隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展,，報(bào)告不再是罕見的東西,，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的,。寫報(bào)告的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢,？這里我整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文，希望對(duì)大家有所幫助，下面我們就來(lái)了解一下吧,。

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇一

「、中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

（一）調(diào)查的內(nèi)容

1,、崗位設(shè)置狀況,，是否設(shè)有總賬、出納,、保管.

2,、人員素質(zhì)情況，包括是否有專業(yè)證書,、是否專職等,。

3、賬冊(cè)設(shè)置情況,，包括設(shè)置是否齊全,，記載是否及時(shí)，賬賬,、賬證,、賬實(shí)是否相符。

4,、成本核算是否準(zhǔn)確,、真實(shí)。5,、抽查主要原材料,、產(chǎn)成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致,。

（二）調(diào)查的結(jié)果

在調(diào)查年銷售額300萬(wàn)元以下的50戶中小企業(yè)中,，

1、崗位設(shè)置不全,，或不規(guī)范的40戶,，占調(diào)查戶數(shù)的80%

3、成本核算準(zhǔn)確,、真實(shí)的15戶,，占調(diào)查戶數(shù)的30%

二、調(diào)查結(jié)果的分析

調(diào)查的結(jié)果是令人吃驚的,，是什么原因造成這樣的結(jié)果的,？

三,、加強(qiáng)管理的思考

第一步是“全”，就是要求納稅人設(shè)置全總賬,、出納,、保管崗位，設(shè)置全相應(yīng)賬冊(cè),；

第二步是“實(shí)”,，就是要求納稅人如實(shí)、全面記賬,；

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇二

我于20xx年5月對(duì)三家中小企業(yè)進(jìn)行了“中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理”問卷調(diào)查,，本次調(diào)查的目的是了解中小企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營(yíng)運(yùn)資金,、投資,、融資管理，財(cái)務(wù)分析以及中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化等的現(xiàn)狀,，找出存在的問題并提出可行的建議?，F(xiàn)將調(diào)查情況總結(jié)如下：

此次調(diào)查由于地域限制，只能選取中小企業(yè)作為調(diào)查對(duì)象,，但是三家調(diào)查單位分別屬于餐飲業(yè),、郵政業(yè)、零售業(yè),，行業(yè)代表性比較明顯,。

我們將中小企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營(yíng)運(yùn)資金,、投資,、融資管理，財(cái)務(wù)分析狀況等作為調(diào)查內(nèi)容,，具體包括：

（1）崗位設(shè)計(jì)情況包括：是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)中介,，會(huì)計(jì)、出納崗位是否分設(shè),。

（2）營(yíng)運(yùn)資金管理情況包括：現(xiàn)金結(jié)算是否日清月結(jié),，資金需求量的預(yù)測(cè)方法,，賒銷政策與收賬政策等,。

（3）融資管理情況包括：中小企業(yè)的資金來(lái)源渠道，籌資方式,。

（4）投資管理情況包括：項(xiàng)目決策時(shí),，是否進(jìn)行充分地調(diào)研、分析,，有無(wú)健全的審批機(jī)制,。

（5）財(cái)務(wù)分析情況包括：中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的頻率,，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)注重的方面以及選取的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

（6）財(cái)務(wù)預(yù)算情況包括：財(cái)務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容及編制方法,。

（7）納稅籌劃情況包括：是否進(jìn)行納稅籌劃,，效果如何，有來(lái)自哪方面的阻力,。

（8）會(huì)計(jì)電算化情況包括：是否進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化,。

被調(diào)查者從事財(cái)務(wù)工作的占，從事銷售與采購(gòu)工作的占,，職稱在中級(jí)以上的占,。這些情況表明，被調(diào)查者工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富,、閱歷較深,、思想較成熟，對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性及本中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施的認(rèn)識(shí)與體會(huì)比較到位,，能比較可靠地保證本次問卷調(diào)查的效度,。

在三家中小企業(yè)中：

（1）設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)中介的2家，占調(diào)查戶數(shù)的,；會(huì)計(jì),、出納崗位分設(shè)的1家，占調(diào)查用戶的,。

（2）現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的2家,，占調(diào)查用戶的；資金需求量的預(yù)測(cè)方法均采用定性預(yù)測(cè)法,；收賬政策均采用積極催收,；有明確內(nèi)部牽制制度的1家，占調(diào)查用戶的,；帳物分管,，有明確分管制度的1家，占調(diào)查用戶的,。

（3）中小企業(yè)的資金來(lái)源渠道均以銀行資金和中小企業(yè)資金為主,，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。

（4）項(xiàng)目決策時(shí),，進(jìn)行充分地調(diào)研,、分析，有健全的審批機(jī)制的1家,，占調(diào)查用戶的,。

（5）中小企業(yè)均定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，2家一季度一次,，占,，1家半年一次,，占；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),，3家中小企業(yè)均關(guān)注收入,、利潤(rùn)分析和成本控制，1家關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)分析和現(xiàn)金流量,，占調(diào)查用戶的,；常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，3家均選擇利潤(rùn)總額和稅后利潤(rùn),，1家選擇凈資產(chǎn)報(bào)酬率,，占調(diào)查用戶的。

（6）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的1家,，占調(diào)查用戶的,。

（7）進(jìn)行納稅籌劃的1家，占調(diào)查用戶的,。

（8）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的2家,，占調(diào)查用戶的。

從以上調(diào)查結(jié)果,，可以看出中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況不容樂觀,，結(jié)合我從中小企業(yè)調(diào)查的其他情況來(lái)看，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問題：

1,、會(huì)計(jì),、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制

中小企業(yè)由于規(guī)模小,、業(yè)務(wù)頻繁,、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)制度不健全,，同時(shí)中小企業(yè)老板出于管理成本的考慮,，往往要求財(cái)務(wù)人員一人多崗，不考慮不相容職務(wù)的分離,，有的中小企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金,、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒,、審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，而有的中小企業(yè)會(huì)計(jì)，偶爾也收取現(xiàn)金,，一個(gè)人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過程,。加上財(cái)會(huì)人員素質(zhì)參差不齊，會(huì)計(jì),、出納崗位職責(zé)劃分不清,，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞,。

2,、 財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范和財(cái)務(wù)處理不恰當(dāng),。

財(cái)務(wù)制度是制約和管理財(cái)務(wù)的,。在調(diào)查過程中，有的中小企業(yè)管理制度不健全,，特別是財(cái)務(wù)處理程序不正規(guī),、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等還不完善,，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理漏洞多,、損失浪費(fèi)嚴(yán)重。沒有設(shè)置詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目,，沒有設(shè)置合理的會(huì)計(jì)人員工作崗位,。帳證、帳帳,、帳務(wù)嚴(yán)重不符,，記帳結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，不日清月結(jié),，改錯(cuò)不規(guī)范,，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不合理等問題層出不窮。

3,、中小企業(yè)投資規(guī)模逐年增加,，資金籌集渠道單一。

無(wú)論是過去的投資還是新的投資,，中小企業(yè)的資金來(lái)源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式,，這既說(shuō)明資本性融資與債務(wù)性融資在中小企業(yè)融資中的重要性，又說(shuō)明中小企業(yè)融資渠道過于單一,。中小企業(yè)在加強(qiáng)管理,，提高自我積累能力的同時(shí)，致力于拓寬融資渠道,。中小企業(yè)老板告訴我,，在新的投資計(jì)劃中，中小企業(yè)自籌資金比重有所增加,，銀行貸款所占比重呈下降趨勢(shì),，股票或債券融資增幅較大；同時(shí),，隨著中小企業(yè)的規(guī)范發(fā)展,，親友借款在中小企業(yè)籌資方案中逐漸淡化,，中小企業(yè)開始考慮引進(jìn)外部中小企業(yè)或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是,，除銀行貸款外,，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。

4,、 投資決策專業(yè)化程度偏低,，融資觀念落后

有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠拍腦袋,，這是極不科學(xué)的,。因?yàn)橹行∑髽I(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)性大，業(yè)主在投資時(shí)更應(yīng)該注意對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)和分析,。由于中小企業(yè)自身規(guī)模較小,，貸款投資所占的比例比大中小企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大,，所以它們總是盡快收回投資,，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。

5,、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)存在一定的局限性

中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)來(lái)源于會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料,，而會(huì)計(jì)報(bào)表是反映中小企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果及一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的書面文件。對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō),，財(cái)務(wù)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)在某種程度上存在著一定的局限性,，必然造成財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的不足和局限。

6,、中小企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的意識(shí)薄弱

中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還沒有認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性,，對(duì)納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會(huì)輿論特別是一些稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅籌劃的誤解,，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展,。

7、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理缺乏

中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中缺乏戰(zhàn)略思路和規(guī)劃,，決策時(shí)由于無(wú)計(jì)劃和無(wú)預(yù)算,，其經(jīng)營(yíng)政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對(duì)行業(yè)中中小企業(yè)發(fā)展規(guī)律不能全面深刻了解,，依公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)驗(yàn)或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰(zhàn)略,，沒有明確的方向，員工對(duì)中小企業(yè)發(fā)展方向沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí),，大量資源投入后成為沉沒成本,，造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失。

8、管理模式僵化,，管理觀念陳舊

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一,，中小企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，表現(xiàn)出中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn),，多數(shù)管理者思想落后,，管理能力差,，僅憑經(jīng)驗(yàn)和感覺管理，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法的認(rèn)識(shí)和研究,，更缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,，經(jīng)常出現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)互相占用的情況，使其職責(zé)不分,，越權(quán)行事,，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位,，會(huì)計(jì)信息失真,，財(cái)務(wù)管理失去了在中小企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理,，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫,，經(jīng)過思考，我認(rèn)為要做好以下幾個(gè)方面的工作：

1,、完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度,。

強(qiáng)化內(nèi)部控制，完善中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,，真正做到不相容職務(wù)相互分離,、相互制約、相互監(jiān)督,，是提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效措施,。中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（3）財(cái)產(chǎn)清查的.范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確,；

（4）對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)明確,。

2、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理,，理順財(cái)務(wù)工作秩序,。

中小企業(yè)應(yīng)依法建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,，強(qiáng)化外部監(jiān)督工作,，推廣會(huì)計(jì)工作電算化。

3、進(jìn)一步加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐,。

目前中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)已全面啟動(dòng),，并取得了重要進(jìn)展，但仍需加快步伐,，進(jìn)一步規(guī)范和完善,，注意信用擔(dān)保和建立其它社會(huì)化服務(wù)體系結(jié)合起來(lái)，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù),。

4,、加強(qiáng)投資項(xiàng)目分析，降低投資風(fēng)險(xiǎn),。

在投資決策中應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主,。對(duì)內(nèi)投資緊要有以下幾個(gè)方面：

（1）對(duì)研發(fā)新產(chǎn)品的投資，

（2）對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改革的投資,，

（3）對(duì)人力資源的投資,。實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)與分析,，分散投資風(fēng)險(xiǎn),，規(guī)范項(xiàng)目投資程序。待時(shí)機(jī)成熟后實(shí)行投資監(jiān)理,，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段采取實(shí)行跟進(jìn)戰(zhàn)略,，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

5,、增加非財(cái)務(wù)分析指標(biāo),，支持中小企業(yè)決策

從多年來(lái)中小企業(yè)財(cái)務(wù)分析的理論和實(shí)踐來(lái)看,，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系除定量指標(biāo)和定性說(shuō)明中小企業(yè)背景以及各種分析指標(biāo)資料以外,，對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)還應(yīng)增加產(chǎn)品市場(chǎng)占有率,、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)等非財(cái)務(wù)分析指標(biāo),，使財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系更符合中小企業(yè)的特點(diǎn),，在中小企業(yè)快速發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障的作用。

6,、實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理,，合理安排中小企業(yè)資源

預(yù)算管理可以使中小企業(yè)管理的重心從經(jīng)營(yíng)結(jié)果（目標(biāo)利潤(rùn)）延伸到經(jīng)營(yíng)過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算）,，為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了更加廣闊的空間和時(shí)間,。一方面財(cái)務(wù)預(yù)算體系的完善可以促使中小企業(yè)謹(jǐn)慎對(duì)待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計(jì)劃數(shù)據(jù)能夠幫助決策者做出更加科學(xué)合理的決策,；另一方面利用預(yù)算制度可以更加客觀地根據(jù)市場(chǎng)安排好中小企業(yè)的資源計(jì)劃,，對(duì)財(cái)務(wù)資源搞好綜合平衡,，使之與中小企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。

7,、中小企業(yè)管理者要樹立正確的納稅籌劃意識(shí),，端正納稅籌劃態(tài)度

中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ),。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內(nèi),，從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規(guī)劃，利用稅法給予的對(duì)自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策,，選出合適的納稅方法,，從而使本身稅負(fù)得以延緩或減輕，以實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化的目標(biāo)而采取的行為,。中小企業(yè)管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識(shí),，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到納稅籌劃有利于減少中小企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生,，強(qiáng)化納稅意識(shí),，實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信納稅，有助于提高中小企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平,。納稅籌劃不僅會(huì)為中小企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,，更是納稅人的一種權(quán)利和義務(wù)，納稅人應(yīng)該以積極的態(tài)度進(jìn)行納稅籌劃,。

經(jīng)過這次的調(diào)查,，我體會(huì)到面對(duì)現(xiàn)今激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀當(dāng)中,，面對(duì)新環(huán)境的變化,，中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的要求也越來(lái)越高，建立健全財(cái)務(wù)制度,，特別是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用,，提高財(cái)務(wù)管理水平顯得十分必要。中小企業(yè)應(yīng)該不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施,，及時(shí)進(jìn)行技術(shù),、管理、制度等方面的創(chuàng)新,，才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題,，從而推動(dòng)中小企業(yè)和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇三

為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識(shí)來(lái)了解會(huì)計(jì)核算的工作流程和管理辦法,加深對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí),將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基矗我于20xx年3月20日 20xx年4月20日在 廣告有限公司進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查,。

一,、調(diào)查單位基本情況

廣告有限公司是一家在省內(nèi)高速公路兩側(cè)制作與發(fā)布廣告的公司。其實(shí)任何一個(gè)單位,，都有自己的管理制度,、方針和政策,，該公司也不例外，雖然公司內(nèi)部人員不多,，但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則,。內(nèi)部崗位分工是按照 經(jīng)辦、審核,、復(fù)核,、審批 四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約,、相互監(jiān)督的原則,。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，會(huì)計(jì)2名,，出納1名,，保管1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，并及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整地記錄,、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況,，為下一步工作提供真實(shí),、完整的會(huì)計(jì)信息。

二,、調(diào)查內(nèi)容

我們將單位的財(cái)務(wù)人員設(shè)置,、賬冊(cè)設(shè)置、預(yù)算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容,，具體包括為：

1,、崗位設(shè)置狀況，主要針對(duì)是否設(shè)有會(huì)計(jì),、出納,、保管。

2,、人員素質(zhì)情況,，主要針對(duì)是否有專業(yè)證書、是否專職,、是否遵守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等,。

3、賬冊(cè)設(shè)置情況,，主要針對(duì)總賬,、明細(xì)賬,、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊(cè)設(shè)置是否齊全,，記載是否及時(shí),，賬賬、賬證,、賬實(shí)是否相符,。

4、主要針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全,。

三,、調(diào)查結(jié)果

通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置,，賬冊(cè)設(shè)置基本齊全,，記載及時(shí)，基本上做到了賬賬,、賬證,、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié),。財(cái)務(wù)人員均取得了專業(yè)證書,，都能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,、做假賬、隱匿或者銷毀會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貪污,、挪用公-款,、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善,、健全,，并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法：

(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(zhǎng),，但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位,，堅(jiān)持不相容崗位相互分離，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明,，相互制約,、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行,，基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離;數(shù)據(jù)錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員,、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工,，并相互分離、相互制約,。

(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證,。因此，空白票據(jù)是由專人去保管,，保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管,，這也遵循了不相容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例,，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用,，對(duì)因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存,。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對(duì)已使用的票據(jù)號(hào)碼作了記錄,，以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性。另外,，未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓,、擅自簽發(fā)空白支票，對(duì)已經(jīng)開出的銀行本票,、匯票等,，做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況，期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對(duì)和記錄,。每月還由專人將銀行對(duì)賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對(duì),，還將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到了賬證相符,。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容,，在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度，做到了專人保管制度;專庫(kù)保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點(diǎn)制度,。

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇四

邯鄲鋼鐵系經(jīng)河北省人民政府股份制領(lǐng)導(dǎo)小組冀股辦（1997）27號(hào)文批準(zhǔn)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)發(fā)字［1997］521號(hào)文和證監(jiān)發(fā)字［1997］522號(hào)文批準(zhǔn),，由邯鄲鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司作為獨(dú)家發(fā)起人，采取公開募集方式設(shè)立的股份有限公司,。1998年1月20日經(jīng)河北省工商行政管理局注冊(cè)登記,，本公司正式成立，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)登記號(hào)為1300001000744,。本公司設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本為124,，137．1萬(wàn)元。1998年1月22日,，公司股票在上海證券交易所掛牌上市,，股票簡(jiǎn)稱為“邯鄲鋼鐵”，股票代碼為“600001”,。1999年8月20日,，本公司以1998年末總股本124,，137．10萬(wàn)股為基數(shù)，向全體股東按每10股轉(zhuǎn)增1股的比例,，實(shí)施公積金轉(zhuǎn)增股本,。公司總股本增至136，550．81萬(wàn)股,。

20xx年5月26日,，公司以1999年末總股本136，550．81萬(wàn)股為基數(shù),，每10股配售2．7272股,，配股價(jià)為5．5元／股。公司總股本增至148,，655．31萬(wàn)股,。本公司經(jīng)營(yíng)范圍：黑色金屬冶煉、鋼坯,、鋼材軋制,；燒結(jié)礦冶煉；焦炭及副產(chǎn)品制造,、銷售,；冶金機(jī)械配件的加工、維修,；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品和技術(shù)的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的原輔材料,、機(jī)械設(shè)備、零配件及技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)（國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)和禁止進(jìn)出口的商品及技術(shù)除外）,。公司從事的主要業(yè)務(wù)為冶煉,、鋼坯、鋼材軋制的生產(chǎn)和銷售,。

本公司注冊(cè)地址：河北省邯鄲市復(fù)興路232號(hào)

一、財(cái)務(wù)報(bào)表初步分析

從連續(xù)三年資產(chǎn)負(fù)債表可以看出,，資產(chǎn)總額20xx年度至20xx年度增加明顯,，20xx年度比20xx年度增加1685287851.42元，增長(zhǎng)了7.04%,，其中主要是由于流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨增加了954728209.01,，增長(zhǎng)了24.6%。應(yīng)收款增加了288753239.35元,，增長(zhǎng)了251.17%,。20xx年度比20xx年度增加了1132421592.30元，增加了4.42%,，其主要是由于其他應(yīng)收款凈額增加了15594500.84元,，增加了117.35%,，存貨增加了3061372577.87，增加了63.3%,。07年與08年的總資產(chǎn)相比,，企業(yè)的變現(xiàn)能力加強(qiáng)了，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低了,。

從這三年的負(fù)債的變化上看,，20xx年度比20xx年度負(fù)債總額增加92058323元，增加了7.27%,，這主要是由于流坳負(fù)債中的短期借款增加了50000000元,。應(yīng)付賬款增加了666870503.2元，預(yù)收賬款增加了354095680.77元,，其他應(yīng)付款增加了107142228.53元,。20xx年比20xx年的負(fù)債增加了955625443.30元，增加了7.03%,，與20xx年相比,，總體的變化不是很大。

從連續(xù)三年利潤(rùn)表可以看出,，該公司凈利潤(rùn)增長(zhǎng)趨勢(shì)起伏較大,。20xx年凈利潤(rùn)比20xx年度增加了13570542.68元，增加了1.43%,，其中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比20xx年度增加了329455430.00元,，增加23.55%，主要是由于三項(xiàng)費(fèi)用支出分別比20xx年有所減少：營(yíng)業(yè)費(fèi)用減少51.75%,，管理費(fèi)用減少23.57%,，財(cái)務(wù)費(fèi)用減少23.47%。三項(xiàng)費(fèi)用的減少是主要的影響因素,。20xx年度凈利潤(rùn)比20xx年度減少161825619.02元,，減少率為16.82%，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減少850132708.28元,，減少率為4.77%,，三項(xiàng)期間費(fèi)用中財(cái)務(wù)費(fèi)用增加了58573946.98元，增加了27.06%,，管理費(fèi)用增加了202663384.09,，增長(zhǎng)了29.38%。這三個(gè)因素是影響這三年利潤(rùn)增減變化的主要因素,。

從連續(xù)三年現(xiàn)金流量表可以看出,，該公司現(xiàn)金流量增加額起伏較大。20xx年度現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~為1273579217.49元，20xx年度現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~為2587502954.55元,，20xx年度的現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~,，其主要原因是該年度應(yīng)收款項(xiàng)凈額的大量減少，以及籌資活動(dòng)中現(xiàn)金流出的減少,，使得經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量增加,，投資支出的減少而籌資有所增長(zhǎng)。20xx年度現(xiàn)金流量?jī)纛~一下增加了2587502954.45元,，這主要是由于籌資活動(dòng)現(xiàn)金的流入減少了1950000000,，流出增加1161755317.95，以及購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金增加了-573051040.60元,。

邯鄲鋼鐵公司給人的初步印象是,，該公司縮小了固定資產(chǎn)投入，同時(shí)也相應(yīng)縮小了長(zhǎng)期借款,，資產(chǎn)的增長(zhǎng)超過了負(fù)債的增長(zhǎng),，改善了資產(chǎn)質(zhì)量。但由于公司20xx年度應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)支出的'減少,，使當(dāng)年的現(xiàn)金流量呈現(xiàn)正增長(zhǎng),，后經(jīng)該公司20xx年的調(diào)整（如加快應(yīng)收賬款的回收和縮小籌資力度），公司的現(xiàn)金流量又呈現(xiàn)了正增長(zhǎng)的良好態(tài)勢(shì),。公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)起伏較大,，特別是07年在收入大幅增長(zhǎng)的情況下，利潤(rùn)也呈現(xiàn)上升趨勢(shì),，說(shuō)明公司對(duì)成本費(fèi)用支出的控制有所改善,，特別表現(xiàn)從20xx年開始大幅減少的期間費(fèi)用上。

二,、財(cái)務(wù)比率具體分析

（一）短期償債能力分析

短期償債能力是指企業(yè)用流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的現(xiàn)金保障程度,。

1、流動(dòng)比率

首先我們應(yīng)從評(píng)價(jià)流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行分析,。而流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,。通過對(duì)該公司三年的流動(dòng)比率的計(jì)算，我們得到邯鄲鋼鐵公司20xx的流動(dòng)比率是130.81%,，20xx流動(dòng)比率是133.77%,，20xx的流動(dòng)比率是115.18%。從數(shù)值上三年的流動(dòng)比率均小于2,，而且出整體趨勢(shì)有一些下降，這些數(shù)據(jù)說(shuō)明邯鄲鋼鐵公司短期債務(wù)的償還能力較弱,。

2,、速動(dòng)比率

我們從速動(dòng)比率和保守的速動(dòng)比率比較更可以清楚地看出。邯鋼公司20xx年速動(dòng)比率是0.8578,，20xx年的速動(dòng)比率是0.8746,，20xx年的速動(dòng)比率是0.4978,。這三年的速動(dòng)比率均小于1，且呈下降趨勢(shì),，說(shuō)明該企業(yè)的短期償債能力較弱且還有下降,。

3、現(xiàn)金比率

公司20xx年的現(xiàn)金比率是0.4401,，20xx年的現(xiàn)金比率是0.2555,，20xx年的現(xiàn)金比率是0.2883。現(xiàn)金比率是現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比率,，而現(xiàn)金資產(chǎn)是貨幣資產(chǎn)和短期投資之和,，是衡量企業(yè)短期償債能力的最直接的指標(biāo)。以上數(shù)據(jù)反映出該公司現(xiàn)金比率較低,，而且有下降趨勢(shì),。進(jìn)一步說(shuō)明公司的短期償債能力偏低。

4,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

邯鄲鋼鐵公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別是：20xx年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是3.8536,；20xx年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是5.3955；20xx年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是5.3075,。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在加快,。

5、存貨周轉(zhuǎn)率

20xx年的存貨周轉(zhuǎn)率是2.2891,，20xx年的存貨周轉(zhuǎn)率是2.7991,，20xx年的存貨周轉(zhuǎn)率是4.1120。說(shuō)明該公司存貨變現(xiàn)的速度很快,。反映出了該公司提高了公司短期償債能力,。

