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農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇一
第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理制度表》(下稱“本制度”),，是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)(下稱“社聯(lián)”)、院學(xué)生社團(tuán)(下稱“社團(tuán)”)的實(shí)際情況而制定的,。
第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度,，社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。
第三條本制度本著公開,、明晰,、客觀、有效的原則,，確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),，規(guī)范社團(tuán)活動(dòng)，切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益,。
第二章 經(jīng)費(fèi)的使用
第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的原則,，購買日用品、舉辦社團(tuán)活動(dòng)至少提前兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》(物品名稱,、所需金額均需列出),，提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團(tuán)審核,，經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書記審核,，最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行。
第五條社團(tuán)活動(dòng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額,，超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān),。
第三章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
第六條活動(dòng)策劃書應(yīng)附有活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，活動(dòng)策劃書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動(dòng)申報(bào)表中的預(yù)算內(nèi)容完全一致,。
第七條活動(dòng)結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審,，團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審，團(tuán)委副書記審核,，經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報(bào)銷,。
第八條實(shí)行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，只能報(bào)銷正規(guī)發(fā)票,。且發(fā)票應(yīng)注明日期,，購買物品的型號(hào)，數(shù)量和金額,，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號(hào),，并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下：
(1)發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學(xué)院”字樣,，多寫,、錯(cuò)寫或不寫均不予以報(bào)銷。
(2)物品欄商品名稱須詳實(shí)寫明,，商品過多可另附清單,，貼于發(fā)票背面。
(3)發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章,。
(4)餐飲,、娛樂等不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報(bào)銷。
(5)發(fā)票正面不得擅自涂損,。
附：報(bào)銷須知：
(1)報(bào)銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證(支付憑證打印在a4紙上),。
(2)活動(dòng)(比賽)照片4~6張，彩印在a4紙上(一張紙上2~3張),，照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動(dòng)(比賽)為實(shí),。
(3)活動(dòng)總結(jié)(活動(dòng)亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來)，電子版和紙質(zhì)版各一份(紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名),。
(4)活動(dòng)(比賽)前期和活動(dòng)(比賽)結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號(hào)推送活動(dòng)(比賽)內(nèi)容,。
(5)以上4點(diǎn)必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核，超時(shí)一律不予報(bào)銷,。
(6)本次活動(dòng)經(jīng)費(fèi)未審批下來,，不能申請下期活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。
第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。
第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行,。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇二
一、財(cái)務(wù)管理
1,、財(cái)會(huì)人員和理財(cái)小組要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財(cái)政方針、政策,，維護(hù) 財(cái)經(jīng)紀(jì)律，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,。
2,、凡經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)并由學(xué)校替代收取的教輔、管理,、保險(xiǎn)等費(fèi)用,，必須請示學(xué)校校長方可給付,。
3,、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出，以發(fā)票或食堂采購憑證為準(zhǔn),，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人說明用途,、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)證明，才可報(bào)校長審批,，在出納處報(bào)帳,。
4、假鈔誰收取誰負(fù)責(zé),，教師個(gè)人和財(cái)務(wù)人員賬目往來一般以憑據(jù)為準(zhǔn),。
5、出納會(huì)計(jì)每月定期向校長書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支和現(xiàn)金余額情況,。
6,、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)每學(xué)期向教職工公布財(cái)務(wù)情況，接受咨詢,。
二,、學(xué)校物資采購、保管,、領(lǐng)用
1,、學(xué)校物資購、管,、用實(shí)行登記制,，由學(xué)校分教務(wù)、總務(wù),、政教,、幼兒園線負(fù)責(zé)登記工作。
2,、大宗采購1000元以上校務(wù)會(huì)決定,，3000元以上報(bào)總支審批,。
3、采購人員須預(yù)先支取現(xiàn)金的,，須出具借條,，采購?fù)陥?bào)賬后換回借條。
4,、假期財(cái)產(chǎn)保管由值班人員負(fù)責(zé),，按相關(guān)制度追究責(zé)任。
5,、學(xué)校物資不得外借校外人員,，一般不借給教師個(gè)人使用，凡因故需要借用的,，必須校長批準(zhǔn),，出具借用條據(jù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還,，有損壞的按1.5倍價(jià)格賠償,。
三、班級(jí)財(cái)產(chǎn)維修承包辦法班級(jí)財(cái)產(chǎn)由班主任管理,，損壞由學(xué)校負(fù)責(zé)維修,，但視情況追究班主任責(zé)任。
四,、借款,、用電、就餐等規(guī)定
1,、教師個(gè)人借款500元以上,，須由校長審批。所有借款優(yōu)先從教師工資或績效中扣除,。
2,、教職員工校內(nèi)用電嚴(yán)格按表收費(fèi)，電表由學(xué)校購買安裝,，用戶使用保管,，遺失或人為損壞由用戶負(fù)責(zé)。用戶調(diào)動(dòng)或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管,。
3,、學(xué)校為學(xué)校教職工提供工作餐，教職工來客一天內(nèi)不收取伙食費(fèi),，超過一天按每餐5元收取伙食費(fèi),。
4、正式教師直系子孫(特指子,、孫)就讀幼兒園按標(biāo)準(zhǔn)收取保育費(fèi),，不收伙食費(fèi),，就讀小學(xué)按標(biāo)準(zhǔn)收取一切費(fèi)用。
五,、財(cái)務(wù)后勤領(lǐng)導(dǎo)小組
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇三
為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化,，規(guī)范化，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查,，有章可循,，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我校實(shí)際,，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度,。
(一)管理原則
學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支,，在校長領(lǐng)導(dǎo)下,，按照財(cái)務(wù)制度，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支,，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)?，村組負(fù)責(zé)人管理使用，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳,，接受其管理和監(jiān)督。
(二)財(cái)務(wù)收支管理體制
1,、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線”,，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出,，做到增收節(jié)支,，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張浪費(fèi),，將有限的資金用在刀刃上,。
2、實(shí)行實(shí)記入帳制,，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù),，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳,，多收少記和“小金庫”,，嚴(yán)禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報(bào),。
3,、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生,。
4,、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的報(bào)銷制度,，堅(jiān)持報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù),，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差,，否則不予報(bào)銷費(fèi)用。
5,、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有計(jì)劃,，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí),，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn),，保證有計(jì)劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。
6,、實(shí)行帳款分離,，會(huì)計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳,。
(三)現(xiàn)金管理
1,、學(xué)校現(xiàn)金實(shí)行銀行開戶管理,，任何收入必須堅(jiān)持先入行后支出,，杜絕坐收坐支。
2,、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元,，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù),。
3,、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時(shí)入庫，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi),，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款,。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款,，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支,，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負(fù)責(zé),。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出,，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負(fù),。
(四)支出票據(jù)的使用和管理
教職工福利,，津補(bǔ)貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條,，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助,，由經(jīng)辦人開條,，校長審核，會(huì)計(jì)制單后,，校長簽字發(fā)放,。對外收費(fèi)、購物,、乘車,、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù),，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù),。堅(jiān)持報(bào)銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字,，校長審核后方能報(bào)銷,。
(五)購物管理
大宗物品嚴(yán)格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量,、價(jià)格進(jìn)行購置,，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀，桌凳,，校服,，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料,，學(xué)生用品或其它商品,。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施,，金額500元以下，由分管人員安排,，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行,，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì)研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì)研究報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行,。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票,，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人，校長審核簽字后方能報(bào)銷,。
(六)財(cái)務(wù)監(jiān)督
自覺接受上級(jí)各部門的檢查監(jiān)督,，保障財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按照《會(huì)計(jì)法》對違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見,，督促學(xué)校糾正,。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按月注好帳,，交校長審閱后,，定時(shí)在校務(wù)公開欄公布,，期初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，期末財(cái)務(wù)決算,，提交全體教師會(huì)或教代會(huì)審議,。
(七)學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴(yán)格按國家規(guī)定程序辦理,。小型維修和排危工程,，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā),，精打細(xì)算,，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計(jì)和監(jiān)督,。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好,，做到分類造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失,。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇四
一,、總 則
第一條 為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,，根據(jù)財(cái)政部,、國家教委和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實(shí)際情況,，特制定本制度,。
第二條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制,。各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額,、專項(xiàng)審批，大額借支實(shí)行聯(lián)簽制,。
第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,，由主管財(cái)務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。
第四條 學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的專職機(jī)構(gòu)——管理科,，下設(shè)財(cái)務(wù)組,，統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，對學(xué)校負(fù)責(zé),。同時(shí),，學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門監(jiān)督。
第五條 學(xué)校管理科財(cái)務(wù)組配置一名財(cái)務(wù)主管,、一名會(huì)計(jì),、一名出納，具體管理財(cái)務(wù)工作。
第六條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù),、決算管理,，按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定,，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,，編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核,、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門并予公布,。
第七條 學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，設(shè)立專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu),，形成學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度,。內(nèi)部審計(jì)每年至少進(jìn)行一次。
二,、各項(xiàng)收入管理制度
第八條 學(xué)校的各項(xiàng)收入,，包括財(cái)政部門的撥款收入、學(xué)雜費(fèi)收入,、培訓(xùn)費(fèi)收入,、出租收入、承包收入及其他收入,。
1,、財(cái)政撥款收入(含各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款、離退休人員經(jīng)費(fèi),、大額基建撥款),，應(yīng)按預(yù)算收入計(jì)劃組織收入，對基建撥款應(yīng)專戶儲(chǔ)存,。
2,、學(xué)雜費(fèi)收入：按省物價(jià)局和高教廳等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入，學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下,，積極收納,，做到安全、快捷,、準(zhǔn)確。
⑴學(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)分清年級(jí),、專業(yè)、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù),，應(yīng)分清班級(jí),、專業(yè)，做到數(shù)字精確、姓名確實(shí),，這兩項(xiàng)收費(fèi)依據(jù)(含聯(lián)合辦學(xué)部分),，應(yīng)加蓋學(xué)校公章，于五月份前確定并交管理科財(cái)務(wù)組;當(dāng)年新生名單,、專業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財(cái)務(wù)組;中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)組,。
⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫，除計(jì)算,、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)以外,，一律不予退款。
⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,，均為財(cái)校正式教職工子女及財(cái)廳干部職工的子女,，減免數(shù)只能為學(xué)費(fèi)總額的50%，其他雜費(fèi)不減免,。
⑷學(xué)費(fèi)一年收繳一次,，在秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行，新,、老生一次交清,，不得拖欠，確有實(shí)際困難,，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納,。否則，視同故意不交學(xué)費(fèi),，學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納,，超期不交者，應(yīng)予勸退,。
⑸聯(lián)合辦學(xué)學(xué)費(fèi)收入,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時(shí)、足額地收納入庫,，并定期到聯(lián)辦單位核對收費(fèi)情況;屬聯(lián)辦單位的收入也應(yīng)及時(shí),、準(zhǔn)確地劃歸對方。
⑹對學(xué)雜費(fèi)收入,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)自收費(fèi)之日起,，30天內(nèi)做好清算、核對,、結(jié)帳,，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。
3,、培訓(xùn)費(fèi)收入：指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項(xiàng)收入,。
4,、出租收入：主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應(yīng)按合同規(guī)定,，由出納人員按時(shí),、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納,，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo),，以便妥善處理。
5,、承包收入：主要是指學(xué)校小賣部,、飯?zhí)贸邪杖搿?yīng)按合同規(guī)定,，由出納人員按時(shí),、足額地收納入帳，不得拖欠,、滯納,，否則，應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰,。
6,、其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)?、小賣部交納的折舊費(fèi),、各種考務(wù)費(fèi)、學(xué)校財(cái)產(chǎn)變價(jià)收入,、贊助費(fèi),、罰款收入、采購物品返還費(fèi)用等應(yīng)屬學(xué)校的收入,。
第九條學(xué)校任何科室和個(gè)人,，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設(shè)“小錢柜”;為學(xué)?；蚩剖也少徫锲?、繳納款項(xiàng)等，不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金,、禮金及物品,，都要繳交管理科，并辦理登記手續(xù),。否則,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財(cái)務(wù)制度處理,。
第十條 學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任,。
三,、借款管理制度
第十三條 借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué),、后勤等工作需要購置設(shè)備,、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,，請求學(xué)校財(cái)務(wù)組給予的借款或預(yù)付款,。
第十四條 借款手續(xù)規(guī)定
借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù),。
1,、凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者，一般以支票支付,。特殊情況需大額現(xiàn)金(1000元以上),，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);超過3000元者，還需提前2天到財(cái)務(wù)預(yù)約,，否則不予借出,。
2、借款時(shí),，須填制管理科財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”,，先由各科室負(fù)責(zé)人簽署意見，再報(bào)有關(guān)審批人簽批,，以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)組借款,。
第十五條 借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限,。
1,、校長簽批50000元以下。
2,、分管財(cái)務(wù)工作的副校長審批30000元以下,。
3、財(cái)務(wù)主管應(yīng)對各部門借款進(jìn)行審核,，凡__元以上借款,、預(yù)付款，須事先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核,，并簽署意見,，再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予拒付,。
4,、凡一次性50，000元以上金額的各項(xiàng)借款及預(yù)付款,，由各分管校領(lǐng)導(dǎo)提出,，報(bào)校長批準(zhǔn);超過200，000元以上金額的借款,，由校長辦公會(huì)議決定,，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，校長負(fù)責(zé)簽批,。
5,、借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,，借款一般不能跨月使用,，月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù)，特殊情況暫不能報(bào)銷者,，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意,。
6、一般情況下,，第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款,。
7、根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃,，維修,、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明(如合同,、購物用途說明)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后方可付款,。
8,、學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)模活動(dòng),，如運(yùn)動(dòng)會(huì),、藝術(shù)節(jié)、慶?；顒?dòng)等,，主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，財(cái)務(wù)方可付款,。
9、各種借款,、預(yù)付款的歸還及報(bào)銷,，實(shí)行誰審批借款誰負(fù)責(zé)審批報(bào)銷的原則,，不能交叉審批。
10,、學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期,，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)報(bào)銷者,，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回,。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)財(cái)務(wù)科長批準(zhǔn),。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度
第十六條 學(xué)校的各項(xiàng)支出,，除工資,、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別,，在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后,，辦理審批報(bào)銷手續(xù)，以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳,。
第十七條 報(bào)銷支出審批權(quán)限：
1,、校長簽批50，000元以內(nèi),。
2,、分管財(cái)務(wù)副校長簽批30，000元以內(nèi),。
3,、凡每筆支出超出2，000元以上者,，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核后再報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。
4、凡一次性50,，000元金額以上的各項(xiàng)支出,，由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報(bào)校長批準(zhǔn);超過200,，000元以上支出,，由校長辦公會(huì)議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,，最后由校長負(fù)責(zé)簽批,。
