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公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇一

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，按《會計(jì)法》辦事,，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會計(jì)工作,。

2,、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況,、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告,。

3,、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令,，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡,。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析,，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理,。

4、管理和控制各部門編制收支計(jì)劃,，平衡工作,，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動,，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

5,、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算,，按時準(zhǔn)確編報(bào)會計(jì)報(bào)表,。

6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費(fèi),，做好收支結(jié)算表,、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月,、季,、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

7,、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記,、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源,，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代,。

8、對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核,、合理開支,，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷,。

1,、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本,、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比,。

2、合理劃分收益性支出與資本性支出,，凡支出的效益僅與本會計(jì)年度相關(guān)的,，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置),。

3,、會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4,、會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會計(jì)記錄的文字均使用中文;會計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證,。

5、會計(jì)科目的設(shè)置,，會計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料的編制,，必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定,，并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報(bào)送會計(jì)報(bào)表。

6,、會計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,，妥善保管，保管期滿需要銷毀時,，要填寫"會計(jì)檔案銷毀清冊",，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報(bào)董事會和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀,。

1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,，超出限額部分,，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍,、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支,。

2,、現(xiàn)金的使用范圍:

2,、1支付給職工個人的工資、獎金,、補(bǔ)貼,、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng);

2,、2支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報(bào)酬或購買物資的款項(xiàng);

2,、3結(jié)算起點(diǎn)(￥100元)以下的零星支付款項(xiàng),。

3、不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金,。

4、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金,。

5、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

6、行政人事部因采購工作需要,，可申請配備備用金,，限額￥1，000元,，用于零星采購,，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備,。

1,、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票,，為方便工作,，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期,、用途,，只空出金額,、收款人名稱欄，但必須注明限額,，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳,。

2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi),。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳,，在普通支票左上角劃兩條平行線的,，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,，不得支取現(xiàn)金,。

3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,，票面必須有收款人名稱,、出票日期、確定的金額,、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章,。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票,。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇二

第一條為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保護(hù)企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益,，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,，制定本通則,。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外,。

其他企業(yè)參照執(zhí)行,。

第三條國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，建立健全財(cái)務(wù)管理制度,，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險,。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)按照制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金,，有效營運(yùn)資產(chǎn),，控制成本費(fèi)用,，規(guī)范收益分配及重組清算財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理,。

第四條財(cái)政部負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,。

各級財(cái)政部門（以下通稱主管財(cái)政機(jī)關(guān)）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)、管理,、監(jiān)督，其主要職責(zé)包括：

（一）監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，按照財(cái)務(wù)關(guān)系指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。

（二）制定促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展的財(cái)政財(cái)務(wù)政策,，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財(cái)政資金管理制度,。

（三）建立健全企業(yè)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審計(jì)制度，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告質(zhì)量,。

（四）實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)評價,，監(jiān)測企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況,。

（五）研究、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營預(yù)算的制度,。

（六）參與審核屬于本級人民政府及其有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)重要改革,、改制方案,。

（七）根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要提供必要的幫助,、服務(wù),。

第五條各級人民政府及其部門、機(jī)構(gòu),，企業(yè)法人,、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱投資者），企業(yè)經(jīng)理,、廠長或者實(shí)際負(fù)責(zé)經(jīng)營管理的其他領(lǐng)導(dǎo)成員（以下通稱經(jīng)營者）,，依照法律、法規(guī),、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定,，履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé),。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅。企業(yè)財(cái)務(wù)處理與稅收法律,、行政法規(guī)規(guī)定不一致的,，納稅時應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

第七條各級人民政府及其部門,、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),，其財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬同級財(cái)政機(jī)關(guān)。

第八條企業(yè)實(shí)行資本權(quán)屬清晰,、財(cái)務(wù)關(guān)系明確,、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理級次,。企業(yè)集團(tuán)公司自行決定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制,。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)決策制度，明確決策規(guī)則,、程序,、權(quán)限和責(zé)任等。法律,、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過職工（代表）大會審議或者聽取職工,、相關(guān)組織意見的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，依照其規(guī)定執(zhí)行,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)決策回避制度,。對投資者、經(jīng)營者個人與企業(yè)利益有沖突的財(cái)務(wù)決策事項(xiàng),，相關(guān)投資者,、經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)回避。

第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險管理制度,，明確經(jīng)營者,、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險與收益均衡,、不相容職務(wù)分離等原則,，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,，以現(xiàn)金流為核心,，按照實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求，對資金籌集,、資產(chǎn)營運(yùn),、成本控制、收益分配,、重組清算等財(cái)務(wù)活動,，實(shí)施全面預(yù)算管理,。

第十二條投資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：

（一）審議批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,、財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算,。

（二）決定企業(yè)的籌資、投資,、擔(dān)保,、捐贈、重組,、經(jīng)營者報(bào)酬,、利潤分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

（三）決定企業(yè)聘請或者解聘會計(jì)師事務(wù)所,、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng)。

（四）對經(jīng)營者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核,。

（五）按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān),。

投資者應(yīng)當(dāng)通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內(nèi)部機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé),，可以通過企業(yè)章程,、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財(cái)務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營者,。

第十三條經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：

（一）擬訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃,，編制財(cái)務(wù)預(yù)算,。

（二）組織實(shí)施企業(yè)籌資、投資,、擔(dān)保,、捐贈、重組和利潤分配等財(cái)務(wù)方案,，誠信履行企業(yè)償債義務(wù),。

（三）執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報(bào)酬和勞動保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會保險費(fèi),、住房公積金等,，保障職工合法權(quán)益。

（四）組織財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析,，實(shí)施財(cái)務(wù)控制,。

（五）編制并提供企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況,。

（六）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì),、評估,、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。

第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金,、實(shí)物,、無形資產(chǎn)、股權(quán),、特定債權(quán)等形式的出資,。其中，特定債權(quán)是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券,、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等,。

企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時，法律,、行政法規(guī)對出資形式,、程序和評估作價等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行,。

企業(yè)接受投資者商標(biāo)權(quán),、著作權(quán)、專利權(quán)及其他專有技術(shù)等無形資產(chǎn)出資的,，應(yīng)當(dāng)符合法律,、行政法規(guī)規(guī)定的比例。

第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資,、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的,，應(yīng)當(dāng)擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模,，履行內(nèi)部決策程序和必要的報(bào)批手續(xù),，控制籌資成本。

企業(yè)籌集的實(shí)收資本,，應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告,。

第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家有關(guān)資本管理制度，在獲準(zhǔn)工商登記后30日內(nèi),，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告等向投資者出具出資證明書,，確定投資者的合法權(quán)益。

企業(yè)籌集的實(shí)收資本,，在持續(xù)經(jīng)營期間可以由投資者依照法律,、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資,。

除《公司法》等有關(guān)法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購股份,，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)條件和財(cái)務(wù)處理辦法,，并經(jīng)投資者決議。

第十七條對投資者實(shí)際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價）,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為資本公積管理,。

