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財產(chǎn)物資管理制度篇一

1、固定資產(chǎn),。包括房屋,、汽車、微機(jī),、文印設(shè)備,、電風(fēng)扇、電視機(jī),、錄放機(jī),、攝像機(jī)、照像器材,、音響設(shè)備,、通訊設(shè)備、食堂設(shè)備,、辦公設(shè)備（含桌椅,、沙發(fā)、文件柜,、檔案柜）,、水電修理工具設(shè)備、車輛管理工具及材料,。

2,、低值易耗品。指使用年限在一年以上且達(dá)不到固定資產(chǎn)價值的物品,。如桌,、椅、計算器,、算盤,、訂書機(jī)、裝訂機(jī),、尺子,、玻磚、號碼機(jī),、熱水器,、體育用品等,。

3、辦公用品,。如：筆,、墨、紙張,、信箋,、水杯、膠水,、復(fù)寫紙,、帳本、帳頁,、香糊等日常辦公用品,。

4、勞保用品,。

5,、勞動工具。

二,、管理的原則及方式管理的原則,，實(shí)行“帳物分開，采購與保管發(fā)放分開”的原則,。所有辦公用品及物資均為辦公室統(tǒng)一管理,，發(fā)放到各科室及個人的由科室指定專人具體負(fù)責(zé)管理。辦公室要逐一登記造冊,，做到帳物相符,。

三、采購發(fā)放制度辦公用品及物資由辦公室按計劃統(tǒng)一購買發(fā)放,。汽車修理材料由辦公室指定專人同駕駛員一同購買,。其它科室及個人原則上不準(zhǔn)購買報銷（辦公室同意購買除外）。

四,、領(lǐng)用辦法各科室所需的.辦公用品及物資由辦公室領(lǐng)取,。機(jī)構(gòu)調(diào)整及人員變動要嚴(yán)格履行公物移交手續(xù)。

五,、配發(fā)標(biāo)準(zhǔn)

1,、辦公用品，既要保證正常工作的需要,，又要按勤儉節(jié)約的原則配發(fā),。

2、每個科室每半年發(fā)一公斤茶葉、一塊肥皂,、一條毛巾,、拖把一把、掃把一把,；每人每月發(fā)5加倫水票一張,，半年領(lǐng)發(fā)一次。

3,、駕駛員十八個月發(fā)一套工作服（價值120元）,；每季度發(fā)肥皂一塊、毛巾一條,、手套三雙,，每半年加發(fā)洗衣粉一包（500克）,，毛巾一條,。

4、打字員每季度發(fā)肥皂一條,，半年發(fā)毛巾一條,，一年發(fā)袖套一雙。

5,、其他工勤人員按勞動保護(hù)用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)配發(fā),。

6、凡配發(fā)的辦公用品必須妥善保管,，若因保管不當(dāng)造成的損失,，由個人負(fù)責(zé)。因工作變動或離退休,，應(yīng)交回的辦公用品,，必須如數(shù)移交。瀏覽更多相關(guān)文章,，您還可以登陸：

財產(chǎn)物資管理制度篇二

一,、財產(chǎn)保管員應(yīng)按財產(chǎn)分類建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳便于規(guī)范管理。

二,、校內(nèi)全部國有資產(chǎn)不得擅自借給個人或外單位使用,，特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理借用手續(xù)，并要求按期歸還,。

三,、學(xué)校貴重物品應(yīng)設(shè)專人專庫（或?qū)９瘢┍９埽踩胧?，保證物品安全完好,。

四、定期清查盤點(diǎn)?？偙９軉T與分保管員每年要進(jìn)行一次清查核資,，對清查出的問題應(yīng)及時查明原因，報主管領(lǐng)導(dǎo),，按規(guī)定辦理入帳消帳手續(xù),。每月末應(yīng)與財務(wù)會計人員核對各大類固定資產(chǎn)的金額，做到帳帳相符,，帳物相符,。

五、校內(nèi)設(shè)備一般不得擅自移動,，必須移動時分保管員或部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時通知總保管員,，辦理設(shè)備移動手續(xù)并及時調(diào)帳。使全校設(shè)備做到有序流動,。

六,、由個人使用并保管的.財產(chǎn)，使用人到總保管員處領(lǐng)取并登記上帳,，便于以后的清點(diǎn)與查找,。

七、教職工調(diào)離或退休時,，總務(wù)處通知校財產(chǎn)保管員為其辦理財產(chǎn)清帳手續(xù),。

八、分保管員在工作變動前由新,、老分保管員和總保管員共同清點(diǎn)財產(chǎn),，并做交接手續(xù)，做到人員變動帳物清楚,。

九,、學(xué)校寒暑假，或節(jié)假日前,，財產(chǎn)管理員及各實(shí)驗(yàn)室,、各專用活動室的管理員，應(yīng)將自己所管理的儀器設(shè)備,、貯存好,、鎖好，并做好相應(yīng)的防盜,、防火措施,，保證節(jié)假日期間的財產(chǎn)物資安全。

財產(chǎn)物資管理制度篇三

1,、學(xué)校有一位領(lǐng)導(dǎo)分管財產(chǎn),、物資的管理工作，經(jīng)常教育師生員工愛護(hù)公物，樹立愛護(hù)公物人人有責(zé)的好風(fēng)氣,。對財產(chǎn),、物資保管和使用有顯著成績的集體和個人，給予表揚(yáng)獎勵,，對無故損壞,、丟失的，責(zé)令照價賠,。

2,、為做好學(xué)校財產(chǎn)、物資的管理和保護(hù)工作,，建立有校財產(chǎn)物資保管員,、校級領(lǐng)導(dǎo)參加的校級財產(chǎn)物資管理組及班級由班主任、學(xué)生代表組成的班級財產(chǎn)物資管理組織,。

3,、各班、室在開學(xué)初由總務(wù)處,，向有關(guān)教師辦理財產(chǎn)交接手續(xù),。

4,、財產(chǎn)交接后,，各班、室(音美體,、儀器室,、閱覽室、電腦室,、食堂),，不得將財產(chǎn)私自搬遷和外借。如要出借必須經(jīng)總務(wù)主任同意,。

5,、總務(wù)處在期中作一資助全面校產(chǎn)檢查，使用情況作好記錄,。期末作全校性財產(chǎn)驗(yàn)收,。如有損壞和遺失的，一律按購價和制作的實(shí)際價賠償,，并扣其班級的競賽分,。

6、儀器室每學(xué)期末把財產(chǎn)的報損單送總務(wù)處(附單),，經(jīng)總務(wù)處核實(shí),，由總務(wù)主任簽字后方可報損。

7、為了更好地使用校財產(chǎn),，保持物資完好,，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的作用,，總賬上設(shè)立“固定資產(chǎn)基金”,、“固定資產(chǎn)”兩科目和設(shè)置《固定資產(chǎn)登記清冊》及班級《固定登記清冊》。

8,、為了改變無人負(fù)責(zé)和職責(zé)不明的現(xiàn)象,，按班、室,、人和存入點(diǎn),，落實(shí)到處、室,、班,、人，并簽訂《固定財產(chǎn)登記清冊》協(xié)議,，定期檢查,，誰用誰管。

9,、一切增添的`資產(chǎn)要經(jīng)過校長審批,、保管員驗(yàn)收簽章的手續(xù)，由財會室審核入賬,。一切減少的固定資產(chǎn)要經(jīng)過校級財產(chǎn)管理組織鑒定,，由校長報批。

10,、學(xué)校的房屋,、場地、設(shè)備在一般情況下,，不向外出借,、出租、交換出售,。但在不影響本校教學(xué)和工作的前提下,，經(jīng)校級財產(chǎn)管理組織同意，校長審批下方可出借,。但出借時必須辦理出借手續(xù),，收取一定的租費(fèi)，如有損壞,，照價賠償,。校內(nèi)教師對教育用的設(shè)備借還都要在保管員處登記注冊,。學(xué)校購入財產(chǎn)、物資,，先有經(jīng)辦人簽名,，后由校保管員驗(yàn)收簽名、登記,。最后由校長審批,，方可到財務(wù)室核算報賬。

11,、班級財產(chǎn)管理組織對本班財產(chǎn)每月清查,、盤點(diǎn)一次，發(fā)現(xiàn)問題及時上報年級組長和校級財產(chǎn)管理組織,，每學(xué)期清查盤點(diǎn)一次,，了解使用情況、調(diào)整賬目,、總結(jié)經(jīng)驗(yàn),、表彰先進(jìn)、發(fā)現(xiàn)問題,、改進(jìn)管理措施,。

財產(chǎn)物資管理制度篇四

1、凡醫(yī)院所需的各種后勤物資(除藥械和圖書外)均由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)調(diào)入,、供應(yīng),、管理、維修,。要盡可能修舊利廢,。做到物盡其用，節(jié)約使用,。

