在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，報(bào)告不再是罕見的東西，報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無(wú)誤的,。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢,？又該怎么寫呢？下面是小編為大家整理的報(bào)告范文，僅供參考,，大家一起來看看吧。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇一

一是x年公司營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃較x年增長(zhǎng)約14%;

二是進(jìn)一步加大對(duì)自主性成本開支的控制力度和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度,，將成本收入比嚴(yán)格控制在戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo),、即不超過32%的水平之內(nèi);

三是經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)方面，凈利潤(rùn)增幅達(dá)到13%以上,，資產(chǎn)利潤(rùn)率較x年實(shí)際水平保持穩(wěn)定,，資本利潤(rùn)率力爭(zhēng)保持在20%左右，國(guó)有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%;

四是風(fēng)險(xiǎn)成本控制指標(biāo)方面,，資本充足率達(dá)到不低于10.5%的水平,，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平,，案件風(fēng)險(xiǎn)率控制在不超過萬(wàn)分之一的水平,。

根據(jù)公司x年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，x年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)大于13%,，每股凈利潤(rùn)大于2.47元,。按目前的市價(jià)x年分紅額，x年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元,。當(dāng)銀行業(yè)未來業(yè)績(jī)被市場(chǎng)普遍看空的背景下,，浦發(fā)銀行管理層提出x年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為:凈利潤(rùn)增幅達(dá)到13%以上，資產(chǎn)利潤(rùn)率較x年實(shí)際水平保持穩(wěn)定,，資本利潤(rùn)率力爭(zhēng)保持在20%左右,，國(guó)有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%。實(shí)在難能可貴,。這反映了浦發(fā)銀行管理層對(duì)公司未來的發(fā)展充滿信心,。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告范文模板二

一、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法

我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中或之后財(cái)政收支活動(dòng)全過程采取基本比較法進(jìn)行分析,，具體做法:

(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料,。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ),，我們每月對(duì)財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外,，與國(guó)、地稅,、人行,、統(tǒng)計(jì),、房管等部門聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料,，為分析做好準(zhǔn)備,。

(二)對(duì)數(shù)據(jù)加工。對(duì)財(cái)政總收入,、公共財(cái)政預(yù)算收入及明細(xì)項(xiàng)目,、國(guó)地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo),，按完成情況、與上期同口徑,、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計(jì)算對(duì)比;對(duì)支出按功能分類科目與上期同期,、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對(duì)比，為定性分析做定量準(zhǔn)備,。

(三)撰寫分析報(bào)告,。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析,，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月),，即對(duì)財(cái)政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;定期全面綜合分析(每季,、半年和全年),，對(duì)收支預(yù)算執(zhí)行情況,、主要特點(diǎn)及增減主要因素,、存在的主要問題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專題分析,，比例說20xx年圍繞縣委,、縣政府的稅源經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)，對(duì)全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析,、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析,、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團(tuán)收入完成情況的點(diǎn)評(píng)，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考,。

二,、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點(diǎn)、不足和原因

由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時(shí),、基礎(chǔ)工作不強(qiáng),、調(diào)研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量,。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)基礎(chǔ)信息不全,。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對(duì)預(yù)算收支已完成情況及原因分析外,，還要對(duì)當(dāng)年收入全面完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè),，由于對(duì)稅收稅源信息無(wú)法提前掌握，需依賴于國(guó),、地稅部門的提供,，給收入預(yù)測(cè)的及時(shí)性帶來一定的影響。再比如對(duì)我縣財(cái)政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè),，涉及商品房開發(fā)許可,、批準(zhǔn)施工許可,、商品房預(yù)(銷)售許可、成交,、實(shí)現(xiàn)銷售面積等等的信息,，需與房管部門反復(fù)聯(lián)系，還有每月對(duì)稅收通用戶的稅收界定,，同樣也對(duì)執(zhí)行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響,。

(二)分析的廣度、深度不夠,。在預(yù)算執(zhí)行過程中,，貫徹國(guó)家方針、政策,、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響,，比如營(yíng)改增、出口退稅對(duì)我縣收入(包括國(guó),、地稅各自收入)的影響,，新增因素對(duì)支出執(zhí)行的影響，以及省財(cái)政管理體制調(diào)整對(duì)我縣收支,、縣鎮(zhèn)財(cái)政體制調(diào)整對(duì)縣,、鎮(zhèn)級(jí)各自的收支的影響等等，如何再深層次,、站在更高的高度上進(jìn)行分析,，受制于分析人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、稅收政策,、財(cái)政管理體制的搜集,、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強(qiáng)調(diào)時(shí)效性,，分析的內(nèi)容往往不夠深,、廣，難以探討深層次問題,。再次,，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對(duì)其財(cái)政收入質(zhì)量的影響度，由于指標(biāo)考核因素,，單憑從財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得,，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大。

(三)分析重收入,、輕支出,。由于我縣財(cái)政目前還是保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn),、保民調(diào)研生的吃飯財(cái)政,，財(cái)政以收定支,，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源,，強(qiáng)化收入組織,，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預(yù)測(cè);支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱,，一是支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑不一致,，難以對(duì)比，我縣編制的部門預(yù)算其實(shí)質(zhì)還是綜合預(yù)算,，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用,，我們向上報(bào)送的月報(bào)(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計(jì)一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫(kù)的非稅資金的使用未在統(tǒng)計(jì)范圍,，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況,。預(yù)算編制時(shí)，部門支出分為基本和項(xiàng)目支出,，但執(zhí)行統(tǒng)計(jì)沒有這一統(tǒng)計(jì)口徑,，難以通過預(yù)算執(zhí)行情況檢驗(yàn)編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大,，為達(dá)到按上級(jí)財(cái)政部門加快支出進(jìn)度要求,，許多科室的專項(xiàng)資金存在“以撥代支”現(xiàn)象,，再加之上級(jí)財(cái)政部門許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá),，項(xiàng)目資金受工程進(jìn)度影響，這些都對(duì)執(zhí)行分析帶來一定難度,。

(四)調(diào)研力度不夠,。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對(duì)性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一,。目前,，主動(dòng)到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作較欠缺,，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項(xiàng)分析工作時(shí)才進(jìn)行,，習(xí)慣于通過聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響,，還不能做到專一的從事分析工作,。

三、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析措施和對(duì)策

(一)進(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)作,，完善財(cái),、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度,。離開其他部門的協(xié)作配合,，分析工作就成了“無(wú)源之水,，無(wú)本之木”。為及時(shí)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作,，必須依靠全縣各經(jīng)濟(jì)部門的信息支持,，進(jìn)一步完善財(cái)、稅,、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度,，加強(qiáng)部門之門的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料,，使我們更多地掌握稅源變化情況,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收支執(zhí)行中的新情況、新問題,，并對(duì)我縣財(cái)政收支基本走勢(shì)作出準(zhǔn)確及時(shí)的分析和判斷,。

(二)建立財(cái)政資料數(shù)據(jù)庫(kù)，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作,。開發(fā)財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息庫(kù),，把全縣經(jīng)濟(jì)情況、部門預(yù)算資料,、項(xiàng)目預(yù)算安排情況,、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算,、月報(bào)等歷史數(shù)據(jù),、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)部門,、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計(jì)分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理,，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國(guó)家新出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門出臺(tái)的對(duì)稅源經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的有關(guān)政策,，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況,，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備,。完善財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng),，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補(bǔ)充，通過收入征繳率的分析,，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對(duì)鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度,，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況,，為真實(shí)分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實(shí)際情況提供參考。

(三)加強(qiáng)支出預(yù)算管理,，提高支出統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量,。在加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時(shí),，注重加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑,，將納入年初部門預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫(kù),，支出全部納入國(guó)庫(kù)集中支付，確保支出月報(bào)全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項(xiàng)資金的“以撥代支”現(xiàn)象,，上級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)下達(dá)支出指標(biāo),，便于準(zhǔn)確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量,。

(四)加強(qiáng)調(diào)研和學(xué)習(xí),。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟(jì)的中心工作，制定切實(shí)可行的調(diào)研計(jì)劃,，到基層,、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟(jì)的第一手資料,，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因,，加強(qiáng)政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時(shí)反映各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策對(duì)收入的影響,，同時(shí)開展征管成效調(diào)查,，研究各項(xiàng)征管措施取得的成效及其對(duì)收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高,。加強(qiáng)分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn),，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路,、完善分析方法,，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇二

××公司×年度財(cái)務(wù)決算說明書

×年度,，我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況好于上年。由于產(chǎn)品銷售收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度較大,，成本費(fèi)用得到了有效的控制,，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢(shì)頭。現(xiàn)對(duì)本年財(cái)務(wù)決算情況和有關(guān)內(nèi)容說明如下:

一,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況

×年,，由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出新型的產(chǎn)品等,，工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到××萬(wàn)元,，比上年(××萬(wàn)元)增長(zhǎng)%;產(chǎn)品銷售收入達(dá)××萬(wàn)元，比上年(××萬(wàn)元)增加%;實(shí)現(xiàn)純利潤(rùn)××萬(wàn)元,，比上年(××萬(wàn)元)增加倍;可比產(chǎn)品成本比上年降低%,。

二,、利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況

×年，我公司利潤(rùn)計(jì)劃為××萬(wàn)元,，實(shí)際完成××萬(wàn)元,，超過計(jì)劃%，銷售收入利潤(rùn)率達(dá)到%,，利潤(rùn)增加的主要因素是:

1.因改型的產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)各地打開銷路,，銷量增加，比上年增利××萬(wàn)元,。

2.范文寫作在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后,，物耗減少，從而使成本降低××萬(wàn)元,。

3.外協(xié)加工部件一律改為自行加工,，增利×萬(wàn)元。

4.營(yíng)業(yè)外收入增加×萬(wàn)元,。

以上4項(xiàng)共比上年增利××萬(wàn)元,。扣除因銷量增多,、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價(jià)格調(diào)整,、煤水電運(yùn)費(fèi)提價(jià)、各種補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)提高等減利因素××萬(wàn)元,，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)××萬(wàn)元,。

三、成本費(fèi)用情況

×年度全部商品總成本為××萬(wàn)元,，可比產(chǎn)品成本為××萬(wàn)元,，按上年平均單位成本計(jì)算為××萬(wàn)元，下降%,。

四、固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的增減情況

1.固定資產(chǎn)

年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值××萬(wàn)元,，凈值為××萬(wàn)元,。百元固定資產(chǎn)(原值)利潤(rùn)率為%;百元固定資產(chǎn)(原值)利稅率為%。均比上年高出較多,。

2.流動(dòng)資產(chǎn)

本公司流動(dòng)資產(chǎn)年末占用額為××萬(wàn)元,，比年初(××萬(wàn)元)增加××萬(wàn)元。周轉(zhuǎn)天數(shù)為天,，比上年(天)加快天,，比原計(jì)劃的天多天。但從總體上看，資金占用過多,、周轉(zhuǎn)期過長(zhǎng)的狀況,，仍未很好解決。

五,、其他需要說明的問題

×年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益雖好于上年,，但公司過去遺留的滯銷積壓產(chǎn)品過多的問題，并未徹底解決,，經(jīng)過清倉(cāng)壓庫(kù)以后,，必將抵消一部分利潤(rùn)。由于這部分虧損尚不能列入決算,，故本年決算中,，不包括這筆數(shù)字。

××公司

×年×月×日

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇三

引言(選擇的背景,、工作量,、預(yù)期成果、不足之處)

目錄

正文

1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2,、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)

3,、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)

5,、股本變動(dòng)及股東情況分析

6,、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因,、獨(dú)董述職報(bào)告)

1、公司治理的目的,、核心

2,、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告,、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3、公司近三年開展的治理活動(dòng)及其效果

4,、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì),、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況,，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)

6,、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況

7,、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告

8,、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況

9、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)

1,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際,、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)

2,、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策、收入分配政策)

3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4、法律,、法規(guī)的影響分析

5,、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù),、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)

1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名

2,、市場(chǎng)占有率

要求：客觀真實(shí),、圖文并茂、生動(dòng)形象

1,、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析

體現(xiàn)：資本,、技術(shù)、管理,、人才,、成本、資源,、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2,、成長(zhǎng)能力分析：計(jì)算一系列分析成長(zhǎng)能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率,、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等

1,、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告,，結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)

2,、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算,、分析

償債能力指標(biāo)

盈利能力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3、三張報(bào)表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義,、取值大小是相對(duì)的

不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)

1,、重大事項(xiàng)分析

重大訴訟仲裁事項(xiàng)

重大收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序,、評(píng)估基準(zhǔn)日,、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值,、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià),、交易時(shí)間、收或者付款方式,、定價(jià)政策等等)

2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序,、交易目的,、交易時(shí)間、收或者付款方式,、定價(jià)政策,、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,、獨(dú)立董事,、監(jiān)事會(huì))、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等,。

3,、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問題分析

4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)

承諾,、變更,、專項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等,。

5,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析

6、存貨項(xiàng)目分析

7,、其他

1,、存在的問題

2、建議措施

3,、結(jié)論性意見

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇四

會(huì)計(jì)這道門,，是別人指點(diǎn)我進(jìn)去的,。當(dāng)初高考填志愿時(shí),，本想報(bào)物理學(xué)方面的專業(yè),，因?yàn)閷?duì)科學(xué)比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生,，興趣就會(huì)變得很無(wú)趣了,。

大學(xué)期間比較勤奮，喜歡讀書,，但沒怎么學(xué)會(huì)計(jì),，那時(shí)的想法是：會(huì)計(jì)還用學(xué)?會(huì)計(jì)不就是講義氣么?在外面混要講兩樣，一是錢,，一是義氣,，會(huì)計(jì)管錢就更應(yīng)該講義氣。

搞得后來差點(diǎn)沒畢業(yè),，最后橫了心,、發(fā)了狠，將所有的會(huì)計(jì)課程認(rèn)真自學(xué)了個(gè)遍,，這才體會(huì)會(huì)計(jì)些許真昧,，對(duì)會(huì)計(jì)有所感覺。

那段自學(xué)的時(shí)光感覺過得特別慢,，慢得像被凍結(jié)了,，因?yàn)槟菚r(shí)不受外界干擾，所有的時(shí)間自己都攥得緊緊的,，且每天能學(xué)到不同的東西,，有新的收獲及體驗(yàn)。工作就不同了,，工作中的時(shí)間不屬于自己,，每天都固定重復(fù)，時(shí)間意識(shí)已然遲鈍,，懵然中時(shí)光如梭,。但我的同學(xué)其實(shí)并不這樣認(rèn)為，他覺得大學(xué)里時(shí)間太快了,，還沒玩夠就畢業(yè)了,，工作的時(shí)候時(shí)間又太慢了，等待發(fā)薪的日子太難熬了,。這真應(yīng)愛因斯坦的相對(duì)論：時(shí)空是相對(duì)的,。

想起來時(shí)間也真是奇妙。它最不偏私,，給所有的人都是24小時(shí),，它也最偏私,，給所有的人都不是24小時(shí)。你要頑強(qiáng)和它爭(zhēng),，你若對(duì)它越小氣,，它就對(duì)你越慷慨。但你若對(duì)它開玩笑,，它就對(duì)你很認(rèn)真了,。