以上數(shù)據(jù)可以看出邯鄲鋼鐵公司的短期償債能力雖然總的趨勢(shì)有下滑，尤其是20xx年和20xx年,，企業(yè)發(fā)展不夠好,，流動(dòng)性資產(chǎn)不強(qiáng)，存貨周轉(zhuǎn)率也不高,，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不太樂觀,。但從20xx——20xx年我們可以看出該公司已經(jīng)注意到了自己的企業(yè)中出現(xiàn)的問題，及時(shí)地做了調(diào)整,，使得近兩年該企業(yè)的發(fā)展有了明顯的回升,。而且該公司的存貨結(jié)構(gòu)也有趨于合理，質(zhì)量較高,，減少了老化現(xiàn)象,，使得該公司在業(yè)績(jī)上有了很大的提高。

（二）長(zhǎng)期償債能力分析

我們從各種材料上可以知道：長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款,、應(yīng)付長(zhǎng)期債券,、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

而長(zhǎng)期償債能力的分析主要是為了確定企業(yè)償還債務(wù)本金和支付利息的能力,。因此上我們可以從以下方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析,。

1、資產(chǎn)負(fù)債率

邯鄲鋼鐵公司20xx年的資產(chǎn)負(fù)債率是0.5290,、20xx年的資產(chǎn)負(fù)債率是0.5302,、20xx年的資產(chǎn)負(fù)債率是0.5435。

從以上數(shù)據(jù)上我們可以體會(huì)到該公司近三年的資產(chǎn)負(fù)債率不高,，均小于0.7,說(shuō)明公司的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大,，但有上升趨勢(shì)。不過公司還是保持了一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的資產(chǎn)負(fù)債率,。

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇五

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,，企業(yè)并購(gòu)及財(cái)務(wù)投資的現(xiàn)象越來(lái)越普遍。對(duì)投資者而言,，信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)是投資過程中的最重要風(fēng)險(xiǎn)之一,，為降低該風(fēng)險(xiǎn)聘請(qǐng)?jiān)跁?huì)計(jì)、審計(jì)財(cái)務(wù),、稅務(wù),、金融、組織行為管理等方面具備明顯專業(yè)優(yōu)勢(shì)和人才優(yōu)勢(shì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查成為降低投資過程中信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)的最常用手段,。本文從實(shí)務(wù)操作角度出發(fā)，結(jié)合筆者實(shí)踐,，對(duì)以投資為目的的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中對(duì)調(diào)查結(jié)果有效性影響較大的,、需要重點(diǎn)考慮的幾個(gè)問題進(jìn)行分析討論，為同行更好地開展財(cái)務(wù)盡職調(diào)查提供借鑒,。

以投資為目的的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,，要求調(diào)查人員側(cè)重了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制,、經(jīng)營(yíng)管理的真實(shí)情況,，充分揭示其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)，分析其盈利能力,、現(xiàn)金流,，預(yù)測(cè)目標(biāo)企業(yè)未來(lái)前景，最終形成對(duì)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值的判斷,，并對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)做出適當(dāng)?shù)闹贫然蚪灰装才?。由于投資者的偏好差異,，以及每個(gè)目標(biāo)企業(yè)的不同特點(diǎn)和不同經(jīng)營(yíng)特色，致使財(cái)務(wù)盡職調(diào)查在一定的規(guī)律下顯現(xiàn)更多的是獨(dú)具特色和不可復(fù)制性,。因此，接受委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何在保持獨(dú)立的前提下客觀,、公正地實(shí)施調(diào)查和反映調(diào)查結(jié)果是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作成敗的關(guān)鍵,。由此，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受委托后,，需要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選派有勝任能力的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行盡職調(diào)查業(yè)務(wù),，否則可能會(huì)由于人員經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)能力的不足，不能很好地滿足委托方要求,。通常情況下,，選派的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)完成高質(zhì)量的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查業(yè)務(wù)具有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí)；能夠在遵循獨(dú)立性要求的情況下形成結(jié)論,；具備向項(xiàng)目組成員合理分配工作任務(wù),、以最終完成盡職調(diào)查工作并出具報(bào)告的能力；能夠按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)法律法規(guī)的要求,，指導(dǎo),、監(jiān)督和執(zhí)行盡職調(diào)查業(yè)務(wù)；能夠?yàn)橐褕?zhí)行的調(diào)查工作進(jìn)行咨詢,、評(píng)價(jià)和討論,；能夠在充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的基礎(chǔ)上出具恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告,。除上述要求外,，執(zhí)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的人員還應(yīng)當(dāng)熟悉目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)和財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，具備較高的財(cái)務(wù)分析,、企業(yè)估值技術(shù)等專業(yè)技能,，較強(qiáng)的信息搜集能力、邏輯思維和分析判斷能力,，以及良好的溝通協(xié)調(diào)能力,、高度的責(zé)任心和較強(qiáng)的對(duì)細(xì)節(jié)的敏銳度。

溝通就是信息傳與受的行為,，發(fā)送者憑借一定的渠道,，將信息傳遞給接受者，并尋求反饋以達(dá)到相互理解的過程,。對(duì)投資者而言,，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ)，需要通過調(diào)查結(jié)果來(lái)揭示目標(biāo)企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)在價(jià)值,；對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言,，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查作為一項(xiàng)以有限保證為主的鑒證業(yè)務(wù),，需要客觀地向委托人報(bào)告工作結(jié)果，以助于投資者作出是否投資的決策判斷,。雙方只有及時(shí)溝通,，才能做到工作有的放矢，其所得出的結(jié)果才能滿足委托方的要求,。溝通貫穿于調(diào)查服務(wù)全過程,，也是保證盡職調(diào)查工作效率與效果的重要方法。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查過程中,，需要在下列環(huán)節(jié)做好溝通工作：

1.準(zhǔn)備階段,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與委托方進(jìn)行充分溝通，深刻理解其目標(biāo)和戰(zhàn)略,，確定委托方的關(guān)注點(diǎn)及相關(guān)的投資標(biāo)準(zhǔn),，并以此來(lái)準(zhǔn)確把握調(diào)查方向、確定調(diào)查內(nèi)容,，配置調(diào)查人員,，明確工作方向。比如,，財(cái)務(wù)投資者主要考慮的是目標(biāo)企業(yè)的盈利快速增長(zhǎng)的能力以及未來(lái)ipo的前景,，那么財(cái)務(wù)盡職調(diào)查就需要重點(diǎn)判斷影響目標(biāo)企業(yè)盈利能力的主要法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)程度等,；而戰(zhàn)略投資者（包括某些并購(gòu)）主要考慮的是目標(biāo)企業(yè)長(zhǎng)期盈利能力以及并購(gòu)后對(duì)自身行業(yè)地位的提升等,，那么財(cái)務(wù)盡職調(diào)查就需要重點(diǎn)關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的行業(yè)地位和競(jìng)爭(zhēng)狀況,，以及目標(biāo)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)等,，調(diào)查重點(diǎn)以目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和凈資產(chǎn)存量及其增長(zhǎng)潛力為核心,，關(guān)注企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)狀況,，兼顧企業(yè)接受投資后盈利水平和未來(lái)獲取現(xiàn)金流情況等,。同時(shí),，在準(zhǔn)備階段注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)與委托方聘請(qǐng)的其他中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)商溝通,，以統(tǒng)一工作步驟和協(xié)調(diào)工作進(jìn)度,。

2.計(jì)劃階段,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與目標(biāo)企業(yè)管理層溝通本次調(diào)查的目標(biāo)、范圍和時(shí)間等內(nèi)容,，取得其最大程度的支持,；說(shuō)明所需提供資料的內(nèi)容和填制要求，并主動(dòng)了解目標(biāo)企業(yè)的填制困難,，考慮是否可以采取其他簡(jiǎn)化或替代調(diào)查程序等,。

3.實(shí)施階段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了需要與目標(biāo)企業(yè)的各級(jí)管理人員溝通了解情況,、驗(yàn)證自己專業(yè)判斷的準(zhǔn)確性之外,，更需要與其他盡調(diào)人員進(jìn)行充分溝通,，及時(shí)反饋發(fā)現(xiàn)的問題，尤其是與前期調(diào)查判斷存在重大差異的情況和發(fā)現(xiàn)的重大投資風(fēng)險(xiǎn)等,，互通信息,，相互印證。比如,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與商業(yè)盡調(diào)人員溝通并充分理解目標(biāo)企業(yè)的商業(yè)模式,、運(yùn)作方式及行業(yè)特點(diǎn)，特別是目標(biāo)企業(yè)商業(yè)運(yùn)作模式的合理性,、特殊性及其存在的潛在可能的變化及導(dǎo)致這些可能變化的原因；需要與法律盡調(diào)人員溝通目標(biāo)企業(yè)業(yè)務(wù)的合規(guī)性,、合法性以及如何規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn),。因?yàn)椋顿Y者往往會(huì)在一定范圍內(nèi)容忍目標(biāo)企業(yè)存在的問題,，容忍的限度由投資者的投資戰(zhàn)略和定位以及風(fēng)險(xiǎn)高低決定,，所以不能單純地從財(cái)務(wù)角度來(lái)定性問題或劣勢(shì)，需要在整個(gè)商業(yè)模式背景下,，從未來(lái)發(fā)展的角度進(jìn)行判斷,。

4.匯總和報(bào)告階段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要再次與委托方進(jìn)行深入溝通,，重新審視調(diào)查工作是否在時(shí)間上,、空間上涵蓋了所有委托方所關(guān)心的、與目標(biāo)企業(yè)有關(guān)的所有重大方面,，明確對(duì)委托方的決策有較大影響的財(cái)務(wù)信息范圍,；與其它盡調(diào)人員溝通自己的專業(yè)判斷和需要印證的信息。這樣才能保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告在全面反映目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)情況及其影響因素的前提下重點(diǎn)突出,、詳細(xì)精確地報(bào)告對(duì)委托方的決策有較大影響的財(cái)務(wù)信息,，滿足委托方對(duì)報(bào)告的需要。

投資前的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是通過對(duì)目標(biāo)企業(yè)歷史和現(xiàn)狀的深入了解而對(duì)其未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè),。因此,，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的方法應(yīng)服務(wù)于此目的，即基于對(duì)過去的了解而推測(cè)未來(lái),。通常使用的調(diào)查方法包括：審閱,、分析、審核,、訪談和溝通,。

1.在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)目標(biāo)企業(yè)的基本情況,、財(cái)務(wù)資料,、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境資源等各種資料進(jìn)行審閱,，可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)基礎(chǔ)資料的合規(guī)性、完整性和有效性作出專業(yè)判斷,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托方的目標(biāo)和目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際情況,，客觀全面地審閱所收集到的各種資料，并得出準(zhǔn)確而公正的專業(yè)判斷,。

2.財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的分析是對(duì)所獲取的各種資料的內(nèi)在質(zhì)量和導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化原因和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等進(jìn)行分類,、匯總和預(yù)測(cè)的過程。在分析企業(yè)財(cái)務(wù)信息資料時(shí),，應(yīng)當(dāng)獲取盡可能全面的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù),、行業(yè)數(shù)據(jù)和內(nèi)外部環(huán)境信息等，力求通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和內(nèi)外部環(huán)境資料的綜合分析,，得出客觀,、全面的評(píng)價(jià)結(jié)論。

3.財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的審核是對(duì)細(xì)節(jié)的把握,，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在調(diào)查過程中,，針對(duì)委托方的關(guān)注重點(diǎn)應(yīng)盡可能地取得相關(guān)交易記錄的佐證材料，包括重要的法律性文件,、交易合同和其他原始憑證等,，根據(jù)專業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)其真實(shí)性和合法性進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶彶楹秃藢?duì)，以得出較為準(zhǔn)確可信的調(diào)查結(jié)果,。

4.財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中的訪談是調(diào)查者通過與目標(biāo)企業(yè)管理人員面對(duì)面談話來(lái)搜集信息資料的通用方法,。雖然受被訪談?wù)吡?chǎng)的限制，訪談并不能直接得出某些結(jié)論,，但是,，訪談依然是了解企業(yè)一般情況、尋找調(diào)查線索和佐證調(diào)查資料的有效手段,。為了達(dá)到訪談的目的,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的訪談?dòng)?jì)劃和訪談提綱、有目的地針對(duì)訪談?wù)呤煜さ姆矫骈_展訪談,。

5.溝通是貫穿于調(diào)查服務(wù)全過程的一種方法,，前已單獨(dú)強(qiáng)調(diào)，不再贅述,。

在實(shí)務(wù)工作中,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托方的需要和目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際情況，組合使用各種調(diào)查方法,，將調(diào)查資料相互比對(duì),，去粗取精、去偽存真,，以得出有說(shuō)服力的調(diào)查結(jié)論,。

在進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí),，需要層層遞進(jìn)、由淺入深地考慮如下幾個(gè)勾稽關(guān)系：

（1）三大報(bào)表之間的關(guān)系及科目之間的關(guān)系,。財(cái)務(wù)報(bào)表層面的數(shù)據(jù)關(guān)系能夠反映一家企業(yè)的財(cái)務(wù)質(zhì)量和對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,，這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師比較擅長(zhǎng)的領(lǐng)域，但要注意的是,，理解和判斷報(bào)表需要結(jié)合其背后的商業(yè)故事和邏輯,，需要從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度去考察會(huì)計(jì)科目的風(fēng)險(xiǎn)；要理解公司的成長(zhǎng)階段和發(fā)展階段不一樣,，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響也會(huì)不一樣,；還需要理解會(huì)計(jì)處理的商業(yè)實(shí)質(zhì)，尤其是對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)實(shí)質(zhì)需要進(jìn)行認(rèn)真判斷,。

（2）要關(guān)注現(xiàn)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)之間的關(guān)系,。優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)具有前后一致性和可比性，即使是處于快速增長(zhǎng)階段,，也要經(jīng)得起商業(yè)邏輯推敲，不能簡(jiǎn)單地信賴數(shù)據(jù),。

（3）基于企業(yè)所在的行業(yè),，與標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比較，從公司所在行業(yè)和業(yè)務(wù)的角度出發(fā)去判斷財(cái)務(wù)報(bào)表存在的風(fēng)險(xiǎn),。找出企業(yè)所在行業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，行業(yè)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)怎樣影響財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表哪些科目可能是高風(fēng)險(xiǎn)的科目等,。

在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能寄希望于從目標(biāo)企業(yè)提供的資料中發(fā)現(xiàn)所有重大問題。作為調(diào)查組成員,，首先要善于觀察周圍環(huán)境,，經(jīng)常向目標(biāo)企業(yè)人員了解待遇、休假,、福利方面的話題,，從側(cè)面了解企業(yè)文化、背景,、生產(chǎn)規(guī)模以及管理漏洞等,，盡可能打消目標(biāo)企業(yè)人員的警惕性。事實(shí)證明,，只有底層員工才會(huì)提供企業(yè)的真實(shí)狀況,。其次，在條件允許的情況下,，多翻閱目標(biāo)企業(yè)下發(fā)的各種文件,，有時(shí)會(huì)有意想不到的收獲,；多和負(fù)責(zé)法律方面盡職調(diào)查的律師、評(píng)估師溝通,，掌握投資者比較關(guān)注的資料,。最后，就財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題向不同的人問詢,，避免以偏概全,，并深度挖掘不應(yīng)該存在的信息不一致情況。把財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中收集到的實(shí)質(zhì)性的證據(jù)與最初獲得的目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行詳盡比較,，根據(jù)對(duì)目標(biāo)企業(yè)基礎(chǔ)情況,、內(nèi)部外財(cái)務(wù)影響因素和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的審閱，分析各個(gè)報(bào)表項(xiàng)目與各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性,、完整性和公允性,，準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

從經(jīng)典的企業(yè)價(jià)值理論來(lái)講,，企業(yè)價(jià)值是由企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的凈現(xiàn)值決定的?，F(xiàn)金流量是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)能力重要的判斷指標(biāo)，可以真實(shí)地體現(xiàn)企業(yè)的市場(chǎng)前景和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力,，對(duì)投資者而言,，目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況是判斷企業(yè)價(jià)值的重要依據(jù)之一。因此,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中應(yīng)充分關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的總體現(xiàn)金流量情況,，特別是營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金含量和凈利潤(rùn)的現(xiàn)金含量，通過對(duì)現(xiàn)金流的分析來(lái)印證企業(yè)的獲利能力,。

對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)現(xiàn)狀,，一般在做企業(yè)價(jià)值評(píng)估時(shí)就已經(jīng)分析清楚，但是未入賬的企業(yè)負(fù)債以及或有負(fù)債事項(xiàng)雖然發(fā)生在交易之前,，但是它們的入賬時(shí)間往往會(huì)被延遲到交易之后,，因而投資方會(huì)因?yàn)樵诮灰浊皼]有發(fā)現(xiàn)重要的未入賬負(fù)債和重要的或有負(fù)債而在交易中蒙受重大損失。所以需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí),，重視未入賬的負(fù)債和或有負(fù)債,，并持續(xù)關(guān)注未決訴訟、重大的售后退貨,、自然損失,、對(duì)外擔(dān)保、期后重大合同的簽訂及履約情況,、期后大額付款以及其他投資方關(guān)注的可能影響未來(lái)收益的事項(xiàng),。目標(biāo)公司的這些責(zé)任雖然不能躲避，但投資者可以在確認(rèn)這些事項(xiàng)時(shí)作為籌碼從應(yīng)付賣方的款項(xiàng)中作相應(yīng)扣除，或由賣方提供相應(yīng)的擔(dān)保以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),。

了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及未來(lái)盈利能力,，進(jìn)而確定目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃苁秦?cái)務(wù)盡職調(diào)查的目的。然而在實(shí)務(wù)工作中,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于對(duì)目標(biāo)企業(yè)歷史的了解在進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)時(shí),，容易對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)查與分析只停留在賬目和報(bào)表的表面，缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)承擔(dān)能力的分析和考察,，沒有結(jié)合企業(yè)的市場(chǎng)份額,、人力資源和銷售渠道等情況來(lái)綜合考慮，想當(dāng)然地認(rèn)為并購(gòu)或投資就能擴(kuò)大目標(biāo)企業(yè)的社會(huì)影響力與產(chǎn)能,，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng),，即過高估計(jì)了目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃埽率刮蟹皆谕顿Y后背上沉重的包袱,。為了避免這一現(xiàn)象的發(fā)生,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行投資價(jià)值分析時(shí)，需要從目標(biāo)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)入手,，綜合考慮目標(biāo)企業(yè)所特有的,、可以取得政策性補(bǔ)貼的優(yōu)惠條件等可以降低目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用的優(yōu)勢(shì)條件，已經(jīng)積累形成的可以使目標(biāo)企業(yè)產(chǎn)品系列盡快創(chuàng)造收入的企業(yè)聲譽(yù),，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策,、市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)自身?xiàng)l件的企業(yè)戰(zhàn)略，以及目標(biāo)企業(yè)的產(chǎn)品與市場(chǎng),、采購(gòu)與供應(yīng)鏈、技術(shù)與生產(chǎn),、人力資本和資源,、信息技術(shù)等方面的影響，分析闡述目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值,。

在分析和反映投資風(fēng)險(xiǎn)時(shí),，需要將目標(biāo)企業(yè)的下列風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告給投資者：

（4）目標(biāo)企業(yè)融資能力和融資資源有限，可能存在需要不斷投入流動(dòng)資金的壓力,；目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理,，主要資產(chǎn)流動(dòng)性不足，可能使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率進(jìn)一步降低等情況,。

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇六

改革開放以來(lái),，民營(yíng)企業(yè)隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立和發(fā)展，像雨后春筍般蓬勃成長(zhǎng),，并逐步趨于成熟,。民營(yíng)企業(yè)在解決社會(huì)就業(yè)、增加國(guó)家財(cái)政收入、發(fā)展高新技術(shù),、支援國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用,，已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的一個(gè)亮點(diǎn)。但是民營(yíng)企業(yè)畢竟存在著許多先天的不足和缺陷,，特別是民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在諸多問題,，使得民營(yíng)企業(yè)不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

我選取民營(yíng)省力多糧油器材有限公司作為考察點(diǎn),，對(duì)民營(yíng)省力多糧油器材有限公司的財(cái)務(wù)管理工作存在的問題進(jìn)行調(diào)查分析,，以找出民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在的共性問題，為完善民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提供借鑒和啟示,。

調(diào)查內(nèi)容

1,、省力多糧油器材有限公司簡(jiǎn)介

2、省力多糧油器材有限公司財(cái)務(wù)基本情況

省力多糧油器材有限公司的創(chuàng)辦人是一群辭去公職人員,，他是長(zhǎng)于技術(shù)而拙于管理,。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)指標(biāo)不能準(zhǔn)確把握;財(cái)務(wù)人員文化水平較低，幾乎沒有正規(guī)財(cái)務(wù)專業(yè)本科學(xué)歷,。財(cái)務(wù)暗箱違法行為比較嚴(yán)重,。總的來(lái)說(shuō),，財(cái)務(wù)管理存在很大的問題,。

調(diào)查結(jié)果

一、省力多糧油器材有限公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1,、管理者素質(zhì)低下,，財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)

省力多糧油器材有限公司內(nèi)部財(cái)權(quán)集中在關(guān)鍵人手中，過于注意控制,，而疏于管理,。筆者在省力多糧油器材有限公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的出納人員由老板親戚擔(dān)任,，且地位高于企業(yè)其他財(cái)會(huì)人員,，出現(xiàn)了出納人員領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作現(xiàn)象;在財(cái)務(wù)管理方面仍停滯在較低水平，財(cái)務(wù)管理硬件投資少則又少,。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過去簡(jiǎn)單的收付記帳法,，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)十分薄弱，通曉財(cái)務(wù)管理的理論,、方法的人很少,，不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

2,、不注重日?，F(xiàn)金流量的管理,，營(yíng)運(yùn)資金波動(dòng)大

省力多糧油器材有限公司缺少資金使用的長(zhǎng)、中,、短期計(jì)劃,，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售,、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象,。特別是在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,，財(cái)務(wù)管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下,。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高,，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量銳減,，或是新上項(xiàng)目見效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急,，或是債務(wù)到期,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等等情況出現(xiàn)時(shí)，問題與危機(jī)就充分暴露出來(lái),。

3,、成本管理嚴(yán)重弱化

省力多糧油器材有限公司的財(cái)務(wù)人員由于管理知識(shí)薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn),，在相對(duì)成本的控制方面缺乏經(jīng)驗(yàn)和措施,，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況提出建設(shè)性的意見。在成本核算方面也十分粗放,。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算,，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多,，哪一種產(chǎn)品盈利少,，這對(duì)安排產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)十分不利,。

4、資金籌集和使用缺乏科學(xué)性

客觀上,，很多企業(yè)籌資渠道狹窄,，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個(gè)人家庭儲(chǔ)蓄或者高出國(guó)家法定利率許多的民間資本中拆借,，其結(jié)果融資數(shù)量小,、成本高。

主觀上,，企業(yè)籌資難的原因之一是財(cái)務(wù)管理上的隨意性,。企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)含報(bào)酬率、投資報(bào)酬率及現(xiàn)金凈流量等財(cái)務(wù)管理指標(biāo)不甚了解,，項(xiàng)目可行性報(bào)告大多請(qǐng)別人代寫,。

在資金投放活動(dòng)中，企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想,，想一蹦而就,，一口吃成一個(gè)大胖子，沒有做好前期的市場(chǎng)調(diào)查及對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)及防范,。

在資金的運(yùn)用上,，企業(yè)在盈利時(shí)，不注意資金的節(jié)約,，過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出,。一旦市場(chǎng)變化，生產(chǎn)資金緊缺時(shí),，資金卻無(wú)處可籌,。

5、財(cái)務(wù)利益分配滯后

省力多糧油器材有限公司的家族式管理,，在初創(chuàng)發(fā)展時(shí)曾起過一定的積極作用,，與親朋好友共患難，度難關(guān),，創(chuàng)家業(yè),。隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，企業(yè)的創(chuàng)建人不能志同道合,，二次創(chuàng)業(yè)意見相左,，他們擔(dān)心控制權(quán)旁落，排斥主權(quán)資本進(jìn)入,，拒絕在經(jīng)營(yíng)者,、勞動(dòng)者之間建立資產(chǎn)關(guān)系。內(nèi)部股權(quán)封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷,，所有者不僅要防范中層員工的“道德風(fēng)險(xiǎn)”,，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食,。

二,、應(yīng)采取的對(duì)策

1、提高民營(yíng)企業(yè)主,、財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)及綜合素質(zhì)

提高民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,，首先要提高民營(yíng)企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營(yíng)企業(yè)主要提高管理水平,，通過考察或參加專項(xiàng)研討會(huì),，利用業(yè)余時(shí)間系統(tǒng)自學(xué),，邊工作邊函授，聽講座,，參加短期培訓(xùn),，請(qǐng)專家進(jìn)行專題輔導(dǎo)等渠道來(lái)提升自己財(cái)務(wù)管理水平。

