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對外投資管理制度設(shè)計(jì)篇一

1.1 本規(guī)程規(guī)范公司對外多種經(jīng)營投資和對外投標(biāo)承接物業(yè)管理投資工作,確保對外投資穩(wěn)妥可靠,、盈利。

2.0 適用范圍

2.1 本規(guī)程適用于公司對外多種經(jīng)營投資和對外投標(biāo)承接物業(yè)管理投資的管理決策工作,。

3.0 職責(zé)

3.1 經(jīng)營部各主管負(fù)責(zé)對外商業(yè)信息的收集,、整理。

3.2 經(jīng)營部經(jīng)理,、主管總助負(fù)責(zé)組織對外投資的論證,、公關(guān)工作,。

3.3 公司各職能部門協(xié)助參與對外投資的論證工作,。

3.4 公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)對外投資的決策工作。

4.0工作流程圖

可行

尋找項(xiàng)目--->初步論證--->立項(xiàng)--->可行性研究論證--->評審--->審批

5.0 工作內(nèi)容

5.1 項(xiàng)目來源

5.1.1 當(dāng)公司對外尋找到新的多種經(jīng)營投資項(xiàng)目或?qū)ふ业綄ν庹袠?biāo)物業(yè)管理項(xiàng)目時(shí),由經(jīng)營部主管對候選項(xiàng)目進(jìn)行初步論證,。

5.1.2初步論證主要是初步進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析,如果結(jié)果可行,經(jīng)營部主管應(yīng)在經(jīng)營部經(jīng)理的指導(dǎo)下寫出書面的初步論證報(bào)告書報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng),。

5.1.3論證報(bào)告書的基本要求是:

a)有明確的項(xiàng)目說明,、概況;

b)有較為準(zhǔn)確的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析;

c)有對外投資合作的步驟,、方法;

d)有明確的立項(xiàng)結(jié)論,。

5.2 擬選項(xiàng)目的可行性論證

5.2.1項(xiàng)目立項(xiàng)后,總經(jīng)理或主管總助應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員組成可行性論證小組,。對擬選項(xiàng)目進(jìn)行全面可行性研究論證。

5.2.2可行性研究應(yīng)當(dāng)注意在論證時(shí)不設(shè)任何可能影響論證結(jié)論的前提和原則,。

5.3可行性論證報(bào)告書的內(nèi)容及有關(guān)編制要求

a)“投資項(xiàng)目的基本情況”要求較詳細(xì)列出擬投資項(xiàng)目的名稱,、地點(diǎn)、規(guī)模,、現(xiàn)狀等;

b)“影響投資的基本要素”要求詳細(xì)列出擬投資項(xiàng)目的對外合作條件和可能影響本次可行性研究的因素;

c)“技術(shù),、資源論證”是可行性研究的重要論證之一。技術(shù)論證主要是對擬投資的項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)方面是否可行,、本公司是否具備投資的技術(shù)能力的詳細(xì)論證,資源論證則是假定在已確定投資的前提下需要配備的人力,、物力資源以及人力、物力資源的配置能力;

d)“經(jīng)濟(jì)論證”是可行性論證的核心部分,編制時(shí)要求:

——詳細(xì)測算出擬投資項(xiàng)目的前期投入成本和項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)后的經(jīng)營成本;

——利潤測算則是在測算完畢預(yù)期收入以后,依據(jù)收入測算出的預(yù)期投資利潤

——“風(fēng)險(xiǎn)分析”要求對對外投資進(jìn)行詳細(xì)的盈虧平衡分析,、現(xiàn)金流量分析,。

e)“投資的優(yōu)劣勢分析”要求結(jié)合本公司的實(shí)際能力和上述的技術(shù)、資源,、經(jīng)濟(jì)論證結(jié)果詳細(xì)列出本公司對外投資時(shí)的優(yōu)劣勢要素;特別是對可能出現(xiàn)的各種隱患應(yīng)詳細(xì)一一列出,。

5.4論證結(jié)果的處置

5.4.1可行性論證出來后,總經(jīng)理應(yīng)召集公司各部門負(fù)責(zé)人及公司骨干進(jìn)行討論,對可行性論證的過程和結(jié)論進(jìn)行評審,。