由于珍惜時(shí)間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際，我在大學(xué)多呆了近一年,，不大愿意去工作,。覺得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事,。都是事,，本質(zhì)相同，但性質(zhì)不同,?！安坏貌弧笔窍拗疲钊司o張,、乏味,，“不一定”有選擇，讓人輕松,、愉悅,。

是的，我向往自由,，希望自己的意志能擺脫限制,。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性，但不是自由,。自由是人先稍微試用,，然后無(wú)限制地使用，最后才能真正懂得用法的財(cái)產(chǎn),。使意志獲得自由的途徑,，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度工作總結(jié)體會(huì)這些后,，現(xiàn)在終于工作了，自然不能像以前那樣把所有的時(shí)間都留給自己,，只能力求每天都有所思索總結(jié),，有所提高。不愧對(duì)今天的人,，明天會(huì)對(duì)你微笑,，丟失了今天的人,，明天會(huì)給你煩惱。作為一名會(huì)計(jì),，在對(duì)公司的錢財(cái)精打細(xì)算的同時(shí),，我也不忘對(duì)自己的時(shí)間精心安排，想法抽空來學(xué)習(xí),。

在工作中,，我這樣要求自己：持其志無(wú)暴其氣，敏于事而慎于言,。我覺得會(huì)計(jì)極需具備這樣的品質(zhì)。

志是進(jìn)步階梯,。有志,，才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會(huì)計(jì)原理不難,，但各種財(cái)經(jīng)法規(guī)頻頻出臺(tái),，日新月異，需要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進(jìn),。氣是惹禍根苗,。放下自己的傲氣，才能在工作中學(xué)到自認(rèn)為簡(jiǎn)單而忽視但其實(shí)不會(huì)的東西;抑制自己的脾氣,，才能讓人覺得服務(wù)是“真”的,，保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁,，沉穩(wěn)有余,，避免失誤。

對(duì)待日常工作事務(wù)要熱心,、小心,，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心，應(yīng)留心別人是怎樣處理的,，要用心從零散的事件中歸納,、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學(xué)的理論。由于工作中會(huì)涉及到許多秘密,，所以言語(yǔ)要謹(jǐn)慎,，敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要?jiǎng)訖C(jī)之一,，就是炫耀自己受人信賴,，我不具備這樣的動(dòng)機(jī)。

會(huì)計(jì)原理很簡(jiǎn)單,，但正因?yàn)楹?jiǎn)單,，限制較少,，它的外延就顯得大，可容納的內(nèi)容也就多,，看你是否能參悟,。簡(jiǎn)單的原理蘊(yùn)含深邃的道理，這就決不簡(jiǎn)單,。入了會(huì)計(jì)門,，在人生路上也可以體會(huì)其原理。在資產(chǎn)負(fù)債表三大項(xiàng)中,，資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利,，負(fù)債是應(yīng)盡的責(zé)任，權(quán)益是自己已有的利益,。人生無(wú)非也是為這幾項(xiàng)忙忙碌碌,、爭(zhēng)爭(zhēng)吵吵。在權(quán)利(未實(shí)現(xiàn)的利益),、責(zé)任,、利益的權(quán)衡取舍中考驗(yàn)我們的良知，體現(xiàn)我們的品質(zhì),。只不過會(huì)計(jì)對(duì)這三項(xiàng)精確計(jì)量,，我們只是定性思量。每個(gè)人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率控制好——會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債率過高融資不易,，人生資產(chǎn)負(fù)債率過高取信困難,。在資產(chǎn)負(fù)債率較高甚至資不抵債時(shí)就不要許“茍富貴，無(wú)相忘”“滴水之恩,，涌泉相報(bào)”之類的諾言來加大自己的責(zé)任,，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理,。但隨著道德底線的下跌,，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。

這只是資產(chǎn)負(fù)債表的三大項(xiàng)目,，在細(xì)致的層面上也可看出會(huì)計(jì)和人生有許多關(guān)聯(lián),，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營(yíng);愛人是實(shí)收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準(zhǔn)備;結(jié)婚是合并報(bào)表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營(yíng)業(yè)損失;年齡是累計(jì)折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會(huì)是錯(cuò)誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財(cái)務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長(zhǎng)期投資;買衣服是包裝費(fèi);上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……

還有很多很多?？傮w來說,，經(jīng)營(yíng)人生是我們永遠(yuǎn)不變的項(xiàng)目，時(shí)間是投資,，強(qiáng)壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn),，良好的人際關(guān)系是存折，頭腦是流動(dòng)資金，知識(shí)是經(jīng)營(yíng)者的銀行,。在這些方面,，首(對(duì)時(shí)間的珍惜)和尾(對(duì)知識(shí)的追求)我都占有優(yōu)勢(shì)，中間的部分就不盡人意了,。

理想和夢(mèng)想混淆著我,。我知道理想含理智，夢(mèng)想無(wú)邏輯,，但難以分辨它們的界線在哪里,。對(duì)于我來說，要區(qū)別理想和夢(mèng)想的界線,，先要明白自己的局限性,，但認(rèn)識(shí)自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣,，一出場(chǎng)便是高手,，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道,。想法很有霸氣，實(shí)踐卻沒力氣,。想要一下子怎樣怎樣,，結(jié)果其實(shí)并不怎樣——未學(xué)走路先想飛，一展翅膀就吃虧,。

究竟對(duì)理想怎樣限定?還沒形成清晰,、具體的概念。只能大致描述：生活的理想,，是為了理想地生活!是揚(yáng)棄任性之后的隨性,，是淡忘功利之后的興趣，是蝸于一隅,，體會(huì)那“靜生悟,，和生趣，內(nèi)規(guī)外喻,，若友人可遇,，感懷陳跡天云暮”的境界，是偶來興致,，欣賞那“蘭已幽,，竹已修，山崇水流,，引群少同游,，坐詠春風(fēng)得自由”的畫卷……

為了理想地生活，不得不打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),，它是通達(dá)理想的橋梁,。因?yàn)楫?dāng)你一無(wú)所有到只剩下理想時(shí),，看到的一切就很現(xiàn)實(shí)了。理想不是想來實(shí)現(xiàn)的,，是靠干來實(shí)現(xiàn)的,。在經(jīng)歷一系列曲折(揚(yáng)棄)后，我又回到了原點(diǎn),。雖然是原點(diǎn),，但包含的內(nèi)容更豐富、更高級(jí),，不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程,。

今年二月份來京新龍時(shí)，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財(cái)務(wù)制度,，我覺得這很困難,，一來對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延,，哪些地方其實(shí)是在表達(dá)同一個(gè)意思(重疊),，哪些意思還沒有表達(dá)(疏漏)，哪些詞匯有歧義,，哪些詞匯不專業(yè),。那時(shí)的我，感覺壓倒邏輯,。所以即便對(duì)公司的財(cái)務(wù)流程搞清楚了,，要編寫出上得了臺(tái)面的制度還是太嫩了。

一件完成不了的工作擺在面前,，這讓我惴惴不安,。那時(shí)想：有心乏力，無(wú)可奈何,，還有比這更痛苦的事嗎?那時(shí)的想法畢竟太嫩了,，當(dāng)然有的，那就是兩件無(wú)法完成的工作擺在面前,。張總讓我優(yōu)化公司流程,，要做好這件事，要么有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),，熟

知較多公司的流程,，清楚各自的優(yōu)劣得失，要么非常有才能,，能見微知著,，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什么名堂的,。我碰到了瓶頸,。

這道瓶頸的意義非常重大，從會(huì)計(jì)核算到制度流程的設(shè)計(jì)及預(yù)算管理體系的建立,，這是一個(gè)質(zhì)的飛躍,，若能突破這些關(guān)口，就能步入會(huì)計(jì)另一層次,，我一直為此努力,。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇五

一年來，農(nóng)村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路,，緊扣增效,、發(fā)展的主旋律，突出一個(gè)“早”字,，狠抓一個(gè)“實(shí)”字,，關(guān)鍵一個(gè)“干”字，各項(xiàng)業(yè)務(wù)取得突破性進(jìn)展,，儲(chǔ)蓄存款大幅度上升,，不良資產(chǎn)下降，經(jīng)營(yíng)效益明顯改觀,。具體分析如下：

1,、資產(chǎn)及其構(gòu)成。各項(xiàng)資產(chǎn)余額 萬(wàn)元,，其中存放央行 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;存放同業(yè)及聯(lián)行 萬(wàn)元,，占資產(chǎn)總額的 %;拆放同業(yè) 萬(wàn)元,，占資產(chǎn)總額的 %;各項(xiàng)貸款 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的 %;長(zhǎng)期投資 萬(wàn)元,，占資產(chǎn)總額的 %;其他非生息資產(chǎn) 萬(wàn)元,，占資產(chǎn)總額的 %。

2,、負(fù)債及其構(gòu)成,。 各項(xiàng)負(fù)債余額為 萬(wàn)元，其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項(xiàng) 萬(wàn)元,，占負(fù)債總額的 %;同業(yè)拆出 萬(wàn)元,，總負(fù)債總額的 %;各項(xiàng)存款余額為 萬(wàn)元，占負(fù)債總額的 %;其他非生息負(fù)債余額為 萬(wàn)元,，占負(fù)債總額的2%,。

3、所有者權(quán)益及其構(gòu)成。

所有者權(quán)益為 萬(wàn)元,，其中歷年虧損達(dá) 萬(wàn)元,，本年盈余 萬(wàn)元。

4,、本期損益狀況,。

（1）各項(xiàng)收入及其構(gòu)成。本期實(shí)現(xiàn)收入 萬(wàn)元,，同比增收 萬(wàn)元,，增幅 %。其中,，利息收入 萬(wàn)元,，占總收入的 %，同比增收 萬(wàn)元,，增幅 %;金融機(jī)構(gòu)往來收入 萬(wàn)元,，占總收入的 %，同比增收 萬(wàn)元,，增幅 %;其他收入 萬(wàn)元,，同比減收 萬(wàn)元，減幅 %,。

（2）各項(xiàng)支出及其構(gòu)成,。本期支出 萬(wàn)元，同比增支 萬(wàn)元,，增幅為 %,。其中，利息支出 萬(wàn)＊＜支出總額擔(dān) %,，同比增支 萬(wàn)元,，增幅為 %;金融機(jī)構(gòu)往來支出 萬(wàn)元，占支出總額的 %,，同比增支 萬(wàn)元,，增幅為 %;手續(xù)費(fèi)支出 萬(wàn)元，同比增支 萬(wàn)元,，增幅為 %;營(yíng)業(yè)費(fèi)用 萬(wàn)元,，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元,，增幅為 %;其他營(yíng)業(yè)支出 萬(wàn)元,，占支出總額的 %，同比增支 萬(wàn)元,，增幅為 %;營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元,，占支出總額的 %,，同比增支 萬(wàn)元，增幅為 %;營(yíng)業(yè)外支出 萬(wàn)元,，同比增支 萬(wàn)元,。

（3）利潤(rùn)狀況。本期收支軋差盈余 萬(wàn)元,，同比增盈 萬(wàn)元,。

1、存貸規(guī)模均衡擴(kuò)張,，業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿κ?，工作?bào)告《財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板》。止本期末,，各項(xiàng)貸款累放 萬(wàn)元,，累收 萬(wàn)元，凈投放 萬(wàn)元,，余額為 萬(wàn)元,，占年度計(jì)劃的 %，比年初增長(zhǎng) %;各項(xiàng)存款比年初凈增 萬(wàn)元,，余額為 萬(wàn)元,，占年度計(jì)劃的 %，比年初增長(zhǎng) %,，存貸比例自年初始一直保持在 %,。從上述數(shù)據(jù)比較分析，可以看出20xx年 工作做到了“一盤棋”格局,，整體推進(jìn),，整體發(fā)展，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均衡發(fā)展,，均衡擴(kuò)張,，為后期業(yè)務(wù)發(fā)展打下了夯實(shí)的基礎(chǔ)。

2,，狠抓收入主渠道。今年來,，不良資產(chǎn)急劇下降,，資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。今年來,，一是 下重手,，出重拳，視盤活不良資產(chǎn)為信用社生存之本,。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎(chǔ)上下壓了 個(gè)百分點(diǎn),。二是合理匡算資金頭寸,，為暫時(shí)富余資金找出路，主要是積極爭(zhēng)取上存定期存款,，取得相對(duì)高額回報(bào),，同比增收 萬(wàn)元。

3,、增收節(jié)支效果顯著,，綜合費(fèi)用明顯下降。全體員工新年伊始,，牢樹過緊日子的思想,，克難奮進(jìn)、真抓實(shí)干,。從內(nèi)控制度做起,，一是修訂與增收節(jié)支相配套的財(cái)務(wù)管理辦法，二是從領(lǐng)導(dǎo),、員工做起進(jìn)一步規(guī)范辦事作風(fēng),、樹立勤儉辦社的工作作風(fēng)，率先垂范,，從績(jī)效考核兌現(xiàn),，進(jìn)一步完善工資考核，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,，杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象,。

4、核算意識(shí)不斷增強(qiáng),，防微杜漸謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng),。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)政策，做到科學(xué)核算,，從嚴(yán)管理,、從嚴(yán)把關(guān)，做到應(yīng)收盡收,，能省則省,，不放過一分錢的收入，不浪費(fèi)一分錢的支出,。尤其在各種費(fèi)用的計(jì)提上,，做到計(jì)算準(zhǔn)確，防微杜漸,，例如在應(yīng)付利息,、呆帳準(zhǔn)備、累計(jì)折舊的計(jì)提上,，做到真實(shí)準(zhǔn)確,。在存款利率較低的現(xiàn)狀下,，應(yīng)付利息備付率一直保持在 %的水平上。

1,、負(fù)債成本仍居高不下,，沒有明顯改觀

2、代辦收入微不足道,。 目前 開辦的代辦業(yè)務(wù)以及開辦的電子匯兌等業(yè)務(wù),，但，由于受多種因素而代辦中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的收入?yún)s了了無(wú)際,。

1,、積極抓好中間業(yè)務(wù)，向中間業(yè)務(wù)要效益,。既要抓好中間業(yè)務(wù)的存量沉淀工作,，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，向低成本負(fù)債要效益,；又要根據(jù)代辦業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi),，拓展收入渠道。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度,，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。保障外延與內(nèi)涵同步發(fā)展,。

3,、搞好直接經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí)，防止基礎(chǔ)工作質(zhì)量退化,。尤其是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理,、培訓(xùn)和再加強(qiáng)、再監(jiān)督工作,。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇六

(一)公司背景

夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”,，于20xx年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”，股票簡(jiǎn)稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”,。夏新公司是經(jīng)廈門市政府廈府(1997)057號(hào)文,、廈門市經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)廈體改(1996)080號(hào)