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立以人為本觀念,，一方面可高薪聘請(qǐng)資深的財(cái)會(huì)人員補(bǔ)充到企業(yè)中來(lái),，另一方面必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì),。企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)高效科學(xué)管理的客觀要求,，改變過去重視技術(shù)輕視財(cái)務(wù)的陳舊管理方式。

2,、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度規(guī)范化和財(cái)務(wù)管理預(yù)算化

企業(yè)財(cái)務(wù)部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求,，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度,，使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷發(fā)展到哪里,，財(cái)務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。

其次,，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上,，圍繞目標(biāo)利潤(rùn)，認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系,。在每月制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，為避免出現(xiàn)預(yù)算的差異,，還應(yīng)根據(jù)近期較為準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料及時(shí)修正財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),。財(cái)務(wù)部門要按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)加強(qiáng)管理，定期檢查,，嚴(yán)格考核,，落實(shí)責(zé)任，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施,，形成以財(cái)務(wù)制度為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的定性約束,，以財(cái)務(wù)預(yù)算為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束的格局。

3,、建立科學(xué),、嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)用的成本管理機(jī)制,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)部門要利用自身?yè)碛写罅坑嘘P(guān)成本核算信息的有利條件，運(yùn)用量本利分析法,，合理測(cè)定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量,，進(jìn)一步確定銷售價(jià)格,，確定存貨最佳存量，減少無(wú)效或低效勞動(dòng),。同時(shí),，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則,，對(duì)主要產(chǎn)品要詳細(xì)核算其成本構(gòu)成,，并為生產(chǎn)部門提出改進(jìn)措施，對(duì)嚴(yán)重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ?，把成本浪費(fèi)消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭,，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

拓展成本核算考核范圍,，建立以成本,、費(fèi)用、利潤(rùn)為中心的成本考核體系,，將能夠量化的指標(biāo)盡可能量化,，通過考核績(jī)效促進(jìn)各部門工作效率的提高。財(cái)務(wù)部門不能局限于目前成本核算內(nèi)容,，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算,，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責(zé)任成本,。把成本管理的重心從側(cè)重于簡(jiǎn)化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制,。

1)、在投資活動(dòng)中,，建立資金投入效益的保證機(jī)制,。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要改變目前僅限于對(duì)企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息,，主動(dòng)研究市場(chǎng),，自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測(cè)算、論證,?？紤]資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，分析比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率,，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān),。

2)、在籌資活動(dòng)中,，建立活而不亂的資金循環(huán)機(jī)制,。

(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng),，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下,，設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金,，防止急功近利、盲目舉債,，加大籌資風(fēng)險(xiǎn),。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力,，逐步把企業(yè)從“高負(fù)債一低效益一高占用’,，的惡性循環(huán)中解脫出來(lái)。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為,。財(cái)務(wù)部門務(wù)必保持良好的融資信譽(yù),，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢(shì)，不僅要重視銀行信用,，更要重視和講究商業(yè)信用,。

3)、在財(cái)務(wù)成果分配活動(dòng)中,，建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制,，抓好資金的后續(xù)管理。

(1)財(cái)務(wù)部門要監(jiān)控企(20xx最新社會(huì)實(shí)踐調(diào)查報(bào)告)業(yè)資金的分流,，防止過多地分流到工資福利,、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤(rùn)分配政策,，盡可能增加留存收益,，不斷增加企業(yè)積累，促進(jìn)企業(yè)自我流動(dòng)發(fā)展,，同時(shí),，企業(yè)要妥善處理好個(gè)人消費(fèi)與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真實(shí)施資本保全制度,，監(jiān)督管理好資本金,。

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇七

董事長(zhǎng)、總經(jīng)理,、各位領(lǐng)導(dǎo),、各位同仁：

新年好！借此機(jī)會(huì)給大家拜個(gè)早年回顧過去的一年,，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下,，在圓滿完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作的同時(shí)，很好地配合了公司的中心工作,，在如何做好資金調(diào)度,，保證工程款的支付，及時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績(jī)。當(dāng)然,，在取得成績(jī)的同時(shí)也還存在一些不足,，下面我一一向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁匯報(bào)：

認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開支費(fèi)用盡自己最大的努力,。財(cái)務(wù)部全年審核原始單據(jù)xxxxx張，處理會(huì)計(jì)憑證xxxx張,，準(zhǔn)確無(wú)誤地出具各類會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)數(shù),。制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無(wú)一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度,。長(zhǎng)天公司從無(wú)到有,，從當(dāng)初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題,。在過去的一年中,，財(cái)務(wù)部相繼出臺(tái)了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽定,、費(fèi)用控制等方面的規(guī)章制度,。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé),。財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外,，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系,。與外部建立并保持良好的聯(lián)系,。本年度財(cái)務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來(lái)款項(xiàng)的收支。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系,、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系,，全面處理了保險(xiǎn)公司遺留資產(chǎn)的往來(lái)手續(xù)，并圓滿完成了對(duì)統(tǒng)計(jì),、工商等各部門有關(guān)資料的申報(bào),。

還到期貸款xxxx萬(wàn)元。資金的成功運(yùn)作保證了長(zhǎng)天和東方公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn),，更是繼續(xù)樹立了東方公司“aaa資信企業(yè)”的良好形象,。

完）

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇八

我對(duì)******的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了調(diào)查，我本著客觀,、實(shí)事求實(shí)的原則,，采取詳查會(huì)計(jì)資料，詢問公司同仁等一系列必要的方法,，在單位領(lǐng)導(dǎo),、同事的協(xié)助支持下，對(duì)該單位的財(cái)務(wù)管理情況作了詳細(xì)的調(diào)查,，基本了解了所在財(cái)務(wù)部門的工作流程,，從中發(fā)現(xiàn)了許多值得學(xué)習(xí)和借鑒的地方,，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，對(duì)此進(jìn)行了初淺的分析,，并結(jié)合自己所學(xué)到的提出了自己的一些想法及建議,。

***公司于20xx年1月5日在***注冊(cè)成立，公司主要經(jīng)營(yíng)10kv及一下電力設(shè)施的安裝,、維修,、調(diào)試；批發(fā)零售電力設(shè)施,、建筑材料,；廢金屬回收等。注冊(cè)員工人數(shù)16人,，現(xiàn)有在職員工120人,，注冊(cè)資本為80萬(wàn)元。在昌吉各縣市以及伊犁州都有分公司,，年盈利400多萬(wàn)元,。20xx年前三季度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)達(dá)3086000.0元，增幅為15%,，利潤(rùn)總額為3432000.0元,，比往年同比增加13.5%。

公司不斷壯大隊(duì)伍和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的機(jī)制改革,，通過對(duì)員工的技術(shù)提升以及管理機(jī)制的改革,，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)公司的發(fā)展,。

公司宗旨是：“質(zhì)量是生命,，用戶是上帝，轉(zhuǎn)變方式,，創(chuàng)新發(fā)展”,。

昌吉***供用電工程有限公司現(xiàn)有總經(jīng)理、副總經(jīng)理,、總工,、行政辦、財(cái)務(wù)科,、工程（含質(zhì)檢）,、設(shè)備部、倉(cāng)儲(chǔ)部等八大管理職能部門,。

1.財(cái)務(wù)部門的工作分工較合理

***公司財(cái)務(wù)部設(shè)立了主管會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)科長(zhǎng)）,、出納會(huì)計(jì)、銀行會(huì)計(jì)、材料成本會(huì)計(jì),。出納會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金資金的收付業(yè)務(wù),，登記現(xiàn)金日記帳,，開增值稅發(fā)票,，發(fā)放員工和工人工資,，協(xié)助銀行會(huì)計(jì)登記銀行存款日記賬簿，驗(yàn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票等,；而銀行會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銀行承兌,、電匯、轉(zhuǎn)賬,、貸款業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬,；主管會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)納稅申報(bào),，編制記賬憑證，核算工人工資等,，審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)總賬的登記等,，材料成本會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)成本核算，成本控制以及錄制入庫(kù)單,，材料收付的月報(bào)表,，領(lǐng)料單等。

2.成本的核算能夠及時(shí)到位

生產(chǎn)成本主要包括：材料（主,、輔料）,、制造費(fèi)用、生產(chǎn)人員工資,。然后根據(jù)適當(dāng)?shù)姆椒?，比如說(shuō)核算分步法，總公司在分公司之間用的就是核算分步法,。把生產(chǎn)成本分配到每個(gè)完工項(xiàng)目和未完工項(xiàng)目,，最后根據(jù)出庫(kù)的產(chǎn)品數(shù)量將完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

3.做賬對(duì)賬及時(shí),？

能夠及時(shí)做賬,，現(xiàn)金日記賬按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每天一結(jié),。20xx年07月27日發(fā)生了5筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：提現(xiàn)20000元,；支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)450；發(fā)放職工工資18000,；支付職工困難補(bǔ)助800,；補(bǔ)付差旅費(fèi)余款200。出納會(huì)計(jì)將這五筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記到現(xiàn)金日記賬上，并于當(dāng)日結(jié)出余額,。記賬憑證內(nèi)容真實(shí)完整,，每月月末各類賬簿都根據(jù)記賬憑證登記完畢，結(jié)出余額,。能夠時(shí)刻為公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料,。并且及時(shí)對(duì)賬，保證賬證相符,，賬賬相符,，賬表相符，賬實(shí)相符,。

4.各類憑證,、帳目登記規(guī)范？

根據(jù)經(jīng)過審核過的的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿,。登賬時(shí),，能夠?qū)?huì)計(jì)憑證日期、編號(hào),、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要,、金額和其他相關(guān)資料逐項(xiàng)登記入賬。各種賬簿能夠按頁(yè)次順序連續(xù)登記,，不跳行,、隔頁(yè)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告根據(jù)登記完整,，核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整,，說(shuō)明清楚。會(huì)計(jì)報(bào)表之中,、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之中,，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，都保持相互一致,。

雖然***有限公司的財(cái)務(wù)管理相對(duì)較好,，但還有一些不足的地方，體現(xiàn)在成本控制和應(yīng)收賬款這兩個(gè)方面：

1.材料物資管理不科學(xué)規(guī)范

物資是生產(chǎn)成本控制的重要內(nèi)容?，F(xiàn)在公司的原材料,、輔助材料、在產(chǎn)品,、半成品,、產(chǎn)成品等物資的數(shù)量隨著市場(chǎng)的變化逐年遞增,，甚至還是成倍增長(zhǎng)，但物資的存儲(chǔ)空間,、管理人員的素質(zhì)和數(shù)量并沒有相應(yīng)的按比例增加,。而且物資材料的管理制度混亂，沒有科學(xué)有效的體質(zhì),。材料的使用很少經(jīng)過精確的計(jì)算,，驗(yàn)收和領(lǐng)用缺乏有效的監(jiān)督控制，盤存不及時(shí),，財(cái)產(chǎn)清查不嚴(yán)格,，材料物資的日常管理缺乏科學(xué)、規(guī)范的制度,。剛?cè)?shí)習(xí)時(shí),，總經(jīng)理讓我學(xué)著干材料會(huì)計(jì)，當(dāng)拿到那些材料的記錄數(shù)據(jù)時(shí)我發(fā)現(xiàn)上面的數(shù)目亂亂的,，沒有頭緒,。我花費(fèi)了兩個(gè)月的時(shí)間把前三年的材料數(shù)目分類整理結(jié)束。在這期間曾遇到這樣的情況,，公司以前的材料使用登記表不規(guī)范，什么樣式的也有,，追加材料應(yīng)有的程序沒有體現(xiàn)在書面上,，這很容易造成材料使用不合理從而造成浪費(fèi)的現(xiàn)象；再者,，公司的庫(kù)存管理不合理,，進(jìn)庫(kù)單據(jù)、出庫(kù)單據(jù)都是同一個(gè)人登記,，這是容易出現(xiàn)紕漏的,。

這是一筆去年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可款項(xiàng)至今未收回,，從后面所付的應(yīng)收賬款來(lái)看,，20xx年12月的應(yīng)收賬款累積達(dá)到1061226.95人民幣。其中,，其中***開發(fā)區(qū)的應(yīng)收賬款為352039.27,；***工業(yè)園區(qū)的應(yīng)收賬款為192940；***輸電工程的應(yīng)收賬款為241331.1,，***農(nóng)村輸電工程應(yīng)收賬款139916.58,，等，這中間有很多款未還,，有的也只還了一部分,。應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷,、材料、供應(yīng)勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng),。應(yīng)收賬款主要功能是促進(jìn)銷售和減少存貨,。應(yīng)收賬款累積過多，會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和正常經(jīng)營(yíng),。本公司在應(yīng)收賬款方面具有以下問題：

（1）未能徹底了解往來(lái)帳戶的詳細(xì)情況

現(xiàn)在的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)太過于激烈,，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下，企業(yè)一味的擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,，不但在成本,、價(jià)格上下功夫，而且大量運(yùn)用商業(yè)信用來(lái)促銷如：商業(yè)折扣,，低價(jià)促銷,。比如說(shuō)，輸電工程,，市場(chǎng)上是1km10萬(wàn),，但有時(shí)投標(biāo)承包價(jià)格只有9萬(wàn)多元1km。本公司的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng),，為了擴(kuò)銷,，在事先并未對(duì)付款人資信情況作深入調(diào)查，根本不了解對(duì)方的情況,，盲目地采用賒銷策略去爭(zhēng)奪市場(chǎng)只重視賬面的高利潤(rùn),，忽視了大量客戶拖欠占用的流動(dòng)資金能否及時(shí)收回。

（2）不能正確處理帳齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款

對(duì)于帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款,，公司沒有采用正確的處理方法,，這樣的話就不了解當(dāng)局收款欠款情況，不了解應(yīng)收賬款在各個(gè)客戶之間的金額分布情況及其拖欠時(shí)間的長(zhǎng)短,，也就不能判斷欠款的可收回程度和可能發(fā)生的損失,，不能正確估計(jì)壞賬損失。這樣做也許可以收回的應(yīng)收賬款因?yàn)槭韬鲆膊蝗ナ栈?，增加了壞帳?zhǔn)備,。

1.強(qiáng)化物資管理，完善材料領(lǐng)用制度

隨著公司的物資數(shù)量逐年增加,，公司應(yīng)該擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)以擴(kuò)大存儲(chǔ)空間,，提高管理人員的素質(zhì)，增加管理人員的數(shù)量,，增加稱重,、測(cè)量的儀器，保持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境整潔,，在每個(gè)季末,，都要進(jìn)行盤點(diǎn),，盤點(diǎn)時(shí)要有盤點(diǎn)人，監(jiān)盤人,，復(fù)盤人,，在盤點(diǎn)時(shí)由倉(cāng)庫(kù)物料員帶領(lǐng)盤點(diǎn)人員在倉(cāng)庫(kù)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行逐一盤查，盤點(diǎn)一樣記錄一樣,，隨時(shí)找出丟失物資及丟失原因,。盤點(diǎn)結(jié)果出來(lái)后，根據(jù)制度規(guī)定該由誰(shuí)賠償就由誰(shuí)賠償,，不徇私,，這樣就能起到一種警示作用，工作人員就會(huì)重視起來(lái),，不會(huì)有偷懶的現(xiàn)象,。在領(lǐng)用材料時(shí)先打申請(qǐng)，填寫領(lǐng)料單,，領(lǐng)料單經(jīng)過所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意及關(guān)務(wù)部簽字同意后方可領(lǐng)用物資,，并且倉(cāng)庫(kù)物料員做好登記，步驟缺一不可,。

2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理

（1）準(zhǔn)確了解往來(lái)帳戶的情況

在應(yīng)收賬款發(fā)生之前加強(qiáng)事前控制,。就是要做到在賒銷業(yè)務(wù)之前對(duì)購(gòu)買方的償債能力與信用狀況進(jìn)行狀況調(diào)查，并做出判斷,，要對(duì)購(gòu)買方的履行償債義務(wù)的態(tài)度,，償債能力，客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力,，抵押品以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí),，客戶的經(jīng)營(yíng)情況及償債能力,。綜合這些因素給客戶劃分等級(jí),，在這些基礎(chǔ)上制定信用政策。

（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的考核力度

帳齡分析法,，是根據(jù)應(yīng)收賬款帳齡的長(zhǎng)短來(lái)估計(jì)壞賬的方法,。雖然應(yīng)收賬款能否收回以及能收回多少，不一定完全取決于時(shí)間的長(zhǎng)短,，但一般來(lái)說(shuō),，帳齡越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬的可能性就越大,。對(duì)于帳齡比較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款就應(yīng)該采用帳齡分析法,，估計(jì)金額損失的合計(jì)就是應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，如果壞賬準(zhǔn)備科目有貸方余額,，且余額小于應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備,，則計(jì)提它們的差額,，借：管理費(fèi)用貸：壞帳準(zhǔn)備。如果余額大于應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,，則沖減它們的差額,，借：壞賬準(zhǔn)備貸：管理費(fèi)用。

通過這幾個(gè)月的調(diào)查與分析,，我對(duì)昌吉***供用電工程有限公司有了更深一步的了解,，與同事們建立了融洽友好的朋友關(guān)系，也讓我學(xué)到了許多知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),，這些都是書本上無(wú)法得來(lái)的,，使我能更好的了解自己的不足，了解會(huì)計(jì)工作的本質(zhì),，了解這個(gè)社會(huì)的方方面面,，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設(shè)定人生目標(biāo),，向成功邁進(jìn),。最重要的是我發(fā)現(xiàn)自己的業(yè)務(wù)水平得到了提高，發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)金管理中的一些問題,，也提出了自己的看法,，但由于調(diào)查時(shí)間較短和自身經(jīng)驗(yàn)的不足，對(duì)于問題的認(rèn)識(shí)可能比較膚淺和片面,，所以還有待完善和提高,。在這里我要感謝一下我的指導(dǎo)老師和單位的同事，是他們給了我莫大的支持與幫助,，使得我順利地完成這篇調(diào)查報(bào)告,，也希望我調(diào)查報(bào)告中的一些思考，對(duì)完善公司的財(cái)務(wù)管理有一定的借鑒作用,。

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇九

1,、單位管理者對(duì)財(cái)務(wù)分析工作不重視由于科研事業(yè)單位是預(yù)算單位，大多由國(guó)家財(cái)政支持部分經(jīng)費(fèi),，不是完全的自收自支,、自負(fù)盈虧的企業(yè)，生存與競(jìng)爭(zhēng)壓力小于普通企業(yè),，因此作為單位管理者進(jìn)行各項(xiàng)投資或經(jīng)營(yíng)決策時(shí),，面臨的風(fēng)險(xiǎn)與壓力相對(duì)較小，也就很難對(duì)財(cái)務(wù)分析工作有足夠的重視,。

2,、財(cái)務(wù)人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、特別是科研事業(yè)導(dǎo)向不了解,，無(wú)法做出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià),。國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時(shí)期,，對(duì)科研事業(yè)的研究方向有不同的側(cè)重點(diǎn)，如果不充分了解經(jīng)濟(jì)政策的導(dǎo)向,，就無(wú)法將單位自身業(yè)務(wù)與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策相聯(lián)系,，在做財(cái)務(wù)分析時(shí)，容易簡(jiǎn)單停留在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的層面上,，就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù),，分析報(bào)告僅僅是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單羅列，無(wú)法得出準(zhǔn)確的分析結(jié)論,，也就很難成為單位決策的依據(jù),。

3、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),，不區(qū)分分析報(bào)告的閱讀對(duì)象,，對(duì)閱讀對(duì)象的具體需求不了解。由于財(cái)務(wù)人員在分析時(shí)不區(qū)分具體的閱讀對(duì)象,，不能為不同的閱讀對(duì)象提供不同的分析內(nèi)容,，也不了解不同閱讀對(duì)象的具體需求，這就使得財(cái)務(wù)分析工作雖然耗時(shí)耗力,，但是分析報(bào)告的閱讀者不需要的信息太多,，而需要的信息又不足，無(wú)法發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用,，不能給閱讀者提供有效的服務(wù),。

4、財(cái)務(wù)人員撰寫的財(cái)務(wù)分析報(bào)告用語(yǔ)太專業(yè),，不易閱讀理解,。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，通常對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)列示得很詳細(xì),，分析報(bào)告撰寫得很數(shù)據(jù)化,、專業(yè)化，只有具備相當(dāng)財(cái)務(wù)知識(shí)的人才能看懂,，甚至有的內(nèi)容僅參與財(cái)務(wù)分析的人員能夠看懂,，不參與財(cái)務(wù)分析的人員也無(wú)法明白各項(xiàng)數(shù)據(jù)代表的具體業(yè)務(wù)內(nèi)容,。財(cái)務(wù)分析報(bào)告不是做給財(cái)務(wù)人員自己看的,，是給分析報(bào)告的閱讀者，即單位管理者,、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員看的,，他們不具備充分的財(cái)務(wù)知識(shí)，無(wú)法了解各項(xiàng)專業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與指標(biāo),，因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告用語(yǔ)不宜太專業(yè),，否則不利于報(bào)告的閱讀者了解與使用,。

5、財(cái)務(wù)分析報(bào)告面面俱到,，重點(diǎn)不明確,。有些財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，所列問題過于全面,，從資產(chǎn)負(fù)債狀況,、收入支出情況到單位業(yè)務(wù)發(fā)展情況一一列舉，對(duì)單位面臨的所有問題都進(jìn)行陳述,，這樣就導(dǎo)致所列問題過多,，使報(bào)告閱讀者抓不住重點(diǎn)，無(wú)法獲得報(bào)告中的重要問題,。另外,，分析的問題太多，容易導(dǎo)致分析不夠深入,，不能闡明深層次的原因,，也就無(wú)法找到解決問題的辦法。因?yàn)樨?cái)務(wù)分析不是目的而是手段,，財(cái)務(wù)分析的最終目的是改善單位的經(jīng)營(yíng)管理,，提高單位的經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),，往往忽視財(cái)務(wù)分析的目的,，簡(jiǎn)單的分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不挖掘深層次的原因,，這樣就不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用,。

1、建立定期的財(cái)務(wù)分析機(jī)制,，選擇合適的財(cái)務(wù)分析人員,。單位管理者要對(duì)財(cái)務(wù)分析工作有深刻認(rèn)識(shí)，并對(duì)該項(xiàng)工作足夠重視,，指定相應(yīng)的人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作,。該項(xiàng)工作可以定期進(jìn)行，如每月或每季度一次,，也可以在出現(xiàn)特殊問題時(shí),，做一次專項(xiàng)分析。財(cái)務(wù)分析可以面向單位管理者,，也可以面向科研部門負(fù)責(zé)人,，但面對(duì)的具體對(duì)象不同，其側(cè)重點(diǎn)也必須有所不相同。面向單位管理者所做的分析可以全面一些,，但也要突出幾個(gè)重點(diǎn)問題,。面向科研部門負(fù)責(zé)人所做的分析要與該部門直接相關(guān)，與該部門無(wú)關(guān)的或是單位的整體情況可以不提及或僅作簡(jiǎn)要陳述即可,。只有在單位管理者的重視與參與下,，建立長(zhǎng)效的分析機(jī)制，通過科研生產(chǎn)部門的配合和參與,，財(cái)務(wù)分析工作才能發(fā)揮積極作用,。

2、財(cái)務(wù)人員深入科研生產(chǎn)部門,，收集所需的基礎(chǔ)資料,。單位管理者應(yīng)多讓財(cái)務(wù)人員深入科研生產(chǎn)部門，了解科研生產(chǎn)部門的業(yè)務(wù)情況,、市場(chǎng)情況,，參加或觀看某項(xiàng)科研業(yè)務(wù)的試驗(yàn)過程，對(duì)科研生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)有直觀的了解,。同時(shí),，多學(xué)習(xí)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，關(guān)注科研生產(chǎn)導(dǎo)向,，將單位的科研課題研究方向與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策相聯(lián)系,，以適應(yīng)國(guó)家的各項(xiàng)政策。只有對(duì)國(guó)家政策多了解,，對(duì)單位業(yè)務(wù)有充分認(rèn)識(shí),，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，才能充分領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景,，也就能夠?qū)?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性,、合理性有準(zhǔn)確判斷，從而對(duì)單位的各項(xiàng)決策提出有效的建議,。

