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小學(xué)財務(wù)管理制度匯編篇一

第二十八條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,，促進學(xué)校經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高學(xué)校經(jīng)濟效益，結(jié)合學(xué)校實際情況,，特制定本制度：

第二節(jié),、財務(wù)組織

第二十九條學(xué)校財務(wù)人員設(shè)專職會計員、出納員,、收銀員,、倉管員。

第三十條會計員

在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,，有權(quán)和必須監(jiān)控出納,、收銀、倉管的工作,，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和一致性,。

第三十一條財務(wù)人員既有明確分工，又要互相配合和制約,。經(jīng)理不能兼出納;會計員不能兼任出納,、收銀、倉管,，會計只管帳不管錢和物;出納員管錢不管帳和物;倉管員管物不管錢;

第三十二條財務(wù)人員必要時應(yīng)簽訂崗位責(zé)任書和勞動合同,，保持相對的穩(wěn)定。財務(wù)人員的任命,、招聘,、調(diào)動和離職，必須經(jīng)部門經(jīng)理審查批準,，辦理交接手續(xù),。擅自離職者，扣發(fā)工資并追究法律的后果責(zé)任,。

第三十三條不稱職的財務(wù)人員可由部門經(jīng)理提出辭退請求,，直接決定辦理交接手續(xù)后予以辭退和調(diào)聯(lián)動,。

第三十四條財務(wù)工作人員必須忠于職守，具備良好的職業(yè)道德,，恪守本單位的財務(wù)秘密,，努力工作;遵守本學(xué)校的各種規(guī)章制度,，不斷提高業(yè)務(wù)水平,，做好本職工作，為學(xué)校教育事業(yè)作出更大的貢獻,。

第三節(jié)財務(wù)流程

報銷流程

注：1,、發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)付款金額在100元以內(nèi)的可由部門經(jīng)理簽字后即可報銷;100元以上的必須由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報銷。

2,、對于手續(xù)不齊備的報銷單據(jù),，財務(wù)部不予付款;使用違規(guī)報銷單據(jù)的，學(xué)校有權(quán)追究當事人的責(zé)任;

借款流程

注：

1,、借款金額在500元以上時,，借款人須提前2天通知出納，以便備款,。

2,、借款金額在100元以內(nèi)的，可由部門經(jīng)理簽字批準;100元以上都必須由部門經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字,。

3,、未結(jié)清上次借款前，不再予以借款,。

收款流程

記帳流程

資產(chǎn)管理流程

第四節(jié)資金管理

第三十五條為適合資金收支兩條線的管理原則,，任何人不得隨意挪用收入，活動經(jīng)費,、員工工資,、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出,。

第三十六條學(xué)員的繳費收入,，由收銀員(程柳金、梁杏蘭)負責(zé)代收保管,。

出納員必須每天把招生組的學(xué)費收入點算準確,，與收銀員交接時互相簽字登記。

第三十七條收銀員和出納員必須認真點鈔,、驗鈔,，事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的，由當事人照額賠償,。保險箱內(nèi)也不允許存放超1000元,。如若超標并被盜,，由直接責(zé)任人照額賠償，部門經(jīng)理負連帶責(zé)任,。

第三十八條出納工作必須憑有效憑證,，辦理審批手續(xù)，并要有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)手人簽名方可支款登記,。無經(jīng)理,、會計、經(jīng)手人簽字認可的支款,，一律無效,。每周應(yīng)把所有的單證交給會計員審查登帳。

第三十九條出納員必須設(shè)置《現(xiàn)金日記帳》及《銀行存款日記帳》,，逐日,、逐項分別登記入帳，發(fā)現(xiàn)帳帳不符或帳款不合時,，必須查明原因及時更正,。

第四十條未經(jīng)許可不得私自借款。搞宣傳活動,、招聘等確實需要借款的,，應(yīng)手寫借據(jù)，征得部門經(jīng)理同意,，方可借款,。先斬后奏無獲準借款的，由出納員承擔后果,。所有借款必須從本月發(fā)放工資時一次性扣還,，前欠不清，后不再借,。