5.4.2評審認(rèn)為可行性論證真實(shí)可靠結(jié)果可行的,最后總經(jīng)理在綜合公司財(cái)力,、物力,、綜合回報(bào)以及投資風(fēng)險(xiǎn)等因素的基礎(chǔ)上作出審批,。

a)決定投資的,開始組成項(xiàng)目組進(jìn)行準(zhǔn)備工作;

b)暫緩?fù)顿Y的,將前期已做好的可行性論證報(bào)告書等資料歸檔備用,。

5.4.3評審認(rèn)為可行性論證不充分、不完善的,應(yīng)當(dāng)由經(jīng)營部繼續(xù)補(bǔ)充論證直至清晰完善,。

5.4.4可行性研究認(rèn)為不可行的,經(jīng)營部應(yīng)當(dāng)將可行性研究報(bào)告書連同其他資料一齊交總經(jīng)理或主管總助,由其決定是否歸檔保存,。

5.5對外參加招標(biāo)競爭物業(yè)管理權(quán)的投資,在做完可行性論證后,應(yīng)當(dāng)由經(jīng)營部主管負(fù)責(zé)編制物業(yè)管理投標(biāo)書(具體參照《物業(yè)管理投標(biāo)方案編制規(guī)程》)。

5.6對外投資(投標(biāo))金額的審批權(quán)參照公司《招投標(biāo)管理制度》執(zhí)行,。

6.0 引用文件及記錄表格

6.1《物業(yè)管理投標(biāo)方案編制規(guī)程》

6.2《招投標(biāo)管理制度》

對外投資管理制度設(shè)計(jì)篇二

第一條為加強(qiáng)公司投資管理,規(guī)范公司投資行為,提高資金運(yùn)作效率,保證資金運(yùn)營的安全性,、收益性,依據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合公司具體情況制定本制度。

第二條本制度適用于公司總部的對外投資行為,各分公司不得進(jìn)行對外投資,。

第三條本制度所指的對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評估后的房屋,、機(jī)器、設(shè)備,、物資等實(shí)物,以及專利權(quán),、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資,進(jìn)行各種形式的投資活動,。

第四條投資的目的:有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn),進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張,以獲取較好的收益,確保資產(chǎn)保值增值,。

第五條投資的原則

(一)必須遵守國家法律、法規(guī),符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

(二)必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;

(三)必須規(guī)模適度,量力而行,不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展;

(四)必須堅(jiān)持效益原則,原則上長期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率,。

第六條對外投資的分類

對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資:

(一)短期投資一般包括購買國債,、企業(yè)債券、金融債券以及股票等,。

(二)長期投資一般包括:

1.出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體;

2.與境外公司,、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目;

3.以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營,。

第七條公司累計(jì)對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的百分之五十,。

第八條投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離

(一)投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。

(二)負(fù)責(zé)證券購入與出售的業(yè)務(wù)人員與會計(jì)記錄人員分離,。

(三)證券保管人員與會計(jì)記錄人員分離,。

(四)參與投資交易活動的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作。

(五)負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會計(jì)記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離,并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付,。

第九條對外投資管理權(quán)限:

(一)公司長期投資由股東大會授權(quán)董事會審批,其審批權(quán)限不應(yīng)超出公司章程的有關(guān)規(guī)定,超出董事會審批權(quán)限的由股東大會審議,。

(二)公司短期投資賬面余額在100萬元以下(不含100萬元)的,由總經(jīng)理審批;短期投資賬面余額在100萬元以上(含100萬元)的,由董事會審批;公司短期投資賬面余額原則上不應(yīng)超過500萬元。短期投資賬面余額是指投資完成后,'短期投資'科目的賬面余額,。

(三)分公司不得進(jìn)行對外投資,各分公司現(xiàn)有的對外投資,全部轉(zhuǎn)移到公司進(jìn)行統(tǒng)一管理,。

第十條公司有關(guān)歸口管理部門或分公司為項(xiàng)目承辦單位,具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集,、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng),、項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督,、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目后評價(jià)工作。

第十一條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)投資效益評估,、經(jīng)濟(jì)可行性分析,、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產(chǎn)評估結(jié)果的確認(rèn)等,。

第十二條對專業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目,其前期工作應(yīng)組成專門項(xiàng)目可行性調(diào)研小組來完成,。