5、報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),，并有單位名稱,、開具發(fā)票單位印章,、單價(jià)、數(shù)量,，批量采購應(yīng)附貨物清單,、規(guī)格、型號(hào),、金額等內(nèi)容,，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購物品還須有倉管員驗(yàn)收簽字,。對于不符合填寫要求的發(fā)票,，財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷。
6,、下列情況的支出,，經(jīng)科室審核后，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長或校長批準(zhǔn),，方可報(bào)銷,。
⑴“白頭”單報(bào)銷，每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi),，并有商店等單位印章,、購買數(shù)量、單價(jià),、支出用途,。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。
⑵特殊支出無發(fā)票及其他報(bào)銷憑證者,，應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明,。
第十八條 專項(xiàng)審批權(quán)限：
1、教職工因公差,、學(xué)習(xí)需乘坐飛機(jī),、火車軟臥，須先報(bào)校長審批,。
2,、教職工外出參觀、學(xué)習(xí),、參加各種會(huì)議,、公務(wù)辦事，所需時(shí)間2天以上,，或超過廣州市范圍的事項(xiàng),，應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報(bào)校長批準(zhǔn)。
3、各種餐費(fèi),，主管財(cái)務(wù)副校長每次審批__元以下;超過限額報(bào)校長審批,。
4、學(xué)校預(yù)購學(xué)生教學(xué)用書支出,，由主管教學(xué)副校長負(fù)責(zé)審批,。
5、各教研室確需購買少量的教學(xué)用參考書,、資料,，由教研室主任簽署意見后報(bào)主管校長審批。
6,、大批量印刷各種教學(xué)用書,、資料(包括校刊)支出,，由分管教學(xué)副校長提出意見報(bào)校長批準(zhǔn)。
7,、圖書館藏書,、全校報(bào)刊雜志采購支出，由校長審批,。
第十九條 各項(xiàng)支出審批報(bào)銷的分類
根據(jù)支出審批權(quán)限,，對各項(xiàng)支出作分類。
1,、基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué),、行政和后勤工作的需要，新建,、改建,、擴(kuò)建校舍或教學(xué)設(shè)施等項(xiàng)目，包括學(xué)校的房屋,、建筑物,、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出,，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)制度,，保證學(xué)校資金能辦實(shí)事、辦好事,。
具體執(zhí)行辦法按《廣東省財(cái)政學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)制度》辦理。
2,、修繕費(fèi)支出：是指學(xué)校小型,、簡單的修繕、安裝等項(xiàng)目的支出,。根據(jù)有關(guān)科室列報(bào)的用款計(jì)劃,，應(yīng)事先簽定協(xié)議,，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長審核簽字。
⑴修繕費(fèi)支出,，應(yīng)按報(bào)銷審批權(quán)限簽批,。
⑵修繕支出計(jì)劃、合同應(yīng)送財(cái)務(wù)組存查,，10,，000元以上修繕項(xiàng)目的驗(yàn)收必須有財(cái)務(wù)人員參加,。
⑶經(jīng)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，可憑正式發(fā)票、驗(yàn)收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇五
第一條為了進(jìn)一步保證中小學(xué)教育經(jīng)費(fèi)保障新機(jī)制的正常運(yùn)行,，規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康,、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,，根據(jù)《教育法》,、《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等文件精神,，結(jié)合單位實(shí)際,，特制訂本制度。
第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，堅(jiān)持量入為出,、勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費(fèi)保障的關(guān)系,。
第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)編制學(xué)校預(yù)算,，合理使用教育經(jīng)費(fèi)，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料;加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第四條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財(cái)務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任,。學(xué)校負(fù)責(zé)人要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對本單位財(cái)務(wù)行為的真實(shí)性、合法性負(fù)全部責(zé)任,。必須保證財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé),，不得授意、指使,、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng),。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由新密市會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一管理,。學(xué)校所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，必須納入新密市會(huì)計(jì)核算中心集中管理，嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”,、“小金庫”,。
第六條強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理，堅(jiān)持“量入為出,，統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則,，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展,、招生情況和學(xué)校的長遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制,，自求平衡。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),，必須嚴(yán)格執(zhí)行,，任何人不得隨意更改和變動(dòng)，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性,，做到“無預(yù)算不開支,，有預(yù)算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因,，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目的,，經(jīng)報(bào)上級(jí)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預(yù)算,，不得遺漏,，實(shí)行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用,。
第七條嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)支出管理
1、規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)開支范圍,。中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)主要用于保證學(xué)?；具\(yùn)轉(zhuǎn)，教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理,、教師培訓(xùn),、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng),、水電,、取暖、交通差旅,，郵電,、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋,、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等,。嚴(yán)格控制非教學(xué)性支出和獎(jiǎng)金福利的發(fā)放。
2,、實(shí)行學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出校長“一支筆”審批制度,。報(bào)銷票據(jù)必須合法、合規(guī),，具備支出事由,、日期、單價(jià),、數(shù)量,、金額、經(jīng)手人簽字,、校長簽字等要素,。
3、實(shí)行學(xué)校財(cái)務(wù)公開,，民主理財(cái)制度,。學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)公開的規(guī)定，重要開支事項(xiàng)(如大額商品采購的商品規(guī)格,、采購人員的確定,、維修項(xiàng)目施工單位的選擇等)，必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子,、教代會(huì)或全體教職工會(huì)討論通過,，并要留有書面記錄。每所學(xué)校要成立3-5人左右的理財(cái)小組,，由公道正派,，群眾威信高的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對學(xué)校支出情況進(jìn)行監(jiān)督,。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬目,，接受教職工監(jiān)督,。
4、實(shí)行學(xué)校大額支出審批制度,。學(xué)校大額支出必須事先報(bào)上級(jí)審核批準(zhǔn),，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)支出。原則上小學(xué)單項(xiàng)開支500元,、中學(xué)單項(xiàng)開支1000元以上的,，必須報(bào)中心校校長批準(zhǔn)同意后方可開支。對弄虛作假者,、隱瞞實(shí)情者,、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處,，一律追究校長責(zé)任,。
5、嚴(yán)禁濫征訂,、濫發(fā)復(fù)習(xí)資料,。各學(xué)校不準(zhǔn)以任何理由給學(xué)生征訂省、市,、縣教育部門規(guī)定書目以外的學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及各種測試題,、復(fù)習(xí)題，切實(shí)減輕學(xué)生負(fù)擔(dān),。
6,、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出，嚴(yán)禁私人用車公款報(bào)銷,。差旅費(fèi)支出單據(jù)必須注明具體事由,、來往路線、參與人員,，否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字，財(cái)會(huì)人員不予報(bào)銷,。
7,、嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出。
第八條加強(qiáng)中小學(xué)資產(chǎn)管理,。中小學(xué)校要加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作,，必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，健全資產(chǎn)的購置,、驗(yàn)收,、保管、使用,、交接,、維修等內(nèi)部管理制度,，并定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符,、賬卡相符,、賬實(shí)相符。中小學(xué)國有資產(chǎn)的出租,、出借,、出售、出讓,、對外捐贈(zèng),、抵押、擔(dān)保,、報(bào)廢,、報(bào)損等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究,，并報(bào)縣教育行政主管部門,、財(cái)政部門審批，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失,。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇六
為規(guī)范我園財(cái)務(wù)管理,，參照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定以下各項(xiàng)制度,。
1,、設(shè)兼職會(huì)計(jì)、出納管理幼兒園收支事務(wù),，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線,，幼兒園所有的收費(fèi)項(xiàng)目，所有收費(fèi)均開具幼兒園收據(jù),。
2,、報(bào)銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱,、填制日期,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量,、單價(jià)和金額,，大小寫必須相符，開票人簽字,。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的,，需附件說明。報(bào)銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗(yàn)收人簽署,，方可由會(huì)計(jì)審核,，園長簽字同意后報(bào)支,。
1、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會(huì)計(jì)保管,。
2,、各種票據(jù)使用前必須實(shí)行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章,。
3,、票據(jù)開票人開票收費(fèi)時(shí)，相關(guān)項(xiàng)目內(nèi)容必須填寫完整,，字跡清楚,，大小寫金額必須一致，收款人應(yīng)簽字或蓋章,。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會(huì)計(jì)繳銷,，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會(huì)計(jì),，并領(lǐng)取新的票據(jù),。
4、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案資料保管制度,，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,，專人保管。
1,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬,，做到記載及時(shí)、賬目清楚,、賬實(shí)相符,。園內(nèi)各種財(cái)產(chǎn)都要登記造冊，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管,，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任，并按制度賠償;
2,、隨時(shí)反映財(cái)產(chǎn)物資收入,、發(fā)出和結(jié)存情況，財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,，購買實(shí)物的原始憑證有接收人驗(yàn)證證明。
3,、建立定期和不定期的財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度,，對財(cái)產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續(xù)盤存的方法。
4,、管理人員要定期,、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,，避免積壓與浪費(fèi)，原則上每月按班級(jí)發(fā)放一次日用品,、學(xué)習(xí)用品,，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項(xiàng)供應(yīng)工作;
4、幼兒園的一切財(cái)產(chǎn)物品外借,，必須經(jīng)園長同意后向保管員借取,。借用必須登記。如有損壞或遺失,，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價(jià)賠償,。
4、對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號(hào)和存放,，便于清查,、保管。
1,、會(huì)計(jì)員職責(zé)
(1),、貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù),。
(2),、工作認(rèn)真細(xì)致，帳目清楚,，手續(xù)完備,，日清月結(jié)，按時(shí)完善報(bào)帳手續(xù),。
(3),、認(rèn)真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,，堅(jiān)持勤儉辦園的方針,，精打細(xì)算，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算,，合理安排經(jīng)費(fèi),，計(jì)劃開支。
2. 出納員職責(zé)
(1),、認(rèn)真做好往來帳目登記,，做好現(xiàn)金收支工作。
(2),、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊備,。
(3),、每月及時(shí)統(tǒng)計(jì)幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù),。及時(shí)收結(jié)幼兒各項(xiàng)費(fèi)用，
(4),、堅(jiān)持原則,，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人,、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報(bào)銷,。
3、保管員職責(zé)
(1),、對全園的財(cái)產(chǎn)全面管理,，做到隨時(shí)收驗(yàn)、入庫,、分類保管,，存放地點(diǎn)清楚明確，做到心中有數(shù),，每半年清點(diǎn)一次,，帳物相符。
(2),、新購入物品憑發(fā)票入帳,，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章,。
(3),、嚴(yán)格做好三防(防盜、防火,、防潮)工作,，保證物品的安全、衛(wèi)生,、整潔,，杜絕霉?fàn)€變質(zhì)，做到手勤,、腳勤,。
(4)、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作,，對各班財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),，做到有計(jì)劃供應(yīng)、學(xué)期末對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次核對,，生活用品做到日清月結(jié),。
(5)、及時(shí)供應(yīng)所需物品，對園里的物品,，做到有數(shù)有帳，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時(shí)追查,。
4. 采購員職責(zé)
(1),、按食譜要求有計(jì)劃地配合食堂，及時(shí)采購好所需物品,，做到價(jià)廉物美,。
(2)、關(guān)心集體利益,、盡量做少花錢,、多辦事，節(jié)約開支,，減少浪費(fèi),，執(zhí)行物品驗(yàn)收制度，嚴(yán)禁利用工作之便牟取私利,。
(3),、配合制訂好食譜。
(4),、負(fù)責(zé)采購幼兒園日常所需一切用品,。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇七
為了切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范化、制度化建設(shè),，規(guī)范村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)行為,，防止集體資產(chǎn)流失，確保集體資產(chǎn)保值,、增值,，促成我鎮(zhèn)村級(jí)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展,，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神,，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，特制訂本制度,。
一,、會(huì)人員管理及職責(zé)
1、為進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)的規(guī)范化,、制度化管理,，對村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行以會(huì)計(jì)委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作?！拔褰y(tǒng)一”即在堅(jiān)持村級(jí)集體資產(chǎn)所有權(quán),、資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下,，受村委會(huì)的委托,，以鎮(zhèn)為單位實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬,、統(tǒng)一票據(jù),、統(tǒng)一財(cái)務(wù)公布的內(nèi)容和時(shí)間、統(tǒng)一建檔管理,。同時(shí)逐步推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)電算化工作,。
2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室,，隸屬經(jīng)管站管理,，配備專職代理會(huì)計(jì)，實(shí)行持證上崗,，負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會(huì)計(jì)核算等工作,。會(huì)計(jì)核算范圍包括各村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況,。各村必須配備一名報(bào)賬員,，村報(bào)賬員接受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
3,、鎮(zhèn)代管會(huì)計(jì)工作職責(zé):按財(cái)政部印發(fā)的<村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度(試行)>的要求建立賬簿,，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，正確處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),，把好財(cái)務(wù)審核關(guān),，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)公布單，對村報(bào)賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),，協(xié)助各村做好財(cái)務(wù)工作,。
4、報(bào)賬員職責(zé):村報(bào)賬員主要負(fù)責(zé)管理村級(jí)財(cái)務(wù)收支,、財(cái)物管理,、村級(jí)統(tǒng)計(jì)、各項(xiàng)承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作,，并按季做好財(cái)務(wù)上墻公布,，接受村民監(jiān)督。
5,、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則,、廉潔奉公，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟(jì)政策,、法律,、法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按時(shí)處理賬務(wù),，定期核對現(xiàn)金,、盤點(diǎn)物資，做到賬實(shí),、賬款,、賬證、賬表五相符,。
6、村干部要支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé),，保證財(cái)務(wù)人員行使其工作權(quán)利,，任何人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員。同時(shí)要保持財(cái)會(huì)隊(duì)伍的相對穩(wěn)定,，無正當(dāng)理由不得隨意撤換,。村報(bào)賬員的任免和調(diào)換，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見,，村兩委會(huì)集體討論通過,，同時(shí)將討論結(jié)果報(bào)經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù),，編制交結(jié)清單,，并由經(jīng)管站和村財(cái)務(wù)主任現(xiàn)場監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財(cái)會(huì)人員不得離職,。
7,、會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)按照<會(huì)計(jì)法>和<村合作經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)制度>的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)冊賬及各項(xiàng)登記簿,，做到記賬規(guī)范及時(shí),。各村報(bào)賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬,、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟(jì)合同賬,。記賬做到日清月結(jié)，每月5日前各村報(bào)賬員向經(jīng)管站核報(bào)收支賬目,，同時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金,、存款余額。
二,、財(cái)務(wù)預(yù)決算
1,、村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,，增收節(jié)支,、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情況，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,。
2,、財(cái)務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算。重要項(xiàng)目和工程實(shí)施,，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算,。財(cái)務(wù)預(yù)決算由村兩委會(huì)討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì)審議通過,，并在公開欄中公布,。預(yù)算實(shí)施過程要在公開欄中一并公布，接受群眾的監(jiān)督,。根據(jù)預(yù)算實(shí)施情況,，可按編制程序作必要的補(bǔ)充和修改。決算必須向村民公開,。
3,、財(cái)務(wù)預(yù)決算必須報(bào)經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí),，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期專項(xiàng)檢查和分析,，年終對決算進(jìn)行審核。
三,、原始憑證管理和使用
1,、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿,，進(jìn)行登記管理,。保管和使用過程中，不得遺失,，誰遺失誰負(fù)責(zé),。
2、村級(jí)收據(jù)統(tǒng)一使用“經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專用收款收據(jù)”,，各村不得自印或向外購買收款收據(jù),。嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購,，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購數(shù)量不得超過一本,。村報(bào)賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后,，采用以舊換新的辦法,，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。
3,、各村的一切支付必須取得合法的,、規(guī)范的原始憑證,。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報(bào)銷單和差旅費(fèi)報(bào)銷單,，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人,、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財(cái)專用章,。對違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)報(bào)賬員有權(quán)拒絕支付,，會(huì)計(jì)不得入賬，對不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票,，會(huì)計(jì),、報(bào)賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報(bào)賬,，不得以便條(收據(jù))報(bào)賬,，嚴(yán)禁各村記賬。
4,、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。①接待費(fèi)用:原則上村級(jí)不得發(fā)生招待費(fèi),，確因公務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)的需說明接待單位,、人數(shù)、事由,、并實(shí)行上限控制,。其中:a、瀛上,、下羅,、龍?zhí)丁Ⅺ湀@,、范家每月控制在7000元以內(nèi);b,、青嵐、上羅每月控制在6000元以內(nèi);c,、衛(wèi)國,、雙嶺、赤府,、楓景,、前進(jìn)每月控制在5000元;d、水產(chǎn)場每月控制在2500元以內(nèi);e,、上風(fēng)景村每月控制在1500元以內(nèi),。②交通費(fèi)用:交通費(fèi)用(含油費(fèi)、修理費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)等)實(shí)行上限控制制,，各村控制上限如下:a,、瀛上、下羅,、麥園,、范家、龍?zhí)睹磕昕刂圃?萬元以內(nèi);b,、上羅,、青嵐、衛(wèi)國每年控制在3,、5萬元以內(nèi);c,、赤府、雙嶺每年控制在3萬元以內(nèi);d,、楓景,、前進(jìn)每年控制在2、5萬元;e,、上風(fēng)景,、水產(chǎn)場每年控制在1、5萬元以內(nèi),。③各村(場)要嚴(yán)格控制人員職數(shù),，嚴(yán)禁自行增加自用人員，因工作需要確需增加自用人員的一律報(bào)鎮(zhèn)黨委批準(zhǔn)后再行使用,。每個(gè)村(場)只能使用一名小車司機(jī),，其工資(含獎(jiǎng)金、福利)總額每月最高不得超過1200元,。各村(場)的物業(yè)管理(含水電管理)人員根據(jù)物業(yè)管理的工作量報(bào)鎮(zhèn)政府核準(zhǔn)聘用人數(shù),，人員由村自聘，開支原則上在收取的物業(yè)管理費(fèi)收入中列支,，實(shí)行自收自支,，村集體不得承擔(dān)物業(yè)管理人員的開支。④村(場)干部工資,、獎(jiǎng)金,、通信費(fèi)補(bǔ)貼一律按鎮(zhèn)黨委、政府下發(fā)文件為準(zhǔn),。各村(場)不得自定加班工資和項(xiàng)目獎(jiǎng)金,，否則按違規(guī)處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)金額上繳鎮(zhèn)財(cái)政,。⑤其它費(fèi)用:嚴(yán)格控制各村辦公費(fèi)用,，各村(場)不得自行訂購?fù)獾厝饲皝硗其N的各種消費(fèi)品，嚴(yán)禁報(bào)銷各種各種贊助,、捐款,、攤派以及外單位的各種開支發(fā)票,。村干部三節(jié)福利控制在1500元以內(nèi)。
