為確保事情或工作順利開展，常常要根據(jù)具體情況預先制定方案,，方案是綜合考量事情或問題相關(guān)的因素后所制定的書面計劃,。那么我們該如何寫一篇較為完美的方案呢？以下是小編精心整理的方案策劃范文,，僅供參考,，歡迎大家閱讀。

內(nèi)部審計工作計劃及方案篇1

一.基礎建設

__年是我院迅速發(fā)展的一年,，醫(yī)療,、科研、管理工作有條不紊的開展,，為我們搞好工作提供了有力保證,。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神,，結(jié)合我院實際,，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展,。堅持完善自我,，提高認識的原則，努力完善審計制度,，健全審計機構(gòu),，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。

1,、規(guī)范了審計工作流程,，按照__年審計工作計劃，進一步加強了對院內(nèi)各經(jīng)濟項目的監(jiān)管,。

2,、參與制定了醫(yī)院物資采購、設備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項,。規(guī)范了經(jīng)濟行為,，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化,。

3、在審計部門單獨成立時,，進一步明確了審計工作人員的職責和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。

4、調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員1名(應屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設,。

二.學習及培訓

強化措施,，進一步提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和政治素質(zhì),，使我院每個內(nèi)審人員都真正成為 思想領(lǐng)先,、業(yè)務過硬,、技能嫻熟、務實高效的工作高手,。

1,、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。

2、與__市第九醫(yī)院,、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路,。

3,、加強自身業(yè)務素質(zhì)的學習,，積極進行學術(shù)研究和探討,。

三,、具體審計工作

1,、參與后勤維修審計

隨著醫(yī)院業(yè)務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富,，這就要求我們須建立健全管理制度,。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次,，對基建維修的每個項目都進行審計,，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元,。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應有的作用,。

2、參與財務收支審計

做好醫(yī)院財務賬面審計工作,，為保證醫(yī)院財務賬面的合法性,、合理性,、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院__年財務收支情況進行審計,，對存在的問題進行了及時有效的整改,，進一步規(guī)范了財務制度，為領(lǐng)導提供了決策依據(jù),，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻,。

3、參與各項招投標工作審計

隨著醫(yī)院業(yè)務的迅速發(fā)展,，加強內(nèi)部管理,，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的,，要實現(xiàn)對工程建設和物資采購工作的有效控制,，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施,。在招投標工作中真正堅持公開、公正,、公平的原則,。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督,，尤其是對藥品,、醫(yī)療器械等招標采購，進一步預防了商業(yè)賄賂的發(fā)生,。在這半年工作中,，單位六個項目的招標工作，我科室全程監(jiān)督,，嚴肅招投標紀律,，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開,、公平,、公正地順利進行。為單位節(jié)約資金萬余元

4,、參與物價審計

為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督,，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查,，截止到6月底,，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象,，并及時做出了整改,。

5,、參與專項支出審計

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督,，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益,。半年來我們開展科研經(jīng)費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展,。

四.工作體會

1.領(lǐng)導的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵,。領(lǐng)導的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠,，發(fā)揮的作用也就越大,。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導的交流,，不定期匯報工作情況,，爭取領(lǐng)導的信任，取得了領(lǐng)導對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持,。

2.健全的審計機構(gòu),，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎條件。在院領(lǐng)導的高度重視和幫助下,，審計機構(gòu)不斷得到完善,，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展,，為我院審計工作的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎,。

3. 內(nèi)審要樹立服務意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重,，寓監(jiān)督與服務之中,。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理,，為管理者服務,。結(jié)合學校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督,、評價,、控制職能都必須著眼于為學校經(jīng)濟發(fā)展服務，把服務意識融于整個審計過程中,，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導提供可靠的決策依據(jù),。

