在日常學(xué)習(xí),、工作或生活中,，大家總少不了接觸作文或者范文吧，通過文章可以把我們那些零零散散的思想,，聚集在一塊,。寫范文的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢,？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文,，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友,。

內(nèi)部控制管理制度編制 內(nèi)部控制管理制度不健全篇一

第一條,、目的

為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,，促進(jìn)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展,，同時(shí)規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團(tuán)《內(nèi)部市計(jì)監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法,。

第二條,、內(nèi)部控制定義

本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團(tuán)及其各單位,、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施的,、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程,，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全,、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息總實(shí)完整,，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,。

第三條、適用范圍

本管理辦法適用于京東方集團(tuán)及納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司,、各bu,、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)各單位”）。

第四條,、基本原則

集團(tuán)各單位應(yīng)按照全面性,、重要性、原則制,、制衡性,、適應(yīng)性及成本效益原則實(shí)施內(nèi)部控制。

第五條,、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng),、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)要素進(jìn)行。

第六條,、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織具體負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè),，并按規(guī)定向董事會(huì)及具市計(jì)委員會(huì)以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計(jì),、運(yùn)行和評(píng)價(jià),。市計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)內(nèi)部控制管理手冊(cè)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)的編制，組織編制內(nèi)部控制制度手冊(cè)并進(jìn)行市核,。

第七條,、集團(tuán)各單位負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)部控制制度手冊(cè)，報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條,、集團(tuán)各單位根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)強(qiáng)化信息系統(tǒng)規(guī)劃,、建設(shè)、運(yùn)營(yíng),、維護(hù),，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制，減少人為操縱,。

第九條,、集團(tuán)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng)、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行評(píng)價(jià),，對(duì)內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評(píng)價(jià)意見。

第十條,、集團(tuán)各單位應(yīng)將內(nèi)部控制建設(shè)情況納入績(jī)效考評(píng)體系,，將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和整改情況作為內(nèi)部績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。

第十一條,、一般情況下,，集團(tuán)各單位應(yīng)按規(guī)定接受國(guó)家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，集團(tuán)統(tǒng)一委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì),。下屬各單位如需另行委托與集團(tuán)上市公司年報(bào)市計(jì)不一致的會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門,、市計(jì)監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團(tuán)市批通過。如涉及上市公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第十二條,、集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,，明確決策,、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制機(jī)制,。

第十三條、董事會(huì)負(fù)責(zé)決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針,、政策和工作總體安排,，保證內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí),，及時(shí)決策內(nèi)部控制缺陷解決方案,。具體包括：

1,、批準(zhǔn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的工作計(jì)劃：

2、批準(zhǔn)年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的工作方案,；

3,、批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn),、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制：

4,、審閱和批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告：

5、批準(zhǔn)內(nèi)部控制重要,、重大缺陷認(rèn)定報(bào)告（含缺陷整改方案）：

6,、批準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要文檔及重大、重要報(bào)告,；

7,、批準(zhǔn)內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及職責(zé)方案：

8、督導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育,；

9,、批準(zhǔn)按照公司章程規(guī)定由董事會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項(xiàng)。

第十四條,、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的建立與實(shí)施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,。

第十五條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)貢集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作,，并組織實(shí)施集團(tuán)各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作,。其主要職責(zé)包括：

1、組織市議內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃,；

2,、組織實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立、實(shí)施與完善：

3,、組織內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫工作：

4,、對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)工作中出現(xiàn)的'重要問題提出解決方案并匯報(bào)；

5,、組織編制并審核年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的工作方案：

6,、組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并對(duì)過程中違規(guī)違紀(jì)事件進(jìn)行調(diào)查和處理,；

7,、組織審核內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；

8,、審核其他需要提交董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項(xiàng)及文檔,。

第十六條,、各級(jí)管理層按分級(jí)管理的原則對(duì)所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部控制建設(shè)（設(shè)計(jì)、運(yùn)行和自我檢查）管理工作的有效性負(fù)責(zé),，負(fù)責(zé)主持內(nèi)部控制管理的日常工作,，集團(tuán)各單位為內(nèi)部控制管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：

1,、負(fù)責(zé)組織制定本單位的內(nèi)部控制制度及流程,；

2、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程,，并根據(jù)本業(yè)務(wù)及管理變化情況,，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施,，及時(shí)更新內(nèi)部控制流程文檔，確保內(nèi)部控制有效,；

3,、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負(fù)責(zé)組織落實(shí)本年度內(nèi)部控制相關(guān)工作,；

4,、負(fù)責(zé)向集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織提供本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì),、運(yùn)行情況和對(duì)內(nèi)部控制自我檢查情況,，如遇內(nèi)部控制重大變化應(yīng)及時(shí)溝通：

5、按照集團(tuán)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案,，執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作,，完成內(nèi)部控制自我檢查底稿；并按照集團(tuán)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷的初步認(rèn)定（含內(nèi)部控制缺陷整改方案）,，報(bào)經(jīng)集團(tuán)內(nèi)控管理部門及決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行內(nèi)部控制的整改：

6,、負(fù)責(zé)配合集團(tuán)信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：

7,、負(fù)責(zé)培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì),。

第十七條、集團(tuán)chro組織須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整情況,，并積極推動(dòng)落實(shí),。

第十八條、審計(jì)監(jiān)察組織協(xié)同集團(tuán)it流程部門梳理各業(yè)務(wù)流程,，并對(duì)集團(tuán)各單位相關(guān)人員進(jìn)行流程設(shè)計(jì)方法輔導(dǎo),。

第十九條、內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)應(yīng)與集團(tuán)sopic創(chuàng)新變革同步,，每年須完成pidca（運(yùn)行、自我評(píng)價(jià),、修訂完善手冊(cè)）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平,。

第二十條、集團(tuán)須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報(bào)機(jī)制,；根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，按照sopic創(chuàng)新變革實(shí)施方案,，確定集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)整體目標(biāo)。

第二十一條,、集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè),。

1、明確年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo),；

2,、制定年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實(shí)施方案，經(jīng)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批后,，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>

3,、編制《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》和《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》；

4,、協(xié)同it流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊(cè)》及運(yùn)行,；

5、組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià),，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿,，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批后,，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>

6、跟蹤各單位缺陷整改,。

第二十二條,、集團(tuán)各單位實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

1,、對(duì)年度事業(yè)計(jì)劃（kpi）逐級(jí)分解并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，落實(shí)控制措施,，完成風(fēng)險(xiǎn)控制文檔：

2,、編制《內(nèi)部控制制度手冊(cè)》并運(yùn)行：

3、實(shí)施內(nèi)部控制自我檢查,，并編制內(nèi)部控制自我檢查底稿,，出具內(nèi)部控制自我檢查報(bào)告并報(bào)送內(nèi)控管理部門審核,；

4、對(duì)制度流程進(jìn)行細(xì)化,、優(yōu)化,、簡(jiǎn)化，完成內(nèi)部控制缺陷整改,。

第二十三條,、集團(tuán)各單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方法應(yīng)符合《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》所附要求,，主要包括：

1,、集團(tuán)及各單位的各項(xiàng)規(guī)章制度；

2,、各項(xiàng)業(yè)務(wù)生成的各種原始資料,；

3、與內(nèi)部控制相關(guān)的各項(xiàng)記錄及會(huì)議資料：

4,、內(nèi)部控制自我檢查及評(píng)價(jià)過程中的資料,。

第二十四條、內(nèi)部控制管理部門應(yīng)按照集團(tuán)檔案管理和審計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理,。

第二十五條,、內(nèi)部控制所有崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職能力，應(yīng)獲得相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì),，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn),。

第二十六條、對(duì)于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí),，包括設(shè)計(jì)和運(yùn)行活動(dòng)中的相關(guān)人員或單位,，按規(guī)定給予懲罰。

第二十七條,、在內(nèi)部控制建設(shè)中有突出貢獻(xiàn)的,，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十八條,、未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可,，任何個(gè)人或權(quán)屬單位不得對(duì)外公布涉及內(nèi)部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的,，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任,。

第二十九條、審計(jì)監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)本辦法的解釋,，并依據(jù)本辦法修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估細(xì)則,、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)細(xì)則和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

第三十條,、本管理辦法自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起實(shí)施,。

內(nèi)部控制管理制度編制 內(nèi)部控制管理制度不健全篇二

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)流程,嚴(yán)格票據(jù)審核,、資金收付,、費(fèi)用報(bào)銷、賬目處理的程序,確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全?，F(xiàn)將公司財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制辦法如下:

貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大,、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn),。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,是整個(gè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。要求:

1,、實(shí)現(xiàn)錢賬分管,出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和銀行對(duì)賬單的調(diào)整.

