在日常學習,、工作或生活中，大家總少不了接觸作文或者范文吧,，通過文章可以把我們那些零零散散的思想,，聚集在一塊。寫范文的時候需要注意什么呢,？有哪些格式需要注意呢,？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文，供大家參考借鑒,，希望可以幫助到有需要的朋友,。

內部控制管理制度編制 內部控制管理制度不健全篇一

第一條、目的

為了加強和規(guī)范集團內部控制規(guī)范建設,，提高集團經營管理水平和風險防范能力,，促進集團可持續(xù)發(fā)展，同時規(guī)范內部控制評價程序,，依據國家有關法律法規(guī),、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團《內部市計監(jiān)察制度》等桿關制度要求制定本辦法。

第二條,、內部控制定義

本管理辦法所稱內部控制,，是由集團及其各單位、董事會,、監(jiān)事會,、管理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程,，內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī),、資產安全、財務報告及相關信息總實完整,，提高經營效率和效果,，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第三條,、適用范圍

本管理辦法適用于京東方集團及納入合并報表范圍內的子公司,、各bu,、各業(yè)務單元及其各業(yè)務組織（以下簡稱“集團各單位”）。

第四條,、基本原則

集團各單位應按照全面性,、重要性、原則制,、制衡性,、適應性及成本效益原則實施內部控制。

第五條,、建立與實施內部控制應圍繞內部環(huán)境、風險評估,、控制活動,、信息與溝通、內部監(jiān)督等五個要素進行,。

第六條,、集團市計監(jiān)察組織具體負責實施內部控制規(guī)范建設，并按規(guī)定向董事會及具市計委員會以及相關領導匯報,。內部控制規(guī)范建設包括設計,、運行和評價。市計監(jiān)察組織負責內部控制管理手冊和內部控制評價手冊的編制,，組織編制內部控制制度手冊并進行市核,。

第七條、集團各單位負責制定內部控制制度并匯總形成內部控制制度手冊,，報經審核批準后執(zhí)行,。

第八條、集團各單位根據業(yè)務性質強化信息系統(tǒng)規(guī)劃,、建設,、運營、維護,，實現(xiàn)自動控制,，減少人為操縱。

第九條,、集團應根據相關規(guī)定及《內部控制評價手冊》的要求,，圍繞內部環(huán)境、風險評估,、控制活動,、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素進行評價,，對內部控制整體有效性發(fā)表評價意見,。

第十條、集團各單位應將內部控制建設情況納入績效考評體系，將內部控制評價結果和整改情況作為內部績效考評的依據之一,。

第十一條,、一般情況下，集團各單位應按規(guī)定接受國家相關部門的監(jiān)督檢查,，集團統(tǒng)一委托具有相應資質的會計師事務所對集團內部控制進行審計,。下屬各單位如需另行委托與集團上市公司年報市計不一致的會計師事務所時須報集團財務部門、市計監(jiān)察組織審議并經集團市批通過,。如涉及上市公司會計師事務所變更的須按上市公司相關規(guī)定執(zhí)行,。

第十二條、集團應當根據國家有關法律法規(guī)和公司章程,，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則,，明確決策、執(zhí)行,、監(jiān)督等方面的職責權限,，形成科學有效的職責分工和制機制。

第十三條,、董事會負責決策公司內部控制管理工作的重大方針,、政策和工作總體安排，保證內部控制的建立健全和有效實施,，在出現(xiàn)重大內部控制缺陷時,，及時決策內部控制缺陷解決方案。具體包括：

1,、批準內部控制建設與實施的工作計劃：

2,、批準年度內部控制自我評價的工作方案；

3,、批準集團內部控制的重大決策,、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制：

4,、審閱和批準集團內部控制自我評價報告：

5,、批準內部控制重要、重大缺陷認定報告（含缺陷整改方案）：

6,、批準內部控制與風險管理的重要文檔及重大,、重要報告；

7,、批準內部控制組織架構設計及職責方案：

8,、督導集團內部控制與風險管理文化的培育；

9,、批準按照公司章程規(guī)定由董事會批準的內部控制管理相關制度以及其他事項,。

第十四條,、監(jiān)事會對董事會的建立與實施內部控制以及內部控制評價活動進行監(jiān)督。

第十五條,、集團市計監(jiān)察組織對董事會負責,，是其內部控制規(guī)范建設的常設機構，負貢集團內部控制建設日常管理和監(jiān)督工作,，并組織實施集團各單位的內部控制自我檢查與整個集團的內部控制自我評價工作,。其主要職責包括：

1、組織市議內部控制建設工作計劃,；

2,、組織實施集團內部控制體系的建立、實施與完善：

3,、組織內部控制手冊的編寫工作：

4,、對內部控制建設工作中出現(xiàn)的'重要問題提出解決方案并匯報；

5,、組織編制并審核年度內部控制自我評價的工作方案：

6、組織實施內部控制自我評價工作,，并對過程中違規(guī)違紀事件進行調查和處理,；

7、組織審核內部控制自我評價報告,；

8,、審核其他需要提交董事會或監(jiān)事會解決的相關內部控制重要事項及文檔。

第十六條,、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務涉及的內部控制建設（設計,、運行和自我檢查）管理工作的有效性負責，負責主持內部控制管理的日常工作,，集團各單位為內部控制管理執(zhí)行機構,，主要履行以下職責：

1、負責組織制定本單位的內部控制制度及流程,；

2,、負責執(zhí)行本單位的內部控制制度及流程，并根據本業(yè)務及管理變化情況,，開展風險評估,，對照風險點，制定或完善相應的內部控制措施,，及時更新內部控制流程文檔,，確保內部控制有效；

3,、根據公司內部控制工作整體部署,，負責組織落實本年度內部控制相關工作,；

4、負責向集團審計監(jiān)察組織提供本業(yè)務內部控制相關信息,，主要包括內部控制設計,、運行情況和對內部控制自我檢查情況，如遇內部控制重大變化應及時溝通：

5,、按照集團年度內部控制評價方案,，執(zhí)行內部控制自我檢查工作，完成內部控制自我檢查底稿,；并按照集團《內部控制評價手冊》提出所轄業(yè)務內部控制缺陷的初步認定（含內部控制缺陷整改方案）,，報經集團內控管理部門及決策機構批準后進行內部控制的整改：

6、負責配合集團信息管理部門,、內控管理部門建立健全內控管理信息系統(tǒng)：

7,、負責培育員工良好的內部控制管理素質。

第十七條,、集團chro組織須向各單位宣貫組織架構調整情況,，并積極推動落實。

第十八條,、審計監(jiān)察組織協(xié)同集團it流程部門梳理各業(yè)務流程,，并對集團各單位相關人員進行流程設計方法輔導。

第十九條,、內部控制規(guī)范建設應與集團sopic創(chuàng)新變革同步,，每年須完成pidca（運行、自我評價,、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內部控制水平,。

第二十條、集團須建立內部控制組織架構并明確匯報機制,；根據集團發(fā)展戰(zhàn)略,，按照sopic創(chuàng)新變革實施方案，確定集團內部控制規(guī)范建設整體目標,。

第二十一條,、集團審計監(jiān)察組織負責組織實施內部控制規(guī)范建設。

1,、明確年度內部控制規(guī)范建設項目目標,；

2、制定年度內部控制規(guī)范建設實施方案,，經董事會及其審計委員會審批后,，按規(guī)定程序對外披露：

3、編制《內部控制管理手冊》和《內部控制評價手冊》,；

4,、協(xié)同it流程部門督促各單位編制《內部控制制度手冊》及運行,；

5、組織實施內部控制評價,，審核各單位內部控制自我檢查底稿,，出具內部控制評價報告，經董事會及其審計委員會審批后,，按規(guī)定程序對外披露,；

6、跟蹤各單位缺陷整改,。

第二十二條,、集團各單位實施內部控制規(guī)范建設。

1,、對年度事業(yè)計劃（kpi）逐級分解并進行風險評估,，確定公司層面和流程層面的重要風險領域或關鍵風險點，落實控制措施,，完成風險控制文檔：

2,、編制《內部控制制度手冊》并運行：

3、實施內部控制自我檢查,，并編制內部控制自我檢查底稿,，出具內部控制自我檢查報告并報送內控管理部門審核；

4,、對制度流程進行細化,、優(yōu)化,、簡化,，完成內部控制缺陷整改。

第二十三條,、集團各單位在實施內部控制時應按規(guī)定記錄相關內部控制文檔,，文檔的編制方法應符合《內部控制評價手冊》所附要求，主要包括：

1,、集團及各單位的各項規(guī)章制度,；

2、各項業(yè)務生成的各種原始資料,；

3,、與內部控制相關的各項記錄及會議資料：

4、內部控制自我檢查及評價過程中的資料,。

第二十四條,、內部控制管理部門應按照集團檔案管理和審計檔案管理的相關規(guī)定進行管理。

第二十五條,、內部控制所有崗位的人員應具備相應的職業(yè)道德和任職能力,，應獲得相應的專業(yè)資質,，應按相關規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓。

第二十六條,、對于違反內部控制相關規(guī)范的行為導致內部控制發(fā)生重要或重大缺陷時,，包括設計和運行活動中的相關人員或單位，按規(guī)定給予懲罰,。

第二十七條,、在內部控制建設中有突出貢獻的，應給予表揚或獎勵,。

第二十八條,、未經授權批準或許可，任何個人或權屬單位不得對外公布涉及內部控制過程的保密文件,，凡擅自泄露的,，應追究有關人員的責任。

第二十九條,、審計監(jiān)察組織內控管理部門負責本辦法的解釋,，并依據本辦法修訂風險評估細則、內部控制評價細則和內部控制評價手冊,，報經批準后執(zhí)行,。

第三十條、本管理辦法自董事會批準之日起實施,。

內部控制管理制度編制 內部控制管理制度不健全篇二

為了加強公司的財務管理,明確資金收付,、費用報銷的業(yè)務流程,嚴格票據審核、資金收付,、費用報銷,、賬目處理的程序,確保公司財務資產的安全。現(xiàn)將公司財務收支業(yè)務流程及內部控制辦法如下:

貨幣資金業(yè)務是指現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務,。它具有業(yè)務數量大、發(fā)生范圍廣的特點,。貨幣資金收支業(yè)務的內部控制,是整個內部控制制度設計的關鍵,。要求:

1、實現(xiàn)錢賬分管,出納員不得負責總賬的記錄和銀行對賬單的調整.

