抵庫21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元,，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及平時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致,。

2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況,，出納人員負(fù)責(zé)收付款,、制單、記賬,。

經(jīng)主管會計(jì)審核程序,，印鑒分離形同虛設(shè)。

4,、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身,，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范,。

5,、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫現(xiàn)象,，如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等,。

6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,，借款用途不清晰,。

7、現(xiàn)金賬實(shí)不符,，且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí),，現(xiàn)金長短款未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。

1,、從隨機(jī)抽查的21份水泥

買賣合同

(1)均沒有填寫合同編號;

(2)有17份合同沒有填寫數(shù)量;

(3)按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款,。經(jīng)詢問,，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款,。表面上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上,，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系,，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手,，很容易牽涉訴訟事項(xiàng),，形成潛在風(fēng)險(xiǎn),，并在財(cái)務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成混亂。

由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出,，公司采購業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系,，采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后,，與供應(yīng)商無法聯(lián)系,，已付款或發(fā)票無法取得。同時(shí),，容易形成糾紛,，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合,。共分碎石,、生料、熟料,、水泥,、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料,、水泥,。

經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修,，其成本費(fèi)用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集,，化驗(yàn)室費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例(熟料60%,，水泥40%)分配計(jì)入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本,。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異,，在“管理費(fèi)用”中核算,，不再進(jìn)行分配。

關(guān)于輔助生產(chǎn),、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的分配,，集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù),，同時(shí)也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費(fèi)用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性,。

材料核算，目前采用實(shí)際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫核算,，下月紅字沖回,。大宗材料基本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料,，其暫估核算基本遵循一貫性,，但暫估單價(jià)的確定依據(jù)為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或采購價(jià)等進(jìn)行調(diào)整,，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期成本承擔(dān),。

經(jīng)抽查盤點(diǎn)20xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財(cái)務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象,。差異的原因主要系暫估單價(jià)有誤,、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問,，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬,，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大,，加上為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計(jì)用資料,，所以對賬環(huán)節(jié)被忽視。

從20xx年度大宗材料平均采購價(jià)格看,，總體呈漲價(jià)趨勢,，粉煤灰、礦渣,、石灰石,、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%,、礦渣上漲14.2%,、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%,。其次,，20xx年度的大修費(fèi)用增多，也是成本上升的一方面原因,。而從20xx年與20xx年的水泥及熟料的銷售價(jià)格對比看,，整體上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量確定,，采用實(shí)地盤存制 “以存擠耗”,，盤點(diǎn)方法采用目測尺量等，盤點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整,。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測算,，與相應(yīng)料耗核對一致,。

采用實(shí)地盤存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低,，數(shù)據(jù)可調(diào),，成本控制不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題,，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真,。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的成本,。

這個(gè)問題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步研究,。

截至20xx年12月31日,，長期投資余額為2900萬元,。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為,，20xx年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元,，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚,，造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實(shí)無”的虛賬,。

在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系,，避免不必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑,。

1、管理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺賬,，無固定資產(chǎn)卡片,，未對資產(chǎn)進(jìn)行編號管理。

2,、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人,。

3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn),，無年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄,，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。

4,、部分固定資產(chǎn)分類不合理,，并影響計(jì)提折舊的合理性。按照集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計(jì)提折舊,，創(chuàng)新公司卻有部分辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備,，并按電氣設(shè)備類的折舊年限10年計(jì)提折舊。公司擬在20xx年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整,。

浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表,，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表,、合并及母公司所有者權(quán)益變動表,，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司管理層的責(zé)任,。這種責(zé)任包括：(1) 設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2) 選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;(3) 作出合理的會計(jì)估計(jì),。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷,，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性,，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。 我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ),。