第四十一條借款,、報銷等支出低于100元的，可由部門經(jīng)理簽字批準,，如果在100元以上的,，必須由部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審批核準,，出納方可支款,。

第四十二條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員,。

第四十三條發(fā)放辭職員工工資時,，必須由總經(jīng)理、部門經(jīng)理、后勤部簽名方可發(fā)放,。

第五節(jié)庫存控制

第四十四條購入學(xué)員教材,、飲料等，倉管員憑購貨單,，清點購入的教材及飲料,，確認無誤后，填寫入庫單給財務(wù)部,，方可登記入帳,。會計分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價及總金額,。倉管員分品種,、規(guī)格記數(shù)量。月末時,，將各自的進銷存數(shù)據(jù)進行核對。

第四十五條如發(fā)現(xiàn)購貨單與實際來貨不一致時,，應(yīng)及時與采購人員核對,，更正處理。

第四十六條倉管員必須憑學(xué)員收款收據(jù)方可發(fā)放教材書,。

第四十七條倉管員應(yīng)建立庫存商品的明細帳,，做好庫存商品進銷存記錄。

第四十八條每月末倉管應(yīng)對教材書,、飲料分別進行盤點,，詳細填寫盤點表，包括品種,、規(guī)格,。盤點結(jié)果必須與帳面數(shù)進行核對，如有盈虧現(xiàn)象,，應(yīng)查找原因,，作出結(jié)論，再由財務(wù)部進行帳務(wù)處理,。

第四十九條加強庫存商品的管理和監(jiān)控,，如發(fā)生丟失，由倉管員負責(zé);

第五十條每季度由后勤部,、財務(wù)部組織對學(xué)校固定資產(chǎn)進行盤點,。

第六節(jié)費用報銷

第五十一條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經(jīng)濟適用的原則按實際需要統(tǒng)一采購,，并指定專人兼職保管發(fā)放,。領(lǐng)用時按人登記。員工離職時如數(shù)交還(除耗用品外),，欠交物品的,，從工資中扣回其物品價值,。

第五十二條水電費的開支須憑有關(guān)部門的收據(jù)報銷，并一定要附上當月起止的用量記錄,、單價,，以便核查分析。

第五十三條加強電話通訊管理,。私人電話,、聲訊電話杜絕打，無關(guān)重要不該打,。

第五十四條業(yè)務(wù)招待費是指開展經(jīng)

營需要與有關(guān)政部門發(fā)生的公關(guān)費,，應(yīng)本著“合理、節(jié)約,、有效”的原則開支,，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假,。餐飲招待報銷時,，應(yīng)注明事由、單位,、個人姓名,、人數(shù)，以便監(jiān)察審查,。

第五十五條費用報銷需憑有效證據(jù),，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)負責(zé)人審批,，由會計員審核無誤,，再由出納員支付。如發(fā)現(xiàn)虛報多報重報的情況,，按報銷金額10倍予以處罰當事人,。

第七節(jié)資料上報

第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料

第五十七條會計資料上報內(nèi)容

資產(chǎn)負債表

利潤表

庫存商品進銷存明細表

營業(yè)收入?yún)R總表

管理費用明細表

小學(xué)財務(wù)管理制度匯編篇二

一、會計人員必須堅持原則,，廉潔奉公;具有會計專業(yè)技術(shù)資格;熟悉財經(jīng)法律,、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識;熱愛本職工作,，努力鉆研業(yè)務(wù)。

二,、持證上崗(會計證,、電算化合格證)，定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能,。

三,、按照《會計法》和上級要求設(shè)立會計核算科目，建立帳冊,，設(shè)立總帳和明細帳,、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。

四,、做好會計核算工作,，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù),、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,，不予辦理。