2,、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證,。

3,、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。

4,、一切貨幣資金收入,都要入賬,。不得將出售殘料、廢料的收入,、罰款賠款的收入等列作賬外處理,。

5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表,。

6,、庫(kù)存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行,庫(kù)存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。

7,、發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用,領(lǐng)用空白發(fā)票(銀行票據(jù))和收據(jù)必須進(jìn)行登記,。

8、支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(主管會(huì)計(jì))兩個(gè)以上負(fù)責(zé)并簽字,并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄,空白支票不得簽名蓋章,。

9,、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過財(cái)務(wù)部門主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付(辦理),。

10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章,。

11,、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字,以備追溯責(zé)任。

12,、出納員在每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金,核對(duì)賬目,主管部門應(yīng)進(jìn)行不定期檢查,。

收入貨幣資金的途徑,一是通過銀行,二是直接收取現(xiàn)金,。由于通過銀行收款的業(yè)務(wù),受到了銀行的直接監(jiān)督,起到了外部控制的作用,客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞,是保護(hù)貨幣資金安全的一個(gè)有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),主要針對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù),。一般情況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金,。

1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

主要采用填制“銷貨單”的方式,。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用,。要求在產(chǎn)品銷售或顧客購(gòu)貨時(shí),由銷售部門開具銷貨單,注明所銷物品的名稱、規(guī)格,、數(shù)量,、單價(jià)、金額等內(nèi)容,。顧客持銷貨單向財(cái)會(huì)部門交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨,。

2,、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的'基本要求

銷售業(yè)務(wù)是圍繞推銷(銷售)產(chǎn)品,、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù),。一般要經(jīng)過簽訂銷售合同,、填寫發(fā)貨單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、辦理發(fā)貨,、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié),。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求:

1)銷售合同,、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效,。

2)發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號(hào),如有缺號(hào)須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷,。

3)要按規(guī)定價(jià)格銷售,未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。

4)收款時(shí)必須對(duì)品名,、數(shù)量,、單價(jià)、金額進(jìn)行審核,有銷售合同的必須與合同核對(duì),。

5)銷售退回必須按一般銷售同樣處理,。

6)開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé),。

7)應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對(duì)相符,。

3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務(wù)流程是:

根據(jù)銷售內(nèi)勤開具的收據(jù)(產(chǎn)品銷貨單)收款―→檢查收據(jù)開具的金額正確,、大小寫一致,、有經(jīng)手人簽名―→會(huì)計(jì)審核憑證----→出納收款-----→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章―→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據(jù)傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會(huì)計(jì)簽收制證----→按科目入賬---→銷售核算(貨款)。

注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會(huì)計(jì),。

(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由記賬會(huì)計(jì)開具收據(jù),可以沒有交款人簽字,。

4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)盡可能通過開戶銀行,。如果采用收取現(xiàn)金的方式:

⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時(shí),必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號(hào)的“現(xiàn)金收據(jù)”,采用復(fù)寫方式,一式三張,。在加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù),一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用,應(yīng)重點(diǎn)檢查其編號(hào)是否連續(xù),如有短缺,應(yīng)及時(shí)查明原因,即使是作廢的收據(jù),也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會(huì)計(jì)部門檢查后歸檔保管,。

“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時(shí)收取現(xiàn)金,。這種方式下,由于票據(jù)、印章兩人分管,使開票和收款工作分離,可以進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,。

不論什么情況,、采用什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點(diǎn)加強(qiáng)記錄工作,即強(qiáng)調(diào)原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶,并加強(qiáng)二者之間的核對(duì)工作。

貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣,、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜,、牽涉范圍廣、涉及人員多,。

當(dāng)通過銀行支出貨幣資金時(shí),要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法,填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證,客觀上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用,。因此,對(duì)這種業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,重點(diǎn)應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上?；疽笫?建立嚴(yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票;嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān),出納員開具支票時(shí),財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn),而不能讓其獨(dú)自辦理;對(duì)已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查;嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票;隨時(shí)與開戶銀行對(duì)賬等,。

現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點(diǎn)。該類業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購(gòu)物品支出現(xiàn)金,、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等,。具體控制方式:

(一)采購(gòu)物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對(duì)采購(gòu)材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應(yīng)的原始憑證,如支付購(gòu)貨款須取得銷貨單位的發(fā)票,支付貨物運(yùn)費(fèi)須取得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù),并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門,由財(cái)會(huì)主管審核批準(zhǔn)后,交給出納員支付現(xiàn)金,。

1,、填制“入庫(kù)單”,嚴(yán)格驗(yàn)收制度

采購(gòu)部門購(gòu)買回的各種材料物品,都應(yīng)及時(shí)送交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)對(duì)照銷貨單位的發(fā)貨票和購(gòu)貨定單等,對(duì)每一種貨物的品名,、規(guī)格,、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn),在保證正確,、相符的基礎(chǔ)上填寫“入庫(kù)單”(或收料單),。“入庫(kù)單”是證明材料或商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的會(huì)計(jì)憑證,由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員填制,并取得采購(gòu)人員的簽字后,一張登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬,一張退給采購(gòu)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算,一張送交財(cái)務(wù)。嚴(yán)格的驗(yàn)收制度,有利于考核采購(gòu)人員的工作質(zhì)量,劃清采購(gòu)部門與倉(cāng)庫(kù)之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證入庫(kù)物資的準(zhǔn)確性,、安全性。

2,、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的流程是:

(1)采購(gòu)付款

采購(gòu)人員憑原輔料入庫(kù)驗(yàn)收單據(jù)(含倉(cāng)庫(kù)保管員,、質(zhì)檢員簽字)------→填寫付款申請(qǐng)單-----→經(jīng)部門主管審核簽字-----→送記賬會(huì)計(jì)審核憑證-----→報(bào)主管會(huì)計(jì)審核------→總經(jīng)理批準(zhǔn)----→出納會(huì)計(jì)付款----→客戶收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票。

強(qiáng)化審查制度,嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各種憑證

記錄采購(gòu)業(yè)務(wù),、支付貨款之前,應(yīng)對(duì)各有關(guān)部門送來的各種原始憑證,包括發(fā)貨票,、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫(kù)單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查,、核對(duì),。不僅審查每一憑證的購(gòu)貨數(shù)量、金額計(jì)算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致,、時(shí)間統(tǒng)一,、責(zé)任明確、手續(xù)清楚等,。如果發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,合理解決,。在此基礎(chǔ)上,編制付款憑證,由出納員結(jié)算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制,使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來。

(2)費(fèi)用報(bào)銷

費(fèi)用報(bào)銷人持費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)請(qǐng)部門主管審核確認(rèn)----→交記賬會(huì)計(jì)審核憑證---→查驗(yàn)現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領(lǐng)款人簽名―→報(bào)銷人送總經(jīng)理審批----→批準(zhǔn)后交主管會(huì)計(jì)審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證及時(shí)傳主管會(huì)計(jì)復(fù)核;

為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制,還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式,。即:財(cái)務(wù)部門在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證,注明會(huì)計(jì)科目,、款項(xiàng)用途及金額等,交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會(huì)計(jì)部門,以便登記總賬,。這樣,出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金,會(huì)計(jì)部門已經(jīng)記錄在案,更有利于形成控制關(guān)系,。

(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對(duì)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,主要應(yīng)采取下列措施:

⑴合理劃分行政部門(人力資源管理人員)、財(cái)會(huì)部門的職責(zé),使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄,、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì),、記賬會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)分工協(xié)作完成,。具體是:行政部門(人力資源管理人員)負(fù)責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄,、工資標(biāo)準(zhǔn),生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)量計(jì)件核算、記賬會(huì)計(jì)核算工資,、編制工資發(fā)放表,出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費(fèi)用等,。

其具體的業(yè)務(wù)流程是:

(2)一般員工工資核算發(fā)放

根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計(jì)件核算表---→記賬會(huì)計(jì)做上月的工資表----→送總經(jīng)理審批----→開具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開具現(xiàn)金支票―→出納會(huì)計(jì)填寫進(jìn)賬單―→連同工資表送公司開戶行―→主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬,。

(3)業(yè)務(wù)員績(jī)效工資兌現(xiàn)

