報(bào)告,，漢語(yǔ)詞語(yǔ),，公文的一種格式,，是指對(duì)上級(jí)有所陳請(qǐng)或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書面的陳述。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的報(bào)告嗎,？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫，我們一起來(lái)了解一下吧,。

財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇一

(一)當(dāng)前的背景分析

隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展,，對(duì)會(huì)計(jì)類專業(yè)人才的需求一直處于一種上升的趨勢(shì)，即使是大學(xué)生人數(shù)激增,，畢業(yè)生就業(yè)困難的時(shí)代,，會(huì)計(jì)類專業(yè)的就業(yè)形勢(shì)也明顯的比其他專業(yè)的要好，在各地的招聘職位需求排行榜上,，財(cái)經(jīng)類專業(yè)一直處于領(lǐng)先,，根據(jù)調(diào)查結(jié)果顯示，社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)電算化專業(yè)畢業(yè)生需求意愿較強(qiáng)，九成單位有長(zhǎng)期需求,，同時(shí)會(huì)計(jì)專業(yè)是職業(yè)類院校中開設(shè)非常普遍的專業(yè)之一,，由于各行各業(yè)、所有大大小小的企事業(yè)單位都需要會(huì)計(jì)人員,，所以整個(gè)社會(huì)每年對(duì)會(huì)計(jì)類人才的需求總量是非常大的,。

(二)調(diào)查對(duì)象

調(diào)查的對(duì)象：以欽州市企業(yè)為主，其次為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的畢業(yè)生,，進(jìn)行典型性抽樣調(diào)查,。企業(yè)選取我院畢業(yè)生安置率較高的10家中、小型企業(yè),，選取應(yīng)屆畢業(yè)生30名學(xué)生,。

(三)調(diào)查方法和形式

本次調(diào)查采用抽樣調(diào)查的方式，調(diào)查形式采用問卷調(diào)查表和訪談法相結(jié)合的方法,。

二,、會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展的對(duì)人才需求的趨勢(shì)

調(diào)查中，我們特針對(duì)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生使用情況的滿意度做了調(diào)查,。調(diào)查顯示,，企業(yè)對(duì)這部分人才存在的心理普遍為：不是不想用，而是不敢用,。大多企業(yè)表示在使用這部分人才中感覺到他們存在眼高手低的情況,，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)太少，實(shí)踐動(dòng)手能力差,，不能為企業(yè)解決財(cái)務(wù)工作當(dāng)中的許多實(shí)際問題,，大多需要較長(zhǎng)一段時(shí)間才能完全勝任工作。

但同時(shí),，企業(yè)又表示,，應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生能給企業(yè)注入新鮮血液，為企業(yè)帶來(lái)許多財(cái)務(wù)方面的新信息,、新知識(shí),、新能力。調(diào)查中,，大多企業(yè)一致認(rèn)為應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生具有吃苦耐勞的精神,，能勤奮好學(xué)，服從管理,，容易接受新知識(shí),，理論功底較強(qiáng)，職業(yè)道德較好,，能忠誠(chéng)于公司,。

(一)學(xué)歷需求情況

本次針對(duì)企業(yè)的學(xué)歷需求調(diào)查結(jié)果顯示,，用人單位在人才的使用上逐步趨于理智，用人浪費(fèi)的現(xiàn)象得到了很大的改善,。中小企業(yè)對(duì)高職高專人才的需求成為了這類企業(yè)人才需求的主體,，從回收的有效調(diào)查表來(lái)看，達(dá)到了24家,，占調(diào)查中小企業(yè)總數(shù)的58%,。

(二)崗位需求情況

企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人才的崗位需求是我們確定專業(yè)方向的重要依據(jù)。調(diào)查資料顯示,，企業(yè)特別是中小型企業(yè)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)崗位主要是會(huì)計(jì)核算,、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理三類崗位,，它們所占比例分別為：38%,、20%、42%,。

(三)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人才素質(zhì),、能力要求情況

素質(zhì)要求：

1、良好的心理素質(zhì)和職業(yè)道德

企業(yè)普遍認(rèn)為現(xiàn)代社會(huì)生活工作節(jié)奏加快,，競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,，財(cái)務(wù)

人員在面對(duì)重重壓力之時(shí)，要保持一種自信,、樂觀,、積極的心態(tài)，還 需要時(shí)刻保持冷靜,，細(xì)心和謹(jǐn)慎,，這樣才能勝任自己的工作。

2,、要有較高的政治素質(zhì)

(1)調(diào)查中企業(yè)認(rèn)為財(cái)會(huì)人員必須堅(jiān)定正確的政治方向,，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)政方針、政策,，堅(jiān)持原則,，顧全大局，不詢私情,，不謀私利,，維護(hù)國(guó)家和企業(yè)的利益,，不具備這些起碼的職業(yè)道德是不可能做好會(huì)計(jì)工作的,，這也是作為會(huì)計(jì)人員最基本的素質(zhì)。

