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現(xiàn)金管理流程及要求 現(xiàn)金管理流程設(shè)計方案畢業(yè)設(shè)計篇一

為了加強企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理,，提高現(xiàn)金使用效率，保證企業(yè)現(xiàn)金安全,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》、《集團公司財務(wù)管理規(guī)定》以及我場的實際情況,，特制定本規(guī)定,。

第一條本規(guī)定的適用范圍包括：農(nóng)場及農(nóng)場下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制,，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限,，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,。出納人員不得兼任稽核,、會計檔案保管和收入、支出,、費用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條各單位必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，以人民幣為記賬本位幣,，按日期作為記賬流水號,，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。每月終了,，出納人員應(yīng)計算當日現(xiàn)金收入,、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金核對,，做到賬實相符,，日清月結(jié)。次月月初,，出納必須根據(jù)現(xiàn)金,，銀行存款收支單據(jù)，編制現(xiàn)金移交單給會計,，與會計賬現(xiàn)金科目進行核對,，做到賬賬相符。核對無誤后,，由會計,、出納在移交單上簽字，以明確責任,。

第四條定期（每月）和不定期地進行現(xiàn)金盤點,，確保現(xiàn)金賬面余額與庫存相符,。發(fā)現(xiàn)不符,，及時查明原因，向單位負責人報告做出處理,。

第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生,，都必須履行實名制手續(xù)。原始單據(jù)都必須填制日期,、業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量、單價,、金額,、單位名稱及填制人姓名。購買實物的單據(jù),，必須有驗收人的證明,。對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善,、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理,。

第六條嚴禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。機關(guān)人員差旅費及其他費用開支,，實行逐級,、限額審批制度。100元以下由部門負責人或管線領(lǐng)導(dǎo)審批,；超過100元由場長審批,；超過1000元以上的由場長、書記雙簽,。接待費,、出差費、用車標準按有關(guān)文件實行包干,。

第七條收到欠款,、崗位承包費、罰沒款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場的款項時,，要及時全額上繳財務(wù)部,，嚴禁各單位、部門開設(shè)“小金庫”,，不得賬外設(shè)賬,。

第八條嚴禁用“白條”報銷,；不得用借據(jù)及基金會存折等不符合財務(wù)制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金,，不準以謊報用途的手段套取現(xiàn)金。

第九條單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)審批程序,，嚴禁擅自挪用借出貨

幣資金,。對單位個人借款要定期進行清理，防止造成不應(yīng)有的損失,。

第十條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,，每個單位的庫存現(xiàn)金限額500元，以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準,，超過部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時將超過

部分的現(xiàn)金上繳財務(wù)部,，不足部分由財務(wù)部補足。

第十一條經(jīng)查實有違反本制度的,，按違規(guī)金額的20%對相關(guān)責任人給予

處罰,，并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀政紀處分，情節(jié)嚴重的移交司法機關(guān)依

法追究法律責任,。

本規(guī)定從2008年10月8日起執(zhí)行,，如有與本規(guī)定相沖突的，按本規(guī)定執(zhí)

行,。

主題詞：內(nèi)部控制現(xiàn)金管理規(guī)定

抄送：場領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)各部室基層單位發(fā)文單位：紅星農(nóng)場財務(wù)部2008年10月8日印發(fā)（共印50份）

現(xiàn)金管理流程及要求 現(xiàn)金管理流程設(shè)計方案畢業(yè)設(shè)計篇二

現(xiàn)金管理流程

1,、目的和范圍

1.1 為加強公司現(xiàn)金管理、確保現(xiàn)金安全完整,、提高資金運營效率,、促進公司資金規(guī)范操作，結(jié)合公司的實際情況,，特制定本辦法,。

1.2 本標準適用于xxx有限公司（以下簡稱“公司”）總部和各分廠/分公司對現(xiàn)金管理工作，包括辦理有關(guān)現(xiàn)金收入,、支付,、保管事項時，應(yīng)遵循本標準進行管理,。

1.3 各工廠/分公司應(yīng)按照本標準的要求結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定相應(yīng)的管理辦法,，以便進行控制。

2,、引用（相關(guān)）標準和文件

全國人大代表常務(wù)委員會1995年修訂《中華人民共和國會計法》

財政部2001年3月13日頒布《加強貨幣資金會計控制的若干規(guī)定》

國務(wù)院1988年頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》

3,、定義

3.1 現(xiàn)金

又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由現(xiàn)金結(jié)算會計人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣?，F(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金,，它可以隨時用于購買所需物資，支付零星開支,，償還債務(wù)等。