五,、對本單位的收入,、支出進行全面的預(yù)測，按照收支情況,，編制年度預(yù)算計劃,，并嚴格按照預(yù)算計劃執(zhí)行。

六,、正確分清各類收支，按月向董事會和校長匯報學(xué)校財務(wù)執(zhí)行情況,，協(xié)助校長做好學(xué)校財務(wù)管理工作,。

七、學(xué)校所有的收費項目按物價局規(guī)定辦理,，亮證收費,，所有收費全部入帳，不設(shè)帳外帳,。

八,、對往來款項設(shè)立明細帳，及時清理;對應(yīng)上繳的款項,，不拖欠挪用,，及時上繳。

九,、加強對學(xué)校資產(chǎn)的管理,，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進行核算,，固定資產(chǎn)的購入,、使用、報廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符,、帳帳相符,、帳實相符。

十,、做好年終決算工作,，全部報表做到數(shù)字真實、計算準確,、內(nèi)容完整,、口徑一致，帳帳,、帳表相符,，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法,、真實,、準確、及時,、完整,。

十一、按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,，妥善保管好會計憑證,、帳冊、報表等資料,，定期立卷歸檔,。

十二、會計人員工作調(diào)動或因故離職,，必須將本人所經(jīng)管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊,。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職,。

小學(xué)財務(wù)管理制度匯編篇三

一,、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負責(zé)或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存,。

二,、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行,。此項工作由會計人員負責(zé)監(jiān)督,，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效,，應(yīng)當向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報,，請求作出處理,。

三、支付申請,。任何部門任何人需要購物或個人用款時,，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額,、支付方式等內(nèi)容,，并附有效的相關(guān)證明，報主管負責(zé)人審核簽字,。

四,、支付審批。審批人應(yīng)嚴格遵守審批權(quán)限,、審批程序的規(guī)定,，在預(yù)算經(jīng)費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請,，審批人應(yīng)當拒絕,。

1.金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會議集體討論。

2.大批,、大件設(shè)備采購,、基建維修申報審批程序

(1)核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預(yù)算計劃,。

(2)預(yù)算計劃報校產(chǎn)管理站審批(包括報局審批),。

(3)預(yù)算審批同意后，報區(qū)政府采購部門,。

五,、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核,，主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限,、程序是否正確,，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全,，金額計算是否準確,，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

六,、會計人員應(yīng)認真審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符,，是否超出開支標準和限額,，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,，應(yīng)及時予以糾正,。

小學(xué)財務(wù)管理制度匯編篇四

第一章 總則

第1條 為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理,，提高資金使用效益,，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),，結(jié)合中小學(xué)校特點,，制定本制度。

第2條 本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學(xué)校,、職業(yè)中學(xué),、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校,、幼兒園,、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。企業(yè)事業(yè)組織,、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行,。

第3條 中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系,。

第4條 中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算,，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,。

第二章 財務(wù)管理體制

第5條 單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、統(tǒng)一管理”的體制,。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。不具備條件或不需要單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校,，實行“集中管理、分校核算”的體制,。即在一定區(qū)域內(nèi),，設(shè)置中心財務(wù)機構(gòu)，統(tǒng)一管理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的財務(wù)活動,。學(xué)校只設(shè)報賬員,，在校長領(lǐng)導(dǎo)下,，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心財務(wù)機構(gòu)報賬,。具體實行何種體制,，由地方根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。

第6條 中小學(xué)校財會人員的工作職責(zé),、工作權(quán)限,、技術(shù)職稱、任免獎罰,，應(yīng)嚴格按照〈會計法〉規(guī)定執(zhí)行,。

第7條 中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目的財務(wù)活動,，由學(xué)校財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),。

第三章 單位預(yù)算管理

第8條 預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算,。

第9條 國家對中小學(xué)校實行“核定收支,、定額或者定項補助、超支不補,、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法,。定額或者定項補助標準根據(jù)中小學(xué)校特點、學(xué)校收支狀況,、事業(yè)