(2)要有實(shí)事求是的工作作風(fēng),，不弄虛作假,，營(yíng)私舞弊,，要做到表里如一，言行一致,，財(cái)會(huì)人員是一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)管家,，直接掌握財(cái)權(quán)，每天都要和錢與數(shù)字打交道,，做到秉公辦事,，保持自身的廉潔，堅(jiān)決抵制各種錯(cuò)誤思潮和傾向,。

(3)要具有高度的責(zé)任感和強(qiáng)烈的事業(yè)心,，會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)非常細(xì)致的工作，而且枯燥繁雜且單調(diào),，長(zhǎng)期下來(lái),，難免工作消沉，思想殆惰,，財(cái)會(huì)人員只有端正思想,，拿出百倍的工作熱情，具備主人翁思想,，勇于奉獻(xiàn),，不怕困難，不計(jì)較個(gè)人得失,，才能克服會(huì)計(jì)工作所帶來(lái)的消極不良心理,，保持平穩(wěn)、積極的心境,，一絲不茍?zhí)幚砗妹恳还P業(yè)務(wù),。

3、業(yè)務(wù)素質(zhì)：

財(cái)會(huì)人才是做好會(huì)計(jì)工作的關(guān)鍵,，要成為高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人才,，業(yè)務(wù)素質(zhì)的不斷深化尤顯重要。

(1)牢固的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)和專業(yè)知識(shí)

企業(yè)普遍認(rèn)為財(cái)務(wù)人員要有牢固的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)和專業(yè)知識(shí),，并能理論聯(lián)系實(shí)際,，從實(shí)踐中摸索，從實(shí)踐中不斷提高,，要熟悉企業(yè)的具體實(shí)際,，了解財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度和企業(yè)有關(guān)規(guī)定，并從嚴(yán)要求自己,，做到記帳,、算帳、報(bào)帳手續(xù)完備,，內(nèi)容真實(shí),，帳目清楚,，這是最基本的財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)，也是最重要的,，是做好財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵,。

(2)廣泛的知識(shí)面

企業(yè)認(rèn)為光有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠了,，只有涉及廣泛才可能從帳本里解放出來(lái),，成為企業(yè)所需要的人才。會(huì)計(jì)畢竟只是經(jīng)濟(jì)科學(xué)的一個(gè)分支,，所以，一名合格的會(huì)計(jì)人員,，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作相關(guān)的知識(shí),，技能和相關(guān)的學(xué)科如經(jīng)濟(jì)學(xué)、稅收,、營(yíng)銷,、管理、法律等也應(yīng)相當(dāng)熟悉,。調(diào)查中企業(yè)一致認(rèn)為“如果一個(gè)人只懂會(huì)計(jì),，他實(shí)際上不懂會(huì)計(jì)”，改革開放的中國(guó)是一個(gè)信息的社會(huì),，會(huì)計(jì)工作是實(shí)踐知識(shí)的應(yīng)用,，因此，會(huì)計(jì)人員應(yīng)是綜合性的人才,，他需要掌握會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特性,，及時(shí)地吸收反饋，例如金融,、證券等知識(shí),。

(3)掌握會(huì)計(jì)電算化，不斷提高英語(yǔ)水平

計(jì)算機(jī)現(xiàn)已廣泛地運(yùn)用到財(cái)務(wù)系統(tǒng)的帳務(wù)處理等方面,，它將使廣大會(huì)計(jì)人員從單調(diào),、繁雜的記、算,、報(bào)帳等工作中解脫出來(lái),，提高了經(jīng)濟(jì)效率，從而使會(huì)計(jì)人員騰出更多的時(shí)間開展分析預(yù)算,、統(tǒng)籌等工作,，同時(shí)，也避免了許多差錯(cuò),，其優(yōu)越性不言而喻,。因此，財(cái)務(wù)人員必須具備掌握計(jì)算機(jī)應(yīng)用這一能力,。

能力要求：

1,、較強(qiáng)的實(shí)踐能力

財(cái)務(wù)人員經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)，動(dòng)手能力差不行,。當(dāng)前,，我們財(cái)務(wù)人員越來(lái)越感到對(duì)于會(huì)計(jì)這樣一個(gè)實(shí)用性經(jīng)濟(jì)學(xué)科，把理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐,，再?gòu)膶?shí)踐中提高理論的學(xué)習(xí),，是非常重要的。尤其是在當(dāng)前社會(huì)需求量比較大,，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的情況下,，相應(yīng)的，應(yīng)注重對(duì)理論的思考,，提高分析和解決問題的能力,。