根據(jù)銷售內(nèi)勤送來的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷售業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)表---→營(yíng)銷部門主管審核---→與記賬會(huì)計(jì)的產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)賬,、并制作工資表----→經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核----→由出納員填制付款審批單----→報(bào)總經(jīng)理審批----→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字、主管會(huì)計(jì)開具支票―→出納會(huì)計(jì)填寫進(jìn)賬單―→交記賬會(huì)計(jì)送公司開戶行―→主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬,。

(4) 建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度,。要求:

工資表上的人名須經(jīng)行政部門(人力資源人員)審查,臨時(shí)工須有合格的證明,以防虛設(shè)人名,冒領(lǐng)工資;調(diào)動(dòng)工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門(人力資源人員)的正式批準(zhǔn)文件,以防多計(jì)工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產(chǎn)廠長(zhǎng)簽字的工人產(chǎn)量計(jì)件統(tǒng)計(jì)核算表,以防多記工時(shí)產(chǎn)量等現(xiàn)象;離職人員應(yīng)及時(shí)從工資表中除去,以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資,等等。

(5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜,包括基本工資,、工齡工資,、各種津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金等,而計(jì)算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣,不僅要計(jì)算應(yīng)發(fā)工資,還要計(jì)算代扣款項(xiàng),、實(shí)發(fā)工資等,。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯(cuò)則在所難免。為此,必須強(qiáng)化審查復(fù)核工作,。要求:重復(fù)計(jì)算每一張工資表,至少計(jì)算兩遍;每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過行政部門(人力資源人員),、財(cái)會(huì)部門多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。

(三)借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時(shí),需要支付現(xiàn)金,。該類業(yè)務(wù)相對(duì)較簡(jiǎn)單,對(duì)其實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)符合三個(gè)方面的要求:

⑴ 借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時(shí),首先應(yīng)填制“借款單”,并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字,然后交財(cái)務(wù)主管審核,、公司準(zhǔn),出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金;

⑵ 會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”編制付款憑證,登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后,根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ),注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄;

內(nèi)部控制管理制度編制 內(nèi)部控制管理制度不健全篇三

第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化,、一體化、流程化,、表單化,、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化,、流程化,、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法,。

第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對(duì)各類制度的起草,、審批、執(zhí)行,、檢查,、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范,。

第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度,、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類,。

具體分類(略)

第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

1,、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍,、制度正文約束條例,、考核條例。

2,、制度操作流程：制度操作的流程圖,，通?？捎胿isio編。

3,、制度操作表單,。

第五條根據(jù)管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等,，管理制度的文體基本上可分為：章程,、條例、職責(zé),、守則、辦法,、制度,、規(guī)定、細(xì)則,。

第六條公司制度按其效力范圍分為三級(jí)：

一級(jí)：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;

二級(jí)：限于總公司本部,、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

三級(jí)：總公司本部各部門內(nèi)部,、分公司各部門內(nèi)部,、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部?jī)?nèi)部生效的制度文件,。

第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部(內(nèi)控部),，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會(huì)審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作,、培訓(xùn)情況檢查,、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評(píng)價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案,，并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià),、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)工作。

第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門,。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研,、起草、征求意見,、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課,、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋,、申請(qǐng)修訂等),，以及制度整改建議落實(shí)等。

第九條制度的責(zé)任部門必須對(duì)每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人,，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對(duì)負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn),、檢查制度執(zhí)行情況,、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號(hào),、發(fā)文,、整理建檔等工作。

第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn),，達(dá)到培訓(xùn)效果,。

第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對(duì)外公告的內(nèi)控制度。

第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序,，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的,，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對(duì)制度編制需求進(jìn)行識(shí)別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見(包括公司對(duì)口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計(jì)部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會(huì)審或會(huì)簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識(shí)別與征求意見單,、制度審核單,、制度定稿及文件審批單)。

第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請(qǐng)或建議→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會(huì)審定→執(zhí)行制度編制流程,。

第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對(duì)由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對(duì)外公布以貫徹執(zhí)行,。對(duì)于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度,，必須事先確定后試運(yùn)行期限(不能超過一年),。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)批準(zhǔn),。

第十七條內(nèi)控制度的廢止流程

1,、對(duì)原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止,。

2,、對(duì)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請(qǐng),，并填寫制度需求識(shí)別與征求意見單→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì)審定→決定是否廢止,。

第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí),，對(duì)要制定具體的實(shí)施細(xì)則的,，需在15個(gè)工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi),，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹,。

第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃,，填寫制度培訓(xùn)計(jì)劃單,，并提交到總公司審計(jì)部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi),，審計(jì)部(內(nèi)控部)牽頭會(huì)同制度責(zé)任部門對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn),。

第二十條制度的執(zhí)行：各級(jí)管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行,，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄,，且記錄一定要真實(shí),、全面，要留下管理的“痕跡”,，以作為檢查,、督導(dǎo)和明確責(zé)任的'依據(jù)。

第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理

1,、制度執(zhí)行過程中,，如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門或?qū)徲?jì)部(內(nèi)控部)書面溝通,，如無(wú)異議就要對(duì)制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé),。

2、制度執(zhí)行過程中,，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請(qǐng)示報(bào)批程序,，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理,，并要對(duì)此過程留存紙質(zhì)檔案?jìng)洳椤?/p>

第二十二條制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查

1、前兩個(gè)月,，制度責(zé)任人對(duì)各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后,，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告

2,、審計(jì)部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的過程中,，將視需要對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異,、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異)

第二十三條定期評(píng)審：每年12月初,，審計(jì)部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對(duì)公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評(píng)審，并形成書面評(píng)審記錄以供決策參考,。

第二十四條不定期評(píng)審：發(fā)生下列情況時(shí),，審計(jì)部(內(nèi)控部)應(yīng)適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評(píng)審活動(dòng)。

1,、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整,、重要法律法規(guī)實(shí)施、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí),。

2,、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域,、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時(shí),。

3,、公司對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時(shí),。

4,、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)。

第二十五條制度評(píng)審結(jié)果的運(yùn)用

1,、識(shí)別并確定公司制度建設(shè)的需求,。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制,、修改,、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施,。

2,、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評(píng)估報(bào)告。審計(jì)部(內(nèi)控部)在每年的12月底,，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評(píng)審結(jié)果,，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評(píng)價(jià)報(bào)告,，并提交董事會(huì),。

3、將制度評(píng)審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績(jī)效考核的其中一項(xiàng)依據(jù),。

（略）

第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門,，本辦法由審計(jì)部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋,，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布,。

第二十七條本辦法自xx年x月x日起執(zhí)行。

內(nèi)部控制管理制度編制 內(nèi)部控制管理制度不健全篇四

第一條為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能,保障工會(huì)社會(huì)職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》,、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律,、法規(guī),結(jié)合工會(huì)實(shí)際,制定本辦法。

第二條工會(huì)預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃,是收好,、管好,、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級(jí)工會(huì)必須按照本辦法辦理工會(huì)預(yù),、決算,。

第三條根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的工會(huì)財(cái)務(wù)管理體制,工會(huì)預(yù)算一般分為五級(jí)管理,即:全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)工會(huì),、市級(jí)工會(huì),、縣級(jí)工會(huì)、基層工會(huì),。

預(yù)算管理實(shí)行下管一級(jí)的原則,。

建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)的地方,省級(jí)以下預(yù)算管理級(jí)次由省級(jí)總工會(huì)根據(jù)本地實(shí)際情況確定后,報(bào)全國(guó)總工會(huì)備案,。

經(jīng)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的中華全國(guó)鐵路總工會(huì)、中國(guó)民航工會(huì)全國(guó)委員會(huì),、中國(guó)金融工會(huì)全國(guó)委員會(huì),其預(yù)算管理級(jí)次由各自產(chǎn)業(yè)工會(huì)確定后,報(bào)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn),。

第四條縣級(jí)以上(含縣級(jí),下同)工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級(jí)預(yù)算;未獨(dú)立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級(jí)預(yù)算。

第五條各級(jí)工會(huì)要認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算,。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更,。

第六條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第七條預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)算單位,。

第八條工會(huì)預(yù)算包括本級(jí)預(yù)算和單位預(yù)算,。本級(jí)預(yù)算是指各級(jí)工會(huì)本級(jí)次范圍內(nèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位)的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級(jí)預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費(fèi)收支管理關(guān)系的工會(huì)機(jī)關(guān),、企事業(yè)單位的預(yù)算,。

第九條實(shí)行本級(jí)預(yù)算管理的工會(huì),其職權(quán)是:

1.編制本級(jí)預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案,。

2.審批下一級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算,、決算,匯總本級(jí)及所屬各級(jí)工會(huì)的決算。