發(fā)展計劃以及國家財政政策和財力可能確定,。

第10條 預(yù)算編制原則

中小學(xué)校預(yù)算編制，堅持“量入為出,、統(tǒng)籌兼顧,、保證重點、收支平衡”的原則,，學(xué)校應(yīng)當自求平衡,，不得編制赤字預(yù)算。

第11條 預(yù)算編制方法

收入預(yù)算,，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制,。

支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制,。支出預(yù)算的編制,，應(yīng)在保證教學(xué)和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項支出,。

第12條 預(yù)算編報審批程序

中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案,，按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門審核匯總報財政部門核定預(yù)算控制數(shù),。中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行,。

第13條 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整中小學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,，財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大,，確需調(diào)整時,，可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目需要調(diào)增,、調(diào)減的,，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后,，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算,。

第四章 收入管理

第14條 收入是指中小學(xué)校開展教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第15條 中小學(xué)校收入包括: (一)財政補助收入,，即中小學(xué)校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,，包括教育事業(yè)費,、教育費附加、地方教育附加費、公費醫(yī)療經(jīng)費,、住房改革經(jīng)費等。上述財政補助收入,，應(yīng)當按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,，進行管理和安排使用。(二)上級補助收入,，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入,。(三)事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,，包括:義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的雜費;非義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的學(xué)費;借讀學(xué)生繳納的借讀費;住宿學(xué)生繳納的住宿費;按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W生收取的其他費用等,。其中:按照國家規(guī)定應(yīng)當上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金，要及時足額上繳,，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶預(yù)算外資金,，計入事業(yè)收入。(四)經(jīng)營收入,，即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外,，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。(五)附屬單位上繳收入,，即中小學(xué)校附屬獨立核算

的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入,。(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,，包括社會捐贈,，投資收益,、利息收入等。

第16條 中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算,。

第五章 支出管理

第17條 支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,。

第18條 中小學(xué)校支出包括:

(一)事業(yè)支出，即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出,。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資,、補助工資、其他工資,、職工福利費,、社會保障費、助學(xué)金,、公務(wù)費,、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費,、修繕費和其他費用,。

(二)建設(shè)性支出，即中小學(xué)校用于建筑設(shè)施方面的支出,，包括用專項資金和社會捐贈等新建,、改擴建建筑設(shè)施發(fā)生的支出。

(三)經(jīng)營支出,，即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出,。

(四)對附屬單位補助支出，即中小學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出,。

第19條 中小學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動,，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。,，經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)濟收入配比,。

第20條 中小學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當按照要求定期報送資金使用情況:項目完成后,，應(yīng)當報送資金支出決算和使用效果的書面報告,，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。

第21條 中小學(xué)校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制主度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門習(xí)和財政部門備案,。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的,，主管部門和財政部門應(yīng)當責(zé)令改正。

第22條 中小學(xué)校要加強對支出的管理,，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,。

小學(xué)財務(wù)管理制度匯編篇五

第一章總則

第一條

為規(guī)范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理,，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結(jié)合我縣實際,，制定本辦法,。

第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中,、九年一貫制學(xué)校,、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校,，高級中學(xué)等也可參照執(zhí)行,。

第三條

中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī),、制度;堅持量入為出,，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條

中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算,，實行國庫集中收付,、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

第二章財務(wù)管理體制

第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,，以中小學(xué)經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法,，并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實施,。

縣級財政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求,，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金,。每年新學(xué)期開學(xué)前,，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查,，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況,。

縣級教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織,、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計劃,，及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督,，對農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策,，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù),、財務(wù)和教師代表研究,、確定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,，各中心學(xué)校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實際情況,，按批準的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表,。

第六條

按照財政“四項改革”的要求,，中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付,、政府采購,、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算,，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財務(wù)核算點,，以學(xué)校(教學(xué)點)為基本核算單位,，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學(xué)經(jīng)費,，各中學(xué)和村小(教學(xué)點)實行報帳制,，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán),、財務(wù)自主權(quán)不變,。中小學(xué)校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財務(wù)收支,，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定,。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財務(wù)核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人,。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報帳員，財務(wù)核算點分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本,。中學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點的會計負責(zé)為各小學(xué)代理記帳,，并辦理學(xué)校的會計核算,、資金收付、會計報表,、檔案管理等財會業(yè)務(wù),。學(xué)校可成立教職工選舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組,，負責(zé)對學(xué)校每月收支匯總表進行初審,，校長終審。學(xué)校對會計原始資料的真實性,、合法性,、完整性負責(zé)。