經(jīng)投資者審議決定后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本,。國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金,，可以用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本,。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存企業(yè)的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%為限,。

第十九條企業(yè)增加實(shí)收資本或者以資本公積,、盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，由投資者履行財(cái)務(wù)決策程序后,，辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)和工商變更登記,。

第二十條企業(yè)取得的各類財(cái)政資金，區(qū)分以下情況處理：

（一）屬于國家直接投資,、資本注入的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積,。

（二）屬于投資補(bǔ)助的,，增加資本公積或者實(shí)收資本。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的,，按規(guī)定執(zhí)行,；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有,。

（三）屬于貸款貼息,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為企業(yè)收益處理,。

（四）屬于政府轉(zhuǎn)貸,、償還性資助的，作為企業(yè)負(fù)債管理,。

（五）屬于彌補(bǔ)虧損,、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理,。

第二十一條企業(yè)依法以借款,、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的,，應(yīng)當(dāng)明確籌資目的,，根據(jù)資金成本,、債務(wù)風(fēng)險和合理的資金需求，進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)決策,，并簽訂書面合同,。

企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)遵守國家產(chǎn)業(yè)政策,、行業(yè)規(guī)劃,、自有資本比例及其他規(guī)定。

企業(yè)籌集資金,，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定核算和使用,，并誠信履行合同，依法接受監(jiān)督,。

第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要,，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理,。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序,，統(tǒng)一籌集,、使用和管理資金。企業(yè)支付,、調(diào)度資金,，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同,、合法憑證,，辦理相關(guān)手續(xù)。

企業(yè)向境外支付,、調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)外匯管理的規(guī)定,。

企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，但應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)金融管理等法律,、行政法規(guī)規(guī)定,，并不得損害成員企業(yè)的利益。

第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同的財(cái)務(wù)審核制度,，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限,，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理,，評估客戶信用風(fēng)險,，跟蹤客戶履約情況，落實(shí)收賬責(zé)任，減少壞賬損失,。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度,，規(guī)范存貨采購審批,、執(zhí)行程序,，根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付貨款,。

企業(yè)選擇供貨商以及實(shí)施大宗采購,，可以采取招標(biāo)等方式進(jìn)行,。

第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)購建,、使用、處置制度,。

企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊辦法，可以征詢中介機(jī)構(gòu)、有關(guān)專家的意見,，并由投資者審議批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用,，不得隨意變更。確需變更的,，應(yīng)當(dāng)說明理由，經(jīng)投資者審議批準(zhǔn),。

企業(yè)購建重要的固定資產(chǎn),、進(jìn)行重大技術(shù)改造,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過可行性研究,，按照內(nèi)部審批制度履行財(cái)務(wù)決策程序，落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任,。

企業(yè)在建工程項(xiàng)目交付使用后,，應(yīng)當(dāng)在一個年度內(nèi)辦理竣工決算。

第二十七條企業(yè)對外投資應(yīng)當(dāng)遵守法律,、行政法規(guī)和國家有關(guān)政策的規(guī)定,，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，進(jìn)行可行性研究,，按照內(nèi)部審批制度履行批準(zhǔn)程序,，落實(shí)決策和執(zhí)行的責(zé)任。

企業(yè)對外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,，明確企業(yè)投資權(quán)益,，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審批制度執(zhí)行,。

企業(yè)向境外投資的，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)投資者審議批準(zhǔn),，并遵守國家境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定,。

第二十八條企業(yè)通過自創(chuàng)、購買,、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實(shí)有關(guān)經(jīng)營,、管理的財(cái)務(wù)責(zé)任,。

無形資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓、租賃,、質(zhì)押,、授權(quán)經(jīng)營、連鎖經(jīng)營,、對外投資等情形時,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù),，合理確定交易價格,。

第二十九條企業(yè)對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)被擔(dān)保單位的資信及償債能力,，按照內(nèi)部審批制度采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記,，實(shí)行跟蹤監(jiān)督,。

企業(yè)對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,，制定實(shí)施方案,，明確捐贈的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任,，嚴(yán)格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù),。

第三十條企業(yè)從事期貨、期權(quán),、證券,、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)，不得影響主營業(yè)務(wù)的正常開展,，并應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,，建立交易報(bào)告制度，定期對賬,，控制風(fēng)險,。

第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同,，實(shí)行代理業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)分賬管理,，不得挪用客戶資金、互相轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險,。

第三十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備管理制度,。各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn),，一經(jīng)選用，不得隨意變更,。企業(yè)在制訂計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)時可以征詢中介機(jī)構(gòu),、有關(guān)專家的意見。

對計(jì)提損失或者減值準(zhǔn)備后的資產(chǎn),，企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任,。能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實(shí)際損失的資產(chǎn)，不得核銷,。

第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,，應(yīng)當(dāng)及時予以核實(shí)、查清責(zé)任,，追償損失,，按照規(guī)定程序處理。

企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失,，經(jīng)批準(zhǔn)后依次沖減未分配利潤,、盈余公積、資本公積和實(shí)收資本,。

第三十四條企業(yè)以出售,、抵押、置換,、報(bào)廢等方式處理資產(chǎn)時,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。其中,，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資者審議通過的業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案實(shí)施。

第三十五條企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)規(guī)定,，按照獨(dú)立企業(yè)之間的交易計(jì)價結(jié)算。投資者或者經(jīng)營者不得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤,。

第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng),，強(qiáng)化成本預(yù)算約束，推行質(zhì)量成本控制辦法,，實(shí)行成本定額管理,、全員管理和全過程控制。

第三十七條企業(yè)實(shí)行費(fèi)用歸口,、分級管理和預(yù)算控制,，應(yīng)當(dāng)建立必要的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。

第三十八條企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi),，可以通過建立研發(fā)準(zhǔn)備金籌措,，據(jù)實(shí)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費(fèi)用。

符合國家規(guī)定條件的企業(yè)集團(tuán),，可以集中使用研發(fā)費(fèi)用,，用于企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品和核心技術(shù)的自主研發(fā)。

第三十九條企業(yè)依法實(shí)施安全生產(chǎn),、清潔生產(chǎn)、污染治理,、地質(zhì)災(zāi)害防治,、生態(tài)恢復(fù)和環(huán)境保護(hù)等所需經(jīng)費(fèi)，按照國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費(fèi)用,。

第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣,、折讓以及支付必要的傭金、回扣,、手續(xù)費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、提成,、返利,、進(jìn)場費(fèi)、業(yè)務(wù)獎勵等支出的,，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同,，履行內(nèi)部審批手續(xù)。

企業(yè)開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)收取或者支付的傭金,、保險費(fèi),、運(yùn)費(fèi)，按照合同規(guī)定的價格條件處理,。

企業(yè)向個人以及非經(jīng)營單位支付費(fèi)用的,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)。