2、更新知識(shí)的能力

現(xiàn)代社會(huì)的特點(diǎn)之一便在于知識(shí)更新?lián)Q代的速度快,，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種經(jīng)濟(jì)情況千差萬(wàn)別,，自然不可能有一統(tǒng)天下的具體方法，會(huì)計(jì)工作,，與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下完全不同,，會(huì)計(jì)的服務(wù)對(duì)象，核算原則,，會(huì)計(jì)信息內(nèi)涵都發(fā)生了很大的變化,。要適應(yīng)這一特點(diǎn)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必須不斷地學(xué)習(xí)和掌握現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)科分析方法和思維方式,，改進(jìn)自己的知識(shí)結(jié)構(gòu),，豐富自己的頭腦，更新自身思想觀念,。光靠輸血是不夠的,，還應(yīng)該具備造血的功能。

3,、較強(qiáng)的社會(huì)活動(dòng)能力

一個(gè)企業(yè)的財(cái)會(huì)部門掌握著它的經(jīng)濟(jì)命脈,，財(cái)會(huì)人員的一個(gè)重要

任務(wù)是在經(jīng)濟(jì)工作的重要關(guān)口當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，因此,，財(cái)會(huì)人員必須 具備較強(qiáng)的社交能力,，不僅要同本單位人員交往，而且要與銀行,、稅 務(wù),、審計(jì)等部門進(jìn)行廣泛的聯(lián)系,。這些已經(jīng)十分明確的顯示出社會(huì)衡 量人才的標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)生的變化，它將社會(huì)活動(dòng)能力納人了一個(gè)重要的 位置,。

三,、畢業(yè)生在就業(yè)時(shí)存在的問題

1、畢業(yè)生對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理能力的存在的問題

調(diào)查中,，畢業(yè)生感覺在實(shí)際工作中會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理能力應(yīng)用是異常突出的,，而其它的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理能力、稅務(wù)業(yè)務(wù)處理能力,、統(tǒng)計(jì)分析能力,、審計(jì)能力等相應(yīng)地應(yīng)用較少。

2,、畢業(yè)生對(duì)實(shí)踐能力存在的問題

調(diào)查表明,，畢業(yè)生剛走上工作崗位時(shí)普遍感覺自己的動(dòng)手能力差，都有一個(gè)感覺會(huì)做卻做不對(duì)的階段,，自己有種眼高手低的感覺,。他們認(rèn)為學(xué)院的教學(xué)實(shí)訓(xùn)、畢業(yè)實(shí)習(xí),、畢業(yè)設(shè)計(jì)等教學(xué)環(huán)節(jié)對(duì)于提高學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力起著舉足輕重的作用,。

3、會(huì)計(jì)從業(yè)人員缺乏自主性,、法律觀念淡薄,。

在管理部門的要求下，他們往往不能表達(dá)自己觀點(diǎn),，存在著徇私舞弊,、做假賬的違法現(xiàn)象。有些會(huì)計(jì)人員甚至沒有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書就直接上崗,，導(dǎo)致在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中頻繁出現(xiàn)操作錯(cuò)誤的情況,，嚴(yán)重制約企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的正常運(yùn)行。

四,、企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)于畢業(yè)生存在問題的解決對(duì)策

(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn),、提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)

1、隨著我國(guó)的現(xiàn)代化進(jìn)程和經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理工作越來(lái)越復(fù)雜,，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求也越來(lái)越嚴(yán)格。因此,，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的準(zhǔn)入審核,，只有具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的條件，通過考核，才能采取會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,。對(duì)于從事會(huì)計(jì)工作的會(huì)計(jì)人員,，必須有從業(yè)資格證書，禁止無(wú)證人員上崗,。通過會(huì)計(jì)證,，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理，實(shí)行年檢制度和注冊(cè)登記制度,。

2、開展會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育工作,，增加對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn),，使會(huì)計(jì)人員及時(shí)學(xué)習(xí)新的財(cái)會(huì)制度和會(huì)計(jì)政策，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員自主學(xué)習(xí),，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平,。會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育需要會(huì)計(jì)管理部門的支持，通過會(huì)計(jì)教育部門的探討,、研究,，由各級(jí)管理部門進(jìn)行考核和監(jiān)督。

3,、企業(yè)會(huì)計(jì)人員在企業(yè)運(yùn)行中具有特殊的地位,，而許多會(huì)計(jì)人員存在職業(yè)素質(zhì)淡薄的現(xiàn)象，因此,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)和法律知識(shí)推廣顯得尤為必要,。增加會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)、提高其法律意識(shí)和道德觀念,，讓他們?cè)诜梢?guī)范內(nèi)辦事,。杜絕偷稅漏稅、挪用侵吞公款的現(xiàn)象,，保證企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的合理正常運(yùn)行,。