3.組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整,。

4.監(jiān)督,、檢查下級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

5.協(xié)調(diào)處理工會(huì)與同級(jí)財(cái)政,、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會(huì)預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門是本級(jí)預(yù)算管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算管理工作,。

第十條實(shí)行單位預(yù)算管理的工會(huì)機(jī)關(guān),、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:

1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案,。

2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項(xiàng)收入,合理安排各項(xiàng)支出,辦理各項(xiàng)核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成,。

3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作,。

4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整,。

5.定期向主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條工會(huì)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成,。

預(yù)算收入包括:1.會(huì)費(fèi)收入;

2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入;

3.上級(jí)補(bǔ)助收入;

4.政府補(bǔ)助收入;

5.行政補(bǔ)助收入;

6.事業(yè)收入;

7.投資收益;

8.其他收入,。

預(yù)算支出包括:

1.職工活動(dòng)支出;

2.維權(quán)支出;

3.業(yè)務(wù)支出;

4.行政支出;

5.資本性支出;

6.補(bǔ)助下級(jí)支出;

7.事業(yè)支出;

8.其他支出。

第十二條工會(huì)預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn);量入為出,收支平衡;真實(shí)合法,精細(xì)高效,。

第十三條工會(huì)的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī),、上級(jí)工會(huì)要求、預(yù)算編制原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃編制,。本年度無(wú)重大支出項(xiàng)目,不得編制赤字預(yù)算,。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

第十四條預(yù)算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素,依法,、真實(shí),、完整,、合理地編制,。

第十五條預(yù)算支出的編制,要堅(jiān)持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn),要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。

第十六條縣級(jí)以上工會(huì)行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級(jí)政府的有關(guān)規(guī)定,、制度,、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列,。

第十七條縣級(jí)以上工會(huì)接受的財(cái)政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財(cái)政確定的開支范圍專款專用,。不得截留,、挪用和改變資金用途。

第十八條各級(jí)工會(huì)的辦公,、職工活動(dòng)場(chǎng)所等基本建設(shè),根據(jù)《工會(huì)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級(jí)政府或行政解決。

縣級(jí)以上工會(huì)的辦公和職工群眾的文化,、教育,、體育活動(dòng)設(shè)施,在政府給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn),可以動(dòng)用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足,上級(jí)工會(huì)也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助,。

第十九條房屋建筑物購(gòu)建,、專項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置,、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項(xiàng)目論證報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù),、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算,。列入地方基本建設(shè)或更新改造計(jì)劃的工程項(xiàng)目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件,。

第二十條各級(jí)工會(huì)用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)投資時(shí),必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書面報(bào)告,報(bào)職能部門審核,工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過后,方可列入預(yù)算。

第二十一條縣級(jí)以上工會(huì)預(yù)算,可在本級(jí)預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支,。

第二十二條縣級(jí)以上工會(huì)根據(jù)需要,可以從本級(jí)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲(chǔ)備,用于特殊情況下的資金需要,。需要?jiǎng)佑脮r(shí),必須經(jīng)過本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審議,工會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn),并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。

第二十三條縣級(jí)以上工會(huì)應(yīng)根據(jù)全國(guó)總工會(huì)規(guī)定提取增收留成基金,、財(cái)務(wù)專用基金和工會(huì)干部權(quán)益保障金,。

第二十四條全國(guó)總工會(huì)每年10月提出下年度省級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求。省,、市,、縣級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求,結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行部署,并按照上級(jí)工會(huì)規(guī)定的時(shí)間上報(bào)下年度預(yù)算。

第二十五條各級(jí)工會(huì)的`本級(jí)預(yù)算草案,由各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門編制,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過,并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后,報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案,。上一級(jí)工會(huì)有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級(jí)工會(huì)根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算,。

依靠本級(jí)工會(huì)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級(jí)工會(huì)審批。

全國(guó)總工會(huì)預(yù)算草案,經(jīng)全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后,由全國(guó)總工會(huì)書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

第二十六條各省級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算(附工會(huì)機(jī)關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù),。

市級(jí)以下(含市級(jí))工會(huì)本級(jí)預(yù)算的報(bào)批時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。

第二十七條各級(jí)工會(huì)預(yù)算由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))組織執(zhí)行,具體工作由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),。

第二十八條各級(jí)工會(huì)應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入,。

第二十九條各級(jí)工會(huì)要按照全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)總工會(huì)的規(guī)定及時(shí),、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi),不得截留,、挪用。

第三十條各級(jí)工會(huì)預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶,、送溫暖等支出,。建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置,、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等費(fèi)用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意,可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi),。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第三十一條各級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計(jì)劃撥款,。不得辦理超預(yù)算,、超計(jì)劃的撥款,不得越級(jí)預(yù)算撥款。

第三十二條各級(jí)工會(huì)要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報(bào),不得擅自改變預(yù)算資金用途,。建設(shè)工程,、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行,。

第三十三條各級(jí)工會(huì)要嚴(yán)格控制行政支出,專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ谩?yīng)納入集中采購(gòu)范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理,。

第三十四條各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報(bào)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi),。

第三十五條各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制,、審批與預(yù)算編制審批程序相同。

第三十六條工會(huì)決算是工會(huì)收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果,。各級(jí)工會(huì)應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求編制年度決算,。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。

第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)(附報(bào)工會(huì)機(jī)關(guān)決算草案),。

第三十八條跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報(bào),最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn),按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算,。

第三十九條決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。

第四十條省級(jí)工會(huì)的本級(jí)決算,應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù),。

市級(jí)以下(含市級(jí))工會(huì)決算的報(bào)批時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。

第四十一條各級(jí)工會(huì)的決算,應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求逐級(jí)匯總上報(bào),。

第四十二條各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行,。

第四十三條各級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算要接受同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查審計(jì)監(jiān)督,。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審計(jì)監(jiān)督,。

第四十四條各級(jí)工會(huì)對(duì)年度預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。

第四十五條有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項(xiàng)目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真;擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的,上級(jí)工會(huì)應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正,。情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟(jì)損失的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員,按照國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任,。

第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會(huì)預(yù)算管理辦法》同時(shí)廢止,。

第四十七條本辦法由全國(guó)總工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

第四十八條省級(jí)工會(huì)可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實(shí)際,制定具體的實(shí)施細(xì)則,。

內(nèi)部控制管理制度編制 內(nèi)部控制管理制度不健全篇五

為了提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,，確保有關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況,，促進(jìn)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立和健全,，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為,，特制訂本規(guī)范,。

一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容,。財(cái)務(wù)預(yù)算是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相應(yīng)措施,，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對(duì)單位業(yè)務(wù)流,、資金流,、信息流,、人力資源流的綜合與控制。

二,、每年末,，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門匯總后,，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后,，上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)部門預(yù)算編制負(fù)責(zé),，校長(zhǎng)對(duì)年度預(yù)算方案負(fù)責(zé),。

三、建立對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度,。每月財(cái)務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況,，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時(shí)，需變更預(yù)算方案,，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案,。

四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度,。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人,，授權(quán)對(duì)本部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限,，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi),，按審批后的意見辦理預(yù)算工作。

五,、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,，對(duì)預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請(qǐng),、審議,、批準(zhǔn)等程序。

1,、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)：必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請(qǐng),，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對(duì)比,，以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人,、執(zhí)行人等情況。

2,、預(yù)算調(diào)整的審議：對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請(qǐng)數(shù),，應(yīng)經(jīng)過校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，提出審議意見，擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定,，審議意見應(yīng)包括對(duì)申請(qǐng)同意,、反對(duì)或補(bǔ)充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對(duì)審議意見負(fù)責(zé),。

3,、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見,，然后下發(fā)給申請(qǐng)人遵照?qǐng)?zhí)行。

六,、預(yù)算方案制定后,，預(yù)算執(zhí)行者對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外,，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查,。根據(jù)實(shí)際情況，可按時(shí),、按文、按部門進(jìn)行必要的互查,?？偨Y(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評(píng),。

一,、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金,、銀行存款及其他貨幣資金,。

二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況,，如有需要,，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款,、信用證存款,、外埠存款、外幣存款等,，必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定,，并報(bào)批上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。

三,、貨幣資金實(shí)行錢帳分管,，指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法,、真實(shí)的憑證,，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán),，即學(xué)校對(duì)300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批,，超過300元的支出業(yè)務(wù)由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證,，再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核,。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù),。

2,、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫(kù),，遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點(diǎn)表的項(xiàng)目盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,，并同現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對(duì),。

