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企業(yè)會計現(xiàn)金管理要求篇1

第一條 為了加強公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金的使用效率,，保證公司的現(xiàn)金安全,，依據(jù)《會計法》,、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度,。

第二條 本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金,。

第三條 建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦,、會計記錄、財產(chǎn)保管,、稽核檢查等,。

第四條 建立授權(quán)批準制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍,、權(quán)限,、程序和責任等內(nèi)容。各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任,。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù),。

第五條 被授權(quán)人應(yīng)當根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限,。經(jīng)辦人應(yīng)當按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,，并及時向?qū)徟说氖跈?quán)部門報告。

第六條 對大額的現(xiàn)金支付或資金運作,，要實行集體決策和審批,，控制風險的`發(fā)生。

第七條 財務(wù)處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位,，對現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定辦理：

1,、支付計劃。有關(guān)部門或個人用款時,，必須向?qū)徟颂峤毁Y金用款計劃,，注明款項的用途、金額,、及收款單位,，并附經(jīng)濟合同或采購計劃。

2,、支付審批,。審批人根據(jù)其審批職責、權(quán)限對支付申請進行審批,。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準,。

3,、付款審核。財務(wù)處接到審批有效的付款計劃后,，審核人應(yīng)積極安排資金,，并對具體付款單據(jù)與付款計劃進行對照、審核,。復核付款申請的批準范圍,、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當?shù)?，審核無誤后,，交由承辦人員辦理付款。

4,、辦理支付,。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全,、妥當,、金額是否正確、收款單位是否妥當,、是否符合審批程序等內(nèi)容進行復核,，無誤后方可付款。

第八條,、財務(wù)處內(nèi)部管理,。

1、財務(wù)處設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納,，按照《現(xiàn)金管理條例》負責管理公司的現(xiàn)金收,、付和管理業(yè)務(wù)。

2,、出納人員不得兼管稽核,、會計檔案和收入、支出,、費用,、債權(quán)、債務(wù)的登記工作,。不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),，并定期進行崗位輪換。

3,、對取得的貨幣資金必須及時入帳,，不得私設(shè)小金庫、不得帳外設(shè)帳或截留收入。

4,、對庫存現(xiàn)金實行限額管理,，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。

5,、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金,，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

6,、對庫存現(xiàn)金進行不定期的盤點,，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全,。

7,、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符,。如有不符,，應(yīng)及時查明原因，及時處理,。

8,、出納人員對與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管,、使用,、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進行,，并設(shè)立登記薄進行記錄,，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

9,、有關(guān)人員對應(yīng)收票據(jù)的接收,、轉(zhuǎn)讓必須認真仔細，按照規(guī)范進行,。對有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回,，對受理的票據(jù)要詳細記錄并妥善保管,。

10、有關(guān)財務(wù)人員對辦公用財務(wù)專用章,、名章必須妥善保管,，并按規(guī)定使用。如因個人保管不但或不按規(guī)定使用,，造成的一切后果由責任人負責,。

11、財務(wù)處要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素,。

第九條,、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶時，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導審批,。

第十條,、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機構(gòu)貸款時,，須報公司有關(guān)領(lǐng)導審批,。

第十一條、從銀行向用戶開出承兌匯票每月只能一次,，超過100萬元時,，需經(jīng)公司領(lǐng)導、采購部門研究確定,。

第十二條,、銀行間的大額資金調(diào)動超過100萬元時，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導同意,。

第十三條,、因資金緊張需向銀行貼現(xiàn)承兌匯票時，無論數(shù)額大小需經(jīng)公司領(lǐng)導研究同意,。

一,、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循,，制定本制度,。

二、為保證公司生產(chǎn),、工作的正常進行,，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。

三,、現(xiàn)金的使用,，要能保證下面的項目能及時支付：

1、產(chǎn)品銷售的運輸費,、報關(guān)費,、轉(zhuǎn)廠費、廣告費,。

2,、本公司員工工資、獎金,、津貼,、福利費,、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。

3,、員工差旅費,、學習費、客戶的業(yè)務(wù)招待費,。

4,、駕車人員的車油費、過路費,、過橋費,、行車費。

5,、員工工傷事故,、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。

6,、設(shè)備的小型維修的人工費,，所需的零配件及其他五金材料費。

7,、公司負責人安排的其他小額開支,。

四、除保證上項兩天的開支外,，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行,。

五、公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi),。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當天發(fā)放完畢,，避免在保險柜外放。

六,、不準以收抵支,，收支必須分開。

七,、不準代其他單位收,、付現(xiàn)金。

八,、不準將公司存帳戶借給他人使用,。

九、不準以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,。

十、不準私設(shè)小錢柜,。不得將長款存放一邊,，脫離帳務(wù)監(jiān)督。

十一、出納人員要認真,、逐筆,、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié),，每天業(yè)終了,，應(yīng)核對帳、款是否相符,，月終應(yīng)與會計核對帳帳,、帳實是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳,。

十二,、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點,，如有長短款,，應(yīng)查明原因及時處理。

企業(yè)會計現(xiàn)金管理要求篇2

現(xiàn)金管理

第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一)職員工資,、津貼,、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬,；（三）出差人員必須攜帶的差旅費,；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；(五）法人代表批準的其他開支,。前款結(jié)算起點定為100元,，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由法人代表確定,。

第二十七條 除本規(guī)定第二十五條外,，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當以支票支付,；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核,，法人代表批準后支付現(xiàn)金,。

第二十八條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品,、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十九條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。第三十條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)法人代表批準,。

第三十一條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額,，由法人代表批準主管會計審核加蓋印鑒后提取,。

第三十二條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核,；交法人代表批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,，在當月工資中扣還,。

第三十三條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票,、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字,，會計審核,，法人代表批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十四條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字，金 www.baihua baihuawen.cn wen.cn 額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證,。

第三十五條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，法人代表簽字,，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資,，填制記帳憑證,，進行帳務(wù)處理。

第三十六條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單）,，由部主任簽字,，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后,，送法人代表簽字,，填制憑證,，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù),。

第三十七條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部主任、法人代表簽字,。會計審核有關(guān)憑證,。

第三十八條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付,。帳目應(yīng)當日清月結(jié),，每日結(jié)算，帳款相符,。