上述各項(xiàng)非生產(chǎn)性開支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制,，遇特殊情況(如:發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)等)確需超額開支,，需按以下程序操作:各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟(jì)年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”辦法處理,，即先經(jīng)過村民代表會(huì)議討論通過后報(bào)鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委,、政府研究同意后在提取資金中列支。
四,、貨幣資金及資金賬號(hào)管理
1,、嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)、賬,、錢分管制度,。財(cái)務(wù)審批人只管審批，不管錢,、賬,。會(huì)計(jì)只管賬不管錢，報(bào)賬員管錢不管賬,，非報(bào)賬員不得保管集體現(xiàn)金,。
2、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金,，不準(zhǔn)挪用公款,，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金。
3,、村要加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理,，庫存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在5000元以內(nèi)，超額應(yīng)及時(shí)對存入銀行,，如出現(xiàn)失竊或短款,，報(bào)賬員要負(fù)賠償責(zé)任。報(bào)賬員嚴(yán)禁私自出借現(xiàn)金,，嚴(yán)禁挪用公款,，各村(場)禁止另設(shè)小金庫和賬外賬。
4,、村干部因工作需要預(yù)借資金時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算,，不得借故拖欠占用。
5,、村集體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。對公款私借及擔(dān)保的,，應(yīng)由誰批準(zhǔn)誰收回,，收不回的由審批人償還。
6,、加強(qiáng)結(jié)算資金的管理,，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付,、內(nèi)部往來等款項(xiàng),。對各項(xiàng)拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對賬外拖欠款及時(shí)納入賬內(nèi)管理,。對一時(shí)無法收回的,，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回;確實(shí)無法收回的，經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論決定,，由村集體提書面意見,，報(bào)經(jīng)管站備案。對各種應(yīng)付款項(xiàng)要定期清理,，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù),。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項(xiàng)目,，須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議通過,。
7、加強(qiáng)資金賬號(hào)管理,，各村(場)原則上只允許開設(shè)一至兩個(gè)銀行帳戶,，銀行賬號(hào)僅為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個(gè)人過賬,。如需特殊情況需為其它單位和個(gè)人過賬,，需收取一定管理費(fèi)(按資金額的2%收取)
五、財(cái)務(wù)審批
1,、村(場)書記主持重大財(cái)務(wù)開支的審批原則,，把握村(場)財(cái)務(wù)收支情況，按月集中村(場)干部審查一次財(cái)務(wù)收支,，負(fù)責(zé)審批村(場長)主任經(jīng)手的開支發(fā)票,。
2、村(場)財(cái)務(wù)實(shí)行村主任(場長)負(fù)責(zé)制,，建立健全支出審批制度,，規(guī)范審批手續(xù)，實(shí)行村(場長)主任一支筆限額審批書記核準(zhǔn)制度,，實(shí)行先審后批,，對不合理開支有權(quán)拒絕審批,。
3、審批權(quán)限:單筆開支在20xx元以下的,，由村主任審批,、村書記核準(zhǔn);單筆開支在20xx元以上、10000元以下的,，經(jīng)村(場)兩委班子集體討論通過后,，由村主任審批、村書記核準(zhǔn);單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會(huì)談?wù)撏ㄟ^并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批,、村書記核準(zhǔn),。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇八
為了加強(qiáng)規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn),、積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗,，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度,。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職,，相互配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬,、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全,、內(nèi)容真實(shí),、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、日清月結(jié),，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符,。
財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,，必須堅(jiān)持原則，照章辦事,。對于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),，必須拒絕付款,、必須拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,。
財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動(dòng),。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的,，不得離職,，不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交報(bào)表,、賬目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作,。 出納員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。
完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。
會(huì)計(jì)核算
公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則,、會(huì)計(jì)憑證和帳簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。
記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣,。
一切會(huì)計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記 載、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫,。
公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),，分為五大類：
1,、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī),、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5,、其他設(shè)備,。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物 年;
2,、機(jī)器設(shè)備 年;
3,、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 年;
4,、其他設(shè)備 年,。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。
購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn),，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。
固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,，對盤盈、盤虧,、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，于年度決算時(shí)處理完畢,。
資金、現(xiàn)金,、費(fèi)用管理
財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn),、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,，防止損失,，杜絕浪費(fèi),，良好運(yùn)用,，提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符,。
所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé),。 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),。
銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,，即財(cái)務(wù)章由出納保管,，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用,。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管,。
銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記帳,。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。
根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，不準(zhǔn)改變收款單位(人),。
庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符,，現(xiàn)金,、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符,。
任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批,，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫借款單,，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷，借款清單在報(bào)銷完畢后退還借款人,。
對所有報(bào)銷內(nèi)容,，應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后,，按費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理報(bào)銷,，報(bào)余總批準(zhǔn)。
出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù),，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,。
辦公用具,、用品購置與管理
所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置,。
所有用具必須統(tǒng)一專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。 個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管,，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí),，必須辦理移交手續(xù),，如有遺失，照價(jià)賠償,。
其他事項(xiàng)
按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求,，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
配合公司業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。
自覺接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度,、改進(jìn)工作。
本制度中未做出規(guī)定的,，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理,。
相關(guān)人員工作流程
由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件,，配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào)),，以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時(shí)未及時(shí)請示余總審批、簽字,，給公司造成一定損失,，情節(jié)嚴(yán)重,，公司現(xiàn)要求涉及各個(gè)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn)，請各相關(guān)部門引起重視,。
具體流程如下：
成品倉庫：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關(guān)人員的工作安排,，并且做好每日的成品配發(fā)貨,，核對產(chǎn)品型號(hào),、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好,，每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對,，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化。
采購部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購,，要確認(rèn)所購商品交貨期能否保障,，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通,。月底必須把當(dāng)月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好， 每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納,、會(huì)計(jì)核對,，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化,。
總公司,、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會(huì)計(jì)和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào),、金額統(tǒng)計(jì)好， 每月初1號(hào)至5號(hào)核對,，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化,、準(zhǔn)確化。(總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)
辦公室：跟單人員在收到訂單后,，做出初步審核,，再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單,，交給采購部,、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量,、規(guī)格型號(hào),、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計(jì),，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)計(jì)， 每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納,、會(huì)計(jì)核對,，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化,。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無誤后,，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核，余總審批后交財(cái)務(wù)計(jì)算工資,。訂單表格現(xiàn)已修改,，辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行，要及時(shí)去財(cái)務(wù)部門確認(rèn)客戶款是否到公司賬戶,，嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行,。對于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須余總審批簽字后,，財(cái)務(wù)才能同意蓋章,，同時(shí)財(cái)務(wù)對金額要核實(shí)無誤后，方可放行,。
配件倉庫：根據(jù)采購單的相關(guān)要求,，做好配件、輔料的確認(rèn)工作,，數(shù)量核對無誤后入庫,，配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件,、輔料區(qū)分開,。
二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領(lǐng)取配件，領(lǐng)取時(shí)必須按照訂單的具體要求執(zhí)行,，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題不能判定的時(shí)候,，請及時(shí)和品檢員項(xiàng)月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時(shí)安排項(xiàng)月忠等人配合抽檢,，確認(rèn)是否配套,、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問題等。確認(rèn)無誤后方可進(jìn)行包裝封箱,。
生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員：根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度,，要確認(rèn)交貨期能否保障，及其他可能的問題,，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通,。
生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、入庫：方為芳要及時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品的型號(hào)和包裝紙箱的型號(hào),、數(shù)量,，必須按照要求執(zhí)行,，并做好每日各工段日常統(tǒng)計(jì)工作，確認(rèn)無誤后,，填寫日報(bào)表并通知成品倉庫張燕及時(shí)安排人員擺放到倉庫指定地方,，并根據(jù)交接日報(bào)表核對型號(hào)、數(shù)量等明細(xì),，確認(rèn)無誤后做好入庫等工作,。
以上事項(xiàng)請相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理，情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開除處理!
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇九
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，實(shí)行民主理財(cái),，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：
一,、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政,、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的方針,、政策及法律法規(guī),，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作,。
二,、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)帳和會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則,，切實(shí)履行財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán),。出納和會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù),。財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)當(dāng)好村民委員會(huì)的參謀,，經(jīng)常分析財(cái)務(wù)情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況,。
三,、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款,，不得將村集體現(xiàn)金以個(gè)人名義借貸,，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委員會(huì)借支現(xiàn)金,。
四,、村民主理財(cái)小組定期審核會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)收支單據(jù)，無民主理財(cái)小組審核印鑒的單據(jù),，會(huì)計(jì)不得入帳,。
五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)發(fā)生情況,，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組,、民主理財(cái)小組的監(jiān)督和審計(jì)核查,。
六、加強(qiáng)民主監(jiān)督,，實(shí)行民主理財(cái),，財(cái)務(wù)人員要做到財(cái)務(wù)相符、帳物相符,、帳帳相符,，帳目日清月結(jié)，按季公布,，年度清理審計(jì),。財(cái)務(wù)收支情況須交村民代表會(huì)議審議通過后立卷歸檔
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇十
為規(guī)范我園財(cái)務(wù)管理，參照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,，制定以下各項(xiàng)制度,。
一、收支管理制度
1,、設(shè)兼職會(huì)計(jì),、出納管理幼兒園收支事務(wù)，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線,，幼兒園所有的收費(fèi)項(xiàng)目,，所有收費(fèi)均開具幼兒園收據(jù)。
2,、報(bào)銷手續(xù)必須健全,，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量、單價(jià)和金額,，大小寫必須相符,，開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的,，需附件說明,。報(bào)銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗(yàn)收人簽署，方可由會(huì)計(jì)審核,，園長簽字同意后報(bào)支,。
二、票證管理制度
1,、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會(huì)計(jì)保管,。
2、各種票據(jù)使用前必須實(shí)行登記備案,，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章,。
3,、票據(jù)開票人開票收費(fèi)時(shí)，相關(guān)項(xiàng)目內(nèi)容必須填寫完整,，字跡清楚,，大小寫金額必須一致，收款人應(yīng)簽字或蓋章,。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會(huì)計(jì)繳銷,，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會(huì)計(jì),，并領(lǐng)取新的票據(jù),。
4、建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案資料保管制度,，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊,，專人保管。
三,、財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬,，做到記載及時(shí),、賬目清楚、賬實(shí)相符,。園內(nèi)各種財(cái)產(chǎn)都要登記造冊,，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任,，并按制度賠償;
2、隨時(shí)反映財(cái)產(chǎn)物資收入,、發(fā)出和結(jié)存情況,，財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全，購買實(shí)物的原始憑證有接收人驗(yàn)證證明,。
3,、建立定期和不定期的財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)制度，對財(cái)產(chǎn)物資的管理實(shí)行永續(xù)盤存的方法,。
4,、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,，避免積壓與浪費(fèi),，原則上每月按班級(jí)發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品,，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項(xiàng)供應(yīng)工作;
5,、幼兒園的一切財(cái)產(chǎn)物品外借,，必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記,。如有損壞或遺失,，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價(jià)賠償。
6,、對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行科學(xué)編號(hào)和存放,，便于清查、保管,。
四,、財(cái)務(wù)相關(guān)人員職責(zé)
1、會(huì)計(jì)員職責(zé)
(1)貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)工作方針政策,，為教育教學(xué)服務(wù),。
(2)工作認(rèn)真細(xì)致，帳目清楚,，手續(xù)完備,，日清月結(jié)，按時(shí)完善報(bào)帳手續(xù),。
(3)認(rèn)真履行監(jiān)督職能,，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，堅(jiān)持勤儉辦園的方針,，精打細(xì)算,，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費(fèi),，計(jì)劃開支,。
2. 出納員職責(zé)
(1)認(rèn)真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作,。
(2)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊備,。
(3)每月及時(shí)統(tǒng)計(jì)幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù),。及時(shí)收結(jié)幼兒各項(xiàng)費(fèi)用，
(4)堅(jiān)持原則,，發(fā)票必須有經(jīng)手人,、驗(yàn)收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報(bào)銷,。
3,、保管員職責(zé)
(1)對全園的財(cái)產(chǎn)全面管理，做到隨時(shí)收驗(yàn)、入庫,、分類保管,，存放地點(diǎn)清楚明確，做到心中有數(shù),，每半年清點(diǎn)一次,，帳物相符。
(2)新購入物品憑發(fā)票入帳,，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全,，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。
(3)嚴(yán)格做好三防(防盜,、防火,、防潮)工作，保證物品的安全,、衛(wèi)生,、整潔，杜絕霉?fàn)€變質(zhì),，做到手勤,、腳勤。
(4)做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作,，對各班財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),，做到有計(jì)劃供應(yīng)、學(xué)期末對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次核對,，生活用品做到日清月結(jié),。
(5)及時(shí)供應(yīng)所需物品，對園里的物品,，做到有數(shù)有帳，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時(shí)追查,。
4. 采購員職責(zé)
(1)按食譜要求有計(jì)劃地配合食堂,，及時(shí)采購好所需物品，做到價(jià)廉物美,。
(2)關(guān)心集體利益,、盡量做少花錢、多辦事,，節(jié)約開支,，減少浪費(fèi)，執(zhí)行物品驗(yàn)收制度,，嚴(yán)禁利用工作之便牟取私利,。
(3)配合制訂好食譜。
(4)負(fù)責(zé)采購幼兒園日常所需一切用品。
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連鎖超市財(cái)務(wù)管理制度
一. 現(xiàn)金管理制度：
1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出,。
2. 所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù),，都要及時(shí)入帳，不得將銷售單據(jù)收入,、罰款收入,、租金、應(yīng)收電費(fèi),、紙箱收入等不入帳,。
3. 各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門集中辦理，任何部門和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金,。
4. 財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取,，不得私自購買或領(lǐng)取使用。
5. 嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人,。
6. 出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元,。
7. 營業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部兩人以上同往,，保安護(hù)送,。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,，做到日清月結(jié),。