企劃部工作永遠已離不開經(jīng)營，企劃以必須建立在醫(yī)院長期戰(zhàn)略基礎上的,，三者之間不能脫節(jié),，目前根據(jù)醫(yī)院的現(xiàn)狀和宣傳渠道，11年企劃部的工作重點主要放在整合和尋找新的宣傳渠道上面,，如何把現(xiàn)有的宣傳渠道做精做細,、如何翻新是我們企劃部年初的主要任務,。就清蒙的實際情況市場來說，在抓好自身內(nèi)部改革的同時,，搞好醫(yī)院的公關(guān)營銷,，以逐個深入的方式建立與企業(yè)的互信、互惠的良好關(guān)系,，以一套切實可行的方式和企業(yè)建立合作關(guān)系,，企劃在配合實際情況進行全方位包裝策劃，我想只有這樣才能建立起醫(yī)院的一個長期的戰(zhàn)略方向,。

內(nèi)部審計工作計劃及方案篇2

為進一步規(guī)范財務管理,，提高經(jīng)費使用效益，防止國有資產(chǎn)流失,，根據(jù)上級主管部門的要求和學院實際,，從今年開始將開展內(nèi)部審計工作。現(xiàn)制定我院年內(nèi)部審計工作計劃,。

一,、年度審計工作目標

二、審計的內(nèi)容

1,、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,，有計劃地對教學系的教師津貼發(fā)放，學生獎學金,、助學金發(fā)放,，班費,、實習費等使用情況進行內(nèi)審;

2,、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對電大工作部的學費,、教材費等收繳情況進行內(nèi)審;

3,、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對附屬中學的學費,、教材費等財務收支情況進行內(nèi)審;

4,、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對成人教育部的學費,、教材費等收繳情況進行內(nèi)審;

5,、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地后勤集團的財務收支進行審計;

6,、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求,，有計劃地對學院招待費使用情況進行內(nèi)審;

通過開展財務周期審計，使審計工作規(guī)范化,、制度化,，及時評價部門財經(jīng)管理狀況,，加強事前防范，促進部門管理自律,。

三,、審計的方法及范圍

審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告;其次內(nèi)審人員采取審查資料,、個別訪談,、審計調(diào)查等方法進行。

審計的范圍是：教學系及相關(guān)單位__年以來的財務收支情況,，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級,。

四、時間安排

1,、上半年對教學系進行內(nèi)審;

2,、下半年對電大工作部、附屬中學,、成人教育部,、后勤集團(育苑公司)等部門進行審計。

五,、有關(guān)資料的提供

1,、學生獎學金、助學金發(fā)放,，評定辦法,、評定程序、評定結(jié)果;班費,、實習費的使用情況等資料,。

2、院,、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法,。

3,、電大工作部,、附屬中學,、成人教育部各類生源的收費依據(jù);后勤集團(育苑公司)各類收費的依據(jù)

4、學院有關(guān)接待,、招待的文件,、審批表、月匯總表等

六,、其它相關(guān)工作

學院內(nèi)部審計工作,，由院監(jiān)察審計室牽頭，抽調(diào)相關(guān)人員,，組成年學院內(nèi)部審計工作組,，工作組依據(jù)國家,、省、市相關(guān)文件和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展工作,，院屬各單位要積極配合,，搞好內(nèi)部審計，使我院的各項事業(yè)又好又快地發(fā)展,。

內(nèi)部審計工作計劃及方案篇3

一,、指導思想。

20__年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標,，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念,，堅持“圍繞集團中心、突出重點,、求真務實”的工作方針,，建立、健全各項內(nèi)部審計規(guī)章制度,，有效開展內(nèi)部審計工作,，確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督,、管理,、服務職能，為集團公司的發(fā)展提供保障,。

二,、年度工作目標。

采取先易后難的原則,，從開展財務收支審計入手,，初步確定年底前完成對____股份有限公司所屬各子公司的財務收支審計，力爭用一年的時間對集團所屬各子公司輪流實施一遍財務收支審計,。通過監(jiān)督各子公司財務收支的真實性,、合法性,、效益性,，從治理機制和完善內(nèi)控制度的層面揭示問題并提出審計建議，督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理,。積累一定的工作經(jīng)驗后,，再根據(jù)集團公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。

三,、年度工作計劃,。

（一）開展財務收支審計和內(nèi)控情況檢查工作。

隨著集團公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張,，經(jīng)營模式不斷變化改進和完善,，內(nèi)部審計的工作任務也更加艱巨,。

