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財務管理調(diào)查報告 代寫財務管理調(diào)查報告篇一

在第七屆村民委員會換屆選舉工作村主任離任審計中發(fā)現(xiàn),，當前我鄉(xiāng)村級財務管理突出以下問題,。

1、財務制度不完善,。有的村沒有制訂財務管理制度,，有的村財務管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應、不配套,，出現(xiàn)脫節(jié),，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入,、使用及效益措施,，導致村級財務管理制度不夠完善、健全,、規(guī)范,，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán),，既管錢又用錢,，收不入賬，公款私存私用,。有些村隨意借村集體收入,，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給,，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象,。

2、賬薄設(shè)置不規(guī)范,。一些村會計各自為陣,，會計科目隨意設(shè)置，記帳方法不統(tǒng)一,，賬賬不符,、賬款不符、賬實不符,、有賬無證,、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源,、資金占用和專項支出等項目記錄不全,。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況,，也不利于財務公開和財務監(jiān)督,。

3,、會計手續(xù)不齊全。有的村財務原始憑證不規(guī)范,，無經(jīng)手人,，無證明人，無事由,，無審批人簽字,。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶,，甚至憑印象自制憑證,，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少,。

4,、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領(lǐng)導“一支筆”審批,，而有的村支書簽,、主任也簽，簽批不問清紅皂白,，來者不拒,，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人,，故意大開“綠燈”,。

5、財務收支無預算,。有相當部分村年初資金收支無計劃,，往往是有錢亂花，無錢借花,，拆東墻補西墻,，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”,。

6,、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室,，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中,。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟,。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù),，各管各的“包包賬”,，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬,、蟲蝕和霉爛,。

7、資金使用不合法,。有的請客送禮,，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物,、補貼,、資金，甚至還存在著干部挪用,、侵占公款的現(xiàn)象,。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出,，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法,。

8、會計隊伍不穩(wěn)定,。有的財會人員工作一段時間后選為村干部,，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作,。加之村會計一般隨主要干部變動而變動,，一任書記，一任會計,，變更頻繁,。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄,，業(yè)務素質(zhì)差,，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出,，難以起到監(jiān)督管理財務的作用,。

通過調(diào)查分析，導致村級財務管理混亂的癥結(jié)主要有以下四個方面：

1,、忽視財務管理,。一些村負責人頭腦中沒有財務管理這根弦。一是工作忙無暇顧及;二是對財務管理認識不清;三是怕管緊了不好“辦事”,。因而,，對農(nóng)村財務管理沒有引起足夠重視，滋生和助長了某些違法亂紀行為,。

2,、制約措施乏力,。村級民主理財小組和監(jiān)督小組形同虛設(shè)，組長多數(shù)有支部書記或者村委會主任兼任,，群眾對此意見很大,，挫傷了群眾民主理財?shù)姆e極性，客觀上助長了部分人員違法亂紀的僥幸心理,。

3,、收支管理不嚴。一是缺乏內(nèi)部監(jiān)督,，村級會計大多是村干部,，無法獨立行使職權(quán)，不能發(fā)揮財會監(jiān)督作用,。二是缺乏外部監(jiān)督,。監(jiān)督村級財務實際是個空白帶，這就給法制觀念淡薄者有可乘之機,，違規(guī)違紀現(xiàn)象時有發(fā)生,。

4、財會人員素質(zhì)較低,。農(nóng)村財力人員大都文化不高,，未受過專業(yè)培訓，政策水平和業(yè)務知識差,，連起碼的會計基礎(chǔ)知識,、財經(jīng)政策、法規(guī)都不懂,，記賬時漏洞百出,、笑話連編。

針對上述問題,，我認為應采取以下幾個方面的措施來規(guī)范我鄉(xiāng)村級財務管理,。

1、加強領(lǐng)導,，強化法制意識,。領(lǐng)導重視是抓好村級財務工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導要進一步提高村級財務管理工作的認識,，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程,，積極支持財務工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽,，解決一些實際問題,。同時，要認真學習《會計法》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念,。

2,、明確歸屬，強化監(jiān)管職能,?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”,。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能,，由其監(jiān)督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門,，大部分工作都要與村組打交道,。因此，對其財務進行監(jiān)督管理是切實可行的,。二是村財務是農(nóng)業(yè)財務的組成部分,，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務指導,、培訓,、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力,，并在經(jīng)濟管理,、財務處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務工作是完全可行的,。