第四十一條企業(yè)可以根據(jù)法律,、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定,，對經(jīng)營者和核心技術(shù)人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法，屬于本級人民政府及其部門,、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),，應(yīng)當(dāng)將薪酬辦法報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照勞動合同及國家有關(guān)規(guī)定支付職工報(bào)酬,，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團(tuán)體人身意外傷害保險費(fèi),，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支。

經(jīng)營者可以在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額，對企業(yè)技術(shù)研發(fā),、降低能源消耗,、治理“三廢”、促進(jìn)安全生產(chǎn),、開拓市場等作出突出貢獻(xiàn)的職工給予獎勵,。

第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老,、失業(yè),、工傷等社會保險費(fèi)，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支,。

已參加基本醫(yī)療,、基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,，可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險和補(bǔ)充養(yǎng)老保險,，所需費(fèi)用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費(fèi)用）中提取。超出規(guī)定比例的部分,，由職工個人負(fù)擔(dān),。

第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財(cái)務(wù)處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

職工教育經(jīng)費(fèi)按照國家規(guī)定的比例提取,，專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)。

工會經(jīng)費(fèi)按照國家規(guī)定比例提取并撥繳工會,。

第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費(fèi)用等,。

企業(yè)對沒有法律法規(guī)依據(jù)或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的各種攤派、收費(fèi)、集資,，有權(quán)拒絕,。

第四十六條企業(yè)不得承擔(dān)屬于個人的下列支出：

（一）娛樂,、健身,、旅游、招待,、購物,、饋贈等支出。

（二）購買商業(yè)保險,、證券,、股權(quán)、收藏品等支出,。

（三）個人行為導(dǎo)致的罰款,、賠償?shù)戎С觥?/p>

（四）購買住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。

（五）應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出,。

第四十七條投資者,、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣,、折讓,、傭金、回扣,、手續(xù)費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、提成,、返利,、進(jìn)場費(fèi)、業(yè)務(wù)獎勵等收入,，全部屬于企業(yè)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售價格管理制度,，明確產(chǎn)品或者勞務(wù)的定價和銷售價格調(diào)整的權(quán)限,、程序與方法，根據(jù)預(yù)期收益,、資金周轉(zhuǎn),、市場競爭、法律規(guī)范約束等要求,，采取相應(yīng)的價格策略,，防范銷售風(fēng)險。

第四十八條企業(yè)出售股權(quán)投資,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行,。股權(quán)投資出售底價，參照資產(chǎn)評估結(jié)果確定,，并按照合同約定收取所得價款,。在履行交割時，對尚未收款部分的股權(quán)投資,，應(yīng)當(dāng)按照合同的約定結(jié)算,，取得受讓方提供的有效擔(dān)保。

上市公司國有股減持所得收益,，按照國務(wù)院的規(guī)定處理,。

第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依照稅法的規(guī)定彌補(bǔ),。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤不足彌補(bǔ)的,，用以后年度的稅后利潤彌補(bǔ)，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補(bǔ)。

第五十條企業(yè)年度凈利潤,，除法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定外，按照以下順序分配：

（一）彌補(bǔ)以前年度虧損,。

（二）提取10%法定公積金,。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊資本50%以后，可以不再提取,。

（三）提取任意公積金,。任意公積金提取比例由投資者決議。

（四）向投資者分配利潤,。企業(yè)以前年度未分配的利潤,，并入本年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后,，向投資者分配,。屬于各級人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付國有利潤上繳財(cái)政,。

國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購后暫未轉(zhuǎn)讓或者注銷的股份,，不得參與利潤分配,；以回購股份對經(jīng)營者及其他職工實(shí)施股權(quán)激勵的，在擬訂利潤分配方案時,，應(yīng)當(dāng)預(yù)留回購股份所需利潤,。

第五十一條企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損和提取盈余公積后，當(dāng)年沒有可供分配的利潤時,，不得向投資者分配利潤,，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外,。

第五十二條企業(yè)經(jīng)營者和其他職工以管理,、技術(shù)等要素參與企業(yè)收益分配的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定在企業(yè)章程或者有關(guān)合同中對分配辦法作出規(guī)定,，并區(qū)別以下情況處理：

（一）取得企業(yè)股權(quán)的,，與其他投資者一同進(jìn)行企業(yè)利潤分配。

（二）沒有取得企業(yè)股權(quán)的,，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),，從當(dāng)期費(fèi)用中列支。

第五十三條企業(yè)通過改制,、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,、合并,、分立、托管等方式實(shí)施重組,，對涉及資本權(quán)益的事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)由投資者或者授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，履行內(nèi)部財(cái)務(wù)決策程序,，并組織開展以下工作：

（一）清查財(cái)產(chǎn),，核實(shí)債務(wù)，委托會計(jì)師事務(wù)所審計(jì),。

（二）制訂職工安置方案,，聽取重組企業(yè)的職工、職工代表大會的意見或者提交職工代表大會審議,。

（三）與債權(quán)人協(xié)商,，制訂債務(wù)處置或者承繼方案。

（四）委托評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估,，并以評估價值作為凈資產(chǎn)作價或者折股的參考依據(jù),。

（五）擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實(shí)施方案，經(jīng)過審議后履行報(bào)批手續(xù),。

第五十四條企業(yè)采取分立方式進(jìn)行重組,，應(yīng)當(dāng)明晰分立后的企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

企業(yè)劃分各項(xiàng)資產(chǎn),、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)相關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案,。對不能分割的整體資產(chǎn),，在評估機(jī)構(gòu)評估價值的基礎(chǔ)上，經(jīng)分立各方協(xié)商,，由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當(dāng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,。

第五十五條企業(yè)可以采取新設(shè)或者吸收方式進(jìn)行合并重組。企業(yè)合并前的各項(xiàng)資產(chǎn),、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù),，由合并后的企業(yè)承繼，并應(yīng)當(dāng)明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例,。

企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)稅法的規(guī)定,，合并后凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積,；少于注冊資本的部分,，應(yīng)當(dāng)變更注冊資本或者由投資者補(bǔ)足出資。

對資不抵債的企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)方式合并的,，合并方應(yīng)當(dāng)制定企業(yè)重整措施,，按照合并方案履行償還債務(wù)責(zé)任,，整合財(cái)務(wù)資源。

第五十六條企業(yè)實(shí)行托管經(jīng)營,，應(yīng)當(dāng)由投資者決定,，并簽訂托管協(xié)議，明確托管經(jīng)營的資產(chǎn)負(fù)債狀況,、托管經(jīng)營目標(biāo),、托管資產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管措施,。

受托企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管協(xié)議制訂相關(guān)方案,，重組托管企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù)。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意,，不得改組,、改制托管企業(yè)，不得轉(zhuǎn)讓托管企業(yè)及轉(zhuǎn)移托管資產(chǎn),、經(jīng)營業(yè)務(wù),，不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對外擔(dān)保。

第五十七條企業(yè)進(jìn)行重組時,，對已占用的國有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估,，履行相關(guān)手續(xù)，并區(qū)別以下情況處理：