3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法,，銀行帳號(hào)不準(zhǔn)出租,、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用,，不準(zhǔn)將單位的收入以個(gè)人名義存儲(chǔ),，期末由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng),，同時(shí)對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，建立臺(tái)帳,，注明內(nèi)容和原因,，保證銀行存款的真實(shí)性。

4,、為保證銀行存款的安全完整,，要妥善保管支票等票據(jù)，對(duì)作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記,，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任保管,，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管,，并做好印章使用記錄,，相互牽制,，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生,。

四,、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責(zé)任制,，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金,，不得兼任稽核工作，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金,。

一,、存貨是單位重要的資產(chǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制和管理,，確保存貨資產(chǎn)的安全,、完整，以提高存貨資金的使用效果,。

二,、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)年度費(fèi)用的預(yù)算計(jì)劃和上年存貨收發(fā)情況,，由存貨管理人員編制存貨計(jì)劃,，由總務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核審批，來確認(rèn)計(jì)劃的合理性,，存貨采購(gòu)人員不得兼任驗(yàn)收和存貨保管工作,。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)記錄，即管帳不能管物,。

三,、建立存貨采購(gòu),、領(lǐng)用,、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出采購(gòu)申請(qǐng),，由?？倓?wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人簽訂合同和采購(gòu)業(yè)務(wù),，實(shí)物管理部門在接到外購(gòu)貨物時(shí),，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫(kù)通知單和質(zhì)量檢驗(yàn)單,，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn),。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn),，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù),。

四、對(duì)存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用和發(fā)出,，實(shí)物管理部門應(yīng)按貨物類別,、編號(hào)、規(guī)格,、型號(hào),、計(jì)量單位、單價(jià),、金額等設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳,。月末編制存貨收、發(fā),、存明細(xì)表,，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳、卡,、物核對(duì),。

五、建立年度存貨盤點(diǎn)制度,。必要時(shí),，也可臨時(shí)突擊盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí),，應(yīng)制訂盤點(diǎn)計(jì)劃,，列出盤點(diǎn)表，存貨盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管,、記帳的人員以及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行,。盤點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨,，保持完整的盤點(diǎn)記錄,，如有盈虧，要查明原因,，直至追究個(gè)人責(zé)任,，并及時(shí)處理盤盈、盤虧,，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報(bào)損和報(bào)廢情況,。

六、對(duì)存貨的報(bào)損和報(bào)廢,，應(yīng)由管物部門提出申請(qǐng),，說明存貨需報(bào)損、報(bào)廢的原因,，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報(bào)結(jié)算中心,，待批準(zhǔn)后方可處理,。

七、審批后存貨的報(bào)損,、報(bào)廢的削價(jià)收入,，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入帳。

一,、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài),。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng),、維修,，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運(yùn)行，以提高固定資金的使用效果,。

二,、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負(fù)責(zé)管理,，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊(cè),。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量,、價(jià)值,、使用狀況、存放地點(diǎn),、維修及保養(yǎng),、報(bào)廢等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳,。三個(gè)部門分別對(duì)固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算,，并定期進(jìn)行核對(duì)。

三,、固定資產(chǎn)的增減,，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬(wàn)內(nèi)（含五萬(wàn)）由學(xué)校處理，五萬(wàn)元以上報(bào)區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理,。）如要購(gòu)置固定資產(chǎn),，須有使用部門提出申請(qǐng),，由固定資產(chǎn)管理部門將請(qǐng)購(gòu)與預(yù)算進(jìn)行核對(duì),。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準(zhǔn),，不屬權(quán)限范圍內(nèi),，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批，在購(gòu)置過程中,，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價(jià)報(bào)告,，經(jīng)討論通過,，方可簽約購(gòu)置。購(gòu)入的固定資產(chǎn),，須由專人進(jìn)行驗(yàn)收,，并在驗(yàn)收單上簽字同意，方可入帳,。固定資產(chǎn)的處置,，也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單,，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行,。

四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn),，是保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全,、完整的必要控制手段，盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管,、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任,。盤點(diǎn)時(shí)，要編制盤點(diǎn)清單,，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱,、類別、編號(hào),、存放地點(diǎn),、目前使用狀況和核對(duì)，如有不符,，需經(jīng)一定的批準(zhǔn)程序才能進(jìn)行帳面調(diào)整,。

五、固定資產(chǎn)管理部門或人員,，要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作,，每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況,，采取修理措施,，要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、使用,、維修,、保養(yǎng)等情況，并對(duì)記錄情況定期檢查,，修理業(yè)務(wù)的原始憑證,，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門。

工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制

一,、工程項(xiàng)目是單位的投資項(xiàng)目,，它會(huì)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn),。因此，對(duì)工程項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性研究,，以謀求投資的最大效益,。

二、建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,，明確相關(guān)部門和崗位的.職責(zé)和權(quán)限,，如工程項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)先由使用部門提出申請(qǐng)，上報(bào)?？倓?wù)部門,，校總務(wù)部門核實(shí)情況后,，在校長(zhǎng)辦公會(huì)議上審議而定,。

三、配備合格人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù),，配備專職會(huì)計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),，對(duì)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得超越審批權(quán)限,，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意見辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù),。

四,、工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，要組織工程,、技術(shù),、財(cái)會(huì)等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄,，任何人不得擅自改變集體決策意見,。

五、組織相關(guān)人員對(duì)工程項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核,，重點(diǎn)審查編制依據(jù),、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算,、定額套用等是否真實(shí),、完整、準(zhǔn)確,。

六,、工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付業(yè)務(wù),，原則上應(yīng)按工程合同約定的價(jià)款支付方式,，由有關(guān)部門或人員提交價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證,，有審批人的批準(zhǔn)意見，經(jīng)財(cái)務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價(jià)款支付,，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng),，應(yīng)提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程變更價(jià)款進(jìn)行審核,。

七,、工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì),，竣工決算審計(jì)未實(shí)施,，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單,，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn),。

一,、流動(dòng)負(fù)責(zé)是由于過去的交易或事項(xiàng)形成的，現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù),、負(fù)債的償還會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出,，其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款,、代管款項(xiàng)的收取,、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。

二,、對(duì)流動(dòng)負(fù)債,，按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳,，詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期,、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等,，對(duì)流動(dòng)負(fù)債的支付,，要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，以保證支付款項(xiàng)的正確性,、合法性,，每月末核對(duì)總帳和明細(xì)帳。

三,、流動(dòng)負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后,，不能隨意核銷，對(duì)無(wú)法支付的流動(dòng)負(fù)債,，要有有關(guān)人員核銷申請(qǐng),，報(bào)批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批,，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、核銷帳戶,。

會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi)部控制

一,、會(huì)計(jì)報(bào)表是反映單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量,。

二,、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員必須每月進(jìn)行結(jié)帳,，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,，其包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明，并上報(bào)有關(guān)部門,。

三,、編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求,，做到數(shù)字真實(shí),、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、說明清楚,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注說明，應(yīng)做到項(xiàng)目齊全,，內(nèi)容完整,。

四、指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,，列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容,，并進(jìn)行考核。

五,、報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告,，應(yīng)依次編定頁(yè)碼，加具封面,，裝訂成冊(cè),，加蓋公章。

內(nèi)部控制管理制度編制 內(nèi)部控制管理制度不健全篇六

為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為,保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度,。

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:

第一,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;

第二,及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行,。

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性,、規(guī)范性,、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查,。

1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員,、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,。避免相互扯皮,、推委,、越權(quán)行事,。

(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員,、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,并相互制約,。

2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置,、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化,、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督,、相互制約,防止權(quán)限失控,、決策失誤和徇私舞弊。

3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查

財(cái)產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期,、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制度,。通過財(cái)產(chǎn)清查,確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任,。對(duì)帳實(shí)不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,做到帳實(shí)相符,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整,。三,、內(nèi)部控制的具體辦法

對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé),。

2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理,、是否定期輪崗,對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制,。

4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

5.反映的問題是否及時(shí)作出處理,。

對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核

1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行,。

2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比,。

3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí),會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了,。

4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法,。

6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效,。

對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確,逐筆記帳,。

3.是否有現(xiàn)金坐支,、白條抵庫(kù)現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

4.是否兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案和收入,、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作,。

對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對(duì)相符,。

3.各帳戶余額真實(shí),、準(zhǔn)確,與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。

4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找,。

5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置,。

對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的'稽核

1.審核原始憑證是否真實(shí),、合法,、有效。

2.報(bào)銷手續(xù)是否完備,、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符,。

3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)匯報(bào)。

4.記帳憑證是否摘要清楚,、數(shù)字準(zhǔn)確,、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù),、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定,。