針對目前內(nèi)部審計人員少，審計力量有限的工作實際,，從基礎的財務收支審計入手,，爭取用一年左右時間對集團所屬各公司輪流實施一遍審計。從資產(chǎn),、負債,、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性方面進行審計,，同時結(jié)合各公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價,，掌握集團各公司經(jīng)營管理狀況和內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況,，查找和完善內(nèi)部控制中財務管理的薄弱環(huán)節(jié),。為后期在集團公司逐步開展經(jīng)濟效益審計、離任經(jīng)濟責任審計,、風險管理審計奠定扎實基礎,。同時,，根據(jù)集團公司工作部署和領(lǐng)導交辦完成專項審計工作,。20__年度審計工作計劃安排如下：

（二）建立健全內(nèi)部審計工作制度，從制度上保障內(nèi)部審計工作的開展。

根據(jù)國家和內(nèi)部審計協(xié)會相關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)定，結(jié)合的集團公司實際，逐步建立健全內(nèi)部審計制度和管理辦法,，在組織和制度上保障內(nèi)部審計工作的正常開展。

1,、制定內(nèi)部審計管理辦法,，從內(nèi)部審計工作職責和權(quán)限,、內(nèi)部審計工作程序,、內(nèi)部審計工作要求,、獎懲等方面加以完善,，在組織和制度上為內(nèi)部審計工作的正常開展提供保障。完成時間20__年__月__日,。

2,、制定財務收支審計實施細則,，作為對公司及所屬各單位財務收支活動的真實性,、合法性、合規(guī)性和效益性進行審計監(jiān)督的指導文件,，規(guī)范開展內(nèi)部審計工作,。完成時間20__年__月__日。

3,、制定內(nèi)部審計工作文檔模板,，內(nèi)容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表,、審前調(diào)查記錄表,、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿,、審計報告等,，從格式上規(guī)范審計工作文檔。完成時間20__年__月__日,。

4,、借助集團公司內(nèi)部報刊和OA平臺，宣傳普及內(nèi)部審計,、內(nèi)部控制,、風險管理等相關(guān)知識和內(nèi)容，提高公司員工樹立內(nèi)部控制和風險管理的意識,，為今后開展相關(guān)審計工作奠定基礎,。

（三）堅持以人為本，加強內(nèi)部審計人才隊伍建設,。

積極營造有利于內(nèi)部審計人才成長的良好環(huán)境,，是開展內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵所在。因此,，要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境,，不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。

1,、與四川省內(nèi)部審計師協(xié)會取得聯(lián)系,，在業(yè)務上接受其指導。分期分批選派集團公司內(nèi)審人員及所屬各公司財務骨干集中參加專業(yè)培訓,，獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書,，努力提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件,。

2,、認真學習執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人員不斷增強全局意識,、責任意識,、管理意識、風險意識和自律意識,，提高政治素質(zhì)和綜合素質(zhì),。

3、通過參與和執(zhí)行審計項目,，在實踐中學習和摸索方法,，逐步積累和總結(jié)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗,，提高審計專業(yè)技能和水平。

4,、購買內(nèi)部審計,、內(nèi)部控制,、風險管理等專業(yè)理論書籍和培訓課件,，充實內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識，提高專業(yè)技能水平,，更好地服務于集團公司,。

5、通過集團公司人力資源部引進和招聘各類審計專業(yè)人才,，充實集團公司審計力量,，在人員和力量上為開展內(nèi)部審計工作奠定基礎。

四,、內(nèi)部審計工作要求,。

（一）合理調(diào)配審計資源，按照審計項目計劃分別下達審計通知,，成立審計小組,，明確分工和責任。

（二）以客觀公正,、事實求是為原則,，依法依規(guī)實施審計。

（三）嚴格審計程序,，規(guī)范審計行為,，確保審計質(zhì)量。

（四）嚴格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定,，恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范,。

20__年__月__日。

內(nèi)部審計工作計劃及方案篇4

一,、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路：

1,、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計,、經(jīng)濟合同審計等并重,。

2、20__年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎,以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,，提高審計工作質(zhì)量,，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險,、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，即在實施審計監(jiān)督同時,，提高審計服務職能。

