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單證備案目錄篇一

一,，出口貨物備案單證目錄的使用。在每月的單證備案資料中,，首先是單證目錄,、其次是退稅申報表（主表和明細表）和退稅申報批復，后面是各份單證備案資料,。單證順序應和退稅明細表順序一致,。按月裝訂整齊,。

二，備案單證應是原件,，如無法備案原件,，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復印件,。

三,、備案單證順序如下：

退稅申報三單的其它聯(lián)次：核銷單存根聯(lián)、出口發(fā)票其它聯(lián)次,、報關單藍單,；

其它備案單證：合同、出口貨物明細單即裝箱單（pack list),、出口貨物裝貨單,、出口貨物運輸單據(jù)。

四,、相關文件：

國稅發(fā)[2005]199號國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知

蘇國稅發(fā)[2005]285號關于轉發(fā)《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知》的通知

國稅函（2006）904號國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度的補充通知

五,、裝貨單和運輸提單明確如下：

到達地點： 出口加工區(qū)運輸方式裝貨單及貨運單證 《出口加工區(qū)海關物流監(jiān)管區(qū)車輛放行申請單》復印件，或《出口加工區(qū)進出卡口作業(yè)單》或進料加工手冊復印件 自運提供對方簽收的送貨單原件或復印件,，其它單位運輸?shù)奶峁┻\輸費用單證原件或復印件

單證備案目錄篇二

國家稅務總局

國稅函?2006?904號

國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅 實行有關單證備案管理制度的補充通知

各省,、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：針對《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知》（國稅發(fā)?2005?199號,，以下簡稱《通知》）下發(fā)后各地反映的一些問題,，經(jīng)研究，現(xiàn)補充通知如下：

一,、《通知》第一條所列應當備案的單證,，主要是按《合同法》要求或出口貿(mào)易行業(yè)主管部門規(guī)定的單證,?？紤]到有些企業(yè)備案單證名稱等可能與《通知》規(guī)定的不盡一致，因此《通知》附件《出口貨物退（免）稅有關單證備案說明》描述了有關備案單證的含義,、功能,、作用等，各地可按此原則進行備案單證管理,。對于出口企業(yè)如確實無法提供與《通知》規(guī)定一致備案單證的,，可以提供具有相似內(nèi)容或作用的單證作為備案單證，但出口企業(yè)在進行首次單證備案前,，應向主管稅務機關提出書面理由并提供— 1 —

有關單證的樣式,。各省、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務局也可根據(jù)本地區(qū)出口企業(yè)實際情況,，按照《通知》的原則制定備案單證管理的具體規(guī)定,。

二、《通知》附件《出口貨物退（免）稅有關單證備案說明》中對“出口貨物裝貨單”的解釋要求有海關簽章,。但考慮到出口企業(yè)難以取得簽章的“出口貨物裝貨單”,，在實際工作中只要出口企業(yè)備案的“出口貨物裝貨單”是《通知》規(guī)定的含義，可不需要海關簽章,。

三,、對于出口企業(yè)備案的單證是電子數(shù)據(jù)或無紙化的，可以采取以下兩種方式其中之一進行備案：

（一）對于出口企業(yè)沒有簽訂書面購銷合同,，而訂立的是電子合同,、口頭合同等無紙化合同，凡符合我國《合同法》規(guī)定的,，出口企業(yè)將電子合同打印,、口頭合同由出口企業(yè)經(jīng)辦人書面記錄口頭合同內(nèi)容并簽字聲明記錄內(nèi)容與事實相符，加蓋企業(yè)公章后備案,。

對于其他單證的備案,，如為國家有關行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業(yè)無法取得紙質單證或企業(yè)自制電子單證等情況，出口企業(yè)可采取將有關電子數(shù)據(jù)打印成紙質單證加蓋企業(yè)公章并簽字聲明打印單證與原電子數(shù)據(jù)一致的方式予以備案,。

（二）除口頭合同外,，對于出口企業(yè)訂立的電子購銷合同、國家有關行政部門采取無紙化管理的單證以及企業(yè)自制電子單證等,，出口企業(yè)可提出書面申請并經(jīng)主管稅務機關批準后,，可以 — 2 —

采用電子單證備案管理，即以電子數(shù)據(jù)的方式備案有關單證,。出口企業(yè)應保證電子單證備案的真實性,，定期將有關電子數(shù)據(jù)進行備份，在稅務機關按規(guī)定調取備案單證時,，應按稅務機關要求如實提供電子數(shù)據(jù)或將電子數(shù)據(jù)打印并加蓋企業(yè)公章的紙制單證,。

四、對于外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備退稅,、中標機電產(chǎn)品退稅,、出口加工區(qū)水電氣退稅等沒有貨物出口的特殊退稅政策業(yè)務，暫不實行備案單證管理制度,。

五,、對于《通知》下發(fā)后單證備案不齊的，出口企業(yè)可以在2006年11月30日之前按本補充通知規(guī)定予以補齊,。



二○○六年九月三十日

國家稅務總局辦公廳2006年10月16日封發(fā) 校對：進出口稅收管理司

單證備案目錄篇三

單證備案管理制度

出口企業(yè)自營或委托出口屬于退（免）增值稅或消費稅的貨物,，最遲應在申報出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，將下列出口貨物單證在企業(yè)財務部門備案,，以備稅務機關核查,。出口貨物退（免）稅有關單證備案,。