3,、完善制度，強化約束機制,。一是完善村級財務管理制度,，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè),。包括資金財務管理制度,，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度,，收入,、支出帳目公開制度,，會計,、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管,，會計管帳,，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由,、經(jīng)手人,、驗收人、審批人),，內(nèi)容是否真實合法,，做到帳款相符，帳物相符,，帳帳相符,，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法,，徹底杜絕人人用錢,、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度,。財政所應依據(jù)有關(guān)政策,、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況,，形成收支計劃報同級黨委,、政府、人大審批下達,，村級必須遵照執(zhí)行,，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督,。要加強農(nóng)村財務監(jiān)督,，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則,。同時，要實行干部離任必審,，財務人員交換必審,，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度,。每審必須一查到底,，弄個水落石出。對審計查出的問題,，要根據(jù)情節(jié)嚴重,，依法對責任人進行處理,，觸犯刑律的，應追究法律責任,。

4,、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”,。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù),。支出應依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款,，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性,。同時,，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。

5,、強化素質(zhì),，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理,，把思想素質(zhì)好,、政策水平高、業(yè)務技術(shù)精,、有開拓進取精神,、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度,，有計劃,、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務能力培訓，經(jīng)過培訓,、考核合格的頒發(fā)會計證,，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的,，可以參加考試,，不斷提高他們的政策、業(yè)務和職業(yè)道德素質(zhì),，產(chǎn)生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔,。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的,，要在政治上,、經(jīng)濟上給予獎勵，對工作拖拉,、不負責任的要及時給予批評和適當處罰,，造成重大損失和責任事故的,，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責任。通過建立村級會計培訓,、獎懲機制,，增強農(nóng)村會計的責任感、緊迫感,，不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì),。

財務管理調(diào)查報告 代寫財務管理調(diào)查報告篇二

村級集體財務管理是村級集體經(jīng)濟管理的重點和難點，也是廣大漁(農(nóng))民群眾普遍關(guān)心的熱點和焦點,，能否很好地解決村級集體財務管理問題事關(guān)我區(qū)漁(農(nóng))村經(jīng)濟發(fā)展和基層社會穩(wěn)定,，對于全面推動我區(qū)新農(nóng)村建設(shè)、構(gòu)建和諧社會具有十分重要的意義,。

我區(qū)現(xiàn)有財務核算的村級集體經(jīng)濟組織223個,，其中：村委會10個，漁(農(nóng))業(yè)經(jīng)濟合作社213個,，具體分布于全區(qū)12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道,。x9年至x年期間，實現(xiàn)財務收入總額29925萬元,，財務支出總額17828.56萬元,，收支結(jié)余12096.44萬元。至x年底,，村級集體經(jīng)濟積累達89561.36萬元,。分析近三年財務收支及其經(jīng)濟運行情況，具有以下特點：

一是總體收入有所增長,，個體收入差異懸殊,。近兩年總體收入年均增長率為9.7%。按鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道為塊狀進行區(qū)分,，近三年收入變化態(tài)勢呈現(xiàn)三種類型：一類是收入基數(shù)低,，但增幅明顯;二類是收入有所增長，但增幅并不明顯;三類是收入表現(xiàn)為負增長,。從單個村(社)收入來看,，兩極分化現(xiàn)象十分突出，收入少的年均不足1萬元,，收入多的近千上百萬元,。

二是總體支出逐年上升，收不抵支占比較高,。近兩年總體支出年均增幅為9.8%,。除3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村(社)支出分別呈現(xiàn)下降和持平態(tài)勢外，其余9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的村(社)支出均呈現(xiàn)遞增態(tài)勢,，支出增幅在7%至44%之間,。x9年至x年,，全區(qū)有10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的80個村(社)當期收支未能平衡，占比為35.9%,，赤字總額2896萬元,。

三是漁業(yè)村積累薄弱，后續(xù)發(fā)展乏力,。除個別漁業(yè)村尚能依靠以前年度遺留下來的集體碼頭,、冷庫、灘涂等集體資源取得一些收入外,，大部分漁業(yè)村沒有現(xiàn)成可利用的資源和可出租的資產(chǎn),，目前主要依靠國家政策性資金扶持和向上爭取補助資金來維持各種支出，客觀上不如農(nóng)業(yè)村不同程度有可利用的集體留用農(nóng)田,、林地,、河塘等資源，尤其是對于那些歷年無經(jīng)濟積累的漁業(yè)村更是步履維艱,。