二,、20__年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：

1,、完善審計內(nèi)控制度,促進集團內(nèi)控管理健全與完善

⑴ 首先完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依,，根據(jù)審計業(yè)務類型,，準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》,、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度,。

⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整,、保證會計信息真實,、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織,、制約,、檢查的控制系統(tǒng)，20__年內(nèi)審工作應該建立在公司內(nèi)部控制的基礎上,，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價,，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效,，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全,、有效、可依賴的前提下,，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行,，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等,，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié),，從而確定審計重點,，提高審計工作效率,，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見,，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度,，保證其經(jīng)營活動正常運行,。

2,、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責任審計,。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心,，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計,，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉(zhuǎn)變,，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素,，分析原因，抓住關(guān)鍵,，提出建議和意見,，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益,。

⑴ 對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(年度審計,、半年度審計)：

通過對下屬企業(yè)__年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告,，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

⑵ 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計,，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計

集團實行資金集中管理,，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理,，并入賬核算,，禁設小金庫,，因此,，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理,，收入金額全部入賬,，以及收入內(nèi)控是否健全,、有效進行審計,。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計

集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書,，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核,，并在erp中實行預算控制，因此,，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準,、原始票據(jù)合法性進行審計,，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。

③工程項目的竣工結(jié)算審計

近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計,，因此，主要是對工程招標,、合同簽訂,、竣工驗收、付款進行審計。

三,、依照“審后要追究,、審后要整改,、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度,，加強對審計意見落實情況的跟蹤,，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

1,、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè),，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實,，使企業(yè)存在的問題逐漸減少,，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏,、防范未然,、強化管理、規(guī)避風險的目的,。

2,、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報,，避免管理,、監(jiān)督、考核脫節(jié),。

四,、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境,，加強審計人員培訓,，進一步提高審計工作質(zhì)量。

1,、__年審計隊伍人員出現(xiàn)流動,，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實,，20__年，需要領(lǐng)導支持與相關(guān)部門配合,，按崗位設置配備審計人員,，充實審計隊伍力量。

2,、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度,，使管理有制度，審計有依據(jù),，處罰有規(guī)定,，進一步發(fā)揮審計事前、事中,、事后參與經(jīng)營管理作用,。

內(nèi)部審計工作計劃及方案篇5

根據(jù)教育部17號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作 規(guī)定》和及省、市有關(guān)文件會議精神,，結(jié)合芙蓉區(qū)教育局內(nèi)部審計制度及具體情況,，制定20__年內(nèi)部審計工作計劃，具體如下：

一,、指導思想：

二,、工作重點

(一)繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》,，做到凡“離”必審,。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，使審計關(guān)口前移,，變審計發(fā)現(xiàn)型為預防型,。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，嘗試實行經(jīng)濟責任審計預告制、工作聯(lián)系制,、情況報告制,、跟蹤落實制、結(jié)果公告制等,。

(二)繼續(xù)深入開展財務收支審計,。以自主創(chuàng)新為動力，在經(jīng)濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實,、合法,、效益的審計，努力深化審計內(nèi)容,，不斷改進審計方法,。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計,，逐步規(guī)范核算行為,，提高資金使用效益。

(三)進一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程,，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作,。

(四)認真抓好跟蹤審計。以審計意見,、建議的落實和審計成果的運用為重點,，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議,，促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化,、制度化、法制化,。

三,、主要措施

1、堅持以人為本,，以法治審的原則,。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質(zhì),，努力學習《審計法》,、《會計法》、《內(nèi)部審計具體準則》等法律,、法規(guī)和審計業(yè)務知識,，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真,、嚴謹,、奮進,、奉獻”的審計精神。

2,、貫徹“全面審計,、突出重點”的方針，做到認識到位;強化管理,、夯實基礎,、質(zhì)量到位;突出重點、落實責任,，成果到位,。開展文明審計樹立公開、公正,、文明,、廉潔的審計形象。

3,、堅持求真務實,，講求實效的要求，堅持一切從實際出發(fā),，實事求是,，以

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4、發(fā)揚“嚴謹細致,、一絲不茍”的作風,，把它貫穿到審計業(yè)務的全過程，力求做到從審計計劃,、審計方案,、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用,，都嚴謹細致,，以避免審計風險的產(chǎn)生。