單證備案必備材料

（一）采購及外銷合同、包括簽定的補充合同等

（二）銀行收匯進賬水單

（三）提單（海運提單,、航空運單,、鐵路運單、公路提單）

（四）出口報關單

（五）收貨單或者場站收據(jù)或者放行通知書

（六）進項發(fā)票

（七）出口發(fā)票

出口單證備案要求

第一種方式：由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報順序,，將備案單證對應裝訂成冊,，統(tǒng)一編號，并填寫《出口貨物備案單證目錄》

第二種方式：由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報順序填寫《出口貨物備案單證目錄》,，不必將備案單證對應裝訂成冊,，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內(nèi)注明備案單證存放地點，如企業(yè)內(nèi)部單證管理部門,、財務部門等,。不得將備案單證交給企業(yè)業(yè)務員（或其他人員）個人保存，必須存放在企業(yè),。

單證備案由企業(yè)存放和保管,，根據(jù)相關規(guī)定提供虛假的單證備案不得申請免稅，要直接征稅,，而且不能抵扣進項稅額,，企業(yè)不得擅自損毀備案單證，備案單證保存期5年,。

《出口貨物備案單證目錄》

1所屬期（+批次）

2序號

3出口報關單號

4出口發(fā)票號

5備案日期

6備案單證存放處

7頁數(shù)

制表人：

辦稅員：財務負責人：

單證備案目錄篇四

出口企業(yè)備案單證辦稅指南,，一、備案要求：

1,、備案時間要求在申報出口退（免）稅后15日內(nèi),。

2、按申報退（免）稅的出口貨物順序,，裝訂成冊,。

3、填寫《出口貨物備案單證目錄》,。

4,、注明備案單證存放地點,。

二,、備案單證內(nèi)容：

1、申報表：出口退（免）稅申報匯總表及明細表,。

2,、出口貨物報關單。

3,、出口銷售發(fā)票,。

4,、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同,，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等,。

5、外銷合同（出口銷售合同）,。

6,、出口貨物裝貨單（裝箱單）。

7,、出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單,、航空運單、鐵路運單,、貨物承運單據(jù),、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口貨物出廠到港口的國內(nèi)運輸單證）,。（注意：運輸單據(jù),，包括運輸發(fā)票和載有運輸工具、承運人,、承運人聯(lián)系方式,、起止地址、托運人,、收貨人,、貨物名稱等信息的資料）。

8,、貨代費用發(fā)票及費用清單,。

9、其他證明出口業(yè)務真實性資料：每筆出口業(yè)務從談單開始到

出口退稅整個過程,，涉及出口貨物,、貨物運輸、資金往來,、發(fā)票等信息的所有資料,。以及特殊貿(mào)易方式下的有關資料。

10,、收匯核銷單或收匯憑證（遠期收匯證明,、人民幣收款憑證、入帳單）,，限于國家稅務總局公告2013年第30號中規(guī)定的九類企業(yè)需提供此類收匯資料,。

對于出口企業(yè)沒有簽訂書面購銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同,，凡符合我國《合同法》規(guī)定的,，出口企業(yè)將電子合同打印、口頭合同由出口企業(yè)經(jīng)辦人書面記錄口頭合同內(nèi)容并

簽字聲明記錄內(nèi)容與事實相符,，加蓋企業(yè)公章后備案,。

對于其他單證的備案，如為國家有關行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業(yè)無法取得紙質單證或企業(yè)自制電子單證等情況,，出口企業(yè)可采取將有關電子數(shù)據(jù)打印成紙質單證加蓋企業(yè)公章并簽字聲明打印單證與原電子數(shù)據(jù)一致的方式予以備案,。

上述資料如果是復印件，應注明“此復印件與原件相符”并簽字蓋章,。

三,、出口企業(yè)未按規(guī)定進行單證備案的出口貨物，不得申報退（免）稅,，并按照有關法律法規(guī)處理,。

附：出口貨物備案單證目錄

單證備案目錄篇五

關于備案單證的相關規(guī)定

一、有關備案單證

政策依據(jù)：《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號)第八條第四款

出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內(nèi),，將所申報退（免）稅貨物的下列單證,，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》,，注明備案單證存放地點,，以備主管稅務機關核查。

1．外貿(mào)企業(yè)購貨合同,、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同,，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

2．出口貨物裝貨單,；

3．出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單,、航空運單、鐵路運單,、貨物承運單據(jù),、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）,。

若有無法取得上述原始單證情況的,，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規(guī)定外,，備案單證由出口企業(yè)存放和保管,，不得擅自損毀，保存期為5年,。

視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理,。

二、關于備案單證的違章處理

政策依據(jù)：《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號)第十三條第一款,、第三款

出口企業(yè)和其他單位未按規(guī)定裝訂,、存放和保管備案單證的，主管稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰,。

出口企業(yè)提供虛假備案單證的,，主管稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條的規(guī)定處罰。