(二)建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度、完善企業(yè)監(jiān)督機(jī)制

1,、企業(yè)應(yīng)該按照自身的發(fā)展和需求制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)管理規(guī)則,，使會(huì)計(jì)人員具體落實(shí)相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作，做到分工有序,、有法可依,、權(quán)責(zé)明確。保證企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)合理有序運(yùn)行,。

2,、建立健全企業(yè)的監(jiān)督體系，擺脫傳統(tǒng)會(huì)計(jì)管理監(jiān)督滯后的詬病，對(duì)于審計(jì)檢查中出現(xiàn)的問題,，要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)依法處理,。重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的控制和監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)的管理地位,，保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的公正透明,，協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的工作。

3,、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理,，保證企業(yè)“收支平衡”，在合理的預(yù)算內(nèi),，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,。企業(yè)管理質(zhì)量直接影響到生產(chǎn)管理、成本管理,、質(zhì)量安全管理等方面,，要優(yōu)化企業(yè)管理質(zhì)量，完善企業(yè)評(píng)價(jià)體系,。

財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇二

財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告有限公司器材糧油省力

改革開放以來(lái),，民營(yíng)企業(yè)隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立和發(fā)展，像雨后春筍般蓬勃成長(zhǎng),，并逐步趨于成熟,。民營(yíng)企業(yè)在解決社會(huì)就業(yè)、增加國(guó)家財(cái)政收入,、發(fā)展高新技術(shù),、支援國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的一個(gè)亮點(diǎn),。但是民營(yíng)企業(yè)畢竟存在著許多先天的不足和缺陷,，特別是民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在諸多問題，使得民營(yíng)企業(yè)不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,。

我選取民營(yíng)省力多糧油器材有限公司作為考察點(diǎn),，對(duì)民營(yíng)省力多糧油器材有限公司的財(cái)務(wù)管理工作存在的問題進(jìn)行調(diào)查分析，以找出民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在的共性問題,，為完善民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提供借鑒和啟示,。

調(diào)查內(nèi)容

1、省力多糧油器材有限公司簡(jiǎn)介

2,、省力多糧油器材有限公司財(cái)務(wù)基本情況

省力多糧油器材有限公司的創(chuàng)辦人是一群辭去公職人員,，他是長(zhǎng)于技術(shù)而拙于管理。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)指標(biāo)不能準(zhǔn)確把握;財(cái)務(wù)人員文化水平較低,，幾乎沒有正規(guī)財(cái)務(wù)專業(yè)本科學(xué)歷,。財(cái)務(wù)暗箱違法行為比較嚴(yán)重,。總的來(lái)說,，財(cái)務(wù)管理存在很大的問題,。

調(diào)查結(jié)果

一、省力多糧油器材有限公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1,、管理者素質(zhì)低下,，財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)

省力多糧油器材有限公司內(nèi)部財(cái)權(quán)集中在關(guān)鍵人手中，過于注意控制,，而疏于管理,。筆者在省力多糧油器材有限公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的出納人員由老板親戚擔(dān)任,，且地位高于企業(yè)其他財(cái)會(huì)人員,，出現(xiàn)了出納人員領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作現(xiàn)象;在財(cái)務(wù)管理方面仍停滯在較低水平，財(cái)務(wù)管理硬件投資少則又少,。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過去簡(jiǎn)單的收付記帳法,，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)十分薄弱,，通曉財(cái)務(wù)管理的理論,、方法的人很少,，不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進(jìn)行財(cái)務(wù)管理,。

2,、不注重日?，F(xiàn)金流量的管理,，營(yíng)運(yùn)資金波動(dòng)大

省力多糧油器材有限公司缺少資金使用的長(zhǎng),、中,、短期計(jì)劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念,，存在重銷售,、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí),，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,，財(cái)務(wù)管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化,，產(chǎn)品成本提高,，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量銳減,，或是新上項(xiàng)目見效慢,，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等等情況出現(xiàn)時(shí),，問題與危機(jī)就充分暴露出來(lái)。

3、成本管理嚴(yán)重弱化

省力多糧油器材有限公司的財(cái)務(wù)人員由于管理知識(shí)薄弱,，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn),，在相對(duì)成本的控制方面缺乏經(jīng)驗(yàn)和措施，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況提出建設(shè)性的意見,。在成本核算方面也十分粗放,。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利,，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多,，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對(duì)安排產(chǎn)品品種,、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)十分不利,。

4、資金籌集和使用缺乏科學(xué)性

客觀上,，很多企業(yè)籌資渠道狹窄,，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個(gè)人家庭儲(chǔ)蓄或者高出國(guó)家法定利率許多的民間資本中拆借,，其結(jié)果融資數(shù)量小,、成本高。