內(nèi)部審計工作計劃及方案篇6

一,、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路：

1,、今后5年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計,、經(jīng)濟合同審計等并重,。

2、20__年審計工作重點是：

（1）以內(nèi)控制度審計為基礎,，

（2）以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,，提高審計工作質(zhì)量,，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風險,、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務職能,。

二,、20__年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：

1、完善審計內(nèi)控制度,，促進集團內(nèi)控管理健全與完善

⑴首先完善集團公司內(nèi)審制度,，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型,，準備建立《集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法》,、《集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內(nèi)審制度,。

⑵內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標,，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真實,、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào),、組織、制約,、檢查的控制系統(tǒng),，20__年內(nèi)審工作應該建立在公司內(nèi)部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價,，主要是評價內(nèi)控是否健全,、有效，可依賴程度如何,；評價在其內(nèi)控制度健全,、有效、可依賴的前提下,，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行,，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等,，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié),，從而確定審計重點，提高審計工作效率,，保證審計工作質(zhì)量,，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度,，保證其經(jīng)營活動正常運行,。

⑶通過預算審計促進預算管理思想觀念轉(zhuǎn)變,。目前公司費用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準（而非以費用制度為預算標準）,，因此,，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍,。審計將配合財務等相關(guān)部門,，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標準,，同時使之成為預算編制指引,、規(guī)范性文件。

2,、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心,，結(jié)合經(jīng)濟責任審計。

內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心,，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績（預算執(zhí)行）審計,，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正,，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉(zhuǎn)變,，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因,，抓住關(guān)鍵,，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理,，提高經(jīng)濟效益,。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結(jié)合,，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計,。集團公司不僅要加強離任審計,，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營績效的評價,。

⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計（年度審計,、半年度審計）：

通過對下屬企業(yè)20__年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告,，提交集團公司考核小組,，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

通過對20__年的半年度預算執(zhí)行審計,，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題,，敦促其糾正問題,、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施,，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益,。

⑵結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

①收入合同審計,，集團實行資金集中管理,，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算,，禁設小金庫,，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理,，收入金額全部入賬,，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進行審計,。

②在各項成本費用支出進行跟蹤審計,，集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核,，并在ERP中實行預算控制,，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍,、標準,、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實,、合法性,。

③工程項目的竣工結(jié)算審計，近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計,，因此，主要是對工程招標,、合同簽訂,、竣工驗收、付款進行審計,。

三,、依照“審后要追究、審后要整改,、審后要運用”的原則

建立審計結(jié)果落實反饋制度,，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查：

1,、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè),，要及時進行回訪,，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少,，同樣的問題不重復出現(xiàn),，從而達到查違糾偏、防范未然,、強化管理,、規(guī)避風險的目的。

2,、與集團公司各職能部門,，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報,，避免管理,、監(jiān)督、考核脫節(jié),。

四,、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境,，加強審計人員培訓,，進一步提高審計工作質(zhì)量。

1,、20__年審計隊伍人員出現(xiàn)流動,，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實,，20__年,，需要領(lǐng)導支持與相關(guān)部門配合，按崗位設置配備審計人員,，充實審計隊伍力量,。

2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度,，使管理有制度,，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定,，進一步發(fā)揮審計事前、事中,、事后參與經(jīng)營管理作用,。

3、利用公司刊宣傳內(nèi)審,，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例,，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總,、相關(guān)部門進行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用,，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導從了解,、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎,。

4,、通過審計回訪，落實審計問題整改,，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求,、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況,，更好服務企業(yè),。

5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務培訓,，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等,，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素質(zhì),，適應新形勢,、新任務的需要。