我們認(rèn)為,，同花順公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,。

報(bào)告日期：201*年3月19日

公司審計(jì)報(bào)告篇十四

實(shí)習(xí)時(shí)間：

實(shí)習(xí)單位：xxx會計(jì)師事務(wù)所有限公司

實(shí)習(xí)崗位：審計(jì)助理

實(shí)習(xí)目的：

會計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科,、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,，經(jīng)濟(jì)管理離不開會計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會計(jì)工作就顯得越重要,。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后,，通過對《會計(jì)學(xué)原理》、《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》,、《高級財(cái)務(wù)會計(jì)》,、《管理會計(jì)》,、《成本會計(jì)》及《會計(jì)理論》的學(xué)習(xí)，可以說對所有有關(guān)會計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識,、基本理論,、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了,，為了將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用,，我希望通過實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己,、檢驗(yàn)自己,、吸收知識、彌補(bǔ)不足,。真正的了解什么是現(xiàn)型社會所需要的財(cái)會人員,，我需要實(shí)習(xí)。理論結(jié)合實(shí)踐,，在實(shí)踐中了解社會,、在實(shí)踐中鞏固知識,；開闊視野,、增長見識，我希望通過實(shí)習(xí),，在實(shí)踐中鍛煉自己,、檢驗(yàn)自己、吸收知識,、彌補(bǔ)不足,。充分了解什么是現(xiàn)型社會所需要的財(cái)會人員，為日后的工作打下良好的基礎(chǔ),。

xxx會計(jì)師事務(wù)所,，是原隸屬于xx市國家稅務(wù)局的會計(jì)師事務(wù)所，xx年6月份改制成為xxx會計(jì)師事務(wù)所有限公司,。公司住址位于xx市建設(shè)局招待所一樓,，現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師17名，是xx地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊會計(jì)師人數(shù)最多的一家會計(jì)師事務(wù)所,，另有助理專業(yè)人員16名,，從業(yè)人員共計(jì)36名，而且文化程度在大專以上學(xué)歷者占80%,，組建成一支既有專業(yè)理論知識,，又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才隊(duì)伍。成為xx地區(qū)在經(jīng)營規(guī)模,、人才實(shí)力,、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢的會計(jì)師事務(wù)所,，在職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量,、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面,，該所專業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊會計(jì)師協(xié)會和國家會計(jì)學(xué)院的專題培訓(xùn)，更新知識,，提高素質(zhì),。全面承攬國內(nèi)各種法定業(yè)務(wù)。在承辦業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守國家法律,、法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度,，始終堅(jiān)持獨(dú)立、客觀,、公正和實(shí)事求是的原則,，切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，保守商業(yè)密秘,，獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng),。在歷年的上級行業(yè)主管部門的檢查考評中，多次受到上級部門的表揚(yáng),，并被評為先進(jìn)單位,。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰。經(jīng)營范圍主要有：審驗(yàn)企業(yè)會計(jì)報(bào)表,，出具審計(jì)報(bào)表,；驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告,；辦理企業(yè)合并,、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù),，出具有關(guān)報(bào)告,；辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告,；擔(dān)任企業(yè)財(cái)會顧問,；提供會計(jì)及其它管理咨詢，業(yè)務(wù)涉及到了社會中的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域,。

1,、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置：

2、人員設(shè)置：

（1）主任會計(jì)師（所長）：全面負(fù)責(zé)事務(wù)所各項(xiàng)工作,。

（2）業(yè)務(wù)一部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級分派的工作和受托審計(jì)業(yè)務(wù),；協(xié)助撰寫審計(jì)業(yè)務(wù)綜合分析評價(jià)報(bào)告。審議是否接受委托審計(jì)業(yè)務(wù),，確認(rèn)企業(yè)有接受服務(wù)的意愿,，尋找到業(yè)務(wù)來源后,，應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求，匯總成一份資料,，提交主任會計(jì)師,，并共同審議是否接受委托；審批通過的,，主任會計(jì)師對該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任,，并報(bào)辦公室記錄；審批未能通過的,，業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說明理由,，并口頭或書面通知委托方。接受受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后,，成立專項(xiàng)小組,，確定工作流程和運(yùn)用方法、審計(jì)程序等,，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評價(jià)報(bào)告,。

（3）業(yè)務(wù)二部經(jīng)理：負(fù)責(zé)執(zhí)行上級分派的工作和審計(jì)業(yè)務(wù)外的其它受托業(yè)務(wù)，主要負(fù)責(zé)事務(wù)所受托代理記賬和相關(guān)咨詢等工作,。接受業(yè)務(wù)后確定工作方案,，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評價(jià)報(bào)告。