2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管,。

4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)匯報(bào),。

對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核

1.帳戶設(shè)置是否合理、有序,。

2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí),、準(zhǔn)確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正,。

4.月末是否及時(shí)結(jié)帳,、對(duì)帳,做到帳證相符,、帳帳相符、帳實(shí)相符,。

5.是否根據(jù)要求完整,、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋,。

6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問的單位和員工核查清楚,、不推諉。

對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按月準(zhǔn)確,、及時(shí)地發(fā)放工資,、代扣相關(guān)款項(xiàng)。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔,。

3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證,。

4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān),。

學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按年級(jí),、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi),。

2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù),。

3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì),如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。

4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi),。

5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整,。

對(duì)專控業(yè)務(wù)的稽核

1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表,。

2.是否建立專控及社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳,。

對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納,。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對(duì)公積金存款,做到帳帳相符,。

對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金,。

2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。

對(duì)票證管理的稽核

1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記,。

2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批,、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)查驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)處理,。

4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票,催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票,。

5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。

6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證,。

對(duì)財(cái)務(wù)文檔,、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核

1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂,、歸類整理并編號(hào)立卷。

2.是否建立查檔借閱登記,、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行,。

3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦,是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室,。

對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù),。

2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳,。

4.月末是否結(jié)帳,、對(duì)帳,做到帳帳相符。

內(nèi)部控制管理制度編制 內(nèi)部控制管理制度不健全篇七

為了規(guī)范采購(gòu)行為,，保證采購(gòu)質(zhì)量,，控制采購(gòu)價(jià)格，提高采購(gòu)效率,，特制定本制度,。

1、設(shè)立物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組,，由院長(zhǎng),、分管院長(zhǎng)和后勤科、監(jiān)察室及審計(jì)人員等組成,。物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)對(duì)物資采購(gòu)的程序、采購(gòu)物資的質(zhì)量,、價(jià)格等進(jìn)行監(jiān)督,。

2、成立物資采購(gòu)小組,，由后勤科科長(zhǎng),、專職采購(gòu)員、院紀(jì)委和需要采購(gòu)的部門臨時(shí)選派的人員組成,。物資采購(gòu)小組是醫(yī)院物資采購(gòu)的實(shí)施部門,。辦公室設(shè)在后勤科。

醫(yī)院各部門所需采購(gòu)的物資,，必須先提出采購(gòu)計(jì)劃,，報(bào)需要采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、院長(zhǎng)審批后,，方可交給物資采購(gòu)小組集中采購(gòu)和集體采購(gòu),。由院招標(biāo)采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)組實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)。

1,、采購(gòu)品種： 辦公用品,、電工材料,、水電五金、勞保用品,、被服用品,、塑料制品、電腦打印機(jī)耗材,、印刷品等品種,。

2、采購(gòu)物資本著公平,、公正,、公開的原則，實(shí)行陽(yáng)光采購(gòu);必須堅(jiān)持秉公辦事,，維護(hù)醫(yī)院利益的.原則,，本著處處節(jié)約的原則，并綜合考慮質(zhì)量,、價(jià)格及售后服務(wù)等方面,，擇優(yōu)選購(gòu)。

3,、采購(gòu)小組在接到經(jīng)過審批的采購(gòu)計(jì)劃后應(yīng)迅速組織相關(guān)人員(一般不少于3人)限期將所需物資采購(gòu)到位,，不得拖延,，影響工作,。采購(gòu)小組在采購(gòu)物資時(shí)要憑院長(zhǎng)審批的購(gòu)物計(jì)劃方可外出采購(gòu)。

在采購(gòu)物資時(shí),，要堅(jiān)持勤跑多問,，堅(jiān)持集體談價(jià)，真正采購(gòu)價(jià)廉物美,、質(zhì)量可靠,、經(jīng)久耐用的物品。

4,、一次性采購(gòu)量較大,，市場(chǎng)上質(zhì)價(jià)差異較大且涉及范圍較廣的物資采購(gòu)可采取公開招標(biāo)的形式進(jìn)行采購(gòu)。

5,、采購(gòu)人員應(yīng)認(rèn)真檢查物資質(zhì)量,，力求價(jià)格合理、質(zhì)量合格,，如因失職而采購(gòu)偽劣產(chǎn)品,，采購(gòu)人員應(yīng)負(fù)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

采購(gòu)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》執(zhí)行,，并根據(jù)所授權(quán)限予以實(shí)施,。耗材類,、印刷品等一律實(shí)行招標(biāo)定價(jià)。后勤類物資根據(jù)市場(chǎng)行情詢價(jià)議價(jià)方式采購(gòu),，常用的量大的后勤物資采取招標(biāo)方式或者詢價(jià)議價(jià)進(jìn)行采購(gòu),。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實(shí)施，按審批權(quán)限予以審批,。

1,、計(jì)劃和立項(xiàng)

醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫(kù)管人員或者使用部門主任,、護(hù)士長(zhǎng)擬定采購(gòu)計(jì)劃單,，按分級(jí)審批權(quán)限的規(guī)定報(bào)批后，交采購(gòu)中心按計(jì)劃采購(gòu),。原則上按常用,，易存放的物品每年采購(gòu)兩次;常用，不易存放的物品每季采購(gòu)一次,。突發(fā)事件的緊急采購(gòu)或臨時(shí)急需采購(gòu),，由使用科室提出，經(jīng)過分管院長(zhǎng)征求院長(zhǎng)同意后,，及時(shí)交采購(gòu)中心采購(gòu),。十萬(wàn)元以上物資采購(gòu)(常規(guī)采購(gòu)除外)，使用科室依據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購(gòu)申請(qǐng),，經(jīng)相關(guān)專業(yè)委員會(huì)論證認(rèn)可后,，報(bào)采購(gòu)中心，經(jīng)招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)民主決策集體審核批準(zhǔn)立項(xiàng),。

2,、調(diào)研和論證

物資采購(gòu)計(jì)劃立項(xiàng)后，采購(gòu)委員會(huì)負(fù)責(zé)組織采購(gòu)小組,、使用科室,、業(yè)務(wù)科室、審計(jì)人員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和考察,，原則上分管院長(zhǎng)必須參加調(diào)研,，考察結(jié)束要寫出書面考察報(bào)告，并如實(shí)向招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)匯報(bào)考察情況,，必要時(shí)出示樣品,，提供討論決策的依據(jù)。

3,、招標(biāo),、議標(biāo)

醫(yī)院大宗物資通過調(diào)研和論證后，經(jīng)采購(gòu)委員會(huì)決策購(gòu)買的,，由招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)指導(dǎo)采購(gòu)中心按政府既定的規(guī)章辦理,?？梢杂舍t(yī)院自行操作的議價(jià)采購(gòu)，由采購(gòu)委員會(huì)指導(dǎo)采購(gòu)中心按院內(nèi)規(guī)定組織實(shí)施,，申請(qǐng)實(shí)施的使用科室,、職能部門、招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)督委員會(huì),、審計(jì)科等有關(guān)部門均應(yīng)全程參與,。招標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果應(yīng)由所有參加招,、議標(biāo)人員簽字方可生效,。

4、驗(yàn)收和入庫(kù)

嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)驗(yàn)收制度,，常用后勤類,、辦公類物資由總務(wù)庫(kù)管人員、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人依據(jù)采購(gòu)中心下發(fā)的通知單共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收,，藥品耗材類由藥械科庫(kù)房管理員,、藥械科負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收(包括品名、規(guī)格,、型號(hào),、有效期、生產(chǎn)廠家,、批準(zhǔn)文號(hào),、注冊(cè)商標(biāo)、進(jìn)口批文,、檢驗(yàn)報(bào)告,、外觀質(zhì)量、數(shù)量,、單價(jià)、總價(jià)等),，合格后方可入庫(kù),。

物資每次購(gòu)置必須進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，做到營(yíng)銷員證,、發(fā)貨合同,、發(fā)貨地點(diǎn)及貨款匯集賬號(hào)與生產(chǎn)企業(yè)相一致;查驗(yàn)產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠日期,、有效日期,，檢驗(yàn)合格后入庫(kù)。所有物資的驗(yàn)收,，均應(yīng)詳細(xì)記錄驗(yàn)收結(jié)果并有驗(yàn)收人員簽名,。

5,、物資的報(bào)銷

物資采購(gòu)發(fā)票應(yīng)先由采購(gòu)人員、證明人,、驗(yàn)收人,、采購(gòu)小組主任簽字，報(bào)分管院長(zhǎng)審核,，最后由院長(zhǎng)審批報(bào)銷,。缺一手續(xù)財(cái)務(wù)科不得付款。分期付款的按招標(biāo)采購(gòu)合同付款比例,，依據(jù)發(fā)票審批手續(xù)進(jìn)行分批付款,。