文批準(zhǔn),在對(duì)廈新電子有限公司進(jìn)行部分改組的基礎(chǔ)上,由廈新電子有限公司、中國(guó)電子租賃有限公司,、中國(guó)電子國(guó)際貿(mào)易公司,、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠,、成都廣播電視設(shè)備(集團(tuán))公司等六個(gè)股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)(1997)176號(hào)文批準(zhǔn),以向社會(huì)公眾募股方式設(shè)立。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,。注冊(cè)資本原為人民幣18800萬(wàn)元,1999年度實(shí)施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊(cè)資本已變更為35820萬(wàn)元;20xx年度實(shí)施每10股送2股方案后注冊(cè)資本增至42984萬(wàn)元,。公司現(xiàn)有總股本42984萬(wàn)股,，其中：國(guó)家股1468.8萬(wàn)股,境內(nèi)法人股24235.2萬(wàn)股,境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬(wàn)股。公司法定代表人:柳學(xué)宏,。主要經(jīng)營(yíng)聲像電子產(chǎn)品,、通訊電子產(chǎn)品、辦公自動(dòng)化產(chǎn)品及其他機(jī)械電子產(chǎn)品的開發(fā)與制造等,。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè),，目前手機(jī)產(chǎn)品占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的80%以上，成為國(guó)內(nèi)主要的手機(jī)制造商之一,。中國(guó),。

(二)國(guó)內(nèi)及國(guó)際未來經(jīng)濟(jì)展望

xx大報(bào)告對(duì)于中國(guó)未來20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是，我國(guó)將全面進(jìn)入小康社會(huì),。未來20年,，中國(guó)經(jīng)濟(jì)將再翻一番，對(duì)于中國(guó)本土的公司來說,，這將是一個(gè)爆發(fā)式的發(fā)展過程,，一批國(guó)際經(jīng)濟(jì)巨人將成長(zhǎng)起來。過去20年,，在跨國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的同時(shí),，一批中國(guó)本土公司已經(jīng)成長(zhǎng)起來了，尤其在家電,、手機(jī),、服裝等行業(yè)，中國(guó)本土公司已經(jīng)出手國(guó)際牌了;未來20年,，一定會(huì)有一批中國(guó)人的跨國(guó)公司活躍在全球市場(chǎng)上,。未來國(guó)際經(jīng)濟(jì)方面，世界經(jīng)濟(jì)總體呈現(xiàn)走強(qiáng)態(tài)勢(shì),。預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi),，世界經(jīng)濟(jì)的年均增長(zhǎng)率將高于20世紀(jì)90年代，可望達(dá)到3.5-4%;發(fā)達(dá)國(guó)家依然將是世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主導(dǎo),，而發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度繼續(xù)高于發(fā)達(dá)國(guó)家,。科技進(jìn)步的突飛猛進(jìn),，經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展,，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整，特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的高速擴(kuò)張,，以及各國(guó)經(jīng)濟(jì)合作和協(xié)調(diào)加強(qiáng)等積極因素,，將繼續(xù)為世界經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。

(三)行業(yè)綜觀及重要議題

目前,我國(guó)擁有全球手機(jī)近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷售市場(chǎng),是全球最重要的手機(jī)生產(chǎn)銷售中心,。國(guó)產(chǎn)手機(jī)市場(chǎng)占有率到20xx年已達(dá)60%以上,，行業(yè)銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國(guó)際巨頭變成波導(dǎo),、tcl、夏新等本土企業(yè),。國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)終于打破了洋品牌在中國(guó)市場(chǎng)長(zhǎng)達(dá)十年的壟斷格局,。在不久前結(jié)束的"中國(guó)市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意度調(diào)查"中,國(guó)產(chǎn)品牌以絕對(duì)優(yōu)勢(shì)選票超過眾多洋品牌。這表明國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)正逐漸占據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的制高點(diǎn),成為國(guó)內(nèi)手機(jī)市場(chǎng)的主導(dǎo)力量,。

國(guó)內(nèi)手機(jī)廠商在努力開拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的同時(shí),進(jìn)一步加大開拓國(guó)際市場(chǎng)力度,他們紛紛在國(guó)外開設(shè)辦事機(jī)構(gòu),，加大產(chǎn)品出口量。這些努力使得去年1-10月國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)出口占國(guó)內(nèi)銷售比例由上年的2%上升到6%,。

但是隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇,，國(guó)內(nèi)手機(jī)廠商存在的問題也日益凸現(xiàn)，突出表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率日益降低,，巨額庫(kù)存及渠道費(fèi)用日益成為各大手機(jī)廠商盈利的瓶頸,。同時(shí)技術(shù)上的劣勢(shì)亦難以對(duì)抗日趨激烈的國(guó)際品牌的競(jìng)爭(zhēng)?？梢哉f,，國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)的發(fā)展已進(jìn)入一個(gè)新時(shí)期,即從規(guī)模擴(kuò)張階段轉(zhuǎn)向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段.。國(guó)產(chǎn)品牌應(yīng)該利用國(guó)內(nèi)已經(jīng)形成的從芯片,，整機(jī)設(shè)計(jì)到組裝制造,，從散件到整機(jī)的完整移動(dòng)通信產(chǎn)業(yè)鏈，通過加強(qiáng)國(guó)內(nèi)采購(gòu)配套,降低成本,，減少不確定性風(fēng)險(xiǎn),加快自身發(fā)展;要上國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)大量出口的臺(tái)階,，改變目前國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)出口較少的現(xiàn)狀,在國(guó)外廣闊的市場(chǎng)上尋找發(fā)展的機(jī)會(huì);同時(shí),國(guó)產(chǎn)品牌還應(yīng)加強(qiáng)核心技術(shù)的研制開發(fā),形成具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,。

此外,，在國(guó)內(nèi)外激烈的競(jìng)爭(zhēng)下，手機(jī)業(yè)步入微利時(shí)代,，不少國(guó)內(nèi)生產(chǎn)廠家紛紛實(shí)施產(chǎn)品轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略,，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，能否成功實(shí)施轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略計(jì)劃,，亦成為國(guó)內(nèi)眾多手機(jī)制造商未來能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在,。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it,、家電)融合為核心,、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，已成功向市場(chǎng)推出筆記本電腦,、液晶電視等產(chǎn)品,，并計(jì)劃投巨資進(jìn)軍汽車業(yè)，未來機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。

(一)公司業(yè)績(jī)分析

從20xx年的年報(bào)來看,，公司全年實(shí)現(xiàn)凈利6.14億元,，每股收益高達(dá)

1.43元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)41.98%,，一躍成為上市公司中的明星，同行業(yè)中的矯矯者,。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增長(zhǎng)51.94%(達(dá)68.17億元),，其中手機(jī)(含小靈通)收入占總收入達(dá)87.5%(達(dá)5.96億元)，同比增長(zhǎng)61%,。而在20xx年,，夏新電子的手機(jī)收入僅占總收入的16.66%(1.65億元)。隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和手機(jī)產(chǎn)銷規(guī)模的

增大,，公司營(yíng)業(yè)收入的毛利率也從20xx年的17.55%提高到34%,，每股收益也從20xx年的-0.22元增長(zhǎng)到20xx年的1.43元。凈資產(chǎn)收益率,、毛利率,、凈利潤(rùn)率與20xx年相比，雖然略有下降(主要為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,，產(chǎn)品價(jià)格下調(diào)幅度較大),，但仍保持在較高的水平。20xx年公司技術(shù)開發(fā)費(fèi)的計(jì)提從原來占總收入的3%提高到6%,，在這種情況下凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)幅度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收入的增長(zhǎng)幅度,，說明夏新的成本和費(fèi)用控制得較理想，表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)展相當(dāng)順利,，為今后的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

夏新手機(jī)的市場(chǎng)定位是中高端移動(dòng)通訊產(chǎn)品，這也可以從20xx年夏新手機(jī)的平均銷售價(jià)格高于國(guó)產(chǎn)手機(jī)品牌中平均價(jià)格,，平均毛利率也高達(dá)34%,。高價(jià)格帶來的高利潤(rùn)，必將引來國(guó)內(nèi)甚至國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng),，而且中高端手機(jī)市場(chǎng)歷來是國(guó)外品牌的傳統(tǒng)領(lǐng)地,，可以預(yù)見，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將越來越激烈,，公司的利潤(rùn)將越來越低,。

同時(shí)應(yīng)注意到，公司的“應(yīng)收票據(jù)”在20xx年增加了386858萬(wàn)元,，達(dá)9420xx萬(wàn)元,，增幅達(dá)70%，高額的“應(yīng)收票據(jù)”是否會(huì)變成令人頭疼的“應(yīng)收賬款”值得重點(diǎn)關(guān)注。

總體看來,，公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均在好轉(zhuǎn),，股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升，但是,，公司的流動(dòng)資產(chǎn)里面,，變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%，存貨周轉(zhuǎn)率更是高達(dá)100天,，如果存貨不能及時(shí)消化,，隨著時(shí)間的推移，存貨的實(shí)際價(jià)值將被大打折扣,。巨額庫(kù)存將對(duì)公司未來經(jīng)營(yíng)構(gòu)成極大的壓力,。

(二)公司的未來表現(xiàn)——swot分析

s：強(qiáng)項(xiàng)，優(yōu)勢(shì)

(外部)在國(guó)內(nèi)有較高的知名度,，20xx年評(píng)選為“中國(guó)市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意第一品牌,，是國(guó)內(nèi)主要手機(jī)生產(chǎn)商之一，同行業(yè)排名第六,，產(chǎn)品(手機(jī))市場(chǎng)占有率達(dá)6%,，小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三。20xx年中國(guó)1243家上市公司競(jìng)爭(zhēng)力排序夏新居第二,。

(內(nèi)部)有著優(yōu)秀的營(yíng)銷隊(duì)伍及良好營(yíng)銷策略,，較強(qiáng)的科研開發(fā)能力，加上具遠(yuǎn)見卓識(shí)的管理層,，致力于發(fā)展國(guó)產(chǎn)手機(jī)的“次核心技術(shù)”,，成功地實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型，從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機(jī)生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者,。

w：弱項(xiàng),，劣勢(shì)

(外部)手機(jī)業(yè)竟?fàn)幦遮吋ち遥袠I(yè)毛利率日趨下降,，公司走的是中高端產(chǎn)品路線,，而該層次產(chǎn)品受國(guó)外知名品牌的沖越來越大，加之缺乏核心技術(shù),，新產(chǎn)品開發(fā)滯后,，緊靠一款夏新a8手機(jī)打天下已顯得有點(diǎn)力不從心。低端產(chǎn)品的定位不足,，使得公司失去了中國(guó)廣大的農(nóng)村等低收入群體市場(chǎng),。國(guó)際市場(chǎng)方面因品牌的國(guó)際知名度不高，海外市場(chǎng)拓展困難,。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局,，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難，在近期內(nèi)難見成效，未來形勢(shì)不容樂觀,。

(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高,，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)專科以上學(xué)歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實(shí)施的股票激勵(lì)制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員,，激勵(lì)機(jī)制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看,，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位,，成一股獨(dú)大,，極易造成過多的關(guān)聯(lián)交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標(biāo)使用費(fèi),，未能作出合理的解釋，易產(chǎn)生誠(chéng)信危機(jī);公司產(chǎn)能過剩,，造成存貨大量積壓,，存貨管理水平有待提高。公司進(jìn)軍并無(wú)任何優(yōu)勢(shì)的it業(yè),，投產(chǎn)筆記本電腦,，投資決策者具太大的冒險(xiǎn)性，對(duì)公司的穩(wěn)定發(fā)展不利,。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇七

一,、 總體評(píng)述：

（一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況

根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài),，相比去年有一定的增長(zhǎng),。

（二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高,，凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo),。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大,為43.66%,， 在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（附后）

1.利潤(rùn)分析

(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)20xx039.24元,，利潤(rùn)總額20xx217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451.59元.

(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20xx217.24元,較上年同期增長(zhǎng)19.3%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18.4%,增加利潤(rùn)總額326217.24元。

2.收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(zhǎng)5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3.成本費(fèi)用分析

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費(fèi)用總額0.89;營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998.04元,占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元,占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元,占成本費(fèi)用總額0.6%.

4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析.

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

(1) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18.4 %,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.06 ,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底,，說明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少,，說明公司管理費(fèi)用率有所下降,，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平,。

三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

(一) 償債能力分析

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇八

（一）資產(chǎn)

截至12月底,，我院資產(chǎn)達(dá)到 ，比年初增長(zhǎng) %,。其中：流動(dòng)資產(chǎn) 萬(wàn)元,， %為貨幣資金， %為應(yīng)收類款項(xiàng),， %為藥品等庫(kù)存物資,；固定資產(chǎn)達(dá)到 萬(wàn)元， %為房屋建筑物,、 %為在建工程,、 %為醫(yī)療設(shè)備。

（二）負(fù)債

截至12月底,，我院負(fù)債下降到 萬(wàn)元,，比年初下降 萬(wàn)元，主要是暫時(shí)性歸還 銀行貸款 萬(wàn)元,。目前,，我院有貸款 萬(wàn)元，均為一年期流動(dòng)貸款,，其中： 銀行 萬(wàn)元,，利率為 4%。目前,，應(yīng)付賬款余額為 萬(wàn)元,，比年初增加 %。

（三）收入

20xx年我院總收入 萬(wàn)元,，其中：醫(yī)療收入 萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng) %，財(cái)政收入 萬(wàn)元,，其他收入 萬(wàn)元,。

醫(yī)療收入中，藥品性收入同比增長(zhǎng) %,；檢查性收入同比增長(zhǎng) %,；勞務(wù)性收入同比增長(zhǎng) %；其他收入同比增長(zhǎng) %,。勞務(wù)性收入僅占 %,。20xx年醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)圖如下。

注：藥品收入指西藥,、中成藥,、中草藥,。檢查性收入指檢查、化驗(yàn)收入,。勞務(wù)性收入指治療,、診察、手術(shù),、護(hù)理收入,。其他收入指上述收入之外的收入。

全年,，藥品收入占業(yè)務(wù)收入比例為 %,，比上一年度增長(zhǎng) %，最后一季度門診藥品比例控制成效良好,。

材料收入占業(yè)務(wù)收入比例為 %,，比上一年度下降 %，是因?yàn)榭刂菩l(wèi)生材料進(jìn)貨價(jià)格,。

（四）支出

醫(yī)療業(yè)務(wù)成本同比增長(zhǎng) %,，比醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度低 %。從增長(zhǎng)額度看,，最明顯的依次如下

醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增加 萬(wàn)元

其中：衛(wèi)生材料費(fèi)增加 萬(wàn)元。

績(jī)效工資增加 萬(wàn)元

維修費(fèi)增加 萬(wàn)元

其他工資福利支出增加 萬(wàn)元

基本工資增加 萬(wàn)元

我院20xx年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)主要集中在以上幾項(xiàng),，占所有支持增長(zhǎng)額的93%,，其中5項(xiàng)是人員及相關(guān)經(jīng)費(fèi)類。因此,，本年度醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的增長(zhǎng)主要集中在人員相關(guān)經(jīng)費(fèi),、衛(wèi)生材料費(fèi)，分別占增長(zhǎng)額度的48%和46%,。

（一）資金運(yùn)作日趨合理

為進(jìn)一步降低貸款成本,，我院暫時(shí)性歸還 萬(wàn)元貸款，使銀行存款額,、貸款額均有所下降,；為進(jìn)一步轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)，在不影響醫(yī)院信