四是區(qū)位優(yōu)勢加現(xiàn)成的資產(chǎn)資源是經(jīng)濟發(fā)展的決定性因素。部分村(社)利用其地處城區(qū)或毗鄰大型企業(yè)的區(qū)位優(yōu)勢,，通過房產(chǎn)出租,、實業(yè)經(jīng)營、市場建造等來增加村級經(jīng)營收入,，每年收入近千上百萬元,，為村(社)各項工作正常運行奠定了扎實的經(jīng)濟基礎(chǔ)。但另有46個村(社)因其地理位置偏避,，既無集體經(jīng)濟積累,，又無現(xiàn)成可增值利用的資產(chǎn)、資源,，年均收入不足10萬元,，甚至有3個村(社)年均收入不足1萬元，使村級集體經(jīng)濟處于十分困難的境地,。

(一)資金管理存在疏漏,。村級財務委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道集中代理核算的推行，有效規(guī)范了村級集體財務管理,，強化了財務監(jiān)督作用,。但其資金、資產(chǎn)的使用權(quán),、審批權(quán)不變的情形下,如其內(nèi)控機制缺乏,、監(jiān)督力度薄弱，極易引發(fā)各種違規(guī)甚至違紀行為,。突出表現(xiàn)：一是公款私存現(xiàn)象依然存在,。個別村集體將集體資金以個人名義持續(xù)多次在金融儲蓄網(wǎng)點定期存放;有的將集體資金匯入個人戶頭,，轉(zhuǎn)而以村(社)名義在金融機構(gòu)定期儲蓄，為他人攬儲;有的擅自將其他企業(yè)解入的村民福利款存入個人存折,，長期不結(jié)報入賬,。二是債權(quán)債務清理不及時。部分村集體對歷年遺留的不正常債權(quán)債務資金長期作掛賬處理,，而未加以清理收回或結(jié)轉(zhuǎn)處理,。有的村集體負責人自作主張，將集體資金出借無任何業(yè)務關(guān)系的企業(yè),，長期未能收回,。三是管理不善誘發(fā)個人違法亂紀。個別村經(jīng)濟組織缺乏必要的內(nèi)部牽制和稽核機制,，財務管理處于失控狀態(tài),，出現(xiàn)侵占集體資金、資產(chǎn)的嚴重違法亂紀行為,，一名村干部被移送公安機關(guān)立案偵查,，兩名村干部被紀檢部門立案審查。

(二)資產(chǎn)資源發(fā)包不規(guī)范,。隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道招投標機制的逐步成熟,，村級集體資產(chǎn)資源租賃發(fā)包納入其中，促進了集體資產(chǎn)的增值,。但由于村(社)干部公開招標意識淡薄,，同族思想嚴重，自行發(fā)包現(xiàn)象比較普遍,，甚至集體土地被無償使用,。如個別經(jīng)濟合作社將大面積非住宅房產(chǎn)自行招標出租，未按規(guī)定進入街道招投標平臺;有的應收租金既未及時收取,，也未掛賬核算;有的大面積集體場地被無償占用,，未而未加干涉收取使用費。

(三)對外投資潛伏風險,。隨著城鄉(xiāng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展,，落戶漁農(nóng)村的企業(yè)越來越多，許多漁農(nóng)村利用積累資產(chǎn),、資源,，通過土地折價入股、聯(lián)建市場等方式,，開展各種經(jīng)營活動,。但由于政策了解不足，后續(xù)預見不足,，容易受到多種風險的沖擊,，進而滋生各種后遺癥,。如：個別經(jīng)濟合作社未經(jīng)充分論證，自行或合資興辦建材市場,、小商品市場,，但因手續(xù)不全，潛伏多種風險,，后遺癥難以預計,。另有個別經(jīng)濟合作社與外單位合作投資興辦農(nóng)貿(mào)市場，但農(nóng)貿(mào)市場經(jīng)營收支沒有單獨設(shè)賬核算,，由臨聘市場管理員負責管理,，但其預領(lǐng)備用金存入私人存折，多次劃出資金用于郵政攬儲,。