1、成立招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)督委員會(huì),，委員會(huì)成員由辦公室,、院紀(jì)委、檢察科,、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人組成,，全程監(jiān)督招標(biāo)采購(gòu)過程。

2,、采購(gòu)委員會(huì)成員,、采購(gòu)辦公室工作人員和物資采購(gòu)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，廉潔自律,，不斷提高自身的道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平,，在物資采購(gòu)過程中不得弄虛作假、徇私舞弊,、貪污受賄,，自覺抵制采購(gòu)工作中的不正之風(fēng)。

3,、醫(yī)院物資采購(gòu)接受廣大職工的監(jiān)督,。任何科室和個(gè)人不得私自采購(gòu)。物資招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)藥品,、醫(yī)療物資采購(gòu)活動(dòng)的管理和監(jiān)督,。把好采購(gòu)程序關(guān)，及時(shí)制止和糾正違規(guī),、違紀(jì)行為,。

內(nèi)部控制管理制度編制 內(nèi)部控制管理制度不健全篇八

第一條為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效,、穩(wěn)健運(yùn)行,，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度,。

第二條公司內(nèi)部控制是一種自律行為,，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn),，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu),、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法,、措施,、程序的總稱。

第三條內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化,、管理科學(xué)化,、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

一,、保證法律法規(guī),、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；

二,、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn),；

三、預(yù)防各類違法,、違規(guī)及違章行為,，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

四,、保證會(huì)計(jì)記錄,、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,；

第四條全公司要按照依法合規(guī),、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針,，完善“自主經(jīng)營(yíng),、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧,、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制,，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性,、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

一,、合法性原則,。

內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。

二,、完整性原則,。

各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),，覆蓋所有的部門,、崗位和人員。

三,、及時(shí)性原則,。

各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則,，外簡(jiǎn)內(nèi)繁,，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度,。

四,、審慎性原則。

各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn),，審慎經(jīng)營(yíng),，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整,。

五,、有效性原則。

內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策,、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善,，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間,、時(shí)限及人員的例外,。

六、獨(dú)立性原則,。

直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立,，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查,、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門,。

第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制,、執(zhí)行控制,、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制,、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制,、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉,，相互依賴，相互制約,，共同構(gòu)成對(duì)全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系,。

第六條內(nèi)部控制的基本要求。

一,、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn),，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確,、具體,、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明,、平衡制約,、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制,。

在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中,，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約,，事后復(fù)核”原則,，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書,，明確操作規(guī)則,、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門,、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù),，不允許違反程序或省略程序操作。

二,、必須建立三道控制防線：

（一）自控防線,。

各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查,、監(jiān)督和控制,，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。

（二）互控防線,。

應(yīng)建立相關(guān)部門,、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序,，明確簽字責(zé)任,。

（三）監(jiān)控防線,。

應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu),、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線,。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督,，并及時(shí)將檢查,、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。

三,、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度

（一）部門責(zé)任分離,。

1、資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算,；資金調(diào)撥,、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；

2,、貸款調(diào)查,、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算,。

3,、會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。

4,、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記,、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算,。

5,、現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算,。

6,、各項(xiàng)資金（含信貸、財(cái)務(wù)）及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷,。

7,、開證申請(qǐng)人資信狀況和償付能力的審查與開證。

8,、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門,。

（二）崗位責(zé)任分離。

1,、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦,。

2、資信調(diào)查,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放,。

3,、市場(chǎng)開拓與業(yè)務(wù)處理。

4,、負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員,。

5、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位,。

四,、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料

（一）完整性。

應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》的有關(guān)規(guī)定,，建立和完善信息資料管理制度,，按部門分類積累、整理和管理全面完整的'信息資料,。

（二）真實(shí)性,。

各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。

（三）保密性,。

貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定,。對(duì)信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級(jí)管理，對(duì)重要的信息資料必須雙重以上備份,。

（四）安全性,。

務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工,、處理,、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過程中的安全,、準(zhǔn)確和完整,；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫(kù)房?jī)?nèi)，防毀防盜,。對(duì)信息資料的存取,、復(fù)制、更正,、調(diào)閱,、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作,、授權(quán)及責(zé)任制度,，保證信息資料安全。

五,、要對(duì)各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃,。

（一）對(duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的,、可操作的,、責(zé)任落實(shí)的,、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練,，確保資金和人員安全,，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。

（二）對(duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份,。

六,、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),、內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞,，有效防止內(nèi)部侵吞,、挪用和外部盜竊、詐騙,。

凡違反規(guī)章制度的,，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評(píng)教育,、經(jīng)濟(jì)處罰,、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位,，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,。各經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé),，對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

第七條組織決策控制。

一,、制衡系統(tǒng),。

建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng),，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門,。

二、決策程序,。

制定明確,、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行,，并保留可核實(shí)的記錄,。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性,，防止個(gè)人獨(dú)斷專行,、超越或違反決策程序,。

三、關(guān)系協(xié)調(diào),。

（一）縱向協(xié)調(diào),。

應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)責(zé)任自下而上逐級(jí)

負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈,。

（二）橫向協(xié)調(diào),。

建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能,、義務(wù)及協(xié)

調(diào)方法和措施,，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素,。

第八條人事制度控制,。

一、崗位職責(zé),。

按照目標(biāo)管理要求,，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn),；明確不同崗位的工作任務(wù),，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合,、相互督促,、相互制約的工作關(guān)系；對(duì)重點(diǎn)崗位,、重點(diǎn)業(yè)務(wù),、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù),，必須有兩人以上簽字或授權(quán),。

二、調(diào)配任用,。

（一）錄用調(diào)配,。

嚴(yán)格擾行國(guó)家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件,，充分體現(xiàn)“公開,、公平、競(jìng)爭(zhēng)”原則,。堅(jiān)持近親回避制度,，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

（二）選拔任用,。

制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn),，堅(jiān)持任職資格審查,。建立嚴(yán)格的組織程廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。

三,、培訓(xùn)開發(fā)。

應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃,，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度,。堅(jiān)持每年對(duì)從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí),，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度,。

四、考核機(jī)制,。

建立并完善員工考評(píng)制度,，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。

第九條領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制,。

一,、權(quán)力監(jiān)督。

加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約,，增加權(quán)力透明度,。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則,。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé),、紀(jì)律、程序,、時(shí)限及結(jié)果等,。

二、任期責(zé)任,。

在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi),，按照公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查,，對(duì)任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員,，必須及時(shí)調(diào)整。

第十條計(jì)劃目標(biāo)控制,。

一,、目標(biāo)設(shè)計(jì),。

計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定,。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進(jìn)性,、經(jīng)濟(jì)性和可操作性,。

二、運(yùn)作程序,。

充分調(diào)查研究,，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)價(jià),、選定方案,，擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制報(bào)告,。

三,、組織執(zhí)行。

按部門有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案,，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度,，對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。

四,、目標(biāo)調(diào)整,。

計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則,，從實(shí)際出發(fā),，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差,，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行,。

第十一條資產(chǎn)負(fù)債比例控制。

一,、組織決策,。

應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則,，并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng),、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

二,、計(jì)劃監(jiān)測(cè),。

嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析,。

三,、利率執(zhí)行。

認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策,、制度及規(guī)定,。合理制定內(nèi)部資金利率。加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查,，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正,。

第十二條財(cái)務(wù)核算管理控制。

一,、組織決策,。

應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)審議,、分析、監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng),，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng),、完整的書面記錄。

二,、管理及授權(quán),。

（一）必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,，依法建賬,，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

（二）財(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理,，根據(jù)制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限,，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的,，要追究簽批人的責(zé)任,。

（三）財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下,、籌集與使用等,，必須歸財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子,、下指標(biāo)的,，財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”,。

三,、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額,、完整入賬,。

嚴(yán)防跑、冒,、滴,、漏，任何部門及個(gè)人都不得少計(jì),、少收,、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

四,、成本費(fèi)用,。

（一）嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu),，降低負(fù)債成本,。

（二）加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃,、亂擠,、亂沖、亂攤,、亂支及虛列支出,，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用,。

（三）制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法,，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度,，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支,。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。

五,、損益核算,。

確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性,，所有應(yīng)計(jì),、應(yīng)提、應(yīng)列,、應(yīng)攤,、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行,，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益,，嚴(yán)禁截留利潤(rùn),。