（4）財(cái)務(wù)部主管：記賬并期末編制報(bào)表,，審批各項(xiàng)目資金支出,、費(fèi)用報(bào)銷等，如金額較大,，提交上級領(lǐng)導(dǎo)審批；其他工作安排,。

（5）辦公室主任：主要負(fù)責(zé)直接管理事務(wù)所內(nèi)務(wù),，承擔(dān)本所的宣傳、外聯(lián),、資料管理和公司博客資料的上傳,、文員工作、員工考勤,、員工工作記錄,、績效考核等日常工作；兼任財(cái)務(wù)部出納,，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行出納工作,，不得“坐支”，未經(jīng)批準(zhǔn)或出示領(lǐng)導(dǎo)批條,，不得隨意挪用資金,；并做好相關(guān)記錄工作,。

（6）其他安排：由于人員有限，會根據(jù)實(shí)際工作情況臨時(shí)作出崗位調(diào)整或額外工作安排,，務(wù)必隨時(shí)接受安排,。

實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)任務(wù)：

1、了解會計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,，人員職責(zé),，基本業(yè)務(wù)。

2,、分別熟悉事物所各種會計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計(jì)師完成各類業(yè)務(wù),。

3,、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。

我被分司審計(jì)部,，第一天早上很早就正式到公司報(bào)道,，隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會計(jì)師給我介紹了會計(jì)師事務(wù)所的具體情況，主要從公司發(fā)展歷史,，機(jī)構(gòu)人員設(shè)置,，經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營狀況等方面做了說明，最后,，明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù),，并提出了相關(guān)要求和期望，鼓勵(lì)大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí),，努力工作,，爭取在實(shí)習(xí)期間有所收獲。由于是第一天去我并沒有什么事情可以做,，看著公司的其他員工忙的不可開交,，心里真的不是滋味，因?yàn)槲覜]有業(yè)務(wù)可以做,，也只有在那里看別的公司送來的一些資料,，開始我覺得公司的憑證和賬本有什麼好看的，可是我看進(jìn)去之后我發(fā)現(xiàn)自己的想法是錯(cuò)的,，以前覺得課本上的都見過,，其實(shí)對于實(shí)際的憑證資料我完全不知道。一切對于我來說真的很陌生,。因此我就利用這些空閑時(shí)間翻閱一些會計(jì)的相關(guān)政策,、法規(guī)。這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī)，給我提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會,，是我獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料,。在事務(wù)所內(nèi)跟隨李老師熟悉情況，并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物,。第二天,，辦公室主任李老師帶領(lǐng)我進(jìn)行了一些檔案整理工作，我被帶到檔案室,，嚇我一跳,，那么多檔案啊，我正發(fā)愁怎么找呢,，老師把我領(lǐng)到一個(gè)角,，我定睛一看才恍然大悟，原來是有順序的,，很快我們就將過去兩三年的檔案重新碼放整齊,，并按序號做以說明，在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動,。另外,，老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法，幾個(gè)人一同練習(xí),，從排序,，打孔，穿線一直到最后的粘貼,，編號,，最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊。

就是這些看似簡單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的,，而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的,。在此期間，我們也有機(jī)會看到了大量的審計(jì)報(bào)告,，驗(yàn)資報(bào)告,，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作,，那一本本厚重的檔案就是這些工作的見證。然后,，進(jìn)入審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)操作階段,，主要是在注冊會計(jì)師老師的指導(dǎo)下做一些測試工作，協(xié)助完成工作底稿,，起初,，比較生疏，就先自己翻看客戶提供的各種資料,，包括憑證,，總分賬,，明細(xì)賬，固定資產(chǎn)明細(xì)表等等,。然后開始進(jìn)入抽查憑證工作,，抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序，很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來的,。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后,，便獨(dú)立完成抽查工作，決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見,。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對比較簡單的,，沒有特別復(fù)雜的審計(jì)過程，在完成底稿后,，我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對過程,，將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報(bào)表相對照，這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作,，但是的確學(xué)到了不少東西,，很多看似簡單的問題有時(shí)自己都會遇到麻煩，在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn),。