（一）繼續(xù)采取劃撥方式的,，可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理,，但企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用,，設(shè)立備查賬簿登記,。國家另有規(guī)定的除外。

（二）采取作價入股方式的,，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本,，形成的國有股權(quán)由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財(cái)政機(jī)關(guān)確認(rèn)的單位持有。

（三）采取出讓方式的,，由企業(yè)購買土地使用權(quán),，支付出讓費(fèi)用。

（四）采取租賃方式的,，由企業(yè)租賃使用,，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定,。

企業(yè)進(jìn)行重組時,，對已占用的水域、探礦權(quán),、采礦權(quán),、特許經(jīng)營權(quán)等國有資源,，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理,。

第五十八條企業(yè)重組過程中,，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助,、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會保險費(fèi),、住房公積金，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償,。

第五十九條企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉,、依法破產(chǎn)、經(jīng)營期限屆滿而終止經(jīng)營的,，或者經(jīng)投資者決議解散的,，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實(shí)施清算,。清算財(cái)產(chǎn)變賣底價,，參照資產(chǎn)評估結(jié)果確定。國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。

企業(yè)清算結(jié)束，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告,，委托會計(jì)師事務(wù)所審計(jì),，報(bào)投資者或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門,、債權(quán)人以及其他的利益相關(guān)人通告,。其中，屬于各級人民政府及其部門,、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),，其清算報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān),。

第六十條企業(yè)解除職工勞動關(guān)系,，按照國家有關(guān)規(guī)定支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者安置費(fèi)，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當(dāng)期費(fèi)用以外,，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：

（一）企業(yè)重組中發(fā)生的,，依次從未分配利潤、盈余公積,、資本公積,、實(shí)收資本中支付。

（二）企業(yè)清算時發(fā)生的,，以企業(yè)扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償,。

第六十一條企業(yè)可以結(jié)合經(jīng)營特點(diǎn),，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng),，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù),、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時共享。

第六十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步創(chuàng)造條件,，實(shí)行統(tǒng)籌企業(yè)資源計(jì)劃,，全面整合和規(guī)范財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程,，對企業(yè)物流,、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理和集成運(yùn)作,。

第六十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制,，自行確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù),、企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的適配性,，及時溝通企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的信息，提出解決財(cái)務(wù)危機(jī)的措施和方案,。

第六十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律,、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，按時編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,，經(jīng)營者或者投資者不得拖延,、阻撓。

第六十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送月份,、季度,、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等材料，不得在報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí),。主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的需要提供必要的培訓(xùn)和技術(shù)支持,。

企業(yè)對外提供的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過會計(jì)師事務(wù)所審計(jì),。國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

第六十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度內(nèi)定期向職工公開以下信息：

（一）職工勞動報(bào)酬,、養(yǎng)老,、醫(yī)療、工傷,、住房,、培訓(xùn)、休假等信息,。

（二）經(jīng)營者報(bào)酬實(shí)施方案,。

（三）年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審計(jì)情況,。

（四）企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)評估及處置情況。

（五）其他依法應(yīng)當(dāng)公開的信息,。

第六十七條主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)評價體系,，主要評估企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效性，評價企業(yè)的償債能力,、盈利能力,、資產(chǎn)營運(yùn)能力、發(fā)展能力和社會貢獻(xiàn),。評估和評價的結(jié)果可以通過適當(dāng)方式向社會發(fā)布,。

第六十八條主管財(cái)政機(jī)關(guān)及其工作人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)使用所掌握的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，并依法履行保密義務(wù),，不得利用企業(yè)的財(cái)務(wù)信息謀取私利或者損害企業(yè)利益,。

第六十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和國家審計(jì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì)。

第七十條經(jīng)營者在經(jīng)營過程中違反本通則有關(guān)規(guī)定的,，投資者可以依法追究經(jīng)營者的責(zé)任,。

第七十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,。

企業(yè)設(shè)立監(jiān)事會或者監(jiān)事人員的,，監(jiān)事會或者監(jiān)事人員依照法律、行政法規(guī),、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定,，履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,，配合投資者或者企業(yè)監(jiān)事會以及中介機(jī)構(gòu)的檢查,、審計(jì)工作。

第七十二條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的,，縣級以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正,、予以警告，有違法所得的,，沒收違法所得,，并可以處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款,；沒有違法所得的,，可以處以1萬元以下的罰款,。

（一）違反本通則第三十九條,、四十條、四十二條第一款,、四十三條,、四十六條規(guī)定列支成本費(fèi)用的,。

（二）違反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞,、侵占企業(yè)收入的,。

（三）違反本通則第五十條、五十一條,、五十二條規(guī)定進(jìn)行利潤分配的,。但依照《公司法》設(shè)立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項(xiàng)規(guī)定提取法定公積金的，依照《公司法》的規(guī)定予以處罰,。

（四）違反本通則第五十七條規(guī)定處理國有資源的,。

（五）不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務(wù)的。

第七十三條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的,，縣級以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正,、予以警告。

（一）未按本通則規(guī)定建立健全各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的,。

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與法律,、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度相抵觸，且不按主管財(cái)政機(jī)關(guān)要求修正的,。

第七十四條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條,、第六十五條規(guī)定編制、報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等材料的,，縣級以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以依照《公司法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。

第七十五條企業(yè)在財(cái)務(wù)活動中違反財(cái)政,、稅收等法律,、行政法規(guī)的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）及有關(guān)稅收法律,、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理,、處罰。

第七十六條主管財(cái)政機(jī)關(guān)以及政府其他部門,、機(jī)構(gòu)有關(guān)工作人員,，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守,、徇私舞弊或者泄露國家機(jī)密,、企業(yè)商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理,。

第七十七條實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則,。

第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇三

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取,。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,，以便提前準(zhǔn)備。

3.勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月二十五日,。

4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用,。

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼,。

③支票有效期為十天,，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符,，收款單位,、日期、用途填寫是否正確,。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù),。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時報(bào)銷,，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票,。

3.100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主,，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,，損失由個人負(fù)責(zé),。

1.凡經(jīng)銷部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請項(xiàng)目開支費(fèi)用。

2.購買日用品,、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字,，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由,、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

4.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理,、部門經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。未能在規(guī)定時間內(nèi)報(bào)銷的,，不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因,，由部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷,。

如員工加班,，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi),。

1.銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字,。報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

1.購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,，需有人員根據(jù)購置,、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字,、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇四

一,、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,，有效運(yùn)作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,，嚴(yán)格按公司法、會計(jì)法,、企業(yè)財(cái)務(wù)通則,、會計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī),、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù),，特制定本制度。

二,、根據(jù)公司管理會計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部,，內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì)，出納員,，責(zé)任明確,，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作,。

三,、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核,，對會計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用,、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

四,、公司財(cái)會人員應(yīng)忠于職守,，堅(jiān)持原則，正確進(jìn)行會計(jì)核算與監(jiān)督,。

五,、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法,。

六,、財(cái)務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理,，控制限額,，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收,。