2、總務(wù)科負(fù)責(zé)管理的財產(chǎn)物資應(yīng)建立健全賬目,，專人采購,、領(lǐng)發(fā)、保管,。加強(qiáng)管理,，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對賬目,，要求賬物相符,。保證物資安全，防止積壓,、損壞,、變質(zhì),、被盜。經(jīng)管人員要經(jīng)常深入科室了解需要,，指導(dǎo),、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資,。

3,、凡后勤固定資產(chǎn)物品購置，每年由各科報總務(wù)科匯總后報財務(wù)科,。根據(jù)當(dāng)年事業(yè)發(fā)展的需要與可能編制年度預(yù)算,，經(jīng)院辦公會討論后，由分管職能科室控制執(zhí)行,。

4,、總務(wù)科對報廢的`財產(chǎn)物資經(jīng)驗(yàn)證后確實(shí)已壞無法修理的要妥善處理，醫(yī)院的財產(chǎn)物資任何人不得占為私有,，進(jìn)行變價處理的收入一律上繳醫(yī)院財務(wù)入賬,。

5、重大財產(chǎn)物資的報廢及財產(chǎn)物資的變價,、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥,，需根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評議,，由總務(wù)科審核報院領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)處理,。各科室不得擅自處理。

6,、各科室要指定專人負(fù)責(zé)物品請領(lǐng),、保管和注銷工作。

財產(chǎn)物資管理制度篇五

各科室：

為進(jìn)一步加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理,，提高財產(chǎn)物資利用率,，現(xiàn)根據(jù)《省衛(wèi)生廳關(guān)于執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的通知》，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況,，特制定如下規(guī)定：

為加強(qiáng)醫(yī)院日常財產(chǎn)物資的管理工作,，成立財產(chǎn)物資管理領(lǐng)導(dǎo)小組,，由副院長xx任組長,，成員：xx,?？倓?wù)科、藥劑科、信息科,、設(shè)備科分管財產(chǎn)物資管理的具體工作，財務(wù)科為主要職能部門,，負(fù)責(zé)制定醫(yī)院財產(chǎn)物資具體管理規(guī)定,，編制財產(chǎn)物資年度采購計劃，協(xié)調(diào),、管理和監(jiān)督財產(chǎn)物資管理的有關(guān)工作,。

1,、財產(chǎn)物資的'采購,，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)計劃,，行政任務(wù)的需要和財力的可能，在充分考慮原有設(shè)備物資利用的基礎(chǔ)上,，按批準(zhǔn)的計劃和資金預(yù)算辦理。對大型,、貴重儀器設(shè)備的購置和建造永久性設(shè)施,，應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員論證，進(jìn)行可行性研究,，從各種備選方案中擇優(yōu)確定采購的財產(chǎn)物資項目,。

2、各科室購置財產(chǎn)物資前,，先填報《財產(chǎn)物資采購申請單》,，填報內(nèi)容必須詳細(xì)、明了,，伍仟元以下財產(chǎn)物資采購經(jīng)分管科室同意,，報分管院長批準(zhǔn);伍仟元以上至壹萬元財產(chǎn)物資采購須經(jīng)財產(chǎn)物資管理小組討論同意，萬元以上財產(chǎn)物資采購報院長辦公會議研究決定,。

3,、凡屬于政府采購項目的財產(chǎn)物資，按照醫(yī)院[20xx]40號文件精神執(zhí)行,，經(jīng)辦人員辦理采購款項支付須提供正式發(fā)票或正式收款收據(jù),、購銷合同、采購驗(yàn)收結(jié)算書,，由財務(wù)審核后蓋章予以支付,。

各經(jīng)辦科室采購財產(chǎn)物資前須簽訂符合合同法規(guī)定的購貨合同，合同初稿及有關(guān)資料須經(jīng)總務(wù)科,、信息科,、設(shè)備科、藥劑科,、財務(wù)科及分管領(lǐng)導(dǎo)初審后由財產(chǎn)物資管理領(lǐng)導(dǎo)小組對重點(diǎn)條款進(jìn)行審核,，集體討論通過。

1,、購入財產(chǎn)物資按照用途,，分別按歸口管理科室，總務(wù)科,、設(shè)備科,、信息科、藥劑科辦理入庫,、領(lǐng)用,、報廢、登記等工作,，建立好二級分類數(shù)量、金額明細(xì)賬及各科室使用臺賬,，并于每月3號前上報財務(wù)科月報表,，核對好財產(chǎn),、低耗品賬面余額，做到賬賬,、賬物相符,。

2,、各科室財產(chǎn)物資領(lǐng)用嚴(yán)格按照使用計劃控制,，日常用品領(lǐng)用應(yīng)填寫《財產(chǎn)物資領(lǐng)用單》，由科室負(fù)責(zé)人簽名,，憑領(lǐng)用單向倉庫領(lǐng)用,。符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)(醫(yī)療設(shè)備800元以上、其他設(shè)備500元以上)財產(chǎn)領(lǐng)用由總務(wù)科,、信息科同意,、醫(yī)療器械由藥劑科同意，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。工作服及其他大類小額財產(chǎn)領(lǐng)用分別由總務(wù)科,、藥劑科、信息科批準(zhǔn),。

3,、財產(chǎn)物資報廢、調(diào)撥,、變賣,，由科室須提出書面報告，詳細(xì)說明情況和原因,，報分管科室同意,，按規(guī)定審批權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理銷賬手續(xù)。

各科室財產(chǎn)物資每年底必須清查一次,，倉庫,、藥房財產(chǎn)物資每季度盤點(diǎn)一次、核對賬實(shí)工作,，清點(diǎn)時以分管科室具體負(fù)責(zé),，財務(wù)部門參予，清點(diǎn)結(jié)果經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報財務(wù)科予以調(diào)整賬面金額,。如有缺少或損失,，要查明原因，分別按責(zé)任事故情況,，經(jīng)濟(jì)賠償或行政處罰,。

財產(chǎn)物資管理制度篇六

醫(yī)院財產(chǎn)物物資主要包括固定資產(chǎn)、藥品,、低值易耗品,、衛(wèi)生材料、其他材料,、貨幣資金,、應(yīng)收賬款等。為進(jìn)一步明確責(zé)任,，行之有效地管理好財產(chǎn)物資,，維護(hù)和確保國家財產(chǎn)物資的安全、完整,，充分發(fā)揮其使用效益,，特制定本制度。

1.固定資產(chǎn)條件

凡使用年限在一年以上的房屋及建筑物,、專業(yè)設(shè)備,、一般設(shè)備、圖書,、其他設(shè)備,，使用過程中基本保持原有的實(shí)物形態(tài)，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上,，一般設(shè)備單價在500元以上,，或單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資,，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理,。

2.固定資產(chǎn)增加的管理

固定資產(chǎn)增加管理部門主要有自行建造、購入,、外單位調(diào)入,、融資租入,、受贈等。固定資產(chǎn)的建造和購置,，按規(guī)定申報,，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證，申報中要詳細(xì)說明儀器設(shè)備的先進(jìn)性,、性能,、適用范圍及價格，預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等,，并通過組織專家咨詢等方法,，對安裝條件、配裝能力,、資金來源,、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。每年年初管理部門根據(jù)各科室年度申請計劃,，綜合平?后，統(tǒng)一編制計劃,，上報醫(yī)院,。醫(yī)院設(shè)備與物資管理委員會應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上,，進(jìn)行可行性測定及資金預(yù)算,，防止盲目性。管理部門按批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算辦理固定資產(chǎn)的建造和購置,。按規(guī)定需參加招標(biāo)采購的設(shè)備,，必須實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)采購。對列入社會集團(tuán)購買力控制范圍或納入政府采購的固定資產(chǎn),，要報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后才能購買,。

3.固定資產(chǎn)的計價

(1)購入的固定資產(chǎn)按購入價格、包裝費(fèi)用,、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用,、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計價。

(2)新建的房屋建筑物,，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價,。

(3)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建發(fā)生的房屋,、建筑物按其原價加上改建,、擴(kuò)建發(fā)生實(shí)際支出，減去改建,、擴(kuò)建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和變價收入后的余額計價,。

(4)自制固定資產(chǎn)按制造過程中發(fā)生的實(shí)際支出計價,。

(5)借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值,。

(6)接受捐贈的固定資產(chǎn)按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價,。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值,。

(7)盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價值計價,。

(8)無償調(diào)入或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值計價,。

4.固定資產(chǎn)領(lǐng)用的管理

領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù),，應(yīng)由使用部門填寫“固定資產(chǎn)出庫單”一式二聯(lián)，一聯(lián)設(shè)備科或總務(wù)科保管留底及登記各科明細(xì)賬,，一聯(lián)交領(lǐng)用部門存查;同時建立“固定資產(chǎn)卡片”一式兩份,，設(shè)備科或總務(wù)科和使用部門各一份，做到責(zé)任明確,，手續(xù)完備,。

5.固定資產(chǎn)的管理原則

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行“管用結(jié)合，分級歸口”的管理原則,。設(shè)備科,、總務(wù)科、圖書室為醫(yī)院固定資產(chǎn)管理部門,，財務(wù)科負(fù)有監(jiān)督協(xié)同管理職責(zé),。進(jìn)一步具體明確各部門的職責(zé)，各部門各盡其責(zé),，共同管理好醫(yī)院的資產(chǎn),。