4,、職責

4.1 財務(wù)部

a)負責現(xiàn)金總歸口管理,；

b)負責庫存現(xiàn)金實物資產(chǎn)的安全保護；

c)負責設(shè)置現(xiàn)金日記賬,，由現(xiàn)金結(jié)算會計進行維護,；

d)負責按月編制現(xiàn)金盤點表，由資金管理會計定期對各個賬戶盤點情況抽查,，并向會計核算科長匯報調(diào)查情況,。

4.2 工廠/分公司

a)負責本單位現(xiàn)金歸口管理；

b)負責本單位庫存現(xiàn)金實物資產(chǎn)的安全保護,；

c)負責維護本單位現(xiàn)金日記賬,；

d)負責編制本單位《現(xiàn)金盤點表》，每月5日前將報表報送公司財務(wù)部會計核算科資金管理會計,。

5,、管理流程

5.1 現(xiàn)金收支管理流程

5.1.1 現(xiàn)金收支管理流程圖（p08-23a）

5.1.2 活動描述

6、管理內(nèi)容

6.1 現(xiàn)金收支管理 6.1.1 庫存現(xiàn)金保管

a)庫存現(xiàn)金及支票存放于保險柜,，保險柜密碼僅由現(xiàn)金結(jié)算會計知曉,。保險柜存放于財務(wù)部專門地點,，并由一定的安全設(shè)施保證。房間鑰匙和保險柜鑰匙由現(xiàn)金結(jié)算會計掌握,。保險箱密碼不得向任何人泄露,，離開時應(yīng)檢查保險箱是否關(guān)閉。大額的現(xiàn)金提取應(yīng)有專門的車輛,、兩人以上同行,，以確保現(xiàn)金的安全,。

b)支票應(yīng)存放保險箱,，不得事先預(yù)留印鑒。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)和直接接觸貨幣資金,。不得以任何憑證頂替庫存現(xiàn)金,，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金，不準套取現(xiàn)金,。

6.1.2 現(xiàn)金收支的日常管理

a)公司取得的現(xiàn)金收入,，應(yīng)于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的,，按開戶行確定的時間送存,。

b)現(xiàn)金結(jié)算會計人員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫支取現(xiàn)金“付款單”,，并注明用途和金額,，支票號碼等，經(jīng)會計核算科長批準后提取,。

c)未經(jīng)部門批準,，不準坐支、套取現(xiàn)金,，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫,。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當經(jīng)過經(jīng)過批準,，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行，同時,，收支的現(xiàn)金必須入賬反應(yīng),。

d)公司派人到外地采購時，其采購款項,，一般由財務(wù)部門通過銀行匯款,，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。

e)公司職工預(yù)借差旅費時,，財務(wù)部門應(yīng)按出差時間長短,，路途遠近,，預(yù)算出所需金額，由出差人員填制借款單,，按權(quán)限規(guī)定審批后借支,。

f)財務(wù)部門要加強備用金的管理，及時辦理報賬手續(xù),，嚴禁私人非公務(wù)借款,。差旅費借款需在公務(wù)完畢后三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的,，不得辦理新的公務(wù)借款,。對不按時辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)發(fā)出書面通知,，經(jīng)催辦仍不辦理報賬手續(xù)者,，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎金中抵扣。

g)對于現(xiàn)金的收入,，各個交款人員無特殊情況一律交到我公司銀行賬戶上,，現(xiàn)金結(jié)算會計不直接收受貨幣。對于特殊情況經(jīng)會計核算科長批準的現(xiàn)金收入,，現(xiàn)金結(jié)算會計必須當面點清款項并驗明貨幣真假,；對于當面沒有履行點驗手續(xù)而事后發(fā)現(xiàn)短缺或者假幣的，由現(xiàn)金結(jié)算會計負責,。

h)對于現(xiàn)金的支出,，我公司統(tǒng)一使用卡卡轉(zhuǎn)賬形式，不再支付現(xiàn)金貨幣,，如有特殊情況支付現(xiàn)金貨幣的,，收款人必須當面點清款項并驗明貨幣真假，否則,，除非有確切的證據(jù)證明短款或假幣,，財務(wù)部門及現(xiàn)金結(jié)算會計不負責任。