2,、各種收付款業(yè)務均應集中于出納員辦理,。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。

3,、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進行賬務核對,。

4、一切貨幣資金收入,都要入賬,。不得將出售殘料,、廢料的收入,、罰款賠款的收入等列作賬外處理。

5,、銀行存款收付業(yè)務必須定期與對賬單核對(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節(jié)表,。

6、庫存現(xiàn)金除日常周轉需用外都應每日解交銀行,庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內,。

7,、發(fā)票與收據必須按編號順序使用,領用空白發(fā)票(銀行票據)和收據必須進行登記。

8,、支票簽發(fā)必須由出納員和財務負責人(主管會計)兩個以上負責并簽字,并應設置支票簽發(fā)登記簿進行記錄,空白支票不得簽名蓋章,。

9、所有付款業(yè)務只有經過財務部門主管審核,、總經理批準后方可支付(辦理),。

10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章,。

11,、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務有關的人員在業(yè)務處理后都必須在相關文件上簽字,以備追溯責任。

12,、出納員在每天工作結束時要清點現(xiàn)金,核對賬目,主管部門應進行不定期檢查,。

收入貨幣資金的途徑,一是通過銀行,二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務,受到了銀行的直接監(jiān)督,起到了外部控制的作用,客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務中的漏洞,是保護貨幣資金安全的一個有力措施,。因此,貨幣資金收入業(yè)務的內部控制制度設計,主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務,。一般情況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金。

1,、銷售貨物收入現(xiàn)金的內部控制

主要采用填制“銷貨單”的方式,。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務中的具體應用。要求在產品銷售或顧客購貨時,由銷售部門開具銷貨單,注明所銷物品的名稱,、規(guī)格,、數量,、單價,、金額等內容。顧客持銷貨單向財會部門交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨,。

2,、銷售業(yè)務內部控制的'基本要求

銷售業(yè)務是圍繞推銷(銷售)產品、商品或勞務等所發(fā)生的經濟業(yè)務,。銷售業(yè)務包括產品銷售業(yè)務和其他銷售業(yè)務,。一般要經過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨,、辦理發(fā)貨,、辦理貨款結算四個環(huán)節(jié),。銷售業(yè)務內部控制要求:

1)銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經審核批準方能生效,。

2)發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號,如有缺號須經批準方可注銷,。

3)要按規(guī)定價格銷售,未經授權不得改變售價。

4)收款時必須對品名,、數量,、單價、金額進行審核,有銷售合同的必須與合同核對,。

5)銷售退回必須按一般銷售同樣處理,。

6)開單、發(fā)貨,、收款必須分工負責,。

7)應收賬款明細賬應與總賬核對相符。

3,、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務流程是:

根據銷售內勤開具的收據(產品銷貨單)收款―→檢查收據開具的金額正確,、大小寫一致、有經手人簽名―→會計審核憑證----→出納收款-----→在收據(發(fā)票)上簽字并加蓋財務結算章―→將收據第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據登記本傳相應成本會計簽收制證----→按科目入賬---→銷售核算(貨款),。

注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據,在收到銀行存款或下賬時需開具收據的,核實收據上已寫有“轉賬”字樣,后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,并登記票據傳遞登記本后傳給相應主管會計,。

(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由記賬會計開具收據,可以沒有交款人簽字。

4,、回收欠款收入現(xiàn)金的內部控制

公司在辦理回收各種應收及暫付款項的業(yè)務時,應盡可能通過開戶銀行,。如果采用收取現(xiàn)金的方式:

⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時,必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據”,采用復寫方式,一式三張。在加蓋財務專用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財務部門作為記賬依據,一張留作存根,。為保證現(xiàn)金收據的規(guī)范使用,應重點檢查其編號是否連續(xù),如有短缺,應及時查明原因,即使是作廢的收據,也應將三張收據加蓋“作廢”字樣后一并送交會計部門檢查后歸檔保管,。

“現(xiàn)金收據”也可以由記賬員開具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時收取現(xiàn)金。這種方式下,由于票據,、印章兩人分管,使開票和收款工作分離,可以進一步強化現(xiàn)金收入業(yè)務的內部控制,。

不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點加強記錄工作,即強調原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶,并加強二者之間的核對工作,。

貨幣資金支出業(yè)務與收入業(yè)務相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過銀行轉賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣,、業(yè)務內容繁雜,、牽涉范圍廣、涉及人員多。

當通過銀行支出貨幣資金時,要求采用銀行規(guī)定的結算辦法,填制銀行統(tǒng)一的結算憑證,客觀上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯消弊的作用,。因此,對這種業(yè)務實施內部控制,重點應放在結算憑證的管理上,?；疽笫?建立嚴密完善的結算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉賬支票;嚴把各種憑證的使用關,出納員開具支票時,財務主管應當審查批準,而不能讓其獨自辦理;對已用和未用憑證應當由非保管人員定期檢查;嚴格限制簽發(fā)空白支票;隨時與開戶銀行對賬等。

現(xiàn)金支出業(yè)務是貨幣資金支出業(yè)務內容控制的重點,。該類業(yè)務按支出用途不同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金,、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等,。具體控制方式:

(一)采購物品支出現(xiàn)金的內部控制

對采購材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內部控制,關鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應的原始憑證,如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票,支付貨物運費須取得運輸單位的收費單據,并及時送交財會部門,由財會主管審核批準后,交給出納員支付現(xiàn)金,。

1,、填制“入庫單”,嚴格驗收制度

采購部門購買回的各種材料物品,都應及時送交倉庫驗收,。驗收人員應當對照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等,對每一種貨物的品名,、規(guī)格,、數量,、質量等嚴格查驗,在保證正確、相符的基礎上填寫“入庫單”(或收料單),?！叭霂靻巍笔亲C明材料或商品已經驗收入庫的會計憑證,由倉庫驗收人員填制,并取得采購人員的簽字后,一張登記倉庫臺賬,一張退給采購部門進行業(yè)務核算,一張送交財務。嚴格的驗收制度,有利于考核采購人員的工作質量,劃清采購部門與倉庫之間的經濟責任,保證入庫物資的準確性,、安全性,。

2,、其現(xiàn)金付款業(yè)務的流程是:

(1)采購付款

采購人員憑原輔料入庫驗收單據(含倉庫保管員、質檢員簽字)------→填寫付款申請單-----→經部門主管審核簽字-----→送記賬會計審核憑證-----→報主管會計審核------→總經理批準----→出納會計付款----→客戶收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票,。

強化審查制度,嚴格審核購貨業(yè)務的各種憑證

記錄采購業(yè)務,、支付貨款之前,應對各有關部門送來的各種原始憑證,包括發(fā)貨票,、運費收據,、入庫單以及定貨單等進行認真的審查、核對,。不僅審查每一憑證的購貨數量,、金額計算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內容一致、時間統(tǒng)一,、責任明確,、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問題,應及時查明原因,分清責任,合理解決,。在此基礎上,編制付款憑證,由出納員結算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務的內部控制要求和方式實施內部控制,使兩種業(yè)務的內部控制統(tǒng)一起來,。

(2)費用報銷

費用報銷人持費用報銷單據請部門主管審核確認----→交記賬會計審核憑證---→查驗現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領款人簽名―→報銷人送總經理審批----→批準后交主管會計審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證及時傳主管會計復核;

為了進一步強化內部控制,還可采取根據付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財務部門在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財會負責人審核批準,再由記賬人員根據其編制付款憑證,注明會計科目,、款項用途及金額等,交給出納員由其根據付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬,。然后將付款憑證退交會計部門,以便登記總賬。這樣,出納人員應當付出多少現(xiàn)金,會計部門已經記錄在案,更有利于形成控制關系,。

(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內部控制

對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內部控制,主要應采取下列措施:

⑴合理劃分行政部門(人力資源管理人員),、財會部門的職責,使工資發(fā)放業(yè)務由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產統(tǒng)計,、記賬會計,、出納會計分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(人力資源管理人員)負責審查并根據職工名單和考勤記錄,、工資標準,生產統(tǒng)計進行產量計件核算,、記賬會計核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會計負責提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費用等,。

其具體的業(yè)務流程是:

(2)一般員工工資核算發(fā)放

根據人力資源部門出具的員工考勤表,、生產統(tǒng)計出具的生產工人產量計件核算表---→記賬會計做上月的工資表----→送總經理審批----→開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具現(xiàn)金支票―→出納會計填寫進賬單―→連同工資表送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(3)業(yè)務員績效工資兌現(xiàn)

根據銷售內勤送來的當月業(yè)務員銷售業(yè)績統(tǒng)計表---→營銷部門主管審核---→與記賬會計的產品銷售統(tǒng)計數據對賬,、并制作工資表----→經主管會計審核----→由出納員填制付款審批單----→報總經理審批----→經財務部長簽字,、主管會計開具支票―→出納會計填寫進賬單―→交記賬會計送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(4) 建立健全勞動用工和考勤制度,。要求:

工資表上的人名須經行政部門(人力資源人員)審查,臨時工須有合格的證明,以防虛設人名,冒領工資;調動工作和變更工資標準須有行政部門(人力資源人員)的正式批準文件,以防多計工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產廠長簽字的工人產量計件統(tǒng)計核算表,以防多記工時產量等現(xiàn)象;離職人員應及時從工資表中除去,以防繼續(xù)領發(fā)工資,等等,。

(5化審查手續(xù)。由于工資的構成內容復雜,包括基本工資,、工齡工資,、各種津貼,、績效獎金等,而計算手續(xù)又相當繁瑣,不僅要計算應發(fā)工資,還要計算代扣款項、實發(fā)工資等,。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯則在所難免,。為此,必須強化審查復核工作。要求:重復計算每一張工資表,至少計算兩遍;每一張工資表都應經過行政部門(人力資源人員),、財會部門多環(huán)節(jié)的復查等。

(三)借款支出現(xiàn)金的內部控制

一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務性借款業(yè)務時,需要支付現(xiàn)金,。該類業(yè)務相對較簡單,對其實施內部控制,應符合三個方面的要求:

⑴ 借款人需要預支現(xiàn)金時,首先應填制“借款單”,并由所在部門負責人簽字,然后交財務主管審核,、公司準,出納員據以支付出現(xiàn)金;

⑵ 會計部門應當根據“借款單”編制付款憑證,登記“其他應收款明細賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務后,根據實際用款數長退短補,注銷明細賬上的有關記錄;

內部控制管理制度編制 內部控制管理制度不健全篇三

第一條為加強內部控制建設,，為促進公司制度建設的系統(tǒng)化,、一體化,、流程化,、表單化,、信息化，促進公司管理實現(xiàn)制度化,、流程化、標準化,，特制定本辦法,。

第二條本辦法之內控制度建設管理是指對各類制度的起草、審批,、執(zhí)行,、檢查、修訂,、廢止等各環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)范,。

第三條本辦法之內控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度,、技術規(guī)范三類,。

具體分類(略)

第四條根據內控制度內容分類：

1、制度基本內容：目的,、適用范圍,、制度正文約束條例,、考核條例。

2,、制度操作流程：制度操作的流程圖,，通常可用visio編,。

3,、制度操作表單。

第五條根據管理活動的特點,、性質及其范圍大小等,，管理制度的文體基本上可分為：章程,、條例,、職責、守則,、辦法,、制度、規(guī)定,、細則,。

第六條公司制度按其效力范圍分為三級：

一級：在集團范圍內生效的制度文件;

二級：限于總公司本部、分公司,、事業(yè)部和子公司內部生效的制度文件;

三級：總公司本部各部門內部,、分公司各部門內部、事業(yè)部各部門內部,、子公司各部門內部及項目部內部生效的制度文件,。

第七條內控制度建設的歸口部門為審計部(內控部)，主要職責是：負責制度體系建設及管理工作;根據風險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負責制度的初審與會審管理工作;負責制度起草部門編寫制度的指導工作,、流程編制的輔導與完善工作,、培訓情況檢查、落實情況檢查,、執(zhí)行效果評價;負責統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案,，并負責逐項督導落實;定期在審計工作和專項內控建設工作中對各項內控制度進行評價,、梳理和建議;及時向董事會匯報內控制度建設工作。

第八條公司的制度責任部門即公司制度的編制及督導執(zhí)行部門為公司各業(yè)務單位和職能部門。各業(yè)務單位和職能部門負責公司制度的制定及督導執(zhí)行(包括調研,、起草、征求意見,、編寫培訓教案及培訓計劃并進行授課,、編制制度檢查計劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋,、申請修訂等),，以及制度整改建議落實等,。

第九條制度的責任部門必須對每一項制度確定制度責任人，責任人的主要職責是：對負責的制度進行培訓,、檢查制度執(zhí)行情況,、建立制度檔案(包括制度建設各個環(huán)節(jié)的內容)等。

第十條綜合部負責制度文件編號,、發(fā)文,、整理建檔等工作。

第十一條培訓部負責按照培訓工作相關要求組織實施培訓,，達到培訓效果,。

第十二條證券部負責再次審核及發(fā)布需要對外公告的內控制度。

第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序,，業(yè)務流程是指為了實現(xiàn)特定的目的,，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

第十四條內控制度編制的流程：各業(yè)務單位和職能部門對制度編制需求進行識別與確認→各業(yè)務單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務單位和職能部門組織與制度相關部門進行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的意見)→內控制度建設管理人員(審計部或內控部)初審→各業(yè)務單位和職能部門根據制度的重要程度組織會審或會簽→經總經理室或董事會領導審批后以紅頭文件下發(fā)或經局域網發(fā)布(審批時須附制度需求識別與征求意見單,、制度審核單,、制度定稿及文件審批單)。

第十五條內控制度的修訂流程：各業(yè)務單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計部(內控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程,。

第十六條各業(yè)務單位和職能部門每年定期于12月末依據流程對由本部門負責的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行,。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結尾的制度,，必須事先確定后試運行期限(不能超過一年),。如有特殊情況，需經總經理室或董事會批準,。

第十七條內控制度的廢止流程

1,、對原制度進行修訂后，原制度廢止,。

2,、對不能適應現(xiàn)實狀況要求的制度進行廢止，按如下流程進行：制度編制部門(制度責任部門)提出制度廢止的書面申請,，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部(內控部)審核→提交總經理室或董事會審定→決定是否廢止,。

第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內，各部門各機構要組織相關人員學習,，對要制定具體的實施細則的,，需在15個工作日內完成，下發(fā)一周內,，各相關單位要組織相關人員進行學習貫徹,。

第十九條制度的培訓：制度下發(fā)前，制度責任人要編寫制度培訓教案和培訓計劃，填寫制度培訓計劃單,，并提交到總公司審計部(內控部),，在制度下發(fā)的15天內，審計部(內控部)牽頭會同制度責任部門對相關人員進行培訓,。

第二十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴格執(zhí)行,，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質記錄,，且記錄一定要真實,、全面，要留下管理的“痕跡”,，以作為檢查,、督導和明確責任的'依據。

第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理

1,、制度執(zhí)行過程中,，如果認為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或審計部(內控部)書面溝通,，如無異議就要對制度在本單位的落實負責,。

2,、制度執(zhí)行過程中,，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關部門必須履行請示報批程序,，經制度責任人及以上層級領導同意后方可靈活處理,，并要對此過程留存紙質檔案備查。

第二十二條制度落實的督導檢查

1,、前兩個月,，制度責任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進行檢查;制度下發(fā)兩個月后，制度責任人要每半年至少檢查一次,。檢查需形成相關報告

2,、審計部(內控部)在開展一年一度的各機構內控審計或內控建設專項工作的過程中，將視需要對內控制度的執(zhí)行情況進行審計(檢查),。(上市監(jiān)管標準和制度的差異,、制度與實際執(zhí)行的差異)

第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內控部)組織公司各部門各機構對公司的內控制度進行一次評審,，并形成書面評審記錄以供決策參考,。

第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計部(內控部)應適時組織公司制度體系或有關制度的評審活動,。

1,、國家宏觀經濟政策調整、重要法律法規(guī)實施,、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經營環(huán)境改變時,。

2,、公司資源配置、經營方向和領域,、組織機構等發(fā)生重大變化時,。

3、公司對本公司的經營,、管理策略進行重大調整時,。

4、其他改變公司外部或內部經營條件的事項發(fā)生時,。

第二十五條制度評審結果的運用

1,、識別并確定公司制度建設的需求。確定公司有關內控制度的培訓,、編制,、修改、執(zhí)行中止,、廢止等事項;確定公司制度管理改進創(chuàng)新的空間和實施措施,。

2、編制公司內控制度建設的評估報告,。審計部(內控部)在每年的12月底,，應根據制度定期和不定期的評審結果，結合制度日常檢查和有關數據與信息的情況,，編制公司內控制度建設的綜合評價報告,，并提交董事會。

3,、將制度評審的結果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據,。

（略）

第二十六條所有內控制度的解釋權均歸制度制定部門，本辦法由審計部(內控部)負責起草和修訂,、培訓和解釋,，經董事會批準后發(fā)布。

第二十七條本辦法自xx年x月x日起執(zhí)行,。

內部控制管理制度編制 內部控制管理制度不健全篇四

第一條為了加強預算管理和宏觀調控,強化分配和監(jiān)督職能,保障工會社會職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展,根據《中華人民共和國工會法》,、《中華人民共和國預算法》等法律、法規(guī),結合工會實際,制定本辦法,。

第二條工會預算是經一定程序核定的工會經費年度收支計劃,是收好,、管好、用好工會經費的重要手段,是工會財務管理的重要內容,。各級工會必須按照本辦法辦理工會預,、決算。

第三條根據“統(tǒng)一領導,分級管理”的工會財務管理體制,工會預算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會,、市級工會,、縣級工會、基層工會,。

預算管理實行下管一級的原則,。

建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的地方,省級以下預算管理級次由省級總工會根據本地實際情況確定后,報全國總工會備案。

經全國總工會批準獨立管理經費的中華全國鐵路總工會,、中國民航工會全國委員會,、中國金融工會全國委員會,其預算管理級次由各自產業(yè)工會確定后,報全國總工會批準。