七,、嚴(yán)格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額,，避免現(xiàn)金閑置,，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付,，坐支現(xiàn)金,，職工的工資、福利,、津貼用現(xiàn)金結(jié)算,，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

八,、公司職工有困難需要借款的,，借款人填寫借款單，注明個人用途,，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù),，并且及時還清借款，否則下次不予借支,。

九,、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準(zhǔn),。在返回公司3天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi),。

十、參與制定本公司經(jīng)營管理財(cái)務(wù)計(jì)劃,，資金管理,，收支計(jì)劃,，分析考核預(yù)測經(jīng)濟(jì)成果，嚴(yán)格收支范圍,，認(rèn)真審核費(fèi)用支出,，凡支出款項(xiàng)必須有經(jīng)理簽字。

十一,、公司應(yīng)定期對會計(jì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn),，財(cái)務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次，跟上新形式下財(cái)務(wù)核算的要求,。市場推廣人員薪資標(biāo)準(zhǔn)一,。工作職責(zé)在公司指定場所(地鐵商鋪,、商廈,、辦公樓、賣場等)按照公司市場推廣操作流程進(jìn)行市場推廣活動,。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇五

第一條為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理,，統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù),，根據(jù)和的規(guī)定,，制定本辦法。

第二條國家機(jī)關(guān),、社會團(tuán)體,、企業(yè)、事業(yè)單位,，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位),，應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會計(jì)檔案。

第三條各級人民財(cái)政部門和檔案行政管理部門共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔案工作的指導(dǎo),、監(jiān)督和檢查,。

第四條各單位必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷,、歸檔,、保管、查閱和銷毀等管理制度,，保證會計(jì)檔案妥善保管,、有序存放、方便查閱,，嚴(yán)防毀損,、散失和泄密。

第五條會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料,，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),。具體包括：

(一)會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證,，匯總憑證,，其他會計(jì)憑證。

(二)會計(jì)賬簿類：總賬,，明細(xì)賬,，日記賬，固定資產(chǎn)卡片,，輔助賬簿,，其他會計(jì)賬簿。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度,、季度,、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表,、附表,、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告,。

(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料,，會計(jì)檔案移交清冊,，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊,。

第六條各單位每年形成的會計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷,，裝訂成冊,，編制會計(jì)檔案保管清冊。

當(dāng)年形成的會計(jì)檔案,，在會計(jì)年度終了后,，可暫由會計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后,，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊,，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管,。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。

移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會計(jì)檔案,，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝,。個別需要拆封重新整理的,，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任,。

第七條各單位保存的會計(jì)檔案不得借出,。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以提供查閱或者復(fù)制,，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員,，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫,、拆封和抽換。

各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)檔案查閱,、復(fù)制登記制度,。

第八條會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類,。定期保管期限分為3年,、5年,、10年,、15年、25年5類,。

會計(jì)檔案的保管期限,，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

第九條本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限,，各類會計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行,。各單位會計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理,。

第十條保管期滿的會計(jì)檔案,，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

(一)由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見,，編制會計(jì)檔案銷毀清冊,，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號,、冊數(shù),、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限,、已保管期限,、銷毀時間等內(nèi)容。

(二)單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見,。

(三)銷毀會計(jì)檔案時,，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷,。國家機(jī)關(guān)銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級財(cái)政部門,、審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷,。財(cái)政部門銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷,。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前,，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案；銷毀后,，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章,，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

第十一條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的`原始憑證,，不得銷毀,，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止,。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。

正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位,，其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀,。

第十二條采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案,。

具備采用磁帶,、磁盤、光盤,、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案條件的,，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部,、國家檔案局備案,。

第十三條單位因撤銷、解散,、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管,。法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第十四條單位分立后原單位存續(xù)的,；其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱,、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案,；單位分立后原單位解散的,，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱,、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案,。單位分立中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,，并按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管,，承接業(yè)務(wù)單位可查閱,、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案，對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證,，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存,，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的,，原各單位的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管,；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管,。

第十六條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

第十七條單位之間交接會計(jì)檔案的,，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會計(jì)檔案的單位,，應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱,、卷號,、冊數(shù)、起止年度和檔案編號,、應(yīng)保管期限,、已保管期限等內(nèi)容。交接會計(jì)檔案時,，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后,，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或者蓋章,。

第十八條我國境內(nèi)所有單位的會計(jì)檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理,。

第十九條預(yù)算,、計(jì)劃、制度等文件材料,，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,，不適用本辦法。

第二十條各省,、自治區(qū),、直轄市人民政府部門、檔案管理部門,，國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門,，中國人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本辦法的規(guī)定,，結(jié)合本地區(qū),。本部門的具體情況，制定實(shí)施辦法,，報(bào)財(cái)政部和國家檔案局備案,。

第二十一條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，自1999年1月1日起執(zhí)行,。1984年6月1日財(cái)政部,、國家檔案局發(fā)布的自本辦法執(zhí)行之日起廢止。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇六

1,、參與制訂公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;

2,、利用財(cái)務(wù)核算與會計(jì)管理原理為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略,，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營活動的風(fēng)險評估,、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險控制;

3,、財(cái)務(wù)報(bào)表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作;

4,、負(fù)責(zé)公司與金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)聯(lián)系,，尋找融資資本,，全面規(guī)劃融資項(xiàng)目;

5、輔助總經(jīng)理制定投,、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃,、年度經(jīng)營計(jì)劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案;

6,、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理,，優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高投資回報(bào)率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成;

7,、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者,、資產(chǎn)重組、并購,、信托等投資事宜;

8,、負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的投資談判、簽約等工作;

9,、負(fù)責(zé)投資方案和投資報(bào)告的審核;

10,、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場的關(guān)系。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇七

為了加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的科學(xué)管理,，統(tǒng)一會計(jì)檔案工作制度,，更好地為集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算服務(wù)，以保證財(cái)務(wù)核算資料的安全完整,，特制定本辦法,。

本制度適用于集團(tuán)各職能部門及各子公司。

3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及集團(tuán)所屬各子公司財(cái)務(wù)核算檔案的使用與保管工作,，必須保證財(cái)務(wù)檔案的安全完整,。

3.2因保管需要，財(cái)務(wù)部需定期將財(cái)務(wù)檔案移交總裁辦檔案室,，檔案室要保證財(cái)務(wù)檔案的安全,，并隨時保證財(cái)務(wù)部門的查詢語調(diào)檔,。

4.1會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表的會計(jì)核算專業(yè)資料,，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)的重要史料和依據(jù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立和健全會計(jì)檔案的立卷,、歸檔,、保管、調(diào)閱和銷毀等管理工作,。