主觀上,，企業(yè)籌資難的原因之一是財(cái)務(wù)管理上的隨意性,。企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)含報(bào)酬率,、投資報(bào)酬率及現(xiàn)金凈流量等財(cái)務(wù)管理指標(biāo)不甚了解,，項(xiàng)目可行性報(bào)告大多請(qǐng)別人代寫。

在資金投放活動(dòng)中,，企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想,，想一蹦而就，一口吃成一個(gè)大胖子,，沒有做好前期的市場(chǎng)調(diào)查及對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)及防范,。

在資金的運(yùn)用上，企業(yè)在盈利時(shí),，不注意資金的節(jié)約,，過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場(chǎng)變化,，生產(chǎn)資金緊缺時(shí),，資金卻無(wú)處可籌。

5,、財(cái)務(wù)利益分配滯后

省力多糧油器材有限公司的家族式管理,，在初創(chuàng)發(fā)展時(shí)曾起過一定的積極作用,，與親朋好友共患難，度難關(guān),，創(chuàng)家業(yè),。隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，企業(yè)的創(chuàng)建人不能志同道合,，二次創(chuàng)業(yè)意見相左,，他們擔(dān)心控制權(quán)旁落，排斥主權(quán)資本進(jìn)入,，拒絕在經(jīng)營(yíng)者,、勞動(dòng)者之間建立資產(chǎn)關(guān)系。內(nèi)部股權(quán)封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷,，所有者不僅要防范中層員工的“道德風(fēng)險(xiǎn)”,，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食,。

二,、應(yīng)采取的對(duì)策

1、提高民營(yíng)企業(yè)主,、財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)及綜合素質(zhì)

提高民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,，首先要提高民營(yíng)企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營(yíng)企業(yè)主要提高管理水平,，通過考察或參加專項(xiàng)研討會(huì),，利用業(yè)余時(shí)間系統(tǒng)自學(xué),，邊工作邊函授,，聽講座，參加短期培訓(xùn),，請(qǐng)專家進(jìn)行專題輔導(dǎo)等渠道來(lái)提升自己財(cái)務(wù)管理水平,。

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立以人為本觀念，一方面可高薪聘請(qǐng)資深的財(cái)會(huì)人員補(bǔ)充到企業(yè)中來(lái),，另一方面必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)會(huì)人員培訓(xùn),，提高他們的綜合素質(zhì)。企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)高效科學(xué)管理的客觀要求,，改變過去重視技術(shù)輕視財(cái)務(wù)的陳舊管理方式,。

2、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度規(guī)范化和財(cái)務(wù)管理預(yù)算化

企業(yè)財(cái)務(wù)部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求,，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷發(fā)展到哪里,，財(cái)務(wù)管理的觸角就延伸到哪里,。

其次,，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目標(biāo)利潤(rùn),，認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。在每月制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí),，為避免出現(xiàn)預(yù)算的差異,，還應(yīng)根據(jù)近期較為準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料及時(shí)修正財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門要按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)加強(qiáng)管理,，定期檢查,，嚴(yán)格考核，落實(shí)責(zé)任,，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施,，形成以財(cái)務(wù)制度為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的定性約束，以財(cái)務(wù)預(yù)算為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束的格局,。

3,、建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn),、實(shí)用的成本管理機(jī)制,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)部門要利用自身?yè)碛写罅坑嘘P(guān)成本核算信息的有利條件，運(yùn)用量本利分析法,，合理測(cè)定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量,，進(jìn)一步確定銷售價(jià)格，確定存貨最佳存量,，減少無(wú)效或低效勞動(dòng),。同時(shí)，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑,。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則,，對(duì)主要產(chǎn)品要詳細(xì)核算其成本構(gòu)成，并為生產(chǎn)部門提出改進(jìn)措施,，對(duì)嚴(yán)重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ?，把成本浪費(fèi)消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制,。

拓展成本核算考核范圍,，建立以成本、費(fèi)用,、利潤(rùn)為中心的成本考核體系,，將能夠量化的指標(biāo)盡可能量化，通過考核績(jī)效促進(jìn)各部門工作效率的提高,。財(cái)務(wù)部門不能局限于目前成本核算內(nèi)容,，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算,，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責(zé)任成本,。把成本管理的重心從側(cè)重于簡(jiǎn)化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制,。

4、構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機(jī)制,，在投資,、籌資及分配活動(dòng)中發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用，提高資金營(yíng)運(yùn)效益

1),、在投資活動(dòng)中,，建立資金投入效益的保證機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要改變目前僅限于對(duì)企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法,，多方收集企業(yè)外部的有用信息,，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測(cè)算,、論證,。考慮資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值,，分析比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率,，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)。