第四條縣級以上(含縣級,下同)工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預算,。

第五條各級工會要認真執(zhí)行上級工會批準的預算,。未經規(guī)定程序批準不得變更。

第六條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

第七條預算收支以人民幣元為計算單位,。

第八條工會預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會本級次范圍內工會經費收支(含所屬建立預算管理關系的機關和單位)的總預算,。單位預算是指與本級預算有相關經費收支管理關系的工會機關,、企事業(yè)單位的預算。

第九條實行本級預算管理的工會,其職權是:

1.編制本級預算,、決算草案和預算調整方案,。

2.審批下一級工會和依靠本級供給經費的工會機關及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算,。

3.組織本級預算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預算調整,。

4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經費的工會機關及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算執(zhí)行情況,。

5.協(xié)調處理工會與同級財政、稅務等部門及其他有關部門在工會預算管理方面的政策和經濟關系,。

各級工會財務部門是本級預算管理的職能部門,具體負責本級預算管理工作,。

第十條實行單位預算管理的工會機關、企事業(yè)單位,其職權是:

1.編制本單位預算,、決算草案和預算調整方案,。

2.按照批準的預算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業(yè)務,保證預算任務的完成。

3.指導,、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務收支工作,。

4.按規(guī)定程序辦理預算調整。

5.定期向主管工會財務部門報告預算執(zhí)行情況,。

第十一條工會預算由預算收入和預算支出組成,。

預算收入包括:1.會費收入;

2.撥繳經費收入;

3.上級補助收入;

4.政府補助收入;

5.行政補助收入;

6.事業(yè)收入;

7.投資收益;

8.其他收入。

預算支出包括:

1.職工活動支出;

2.維權支出;

3.業(yè)務支出;

4.行政支出;

5.資本性支出;

6.補助下級支出;

7.事業(yè)支出;

8.其他支出。

第十二條工會預算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細高效,。

第十三條工會的年度預算應根據有關政策法規(guī),、上級工會要求、預算編制原則和本年度工會工作計劃編制,。本年度無重大支出項目,不得編制赤字預算,。期末滾存經費結余不得出現(xiàn)赤字。

第十四條預算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素,依法,、真實,、完整、合理地編制,。

第十五條預算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會工作特點,要優(yōu)化經費支出結構,把資金使用的重點安排在維護職工權益,、為職工服務和工會活動方面。

第十六條縣級以上工會行政性支出預算,應參照同級政府的有關規(guī)定,、制度,、費用標準以及核定的人員編制編列。

第十七條縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預算管理,依據財政確定的開支范圍?？顚Ｓ?。不得截留、挪用和改變資金用途,。

第十八條各級工會的辦公,、職工活動場所等基本建設,根據《工會法》及國家有關規(guī)定,應由同級政府或行政解決。

縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化,、教育,、體育活動設施,在政府給予大部分補助的前提下,經上級工會批準,可以動用少量經費彌補不足,上級工會也可根據情況給予適當補助。

第十九條房屋建筑物購建,、專項設備購置,、大型修繕等預算,需附經有關專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復,、開工許可等相關文件,按照工程進度及資金狀況編制當年預算,。列入地方基本建設或更新改造計劃的工程項目,應附地方政府或相關部門文件。

第二十條各級工會用部分結余經費投資時,必須進行可行性經濟分析論證,提出書面報告,報職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預算,。

第二十一條縣級以上工會預算,可在本級預算支出總額的百分之五以內編列預備費,用于當年難以預見的特殊開支,。

第二十二條縣級以上工會根據需要,可以從本級經費結余中安排一定數額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時,必須經過本級工會經費審查委員會審議,工會常委會批準,并報上級工會備案,。

第二十三條縣級以上工會應根據全國總工會規(guī)定提取增收留成基金,、財務專用基金和工會干部權益保障金。

第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預算的要求,。省,、市,、縣級工會應根據上級工會編制預算的要求,結合實際情況進行部署,并按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預算。

第二十五條各級工會的`本級預算草案,由各級工會財務部門編制,經工會委員會(或常委會)討論通過,并經本級經費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案,。上一級工會有權提出修訂預算的意見和要求,下級工會根據提出的意見和要求調整預算,。

依靠本級工會供給經費的工會機關及所屬獨立核算事業(yè)單位的預算草案由本級工會審批。

全國總工會預算草案,經全國總工會經費審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準后執(zhí)行,。

第二十六條各省級工會的本級預算(附工會機關預算),應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內及時批復,。

市級以下(含市級)工會本級預算的報批時間,由省級工會確定。

第二十七條各級工會預算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財務部門負責,。

第二十八條各級工會應按照預算確定的任務積極組織收入,。

第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時,、足額撥繳工會經費,不得截留,、挪用。

第三十條各級工會預算在批準之前只能開支必要的基本費用及幫扶,、送溫暖等支出,。建設工程、設備工具購置,、大型修繕和信息網絡購建等費用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在年度預算的25%以內,。預算批準后,按照批準的預算執(zhí)行。

第三十一條各級工會應根據年度支出預算和用款計劃撥款,。不得辦理超預算,、超計劃的撥款,不得越級預算撥款。

第三十二條各級工會要加強預算支出的管理,嚴格執(zhí)行預算和財務制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領代報,不得擅自改變預算資金用途,。建設工程,、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等支出,應經有關專業(yè)部門審核后執(zhí)行,。

第三十三條各級工會要嚴格控制行政支出,專項資金必須?？顚Ｓ谩{入集中采購范圍內的支出,按有關規(guī)定辦理,。

第三十四條各級工會預算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項目改變或追加項目,經有關部門審核,報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預算內調整或動用預算預備費,。

第三十五條各級工會預算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預算收支總額需要增減變動時,應當編制預算調整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預算編制審批程序相同,。

第三十六條工會決算是工會收支預算的執(zhí)行結果。各級工會應按上級工會的要求編制年度決算,。決算未經批準前,稱為決算草案,。

第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數額準確,內容完整,報送及時(附報工會機關決算草案)。

第三十八條跨年度的基本建設工程,決算前按年度撥出數編報,最后年度工程竣工后,經具有相應資質的社會中介機構審核確認,按審核確認數扣除以前年度決算數后的余額,編制年度決算,。

第三十九條決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同,。

第四十條省級工會的本級決算,應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內及時批復,。

市級以下(含市級)工會決算的報批時間,由省級工會確定。

第四十一條各級工會的決算,應按上級工會的要求逐級匯總上報,。

第四十二條各級工會財務部門負責監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執(zhí)行,。

第四十三條各級工會的預算、決算要接受同級工會經費審查委員會的審查審計監(jiān)督,。預算執(zhí)行情況要接受上一級工會經費審查委員會的審計監(jiān)督,。

第四十四條各級工會對年度預算安排的項目要逐步實行績效考評制度。

第四十五條有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預算資金的性質和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計信息嚴重失真;擅自決定重大開支項目等行為的,上級工會應責令其做出檢查,并要求糾正,。情節(jié)嚴重,造成經濟損失的,對負有直接責任的負責人和相關人員,按照國家法律法規(guī)和工會的有關規(guī)定追究其責任,。

第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會預算管理辦法》同時廢止,。

第四十七條本辦法由全國總工會財務部負責解釋,。

第四十八條省級工會可根據本辦法,結合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際,制定具體的實施細則,。

內部控制管理制度編制 內部控制管理制度不健全篇五

為了提高會計信息的質量,，保護資產的安全、完整,，確保有關法律,、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結合本單位的情況,，促進單位內部會計控制的建立和健全,，加強內部監(jiān)督，進一步規(guī)范經費使用和經費運作的行為,，特制訂本規(guī)范,。

一、財務預算是預算管理的重要內容,。財務預算是指制訂一定時期內全部經濟活動各項目標的計劃和相應措施,，并以貨幣及其他數量形式來反映和說明。預算管理是對單位業(yè)務流,、資金流,、信息流、人力資源流的綜合與控制,。

二,、每年末，學校各部門根據自身的實際情況編制下年度較詳細的經費預算方案,，由財務部門匯總后,，經校長辦公會審議后，上報區(qū)領導,。各部門負責人對部門預算編制負責,，校長對年度預算方案負責,。

三、建立對預算執(zhí)行情況的分析制度,。每月財務部門分析預算指標的執(zhí)行情況,，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案,，應及時向上級領導提出調整方案,。

四、建立預算工作的授權批準制度,。校內各部門負責人,，授權對本部門內的預算工作進行審批，不得超越審批權限,，經辦人應當在職權范圍內,，按審批后的意見辦理預算工作。

五,、為維護預算的嚴肅性,，對預算的調整，必須經過申請,、審議,、批準等程序。

1,、預算調整的申請：必須由部門預算執(zhí)行人或編制人提出申請,，說明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比,，以及調整后預算的負責人,、執(zhí)行人等情況。

2,、預算調整的審議：對部門預算執(zhí)行人或編制人提出的調整申請數,，應經過校長辦公會議審議，提出審議意見,，擔任審議的部門和人員應由校領導指定,，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等,。審議人應對審議意見負責,。

3、預算調整的批準：經審議的預算調整申請,，才可報送有關領導批準,。批準人應在審閱有關資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行,。

六,、預算方案制定后，預算執(zhí)行者對預算進行管理,，除建立預算執(zhí)行情況分析制度外,，校內各預算部門要加強自查。根據實際情況,，可按時,、按文、按部門進行必要的互查,?？偨Y預算目標與預算執(zhí)行差距，把預算執(zhí)行情況納入年終考評,。

一,、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產，包括現(xiàn)金,、銀行存款及其他貨幣資金,。

二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況,，如有需要,，需另設帳戶，包括銀行匯票存款,、信用證存款,、外埠存款、外幣存款等,，必須由校領導集體討論而定,，并報批上級領導。