4,、我和老師出外勤，上午十點(diǎn)多到達(dá)了今天要審計(jì)的單位,，是一家出租汽車公司,，派我們事務(wù)所來審計(jì)。公司資金都是很大的,，光是上幾百輛出租車這固定資產(chǎn)價(jià)值就已經(jīng)上千萬,，另外市區(qū)的一些房租等瑣碎的也多，算是大企業(yè),。

這是我第一次自己接觸底稿,，新鮮極了。雖然前兩天在辦公室里看多了底稿,，不過總不是自己弄的,，沒有太多感覺。今天我就坐在老師邊上,，老師最開始填寫的是現(xiàn)金和銀行存款審定表,，邊寫邊告訴我，哪個(gè)空格填什么,，需要問出納拿什么,，怎么寫。然后老師弄固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)清理,，待攤費(fèi)用等審定表,，我在邊上看著他計(jì)算，大致的過程了解了,。對于一些金額頗大的我們持懷疑態(tài)度,，需要抽查記帳憑證，我給老師打下手,。出租車公司和其他企業(yè)有著很大不同的地方,，就是營運(yùn)執(zhí)照，對于他們來說,，車頂多2,、3萬，可是營運(yùn)執(zhí)照值10幾萬,，所以我們部門領(lǐng)導(dǎo)也來了,。他讓我抄那些司機(jī)和公司簽訂的協(xié)議，花了1個(gè)多小時(shí)的時(shí)間,。開始有忙的感覺了,，開心，明天還是要去那家公司審計(jì),，希望可以很快搞定,。不過可惜，后來需要復(fù)印太多,，我跑了很多趟復(fù)印室,，沒仔細(xì)看老師做事的過程了。完成年度審計(jì)業(yè)務(wù),，我們在事務(wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場工作的后續(xù)工作,，整理完成工作底稿，完成審計(jì)報(bào)告的編寫,，并裝訂成冊,。

之后兩天，事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了,，恰好又有兩個(gè)業(yè)務(wù)需要很快完成,，據(jù)我老師說，自上次的集裝箱車公司那復(fù)雜的帳目后,，這家出租車公司也算是復(fù)雜,。其實(shí)出租行業(yè)主要是收入和營運(yùn)證這個(gè)無形資產(chǎn)的確認(rèn)，只要這兩塊弄清楚了就沒問題了,。我填寫了無形資產(chǎn)和預(yù)提費(fèi)用的審定表，以及一些瑣碎的抽憑工作，納稅申報(bào)表的復(fù)印等等,。這樣我在師事務(wù)所為期三周的實(shí)習(xí)就結(jié)束了,，時(shí)間雖短，但內(nèi)容豐富,，讓我受益很深,。

1、審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,，面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會心生煩悶,，厭倦，以致于錯(cuò)漏百出,，而愈錯(cuò)愈煩,，愈煩愈錯(cuò)，必須調(diào)整好心態(tài),，只要你用心地做,，反而會左右逢源，越做越覺樂趣,，越做越起勁,。

2、事務(wù)所內(nèi)部職員分工不明確,，導(dǎo)致辦事效率低,，需要嚴(yán)格明確職責(zé)，節(jié)約時(shí)間,。本來事務(wù)所人員就不是很多,，再加上工作量每次都很大，要求注意的細(xì)節(jié)又很多,，每個(gè)小問題都不能忽視,，如果不合理安排勞動力，造成人力資源浪費(fèi),，而嚴(yán)重影響工作效率,，使得公司辦事效率低下，信譽(yù)受損那就得不償失了,。

3,、被審計(jì)單位人員態(tài)度不同，導(dǎo)致審計(jì)工作無法進(jìn)行,，需要審計(jì)人員不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì),，還要有個(gè)要有個(gè)良好的溝通能力。