(2)以上科室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的專控申請,、購置,、改造、更新,、維護(hù),、報廢、帳務(wù)處理等項工作,，負(fù)責(zé)每年一次(一般11月份)對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,、核對，特殊情況下,，要進(jìn)行不定期清查,。

(3)日常大小維修實(shí)行歸口管理。房屋及一般設(shè)備,、其他設(shè)備歸口總務(wù)科;專業(yè)設(shè)備歸口設(shè)備科;電腦,、打印機(jī)由電腦中心維護(hù),。

(4)財務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級明細(xì)分類賬，進(jìn)行金額核算,，設(shè)備科,、總務(wù)科、圖書室負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬和固定資產(chǎn)卡片賬,，按類別,、品名、規(guī)格,、型號等到進(jìn)行數(shù)量,、金額核算，使用部門有臺賬(卡)進(jìn)行數(shù)量管理,。做到財務(wù)科有賬,，設(shè)備科、總務(wù)科,、圖書室有賬有卡,，使用科室有臺賬(卡)，便于清查核對,，互相制約,。

(5)基建竣工后要及時組織工程驗(yàn)收，對購置,、無償調(diào)入、自制的固定資產(chǎn),，各管理部門要辦妥驗(yàn)收手續(xù),，填制驗(yàn)收單,，財務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證及驗(yàn)收單進(jìn)行帳務(wù)處理,。

(6)實(shí)行責(zé)任制管理：醫(yī)院的貴重儀器，設(shè)備科,、總務(wù)科要指定專人管理,，制訂操作規(guī)程,，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)及使用情況報告制度,。

(7)固定資產(chǎn)必須由各科室指定人員領(lǐng)用,，實(shí)行責(zé)任管理。在使用過程中,，因責(zé)任事故造成損壞,、遺失的，查明原因,，由責(zé)任人按規(guī)定賠償,。

6.固定資產(chǎn)報廢處置的管理

固定資產(chǎn)的報廢,、報損、出借,、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù),。凡申請報損、報廢的,，使用科室必須詳細(xì)說明情況和原因,，向設(shè)備科或總務(wù)科提出書面申請，設(shè)備科或總務(wù)科組織有關(guān)人員檢查鑒定,，報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批同意,。20xx元以上設(shè)備報損、報廢,，報主管部門審批,，萬元以上設(shè)備報損、報廢,，必須報財政部門審批,。根據(jù)財政部門審批意見，財務(wù)科和設(shè)備科或總務(wù)科按照財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理,，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理,。對報廢固定資產(chǎn)殘值在出售前，管理部們要做好備查登記,，妥善保管,，不得隨意拆損或遺失報廢、報損設(shè)備的零配件,。其殘值收入,、變價收入應(yīng)全部上交財務(wù)科，增加修購基金,。對非自然報廢,、報損，一定要查明原因,，對造成固定資產(chǎn)損失的直接責(zé)任人,，根據(jù)損失大小，進(jìn)行部分賠償或全部賠償,。

7.固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)

醫(yī)院定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),，每一年度終了前(每年11月份)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作,，由設(shè)備科,、總務(wù)科統(tǒng)一組織并實(shí)施，使用科室共同參與清理，財務(wù)科負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督,。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點(diǎn)核對,，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄，查清原因,，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù),，待批準(zhǔn)后調(diào)整賬卡，保證賬賬,、賬物,、賬卡三相符。

固定資產(chǎn)如有缺少或損失,，應(yīng)查明原因,，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的，可按規(guī)定程序報批后核銷;

屬于責(zé)任事故或管理問題而造成重大損失的,，應(yīng)追查有關(guān)人員的責(zé)任,。

盤虧、損失的固定資產(chǎn)均應(yīng)查明原因,，寫出書面情況說明及處理意見,。

盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價值入賬,。

8.固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊,，按成本核算對象，根據(jù)賬面價值和一定比率提取,。提取比率按《醫(yī)院財務(wù)制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。提取比率一經(jīng)確定，不得隨意變動,。

9.固定資產(chǎn)管理工作考核

固定資產(chǎn)管理工作納入科室的考核范圍,，定期檢查、考核,、評比。對各類財產(chǎn)要分別規(guī)定使用年限,，制定儀器設(shè)備利用率,、完好率等指標(biāo)，作為考核衡量管理好壞的重要依據(jù),。對管理制度健全,，使用合理，注意保養(yǎng),，保證安全,，延長使用年限，提高使用效益,，取得較好社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個人,，應(yīng)給予表揚(yáng),、獎勵;對管理不善，玩忽職守或違反

操作規(guī)程,，造成損失的,，應(yīng)視情節(jié)，給予批評教育,，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償,，直到行政處分。

庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的衛(wèi)生材料,、低值易耗品,、其他材料、專項物資等,，它是醫(yī)院流動資產(chǎn)的重要組成部分,，為加強(qiáng)對存貨的管理，使其有利于加速資金周轉(zhuǎn),，提高經(jīng)濟(jì)效益,，特制訂本辦法。

1.庫存物資的計價

購入的庫存物資按實(shí)際購入價計價,，自制的庫存物資按制造過程中的實(shí)際支出計價,，盤盈的庫存物資按同類品種價格計價。

2.庫存物資的管理

(1)采購：物品采購應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《醫(yī)院基本建設(shè)和設(shè)備物品公開招標(biāo)管理辦法》,，采購業(yè)務(wù)應(yīng)由具有采購職能的設(shè)備科,、總務(wù)科負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁使用科室直接采購進(jìn)貨,，以防職責(zé)不清,。進(jìn)貨渠道實(shí)行二定：即一定進(jìn)貨單位，二定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),。合理確定儲備定額,，，一般不大于兩個月的需求量,，同時要防止庫存超儲積壓,，避免影響醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)。

(2)驗(yàn)收：購入的貨物運(yùn)達(dá)后,，均應(yīng)由保管員進(jìn)行驗(yàn)收,，根據(jù)運(yùn)單、發(fā)票,、合同及產(chǎn)品說明書等檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量,，如發(fā)現(xiàn)與合同不相符合，應(yīng)及時提出異議。據(jù)實(shí)填制驗(yàn)收單,，驗(yàn)收完畢后入庫,，驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)交財產(chǎn)會計,，一聯(lián)交財產(chǎn)保管員,，一聯(lián)交財務(wù)科。財務(wù)科根據(jù)計劃,、合同及醫(yī)院結(jié)算管理辦法結(jié)算,。

(3)建帳：財務(wù)科設(shè)立總賬和一級明細(xì)帳，物資管理部門建立實(shí)物明細(xì)分類帳,，還應(yīng)建立“在用低值易耗品科室明細(xì)分類輔助賬”,，反映在用低值易耗品的分布、使用,、消耗情況,。

(4)保管：建立儲存管理責(zé)任制。對各項物資的收,、發(fā),、存都有專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格各項手續(xù)制度,。保管部門設(shè)立數(shù)量金額賬,，對于單價較高的物資，應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)管理,，存儲必須加以嚴(yán)格控制,。物資保管員必須具有高度的工作責(zé)任感，隨時關(guān)注庫存情況,，及時處置閑置物資,，盡可能減少財產(chǎn)損失。

(5)領(lǐng)用：原則上根據(jù)科室計劃配送,，對一些辦公用品等實(shí)行定額管理,。急用物資的領(lǐng)用，由科主任,、護(hù)士長負(fù)責(zé),，或指定專人領(lǐng)用，按需領(lǐng)用,，杜絕浪費(fèi)。對于低值易耗品的領(lǐng)取,，基本采用“定量配置,，以舊換新”的辦法。

(6)盤點(diǎn)：建立定期盤點(diǎn)制度，每季對庫存物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),，并編制盤點(diǎn)明細(xì)表,，年終(11月份)必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，對在用低值易耗品必須與科室核對,。對于盤盈,、盤虧、毀損等情況,，應(yīng)查明原因,，書面說明情況，醫(yī)院視情況分別處理,。

(7)報廢處理：庫存物資因保管不善,、國家標(biāo)準(zhǔn)改變或遇自然災(zāi)害等使其失去使用價值的應(yīng)舊設(shè)備、物資可替代作報廢處理,，由保管部們提出報廢申請,，經(jīng)保管部門和維修部門作出鑒定，簽署意見,，經(jīng)財務(wù)科審查并提出處理意見后,，報院領(lǐng)導(dǎo)審批處理。如屬管理不善造成損失,，將追究有關(guān)人員的管理責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

各科室因業(yè)務(wù)發(fā)展需要添置設(shè)備、物資,，須提交計劃申請書,，先由設(shè)備科或總務(wù)科審核，庫存是否有現(xiàn)成的舊設(shè)備,、物資可替代,，在沒有舊設(shè)備、物資可替代的情況下,，才可將計劃申請書上交院領(lǐng)導(dǎo)審批,。在院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，才能實(shí)施采購程序,。