三,、貨幣資金實行錢帳分管,，指派合格的業(yè)務人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務。

1,、各種收支業(yè)務必須取得合法,、真實的憑證，個人在辦理收支業(yè)務時,，須得到有關領導的授權,，即學校對300元以內的支出業(yè)務由總務主任負責審批，超過300元的支出業(yè)務由校長負責審批,，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證,，再交主管財務進行復核。經復核后的記帳憑證,，才可作為貨幣資金收付和核算依據,。

2,、現(xiàn)金管理人員不準用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準設小金庫,，遵守庫存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關人員組成）根據盤點表的項目盤點庫存現(xiàn)金,，并同現(xiàn)金日記帳余額進行核對,。

3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法,，銀行帳號不準出租,、借用、套用或轉讓給其他單位或個人使用,，不準將單位的收入以個人名義存儲,，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節(jié)表,，調整未達帳項,，同時對未達帳項，建立臺帳,，注明內容和原因,，保證銀行存款的真實性。

4,、為保證銀行存款的安全完整,，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記,，財務專用章由總務主任保管,，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管,，并做好印章使用記錄,，相互牽制，印章和支票需分開存放,，防止非法行為發(fā)生,。

四、建立貨幣資金職務分離制度,，完善出納人員崗位責任制,，出納人員必須根據經過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作,，嚴禁未經授權的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金,。

一、存貨是單位重要的資產項目，加強存貨的內部控制和管理,，確保存貨資產的安全,、完整，以提高存貨資金的使用效果,。

二,、建立存貨管理的職務分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況,，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批,，來確認計劃的合理性,，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄,，即管帳不能管物,。

三、建立存貨采購,、領用,、發(fā)出業(yè)務的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請,，由?？倓詹块T審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務,，實物管理部門在接到外購貨物時,，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質量檢驗單,，復核貨物的數量和相關的質量檢驗,。存貨的領用和發(fā)出，需經總務部門的批準,，應以經審核的領料和發(fā)出的憑證為依據,。

四、對存貨的入庫,、領用和發(fā)出,，實物管理部門應按貨物類別、編號,、規(guī)格,、型號、計量單位,、單價,、金額等設置實物明細帳。月末編制存貨收、發(fā),、存明細表,，與財務部門進行帳、卡,、物核對,。

五、建立年度存貨盤點制度,。必要時,，也可臨時突擊盤點。盤點時,，應制訂盤點計劃,，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管,、記帳的人員以及獨立于這些職務的其他人員共同進行,。盤點時，要有序擺放存貨,，保持完整的盤點記錄,，如有盈虧，要查明原因,，直至追究個人責任,，并及時處理盤盈、盤虧,，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報損和報廢情況,。

六、對存貨的報損和報廢,，應由管物部門提出申請,，說明存貨需報損、報廢的原因,，由管理部門和單位領導簽署并按規(guī)定程序上報結算中心,，待批準后方可處理。

七,、審批后存貨的報損,、報廢的削價收入，按會計制度規(guī)定及時入帳,。

一、固定資產是單位固定資金的實物形態(tài),。加強固定資產管理,、保養(yǎng)、維修，使固定資產在規(guī)定的使用年限中能正常的運行,，以提高固定資金的使用效果,。

二、學校的固定資產,，指有專人或部門負責管理,，固定資產管理部門應建立固定資產登記帳冊。固定資產使用部門建立固定資產卡片,，需詳細記錄固定資產實物數量,、價值、使用狀況,、存放地點,、維修及保養(yǎng)、報廢等情況,。財務部門應設立固定資產總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產增減進行核算,，并定期進行核對,。

三、固定資產的增減,，有規(guī)定的審批權限（五萬內（含五萬）由學校處理,，五萬元以上報區(qū)教育局資產中心處理。）如要購置固定資產,，須有使用部門提出申請,，由固定資產管理部門將請購與預算進行核對。如屬權限范圍內,，可直接審核批準,，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批,，在購置過程中,，固定資產管理部門要編制詢價報告，經討論通過,，方可簽約購置,。購入的固定資產，須由專人進行驗收,，并在驗收單上簽字同意,，方可入帳。固定資產的處置,，也應由固定資產使用部門提出,，并填制固定資產報廢審批單，按規(guī)定的審批權限進行。

四,、年度進行固定資產盤點,，是保護財產安全、完整的必要控制手段,，盤點工作應由負責保管,、記帳等不同職能的人員以及與固定資產無關的其他局外人共同擔任。盤點時,，要編制盤點清單,，清單內容包括固定資產名稱、類別,、編號,、存放地點、目前使用狀況和核對,，如有不符,，需經一定的批準程序才能進行帳面調整。

五,、固定資產管理部門或人員,，要加強對固定資產維修和保養(yǎng)工作，每年應編制固定資產維修計劃,，或根據使用中出現(xiàn)的應急情況,，采取修理措施，要分別設置有關表單來記錄,、使用,、維修、保養(yǎng)等情況,，并對記錄情況定期檢查,，修理業(yè)務的原始憑證，經審批后交財務部門,。

工程項目內部控制

一,、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險,。因此,，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益,。

二,、建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的.職責和權限,，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請,，上報?？倓詹块T，?？倓詹块T核實情況后,，在校長辦公會議上審議而定。

三,、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務,，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務，對工程項目業(yè)務建立嚴格的授權批準制度,，審批人不得超越審批權限,，只能在授權范圍內進行審批，經辦人應當在職責范圍內,，按審批人的批準意見辦理項目業(yè)務,。

四、工程項目可行性研究報告,，要組織工程,、技術、財會等相關部門人員集體決策討論,，決策過程應有完整的書面記錄,，任何人不得擅自改變集體決策意見。

五,、組織相關人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據,、項目內容,、工程量計算、定額套用等是否真實,、完整,、準確。

六,、工程項目價款支付業(yè)務,，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關部門或人員提交價款支付申請及憑證,，有審批人的批準意見,，經財務人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發(fā)生變動,，應提供較完整的書面意見和相關資料,，會計人員應對工程變更價款進行審核。

七,、工程項目竣工要進行竣工決算,，要組織有關部門及人員對工程項目竣工決算進行審計,，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續(xù),，驗收合格的工程項目,，應當編制財產清單，辦理資產移交手續(xù),，列入單位的固定資產,。

一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的,，現(xiàn)已承擔的義務,、負債的償還會導致經濟利益的流出，其包括應付帳款,、預收款,、代管款項的收取、應繳財政專戶等,。

二,、對流動負債，按其經濟內容及會計科目核算的要求,，設立總帳和明細帳,，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內容,、債權人名稱等,，對流動負債的支付，要有授權批準手續(xù),，以保證支付款項的正確性,、合法性，每月末核對總帳和明細帳,。

三,、流動負債經確認后，不能隨意核銷,，對無法支付的流動負債,，要有有關人員核銷申請，報批有關領導的審批,，按會計制度的規(guī)定,、核銷帳戶。

會計報表的編制與報送內部控制

一,、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況,，經濟活動成果和現(xiàn)金流量。

二,、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，會計人員必須每月進行結帳,，定期編制財務報告，其包括會計報表及其說明,，并上報有關部門,。

三、編制和報送的財務報告,，應當根據國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求,，做到數字真實、計算準確,、內容完整,、說明清楚、會計報表附注說明,，應做到項目齊全,，內容完整。

四,、指定專人負責會計報表的編制,，列入其崗位責任制內容，并進行考核,。

五,、報送的財務報告，應依次編定頁碼,，加具封面,，裝訂成冊，加蓋公章,。

內部控制管理制度編制 內部控制管理制度不健全篇六

為了規(guī)范學校會計行為,保證學校國有資產安全,全面提高學校財務運行質量,根據《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構內部應建立稽核制度”要求,結合學校實際,制定本制度,。

安徽農業(yè)大學財務管理內部控制制度的目標是:

第一,嚴格執(zhí)行國家財經紀律和本單位內部制度,保證學校資產安全完整;

第二,及時提供正確的會計信息;第三,保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。

安徽農業(yè)大學財務管理內部控制的原則是:

在既定目標前提下,遵循合法性,、科學性、規(guī)范性,、適用性原則,。即:制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定,體現(xiàn)財務管理的要求,合乎財務規(guī)范,針對學校的特點,便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查,。

1.會計事項相關人員的職責權限應當明確

(1)記帳人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員,、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確,。避免相互扯皮,、推委、越權行事,。

(2)記帳人員與經濟業(yè)務和會計事項的審批人員,、經辦人員,、財務保管人員要實行職務分離,并相互制約。

2.重大經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確

(1)重大對外投資,、資產處置,、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化,。

(2)決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督,、相互制約,防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊,。

3.進行財產清查

財產清查制度是通過定期或不定期,、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款,、債權債務進行清查核對的一種制度,。通過財產清查,確定各項財產的實存數,以查明是否相符,并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據有關規(guī)定進行會計處理,做到帳實相符,保證會計資料真實,、完整,。三、內部控制的具體辦法

對財務負責人的稽核

1.是否支持,、保證會計機構,、會計人員依法履行職責。

2.對單位重要經濟業(yè)務是否編制詳細的預算或計劃,是否及時或定期反饋學校預算執(zhí)行情況,。

3.會計崗位的設置和分工是否合理,、是否定期輪崗,對二級財務機構是否定期進行監(jiān)督和檢查,會計人員實行會計委派制。

4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務培訓和繼續(xù)教育,。

5.反映的問題是否及時作出處理,。

對二級財務的稽核

1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。

2.會計指標是否口徑一致,、相互可比,。

3.會計核算是否及時,會計記錄和會計報表是否清晰明了。

4.單位會計核算是否符合會計處理基礎,收入與相關的費用支出是否相互配比,。

5.發(fā)生的經濟業(yè)務內容是否真實,、合法。

6.以下內容對二級財務同樣有效,。

對現(xiàn)金出納業(yè)務的稽核

1.是否做到日清月結,帳實相符,。

2.現(xiàn)金日記數字準確,逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支,、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內,。