第十三條公司法律顧問、審計(jì)部門負(fù)責(zé)對項(xiàng)目的事前效益審計(jì),、協(xié)議,、合同、章程的法律主審,。

第十四條 公司短期投資程序

(一)公司財(cái)務(wù)部定期編制資金流量狀況表;

(二)投資分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃;

(三)依照短期投資規(guī)模大小按照職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃;

第十五條 公司財(cái)務(wù)部按照短期證券類別,、數(shù)量、單價(jià),、應(yīng)計(jì)利息,、購進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資;

第十六條 公司建立嚴(yán)格的證券保管制度,至少由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券,證券的存入和取處必須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi),并由在場的經(jīng)手人員簽名。

第十七條 公司購入的短期有價(jià)證券必須在購入當(dāng)日記入公司名下,。

第十八條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期組織有價(jià)證券的盤點(diǎn)(詳見財(cái)物盤點(diǎn)制度),。

第十九條 公司財(cái)務(wù)部對每一種證券設(shè)立明細(xì)帳加以反映,每月應(yīng)編制證券投資、盈虧報(bào)表,對于債券應(yīng)編制折,、溢價(jià)攤銷表,。

第二十條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)入帳,。

第二十一條 公司短期投資分別由總經(jīng)理,、董事會按其職權(quán)批準(zhǔn)處置。

第二十二條 公司對外長期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資,。

(一)新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后,按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資,。

(二)已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營的需要,需在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動。

第二十三條對外長期投資程序

(一)公司財(cái)務(wù)部協(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進(jìn)行考察;

(二)公司對外投資部門在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書(立項(xiàng)報(bào)告);

(三)公司對外投資部門編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)部,、總經(jīng)理辦公室;

(四)公司財(cái)務(wù)部協(xié)同對外投資部門編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同);

(五)按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù);

(六)公司對外投資部門制定有關(guān)章程和管理制度;

(七)公司對外投資部門項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及其經(jīng)營管理,。

第二十四條 對外長期投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn),一律不得隨意增加投資,如確需增資,必須重報(bào)投資意向書和可行性研究報(bào)告。

第二十五條 對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求

(一)有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力;

(二)能夠提供合法的資信證明;

(三)根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果等相關(guān)資料,。

第二十六條對外長期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書(立項(xiàng)報(bào)告)。項(xiàng)目投資意向書的主要內(nèi)容包括:

(一)投資目的;

(二)投資項(xiàng)目的名稱;

(三)項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來源;

(四)投資項(xiàng)目的經(jīng)營方式;

(五)投資項(xiàng)目的效益預(yù)測;

(六)投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(包括匯率風(fēng)險(xiǎn),、市場風(fēng)險(xiǎn),、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),、政治風(fēng)險(xiǎn));

(七)投資所在地(國家或地區(qū))的市場情況、經(jīng)濟(jì)政策;

(八)投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī);

(九)投資合作方的資信情況,。

第二十七條投資意向書(立項(xiàng)報(bào)告)報(bào)公司批準(zhǔn)后,對外投資部門應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告,。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括:

(一)總論:

1.項(xiàng)目提出的背景,項(xiàng)目投資的必要性和投資的經(jīng)濟(jì)意義;

2.項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍,。

(二)市場預(yù)測和項(xiàng)目投資規(guī)模:

1.國內(nèi)外市場需求預(yù)測;

2.國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計(jì);

3.項(xiàng)目進(jìn)入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道;

4.項(xiàng)目進(jìn)入市場的競爭能力及前景分析,。

(三)算和資金的籌措:

1.該項(xiàng)目的注冊資金及該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營所需資金;

2.資金的來源渠道,籌集方式及貸款的償還辦法;

3.資金回收期的預(yù)測;

4.現(xiàn)金流量計(jì)劃,。

(四)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析:

1.項(xiàng)目前期開辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出;

2.項(xiàng)目運(yùn)營后各年的收入,、成本、利潤,、稅金測算,?？衫猛顿Y收益率,、凈現(xiàn)值,、資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析;

3.項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析等,。

第二十八條項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)公司批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部協(xié)同對外投資部門編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同),。項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同)的主要內(nèi)容包括:

(一)合作各方的名稱、地址及法定代表人;

(二)合作項(xiàng)目的名稱,、地址,、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊資金及法定代表人;