內(nèi)部審計工作計劃及方案篇7

隨著市場經(jīng)濟建設的飛速發(fā)展,，我國企業(yè)的建設進入了一個全新階段,，這也對企業(yè)內(nèi)部審計建設提出了新要求。因此,，結(jié)合公司的整體戰(zhàn)略目標,，對企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨、組織結(jié)構(gòu),、人員的配備和培養(yǎng),、管理制度、工作方法等問題進行一次全新的分析十分必要,，并應在此基礎上,，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定出符合公司以及部門長期利益的發(fā)展目標以及相配套的近期工作規(guī)劃,，通過實現(xiàn)體制上的變革,，適應環(huán)境變化對審計工作提出的新要求。

一,、企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨

內(nèi)部審計作為會計體系之外的獨立稽核系統(tǒng),，與財務管理體系相輔相成，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。盡管財務管理體制是內(nèi)部控制體制的核心,，但不是內(nèi)部控制的全部,，內(nèi)部控制體制的完善，還需要其他非財務評價體系的補充,。筆者認為,，企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：

(一)健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復功能一個健康的公司,，應有適應公司發(fā)展目標的良好的企業(yè)文化作為思想保證,，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來,，努力為公司目標奮斗,；另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動其積極性，同時加強監(jiān)督,。國資委頒布并實施了《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》,，要求國有控股公司和國有獨資公司應在董事會下設立獨立的審計委員會，要求國有企業(yè)逐步建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),，并配備相應的專職工作人員,，對本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財務收支、財務預決算,、資產(chǎn)質(zhì)量,、經(jīng)營績效，以及建設項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性,、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價,。

完善自我修復功能，主要是通過審計發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施,，然后通過整改措施糾正各種差錯,、完善公司的管理制度，起到防止,、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用,，從而實現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復。一個體制或制度,，只有具備良好的自我修復能力,，才能從根本上避免極具變化的局面,，這也是內(nèi)部審計存在的根本內(nèi)因。集團建立跨國型金融控股集團的戰(zhàn)略目標已經(jīng)確立,，這對于集團的體制建設將是一個巨大的挑戰(zhàn),。金融行業(yè)的一個特點就是資金量大、風險大,，任何一個細小的問題如果不加以重視并及時解決，都有可能導致無法承受的損失,，而且僅用流程控制和人員管理，無法解決金融行業(yè)的風險控制問題,，必須建立獨立專業(yè)的風險管理和外部監(jiān)督體系,。

(二)發(fā)揮內(nèi)部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用,，避免損失的發(fā)生由于內(nèi)部審計的存在，被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現(xiàn)良好,，而且定期、嚴格的內(nèi)部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻?，F(xiàn)階段,，查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到集團的高度重視，但相關(guān)的預防機制還沒有得到應有的關(guān)注,。實際上,，查處是一種反饋控制與補救措施，要逐步將當前以查處錯

誤及舞弊為重點的.反饋控制提升到以定期的,、嚴格的內(nèi)部控制制度審計為重點的有效阻攔式的事前反饋控制,，并通過對內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸,，力爭防患于未然。查處錯誤及舞弊固然重要,，但損失已經(jīng)出現(xiàn),，集團已經(jīng)受到損失，有效阻攔可盡量避免損失,，對內(nèi)部控制制度的糾偏可從根本上鏟除,。因此，抓好事前反饋控制應逐漸成為以后審計工作的側(cè)重點,，即通過定期的,、嚴格的內(nèi)部審計防止錯誤及舞弊發(fā)生。

(三)建立合適的財務評價與非財務評價,，確保評價的科學性與客觀性財務數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計才能采用,，這在西方已經(jīng)成為一個根深蒂固的觀念，甚至可以說是一種習慣，已經(jīng)成為進行任何財務評價的基礎,，而在國內(nèi),，這種觀念還遠未深入人心，這也是當前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一,。結(jié)合自身實際,，要真正做到準確考評，并通過績效考核體系充分調(diào)動員工積極性,，就要未雨綢繆,，樹立“只有經(jīng)過審計后的財務數(shù)據(jù)才能作為評價的基礎”的觀念，從源頭上防止虛報,、瞞報現(xiàn)象發(fā)生,。

(四)做好財務管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用預算作為財務管理的重要手段,，在日常管理中有著重要的作用,。內(nèi)部審計通過關(guān)注以下幾點來實現(xiàn)對預算的監(jiān)督：