4.是否兼管稽核、會計檔案和收入,、費用,、債權帳目的登記工作,。

對銀行出納業(yè)務的稽核

1.根據經濟業(yè)務內容正確填開現(xiàn)金支票、轉帳支票等銀行票據,不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付,。

2.銀行存款日記帳日清月結,月末編制銀行存款余額調節(jié)表,并與總帳核對相符,。

3.各帳戶余額真實、準確,與銀行對帳單核對相符,。

4.及時辦理銀行票據的結算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時查找,。

5.妥善保管銀行票據及相關印章,做到票據和印章分開放置。

對審核,、制單業(yè)務的'稽核

1.審核原始憑證是否真實,、合法、有效,。

2.報銷手續(xù)是否完備,、所附原始憑證的內容是否與經費項目相符。

3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報,。

4.記帳憑證是否摘要清楚,、數字準確、科目正確,與所附的原始憑證內容相符,。

對復核業(yè)務的稽核

1.記帳憑證編號是否連續(xù),、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否及時復核和傳遞記帳憑證,。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管,。

4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。

對記帳業(yè)務的稽核

1.帳戶設置是否合理,、有序,。

2.是否根據記帳憑證及時、準確地登錄入帳,登錄是否有疏漏,。

3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,是否按規(guī)定的方法進行更正,。

4.月末是否及時結帳、對帳,做到帳證相符,、帳帳相符,、帳實相符。

5.是否根據要求完整,、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數字及時反饋,。

6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚,、不推諉。

對工資管理業(yè)務的稽核

1.是否按月準確,、及時地發(fā)放工資,、代扣相關款項,。

2.是否按月做好工資數字備份,并將工資冊及相關資料裝訂存檔。

3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證,。

4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關,。

學生收費及助學金管理業(yè)務的稽核

1.是否按年級、專業(yè)分別核實,、準確收費,。

2.對學生繳費系統(tǒng)是否定期維護。

3.對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對,如有差錯是否及時處理,。

4.是否定期清理學生欠費,。

5.是否及時發(fā)放助學金,并根據相關部門書面通知及時對助學金作出調整。

對?？貥I(yè)務的稽核

1.是否定期報送?？丶吧鐣瘓F購買力報表。

2.是否建立?？丶吧鐣瘓F購買力統(tǒng)計臺帳,。

對公積金管理業(yè)務的稽核

1.是否按照有關規(guī)定和在編人數準確計算及時調整職工公積金并按月交納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金,。

3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符,。

對醫(yī)療保險業(yè)務的稽核

1.是否按規(guī)定準確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。

2.是否隨人員變動和工資增加及時調整醫(yī)療保險金,。

對票證管理的稽核

1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記,。

2.是否建立和完善發(fā)票領用審批、登記手續(xù),。

3.發(fā)票存根交還時,是否及時查驗,發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理,。

4.是否定期核對庫存發(fā)票,催交長期領用未交發(fā)票。

5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷,。

6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證,。

對財務文檔、財務檔案管理的稽核

1.是否對會計資料及時裝訂,、歸類整理并編號立卷,。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執(zhí)行,。

3.是否按照規(guī)定定期移交學校檔案室,。

4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦,是否及時歸類整理并移交學校檔案室。

對外匯管理業(yè)務的稽核

1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù),。

2.是否及時合法地辦理結匯用匯手續(xù)和外幣轉換業(yè)務,。

3.對發(fā)生的經濟業(yè)務是否及時登記入帳。

4.月末是否結帳、對帳,做到帳帳相符,。

內部控制管理制度編制 內部控制管理制度不健全篇七

為了規(guī)范采購行為,，保證采購質量，控制采購價格,，提高采購效率,，特制定本制度。

1,、設立物資采購領導小組,，由院長、分管院長和后勤科,、監(jiān)察室及審計人員等組成,。物資采購領導小組是醫(yī)院物資采購的領導機構，負責對物資采購的程序,、采購物資的質量,、價格等進行監(jiān)督。

2,、成立物資采購小組,，由后勤科科長、專職采購員,、院紀委和需要采購的部門臨時選派的人員組成,。物資采購小組是醫(yī)院物資采購的實施部門。辦公室設在后勤科,。

醫(yī)院各部門所需采購的物資,，必須先提出采購計劃，報需要采購部門負責人,、院長審批后,，方可交給物資采購小組集中采購和集體采購。由院招標采購領導組實行統(tǒng)一招標采購,。

1,、采購品種： 辦公用品、電工材料,、水電五金,、勞保用品、被服用品,、塑料制品,、電腦打印機耗材、印刷品等品種,。

2,、采購物資本著公平,、公正、公開的原則,，實行陽光采購;必須堅持秉公辦事，維護醫(yī)院利益的.原則,，本著處處節(jié)約的原則,，并綜合考慮質量、價格及售后服務等方面,，擇優(yōu)選購,。

3、采購小組在接到經過審批的采購計劃后應迅速組織相關人員(一般不少于3人)限期將所需物資采購到位,，不得拖延,，影響工作。采購小組在采購物資時要憑院長審批的購物計劃方可外出采購,。

在采購物資時,，要堅持勤跑多問，堅持集體談價,，真正采購價廉物美,、質量可靠,、經久耐用的物品。

4,、一次性采購量較大,，市場上質價差異較大且涉及范圍較廣的物資采購可采取公開招標的形式進行采購。

5,、采購人員應認真檢查物資質量，力求價格合理,、質量合格，如因失職而采購偽劣產品,，采購人員應負一定經濟責任,。

采購按照《中華人民共和國政府采購法》執(zhí)行,，并根據所授權限予以實施。耗材類,、印刷品等一律實行招標定價,。后勤類物資根據市場行情詢價議價方式采購，常用的量大的后勤物資采取招標方式或者詢價議價進行采購,。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實施，按審批權限予以審批,。

1,、計劃和立項

醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務庫管人員或者使用部門主任,、護士長擬定采購計劃單,，按分級審批權限的規(guī)定報批后，交采購中心按計劃采購,。原則上按常用,，易存放的物品每年采購兩次;常用,，不易存放的物品每季采購一次。突發(fā)事件的緊急采購或臨時急需采購,，由使用科室提出,，經過分管院長征求院長同意后，及時交采購中心采購,。十萬元以上物資采購(常規(guī)采購除外),，使用科室依據業(yè)務需要提出采購申請，經相關專業(yè)委員會論證認可后,，報采購中心，經招標采購委員會民主決策集體審核批準立項,。

2,、調研和論證

物資采購計劃立項后，采購委員會負責組織采購小組,、使用科室,、業(yè)務科室、審計人員進行市場調研和考察,，原則上分管院長必須參加調研,，考察結束要寫出書面考察報告,，并如實向招標采購委員會匯報考察情況，必要時出示樣品,，提供討論決策的依據,。

3、招標,、議標

醫(yī)院大宗物資通過調研和論證后,，經采購委員會決策購買的，由招標采購委員會指導采購中心按政府既定的規(guī)章辦理,。可以由醫(yī)院自行操作的議價采購,，由采購委員會指導采購中心按院內規(guī)定組織實施,，申請實施的使用科室、職能部門,、招標采購監(jiān)督委員會,、審計科等有關部門均應全程參與。招標,、議標結果應由所有參加招,、議標人員簽字方可生效。

4,、驗收和入庫

嚴格執(zhí)行出入庫驗收制度,，常用后勤類、辦公類物資由總務庫管人員,、業(yè)務主管部門負責人依據采購中心下發(fā)的通知單共同負責驗收,，藥品耗材類由藥械科庫房管理員、藥械科負責人共同負責驗收(包括品名,、規(guī)格,、型號、有效期,、生產廠家,、批準文號、注冊商標,、進口批文,、檢驗報告、外觀質量,、數量,、單價、總價等),，合格后方可入庫,。

物資每次購置必須進行質量驗收,，做到營銷員證、發(fā)貨合同,、發(fā)貨地點及貨款匯集賬號與生產企業(yè)相一致;查驗產品務必檢查合格證,、出廠日期、有效日期,，檢驗合格后入庫,。所有物資的驗收，均應詳細記錄驗收結果并有驗收人員簽名,。

5,、物資的報銷

物資采購發(fā)票應先由采購人員、證明人,、驗收人,、采購小組主任簽字，報分管院長審核,，最后由院長審批報銷,。缺一手續(xù)財務科不得付款。分期付款的按招標采購合同付款比例,，依據發(fā)票審批手續(xù)進行分批付款,。

1、成立招標采購監(jiān)督委員會,，委員會成員由辦公室,、院紀委、檢察科,、財務科負責人組成,，全程監(jiān)督招標采購過程。

2,、采購委員會成員,、采購辦公室工作人員和物資采購人員必須嚴格執(zhí)行國家的有關法規(guī)和政策規(guī)定，廉潔自律,，不斷提高自身的道德水準和業(yè)務水平,，在物資采購過程中不得弄虛作假、徇私舞弊,、貪污受賄,，自覺抵制采購工作中的不正之風。