3,、選擇適合本單位的財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析的主要方法包括比率分析法、比較分析法,、趨勢(shì)分析法和因素分析法,。比率分析法是企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。而對(duì)于科研事業(yè)單位來(lái)說(shuō),，由于缺乏可以比較的同行業(yè)的比率,，這種分析方法受到很大限制。這就需要將上述幾種方法結(jié)合起來(lái),，制定出適合本單位的財(cái)務(wù)分析方法,?？梢詫⒍寥N分析方法相結(jié)合,，具體操作步驟如下：選定某項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo),，通過連續(xù)幾年的該項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的變化，找出各年差異所在,，分析形成的具體原因,，提出改進(jìn)的措施和建議。單位選擇的財(cái)務(wù)分析方法不是固定的,、一成不變的,，需要在實(shí)踐中不斷調(diào)整與改進(jìn)，最終總結(jié)出一套適合本單位的財(cái)務(wù)分析方法,。

4,、明確財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容科研事業(yè)單位不同于一般的企業(yè)，用資產(chǎn)負(fù)債率,、流動(dòng)比率,、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等常用指標(biāo)難以準(zhǔn)確全面地反映單位的經(jīng)營(yíng)狀況，還需要有特定的分析內(nèi)容,。如：科研資產(chǎn)狀況,、科研生產(chǎn)的發(fā)展及盈利能力、財(cái)政資金使用情況等,。

第一,，科研資產(chǎn)狀況。包括單位資金的流動(dòng)性情況,、科研項(xiàng)目應(yīng)收賬款的回收情況,、應(yīng)收賬款的賬齡情況、固定資產(chǎn)的存在狀況等,，這些都與單位的科研生產(chǎn)息息相關(guān),。特別是固定資產(chǎn)的存在狀況，對(duì)單位科研生產(chǎn)影響巨大,?？蒲袉挝坏脑囼?yàn)大廳與科研生產(chǎn)的儀器設(shè)備，是進(jìn)行試驗(yàn)研究的硬件,，對(duì)單位的科研水平有很大影響,。在當(dāng)前科技發(fā)展日新月異，科研儀器設(shè)備更新?lián)Q代頻繁的情況下,，對(duì)單位固定資產(chǎn)存在狀況的評(píng)估顯得尤為重要,。這就對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員要對(duì)科研條件以及科研生產(chǎn)部門的儀器設(shè)備有一定程度的了解,，通過定期的調(diào)查與分析,，對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的存在狀況做出恰當(dāng)?shù)姆治雠袛唷?/p>

第二，科研生產(chǎn)的發(fā)展及盈利能力。財(cái)務(wù)人員需要了解科研業(yè)務(wù)的具體背景,，掌握國(guó)家的相關(guān)政策導(dǎo)向,。通過調(diào)查與分析，掌握國(guó)家支持哪些行業(yè)發(fā)展,，限制哪些行業(yè)發(fā)展,，結(jié)合單位的科研方向，確定哪些研究方向有發(fā)展前景,，可以做大做強(qiáng),，哪些研究方向已經(jīng)不適應(yīng)國(guó)家宏觀政策，需要減少投入,，對(duì)單位的整體發(fā)展及盈利能力做出適當(dāng)評(píng)價(jià),。在此基礎(chǔ)上，適時(shí)調(diào)整單位的研究方向及各科研課題的投入規(guī)模,，達(dá)到最佳的經(jīng)營(yíng)效果,，增強(qiáng)單位的盈利能力。

第三,，科研事業(yè)單位財(cái)政資金管理及執(zhí)行情況,。科研事業(yè)單位使用財(cái)政補(bǔ)助資金以及承擔(dān)財(cái)政資金科研項(xiàng)目,，其支出需要接受上級(jí)部門的監(jiān)督,。隨著財(cái)政資金監(jiān)督管理的不斷加強(qiáng)，單位的財(cái)政資金管理成為一項(xiàng)重要課題,。如何遵守國(guó)家的各項(xiàng)政策,，用好財(cái)政資金，是當(dāng)前財(cái)務(wù)人員亟需做好的工作,。財(cái)務(wù)人員要通過深入分析,，找出單位在財(cái)政資金管理中存在的問題，制定出相應(yīng)的財(cái)政資金管理辦法,，按照財(cái)政部門的要求合理合法地使用好財(cái)政資金,。

5、根據(jù)閱讀者的具體要求,，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是財(cái)務(wù)分析結(jié)果的集中體現(xiàn)，必須要流暢,、通順,、簡(jiǎn)明易懂。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀者通常是單位管理者或科研部門負(fù)責(zé)人,。在撰寫分析報(bào)告時(shí)避免太專業(yè)化的語(yǔ)言,，應(yīng)盡量通俗易懂,，有重點(diǎn)的分析領(lǐng)導(dǎo)最關(guān)注的問題，對(duì)于單位的整體概況做簡(jiǎn)要陳述即可,，因?yàn)閱挝坏恼w情況,，作為單位管理者日常經(jīng)營(yíng)管理時(shí)已經(jīng)有足夠的了解，不需要詳細(xì)介紹,。對(duì)于單位面臨的最重要的問題要深入分析,，盡量詳細(xì)具體,，找出可能存在的原因,，列出幾個(gè)可行的解決方案供領(lǐng)導(dǎo)選擇。分析報(bào)告內(nèi)容不宜過長(zhǎng),，更忌沒有重點(diǎn),，根據(jù)閱讀者的具體情況，抓住主要問題詳細(xì)闡述,。

財(cái)務(wù)分析工作不是越具體,、越深入就越好，還要遵循成本和效益原則與重要性原則,。財(cái)務(wù)分析工作是為單位經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的,，進(jìn)行這項(xiàng)工作的成本不能超過其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，也就是說(shuō),，如果分析的成本過高,，與產(chǎn)生的效益不相匹配，那這項(xiàng)工作就不應(yīng)該開展,。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),，應(yīng)根據(jù)重要性原則，分析那些能夠?qū)挝唤?jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生重大影響的問題,。另外,，還應(yīng)該注意，財(cái)務(wù)人員不要輕易下結(jié)論,，一旦草率地下結(jié)論,，會(huì)誤導(dǎo)分析報(bào)告閱讀者，如果單位管理者或科研部門負(fù)責(zé)人依據(jù)錯(cuò)誤的結(jié)論進(jìn)行各項(xiàng)決策,，就會(huì)對(duì)單位的整體發(fā)展產(chǎn)生不利影響,。

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公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇十

財(cái)務(wù)審慎調(diào)查（duediligence）,，與審計(jì)一樣,、是“五大”國(guó)際會(huì)計(jì)公司一個(gè)重要的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。而在大陸,，開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所還不是很多,。對(duì)財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的忽視,，往往是并購(gòu)失敗的一個(gè)重要的原因。本文就對(duì)財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的概念作簡(jiǎn)單的介紹并以企業(yè)并購(gòu)中的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查為例來(lái)說(shuō)明委托方及會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何做好財(cái)務(wù)審慎調(diào)查,。

（一）什么是財(cái)務(wù)審慎調(diào)查,。財(cái)務(wù)審博調(diào)查，是委托方委托獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或者由其自身的專業(yè)部門,，對(duì)某一擬進(jìn)行并購(gòu)或其它交易事項(xiàng)的對(duì)象的財(cái)務(wù),、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的調(diào)查、分析,。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家和地區(qū),，常見的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查有以下幾種：

１、為融資目的而進(jìn)行的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查,，企業(yè)舉債往往采取擔(dān)保,、抵押或信用等方式，在信用方式下,，金融機(jī)構(gòu)一般要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀,、財(cái)務(wù)前景情況進(jìn)行充分的了解、論證,，以確?？铐?xiàng)的收回。在擔(dān)保方式下,，擔(dān)保方則要求被擔(dān)保方提供諸多背景資料,，以對(duì)其投資前景作出理性的判斷。

２,、收購(gòu),、兼并中的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查。在并購(gòu)正式實(shí)施之前,，往往要求對(duì)被并購(gòu)方進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查,。這種調(diào)查往往分為三個(gè)方面進(jìn)行：

（１）商業(yè)調(diào)查。即對(duì)收購(gòu)對(duì)象的市場(chǎng)現(xiàn)狀,、市場(chǎng)前景的調(diào)查,。商業(yè)諜查經(jīng)常涉及到收購(gòu)價(jià)的確定方式，一般由專業(yè)的咨詢公司來(lái)做,。

（２）法律事務(wù)調(diào)查,。法津事務(wù)調(diào)查涉及到被并購(gòu)對(duì)象一切可能涉及到法律糾紛的方面，如并購(gòu)對(duì)象的組織結(jié)構(gòu),、正在進(jìn)行的訴訟事項(xiàng),、潛在的法律隱患等，該項(xiàng)工作一般由律師事務(wù)所來(lái)進(jìn)行,。

（３）財(cái)務(wù)方面的調(diào)查即財(cái)務(wù)審慎調(diào)查,。財(cái)務(wù)審慎調(diào)查往往不會(huì)涉及到收購(gòu)價(jià)的確定,，但是，只要是并購(gòu)方委托的事項(xiàng),，如了解被并購(gòu)方的內(nèi)部控制,、或有負(fù)債、或有損失,、關(guān)聯(lián)交易,、財(cái)務(wù)前景等，都可以成為財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的范圍,。這些調(diào)查結(jié)果會(huì)對(duì)并購(gòu)的進(jìn)行與否有直接的影響,。

３、由于出售目的而對(duì)自身進(jìn)行的財(cái)務(wù)審慎調(diào)查,。對(duì)于一家擬出售的企業(yè),，若買主尚不得而知,，則為了讓潛在的買方感興趣,，賣方一般會(huì)請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查，以便在對(duì)方需要時(shí)提供調(diào)查結(jié)果,。

（二）財(cái)務(wù)審慎調(diào)查與審計(jì)的區(qū)別,。對(duì)受托進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，雖然可能擔(dān)負(fù)著并購(gòu)對(duì)象的常年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)任務(wù),，或者可能在并購(gòu)交易完成后對(duì)并購(gòu)對(duì)象實(shí)施審計(jì),，但是這種審計(jì)很難滿足委托人在進(jìn)行并購(gòu)交易時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)信息及其他相關(guān)信息的需要，審計(jì)與財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的主要區(qū)別在于：

１,、目標(biāo)不同,。審計(jì)是一種鑒證服務(wù)，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則,，對(duì)被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表是否在所有重大方面公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況,，以及會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。而財(cái)務(wù)審慎調(diào)查則屬非鑒證服務(wù),，是對(duì)委托人所指定的對(duì)象的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查,、分析。其工作的性質(zhì)和程度取決于委托人的要求,，調(diào)查的結(jié)果是出具一個(gè)財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告（在特殊情況下,，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查進(jìn)行當(dāng)中，如果委托人認(rèn)為已經(jīng)達(dá)到了目的,，也可能不要求出具正式的報(bào)告）,，在該報(bào)告中,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要從專業(yè)角度對(duì)調(diào)查的情況進(jìn)行分析，但是不需要也不宜對(duì)交易的應(yīng)否進(jìn)行提出建議,。

２,、委托人的出發(fā)點(diǎn)不同，企業(yè)之所以進(jìn)行審計(jì),，主要由于有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定，是一種強(qiáng)制性行為,。而之所以進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查,，是自愿的，是出于了解交易中可能涉及到的事項(xiàng),，以減少變易風(fēng)險(xiǎn),、最大限度地從交易中獲得利益的需要。

3,、工作結(jié)果導(dǎo)致的后果不同,。審計(jì)因其具有鑒證作用，故審計(jì)報(bào)告一發(fā)出,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師便要對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)件,、合法性負(fù)責(zé)，對(duì)所有可能的報(bào)告使用者負(fù)責(zé),。而財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告只對(duì)委托人負(fù)責(zé),，并且，只對(duì)委托人指定的事項(xiàng)的調(diào)查,、分析結(jié)果負(fù)責(zé),，如果由于調(diào)查結(jié)果嚴(yán)重失實(shí),，則要對(duì)由此導(dǎo)致的后果負(fù)責(zé),。但是，由于財(cái)務(wù)審慎調(diào)查并不對(duì)委托人所擬進(jìn)行的交易應(yīng)否進(jìn)行提出明確的建議,，故只是恪守獨(dú)立,、客觀,、公正的原則，做好所委托的事項(xiàng),，一般情況下很少會(huì)引起法律糾紛,。

４、報(bào)告結(jié)果運(yùn)用的范圍不同,，審計(jì)報(bào)告呈送給委托者后,，后者要提供給投資者、債權(quán)入,、稅務(wù)機(jī)關(guān)等,，公開上市的公司的審計(jì)報(bào)告還要公之與社會(huì)公眾,，而財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告則嚴(yán)格按照委托人指定的對(duì)象范圍、只提供那些委托人認(rèn)為應(yīng)該了解調(diào)查結(jié)果的人士閱讀,。

目前,，在我國(guó)大陸的并購(gòu)實(shí)踐中，收購(gòu)方很少在實(shí)施并購(gòu)前對(duì)收購(gòu)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查,。失敗的并購(gòu)案例中很多是因?yàn)槭召?gòu)方對(duì)收購(gòu)對(duì)象的財(cái)務(wù)情況知之甚少,，對(duì)其復(fù)雜性預(yù)計(jì)不足。本文以為,，擬實(shí)施并購(gòu)的企業(yè)（即委托方）應(yīng)從以下幾個(gè)方面做好財(cái)務(wù)審慎調(diào)查：

（一）選擇有實(shí)力的中介結(jié)構(gòu),，并購(gòu)方往往并無(wú)專門的部門或人員去調(diào)有所需了解的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。即使有,，也很難保證獨(dú)立,、客觀而帶有某種傾向性。而會(huì)計(jì)師事務(wù)所（或者其他中介機(jī)構(gòu)）屬第三方,，獨(dú)立于交易雙方,，可最大限度地保證客觀、公正,，提供不帶有傾向性的調(diào)查,、分析結(jié)果,。

在選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí),，應(yīng)注意其專業(yè)勝任能力，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查必竟不同于審計(jì),，它需要有專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的,、高素質(zhì)的人員，若受托人不能及時(shí)地完成,，則有可能使交易貽誤有利時(shí)機(jī),，而如果調(diào)查、分析結(jié)果與事實(shí)有較大的出入,，則由此而作出的決策可能會(huì)給委托人造成難以挽回的損失,。

（二）明確進(jìn)行調(diào)查的范圍、完成時(shí)間,。在簽訂委托協(xié)議書時(shí),，必須明確調(diào)查的范圍、完成時(shí)間,，所委托的調(diào)查,、分析事項(xiàng)，應(yīng)是委托人尚不明確,、但有可能對(duì)并購(gòu)交易產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng),，有時(shí),，并購(gòu)方可向其財(cái)務(wù)顧問或進(jìn)行財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢擬調(diào)查的范圍。不明確調(diào)查范圍,，受托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)法開展工作,；調(diào)查范圍過小，則可能不足以達(dá)到預(yù)定的目的,，而調(diào)查范圍過大,，則必然意味著調(diào)查的工作量和成本的上升，并且可能會(huì)導(dǎo)致交易決策不能及時(shí)進(jìn)行,。事實(shí)上,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在調(diào)查過程中，可能會(huì)不斷發(fā)現(xiàn)委托人事先未考慮到的事項(xiàng),，根據(jù)其反饋意見隨時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的重點(diǎn),，可能會(huì)對(duì)正確作出交易決策起到更有效的作用。

（三）正確運(yùn)用財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果,，并購(gòu)方必須將對(duì)并購(gòu)對(duì)象財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的結(jié)果與商業(yè)調(diào)查,、法律審慎調(diào)查的結(jié)果綜合起來(lái)考慮，以決定是否進(jìn)行該項(xiàng)交易,，不做調(diào)查或僅僅從其中某項(xiàng)調(diào)查的結(jié)果就作出決定難免有輕率之嫌,，難以對(duì)股東作出負(fù)責(zé)任的交代。

三,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何做好財(cái)務(wù)審館調(diào)查

就接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言,，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

（一）明確委托的條款。在開始工作前,，受托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須與委托方就雙方的職責(zé)范圍達(dá)成一致,，簽訂委托協(xié)議書。協(xié)議書應(yīng)包括調(diào)查范圍及委托目的,、委托雙方的責(zé)任與義務(wù),、受托方的工作時(shí)間和人員安排、收費(fèi),、財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告的使用責(zé)任,，協(xié)議書的有效期間、約定事項(xiàng)的變更,、違約責(zé)任等,。

應(yīng)該說(shuō)明的是，受托方如一開始就確知己方并無(wú)足夠的人力或?qū)I(yè)能力,、或者無(wú)法在委托方限定的時(shí)間范圍內(nèi)完成委托事項(xiàng),，則不應(yīng)冒然簽署委托協(xié)議書。

（二）選派有專業(yè)勝任能力的`工作人員。與審計(jì)相比,，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查是一項(xiàng)高收入的業(yè)務(wù),，這是因?yàn)槠鋱?bào)告與委托人所擬進(jìn)行的交易有關(guān)。該交易可能導(dǎo)致收購(gòu)或兼并的對(duì)象的所有權(quán)或資本結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化,，而給收購(gòu)或兼并的一方或雙方帶來(lái)巨大的收益,。按照西方慣例，從事財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，除正常收費(fèi)外,，還可收取一定比例的“成功費(fèi)”。沒有相當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),，是決不能勝任調(diào)查,、分析任務(wù)的，所以應(yīng)注意選擇熟悉交易對(duì)象的行業(yè)特征,、專業(yè)能力強(qiáng),、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的工作人員從事這項(xiàng)工作，并應(yīng)確定至少有一位事務(wù)所的高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù),，以保證工作的質(zhì)量,。

（三）及時(shí)、高效地完成委托事項(xiàng),。財(cái)務(wù)審慎調(diào)查一般分為計(jì)劃,、調(diào)查與分析，報(bào)告階段,。

１,、計(jì)劃階段。在計(jì)劃階段,，財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)與調(diào)查對(duì)象的有關(guān)負(fù)責(zé)人的交談,、查閱有關(guān)介紹性的資料來(lái)制訂書面的工作計(jì)劃，并獲得事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn),。在此階段，應(yīng)特別注意要進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,。對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估一般會(huì)影響到工作人員的選派,。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)越高，則越應(yīng)派經(jīng)驗(yàn)豐富的人員,。通過項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,，還可能會(huì)建議委托人擴(kuò)大或修訂財(cái)務(wù)審慎調(diào)查的內(nèi)容，從而涉及到委托協(xié)議書的有關(guān)條款的變更,。

２,、調(diào)查、分析階段。此階段實(shí)際上可細(xì)分為如下幾個(gè)步驟：

第一,、事實(shí)調(diào)查,。是指運(yùn)用觀察、查詢等取證方法,，來(lái)搜集充分,、適當(dāng)?shù)馁Y料。應(yīng)盡量避免搜集的資料過多或者不完整,、不準(zhǔn)確,，避免遺漏重要的資料。

第二,、分析,。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在搜集了足夠、相關(guān)的資料后,，應(yīng)運(yùn)用專業(yè)手段,、方法，將其整理成為委托人易于理解的形式,。因?yàn)樨?cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告的使用者往往并無(wú)足夠的時(shí)間,、精力去看會(huì)計(jì)師所搜集的所有資料。分析的重點(diǎn)應(yīng)是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，以突出數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析,，應(yīng)讓委托人了解到近期的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果，資金變動(dòng)情況,。

第三,、解釋。如果說(shuō)分析的目的是將所搜集的大量資料以分析的方法整理成委托人易于理解的形式,，解釋則更多的帶有會(huì)計(jì)師的專業(yè)意見,，以給委托人提供有意義的指引。其目的在于,，使委托人對(duì)并購(gòu)對(duì)象的業(yè)務(wù)性質(zhì),、管理層的經(jīng)營(yíng)理念和思路、金融和市場(chǎng)背景,、并購(gòu)中可能會(huì)遇到的重大問題等有一個(gè)較為清醒的認(rèn)識(shí),，為此，需對(duì)擬并購(gòu)的對(duì)象的總體情況發(fā)表意見,，對(duì)擬進(jìn)行的交易從正,、反兩方面發(fā)表意見（但不應(yīng)比較正、反兩方面說(shuō)明交易應(yīng)否進(jìn)行，這應(yīng)該由委托人管理層來(lái)決定）,，對(duì)交易雙方在談判期間可能會(huì)涉及到的問題發(fā)表意見,；對(duì)擬進(jìn)行的交易完成后可能會(huì)發(fā)生的問題發(fā)表意見。解釋工作一般由經(jīng)驗(yàn)豐富的人員來(lái)承擔(dān),。

３,、報(bào)告階段。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該建立一套全而而靈活的報(bào)告制度,，既能規(guī)范報(bào)告的內(nèi)容,，同時(shí)也能適應(yīng)不同客戶的需要。在提供報(bào)告時(shí),，要嚴(yán)格遵照委托協(xié)議書所明確的范圍,，未經(jīng)委托人書面授權(quán)許可，不得向任何第三方發(fā)放財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告,。在財(cái)務(wù)審慎調(diào)查報(bào)告中,，要明確委托方和受托方所承擔(dān)的責(zé)任。如果要向委托人提供報(bào)告初稿,，應(yīng)注意報(bào)告初稿中可能存在尚待更正或修改的地方,，為此，要特別提醒委托人注意,，以免其產(chǎn)生鍺誤的認(rèn)識(shí),。對(duì)于向委托人提供過的每一份初稿，都應(yīng)注明起草日期,，并保留一份副本存檔,。

應(yīng)該說(shuō)明的是，如同審計(jì)一樣,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該建立起一整套財(cái)務(wù)審慎調(diào)查業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制辦法,，以使所有財(cái)務(wù)審慎調(diào)查業(yè)務(wù)都能規(guī)范地進(jìn)行。

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇十一

中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,，對(duì)全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用,，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和縣場(chǎng)份額，忽視財(cái)務(wù)管理的核心地位,，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮,。改革開放以來(lái)，中小企業(yè)隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立和發(fā)展,，并逐步發(fā)展并成熟。企業(yè)在解決社會(huì)就業(yè),、增加國(guó)家財(cái)政收入,、發(fā)展高新技術(shù)、支援國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的一個(gè)亮點(diǎn),。但是這樣的中小企業(yè)畢竟存在著許多先天的不足和缺陷,，特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在諸多問題，使得企業(yè)不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,。

假期以威海市xxxx企業(yè)作為考察點(diǎn),，對(duì)該公司財(cái)務(wù)管理工作存在的問題進(jìn)行調(diào)查分析，以找出民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在的共性問題,，為完善民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提供借鑒和啟示,。

xxxx彩印公司成立于20xx年，坐落于威海文登市邊郊,，交通便利,，是文登市彩色廣告裝潢、商標(biāo),、書刊印制許可企業(yè),。企業(yè)自成立以來(lái)，日新月異,，以不斷創(chuàng)新的管理理念,、超前的市場(chǎng)意識(shí)，優(yōu)秀的企業(yè)文化,，使企業(yè)從無(wú)到有,、從小到大、迅速發(fā)展成為印刷行業(yè)中的一顆新星,。公司擁有高素質(zhì)員工500余名,，企業(yè)設(shè)置了精品彩印中心、印后保障中心和企業(yè)形象策劃設(shè)計(jì)中心,。公司同時(shí)設(shè)置了綜合管理部,、財(cái)務(wù)部、質(zhì)量部,、市場(chǎng)銷售部等四個(gè)部門,。至20xx年6月止該公司平均每年盈利600多萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)期間,，平均每年實(shí)現(xiàn)銷售收入20xx萬(wàn)元,，銷售成本786萬(wàn)元，管理費(fèi)用239．9萬(wàn)元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用223．7萬(wàn)元,，銷售費(fèi)用10萬(wàn)，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬(wàn),，還有其他費(fèi)用等等,。

（一）公司組織結(jié)構(gòu)

1,、綜合管理部

綜合管理部主要職責(zé)是制定各階段工作計(jì)劃和相關(guān)總結(jié)。傳達(dá)領(lǐng)導(dǎo)指示并督促檢查落實(shí)情況,。售后協(xié)調(diào)管理工作,，同時(shí)管理人力資源及一部分后勤工作。

2,、財(cái)務(wù)部

依法組織公司會(huì)計(jì)核算,，自覺接受萬(wàn)平公司、社會(huì)和各級(jí)政府的監(jiān)督,。負(fù)責(zé)建立晚上財(cái)務(wù)管理體系,，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)問題,。彩印廠財(cái)務(wù)部主要有財(cái)務(wù)主管,、會(huì)計(jì)出納人員組成。據(jù)調(diào)查,，該公司的會(huì)計(jì)人員多數(shù)是管理人員的親屬,，“家族式”管理模式也使得會(huì)計(jì)人員素質(zhì)比較低。缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的理論和方法應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究,，也沒有具體的財(cái)務(wù)管理制度,，導(dǎo)致公司在財(cái)務(wù)管理方面存在漏洞。