6.1.3 庫存現(xiàn)金盤點：現(xiàn)金收付必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬,，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算會計每天根據(jù)現(xiàn)金日記賬進行現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié),，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，并將盤點結(jié)果報會計核算科負責人審核,。財務(wù)部會計核算科應(yīng)組織進行按月的現(xiàn)金盤點,，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因,，并根據(jù)具體情況向財務(wù)部負責人匯報,，并按《現(xiàn)金管理暫行條例》處置,。

6.1.4 現(xiàn)金的支付范圍

a)給職工個人的工資、各項工資性補貼,； b)支付給個人的勞務(wù)報酬,；

c)支付各種撫恤金、學生獎學金,、喪葬補助費,； d)支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

e)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學,、技術(shù),、文化、教育,、衛(wèi)生,、體育等各種獎金； f)各種勞保,、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出,；

g)結(jié)算起點以下的零星支出，現(xiàn)行規(guī)定的結(jié)算起點為1000元,； h)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

7、記錄

編號名稱保存時間保存地點 7.108040010付款單15年財務(wù)部 7.208040020收款單15年財務(wù)部

8,、附錄

附錄a 08040010 付款單 附錄b 08040020 收款單

附加說明：

本標準由xxx起草 本標準由xxx審核 本標準由xxx審查 本標準由xxx審定 本標準由xxx批準

本標準由財務(wù)部負責解釋

現(xiàn)金管理流程及要求 現(xiàn)金管理流程設(shè)計方案畢業(yè)設(shè)計篇三

現(xiàn)金管理自查報告

*月*日,，我社召開社務(wù)會，組織各網(wǎng)點,、股室負責人學習了市中心支行***行長,、***副行長在加強現(xiàn)金管理座談會上的重要講話，及時傳達了市聯(lián)社關(guān)于加強現(xiàn)金管理工作的會議精神,，對轄內(nèi)各營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)金管理情況進行了一次較為全面的自查,，現(xiàn)將自查自糾情況匯報如下：

一、學習相關(guān)法規(guī),，增強現(xiàn)金管理工作意識,。

今年*月份，我社在召開反洗錢工作會議時,，已較為充分認識到現(xiàn)金管理的重要性，及時傳達了市聯(lián)社《***市農(nóng)村信用社關(guān)于做好大額現(xiàn)金管理工作的通知》,、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行***市中支辦公室〈關(guān)于進一步加強人民幣銀行賬戶管理的通知〉的通知》的文件精神,，多次組織職工深入學習《現(xiàn)金管理暫行條例》及《金融違法行為處罰辦法》，努力增強職工對加強現(xiàn)金管理特別是加強大額現(xiàn)金管理的工作意識,，自覺遵守相關(guān)內(nèi)控制度,，履行現(xiàn)金管理職責,，在現(xiàn)金管理方面嚴格把關(guān)；***月份組織召開社務(wù)會學習《中國人民銀行關(guān)于實施〈人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法〉有關(guān)事項的通知》（銀發(fā)[2003]163號）,，對賬戶現(xiàn)金支付做了規(guī)范,，現(xiàn)金管理得到了進一步加強；***月***日及時傳達市聯(lián)社關(guān)于加強現(xiàn)金管理工作的會議精神,，對現(xiàn)金管理提出了更為嚴格的要求,，逐步將現(xiàn)金管理引向深化。

二,、落實相關(guān)制度,，加強現(xiàn)金管理工作。(一)各項內(nèi)控制度得到較好落實,。

根據(jù)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,，我社制定了一系列有關(guān)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度，現(xiàn)已下發(fā)的相關(guān)文件有：《關(guān)于印發(fā)反洗錢規(guī)定和操作規(guī)程的通知》(***［2003］024號),、《***市***農(nóng)村信用社反洗錢工作崗位職責》(***［2003］025號),、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于落實人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法的幾點要求〉的通知》(***［2003］044號)。***月中旬,，我社組織開展的財務(wù),、信貸、安全保衛(wèi)及文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)四項檢查剛剛結(jié)束,，已就相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況作了一次較為全面的自查,，各網(wǎng)點職工現(xiàn)金管理工作意識有了較大提高，基本上能按現(xiàn)金管理條例貫徹執(zhí)行,。(二)大額現(xiàn)金支取登記備案制度得到較好落實,。