4.2集團(tuán)財(cái)務(wù)部各子公司財(cái)務(wù)會計(jì)人員對本公司的財(cái)務(wù)核算資料,，必須按照會計(jì)歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊,。當(dāng)年的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了,，可暫由低柜架擺放,，超過一年以上的會計(jì)檔案應(yīng)存放到高柜架擺放。三年以上的會計(jì)檔案,，全部移交到集團(tuán)總裁辦的檔案庫保管,，并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。

4.3檔案部門對接收保管的會計(jì)檔案，必須認(rèn)真負(fù)責(zé)保管,，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的裝訂,，個別需要拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會同原財(cái)務(wù)會計(jì)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理,，以分清責(zé)任,。檔案管理人員必須對所管檔案進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管,、存放有序,、查找方便，同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,，不得隨意堆放,，嚴(yán)防毀損、散失和泄密,。

4.4會計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用,，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出,，如有特殊需要,，必須經(jīng)上級主管批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊,，由財(cái)務(wù)部門派專人攜帶隨同辦理,，借出檔案必須在當(dāng)日歸還，次日再借,。

4.5各種會計(jì)檔案的保管期限,，根據(jù)起特點(diǎn)，分為永久,、定期二類,。定期保管期限分為3年、5年,、10年,、15年、25年5種,。保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起,。

4.6會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時,，由本單位會計(jì)檔案部門提出銷毀意見,，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，并報(bào)集團(tuán)董事會同意后方可實(shí)施銷毀,。

4.7監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案以前,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對,，銷毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章,，并將銷毀情況向集團(tuán)董事會報(bào)告,。

4.8會計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：

4.8.1會計(jì)憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年,；其中涉及外事的會計(jì)憑證永久保存,。

4.8.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。

4.8.3會計(jì)賬簿：日記賬,、明細(xì)賬,、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年,，涉及外事的會計(jì)帳簿永久保存,。

4.8.4會計(jì)報(bào)表：月、季度財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括文字分析保存期5年,，年度會計(jì)報(bào)表(決算)永久保存。

4.8.5會計(jì)移交清冊保管期15年,；會計(jì)檔案清冊保管期25年,。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇八

為了加強(qiáng)本單位的會計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序,，提高會計(jì)工作水平,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本單位類型和內(nèi)部管理的需要,，制定本制度,。

1.配備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，遵守職業(yè)道德,。

2.應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律,、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所提供的會計(jì)信息合法,、真實(shí),、準(zhǔn)確、及時,、完整,。

3.應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法,，為改善單位內(nèi)部管理,、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

4.遵守本單位的商業(yè)秘密,，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計(jì)信息,。

5.應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期參加會計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。

1.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬簿,，包括總賬,、明細(xì)帳、費(fèi)用賬,、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等,。

2.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定,，不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿,，不得設(shè)置帳外賬,，不得報(bào)送虛假會計(jì)報(bào)表。

3.會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)建立檔案,，妥善保管,。會計(jì)檔案建檔要求、保管期限,、銷毀辦法等依據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行,。

4.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期結(jié)帳,，定期編制財(cái)務(wù),。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任,。

1.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核監(jiān)督,。

2.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度,。

3.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)收支、審批程序進(jìn)行監(jiān)督,。

4.會計(jì)人員對違反單位內(nèi)部會計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動,，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

5.會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政,、審計(jì),、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督,，如實(shí)提供會計(jì)憑證、賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料,。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇九

1、組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù),、成本,、投融資、預(yù)算,、會計(jì)核算及監(jiān)督,、財(cái)務(wù)分析等方面的工作

2、主持建立和完善財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序,，制定和管理稅收政策方案及程序

3,、掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況,，擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運(yùn)作方案

4,、組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交董事會審議

5,、審核融資計(jì)劃,，報(bào)上級批準(zhǔn)后組織實(shí)施

6、組織編制預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃,、財(cái)務(wù)報(bào)告和會計(jì)報(bào)表等

7,、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)并配合外部審計(jì)工作

8、參與集團(tuán)重大投融資決策,，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置;

9,、負(fù)責(zé)上市主體在資本市場的重要活動及項(xiàng)目，如投融資,、兼并,、收購等;

10、負(fù)責(zé)上市主體的市值管理,，建立和維護(hù)好投資者關(guān)系,。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇十

第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合公司具體情況，制定本制度,。

第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,。

第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算,，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗,，增加積累,。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資,、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作,，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行,。

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司,、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員,。

第6條公司部會計(jì)師,。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長,、副部長,。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部,。財(cái)務(wù)部設(shè)部長,、副部長

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計(jì)人員,。

第7條總會計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作,，對全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會計(jì)師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會,、董事會的決議,，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會計(jì)報(bào)表等,，落實(shí)完成計(jì)劃的措施,，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動,，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建,、投資,、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,，對可行性報(bào)告提出評估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行,。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案,；

5.編制公司員工工資,、獎金、福利方案和股東分紅派息方案,；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動,；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令,、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益,、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),；

8.對各級財(cái)務(wù)人員的調(diào)動、任免,、晉升,、獎懲等提出建議、評定,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工,，斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書,。

第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門,，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo),、指導(dǎo),、檢查、監(jiān)督,。

第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作,，在總經(jīng)理和總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作,，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作,；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,，按月、季,、年度向總會計(jì)師,、總經(jīng)理、董事會提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告,；

3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批,、報(bào)批和銀行借,、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計(jì)人員對下屬公司,、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度,；

5.協(xié)助總會計(jì)師編制各種會計(jì)報(bào)表,，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目,、重大投資,、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作,。

第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長,，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作,。財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作,；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,，搞好會計(jì)核算，及時,、準(zhǔn)確,、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù),、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告,；

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,；

4.負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表,，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令,、制度,、決定，堅(jiān)持原則,，增收節(jié)支,，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督,、檢查資金使用,、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表,、單證,，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支,。

第12條財(cái)務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

第13條各級財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度,。

出納員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。

第14條財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其,，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。

記帳,、算帳,、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，日清月潔,，按期報(bào)帳,。

第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事,。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時向上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則,，按財(cái)務(wù)制度辦事,。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或獎勵,。

第17條財(cái)會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。

財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的,，不得離職,，亦不得中斷會計(jì)工作,。

被撤銷,、合并單位的財(cái)會人員,，必須會同有關(guān)人員編制財(cái)立,、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊,，辦理交接手續(xù),。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表,、帳目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司,、企業(yè)一般財(cái)會人員的交接,，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長的交接,，由計(jì)劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交,；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交,。

第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》,、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則,、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查,、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

第19條公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表,，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù),。

第20條記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù),、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳,，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

第22條一切會計(jì)憑證,、帳簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述,；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。

第23條公司對公司資本堅(jiān)持資本確定,、資本充實(shí)的原則。

第24條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算,，實(shí)行分級核算,，按部設(shè)帳。

對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本,、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映,，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行,，不應(yīng)提前或延后,。

第25條公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致,，非董事會同意,，任何人不得隨意改變。

第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額,、出資比例、出資方式,，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本,。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù),；

2.以廠房,、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的,，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單,、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù),；