3,、質(zhì)量部

主要負(fù)責(zé)全公司的質(zhì)量管理和質(zhì)量驗(yàn)收工作,，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量負(fù)有指導(dǎo)與監(jiān)督責(zé)任。由于該公司對(duì)彩印產(chǎn)品質(zhì)量要求比較嚴(yán)格,，質(zhì)量部聘請(qǐng)的都是一些有經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)人才,，并且制定了一系列規(guī)范生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量部貫徹推行全面質(zhì)量管理,、制定實(shí)施全公司質(zhì)量工作方針,，保證本部門各項(xiàng)指標(biāo)的完成。

4,、市場(chǎng)銷售部

據(jù)調(diào)查,，該公司有一批優(yōu)秀的銷售團(tuán)隊(duì)，而且與外面相關(guān)單位有長(zhǎng)期的銷售合作,。這也使得該公司能夠在銷售方面業(yè)績(jī)突出,。銷售部負(fù)責(zé)確定銷售策略，建立銷售目標(biāo),，制定銷售計(jì)劃,。

（一）調(diào)查的內(nèi)容

我將該公司的財(cái)務(wù)人員設(shè)置、帳冊(cè)設(shè)置,、核算狀況等作為主要調(diào)查內(nèi)容,，具體包括

1,、崗位設(shè)置狀況,，是否設(shè)有總賬,、出納、保管,。

2,、人員素質(zhì)情況，包括是否有專業(yè)證書,、是否專職等,。

3、賬冊(cè)設(shè)置情況,，包括設(shè)置是否齊全,，記載是否及時(shí)，賬賬,、賬證,、賬實(shí)是否相符。

4,、成本核算是否準(zhǔn)確,、真實(shí)。

5,、抽查主要原材料,、產(chǎn)成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致,。

(二)公司財(cái)務(wù)管理方面存在的問題

雖然公司表面上逐步穩(wěn)定發(fā)展,，可是仍然可是看出一些財(cái)務(wù)管理上的漏洞和疏忽。從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套比較規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制,，以至于在以后的發(fā)展和擴(kuò)張中,，使財(cái)務(wù)管理不可控制，帶來(lái)一些問題,。這與其說(shuō)是經(jīng)營(yíng)上的失敗,，不如說(shuō)是財(cái)務(wù)上的失敗。主要存在以下及方面的問題：

1,、管理模式僵化,，管理觀念陳舊

威海萬(wàn)平彩印公司的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，該公司的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者,，表現(xiàn)出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，個(gè)別管理者僅憑經(jīng)驗(yàn)和感覺管理,，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法的認(rèn)識(shí)和研究,，更缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)互相占用的情況，使其職責(zé)不分,，越權(quán)行事,，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位,，會(huì)計(jì)信息失真,，財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

2,、成本管理失控

成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑,，是企業(yè)求得生存的主要保障，萬(wàn)平彩印公司從建立之初,，沒有建立一整套的成本控制制度,，沒有目標(biāo)成本預(yù)測(cè)，也沒有成本目標(biāo)考核制度,，造成經(jīng)營(yíng)當(dāng)中成本管理失控,。外協(xié)加工費(fèi)用攤派部合理，例如：某產(chǎn)品印制銷售,，單位價(jià)格8元,，不需加工單位價(jià)格3元，直接進(jìn)入產(chǎn)成品分配,，造成部分產(chǎn)品成本加大,，單位價(jià)格不實(shí)，給銷售部門帶來(lái)誤導(dǎo),。

3,、缺乏貨幣資金核算辦法和控制制度

企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂的根源，主要是在企業(yè)內(nèi)部缺乏貨幣資金控制制度,，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度,。該企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中的定位還停頓在以往的算賬、記賬上,，幫所有者管好錢就行,。財(cái)務(wù)部門的主要工作是處理與管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，絕大部分人員和時(shí)間投入在處理會(huì)計(jì)憑證,、制作財(cái)務(wù)報(bào)表,、報(bào)銷費(fèi)用及應(yīng)付工商、銀行,、稅務(wù)等事務(wù)性工作上,。這種財(cái)務(wù)管理的理念存在著不可克服的、低效率,、低水平的缺陷,，從而阻礙了財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮,。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的思考

隨著改革的深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈,，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題將顯得更加突出,，財(cái)務(wù)管理的工作任務(wù)將更加艱巨，必須采取得力措施認(rèn)真加以解決,。

1,、加強(qiáng)企業(yè)管理，提高管理水平

2,、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)

3,、科學(xué)投資決策,，降低投資風(fēng)險(xiǎn)

4、關(guān)注政策環(huán)境變化,，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

針對(duì)該企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)管理方面的問題,，提出一些建議，希望對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面有一些借鑒作用：

（一）建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括兩方面：一方面是不相容職務(wù)分離制度,。另一方面是授權(quán)批準(zhǔn)控制制度,。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，凡投資性支出和非經(jīng)常性大額貨幣資金支出須由投資者（或經(jīng)營(yíng)者）或其授權(quán)指定的專人簽字審批,；其余日常貨幣資金支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)指定的專人簽字審批,。財(cái)務(wù)人員要參與制訂企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，把好資金支付審查關(guān),。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開,，以形成有力的內(nèi)部牽制，不能把資產(chǎn)管理,、記錄,、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來(lái)做，帳目,、貨款,、貨物應(yīng)設(shè)專人分管。定期核對(duì)應(yīng)收賬款,，制定完善的收款管理辦法,，嚴(yán)格控制賬齡、賒銷政策,。加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,，盡可能的避免呆賬、壞賬的發(fā)生,。

（二）強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)資金控制管理

首先,，現(xiàn)金流量預(yù)算控制,。企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn),，企業(yè)應(yīng)該通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來(lái)做好現(xiàn)金流量控制,。其次，應(yīng)收賬款控制,。再次,，實(shí)物資產(chǎn)控制。

（三）要面向市場(chǎng)采用科學(xué)投資策略

要穩(wěn)健理財(cái),，適時(shí)擴(kuò)大規(guī)模,。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度大的項(xiàng)目、決策面臨不確定性的風(fēng)險(xiǎn)方案應(yīng)主動(dòng)回避,。在實(shí)踐中,，企業(yè)應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式,，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的考察和論證,，不斷優(yōu)化投資方案。充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點(diǎn),，按照“人無(wú)我有”的原則,，尋找市場(chǎng)空白點(diǎn)進(jìn)行投資，進(jìn)可以擴(kuò)大空間,，向?qū)I(yè)化方向發(fā),。

（四）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

提高企業(yè)全員管理素質(zhì)加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，一方面,，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育,，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)。另一方面加強(qiáng)全員素質(zhì)教育,，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起,，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念,。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力,，才能完善公司財(cái)務(wù)管理狀況，提高公司的競(jìng)爭(zhēng)力,。

通過社會(huì)調(diào)查實(shí)踐讓我受益匪淺,，在這其中我學(xué)習(xí)到很多知識(shí)，只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力,，才有可能改善企業(yè)管理狀況,，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。以人為本,，努力提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力工作水平,，抓好會(huì)計(jì)人員的后繼教育，并在加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)同時(shí),，開展好職業(yè)道德教育,，建立和完善激勵(lì)機(jī)制，依法提高會(huì)計(jì)人員的工作極積性把好用人關(guān),，是實(shí)施良好的財(cái)務(wù)管理的重要條件,。

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇十二

社會(huì)實(shí)際考察是學(xué)員從有逆境的進(jìn)修走向沒有逆境的進(jìn)修企業(yè)的第一步，更是學(xué)員意識(shí)社會(huì),、視察社會(huì),、懂得社會(huì)的必經(jīng)之路，是進(jìn)步學(xué)員的業(yè)余技藝和工作順應(yīng)才能的首要手法,。我積極地聯(lián)系了三,、四個(gè)企業(yè)，終究選定到懷來(lái)奧潤(rùn)玻璃成品無(wú)限公司舉行財(cái)政管帳等方面的實(shí)際考察,。

一、公司表面

在與該公司向?qū)О庹剷r(shí),，基礎(chǔ)了解了公司的表面,。該公司是xx年3月份建立，位于京張公路南6公里新官署村,，占地面積13320平方米,。注冊(cè)資金350萬(wàn)，法人代表施正青,，首要生產(chǎn)玻璃花瓶,、水杯、羽觴等玻璃器皿,。產(chǎn)物款式多達(dá)1200多種,，是玻璃成品著名的廠家。近幾年來(lái),，公司經(jīng)由過程強(qiáng)化外部治理,，狠抓手藝刷新，開辟外洋市場(chǎng),，販賣到日本,、澳大利亞、韓國(guó),、加拿大等國(guó)家和地域,，公司取得了較好的販賣事跡和利潤(rùn)。

二、詳細(xì)情形

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場(chǎng)跑,，必需做到跟著國(guó)民生存慢慢進(jìn)步的觀點(diǎn)去生產(chǎn)新型產(chǎn)物,，異型產(chǎn)物，是企業(yè)的不敗之路,。

我當(dāng)真,、子細(xì)地懂得平常財(cái)政操縱的全過程。我親手贊助出納職員做一些我能做的事,，進(jìn)修若何開具支票等單據(jù),、若何依據(jù)原如憑據(jù)編制記帳憑據(jù)、掛號(hào)現(xiàn)金,、銀行日記帳,、月尾若何依據(jù)銀行對(duì)帳單與帳戶核查，向主管管帳進(jìn)修財(cái)政報(bào)表的編制和財(cái)政闡發(fā),，進(jìn)修了不少我本來(lái)不懂的貨色,。近幾年來(lái)，該公司經(jīng)由過程穩(wěn)步進(jìn)展度過了物價(jià)猛漲這一關(guān),，盡管公司效益不太可觀,，但社會(huì)效益極大。經(jīng)考察,，公司領(lǐng)有300多名職工,，每個(gè)月人為發(fā)放30多萬(wàn)元。公司是怎么樣走過來(lái)的呢?主要有3個(gè)方面,。

1.依據(jù)手藝刷新,，xx年公司聘請(qǐng)了3名玻璃成品工程師，組成為了手藝刷新小組,，盡一年時(shí)候開辟產(chǎn)物10多項(xiàng),，有5項(xiàng)已打入市場(chǎng)，從利潤(rùn)表反應(yīng),，xx年末實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)800000元,，比上年多了xx00元，增進(jìn)幅度25%,。依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的反應(yīng),，轉(zhuǎn)動(dòng)資產(chǎn)大幅增添，主如果貨款和別的應(yīng)收款增添,。庫(kù)存產(chǎn)物積存比上年度縮小,。

2.開辟國(guó)際市場(chǎng)，xx年新增加了澳大利亞新客戶,，首要客戶信用高,，每次貨款都能定時(shí)回籠,，此款解決了固定資金這個(gè)大問題，為再生產(chǎn)奠基了根底,。

嚴(yán)峻控制在公司制訂的用度付出的比例中,。

三、公司在財(cái)政治理方面的首要結(jié)果及教訓(xùn)

(一)從管帳根底工作做起,。管帳核算,、管帳監(jiān)視、管帳估算等各方面走向規(guī)范化,、制度化,、標(biāo)準(zhǔn)化，公司依據(jù)行業(yè)管帳軌制和管帳原則對(duì)立制訂了管帳憑據(jù),，對(duì)財(cái)政單據(jù)實(shí)施專人治理,。

(二)建立了本錢用度明細(xì)分類目次，公司xx年建廠至今已6年,，公司能踴躍順應(yīng)和解決職員固定,、變換勞動(dòng)力及手藝職員的更改，采用種種步伐,，保障了生產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn),。注冊(cè)資金更改和行業(yè)管帳原則的請(qǐng)求，連系本公司的情形對(duì)分類目次舉行歸集,。

(三)美滿了管帳報(bào)表的編制和治理軌制,。編制的管帳報(bào)表吻合各

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級(jí)向?qū)У男枨螅Ｕ狭斯鞠驅(qū)獠恐卫淼男枨?，并按月、季,、年供?yīng)財(cái)政報(bào)表材料和財(cái)政呈報(bào)闡發(fā),，給董事會(huì)、總經(jīng)理決議供應(yīng)了強(qiáng)有力的根據(jù),。管帳,、出納履行了各自的本能機(jī)能。

(四)美滿財(cái)政估算軌制,，進(jìn)步資金利用率,。公司各部門實(shí)施用估算治理，并報(bào)總經(jīng)理審閱,，增強(qiáng)管帳監(jiān)視,，正當(dāng)部署資金，進(jìn)步資金利用率,，無(wú)利地操縱和杜絕了統(tǒng)統(tǒng)不合理的開銷,，達(dá)到降用度增利潤(rùn)，各項(xiàng)開銷估算軌制的實(shí)行也促進(jìn)了財(cái)政工作制度化。

四,、對(duì)公司財(cái)政治理方面的缺乏及倡議

(一)公司外部治理的呈報(bào)內(nèi)容不完善,，細(xì)節(jié)題目有脫漏。

(二)公司本錢核算,，在生產(chǎn)費(fèi)用上還存在缺乏的地方,，尤其是花費(fèi)部份。

(三)資金治理系統(tǒng)有待進(jìn)一步增強(qiáng)科學(xué)化泉幣回籠及付出存在不實(shí)時(shí)征象,。

(四)應(yīng)用電算化治理,，進(jìn)步電算化治理程度是往后財(cái)政起勁的方面。

五,、經(jīng)考察對(duì)公司財(cái)政治理方面提出的倡議：

(一)財(cái)政職員應(yīng)綜合應(yīng)用書面,、行動(dòng)方式及電子方式的管帳呈報(bào)，向公司管理層呈報(bào)有全局性,、專題性,、闡發(fā)性的信息。管理者應(yīng)能充沛懂得和無(wú)效應(yīng)用呈報(bào)方式,，首要財(cái)會(huì)的呈報(bào),，依據(jù)呈報(bào)采用對(duì)策。

(二)增強(qiáng)資金治理,。為了獎(jiǎng)金阻滯,，使所有的資金構(gòu)成盡力，實(shí)

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時(shí)追內(nèi)債,，實(shí)時(shí)辦理存款本錢手續(xù),，對(duì)外欠多年的貨款采用非凡的設(shè)施解決，時(shí)候越長(zhǎng),，貨款越難追回,。

(三)公司要做到大家體貼本錢治理。對(duì)做出問題的賦予獎(jiǎng)勵(lì),，嚴(yán)峻操縱各環(huán)節(jié)的本錢核算,，并創(chuàng)建審核軌制，將目標(biāo)本錢層層分化到各部門,。

(四)財(cái)會(huì)充沛應(yīng)用治理信息網(wǎng)絡(luò),。構(gòu)成從售前治理，售后辦事,，本錢核算,，資金治理各類治理一體化，不息進(jìn)步公司團(tuán)體治理程度,。

六,、經(jīng)由過程社會(huì)實(shí)際考察的勞績(jī)和體味

我此次在懷來(lái)奧潤(rùn)玻璃成品無(wú)限公司實(shí)際考察后,，深深地體會(huì)到，咱們學(xué)到的理論與實(shí)踐中考察的詳細(xì)工作仍是有差異的,。有不少處所是整學(xué),，另操縱，實(shí)際是無(wú)教材的大學(xué)校在實(shí)踐中要學(xué)到不少教材中沒有的貨色,。在考察這段時(shí)間里,，我不懂就問，客氣進(jìn)修,，學(xué)會(huì)了平常財(cái)政工作的普通流程,。在與各層向?qū)?lái)往中，進(jìn)修了一些處人事宜,，訓(xùn)練我的社會(huì)常識(shí),，深刻地體會(huì)到走向社會(huì)是如許不易的一件工作。但我深深的曉得,，做實(shí)際考察才是兒童學(xué)走路的第一步,，我有刻意、決心信念把所學(xué)到的常識(shí)通過到社會(huì)中實(shí)際再進(jìn)修,，為社會(huì)更好的辦事,。

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公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇十三

隨著社會(huì)的一步一步發(fā)展，報(bào)道不再是一件稀罕事,，它具有語(yǔ)言陳述的特點(diǎn),。那么你知道標(biāo)準(zhǔn)的正式報(bào)告格式嗎？以下是邊肖編撰的當(dāng)代大學(xué)生財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告,，希望對(duì)大家有所幫助,。

當(dāng)代大學(xué)生財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告1從大學(xué)生的角度來(lái)看，個(gè)人理財(cái)?shù)姆秶?賺錢,、用錢,、存錢、借錢,、存錢，保護(hù)錢就是保險(xiǎn)和信任,。

(a)目標(biāo):大學(xué)生

(2)時(shí)間:xx年8月

(三)方法:問卷調(diào)查形式

就月平均生活費(fèi)而言,，50%的大學(xué)生月生活費(fèi)超過500元的，300 ~ 800元的范圍是大學(xué)生最常見的支出范圍,。即使在這個(gè)范圍內(nèi),，最高消費(fèi)和最低消費(fèi)的差距也是500元，說(shuō)明大學(xué)生之間的消費(fèi)差距不小,。飲食上的花費(fèi)是最高的,。

1.總的來(lái)說(shuō),，大學(xué)生的消費(fèi)觀念正在逐步向開放和前衛(wèi)的方向發(fā)展，但傳統(tǒng)的理性消費(fèi)觀念仍然是主流,。商品或服務(wù)的質(zhì)量和價(jià)格是大多數(shù)學(xué)生消費(fèi)時(shí)考慮的最重要的因素,，他們追求物美價(jià)廉。

2,、消費(fèi)也起到張揚(yáng)個(gè)性的作用

“手機(jī),、筆記本電腦、mp3不能少,?！狈偶倩貋?lái)經(jīng)常發(fā)現(xiàn)班里很多同學(xué)都換了手機(jī)。一些班級(jí)大約一半的學(xué)生有筆記本電腦,，大多數(shù)人有mp3,。

據(jù)調(diào)查，部分大學(xué)生過度追求時(shí)尚和名牌,，有攀比心理,。有些人為了滿足自己的欲望，愿意節(jié)衣縮食,，犧牲其他必要的開支,，甚至向別人借錢。在追求物質(zhì)消費(fèi)的同時(shí),，也強(qiáng)調(diào)人際消費(fèi),，主要表現(xiàn)在同學(xué)之間的愛情和社交的支出上。他們大多承認(rèn)追求情感需要物質(zhì)投入,，往往很難理性把握適度消費(fèi)的原則,。

另外，很多家庭條件好的同學(xué)也在消費(fèi)上表現(xiàn)出個(gè)性,，愛上高消費(fèi),。

3.大學(xué)生“月光家庭”

調(diào)查還顯示，大部分學(xué)生在月支出上基本沒有儲(chǔ)蓄,，其中81%在50元以下有儲(chǔ)蓄,，只有1%在200元以上有儲(chǔ)蓄。對(duì)于儲(chǔ)蓄,，45%的學(xué)生選擇休閑娛樂,，不到十分之一的學(xué)生選擇買書。少數(shù)同學(xué)遇到超支會(huì)向同學(xué)借錢,，從銀行透支,，或者預(yù)支下個(gè)月的費(fèi)用。

4.大部分大學(xué)生理財(cái)觀念淡薄,，理財(cái)業(yè)務(wù)不高

沒有記賬的習(xí)慣,，大部分同學(xué)都不確定一個(gè)月的錢花在哪里,，是否合理。很少有學(xué)生選擇在銀行存錢,，也沒有存錢的習(xí)慣,。大學(xué)生，因?yàn)闆]有足夠的資金投資股票,、外匯,、基金、債券,、保險(xiǎn)等市場(chǎng),，對(duì)這方面的投資方式知之甚少，所以大部分人認(rèn)為做好資產(chǎn)保全是非常好的,。

5.新的財(cái)富管理公司如雨后春筍般涌現(xiàn)

接受調(diào)查的大學(xué)生中,，約90%的人做過兼職，56%的人在做兼職,。從經(jīng)濟(jì)投資的角度來(lái)看,，兼職是一種沒有任何資金預(yù)支的純?cè)鲋捣绞剑瑤缀鯖]有風(fēng)險(xiǎn),。而且可以進(jìn)一步擴(kuò)大金融本金,，為未來(lái)消費(fèi)打下基礎(chǔ)。毫無(wú)疑問,，這種新的大學(xué)生財(cái)務(wù)管理“增值”方式應(yīng)該成為財(cái)務(wù)管理過程中非常重要的一部分和高級(jí)階段,。

在調(diào)查中，一些學(xué)生自稱是“金融專家”,。他在校園里做業(yè)務(wù)代理,，在網(wǎng)上開店，利用今年庫(kù)存好的情況開戶,，成為新股東,。在詢問中，我了解到他并不是為了賺錢而涉足股市,，主要是為了了解投資市場(chǎng),，為以后個(gè)人理財(cái)積累一些經(jīng)驗(yàn)。投資金額基本在5000-10000元,，資金來(lái)源由他家從股市資金中提供,。在目前的股市中,，他已經(jīng)賺了10%的利潤(rùn),。

從消費(fèi)情況來(lái)看,，大學(xué)生理財(cái)能力弱,、理財(cái)觀念弱是一種普遍現(xiàn)象，導(dǎo)致這種現(xiàn)象的主要原因如下,。

分析(1)家庭原因:很多父母一直相信,，只要孩子學(xué)習(xí)好，能考上大學(xué),，就一定會(huì)有美好的未來(lái),。隨著獨(dú)生子女的增多，家庭生活水平的快速提高,，以及經(jīng)歷過艱苦生活的父母特有的“補(bǔ)償”心理,，很容易縱容、溺愛,、慣壞孩子,。這樣一來(lái)，就忽略了對(duì)孩子早期理財(cái)能力的培養(yǎng),，表現(xiàn)在孩子花錢往往“心太軟”,，甚至不惜一切代價(jià)滿足自己過分的要求。而且從小學(xué)到高中,，控錢的工作一直都是父母來(lái)做,。原因是孩子太小，不知道該花什么,，不該花什么,。孩子自己花一毛錢不問問父母，就會(huì)被父母訓(xùn)斥,。上了大學(xué)離家后,，大學(xué)生開始理財(cái)。沒有經(jīng)驗(yàn),，他們只能跟著感覺走,。還買了別人的錢。家庭經(jīng)濟(jì)好,，消費(fèi)更大更不經(jīng)濟(jì),。難怪有很多家長(zhǎng)的反應(yīng)。孩子打電話回家第一件事就是要錢,！普通家庭的收入全部付給大學(xué)生,。

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇十四

從去年7月份，我開始在公司實(shí)習(xí)財(cái)務(wù)文員一職,，從此踏出了人生中關(guān)鍵的一步：從學(xué)校走向社會(huì)開始了賺錢謀生的日子,。雖然只是實(shí)習(xí)階段但是也感覺意義非同一般，喜悅與擔(dān)心并存,。

初到公司那段時(shí)間,，首先熟悉了本公司與我工作有關(guān)經(jīng)營(yíng)方面的其本業(yè)務(wù)情況及主要記賬方法，會(huì)計(jì)年度以公歷1月1日至12月31日;會(huì)計(jì)本位幣是人民幣;采用借貸記賬法,、實(shí)際成本計(jì)價(jià)法;存貨采用月末一次加權(quán)法;固定資產(chǎn)提折舊采用直線法等,。

為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識(shí)來(lái)了解會(huì)計(jì)核算的工作流程和管理辦法,加深對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí),將理論聯(lián)系與實(shí)踐,培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問題的能力,達(dá)到學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

以前，我總以為自己的會(huì)計(jì)理論知識(shí)扎實(shí)較強(qiáng),，正如所有工作一樣,，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準(zhǔn)沒錯(cuò),，那么,，當(dāng)一名出色的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該沒問題了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn),，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開操作和實(shí)踐,，其它一切都為零,！會(huì)計(jì)就是做賬。

一,、調(diào)查內(nèi)容

我將單位的財(cái)務(wù)人員設(shè)置,、賬冊(cè)設(shè)置、預(yù)算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容,，具體包括為：

1.崗位設(shè)置狀況,，主要針對(duì)是否設(shè)有會(huì)計(jì)、出納,、保管,。

2.人員素質(zhì)情況，主要針對(duì)是否有專業(yè)證書,、是否專職,、是否遵守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等。

3.賬冊(cè)設(shè)置情況,，主要針對(duì)總賬,、明細(xì)賬、銀行存款日記賬,、現(xiàn)金日記賬等賬冊(cè)設(shè)置是否齊全,，記載是否及時(shí)，賬賬,、賬證,、賬實(shí)是否相符。

4.主要針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全,。

二,、調(diào)查結(jié)果

通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置，賬冊(cè)設(shè)置基本齊全,，記載及時(shí),，基本上做到了賬賬、賬證,、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié),。財(cái)務(wù)人員均取得了專業(yè)證書,，都能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,、做假賬,、隱匿或者銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,、貪污、挪用公款,、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生,。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全,，并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度,。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法：