藥品管理要遵循“定額管理,、合理使用、加速周轉(zhuǎn),、保證供應(yīng)”的原則,。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家《藥品管理法》的'有關(guān)規(guī)定,。

2,、藥品應(yīng)根據(jù)醫(yī)療活動業(yè)務(wù)的需求,，實(shí)行計劃采購、計劃供應(yīng)的辦法,。采購前要先編制采購計劃,，按照藥品的周轉(zhuǎn)量，進(jìn)行有計劃的采購,。

3,、藥品采購參加杭州市統(tǒng)一招標(biāo)，并實(shí)行順價作價,。

4,、醫(yī)院的藥品必須按規(guī)定實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計,、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法,。

5、藥品購入和使用,，必須健全出入庫手續(xù),，按規(guī)定程序辦理藥品的入庫、出庫,、領(lǐng)入,、配方手續(xù)，對藥品應(yīng)進(jìn)行定期盤點(diǎn),，一般藥庫為每月盤點(diǎn)一次,，藥房為每季盤點(diǎn)一次，對于藥品的盤盈,、盤虧要及時查明原因,，說明情況報分管院長審批后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理,。藥品盈虧率,、報損率控制在配方額的0.2%以內(nèi)。

6,、庫存藥品實(shí)行定額儲備,，儲備定額的大小取決于醫(yī)療業(yè)務(wù)需求量和資金可供量，在保證業(yè)務(wù)需要的原則下,，正確制訂藥品儲備定額,，一般不大于兩個月的需求量，同時要防止庫存超儲積壓,，避免影響醫(yī)院資金周轉(zhuǎn),。

1.現(xiàn)金管理制度

為了規(guī)范現(xiàn)金管理，加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督,，根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本單位實(shí)際,，特制訂本制度。

(1)自覺接受開戶銀行的監(jiān)督和管理,，按規(guī)定收付現(xiàn)金。使用現(xiàn)金時必須按規(guī)定辦理,，收付款憑證必須符合會計制度的要求,。

(2)單位的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過限額部分,，應(yīng)及時送存銀行,，若已超過銀行收款時間，應(yīng)鎖入醫(yī)院金庫保險箱,。

(3)與單位之間經(jīng)濟(jì)往來1000元以上原則上必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

(4)下列范圍可以使用現(xiàn)金：

a.職工的工資及津貼、個人勞務(wù)報酬,。職工的工資薪金由銀行代發(fā)除外,。

b.根據(jù)國家及上級有關(guān)規(guī)定發(fā)給個人的獎金、勞保福利及各種補(bǔ)貼,。

c.國家規(guī)定的對個人其他支出,。

d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

e.支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出,。

f.購買或辦理不使用銀行支票的單位或個人的特殊情況支出,。

g.中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。

(5)建立,、健全現(xiàn)金賬戶,，逐筆記載現(xiàn)金收付款項，日清月結(jié),，做到賬款相符,，不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金,，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存(套取)現(xiàn)金,，不準(zhǔn)私人借支公款，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金,，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫,。

(6)出納人員收付現(xiàn)金要認(rèn)真仔細(xì)，每次收,、付現(xiàn)金應(yīng)做到手工點(diǎn)數(shù)二遍以上,，若發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時追回，并將情況報告單位領(lǐng)導(dǎo),，否則一概由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé),。

(7)加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制,，嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度，相互制約,，相互牽制,，防止差錯，防止舞弊,。會計不得兼任出納工作,、不得收取和支付現(xiàn)金，出納不得編制銀行余額調(diào)節(jié)表,。

(8)工作人員出差借款,，應(yīng)填寫借據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借支,，出差回來后必須在十天內(nèi)向財務(wù)科結(jié)報,，不得拖欠。

(9)支付現(xiàn)金應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或到基本賬戶銀行提取,，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支現(xiàn)金),，特殊情況應(yīng)征得開戶銀行同意，并辦好有關(guān)支付手續(xù),。

2.銀行存款管理制度

1,、醫(yī)院應(yīng)根據(jù)具體情況按規(guī)定在銀行開設(shè)銀行賬戶，遵守銀行的有關(guān)結(jié)算制度,。銀行賬戶不準(zhǔn)出租,、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位使用,。

2,、醫(yī)院收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外,，都必須當(dāng)日解交銀行,，一切支出除規(guī)定可用現(xiàn)金支出的以外，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)銀行結(jié)算規(guī)定,，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

3、醫(yī)院按開戶銀行,、存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,，由財務(wù)人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)順序逐筆登記,，每日終了應(yīng)結(jié)出余額,。

4、銀行存款日記賬應(yīng)每月與銀行對賬單核對,，月末,，銀行存款賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額,，必須逐筆查明原因，由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,。

5,、嚴(yán)禁公款私存，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，不得在銀行以外的單位辦理定期存款,。對定期存款賬、單要分別保管,，定期檢查核對，保證賬賬,、賬單相符,，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。

3.支票管理制度

1,、本規(guī)定所指支票包括支票,、電匯憑證、貸記憑證和匯票委托書等具有銀行支付效能的專用憑證,。

2.單位經(jīng)濟(jì)往來,，超過1000元的一律用支票結(jié)算。

3.支票由出納員保管,，憑有效付款憑證簽發(fā),，簽發(fā)支票的收款人和金額與付款憑證一致，簽發(fā)支票的存根內(nèi)容應(yīng)與簽發(fā)內(nèi)容一致,。

4.建立支票使用登記制,，由銀行會計負(fù)責(zé)登記、核銷,。

5.領(lǐng)用支票須注明限額,、出票日期和用途，領(lǐng)用人須在二天內(nèi)辦妥手續(xù)將所領(lǐng)用支票核銷,。原則上不允許簽發(fā)空白支票,，如確有特殊情況需領(lǐng)用空白支票的，須經(jīng)分管院長同意,，經(jīng)辦人在支票存根及“支票使用登記本”上簽字,。

6.支票印鑒由指定人員分別保管。

7.不得由他人轉(zhuǎn)借支票,，不得簽發(fā)空白支票,、空頭支票。

8.作廢支票須蓋作廢章,，妥善保管,。聯(lián)次完整,。

(六)應(yīng)收賬款管理

1.應(yīng)收醫(yī)療款管理

(1)建立健全控制醫(yī)療欠費(fèi)管理制度，詳見《醫(yī)療欠費(fèi)管理實(shí)施辦法》,。

(2)財務(wù)科,、醫(yī)保辦協(xié)助對外聯(lián)絡(luò)科做好出院欠費(fèi)病人的清理、催討工作,，最大限度地減少病人欠費(fèi),。

(3)對超過三年以上確實(shí)無法收回的醫(yī)療欠費(fèi)，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后,，作壞賬核銷,。

(4)財務(wù)科每月核對各類醫(yī)保掛帳與醫(yī)保申報額，發(fā)現(xiàn)錯誤及時查明原因并糾正,，做到帳帳相符,。

2.其他應(yīng)收款管理

(1)單位往來帳款及時清理，年末徹底清理,，對有疑惑的款項,，證函核實(shí)、查證,。防止拖欠,，減少呆賬的形成，保持資金完整無缺,。對超過三年以上確實(shí)無法收回的款項,，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，作壞賬核銷,。

財產(chǎn)物資管理制度篇七

醫(yī)院財產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理,、庫存物資管理、藥品管理,、貨幣資金管理和應(yīng)收帳款管理等,。

為了加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的采購,、入庫,、領(lǐng)用、報損等環(huán)節(jié)的手續(xù),，保證國家財產(chǎn)的安全和完整,，特制定固定資產(chǎn)管理規(guī)定如下：

(1)固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價

確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

一般設(shè)備單位價值在500元以上,，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上,，使用時間在一年以上。

單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備,，也屬于固定資產(chǎn)范圍,，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

范圍和分類：

固定資產(chǎn)主要分五大類,，并實(shí)行歸口管理,，其中：房屋和建筑物、一般設(shè)備和其它(含被服類)歸屬總務(wù)處管理;專業(yè)設(shè)備歸屬設(shè)備科管理;圖書類歸屬圖書室管理,。

房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施,。

專業(yè)設(shè)備：是指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等,。

一般設(shè)備：是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備,、家具、用具,、交通工具等,。

圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志,。

其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)的計價：

購入固定資產(chǎn),，按購入價格,、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用,、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計價,。

新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價,。

在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建,、擴(kuò)建發(fā)生的房屋、建筑物,，按其原值加上改建,、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改建,、擴(kuò)建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價,。

自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計價,。

借款購建的固定資產(chǎn),，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

接受捐贈的固定資產(chǎn),，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價,，接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費(fèi)用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),，按原單位帳面原值計價,。

盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價,。

(2)固定資產(chǎn)管理原則

醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理,、分級核算、責(zé)任到人的管理原則,。

建立健全三帳一卡制度,。

財務(wù)處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總帳和一級明細(xì)分類帳，進(jìn)行金額核算;財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類帳,，按類別,、品名、規(guī)格,、型號,，進(jìn)行數(shù)量金額核算;使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺帳)，進(jìn)行數(shù)量管理,。做到財會部門有帳,，財產(chǎn)管理部門有帳有卡，使用科室有卡,，便于清查核對,，互相制約。