2),、在籌資活動(dòng)中,，建立活而不亂的資金循環(huán)機(jī)制。

(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu),，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng),，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金,，防止急功近利,、盲目舉債,，加大籌資風(fēng)險(xiǎn),。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力,，逐步把企業(yè)從“高負(fù)債一低效益一高占用’,，的惡性循環(huán)中解脫出來(lái)。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為,。財(cái)務(wù)部門務(wù)必保持良好的融資信譽(yù),，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢(shì)，不僅要重視銀行信用,，更要重視和講究商業(yè)信用,。

3),、在財(cái)務(wù)成果分配活動(dòng)中，建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制,，抓好資金的后續(xù)管理,。

(1)財(cái)務(wù)部門要監(jiān)控企(20xx最新社會(huì)實(shí)踐調(diào)查報(bào)告)業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利,、非生產(chǎn)性投資等方面,。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤(rùn)分配政策，盡可能增加留存收益,，不斷增加企業(yè)積累,，促進(jìn)企業(yè)自我流動(dòng)發(fā)展，同時(shí),，企業(yè)要妥善處理好個(gè)人消費(fèi)與企業(yè)發(fā)展的問題,。(3)財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真實(shí)施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金,。

財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇三

一)調(diào)查的內(nèi)容

我們將企業(yè)的財(cái)務(wù)人員設(shè)置,、帳冊(cè)設(shè)置、核算狀況等作為主要調(diào)查內(nèi)容,，具體包括1,、財(cái)務(wù)人員設(shè)置情況，包括：

1,、崗位設(shè)置狀況,，是否設(shè)有總賬、出納,、保管.

2,、人員素質(zhì)情況，包括是否有專業(yè)證書,、是否專職等,。

3、賬冊(cè)設(shè)置情況,，包括設(shè)置是否齊全,，記載是否及時(shí)，賬賬,、賬證,、賬實(shí)是否相符。

4,、成本核算是否準(zhǔn)確,、真實(shí)。5、抽查主要原材料,、產(chǎn)成品,、現(xiàn)金是否與賬面相一致。

(二)調(diào)查的結(jié)果

在調(diào)查年銷售額300萬(wàn)元以下的50戶中小企業(yè)中,，

1,、崗位設(shè)置不全，或不規(guī)范的40戶,，占調(diào)查戶數(shù)的80%

2,、賬冊(cè)設(shè)置齊全32戶，占調(diào)查戶數(shù)的64%;記載及時(shí),，或基本及時(shí)的20戶,，占調(diào)查戶的40%;帳實(shí)相符5戶，占調(diào)查戶數(shù)的10%

3,、成本核算準(zhǔn)確,、真實(shí)的15戶，占調(diào)查戶數(shù)的30%

4,、盤存主要原材料,、成產(chǎn)品、現(xiàn)金與賬面相不一致45戶,，占調(diào)查戶數(shù)的90%.通過這次調(diào)查,，發(fā)現(xiàn)有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財(cái)務(wù)上存在問題。

二,、調(diào)查結(jié)果的分析

調(diào)查的結(jié)果是令人吃驚的,，是什么原因造成這樣的結(jié)果的?

一是隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢(shì),。部分納稅人產(chǎn)生了重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理,，輕財(cái)務(wù)核算;重營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)，輕財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),。少數(shù)納稅人文化層次和現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理理念欠佳,，不能按照《征管法》和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建賬，主觀隨意性太大,，收支無(wú)發(fā)票,，收入隨意報(bào)，記賬的業(yè)務(wù)只是非開票不可的業(yè)務(wù),，有的記賬只是形式主義,，為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)。

二是財(cái)務(wù)人員,、辦稅人員素質(zhì)參差不齊，由于新辦企業(yè)不斷增加財(cái)務(wù)人員緊缺,，老會(huì)計(jì)有一定水平,，但一人代幾個(gè)單位的帳,，時(shí)間上不能保證;新會(huì)計(jì)不是缺理論知識(shí)，就是少實(shí)踐經(jīng)驗(yàn);更主要的原因是企業(yè)是老板,，工資由老板發(fā),，不聽老板的就被炒魷魚，所以會(huì)計(jì)只能根據(jù)老板提供的票據(jù)“做賬”,、“圓賬”,。

三是稅務(wù)部門管理不到位。稅務(wù)部門特別是管理部門由于工作的千頭萬(wàn)緒,，疏于對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)管理,，不能按照征管法的要求加強(qiáng)稅收征管，部分稅務(wù)人員工作責(zé)任心不強(qiáng),，遇到問題不是很好地對(duì)照法律法規(guī)的要求加以整改,，而是回避矛盾，將納稅人存在的問題私自消化。在系統(tǒng)內(nèi)部,，對(duì)稅務(wù)人員的執(zhí)法責(zé)任追究重于書面與形式,，沒有得到很好的落實(shí),，稅務(wù)人員思想上產(chǎn)生麻痹,，得過且過的觀點(diǎn)左右了少數(shù)人的執(zhí)法行為,。