(四)村級工程管理薄弱,。雖然各級政府對投資建設(shè)項目管理十分重視，也形成了完整的管理體系,，但由于村級工程小且散的情形,，在工程的立項控制、資金支付,、建設(shè)管理等方面存在先天不足,，由此滋生各種問題。如：村級工程普遍存在無投資概算,，有意逃避招投標，自行組織施工,，未簽訂施工合同,，缺乏日常監(jiān)管，未經(jīng)審價直接結(jié)算,，工程驗收隨意,，白條列支工程款等問題，容易產(chǎn)生劣質(zhì)工程,，引發(fā)經(jīng)濟糾紛,，造成集體資金的損失浪費，甚至潛伏廉政風險,。個別經(jīng)濟合作社僅憑班子會議決定,，超負荷建設(shè)村民休閑廣場，又無力進行后續(xù)維修管理,，致使游泳池池底和池壁開裂滲漏,，無法使用，處于廢棄狀態(tài);籃球場,、健身器材也因管理不善,，部分損壞;整個休閑廣場雜草叢生,，處于荒廢境地，集體經(jīng)濟也因此背上了沉重的債務包袱,。

(五)財務監(jiān)督遺留盲區(qū),。當前，漁農(nóng)村財務監(jiān)督盡管形成了內(nèi)外并舉,、上下互動的格局,，但監(jiān)督效果并不理想。從現(xiàn)實情況看,，農(nóng)村經(jīng)濟審計組織存在力量不足與需要監(jiān)督面廣的矛盾,，影響監(jiān)督的廣度和深度;鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)審組織主要是兼職人員，工作重心,、監(jiān)督力度存在缺陷;而經(jīng)濟合作社“三套班子”由于監(jiān)督能力,、角度方面的原因，已經(jīng)出現(xiàn)弱化現(xiàn)象,。如：個別經(jīng)濟合作社民主理財印鑒保管失控,，長期滯留于社管委，使內(nèi)部財務監(jiān)督出現(xiàn)真空;有的社監(jiān)委會長期未對集體財務收支進行監(jiān)督審核,，形同虛設(shè);部分經(jīng)濟合作社以班子會議決定為依據(jù),，發(fā)放班子成員年度獎金補貼、理財小組成員福利補貼,，涉及金額從幾百元到幾千元不等,。

我區(qū)村級集體財務管理中暴露出來的各種問題，既有資源環(huán)境,、經(jīng)濟條件等客觀因素的影響,，但更主要的是制度執(zhí)行不力，監(jiān)督力度不足,，自身管理不善,，隊伍素質(zhì)不高等人為因素造成。要有效解決潛在的問題,，就必須按照科學發(fā)展觀的要求,，以促進村級集體經(jīng)濟發(fā)展為基礎(chǔ)，以完善農(nóng)村財務監(jiān)督管理機制為重點,，堅持因地制宜,、因勢利導、注重實效的原則,，實現(xiàn)財務管理模式,、監(jiān)管機制的轉(zhuǎn)型升級。

(一)進一步完善村級財務核算、管理體系,。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道要加強村級集體經(jīng)濟管理指導機構(gòu)的建設(shè),，整合現(xiàn)有的“村級集體會計服務中心”、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道會計核算中心”,，建立村級財務收支票據(jù)的審核機制,，重新修訂完善村級財務管理制度，完善村級財務管理機制,。

(二)切實加強村級集體“三資”綜合管理,。建議出臺《x區(qū)漁農(nóng)村集體經(jīng)濟“三資”管理辦法》，構(gòu)建內(nèi)外并舉,、上下互動的監(jiān)管機制;同時要充分運用現(xiàn)代信息技術(shù),，從區(qū)——鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)——村(社)實行三級聯(lián)網(wǎng)，構(gòu)建公開透明的“三資”實時監(jiān)管網(wǎng)絡,。

(三)切實加強村級工程建設(shè)項目管理監(jiān)督,。建議出臺《x區(qū)村級工程建設(shè)管理辦法》，明確管理體制,、項目申報,、招投標管理、資金管理及造價控制,、建設(shè)管理等規(guī)定,，全面構(gòu)建起“區(qū)級指導監(jiān)督，鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道組織管理,，村級協(xié)調(diào)實施”的管理體制,。鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道要進一步拓展現(xiàn)有招投標管理中心的功能，使之成為監(jiān)管村級工程建設(shè)的綜合平臺,。