財產(chǎn)管理部門職責(zé)

按照固定資產(chǎn)的類型分別由有關(guān)職能科室歸口管理,，負(fù)責(zé)計劃,、采購、驗(yàn)收,、編號,、調(diào)配、維修,、清查盤點(diǎn),、報廢、明細(xì)帳核算,、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥,、變價、報損,、報廢等有關(guān)報批手續(xù),，并組織實(shí)施。

使用部門的職責(zé)

負(fù)責(zé)本科室房屋,、設(shè)備及其他財產(chǎn)的管理保養(yǎng),、登記帳卡、清理盤點(diǎn)工作做好設(shè)備使用、維修,、故障,、事故等情況記錄。遇有丟失,、損壞或故障需修理應(yīng)及時向有關(guān)管理部門反映,。按照誰使用、誰負(fù)責(zé)的原則,，科室財產(chǎn)要指定專人管理,，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，帳(卡)實(shí)相符,。

(3)固定資產(chǎn)購置,、領(lǐng)用的管理

購置的管理

應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上,，按批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算辦理,。

購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證,，申報中要詳細(xì)說明儀器設(shè)備的價格,、性能、適用范圍,，預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等,，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件,、配裝能力、資金來源,、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證,。

對列入社會集團(tuán)購買力控制范圍的固定資產(chǎn)，要報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后才能購買,。

一般固定資產(chǎn)采購的的程序?yàn)椋河墒褂每剖腋鶕?jù)需要提出申請報相應(yīng)的采購部門(總務(wù)處,、設(shè)備科)，由采購部門組織人員予以論證審核,，進(jìn)行統(tǒng)一匯總,，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意方予以購買。

對于購入,、調(diào)入或自制設(shè)備,，必須按發(fā)票、調(diào)撥單,、完工單合同等組織驗(yàn)收,，驗(yàn)收必須認(rèn)真符合要求或殘缺損壞，短少附件、資料等情況,，應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決,。

要及時辦理財產(chǎn)編號、建帳,、入庫,、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn),，要按財產(chǎn)類別填寫購入(或調(diào)入)財產(chǎn)驗(yàn)收入庫單,，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票(調(diào)撥單)、入庫驗(yàn)收單,，登記固定資產(chǎn)部帳,、明細(xì)帳和保管實(shí)物明細(xì)帳。

領(lǐng)用的管理

固定資產(chǎn)入庫后應(yīng)由使用科室及時領(lǐng)用,。領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù),，應(yīng)由使用部門填寫財產(chǎn)物資出庫單一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底,，一聯(lián)交財產(chǎn)會計登帳,，一聯(lián)交領(lǐng)用部門存查。

加強(qiáng)使用科室之間相互調(diào)換固定資產(chǎn)設(shè)備的管理,，建立健全相應(yīng)的調(diào)撥制度,。設(shè)立專門的固定資產(chǎn)調(diào)撥管理人員(或由固定資產(chǎn)會計人員兼)，固定資產(chǎn)的調(diào)撥領(lǐng)用辦理調(diào)撥手續(xù),，調(diào)撥時應(yīng)填寫調(diào)撥單,，經(jīng)使用科室雙方負(fù)責(zé)人及管理員簽字認(rèn)可后，方予以調(diào)撥,。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的帳戶以保障帳實(shí)相符,。

(4)固定資產(chǎn)處置的管理

固定資產(chǎn)的報廢、報損,、出借,、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損,、報廢的,，使用科室必須詳細(xì)說明情況和原因，提出書面申請,，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定,，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷帳，其殘值收入,、變價收入應(yīng)全部上交財務(wù),，記入修購基金.其中：萬元以上設(shè)備報廢應(yīng)上報上級有關(guān)部門備案,。

(5)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)

醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),。固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作,，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實(shí)施，使用科室共同清理,，財會部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督,。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點(diǎn)核對，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄,，查明原因,，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整帳卡,，保證帳帳,、帳物、帳卡三相符,。

固定資產(chǎn)如有缺少或損失,，應(yīng)查明原因，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的,，可按規(guī)定程序報批后銷帳;屬于責(zé)任事故造成的,，應(yīng)當(dāng)給予責(zé)任人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰;屬于違法的,，應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)肅處理,。

盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價值入帳,。

(6)修購基金的提取

按成本核算對象,，根據(jù)帳面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。比率一經(jīng)確定,，不得隨意變動。

(7)固定資產(chǎn)管理工作考核

固定資產(chǎn)管理工作納入單位和科室的考核范圍,，定期檢查,、考核,、評比,。

對各類財產(chǎn)要分別規(guī)定使用年限，制定儀器設(shè)備利用率,、完好率等指標(biāo),，作為考核衡量管理好壞的重要依據(jù)。對管理制度健全,，使用合理,、注意保養(yǎng),，保證安全，延長使用年限,，提高使用效益,，取得較好社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個人，應(yīng)給予表揚(yáng),、獎勵;對管理不善,，玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的,，應(yīng)視情節(jié),，給予批評教育，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償,，直到行政處分,。

庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的衛(wèi)生材料、其他材料,、專項物資和低值易耗品等,。

庫存物資要按照'計劃采購、定額定量供應(yīng)'的辦法進(jìn)行管理,。

(1)采購管理

要合理制定儲備定額標(biāo)準(zhǔn),，按供應(yīng)計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的`數(shù)量,、質(zhì)量,、規(guī)格、型號,、性能符合單位業(yè)務(wù)活動的要求,，防止盲目采購，造成積壓,、浪費(fèi);要盡量做到零庫存,，隨買隨用。

(2)出入庫管理

材料,、物資到貨后,，由倉庫保管員會同采購員進(jìn)行材料物資驗(yàn)收，驗(yàn)收要準(zhǔn)確及時,，驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量,，對不符合合同規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時向供貨單位提出賠償,、退貨或換貨要求,。凡經(jīng)檢驗(yàn)合格的物資，應(yīng)填寫購入物資驗(yàn)收單,，一式三份,，一份送財務(wù)做應(yīng)付帳款掛帳,，一份倉庫留存，一份付款時隨同發(fā)票一同送財務(wù)處,。

材料物資的出庫,，由物資管理部門根據(jù)定額及有關(guān)規(guī)定向科室發(fā)放，科室由科主任,、護(hù)士長或指定專人填寫材料領(lǐng)料單,，對物資材料退庫、調(diào)換應(yīng)填開紅字領(lǐng)料單沖帳,，調(diào)換的材料要重開領(lǐng)單,，退回的材料必須確保完好、有效,。

(3)物資儲存管理

材料物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次,，年終必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符,。

對于盤盈,、盤虧、毀損等情況,，應(yīng)查明原因,，分別情況及時處理。盤盈的,，以其價值沖減管理費(fèi)用,。盤虧、毀損的,，屬于正常損失部分,，扣除殘料價值后，計入管理費(fèi)用;盤虧,、毀損中屬于非正常損失部分,，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后,，計入其他支出,。

材料保管員應(yīng)具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心。做好防止積壓,、損壞,、變質(zhì)、防盜,、防潮,、防火的工作,，任何人不得私自取回材料,，以保證材料的不受損,、不短缺。

(4)低值易耗品的管理

由于低值易耗品可多次使用,，對其實(shí)物管理采取定量配置,、以舊換新等管理辦法。物資管理部門要建立輔助帳,，反映在用低值易耗品的分布,、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷,。低值易耗品報廢收回的殘余價值,，作為其他收入。

藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品,。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》,、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循計劃采購,、定額管理,、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)的原則,。

(1)采購管理

加強(qiáng)藥品采購管理,，制定合理的儲備定額，增強(qiáng)質(zhì)量意識,，嚴(yán)把藥品質(zhì)量關(guān),，成立藥事管理委員會，實(shí)行藥品集中公開招標(biāo)采購,。在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動正常需要條件下,，盡量節(jié)約資金占用，做好驗(yàn)收工作,，把好質(zhì)量關(guān),，認(rèn)真做好藥品價格的審核工作，降低進(jìn)價成本,。

(2)儲存管理

加強(qiáng)藥品儲存管理,，建立完整的盤點(diǎn)制度。藥庫,、藥房藥品應(yīng)每月盤點(diǎn),，月末結(jié)出余額，與財務(wù)帳本核對,，保持帳帳相符,，如實(shí)存與帳存發(fā)生差異，要查明原因,，按照審批權(quán)限報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)進(jìn)行處理,。對于特殊和貴重藥品要每日盤點(diǎn),。

(3)建立健全藥品出入庫制度

藥庫驗(yàn)收，應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名,、規(guī)格,、數(shù)量、單價認(rèn)真點(diǎn)收,，對無采購計劃,、不符合規(guī)定的，不予驗(yàn)收,。驗(yàn)收合格,，填寫藥品入庫單(自制藥品，也要按規(guī)定填寫入庫單),。