（一）崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(zhǎng)，但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位,，堅(jiān)持不相容崗位相互分離,，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約,、相互監(jiān)督,，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離,；數(shù)據(jù)錄入與審核記賬相分離,；記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工,，并相互分離,、相互制約。

照規(guī)定的要求使用,，對(duì)因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù),，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對(duì)已使用的票據(jù)號(hào)碼作了記錄,，以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性,。另外，未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票,，對(duì)已經(jīng)開出的銀行本票,、匯票等，做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況,，期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對(duì)和記錄,。每月還由專人將銀行對(duì)賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，還將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì),，做到了賬證相符,。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度,，做到了專人保管制度,；專庫(kù)保管制度；專賬保管制度,；保管交接制度,；定期盤點(diǎn)制度。

（三）資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理,，嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則,。對(duì)現(xiàn)金收入，如：銀行提取的現(xiàn)金,、職工歸還的各種借款,、其他收入等，按銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超出限額部分及時(shí)的送存銀行,，禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫(kù)等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)的,。職工個(gè)人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,，才予以支付的。三是出納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記,。同時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,，做到了日清月結(jié)，賬賬,、賬證,、賬實(shí)相符。

報(bào)銷,。制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷程序,，每一筆開支都必須取得合法的單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字,，主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷,。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行,，堅(jiān)持按制度辦事,，抵制了不合理開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象,。

三,、對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

（一）為了促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，應(yīng)該根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，嚴(yán)格制定一套合理的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）公司會(huì)計(jì)核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

（三）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

（四）財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施,、檢查的責(zé)任,，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,，并嚴(yán)守公司秘密,。同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度，財(cái)會(huì)人員的再教育主要是通過自學(xué)和每年一次的財(cái)政部門組織的培訓(xùn)來(lái)完成,。致使相關(guān)專業(yè)知識(shí)更新較慢,，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展,。

（五）加強(qiáng)原始憑證管理,，在原來(lái)的工作基礎(chǔ)上，做到更加制度化和規(guī)范化,。

（六）做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證,、報(bào)表時(shí)，應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,。

（七）建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案、妥善保管,，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。隨著社會(huì)的進(jìn)步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上,，對(duì)在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題,，涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行不斷修改、補(bǔ)充與完善,，以保證公司所需資金的籌集,、分配和使用更加暢通、合理,、高效,。由于以前我所進(jìn)行實(shí)習(xí)的公司都是些規(guī)模偏小的企業(yè)，所以其會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置就相對(duì)簡(jiǎn)單,，會(huì)計(jì)職權(quán)的分離不夠科學(xué),，往往難以發(fā)揮相互監(jiān)督、相互控制的作用,。而在這次實(shí)習(xí)當(dāng)中,，我就深刻體會(huì)到了會(huì)計(jì)職權(quán)分離的必要性與嚴(yán)肅性。

通過這次的實(shí)習(xí)調(diào)查,，我了解到理論的應(yīng)用一定要在實(shí)踐的基礎(chǔ)上,，而相對(duì)的實(shí)踐必須在學(xué)習(xí)理論的前提下才可以更好的完成。作為現(xiàn)代大學(xué)生我們不但要學(xué)好我們的專業(yè)課,，學(xué)扎實(shí)我們的專業(yè)知識(shí),，還要抓住任何實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)努力加強(qiáng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并把我們所學(xué)的和我們所做努力結(jié)合在一起,。

當(dāng)中我也深刻認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)工作的重要性,，會(huì)計(jì)工作不僅僅是為了報(bào)表而已，更是為了掌握好企業(yè)的各個(gè)會(huì)計(jì)資料好用來(lái)正確的反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)信息,，用來(lái)為決策者提供必要的決策條件,，使得企業(yè)能長(zhǎng)足穩(wěn)定健康的發(fā)展。會(huì)計(jì)工作人員可謂是處于公司財(cái)政的咽喉部位,，在財(cái)政工作中起著不可或缺的重要作用,，我們必須牢記會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，堅(jiān)持會(huì)計(jì)的工作原則的處理我們今后需面對(duì)的會(huì)計(jì)工作。

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇十五

為了加強(qiáng)村務(wù)管理,，進(jìn)一步推進(jìn)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理制的健康發(fā)展,前不久,我們對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行調(diào)查,現(xiàn)報(bào)告如下:

1,、財(cái)務(wù)檔案得到規(guī)范的管理。

以前村級(jí)的財(cái)務(wù)檔案都沒有得到規(guī)范管理,，如：記帳憑證上的回行針,、大頭針已銹，也不取掉,，沒有裝訂成冊(cè);講究點(diǎn)的就拿張報(bào)紙或塑料口袋簡(jiǎn)易裝一下,，不講究的就散放一堆;有的財(cái)務(wù)檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚;有的被老鼠啃掉,，如要查看有關(guān)財(cái)務(wù)資料,，半天都找不到。現(xiàn)實(shí)行代理制后,，各種帳冊(cè),、票據(jù)有了專人的保管，分類編號(hào),，裝訂歸檔管理，并實(shí)行了檔案查閱登記手續(xù)的程序,。

2,、摸清各村村務(wù)的家底。

本鎮(zhèn)大多數(shù)的村在未實(shí)行委托代理制前,，根本就沒有認(rèn)真對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng),、固定資產(chǎn)作過清理，帳目含糊不清,，時(shí)間拖得過長(zhǎng),，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不明確，固定資產(chǎn)有其名無(wú)其實(shí),，無(wú)專人管理,，無(wú)安全存放，存在這些現(xiàn)象,，給村級(jí)集體資金流失創(chuàng)造條件,，集體資金的安全得不到保證，應(yīng)收,、應(yīng)付的款項(xiàng)也不及時(shí)兌現(xiàn),，失去信任感，給群眾干部帶來(lái)不良的影響,。我鎮(zhèn)托管代理中心在村級(jí)財(cái)務(wù)移交前進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查,，清理了各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)和固定資產(chǎn),，在清理進(jìn)程中能兌現(xiàn)的及時(shí)兌現(xiàn);能作調(diào)整處理的及時(shí)處理，明確了固定資產(chǎn)的存放地,，專人保管,，確保村級(jí)資金的安全。

3,、收入來(lái)源明白,。

我們對(duì)村干部、群眾反映的個(gè)別村瞞報(bào)集體資金收入,，收入不進(jìn)帳的現(xiàn)象作了一次調(diào)查清理,。了解近年來(lái)各村從區(qū)級(jí)部門、鎮(zhèn)級(jí)部門和其他社會(huì)單位對(duì)該村的補(bǔ)助,、捐贈(zèng)款項(xiàng)是否入帳;本級(jí)收入應(yīng)該收多少,，實(shí)際已收到多少，作了一個(gè)較為詳細(xì)的調(diào)查,，并對(duì)未入帳的部分進(jìn)行了一次追繳,，現(xiàn)以入帳。給了干部,、群眾一個(gè)滿意的答復(fù),。

4、支出民主化,。

在未實(shí)行委托代理之前,，村級(jí)的各項(xiàng)支出基本上都是由村主任或支部書記一個(gè)人簽字說(shuō)了算，未征求村支兩委其他同志的意見,，或未通過社員大會(huì)討論,，搞得村支兩委的其他同志意見較大，群眾不滿意?，F(xiàn)實(shí)行委托代理制度后,，按委托代理辦法進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序，甚至各村在某些項(xiàng)目的支出票據(jù)上,，或正常的業(yè)務(wù)支出票據(jù)上,，同時(shí)有村村支部書記和村主任的簽字，方能做帳,，實(shí)行了公開,、民主的辦法，受到干部,、群眾的一致贊同,。

5、財(cái)務(wù)實(shí)事求是,，按時(shí)公開,。

在未實(shí)行委任代表以前,，村級(jí)財(cái)務(wù)有時(shí)不按時(shí)公開，公開的內(nèi)容有時(shí)不齊全,，應(yīng)付了事,，經(jīng)不起群眾的監(jiān)督，老百姓不滿意?，F(xiàn)實(shí)行代理制以后,，實(shí)事求是，按時(shí)公開,，認(rèn)真接受群眾的監(jiān)督,，正確對(duì)待群眾反映的問題，如有問題及時(shí)作了認(rèn)真的調(diào)查,、解釋,、糾正和處理。

6,、建立健全各項(xiàng)管理制度,。

我鎮(zhèn)制定了民主理財(cái)制度、財(cái)務(wù)公開制度,、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制,、出納崗位責(zé)任制、報(bào)帳員崗位責(zé)任制,、收支業(yè)務(wù)的具體操作程序,，以及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檔案管理制度等。通過建章立制,，對(duì)集體資金的管理使用、開支審批核準(zhǔn),、財(cái)務(wù)處理程序,、財(cái)務(wù)公開的時(shí)間和內(nèi)容，作了明確的規(guī)定,，使村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循,。

1、對(duì)委托代理的認(rèn)識(shí)不夠,。

大多數(shù)的村干部對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理,，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認(rèn)為實(shí)行委托代理是取代了村級(jí)財(cái)務(wù)的自主權(quán),，受到限制,，得不到自由。不象以前那樣,，村級(jí)想怎樣管理就怎樣管理,，無(wú)視有關(guān)財(cái)經(jīng)的規(guī)章制度,。

2、報(bào)帳員履行的職責(zé)力度不夠,。

少數(shù)村級(jí)報(bào)帳員都是以村支兩委主要領(lǐng)導(dǎo)的意見來(lái)對(duì)付村級(jí)財(cái)務(wù)管理,，發(fā)生的財(cái)務(wù)沒有按實(shí)際的事實(shí)來(lái)處理，變向合理,、合法化時(shí)有發(fā)生,。報(bào)帳員起不到應(yīng)盡的職責(zé)，即起到了“代理”的作用,。

2,、審計(jì)力度不夠。

認(rèn)為本鎮(zhèn)各村的財(cái)務(wù)收入都無(wú)其他資金來(lái)源,，全靠鎮(zhèn)級(jí)拔付的資金來(lái)維持工作,，村級(jí)有點(diǎn)資金收入都不多，認(rèn)為沒必要進(jìn)行審計(jì),。根據(jù)上級(jí)要求和群眾反映的問題,，須進(jìn)行調(diào)查、審計(jì)的事項(xiàng),，有時(shí)講求人情,，走一下過場(chǎng)，應(yīng)付了事,，沒有真正起到監(jiān)督管理的職責(zé),。

加強(qiáng)農(nóng)經(jīng)財(cái)務(wù)人員和村級(jí)報(bào)帳員的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的政治理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì),，進(jìn)一步完善委托代理制度,，充分發(fā)揮委托代理中心和村級(jí)理財(cái)小組的作用，嚴(yán)格監(jiān)督管理,，提高資金的使用效率,，加大村級(jí)財(cái)務(wù)公開的力度，狠抓村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì),，找出不良因素,，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，維護(hù)我鎮(zhèn)村級(jí)集體利益,。

本鎮(zhèn)根據(jù)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的要求,，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，從20xx年5月起對(duì)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“雙代管”制度,，即農(nóng)村財(cái)務(wù)實(shí)行集中監(jiān)管,，就是在村級(jí)集體資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變的前提下,，由鎮(zhèn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)委托代理中心統(tǒng)一代管各村級(jí)的資金和帳目,，集中辦理各村級(jí)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。運(yùn)行一年多來(lái),，總體上說(shuō)規(guī)范了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,，保證了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和連續(xù)性,，解決了資金被挪用和不合理的開支現(xiàn)象,，確保了集體資金的安全。不管開展什么工作,，都離不開資金,，沒有資金，工作是很難開展的,。介于本鎮(zhèn)托管中心的實(shí)際,，從上級(jí)部門得不到一元錢的補(bǔ)助，從下級(jí)收不到一分錢的費(fèi)用,。為了加強(qiáng)村務(wù)管理,，搞好委托代理制，建議鎮(zhèn)政府在年初財(cái)政預(yù)算或年終追加一部分財(cái)政預(yù)算資金,，進(jìn)一步推進(jìn)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理制的健康發(fā)展,。

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇十六

為了了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，進(jìn)一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理體系,，采用書面調(diào)查,、典型分析和分組討論的方法，對(duì)我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查,。調(diào)查報(bào)告如下:

我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政改革按地區(qū)設(shè)置,，每個(gè)村1-3人，由當(dāng)?shù)卣涂h級(jí)財(cái)政部門管理,，每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有辦公用房,。自實(shí)行“分稅、查基,、足額繳納,、分享結(jié)余,、求平衡”的分稅制財(cái)政管理體制以來(lái),，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政運(yùn)行管理總體良好。體現(xiàn)在五個(gè)方面:

(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入范圍的劃分,。煙草特產(chǎn)品稅根據(jù)政府文件實(shí)行超任務(wù)獎(jiǎng)勵(lì),，農(nóng)村稅費(fèi)改革缺口由縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。

(二)界定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出范圍,。支出包括行政人員工資,、公款,、公費(fèi)醫(yī)療、民政特護(hù)費(fèi),、搶險(xiǎn)救災(zāi)費(fèi),、支農(nóng)生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。

(三)保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)行,。我們縣是全省最大的縣,，財(cái)務(wù)人員有18000多人。自近幾年實(shí)行省直管以來(lái),，人員工資一直保證按時(shí)發(fā)放,。

(四)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)赤字被吸收。我縣是以烤煙產(chǎn)業(yè)為主要稅種的單一縣,。近年來(lái),，煤炭工業(yè)發(fā)展迅速，礦業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入增長(zhǎng)迅速,。超收的激勵(lì)政策提高了鄉(xiāng)鎮(zhèn)搶占收入的積極性,，赤字得到了很大消化。

(五)保持穩(wěn)定,，促進(jìn)發(fā)展,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和自有剩余資金，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),，吸引了大量投資,，增加了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展項(xiàng)目投資，改善了農(nóng)村生產(chǎn)生活條件,，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展,。

(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員綜合素質(zhì)有待提高。雙重管理機(jī)制使得一些財(cái)務(wù)人員上推下推,，長(zhǎng)期無(wú)所事事,，而另一些人則專注于鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心工作，缺乏業(yè)務(wù)能力,，形成兩個(gè)極端,。當(dāng)然，管理制度也需要改進(jìn),。

(二)現(xiàn)行管理體制導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力懸殊,。由于交通、鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)位環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等多種因素,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的財(cái)力差距很大,。

(三)現(xiàn)行管理體制造成了縣鄉(xiāng)財(cái)政平衡的巨大差距。

(四)現(xiàn)行管理體制不利于有效化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范,，財(cái)政支出隨意性大,，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有利用有限的財(cái)政資金保證正常運(yùn)行，消除赤字,，減少債務(wù),，甚至不顧自身財(cái)務(wù)狀況，下大力氣建房買車,。

(五)金融系統(tǒng)執(zhí)行不力,，監(jiān)管不到位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室的管理權(quán)限主要在鄉(xiāng)鎮(zhèn),，財(cái)務(wù)室只能擔(dān)任鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的會(huì)計(jì)出納,。監(jiān)管中缺乏激勵(lì)機(jī)制，不如多做一件事,。沒有組織定期的財(cái)務(wù)檢查,，財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不力。

(一)合理界定鄉(xiāng)鎮(zhèn)權(quán)力范圍,。根據(jù)財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則,，合理確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的支出范圍。鄉(xiāng)鎮(zhèn)權(quán)力包括行政人員工資(含退休人員)(含天津市補(bǔ)貼),、公共基金,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理運(yùn)營(yíng)基金、醫(yī)療基金,、住房公積金,、工會(huì)基金、村(居)干部補(bǔ)貼,、村(居)辦基金,、農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)、低保,、優(yōu)撫資金,、五保戶供養(yǎng)費(fèi)。

(二)合理劃分縣鄉(xiāng)財(cái)政收入,。一是嚴(yán)格按照上級(jí)文件要求,，落實(shí)增值稅、所得稅,、耕地占用稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、國(guó)有土地有償使用收入,、土地增值稅等稅種的比例,，能夠征收的稅種盡量留到鄉(xiāng)鎮(zhèn)。第二,，每年根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)事權(quán)范圍確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出基數(shù),。根據(jù)當(dāng)年預(yù)算盈余，劃分一定比例的縣鄉(xiāng),。鄉(xiāng)鎮(zhèn)保留剛性支出基數(shù)和盈余份額后,，其余上繳縣財(cái)政；屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入的,，由縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付定額補(bǔ)助,。三、烤煙稅和社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的比例按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行,。第四,，工業(yè)園區(qū)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅收收入納入縣級(jí)財(cái)政收入，吸引投資入園的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)稅收按一定比例劃分,。園區(qū)位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的,，可適當(dāng)給予工作補(bǔ)貼。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),。不斷提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì),，適應(yīng)新時(shí)期的財(cái)務(wù)工作。完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政職能,，完善機(jī)構(gòu)人員管理,，選拔作風(fēng)正派、責(zé)任心強(qiáng),、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的干部充實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政隊(duì)伍,。加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，制定培訓(xùn)計(jì)劃,，建立健全分級(jí)培訓(xùn)機(jī)制,。保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督的必要經(jīng)費(fèi)，改善工作條件,。

(四)堅(jiān)決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增債務(wù),。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)評(píng)估中，要牢固樹立“增收是政績(jī),，還債也是政績(jī)”的新理念,，把促進(jìn)發(fā)展和消化債務(wù)納入評(píng)估的重要內(nèi)容。要采取有效措施防止鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增債務(wù),。鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村莊不得為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供貸款擔(dān)保,，不得以任何名義為企業(yè)貸款提供擔(dān)保和抵押。對(duì)于違規(guī)擔(dān)保形成的新債,，實(shí)行“誰(shuí)簽字,，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,，由簽字人和政府主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)償還。逐步還清歷史債務(wù),。對(duì)于已經(jīng)形成的債務(wù),，進(jìn)一步明確債務(wù)構(gòu)成，明確債務(wù)主體,，逐年逐步消化歷史債務(wù),。

(五)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第一,，嚴(yán)格票據(jù)管理,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室應(yīng)實(shí)行“庫(kù)存控制、老賬收賬,、規(guī)范填賬,、及時(shí)入庫(kù)、清點(diǎn)核銷,、同步收費(fèi)”的管理措施,。縣財(cái)政局應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)賬戶,，由專人管理,，在不同的鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)置賬簿，收發(fā)登記,，并采用雙月結(jié)算和檢查制度,。第二，嚴(yán)格的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)禁坐支和交費(fèi),；財(cái)政部門要及時(shí)劃轉(zhuǎn)屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金,，當(dāng)年必須兌現(xiàn)。第三,，嚴(yán)格的金融監(jiān)管,。建立稅收信息共享機(jī)制，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移稅收,；要完善制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督,。第四,，嚴(yán)格問責(zé)。凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)定的,，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理,。

(一)將全部財(cái)政資金納入監(jiān)管范圍,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要安排和撥付各級(jí)政府用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下的各項(xiàng)財(cái)政資金，以及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的集體經(jīng)濟(jì)收入,，全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)管范圍,。包括:人員和家庭補(bǔ)助資金、支農(nóng)惠農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)資金,；同級(jí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政安排資金，上級(jí)財(cái)政部門和主管部門達(dá)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金,。

(二)提高財(cái)政資金使用績(jī)效,。做好預(yù)算執(zhí)行，加快預(yù)算支出進(jìn)度,，促進(jìn)資金及時(shí)足額撥付,。提高資金項(xiàng)目的安全性，防止虛假數(shù)據(jù),、虛假項(xiàng)目立項(xiàng),、欺詐收購(gòu)、挪用和擠占財(cái)政資金等,。推進(jìn)資金使用績(jī)效評(píng)估,，不斷提高農(nóng)民受益程度。

(三)明確補(bǔ)貼資金的監(jiān)管重點(diǎn),。財(cái)政補(bǔ)貼資金是指根據(jù)人口,、耕地面積、糧食產(chǎn)量,、牲畜頭數(shù)(只限)和購(gòu)買行為直接或間接補(bǔ)貼農(nóng)民的財(cái)政資金,。包括鼓勵(lì)農(nóng)民發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，增加農(nóng)民收入,，建立農(nóng)村社會(huì)保障,，支持農(nóng)村教育、文化和衛(wèi)生事業(yè)的運(yùn)行,。及時(shí)披露和公示補(bǔ)貼政策和補(bǔ)貼對(duì)象,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要聯(lián)系或配合相關(guān)站、單位,，及時(shí)披露各項(xiàng)補(bǔ)貼政策,，及時(shí)向農(nóng)民發(fā)放相關(guān)“公開信”和“一折通”(或一卡通)，確保農(nóng)民知情權(quán),。要聯(lián)系或配合有關(guān)站,、單位，通過“村務(wù)公開欄”或“財(cái)務(wù)公開欄”公布村委會(huì)上報(bào)的補(bǔ)助對(duì)象,、補(bǔ)助依據(jù),、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),、補(bǔ)助金額、聯(lián)系電話等信息,，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督,。認(rèn)真核實(shí)補(bǔ)貼信息。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)派人到當(dāng)?shù)睾藢?shí)上報(bào)和公示反映的案件真實(shí)性,。對(duì)于在校學(xué)生人數(shù),、寄宿制學(xué)生生活補(bǔ)助、農(nóng)村貧困家庭大學(xué)生補(bǔ)助,、五保戶人數(shù),、優(yōu)撫對(duì)象人數(shù)、低保人數(shù),、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼面積等,。一、在匯總上報(bào)補(bǔ)貼花名冊(cè)給縣級(jí)財(cái)政或主管部門前,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)重點(diǎn)派人到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行抽查,，并將抽查結(jié)果及時(shí)上報(bào)上級(jí)財(cái)政和主管部門。認(rèn)真落實(shí)到戶補(bǔ)貼資金,。按照《各類補(bǔ)貼資金管理辦法》的規(guī)定,，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，采取國(guó)庫(kù)集中支付與“一折通”(或“一卡通”)相結(jié)合等有效的資金分配制度,，確保補(bǔ)貼資金能夠及時(shí),、安全、便捷地落實(shí)到戶,，避免多卡分配,，不得以任何理由克扣農(nóng)民補(bǔ)貼資金。做好補(bǔ)貼信息的基礎(chǔ)管理,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要會(huì)同有關(guān)站,，認(rèn)真做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)補(bǔ)貼資金相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息的收集、整理,、分類,、上報(bào)和歸檔工作，及時(shí)補(bǔ)充和更新相關(guān)信息,，確?；A(chǔ)信息完整、真實(shí),、準(zhǔn)確,。

(四)協(xié)調(diào)監(jiān)督上級(jí)部門安排的補(bǔ)貼資金。對(duì)于上級(jí)財(cái)政部門或主管部門下達(dá)的補(bǔ)助資金,，上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)與同級(jí)主管部門協(xié)調(diào),，及時(shí)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政提供相關(guān)補(bǔ)助政策文件,，并提出監(jiān)管要求。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政根據(jù)上級(jí)財(cái)政委托,，做好監(jiān)管工作,。

(五)抽查審核單位預(yù)算。對(duì)于教育,、衛(wèi)生等按人均和人均標(biāo)準(zhǔn)安排公共資金和其他支出的單位,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)積極配合縣級(jí)財(cái)政落實(shí)相關(guān)資金管理措施，加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)貼對(duì)象實(shí)際數(shù)量的抽查,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題,，并向上一級(jí)財(cái)政和主管部門報(bào)告。

(六)把握項(xiàng)目資金監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié),。項(xiàng)目資金是指用于改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件,、自然生態(tài)環(huán)境,、教育,、醫(yī)療、文化條件和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的財(cái)政補(bǔ)貼資金,。嚴(yán)格控制項(xiàng)目申報(bào),。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)的真實(shí)性和可行性進(jìn)行實(shí)地檢查，并向縣財(cái)政提出意見和建議,。把項(xiàng)目公開,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)宣傳項(xiàng)目的實(shí)施范圍、責(zé)任人和受益者,，鼓勵(lì)農(nóng)民參與,，加強(qiáng)群眾監(jiān)督。跟蹤項(xiàng)目實(shí)施?，F(xiàn)場(chǎng)檢查項(xiàng)目建設(shè)和進(jìn)展情況,，定期或不定期向縣財(cái)政報(bào)告，按照縣財(cái)政委托,，做好項(xiàng)目支出審核和資金撥付工作,。及時(shí)評(píng)估驗(yàn)收。做好項(xiàng)目評(píng)估驗(yàn)收和檔案管理,，提出項(xiàng)目運(yùn)維管理建議,。