8. 節(jié)假日，公休期間,，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作,。。
9. 出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫存節(jié)余現(xiàn)金,，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,，由會(huì)計(jì)復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符,，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān),，原則上長款歸公，短款由出納和會(huì)計(jì)復(fù)核查明原因,，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償,。
10. 因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”,，經(jīng)其所在部門經(jīng)理,、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部,。一次性借100(含100)元以下,，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批,，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長,、財(cái)務(wù)中心主任審批,，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下,，
由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理,。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理,。
11. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì)計(jì)復(fù)核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款,，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。
12. 任何個(gè)人不得私用或私借公款,。除購買物品,、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用,、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款,。
13. 購買物品、業(yè)務(wù)招待,、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷或返現(xiàn),。
14. 現(xiàn)金支付程序：
(1) 支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款?xiàng)的用途,、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù),。
(2) 支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批,，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn),。
(3) 支付復(fù)核：會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進(jìn)行復(fù)核,，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全,、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無誤后,，交由出納員辦理支付手續(xù)
(4) 辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,，按規(guī)定辦理支付,，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,。
15.財(cái)務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù),。
16.超過期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的,，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回,。
17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān),。
二. 收銀員管理制度：
1. 收銀員長短款在2元之內(nèi),，視同收銀正確處理;
2. 收銀員長短款超過2元的，長款上交財(cái)務(wù),，并處以長款相同金額的罰款,，短款補(bǔ)交，并
處以短款金額相同的罰款;
3. 收銀員出現(xiàn)多刷,、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷,、誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰,，多刷,、誤刷超過20元的，按實(shí)際多刷,、誤刷金額予以處罰,。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報(bào)經(jīng)收銀組組長核實(shí)批準(zhǔn)后,，不予處罰;
4. 收銀組長全盤管理收銀員,，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理收銀工作。
三. 費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：
1. 報(bào)銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財(cái)務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,， 5000元以上由董事長審批,。
2. 所有的費(fèi)用報(bào)銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷票據(jù)，寫明事由,、金額,、經(jīng)辦人;
3. 辦公費(fèi)、電話費(fèi),、日常零星開支(除車輛,、房費(fèi)、水電費(fèi),，美工費(fèi)用外)不超過當(dāng)月銷售額的千分之一,。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報(bào)銷;
4. 貨款結(jié)算,，20xx元以內(nèi)由店長審批,，20xx—5000元由采購中心主任審核后,，財(cái)務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,。
5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六,，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì),。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七,，超出部分本部門查明原因上報(bào)總部，總部根據(jù)情況核銷,，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì),。
6. 購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請,，否則,，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷或掛帳。
7. 定額費(fèi)用不允許超支,，超支部分一律不予支付,。
四. 儲(chǔ)值卡及會(huì)員卡積分返現(xiàn)制度：
1. 空白儲(chǔ)值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲(chǔ)值卡，付款后出納開具收款收
據(jù);
2. 機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號(hào),、收據(jù)號(hào)、面值)不得隨意充值;
3. 機(jī)房充完值后,，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值,。
4. 沒有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲(chǔ)值卡充值業(yè)務(wù),，總臺(tái)協(xié)助顧客查詢充值金額;
5. 每個(gè)營業(yè)日結(jié)束，機(jī)房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表,，隨同當(dāng)日儲(chǔ)值卡充值登記表交予財(cái)務(wù),，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對其進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告店長及財(cái)務(wù)中心;
6. 涉及儲(chǔ)值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客,，不得隨意改變儲(chǔ)值卡的返點(diǎn)比例,，不得不返或據(jù)為己有;
7. 售出的儲(chǔ)值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。
8. 機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢會(huì)員卡積分情況,，根據(jù)顧客要求,，機(jī)房扣減本次返點(diǎn)積分，并打印單據(jù),。返現(xiàn)須填寫返點(diǎn)表,、卡號(hào)、卡主姓名,、身份證號(hào),、本次返點(diǎn)積分、返點(diǎn)比例,、返點(diǎn)金額,、顧客必須簽名認(rèn)可;
9. 會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會(huì)員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款),。
10. 違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款,，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
五. 團(tuán)購管理制度：
1. 綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購,、接待,、洽談，并及時(shí)建立團(tuán)購客戶檔案;
2. 團(tuán)購消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)20xx元以上;
3. 一次性提貨的團(tuán)購,，顧客在收銀臺(tái)全額交款,，多次分批提貨的團(tuán)購，在財(cái)務(wù)室全額交款,。
4. 所有的團(tuán)購業(yè)務(wù),、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺(tái)。
5. 團(tuán)購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲(chǔ)值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),，任何人不得隨意改變團(tuán)購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),。
6. 團(tuán)購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱,、數(shù)量,、金額、限定期限,、編號(hào)等)制作提貨卡,，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章,。財(cái)務(wù)部收款后,，在正面加蓋財(cái)務(wù)章、出納員章,，核對清點(diǎn)后交給顧客,。
7. 團(tuán)購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù),，財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付,。
8. 財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡,。
六,、聯(lián)營戶申報(bào)特價(jià)商品管理制度：
1. 申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí)，對于虛報(bào),、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營戶,，一經(jīng)查實(shí),，以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià)。
2. 申報(bào)特價(jià)商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%,，超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷售扣點(diǎn),。
3. 申報(bào)特價(jià)商品按月實(shí)行申報(bào)。
4. 對于申報(bào)特價(jià)的商品,，必須標(biāo)明商品名稱,、條碼、單價(jià),、數(shù)量,。
5. 申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長審批,、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,。
6. 對于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7. 公司統(tǒng)一組織的促銷活動(dòng),，公司另行確定特價(jià)范圍,。
七.會(huì)計(jì)核算要求及會(huì)計(jì)職責(zé)：
1. 嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性,，正確編制記帳憑證,。
2. 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮,、挖,、擦、涂改
3. 核算科目列支正確,，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確,、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。
4. 完整記錄債權(quán)債務(wù),，作到帳目清楚;核算正確,。
5. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間,。
6. 定期與出納和供應(yīng)商對帳,，如有不符，查明原因及時(shí)處理;做到帳證相符,、帳實(shí)相符,，帳帳相符
7. 按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況,。
8. 協(xié)調(diào)稅務(wù),，做好稅款申報(bào)與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用,。
9. 監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷
10. 對每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表,，交于出納收取或扣回。
11. 監(jiān)督賣場每月盤點(diǎn)情況,，盤盈,、盤虧及時(shí)查明原因，及時(shí)向總部匯報(bào)情況,。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理,。
12. 每月至少對清5家供貨商的帳務(wù),，進(jìn)行實(shí)時(shí)盤點(diǎn)，解決實(shí)銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題,。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇十二
對于財(cái)務(wù)部的職能,，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類,，例如,，也可以分為：組織計(jì)劃職能、管控職能,、監(jiān)督職能,、處理職能、輔助決策職能;還有人認(rèn)為可分為：籌資,、調(diào)節(jié),、分配、監(jiān)督四職能,，這是不含會(huì)計(jì)核算的一種財(cái)務(wù)職能,。本人在長期的工作實(shí)踐中認(rèn)為，按照如下方法劃分比較科學(xué),，這種財(cái)務(wù)部職能確認(rèn)方法也可以叫做“四保(寶)”職能：
一,、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實(shí)可靠
1、按照國家相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，如實(shí)記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況,，做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完整準(zhǔn)確及時(shí),，賬目往來準(zhǔn)確無誤,，會(huì)計(jì)資料檔案保存完整可靠;
2、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,，科學(xué)規(guī)范記賬,，安全快捷處理賬務(wù);
3、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法,、票據(jù)法,、統(tǒng)計(jì)法,、稅法、財(cái)務(wù)通則,、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，并認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行,。
二、管理職能：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全,、經(jīng)營高效
1,、準(zhǔn)確及時(shí)完整編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，并作出財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告;
2,、管理公司各類資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn),、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無形資產(chǎn),、各類庫存,、在建項(xiàng)目、庫存商品房,、庫存設(shè)備材料等有形資產(chǎn)),、各類負(fù)債(流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債);
3,、合理提出薪酬福利方案,，企業(yè)盈利分配方案，保護(hù)員工利益不受侵害,、投資人權(quán)益不受侵害和損失;
4,、管理各類費(fèi)用;
5、加強(qiáng)開發(fā)成本核算與開發(fā)成本,、開發(fā)間接費(fèi)用控制;
6,、照章納稅、合理避稅;
7,、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計(jì)劃,，編制企業(yè)各期間財(cái)務(wù)計(jì)劃、融資計(jì)劃,、綜合平衡計(jì)劃;
8,、動(dòng)態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)計(jì)劃;
9、參與各類合同的起草,、執(zhí)行的財(cái)務(wù)審核,。
三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險(xiǎn)最小
1,、對企業(yè)投資開發(fā)項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告,，編制項(xiàng)目投資計(jì)劃書、商業(yè)計(jì)劃書等文件,，提供決策參考;
2,、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃,，輔助決策;
3,、對市場和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研，提出調(diào)研報(bào)告;
4,、提出不同的投資開發(fā)方案,，對不同方案進(jìn)行分析，作出評估對比,，得出優(yōu)選方案;
5、對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測分析,，提出調(diào)整意見方案;
6,、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預(yù)測和判斷,，提出意見和建議,。
四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營,、枝葉繁茂
1,、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會(huì)計(jì)法、票據(jù)法,、稅法,、統(tǒng)計(jì)法等一應(yīng)法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn);
2,、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展,，避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3,、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī),、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;
4,、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī),、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為,。財(cái)務(wù)部四大職能你中有我,，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解,。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇十三
為了做好我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)工作,，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì),，切實(shí)保護(hù)團(tuán)體和村民的合法權(quán)益,，根據(jù)上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定：
一,、村級(jí)財(cái)務(wù)的管理形式
村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織的賬簿,、憑證、現(xiàn)金,、銀行存款,，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記、代管,，其所有權(quán)仍屬村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織,。
二、村級(jí)財(cái)務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度
1,、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬,、存款日記賬、財(cái)產(chǎn)物資登記簿,、債權(quán)債務(wù)登記薄、內(nèi)部往來登記薄,。
2,、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬、明細(xì)賬,、現(xiàn)金賬和銀行存款賬,。
3,、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各種賬簿、收據(jù),、報(bào)表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔。
三,、財(cái)務(wù)人員管理制度
1,、村級(jí)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)辦理村級(jí)的財(cái)務(wù)事項(xiàng),，登記有關(guān)賬簿,，按要求向農(nóng)經(jīng)站報(bào)賬,、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,，做到鎮(zhèn)村兩級(jí)賬賬,、賬證、賬,、款賬物,、賬榜相符。
2,、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù),，農(nóng)經(jīng)站站長和總會(huì)計(jì)要認(rèn)真審核村級(jí)的各項(xiàng)收入、支出憑證,，不貼合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬,。
3、村級(jí)財(cái)務(wù)管理,，實(shí)行收支兩條線,，絕對禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金,，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理。
4,、村級(jí)的財(cái)務(wù)收支憑證,，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報(bào)由賬一次，同時(shí)核對賬目,、清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,，做到鎮(zhèn)、村兩級(jí)賬目余額等,、庫存符,、手續(xù)清。報(bào)賬時(shí)間：在每月的20日以前,，如果業(yè)務(wù)量多時(shí)可隨時(shí)來報(bào),。
四、財(cái)務(wù)審批制度
1,、村級(jí)財(cái)務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān),，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字,，必須有村支部書記,、村委會(huì)主任簽字蓋章,，必須有理財(cái)小組負(fù)責(zé)人簽字蓋章，同時(shí)還要有包村干干部部簽字,。如有招待費(fèi),、車費(fèi)等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外,，還需有鎮(zhèn)紀(jì)委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批,。
2、村團(tuán)體支代替管資金必須先由村主要干部審批,，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核,，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取，支取小1000元以內(nèi),，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核,，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核,。
五,、村級(jí)財(cái)務(wù)管理職責(zé)制度
1、村黨支部書記和村委會(huì)主任是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的直接職責(zé)人,，離任時(shí)要理解離任審計(jì),。
2、村干部不得代理會(huì)計(jì)辦理財(cái)會(huì)事項(xiàng),，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金,。
3、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入,、支出必須全部納入賬內(nèi)管理,，絕對禁止以收代支、設(shè)賬外賬,、小金庫等,，
六、民主理財(cái)制度
村級(jí)設(shè)理財(cái)小組,，由五至七名成員組成,，并定期召開民主理財(cái)會(huì)議，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財(cái)務(wù)事項(xiàng),，理解理財(cái)小組人員審理監(jiān)督,。
七、現(xiàn)金,、銀行存款管理制度
1,、村會(huì)計(jì)保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理,，村收入大的現(xiàn)金1000元以上,，當(dāng)日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理,。
2、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理,，一村一戶,，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)鎮(zhèn)、村同時(shí)登記賬薄,，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度,，保證村財(cái)村有。
八,、票據(jù)管理制度
村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入一律入賬,，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù)，禁止使用其他收據(jù)入賬,，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理,。收據(jù)領(lǐng)取、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理,。
九,、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理制度
村級(jí)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行。村級(jí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：大中型固定資產(chǎn)購置,、變賣和報(bào)廢處理,，大額的對外投資項(xiàng)目，大額借債,，較大的財(cái)務(wù)項(xiàng)目開支,，呆賬、死賬的處理,，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的招標(biāo)發(fā)包方案,，以及其它重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等，具體規(guī)定如下：
1,、村團(tuán)體發(fā)包農(nóng)業(yè)項(xiàng)目、村團(tuán)體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項(xiàng),，必須民主公開,，競價(jià)投標(biāo)。上述項(xiàng)目實(shí)施前必須先將方案報(bào)鎮(zhèn)政府審批,，實(shí)施時(shí)必須有農(nóng)經(jīng)站人員,、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同,，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報(bào)賬,。
2、村里的大型購建支出報(bào)賬,，必須開據(jù)正式稅票,，同時(shí)還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件,、工程預(yù)算以及驗(yàn)收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十,、財(cái)務(wù)公開制度
村級(jí)財(cái)務(wù)要按區(qū)紀(jì)委,、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，否則無效,。
十一、團(tuán)體資產(chǎn)管理制度
村級(jí)應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員,，并設(shè)財(cái)產(chǎn),、物資出庫登記薄。村會(huì)計(jì),、保管員,、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、物資,，發(fā)現(xiàn)虧損,、盈余及時(shí)做來源理。
十二,、實(shí)行“雙代管”
鎮(zhèn),、村兩級(jí)財(cái)務(wù)人員，鎮(zhèn),、村兩級(jí)審簽人員,，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實(shí)行職責(zé)追究制度,。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇十四
制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益,，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，所以我們一定要遵守制度哦!