(四)著力構(gòu)建村級集體經(jīng)濟審計大格局,。建議出臺《x區(qū)村級集體經(jīng)濟審計監(jiān)督辦法》，構(gòu)建起“一體兩翼”并行的審計格局,。一是發(fā)揮國家審計的指導作用，聯(lián)合農(nóng)村經(jīng)濟審計,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)部審計,，形成“三位一體”的組織架構(gòu)，對全區(qū)12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道村級集體經(jīng)濟實行“一年審四個,、三年一輪審”的審計機制;二是加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)審機構(gòu)的建設(shè)和發(fā)展,，完善機構(gòu)設(shè)置，充實隊伍力量,，確保內(nèi)審工作常態(tài)化;三是繼續(xù)發(fā)揮區(qū)農(nóng)經(jīng),、漁經(jīng)等農(nóng)村經(jīng)濟審計組織的作用，拓展村級集體經(jīng)濟審計的廣度。

(五)積極探索村級集體經(jīng)濟發(fā)展,、扶持模式,。各村(社)要從實際出發(fā)，充分發(fā)揮比較優(yōu)勢,，積極主動地從區(qū)位依托型,、資源開發(fā)型、租賃經(jīng)營型,、實業(yè)驅(qū)動型等模式中選擇適合自身發(fā)展的路子,。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道要加強引導，注重村級集體經(jīng)濟發(fā)展模式的通盤規(guī)劃,，盡量避免模式相似,、經(jīng)營范圍類同的情形。

重視對貧困村(社)的扶持工作,，建議推廣六橫做法,，出臺《x區(qū)貧困村(社)經(jīng)濟扶持辦法》，明確認定標準,、扶持額度,、申報程序、資金保障,，確保貧困村(社)組織的正常運行,。

財務管理調(diào)查報告 代寫財務管理調(diào)查報告篇三

我對財務情況進行了調(diào)查，我本著客觀,、實事求實的原則,，采取詳查會計資料，詢問公司同仁等一系列必要的方法,，在單位領(lǐng)導,、同事的協(xié)助支持下，對該單位的財務管理情況作了詳細的調(diào)查,，基本了解了所在財務部門的工作流程,，從中發(fā)現(xiàn)了許多值得學習和借鑒的地方，也發(fā)現(xiàn)了一些問題,，對此進行了初淺的分析,，并結(jié)合自己所學到的提出了自己的一些想法及建議。

*公司于xx年1月5日在注冊成立,，公司主要經(jīng)營10kv及一下電力設(shè)施的安裝,、維修、調(diào)試;批發(fā)零售電力設(shè)施,、建筑材料;廢金屬回收等,。注冊員工人數(shù)16人，現(xiàn)有在職員工120人，注冊資本為80萬元,。在昌吉各縣市以及伊犁州都有分公司,，年盈利400多萬元。 xx年前三季度實現(xiàn)凈利潤達3086000.0元,，增幅為15%,，利潤總額為3432019.0元，比往年同比增加13.5%,。

公司不斷壯大隊伍和加強經(jīng)營管理的機制改革,，通過對員工的技術(shù)提升以及管理機制的改革，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務質(zhì)量,，促進公司的發(fā)展,。 公司宗旨是：“質(zhì)量是生命，用戶是上帝,，轉(zhuǎn)變方式,，創(chuàng)新發(fā)展”。

昌吉供用電工程有限公司現(xiàn)有總經(jīng)理,、副總經(jīng)理,、總工、行政辦,、財務科,、工程(含質(zhì)檢)、設(shè)備部,、倉儲部等八大管理職能部門,。

1.財務部門的工作分工較合理

*公司財務部設(shè)立了主管會計(財務科長)、出納會計,、銀行會計,、材料成本會計。出納會計主要負責現(xiàn)金資金的收付業(yè)務,，登記現(xiàn)金日記帳,，開增值稅發(fā)票，發(fā)放員工和工人工資,，協(xié)助銀行會計登記銀行存款日記賬簿,，驗證增值稅進項稅額發(fā)票等;而銀行會計負責銀行承兌、電匯,、轉(zhuǎn)賬、貸款業(yè)務,，登記銀行存款日記賬;主管會計主要負責納稅申報,，編制記賬憑證，核算工人工資等，審核各項經(jīng)濟業(yè)務進行財務總賬的登記等,，材料成本會計主要負責成本核算,，成本控制以及錄制入庫單，材料收付的月報表,，領(lǐng)料單等,。