譽(yù)的前提下,，年末應(yīng)付類款項(xiàng)余額比年初增長(zhǎng)了 %,；為簡(jiǎn)化出納工作、減少資金浮游量,，已注銷銀行賬戶 個(gè),。

（二）業(yè)務(wù)穩(wěn)定快速發(fā)展

醫(yī)療收入同比增長(zhǎng)幅度能持續(xù)保持在 %，接近上年年 %的增長(zhǎng)幅度,。

（三）節(jié)能降耗局部成效

全年水費(fèi)同比下降 %;經(jīng)過第四季度的努力,，全年藥品及耗材比例也有所回落,。

（四）醫(yī)療業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)科學(xué)

20xx年以來業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)幅度略低于醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度。

（五）收入結(jié)構(gòu)相對(duì)合理

勞務(wù)性收入中的治療收入增長(zhǎng)相對(duì)明顯

（六）職工收入芝麻開花節(jié)節(jié)高

人均可支配收入同比增長(zhǎng) %,，社會(huì)保障費(fèi)用同比增長(zhǎng) %,。

（一）資金運(yùn)作仍需更為科學(xué)

截至12月底，貸款有 萬(wàn)元,，但各銀行賬戶余額合計(jì)也有 萬(wàn)元,，流動(dòng)資產(chǎn)存儲(chǔ)量相對(duì)仍較高。

（二）資金回籠尚可適當(dāng)加快20xx年下半年,，醫(yī)保等款項(xiàng)

（三）開拓發(fā)展空間尚存

適度的舉債經(jīng)營(yíng),，能加快醫(yī)院發(fā)展壯大，目前,，我院資產(chǎn)負(fù)債率為 %,，低于常規(guī)上限50%，尚有利用外力進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的空間,。

（四）醫(yī)療收入優(yōu)勢(shì)不大

全年醫(yī)療收入 萬(wàn)元,，與我市同級(jí)別醫(yī)院相比，均無(wú)明顯優(yōu)勢(shì),。

（五）市場(chǎng)占有率有待提高

?？品矫妫?有縣級(jí)醫(yī)院,、私立醫(yī)院等競(jìng)爭(zhēng)者,，我院技術(shù)品牌在當(dāng)?shù)仄渌t(yī)院中雖有優(yōu)勢(shì)，但群眾知曉率不高,。

（六）藥品比例,、材料收入比例尚有潛力

（七）醫(yī)療結(jié)余寥寥無(wú)幾

醫(yī)療結(jié)余所剩無(wú)幾，雖呈持續(xù)增長(zhǎng)趨勢(shì),，但整體醫(yī)療技術(shù)水平提升不夠明顯,。

（八）住院收入增長(zhǎng)速度低于門診

（九）各項(xiàng)收入增長(zhǎng)幅度參差不齊

20xx年，勞務(wù)性收入與其他性收入增長(zhǎng)幅度僅 %,，增長(zhǎng)幅度相對(duì)滯后,，手術(shù)收入尤其是門診手術(shù)收入基本未有增長(zhǎng)。勞務(wù)性收入占業(yè)務(wù)收入比例不高,。

（十）工資總額增長(zhǎng)幅度超過醫(yī)療收入增長(zhǎng)幅度

（十一）水電費(fèi)持續(xù)上升

20xx年水電費(fèi)為 萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng) 萬(wàn)元。

（十二）材料消耗增長(zhǎng)迅猛

百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料大幅猛增,，同比增長(zhǎng) %,。衛(wèi)生材料費(fèi)中氧氣費(fèi)、化驗(yàn)材料,、其他衛(wèi)生材料增長(zhǎng)幅度明顯偏高,。

四,、改進(jìn)意見

針對(duì)上述12各問題提出改進(jìn)意見。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇九

1,、 歷史沿革 ,。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元,，占93.43%; 萬(wàn)元,，占5.75%; 萬(wàn)元，占0.82%,。

2,、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3,、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn),、高效,，保證信息暢通、傳遞及時(shí),，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

(1),、 財(cái)務(wù)部職能(略)

(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人,，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人,、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人,。

(3),、 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)

1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法,。

2、 主要稅收政策

(1),、 主要稅種,、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

(2),、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

(一) 財(cái)務(wù)管理制度(略)

(二) 內(nèi)部控制制度

1,、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2,、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3、 物資管理制度

4,、 產(chǎn)成品管理制度

5,、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

1、 資產(chǎn)項(xiàng)目分析

(1),、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元,，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開戶行： ;賬號(hào)：

(2),、 “應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元,。

(3)、 “其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、三年以上x萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(4),、 “預(yù)付賬款”(無(wú))

(5),、 “存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元,、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元,，低值易耗品減少x萬(wàn)元,，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元,。

(6),、 “長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))

(7)、 “長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) x有限公司投資,，賬面余額x萬(wàn)元,。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇十

20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下,，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn),，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開拓,，奮力競(jìng)爭(zhēng),。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比去年增加30%以上,，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),，取得了較好的社會(huì)效益。

本年度商品銷售收入為×××萬(wàn)元,，比上年增加×××萬(wàn)元,。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元,，比上年增加5.5%,，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬(wàn)元,，比上年減少10%,，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加43%,。全年毛利率達(dá)到14.82%,，比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%,，比上年升高0.63%,。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng)4.68%。其中,，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元,，比上年增長(zhǎng)12.5%,，商辦工業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元,，比上年下降28.87%,。銷售利潤(rùn)率本年為4.83%,，比上年下降0.05%,。其中,，商業(yè)企業(yè)為4.81%,，上升0.3%,。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,，比上年的110天慢了18天,。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,，比上年的53天慢了7天,。

1.銷售收入情況

通過強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn),，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高,。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元,。

2.費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0.82%其其中:①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元;②保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元;③工資總額3.1萬(wàn)元;④福利費(fèi)增加6.7萬(wàn)元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬(wàn)元,。

從變化因素看,，主要是由于政策因素影響:①調(diào)整了“三資”、“一金”比例,，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元;②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格,，使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元,?？鄢@三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元,，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元,。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%,。

3.資金運(yùn)用情況

年末,，全部資金占用額為×××萬(wàn)元，比上年增加28.7%。其中:商業(yè)資金占用額×××萬(wàn)元,，占全部流動(dòng)資金的55%,，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬(wàn)元,，占31.8%,，比上年上升了8.65%。其中:應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元,。從資金占用情況分析,，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作,。

4.利潤(rùn)情況

企業(yè)利潤(rùn)比上年增加×××萬(wàn)元,，主要因素是:

(1)增加因素:①由于銷售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元;②由于毛利率比上年增加0.52%,，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元;③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元,，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元;④由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元,。

(2)減少因素:①由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%,，使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元;③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元,，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元,。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元,。

1.資金占用增長(zhǎng)過快,，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào),。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響,。因此,，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位,，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,，抽出專人，成立清收小組,，積極回收,。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤,，調(diào)動(dòng)回收人員積極性,。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理,，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生,。

2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加,。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬(wàn)元,，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓,、管理,，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為,。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬(wàn)元,，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,，該處理的處理,，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇十一

基于本人工作上存在調(diào)動(dòng)的特殊性,，原本對(duì)于sft的財(cái)務(wù)工作之前就有參與過，再加上此次調(diào)動(dòng)是月度中旬進(jìn)行的,，所以對(duì)于工作計(jì)劃上的準(zhǔn)備存在著一定的不足,，懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)諒解!

第一、 現(xiàn)將fttj的工作交接清楚,、完善,。

第二、 將sft的到崗工作迅速開展起來,，由于存在人員上不足的特殊性,，所以也沒有

將工作計(jì)劃的太復(fù)雜，主要還是將日常的工作在人員缺少的情況下完成好,。

我先從小處談,，對(duì)自己進(jìn)行一次剖析。我覺得領(lǐng)導(dǎo)召開的這次會(huì)議真的是太深入人心了,，讓自己又一次認(rèn)識(shí)到自身在工作中,、在意識(shí)上都存在許多不足?；谶@個(gè)目的,，回想這一階段工作，再和其他部門主管相比,，還存在許多的問題,，要在保證部門工作做好的前提下向其他主管學(xué)習(xí)好的管理、經(jīng)驗(yàn)，提高自身的綜合管理能力,。我會(huì)在今后的工作中不斷改進(jìn),，不斷提高，努力做到?jīng)]有最好只有更好,。

對(duì)于部門的工作我個(gè)人認(rèn)為在做好日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上,，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，針對(duì)自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失,。積極的與各部門配合,，加強(qiáng)事前了解，掌握第一手資料,，加強(qiáng)預(yù)測(cè),、分析工作，并按照集團(tuán)公司及領(lǐng)導(dǎo)要求,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)工作,。在日常工作中按照財(cái)務(wù)工作職責(zé)，監(jiān)督企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行合理,、有效地使用,，使企業(yè)效益達(dá)到最大化。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生與計(jì)劃數(shù)較大差異時(shí),，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)溝通,，分析查找原因，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動(dòng)或糾正偏差,，或調(diào)整已有計(jì)劃,，同時(shí)也為日后的計(jì)劃安排積累經(jīng)驗(yàn)。

xx年10月份的工作基本報(bào)告,，如下：

1,、8日將本月的工作計(jì)劃一下并進(jìn)行合理的分配;

2、9～14日人員到齊開展工作,，結(jié)帳,、出報(bào)表;

3、17～22日編制分析報(bào)表,、報(bào)稅,、核對(duì)并發(fā)放工資;

4、24～29日盤點(diǎn),、整理材料明細(xì)及單據(jù),、購(gòu)票開票;

5、財(cái)務(wù)部其他日常性的工作

以上是財(cái)務(wù)部本月度工作情況的基本報(bào)告,。

xx年11月工作計(jì)劃如下：

1,、1～8日整理數(shù)據(jù),、錄入憑證、審核并結(jié)帳,、出報(bào)表并報(bào)送;

2,、9～12日?qǐng)?bào)稅、監(jiān)盤出納將工作交接完善,、清晰并無(wú)遺留問題;

3、14～18日整理工資資料并核實(shí),，以備發(fā)放,、填制報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)的各套分析報(bào)表; 4、20～26日發(fā)放工資,、購(gòu)票并開具發(fā)票,、盤點(diǎn);

5、月底整理相關(guān)盤點(diǎn)數(shù)據(jù);

6,、財(cái)務(wù)部其他日常性的工作

以上是財(cái)務(wù)部下個(gè)月度工作情況的大概計(jì)劃,。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇十二

我國(guó)上市公司每年定期對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告信息主要為上市公司的三大財(cái)務(wù)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表,、現(xiàn)金流量表,。由于專業(yè)性較強(qiáng),常使普通投資者感覺無(wú)從下手。

開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報(bào)表的方法,以及它與財(cái)務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,、盈利能力,、償債能力、成長(zhǎng)潛力等,。

資產(chǎn)是指過去的交易,、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn),、長(zhǎng)期投資,、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn),。

在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應(yīng)收帳款,、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn),。將上述資產(chǎn)項(xiàng)目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因,。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng);企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度接近其他指標(biāo),說明企業(yè)的支付能力增強(qiáng),應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力增強(qiáng),企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善,。

通過企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長(zhǎng),雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷售的同時(shí)加強(qiáng)貨款的回收工作,。通過上述的簡(jiǎn)單搭配綜合分析,投資者便可以對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡(jiǎn)單清晰的認(rèn)識(shí)。

如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長(zhǎng)期投資,、無(wú)形資產(chǎn),、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn),、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。投資者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。

由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計(jì)算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性,。

企業(yè)負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該企業(yè),。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數(shù)量的利息,。在財(cái)務(wù)報(bào)表中一般將其分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益,。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇十三

(單位:萬(wàn)元)

注:扣除去年同期凈收益374萬(wàn)元后

2-1 資產(chǎn)狀況

截至20xx年3月31日,，公司總資產(chǎn)20.82億元。

2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元,，長(zhǎng)期投資3.57億元,，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元,。主要構(gòu)成內(nèi)容如下:

(1)流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金7.01億元,，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元,，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元,，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元,，其他應(yīng)收款xx35萬(wàn)元,。

(2)長(zhǎng)期投資:x2億元，x1.08億元,，x3496萬(wàn)元,。

(3)固定資產(chǎn)凈值:凈值4.8億元，等房屋凈值2932萬(wàn)元,。

(4)無(wú)形資產(chǎn):攤余凈值8134萬(wàn)元,，攤余凈值5062萬(wàn)元。

(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用:攤余凈值635萬(wàn)元,，攤余凈值837萬(wàn)元,。

2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量

(1)貨幣性資產(chǎn):由貨幣資金、其他貨幣資金,、短期投資,、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元,，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力,。

(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由構(gòu)成,，共計(jì)5.61億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。

(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn):由工程施工構(gòu)成,，共計(jì)6617萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn),。

(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資:由與股權(quán)投資構(gòu)成,，共計(jì)3.08億元，不僅有較好的投資回報(bào),，而且股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用,。

以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83億元，占總資產(chǎn)的90%,，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量,。

2-2 負(fù)債狀況

截至20xx年3月31日,，公司負(fù)債總額10.36億元,，主要構(gòu)成為:短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9.6億元，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元,，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元,，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元。

目前貸款規(guī)模為10.15億元,，短期借款占負(fù)債總額的93%,，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大,。

目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡,。

2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因

扣除影響后,，20xx年1-3月(以下簡(jiǎn)稱本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，與20xx年同期比較(以下簡(jiǎn)稱同比)減少了1050萬(wàn)元,，下降幅度為63%,。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下:

2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922萬(wàn)元,，下降幅度為19%,。其主要原因?yàn)?