1、落實儲蓄實名制度,，嚴格客戶信息登記制度,，對在儲蓄業(yè)務(wù)發(fā)生大額現(xiàn)金支付的儲戶提供的有效證件的合法性進行嚴格審核，確定儲戶身份,，相關(guān)的個人數(shù)據(jù)信息檔案較為健全,。

2、臺帳制度得到較好的落實,，由現(xiàn)金管理人員負責匯總并填制《開戶單位大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計表》,，對大額現(xiàn)金支付建立臺帳，逐筆登記備查,。今年1至8月份,，我社發(fā)生的對公大額現(xiàn)金支出1123筆，金額25818萬元，其中20萬元以上的大額現(xiàn)金支出497筆,，金額20147萬元,，支現(xiàn)用途以建材企業(yè)業(yè)務(wù)往來為主，占現(xiàn)金支付總量的45%左右,，符合當?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)格局,。截止目前，暫未發(fā)現(xiàn)存在提取現(xiàn)金明顯超過企業(yè)應(yīng)用額度或超過現(xiàn)金使用范圍等可疑現(xiàn)象,。(三)大額現(xiàn)金支付分級審批授權(quán)制度得到較好落實,。

1、基本存款帳戶開戶單位的現(xiàn)金支付,，單筆或單日累計金額超過5萬元（含5萬元）不足30萬元的現(xiàn)金支取,，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任、主辦會計審批,；超過30萬元（含30萬元）但不足50萬元的現(xiàn)金支取,，均有上報聯(lián)社業(yè)務(wù)科審批；超過50萬元（含50萬元）但不足100萬元的現(xiàn)金支取,，均有上報聯(lián)社分管主任審批,；超過100萬元（含100萬元）的現(xiàn)金支取，均能上報***市信合辦審批,。

2,、臨時存款帳戶和專用存款帳戶開戶單位的現(xiàn)金支付，單筆或單日累計金額超過5萬元（含5萬元）不足10萬元的現(xiàn)金支取,，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任,、主辦會計審批；超過10萬元（含10萬元）不足50萬元的現(xiàn)金支取,，均有聯(lián)社分管主任審批,；50萬元以上的現(xiàn)金支取，均能按規(guī)定上報審批,。

3,、個人銀行存款帳戶的現(xiàn)金管理均能嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進行管理，暫未發(fā)現(xiàn)超現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象,。

三,、加強帳戶管理。

一是嚴格落實《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》,，確保帳戶開立的合規(guī)性,，嚴禁帳戶化整為零提取大額現(xiàn)金。今年我社新開立對公帳戶34戶,，日?，F(xiàn)金收付交易正常，暫未發(fā)現(xiàn)有明顯可疑的提現(xiàn)活動,；二是鼓勵個體工商戶開立銀行結(jié)算帳戶,，9月26日，我社已就個體工商戶開立銀行結(jié)算帳戶進行了布置,，凡在我社辦理10萬元以上個體貸款的一律開立個人銀行結(jié)算帳戶后轉(zhuǎn)存支付,，現(xiàn)已組織信貸人員下鄉(xiāng)，做好相關(guān)宣傳和解釋工作,；三是做好注資,、驗資帳戶的管理工作，對前來辦理注資,、驗資的客戶,，驗資成功后一律在人行開立基本帳戶方給予辦理支現(xiàn)業(yè)務(wù)，現(xiàn)金支付有按現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,；

四,、做好現(xiàn)金管理的宣傳、解釋工作,。

一是組織信貸員到各企事業(yè)單位中去,，解釋上級行社關(guān)于現(xiàn)金管理工作的有關(guān)規(guī)定，爭取企業(yè)的諒解和支持,，積極配合我社的現(xiàn)金管理工作,；二是開展信貸員下鄉(xiāng)活動，動員個體工商戶自覺開立個人銀行,，鼓勵企業(yè),、個體工商戶貸款資金通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算，避免大額現(xiàn)金支付,；三是充分利用轉(zhuǎn)帳,、大同城、匯兌等結(jié)算工具,，積極動員企業(yè)將大額資金通過轉(zhuǎn),、匯結(jié)算，便于開展大額現(xiàn)金交易監(jiān)控,，保證現(xiàn)金管理工作的順利開展,。