六、分析預(yù)測(cè),。

建立健全財(cái)務(wù)分析制度,，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論,，建立成本,、利潤(rùn)責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制,，推行部門成本核算,，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本,、量,、利分析。

第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制,。

嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模,，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加,、減少,、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)建,、領(lǐng)用,、改造、維修,、報(bào)廢及實(shí)物管理,、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購(gòu)建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè),、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理,；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理,，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符,；實(shí)行檢查制度,。

第十四條計(jì)劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求,，按月編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃,，做好資金頭寸預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監(jiān)測(cè),。

第十五條資金調(diào)度控制,。

資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金,，登記相應(yīng)臺(tái)賬,。對(duì)大額資金調(diào)撥,，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行,、指定單位,，以減少在途損失；對(duì)當(dāng)天未入賬的在途資金,，應(yīng)查明原因,，并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施,。

第十六條組織控制,。貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評(píng)估,。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)保留完整的書面記錄,。

第十七條政策控制。

一,、貸款投向要符合國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì),、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

二,、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

三,、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定,，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性,、安全性和流動(dòng)性原則,。

第十八條貸款程序控制。

一,、責(zé)任分離,。

建立健全審貸分離責(zé)任制度,，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款,。

二,、操作程序。

應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)調(diào)查,、（項(xiàng)目貸款）評(píng)估,、審查、審批,、簽約,、發(fā)放、檢查,、監(jiān)測(cè),、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程,。堅(jiān)持貸前調(diào)查,、貸時(shí)審查、貸后檢查制度,。

三,、分級(jí)審批。

應(yīng)根據(jù)信貸政策,、貸款種類,、借款人的信用等級(jí)和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況,，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款,。

第十九條安全保障控制。

一,、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任,。

二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定制度,，合法有效的擔(dān)保制度,，不良貸款的監(jiān)管、清收制度,，信貸人員崗位責(zé)任制度,。

三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè),，建立并完善信貸管理臺(tái)賬，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè),，對(duì)每筆貸款明確責(zé)任人員,，落實(shí)清收責(zé)任,。

四、信貸部門對(duì)貸款的分析,、考核,、檢查必須保留完整的書面記錄。

五,、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本,，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務(wù)部門審查,。

六,、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評(píng)定、項(xiàng)目工程保險(xiǎn),、有效抵押和第三者保證,；個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評(píng)估、有效抵（質(zhì)）押,、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),、第三者保證。

第二十條公司建立內(nèi)部審計(jì)制度,，對(duì)公司各部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),。

一、部門職能

1,、負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程,，并監(jiān)督執(zhí)行；

2,、負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作計(jì)劃,，開展審計(jì)活動(dòng)，定期或不定期向集團(tuán)董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)工作,；

3,、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī),、公司的財(cái)經(jīng)制度,、董事會(huì)決議、公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,；

4,、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支,、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì),；

5、負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì),；

6,、負(fù)責(zé)對(duì)公司及各所屬單位經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì),；

7、負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng),；

8,、負(fù)責(zé)對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目,、重大經(jīng)濟(jì)合同的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,；

9、負(fù)責(zé)后續(xù)審計(jì)工作,，督辦經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況,，并向董事會(huì)匯報(bào)；

10,、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,，并將調(diào)查結(jié)果報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；

11,、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作,，為被審計(jì)單位提供管理咨詢服務(wù)；

12,、負(fù)責(zé)公司董事會(huì)及總經(jīng)理交辦的其它審計(jì)工作,。

內(nèi)部控制管理制度編制 內(nèi)部控制管理制度不健全篇九

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全,，提高資金的使用效益,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引,。

第二條本指引所稱資金,，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金,。

第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：

（一）資金管理違反國(guó)家法律法規(guī),，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失,。

（二）資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,，可能因重大差錯(cuò)、舞弊,、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失,。

（三）銀行賬戶的開立、審批,、使用,、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。

（四）資金記錄不準(zhǔn)確,、不完整,，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。

（五）有關(guān)票據(jù)的遺失,、變?cè)臁卧?、被盜用以及非法使用印章,，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失,。

第四條企業(yè)在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中,，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范,，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理,。

（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī),，銀行賬戶的開立,、審批、使用,、核對(duì),、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,。

（三）資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí),、準(zhǔn)確、完整和及時(shí),。

（四）票據(jù)的購(gòu)買,、保管、使用,、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄,，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,。

資金業(yè)務(wù)的.不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）資金支付的審批與執(zhí)行,。

（二）資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查,。

（三）資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督,。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、支出,、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

內(nèi)部控制管理制度編制 內(nèi)部控制管理制度不健全篇十

為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用,保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行,。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下:

1,、學(xué)校依據(jù)國(guó)家規(guī)定的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員任免應(yīng)遵照國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定。

2,、財(cái)務(wù)人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī),、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度,有良好的職業(yè)道德,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),辦理會(huì)計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原則,。

3,、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊(cè),及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,提供合法、真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整的會(huì)計(jì)信息。

4,、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會(huì)計(jì)檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

5,、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照國(guó)家的.法律、法規(guī),、規(guī)章和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)違反會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)制止并糾正,。

6,、會(huì)計(jì)工作人員因工作需要調(diào)動(dòng)或離職,應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

內(nèi)部控制管理制度編制 內(nèi)部控制管理制度不健全篇十一

為規(guī)范政府采購(gòu)行為,，強(qiáng)化對(duì)政府采購(gòu)資金的管理,，提高政府采購(gòu)資金使用效益，有效地控制財(cái)政支出,，節(jié)約財(cái)政資金,。加強(qiáng)廉政建設(shè)，促進(jìn)政府采購(gòu)公開,、公平,、公正。根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等相關(guān)法規(guī),，特訂本制度,。

本鎮(zhèn)內(nèi)政府機(jī)關(guān)，實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門,、

站所使用財(cái)政資金和其他資金進(jìn)行的政府采購(gòu)適用本制度,。本制度所稱政府采購(gòu)是指使用財(cái)政資金采購(gòu)依法制訂的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為,。

落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計(jì)劃的完成,，需購(gòu)買物品或取得勞務(wù)時(shí)，單位向黨政辦提出書面申請(qǐng),，黨政辦本著“量入為出,，適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具意見報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報(bào)財(cái)政所確定落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃,。

政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采取以下方式：公開招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判,、邀請(qǐng)招標(biāo),、單一來源采購(gòu)、詢價(jià),。具體采購(gòu)方式由鎮(zhèn)采購(gòu)辦,、機(jī)關(guān)主管、后勤組按規(guī)定的程序組織實(shí)施,，公開招標(biāo)應(yīng)作為政府,、采購(gòu)的主要采購(gòu)方式。

先由各機(jī)關(guān)各部門,、站所根據(jù)工作需求填報(bào)“政府采購(gòu)申 請(qǐng)表”報(bào)鎮(zhèn)采購(gòu)辦,，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽定，財(cái)政局鄉(xiāng)財(cái)局和,，采購(gòu)辦要簽審核意見,，鎮(zhèn)采購(gòu)辦根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容和金額確認(rèn)采購(gòu)方式和采購(gòu)單位，如果需由站所采購(gòu)的,，由站所填報(bào),。政府采購(gòu)申請(qǐng)表”報(bào)鎮(zhèn)采購(gòu)辦審核，由鎮(zhèn)采購(gòu)中心安排采購(gòu),，如果由鎮(zhèn)采購(gòu)辦采購(gòu)的,，需報(bào)分管采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由鎮(zhèn)采購(gòu)辦安排采購(gòu),。所有采購(gòu)物品資金由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財(cái)政所直接付給供應(yīng)商。

鎮(zhèn)財(cái)政部門在編制年度預(yù)算的同時(shí)編制政府采購(gòu)預(yù)算,，應(yīng)本著實(shí)事求是和節(jié)約的.原則,，充分考慮實(shí)際需要與財(cái)力可能，鎮(zhèn)采購(gòu)辦應(yīng)有計(jì)劃地安排日常辦公用品的集中采購(gòu)。

凡納入政府采購(gòu)制度范圍的部門,，未經(jīng)同意自行采購(gòu)的,，不得列支，否則按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理,。紀(jì)檢,、財(cái)政所應(yīng)定期對(duì)政府機(jī)關(guān)采購(gòu)行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查,，采購(gòu)辦應(yīng)定期匯報(bào)政府采購(gòu)情況并定期進(jìn)行公開,，定期進(jìn)行總結(jié)，任何單位和個(gè)人對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)中的違法違紀(jì)行為,，有權(quán)控告和檢舉,。