一是預算的編制、考核必須與工作計劃相結(jié)合,，如果不與工作計劃相結(jié)合,，單純從數(shù)量差異來分析，很容易得出費用節(jié)約的結(jié)論,，只有與工作計劃相結(jié)合,，才能發(fā)現(xiàn)真正的費用超支；

二是預算的編制和考核應具有可核查性,，編制時,，各部門的費用預算應有費用支出明細清單，生產(chǎn)部門的成本預算和采購現(xiàn)金預算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單,、生產(chǎn)進度預測,、產(chǎn)品采購清單和招標采購制度，以保證預算編制以及考核的真實性和可控性,；

三是預算的定期檢查和分析應當立足于為業(yè)務的發(fā)展服務,，既要有嚴肅性又要有科學性，例外事件的分析和預算的調(diào)整應當立足于為業(yè)務的發(fā)展服務,，而不能犧牲發(fā)展來滿足原有預算的執(zhí)行,。通過審計的外部監(jiān)督，一方面,，預算的編制和調(diào)整將會更加貼近實際,，另一方面，預算的執(zhí)行和考核將會更加嚴肅,、科學,，這將有利于預算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用,，反過來，它也將推動審計工作的進一步發(fā)展,。

二,、企業(yè)內(nèi)部審計部門的設置及作用

內(nèi)部審計部門的設置往往會隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導入的預算管理階段,，內(nèi)部審計部門可以對財務經(jīng)理負責,，協(xié)助其完善預算編制流程的監(jiān)督；在比較成熟階段,，內(nèi)部審計部門可以對預算委員會(財務總監(jiān))負責，負責監(jiān)督預算的編制與考核流程,；在成熟階段,，內(nèi)部審計部門可以對總經(jīng)理負責，負責監(jiān)督預算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價,，在整個公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后,，在董事會設立專門的審計委員會，由其領(lǐng)導內(nèi)部審計部門,，通過內(nèi)部審計部門來監(jiān)督整個管理層,。內(nèi)部審計作為最有效的內(nèi)部監(jiān)督手段之一，已經(jīng)在西方200多年的市場經(jīng)濟發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用,，為內(nèi)部控制制度的最終成型,、公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善做出了無可替代的貢獻。在完善的法人治理結(jié)構(gòu)中,，董事會必須設立審計委員會以監(jiān)督整個管理層,，以及公司架構(gòu)中審計部門必須自成體系以保持相對獨立，這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識,。

三,、企業(yè)內(nèi)部審計的制度建設

有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，離不開重要的制度保障,。主要包括以下兩方面：

(一)機構(gòu)獨立,，垂直管理即企業(yè)審計部門在管理和考核上相對獨立于其他部門(即不受同級以及下級部門和單位的考核和評議，不適用360度考核法),，如果下屬公司設立內(nèi)審機構(gòu),，必須由集團審計部門垂直領(lǐng)導。該項措施有利于審計工作不受外部干擾,，從而保證審計工作的客觀,、公正。

(二)報告反饋機制的施行良好的反饋機制對于公司的內(nèi)部控制至關(guān)重要,。所謂報告反饋機制是指審計報告(含整改建議)上報主管領(lǐng)導一定時間后(如7天),，如果主管領(lǐng)導認為整改建議不可行,，則安排時間與審計部門進行溝通；如果認為整改建議可行,，則將整改建議轉(zhuǎn)至被整改部門并通知審計部門,，被整改部門認為整改建議不可行的，必須在收到整改建議一定時間內(nèi),，提請主管領(lǐng)導安排時間與審計部門進行溝通,，被整改部門無異議或未在規(guī)定時間內(nèi)提出異議，則應認真對其進行整改,。主管領(lǐng)導可以在收到被整改部門整改說明后,，根據(jù)整改說明安排審計部門進行復查，也可以按照事先安排好的時間安排審計部門進行復查,，無論采用何種方式,，都應當在被整改部門開始整改時即告知審計部門。此外,，在部門制度建設中還應注意與其他部門制度建設的配套,，以保證審計工作的覆蓋面和實效性。如在當前大力推動預算管理的情況下,，審計部門在制度建設上就應及時跟進,，以加強對預算的監(jiān)督。