五、加強對現(xiàn)金支付用途的審查管理工作,。

重點檢查各網(wǎng)點大額現(xiàn)金支付情況,，對支付用途、提取金額,、交易情況進行了較為全面的審查,、分析。今年1至8月份，我社5萬元以上的對公大額現(xiàn)金支付主要集中在建材,、陶瓷,、糧食加工、石油化工等支柱產(chǎn)業(yè),，提現(xiàn)用途主要用于購置荒料,、原油、糧食或其它正常經(jīng)營往來,，提取現(xiàn)金的用途,、額度、頻率與企業(yè)的經(jīng)營范圍,、經(jīng)營規(guī)?；鞠喾?/p>

通過此次自查,，我社的現(xiàn)金管理工作得到了較大程度的加強,，管理工作進展順得，但還是存在某些方面不足,，主要有：(一)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度還不夠完善,，相關(guān)監(jiān)督制約機制未得到全面落實，部份違規(guī)違章行為時有抬頭,；(二)因現(xiàn)金管理工作難度較大,，對企業(yè)現(xiàn)金支付的審查管理力度不夠，現(xiàn)金監(jiān)測機制有待進一步加強,；(三)對《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》的學習還不夠深入,、透徹，帳戶管理有待進一步規(guī)范,。今后,，我社將緊緊圍繞《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度,，主要做好以下幾項工作：(一)繼續(xù)深入學習相關(guān)法律法規(guī),，進一步提高職工現(xiàn)金管理的工作意識，增強現(xiàn)金管理的工作能力,；(二)不斷加強現(xiàn)金管理方面的檢查力度,，督促各網(wǎng)點自覺落實相關(guān)的內(nèi)控制度、臺帳制度,、大額現(xiàn)金支取登記備案制度,，完善監(jiān)督制約制度；(三)加強對大額現(xiàn)金支付的交易監(jiān)測,，對現(xiàn)金支付用途嚴格審查,，嚴格管理,，盡量避免違規(guī)支付，有效防范和打擊不法分子利用套現(xiàn)從事經(jīng)濟犯罪等活動,；(四)加強帳戶管理,，嚴格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》，確保開立帳戶的合規(guī)使用,；(五)做好企業(yè)現(xiàn)金管理的宣傳,、解釋工作，確?，F(xiàn)金管理工作的順利開展。

***農(nóng)村信用社

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現(xiàn)金管理流程及要求 現(xiàn)金管理流程設(shè)計方案畢業(yè)設(shè)計篇四

庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章總則

第一條 為保證集團及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全,，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理,，提高現(xiàn)金使用效率，加強財務(wù)監(jiān)督,，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》,、《現(xiàn)金暫行管理條例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,，結(jié)合集團實際情況,，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額,，存放在公司財務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金,，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。

第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行管理,、控制和監(jiān)督,。集團及所屬各公

司財務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負責庫存現(xiàn)金安全的保管人,。

第二章庫存現(xiàn)金的限額管理

第四條 各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標準,。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報批示,，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi),。

第五條 各公司必須嚴格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額,。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

第六條 各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時,，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準許的情況下

“坐支”現(xiàn)金,。

第三章庫存現(xiàn)金的保管

第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負責對現(xiàn)金做如下保管：

（一）保險柜內(nèi),，只準存放公司的現(xiàn)金、有價證券,、支票等,，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品,；

（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放,，不得把密碼告訴他人,；

（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金,、支票,、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放,；

（四）現(xiàn)金保管人員變更時,，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。

第八條 現(xiàn)金保管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日必須核對清楚,做到“日清月結(jié)”,、“賬實相符”,，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物一律存放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

第四章庫存現(xiàn)金存,、取管理

第九條 各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金,，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫”,。

第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》，并寫明用途和金

額,，由財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準后到銀行提取。

第十一條 借支備用金,、報銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人,，須提前一天通知出納員；提

取現(xiàn)金額達到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的,，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約,。

第十二條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理,，不準由他人

代辦,。取送款中途原則上不準任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準不準在途中辦理任何與此項工

作無關(guān)事宜,。如遇非財務(wù)部門共同派車辦理公務(wù),，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財務(wù)事

務(wù)。現(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù),，存,、取現(xiàn)金在交接手時必須當面點清，存,、取

款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù),。

第十三條 各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當日送存銀行,，如當日確有困難，必須于次日及