(七)詳細(xì)監(jiān)督納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理的項(xiàng)目資金。細(xì)化預(yù)算,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要按照部門預(yù)算的要求,，進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算編制，嚴(yán)格審查相關(guān)申報(bào)項(xiàng)目的真實(shí)性和可行性,，將符合要求的項(xiàng)目納入年度預(yù)算,。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理,。在項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過程中，要確保資金及時(shí)撥付,，跟蹤管理項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度,。項(xiàng)目完成后，應(yīng)組織評(píng)審,、驗(yàn)收和績(jī)效考核,。完善“農(nóng)村金融與縣域管理”體系?？h級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)檢查,，組織資金撥付和跟蹤監(jiān)測(cè)工作。

(八)協(xié)同監(jiān)管項(xiàng)目建設(shè)資金,。對(duì)于上級(jí)財(cái)政與主管部門共同支持或上級(jí)主管部門直接到達(dá)的資金,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)與各專業(yè)站、村委會(huì)建立日常信息聯(lián)系制度,，及時(shí)掌握上級(jí)主管部門到達(dá)各站,、村、組,、農(nóng)場(chǎng),、企業(yè)、合作社,、專業(yè)協(xié)會(huì)等的項(xiàng)目資金信息,。，并建立工程檔案,，及時(shí)將其納入監(jiān)理范圍,。要主動(dòng)收集縣財(cái)政業(yè)務(wù)單位室出具的項(xiàng)目資金憑證，了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)的項(xiàng)目資金情況,，并及時(shí)實(shí)施監(jiān)督,。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行檢查或抽查，檢查資金使用情況,，評(píng)價(jià)項(xiàng)目運(yùn)行效果,，并向上級(jí)主管部門報(bào)告。

(九)鞏固項(xiàng)目建設(shè)資金的基礎(chǔ)管理,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃,，做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)的農(nóng)林水利、農(nóng)村公路,、學(xué)校醫(yī)院,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)村莊、環(huán)境保護(hù)等項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)。對(duì)項(xiàng)目申報(bào)和項(xiàng)目安排提出合理化建議,，避免隨意申報(bào)和重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目,。建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)公示，避免虛假立項(xiàng)和占用項(xiàng)目資金的現(xiàn)象,。對(duì)已完成的項(xiàng)目要進(jìn)行檔案管理,，跟蹤項(xiàng)目效益。

(十)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理,。上一年度的稅收,、非稅收入、結(jié)余資金等所有收入都要納入預(yù)算管理,，實(shí)行全面預(yù)算,。要積極清理預(yù)算外收入，嚴(yán)格管理資金收入,。要加強(qiáng)收入征收管理工作,，按照規(guī)定按時(shí)足額繳納鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定,，不得截留,、挪用或私自設(shè)立“小金庫(kù)”。要逐步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出定額管理,，建立項(xiàng)目庫(kù)管理制度,。要及時(shí)報(bào)送預(yù)算,，按規(guī)定程序報(bào)送人大常委會(huì)審批,，并加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。完善相關(guān)制度和措施,，嚴(yán)格管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出和會(huì)計(jì)核算,，加強(qiáng)縣級(jí)財(cái)政對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的監(jiān)督檢查。

(十一)完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,。要逐步建立農(nóng)村債務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)體系,，及時(shí)全面掌握農(nóng)村債務(wù)變化，建立健全債務(wù)控制和債務(wù)轉(zhuǎn)換的規(guī)章制度,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政既要尊重村級(jí)組織資金安排和使用的自主權(quán),，又要加強(qiáng)村級(jí)組織財(cái)務(wù)管理，積極探索村賬鄉(xiāng)代管等管理方式,。向上級(jí)主管部門補(bǔ)貼專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的村級(jí)組織實(shí)行專賬核算,。要加強(qiáng)農(nóng)村資產(chǎn)管理，建立健全農(nóng)村資產(chǎn)購(gòu)買,、建設(shè),、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、使用和處置管理制度,，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)實(shí)物管理和價(jià)值管理的統(tǒng)一,。

公司財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告篇十七

（一）目的和意義

為了把自己學(xué)習(xí)到的專業(yè)知識(shí)用于實(shí)踐，培養(yǎng)自己的實(shí)際動(dòng)手能力解決會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中遇到的問題,，做一名專業(yè)會(huì)計(jì)后備人才,。為今后的會(huì)計(jì)工作做準(zhǔn)備，為自己以后的工作積累工作經(jīng)驗(yàn),。

會(huì)計(jì)專業(yè)不僅要學(xué)好專業(yè)理論知識(shí),，而且還要掌握實(shí)際動(dòng)手能力。于是20xx年xx月17—xx年2月17日到物業(yè)管理有限公司深入內(nèi)部實(shí)習(xí),，調(diào)查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)施情況,。

（二）公司概況

物業(yè)管理有限公司是禾田投資集團(tuán)有限公司全資子公司，創(chuàng)建于1988年12月13日,，位于廣州科韻路,，簡(jiǎn)稱廣州信息港，廣州信息港是天河軟件園（房?jī)r(jià),，戶型,，二手房，租房）在建成區(qū)的軟件孵化中心,，現(xiàn)有百度,，愛立信，聯(lián)想,，網(wǎng)易等國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)入駐,，可以說(shuō)廣州信息港是物業(yè)管理有限公司最高端的寫樓。各種知名企業(yè)的進(jìn)駐為天河軟件園增加不少色彩,。交通便利,，公司職工大概有500—1000人，各項(xiàng)職權(quán)分離,，設(shè)立各個(gè)崗位,，部門,。財(cái)務(wù)部主要5人,，1個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理,，2個(gè)會(huì)計(jì)主管，2個(gè)出納,，分工獨(dú)立,，職權(quán)分離，相互制約,。1個(gè)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)核算成本會(huì)計(jì),，跟做外賬,，1個(gè)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)做公司內(nèi)賬跟指導(dǎo)各部門的收款員做賬工作，1個(gè)出納負(fù)責(zé)內(nèi)部,，1個(gè)出納負(fù)責(zé)跑銀行,。兩個(gè)會(huì)計(jì)主管都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師級(jí)別，經(jīng)驗(yàn)豐富,。財(cái)務(wù)經(jīng)理出的驗(yàn)資報(bào)告,，財(cái)務(wù)報(bào)表都要經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督，這樣的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度更加合理,。

我們企業(yè)的會(huì)計(jì)人員設(shè)置,，企業(yè)預(yù)算，企業(yè)的賬冊(cè)是否合理設(shè)置等都作為實(shí)踐調(diào)查的目的,。

1,，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置，主要物業(yè)管理公司是否有會(huì)計(jì),，出納,，主管，財(cái)務(wù)經(jīng),，財(cái)務(wù)經(jīng)理,，物業(yè)收費(fèi)員。

2,，會(huì)計(jì)人員是否符合財(cái)政部門的規(guī)定,。是否具有會(huì)計(jì)從業(yè)證，從事會(huì)計(jì)行業(yè)入門基本要求,，從事成本會(huì)計(jì)是否有會(huì)計(jì)職稱,。主管是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師職稱，工作年限是否符合,。是否專業(yè)人員,，是否全職,。

3,，賬冊(cè)設(shè)置情況，主要是總賬,，明細(xì)賬,，報(bào)表，銀行日記賬,，現(xiàn)金日記賬等賬冊(cè)是否健全,，記賬依據(jù)記賬是否及時(shí)，記賬是否賬實(shí)相符,。記賬是否做到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求做到賬證相符,，賬實(shí)相符，賬賬相符，賬表相符等,。

4,，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是否健全。

根據(jù)以上安排我特意做了實(shí)踐,，深入企業(yè)內(nèi)部調(diào)查學(xué)習(xí)?，F(xiàn)將主要情況如下反應(yīng)：

剛開始第一周的時(shí)候沒接觸到企業(yè)多大財(cái)務(wù)方面的東西，主要幫公司的收費(fèi)員蓋車場(chǎng)發(fā)票章跟地稅局停車劵,，主要以10元,，5元，1元為主,，剛開始蓋章的時(shí)候覺得很累,，后面慢慢習(xí)慣了。各種xx要求不是很高,，隨便蓋就好,，地稅的電子發(fā)票需要注意以下幾點(diǎn)。公司印章需要清晰,，而且還要求美觀,，位置也有一定的要求。第二周,，主要了解了公司財(cái)務(wù)的狀況跟企業(yè)設(shè)置流程,，跟公司內(nèi)部設(shè)置。第三周,，主要幫會(huì)計(jì)跑國(guó)稅地稅,，學(xué)會(huì)了企業(yè)變更注冊(cè)資金需要的證件跟流程。銀行里面的公司注冊(cè)資金變更,。第四周,，學(xué)習(xí)開始摸索企業(yè)的財(cái)務(wù)工具，用有軟件跟科耐的使用方法,。用于是考從業(yè)資格證的那個(gè)版本,，用起來(lái)還好。只是科耐是每個(gè)業(yè)務(wù)公司的新系統(tǒng),，自己接觸起來(lái)覺得很陌生,。到現(xiàn)在還沒有完完全全掌握里面的每一個(gè)用途。第五周,，主要跟出納學(xué)如何打印支票,，如何正確開支票。如何在網(wǎng)上快速開銀行支票,。第六周,，自己?jiǎn)为?dú)跑銀行,，送支票，領(lǐng)取進(jìn)賬單,，跟廣州平安銀行天河支行,，廣州銀行天河支行的辦理非現(xiàn)金對(duì)公業(yè)務(wù)的銀行工作人員搞好關(guān)系，這樣方便辦理銀行非現(xiàn)金對(duì)公業(yè)務(wù),，例如,，自己的支票開的不是很全面，支票的收票人印章蓋得不是很正規(guī),，但是跟銀行關(guān)系好,。這點(diǎn)小事基本不影響銀行給本公司辦理進(jìn)賬業(yè)務(wù)。感覺,，出來(lái)了實(shí)習(xí)才發(fā)現(xiàn),，法規(guī)規(guī)定支付結(jié)算制度是死規(guī)矩。現(xiàn)實(shí)生活中在銀行辦理銀行各個(gè)業(yè)務(wù)的時(shí)候是靈活的,。第七周,，主要跟著一起辦理單位支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，各個(gè)銀行支取現(xiàn)金的限額不同,，在一定的限額規(guī)定里要寫申請(qǐng),，還要跟銀行提前預(yù)約。建設(shè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)是辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)超過5萬(wàn)就要提交書面申請(qǐng)跟提前預(yù)約,。第八周,，學(xué)習(xí)領(lǐng)取大量現(xiàn)金的時(shí)候自己應(yīng)該注意的事項(xiàng)跟流程。第九周,，主要跟著出納學(xué)著裝訂銀行存款日記賬跟現(xiàn)金日記賬的裝訂跟書寫的要求,。第十周，跟著出納一起學(xué)著用會(huì)計(jì)做賬軟件做出納帳,。第十一周,，開始跟公司的核算會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)，剛開始只是了解工作的大概流程,。第十二周,，學(xué)著算應(yīng)收賬款的計(jì)算。第十三周,，幫助會(huì)計(jì)一起計(jì)算社保的計(jì)算跟社?；镜牧鞒獭５谑闹?，學(xué)習(xí)如何計(jì)算工人工資。第十五周,，快到年底了,，進(jìn)行國(guó)定資產(chǎn)的清理,。第十六周，基本上準(zhǔn)備著年會(huì)的節(jié)目,。第十七周,，學(xué)習(xí)公司的主要稅種，營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算,。第十八周,，主要跟著會(huì)計(jì)出會(huì)計(jì)憑證，如何運(yùn)用憑證的裝訂,。第十九周,，主要學(xué)習(xí)這幾個(gè)月來(lái)學(xué)習(xí)的內(nèi)容。第二十周,，主要跟著主管學(xué)習(xí)如何出報(bào)表,。

1，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。會(huì)計(jì)人員必須要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為記賬依據(jù),，如銀行進(jìn)賬單，銷售貨物時(shí)必須要收到發(fā)票才可以做賬,，企業(yè)銷售貨物時(shí)采用托收承付的必須要收到托收承付代銷清單并且發(fā)出貨物,，才得作為收入。銀行日記賬,，現(xiàn)金日記賬采用日清月結(jié),。記賬，算賬,，報(bào)賬,，做到手續(xù)完備，符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,。及時(shí)做出報(bào)表,，按時(shí)報(bào)賬，采用與本單位相適應(yīng)的的制度,，是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的基本要求,。

2，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,、社會(huì)監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督構(gòu)成的“三位一體”的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,，在監(jiān)督形式,、內(nèi)容和方法等方面都比以前有了較大的突破和創(chuàng)新。而且三者存在著密切的關(guān)系,，其中內(nèi)部監(jiān)督是基礎(chǔ),，具有自律性,。當(dāng)單位接收到不符合規(guī)定的支票，或者不真實(shí),，不合法的原始憑證時(shí),，不予以接受，并且還要報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo),，通常一般原始發(fā)票直接通過網(wǎng)上查詢真?zhèn)?。收到不合理，不完整的原始憑證經(jīng)過查詢后報(bào)上級(jí)可以更改或者重開原始憑證,、任何原始憑證的發(fā)生都要符合實(shí)際,。資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，立即報(bào)告上一級(jí),，待查明原因后做正確的處理,。發(fā)現(xiàn)賬表不符時(shí)，也要立刻報(bào)名上級(jí),，查明原因再做出相應(yīng)處理,。

3列舉本單位采用的一些會(huì)計(jì)辦法。

4參與本單位出納崗位,，會(huì)計(jì)崗位的工作要求,，深入學(xué)習(xí)出納崗位的職責(zé)，會(huì)計(jì)崗位算賬,，報(bào)賬,，出報(bào)表這些流程。

深入本單位實(shí)習(xí)的時(shí)間即使不長(zhǎng),，但是發(fā)現(xiàn)本單位崗位人員設(shè)置符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，每個(gè)會(huì)計(jì)人員均有會(huì)計(jì)專業(yè)證，單位的賬冊(cè)設(shè)置合理,，符合規(guī)定,，記賬及時(shí)，做到了賬實(shí)相符,，賬賬相符,，賬表相符，單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)科目設(shè)置合理,，符合稅局規(guī)定,，報(bào)賬及時(shí)，都遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德,，是難得的遵法,，守法的好公民，在本單位沒有發(fā)現(xiàn)做xx，匿名銷毀賬冊(cè),，會(huì)計(jì)賬薄,，會(huì)計(jì)報(bào)表,，貪污,，私用公款一系列行為違法行為發(fā)生。本公司財(cái)務(wù)制度一系列健全,，表現(xiàn)在一下各個(gè)方面：

（一）崗位設(shè)置跟職權(quán)分工狀況合理,，公司成立歷史悠久。職工人數(shù)較多,，通過合理的管理制度,，讓公司的管理制度更深入人心。會(huì)計(jì)各個(gè)崗位間職權(quán)相互分離,，相互制約,。堅(jiān)持了各個(gè)崗位設(shè)置的合理性，銀行出納跟公司出納相互監(jiān)督又相互分離,，記賬會(huì)計(jì)跟核算會(huì)計(jì)相互分離,，相互制約，財(cái)務(wù)經(jīng)理受到各個(gè)會(huì)計(jì)人員監(jiān)督,。會(huì)計(jì)憑證審核權(quán)限符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,，單位資金業(yè)務(wù)的受理符合國(guó)家現(xiàn)金限額的領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)。電算會(huì)計(jì)的各個(gè)權(quán)限設(shè)置合理,，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督符合國(guó)家會(huì)計(jì)的設(shè)置要求,。

（二）資金管理一種是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，另一種是加強(qiáng)銀行存款管理,。如：職工的差旅費(fèi)的報(bào)銷必須要符合國(guó)家現(xiàn)金管理限額標(biāo)準(zhǔn),。差旅費(fèi)，職工車費(fèi),，辦公用品報(bào)銷,，各個(gè)部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷不得超過發(fā)生額的60%，不得超過年度收入的千分之5,，管理費(fèi)用不得超過收入的15%,。一般職工人員的費(fèi)用報(bào)銷主要是要有發(fā)票為主。還要查找發(fā)票的真?zhèn)?。公司一般不?huì)有很多現(xiàn)金業(yè)務(wù),，大部分都是以支票為主。按照銀行規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn),，每次多余的現(xiàn)金都必須送存銀行,。公司以物業(yè)管理為主，主要是收物業(yè)管理費(fèi),，代扣代繳水電費(fèi),。各個(gè)部門的收款員在每一天收到的物業(yè)費(fèi)都會(huì)存進(jìn)本單位的銀行卡里,，每日還的制作出余額表。出納人員每天都要查單位余額,，每筆原始憑證都要加上收訖,，付訖，現(xiàn)金付訖,，轉(zhuǎn)賬付訖的印章樣,。出納按時(shí)做出銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬表相符,。公司未出現(xiàn)私自拿用公款,，出現(xiàn)白條相抵狀況。

（三）票據(jù)管理符合中國(guó)人民銀行的管理規(guī)定,。票據(jù)的領(lǐng)用與支出符合票據(jù)管理的規(guī)定,，公司的票據(jù)有專人保管，出納負(fù)責(zé)保管自己的印章,，財(cái)務(wù)經(jīng)理保管財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)章,，法人章也有專人保管，票據(jù)的簽發(fā)開出有專人審核,。票據(jù)的領(lǐng)用也要做出登記,。在銀行辦理進(jìn)賬跟出賬業(yè)務(wù)時(shí)，簽發(fā)的票據(jù)必須符合中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，票據(jù)的金額,，出票日期，收款人名稱不得更改,，更改的票據(jù)無(wú)效,。票據(jù)金額的大小寫必須一致，不一致的銀行不予受理,，票據(jù)的大寫日期跟大寫金額都有嚴(yán)格的規(guī)定,，必須按照規(guī)定。票據(jù)每天按時(shí)核對(duì),，跟進(jìn)賬單或者出賬單相核對(duì),，跟公司的銀行存款。做到賬賬相符,，定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行清查,，專人負(fù)責(zé)交接。

（四）公司資金的使用,，各級(jí)設(shè)置管理系統(tǒng),。一級(jí)級(jí)審批，再通過財(cái)務(wù)部門審批。審批制度嚴(yán)格按照公司管理制度,，出納開出現(xiàn)金支票要通過財(cái)務(wù)經(jīng)理,，公司董事長(zhǎng)的審批，財(cái)務(wù)人員審批后才能做出處理,；做到公司支出合理,，對(duì)公司資金做出合理的事前，事中監(jiān)督,，使公司避免出現(xiàn)坐支,，不合理的開支現(xiàn)象,。

（一）改進(jìn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的建議

1,、為了促進(jìn)公司財(cái)務(wù)收支的需要，提高工作效率,，為了節(jié)省會(huì)計(jì)工作的時(shí)間,，提高工作效率，符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度需要跟符合公司實(shí)際,，嚴(yán)謹(jǐn)制定出一套符合公司的財(cái)務(wù)制度,。

2、公司遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

3,、做好財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,。

4,、公司利潤(rùn)表采用賬結(jié)法。公司主要以物業(yè)管理方面為主,，設(shè)計(jì)的收入方面較多,，一月差不多要做出一次處理。

5,、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面,，會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格要求《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，公司財(cái)務(wù)管理要認(rèn)真管理實(shí)施,，嚴(yán)格遵循保密公司財(cái)務(wù)秘密,，同時(shí)加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，每年堅(jiān)持自學(xué)跟堅(jiān)持學(xué)習(xí)書本知識(shí),，致使自己的財(cái)務(wù)知識(shí)更加寬廣,。

6、加強(qiáng)對(duì)原始憑證的保管,，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案保管制度,，做到會(huì)計(jì)檔案原始憑證得到合理的保管。

7、做好會(huì)計(jì)憑證的審核,，做到原始憑證的真實(shí)性,，合理性，合法性,，完整性,。

8、隨著社會(huì)進(jìn)步,，時(shí)代變更,。面對(duì)財(cái)務(wù)新問題，不斷完善,，進(jìn)步,。與時(shí)代俱進(jìn)保證公司財(cái)務(wù)運(yùn)行流暢。

（二）對(duì)社會(huì)實(shí)踐調(diào)查的建議

這次社會(huì)實(shí)踐是學(xué)校根據(jù)教學(xué)計(jì)劃的要求安排的,，是非常有意義的一次活動(dòng),。為了更好的提高自身綜合能力和業(yè)務(wù)水平，作為學(xué)生應(yīng)主動(dòng)配合學(xué)校的安排,，并積極參與,，及時(shí)做好社會(huì)實(shí)踐調(diào)查報(bào)告，并在實(shí)踐活動(dòng)中多發(fā)現(xiàn)成功經(jīng)驗(yàn)和不足之處,，為將來(lái)踏上社會(huì)奠定一定的工作基礎(chǔ),。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查報(bào)告（2）|返回目錄

社會(huì)實(shí)踐調(diào)查是學(xué)員從有困境的學(xué)習(xí)走向沒有困境的學(xué)習(xí)企業(yè)的第一步，更是學(xué)員認(rèn)識(shí)社會(huì),、觀察社會(huì),、了解社會(huì)的必經(jīng)之路，是提高學(xué)員的專業(yè)技能和工作適應(yīng)能力的重要手段,。我積極地聯(lián)系了三,、四個(gè)企業(yè)，最終選定到懷來(lái)奧潤(rùn)玻璃制品有限公司進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面的實(shí)踐調(diào)查,。

在與該公司領(lǐng)導(dǎo)交談時(shí),，基本了解了公司的概況。該公司是xx年3月份創(chuàng)建,，位于京張公路南6公里新官?gòu)d村,，占地面積13320平方米。注冊(cè)資金350萬(wàn),，法人代表施正青,，主要生產(chǎn)玻璃花瓶、水杯,、酒杯等玻璃器皿,。產(chǎn)品樣式多達(dá)1200多種,，是河北省玻璃制品有名的廠家。近幾年來(lái),，公司通過強(qiáng)化內(nèi)部管理,，狠抓技術(shù)革新，開拓國(guó)外市場(chǎng),，銷售到日本,、澳大利亞、韓國(guó),、加拿大等國(guó)家和地區(qū),，公司取得了較好的銷售業(yè)績(jī)和利潤(rùn)。

我對(duì)公司進(jìn)行了更深一步的了解,。玻璃制品在全國(guó)近千家市場(chǎng)的需求由實(shí)用型逐步向?qū)徝佬娃D(zhuǎn)變,，由吹制產(chǎn)品逐步走向壓制產(chǎn)品。玻璃制品必須有超前認(rèn)識(shí),，否則就落后于顧客的需求,，就會(huì)導(dǎo)致跟著市場(chǎng)跑，必須做到隨著人民生活逐步提高的觀念去生產(chǎn)新型產(chǎn)品,，異型產(chǎn)品，是企業(yè)的不敗之路,。

我認(rèn)真,、仔細(xì)地了解日常財(cái)務(wù)操作的全過程。我親手幫助出納人員做一些我能做的事,，學(xué)習(xí)如何開具支票等票據(jù),、如何根據(jù)原如憑證編制記帳憑證、登記現(xiàn)金,、銀行日記帳,、月底如何根據(jù)銀行對(duì)帳單與帳戶核對(duì)，向主管會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)分析,，學(xué)習(xí)了很多我原來(lái)不懂的東西,。近幾年來(lái)，該公司通過穩(wěn)步發(fā)展度過了物價(jià)猛漲這一關(guān),，雖然公司效益不太可觀,，但社會(huì)效益極大。經(jīng)調(diào)查,，公司擁有300多名職工,，每月工資發(fā)放30多萬(wàn)元。公司是怎樣走過來(lái)的呢,？主要有3個(gè)方面,。

1,。根據(jù)技術(shù)革新，xx年公司聘請(qǐng)了3名玻璃制品工程師,，組成了技術(shù)革新小組,，盡一年時(shí)間開發(fā)產(chǎn)品10多項(xiàng)，有5項(xiàng)已打入市場(chǎng),，從利潤(rùn)表反映,，xx年底完成利潤(rùn)800000元，比上年多了xx00元,，增長(zhǎng)幅度25%,。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的反映，滾動(dòng)資產(chǎn)大幅增加,，主要是貨款和其它應(yīng)收款增加,。庫(kù)存產(chǎn)品積壓比上年度減少。

2,。開拓國(guó)際市場(chǎng),，xx年新增加了澳大利亞新客戶，主要客戶信譽(yù)高,，每次貨款都能按時(shí)回籠,，此款解決了流動(dòng)資金這個(gè)大問題，為再生產(chǎn)奠定了基礎(chǔ),。

3,。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。各車間,、各工序都制定了開支預(yù)算,、節(jié)約有目標(biāo)的制度，xx年生產(chǎn)費(fèi)用為9600000元,，比上年度減少500000元,，嚴(yán)格控制在公司制定的費(fèi)用支出的比例中。

