為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,，有效運(yùn)作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,。嚴(yán)格按公司法、會計(jì)法,、企業(yè)財(cái)務(wù)通則,，會計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī),，結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù),，制定本制度。

一,、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2,、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備,、選調(diào)聘用,、晉升辭退等提出方案和意見。

3,、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理,、教育、培訓(xùn)和考核,。

4,、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等,。

5,、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6,、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計(jì)劃、核算,、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查,。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核,。

8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件,、憑證,、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀,。

9、參與價(jià)格及工資,、獎金,、福利政策的制定。

10,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(二)會計(jì)職責(zé)

1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時;

2,、發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核,、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3,、會計(jì)業(yè)務(wù)的.核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)出納職責(zé)

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫,。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對,，保證帳實(shí)相符,。

(四)現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存,。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符,。

3,、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4,、出納收取現(xiàn)金時,，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、業(yè)務(wù)部門,、出納,、會計(jì)各留存一聯(lián)。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷,。

(五)支票管理

1、支票的購買,、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后,。

3,、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納,、會計(jì)各留存一聯(lián)。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理),、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

(六)印鑒的保管

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管,。

(七)現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存、收入,、支出,、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”,，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查,。

2,、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查 核對,。

3,、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

第一章,、總則

(一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競爭力,，依照國家相關(guān)政策,、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況,，制定本制度,。

(二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策,，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

(三)公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納稅收,，保證投資者權(quán)益不受侵犯,，保證企業(yè)利益不受損失。

第二章、資金籌集管理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金,。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間,，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走。如需要增資,，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定,，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

(二)本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外,，還包括資本公積,、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定,，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金,。

(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金,，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債,。

1、流動負(fù)債,，包括短期借款,，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù),、其他應(yīng)付款等,。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款,，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還 ,。

2,、長期負(fù)債，包括長期借款,，應(yīng)付債券,、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán),，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還,。

財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況,。

第三章,、貨幣資金管理

(一)貨幣資金日常收付管理

1、在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員,，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金,、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計(jì)不得兼任出納,。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,，不得保管憑證和其他賬目,。

2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,，都必須先通過會計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

3,、對零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的,，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù),，由會計(jì)填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金,。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷，臨近月末的,，在月末之前及時報(bào)銷,，不得跨月。

(2)各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的,，應(yīng)由用款部門填制“借款單”,，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù),，由會計(jì)填制“付款憑證”,，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門在購置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫等手續(xù)辦妥后,，應(yīng)及時匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”,，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,，按審批流程報(bào)批簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷手續(xù),。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時,，應(yīng)在報(bào)銷時辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

單項(xiàng)在1000元以上的支出,，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報(bào)銷列賬,時限為7天,。

(3)審批權(quán)限規(guī)定：

①所有支出均由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

②專項(xiàng)用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

③因經(jīng)營需要代收代付款項(xiàng),，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付,，不改變原款形式及用途原則,。

(二)現(xiàn)金管理

(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途,。

(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定,，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出,、農(nóng)副產(chǎn)品收購,、差旅費(fèi)、零星開支,、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng),。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理,，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行,。不準(zhǔn)以白條抵庫存,。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金,。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效,。支票和財(cái)務(wù)專用章，必須分別掌管,，不得由一個人包辦,。

(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記,。

(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,，如確屬需要,，也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，并封住最高限額,。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票,、銀行本票、信用卡,、信用保證金等結(jié)算工具,。

(2)及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票,、銀行本票等,，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。

(3)按照會計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù),。

(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額,。

庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對相符,。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符，由會計(jì)人員按月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔,。

第四章,、對外投資管理

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1,、長期投資項(xiàng)目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進(jìn)行,，由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項(xiàng)目的部門和主要負(fù)責(zé)人,。對外合資合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān),、工商,、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見,，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況,。

2,、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度,。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門,，要有兩人以上的人員共同管理,，對股票、債券和投資憑證的名稱,、數(shù)量,、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿,。除無記名證券外,，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下,。

3,、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點(diǎn)制度,。

對所屬企業(yè),，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資,，由財(cái)務(wù)部門做好會計(jì)記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,、并記錄其名稱,、面值、證券編號,、數(shù)量,、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱),、購入成本,、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù),。每年至少組織一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符,。