時交存銀行,，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時存放在公有私戶中,，待正常工作日內(nèi)及時轉(zhuǎn)存

公戶，以免影響公司運營資金正常周轉(zhuǎn),。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理,。

第十四條 各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確?，F(xiàn)金安全,，在報請集團書面批準后，允許開立

1-2個公有私戶,，公有私戶必須以集團指定的名義開立,，公有私戶的《權(quán)屬聲明書》（附件三）

應(yīng)提交集團財務(wù)部備案。

第五章 庫存現(xiàn)金的收付管理

第十五條各公司應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金使用范圍與標準,，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍

如下：

（一）職員工資,、津貼,、獎金；

（二）零星采購借款（備用金）,；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費,；

（四）個人勞務(wù)報酬；

（五）各種勞保,、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出,；

（六）向個人收購物資的價款支出；

（七）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出,；

（八）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算,。

如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù),，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提

出書面申請,，金額在 10000元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財務(wù)經(jīng)理審核,，金額在10000元（含）以

上的必須報總經(jīng)理批準后方可支付現(xiàn)金。

第十七條 各公司出納員對差旅費報銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù),，應(yīng)督促借款人員及時清

理歸還借款,。經(jīng)常性采購人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財

務(wù)部不予借款,。借款單上應(yīng)有財務(wù)部門對定額使用情況的審核意見,。

第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準,。

第十九條出納員應(yīng)按照集團相關(guān)報銷管理流程,，依據(jù)會計審核簽章，總經(jīng)理,、財務(wù)經(jīng)

理批準的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù),。沒有經(jīng)過審批并簽章, 或者超越規(guī)

定審批權(quán)限的,出納員堅決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證,、虛報冒領(lǐng)款項,，應(yīng)及時書面

報告。

第二十條 各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù),，必須在“結(jié)算方式”或“備

注”欄中正確標注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣,，不準空白和隨意錯填。各公司對以大額 現(xiàn)金結(jié)算開

具發(fā)票的客戶,，必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查,。

第二十一條 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”,、“現(xiàn)

金付訖”戳記及出納員簽章,，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還,，需給借款

人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù),。

第二十二條 各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行

完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù),，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單,，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認,、財務(wù)經(jīng)理核實,、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)

金付款業(yè)務(wù)亦同),，不準他人代領(lǐng),，異地客戶應(yīng)由財務(wù)人員辦理電匯。如果是個人客戶應(yīng)讓

客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號碼,，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明,，收據(jù)丟失則按集

團已有相關(guān)規(guī)定辦理)；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬,。

第二十三條 各公司應(yīng)加強現(xiàn)金收入管理,，嚴禁信用卡套現(xiàn)或公款私存,。

第六章 庫存現(xiàn)金的盤點清查與監(jiān)督

第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：

（2）不準在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；

（3）不準私自挪用現(xiàn)金,；

（4）不準未經(jīng)批準任意坐支現(xiàn)金,；

（5）不準單位之間互相借用現(xiàn)金；

（6）不準謊報用途套取現(xiàn)金,；

（7）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金,；

（8）不準將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；

（9）不準保留賬外公款,；

（10）不準以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營,。

第二十五條現(xiàn)金保管人員應(yīng)確保現(xiàn)金收支款項的準確和保管現(xiàn)金的安全完整,，竭力避免現(xiàn)金錯,、短款的發(fā)生。如在日?，F(xiàn)金收付中,，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時寫出文字報告,，經(jīng)批準作當日暫存,、暫付處理。應(yīng)做到長款不留庫,，短款不空庫，不得以長款補短款,。第二十六條 各公司財務(wù)負責人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符,、有無白條抵庫,、有無私借公款、有無挪用公款,、有無賬外資金等違紀違法行為上,。確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符,。發(fā)現(xiàn)不符,，及時查明原因，做出處理,。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題,，提出改進意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施,。

第二十七條 庫存現(xiàn)金清查時現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合,。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點表”,填列賬存,、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關(guān)部門或負責人進行處理。

第二十八條 各公司現(xiàn)金錯,、短款情況一旦發(fā)生,，出納人員應(yīng)及時經(jīng)財務(wù)經(jīng)理向公司主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報告。現(xiàn)金錯,、短款,，要視情況分別處理：