3,、醫(yī)院物資采購接受廣大職工的監(jiān)督,。任何科室和個人不得私自采購。物資招標采購委員會要切實加強對藥品,、醫(yī)療物資采購活動的管理和監(jiān)督,。把好采購程序關,，及時制止和糾正違規(guī)、違紀行為,。

內部控制管理制度編制 內部控制管理制度不健全篇八

第一條為保障公司業(yè)務經營管理活動安全,、有效、穩(wěn)健運行,，切實防范和化解經營風險,，結合公司實際，特制定本制度,。

第二條公司內部控制是一種自律行為,，是為實現(xiàn)經營目標、防范風險,，對內部機構,、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業(yè)務行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法,、措施、程序的總稱,。

第三條內部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化,、管理科學化、監(jiān)控制度化的內控體系,。具體如下：

一,、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實,；

二,、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經營目標的全面實現(xiàn)；

三,、預防各類違法,、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內,；

四,、保證會計記錄、信息資料的真實性,，保證及時提供可靠的財務會計報告,；

第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經營的要求,，制定明確的經營方針,，完善“自主經營、自擔風險,、自負盈虧,、自我約束”的經營機制,，堅持“安全性、流動性,、效益性”相統(tǒng)一的經營原則,。在內部控制建設方面應遵循以下原則：

一、合法性原則,。

內控制度應當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構的監(jiān)管要求,，并貫穿于各項經營管理活動的始終。

二,、完整性原則,。

各項經營管理活動都必須有相應的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應滲透到所有業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié),，覆蓋所有的部門,、崗位和人員。

三,、及時性原則,。

各項業(yè)務經營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則,，外簡內繁,，按照“內控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關的規(guī)章制度,。

四,、審慎性原則。

各項業(yè)務經營活動必須防范風險,，審慎經營,，保證資金、財產的安全與完整,。

五,、有效性原則。

內控制度應根據國家政策,、法律及全公司經營管理的需要適時修改完善,，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間,、時限及人員的例外,。

六、獨立性原則,。

直接操作人員和控制人員應相對獨立,，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執(zhí)行部門,。

第五條內部控制系統(tǒng)的結構,。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執(zhí)行控制,、監(jiān)督控制組成,。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制,、資金營運控制,、會計管理控制等組成?？v橫結構相互交叉,，相互依賴，相互制約,，共同構成對全公司經營活動具有全面控制功能的綜合網絡體系,。

第六條內部控制的基本要求。

一,、公司要結合本單位經營管理及業(yè)務特點,，按照本規(guī)定的有關要求，建立明確,、具體,、有效的內部控制制度，形成責權分明,、平衡制約、規(guī)章健全,、運作有序的內部控制機制,。

在各項業(yè)務經營中，堅持“授權有限,，相互制約,，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督,。各項業(yè)務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務指導書,，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求,，各職能部門,、各業(yè)務崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務，不允許違反程序或省略程序操作,。

二,、必須建立三道控制防線：

（一）自控防線。

各業(yè)務部門應根據防范本部門所轄業(yè)務范圍內各類經營風險的需要,，組織開展管轄業(yè)務內控制度執(zhí)行情況的檢查,、監(jiān)督和控制,，并對控制效果承擔控制責任。

（二）互控防線,。

應建立相關部門,、相關崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序,，明確簽字責任,。

（三）監(jiān)控防線。

應建立以內部監(jiān)督部門對各機構,、部門及崗位各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線,。內部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務監(jiān)督,，并及時將檢查,、評價結果向有關部門進行反饋。

三,、公司在業(yè)務經營過程中對以下業(yè)務及人員應實行恰當的責任分離制度

（一）部門責任分離,。

1、資金計劃業(yè)務的管理和其會計的核算,；資金調撥,、授權和賬戶調劑；

2,、貸款調查,、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務會計核算,。

3,、會計核算和現(xiàn)金出納。

4,、固定資產及內部財產的登記,、保管、領發(fā)與賬務核算,。

5,、現(xiàn)金、有價證券的保管與核算,。

6,、各項資金（含信貸、財務）及財產損失的確認與核銷,。

7,、開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。

8、其他有必要實行責任分離的部門,。

（二）崗位責任分離,。

1、各項業(yè)務的授權審批與具體經辦,。

2,、資信調查、風險評估與貸款審批發(fā)放,。

3,、市場開拓與業(yè)務處理,。

4、負責賬務處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。

5,、其他有必要實行責任分離的崗位,。

四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料

（一）完整性。

應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規(guī)定,，建立和完善信息資料管理制度,，按部門分類積累、整理和管理全面完整的'信息資料。

（二）真實性,。

各類信息資料應真實準確,。

（三）保密性,。

貫徹執(zhí)行國家有關保密規(guī)定,。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份,。

（四）安全性,。

務必保證各類信息資料在采集、加工、處理,、網絡傳輸、輸出過程中的安全,、準確和完整,；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內,，防毀防盜,。對信息資料的存取、復制,、更正,、調閱,、使用,，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度,，保證信息資料安全,。

五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃,。

（一）對意外災害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障,，須制訂嚴格的,、可操作的、責任落實的,、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練,，確保資金和人員安全,，并建立實體保護的保險制度。

（二）對重要及關鍵崗位人員必須具備適當的人員備份,。

六,、要建立有效的內部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務風險評價,、內部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞,、挪用和外部盜竊,、詐騙。

凡違反規(guī)章制度的,，必須做出嚴肅處理,，包括：批評教育、經濟處罰,、通報批評,、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任,。各經營部門負責人應牢固樹立內控風險意識,，對管轄部門及分管業(yè)務的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任,。

第七條組織決策控制,。

一、制衡系統(tǒng),。

建立完備的決策系統(tǒng),、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門,。

二,、決策程序。

制定明確,、成文的決策程序,，全部經營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄,。切實保證決策的民主性,、科學性,，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序,。

三,、關系協(xié)調。

（一）縱向協(xié)調,。

應保證指標指令自上而下地完整執(zhí)行和經營責任自下而上逐級

負責,，在系統(tǒng)內部形成有效的命令鏈和報告鏈。

（二）橫向協(xié)調,。

建立健全標準的協(xié)調程序,，明確各部門的協(xié)調職能、義務及協(xié)

調方法和措施,，并建立健全定期會議和臨時會議制度,，及時消除各種不協(xié)調因素。

第八條人事制度控制,。

一,、崗位職責。

按照目標管理要求,，制定規(guī)范的崗位責任制度,、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務,，并賦予相應的責任和職權,，建立相互配合、相互督促,、相互制約的工作關系,；對重點崗位、重點業(yè)務,、重點憑證及財物要加強監(jiān)控和管理,。任何一項業(yè)務，必須有兩人以上簽字或授權,。

二,、調配任用。

（一）錄用調配,。

嚴格擾行國家及公司有關錄用調配工作的政策及規(guī)定,，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開,、公平,、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務崗位輪換制度,。

（二）選拔任用,。

制定明確的用人標準，堅持任職資格審查,。建立嚴格的組織程廳,。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為,。

三,、培訓開發(fā)。

應制定職工教育與培訓計劃,，并認真組織實施,。堅持入公司教育,、崗前培訓,、各類專業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務培訓和內控知識培訓,，增強員工的風險意識,、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求,，了解和掌握相關的內部控制制度,。

四、考核機制,。

建立并完善員工考評制度,，促進員工積極進取。

第九條領導職權控制,。

一,、權力監(jiān)督。

加強對領導權力的監(jiān)督制約,，增加權力透明度,。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則,。公開的內容應包括辦事職責,、紀律、程序,、時限及結果等,。

二、任期責任,。

在領導的任期內,，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員,，必須及時調整,。

第十條計劃目標控制。

一,、目標設計,。

計劃目標應根據全公司統(tǒng)一的經營思想及原則，結合當地實際情況,，在深入調查研究的基礎上制定,。計劃目標應具有預見性、先進性,、經濟性和可操作性,。

二、運作程序,。

充分調查研究,，預測發(fā)展趨勢，評價,、選定方案,，擬定經營計劃，編制報告,。

三,、組織執(zhí)行。

按部門有機分解目標和制定具體實施方案,，建立目標考核責任制度,，對目標實行系統(tǒng)監(jiān)測。

四,、目標調整,。

計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則,，從實際出發(fā),，以公司政策規(guī)定為依據，糾正偏差,，使計劃目標切實可行,。

第十一條資產負債比例控制。

一,、組織決策,。

應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規(guī)則,，并對決議事項建立系統(tǒng),、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內控制度。

二、計劃監(jiān)測,。

嚴格執(zhí)行公司下達的資產負債比例或限額,，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析,。

三,、利率執(zhí)行。

認真執(zhí)行公司各項利率政策,、制度及規(guī)定,。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查,，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并予以糾正,。

第十二條財務核算管理控制。

一,、組織決策,。

應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構,，負責審議,、分析,、監(jiān)督全公司重要財務事項,，決議事項應保留系統(tǒng)、完整的書面記錄,。

二,、管理及授權。

（一）必須真實,、準確,、及時、完整地進行財務核算,，依法建賬,，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

（二）財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理,，根據制定合理的財務審批權限,，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批準超限額審批及越權審批的,，要追究簽批人的責任,。

（三）財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下,、籌集與使用等,，必須歸財務審查委員會和財務部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標的,，財務部門均有權拒絕執(zhí)行,；財務賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴禁私設“小金庫”,。