第九條從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任,，學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定,，不得隨意撤換和調(diào)動。

第三章預(yù)算管理

第十條按照財政“四項”改革的要求,，中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算,，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算,。

第十一條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律,、政策、方針和規(guī)章制度,，嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》,、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出,，收支平衡,，保證重點，公開透明”的原則,，不得編赤字預(yù)算,。

第十二條預(yù)算編制

中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算,。收入預(yù)算包括財政補助收入,、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出,、對個人和家庭的補助支出,、公用支出)和項目支出等。

中小學(xué)校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi),、外收入全部納入預(yù)算,，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,，合理安排各項支出,，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費,、校舍維修改造,、資助貧困生等支出。

第十三條預(yù)算執(zhí)行

各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,，應(yīng)視資金的用途,，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門提出用款計劃,，教育局財務(wù)部門對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門,，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學(xué)校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條預(yù)算調(diào)整

中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素,，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動時，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請,。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因,、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等,。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序,。

中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金,。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途,。

第四章收入管理

第十五條

中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理,，不得隱瞞、截留,、坐支,、挪用,，不得公款私存，謀取私利,。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存,。

第十六條中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入,、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入,、其它收入等,。

中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入,，但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存,，在學(xué)校財務(wù)部門通過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,，多退少補。

第五章支出管理

第十七條

中小學(xué)校的各項支出,，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行,。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費,、項目經(jīng)費的使用,，保證專款專用,。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用,，中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。

第十八條

中小學(xué)校支出包括：人員支出,、對個人和家庭的補助支出,、公用支出、項目支出,、勤工儉學(xué)支出,、撥出經(jīng)費、上繳上級支出,、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等,。

人員支出主要包括基本工資、津貼,、獎金,、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費,、退職費,、撫恤和生活補助費,、醫(yī)療費、住房補貼,、助學(xué)金和其他補助支出等幾項,。

公用支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出,。日常公用支出主要有：辦公費,、印刷費、水電費,、郵電費,、取暖費、交通費,、差旅費,、會議費、培訓(xùn)費,、福利費,、勞務(wù)費、租賃費,、零星維修費,、專用材料費、工會經(jīng)費,、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費,、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費,、圖書資料購置費、其他專項支出等,。

小學(xué)財務(wù)管理制度匯編篇六

第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益,，促進教育事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點,，特制定本制度,。

第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針,，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,，社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系，國家,、集體和個人三者利益的關(guān)系,。

第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費;規(guī)范資金核算,，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序,，維護學(xué)校聲譽;如實的反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料;對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性,、合理性進行監(jiān)督,。

第二章收入管理制度

第四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經(jīng)費撥款,、教育附加撥款,、上級補助收入、撥入?？?、事業(yè)收入(如：住宿費、其他事業(yè)收入),、捐贈收入,、其他收入(如：利息收入等)。

第五條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算,，統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預(yù)算;學(xué)校收取的各種代收費,、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學(xué)校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞,，事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費,，對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3-5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理,。

第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用,，除出具收費票據(jù)外，一律要填寫收費情況統(tǒng)計表,，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實簽字后,，隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳。

第三章支出管理制度

第七條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,，主要包括：事業(yè)支出,、專項支出。

第八條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,，正確列支和歸集,。專項支出要與撥入專款配比,。

第九條單位支出按下列口徑辦理：(1)購入的辦公用品可直接列報支出,，購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出,。(2)購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出,，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目,。(3)其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出,。

第十條人員經(jīng)費支出,，必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金,、福利,、補助。凡發(fā)放獎金的,，首先要考慮有資金來源,，不得舉債發(fā)獎金;其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查,。