(1)收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為4.1%,，系增加所致。

(2)x126萬(wàn)元,，同比增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為2%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬(wàn)元,，同比減少1069萬(wàn)元,，下降幅度為88%，原因是:一,、本期開工項(xiàng)目同比減少;二,、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。

通過上述分析可見,，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少,。如果考慮按x項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較，則:

①本期工程收入同比增加xx93萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元,，同比增加1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為28%,。

2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx61萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元,，下降幅度為45%,。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下:

(1)營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元,，同比增加102萬(wàn)元,，增加幅度為%,。主要原因是計(jì)入成本的方式發(fā)生變化,，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本,，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本,，此項(xiàng)因素影響數(shù)為xx7萬(wàn)元。

(2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元,，間接費(fèi)用24萬(wàn)元),，同比減少1034萬(wàn)元,，下降幅度為86%,。主要原因是:

①開工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元,，下降幅度為87%;

②開工項(xiàng)目同比減少,，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元,，下降幅度為57%,。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。

通過上述分析可見,，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少,。

2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為58%,。其主要原因是:

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平,。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元,，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為85%,。原因是:撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后,，相關(guān)業(yè)務(wù)由x部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用,。

2-3-4 管理費(fèi)用

本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，同比增加425萬(wàn)元,，增加幅度為93%,。主要原因是:

(1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元，同比增加375萬(wàn)元,，主要原因是:

①總額差異:20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;

②時(shí)間差異:20xx年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入20xx年的成本費(fèi)用,，在20xx年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元。而20xx年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在20xx年,，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元,。

(2)工資附加費(fèi)78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元,，主要是20xx年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異,。

(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，同比增加16萬(wàn)元,，原因是:

①總額差異:20xx年董事領(lǐng)取半年津貼,，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。

②時(shí)間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放,，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放,。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元,，主要系去年同期對(duì)暫未收到的收入830萬(wàn),，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元,。本期對(duì)暫未收到的收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。因此,，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬(wàn)元。

本期暫未收到的收入為2242萬(wàn)元,，原因是:,。經(jīng)與x公司協(xié)商，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng),。

2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元,，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%,。原因是:

①貸款規(guī)模增大:本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元,，增幅為xx7%,。

②貸款利率提高:自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率,。

2-3-6 投資收益

扣除影響后，本期投資收益217萬(wàn)元,，同比減少xx1萬(wàn)元,，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下:

(1)國(guó)債收益

本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元,，同比減少213萬(wàn)元,，下降幅度79%。主要原因是:

①投入資金的規(guī)模減小:本期投入資金的平均規(guī)模為1.73億元,，同比減少8854萬(wàn)元,，下降幅度為34%。

②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異:投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn),，取決于國(guó)債買賣,、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元,，同比增加551萬(wàn)元,。原因是:本期公司組織資金5.78億元，申購(gòu)到158萬(wàn)股tcl新股,，獲利575萬(wàn)元,。

(3)跌價(jià)準(zhǔn)備

按20xx年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元,，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元,，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬(wàn)元。

2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額

本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,，同比增加了24萬(wàn)元,，主要因素是:(1)本期報(bào)廢4輛汽車，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元,，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用,。

2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述

本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致,。從具體的分析來看:一,、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響,。

(1)管理費(fèi)用增加的因素中,，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是,，而采取的一種處理策略,。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中，對(duì)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響,，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn),。

(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi),。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少,。

(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌,，屬不可控因素,。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù),，對(duì)實(shí)現(xiàn)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響。

3-1 收入收益類

本期收入,、收益共計(jì)4195萬(wàn)元,，完成收入總預(yù)算3%，扣除因素和x項(xiàng)目的影響,，完成收入總預(yù)算6%,。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

(1)收入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算25%,。

(2)收入126萬(wàn)元,，完成預(yù)算24%。

(3)工程收入150萬(wàn)元，完成預(yù)算0.3%,，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”,。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預(yù)算57%,，剔除費(fèi)用支出減少因素,，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性,。

(5)短期投資收益217萬(wàn)元,，完成預(yù)算%，主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備,，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”,。

(6)追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是:計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金,，屬于時(shí)間性差異,。

(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到,，則屬于時(shí)間性差異,。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口,。

3-2 成本費(fèi)用類

本期成本,、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算3%,，扣除x項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后,，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

(1)成本993萬(wàn)元,，占預(yù)算20%,，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:

①人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%,。

②辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元,，占預(yù)算21%。

③日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元,，占預(yù)算13%,。

④專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%,，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施,。

⑤折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539萬(wàn)元，占預(yù)算25%,。

(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元,，占預(yù)算0.3%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。

(3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元,，占預(yù)算43%,，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”,。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%,，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”,。

(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元,，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理,。

3-3 預(yù)算分析綜述

本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元,，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì),，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元,，完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來看,，未完成預(yù)算的主要原因在于:本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距,，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。

4-1 收入增長(zhǎng)分析

本期收入126萬(wàn)元,，同比增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),，車輛通行情況與收入情況如下表:

(注:;;;以上,。)

同比增長(zhǎng)了14%，總收入同比只增長(zhǎng)2%,，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化,。本期98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的和上。

建議:公司相關(guān)部門對(duì)和下降的情況進(jìn)行分析,，找出下降原因,。

4-2 國(guó)債跌價(jià)幅度較大

國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以,，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧,。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。

國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān),。從本年股市行情來看,，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲,。

20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益),，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回,，對(duì)完成20xx年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響,。

對(duì)比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1%~4.1%,。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值,，跌破面值幅度為5.35%~9.56%。

建議:公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究,，制定出應(yīng)對(duì)措施,。

4-3 工程項(xiàng)目完成量不足

鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含x項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整:

(1)本年完工,，可按合同計(jì)算的收入為2億元,，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。

(2)目前工程已簽訂正式合同,，合同總價(jià)1400萬(wàn)元,，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算,，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元,。

分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元,，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,。

20xx年工程利潤(rùn)預(yù)算為20xx.72萬(wàn)元(不含x項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元,，在剩余的9個(gè)月內(nèi),，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來實(shí)現(xiàn)812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算,，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元,。

建議:積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí),，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目,。

4-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大

從同期比較來看:(1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的56%,。

從預(yù)算分析來看:(1)本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%,，超過平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過平均時(shí)間進(jìn)度8%,。

(1)管理費(fèi)用

管理費(fèi)用同比增加的因素中,，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元,。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮,，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。

在本年管理費(fèi)用預(yù)算中,，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng),、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi),、壞賬準(zhǔn)備等,，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元,，占全年預(yù)算的24%,，接近平均水平。

建議:對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目,，采取預(yù)提方式來平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度,。

(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了xx7%,。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是:x項(xiàng)目和x項(xiàng)目為bt方式,，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲(chǔ)備,。

受特定因素的影響,，原計(jì)劃于年初開工的x項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入,。

從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看,，短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元,，短期償債的壓力比較大,。

自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象,。今年3月,，央行再度出臺(tái)了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策,，使取得貸款的難度增大,。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng),。

建議:

①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模,，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;

②增加長(zhǎng)期貸款的比重,，分散短期償債壓力;③鑒于x項(xiàng)目開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作,，提高資金收益來彌補(bǔ)資金成本,。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇十四

1、 歷史沿革 ：公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元,，其中： 萬(wàn)元,，占93.43%； 萬(wàn)元,，占5.75%,； 萬(wàn)元，占0.82%,。

2,、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3,、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn),、高效,，保證信息暢通、傳遞及時(shí),，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1） 財(cái)務(wù)部職能

(2)財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人,，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人,、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人,。

(3) 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)

1,、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制,；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2,、 主要稅收政策

（1）,、 主要稅種、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

（2）,、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

（一） 財(cái)務(wù)管理制度

（二） 內(nèi)部控制制度

1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2,、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3,、 物資管理制度

4、 產(chǎn)成品管理制度

5,、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

1,、 資產(chǎn)項(xiàng)目分析

（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元,，基本賬戶開戶行： ,；賬號(hào)：

（2）“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元,，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元,、三年以上x萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

（3）“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元,。

（4）“預(yù)付賬款”（無(wú)）

（5）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元,、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,。原材 料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元,，在制品增加x萬(wàn)元,，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。

（6）“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）

（7）“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) x有限公司投資,，賬面余額x萬(wàn)元,。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇十五

一，總體評(píng)述

(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用系統(tǒng)和分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,，我們認(rèn)為本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高。

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

二,，財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1,。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,，為xx萬(wàn)元,。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。就應(yīng)隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式,。因此,，推薦投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

流動(dòng)資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重,，占%，信用資產(chǎn)的比重次之,，占%,。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,，說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的潛力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)就應(yīng)加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,?？傊髽I(yè)的支付潛力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化潛力一般,。

2,。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為%,，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少%,，長(zhǎng)期負(fù)債減少%，股東權(quán)益增長(zhǎng)%,。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為%,，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%,，%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望,。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了%,，證明企業(yè)當(dāng)年增加了必須的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的潛力比去年有所提高,。總體上,，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相比較較低。

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)外收支凈

利潤(rùn)總額

所得稅

凈利潤(rùn)

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

1,。利潤(rùn)分析

(1)利潤(rùn)構(gòu)成狀況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額%。

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)狀況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,，較上年同期增長(zhǎng)%,。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)%,，增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元。

2,。收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元,。與去年同期相比增長(zhǎng)%,，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。

3,。成本費(fèi)用分析

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成狀況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元,。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額%,。

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)狀況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,，降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少x萬(wàn)元,，降低%。

4,。利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,。

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利潛力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視,，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

5。經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評(píng)價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,，綜合凈利率為%,，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為%。分別比上年同期提高了%,，%,，%，平均提高%,，說明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段,，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,，公司獲利潛力在本期獲得較大提高,，

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo),。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1,。05，比上年同期提高了%,，說明公司收益質(zhì)量變化不大,，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的,，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重,。

(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為%,，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為%,，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%,。說明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平,。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為%,。說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平,。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%。說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。

(三)現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況(%)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量?jī)纛~

1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元，其中,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為%,。

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%,。

2。現(xiàn)金流動(dòng)性分析

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的潛力的指標(biāo),。該指標(biāo)越大,，償債潛力越強(qiáng)。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0,。59,，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),，現(xiàn)金支付潛力快速提高,，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力,。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%，較上年同期小幅提高,，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高,，現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。

三,，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

(一)償債潛力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況(%)

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的潛力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的潛力和償還債務(wù)潛力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵,。公司本期償債潛力綜合分?jǐn)?shù)為52。79,，較上年同期提高38,。15%，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī),。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債潛力極強(qiáng),，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都十分小。在償債潛力中,，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),，是引起償債潛力變化的主要指標(biāo)。

(二)經(jīng)營(yíng)效率分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營(yíng)業(yè)周期(天)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,，那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58,。18,，較上年同期提高24。29%,，說明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,，本期公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī)，公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高,。提請(qǐng)分析者予以重視,，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面,。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,，公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位,，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢(shì)。在經(jīng)營(yíng)效率中,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo)。

(三)盈利潛力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)

凈利潤(rùn)率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的潛力,。公司本期盈利潛力綜合分?jǐn)?shù)為96,。39，較上年同期提高36,。99%,，說明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,，公司盈利潛力在本期獲得極大提高,，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)橛麧摿Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司盈利潛力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,，公司帶給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上十分有競(jìng)爭(zhēng)力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢(shì),。在盈利潛力中,，成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是引起盈利潛力變化的主要指標(biāo),。

(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況

主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)

凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)

企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,，透過對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們能夠預(yù)測(cè)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì),。公司本期成長(zhǎng)潛力綜合分?jǐn)?shù)為65。38,，較上年同期提高92,。81%，說明公司成長(zhǎng)潛力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長(zhǎng)性,。提請(qǐng)分析者予以高度重視,，未來公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司成長(zhǎng)潛力在行業(yè)中處于一般水平,，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,，未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì),。在成長(zhǎng)潛力中，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),，是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo),。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告論文篇十六

(一)、公司簡(jiǎn)介

1,、公司基本情況

證券代碼:300016

證券簡(jiǎn)稱:北陸藥業(yè)

公司名稱:北陸藥業(yè)股份有限公司

公司英文名稱:

交易所:深圳

公司注冊(cè)國(guó)家:中國(guó)

城市:xx市

工商登記號(hào):xx0000004222500

注冊(cè)地址:xx市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路號(hào)

辦公地址:xx市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路號(hào)

注冊(cè)資本:15274,、9xx4萬(wàn)元

法人代表:王

董事會(huì)秘書:劉寧

上市日期:20xx--30

招股時(shí)間 :20xx--28

2、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)范圍

公司主營(yíng)業(yè)務(wù):藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷,，目前主要產(chǎn)品包括對(duì)比劑系列產(chǎn)品,、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。

經(jīng)營(yíng)范圍:許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:生產(chǎn),、銷售片劑,、顆粒劑、膠囊劑,、小容量注射劑,、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺,、碘海醇,、格列美脲、瑞格列奈),。上市公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī),、國(guó)務(wù)院決定禁止的,，不得經(jīng)營(yíng);法律,、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的,，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)后方可經(jīng)營(yíng);法律,、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定未規(guī)定許可的,，自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng),。

3、公司產(chǎn)品

對(duì)比劑產(chǎn)品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復(fù)銳明?)——口服磁共振用鐵對(duì)比劑,、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘對(duì)比劑,、釓噴酸葡胺注射液

口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)

抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒

(二)、股權(quán)分布簡(jiǎn)介

1992年,，公司前身xx市北陸醫(yī)藥化工公司成立,，20xx年變更為股份有限公司，20xx年被科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),，20xx年xx月在創(chuàng)業(yè)板上市,，公司實(shí)際控制人也是公司創(chuàng)始人王先生目前持有公司23、13%的股權(quán),。

公司控股公司中的新先鋒主要是負(fù)責(zé)藥品經(jīng)銷業(yè)務(wù),，易佳聯(lián)主要是負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和軟件業(yè)務(wù)，公司也利用它來完成主營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)比劑在醫(yī)院進(jìn)行學(xué)術(shù)營(yíng)銷,，推廣和售后服務(wù)的一個(gè)技術(shù)平臺(tái),。公司參股的中技經(jīng)投資顧問公司主要從事生物技術(shù)、信息技術(shù),、能源等各類投資,，目前未利潤(rùn)貢獻(xiàn)。

(三),、企業(yè)文化及理念

1,、企業(yè)理念

企業(yè)愿景:百年北陸

核心口號(hào):盡顯關(guān)愛

企業(yè)使命:創(chuàng)就價(jià)值人生

核心價(jià)值觀:務(wù)實(shí)、穩(wěn)定,、創(chuàng)新

企業(yè)精神:共創(chuàng),、共進(jìn)、共贏

經(jīng)營(yíng)理念:細(xì)分市場(chǎng),、最大份額

2,、企業(yè)文化

北陸用真心真情關(guān)愛患者，給患者帶來健康,、幸福和快樂;

北陸用真心真情愛護(hù)員工，提高員工的生活,，實(shí)現(xiàn)員工的價(jià)值;

北陸用真心真情服務(wù)客戶,，滿足客戶的需求,，實(shí)現(xiàn)客戶的價(jià)值;

北陸用真心真情奉獻(xiàn)社會(huì)，愛心親善,，造福眾生,。

(一)、宏觀環(huán)境

1,、從人口,、收入、醫(yī)療體制來看

中國(guó)仍然處于人口老齡化的進(jìn)程中,，人口數(shù)量的增長(zhǎng)和年齡結(jié)構(gòu)的改變長(zhǎng)期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過xx00美元,，中國(guó)進(jìn)入新一輪消費(fèi)升級(jí)階段，醫(yī)療保健等在消費(fèi)結(jié)構(gòu)中的比例將保持持續(xù)上升,，在這個(gè)長(zhǎng)期過程中可能會(huì)受到經(jīng)濟(jì)回落對(duì)消費(fèi)的短期沖擊,，但隨著全民醫(yī)保的建立，政府在醫(yī)療保健方面支出加大,，彌補(bǔ)了經(jīng)濟(jì)下滑對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)的影響,，在全民醫(yī)保實(shí)施的過程中，政府投入對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)也將形成長(zhǎng)期支撐,。同時(shí)在醫(yī)療體制改革方面,，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會(huì)的召開，為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的發(fā)展思路,。上市公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實(shí)現(xiàn)大整合、大提升,。