4,、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會計(jì)師事務(wù)所,，對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，做出處理決定,。

5,、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并,、出讓時,，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求,，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

(二)短期投資

1,、短期投資業(yè)務(wù),，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核-總經(jīng)理批準(zhǔn)-實(shí)際投資-驗(yàn)收登記-到期收回等程序辦理,。

2,、有價(jià)證券的會計(jì)記錄、登記保管,、定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行,。

3、短期投資如出現(xiàn)虧損時,，公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì),，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如出現(xiàn)較大虧損,，公司可委托會計(jì)事務(wù)所對該經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),。

(三)對外大額存款

1、對外大額存款業(yè)務(wù),，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理,。一般按信用調(diào)查-利息比較-主管審查-總經(jīng)理批準(zhǔn)-對外存款-到期收回等程序辦理。

2,、大額存款利息商定要有兩人在場,，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,，及時入賬,、要注意合法性和正確性。

第五章,、銷貨與貨款管理

(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理,，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單-確定采購-銷貨通知-賒銷審查-發(fā)(送)貨-開票-收款結(jié)算等程序辦理,。

(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測,，編制銷售或營業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的“訂貨單”,，組織采購工作,。

(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后,，交給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨,。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管,、開具,。

(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款,，全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章,。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單,、運(yùn)(送)貨單相核對,。

(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣,、折讓等問題的處理規(guī)定,，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨,、調(diào)換等事項(xiàng),，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù),。

第六章,、商品采購與付款管理

(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購-訂貨-到貨-驗(yàn)收-付款等程序辦理,。

(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃，對計(jì)劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單,。合同定單要求條款清楚,、責(zé)任明確,、內(nèi)容全面,，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理,。

(三)市場臨時采購,，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理,。

(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報(bào)準(zhǔn),、質(zhì)量好、價(jià)格低,、數(shù)量清,、供貨及運(yùn)輸方便、就地就近,。

(五)采購到貨,，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，并由倉庫保管員,、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章,。

(六)購貨付款手續(xù),，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理,，按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請款付款手續(xù),。

(七)到貨驗(yàn)收后，由經(jīng)辦部門請款,，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單,、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單付在請款單后,，按審批流程報(bào)批簽字后,，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(八)財(cái)務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對,，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款,，報(bào)銷及在途物資的情況，,。

第七章,、商品采購成本與費(fèi)用管理

(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對于商品采購成本費(fèi)用的控制,，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制,，降低成本。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度,。

(二)人事和工資的管理,，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配,。

(三)對期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，憑證手續(xù)要符合規(guī)定,。

第八章、存貨與倉庫管理

(一)加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算,，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到賬卡,、物,、資金四一致。

(二)對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”,。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量,、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法,。銷貨成本及日常耗用,，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

(三)存貨計(jì)價(jià)方法：

商品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià),，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià),。

(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷法,。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷,。對在用低值易耗品由使用部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記管理,。

第九章、工薪與人事管理

(一)職工的聘用,、解聘,、離職和起薪、停薪及工資變動等事項(xiàng),，應(yīng)由事務(wù)部及時以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門,，作為人事管理和 計(jì)算工資的依據(jù)。

(二)工資的計(jì)算和支付,，要嚴(yán)格按照考勤制度,、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放,。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi),。

(三)對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī),，并經(jīng)職工本人簽字同意后,，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門扣款,。

(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章,。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章,。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,，由財(cái)務(wù)部開具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶,。

(五)根據(jù)成本核算辦法,，將工資及職工福利費(fèi)，按職工類別合理分配記入營業(yè)費(fèi)用,、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶,。

第十章,、收入、利潤及其分配管理

(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入,，要全部及時入賬,，并與對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,，即為主營業(yè)務(wù)利潤,，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬,，并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,，計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤。

(三)按規(guī)定計(jì)算投資收益,，對投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,，計(jì)算要合規(guī)，入賬要及時,，處理要恰當(dāng);對投資損失的計(jì)算要合法,、正確，實(shí)事求是,。

(四)對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法,、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí),、正確,，財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。

(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配,。

(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的,，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積,、資本公積彌補(bǔ),。