藥品出庫時,，要填寫藥品出庫單一式四聯(lián)，藥庫,、領(lǐng)用科室,、藥品會計、財務(wù)處各持一聯(lián),。月末,，藥品會計將藥房及其他各科室領(lǐng)用的出庫單分類匯總，連同入庫單匯總數(shù),，編制藥品進(jìn)出庫匯總表交財務(wù)處進(jìn)行核對和帳務(wù)處理,。

(4)藥房藥品管理

藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款核對相符。使用計算機(jī)進(jìn)行藥品管理的,，應(yīng)做到金額管理,、數(shù)量統(tǒng)計、實(shí)耗實(shí)銷,。藥房會計每月末應(yīng)及時編制藥房藥品進(jìn)銷存月報表交財務(wù)處進(jìn)行帳務(wù)處理,。

(5)藥品調(diào)價、報廢

藥品調(diào)價應(yīng)按物價管理部門的通知或規(guī)定及時處理,，接到藥品調(diào)節(jié)器價通知,，藥庫、藥房要及時清點(diǎn)調(diào)價藥品現(xiàn)存數(shù)量,，并編制藥品調(diào)價報告表,，一式三份，一份藥庫記帳,，一份報收費(fèi)管理科備案,，一份送財務(wù)處進(jìn)行帳務(wù)處理，并按指定日期執(zhí)行新的價格。報廢時,，對于藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因根據(jù)會計制度的規(guī)定進(jìn)行處理,。

(6)各藥庫、藥房對劇毒,、麻醉、精神等特種藥品的采購,、領(lǐng)用,、消耗保管，要指定專人負(fù)責(zé),，設(shè)專門帳簿進(jìn)行登記,。存放指定地點(diǎn)，每月統(tǒng)計,、核對,，以防差錯，不得以任何借口放松對特殊藥品的管理,。

(7)自制藥品管理

加強(qiáng)自制藥品的核算和管理,，進(jìn)行制劑成本核算，分析成本長降原因,。設(shè)置分類帳,，分類分批核算制劑成本，同時應(yīng)制定工作量定額和材料消耗定額,。

(8)藥品進(jìn)銷差價

醫(yī)院藥品統(tǒng)一按零售價進(jìn)行核算,，其購入價與零售價的差額為進(jìn)銷差價。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本,。

貨幣資金是單位在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金,，主要包括現(xiàn)金及各項存款，具體管理辦法詳見《貨幣資金管理制度》,。

醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款包括應(yīng)收醫(yī)療款,、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。

(1)應(yīng)收醫(yī)療款管理

醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款要及時清理,，對于未收回的醫(yī)保病人費(fèi)用,，要進(jìn)行分類明細(xì)核算;對于不能收回的部分，要分清原因,，進(jìn)行處理;對超出三年以上確實(shí)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款,，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞帳處理,。

(2)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時結(jié)算,，隨時了解預(yù)交款使用情況，發(fā)生欠費(fèi)應(yīng)及時催促病人續(xù)交，對于病情復(fù)雜,、住院期長,、費(fèi)用較高者，應(yīng)采取分段結(jié)算辦法,，以減少在院病人出院欠費(fèi)金額,。

(3)其他應(yīng)收款管理

財產(chǎn)物資管理制度篇八

1、凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資（除藥品和圖書外）,，均由醫(yī)院指派人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購,、調(diào)入、供應(yīng),、管理,、維修。要盡可能修舊利廢,，做到物盡其用,，節(jié)約使用；

2,、各種物資,、財產(chǎn)，應(yīng)建立健全帳目,，專人采購,、領(lǐng)發(fā)、保管,，加強(qiáng)管理,。定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對帳目,。要求帳物相符,，保證物資安全，防止積壓,、損壞,、變質(zhì)、被盜,。主管領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入科室,，了解需要，指導(dǎo),、協(xié)助有關(guān)人員管好,、用好物資；

3,、各科室所需物資按月,、季,、年編制計劃送院辦公室，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后列入財務(wù)計劃或上報學(xué)校審批后進(jìn)行采購,。屬于回收物資要以舊領(lǐng)新,；醫(yī)護(hù)人員請領(lǐng)醫(yī)療用品和值班被服等，須經(jīng)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能發(fā)放,；

4,、各種物品、被服的報廢,，要辦理報廢手續(xù),。醫(yī)院的財產(chǎn)，任何人不得私自外借或占有,。重大財產(chǎn)物資的`報廢要報學(xué)校有關(guān)部門鑒定審批后處理,，任何人不得擅自處理,；

5,、各科室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)物品請領(lǐng)、保管及報損工作,。

6,、各種固定資產(chǎn)由院財務(wù)按學(xué)校有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定統(tǒng)一管理。

財產(chǎn)物資管理制度篇九

1,、醫(yī)院財產(chǎn)物資的管理,，必須堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計劃供應(yīng),、定額配備,、歸口負(fù)責(zé)的原則。

2,、凡本院購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資,，必須經(jīng)保管人員和采購人員辦理入庫登賬后，方可憑據(jù)到財務(wù)處報銷,；否則財務(wù)處不予辦理結(jié)算手續(xù),。

3、嚴(yán)格物資領(lǐng)發(fā),、調(diào)撥手續(xù),。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換,，均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā),、收回憑證，并依據(jù)憑證增,、減等有關(guān)部門的保管賬,。調(diào)出或調(diào)入，應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級主管部門的物資調(diào)撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù),，并及時調(diào)整財產(chǎn)賬,。

4、對低值易耗品及辦公用品等實(shí)行嚴(yán)格審批定額消耗的管理辦法,。辦公用品按科室人員定額控制使用,，不得突破，醫(yī)用表格按分配計劃執(zhí)行,。超過計劃領(lǐng)用須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，追加計劃后發(fā)放。

5,、家具,、器具、醫(yī)療器械等,，實(shí)行部門包干使用的辦法,，填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份,。領(lǐng)用時填的`領(lǐng)用單,，據(jù)以增加部門包干物資；交回時,，填制交回單,，據(jù)以減少部門包干物資。

6,、實(shí)行定期清查與隨時抽查相結(jié)合的管理辦法,，對醫(yī)院的財產(chǎn)物資，要每年組織人員進(jìn)行一次清查,。盤盈或盤虧要及時查明原因,，分清責(zé)任，報告領(lǐng)導(dǎo)及上級處理,。

7,、加強(qiáng)物資倉庫管理。保管員對倉庫物資要做到心中有數(shù),，確保無蟲,、無鼠、無霉?fàn)€,，要提高警惕,，防火防盜，對某些積壓不用的物資,，要及時向領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見,，經(jīng)批準(zhǔn)后及時處理,。

8、建立健全并管好物資賬,。分別設(shè)置固定資產(chǎn)賬,、分類賬、明細(xì)分戶賬,、材料賬,、低值易耗品賬。會計同保管人員要分工協(xié)作,，務(wù)使賬賬相符,，賬物相符。

9,、私人不得借用公物,，特殊情況須經(jīng)院長批準(zhǔn)，并須在限期內(nèi)主動歸還,。若有損壞或丟失,，應(yīng)酌情賠償。

10,、不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),，要由保管人員填制報廢單,，核準(zhǔn)后入廢品倉庫保管,，經(jīng)科、院領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,，由保管員或財務(wù)處做賬務(wù)處理,。

財產(chǎn)物資管理制度篇十

醫(yī)院的財產(chǎn)物資是開展各項醫(yī)療活動的物資基礎(chǔ)，是保障人民身體健康,，發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件,。為了有效地管理好財產(chǎn)物資，維護(hù)國家財產(chǎn)安全,、完整,，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度,。

醫(yī)院財產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理,、庫存物資管理、藥品管理,、貨幣資金管理和應(yīng)收賬款管理等,。

（一）固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價

1,、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）一般設(shè)備單位價值在500元以上,，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上,，使用時間在一年以上。

（2）單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備,，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理,。

2,、范圍和分類：

（1）房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施。

（2）專業(yè)設(shè)備：是指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器,、設(shè)備等,。

（3）一般設(shè)備：是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具,、用具,、交通工具等。

（4）圖書：指各種專業(yè)圖書,、技術(shù)圖書和重要雜志,。

（5）其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。

3,、固定資產(chǎn)的計價：

（1）購入固定資產(chǎn),，按購入價格、包裝費(fèi)用,、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用,、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口稅金等計價。

（2）新建的房屋建筑物,，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價,。

（3）在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建發(fā)生的房屋,、建筑物,，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出,，減去改建,、擴(kuò)建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

（4）自制的固定資產(chǎn),，按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計價,。

（5）借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的實(shí)際成本計價,。

（6）接受捐贈的固定資產(chǎn),，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費(fèi)用,，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值,。

（7）無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),，按原單位賬面原值計價。

（8）盤贏的固定資產(chǎn),，按重置完全價值計價,。

（二）固定資產(chǎn)管理原則

醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理,、分級核算,、責(zé)任到人的管理原則。單位應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu),，使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理,，并建立健全相應(yīng)的管理制度。