三,、各項收入應及時,、足額、完整入賬,。

嚴防跑、冒,、滴、漏,，任何部門及個人都不得少計,、少收,、轉移甚至截留任何收入。

四,、成本費用,。

（一）嚴格執(zhí)行公司利率政策,，改善負債結構,，降低負債成本。

（二）加強對各項成本支出的管理,。嚴禁亂劃,、亂擠,、亂沖,、亂攤、亂支及虛列支出,，各項準備金應按規(guī)定提取、使用,。

（三）制定并嚴格遵循費用支出控制辦法,，加強對費用支出的監(jiān)督,，增加透明度,，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支,。各項費用支出不得以撥代支。

五,、損益核算。

確保損益核算的真實性,、完整性和準確性,，所有應計、應提,、應列、應攤,、應并的各項財務收支必須按制度規(guī)定進行,，嚴防損益失實,，嚴禁隱瞞或編造損益,，嚴禁截留利潤。

六,、分析預測。

建立健全財務分析制度,，完善財務考核和激勵機制；依據管理會計理論,，建立成本,、利潤責任中心，強化成本控制,，推行部門成本核算,，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務的本,、量、利分析,。

第十三條固定資產（低值易耗品）管理控制。

嚴格控制固定資產投資規(guī)模,，嚴格遵守公司核定的固定資產控制標準,，嚴格固定資產增加、減少,、折舊等賬務核算管理,；建立健全固定資產購建,、領用、改造,、維修,、報廢及實物管理,、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊,、納入賬內核算,；租賃性資產要視同本公司資產登記管理,；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全,、賬實相符；實行檢查制度,。

第十四條計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求,，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作,，加強資金頭寸管理,，定期進行檢查監(jiān)測,。

第十五條資金調度控制。

資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批,，并及時劃撥資金,，登記相應臺賬,。對大額資金調撥,，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作,，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位,，以減少在途損失,；對當天未入賬的在途資金，應查明原因,，并及時與有關部門聯(lián)系,，采取補救措施。

第十六條組織控制,。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會,，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則,，并對決議事項保留完整的書面記錄,。

第十七條政策控制。

一,、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經濟,、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

二,、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規(guī)定，嚴格控制在授權授信范圍以內,。

三,、必須按照公司的有關規(guī)定，堅持貸款基本條件,，堅持效益性,、安全性和流動性原則,。

第十八條貸款程序控制。

一,、責任分離。

建立健全審貸分離責任制度,，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權或違反程序發(fā)放貸款,。

二,、操作程序。

應針對貸款業(yè)務調查,、（項目貸款）評估、審查,、審批,、簽約,、發(fā)放、檢查,、監(jiān)測、收回,、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調查,、貸時審查、貸后檢查制度,。

三、分級審批,。

應根據信貸政策,、貸款種類,、借款人的信用等級和抵（質）押物,、保證人及貸款風險度等情況,，在授權審批權限內確定是否貸款。

第十九條安全保障控制,。

一,、各部門領導在授權范圍內對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。

二,、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度,，合法有效的擔保制度，不良貸款的監(jiān)管,、清收制度,，信貸人員崗位責任制度。

三,、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統(tǒng)建設,，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業(yè)經營風險進行監(jiān)測,，對每筆貸款明確責任人員,，落實清收責任。

四,、信貸部門對貸款的分析,、考核、檢查必須保留完整的書面記錄,。

五、發(fā)放貸款應使用公司統(tǒng)一的借款合同文本,，特殊情況需要修改的,，必須經過法務部門審查,。

六、住房信貸業(yè)務應抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設項目評定,、項目工程保險,、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現(xiàn)房的價值評估,、有效抵（質）押,、房屋財產保險、第三者保證,。

第二十條公司建立內部審計制度,，對公司各部進行內部審計。

一,、部門職能

1,、負責制訂集團內部審計制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行,；

2,、負責制定審計工作計劃，開展審計活動,，定期或不定期向集團董事會和總經理匯報工作,；

3、負責對所屬單位貫徹和執(zhí)行國家有關政策,、財經法規(guī),、公司的財經制度、董事會決議,、公司經營目標的完成情況等進行審計監(jiān)督,；

4、負責對所屬單位的財務計劃和預算執(zhí)行,、財務收支,、投資及資產安全等經濟活動進行審計；

5,、負責對公司內部控制制度的制定和執(zhí)行情況進行審計,；

6、負責對公司及各所屬單位經濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計,；

7,、負責對下屬單位經理離任的經濟責任等有關審計事項；

8,、負責對公司重大經營活動,、重大投資項目、重大經濟合同的進行審計監(jiān)督,；

9,、負責后續(xù)審計工作，督辦經集團領導批準的審計結論和處理意見的執(zhí)行情況,，并向董事會匯報,；

10、負責對內審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調查,，并將調查結果報告集團領導,；

11、負責集團公司審計咨詢工作,，為被審計單位提供管理咨詢服務,；

12、負責公司董事會及總經理交辦的其它審計工作。

內部控制管理制度編制 內部控制管理制度不健全篇九

第一條為了引導企業(yè)加強對資金的內部控制,，保證資金的安全,，提高資金的使用效益，根據國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,，制定本指引,。

第二條本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金,、銀行存款和其他資金,。

第三條企業(yè)至少應當關注涉及資金管理的下列風險：

（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰,、經濟損失和信譽損失,。

（二）資金管理未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯,、舞弊,、欺詐而導致?lián)p失。

（三）銀行賬戶的開立,、審批,、使用、核對和清理不符合國家有關法律法規(guī)要求,，可能導致受到處罰造成資金損失,。

（四）資金記錄不準確、不完整,，可能造成賬實不符或導致財務報表信息失真,。

（五）有關票據的遺失、變造,、偽造,、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產損失,、法律訴訟或信用損失,。

第四條企業(yè)在建立與實施資金內部控制中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責分工,、權限范圍和授權審批程序應當明確規(guī)范,，機構設置和人員配備應當科學合理。

（二）現(xiàn)金,、銀行存款的管理應當合法合規(guī),，銀行賬戶的開立、審批,、使用,、核對,、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行,。

（三）資金的會計記錄應當真實,、準確、完整和及時,。

（四）票據的購買,、保管,、使用,、銷毀等應當有完整記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效,。

第五條企業(yè)應當建立資金業(yè)務的崗位責任制,，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離,、制約和監(jiān)督,。

資金業(yè)務的.不相容崗位至少應當包括：

（一）資金支付的審批與執(zhí)行。

（二）資金的保管,、記錄與盤點清查,。

（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核,、會計檔案保管和收入,、支出、費用,、債權債務賬目的登記工作,。

內部控制管理制度編制 內部控制管理制度不健全篇十

為加強和規(guī)范學校財務管理,提高學校經費的使用效益,充分發(fā)揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:

1,、學校依據國家規(guī)定的要求設置會計機構,配備會計人員,會計人員任免應遵照國家有關法律的規(guī)定,。

2、財務人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,熟悉國家財務法律法規(guī),、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學校會計制度,有良好的職業(yè)道德,嚴謹的工作作風,辦理會計事務遵守實事求是,、客觀公正的原則。

3,、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,及時辦理會計手續(xù),進行會計核算,提供合法,、真實、準確,、完整的會計信息,。

4、財務人員應將會計憑證,會計賬薄,、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行,。

5、會計機構、會計人員應遵照國家的.法律,、法規(guī),、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度,依法進行會計監(jiān)督。對不真實,、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經濟活動應當制止并糾正,。

6、會計工作人員因工作需要調動或離職,應按規(guī)定辦理有關交接手續(xù),。

內部控制管理制度編制 內部控制管理制度不健全篇十一

為規(guī)范政府采購行為,，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益,，有效地控制財政支出,，節(jié)約財政資金。加強廉政建設,，促進政府采購公開,、公平、公正,。根據《中華人民共和國政府采購法》等相關法規(guī),，特訂本制度。

本鎮(zhèn)內政府機關,，實行預算管理的事業(yè)單位,、鎮(zhèn)屬部門、

站所使用財政資金和其他資金進行的政府采購適用本制度,。本制度所稱政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物,、工程和服務的行為。

落實采購計劃：各單位為了確保行政任務和事業(yè)計劃的完成,，需購買物品或取得勞務時,，單位向黨政辦提出書面申請，黨政辦本著“量入為出,，適度從緊”的原則進行審核簽具意見報單位分管領導簽批后,，報財政所確定落實采購計劃。

政府采購應當采取以下方式：公開招標,、競爭性談判,、邀請招標,、單一來源采購、詢價,。具體采購方式由鎮(zhèn)采購辦,、機關主管、后勤組按規(guī)定的程序組織實施,，公開招標應作為政府、采購的主要采購方式,。

先由各機關各部門、站所根據工作需求填報“政府采購申 請表”報鎮(zhèn)采購辦,，并經分管領導審核簽定，財政局鄉(xiāng)財局和,，采購辦要簽審核意見，鎮(zhèn)采購辦根據采購內容和金額確認采購方式和采購單位,，如果需由站所采購的,，由站所填報,。政府采購申請表”報鎮(zhèn)采購辦審核，由鎮(zhèn)采購中心安排采購,，如果由鎮(zhèn)采購辦采購的，需報分管采購領導審批后,，由鎮(zhèn)采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領導審批后,，財政所直接付給供應商。

鎮(zhèn)財政部門在編制年度預算的同時編制政府采購預算,，應本著實事求是和節(jié)約的.原則，充分考慮實際需要與財力可能,，鎮(zhèn)采購辦應有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。

凡納入政府采購制度范圍的部門,，未經同意自行采購的,，不得列支,，否則按違反財經紀律處理,。紀檢、財政所應定期對政府機關采購行為進行監(jiān)督,、檢查，采購辦應定期匯報政府采購情況并定期進行公開,，定期進行總結，任何單位和個人對政府采購活動中的違法違紀行為,，有權控告和檢舉。