短短的三周實(shí)習(xí)是我對會計(jì)這個(gè)學(xué)科有了更深的認(rèn)識：

第一,、通過這次在會計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,，機(jī)構(gòu)構(gòu)成,，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會計(jì)政策法規(guī),，并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟,，體會到作為會計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存,，完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,，而作為會計(jì)師事務(wù)所，肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任,。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),，同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作,。體會到了作為一名會計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì),，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作,。同時(shí)作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員在審計(jì)過程中看到了很多賬本賬冊,，也同樣體會到了作為一名會計(jì)人員，要對每一筆會計(jì)記錄的真實(shí)性,、完整性,、合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù),，而且按時(shí)間順序排列下來,，每一個(gè)程序都要以會計(jì)制度為前提，為基礎(chǔ),。提體現(xiàn)了會計(jì)的規(guī)范性,。對于登帳：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證,，將其登記計(jì)入記賬憑證,。然后根據(jù)記賬憑證填寫明細(xì)帳。期末,，填寫科目匯總表失算平衡表,，最后哦登記入總帳，急轉(zhuǎn)其成本利潤,，編制資產(chǎn)負(fù)債表,，利潤表，現(xiàn)金流量表登其他的會計(jì)報(bào)表,，這只是一般的流程,，現(xiàn)在都在使用計(jì)算機(jī)記賬,，但是我們實(shí)習(xí)的公司特意要求我們手工記賬，因?yàn)檫@樣我們才能夠更清楚知道怎么樣去結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤,，而不是依靠計(jì)算機(jī)來幫助我們完成,，這也是在培養(yǎng)我們的思考能力。

第二,、對于這次實(shí)習(xí)，還存在著一些不足之處,，比如實(shí)習(xí)的時(shí)間太短,，還有很多要我嗎去學(xué)習(xí)的東西沒有學(xué)到，對審計(jì)業(yè)務(wù)的了解也是淺嘗輒止,，也沒有能夠接觸到更多的業(yè)務(wù)類型,；再加上已經(jīng)很久沒有看書了，對于一些相對簡單的業(yè)務(wù)處理對哦有些不知所措,，之外關(guān)系的一點(diǎn)是課本上學(xué)的知識都是最基本的知識,，是一成不變的，但是社會的變革與發(fā)展需要理論知識地推動,，兩者相輔相成,，可能會影響實(shí)習(xí)吧?？傊?jīng)過這次實(shí)習(xí),，雖然時(shí)間很短，可我學(xué)到的卻是我大學(xué)兩年中難以學(xué)習(xí)到的東西,。會計(jì)本來就是煩瑣的工作,，在實(shí)習(xí)期間，我也曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶,、厭倦,，以致于登賬登得錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩,，愈煩愈錯(cuò),。反之，只要你用心地做,，反而會左右逢源,。越做越覺樂趣，越做越起勁,。

第三,、在這幾個(gè)星期的工作中，我基本上經(jīng)歷了一個(gè)完整的審計(jì)過程,。從中,，我發(fā)現(xiàn)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告是經(jīng)過大量的計(jì)算和核對的工作的,。審計(jì)的同事是抱有懷疑，獨(dú)立的態(tài)度工作,，對客戶三大報(bào)表的數(shù)目都會一一計(jì)算,，當(dāng)發(fā)現(xiàn)我們審計(jì)的數(shù)與客戶提供的數(shù)有差異，或者今年與去年相比,，數(shù)目的變化比較大的時(shí)候,，審計(jì)的同事就會抓住客戶問個(gè)不停，直到得到滿意的答案為止,。這其中需要的不僅僅是審計(jì)同事的專業(yè)技能,，更重要的還有人與人之間的溝通的技能。

實(shí)習(xí),，雖然就此告一段落了,，總之，在這一個(gè)多月的時(shí)間里我學(xué)到了不少課本上沒有的知識,，同時(shí)我也看到了自己的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn),，也是我明白其實(shí)只要用功沒有什么做不好的事，因?yàn)樵谶@里實(shí)習(xí)我的能力得到了認(rèn)可,。這次實(shí)習(xí)經(jīng)歷對于我以后的工作真的是受益匪淺,！再過不久，我就要跟許多大學(xué)畢業(yè)生一樣走向會計(jì)崗位了,。想到自己大學(xué)兩年的學(xué)習(xí),，想到實(shí)習(xí)期間的所學(xué)所感，我覺得我能學(xué)有所用,，在作好本職工作的基礎(chǔ)上,，成為社會發(fā)展進(jìn)步必不可少的優(yōu)秀的會計(jì)專業(yè)人員！