第十一條各單位的公用經(jīng)費應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi),，根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃,、合理地使用,。凡因?qū)嶋H情況，超出全年預(yù)算指標的,，

需打報告,，經(jīng)縣局同意，方可列支,。支出時要嚴格堅持開支標準,。對不該報銷的項目，做到堅決不報,。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷,，由經(jīng)辦人和審批人負責(zé)追回所報資金。追不回的資金,，由校長和財務(wù)人員各承擔50%,。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦，會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),，不辦無計劃開支,，不辦理超標準開支，不辦理手續(xù)不全的開支,。大宗物品購置,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案;一次支出小學(xué)在20xx元以上，初級中學(xué)在3000元以上,。 第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后,，按先立項后預(yù)算再招標,，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更,，應(yīng)按程序辦理報批手續(xù),，工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算，報有關(guān)部門審計,。未完成上述程序的基建工程項目,，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時,，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票,。

第十三條校舍維修、裝璜項目,，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案,，打報告送縣局計財科，經(jīng)教育局審核同意后,，再辦理有關(guān)手續(xù),。

第十四條業(yè)務(wù)招待費管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約,，量力而行的原則,，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐,，所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節(jié)科目中核算,。并每學(xué)期向教職工公布一次。

第十五條差旅費用管理,?？h內(nèi)不發(fā)出差補助費，縣外按規(guī)定標準執(zhí)行,。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由,，所有差旅費用必須在事業(yè)支出-公用經(jīng)費-差旅費目節(jié)科目中核算,。

第十六條培訓(xùn)費用管理。凡是要報支培訓(xùn)費用的,，在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時,，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準手續(xù)，否則不予報銷,。

第四章資產(chǎn)管理制度

第十七條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金,、各種存款，應(yīng)收及暫付款項,、借出款,、存貸等,。 第十八條學(xué)校收取的各項經(jīng)費都必須在當日解繳銀行，不得“坐支”,，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金,。

第十九條學(xué)校報帳員根據(jù)業(yè)務(wù)開支情況，及時結(jié)報,，補足備用金,。各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳。

第二十條各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺帳,，做到帳物相符,，在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進行分類,，一般分為六類：房屋(分為教學(xué)用房,、生活用房、辦公用房,、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護欄,、綠化景點、圍墻,、運動場,、其他建筑物);專用設(shè)備(分為實驗設(shè)備、實習(xí)設(shè)備,、文體設(shè)備,、其他專用設(shè)備);一般設(shè)備(分為辦公設(shè)備、車船,、醫(yī)療設(shè)備,、炊事設(shè)備、服裝,、其他一般設(shè)備);文物和陳列品;圖書;其他,。

第二十二條固定資產(chǎn)的計價：(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),，按照實際支付的買價或調(diào)撥價,、運雜費、安裝費等記帳,，購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內(nèi),。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資,、材料,、費用全部成本記帳。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),，按改建,、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,，增記固定資產(chǎn),。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳,。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。(5)盤盈的固定資產(chǎn),，按重置完全價值記帳,。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳,，待確定實際價值后,，再行調(diào)整。 購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值,。

第二十八條固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,。學(xué)校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準后方可實施,。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理,，對因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的處置。

第二十九條固定資產(chǎn)的清查盤點,，學(xué)校應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查,。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,，并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務(wù)調(diào)整。

第五章財務(wù)監(jiān)督制度

第三十四條各學(xué)校要成立5—7人的民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組,，財務(wù)單列的學(xué)校,，每學(xué)期結(jié)束，進行一次民主理財,，并把招待費用,、差旅費用以及一學(xué)期末的收支結(jié)余情況，向教代會做一次報告,。理財小組對一學(xué)期來的收支情況作出評價,。農(nóng)村中小學(xué)每月進行一次民主理財,。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表,，加蓋民主理財專用章后，再由報帳員按程序報帳。

第三十七條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行,。