(三)合作項(xiàng)目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式;

(四)合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式,、管理人員的分配比例,、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會計(jì)制度;

(五)合作各方的出資數(shù)額、出資比例,、出資方式及出資期限;

(六)合作各方的利潤分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例;

(七)合作各方違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任,以及違約金的計(jì)算方法;

(八)協(xié)議(合同)的生效條件;

(九)協(xié)議(合同)的變更,、解除的條件和程序;

(十)出現(xiàn)爭議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律;

(十一)協(xié)議(合同)的有效期限;

(十二)合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)、債務(wù)的分擔(dān);

(十三)協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款,。

項(xiàng)目合作協(xié)議書(合同)由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效,。

第二十九條 對外長期投資協(xié)議簽定后公司協(xié)同辦理出資、工商登記,、稅務(wù)登記,、銀行開戶等工作。

第三十條長期投資的財(cái)務(wù)管理

對外投資的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要,取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告,以便對被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和投資回報(bào)狀況進(jìn)行分析,維護(hù)公司權(quán)益,確保公司利益不受損害,。

第三十一條 對外長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回

(一)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí),公司可以收回對外投資;

1.按照章程規(guī)定,該投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營期滿;

2.由于投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營不善,無法償還到期債務(wù)依法實(shí)施破產(chǎn);

3.由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營;

4.合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí),。

(二)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí),可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資:

1.投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的;

2.投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的;

3.由于自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí);

4.公司認(rèn)為有必要的其他情形。

投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和公司章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理,。

(三)對外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部會同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報(bào)告,報(bào)公司批準(zhǔn),。

(四)對外長期投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí),相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé),認(rèn)真作好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評估等項(xiàng)工作,防止公司資產(chǎn)流失。

第三十二條公司應(yīng)按照下列原則確定對外投資的初始投資成本

(一)以現(xiàn)金,、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的,按照實(shí)際支付的全部價(jià)款(包括支付的稅金,、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用)作為初始投資成本,。

(二)公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的投資,或以應(yīng)收款項(xiàng)換入長期股權(quán)投資,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為初始投資成本。如果涉及補(bǔ)價(jià)的,按以下方法確定受讓的投資的初始投資成本:

1.收到補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本;

2.支付補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為初始投資成本,。

(三)以非貨幣性交易換入投資的(包括股權(quán)投資與股權(quán)投資的交換,、以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)而取得的投資),按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。如涉及補(bǔ)價(jià)的,應(yīng)按以下方法確定換入長期股權(quán)投資的初始投資成本:

1.收到補(bǔ)價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額,作為初始投資成本,。

2.支付補(bǔ)價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià),作為初始投資成本,。

第三十三條 短期投資的核算

短期投資的現(xiàn)金股利或利息,應(yīng)于實(shí)際收到時(shí),沖減投資的賬面價(jià)值,但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息除外,。

持有的短期投資,在期末或者至少在年度終了時(shí)應(yīng)以成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià),并將市價(jià)低于成本的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失,。

已確認(rèn)跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù),應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。

第三十五條 長期債權(quán)投資的核算

債券投資溢價(jià)或折價(jià),在債券購入后至到期前的期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷,。攤銷方法可以采用直線法,也可以采用實(shí)際利率法,。

債券投資應(yīng)按期計(jì)算應(yīng)收利息。計(jì)算的債券投資利息收入,經(jīng)調(diào)整債券投資溢價(jià)或折價(jià)攤銷額后的金額,確認(rèn)為當(dāng)期投資收益,。

債券初始投資成本中包含的相關(guān)費(fèi)用,如金額較大的,可以于債券購入后至到期前的期間內(nèi)在確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷,計(jì)入損益;如金額較小的,也可以于購入債券時(shí)一次攤銷,計(jì)入損益,。

其他債權(quán)投資按期計(jì)算的應(yīng)收利息,確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

對一次還本付息的債權(quán)投資,應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確認(rèn)時(shí)增加投資的帳面價(jià)值;對分期付息的債權(quán)投資,應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確認(rèn)時(shí)作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核算,不增加投資的賬面價(jià)值,。