2,、在政治、法律,、法規(guī)上來看

20xx年1月21日,，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過<關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見>和<20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實(shí)施方案>，新一輪醫(yī)改方案正式出臺(tái),。新醫(yī)改方案帶來市場(chǎng)擴(kuò)容機(jī)會(huì),、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)的快速增長(zhǎng),。在醫(yī)改和金融危機(jī)的背景下,，中國(guó)醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇期，新興市場(chǎng)“百?gòu)U待興”,，需求旺盛,，完全可以實(shí)現(xiàn)逆市飄紅。醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)多方面提升企業(yè)能力，搶占稀缺資源,，取得最大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和價(jià)值,，在變局中贏得生存與發(fā)展。另外,，20xx年的藥品注冊(cè)管理工作正圍繞“質(zhì)量,、效率”這一中心，抓住提升藥品注冊(cè)管理水平和藥品標(biāo)準(zhǔn)提高的主線,，實(shí)現(xiàn)向注重政策研究,、法規(guī)和指導(dǎo)原則的制定、注重宏觀調(diào)控,、注重注冊(cè)全過程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉(zhuǎn)變,。藥品注冊(cè)管理政策法規(guī)對(duì)行業(yè)起著鼓勵(lì)創(chuàng)新、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導(dǎo)意義,。

(二),、微觀環(huán)境

隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，以及相關(guān)宏觀環(huán)境的影響,，國(guó)內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個(gè)方面的壓力:首先是新版gmp改造,、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價(jià)使得運(yùn)營(yíng)成本加大;其次,，藥品降價(jià)將降低企業(yè)毛利率,，第三，新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長(zhǎng)點(diǎn);第四,，擁有渠道優(yōu)勢(shì)的商業(yè)龍頭企業(yè)進(jìn)入工業(yè)領(lǐng)域,，將會(huì)對(duì)現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。在這種環(huán)境下,，企業(yè)研發(fā)新的技術(shù),，加強(qiáng)內(nèi)部管理，最大化降低

本經(jīng)營(yíng)管理就顯得尤為要,。

(一),、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢(shì)分析

醫(yī)藥行業(yè)是一個(gè)多學(xué)科先進(jìn)技術(shù)和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體，涉及國(guó)民健康,、社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展,。回顧中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況,，全國(guó)醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù),、穩(wěn)定、快速發(fā)展階段,。1978年至20xx年,，歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。30年來,，中國(guó)醫(yī)藥工業(yè)增長(zhǎng)速度一直高于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp),。從1978年到20xx年，醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16,、8%，成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最快的行業(yè)之一,。中國(guó)已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ),，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2、7%,。維生素c,、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界 第一,，制劑產(chǎn)能居世界第一,。中國(guó)藥品出口額占全球藥品出口額的2%，但是中國(guó)藥品出口的年均增速已經(jīng)達(dá)到20%以上,，國(guó)際平均水平是16%,。與此同時(shí)，中國(guó)藥品市場(chǎng)地位不斷提升,，占世界藥品市場(chǎng)的份額由1978年的0,、88%上升到20xx年的8、25%,。但是中國(guó)醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現(xiàn)象,，即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)數(shù)量多,，產(chǎn)品重復(fù)多,，大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量低，新藥研究開發(fā)能力低,，管理能力及經(jīng)濟(jì)效益低,。不過總體看來，在新醫(yī)改環(huán)境下,，中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場(chǎng)增長(zhǎng)的重心將從歐美等主流市場(chǎng)向亞洲,、澳洲、拉美,、東歐等地區(qū)逐漸轉(zhuǎn)移,。中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個(gè)被長(zhǎng)期看好的行業(yè)。到20xx年中國(guó)將超過日本成為世界第二醫(yī)藥大國(guó),，20xx年前中國(guó)也將超美國(guó),，躍居世界第一醫(yī)藥大國(guó)。

(二)醫(yī)藥行業(yè)特點(diǎn)分析

1、高投入性

醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現(xiàn)得更為明顯,。一般,，普藥具有生產(chǎn)工序簡(jiǎn)單、投入低,、產(chǎn)品科技含量低,、市場(chǎng)需求量大的特點(diǎn)。而新藥的開發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入,，而且生產(chǎn)工序復(fù)雜,，研制期長(zhǎng)。通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2,、5億美元,，有的高達(dá)億美元，從篩選到投入臨床需要xx年的時(shí)間,。

2,、高風(fēng)險(xiǎn)性

醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)懸殊，且易波動(dòng),。由于藥品特異性強(qiáng),，市場(chǎng)空間主要受其性能決定，技術(shù)含量高,、性能好的藥品往往有極廣闊的市場(chǎng)和優(yōu)厚的價(jià)格,，開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤(rùn)，相反對(duì)于性能一般的藥品即使價(jià)格下降也不會(huì)增加市場(chǎng)規(guī)模,，一旦供應(yīng)量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡,。由于一種藥品的暢銷周期一般只有3—5年，而許多醫(yī)藥企業(yè)依賴于一,、兩種產(chǎn)品,，其風(fēng)險(xiǎn)可想而知，即使是國(guó)際上一些大公司;其業(yè)績(jī)也經(jīng)常發(fā)生大幅波動(dòng),。尤其是那種依賴單一品種獲得高額利潤(rùn)的公司似乎更容易出現(xiàn)這樣的風(fēng)險(xiǎn),。

醫(yī)藥行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性也非常明顯，主要表現(xiàn)在:

a,、一種新藥一旦臨床中或上市后發(fā)現(xiàn)其有嚴(yán)重的副作用或藥效提升有限,，將很快被市場(chǎng)取消或淘汰;由此造成的損失是無(wú)法挽救的。

b,、專利新藥的壟斷具有局限性和暫時(shí)性的特點(diǎn),。由于藥品種類的廣泛性，因此,，一個(gè)企業(yè)無(wú)論如何盡其所能也只能壟斷某個(gè)專利新藥市場(chǎng),，但不可能壟斷整個(gè)醫(yī)藥市場(chǎng),、甚至某一類藥品市場(chǎng)。并且由于專利具有時(shí)效性,，這種壟斷是暫時(shí)的，一旦專利保護(hù)期限解凍,，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)將迅速下降。隨著制藥技術(shù)的不斷升級(jí),，藥品市場(chǎng)也不斷更新?lián)Q代,、推陳出新，任何一種新藥在市場(chǎng)上都隨時(shí)存在救藥效更佳,、功能相似,、價(jià)格相近的新藥取代的風(fēng)險(xiǎn)。

3.高收益性

醫(yī)藥行業(yè)的高投入,、高技術(shù)含量的特點(diǎn)決定了其高附加值的特性,。一種新藥一旦研制成功并投入使用,，盡管前期投入巨大,，但產(chǎn)生的收益也是巨額的,。

據(jù)統(tǒng)計(jì),，一個(gè)成功的新藥年銷售額可以多達(dá)—40億美元;世界排名前位的醫(yī)藥企業(yè)利潤(rùn)率都在30%左右;專利產(chǎn)品在專利有效期內(nèi)由于能壟斷該產(chǎn)品市場(chǎng),，因此,，在受益期內(nèi)能獲得巨額壟斷利潤(rùn)。

4.市場(chǎng)進(jìn)入壁壘高

由于醫(yī)藥商品與人類的健康和安全緊密相關(guān),，因此，世界各國(guó)無(wú)一例外地對(duì)藥品的生產(chǎn),、管理,、銷售,、進(jìn)口等均采取嚴(yán)格的法律加以規(guī)范和管理,。未經(jīng)等級(jí)規(guī)范論證的藥品和企業(yè)很難進(jìn)入藥品市場(chǎng),。同時(shí),，制藥行業(yè)高技術(shù)、高風(fēng)險(xiǎn),、高投入的技術(shù)資本密集型特征也加大了新企業(yè)進(jìn)入的難度,。在我國(guó)的醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)政策中,，也對(duì)市場(chǎng)進(jìn)入作出了若干規(guī)定,，對(duì)某些醫(yī)藥的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)設(shè)立了特許制度,，如毒性藥品,、麻醉的藥品,、精神的藥品、放射性藥品,、計(jì)劃生育藥品由國(guó)家統(tǒng)一定點(diǎn),、特許生產(chǎn)，并由國(guó)家特許定點(diǎn)依法經(jīng)營(yíng);同時(shí)還規(guī)定,，外資暫不能參與國(guó)內(nèi)藥品批發(fā),、零售業(yè)經(jīng)營(yíng)。因此,，相對(duì)來說,，醫(yī)藥行業(yè)的進(jìn)入門檻是比較高的,。

5.集中程度高

從世界范圍來看,，醫(yī)藥行業(yè)是集中程度最高的行業(yè)之一,，首先是醫(yī)藥企業(yè)管理極其嚴(yán)格，任何新藥問世以前,，必須經(jīng)過長(zhǎng)期、復(fù)雜的臨床試驗(yàn),，被淘汰的可能性極大,，因而新藥的研制費(fèi)用極高，國(guó)外研制一種新藥一般要花費(fèi)2—億美元,，這是一般企業(yè)無(wú)法承擔(dān)的,，只有少數(shù)制藥巨頭才有能力組織醫(yī)藥的研究和開發(fā)，并因此在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)和獲取壟斷利潤(rùn),。當(dāng)前,，葛蘭素、默克,、輝瑞等制藥巨頭在世界醫(yī)藥市場(chǎng)占據(jù)著舉足輕重的地位,，而且行業(yè)兼并勢(shì)頭很猛，目前排名世界前位的公司占到市場(chǎng)總量的1/3以上,。

在人才戰(zhàn)略方面,，北陸藥業(yè)秉承“人才是企業(yè)發(fā)展的第一資源，人才是企業(yè)創(chuàng)新的源泉和動(dòng)力,，人才投入是企業(yè)最大效益投入”正確理念制定了相關(guān)的人才戰(zhàn)略,。在公司草創(chuàng)階段，公司選擇了正確的切入點(diǎn):造影劑,，并在此做精做強(qiáng),，先壯大自己在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，再圖下一步發(fā)展,。公司在這方面的選擇是正確的,。在細(xì)分市場(chǎng)上，公司在毛利率較高的釓噴酸葡胺對(duì)比劑上,，公司提早下手,，占據(jù)了極大地優(yōu)勢(shì)。在20xx年初,，在以下幾個(gè)方面制定了相應(yīng)的戰(zhàn)略:

1,、營(yíng)銷發(fā)展戰(zhàn)略穩(wěn)步實(shí)施

為促使公司長(zhǎng)期穩(wěn)步發(fā)展，公司充分利用已有技術(shù)優(yōu)勢(shì),、產(chǎn)品優(yōu)勢(shì),、質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)、原材料供應(yīng)優(yōu)勢(shì)以及品牌優(yōu)勢(shì)，以現(xiàn)有對(duì)比劑系列產(chǎn)品的生產(chǎn)和產(chǎn)品線的擴(kuò)展為基礎(chǔ),，通過對(duì)市場(chǎng),、技術(shù)、資本等各類資源的整合,，調(diào)整和優(yōu)化對(duì)比劑產(chǎn)品結(jié)構(gòu),，保持公司在對(duì)比劑細(xì)分市場(chǎng)的領(lǐng)先地位，力爭(zhēng)使公司成為對(duì)比劑市場(chǎng)最具競(jìng)爭(zhēng)力的專業(yè)化生產(chǎn)廠商,，成為我國(guó)領(lǐng)先的現(xiàn)代化對(duì)比劑系列產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),。同時(shí)，公司還以發(fā)展精神方面藥物作為新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)為目標(biāo),，積極開展九味鎮(zhèn)心顆粒產(chǎn)品上市初期推廣工作,，力爭(zhēng)將九味鎮(zhèn)心顆粒發(fā)展成為抗焦慮中藥的第一品牌，使其成為公司未來收入和利潤(rùn)的主要來源之一,，并使公司在精神方面藥物市場(chǎng)占據(jù)一席之地,。

2、大力提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

積極開展對(duì)比劑生產(chǎn)線技術(shù)改造與營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目,。20xx年公司在募集資金沒有到位的情況下,，利用自有資金先行開展對(duì)比劑生產(chǎn)線改造的前期準(zhǔn)備，加快對(duì)比劑銷售隊(duì)伍的建設(shè),，并開始籌建上海,、廣州辦事處。截止20xx年末,，對(duì)比劑營(yíng)銷人員擴(kuò)增到90人,。借助公司在創(chuàng)業(yè)板上市的有利局面，公司加大企業(yè)品牌宣傳和產(chǎn)品推廣力度,，在重點(diǎn)市場(chǎng)籌備和舉行公司上市答謝活動(dòng),，擴(kuò)大公司影響，極大提高了公司及產(chǎn)品的知名度與美譽(yù)度,。

3,、增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力

為保持現(xiàn)有產(chǎn)品及業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展，保證公司的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力,，公司將對(duì)比劑系列產(chǎn)品、降糖類藥品和精神方面藥物列為為主要研發(fā)方向,，利用自身優(yōu)勢(shì),，堅(jiān)持科技創(chuàng)新，積極開發(fā)新產(chǎn)品,。

4,、內(nèi)控管理不斷完善

公司在現(xiàn)行營(yíng)銷和生產(chǎn)管理模式的基礎(chǔ)上，結(jié)合上市公司的要求，進(jìn)一步規(guī)范和完善了營(yíng)銷制度,、合同管理制度,、銷售服務(wù)制度、生產(chǎn)管理等一系列基礎(chǔ)管理制度,，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際,，適時(shí)、適度改革和調(diào)整公司營(yíng)銷和生產(chǎn)政策,。嚴(yán)格管理,，降低經(jīng)營(yíng)成本。堅(jiān)持費(fèi)用預(yù)算管理,、費(fèi)用審批管理和經(jīng)營(yíng)成本控制管理,，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)過程中各環(huán)節(jié)實(shí)施有效監(jiān)控，保證了資金的正常運(yùn)行,。堅(jiān)持節(jié)能降耗,，減少費(fèi)用開支，降低經(jīng)營(yíng)成本,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。加大對(duì)應(yīng)收賬款的清收力度，提高了資金周轉(zhuǎn)率,。

在長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方面,，公司將繼續(xù)秉承“細(xì)分市場(chǎng)、最大份額”的競(jìng)爭(zhēng)理念,，在聚焦對(duì)比劑領(lǐng)域,、鞏固現(xiàn)有市場(chǎng)領(lǐng)先地位和核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，加強(qiáng)新藥研發(fā)的力度,，力爭(zhēng)推出更新,、市場(chǎng)價(jià)值更高、生命力更強(qiáng)的新產(chǎn)品,。公司將在精神方面藥物,、影像診斷造影劑、心血管/代謝類疾病三大疾病領(lǐng)域加大研發(fā)力度,，逐步建立自己的企業(yè)特色,。以此三大領(lǐng)域新產(chǎn)品的陸續(xù)推出，推動(dòng)公司的快速,、健康,、高效的發(fā)展。實(shí)現(xiàn)品種多元化,、高質(zhì)量和高附加值,，做專做強(qiáng),。

公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法

(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,，真實(shí),、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果,、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息,。

(二)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ),，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng),，按照財(cái)政部20xx年2月頒布的<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則>和38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定(統(tǒng)稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