第一章 總則
第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》,、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn),，制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度,。
第二條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，厲行節(jié)約,，杜絕奢侈浪費(fèi);正確處理國家,、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益;加強(qiáng)資金管理,，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督,。
第二章 財(cái)務(wù)組織管理制度
第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制
第一條：校長對本校財(cái)務(wù)管理,、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。
第二條：本校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政,、審計(jì),、紀(jì)檢、監(jiān)察,、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo),、檢查,、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第二節(jié) 校長對財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條：貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針,、政策,、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。
第二條：對財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),，提高理財(cái)水平。
第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條：堅(jiān)持民主集中制原則,，根據(jù)學(xué)校班子集體決定,，對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報(bào)表,，對財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見,。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)工作職責(zé)
第一條：貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策,、法規(guī)和制度,。
第二條：負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督,、使用,、管理工作。
第三條：做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算,、決算工作,。
第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況,，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施,。
第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳,、記帳,、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確,、完整,、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息,。
第四節(jié) 出納員工作職責(zé)
第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,，從事學(xué)校資金的收付、管理工作,。
第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí),，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí),、育人意識(shí),、主人翁意識(shí)和合作意識(shí)。堅(jiān)持原則,，顧全大局,，愛崗敬業(yè)。
第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí),、掌握并執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度,。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,，及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi),、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策,、紀(jì)律,、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。
第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí),，要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò),。如有差錯(cuò)，及時(shí)匯報(bào)查明原因,，并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正,。
第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,，及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬,，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額,。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,，月終做好結(jié)賬工作。
第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法,，做好現(xiàn)金管理工作,。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款,。
第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證,，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密,。
第三章 基礎(chǔ)管理制度
第一節(jié) 財(cái)務(wù)處理程序
第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行,。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬,。
第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證,。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效,，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整,、齊全和清晰,，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全,，原始憑證是否真實(shí),、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證,。
第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對,，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇十五
第一章、總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),，結(jié)合實(shí)際情景，制定本制度,。
第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置,、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,。
第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程,，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名,，會(huì)計(jì)一名,，出納一名。
第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,，應(yīng)予抵制,，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算,。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制,。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,，妥善安排其他各項(xiàng)支出,。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算,。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi),、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制,。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì),。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景,，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
第二章,、財(cái)務(wù)管理體制
1,、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù),、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,，對不合理,、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,，并且退回給經(jīng)辦人,。
2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。
3,、審核記賬憑證,，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
4,、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳,、入庫,、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi),。
5,、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn),、教學(xué)設(shè)備,、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),，核對賬是否相符,。
6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,，做好服務(wù)工作，進(jìn)取配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),，當(dāng)好家,，理好財(cái)。
7,、做好資金的安全保障工作,，配合好總務(wù)處,，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整,。
8,、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門,、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系,。
9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作,，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案,、保管,、整理工作。
10,、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足,，提高財(cái)務(wù)工作水平,。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作,。
11,、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,，將財(cái)務(wù)工作做得更好,。
第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,，應(yīng)予抵制,，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
第四章,、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1,、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校,，不坐班;
2,、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景,、稅務(wù)申報(bào)資料,、銀行對賬單等資料;
3,、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢;
4,、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景,，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營提議;
6,、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng),。
第五章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1,、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī),、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證,、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬,、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚。
2,、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3,、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),，完成教育、物價(jià),、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作,。
4、做好收款收據(jù),、發(fā)票,、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔,、整理,、裝訂、保管,、備份工作,。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作,。
6,、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作,。
第六章、出納崗位職責(zé)
1,、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,，每日登記現(xiàn)金,、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對,，以保證賬賬相符,。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,，超過部分必須送存銀行,，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn),，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,，堅(jiān)持收支兩條線。
3,、對個(gè)人借款,、個(gè)人費(fèi)用、分期付款,、先付貨款(定金)做好備查登記工作,，確保學(xué)校資金的安全。
4,、每日編制現(xiàn)金流量表,，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理,。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,，如確有必要離崗時(shí),，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作,。
6,、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符,，遇有情景,，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作,。
8,、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核,、檢查與對賬工作,，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇十六
為了做好我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)工作,，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為,，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，切實(shí)保護(hù)集體和村民的合法權(quán)益,，根據(jù)上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定,，制定我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定：
一、村級(jí)財(cái)務(wù)的管理形式
村集體經(jīng)濟(jì)組織的賬簿,、憑證,、現(xiàn)金、銀行存款,，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記,、代管，其所有權(quán)仍屬村集體經(jīng)濟(jì)組織,。
二,、村級(jí)財(cái)務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度
1、村集體經(jīng)濟(jì)組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬,、存款日記賬,、財(cái)產(chǎn)物資登記簿、債權(quán)債務(wù)登記薄,、內(nèi)部往來登記薄,。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬,、明細(xì)賬,、現(xiàn)金賬和銀行存款賬,。
3,、村集體經(jīng)濟(jì)組織各種賬簿、收據(jù),、報(bào)表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔,。
三,、財(cái)務(wù)人員管理制度
1,、村級(jí)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)辦理村級(jí)的財(cái)務(wù)事項(xiàng),，登記有關(guān)賬簿,，按要求向農(nóng)經(jīng)站報(bào)賬,、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,，做到鎮(zhèn)村兩級(jí)賬賬,、賬證、賬,、款賬物,、賬榜相符。
2,、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)，農(nóng)經(jīng)站站長和總會(huì)計(jì)要認(rèn)真審核村級(jí)的各項(xiàng)收入,、支出憑證,，不符合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬。
3,、村級(jí)財(cái)務(wù)管理,，實(shí)行收支兩條線，絕對禁止坐支,，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金,，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理。
4,、村級(jí)的財(cái)務(wù)收支憑證,，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報(bào)由賬一次，同時(shí)核對賬目,、清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,，做到鎮(zhèn)、村兩級(jí)賬目余額等,、庫存符,、手續(xù)清。報(bào)賬時(shí)間：在每月的20日以前,，如果業(yè)務(wù)量多時(shí)可隨時(shí)來報(bào),。
四、財(cái)務(wù)審批制度
1,、村級(jí)財(cái)務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān),，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字,，必須有村支部書記,、村委會(huì)主任簽字蓋章，必須有理財(cái)小組負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，同時(shí)還要有包村干干部部簽字,。如有招待費(fèi),、車費(fèi)等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外,，還需有鎮(zhèn)紀(jì)委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批,。
2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批,，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核,，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取，支取小1000元以內(nèi),，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核,，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核,。
五,、村級(jí)財(cái)務(wù)管理責(zé)任制度
1、村黨支部書記和村委會(huì)主任是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的直接責(zé)任人,，離任時(shí)要接受離任審計(jì),。
2、村干部不得代理會(huì)計(jì)辦理財(cái)會(huì)事項(xiàng),，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金,。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入,、支出必須全部納入賬內(nèi)管理,，絕對禁止以收代支、設(shè)賬外賬,、小金庫等,，
六、民主理財(cái)制度
村級(jí)設(shè)理財(cái)小組,，由五至七名成員組成,，并定期召開民主理財(cái)會(huì)議，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財(cái)務(wù)事項(xiàng),，接受理財(cái)小組人員審理監(jiān)督,。
七、現(xiàn)金,、銀行存款管理制度
1,、村會(huì)計(jì)保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理,，村收入大的現(xiàn)金1000元以上,，當(dāng)日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理,。
2,、村集體經(jīng)濟(jì)組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)鎮(zhèn),、村同時(shí)登記賬薄,，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，保證村財(cái)村有,。
八,、票據(jù)管理制度
村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù),，禁止使用其他收據(jù)入賬,，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。收據(jù)領(lǐng)取,、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理,。
九、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理制度
村級(jí)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行,。村級(jí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：大中型固定資產(chǎn)購置,、變賣和報(bào)廢處理，大額的對外投資項(xiàng)目,，大額借債,，較大的財(cái)務(wù)項(xiàng)目開支，呆賬,、死賬的處理,，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的招標(biāo)發(fā)包方案，以及其它重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等,，具體規(guī)定如下：
1,、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項(xiàng)目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項(xiàng),，必須民主公開,，競價(jià)投標(biāo)。上述項(xiàng)目實(shí)施前必須先將方案報(bào)鎮(zhèn)政府審批,，實(shí)施時(shí)必須有農(nóng)經(jīng)站人員,、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同,，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報(bào)賬,。
2、村里的大型購建支出報(bào)賬,，必須開據(jù)正式稅票,，同時(shí)還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗(yàn)收合格證明等必備的資料做為附件入賬,。
十,、財(cái)務(wù)公開制度
村級(jí)財(cái)務(wù)要按區(qū)紀(jì)委,、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，否則無效,。
十一、集體資產(chǎn)管理制度
村級(jí)應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員,，并設(shè)財(cái)產(chǎn),、物資出庫登記薄。村會(huì)計(jì),、保管員,、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、物資,，發(fā)現(xiàn)虧損,、盈余及時(shí)做出處理。
十二,、實(shí)行“雙代管”,，鎮(zhèn)、村兩級(jí)財(cái)務(wù)人員,，鎮(zhèn),、村兩級(jí)審簽人員，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行,，并實(shí)行責(zé)任追究制度,。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇十七
為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度,，使我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理步入經(jīng)?；⒁?guī)范化,、制度化軌道,，本著有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則,，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,、《村集體經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)條例》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》,、《xx省人民政府辦公廳關(guān)于全面推行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作的通知》和《xx省村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理暫行辦法》等精神和要求,，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一,、收入管理規(guī)定
(一)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi),、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣,、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi),、爭取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi),、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來清收款,、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈(zèng),、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入,、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入,、各種暫收,、借貸款項(xiàng)、上級(jí)部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進(jìn)行管理,。村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理,。
(二)屬于鎮(zhèn)財(cái)政、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室下?lián)芸铐?xiàng),，由財(cái)政所,、財(cái)務(wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會(huì)的一切費(fèi)用，必須納入“村集體資金專戶”,，不得將資金直接撥付到村(居)委會(huì),，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。
(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的,，村級(jí)報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理,。
二,、費(fèi)用管理規(guī)定
(一)村級(jí)費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支,、略有結(jié)余”的原則,。村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營支出,、生產(chǎn)性支出,、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出,、?？顚ｍ?xiàng)支出等，原則上取消村級(jí)招待費(fèi),。
(二)支出必須取得合法,、真實(shí)、有效的原始憑證,。對于日常開支無法取得票據(jù)的,，統(tǒng)一使用縣財(cái)政局,、縣農(nóng)業(yè)局制定的《會(huì)澤縣村級(jí)會(huì)議(接待)費(fèi)用報(bào)銷單》，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳,。
三,、村級(jí)財(cái)務(wù)工作流程
(一)收入
1.直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上。
2.以現(xiàn)金形式收到各種款項(xiàng),，經(jīng)辦人必須在三個(gè)工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶,。
(二)支出
村級(jí)支出實(shí)行先借后報(bào)銷制，即各村報(bào)帳員根據(jù)工作需要,，先到經(jīng)管站借款后報(bào)銷(借條須經(jīng)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意,，并在90日內(nèi)用合法有效的原始憑證報(bào)銷，否則視為挪用),。