第三十六條長期股權(quán)投資的核算

長期股權(quán)投資采取以下兩種核算方法

(一)成本法

對被投資單位無控制,、共同控制且無重大影響的,長期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算。

采用成本法核算,除追加或收回投資外,長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值一般應(yīng)保持不變,。被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利,確認(rèn)為當(dāng)期投資收益,。確認(rèn)的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額,所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分,作為初始投資成本的收回,沖減投資的賬面價(jià)值。

(二)權(quán)益法,。對被投資單位具有控制,、共同控制或重大影響的,長期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算。

采用權(quán)益法時(shí),公司應(yīng)在取得股權(quán)投資后,按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額(法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤除外),調(diào)整投資的賬面價(jià)值,并確認(rèn)為當(dāng)期投資損益,。公司按被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分,相應(yīng)減少投資的賬面價(jià)值,。

長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí),初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,作為股權(quán)投資差額,按一定期限平均攤薄,計(jì)入損益。

股權(quán)投資差額的攤銷期限,合同規(guī)定了投資期限的,按投資期限攤銷;合同沒有規(guī)定投資期限的,初始投資成本超過應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,按不超過10年的期限攤銷;初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,按不低于10年的期限攤銷,。

第三十七條投資減值準(zhǔn)備

投資減值準(zhǔn)備按照《中通建設(shè)股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第三十八條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定,報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會,。

對外投資管理制度設(shè)計(jì)篇三

第1條為加強(qiáng)對公司對外投資活動的管理,，規(guī)范公司的投資行為，保證對外投資活動的合法性和有效性,，提高資金運(yùn)作效率,，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司具體情況,，特制定本制度,。

第2條本制度所稱投資,，是指本公司對外進(jìn)行的投資行為，即本公司將貨幣資金及經(jīng)資產(chǎn)評估后的房屋,、機(jī)器,、設(shè)備、物資等實(shí)物,，以及專利權(quán),、技術(shù)、商標(biāo)權(quán),、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資,，進(jìn)行各種形式的投資活動。

第3條按照投資期限的長短,，公司對外投資分為短期投資和長期投資,。

1、短期投資指公司購入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不超過1年（含）的投資,，包括股票,、債券、基金等,。

2,、長期投資主要指投資期限超過1年,，不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種投資,，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資等,，其包括但不限于下列類型,。

（1）公司獨(dú)立興辦的企業(yè)或獨(dú)立出資的經(jīng)營項(xiàng)目。

（2）公司出資與其他境內(nèi),、外獨(dú)立法人實(shí)體,、自然人成立合資、合作公司或開發(fā)項(xiàng)目,。

（3）參股其他境內(nèi),、外獨(dú)立法人實(shí)體。

（4）經(jīng)營資產(chǎn)出租,、委托經(jīng)營或與他人共同經(jīng)營,。

第4條對外投資的原則如下。

1,、遵循國家法律,、法規(guī)規(guī)定。

2,、符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,。

3,、投資規(guī)模適度、量力而行,，不能影響公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)展,。

4、效益優(yōu)先,。

第5條公司董事會為對外投資的決策機(jī)構(gòu),，對公司的對外投資作出決策。

第6條公司成立投資委員會,，由公司總經(jīng)理,、各分管副總及相關(guān)部門經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌,、協(xié)調(diào)和組織對外投資項(xiàng)目的分析和研究,，為決策提供建議。

第7條公司投資委員會下設(shè)投資評審小組,，主要負(fù)責(zé)投資委員會決策的前期準(zhǔn)備工作,，對新的投資項(xiàng)目進(jìn)行初步評估和審核，形成立項(xiàng)意見書,，提出投資建議,。

第8條投資評審小組由投資分管副總?cè)谓M長，負(fù)責(zé)對新項(xiàng)目實(shí)施的人,、財(cái),、物進(jìn)行計(jì)劃、組織,、監(jiān)控,，并應(yīng)及時(shí)匯報(bào)投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議等,。

第9條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司對外投資管理相關(guān)事宜,，具體工作職責(zé)如下。

1,、負(fù)責(zé)尋找,、收集對外投資的信息和相關(guān)建議。

2,、配合投資評審小組對新的投資項(xiàng)目進(jìn)行評審,，提出投資建議。

3,、負(fù)責(zé)將公司對外投資預(yù)算納入公司整體經(jīng)營預(yù)算體系,。

4、辦理出資手續(xù)、工商登記,、稅務(wù)登記,、銀行開戶、出資證明文件管理等工作,。

5,、負(fù)責(zé)對股權(quán)投資、產(chǎn)權(quán)交易,、公司資產(chǎn)重組等重大活動進(jìn)行項(xiàng)目監(jiān)管,。