(三)會(huì)計(jì)期間

本公司會(huì)計(jì)期間采用公歷年度,，即每年自1月1日起至12月31日止,。

(四)記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

(五)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金等價(jià)物,，是指本公司持有的期限短,、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,。

(六)外幣業(yè)務(wù)

本公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，按交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額,。期末，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目,，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算,。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,，計(jì)入當(dāng)期損益;對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算;對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算,，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額,，計(jì)入當(dāng)期損益,。

(七)應(yīng)收款項(xiàng)

應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款,、其他應(yīng)收款等,。

1、單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),、計(jì)提方法

本公司單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):期末余額達(dá)到xx0萬(wàn)元(含xx0萬(wàn)元)以上的非納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍關(guān)聯(lián)方的客戶應(yīng)收款項(xiàng)為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng),。

單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法:對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,，有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值,，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng),，以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合,，依據(jù)賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

2,、單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確定標(biāo)準(zhǔn),、計(jì)提方法

信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的確定依據(jù):單項(xiàng)金額不重大但按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng):指期末單項(xiàng)金額未達(dá)到上述xx0萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)的，按照逾期狀態(tài)進(jìn)行組合后風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng),，具體包括賬齡在3年以上的非納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍關(guān)聯(lián)方的客戶應(yīng)收款項(xiàng),。

按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法:以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合依據(jù)，依據(jù)賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。

3,、以賬齡為信用風(fēng)險(xiǎn)組合的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法

對(duì)于單項(xiàng)金額不重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡劃分為若干組合,，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)組合余額的以下比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:

4,、本公司向金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓不附追索權(quán)的應(yīng)收賬款，按交易款項(xiàng)扣除已轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益,。

(八)研究開發(fā)支出

本公司將內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的支出,，區(qū)分為研究階段支出和開發(fā)階段支出,。研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益,。開發(fā)階段的支出,，同時(shí)滿足下列條件的，才能予以資本化,，即:完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，以及無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,，能夠證明其有用性;有足夠的技術(shù),、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā),，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn);歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量,。不滿足上述條件的開發(fā)支出計(jì)入當(dāng)期損益。

(九)分部報(bào)告

本公司以內(nèi)部報(bào)告制度為依據(jù)確定經(jīng)營(yíng)分部,，以經(jīng)營(yíng)分部為基礎(chǔ)確定報(bào)告分部,。

經(jīng)營(yíng)分部，是指本公司內(nèi)同時(shí)滿足下列條件的組成部分:(1)該組成部分能夠在日?；顒?dòng)中產(chǎn)生收入,、發(fā)生費(fèi)用;(2)管理層能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)營(yíng)成果，以決定向其配置資源,、評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī);(3)公司能夠取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。

本公司報(bào)告分部包括:(1)藥品生產(chǎn)分部,，生產(chǎn)及銷售對(duì)比劑;(2)藥品經(jīng)銷分部,，銷售抗生素藥品。

(一)償債能力分析

從償債能力指標(biāo)匯總表可以看出,，北陸藥業(yè)的短期償債能力指標(biāo)從20xx到20xx年有大幅度的上升,，說明北陸藥業(yè)的短期償債能力在20xx年上市后得到明顯提高，從指標(biāo)數(shù)據(jù)大小來看,，該公司這三年短期償債能力非常充分,。

對(duì)短期償債能力指標(biāo)進(jìn)行具體分析，我們可以看出,，公司的現(xiàn)金比率在20xx年上升了1819個(gè)百分點(diǎn),，出現(xiàn)這樣大幅度增加的原因一方面是由于公司20xx年成功上市，向社會(huì)公眾公開發(fā)行了普通股(a股)股票1,，700萬(wàn)股收到募集資金凈額27,，189、xx萬(wàn)元，使得貨幣資金大幅度增加,，另一方面也受流動(dòng)負(fù)債下降的影響,。而速動(dòng)比率在20xx年也上升了1815個(gè)百分點(diǎn)，和現(xiàn)金比率的上升幅度相差不多,，其上升程度僅有小幅度下降,，說明在20xx年到期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)得到了部分收回。另外,，公司的流動(dòng)比率在20xx年上升了1885個(gè)百分點(diǎn),，比速動(dòng)比率上升的幅度大，說明公司20xx年存貨,、其他應(yīng)收款等有所增加,。從長(zhǎng)期償債能力來看，公司的長(zhǎng)期償債指標(biāo)都比較低,，說明公司的長(zhǎng)期償債能力很強(qiáng)。而具體來看,，公司的資產(chǎn)負(fù)債率20xx年下降了13個(gè)百分點(diǎn),，說明其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在降低;產(chǎn)權(quán)比率在20xx年下降了16個(gè)百分點(diǎn)，說明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng);公司的有形凈值債務(wù)率在20xx年也呈下降趨勢(shì),，并且該指標(biāo)比較小,，一方面說明債權(quán)人資本受保障的程度較高，另一方面也說明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng);公司的權(quán)益乘數(shù)由20xx年的1,、2下降到20xx年的1,、0，說明公司在20xx年時(shí)企業(yè)的所有資本都是由所有者投入的,，企業(yè)沒有對(duì)外負(fù)債,。已獲利息倍數(shù)由正變?yōu)樨?fù)，說明企業(yè)由20xx年的利息費(fèi)用支出,，變?yōu)槔①M(fèi)用收入,，企業(yè)由債務(wù)人變?yōu)榱藗鶛?quán)人。

在20xx年,，公司的現(xiàn)金比率上升了2259個(gè)百分點(diǎn),，主要是因?yàn)楣旧鲜泻蠼?jīng)營(yíng)狀況很好，使得資金充裕,，流動(dòng)負(fù)債大幅度減少;而公司的速動(dòng)比率在20xx年也上升了2619個(gè)百分點(diǎn),，說明公司速動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量在增加;公司的流動(dòng)比率上升了2794個(gè)百分點(diǎn)，比速動(dòng)比率上升的幅度大,，說明20xx年公司的存貨,、其他應(yīng)收款等有一定程度增加。再看公司20xx年的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo),，其資產(chǎn)負(fù)債率較低說明公司的負(fù)債占資產(chǎn)總額的比例很小,，說明公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很小,，而其呈下降趨勢(shì)，則說明公司的償債能力在增強(qiáng),。產(chǎn)權(quán)比率及有形凈值債務(wù)率的下降都說明企業(yè)償債能力的增強(qiáng),，權(quán)益乘數(shù)仍然為1說明企業(yè)仍舊沒有債務(wù)資本，而利息保障倍數(shù)依然為負(fù)但該指標(biāo)絕對(duì)值大幅度減小,，說明企業(yè)20xx年的利息收入大幅度增加,，企業(yè)處于資金相當(dāng)充裕的狀況。

從北陸藥業(yè)20xx年到20xx年的負(fù)債規(guī)模變動(dòng)分析表來看,，公司的負(fù)債全部是短期負(fù)債,，且負(fù)債總額呈大幅度下降的趨勢(shì)，說明公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在大幅度降低,。

公司20xx年的負(fù)債總額比20xx年下降了891,、49萬(wàn)元，下降幅度為33,、62%,，負(fù)債規(guī)模的縮小主要是由于應(yīng)付賬款由20xx年的1943、77萬(wàn)元下降到20xx年的1422,、44萬(wàn)元,，下降幅度為26、82%,，另一方面短期借款xx0%的減少,，由20xx年的500萬(wàn)元，減少到20xx年的0萬(wàn)元,，其他流動(dòng)負(fù)債也下降了xx0%,。同時(shí)應(yīng)付職工薪酬也大幅降低，由20xx年的22,、34萬(wàn)元降低到20xx年的7,、36萬(wàn)元，下降幅度為67,、05%,，同時(shí)公司的其他應(yīng)付款也下降了26、80%,，這些到期款項(xiàng)的支付導(dǎo)致了公司總體負(fù)債規(guī)?？s小。但公司的預(yù)收賬款由20xx年的2,、57萬(wàn)元上升到20xx年的8,、35萬(wàn)元，上升幅度為224、90%,，這說明公司在20xx年上市后,，產(chǎn)品的銷量十分不錯(cuò)?？偟膩碚f,，公司20xx年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在降低。

2020xx年底,，公司的負(fù)債總額比20xx年下降了,、58萬(wàn)元，下降幅度為57,、46%,，其最主要的原因仍是應(yīng)付賬款的大幅度降低，由20xx年的1422,、44萬(wàn)元下降到20xx年的213,、65萬(wàn)元，下降幅度為84,、98%,，應(yīng)付賬款降低84、98%,，主要是公司對(duì)子公司藥品經(jīng)銷業(yè)務(wù)調(diào)整,，其期末應(yīng)付賬款大幅降低所致,，另一方面應(yīng)付賬款的大量支付反映了企業(yè)的可用資金越來越充裕,。而另一方面，企業(yè)的預(yù)收賬款在20xx年提高到了61,、61萬(wàn)元,，增加幅度為637、84%萬(wàn)元,，這種大幅度的增加主要是公司從事了投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù),，預(yù)收房屋租金所致。從表中還可以看出,，企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬由20xx年的7,、36萬(wàn)元一下子猛增到了20xx年的84、82萬(wàn)元,，增長(zhǎng)幅度為xx52,、45%，主要是公司實(shí)際支付工資時(shí)間的跨期變動(dòng)所致,。

總體看來,，公司從20xx年到20xx年，負(fù)債飛速減少，在20xx年以后,，公司已經(jīng)不需要再有短期借款之類的來滿足資金的需要了,。到20xx年時(shí)，公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)非常小了,。公司主要的流動(dòng)負(fù)債都是公司內(nèi)部的應(yīng)付職工薪酬之類的科目,，公司對(duì)外負(fù)債十分少，說明此時(shí)公司的償債能力已經(jīng)非常強(qiáng),，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也很小,。

從資產(chǎn)規(guī)模變化來看，公司的總資產(chǎn)呈現(xiàn)出增長(zhǎng)的趨勢(shì),。

2020xx年末,，貨幣資金同比增長(zhǎng)1，463,、51%,，主要原因是由于向社會(huì)公眾公開發(fā)行了普通股(a股)股票1，700萬(wàn)股收到募集資金凈額27,，189,、xx萬(wàn)元。而應(yīng)收票據(jù)降低33,、99%,，主要是本公司期末未到期票據(jù)減少所致。預(yù)付款項(xiàng)降低84,、70%,，主要是本公司與浙江司太立制藥有限公司上期簽訂的采購(gòu)合同本期到貨已結(jié)算。存貨增長(zhǎng)51,、85%,，主要是本公司業(yè)務(wù)量增大，生產(chǎn)儲(chǔ)備的原輔材料增加所致,。其他流動(dòng)資產(chǎn)增加33,，314、19元,，是待抵扣增zhí shuì,。無(wú)形資產(chǎn)降低、38%,，主要是部分無(wú)形資產(chǎn)攤銷到期所致,。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用降低59、82%,，主要是部分長(zhǎng)期待攤項(xiàng)目攤銷到期所致,。遞延所得稅資產(chǎn)降低15,、35%，主要是遞延收益轉(zhuǎn)回所致,。

2020xx年末,，應(yīng)收票據(jù)較20xx年降低81、36%,，主要是報(bào)告期末公司未到期銀行承兌匯票減少所致;預(yù)付款項(xiàng)降低67,、89%，主要是公司預(yù)付辦公購(gòu)房款當(dāng)期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)所致;其他應(yīng)收款增長(zhǎng)65,、45%,，主要是公司擴(kuò)大銷售網(wǎng)絡(luò)導(dǎo)致銷售人員周轉(zhuǎn)金增長(zhǎng)所致;投資性房地產(chǎn)增加2，161,、26萬(wàn)元,，是公司部分房屋由于出租轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)所致;固定資產(chǎn)增長(zhǎng)72、07%,，主要是公司新增房屋建筑物所致;而2020xx年末合并報(bào)表中商譽(yù)金額為零,，主要是由于子公司易佳聯(lián)網(wǎng)絡(luò)注銷，之前產(chǎn)生的商譽(yù)確認(rèn)為當(dāng)期投資損失;長(zhǎng)期待攤費(fèi)用增長(zhǎng)901,、46%,，主要是新添置房產(chǎn)裝修費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用所致。

綜上,，可以看出從20xx年到20xx年,，公司的資產(chǎn)總額在增加，而負(fù)債在減少,，資產(chǎn)的流動(dòng)性很強(qiáng),，從而公司的整體償債能力也非常強(qiáng)。

從資產(chǎn)與負(fù)債及所有者權(quán)益的對(duì)稱性來看,，公司資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)權(quán)益結(jié)構(gòu)如下:

從該表中可以看出,，北陸藥業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)只有少部分來源于流動(dòng)負(fù)債,，其余全部來自與所有者權(quán)益,，這充分說明了企業(yè)償債能力非常強(qiáng)。

從資產(chǎn)負(fù)債的對(duì)稱性來看,，由于公司沒有長(zhǎng)期負(fù)債,，所以其營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債比率見下表:

從表中可以看出，北陸藥業(yè)從20xx年到20xx年的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債比率都非常高,，說明其短期償債能力非常強(qiáng),，且呈現(xiàn)逐步增強(qiáng)的趨勢(shì)，而公司沒有長(zhǎng)期負(fù)債,，所以再一次說明了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常小,，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力極強(qiáng),。

綜上，不論是從償債指標(biāo)來分析還是從公司的報(bào)表層面來看,，公司的償債能力是非常強(qiáng)的,，并且在不斷增強(qiáng)，資產(chǎn)的流動(dòng)性變現(xiàn)能力非常強(qiáng),，因而公司的償債能力非常強(qiáng),，且呈現(xiàn)出增強(qiáng)趨勢(shì)。

(二),、盈利能力分析

從盈利能力指標(biāo)匯總表來看,，北陸藥業(yè)的銷售盈利能力在20xx年到20xx年在逐漸提高。其中銷售毛利率,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率,、銷售凈利率在逐年上升，表明了企業(yè)具有穩(wěn)定可靠的銷售盈利能力,。

對(duì)銷售盈利能力進(jìn)行具體分析有,，該企業(yè)20xx年的銷售毛利率下降了1、42個(gè)百分點(diǎn),，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率和銷售凈利率有小幅度的提升,，說明該企業(yè)在20xx年上市后總體的銷售盈利能力處于正常狀態(tài)。從表中可以得到企業(yè)20xx年的銷售毛利率提高了18,、19%,，一方面說明了企業(yè)20xx年在生產(chǎn)管理上有了很大的改善，另一方面企業(yè)正處于上市的成長(zhǎng)時(shí)期,，銷售毛利率有很大的提升空間,。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率在20xx年提高了8、73%,，表明企業(yè)的期間費(fèi)用得到很好的控制,。銷售凈利率提高了7、36%,，說明了企業(yè)在擴(kuò)大銷售的同時(shí),，還注意改善經(jīng)營(yíng)管理，提高了銷售盈利水平,。

對(duì)凈資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)的分析,，從表中數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)20xx年到20xx年的凈資產(chǎn)利潤(rùn)率在逐漸下降,，表明股東權(quán)益的收益水平在降低,，對(duì)投資者的吸引力減小。