我在考查中還學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度,，對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)有了更深更具體的認(rèn)識(shí),。出納的主要職責(zé)包括做好公司現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管,，出納作記錄,，建立現(xiàn)金日記帳，,、銀行存款日記帳,、審核現(xiàn)金收付單據(jù)、積極配合公司開戶銀行做好對(duì)帳,、報(bào)帳工作,，協(xié)助主辦會(huì)計(jì)做好各種財(cái)務(wù)工作,，完成總經(jīng)理及主管經(jīng)理交辦的各項(xiàng)工作。主管財(cái)務(wù)經(jīng)理主要職責(zé)包括定期核算全公司的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)狀況,，組織編制和審核會(huì)計(jì)統(tǒng)報(bào)表,，按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)各項(xiàng)預(yù)算和結(jié)算。及時(shí)向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料,，管理好資金的出入,，及時(shí)做好資金回籠，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)帳,，存款保證開支合理供給等工作,。

（一）從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做起。會(huì)計(jì)核算,、會(huì)計(jì)監(jiān)督,、會(huì)計(jì)預(yù)算等各方面走向規(guī)范化、制度化,、標(biāo)準(zhǔn)化,，公司根據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則統(tǒng)一制定了會(huì)計(jì)憑證，對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)實(shí)行專人管理,。

（二）建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄,，公司xx年建廠至今已6年，公司能積極適應(yīng)和解決人員流動(dòng),、變更勞動(dòng)力及技術(shù)人員的變動(dòng),，采取各種措施，保證了生產(chǎn)的運(yùn)行,。注冊(cè)資金變動(dòng)和行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，結(jié)合本公司的情況對(duì)分類目錄進(jìn)行歸集,。

（三）完善了會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和管理制度,。編制的會(huì)計(jì)報(bào)表符合各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的需要，保證了公司領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部管理的需要,，并按月,、季、年提供財(cái)務(wù)報(bào)表資料和財(cái)務(wù)報(bào)告分析,，給董事會(huì),、總經(jīng)理決策提供了強(qiáng)有力的依據(jù)。會(huì)計(jì),、出納履行了各自的職能,。

（四）完善財(cái)務(wù)預(yù)算制度，提高資金利用率,。公司各部門實(shí)行用預(yù)算管理,，并報(bào)總經(jīng)理批閱,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，合理安排資金,，提高資金利用率,，有利地控制和杜絕了一切不合理的開支，達(dá)到降費(fèi)用增利潤(rùn),，各項(xiàng)開支預(yù)算制度的實(shí)施也促進(jìn)了財(cái)務(wù)工作制度化,。

（一）公司內(nèi)部管理的報(bào)告內(nèi)容不完善，細(xì)節(jié)問題有遺漏,。

（二）公司成本核算,，在生產(chǎn)費(fèi)用上還存在不足之處，尤其是消費(fèi)部分,。

（三）資金管理體系有待進(jìn)一步加強(qiáng)科學(xué)化貨幣回籠及支出存在不及時(shí)現(xiàn)象,。

（四）利用電算化管理，提高電算化管理水平是今后財(cái)務(wù)努力的方面,。

（一）財(cái)務(wù)人員應(yīng)綜合運(yùn)用書面,、口頭形式及電子形式的會(huì)計(jì)報(bào)告，向公司管理層報(bào)告有全局性,、專題性,、分析性的信息。管理者應(yīng)能充分理解和有效運(yùn)用報(bào)告形式,，重要財(cái)會(huì)的報(bào)告,，根據(jù)報(bào)告采取對(duì)策。

（二）加強(qiáng)資金管理,。為了獎(jiǎng)金停滯,，使所有的資金形成全力，及時(shí)追外債,，及時(shí)辦理貸款利息手續(xù),，對(duì)外欠多年的貨款采取特殊的辦法解決，時(shí)間越長(zhǎng),，貨款越難追回,。

（三）公司要做到人人關(guān)心成本管理。對(duì)做出成績(jī)的給予獎(jiǎng)勵(lì),，嚴(yán)格控制各環(huán)節(jié)的成本核算,，并建立考核制度，將目標(biāo)成本層層分解到各部門,。

（四）財(cái)會(huì)充分利用管理信息網(wǎng)絡(luò),。形成從售前管理，售后服務(wù),，成本核算,，資金管理各類管理一體化,，不斷提高公司整體管理水平。

我這次在懷來(lái)奧潤(rùn)玻璃制品有限公司實(shí)踐調(diào)查后,，深深地體會(huì)到,，我們學(xué)到的理論與實(shí)踐中調(diào)查的具體事情還是有差別的。有很多地方是整學(xué),，另操作,，實(shí)踐是無(wú)課本的大學(xué)校在實(shí)踐中要學(xué)到很多課本中沒有的東西。在調(diào)查這段時(shí)間里,，我不懂就問,，虛心學(xué)習(xí)，學(xué)會(huì)了日常財(cái)務(wù)工作的一般流程,。在與各層領(lǐng)導(dǎo)交往中,，學(xué)習(xí)了一些處人事宜，鍛煉我的社會(huì)知識(shí),，深刻地體會(huì)到走向社會(huì)是多么不容易的一件事情,。但我深深的知道，做實(shí)踐調(diào)查才是兒童學(xué)走路的第一步,，我有決心,、信心把所學(xué)到的知識(shí)通過到社會(huì)中實(shí)踐再深造，為社會(huì)更好的服務(wù),。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查報(bào)告（3）|返回目錄

（一）目的和意義

為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識(shí)來(lái)了解會(huì)計(jì)核算的工作流程和管理辦法,，加深對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，將理論聯(lián)系與實(shí)踐,，培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問題的能力,，達(dá)到學(xué)以致用的目的，為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

學(xué)習(xí)好會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書本里的各種會(huì)計(jì)知識(shí),，而且也要認(rèn)真積極的參與各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起,，只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì)計(jì)專業(yè)人才。為此我于xx年10月1日——xx年11月1日在朔州路橋建設(shè)有限公司一分公司實(shí)踐調(diào)查,。

（二）公司概況

設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名,，會(huì)計(jì)1名，出納1名,，保管1名,，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，并及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整地記錄、計(jì)算,、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況,，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息,。

主要針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全,。

根據(jù)以上安排我進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查，現(xiàn)將主要情況報(bào)告如下：

首先,，在第一個(gè)周的時(shí)間里,，我對(duì)公司先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念有了初步的了解。會(huì)計(jì)作為一門應(yīng)用性的學(xué)科,、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì),，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。會(huì)計(jì)工作在提高經(jīng)濟(jì)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起著重要的作用,，其發(fā)展動(dòng)力來(lái)自兩個(gè)方面：一是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,；二是會(huì)計(jì)信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力,，它決定了對(duì)會(huì)計(jì)信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求,。其次，在第二周的'時(shí)間里,，我認(rèn)真的學(xué)習(xí)了日常財(cái)務(wù)操作的全過程,。跟公司出納人員學(xué)會(huì)了如何開支票、電匯等票據(jù),，如何根據(jù)原始憑證并運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記賬憑證的編制,，每月月底如何根據(jù)銀行對(duì)賬單與財(cái)務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶進(jìn)行核對(duì)并及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，向會(huì)計(jì)主管學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的分析,。最后,，在第三個(gè)周的時(shí)間里，我學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度,，對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認(rèn)識(shí),。

1、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。會(huì)計(jì)人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，記賬、算賬、報(bào)賬,，做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)準(zhǔn)確,，賬目清楚,，日清月結(jié)，按期報(bào)賬,，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)收支情況。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，及時(shí)地提供真實(shí)可靠的,、能滿足各方需要的會(huì)計(jì)信息，是會(huì)計(jì)人員最基本的職責(zé),。

2,、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理,；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正補(bǔ)充；發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符的時(shí)候,，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無(wú)權(quán)自行處理的,，應(yīng)當(dāng)立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,，請(qǐng)求查明原因，作出處理,；對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政制度,、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理,。

3,、擬訂本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法。

4,、參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃,，考核,、分析預(yù)算,、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

5,、辦理其他會(huì)計(jì)事務(wù),。

行為發(fā)生。而且公司財(cái)務(wù)管理制度完善,、健全,，并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法：

（一）崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(zhǎng),，但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位,，堅(jiān)持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明,，相互制約,、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行,，基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核相分離,；資料錄入與審核記賬相分離；記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員,、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明確分工,，并相互分離、相互制約,。

（二）票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證,。因此，空白票據(jù)是由專人去保管,，保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管,，這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例,，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用,，對(duì)因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存,。記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對(duì)已使用的票據(jù)號(hào)碼作了記錄,，以便隨時(shí)檢查已使票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性。另外,，未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓,、擅自簽發(fā)空白支票，對(duì)已經(jīng)開出的銀行本票,、匯票等,，做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況，期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對(duì)和記錄。每月還由專人將銀行對(duì)賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對(duì),，還將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì),，做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容,，在工作中該公司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度,，做到了專人保管制度；專庫(kù)保管制度,；專賬保管制度,；保管交接制度；定期盤點(diǎn)制度,。

（三）資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理,，嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則。對(duì)現(xiàn)金收入,，如：銀行提取的現(xiàn)金,、職工歸還的各種借款、其它收入等,，按銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超出限額部分及時(shí)的送存銀行，禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫(kù)等現(xiàn)象發(fā)生,。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)的,。職工個(gè)人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽批準(zhǔn)后，才予以支付的,。三是出納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記,。同時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結(jié),，賬賬,、賬證、賬實(shí)相符,。

（四）經(jīng)費(fèi)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核制度,，建立嚴(yán)格的支出審核制度，對(duì)于辦公費(fèi),、印刷費(fèi),、宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資,、獎(jiǎng)金,、津貼等每一項(xiàng)開支，都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報(bào)銷,。制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷程序,，每一筆開支都必須取得合法的單據(jù),，并由經(jīng)辦人員簽，主管領(lǐng)導(dǎo)審批,，財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷,。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行,，堅(jiān)持按制度辦事，抵制了不合理開支,，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象,。

（一）改進(jìn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的建議

定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，嚴(yán)格制定一套合理的財(cái)務(wù)管理制度,。

2、公司會(huì)計(jì)核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,。

3,、做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度,，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核工作,。

4、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度,，財(cái)會(huì)人員的再教育主要是通過自學(xué)和每年一次的財(cái)政部門組織的培訓(xùn)來(lái)完成。致使相關(guān)專業(yè)知識(shí)更新較慢,，涉獵不夠廣泛,，這也在一定程度上制約著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展。

5,、加強(qiáng)原始憑證管理,，在原來(lái)的工作基礎(chǔ)上，做到更加制度化和規(guī)范化,。

6,、做好會(huì)計(jì)審核工作,，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí),，應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

7,、建立會(huì)計(jì)檔案,，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案,、妥善保管，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。隨著社會(huì)的進(jìn)步和公司體制改革的不斷深入,，該公司的財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上，對(duì)在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題,，涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行不斷修改,、補(bǔ)充與完善，以保證公司所需資金的籌集,、分配和使用更加暢通,、合理、高效,。

（二）對(duì)社會(huì)實(shí)踐調(diào)查的建議

這次社會(huì)實(shí)踐是學(xué)校根據(jù)教學(xué)計(jì)劃的要求安排的,，是非常有意義的一次活動(dòng)。為了更好的提高自身綜合能力和業(yè)務(wù)水平,，作為學(xué)生應(yīng)主動(dòng)配合學(xué)校的安排,，并積極參與，及時(shí)做好社會(huì)實(shí)踐調(diào)查報(bào)告,，并在實(shí)踐活動(dòng)中多發(fā)現(xiàn)成功經(jīng)驗(yàn)和不足之處,，為將來(lái)踏上社會(huì)奠定一定的工作基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)調(diào)查報(bào)告（4）|返回目錄

（一）目的和意義

為了把自己學(xué)習(xí)到的專業(yè)知識(shí)用于實(shí)踐,，培養(yǎng)自己的實(shí)際動(dòng)手能力解決會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中遇到的問題,，做一名專業(yè)會(huì)計(jì)后備人才。為今后的會(huì)計(jì)工作做準(zhǔn)備,，為自己以后的工作積累工作經(jīng)驗(yàn),。

會(huì)計(jì)專業(yè)不僅要學(xué)好專業(yè)理論知識(shí)，而且還要掌握實(shí)際動(dòng)手能力,。于是20xx年xx月17—xx年2月17日到物業(yè)管理有限公司深入內(nèi)部實(shí)習(xí),，調(diào)查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)施情況,。

（二）公司概況

物業(yè)管理有限公司是禾田投資集團(tuán)有限公司全資子公司，創(chuàng)建于1988年12月13日,，位于廣州科韻路,，簡(jiǎn)稱廣州信息港，廣州信息港是天河軟件園（房?jī)r(jià),，戶型,，二手房，租房）在建成區(qū)的軟件孵化中心,，現(xiàn)有百度,，愛立信，聯(lián)想,，網(wǎng)易等國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)入駐，可以說(shuō)廣州信息港是物業(yè)管理有限公司最高端的寫樓,。各種知名企業(yè)的進(jìn)駐為天河軟件園增加不少色彩,。交通便利，公司職工大概有500—1000人,，各項(xiàng)職權(quán)分離,，設(shè)立各個(gè)崗位，部門,。財(cái)務(wù)部主要5人,，1個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，2個(gè)會(huì)計(jì)主管,，2個(gè)出納,，分工獨(dú)立，職權(quán)分離,，相互制約,。1個(gè)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)核算成本會(huì)計(jì)，跟做外賬,，1個(gè)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)做公司內(nèi)賬跟指導(dǎo)各部門的收款員做賬工作,，1個(gè)出納負(fù)責(zé)內(nèi)部，1個(gè)出納負(fù)責(zé)跑銀行,。兩個(gè)會(huì)計(jì)主管都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師級(jí)別,，經(jīng)驗(yàn)豐富。財(cái)務(wù)經(jīng)理出的驗(yàn)資報(bào)告,，財(cái)務(wù)報(bào)表都要經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督,，這樣的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度更加合理。

我們企業(yè)的會(huì)計(jì)人員設(shè)置,，企業(yè)預(yù)算,，企業(yè)的賬冊(cè)是否合理設(shè)置等都作為實(shí)踐調(diào)查的目的,。

1，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置,，主要物業(yè)管理公司是否有會(huì)計(jì),，出納，主管,，財(cái)務(wù)經(jīng),，財(cái)務(wù)經(jīng)理，物業(yè)收費(fèi)員,。

2,，會(huì)計(jì)人員是否符合財(cái)政部門的規(guī)定。是否具有會(huì)計(jì)從業(yè)證,，從事會(huì)計(jì)行業(yè)入門基本要求,，從事成本會(huì)計(jì)是否有會(huì)計(jì)職稱。主管是否有注冊(cè)會(huì)計(jì)師職稱,，工作年限是否符合,。是否專業(yè)人員，是否全職,。

3,，賬冊(cè)設(shè)置情況，主要是總賬,，明細(xì)賬,，報(bào)表，銀行日記賬,，現(xiàn)金日記賬等賬冊(cè)是否健全,，記賬依據(jù)記賬是否及時(shí)，記賬是否賬實(shí)相符,。記賬是否做到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求做到賬證相符,，賬實(shí)相符，賬賬相符,，賬表相符等,。

4，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是否健全,。

根據(jù)以上安排我特意做了實(shí)踐,，深入企業(yè)內(nèi)部調(diào)查學(xué)習(xí)。現(xiàn)將主要情況如下反應(yīng)：

剛開始第一周的時(shí)候沒接觸到企業(yè)多大財(cái)務(wù)方面的東西,，主要幫公司的收費(fèi)員蓋車場(chǎng)發(fā)票章跟地稅局停車劵,，主要以10元，5元,，1元為主,，剛開始蓋章的時(shí)候覺得很累,，后面慢慢習(xí)慣了。各種xx要求不是很高,，隨便蓋就好,，地稅的電子發(fā)票需要注意以下幾點(diǎn)。公司印章需要清晰,，而且還要求美觀,，位置也有一定的要求。第二周,，主要了解了公司財(cái)務(wù)的狀況跟企業(yè)設(shè)置流程,，跟公司內(nèi)部設(shè)置。第三周,，主要幫會(huì)計(jì)跑國(guó)稅地稅,，學(xué)會(huì)了企業(yè)變更注冊(cè)資金需要的證件跟流程。銀行里面的公司注冊(cè)資金變更,。第四周,，學(xué)習(xí)開始摸索企業(yè)的財(cái)務(wù)工具，用有軟件跟科耐的使用方法,。用于是考從業(yè)資格證的那個(gè)版本，用起來(lái)還好,。只是科耐是每個(gè)業(yè)務(wù)公司的新系統(tǒng),，自己接觸起來(lái)覺得很陌生。到現(xiàn)在還沒有完完全全掌握里面的每一個(gè)用途,。第五周,，主要跟出納學(xué)如何打印支票，如何正確開支票,。如何在網(wǎng)上快速開銀行支票,。第六周，自己?jiǎn)为?dú)跑銀行,，送支票,，領(lǐng)取進(jìn)賬單，跟廣州平安銀行天河支行,，廣州銀行天河支行的辦理非現(xiàn)金對(duì)公業(yè)務(wù)的銀行工作人員搞好關(guān)系,，這樣方便辦理銀行非現(xiàn)金對(duì)公業(yè)務(wù)，例如,，自己的支票開的不是很全面,，支票的收票人印章蓋得不是很正規(guī)，但是跟銀行關(guān)系好,。這點(diǎn)小事基本不影響銀行給本公司辦理進(jìn)賬業(yè)務(wù),。感覺,，出來(lái)了實(shí)習(xí)才發(fā)現(xiàn)，法規(guī)規(guī)定支付結(jié)算制度是死規(guī)矩?，F(xiàn)實(shí)生活中在銀行辦理銀行各個(gè)業(yè)務(wù)的時(shí)候是靈活的,。第七周，主要跟著一起辦理單位支取現(xiàn)金業(yè)務(wù),，各個(gè)銀行支取現(xiàn)金的限額不同,，在一定的限額規(guī)定里要寫申請(qǐng)，還要跟銀行提前預(yù)約,。建設(shè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)是辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)超過5萬(wàn)就要提交書面申請(qǐng)跟提前預(yù)約,。第八周，學(xué)習(xí)領(lǐng)取大量現(xiàn)金的時(shí)候自己應(yīng)該注意的事項(xiàng)跟流程,。第九周,，主要跟著出納學(xué)著裝訂銀行存款日記賬跟現(xiàn)金日記賬的裝訂跟書寫的要求。第十周,，跟著出納一起學(xué)著用會(huì)計(jì)做賬軟件做出納帳,。第十一周，開始跟公司的核算會(huì)計(jì)學(xué)習(xí),，剛開始只是了解工作的大概流程,。第十二周，學(xué)著算應(yīng)收賬款的計(jì)算,。第十三周,，幫助會(huì)計(jì)一起計(jì)算社保的計(jì)算跟社保基本的流程,。第十四周,，學(xué)習(xí)如何計(jì)算工人工資。第十五周,，快到年底了,，進(jìn)行國(guó)定資產(chǎn)的清理。第十六周,，基本上準(zhǔn)備著年會(huì)的節(jié)目,。第十七周，學(xué)習(xí)公司的主要稅種,，營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算,。第十八周，主要跟著會(huì)計(jì)出會(huì)計(jì)憑證,，如何運(yùn)用憑證的裝訂,。第十九周，主要學(xué)習(xí)這幾個(gè)月來(lái)學(xué)習(xí)的內(nèi)容。第二十周,，主要跟著主管學(xué)習(xí)如何出報(bào)表,。

1，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。會(huì)計(jì)人員必須要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為記賬依據(jù),，如銀行進(jìn)賬單，銷售貨物時(shí)必須要收到發(fā)票才可以做賬,，企業(yè)銷售貨物時(shí)采用托收承付的必須要收到托收承付代銷清單并且發(fā)出貨物,，才得作為收入。銀行日記賬,，現(xiàn)金日記賬采用日清月結(jié),。記賬，算賬,，報(bào)賬,，做到手續(xù)完備，符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,。及時(shí)做出報(bào)表,，按時(shí)報(bào)賬，采用與本單位相適應(yīng)的的制度,，是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的基本要求,。

2，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,、社會(huì)監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督構(gòu)成的“三位一體”的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,，在監(jiān)督形式、內(nèi)容和方法等方面都比以前有了較大的突破和創(chuàng)新,。而且三者存在著密切的關(guān)系,，其中內(nèi)部監(jiān)督是基礎(chǔ)，具有自律性,。當(dāng)單位接收到不符合規(guī)定的支票,，或者不真實(shí)，不合法的原始憑證時(shí),，不予以接受,，并且還要報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，通常一般原始發(fā)票直接通過網(wǎng)上查詢真?zhèn)?。收到不合理,，不完整的原始憑證經(jīng)過查詢后報(bào)上級(jí)可以更改或者重開原始憑證、任何原始憑證的發(fā)生都要符合實(shí)際。資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí),，立即報(bào)告上一級(jí),，待查明原因后做正確的處理。發(fā)現(xiàn)賬表不符時(shí),，也要立刻報(bào)名上級(jí),，查明原因再做出相應(yīng)處理。

3列舉本單位采用的一些會(huì)計(jì)辦法,。

4參與本單位出納崗位,，會(huì)計(jì)崗位的工作要求，深入學(xué)習(xí)出納崗位的職責(zé),，會(huì)計(jì)崗位算賬,，報(bào)賬，出報(bào)表這些流程,。

深入本單位實(shí)習(xí)的時(shí)間即使不長(zhǎng),，但是發(fā)現(xiàn)本單位崗位人員設(shè)置符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，每個(gè)會(huì)計(jì)人員均有會(huì)計(jì)專業(yè)證,，單位的賬冊(cè)設(shè)置合理,，符合規(guī)定，記賬及時(shí),，做到了賬實(shí)相符,，賬賬相符，賬表相符,，單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)科目設(shè)置合理,，符合稅局規(guī)定，報(bào)賬及時(shí),，都遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德,，是難得的遵法，守法的好公民,，在本單位沒有發(fā)現(xiàn)做xx,，匿名銷毀賬冊(cè)，會(huì)計(jì)賬薄,，會(huì)計(jì)報(bào)表,，貪污，私用公款一系列行為違法行為發(fā)生,。本公司財(cái)務(wù)制度一系列健全,，表現(xiàn)在一下各個(gè)方面：

（一）崗位設(shè)置跟職權(quán)分工狀況合理，公司成立歷史悠久,。職工人數(shù)較多,，通過合理的管理制度，讓公司的管理制度更深入人心。會(huì)計(jì)各個(gè)崗位間職權(quán)相互分離,，相互制約,。堅(jiān)持了各個(gè)崗位設(shè)置的合理性，銀行出納跟公司出納相互監(jiān)督又相互分離,，記賬會(huì)計(jì)跟核算會(huì)計(jì)相互分離,，相互制約，財(cái)務(wù)經(jīng)理受到各個(gè)會(huì)計(jì)人員監(jiān)督,。會(huì)計(jì)憑證審核權(quán)限符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,，單位資金業(yè)務(wù)的受理符合國(guó)家現(xiàn)金限額的領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)。電算會(huì)計(jì)的各個(gè)權(quán)限設(shè)置合理,，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督符合國(guó)家會(huì)計(jì)的設(shè)置要求,。

（二）資金管理一種是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，另一種是加強(qiáng)銀行存款管理,。如：職工的差旅費(fèi)的報(bào)銷必須要符合國(guó)家現(xiàn)金管理限額標(biāo)準(zhǔn),。差旅費(fèi)，職工車費(fèi),，辦公用品報(bào)銷,，各個(gè)部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷不得超過發(fā)生額的60%，不得超過年度收入的千分之5,，管理費(fèi)用不得超過收入的15%,。一般職工人員的費(fèi)用報(bào)銷主要是要有發(fā)票為主。還要查找發(fā)票的真?zhèn)?。公司一般不?huì)有很多現(xiàn)金業(yè)務(wù),，大部分都是以支票為主。按照銀行規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn),，每次多余的現(xiàn)金都必須送存銀行,。公司以物業(yè)管理為主，主要是收物業(yè)管理費(fèi),，代扣代繳水電費(fèi),。各個(gè)部門的收款員在每一天收到的物業(yè)費(fèi)都會(huì)存進(jìn)本單位的銀行卡里，每日還的制作出余額表,。出納人員每天都要查單位余額，每筆原始憑證都要加上收訖,，付訖,，現(xiàn)金付訖，轉(zhuǎn)賬付訖的印章樣,。出納按時(shí)做出銀行余額調(diào)節(jié)表,，做到賬表相符。公司未出現(xiàn)私自拿用公款，出現(xiàn)白條相抵狀況,。