第10條公司法務(wù)部人員負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目協(xié)議、合同和重要相關(guān)信函,、章程等法律文件的起草與審核工作,。

第11條公司高層領(lǐng)導(dǎo)、管理人員,、職能部門,、業(yè)務(wù)部門均可以提出書面的投資建議或信息。

第12條投資項(xiàng)目審核和審批原則,。

1,、符合國家政策以及公司的長期發(fā)展規(guī)劃。

2,、經(jīng)濟(jì)效益良好,。

3、資金,、技術(shù),、人才、原材料有保證,。

4,、法律手續(xù)完善,、上報(bào)資料齊全,、真實(shí)、可靠,。

5,、與公司的投資能力相適應(yīng)。

第13條投資項(xiàng)目的決策程序如下圖所示,。

第14條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照短期投資類別,、數(shù)量、單價(jià),、應(yīng)計(jì)利息,、購進(jìn)日期等及時(shí)登記入賬，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理,。

第15條涉及證券投資的,，公司必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度,，即至少要由2名以上人員共同操作，且證券投資作業(yè)人員與資金,、財(cái)務(wù)管理人員分離,，相互制約，不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn),，任何投資資產(chǎn)的存入或取出必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字,。

第16條公司購入的短期有價(jià)證券必須在購入的當(dāng)日記入公司名下。

第17條公司財(cái)務(wù)部需定期與董事會核對證券投資資金的使用及結(jié)存情況,，應(yīng)將收到的利息,、股利及時(shí)入賬。

第18條投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議,，長期投資合同或協(xié)議須經(jīng)公司法務(wù)部律師審核,，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可對外正式簽署。

第19條公司對長期投資項(xiàng)目管理實(shí)行投資,、經(jīng)營和監(jiān)管相結(jié)合,，公司按照投資項(xiàng)目管理方式指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

第20條投資委員會根據(jù)公司確定的投資項(xiàng)目編制投資開發(fā)計(jì)劃,，對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo),、監(jiān)督與控制，參與投資項(xiàng)目審計(jì),、終（中）止清算與交接工作,，并進(jìn)行投資評價(jià)與總結(jié)，及時(shí)將相關(guān)信息上報(bào)董事會,。

第21條財(cái)務(wù)部需協(xié)同投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按長期投資合同或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金,、實(shí)物或無形資產(chǎn)。

第22條公司投入實(shí)物必須辦理實(shí)物交接手續(xù),，并經(jīng)實(shí)物使用部門和管理部門同意,。

第23條投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)每季度人需對投資項(xiàng)目的進(jìn)度、投資預(yù)算的執(zhí)行和使用,、合作各方情況,、經(jīng)營狀況、存在問題和建議等匯制報(bào)表,，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,。

第24條項(xiàng)目在投資建設(shè)執(zhí)行過程中，可根據(jù)實(shí)施情況的變化合理調(diào)整投資預(yù)算,，投資預(yù)算的調(diào)整需經(jīng)原投資審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),。

第25條審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，對違規(guī)行為及時(shí)提出糾正意見，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié),，應(yīng)要求有關(guān)部門糾正和完善,，對重大問題提出專項(xiàng)報(bào)告，提請投資委員會討論處理,。

第26條公司財(cái)務(wù)部,、投資委員會根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告對投資結(jié)果進(jìn)行評價(jià)。

第27條投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對投資項(xiàng)目存在問題故意隱瞞不報(bào)的,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，公司將追究其行政責(zé)任，造成重大損失的,，要追究其法律責(zé)任,。

第28條投資項(xiàng)目因管理不善或用人不當(dāng)致使公司資產(chǎn)流失、嚴(yán)重虧損或造成其他嚴(yán)重后果的,，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,。

第29條因投資項(xiàng)目決策失誤或?qū)彶椤殃P(guān)不嚴(yán),，造成經(jīng)濟(jì)損失的,，公司追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第30條因投資項(xiàng)目的主管副總,、負(fù)責(zé)人,、監(jiān)督人或其他工作人員玩忽職守、濫用職權(quán),、徇私舞弊,，造成嚴(yán)重?fù)p失的，公司要追究相關(guān)人員的行政及法律責(zé)任,。