（一）屬于書寫、計算,、清點等技術(shù)原因造成和一般責任事故的錯款,，經(jīng)報批后，按“長款歸公,，短款報損”的原則處理,，并責令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓(xùn),，改進工作,；

（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯,、短款報批處理時,，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度，決定責任人員的相應(yīng)賠償責任,；

（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項,、侵吞長款、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理,；

（四）如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤,、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬,；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償,；

（五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時難于處理的錯,、短款項,，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處,。并堅持“不能長期掛賬,，不能草率處理”的原則；

（六）屬于搶劫,、被盜案件,，要注意保護現(xiàn)場，并及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十九條 各公司對尚未入賬的符合財務(wù)制度規(guī)定的收,、付憑證,，應(yīng)按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準確,；對不符合財務(wù)制度規(guī)定的借條,，應(yīng)要求追回款項；對白條開支,，應(yīng)說明原因,，并要求其換取正式票據(jù)。

第三十條 凡超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金,，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金,，私設(shè)小金庫,，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的,，信用卡套現(xiàn)的,，除給有關(guān)財務(wù)處

分外，分別給予違紀金額10％～30％的罰款,。

第七章附 則

第三十一條本辦法適用于集團公司和集團所屬各公司,。第三十二條本辦法由集團財務(wù)部負責解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效,。

現(xiàn)金管理流程及要求 現(xiàn)金管理流程設(shè)計方案畢業(yè)設(shè)計篇五

1.現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定

現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算的范圍,。國家規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān),、團體,、部隊除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》規(guī)定,企業(yè),、事業(yè)單位和機關(guān)、團體,、部隊只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金:

(1)職工工資,、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業(yè),、事業(yè)單位和機關(guān),、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼,。

(2)個人勞務(wù)報酬,。指由于個人向企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體,、部隊等提供勞務(wù)而由企業(yè),、事業(yè)單位和機關(guān)、團體,、部隊等向個人支付的勞務(wù)報酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費,各種學校,、培訓(xùn)機構(gòu)等支付給外聘教師的講課費,以及設(shè)計費、裝潢費,、安裝費,、制圖費、化驗費,、測試費,、醫(yī)療費、法律服務(wù)費,、咨詢黃,、各種演出與表演費、技術(shù)服務(wù)費,、介紹服務(wù)費,、經(jīng)紀服務(wù)費、代辦服務(wù)費及其他勞務(wù)費用等等,。

(3)支付給個人的各種獎金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術(shù),、文化藝術(shù)、體育等各種獎金,。

(4)各種勞保,、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金,、學生助學金,、職工困難生活補助費等。

(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如金銀,、工藝品,、廢舊物資等的價款。

(6)單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費,。

(7)結(jié)算起點以下的零星支出,。按照規(guī)定,結(jié)算起點為1ooo元,超過結(jié)算起點的,應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算,結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案,。

(8)中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購地點不確定,、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出,。對于這類支出,開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,子以支付現(xiàn)金,。除上述第(5)(6)兩項外,各企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體,、部隊支付給個人的款項中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過1ooo元,超過限額部分,根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票,、銀行本票支付。確需金額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付,。

2．需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況

(1)因采購地點不確定,、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況,用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的,要向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,予以支付現(xiàn)金,。

(2)在銀行開戶的個體工商戶,、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款,應(yīng)當通過銀行以轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。因采購地點不確定,、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的,由客戶提出申請,開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金,。

(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購,可以通過銀行以匯兌方式支付,。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金,。

(4)對個體工商戶、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付,；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經(jīng)開戶銀行審查批準后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金,。

(5)開戶單位購置規(guī)定的專項控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不能使用現(xiàn)金。

3.庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額,。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計劃,報開戶銀行審批,。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴格遵守,。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化,需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經(jīng)審查批準后再行調(diào)整,。

開戶銀行根據(jù)實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額,可以適當放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支,。

對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi),。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

庫存現(xiàn)金限額的具體核定程序為:

(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額,。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)÷月(或季)平均天數(shù)

(2)由開戶單位根據(jù)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額填報“庫存現(xiàn)金限額申清批準書”表,。

(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報開戶銀行審查批準。開戶銀行經(jīng)過審查,、核定和綜合平衡之后,在申請批準書上填寫批準限額數(shù),。