1,、建立健全三賬一卡制度

財會部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級明細(xì)分類賬,，進(jìn)行金額核算；財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬,，按類別,、品名、規(guī)格,、型號,，進(jìn)行數(shù)量金額核算；使用部門負(fù)責(zé)建卡（臺賬）,，進(jìn)行數(shù)量管理,。做到財會部門有賬，財產(chǎn)管理部門有賬有卡,，使用科室有卡,，便于清查核對,，互相制約,。

2、財產(chǎn)管理部門職責(zé)

按照固定資產(chǎn)的類別分別由有關(guān)職能科室歸口管理,，負(fù)責(zé)計劃,、采購、驗(yàn)收,、編號,、調(diào)配、維修,、清查盤點(diǎn),、報廢、明細(xì)賬核算,、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥,、變價,、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù),，并組織實(shí)施,。

3、使用部門的職責(zé)

負(fù)責(zé)本科室房屋,、設(shè)備及其他財產(chǎn)的管理保養(yǎng),、登記賬卡、清理盤點(diǎn)工作,，做好設(shè)備使用,、維修、故障,、事故等情況記錄,。遇有丟失、損壞或故障需修理應(yīng)及時向有關(guān)部門反映,。按照“誰使用,、誰負(fù)責(zé)”的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理,，做到定期清點(diǎn)實(shí)物,，賬（卡）實(shí)相符。

（三）固定資產(chǎn)購置,、領(lǐng)用的管理

1,、購置的管理

應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上,，按批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算辦理,。

購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性可行性論證,，申報中要詳細(xì)說明儀器設(shè)備的價格,、性能、適用范圍,，預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等,，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件,、配裝能力,、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證,。

對列入社會集團(tuán)購買控制及部門集中采購范圍的固定資產(chǎn),，要報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后才能購買。

對于購入,、調(diào)入或自制設(shè)備,，必須按發(fā)票,、調(diào)撥單、完工單,、合同等組織驗(yàn)收,，驗(yàn)收必須認(rèn)真及時，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量,。如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符,，性能不良，數(shù)量短少,，質(zhì)量不符要求或殘缺損壞,，缺少附件資料等情況，應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決,。

要及時辦理財產(chǎn)編號,、建賬、入庫,、分配等

有關(guān)手續(xù),。對驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“購入（或調(diào)入）財產(chǎn)驗(yàn)收入庫單”,，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票（調(diào)撥單）,、入庫驗(yàn)收單，登記固定資產(chǎn)總帳,、明細(xì)賬和保管實(shí)物明細(xì)帳,。

2、領(lǐng)用的管理

領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù),，應(yīng)由使用部門填寫“財產(chǎn)物資出庫單”一式三份,，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)交財產(chǎn)會計登賬,，一聯(lián)交領(lǐng)用部門存查,；同時建立“設(shè)備領(lǐng)用卡”一式兩份，倉庫保管和使用部門各一份,，做到責(zé)任明確,，手續(xù)完備。

（四）固定資產(chǎn)處置的管理

固定資產(chǎn)的報廢,、報損、出借,、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù),。凡申請報損、報廢的,，使用科室必須詳細(xì)說明情況和原因,，提出書面申請,，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷賬,，其殘值收入,、變價收入應(yīng)全部上交財務(wù)，記入修購基金,。

20xx元以上資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓需經(jīng)主管局和國有資產(chǎn)管理部門審批后方可實(shí)施,。

（五）固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)

醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),。固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作,，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實(shí)施，使用科室共同清理,，財會部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督,。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點(diǎn)核對，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄,，查明原因,，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整賬卡,，保證賬賬,、賬物、賬卡三相符,。

固定資產(chǎn)如有缺少或損失,，應(yīng)查明原因，屬于自然災(zāi)害等特殊情況情況造成的,，可按規(guī)定程序報批后銷賬,；屬于責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予責(zé)任人以必要的經(jīng)濟(jì),、行政處罰,；屬于違法的`，應(yīng)當(dāng)依法處理,。

盤贏的固定資產(chǎn),，應(yīng)按重置完全價值入賬。

（六）修購基金的提取

按成本核算對象,，根據(jù)賬面價值的一定比率提取修購基金,。提取比率按浙財社[1999]4號文件的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，比率一經(jīng)確定,，不得隨意變動,。

（七）固定資產(chǎn)管理工作考核

固定資產(chǎn)管理工作納入單位和科室的考核范圍，定期檢查、考核,、評比,。

對各類財產(chǎn)要分別規(guī)定使用年限，制定儀器設(shè)備利用率,、完好率等指標(biāo),，作為考核衡量各類好壞的重要依據(jù)。對管理制定健全,，使用合理,，注意保養(yǎng)，保證安全,，延長使用年限,，提高使用效益，取得較好社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個人,，應(yīng)給予表揚(yáng),、獎勵；對管理不善,，玩忽職守或違法操作規(guī)程,，造成損失的，應(yīng)視情節(jié),，給予批評教育,，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償，直至行政處分,。

庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的材料,、燃料、包裝物和低值易耗品等,。

庫存物資要按照“計劃采購,、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。

（一）采購管理

要合理制定儲備定額標(biāo)準(zhǔn),，按供應(yīng)計劃組織訂貨和采購,，要使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量,、規(guī)格,、型號、性能符合單位業(yè)務(wù)活動的需要,，防止盲目采購,，造成積壓、浪費(fèi),；要盡量做到零庫存,，隨買隨用,。

（二）出入庫管理

物資驗(yàn)收要準(zhǔn)確及時,，驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量,，對不符合合同規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時向供貨單位提出賠償,、退貨或換貨要求,。凡經(jīng)檢驗(yàn)合格的物資，應(yīng)填寫購入物資驗(yàn)收單,。

各醫(yī)院應(yīng)制定合理先進(jìn)的物資消耗定額,。物資管理部門要嚴(yán)格根據(jù)消耗定額和有關(guān)規(guī)定向科室發(fā)放；要建立健全消耗定額執(zhí)行情況的考核制度,，獎罰分明,。

（三）物資儲存管理

物資應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符,。

對于盤贏、盤虧毀損等情況,，應(yīng)查明原因,，分別情況及時處理。盤盈的,，以其價值沖減管理費(fèi)用,。盤虧、毀損的,，屬于正常損失部分,，扣除殘值后，計入管理費(fèi)用,；盤虧,、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后,，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后,，計入其他支出。

（四）低值易耗品的管理

由于低值易耗品可多次使用,，對其實(shí)物管理采取“定量配置,、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬,，反映在用低值易耗品的分布,、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷,，個別價值較高或領(lǐng)用,、報廢相對集中的可分期攤銷,。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入,。

藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品,。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定,，并遵循“計劃采購,、定額管理、加速周轉(zhuǎn),、保證供應(yīng)”的原則,。

（一）采購管理

加強(qiáng)藥品采購管理，嚴(yán)格按規(guī)定采購中標(biāo)藥品,，不以任何名義與藥品生產(chǎn)和經(jīng)營企業(yè)訂立書面或口頭的私下讓利協(xié)議,；規(guī)范藥品集中采購的價格行為，降低藥品價格,，切實(shí)減輕社會藥費(fèi)負(fù)擔(dān),；制定合理的儲存定額，在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動正常需要條件下,，盡量節(jié)約資金占有,；做好驗(yàn)收工作，把好質(zhì)量關(guān),。

（二）儲存管理

加強(qiáng)藥品儲存管理,，建立完整的盤點(diǎn)制度。藥庫藥品每月抽樣核查,，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),；藥房藥品應(yīng)每月盤點(diǎn)，月末結(jié)出余額,，與財務(wù)保持賬賬相符,，如實(shí)存與賬存發(fā)生差異，要查明原因,，按照審批權(quán)限進(jìn)行處理,。

對于特殊和貴重藥品要每日盤點(diǎn)。

（三）建立健全藥品出入庫制度

1,、藥庫驗(yàn)收,，應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格,、數(shù)量,、單價認(rèn)真點(diǎn)收，對無采購計劃,、不符合規(guī)定的,，不予驗(yàn)收,。驗(yàn)收合格,，填寫“藥品入庫單”（自制藥品,，也要按規(guī)定填寫入庫單）,。

2,、藥庫出庫時,，要填寫“藥品出庫單”一式四聯(lián),，藥庫,、領(lǐng)用科室,、藥品會計,、財務(wù)科各持一聯(lián)。月末,，藥品會計將藥房及其他各科室領(lǐng)用的“出庫”單分類匯總,，連同“入庫單”匯總數(shù)，編制“藥品進(jìn)出存匯總表”交財務(wù)科進(jìn)行核對和財務(wù)處理,。

（四）藥房藥品管理

藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符,。使用計算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理,、數(shù)量統(tǒng)計,、實(shí)耗實(shí)銷”；沒有實(shí)行計算機(jī)管理的,，必須做到“金額管理,、重點(diǎn)統(tǒng)計、實(shí)耗實(shí)銷”,，要求做到責(zé)任落實(shí)到人,。