3.以專有技術(shù),、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù),；

4.各方交付的出資額,，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后,，據(jù)以發(fā)給出資證明,。

第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳,，所發(fā)生的收益和損失,，應(yīng)在投資損益科目中入帳,，在利潤表中單獨(dú)反映。

第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行,。

第29條長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計(jì)算利息,。

第30條公司以單價xx元以上,、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物,；

2.機(jī)器設(shè)備；

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī),、復(fù)印機(jī),、電傳機(jī)等）；

4.運(yùn)輸工具,；

5.其他設(shè)備,。

第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年,；

3.電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年；

4.其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折,；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

第32條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險等費(fèi)用作為原價,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。

第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈,、盤虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價,，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,，原價減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價和累計(jì)折舊,，原價減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金,，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售,、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算,。

第34條凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金,。

第35條公司主要的會計(jì)報(bào)表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負(fù)債表（年,、季、月）,；

2.損益表（年,、季、月）,；

3.股息紅利分配方案（年度）,；

4.財(cái)務(wù)狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細(xì)表（半年）,；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）,；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）,；

9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）,；

10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）,。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇十一

一,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以收定支,，勤儉辦事,，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn),。

二,、實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,，由主任負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，重大事項(xiàng)由辦黨組集體研究決定,，財(cái)務(wù)科做好日常工作,，制定崗位責(zé)任制。

三,、實(shí)行預(yù)算管理,，一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,，年初預(yù)算由領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定,，預(yù)算金額超過50000元，由辦黨組研究確定,。

四,、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得自引擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn),，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得報(bào)銷，因特殊情況需擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn),，必須報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn),。

五、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個或兩個以上的人員辦理,，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督,，相互制約。

六,、因公出差,、購物需借公款，必須填寫借款單,，經(jīng)財(cái)務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款,。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠,，做到一事一清,。

七、財(cái)務(wù)審批實(shí)行一支筆批報(bào)制度,。

八,、財(cái)務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù)印章分開保管,，如有重大事項(xiàng)，及時向領(lǐng)導(dǎo),。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇十二

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,，提出改進(jìn)意見,，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù)、銀行部門溝通,，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì),、出納,、和審計(jì)人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo);

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程,，成本歸集分配制度;

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚，按期報(bào)帳,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力,，考核資金使用效果,，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作,。

(六)配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第九條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計(jì)、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門,。

會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制,，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,，上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章,。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí),、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因,，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任,、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字),、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款,，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對于報(bào)銷時短缺的金額,，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時,，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理,。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽,，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎金;

(二)個人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定,。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料,、車輛保管維修,、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,，并寫明用途和金額,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條執(zhí)行,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證,。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),，由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時間,、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款,，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金,、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項(xiàng)支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，帳款相符,。

第三十八條凡是本公司的會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表,、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份、季度,、年起止,、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記帳,、主管),，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),、按時歸檔,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計(jì)檔案,，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證,、帳表、文件資料的;

(三)偽造,、變造,、謊報(bào),、毀滅、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

(三)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行,。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇十三

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《企業(yè)會計(jì)制度》,，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司,；各部門,、人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu),，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作，包括:財(cái)會人員的管理,、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會計(jì)核算工作,、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金,；做好與倉庫部門的對帳工作,，指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳,；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時,、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序,、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式,、制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。

2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科,、倉儲科,、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長、科長,、主管會計(jì),、各崗位會計(jì)、出納員,、成本核算員,、采購員、內(nèi)勤管理員,、保管員,。

2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗,。

2.4財(cái)務(wù)會計(jì)人員調(diào)換工作時,，按會計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫,、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作,，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員,，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時,，由財(cái)務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

2.5財(cái)務(wù)會計(jì)人員,、倉庫保管員,、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人,、定責(zé)制度,，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報(bào)酬,。

3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款,、其他應(yīng)收款,、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定,。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個人借款,，個人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途,?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù),。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán),、債務(wù)、收入,、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管理工作,。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法,；報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用,，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳,。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對,，月末與總帳相核對,。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,，長款歸公,，短款由責(zé)任人賠償。

3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記,，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi),。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清,，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算,，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量）,，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,，以確保財(cái)產(chǎn)的安全,。

3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款,，不允許職工長期占用企業(yè)資金,，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象,。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn),，職工罰款等款項(xiàng)及時交付財(cái)務(wù)部門,，以便及時處理帳務(wù),。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管,。

3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備,，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，辦理領(lǐng)用登記手續(xù),，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號,，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時,，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,，并到財(cái)務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位,。凡前帳未清者,，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票,。

3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記,，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對,，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時要查明原因,，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。

3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳,，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同,、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等）,，不得單方入帳。財(cái)務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商,、供應(yīng)商的客戶檔案。

3.4.2各項(xiàng)債權(quán),，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對,，每季末要編制帳齡分析表,，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收帳款,、其他應(yīng)收款,、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞帳損失,，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù),。

3.4.3收回的帳款要及時上交財(cái)務(wù)部門,，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,，交司法部門處理,。

3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度,，職工調(diào)離時財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作,。

3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時,，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,，并同時向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料,。

3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,，年終調(diào)整,。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn),，主要包括原材料,、低值易耗品、在產(chǎn)品,、半成品,、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板,、焊材,、鋼管,、原料油等；輔助材料如扎絲,、油漆,、螺栓、螺帽等,；備品備件扳手等,；福利勞保類如掃帚、手套,、毛巾,、肥皂、洗衣粉等,；其他類,。

3.5.2存貨的計(jì)價、按實(shí)際成本計(jì)價,。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價,，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi),、運(yùn)輸途中的損耗,，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi),，保險費(fèi)以及繳納的稅等,。

3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入,。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫,、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款,。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購,，超定額庫存。

3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后,，須持總經(jīng)理簽批的采購單,、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù),。

3.5.5倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱,、規(guī)格型號,、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時對照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報(bào)告,，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫,，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱,、規(guī)格,、型號。

3.5.6材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián),，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證,，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明,。

3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料,，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作,，填制一式三聯(lián)估價入庫單,，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù),，月初用紅字入庫單沖回估價入庫,，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單,，由統(tǒng)計(jì)員填制,，填制內(nèi)容要全面、真實(shí),、準(zhǔn)確,，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號,，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián),，財(cái)務(wù)一聯(lián),，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批,，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批,，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料,，由行政部提出申請,，會計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨,。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對帳并核對相符,。

3.5.9產(chǎn)品入庫管理,，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫,、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單,，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）,；一聯(lián)倉庫記帳,，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo),。

3.5.10產(chǎn)成品出庫管理,，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字,，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行,，月末時，由保衛(wèi)人員,、倉庫人員將提貨聯(lián),，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔,。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨,，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料,、產(chǎn)成品收,、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺帳,，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象,。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn),、登記工作,，及時編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表,，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算,，各種材料采購驗(yàn)收入庫后,，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單,，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù),，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù),，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品,，一律采用五,、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品,，如辦公用品（桌,、椅、檔案櫥等）各種工具等,，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批,，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批,，設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿,，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償,。