(三)審批
1.村級(jí)自有經(jīng)費(fèi)： 500元以下的支出,，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;500元—20xx元的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20xx元以上),，報(bào)帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀(jì)檢小組討論同意→總支書記審核→經(jīng)管站核實(shí)→分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意→交出納報(bào)帳→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回各村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督,。
2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：無論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字,，召開理財(cái)小組會(huì)議討論通過,，總支書記審核，報(bào)鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳,。
四,、報(bào)帳時(shí)限
村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制，即各村(居)委會(huì)收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清,，每季度最后一個(gè)月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會(huì)的財(cái)務(wù)審核結(jié)帳日(即：3月21-30日,、6月21-30日、9月21-30日,、12月21-30日),。各村(居)委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)經(jīng)管站，并辦理相關(guān)手續(xù),，以便及時(shí)入帳,。每季度入帳后，各村(居)委會(huì)必須對本季度的財(cái)務(wù)進(jìn)行公開,，自覺接受群眾的監(jiān)督,。
五、監(jiān)督與處罰規(guī)定
鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期,、不定期對各村(居)委會(huì)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算過程中，有下列情形之一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理,。
(一)不按時(shí)報(bào)帳,、對帳，票據(jù)不規(guī)范,、手續(xù)不完整的,，在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的,，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的,，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并在全鎮(zhèn)進(jìn)行通報(bào)批評,，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的,，要追究相關(guān)人員責(zé)任,，涉及違法亂紀(jì)的,，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。
(二)截留,、坐支,、挪用、私借私分現(xiàn)金的,，隱瞞集體收入,，取得的收入不按要求及時(shí)上交經(jīng)管站，或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿(帳外設(shè)帳),，私設(shè)小金庫,，公款私存或以個(gè)人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的,，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，追回流失款項(xiàng)，對相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評,，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律,、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分,，對直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰,，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。
(三)白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的,，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,，并通報(bào)批評,，追回款項(xiàng)后方可用款。
(四)不按要求定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開的,，由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開,。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇十八
一,、現(xiàn)金存款管理制度
(1)嚴(yán)格執(zhí)行資金代管制度，村級(jí)集體資金一律由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代為管理,，存入大順鎮(zhèn)村級(jí)資金專戶,，分村單列帳戶核算。(2)嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度,。村報(bào)帳員負(fù)責(zé)備用金的管理,，現(xiàn)金存款的核實(shí)和對帳，鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)與村辦理現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，其他人員不得管理現(xiàn)金,。其他人員經(jīng)手收入現(xiàn)金時(shí)，原則上應(yīng)在3天之內(nèi)及時(shí)交賬,，最遲不得跨月份結(jié)算,，不準(zhǔn)白條抵庫。(3)向單位和農(nóng)戶收取現(xiàn)金時(shí),，必須填制縣經(jīng)管站,、財(cái)政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，并及時(shí)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)存銀行,。不準(zhǔn)坐支,，不得挪用，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”,。(4)嚴(yán)格審批手續(xù)，對未經(jīng)審批人審批等手續(xù)不完備的開支,，村報(bào)帳員不準(zhǔn)付款,，對不合理開支，村報(bào)賬員有權(quán)拒絕付款和入賬,，并及時(shí)向上級(jí)主管部門反映,。(5)庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。庫存現(xiàn)金限額一般為5000元,，不準(zhǔn)白條抵庫,。(6)村報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)逐日對賬，并認(rèn)真逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”,，及時(shí)準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入,、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié),，帳款相符,。
二、財(cái)產(chǎn)管理制度
(1)財(cái)產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)，納入賬內(nèi)核算,，并將每件財(cái)產(chǎn)的規(guī)格,、型號(hào)、原值,、折舊,、購進(jìn)日期、編號(hào)登記入村資產(chǎn)臺(tái)帳,。(2)財(cái)產(chǎn)必須確定專人保管,、使用，明確責(zé)任,。(3)固定資產(chǎn)必須按規(guī)定計(jì)提折舊,，所提折舊費(fèi)必須保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的賠償。(4)每年必須對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn),，做到賬實(shí)相符,。如有出入，要查明原因,，作出處理,。屬于盤盈的,，要作價(jià)入賬,，屬于自然損壞的，要造出清冊經(jīng)村民代表會(huì)議通過后,，沖銷固定資產(chǎn)帳目,，屬于人為占用要及時(shí)追回，追回有困難的,，要照價(jià)賠償,，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會(huì)議通過后,，可合理估價(jià)予以變賣,。
三、預(yù)決算制度
(1)年初要按照以收定支,，量入為出,，量力而行的原則，制定財(cái)務(wù)收支,，固定資產(chǎn)購建,，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)，資源開發(fā)投資,，收益分配等計(jì)劃,，不得制定赤字預(yù)算，更不得舉債運(yùn)行。 (2)一事一議資金,，經(jīng)營收入,，發(fā)包及上交收入等收入預(yù)算，村組干部工資,、差旅費(fèi),、辦公費(fèi)、通訊費(fèi),、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi),、養(yǎng)老保險(xiǎn)及獎(jiǎng)金等支出預(yù)算，必須按照有關(guān)法規(guī),、政策并結(jié)合本村具體情況,，由村民代表會(huì)議確定。(3)年中必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案,，防止短收超支,，如因特殊情況無法執(zhí)行預(yù)算方案的，必須及時(shí)修改預(yù)算方案,。(4)年終要制定收入,、支出、分配的決算方案,，可分配收益必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的順序進(jìn)行分配,。(5)年初預(yù)算方案，年中修改的預(yù)算方案和年終決算方案都必須由村民委員會(huì)提出建議經(jīng)村民代表會(huì)議審議通過,，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審定,。
四、財(cái)務(wù)收支管理和審批制度
(1)所有收支必須納入賬內(nèi)核算,，嚴(yán)禁截留收入搞賬外開支,，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項(xiàng)收入,。(2)一切費(fèi)用開支都必須符合制度規(guī)定,，且有真實(shí)的單據(jù)作為憑證，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的單據(jù)入賬,。(3)明確費(fèi)用開支的審批人,。財(cái)務(wù)開支實(shí)行村委會(huì)主任、村黨支部書記會(huì)簽制,，村集體經(jīng)濟(jì)組織只設(shè)報(bào)帳員一名,。(4)明確費(fèi)用開支的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限分為：村主任,、村黨支部書記會(huì)簽審批,，村支兩委集體研究,，村民代表大會(huì)審批三個(gè)層次。1000—10000元以內(nèi)的開支,，必須由村支兩委集體討論通過,。10000元以上20000元以下的開支需經(jīng)村支兩委集體討論通過后并報(bào)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)通過簽字，超過20000元以上的開支需村民代表會(huì)議集體決議通過,。(5)所有報(bào)銷憑證,，必須具備時(shí)間、用途,，并由經(jīng)手人和證明人簽字后方可審批,，對于票據(jù)不真實(shí)、手續(xù)不完備,、未經(jīng)審批或越權(quán)審批的憑證,，村報(bào)帳員應(yīng)當(dāng)拒付，拒絕報(bào)賬,，鎮(zhèn)經(jīng)管站會(huì)計(jì)拒絕入賬,。村委會(huì)主任和村黨支部書記不得經(jīng)手收支任何票據(jù)和錢款，村委會(huì)主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負(fù)責(zé)人參加并簽字,。(6)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行月報(bào)帳制,，村級(jí)各項(xiàng)支出由村報(bào)帳員每月5號(hào)前報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，并辦理好交賬手續(xù),。
五,、票證管理制度
(1)帳簿、憑證,、報(bào)表,、收據(jù)等,，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和財(cái)政所統(tǒng)一添置,、領(lǐng)購，各村不得自行印制,，更不得自行到市場購買,。(2)專用收款收據(jù)帶序號(hào)的憑證，必須建立“票證登記”制度進(jìn)行登記管理,。領(lǐng)用,、繳銷時(shí)，都要按憑證各類號(hào)碼入簿登記,。使用時(shí)填錯(cuò)作廢處理的憑證,，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據(jù)存根上,。(3)票證由村報(bào)帳員負(fù)責(zé)領(lǐng)用和管理,，實(shí)行誰領(lǐng)用,、誰保管的原則，用完一本方可領(lǐng)下本,，特殊情況需多領(lǐng)用的,，最多不超過五本,，并限期繳銷,，如發(fā)現(xiàn)丟失，要及時(shí)查明原因,，追究當(dāng)事人責(zé)任,。
六、村級(jí)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)制度
(1)村內(nèi)集體資金的使用必須在制度的約束下把費(fèi)用控制在規(guī)定的限額內(nèi),，年度開支總額一般不得超過年初預(yù)算,，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過，所有開支標(biāo)準(zhǔn)一律報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,。(2)差旅費(fèi),。村干部因出差乘坐的交通工具檔次，出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),，住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等,，由村民代表大會(huì)決定，超規(guī)格的交通費(fèi),、住宿費(fèi),、伙食費(fèi)由出差自理。(3)通訊費(fèi),、辦公費(fèi)用可實(shí)行包干,、伙食標(biāo)準(zhǔn)各村可根據(jù)實(shí)際情況由村代表大會(huì)決定。(4)其他,。報(bào)刊雜志的訂閱以黨報(bào)黨刊為主,，杜絕濫雜的現(xiàn)象，無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個(gè)人慶典不得以村集體名義提供贊助,。
七 ,、財(cái)務(wù)公開制度
(1)村級(jí)財(cái)務(wù)必須定期搞好財(cái)務(wù)公開，必須在鎮(zhèn)經(jīng)管站的結(jié)算報(bào)表基礎(chǔ)上進(jìn)行,。年初應(yīng)公布財(cái)務(wù)計(jì)劃,，每季度末公布一次各項(xiàng)收入、支出情況,，年末公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn),、債權(quán)債務(wù)、收益分配,、農(nóng)民承擔(dān)的集資款,、水費(fèi),、電費(fèi)、勞動(dòng)積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況,，對于多數(shù)村民或民主理財(cái)小組要求公開的專項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),，應(yīng)及時(shí)單獨(dú)公布，重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆公布,。(2)村級(jí)財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容為：財(cái)務(wù)狀況及執(zhí)行情況;村級(jí)各項(xiàng)收支的真實(shí)具體情況;專項(xiàng)建設(shè)(含一事一議)的資金預(yù)決算情況;集體各項(xiàng)財(cái)產(chǎn),，債權(quán)債務(wù)收益分配情況;群眾要求公開的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。(3)財(cái)務(wù)公開的形式為：設(shè)立固定公開欄,，按照規(guī)定的模式進(jìn)行公布或在黨員大會(huì),、村民代表大會(huì)上公布。(4)嚴(yán)格財(cái)務(wù)公開程序,。年度財(cái)務(wù)公開前,，應(yīng)由村民主理財(cái)小組對村集體經(jīng)濟(jì)組織的全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目等進(jìn)行一次全面清理核實(shí),，并作出結(jié)論意見,。季度財(cái)務(wù)公開，應(yīng)由民主理財(cái)小組對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核,，財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容要有村報(bào)帳員,、村支兩委負(fù)責(zé)人、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽字,，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可后公開,。
八、財(cái)務(wù)交接制度
(1)村財(cái)務(wù)人員離開工作崗位,，必須辦理交接手續(xù),，任何人在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循財(cái)務(wù)準(zhǔn)則,，離崗時(shí)不得扣留任何財(cái)務(wù)資料及檔案,。(2)交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進(jìn)行，監(jiān)交人對交接工作負(fù)全責(zé),，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清,，除追究交接人員責(zé)任外，監(jiān)交人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任,，財(cái)務(wù)交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經(jīng)管站和村民主理財(cái)小組成員。(3)財(cái)務(wù)人員離職辦理交接手續(xù)時(shí),，必須編制科目余額表和各項(xiàng)相應(yīng)的明細(xì)表,，以及有關(guān)事項(xiàng)說明材料，并將所經(jīng)管的帳簿,、憑證,、報(bào)表,、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單，移交給新接任的財(cái)務(wù)人員,。所有移交表和清單,，移交人、接交人,、監(jiān)交人都必須簽名蓋章,，一式四份，移交人,、監(jiān)交人,、接交人各持一份，另一份會(huì)計(jì)檔案室入檔備存,。
九,、財(cái)會(huì)檔案管理制度
(1)財(cái)務(wù)檔案包括帳簿、憑證,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)決算方案,、產(chǎn)權(quán)所有證,、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)人員交接清單,、上級(jí)和本村的各種文件資料等,。(2)村級(jí)財(cái)務(wù)檔案保管在實(shí)行村帳鎮(zhèn)代管前的檔案由村統(tǒng)一保管，村報(bào)帳員負(fù)責(zé),，實(shí)行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后,，由鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)保管。(3)財(cái)會(huì)檔案的保管期限：(1)經(jīng)濟(jì)合同,，年度會(huì)計(jì)報(bào)表,、重要憑證、帳簿,、契約,、產(chǎn)權(quán)所有證、財(cái)產(chǎn)清查單,、基本統(tǒng)計(jì)資料,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案清單和財(cái)務(wù)檔案銷毀清單等，需永久保存,。(2)各種憑證,、帳單、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、會(huì)計(jì)人員交接清單等,，需保存15年以上,。(3)年份和季度會(huì)計(jì)報(bào)表需保存5年以上。(4)單位或個(gè)人需借閱財(cái)務(wù)檔案的,，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，辦理借閱手續(xù)后，方可借閱,。(5)保管期滿的財(cái)會(huì)檔案需要銷毀時(shí),，必須填寫財(cái)會(huì)檔案銷毀清單，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)監(jiān)銷,，并簽名蓋章,。
十、村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)制度
(1)村干部必須主動(dòng)接受并配合做好相關(guān)部門的審計(jì),，村級(jí)每年年底進(jìn)行一次任期財(cái)務(wù)審計(jì),，村干部在離任一個(gè)月后必須進(jìn)行離任財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)工作由鎮(zhèn)政府選派業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行,。(2)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容為：集體資產(chǎn)的管理和使用情況,，財(cái)務(wù)收支包括各項(xiàng)資金、專項(xiàng)資金收支的合法性,，生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理,，集體債權(quán)債務(wù)，村干部工資,、福利,、獎(jiǎng)金及群眾要求審計(jì)的其他事項(xiàng)。 (3)財(cái)務(wù)審計(jì)沒有問題,，工作成績突出的單位和個(gè)人,，作為單位評先評優(yōu)、村干部連任,、評先獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù),，對嚴(yán)重違紀(jì)的村干部，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)立案查處,，并報(bào)村民代表大會(huì)或支部大會(huì)罷免或開除處分,，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)處理。(4)財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果報(bào)鎮(zhèn)政府審核,，報(bào)縣經(jīng)管站,、財(cái)政局、民政局,，并在一個(gè)月內(nèi)向群眾公布,。
十一、違規(guī)違紀(jì)處罰制度
(1)凡給村集體在經(jīng)濟(jì)上造成直接或間接損失的,，除賠償損失外,，根據(jù)其動(dòng)機(jī)、手段,、情節(jié),、損失情況，分別作出通報(bào)批評,、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分,，觸犯刑法者，提交司法機(jī)關(guān)依法處理,。(2)侵占,、私分集體財(cái)產(chǎn)的，除清退全部贓款贓物外,，提交相關(guān)部門貪污處理,。(3)在正常情況下，庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額的,，按超過金額的10—30%,，對責(zé)任人處以罰款。(4)收入現(xiàn)金和借入現(xiàn)金,，當(dāng)月未與村財(cái)務(wù)人員結(jié)賬的,，每遲交一天按遲交總額每日處責(zé)任人0.1%的罰款。(5)公款私存的,，除沒收公款私存所得利息外,，按存入金額的10%—30%對責(zé)任人處以罰款。(6)白條抵庫的,，按抵庫金額的10%—30%對責(zé)任人處以罰款,。(7)越權(quán)審批費(fèi)用開支的，按越權(quán)審批總額10%對責(zé)任人處以罰款,。(8)差旅費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的部分,，由經(jīng)手人、審批人共同分?jǐn)?，每人各?fù)擔(dān)50%,。(9)使用市場上自選購買或自印收據(jù)收入款項(xiàng)按收款總額的1%予以處罰。(10)丟失專用收款收據(jù)的,，每丟失一份,，對責(zé)任人處以500元以上1000元以下的罰款。對造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失和后果情節(jié)嚴(yán)重的,，移交相關(guān)部門依規(guī)依法處理,。
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一. 現(xiàn)金管理制度：
1. 所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2. 所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時(shí)入帳,，不得將銷售單據(jù)收入,、罰款收入、租金,、應(yīng)收電費(fèi),、紙箱收入等不入帳。
3. 各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門集中辦理,，任何部門和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金,。
4. 財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用,。
5. 嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人,。
6. 出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。
7. 營業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行,。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部兩人以上同往,，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證,，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,，做到日清月結(jié)。
8. 節(jié)假日,，公休期間,，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。,。
9. 出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫存節(jié)余現(xiàn)金,，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會(huì)計(jì)復(fù)核監(jiān)盤,，保證帳款相符,，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公,，短款由出納和會(huì)計(jì)復(fù)核查明原因,，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。
10. 因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的,，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”,，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長,、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部,。一次性借100(含100)元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批,，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理,、店長、財(cái)務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理,，一次性借款在200元以上—5000元以下,，
由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長審批,，出納憑以上簽字辦理,。
11. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì)計(jì)復(fù)核的原始憑證,，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn),，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改,。
12. 任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購買物品,、業(yè)務(wù)招待,、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款,。
13. 購買物品,、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷或返現(xiàn),。
14. 現(xiàn)金支付程序：
(1) 支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時(shí),，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾垼⒚骺铐?xiàng)的用途,、金額,、并附相關(guān)證明或單據(jù)。
(2) 支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批,，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請,，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(3) 支付復(fù)核：會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進(jìn)行復(fù)核,，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍,、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,，復(fù)核無誤后,，交由出納員辦理支付手續(xù)
(4) 辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付,，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,。
15.財(cái)務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的,，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù),。