藥房會計每月末應(yīng)及時編制“藥房藥品進(jìn)銷存月報表”交財務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理。

（五）藥品調(diào)價,、報廢

藥品調(diào)價應(yīng)按規(guī)定及時處理,。接到藥品調(diào)價通知，藥庫,、藥房要及時清點(diǎn)調(diào)價藥品現(xiàn)存數(shù)量,，并編制“藥品調(diào)價報告表”，送財務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理,。報廢時,，對于藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因按會計制度的規(guī)定進(jìn)行處理。

（六）自制藥品管理

加強(qiáng)自制藥品的核算和管理,，進(jìn)行制劑成本核算,，分析成本升降原因。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬,，分類分批核算制劑成本,，同時應(yīng)制定工作量定額和材料消耗定額,。

（七）藥品進(jìn)銷差價

醫(yī)院藥品一律按實(shí)際進(jìn)價實(shí)行“順加作價、差別差率”的作價辦法,，按此作價辦法作價的藥品零售價超過國家規(guī)定零售價的,，按國家規(guī)定零售價執(zhí)行，其購入價與零售價的差額為進(jìn)銷差價,。

月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或綜合差價率）計算藥品銷售成本,。

貨幣資金是單位在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及各項存款,。單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理,，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。

（一）現(xiàn)金管理

1,、單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務(wù)部門收取,，并開具由財政部門監(jiān)制的收款收據(jù)。

2,、門診掛號收費(fèi)處和住院結(jié)賬處收取的現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行,，并注明款項來源，不得坐支,，財務(wù)科應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金繳存情況進(jìn)行檢查,。

3、現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實(shí)行限額管理,，不得白條抵庫，如需要調(diào)整現(xiàn)金限額,，應(yīng)向銀行提出申請,。

4,、嚴(yán)格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金,，醫(yī)院對外經(jīng)濟(jì)往來,、到外地采購物資所需款項，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

5,、加強(qiáng)對現(xiàn)金的內(nèi)部控制,，庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),，做到賬賬,、賬款相符,，要不定期進(jìn)行現(xiàn)金庫存檢查。

（二）各種存款管理

1,、銀行賬戶的管理

按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度,，接受銀行監(jiān)督；銀行賬戶不準(zhǔn)出租,、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用,。

2,、支票管理

支票應(yīng)有專人妥善保管，按序簽發(fā),，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記,，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票,，作廢支票應(yīng)妥善保管和處理,；領(lǐng)用支票，要事先辦理申請手續(xù),，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管,，嚴(yán)防丟失、被盜,，并及時報賬、核銷；支票印鑒應(yīng)由兩人分別保管。

3,、銀行對賬

出納要根據(jù)收付憑證及時登記銀行日記賬,，并與銀行對賬單進(jìn)行經(jīng)常性的核對,。并由出納以外的會計人員按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，及時清理未達(dá)賬項

4,、存款管理

嚴(yán)禁公款私存，未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),，不得在開戶銀行以外的銀行進(jìn)行辦理定期存款,。對定期存款賬、單要分別保管,，定期檢查核對,，保證賬賬,、賬單相符,，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生,。

醫(yī)院應(yīng)收款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等,。

（一）應(yīng)收醫(yī)療款管理

醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款要及時清理，對于未收回的公費(fèi)、勞保,、大保病人費(fèi)用,，要進(jìn)行分類明細(xì)核算，對于不能收回的部分,，要分清原因進(jìn)行處理,；對超出三年以上，確實(shí)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款,，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后,，作壞賬處理。

（二）應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)管理

醫(yī)院對應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時結(jié)算,，隨時了解預(yù)交款使用情況,，發(fā)生欠費(fèi)應(yīng)及時催促病人續(xù)交，對于病情復(fù)雜,、住院期長,、費(fèi)用較高者，應(yīng)采取分段結(jié)算辦法,，以減少住院病人出院欠費(fèi)金額,。

（三）其他應(yīng)收款管理

對其他應(yīng)收款項，應(yīng)隨時催收,，及時清理結(jié)算,，防止拖欠，減少呆賬的形成,。對于因工作需要領(lǐng)用的個人備用金,，應(yīng)定期進(jìn)行核對，每年年終結(jié)清,，次年重新辦理借用手續(xù),，保持資金完整無缺。

年度終了,，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3%―5%計提壞賬準(zhǔn)備,；同時,，對所有的應(yīng)收款項每隔二年必須進(jìn)行函證，以確保法律有效性和時效性,。

財產(chǎn)物資管理制度篇十一

一,、醫(yī)院的各種財產(chǎn)、物資(除藥品外)由總務(wù)科,、設(shè)備科和信息科分別負(fù)責(zé)實(shí)施管理,。

二、總務(wù)科,、設(shè)備科和信息科負(fù)責(zé)管理的財產(chǎn),、物資必須建立健全賬目，萬元以上貴重設(shè)備應(yīng)建立檔案,，規(guī)定專人采購,、驗(yàn)收、入庫,、領(lǐng)發(fā)和保管,，并實(shí)行定期清點(diǎn)實(shí)物，做到賬物相符,，保證安全,，防止積壓、損壞,、變質(zhì),、霉?fàn)€、被盜等,。

三,、財產(chǎn)、物資一律實(shí)行計劃采購,、供應(yīng),，各科室所需物資，由總務(wù)科,、設(shè)備科和信息科按月,、季、年編制采購計劃,，并經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入財務(wù)計劃購買,，按計劃供應(yīng)，科室在請領(lǐng)物資時要辦理請領(lǐng)手續(xù),，無計劃的`一律不予采購發(fā)放,。屬于回收的物資要堅持交舊領(lǐng)新制度。

四,、醫(yī)院的被服,、工作服,、勞保用品等統(tǒng)一由總務(wù)科計劃購置、加工,、制作、發(fā)放,、管理,、統(tǒng)一編號、標(biāo)記,。發(fā)放到科室或個人的物資,、用品，使用單位和個人必須精心愛護(hù),，妥善保管,，屬人為造成的損壞要按價賠償。

五,、一切財產(chǎn),、物資(含醫(yī)療儀器設(shè)備)等的報損，要填寫財產(chǎn),、物資報損單,，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)上交庫房，庫房對報損財產(chǎn),、物資要進(jìn)行妥善處理,。

六、醫(yī)院的一切財產(chǎn),、物資,，任何人不得私自占用，重要財產(chǎn)和大批物資的報損,、報廢,、變價、轉(zhuǎn)讓或無償調(diào)撥等,，一律由總務(wù)科,、設(shè)備科或信息科提出計劃，報院領(lǐng)導(dǎo)討論決定,，萬元以上需報區(qū)衛(wèi)生局審批,，任何人不得自作主張，自行處理,。

財產(chǎn)物資管理制度篇十二

１,、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)各辦公設(shè)施及用品均系公共財產(chǎn)，人人都必須注意愛護(hù)和保管,，財務(wù)室會同辦公室統(tǒng)一實(shí)行登記,，建檔,。指定專人管護(hù)，人事變動辦理交接手續(xù),。任何人不得擅自變更產(chǎn)權(quán)的隸屬關(guān)系,，不得買賣、處置和改作其它用途,。

２,、科學(xué)使用辦公設(shè)備及公共財產(chǎn)，自覺保護(hù)公用設(shè)施,。如因不負(fù)責(zé)任,、違規(guī)操作等人為因素造成辦公設(shè)備、辦公用品丟失或損壞的,，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償損失,，并給予嚴(yán)肅批評；情節(jié)嚴(yán)重的,，經(jīng)黨委研究作出嚴(yán)肅處理,。

３、機(jī)關(guān)公物用品由辦公室統(tǒng)一采購,，對稿紙,、墨水、笤帚,、拖把等易耗,、易損物品，由辦公室每半年統(tǒng)一配發(fā)一次,，各辦公室管理使用,。

４、公共財物一律實(shí)行丟失或損壞賠償制度,。

５,、借用公物要打借條并及時歸還。

６,、自覺節(jié)約用水用電,。水龍頭用后隨時關(guān)閉，辦公室,、宿舍要做到人走自覺關(guān)閉門窗,，關(guān)閉飲水機(jī)、電視,、電燈,、電腦等電器的`電源。發(fā)現(xiàn)用水、用電浪費(fèi)現(xiàn)象,，追究有關(guān)人員責(zé)任,。非工作需要，不準(zhǔn)使用電爐,、電熱鍋,、電熱壺等電器，違者沒收并扣發(fā)當(dāng)月工資,。

7,、加強(qiáng)安全管理，認(rèn)真做好“防火,、防盜、防事故”工作,，不準(zhǔn)私拉亂接電線,，不準(zhǔn)存放易燃易爆物品。辦公室和分管后勤的人員要隨時進(jìn)行安全檢查,，做到防范于末然,，若因疏忽大意造成安全事故，嚴(yán)肅追究其責(zé)任,。