四是現(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)納稅人未按規(guī)定建賬的處罰較輕。對(duì)納稅人未按規(guī)定建賬的處罰,，征管法第六十條第二項(xiàng)規(guī)定,，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿,、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款,。如納稅人偷稅數(shù)額較大，而故意銷毀或隱慝賬簿憑證的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)最多也只能給予納稅人罰款一萬(wàn)元。

五是現(xiàn)行財(cái)稅法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)不健全缺少切實(shí)的,、有效的,、統(tǒng)一的界定方法。有的條文只是把“賬證不全”,、“不能準(zhǔn)確的核算銷項(xiàng)稅金,、進(jìn)項(xiàng)稅金、應(yīng)納稅金”籠統(tǒng)的稱作財(cái)務(wù)不健全,，但具體的什么叫做“賬證不全”,、 什么叫“不能準(zhǔn)確的核算銷項(xiàng)稅金、進(jìn)項(xiàng)稅金,、應(yīng)納稅金”沒有完整的,、清楚的、統(tǒng)一的,，操作性強(qiáng)的量化的標(biāo)準(zhǔn),，計(jì)算的規(guī)范尺度，“不全”,、“不能準(zhǔn)確”應(yīng)達(dá)到的程度是什么,，讓人感到模糊不清，財(cái)務(wù)狀況是否健全難以界定且費(fèi)時(shí)費(fèi)力,，稅務(wù)管理人員無(wú)法把握財(cái)務(wù)不健全的“度”,，客觀上造成稅務(wù)人員疏于對(duì)這類問題的管理。

三,、加強(qiáng)管理的思考

切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)納稅人會(huì)計(jì)核算與賬冊(cè)管理促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫,，經(jīng)過思考,，筆者認(rèn)為要做好以下幾個(gè)方面的工作：

一是加強(qiáng)稅法宣傳。堅(jiān)持日常宣傳與宣傳月宣傳相結(jié)合,，進(jìn)一步提高全體公民的稅法意識(shí),，使廣大公民牢固樹立依法納稅、誠(chéng)信納稅和偷稅漏稅違法的觀念,，讓納稅人心中有“稅”,，明白“誠(chéng)信納稅”與“誠(chéng)信做人”一樣重要，明白“誠(chéng)信納稅”與“商譽(yù)”一樣的有價(jià)值,。在日常工作中,，有針對(duì)性地進(jìn)行稅法宣傳,，通過會(huì)計(jì)例會(huì),、業(yè)余稅校等陣地進(jìn)行經(jīng)常性稅法宣傳，通過納稅評(píng)估,、涉稅事項(xiàng)調(diào)查等進(jìn)行專項(xiàng)輔導(dǎo),，促進(jìn)涉稅專業(yè)人員專業(yè)知識(shí)提高。通過稅法宣傳教育,，使中小企業(yè)業(yè)主明白從“誠(chéng)信做帳”開始“依法誠(chéng)信納稅”,。

二是強(qiáng)化辦稅人員的培訓(xùn)管理。辦稅人員是聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的橋梁,，是稅法宣傳聲音的傳播者,，是決定征管質(zhì)量高低的重要因素。因此,，應(yīng)以辦稅人員管理為突破口,，實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信做賬意識(shí)的增強(qiáng)。

1,、建立辦稅人員檔案,，成立辦稅人員協(xié)會(huì)，明確分片辦稅負(fù)責(zé)人,，通過自律組織,，交流工作體會(huì)，提高業(yè)務(wù),。

2,、加大管理力度，堅(jiān)持辦稅人員例會(huì)制和考核制,，定期進(jìn)行活動(dòng),，宣傳稅收政策法規(guī)和稅收征管工作要求。建立《辦稅人員考核登記簿》,，重點(diǎn)考核財(cái)務(wù)核算水平,、日常工作能力,、工作業(yè)績(jī)，通過日常征管,、納稅評(píng)估,、涉稅調(diào)查來(lái)綜合評(píng)價(jià)。

三是嚴(yán)把認(rèn)定關(guān),。稅務(wù)認(rèn)定中涉及到對(duì)賬冊(cè),、憑證管理的有一般納稅人預(yù)認(rèn)定、正式認(rèn)定,、年檢和所得稅征收方式鑒定等,，在各種認(rèn)定、年檢,、鑒定中,，要嚴(yán)格把關(guān)，不能遷就,，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,，不符合規(guī)定不能讓其過關(guān)。