開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入(如退回差旅費,、出售廢品收入等現(xiàn)金收入)中補充和允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補充外,均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額。單位向開戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額一般不得超過原核定的庫存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差,。如果零星費用集中支付,需領(lǐng)取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過庫存現(xiàn)金限額,應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時說明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取,但單位當天留存過夜的庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過庫存現(xiàn)金限額,。

單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時,在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存,應(yīng)于當日送存銀行。4.現(xiàn)金坐支

坐支是指企業(yè),、事業(yè)單位和機關(guān),、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出,。

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定:

“開戶單位支付現(xiàn)金#8218;可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取#8218;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位#8218;要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準#8218;由開戶銀行核定坐支范圍和限額,。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支現(xiàn)金#8218;并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況”。一般情況下,，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準書內(nèi)同時申請坐支#8218;說明坐支的理由,、用途和金額#8218;報開戶銀行審查批準#8218;也可以專門申請批準。允許坐支的單位主要包括:

(1)基層供銷社,、糧店,、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位#8218;向個人收購支付的款項,。

(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款,。

(3)醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等,。

(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項等,。

(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。

5.現(xiàn)金管理“八不準”

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定#8218;企業(yè),、事業(yè)單位和機關(guān),、團體、部隊現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準”,。這八不準是:

(1)不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,；

(2)不準單位之間相互借用現(xiàn)金；

(3)不準謊報用途套取現(xiàn)金,；

(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金,；

(5)不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；

(6)不準保留賬外公款(即小金庫),；

(7)不準發(fā)生變相貨幣,；

(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

開戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準”任何一種情況#8218;開戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定#8218;有權(quán)責令其停止違法活動#8218;并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款,。

6.開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理

開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容:

(1)庫存現(xiàn)金限額的管理

開戶銀行要從實際出發(fā)#8218;本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要#8218;又要減少現(xiàn)金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫存現(xiàn)金限額,。

(2)柜面管理

開戶銀行的柜面人員#8218;在辦理業(yè)務(wù)過程中#8218;對開戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進行監(jiān)督。當開戶單位送存或支付現(xiàn)金時#8218;要對憑證上寫明的款項來源和取款用途是否符合規(guī)定#8218;進行逐筆審查,。凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出#8218;銀行予以拒絕付款,；凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入#8218;應(yīng)查明原因#8218;反映給有關(guān)部門核實處理。

(3)現(xiàn)金管理檢查

開戶銀行有權(quán)深入開戶單位定期,、不定期地對開戶單位的現(xiàn)金收支情況進行檢查#8218;并按規(guī)定同當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況,。開戶銀行的現(xiàn)金管理檢查一般包括以下內(nèi)容: 是否超過庫存現(xiàn)金限額#8218;賬面庫存金額和實際庫存現(xiàn)金是否一致,；

是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金及公款私借問題；

是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況,；

現(xiàn)金收入是否正常#8218;現(xiàn)金支付有尤擴大使用范圍#8218;有無假造用途套取現(xiàn)金等情況,；

是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購問題；

有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金,；

有無出租借賬戶,；

有無發(fā)行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場流通。

開戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報告表#8218;對現(xiàn)金管理檢查情況進行逐一登記#8218;并及時向銀行領(lǐng)導(dǎo)進行匯報,。開戶銀行對發(fā)觀的開戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和中國人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)及時予以糾正#8218;并進行處罰,。

另外#8218;開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況#8218;發(fā)現(xiàn)問題及時糾正#8218;并將檢查情況通知開戶銀行。

三,、違反現(xiàn)金管理制度的處罰

開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定#8218;開戶銀行有權(quán)責令其停止違法活動#8218;并根據(jù)其情節(jié)輕重給予警告或罰款,。按規(guī)定#8218;開戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:

(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的#8218;按超過額的10%～30%處罰；

(2)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的#8218;按超出額的10%～30%處罰,；

(3)用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的#8218;按憑證額10%～30%處罰,；

(4)未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；

(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的#8218;按借用金額10%-30%處罰,。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:

①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰,；

②對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

③只收現(xiàn)金拒收支票,、銀行匯票,、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

④開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的#8218;按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰,；

⑤用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰,；

⑥編造用途套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；

⑦利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰,；

⑧將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰,； ⑨發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰,。具體處罰辦法由中國人民銀行各省,、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當?shù)貙嶋H情況制定,。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執(zhí)行#8218;然后在十日內(nèi)向當?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議,；開戶單位對人民銀行作出的復(fù)議決定不服的#8218;可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴。