報(bào)告材料主要是向上級(jí)匯報(bào)工作,其表達(dá)方式以敘述,、說(shuō)明為主,在語(yǔ)言運(yùn)用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實(shí)和材料的客觀。那么報(bào)告應(yīng)該怎么制定才合適呢,？下面是小編幫大家整理的最新報(bào)告范文,，僅供參考,，希望能夠幫助到大家,。

審計(jì)專題調(diào)研報(bào)告篇1

自人民銀行內(nèi)審機(jī)構(gòu)成立以來(lái),，通過(guò)開(kāi)展多種形式的審計(jì)活動(dòng),，促進(jìn)了人民銀行強(qiáng)化內(nèi)部管理,、規(guī)范業(yè)務(wù)操作,。但近年來(lái)，人民銀行對(duì)內(nèi)審工作提出了更新、更高的要求,，如何充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用,，已成為當(dāng)務(wù)之急。

一,、制約內(nèi)審監(jiān)督作用發(fā)揮的因素

(一)內(nèi)審管理體制缺乏“三性”

1.內(nèi)審工作未顯權(quán)威性,。人行內(nèi)審機(jī)構(gòu)作為職能部門，在實(shí)施同級(jí)監(jiān)督過(guò)程中存在不少難度,，其原因在于內(nèi)審工作缺乏權(quán)威性,。一些部門對(duì)內(nèi)審職責(zé)、性質(zhì),、目的認(rèn)識(shí)存在偏差,，錯(cuò)誤認(rèn)為“工作質(zhì)量有主管部門管，違紀(jì)問(wèn)題有紀(jì)檢部門查,，內(nèi)審是‘挑毛病、壞政績(jī)’的多余部門”,，在審計(jì)時(shí)則表現(xiàn)為消極應(yīng)付,，缺乏配合。

2.內(nèi)審工作缺少獨(dú)立性,。作為人行職能部門,，在本行直接領(lǐng)導(dǎo)之下，其審計(jì)規(guī)模,、內(nèi)容和工作時(shí)間就難免不受干擾,。同時(shí)，在內(nèi)審問(wèn)題反映上,，也存在避重就輕,、有選擇地上報(bào)問(wèn)題的情況。有的基層人行甚至把內(nèi)審機(jī)構(gòu)作為對(duì)付上級(jí)行審計(jì)檢查的工具,，內(nèi)審職能作用也因此偏離了“正題”。

3.內(nèi)審工作不備超脫性,。按照現(xiàn)行的內(nèi)審管理體制,，內(nèi)審人員作為本行工作人員，其提撥,、使用,、評(píng)先、福利等各種切身利益都在本行范圍之內(nèi),，內(nèi)審人員開(kāi)展的各項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)受到本單位的制約,。在具體實(shí)施審計(jì)時(shí)，內(nèi)審人員往往會(huì)顧及人際關(guān)系和切身利益而“心軟”，審而不深,，查而不全,，處而不力。

(二)內(nèi)審監(jiān)督方式和手段“過(guò)時(shí)”

人行審計(jì)效果往往會(huì)因間隔時(shí)間長(zhǎng),、當(dāng)事人變動(dòng),、資料不全而不盡人意。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方式雖然也能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，但無(wú)法實(shí)施事前,、事中、事后全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督,。同時(shí)受審計(jì)人員,、時(shí)間、成本的限制,，審計(jì)時(shí)內(nèi)審人員不能全面詳細(xì)進(jìn)行檢查,。為此，審計(jì)質(zhì)量和效果難以保證,，審計(jì)作用未能盡現(xiàn),。內(nèi)審技術(shù)現(xiàn)代化進(jìn)程緩慢，部分工作仍停留在手工操作上,，難于全面和有效監(jiān)督電子信息系統(tǒng)上的各項(xiàng)業(yè)務(wù),，這種技術(shù)落差較大影響了內(nèi)審效率。

(三)內(nèi)審人員綜合素質(zhì)有“短板”

目前,，人行內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊,，知識(shí)面不全，綜合能力不高,。相關(guān)審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)次數(shù)少,，造成內(nèi)審人員素質(zhì)難于跟上形勢(shì)需要。由于缺乏既熟悉各項(xiàng)業(yè)務(wù)和掌握審計(jì)技巧,，又具備綜合分析能力和掌握現(xiàn)代科技信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的復(fù)合型人才,，以致在審計(jì)檢查中往往表現(xiàn)底氣不足，難于發(fā)現(xiàn)深層次的問(wèn)題,，從而影響了工作質(zhì)量,。

二、加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督工作的對(duì)策

(一)改革管理體制,，實(shí)行層層派出制

實(shí)行層層派出制的內(nèi)審組織體系,，理順內(nèi)審機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系。實(shí)施派出制,，從理論上講,，符合“下查一級(jí)”的監(jiān)督要求;從實(shí)效上看,，有利于減少干擾，保證審計(jì)質(zhì)量和效果;從慣例上講,，歐美一些主要發(fā)達(dá)國(guó)家的內(nèi)審機(jī)構(gòu)實(shí)行集權(quán)制,，其獨(dú)立性、權(quán)威性和超脫性,，都是由其內(nèi)審體制的組織地位來(lái)實(shí)現(xiàn)的,，其機(jī)構(gòu)、人員集中在總部,，直接對(duì)下屬各分支機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督,。

(二)健全“三項(xiàng)制度”，規(guī)范監(jiān)督程序

一是健全人行內(nèi)部監(jiān)督信息報(bào)告制度,。通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督信息報(bào)告制度,，可以隨時(shí)掌握金融管理動(dòng)態(tài)、建立監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)檔案,，在監(jiān)督過(guò)程中分析執(zhí)行金融方針政策,、規(guī)章制度是否有偏差，并對(duì)其進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià),，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，確定審計(jì)重點(diǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,。二是健全人行內(nèi)部監(jiān)督檢查制度,。檢查制度又分定期檢查和不定期檢查。定期檢查制度是內(nèi)審工作的一種強(qiáng)有力的手段,，有固定時(shí)間,、固定內(nèi)容的連續(xù)性工作。不定期檢查制度是針對(duì)轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn),、突出的問(wèn)題,，通過(guò)這種有目的、不確定時(shí)間的檢查活動(dòng),，可以突出重點(diǎn),，把握事物脈絡(luò)，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)入點(diǎn),。三是健全人行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度,。根據(jù)執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督信息報(bào)告制度、內(nèi)部檢查制度的情況,，應(yīng)對(duì)全轄同級(jí)部門進(jìn)行年度整體評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括組織體系,，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,，業(yè)務(wù)活動(dòng)合規(guī)性、公正性、有效性,，內(nèi)部控制制度及建設(shè)情況,，干部履行職責(zé)情況等，其結(jié)果作為轄區(qū)內(nèi)人行年度工作考評(píng)的重要依據(jù)之一,，使人行內(nèi)審工作具有威懾力,。

(三)實(shí)施質(zhì)量控制，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)審監(jiān)督的效果還依賴于實(shí)施全面的審計(jì)工作質(zhì)量控制,。審計(jì)工作質(zhì)量是指所有審計(jì)工作的總體質(zhì)量,，涉及到組織的各項(xiàng)工作，貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程,。既包括內(nèi)審部門的內(nèi)部組織和管理,，又包括執(zhí)行具體審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中的質(zhì)量控制。審計(jì)質(zhì)量控制措施是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)以及規(guī)范審計(jì)行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)方法等,，它是對(duì)審計(jì)管理和審計(jì)工作過(guò)程的一種行為控制,。只有客觀、公正地對(duì)其內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理活動(dòng)進(jìn)行揭示,、評(píng)價(jià),、查處、反饋,，糾正缺陷,，杜絕隱患，才能提高審計(jì)質(zhì)量,。審計(jì)工作質(zhì)量控制是提高審計(jì)工作質(zhì)量和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的保證,。

(四)狠抓隊(duì)伍建設(shè)，提高整體素質(zhì)

應(yīng)制訂長(zhǎng)期和系統(tǒng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)計(jì)劃,，實(shí)行“三三制”“兩個(gè)同步”,。具體是指內(nèi)審人員在一年中用三分之一的時(shí)間和精力進(jìn)行審計(jì)檢查，用三分之一的時(shí)間和精力進(jìn)行調(diào)查,、分析,、總結(jié)，用三分之一的時(shí)間和精力進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn);內(nèi)審部門與業(yè)務(wù)部門同步學(xué)習(xí),，內(nèi)審部門對(duì)業(yè)務(wù)部門同步監(jiān)督,，使廣大內(nèi)審人員不斷在實(shí)踐中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中提高,。同時(shí)要學(xué)習(xí)外國(guó)先進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn),，還要向社會(huì)審計(jì)學(xué)習(xí)，取他人之長(zhǎng)補(bǔ)自己之短,，提升內(nèi)審人員整體素質(zhì),。

審計(jì)專題調(diào)研報(bào)告篇1

區(qū)審計(jì)局：

《柯橋區(qū)“五星達(dá)標(biāo),、3A爭(zhēng)創(chuàng)”?工程建設(shè)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告》（紹柯審調(diào)報(bào)〔2021〕4號(hào)）收到后，我們及時(shí)與有關(guān)鎮(zhèn)街進(jìn)行了聯(lián)系,，并下發(fā)了整改通知單,，要求各有關(guān)鎮(zhèn)街根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題,，舉一反三做好整改?，F(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、關(guān)于計(jì)劃執(zhí)行不到位問(wèn)題,。第二輪創(chuàng)建項(xiàng)目,，需要結(jié)算資金的項(xiàng)目,，鎮(zhèn)街已于2020年年底前全部上報(bào)結(jié)算資料，經(jīng)進(jìn)一步核對(duì),，備案項(xiàng)目中共有30個(gè)項(xiàng)目沒(méi)有上報(bào)結(jié)算資料,，估算投資額1355.55萬(wàn)元，占第二輪備案估算投資總額的2.49%,。創(chuàng)建辦要求鎮(zhèn)街對(duì)這些項(xiàng)目逐一說(shuō)明原因,。這些項(xiàng)目中，有18項(xiàng)由于征地,、農(nóng)戶協(xié)調(diào)或場(chǎng)地限制等原因沒(méi)有實(shí)施,，備案金額622.44萬(wàn)元，有12項(xiàng)已經(jīng)實(shí)施,，但由于時(shí)間,、審計(jì)單位與施工方未能達(dá)成一致問(wèn)題或村級(jí)自行解決資金等原因未能及時(shí)上報(bào)結(jié)算資料，備案金額733.11萬(wàn)元,。對(duì)于這些項(xiàng)目,，將不再列入鎮(zhèn)街補(bǔ)助基數(shù)。如果后續(xù)創(chuàng)建中,，相關(guān)村有類似項(xiàng)目上報(bào),，將不再考慮備案。

二,、關(guān)于資金管理不規(guī)范問(wèn)題,。

1.造價(jià)控制不到位問(wèn)題。針對(duì)“中墅村7個(gè)創(chuàng)建工程完成投資515.96萬(wàn)元超計(jì)劃191.96萬(wàn)元,，超過(guò)率為59.25%,，其中道路硬化工程完成投資153.21萬(wàn)元超計(jì)劃103.21萬(wàn)元，超過(guò)率為206.42%”問(wèn)題,，夏履鎮(zhèn)已與中墅村村干部進(jìn)行了溝通,，超過(guò)部分費(fèi)用由中墅村自籌支付。在之后的創(chuàng)建工程造價(jià)控制方面,，將邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu),，加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)的控制,，并嚴(yán)格按照工程概算、施工圖及招標(biāo)文件進(jìn)行施工,。區(qū)創(chuàng)建辦在前兩輪的資金結(jié)算中，對(duì)工程造價(jià)超過(guò)立項(xiàng)（備案）金額部分,，都未列入鎮(zhèn)街補(bǔ)助基數(shù),，超過(guò)部分由鎮(zhèn)村自行解決。

2.工程款未按合同約定支付問(wèn)題,。針對(duì)“夏履鎮(zhèn)蓮東村,、蓮西村等5個(gè)創(chuàng)建工程合同約定工程款應(yīng)在審核完成后付至結(jié)算價(jià)397.37萬(wàn)元的97.5%，截至審計(jì)日實(shí)際支付至結(jié)算價(jià)的22.65%,，其中支付比例最高的蓮東村村民休閑廣場(chǎng)及長(zhǎng)廊工程為49.93%,，最低的蓮西村休閑廣場(chǎng)及便民中心新建工程為0”問(wèn)題。截止到2021年2月,，涉及的第二輪五星3A創(chuàng)建的9個(gè)村（包括蓮東,、蓮西等）47只創(chuàng)建工程，已撥付村居資金共計(jì)1406萬(wàn)元,，區(qū)級(jí)已經(jīng)到位補(bǔ)助資金已經(jīng)全部撥付到村,。同時(shí)要求村及時(shí)按合同約定支付工程款。該次集中撥付后,，各村年底工程款支付情況問(wèn)題穩(wěn)定,，未發(fā)生一起涉及五3工程合同支付糾紛或群訪事件。

3.未按規(guī)定收取施工履約保證金,。針對(duì)“稽東鎮(zhèn)裘村村民委員會(huì)應(yīng)按招標(biāo)文件規(guī)定于2019年4月24日,、6月17日前收取零星道路硬化及修復(fù)工程、紅色路線休閑中心建設(shè)工程履約保證金3.23萬(wàn)元,、2.57萬(wàn)元,，截至審計(jì)日未收取”的問(wèn)題，稽東鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理站已經(jīng)督促裘村村,，于2021年2月3日收取了上述履約保證金,。針對(duì)“柯巖街道里莊村民委員會(huì)按招標(biāo)文件規(guī)定應(yīng)于2019年2月4日前收取五星3A多功能遠(yuǎn)教廣場(chǎng)綜合工程履約保證金6.82萬(wàn)元，實(shí)際于2月25日收取,，遲了21天,。”的問(wèn)題,，柯巖街道組織線領(lǐng)導(dǎo)第一時(shí)間對(duì)里莊村相關(guān)村干部進(jìn)行了談話提醒,，提醒今后工作中務(wù)必做到嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真,、仔細(xì),，確保不給村集體經(jīng)濟(jì)造成損失,。

三、關(guān)于工程管理不規(guī)范問(wèn)題,。

1.合同管理不到位,。主要是福全街道容山村，一是合同簽訂不及時(shí),，二是條款約定不嚴(yán)謹(jǐn),。為此，福全街道進(jìn)行了原因分析,，后續(xù)將對(duì)各創(chuàng)建村進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)同時(shí),，制定并推行施工合同示范文本，明確違約責(zé)任與解決爭(zhēng)議的方法,。

2.未按規(guī)定審核限額以上聯(lián)系單,。針對(duì)“楊汛橋街道蒲蕩夏舊村道路提升工程2#變更聯(lián)系單要求修復(fù)3998平方米的道路砼基層，一次變更額46.04萬(wàn)元,，占合同價(jià)的15.22%,，截至審計(jì)日楊汛橋街道辦事處未予審核?！眴?wèn)題,，楊汛橋街道已經(jīng)督促蒲蕩夏村積極做好自查、整改工作,。并且自2020年10月份開(kāi)始,，實(shí)施了村級(jí)項(xiàng)目管理多方聯(lián)合審核制度，項(xiàng)目經(jīng)辦人,、招標(biāo)辦,、三資代理站等多部門聯(lián)合審核，尤其是加強(qiáng)了限額以上聯(lián)系單的審核,，對(duì)不符合要求的聯(lián)系單堅(jiān)決不予認(rèn)可,。同時(shí)要求各村居加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)方案、施工圖,、標(biāo)底編制,、標(biāo)底審核等環(huán)節(jié)的管理，爭(zhēng)取從源頭上減少聯(lián)系單,。

創(chuàng)建辦在審核過(guò)程中,，對(duì)變更聯(lián)系單也會(huì)從嚴(yán)把關(guān)，對(duì)不符合要求的變更聯(lián)系單金額,，不予列入鎮(zhèn)街補(bǔ)助基數(shù),。

3.施工資料管理不到位。針對(duì)“稽東鎮(zhèn)裘村零星道路硬化及修復(fù)工程施工資料中的商品砼購(gòu)買合同約定供貨時(shí)間為2020年3月24日至4月1日，而實(shí)際該工程已于2019年12月15日竣工,?！眴?wèn)題，稽東鎮(zhèn)五星3A創(chuàng)建辦對(duì)裘村零星道路硬化及修復(fù)工程中標(biāo)單位進(jìn)行了約談,，對(duì)存在的混凝土商品供貨商進(jìn)行質(zhì)問(wèn),，要求商品混凝土供貨商紹興中廈混凝土有限公司對(duì)存在合同進(jìn)行整改。目前,，供需雙方已經(jīng)落實(shí)整改,。

4.違規(guī)委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施工程結(jié)算審核。針對(duì)“蘭亭街道謝家塢股份經(jīng)濟(jì)合作社委托浙江建科工程項(xiàng)目管理有限公司實(shí)施游客中心二次裝修工程的預(yù)算審核,，而蘭亭街道辦事處未執(zhí)行回避制度委托該中介機(jī)構(gòu)實(shí)施工程結(jié)算審核?！眴?wèn)題,，蘭亭街道從三個(gè)方面進(jìn)行了整改：一是安排城建辦專人負(fù)責(zé)“五星3A”工程審核工作，嚴(yán)格執(zhí)行回避制度,；二是出臺(tái)《關(guān)于

的補(bǔ)充通知》文件,，從制度上加強(qiáng)規(guī)范和約束；三是對(duì)第二輪創(chuàng)建工程進(jìn)行全面核查,，對(duì)發(fā)現(xiàn)的此類問(wèn)題聯(lián)系相關(guān)村進(jìn)行重新審計(jì),。

四、中介機(jī)構(gòu)工程量計(jì)算錯(cuò)誤,。

針對(duì)“浙江建科工程項(xiàng)目管理有限公司出具的謝家塢村游客中心二次裝修工程結(jié)算審核報(bào)告中石材面積,、欄桿長(zhǎng)度等工程量計(jì)算錯(cuò)誤，經(jīng)協(xié)審中介測(cè)算多計(jì)造價(jià)約26.27萬(wàn)元,，占結(jié)算審核造價(jià)213.54萬(wàn)元的12.30%,。”問(wèn)題,，蘭亭街道在第三輪創(chuàng)建村項(xiàng)目的審計(jì)工作中,，已取消了浙江建科工程項(xiàng)目管理有限公司作為審計(jì)備選單位資格。并且督促謝家塢村嚴(yán)格按照區(qū)級(jí)審計(jì)的實(shí)際工程量187.27萬(wàn)元進(jìn)行工程結(jié)算,。三是工程審計(jì)費(fèi)用按照合同價(jià)的80%支付,。

????區(qū)創(chuàng)建辦將嚴(yán)格按照《關(guān)于“五星達(dá)標(biāo)、3A爭(zhēng)創(chuàng)”項(xiàng)目及資金管理的若干政策意見(jiàn)》（區(qū)委辦〔2017〕155號(hào)）文件規(guī)定,，按區(qū)審計(jì)局抽審下浮幅度,，同比例扣減鎮(zhèn)街補(bǔ)助資金額度。

對(duì)這次審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，結(jié)合平時(shí)資料審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，區(qū)創(chuàng)建辦下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)五星3A項(xiàng)目管理的通知》，對(duì)相關(guān)問(wèn)題作了進(jìn)一步強(qiáng)調(diào),。

下一步,，創(chuàng)建辦將對(duì)新一輪五星3A迭代升級(jí)創(chuàng)建村進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),，對(duì)項(xiàng)目申報(bào)、實(shí)施到結(jié)算審核,、資料歸檔等環(huán)節(jié)進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo),。同時(shí)，也將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目過(guò)程的抽查及資料的審核,，以促進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)一步規(guī)范,。

審計(jì)專題調(diào)研報(bào)告篇1

對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)整改情況報(bào)告要注重“三個(gè)查看”

被審計(jì)單位收到審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告后，會(huì)按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求,，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)整改情況報(bào)告。報(bào)送審計(jì)整改情況報(bào)告是審計(jì)整改工作的一個(gè)重要組成部分,，也是審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)整改檢查的一個(gè)重要依據(jù),。為把好審計(jì)整改情況報(bào)告質(zhì)量關(guān)，避免審計(jì)整改情況報(bào)告圖形式,、走過(guò)場(chǎng),。筆者認(rèn)為，對(duì)被審計(jì)單位審計(jì)整改情況報(bào)告要注重“三個(gè)查看”,。

一,、查看文書的格式是否規(guī)范。筆者認(rèn)為,，審計(jì)整改情況報(bào)告格式的規(guī)范化,，是審計(jì)整改工作嚴(yán)肅性的重要體現(xiàn)。在收到被審計(jì)單位報(bào)送的審計(jì)整改情況報(bào)告時(shí),，首先要查看其格式是否規(guī)范,，報(bào)告中的落款、印章等相關(guān)要素是否具備,、真實(shí),，原則上應(yīng)符合正式公文格式相關(guān)要求。對(duì)格式嚴(yán)重不符合要求,，要素不全的“白紙黑字”類報(bào)告,，要堅(jiān)決退回。只有這樣才能維護(hù)嚴(yán)肅性,，杜絕隨意性,。

二、查看反映的內(nèi)容是否齊全,。審計(jì)整改情況報(bào)告內(nèi)容主要是針審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況,。所以，在收到審計(jì)整改情況報(bào)告后，要查看審計(jì)整改情況報(bào)告中整改的內(nèi)容是否與審計(jì)報(bào)告中揭示的問(wèn)題相對(duì)應(yīng),；要認(rèn)真核對(duì)審計(jì)報(bào)告揭示的相關(guān)問(wèn)題在審計(jì)整改情況報(bào)告中是否全部有所反映,，有無(wú)反映不全、遺漏等現(xiàn)象,。有的被審計(jì)單位可能因主觀或客觀原因,，對(duì)審計(jì)報(bào)告反映要求整改的部分問(wèn)題，在審計(jì)整改情況報(bào)告中會(huì)有所規(guī)避,。如果不去核對(duì),，一些審計(jì)報(bào)告要求整改的問(wèn)題可能也就“蒙混過(guò)關(guān)”、“逍遙在外”,。整改內(nèi)容不全,，直接會(huì)導(dǎo)致制定措施的缺失，問(wèn)題自然也就不可能得到解決,。

三,、查看制定的措施是否到位。審計(jì)整改情況報(bào)告質(zhì)量的高低,，關(guān)鍵還決取于制定的措施是否到位。而措施的到位與否,，直接會(huì)影響到審計(jì)整改工作成效的高低,。所以在收到審計(jì)整改情況報(bào)告后，要重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位制定的相應(yīng)的措施,。要查看被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制定了什么解決措施,，做了哪些具體的工作；要查看相關(guān)措施是否與問(wèn)題的解決相匹配,，針對(duì)性是否強(qiáng),，是否切實(shí)有效、到位,。實(shí)際工作中,，可能會(huì)存在有的單位為了應(yīng)付、“交差”,，制定的措施操作性差,，具體表現(xiàn)為泛泛而談和過(guò)于理論化的空談；有的措施與問(wèn)題的解決兩者之間更是“牛頭不對(duì)馬嘴”,。為避免此類現(xiàn)象的發(fā)生,，為后續(xù)的整改檢查打好基礎(chǔ)，提供依據(jù),，應(yīng)該將措施的是否到位,，作為查看的重點(diǎn)。對(duì)措施不到位等類似問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行糾正，審計(jì)整改情況報(bào)告該退就退,，決不手軟,。

審計(jì)整改工作是一個(gè)包括諸多環(huán)節(jié)的、系統(tǒng)性的工程,，而審計(jì)整改情況報(bào)告工作也是審計(jì)整改這項(xiàng)工程的一個(gè)重要環(huán)節(jié),。筆者認(rèn)為，注重“三個(gè)查看”,，應(yīng)該會(huì)對(duì)審計(jì)整改這項(xiàng)工程的順利實(shí)施起到一定的積極作用,。（張志華）篇二：關(guān)于審計(jì)整改情況的報(bào)告-上海市審計(jì)局關(guān)于審計(jì)整改情況的報(bào)告

上海市審計(jì)局

上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：

現(xiàn)就2012年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況，向市人大常委會(huì)報(bào)告如下：

今年7月25日,，市十四屆人大常委會(huì)第五次會(huì)議聽(tīng)取了市政府《關(guān)于2012年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)

工作報(bào)告

改審計(jì)查出的問(wèn)題,，促進(jìn)整改落實(shí)到位,。有關(guān)部門和單位認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，積極研究審計(jì)意見(jiàn)和建議,，及時(shí)制定整改方案,，切實(shí)采取有效措施，不斷加強(qiáng)審計(jì)整改工作,。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，制定整改時(shí)間表，落實(shí)整改責(zé)任,。相關(guān)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果高度重視,，通過(guò)召開(kāi)專題會(huì)議,、建立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組等形式，認(rèn)真研究部署審計(jì)整改工作,，明確責(zé)任分工和階段性整改目標(biāo),。如，市民政局將審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題逐條分解,，明確整改責(zé)任的歸口部門,，將整改工作劃分為動(dòng)員部署、落實(shí)整改,、跟蹤督查三階段,，確保整改不走過(guò)場(chǎng)。二是注重建章立制,，完善內(nèi)部管理,，形成整改長(zhǎng)效機(jī)制。相關(guān)單位將審計(jì)整改工作作為加強(qiáng)自身管理的契機(jī),，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),，加快建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和資金使用,。如,，市新聞出版局針對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題，制定了多項(xiàng)出版物審讀工作管理辦法,；市委黨史研究室根據(jù)審計(jì)建議,，修訂完善了會(huì)議申報(bào)、審批及備案制度,。三是舉一反三,，由點(diǎn)及面,，逐步擴(kuò)大審計(jì)整改的效應(yīng),。相關(guān)單位在全系統(tǒng)范圍內(nèi)通報(bào)審計(jì)結(jié)果，要求各單位,、各部門增強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改工作的認(rèn)識(shí),，對(duì)審計(jì)披露的共性問(wèn)題，認(rèn)真對(duì)照自查,，改進(jìn)工作,，杜絕類似問(wèn)題發(fā)生，真正將審計(jì)整改的成效落實(shí)到實(shí)際工作中去,。如,，市食品藥品監(jiān)管局在系統(tǒng)內(nèi)工作會(huì)議上向處級(jí)以上干部通報(bào)審計(jì)情況，開(kāi)展案例教育,，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)案例解析,，在經(jīng)費(fèi)管理,、課題管理、合同管理等方面加以改進(jìn),。

一,、市財(cái)政局組織執(zhí)行市級(jí)預(yù)算、市地稅局稅收征管審計(jì)查出問(wèn)題和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支管理審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況（一）市財(cái)政局組織執(zhí)行市級(jí)預(yù)算審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

1.對(duì)未根據(jù)政策變化情況督促預(yù)算單位及時(shí)調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題,，市財(cái)政局加強(qiáng)各項(xiàng)政策執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤,，并根據(jù)新政策，督促市就業(yè)促進(jìn)中心在今年年中調(diào)整市級(jí)自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算,，提高財(cái)政資金使用效率,。

2.對(duì)公務(wù)卡制度改革實(shí)施情況監(jiān)督檢查措施還不完善的問(wèn)題，市財(cái)政局在市級(jí)預(yù)算執(zhí)行信息化系統(tǒng)中設(shè)置公務(wù)卡使用情況預(yù)警指標(biāo),，及時(shí)提醒預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)銷制度規(guī)定,，并加強(qiáng)公務(wù)卡制度改革落實(shí)情況的考核，督促預(yù)算單位全面使用公務(wù)卡結(jié)算,，提高財(cái)政資金使用透明度,。

（二）市地稅局稅收征管審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

1.對(duì)部分稅款征收管理不規(guī)范的問(wèn)題，楊浦等5個(gè)區(qū)稅務(wù)分局已于今年1月至4月,將33戶企業(yè)2012年應(yīng)征入庫(kù)的3.04億元稅款征收入庫(kù),，閔行等4個(gè)區(qū)稅務(wù)分局征管的7戶房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已通過(guò)匯算清繳補(bǔ)繳少預(yù)繳的企業(yè)所得稅,。

2.對(duì)部分已完成土地增值稅清算的項(xiàng)目未按規(guī)定明確補(bǔ)稅期限的問(wèn)題，長(zhǎng)寧等3個(gè)區(qū)稅務(wù)分局征管的19戶房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中,，13戶企業(yè)已將6.03億元稅款補(bǔ)繳入庫(kù),，6戶企業(yè)尚有1.8億元稅款未補(bǔ)繳入庫(kù)，稅務(wù)部門正在催報(bào)催繳中,。

（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支管理審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

1.對(duì)部分委托監(jiān)管企業(yè)尚未納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收益收繳范圍的問(wèn)題,，市財(cái)政局正會(huì)同市國(guó)資委，對(duì)委托12個(gè)部門監(jiān)管的企業(yè)進(jìn)行全面梳理,，逐戶分析研究是否符合規(guī)定條件,，逐步完善市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收益收繳制度。

2.對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編審時(shí)間較長(zhǎng)的問(wèn)題,，市財(cái)政局已明確從2014年起正式編制市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算,，并與公共財(cái)政預(yù)算實(shí)現(xiàn)同步編制。市財(cái)政局將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定,，進(jìn)一步加快國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編審進(jìn)度,。

二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,，市高法院,、市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟(jì)信息化委,、市民政局,、原市衛(wèi)生局,、市工商局、市質(zhì)量技監(jiān)局,、市新聞出版局,、市體育局、市住房保障房屋管理局,、市食品藥品監(jiān)管局,、虹橋商務(wù)區(qū)管委會(huì)、長(zhǎng)興島開(kāi)發(fā)建設(shè)管委會(huì)辦公室,、市社會(huì)工作黨委,、市委黨史研究室、市級(jí)機(jī)關(guān)教育培訓(xùn)中心,、上海中華職業(yè)教育社等17個(gè)預(yù)算主管部門及其下屬單位高度

重視,，積極進(jìn)行整改。截至今年9月底,，已整改問(wèn)題涉及金額4.19億元,，正處于整改程序中的問(wèn)題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問(wèn)題涉及金額占審計(jì)查出問(wèn)題總金額的71.12%,；其余問(wèn)題,，主要是預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行、政府采購(gòu)等方面的問(wèn)題,，已由相關(guān)部門承諾整改,。由于當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行、采購(gòu)資金已支出,，相關(guān)部門采取建立健全規(guī)章制度等措施,，承諾今后將進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行,。具體整改情況如下：

（一）預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問(wèn)題的整改情況

1.對(duì)部分專項(xiàng)預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確的問(wèn)題,，有關(guān)部門強(qiáng)化預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的完整性,、準(zhǔn)確性,。虹橋商務(wù)區(qū)管委會(huì)已在2013年完整編制專項(xiàng)發(fā)展資金預(yù)算,。上海中華職業(yè)教育社已將其他收入納入2014年度預(yù)算編報(bào)范圍,。市衛(wèi)生計(jì)生委已要求市衛(wèi)監(jiān)所自2014年起不再編報(bào)借用的16名工作人員的相關(guān)經(jīng)費(fèi)，由這些人員的編制所在單位統(tǒng)一編報(bào),。

2.對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算編制不合理的問(wèn)題,，有關(guān)部門進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的前期論證,，科學(xué)合理地編制專項(xiàng)預(yù)算,，并采取措施激活結(jié)存在預(yù)算單位的存量財(cái)政資金,。市體育局結(jié)合訓(xùn)練需求規(guī)律，加強(qiáng)對(duì)訓(xùn)練專項(xiàng)預(yù)算的評(píng)審,，進(jìn)一步明確訓(xùn)練業(yè)務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的具體預(yù)算內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)化水平。市質(zhì)量技監(jiān)局承諾,，將在以后年度有計(jì)劃地將歷年下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金結(jié)余納入各年度預(yù)算,，逐步消化歷年結(jié)余資金。

3.對(duì)部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行的問(wèn)題,，有關(guān)單位修訂篇三：審計(jì)局整改情況報(bào)告審計(jì)局整改情況報(bào)告

在區(qū)委,、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，近幾年我局各項(xiàng)工作取得了較好的成績(jī),，在全市審計(jì)系統(tǒng)保持“第一方陣”,，連續(xù)受到市審計(jì)表彰獎(jiǎng)勵(lì)?？墒桥c當(dāng)前新形勢(shì),、新任務(wù)、新發(fā)展的要求相比,，還存在著不小的差距和一些問(wèn)題,。為進(jìn)一步解決在思想觀念、工作落實(shí)等方面存在的問(wèn)題,，大力解放思想,，大膽創(chuàng)新工作，全面提高執(zhí)行落實(shí)的能力,，我局根據(jù)區(qū)委統(tǒng)一部署,，深入開(kāi)展了“新解放、新跨越,、新崛起,、加快建設(shè)新龍亭”解放思想主題實(shí)踐活動(dòng)。現(xiàn)將有關(guān)

自查報(bào)告

一,、活動(dòng)開(kāi)展情況

為提高效能、增強(qiáng)效果,，我局將“新解放,、新跨越、新崛起,、加快建設(shè)新龍亭”解放思想主題實(shí)踐活動(dòng)與繁忙的審計(jì)工作協(xié)調(diào)安排,，周密部署，扎實(shí)有效地加以推進(jìn),?；顒?dòng)開(kāi)展以來(lái),，我局按照區(qū)委確定的工作程序和方法步驟，通過(guò)召開(kāi)動(dòng)員大會(huì),，開(kāi)展“落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀大討論”,，學(xué)習(xí)省、市委有關(guān)文件,，深入查找與落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,、加快跨越式發(fā)展不相適應(yīng)的思想觀念，順利完成了“新解放,、新跨越,、新崛起、加快建設(shè)新龍亭”階段各項(xiàng)工作任務(wù),，目前正扎實(shí)推進(jìn)“創(chuàng)新機(jī)制,，提高抓落實(shí)的能力”階段工作。局全體同志圍繞單位職能和個(gè)人崗位職責(zé),，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì),、發(fā)放征求意見(jiàn)表、深入基層調(diào)研等形式,，廣泛征求了社會(huì)各界和群眾的意見(jiàn)與建議,，全面查找了單位和個(gè)人在落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府部署的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)方面,，以及解放思想主題實(shí)踐活動(dòng),、

整改措施

二,、關(guān)于存在的主要問(wèn)題和差距

通過(guò)學(xué)習(xí)討論廣泛征求意見(jiàn)，大家認(rèn)為,，我局在人少事多的情況下,，認(rèn)真履行責(zé)任，作了大量工作,。但是,，與領(lǐng)導(dǎo)和群眾的要求，與形勢(shì)發(fā)展的要求,，還存在較大的差距,，主要表現(xiàn)在：

（一）思想解放不夠,，創(chuàng)造性地開(kāi)展工作不夠,。審計(jì)工作思路,、工作方式創(chuàng)新不夠，滿足于按部就班,，不越雷池半步,，只求不出問(wèn)題過(guò)得去，不求大膽創(chuàng)新過(guò)得硬,。

（二）工作緊迫感,、責(zé)任感不強(qiáng)。習(xí)慣于被動(dòng)式地接受任務(wù)完成任務(wù),，缺乏自覺(jué),、積極、主動(dòng)地開(kāi)展工作,。工作事項(xiàng)多時(shí),，缺乏統(tǒng)籌兼顧合理安排。

（三）,、工作作風(fēng)不夠深入,、不夠扎實(shí)。存在以會(huì)議落實(shí)會(huì)議,、以文件落實(shí)文件的問(wèn)題,，抓落實(shí)不夠；主動(dòng)提出工作意見(jiàn)和建議,、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀不夠,；認(rèn)真改進(jìn)工作、提高工作質(zhì)量和效率不夠,。

（四）工作的前瞻性不夠,、不足。在實(shí)際工作中,，往往只習(xí)慣于領(lǐng)導(dǎo)部署什么就抓什么,，習(xí)慣于就工作抓工作，對(duì)科學(xué)發(fā)展觀,，構(gòu)建和諧社會(huì)理解的不深,、不透，沒(méi)有從更高的目標(biāo)去認(rèn)識(shí)去要求,，眼界不夠開(kāi)闊,。

三、存在這些問(wèn)題的原因分析

（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)不夠,。工作一忙就放松了學(xué)習(xí),，因而對(duì)形勢(shì)缺乏清醒的認(rèn)識(shí)，對(duì)改革開(kāi)放的宏觀趨勢(shì)和發(fā)展機(jī)遇認(rèn)識(shí)不足，思想準(zhǔn)備不夠充分,。

（二）主觀努力不夠,。工作中往往強(qiáng)調(diào)客觀原因多，認(rèn)為局機(jī)關(guān)人員少,，干事吃力不討好,，多一事不如少一事等等。

（三）缺乏憂患意識(shí)和危機(jī)意識(shí),。太平之年做太平官,、干太平事、享太平生活,，難以激發(fā)吃苦耐勞,、勇往直前的創(chuàng)新精神和實(shí)干精神。

四,、整改落實(shí)情況

針對(duì)上述問(wèn)題,，我局立足部門職能，結(jié)合崗位要求,，從工作的目標(biāo),、改革的深度、創(chuàng)業(yè)的環(huán)境,、發(fā)展的效果等具體方面入手,，以“抓創(chuàng)新、重落實(shí),、促發(fā)展,、爭(zhēng)一流”為指導(dǎo)，結(jié)合審計(jì)部門的具體情況,，我們認(rèn)為做好審計(jì)工作要體現(xiàn)以下“五個(gè)創(chuàng)新”：一是創(chuàng)新審計(jì)理念,。理念決定思路，思路決定出路,。要拋棄那些不適宜,、陳舊的審計(jì)理念，樹(shù)立起符合科學(xué)發(fā)展觀,、符合建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村,、符合構(gòu)建和諧社會(huì)要求的新理念。二是創(chuàng)新工作思路,。要認(rèn)清形勢(shì),，增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)中心,，把握好審計(jì)工作的切入點(diǎn)和著力點(diǎn),；要解放思想,，更新觀念，正確處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系,。三是創(chuàng)新審計(jì)內(nèi)容,。要在全面提升審計(jì)成果質(zhì)量的同時(shí)，積極探索通過(guò)對(duì)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)督,，促進(jìn)政府機(jī)關(guān)依法行政,，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗的新路子,。四是創(chuàng)新審計(jì)方法,。要逐步實(shí)現(xiàn)由單一的、傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主,，向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),、管理績(jī)效審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)等多種相互結(jié)合的審計(jì)方式轉(zhuǎn)變,。五是創(chuàng)新審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),。以審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力，以提升審計(jì)成果質(zhì)量為核心,，以加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ),，以“人、法,、技”建設(shè)為保障,，全面提升審計(jì)工作水平，加強(qiáng)審計(jì)管理,，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí),，樹(shù)立求真務(wù)實(shí)、開(kāi)拓進(jìn)取的工作作風(fēng),。為此提出了七項(xiàng)措施抓好行風(fēng)建設(shè),。一是堅(jiān)持“審計(jì)執(zhí)法六公開(kāi)”，全面實(shí)施陽(yáng)光審計(jì),，不

斷增加審計(jì)工作的透明度,。“審計(jì)執(zhí)法六公開(kāi)”,，即：公開(kāi)審計(jì)職權(quán),、公開(kāi)審計(jì)程序、公開(kāi)審計(jì)項(xiàng)目和內(nèi)容,、公開(kāi)審計(jì)結(jié)果,、公開(kāi)審計(jì)人員守則和廉政紀(jì)律、公開(kāi)審計(jì)機(jī)關(guān)接受監(jiān)督檢查的措施,。并設(shè)立舉報(bào)電話,強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督,。通過(guò)實(shí)行“審計(jì)執(zhí)法六公開(kāi)”,一方面使社會(huì)各界了解審計(jì)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍、審計(jì)工作程序和審計(jì)內(nèi)容,監(jiān)督審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在職權(quán)范圍內(nèi)嚴(yán)格按審計(jì)工作程序進(jìn)行審計(jì);另一方面使被審計(jì)單位了解審計(jì)人員在審計(jì)執(zhí)法過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范和應(yīng)保持的敬業(yè)態(tài)度,監(jiān)督審計(jì)人員的審計(jì)執(zhí)法行為,增加審計(jì)工作的透明度，達(dá)到陽(yáng)光施政的目的,。二是搞好“三查”,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題?！叭椤奔矗簜€(gè)人自查,，在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成后，審計(jì)組全體成員就審計(jì)工作紀(jì)律,、廉政紀(jì)律遵守情況進(jìn)行自查,，并由審計(jì)組長(zhǎng)代表審計(jì)組全體成員向主管局長(zhǎng)進(jìn)行匯報(bào)；本局督查,，審計(jì)機(jī)關(guān)以審計(jì)回訪的形式,，結(jié)合檢查被審計(jì)單位審計(jì)決定落實(shí)情況，檢查審計(jì)人員在審計(jì)期間廉政紀(jì)律,、工作紀(jì)律執(zhí)行情況,；社會(huì)調(diào)查，審計(jì)機(jī)關(guān)每半年就行風(fēng)建設(shè),、廉政建設(shè),、隊(duì)伍建設(shè)等方面，以召開(kāi)行風(fēng)監(jiān)督員座談會(huì)和向社會(huì)發(fā)放調(diào)查表的形式,，廣泛征求意見(jiàn)和建議,。通過(guò)“三查”，我們發(fā)現(xiàn)搞就地審計(jì)在一定程度會(huì)增加被審計(jì)單位的負(fù)擔(dān),，也容易出現(xiàn)吃請(qǐng)應(yīng)酬的現(xiàn)象,，浪費(fèi)有效的工作時(shí)間。為此,，我們決定凡是條件具備的審計(jì)項(xiàng)目全部實(shí)行報(bào)送審計(jì),，盡量減少審計(jì)人員與被審計(jì)單位的直接接觸時(shí)間，此舉有效地提高了審計(jì)工作效率,，保證了審計(jì)工作質(zhì)量,。

三是嚴(yán)把“三關(guān)”，全面杜絕行業(yè)不正之風(fēng),?！叭P(guān)”即：審前培訓(xùn)關(guān)，在審計(jì)前進(jìn)行有關(guān)行業(yè)政策法規(guī)培訓(xùn)的同時(shí),，由局長(zhǎng)進(jìn)行廉政預(yù)警教育,，增強(qiáng)審計(jì)人員廉政自覺(jué)性；審中約束關(guān),，堅(jiān)持實(shí)行審計(jì)廉政反饋卡制度,，將廉政反饋卡送達(dá)被審計(jì)單位,，由被審計(jì)單位填寫審計(jì)人員

工作期間廉政紀(jì)律執(zhí)行情況，直接送交或郵寄審計(jì)機(jī)關(guān),。審后問(wèn)題定性處理關(guān),，在對(duì)審計(jì)問(wèn)題的定性處理上，一要堅(jiān)持由局進(jìn)行復(fù)核,，二要堅(jiān)持審計(jì)處理,、處罰由局集體研究決定，防止出現(xiàn)人情審計(jì),、

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