第31條出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí),，公司可以收回對外投資。

1,、按公司規(guī)定,，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營期滿。

2,、由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營不善,，無法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn),。

3、由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營,。

4,、合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。

第32條發(fā)生或出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，公司可以轉(zhuǎn)讓對外投資,。

1,、投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的。

2,、投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的,。

3、自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí),。

4,、本公司認(rèn)為有必要的其他情形。

第33條投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照國家與公司的有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資規(guī)定辦理,。

第34條批準(zhǔn)處置對外投資的程序與權(quán)限與批準(zhǔn)實(shí)施對外投資的程序與權(quán)限相同,。

第35條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)做好投資收回和轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)評估工作，防止公司資產(chǎn)的流失,。

第36條長期對外投資的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，以便對被投資單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,，維護(hù)公司的權(quán)益,，確保公司利益不受損害。

第37條財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司的對外投資活動進(jìn)行全面完整的財(cái)務(wù)記錄,，進(jìn)行詳盡的會計(jì)核算,，按每個(gè)投資項(xiàng)目分別建立明細(xì)賬簿，詳盡記錄相關(guān)資料,。

第38條對外投資的會計(jì)核算方法應(yīng)符合會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定,。

第39條公司應(yīng)每月向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，并按照公司編制合并報(bào)表和對外披露會計(jì)信息的要求,，及時(shí)報(bào)送會計(jì)報(bào)表和提供會計(jì)資料,。

第40條公司在每年度末對長、短期投資進(jìn)行全面檢查,，進(jìn)行定期或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì),。

第41條公司對外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)及公司的規(guī)定履行信息披露義務(wù),，提供的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,。

第42條公司董事,、高級管理人員及因工作關(guān)系了解到公司對外投資活動信息的人員，在信息尚未對外公開披露之前,，負(fù)有保密義務(wù),。

第43條對于擅自公開公司對外投資活動信息的人員或其他獲悉信息的人員,，公司董事會將視情節(jié)輕重以及給公司造成的損失和影響，追究有關(guān)人員的責(zé)任并進(jìn)行處罰,。

第44條本制度未盡事宜,，遵照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

對外投資管理制度設(shè)計(jì)篇四

為加強(qiáng)公司對外投資管理,，規(guī)范公司對外投資行為,，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定,，制定本制度,。

本制度適用于公司一切對外投資行為的監(jiān)督管理工作，包括股權(quán)投資,、債權(quán)投資的申報(bào),、審批、監(jiān)管等,。

1．明確管理權(quán)限,。

2．落實(shí)出資者和經(jīng)營者的責(zé)任。

3．加強(qiáng)出資者的監(jiān)督力度,。

公司xx部是對外投資的管理部門,。

xx運(yùn)用公司資產(chǎn)所作出的投資權(quán)限為公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)xx％以下，其它重大投資項(xiàng)目應(yīng)由xx申報(bào)xx審查批準(zhǔn),。

1．公司鼓勵(lì)以下對外投資項(xiàng)目：

（1）符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的項(xiàng)目,；

（2）擁有技術(shù)優(yōu)勢或資源優(yōu)勢的開發(fā)項(xiàng)目；

（3）與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的原材料,、能源和產(chǎn)品銷售等緊密相關(guān)的項(xiàng)目,。

2．公司不鼓勵(lì)以下對外投資項(xiàng)目：

（1）不具競爭優(yōu)勢的項(xiàng)目；

（2）不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目,。

（3）xx項(xiàng)目,。

3．對外投資項(xiàng)目要采用xx形式進(jìn)行，累計(jì)對外投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的xx%,。