2.成本的核算能夠及時到位

生產(chǎn)成本主要包括： 材料(主、輔料),、制造費用,、生產(chǎn)人員工資 。然后根據(jù)適當?shù)姆椒?，比如說核算分步法,，總公司在分公司之間用的就是核算分步法。把生產(chǎn)成本分配到每個完工項目和未完工項目,，最后根據(jù)出庫的產(chǎn)品數(shù)量將完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本,。

3.做賬對賬及時

能夠及時做賬，現(xiàn)金日記賬按經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,，每天一結(jié),。2019年07月27日發(fā)生了5筆經(jīng)濟業(yè)務：提現(xiàn)20190元;支付銷售產(chǎn)品運費450;發(fā)放職工工資18000;支付職工困難補助800;補付差旅費余款200。出納會計將這五筆經(jīng)濟業(yè)務逐筆登記到現(xiàn)金日記賬上,，并于當日結(jié)出余額,。記賬憑證內(nèi)容真實完整，每月月末各類賬簿都根據(jù)記賬憑證登記完畢,，結(jié)出余額,。能夠時刻為公司領(lǐng)導提供真實完整的會計資料。并且及時對賬,，保證賬證相符,，賬賬相符，賬表相符,，賬實相符,。

4.各類憑證、帳目登記規(guī)范

根據(jù)經(jīng)過審核過的的會計憑證登記會計賬簿,。登賬時,，能夠?qū)嫅{證日期、編號,、業(yè)務內(nèi)容摘要,、金額和其他相關(guān)資料逐項登記入賬。各種賬簿能夠按頁次順序連續(xù)登記,，不跳行,、隔頁,。財務會計報告根據(jù)登記完整，核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,，做到數(shù)字真實,，計算準確，內(nèi)容完整,，說明清楚,。會計報表之中、會計報表各項目之中,，凡是有對應關(guān)系的數(shù)字,，都保持相互一致。

雖然*有限公司的財務管理相對較好,，但還有一些不足的地方,，體現(xiàn)在成本控制和應收賬款這兩個方面：

1.材料物資管理不科學規(guī)范

物資是生產(chǎn)成本控制的重要內(nèi)容。現(xiàn)在公司的原材料,、輔助材料,、在產(chǎn)品、半成品,、產(chǎn)成品等物資的數(shù)量隨著市場的變化逐年遞增,，甚至還是成倍增長，但物資的存儲空間,、管理人員的素質(zhì)和數(shù)量并沒有相應的按比例增加,。而且物資材料的管理制度混亂，沒有科學有效的體質(zhì),。材料的使用很少經(jīng)過精確的計算,，驗收和領(lǐng)用缺乏有效的監(jiān)督控制，盤存不及時,，財產(chǎn)清查不嚴格,，材料物資的日常管理缺乏科學、規(guī)范的制度,。剛?cè)嵙晻r,，總經(jīng)理讓我學著干材料會計，當拿到那些材料的記錄數(shù)據(jù)時我發(fā)現(xiàn)上面的數(shù)目亂亂的,，沒有頭緒,。我花費了兩個月的時間把前三年的材料數(shù)目分類整理結(jié)束。在這期間曾遇到這樣的情況,，公司以前的材料使用登記表不規(guī)范,，什么樣式的也有，追加材料應有的程序沒有體現(xiàn)在書面上,，這很容易造成材料使用不合理從而造成浪費的現(xiàn)象;再者,，公司的庫存管理不合理,，進庫單據(jù)、出庫單據(jù)都是同一個人登記,，這是容易出現(xiàn)紕漏的。

2.應收賬款難以收回

記賬憑證

這是一筆去年8月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,，可款項至今未收回,，從后面所付的應收賬款來看，2019年12月的應收賬款累積達到1061226.95人名幣,。其中,，其中*開發(fā)區(qū)的應收賬款為352039.27;工業(yè)園區(qū)的應收賬款為192940;輸電工程的應收賬款為241331.1，農(nóng)村輸電工程應收賬款139916.58,，等,，這中間有很多款未還，有的也只還了一部分,。應收賬款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷,、材料、供應勞務等應向購貨方或接受勞務的單位收取的款項,。應收賬款主要功能是促進銷售和減少存貨,。應收賬款累積過多，會影響企業(yè)財務狀況和正常經(jīng)營,。本公司在應收賬款方面具有以下問題：

(1)未能徹底了解往來帳戶的詳細情況

現(xiàn)在的社會競爭太過于激烈,，在激烈的競爭機制下，企業(yè)一味的擴大市場占有率,，不但在成本,、價格上下功夫，而且大量運用商業(yè)信用來促銷如：