3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨,、返修制度的管理，建立完善的退貨,、返修審批制度,，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,，屬于生產(chǎn)部門,、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門,、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí),，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明,，否則，不予辦理退貨手續(xù),。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn),，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查,，對盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表,。對于出現(xiàn)盤盈,、盤虧的材料物資要及時查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整帳務(wù),，以保證帳實(shí)相符,；對于盤虧,、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

3.5.17代銷商品的管理,。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳,，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符,，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,，明確相關(guān)責(zé)任。

3.5.18包裝物的管理,。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天,，過期包裝物原則上不再退款,，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

3.5.19委托加工材料的管理,。本公司設(shè)置“委托加工材料”會計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本,、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi),、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用,。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單,。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián),、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù),、倉庫,、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對,。

3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后,，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù),，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳及核銷事宜。

3.5.19.4委托加工材料的買價加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本,，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫單價,。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格,、質(zhì)量,、交期等責(zé)任。

3.5.20其他存貨物,、資管理,。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出,、入庫手續(xù)辦理,。

3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料,，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批,，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時,，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途,、單位、經(jīng)辦人,、地址,、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗(yàn)無損,，辦理有關(guān)部門核消手續(xù),，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報(bào)總經(jīng)理,。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物,、機(jī)械,、設(shè)備、運(yùn)輸工具,；電子設(shè)備,、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等,；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn),。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度,，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度,。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄,，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡,。

4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價

4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),，以發(fā)票價格和運(yùn)輸費(fèi)用價格為固定資產(chǎn)記帳價格,，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),，以外購價格加運(yùn)輸費(fèi),、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時,，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作,，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。

購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查,，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析,。

4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等,，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊,，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊,。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進(jìn)行入帳,。

4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊,，房屋、建筑物折舊年限為30年,，機(jī)械,、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年,，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年,。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科,、行政部總務(wù)科參與,，具體盤點(diǎn)時間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

5.1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),，包括短期借款,、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資,、應(yīng)交稅金,，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5.2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還,，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,，按期發(fā)放工資,，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性,，增加企業(yè)凝聚力,。

5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門,，以便及時處理帳務(wù),，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價和產(chǎn)品成本,。

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本,。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算,。

6.3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位,，產(chǎn)品規(guī)格型號,，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料,，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料,、動力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料,、動力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量,、消耗聯(lián)系起來,，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗,，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效,、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ),。

6.４成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用,，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用,、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度,，本企業(yè)的管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,，并進(jìn)入當(dāng)期損益,。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。

7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù),。對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入,，由開票員開票后到出納會計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證,。凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制,，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條,、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）,。

7.2已銷產(chǎn)品的降價,，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖帳手續(xù),。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi),，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門,。

7.4利潤總額可按以下公式計(jì)算,。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：

1,、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

2,、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損,。

3、提取法定盈余公積金和公益金,。

4,、向投資者分配利潤。

8.1根據(jù)會計(jì)工作一致性和可比性原則,，本公司結(jié)帳時間為每月30日下午６：００為結(jié)帳時間,，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

8.2xxx和各控股公司,，應(yīng)分別獨(dú)立核算,，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象,。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù),。

8.3公司所有購進(jìn)貨物,，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水,、電,、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算,。

8.4企業(yè)出入庫單,、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財(cái)務(wù)部門,，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查,，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票,、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票,、制單,、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制,。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據(jù)２００１版《企業(yè)會計(jì)制度》建立會計(jì)科目,。

9.1本企業(yè)要搞好會計(jì)檔案的管理工作,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔,。

9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會計(jì)檔案目錄,，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財(cái)務(wù)人員,、保管員,、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動工作時必須辦理會計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單,，分清前后責(zé)任,，確保會計(jì)檔案的連續(xù)完整。

9.4會計(jì)檔案的保管年限：會計(jì)憑證類15年,；總帳15年,、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年,、輔助帳簿15年,、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年,，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久,；會計(jì)移交清冊15年、會計(jì)檔案保管清冊永久,。

10.1對現(xiàn)金出納會計(jì)違反3.2.1之規(guī)定,，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計(jì)5元。

10．2對違反3.3.1,、3.3.2款責(zé)任人,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

10．3公司往來賬會計(jì)違反3.4.2款,，對責(zé)任人每次罰款20元,。

10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元,。

10．5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計(jì)員和倉儲人員）,。

10．6反3.5.10款之規(guī)定,，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

10．8對車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

10．9對會計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金,。

10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.

10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元,。

11.1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定,，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn),。

11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇十四

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師,、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成,。在沒有專職會計(jì)前,，由會計(jì)事務(wù)所代理。

第四條公司各部門和員工辦理財(cái)會事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析;

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)賬、報(bào)賬,，做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚,，按期報(bào)賬,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的招待情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬,、報(bào)賬工作。

(六)配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理,。

(七)及時收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用,。

(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作,。

第九條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會計(jì),、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字,。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門,。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章,。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí),、不僉的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時,，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報(bào)告,，并請求查明原因，作出處理,。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理,。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì),。出納人員不得兼管稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任,、主管副經(jīng)理監(jiān)交,。支票管理

第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途,、登記號碼,、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字),、經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行賬號,，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷,。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理,。

第二十二條對于報(bào)銷時短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理,。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理,。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),，不論金額大小均須經(jīng)理簽字,。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽,。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼,、獎金;

(二)個人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支,。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由經(jīng)理確定,。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng),，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核,，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為xx元,。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,，并寫明用途和金額,，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金,，需填定《借款單》,，經(jīng)會計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核,，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金,。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證,。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時提款,，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證,，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字,，會計(jì)審核時間,、天數(shù)無誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù),。

第三十六條無論何處匯款,，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人,、部主任,、經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),，每日結(jié)算,，賬款相符。

第三十八條凡是本公司的會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條會計(jì)憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記賬、主管),，由經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季,、年報(bào)，按時歸檔,，由經(jīng)理指定專人保管,，并分類填制目錄。

第四十一條會計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn),。

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證,、賬表,、文件資料的;

(三)偽造、變造,、謊報(bào),、毀滅、隱匿會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。

公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的心得體會篇十五

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：

1,、公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2,、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員,，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研討設(shè)置專人辦理,。

(二)零用金額暫定,，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實(shí)際狀況或減或增,，再行研辦,。

(三)零用金借支程序如下：

1、各單位零星費(fèi)用開支,，如需預(yù)備現(xiàn)金,，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員,，即憑單支給現(xiàn)金,。

2、零用金之暫支,，不得超過1000元,，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。

3,、零用金之借支,，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：

1,、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,，并編制收支日報(bào)送呈經(jīng)理核閱。

2,、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部,。

3,、財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后,，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn),。

4,、財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后,，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理,。

5,、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。

(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),，存財(cái)務(wù)部,，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。

(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施,。