公司的對外投資行為,，應(yīng)由xx向xx提交以下材料進(jìn)行申報(bào)：

1．對外投資項(xiàng)目概況；

2．對外投資可行性分析報(bào)告,；

3．本單位近x年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表,；

4．合作投資的，提交有關(guān)合作協(xié)議及合作方基本情況,。

1．xx申報(bào)對外投資項(xiàng)目后,，由xx負(fù)責(zé)審核并對項(xiàng)目提出初步意見后提交xx作進(jìn)一步審批。

2．審批的基本原則：

（1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策,；

（2）符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和投資方向,；

（3）經(jīng)濟(jì)效益良好或符合其它投資目的,；

（4）有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)案,；

（5）與公司投資能力相適應(yīng),；

（6）申報(bào)資料齊全、真實(shí),、可靠,。

3．審批額度

（1）低于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)xx％的`項(xiàng)目由xx審批；

（2）公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)xx％至xx％的項(xiàng)目由xx審批,；

（3）公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)xx％以上項(xiàng)目由xx審批,。

1．對外投資項(xiàng)目運(yùn)作完成后，應(yīng)于xx日內(nèi)將本項(xiàng)目的運(yùn)作情況報(bào)送xx,，并抄送xx,。

2．xx部、xx部對對外投資行為進(jìn)行監(jiān)督檢查,，并會同有關(guān)部門對投資效果進(jìn)行不定期調(diào)查和評價(jià),。

1．對嚴(yán)格遵守本制度、對外投資項(xiàng)目效益良好的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì),，具體嘉獎(jiǎng)方法為：xxx,。

2．違反本制度的，公司要追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任,，視情況給予xx處分,；造成損失的，決策者要承擔(dān)相應(yīng)損失,；對有觸犯刑法的,，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

本制度自審議通過之日起執(zhí)行,，由公司xx部負(fù)責(zé)解釋,。

對外投資管理制度設(shè)計(jì)篇五

第一條為了規(guī)范xx有限公司（以下簡稱公司）對外投資行為，防范投資風(fēng)險(xiǎn),，提高投資效益,，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）等法律、法規(guī)及規(guī)范性文件和《xx有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）的有關(guān)規(guī)定,，制定《xx有限公司對外投資管理制度》（以下簡稱本制度）,。

第二條本制度所稱對外投資，是指為實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略,、增強(qiáng)公司競爭力等目標(biāo),，公司用貨幣資金、實(shí)物,、股權(quán),、無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)形式作價(jià)出資,，對外進(jìn)行各種形式的投資行為，包括：

（一）向其他企業(yè)投資,，包括單獨(dú)設(shè)立或與其他方共同設(shè)立企業(yè),、經(jīng)營項(xiàng)目或開發(fā)項(xiàng)目，對其他企業(yè)增資,、受讓其他企業(yè)股權(quán)等權(quán)益性投資,；

（二）購買交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、向他人提供借款（含委托貸款）,、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資,；

（三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他對外投資,。

第三條公司對外投資行為須符合國家有關(guān)法規(guī)及產(chǎn)業(yè)政策,，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，有利于增強(qiáng)公司競爭力,，有利于合理配置企業(yè)資源,，創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展,。

第四條公司對外投資涉及使用募集資金,，或者涉及關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的，還應(yīng)遵守法律,、法規(guī),、規(guī)范性文件及《上市規(guī)則》《公司章程》等相關(guān)規(guī)定。

第五條本制度同時(shí)適用于公司所屬全資子公司及控股子公司（以下簡稱“子公司”）的對外投資行為,。

第六條公司應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)對公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn),、投資回報(bào)等事宜進(jìn)行專門研究和評估,，監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況,，應(yīng)及時(shí)向公司董事會報(bào)告,。

第七條公司股東大會、董事會,、總經(jīng)理為公司對外投資的決策機(jī)構(gòu),，各自在其權(quán)限范圍內(nèi)，依照法律,、法規(guī),、《公司章程》及本制度的規(guī)定對公司的對外投資作出決策。

第八條公司對外投資事項(xiàng)達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的,，應(yīng)經(jīng)董事會審議通過后,，提交股東大會審批,，并及時(shí)披露該等對外投資事項(xiàng)：

（一）對外投資涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上的，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評估值的,，以較高者為計(jì)算數(shù)據(jù),；

（二）對外投資（如股權(quán)）在最近一個(gè)會計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的50%以上，且絕對金額超過人民幣5,000萬元,；

（三）對外投資（如股權(quán)）在最近一個(gè)會計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上,，且絕對金額超過人民幣500萬元,；

（四）對外投資的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上,，且絕對金額超過人民幣5,000萬元；

（五）對外投資產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上,，且絕對金額超過人民幣500萬元,。