商業(yè)折扣,，低價促銷,。比如說，輸電工程,，市場上是1km10萬,，但有時投標承包價格只有9萬多元1km。本公司的風險防范意識不強,，為了擴銷,，在事先并未對付款人資信情況作深入調(diào)查，根本不了解對方的情況,，盲目地采用賒銷策略去爭奪市場只重視賬面的高利潤,，忽視了大量客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回。

(2)不能正確處理帳齡長的應收賬款

對于帳齡較長的應收賬款,，公司沒有采用正確的處理方法,，這樣的話就不了解當局收款欠款情況,，不了解應收賬款在各個客戶之間的金額分布情況及其拖欠時間的長短，也就不能判斷欠款的可收回程度和可能發(fā)生的損失,，不能正確估計壞賬損失,。這樣做也許可以收回的應收賬款因為疏忽也不去收回，增加了壞帳準備,。

1.強化物資管理,，完善材料領(lǐng)用制度

隨著公司的物資數(shù)量逐年增加，公司應該擴建倉庫以擴大存儲空間,，提高管理人員的素質(zhì),，增加管理人員的數(shù)量，增加稱重,、測量的儀器,，保持倉庫環(huán)境整潔，在每個季末,，都要進行盤點,，盤點時要有盤點人，監(jiān)盤人,，復盤人,，在盤點時由倉庫物料員帶領(lǐng)盤點人員在倉庫對公司財產(chǎn)物資進行逐一盤查,盤點一樣記錄一樣,隨時找出丟失物資及丟失原因。盤點結(jié)果出來后,，根據(jù)制度規(guī)定該由誰賠償就由誰賠償,，不徇私，這樣就能起到一種警示作用,工作人員就會重視起來,不會有偷懶的現(xiàn)象,。在領(lǐng)用材料時先打申請,，填寫領(lǐng)料單，領(lǐng)料單經(jīng)過所在部門領(lǐng)導簽字同意及關(guān)務部簽字同意后方可領(lǐng)用物資,，并且倉庫物料員做好登記,，步驟缺一不可。

2.加強應收賬款的管理

(1)準確了解往來帳戶的情況

在應收賬款發(fā)生之前加強事前控制,。就是要做到在賒銷業(yè)務之前對購買方的償債能力與信用狀況進行狀況調(diào)查,，并做出判斷，要對購買方的履行償債義務的態(tài)度,，償債能力,，客戶的財務實力，抵押品以及社會經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化時,，客戶的經(jīng)營情況及償債能力,。綜合這些因素給客戶劃分等級，在這些基礎(chǔ)上制定信用政策,。

(2)加強應收賬款的考核力度

帳齡分析法,，是根據(jù)應收賬款帳齡的長短來估計壞賬的方法,。雖然應收賬款能否收回以及能收回多少，不一定完全取決于時間的長短,，但一般來說,，帳齡越長，發(fā)生壞賬的可能性就越大,。對于帳齡比較長的應收賬款就應該采用帳齡分析法,，這里舉個例子

估計金額損失的合計就是應計提的壞賬準備，如果壞賬準備科目有貸方余額,，且余額小于應計提的壞帳準備，則計提它們的差額,，借：管理費用 貸：壞帳準備,。如果余額大于應計提的壞賬準備，則沖減它們的差額,，借：壞賬準備 貸：管理費用,。

通過這幾個月的調(diào)查與分析，我對昌吉供用電工程有限公司有了更深一步的了解,，與同事們建立了融洽友好的朋友關(guān)系,，也讓我學到了許多知識和經(jīng)驗，這些都是書本上無法得來的,，使我能更好的了解自己的不足,，了解會計工作的本質(zhì)，了解這個社會的方方面面,，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃,，設(shè)定人生目標，向成功邁進,。最重要的是我發(fā)現(xiàn)自己的業(yè)務水平得到了提高,，發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)金管理中的一些問題，也提出了自己的看法,，但由于調(diào)查時間較短和自身經(jīng)驗的不足,，對于問題的認識可能比較膚淺和片面，所以還有待完善和提高,。在這里我要感謝一下我的指導老師和單位的同事,，是他們給了我莫大的支持與幫助，使得我順利地完成這篇調(diào)查報告,，也希望我調(diào)查報告中的一些思考,，對完善公司的財務管理有一定的借鑒作用。