四是減少責(zé)任區(qū)人員“不務(wù)正業(yè)”的時(shí)間,。稅務(wù)部門的絕大部分工作都會(huì)落實(shí)到基層管理分局,，責(zé)任區(qū)的管理人員更千頭萬(wàn)緒，經(jīng)常要應(yīng)付各種學(xué)習(xí),、考試,、檢查，不斷要寫小結(jié),、寫心得,、寫信息、報(bào)報(bào)表,，不但要管理,、評(píng)估更要搞創(chuàng)建，每月到責(zé)任區(qū)巡查的時(shí)間一般不超過5個(gè)工作日,。因此上級(jí)部門必須保證基層管理人員到責(zé)任區(qū)的時(shí)間,，每月最好不少于12個(gè)工作日。

五是加大評(píng)稅,、稽查力度,。納稅評(píng)估是管理的重要方面，在評(píng)估中發(fā)現(xiàn)賬外經(jīng)營(yíng),、做假賬一定要移交稽查部門處理;在稽查中發(fā)現(xiàn)做假賬故意偷稅的建議處于二倍以上罰款,。

總之，切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)納稅人會(huì)計(jì)核算與賬冊(cè)管理已迫在眉睫,，但誰(shuí)也不能指望一夜之間有個(gè)多大的變化,，要有一個(gè)循序漸進(jìn)的過程,，要分三步走：

第一步是“全”，就是要求納稅人設(shè)置全總賬,、出納,、保管崗位，設(shè)置全相應(yīng)賬冊(cè);

第二步是“實(shí)”,，就是要求納稅人如實(shí),、全面記賬;

第三是“規(guī)范”，就是要求納稅人按照法律,、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行記賬,。在做好以上五項(xiàng)工作，經(jīng)過這三個(gè)步驟后,，中小企業(yè)納稅人財(cái)務(wù)狀況一定會(huì)有質(zhì)的變化,。

財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇四

為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識(shí)來(lái)了解會(huì)計(jì)核算的工作流程和管理辦法,加深對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí),將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基矗我于20xx年3月20日 20xx年4月20日在 廣告有限公司進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查。

一,、調(diào)查單位基本情況

廣告有限公司是一家在省內(nèi)高速公路兩側(cè)制作與發(fā)布廣告的公司,。其實(shí)任何一個(gè)單位，都有自己的管理制度,、方針和政策，該公司也不例外,，雖然公司內(nèi)部人員不多,，但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照 經(jīng)辦,、審核,、復(fù)核、審批 四分離原則確立的,，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約,、相互監(jiān)督的原則。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名,，會(huì)計(jì)2名,，出納1名，保管1名,，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整地記錄、計(jì)算,、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況,，為下一步工作提供真實(shí),、完整的會(huì)計(jì)信息。

二,、調(diào)查內(nèi)容

我們將單位的財(cái)務(wù)人員設(shè)置,、賬冊(cè)設(shè)置、預(yù)算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容,，具體包括為：

1,、崗位設(shè)置狀況，主要針對(duì)是否設(shè)有會(huì)計(jì),、出納,、保管。

2,、人員素質(zhì)情況,，主要針對(duì)是否有專業(yè)證書、是否專職,、是否遵守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等,。

3、賬冊(cè)設(shè)置情況,，主要針對(duì)總賬,、明細(xì)賬、銀行存款日記賬,、現(xiàn)金日記賬等賬冊(cè)設(shè)置是否齊全,，記載是否及時(shí)，賬賬,、賬證,、賬實(shí)是否相符。

4,、主要針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全,。

三、調(diào)查結(jié)果

通過這次調(diào)查,，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置,，賬冊(cè)設(shè)置基本齊全，記載及時(shí),，基本上做到了賬賬,、賬證、賬實(shí)相符,。賬務(wù)做到了日清月結(jié),。財(cái)務(wù)人員均取得了專業(yè)證書，都能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,、做假賬,、隱匿或者銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,、貪污、挪用公-款,、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生,。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全,，并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度,。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法：

(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(zhǎng)，但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位,，堅(jiān)持不相容崗位相互分離,，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約,、相互監(jiān)督,，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離;數(shù)據(jù)錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員,、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工,，并相互分離、相互制約,。

(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證,。因此，空白票據(jù)是由專人去保管,，保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不相容職務(wù)分離的原則,。票據(jù)保管人員對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例,，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用，對(duì)因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù),，做到了全部聯(lián)次保存,。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對(duì)已使用的票據(jù)號(hào)碼作了記錄，以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性,。另外,，未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票,，對(duì)已經(jīng)開出的銀行本票,、匯票等，做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況，期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對(duì)和記錄,。每月還由專人將銀行對(duì)賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對(duì),，還將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到了賬證相符,。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容,，在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度，做到了專人保管制度;專庫(kù)保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點(diǎn)制度,。