對(duì)總資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)的分析,，從表中指標(biāo)數(shù)據(jù)看出,，該企業(yè)20xx年到20xx年的總資產(chǎn)利潤(rùn)率在逐漸下降,，說明了企業(yè)資產(chǎn)的利用效率不高，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤(rùn)在減少,。

每股收益分析,，從表中指標(biāo)數(shù)據(jù)的變化來看，20xx年企業(yè)的每股收益提高了0,、,，說明該公司上市后普通股的獲利水平在提高。到20xx年每股收益下降了0,、23,，首先這可能是企業(yè)想進(jìn)一步發(fā)展，拓展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),，其次可能是企業(yè)內(nèi)部諸多管理環(huán)節(jié)存在一定的問題,。

從上表可以看出，從20xx年到20xx年,，公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn),、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)均出現(xiàn)較大幅度的增長(zhǎng)趨勢(shì)，這在一定程度上反映了公司的盈利狀況在逐漸好轉(zhuǎn),，但從具體的利潤(rùn)構(gòu)成質(zhì)量來看,，并沒有那么樂觀。

公司20xx年?duì)I業(yè)利潤(rùn)主要是由公司的正常穩(wěn)定的主營(yíng)業(yè)務(wù)帶來的,，非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收益占利潤(rùn)總額的比例很少,，說明20xx年公司的經(jīng)營(yíng)比較正常，利潤(rùn)質(zhì)量還比較好,。

20xx年,，公司的利潤(rùn)總額較20xx年上升了35、23%,，其中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上升了24,、79%，其余主要來自于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收益的增加,，從表中我們可以看到20xx年較20xx年有明顯變化的是財(cái)務(wù)費(fèi)用由正變負(fù),，說明企業(yè)由20xx年的利息支出變?yōu)榱死⑹杖耄@筆收入構(gòu)成了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的一小部分,。另外就是企業(yè)在20xx年獲得了一筆較大的營(yíng)業(yè)外收入,，占據(jù)了利潤(rùn)總額的一部分比例,，但20xx年利潤(rùn)的主要構(gòu)成部分仍然是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),，說明公司在上市后，擴(kuò)大了銷售規(guī)模,，業(yè)務(wù)有明顯好轉(zhuǎn)的趨勢(shì),。但從成本費(fèi)用角度來看,，公司20xx年?duì)I業(yè)成本的上升幅度比營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上漲幅度稍大，說明公司20xx年對(duì)產(chǎn)品成本的控制水平稍有下降,，而由于銷售的擴(kuò)張,，公司的銷售費(fèi)用也出現(xiàn)了較大的增長(zhǎng)。值得欣慰的是公司在20xx年管理費(fèi)用下降了8,、53%,，得到了很好的控制?？傮w看來,，從20xx年到20xx年，公司的盈利能力呈現(xiàn)出增強(qiáng)的趨勢(shì),，利潤(rùn)質(zhì)量相對(duì)來說也比較高,。

20xx年公司的利潤(rùn)總額雖然較20xx年上升了19、68%,，但其營(yíng)業(yè)收入?yún)s下降了16,、03%，公司20xx年的營(yíng)業(yè)收入主要由其主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入和公司的投資性房地產(chǎn)所帶來的收入,，該項(xiàng)指標(biāo)的下降說明公司的正常業(yè)務(wù)盈利能力下降,，而公司利息收入的大幅度增加以及營(yíng)業(yè)成本控制水平的大幅度提高使得公司最終的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)呈現(xiàn)出增長(zhǎng)趨勢(shì)。在盈利能力下降的情況下,，公司的各項(xiàng)期間費(fèi)用大幅度上升,，表明公司對(duì)期間費(fèi)用的控制水平降低。

總體來看,，在這三年,，公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不是很穩(wěn)定，利潤(rùn)的組成結(jié)構(gòu)也有較大的變化,，這與公司剛上市不久,，進(jìn)行了相關(guān)戰(zhàn)略調(diào)整有一定的聯(lián)系。

再對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的構(gòu)成進(jìn)一步分析:

從表中可以看出,，公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是藥品生產(chǎn)和藥品經(jīng)銷,，這兩部分收入占據(jù)了營(yíng)業(yè)收入的大部分，而在這兩個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)中藥品生產(chǎn)的毛利率相當(dāng)高,，是公司利潤(rùn)的主要來源,。

從上表可以看出對(duì)比劑市是公司的主要產(chǎn)品，對(duì)比劑的銷售收入占據(jù)了大部分的營(yíng)業(yè)收入,，另外藥品經(jīng)銷也占據(jù)了大部分營(yíng)業(yè)收入,，但不能提供較高的利潤(rùn)。降糖藥營(yíng)業(yè)收入所占的比例雖小,，但其貢獻(xiàn)的毛利率很高,，公司可擴(kuò)大降糖藥市場(chǎng)份額,，從而為公司創(chuàng)造更高的利潤(rùn)價(jià)值。

(三),、營(yíng)運(yùn)能力分析

從資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)匯總表來看,，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx年到20xx年在逐年下降，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變慢的主要原因是由于營(yíng)業(yè)收入的漲幅沒有資產(chǎn)總額的漲幅大,，該企業(yè)在20xx年上市后貨幣資金,、預(yù)付賬款大幅增加。

從營(yíng)業(yè)周期的指標(biāo)看出,，該企業(yè)在20xx年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)在大幅下降,，資金的周轉(zhuǎn)速度變快，說明了企業(yè)加大了對(duì)應(yīng)收賬款的管理力度,，降低了應(yīng)收賬款的比重,，合理調(diào)整了企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu);企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率較上期基本持平，主要原因是公司產(chǎn)品銷售量的增加,，生產(chǎn)規(guī)模隨之?dāng)U大,，生產(chǎn)儲(chǔ)備、合理安全庫(kù)存量逐漸提高,，期末庫(kù)存余額增大,，存貨增幅與銷售業(yè)務(wù)量的增幅基本相當(dāng)，存貨周轉(zhuǎn)率基本穩(wěn)定,。20xx年應(yīng)收賬款率下降0,、6次，存貨周轉(zhuǎn)率下降了3,、75次,，說明了企業(yè)的產(chǎn)品銷售有所下降。

從流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)來看,，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度在逐年大幅度減慢,，這與企業(yè)的資產(chǎn)總額的大幅度增加有關(guān)，企業(yè)沒有充分利用好閑置資金,，形成資金的浪費(fèi),，降低企業(yè)的盈利能力。

從表中可以看出,，企業(yè)20xx年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量均為負(fù)數(shù),，表明該企業(yè)正處于擴(kuò)張時(shí)期,，需要投入大量資金。

20xx年企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)良好，主要表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正且20xx年較之20xx年有了大幅度的上升,。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流出量大,，這是因?yàn)槠髽I(yè)在20xx年上市后內(nèi)部投資量有了大幅度的增長(zhǎng),，表明了企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在上市后有所調(diào)整,。籌資額增長(zhǎng)非常高,，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~占現(xiàn)金流量?jī)纛~的比例最高,，說明了企業(yè)在20xx年9月上市后對(duì)外發(fā)行普通股導(dǎo)致籌資額的大幅度增長(zhǎng)。

企業(yè)20xx年的經(jīng)營(yíng)狀況良好,，但需要用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~滿足投資項(xiàng)目的需要及支付現(xiàn)金股利,。從三種活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~占現(xiàn)金流量?jī)纛~的比例關(guān)系來看，該企業(yè)的整體業(yè)務(wù)活動(dòng)安排趨向均衡,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比重較之20xx年在大幅度上升;投資活動(dòng)比重很大,，主要是因?yàn)槠髽I(yè)在固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)上的投資大幅度增加;籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比重在下降,，但不影響對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)的進(jìn)行,，說明了企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)在優(yōu)化。

(四),、發(fā)展能力分析

從企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)來看,，公司三年的利潤(rùn)呈增長(zhǎng)的趨勢(shì)，但增長(zhǎng)的幅度有所減小,，說明公司有較好的盈利能力,，但營(yíng)業(yè)收入極不穩(wěn)定，說明公司處在成長(zhǎng)階段階段,，有很大的發(fā)展空間,，而營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的加速增長(zhǎng)，為公司帶來了一定程度的穩(wěn)定收益,。日漸熊狗的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,，再加上公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力以及獨(dú)有的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)使得笨公司在這個(gè)行業(yè)有不錯(cuò)的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

(五)、同行業(yè)對(duì)比分析

資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)負(fù)債水平及風(fēng)險(xiǎn)程度的重要標(biāo)志,。而且最優(yōu)指標(biāo)范圍是40%-60%,，北陸藥業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率所占比例低，從20xx的16,，6%下降到20xx年的1,、57%可以看出。企業(yè)不能償債的可能性小,，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要由股東承擔(dān),，這對(duì)債權(quán)人來講，是十分有利的。而太極集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率是相當(dāng)高的,，從20xx的72,、92變化到20xx年的75、2%可以看出,。企也不能償債的可能性高,，這對(duì)債權(quán)人來講，是十分不利的,?？得兰瘓F(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率是十分適中的，對(duì)企業(yè)對(duì)股東都是比較好的,，而且從20xx至20xx年變化范圍都不大,。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率反映公司的主營(yíng)業(yè)獲利水平，只有主營(yíng)業(yè)務(wù)突出,，即主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率較高的情況下,，才能在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位。北陸藥業(yè)從20xx年開始營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)率都是相當(dāng)高的從41,、25%上升到57,、77%，可以看出北陸藥業(yè)的營(yíng)業(yè)獲利水平是相當(dāng)好的,，與太極集團(tuán),。康美藥業(yè)同期相比都要高很多,。所以可以看出北陸藥業(yè)的銷售能力在不斷提高,。銷售凈利率是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)與銷售收入的對(duì)比關(guān)系，用以衡量企業(yè)在一定時(shí)期的銷售收入獲取的能力,。而北陸藥業(yè)銷售凈利率從20xx年的14,、66%上漲到20xx年的24,、48%,，而且與同期的太極集團(tuán)和康美藥業(yè)相比北陸藥業(yè)的指標(biāo)都是相對(duì)較高的。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率增長(zhǎng)率從表中可以看出在20xx年北陸藥業(yè)與康美藥業(yè)是相差不大的,，而太極集團(tuán)始終是很低的,，但到了20xx年北陸藥業(yè)也才21,、63%上升的比例很小，但康美藥業(yè)就卻上漲到了50,、20%說明,，在這段期間康美藥業(yè)的銷售量在大幅度增長(zhǎng)，而北陸藥業(yè)卻變化不大,。凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率20xx年北陸藥業(yè)和太極集團(tuán)都是負(fù)的-5,、84%，-63、04%,，而康美藥業(yè)的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率卻達(dá)到了xx1,、61%，說明當(dāng)時(shí)的康美藥業(yè)發(fā)展的十分的好,。但到了20xx年北陸藥業(yè)和太極集團(tuán)的凈利潤(rùn)率都上升了很多,，說明企業(yè)在不斷的提高自己的營(yíng)運(yùn)能力。到了20xx年北陸藥業(yè)仍然呈上升的趨勢(shì),。而太極集團(tuán),?？得浪帢I(yè)卻呈下降的趨勢(shì),，說明北陸藥業(yè)在不斷的成長(zhǎng)，各方面的能力在提高,，利潤(rùn)在不斷增大,，在同行業(yè)中雖然綜合實(shí)力還不是很強(qiáng)，但發(fā)展?jié)摿€是比較大,。

通過對(duì)北路藥業(yè)20xx年到20xx年的財(cái)務(wù)狀況的分析可以了解到,，該企業(yè)在醫(yī)藥業(yè)行業(yè)中的發(fā)展?jié)摿艽螅驹?0xx年9月份上市后,，企業(yè)的整體水平都有了很大的提高,。對(duì)于企業(yè)未來的發(fā)展，我們結(jié)合企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境可以對(duì)企業(yè)的前景進(jìn)行以下分析,。

該企業(yè)作為國(guó)內(nèi)首家成功仿制磁共振對(duì)比劑生產(chǎn)企業(yè),，通過十多年的不懈努力，逐步掌握了

影像診斷技術(shù)產(chǎn)品的關(guān)鍵生產(chǎn)工藝,，并且通過科研創(chuàng)新,，形成有效的監(jiān)測(cè)方法和控制標(biāo)準(zhǔn)，特別在減少金屬引入,，保證絡(luò)合效果,，提高原料純度，優(yōu)化工藝,，提高藥液穩(wěn)定性等方面形成了專有的技術(shù)特點(diǎn),。通過這種引進(jìn)、吸收,、再創(chuàng)新的方式,，公司成功研制多個(gè)成熟產(chǎn)品，并推向市場(chǎng),。目前,，企業(yè)在繼續(xù)調(diào)整和優(yōu)化對(duì)比劑產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，保持其在對(duì)比劑細(xì)分市場(chǎng)的領(lǐng)先地位，力爭(zhēng)成為對(duì)比劑市場(chǎng)最具競(jìng)爭(zhēng)力的專業(yè)化生產(chǎn)廠商,，成為我國(guó)領(lǐng)先的對(duì)比劑系列產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),。公司的產(chǎn)品及生產(chǎn)工藝均居國(guó)內(nèi)同行業(yè)領(lǐng)先水平。

國(guó)家政策的大力支持將促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展,。政府為建立一個(gè)具有中國(guó)特色的醫(yī)藥衛(wèi)生體制采取了各項(xiàng)有力措施,，引入全民醫(yī)保制度，確保20xx年總?cè)丝诘?0%被納入醫(yī)保范圍中,，且20xx年覆蓋率達(dá)到xx0%;醫(yī)改方案還提出要在全國(guó)范圍內(nèi)建立公共醫(yī)療服務(wù)網(wǎng)絡(luò)(疾病預(yù)防,、孕產(chǎn)、衛(wèi)生教育等)和基本醫(yī)療服務(wù)網(wǎng)絡(luò)(疾病治療),，以解決多年來我國(guó)人民“看病難,、看病貴”的問題，且將政府工作的重心向疾病預(yù)防轉(zhuǎn)移,。醫(yī)療改革將對(duì)醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響,，必將擴(kuò)大整個(gè)市場(chǎng)的規(guī)模，并且推動(dòng)更規(guī)范,、更健康的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的形成,。對(duì)于行業(yè)的參與者而言，除了基本藥品以及醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)外,，作為診斷用藥主體的對(duì)比劑生產(chǎn)企業(yè)也會(huì)因?yàn)檎蚣膊☆A(yù)防的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移而最終受益,。近年來，醫(yī)藥行業(yè)在產(chǎn)品的審批和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)方面都受到了嚴(yán)格的政府管控,。雖然這些規(guī)定有利于醫(yī)藥行業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展,，但也極大地提高了醫(yī)藥企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本，并且可能迫使一些較小規(guī)模及資源有限的企業(yè)退出該行業(yè),。在過去的幾年中,，政府出臺(tái)了一系列藥品價(jià)格宏觀管理的政策，其中包括對(duì)藥品價(jià)格進(jìn)行的多次調(diào)整,，這使得醫(yī)藥產(chǎn)品市場(chǎng)整體價(jià)格水平下降,，在一定程度上影響了企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的盈利能力。