16.超過期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的,，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回,。
17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān),。
二. 收銀員管理制度：
1. 收銀員長短款在2元之內(nèi),，視同收銀正確處理;
2. 收銀員長短款超過2元的，長款上交財(cái)務(wù),，并處以長款相同金額的罰款,，短款補(bǔ)交，并處以短款金額相同的罰款;
3. 收銀員出現(xiàn)多刷,、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷,、誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰,，多刷,、誤刷超過20元的，按實(shí)際多刷,、誤刷金額予以處罰,。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報(bào)經(jīng)收銀組組長核實(shí)批準(zhǔn)后,，不予處罰;
4. 收銀組長全盤管理收銀員,，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理收銀工作。
三. 費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：
1. 報(bào)銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財(cái)務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,， 5000元以上由董事長審批,。
2. 所有的費(fèi)用報(bào)銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷票據(jù)，寫明事由,、金額,、經(jīng)辦人;
3. 辦公費(fèi)、電話費(fèi),、日常零星開支(除車輛,、房費(fèi)、水電費(fèi),，美工費(fèi)用外)不超過當(dāng)月銷售額的千分之一,。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報(bào)銷;
4. 貨款結(jié)算,，20xx元以內(nèi)由店長審批,，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財(cái)務(wù)中心主任審批,，5000元以上由采購中心主任審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,。
5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六,，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì),。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七,，超出部分本部門查明原因上報(bào)總部，總部根據(jù)情況核銷,，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì),。
6. 購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請,，否則,，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷或掛帳。
7. 定額費(fèi)用不允許超支,，超支部分一律不予支付,。
四. 儲(chǔ)值卡及會(huì)員卡積分返現(xiàn)制度：
1. 空白儲(chǔ)值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作,，顧客購買儲(chǔ)值卡，付款后出納開具收款收據(jù);
2. 機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號(hào),、收據(jù)號(hào),、面值)不得隨意充值;
3. 機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記,，避免重復(fù)充值,。
4. 沒有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲(chǔ)值卡充值業(yè)務(wù)，總臺(tái)協(xié)助顧客查詢充值金額;
5. 每個(gè)營業(yè)日結(jié)束,，機(jī)房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表,，隨同當(dāng)日儲(chǔ)值卡充值登記表交予財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對其進(jìn)行監(jiān)督檢查,，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告店長及財(cái)務(wù)中心;
6. 涉及儲(chǔ)值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客,，不得隨意改變儲(chǔ)值卡的返點(diǎn)比例，不得不返或據(jù)為己有;
7. 售出的儲(chǔ)值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金,。
8. 機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢會(huì)員卡積分情況,，根據(jù)顧客要求，機(jī)房扣減本次返點(diǎn)積分,，并打印單據(jù),。返現(xiàn)須填寫返點(diǎn)表、卡號(hào),、卡主姓名,、身份證號(hào)、本次返點(diǎn)積分,、返點(diǎn)比例,、返點(diǎn)金額,、顧客必須簽名認(rèn)可;
9. 會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會(huì)員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款),。
10. 違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款,，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
五. 團(tuán)購管理制度：
1. 綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購,、接待,、洽談，并及時(shí)建立團(tuán)購客戶檔案;
2. 團(tuán)購消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)20xx元以上;
3. 一次性提貨的團(tuán)購,，顧客在收銀臺(tái)全額交款,，多次分批提貨的團(tuán)購，在財(cái)務(wù)室全額交款,。
4. 所有的團(tuán)購業(yè)務(wù),、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺(tái)。
5. 團(tuán)購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲(chǔ)值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),，任何人不得隨意改變團(tuán)購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),。
6. 團(tuán)購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱,、數(shù)量,、金額、限定期限,、編號(hào)等)制作提貨卡,，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章,。財(cái)務(wù)部收款后,，在正面加蓋財(cái)務(wù)章、出納員章,，核對清點(diǎn)后交給顧客,。
7. 團(tuán)購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù),，財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付,。
8. 財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡,。
六,、聯(lián)營戶申報(bào)特價(jià)商品管理制度：
1. 申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí)，對于虛報(bào),、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營戶,，一經(jīng)查實(shí)，以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià),。
2. 申報(bào)特價(jià)商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%,，超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷售扣點(diǎn),。
3. 申報(bào)特價(jià)商品按月實(shí)行申報(bào)。
4. 對于申報(bào)特價(jià)的商品,，必須標(biāo)明商品名稱,、條碼、單價(jià),、數(shù)量,。
5. 申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長審批,、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,。
6. 對于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7. 公司統(tǒng)一組織的促銷活動(dòng),，公司另行確定特價(jià)范圍,。
七.會(huì)計(jì)核算要求及會(huì)計(jì)職責(zé)：
1. 嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性,，正確編制記帳憑證,。
2. 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮,、挖,、擦、涂改
3. 核算科目列支正確,，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳,。
4. 完整記錄債權(quán)債務(wù),，作到帳目清楚;核算正確。
5. 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入,，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間,。
6. 定期與出納和供應(yīng)商對帳，如有不符,，查明原因及時(shí)處理;做到帳證相符,、帳實(shí)相符，帳帳相符
7. 按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況,。
8. 協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報(bào)與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作,，管理發(fā)票開具,、使用。
9. 監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷
10. 對每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表,，交于出納收取或扣回,。
11. 監(jiān)督賣場每月盤點(diǎn)情況,，盤盈、盤虧及時(shí)查明原因,，及時(shí)向總部匯報(bào)情況,。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理,。
12. 每月至少對清5家供貨商的帳務(wù),，進(jìn)行實(shí)時(shí)盤點(diǎn)，解決實(shí)銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題,。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇二十
財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立,、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況而制定,。
預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門,、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核,、控制,，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理表格,、我國預(yù)算會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)狀分析,、預(yù)算調(diào)整管理方法、預(yù)算編制管理制度,、零基準(zhǔn)預(yù)算制度等,，同事還包括生物科技、鋼鐵,、石油,、房地產(chǎn)、貿(mào)易,、教育等集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,。
第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置,，明確集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任,，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績管理，特制定本制度,。
第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司,。
第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案,。
第四條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù),，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作,。
第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容,。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起,，至次年十二月二十五日止。
第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù),，是年度業(yè)績考核的重要組成部分,。
第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù),。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù),。
第八條年度預(yù)算編制與審批程序：
1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議,，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),。
2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算,，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié),。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算,，并與預(yù)算編制主體溝通,、協(xié)調(diào)。
4,、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算,，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批,，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案,。
第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí)，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實(shí)現(xiàn),，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備,，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。
第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn),。
第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn),，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定,，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：
損益預(yù)算,、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算,、配件采購預(yù)算,、精品采購預(yù)算,、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算,、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算,、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算,、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算,。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算,，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容;特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算,，由預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修,、搬遷等,。
第十二條各部門在預(yù)算申報(bào)時(shí)，應(yīng)對重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說明,。資本支出,、廣告市場和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過,，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失,，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān)。
第十三條月度預(yù)算流程：部門申報(bào)→歸控部門審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反饋,。
1,、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日,，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門,。
2、歸控部門應(yīng)在2個(gè)工作日,，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部,。
3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日,，即24日下班前完成,。
4、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開,，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行,。
5、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門,。
后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪,、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達(dá)成一致意見,，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決,。
歸控部門由總部財(cái)務(wù)部指定，通常是對該事項(xiàng)具有控制能力,、可以對該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見的部門,。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門審核,。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品,、辦公設(shè)備、低值易耗品--行政人事部,，培訓(xùn),、招聘事項(xiàng)--行政人事部，廣告市場--市場部,。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人,。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任,，必須以書面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部,，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。
第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員,，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案,。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù),，包括預(yù)算資料收集,、預(yù)算時(shí)間控制,、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析,、預(yù)算結(jié)果反饋等等,。
第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請,，并由財(cái)務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后,，方可延遲。
如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲,，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間,，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時(shí)間順序后延,。
第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算,。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān),。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任,。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`,，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案,。總部財(cái)務(wù)部確定后,，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任,。
第十九條月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開，通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初,，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人),，會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析,、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等,。總部財(cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會(huì)人員,，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加,，應(yīng)于會(huì)議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部，由總部財(cái)務(wù)部提交會(huì)議討論,。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定,，形成月度預(yù)算會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管),，一起召開預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇二十一
第一章總則
第一條
為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革,，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國發(fā)〔20__〕43號(hào))文件精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,，結(jié)合我縣實(shí)際,，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級(jí)人民政府舉辦的普通初中,、職業(yè)初中,、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué),、特殊教育學(xué)校,，高級(jí)中學(xué)等也可參照執(zhí)行。
第三條
中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī),、制度;堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,，國家,、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條
中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算,，實(shí)行國庫集中收付,、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,，以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理辦法,，并由縣級(jí)財(cái)政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施,。
縣級(jí)財(cái)政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求,，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃,，及時(shí)撥付資金,。每年新學(xué)期開學(xué)前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法,，保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查,，對使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級(jí)人民政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行狀況;定期向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況。
縣級(jí)教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級(jí)教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下,，組織,、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門;根據(jù)縣級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃,，及時(shí)向財(cái)政部門提出申請;加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì);定期向上級(jí)教育行政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施狀況,。
農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策,，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù),、總務(wù),、財(cái)務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案,，報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,，各中心學(xué)校在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實(shí)際狀況，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報(bào)用款計(jì)劃,，按要求定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)表,。
第六條
按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的要求，中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門預(yù)算,、國庫集中支付,、政府采購,、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,，各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算，并由縣級(jí)財(cái)政部門按照財(cái)政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付,。
第七條
以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn),，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),，核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi),，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報(bào)帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán),、使用權(quán),、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定,，在本地金融機(jī)構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,，核算學(xué)校的財(cái)務(wù)收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定,。
第八條
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專門人員擔(dān)任會(huì)計(jì),、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人,。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報(bào)帳員,，財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳,，小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳,，并辦理學(xué)校的會(huì)計(jì)核算、資金收付,、會(huì)計(jì)報(bào)表,、檔案管理等財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財(cái)小組,，負(fù)責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長終審,。學(xué)校對會(huì)計(jì)原始資料的真實(shí)性,、合法性、完整性負(fù)責(zé),。
第九條從事財(cái)務(wù)工作的人員務(wù)必由具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任,，學(xué)校財(cái)務(wù)人員要持續(xù)相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng),。
第三章預(yù)算管理
第十條按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的要求,，中小學(xué)校務(wù)必編制完全的部門預(yù)算,，將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算,。
第十一條預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律,、政策、方針和規(guī)章制度,，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》,、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅(jiān)持“量入為出,，收支平衡,，保證重點(diǎn)，公開透明”的原則,，不得編赤字預(yù)算,。
第十二條預(yù)算編制
中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算,、政府采購預(yù)算,。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入,、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出,、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出)和項(xiàng)目支出等,。
中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi),、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌思考,。本著量入為出的原則,，合理安排各項(xiàng)支出，重點(diǎn)保證教職工工資,、公用經(jīng)費(fèi),、校舍維修改造、資助貧困生等支出,。
第十三條預(yù)算執(zhí)行
各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》,，向教育財(cái)務(wù)部門提出用款計(jì)劃,，教育局財(cái)務(wù)部門對各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門，財(cái)政部門根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付,。
第十四條預(yù)算調(diào)整
中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí),，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請,。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因,、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等,。預(yù)算調(diào)整務(wù)必貼合法定程序,。
中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金,。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,，務(wù)必報(bào)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途,。
第四章收入管理
第十五條
中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入務(wù)必全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞,、截留,、坐支、挪用,，不得公款私存,，謀取私利。取得收入時(shí)務(wù)必使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理,，納入財(cái)政專戶儲(chǔ)存,。
第十六條中小學(xué)校的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入,、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入,、其它收入等,。
中小學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入,，但務(wù)必納入財(cái)政預(yù)算外資金專戶儲(chǔ)存,，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門透過往來賬戶核算，代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,，多退少補(bǔ),。
第五章支出管理
第十七條
中小學(xué)校的各項(xiàng)支出，務(wù)必按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi),、公用經(jīng)費(fèi),、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用，保證?？顚Ｓ?。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用,，中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類非債務(wù)。
第十八條
中小學(xué)校支出包括：人員支出,、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出,、公用支出、項(xiàng)目支出,、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi),、上繳上級(jí)支出,、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資,、津貼,、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他人員支出等,。
對個(gè)人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi),、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi),、醫(yī)療費(fèi),、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng),。
公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而構(gòu)成的支出,，包括日常公用支出和專項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有：辦公費(fèi),、印刷費(fèi),、水電費(fèi)、郵電費(fèi),、取暖費(fèi),、交通費(fèi)、差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi),、勞務(wù)費(fèi),、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi),、專用材料費(fèi),、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、其它日常支出等;專項(xiàng)公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi),、交通工具購置費(fèi),、圖書資料購置費(fèi)、其他專項(xiàng)支出等,。
農(nóng)村學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及流程 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度篇二十二
(一)村務(wù)公開中的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)公開,。做好財(cái)務(wù)公開工作，讓村民了解“家情”,，摸清“家底”,，以促使村委會(huì)正確、合理理財(cái),，充分發(fā)揮村級(jí)現(xiàn)有資產(chǎn),、資源經(jīng)營效益。
(二)財(cái)務(wù)公開的主要內(nèi)容如下：1,、財(cái)務(wù)計(jì)劃。包括財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，固定資產(chǎn)購建計(jì)劃,、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)計(jì)劃、興辦企業(yè)及資源開發(fā)投資計(jì)劃和收益分配計(jì)劃,。 2,、各項(xiàng)收入。包括“一事一議”籌資收入,，發(fā)包及上交收入,、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、財(cái)政對村級(jí)轉(zhuǎn)移支付收入,、集資入股款,、征地補(bǔ)償費(fèi)、救濟(jì)扶貧款,、上級(jí)部門撥款和其他收入,。3、各項(xiàng)支出,。包括生產(chǎn)性建設(shè)支出(包括購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)支出)公益福利咸業(yè)支出,、村組干部工資報(bào)酬、村級(jí)管理費(fèi)用,、集體統(tǒng)一經(jīng)營支出,、救濟(jì)扶貧專項(xiàng)支出和其他支出。4,、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn),。包括現(xiàn)金及銀行存款,、產(chǎn)品物資、固定資產(chǎn),、對外投資和其他財(cái)產(chǎn),。5、債權(quán)債務(wù),。內(nèi)部來往,、應(yīng)收款、應(yīng)付款,、生長行(信用社)及個(gè)人投資和其他財(cái)產(chǎn),。6、收益分配,。包括提取公積公益實(shí)數(shù)額,、提取應(yīng)付福利費(fèi)數(shù)額、外來投資分紅數(shù)額,、農(nóng)戶分配和其他分配,。7、農(nóng)民承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用等,。
8,、各項(xiàng)支農(nóng)惠農(nóng)資金發(fā)放。
(三)財(cái)務(wù)公開程序,。財(cái)務(wù)公開前,，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站委托村財(cái)代管中心對集體經(jīng)濟(jì)組織的全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)帳目等詳盡財(cái)務(wù)公開內(nèi)容,。交村民主理財(cái)小組成員審核確認(rèn)后簽字,，再由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人和報(bào)帳員簽字后向村民公布。
(四)村委會(huì)在村民便于觀看的地方設(shè)立固定的公開欄,，財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容要清楚明白,、通俗易懂。
(五)財(cái)務(wù)公開的事項(xiàng)公布后,，村委會(huì),、村民主理財(cái)小組和報(bào)帳員，要安排專門的時(shí)間接受群眾查詢,，解答群眾提出的問題,，聽取群眾的意見和建議，對群眾在財(cái)務(wù)公開中反映的問題要及時(shí)解決,，一時(shí)難以解決的要認(rèn)真做好解釋工作,。
(六)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)在年初公布計(jì)劃，每月或每季公布一次各項(xiàng)收支情況，年末公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn),、債權(quán),、債務(wù)、收益分配,、農(nóng)戶承擔(dān)各項(xiàng)的費(fèi)用等,。對于“一事一議”籌資籌勞使用情況、重大基建項(xiàng)目以及涉及農(nóng)民利益和重大財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)單獨(dú)逐項(xiàng)逐筆公開,。
村組財(cái)務(wù)管理制度及有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支的規(guī)定
為加強(qiáng)村組財(cái)務(wù)管理,，完善會(huì)計(jì)核算體系，管好用好集體資金,，促進(jìn)村組財(cái)務(wù)管理制度化,、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。現(xiàn)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)村財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度,，結(jié)合實(shí)際，制定如下村組財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支的規(guī)定,。
一,、現(xiàn)金、存款,、有價(jià)證券的管理
1,、村現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定的范圍內(nèi)按規(guī)定的要求使用現(xiàn)金,。
2、各村應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行帳,、款分別管理制度,。實(shí)行管帳不管錢，管錢不用錢,，用錢不存錢,，非出納人員不得保管和經(jīng)手現(xiàn)金。
3,、村組必須建立健全現(xiàn)金帳目,，逐筆登記現(xiàn)金收付金額、來源和用途,，帳目日清月潔,，帳款相符。
4,、村組支付現(xiàn)金,，可以支用庫存現(xiàn)金或從開戶銀行提取，但不得從村組得到的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐收坐支)，也不準(zhǔn)白條抵庫,，更不得挪用公款,。
5、任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)(即公款私存),，也不得將單位資金轉(zhuǎn)入個(gè)人信用卡提取現(xiàn)金,。
6、核定村庫存現(xiàn)金限額,，標(biāo)準(zhǔn)一般為1000元,，超限額部分必須在當(dāng)日及時(shí)送存開戶銀行。
7,、各村可以開立“村委會(huì)”和“村農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金”各一個(gè)基本存款帳戶,，且必須單獨(dú)開支，不得多頭開戶和使用存折戶,。
8,、轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)為5000元。開戶單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品,，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。
9、村銀行存款帳戶余額必須按月同開戶銀行核對,，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)調(diào)整,，組級(jí)“銀行存款”科目帳戶余額也應(yīng)按月與村核對，以保持帳帳相符,。
10,、做好支票、印鑒的管理?，F(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票由村出納會(huì)計(jì)保管，印鑒由村會(huì)計(jì)保管,，現(xiàn)金兒銀行存款必須分開核算,。
11、加強(qiáng)有價(jià)證券的管理,。有價(jià)證券除在總帳上核算外,，還要根據(jù)證券的名稱、購總時(shí)間,、數(shù)量,、金額等設(shè)立明細(xì)帳進(jìn)行核算，有價(jià)證券應(yīng)由現(xiàn)金出納保管,，數(shù)額較大的可委托證券管理部門代管,。
12,、做好現(xiàn)金、存款,、有價(jià)證券的定期盤存核對,，做到日清月結(jié)，帳款,、帳帳相符,。
13、各村必須建立健全現(xiàn)金支付,、銀行存帳審批制度,，要嚴(yán)格按照“組有資金村管”制度規(guī)定的審核、審批及開支手續(xù)和程序進(jìn)行規(guī)范化操作,。
二,、財(cái)產(chǎn)物資的管理
1、凡符合固定資產(chǎn)條件的一切財(cái)產(chǎn)都要列入帳內(nèi)核算,，并按規(guī)定要求準(zhǔn)確確定固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值,。
2、在建工程按實(shí)際消耗的費(fèi)用或支付的工程價(jià)款計(jì)價(jià),，形成固定資產(chǎn)的在建工程完工交付使用后,，必須及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)，按規(guī)定提取折舊;不形成固定資產(chǎn)的,，轉(zhuǎn)為遞延資產(chǎn),，分年度攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)年支出,。
3,、各村組要認(rèn)真執(zhí)行固定資產(chǎn)計(jì)提折舊制度。折舊方法采取分類折舊法,，按年提取,，按年核算。各村要基本確定各組固定資產(chǎn)年折舊率和折舊額,，并納入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支預(yù)算，村組固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)年有關(guān)支出科目中,。
4,、村組固定資產(chǎn)要分類、分項(xiàng),、分件考核登記,，定期盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符,，并加強(qiáng)管理,，明確專人負(fù)責(zé)，防止流失。
5,、嚴(yán)格產(chǎn)品物資管理核算制度,。產(chǎn)品物資的出入庫必須憑出入庫單辦理出入庫手續(xù)。
6,、村組固定資產(chǎn)變賣和清理報(bào)廢萬元以上須報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn),，其變價(jià)和清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其固定資產(chǎn)帳面凈值的差額直接計(jì)入村組“公積金”。
7,、村組固定資產(chǎn)出租的,，要按照公開原則和其他有關(guān)規(guī)定合理確定租金，并按照出租合同或協(xié)議規(guī)定,，及時(shí)足額收取租金钷承包金,，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計(jì)入當(dāng)年收入。
8,、村組固定資產(chǎn)盤虧及招工毀損的,，在查明原因的基礎(chǔ)上，提出核銷審請,，報(bào)上級(jí)主管部門審批后作帳務(wù)調(diào)整,。
9、村組低值易耗品要建立明細(xì)帳或備查帳進(jìn)行核算,，并分期攤銷計(jì)入支出;低值易耗品的管理一般由村現(xiàn)金出納人員負(fù)責(zé),。
三、債權(quán)債務(wù)的管理
1,、村組的應(yīng)收款和其他應(yīng)收款必須按單位和個(gè)人建立明細(xì)帳目,。各項(xiàng)債權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)常清理核對、組織清收,，因有關(guān)責(zé)任人造成的損失,，追究責(zé)任人的責(zé)任，確實(shí)無法收回的,，村組提出核銷意見,，民主理財(cái)小組核定認(rèn)可，經(jīng)村民代表討論,，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門審查批準(zhǔn),，村審批后在公積金中列支，任何人不擅自決定應(yīng)收款項(xiàng)的減免,。
2,、村組舉債用于基本建立投資、公益事業(yè),，要本著實(shí)事求是,、量入為出的原則,。對較大數(shù)額的借款需經(jīng)上級(jí)主管部門審批,，且借款利率必須控制在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和幅度以內(nèi),。
3,、由需要支付利息的債務(wù)，列為借款核算,，不得與應(yīng)付款、內(nèi)部往來款混淆,。未付的干部報(bào)酬,、工程結(jié)算款項(xiàng)不得作為借款,、支付利息;受委托為其他單位代收的款項(xiàng)，在代收代管款科目下分項(xiàng)核算，按實(shí)收數(shù)額撥付資金,，不得未收先付,，少收多付,。
4、村組不得為任何單位或個(gè)提供資金擔(dān)保和信譽(yù)擔(dān)保，若違反規(guī)定或?yàn)榇嗽斐杉w經(jīng)濟(jì)損失的,，追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或法律責(zé)任,。
四、投資資金的管理
1,、管理的范圍包括村組購建房屋,、建筑物和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),，村組進(jìn)行小型農(nóng)田水利建設(shè),、道路、橋梁建設(shè)和興建學(xué)校、福利院等集體福利公益設(shè)施建設(shè)，以及村組進(jìn)行無形資產(chǎn),、其他資產(chǎn)的投資支出等。
2,、村組投資必須本著量入為出,、經(jīng)濟(jì)效益、民主決策,、項(xiàng)目預(yù)決算以及公開競爭的原則,。
3、嚴(yán)格審批制度,。村組投資必須履行資金審批手續(xù),。
4、村組以實(shí)物,、無形資產(chǎn)向其他單位投資的,，要按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià),。
5,、村組以認(rèn)購股票、債券等形式投資的，要按規(guī)定的價(jià)格計(jì)價(jià),。
五,、專項(xiàng)基金的管理
1、專項(xiàng)基金主要包括公積金,、公益金,、農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金，使用中必須貫徹先提后用,、?？顚Ｓ谩⑾揞~使用,、量入為出的原則。
2,、公積金釘按規(guī)定提全提足,，其他來源的公積金收入要及時(shí)入帳。公積金的收入主要包括：從當(dāng)年分配避提取的;資本溢價(jià);財(cái)產(chǎn)重估增值;接愛捐增的資產(chǎn)價(jià)值;征用土地補(bǔ)償費(fèi)等,。公積金主要用于轉(zhuǎn)增資產(chǎn)和彌補(bǔ)虧損,。
3、公益金旬用于集體福利等公益設(shè)施建設(shè),，其主要包括興建學(xué)校,、衛(wèi)生室、福利院,、電影院,、幼兒園等。
4,、農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金,。農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金是村合作經(jīng)濟(jì)組織為了不斷增加農(nóng)業(yè)投入，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)發(fā)展后勁而籌集的專用基金,。農(nóng)業(yè)合作發(fā)展基金的使用范圍：①購置農(nóng)業(yè)機(jī)械;②小型農(nóng)田水利建設(shè)及配套支出;③購置農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣設(shè)備;④進(jìn)行中低產(chǎn)田改選和開發(fā)性投資;⑤添置加工流通設(shè)備;⑥用于以工補(bǔ)農(nóng);⑦規(guī)定的其他農(nóng)業(yè)投入。
5,、村組動(dòng)用專用基金購建固定資產(chǎn),、用于公益事業(yè)和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投入，必須報(bào)業(yè)務(wù)主管部門審查批準(zhǔn),，否則村組無權(quán)動(dòng)支,，更不得將專用基金用于當(dāng)年分配，挖空集體積累,。
六,、福利費(fèi)用的管理
福利費(fèi)用是指用于集體福利、文教、衛(wèi)生以及優(yōu)供補(bǔ)等方面的開支,，對這方面的費(fèi)用實(shí)行開支限額監(jiān)管制度,。
1、五保戶對象嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徍舜_定,，供養(yǎng)費(fèi)按市統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)安排到位,。
2、義務(wù)兵補(bǔ)助金,、軍烈屬優(yōu)待金,、民兵集訓(xùn)工資按民政部門和人武部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放到位。
3,、殯葬補(bǔ)助,，由集體承擔(dān)火化費(fèi)，另可根據(jù)情況由集體給予一次性補(bǔ)助,。
4,、計(jì)劃生育方面的開支要本著節(jié)儉、必須的原則,，盡量減少不必要的支出,。查環(huán)、查孕費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為在戶籍人口每人每次補(bǔ)助2-5元;獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)每人每年40元,，獨(dú)生子女父母雙方單位各負(fù)擔(dān)50%,。
5、村組集體負(fù)擔(dān)的大病統(tǒng)籌費(fèi)用按新型合作醫(yī)療制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開支,。
6,、村線集體負(fù)責(zé)的村主要干部的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行;村部門干部和農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金釘堅(jiān)持個(gè)人交費(fèi)為主,，集體補(bǔ)助為輔的原則,。集體補(bǔ)助方案、標(biāo)準(zhǔn)及金額需經(jīng)辦事處審核后村執(zhí)行
7,、村組老黨員,、老干部的生活補(bǔ)助亦要本著節(jié)約、可能的原則,，具體標(biāo)準(zhǔn)按照村民會(huì)議討論通過的決議執(zhí)行,。
8、村組干部及村機(jī)關(guān)工作人員每人每年實(shí)利費(fèi)開支總額在200元左右,。
9,、少數(shù)有條件的村民小組在重大節(jié)日向農(nóng)戶發(fā)放福利或?qū)嵨铮嘁獜漠?dāng)年集體基金的可能出發(fā),，從嚴(yán)控制,，不搞相互攀比,。
七、財(cái)力收支管理
1,、村組財(cái)務(wù)收支實(shí)行計(jì)劃管理,。財(cái)務(wù)收支計(jì)劃按照量入為出、略有節(jié)余的原則編制,。
2,、村組要依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定和合同約定，嚴(yán)格區(qū)分當(dāng)年分配性,、積累性,、往來性等收入界限，一次性收取若干年資源發(fā)包收入的,，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)并納入年度收入,。
3、以合同,、協(xié)議約定的收入不能隨意調(diào)整,，因特殊原因確需調(diào)整的，須經(jīng)民主理財(cái)小組審定,，并將調(diào)整情況和相關(guān)手續(xù)報(bào)村財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員備案,。
4,、村組各項(xiàng)現(xiàn)金,、存款等其他項(xiàng)目收入必須在收到款項(xiàng)三日內(nèi)及時(shí)入帳，否則追究會(huì)計(jì)人員責(zé)任,。
5,、村級(jí)各項(xiàng)收入實(shí)行收支兩條線，不得設(shè)立帳外帳,，對少數(shù)專項(xiàng)資金,，可以設(shè)立專戶核算，不得私設(shè)小金庫,。
6,、一律取消組級(jí)行政招待費(fèi)，村組確因洽談經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或其他原因必須支付的招待費(fèi),，招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格控制,，并實(shí)行對口陪客。
7,、村組各項(xiàng)開支,，必須在經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)束后的三日結(jié)報(bào)給財(cái)會(huì)人員，否則財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒收,、拒付,。
8,、村組各項(xiàng)開支，必須做到經(jīng)手人,、證明人,、批準(zhǔn)人手續(xù)齊全，手續(xù)不完備的,，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕收付,。
9、村組管理費(fèi)用開支應(yīng)本著節(jié)約的原則,。
⑴報(bào)刊,、雜志以個(gè)人自費(fèi)訂閱為主，確需統(tǒng)一征訂的刊物必須征得辦事處同意,，由辦事處統(tǒng)一下達(dá)訂閱計(jì)劃,，計(jì)劃外訂閱的原則上不予報(bào)支。
⑵組干部報(bào)酬,，由各村考核結(jié)算,，并報(bào)辦事處。任何人不得在審批之外或在其所屬單位以任何借口多拿補(bǔ)助或報(bào)酬,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以貪污論處,。
⑶村組干部參加由上級(jí)統(tǒng)一組織的會(huì)議、參觀,、考察,、經(jīng)貿(mào)洽談等活動(dòng)，其伙食費(fèi),、住宿費(fèi)由單位統(tǒng)一報(bào)支的,，不再予以報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi),。
⑷村干部及村工作人員為所屬企業(yè)出差洽談業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的所有費(fèi)用由所屬企業(yè)報(bào)支,。
⑸村組對外募捐、贊助,，或以其他形式捐資的,，必須報(bào)經(jīng)辦事處同意批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而會(huì)議人員入帳的,，追究會(huì)計(jì)認(rèn)員的責(zé)任,。
⑹各村一律不得用公費(fèi)為村組干部及其工作人員配備通訊工具。
⑺村干部通訊費(fèi)用的補(bǔ)助對象,、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),，按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
八,、會(huì)計(jì)人員的管理
1,、村組會(huì)計(jì)接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的指導(dǎo),、管理、培訓(xùn)和考核,。
2,、村組會(huì)計(jì)全部實(shí)行財(cái)會(huì)人員持證上崗制度，無會(huì)計(jì)上崗證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作,。財(cái)會(huì)人員要保持相對穩(wěn)定,，無正當(dāng)理由，任何單位和個(gè)不得隨意調(diào)換,。今后,，新任會(huì)計(jì)必須從取得會(huì)計(jì)上崗資格的人員中擇優(yōu)選用。
九,、會(huì)計(jì)工作交接
1,、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交接收人,。沒有辦清交接手續(xù)的,，財(cái)會(huì)人員不得擅自調(diào)動(dòng)或離職。
2,、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,，必須做帳務(wù)的平衡工作，并將需移交的會(huì)計(jì)檔案,、文書檔案及相關(guān)資料整理造冊,，一并移交。
3,、接收人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好接管移交工作,，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng),。
4,、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員監(jiān)交,。村會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員交接由辦事處負(fù)責(zé);組會(huì)計(jì)交接由村負(fù)責(zé),。
5、移交清冊一式三份,，交接雙方,、監(jiān)交單位各一份。
